Постанова

від 22.09.2011 по справі 4-1588/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

4-1588/11

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1588/2011р.

П О С Т А Н О В А

19 вересня 2011 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Селіванова О.О., розглянувши подання слідчого з СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Гупаленко В.Р., узгоджене з начальником СВ ПМ ДПА у Миколаївській області підполковником податкової міліції Басалаєвим Д.В., про проведення виїмки, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа №11800013, порушена 30.04.2011, відносно фізичної особи підприємця ОСОБА_3 (далі ФОП ОСОБА_3), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведеної дослідчої перевірки на підставі п.7 ч. 6 ст.11-1 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні», працівниками ДПІ у Корабельному районі м. Миколаєва, проведені документальні перевірки ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правових взаємовідносин з платниками податків ТОВ «Промспецтор»(код 36433698) за період з 01.05.09 по 31.07.10 та ТОВ «Сімекс МК»(код 34949690) за період з 01.08.10 по 31.08.10. За результатами перевірок складені акти: № 41/17-20/НОМЕР_1 від 21.01.2011, № 3903/17-20/НОМЕР_1 від 09.12.2010.

Будучи допитаний в якості свідка директор ТОВ «Промспецтор»ОСОБА_4 пояснив, що він, знаходячись у скрутному фінансовому становищі, погодився на пропозицію ОСОБА_3 зареєструвати на своє імя ТОВ «Промспецтор»за грошову винагороду. Печатка, чекова книжка та всі документи підприємства ТОВ «Промспецтор»з моменту реєстрації знаходиться у ОСОБА_3. Фінансово-господарською діяльністю ОСОБА_4 не займався, документів повязаних з фінансово-господарською діяльністю (договорів, накладних на постачання, податкових накладних, прибуткових ордерів) за весь період діяльності підприємства не підписував.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №5101 від 12.08.2011, підписи від імені ОСОБА_4, які відображені в копіях первинних бухгалтерських документах ТОВ «Промспецтор», а також податкових деклараціях по ПДВ та по податку на додану вартість підприємства виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

Згідно з письмовим поясненням ОСОБА_1, який відповідно до установчих та реєстраційних документів є засновником та директором ТОВ «Сімекс МК», встановлено, що він не має відношення до фінансово господарської діяльності підприємства ТОВ «Сімекс МК»та організаційно-розпорядчих функції на зазначеному підприємстві не виконував. Печатки, реєстраційних та статутних документів він не мав.

Таким чином, ФОП ОСОБА_3, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промспецторг», в порушення ст.13 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян», п. п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», незаконно включив до валових витрат за 2-4 кв. 2009 року та 1-3 кв. 2010 року суму 5237606,72 грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб від займання підприємницькою діяльністю в сумі 785641,01 грн.

Крім того, ФОП ОСОБА_3, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промспецторг»та ТОВ «Сімекс МК», в порушення п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4. статті 7 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», незаконно включив до податкового кредиту з ПДВ за травень 2009 року - серпень 2010 року суму ПДВ у розмірі 1121644 грн.

Також встановлено, що у ФОП ОСОБА_3, в АТ «МетаБанк»в м. Запоріжжя (МФО 313582, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Металургів.30) було відкрито рахунок НОМЕР_2, рух коштів по якому дає можливість встановити дійсні обороти грошових коштів, відповідність сум по рахунку з даними звітних документів підприємства та повноту сплати підприємством до бюджету держави податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб.

Згідно ст. 62 ЗУ № 2121-III от 07.12.2000 р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Приймаючи до уваги, що на підставі ст.78 КПК України грошові кошти, які знаходяться на рахунку: НОМЕР_2 є обєктом злочинних дій, одержаних злочинним шляхом та можуть бути засобами для розкриття злочинів та виявлення винних, а також те, що для повного, обєктивного і всебічного дослідження обставин справи виникла необхідність в вивченні даних про рух грошових коштів по рахунку: НОМЕР_2; документів, підтверджуючих зарахування та списання грошових коштів по вказаних рахунках; інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а також те, що вказані документи містять банківську таємницю, слідчий просить дати дозвіл на проведення виїмки.

Вивчивши надані суду матеріали кримінальної справи, вважаю, що є підстави для задоволення подання. Керуючись ст.ст.178-183 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Провести виїмку в АТ «МетаБанк»в м. Запоріжжя (МФО 313582, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Металургів.30) наступних документів що мають відношення до рахунку ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1): НОМЕР_2, а саме:

-роздрукованої на паперовому носії, а також в електронному вигляді на магнітному носії виписки стосовно руху грошових коштів по рахунку: НОМЕР_2, що належать ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2009 р. по дату оголошення постанови із зазначенням: назви контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів; рахунків контрагентів; назв банків кореспондентів; дат та часу проведення операцій; сум та призначення платежів, кодів валют платежів; номерів чеків, дат їх виписки, згідно яких через рахунок знімались готівкові кошти;

-квитанцій, які підтверджують оплату за відкриття рахунку;

-чеків за період з 01.01.2009 по дату оголошення постанови;

-усіх наявних карток із зразками підписів і відбитків печатки;

-заяв на відкриття рахунку; усіх наявних договорів з банком; заяв про користування рахунком без печатки; всіх наявних рішень та наказів ФОП ОСОБА_3;

-заяв про переоформлення рахунків на інших осіб;

-доручень на розпорядження рахунком іншими особами;

-рішень учасників договору про визначення особи, якій дається право розпорядницького підпису при проведенні грошових операцій по зазначеному рахунку;

-повідомлень про відкриття рахунку, що направляється в податкову інспекцію;

-тимчасових карток із зразками підпису тимчасово уповноваженої особи здійснюючої операції по рахункам і копії відповідних документів (протоколів, наказів, розпоряджень й інших), що підтверджують ці повноваження;

-заяв на закриття зазначеного рахунку; доручення на перерахування коштів на рахунки в інші установи банку; довідки про закриття рахунку; платіжних доручень за період з 01.01.2009 р. по дату оголошення постанови;

-видаткових касових ордерів за період з 01.01.2009 р. по дату оголошення постанови;

-оригіналів та/або копій векселів; стосовно виданих і переданих векселів: супровідних документів, доручення на інкасування, доручення на зберігання, заявки на купівлю (продаж); заяв: про авалювання векселів, щодо предявлення векселів до врахування;договорів (генеральних угод): про авалювання векселів, про врахування векселів; реєстрів: предявлених до авалювання векселів, предявлених до врахування векселів; розписок про врахування векселів;

-інших документів (листування, заяв, довідок, розрахунків, протоколів, наказів, розпоряджень), що мають відношення до АТ «МетаБанк»в м. Запоріжжя (МФО 313582, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Металургів.30).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Центрального

районного суду м. Миколаєва О.О. СЕЛІВАНОВА