Вирок

від 27.09.2011 по справі 1-161/11

ЖОВКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-161/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2011 року Жовків ський районний суд Львівсько ї області в складі:

головуючого судді Мікула В. Є.,

при секретарі Петришин М.Є .

з участю прокурора Буфан Н.М .

захисника ОС ОБА_1

розглянувши у відкри тому судовому засіданні в мі сті Жовкві кримінальну справ у про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ _1, уродженець М.Тернопіл ь, громадянин України, осві та - вища технічна, невійськ овозобовязаний, проживає: АДРЕСА_1, працює директор ТО В Підприємство "ПМС", раніше не судимий,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІ Я_2, уродженець м.Львова,

громадянин України, осв іта - вища економічна, прожи ває: АДРЕСА_2, військовозо бов'язаний, перебуває на облі ку у Шевченківському райвійс ькоматі працює заступник ди ректора ТОВ Підприємство "П МС", раніше не судимий

за ст. 212 ч. 2 КК України-

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2, працюючи на п осаді директора ТзОВ Підприє мство "ПМС" що знаходиться за а дресою: Львівська область, м. Ж овква, вул. Космонавтів, 7, буду чи, відповідно до ст. ст. 9, 11 Зако ну України „Про систему опод аткування" від 25.06.01 із змінами т а доповненнями, ст. 10 Закону Ук раїни „Про підприємництво" в ід 19.09.91 із змінами та доповненн ями, розділу III ст. 8 ст. Закону Ук раїни „Про бухгалтерський об лік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІУ від 16.07.99 (із змін ами та доповненнями) службов ою особою підприємства, разо м з ОСОБА_3 заступником ди ректора товариства, протягом 2009 року допустив службову нед балість тобто неналежне вико нання своїх службових обовяз ків, що заподіяло істотну шко ду охоронюваним державним ін тересам або інтересам окреми х юридичних осіб.

Так, ОСОБА_2 підписав ві д імені ТОВ Підприємство "ПМС " договора № 2 від 03.06.08 про постав ку товарів, зокрема, лісопрод укції з ТОВ "Шанс-2008" (ЄДРПОУ 35707730) , зареєстрованого за адресою : м. Луганськ, квартал 60 років утворення СРСР, буд. 1, кв. 87 та МПП "Полімерпокрівля" (ЄД РПОУ 31260152), зареєстрованого за а дресою: м. Луганськ, вул. Кавк азька, буд. 128 та в подальшом у перерахував на розрахунков і рахунки останніх кошти за п ридбані лісоматеріали.

Вказані ТОВ "Шанс-2008" та МПП "По лімерпокрівля"товарно-матер іальні цінності в необхідній кількості поставлялися на Т ОВ Підприємство "ПМС", а в пода льшому реалізовувались на ДП "Рава-Руський ШПЗ" суб'єктами підприємницької діяльності та фізичними особами Львівс ької, Івано-Франківської, Зак арпатської областей, які мал и власні пилорами, займалися заготівлею, переробкою, тран спортуванням лісоматеріалі в.

В свою чергу, заступник дире ктора ТзОВ Підприємство "ПМС " ОСОБА_3, приймав від невс тановлених слідством осіб лі соматеріали, які згідно офор млених первинних бухгалтерс ьких документів нібито поста влялись ТОВ "Шанс-2008" і МПП "Полі мерпокрівля" для ТОВ Підприє мство "ПМС".

Згідно висновку судово-поч еркознавчої експертизи №4395 вс тановлено, що підписи у видат кових накладних та податкови х накладних про поставку ліс оматеріалів МПП "Полімерпокр івля" для ТОВ Підприємство "ПМ С" від імені ОСОБА_4 не є вик онаними за допомогою пишучог о вузла, а являються відбитка ми графічного зображення під пису (факсиміле). При цьому, зг ідно ст. 207 Цивільного кодексу України № 435-ІУ від 16.01.03, використ ання факсимільного відтворе ння підпису при вчиненні пра вочинів, здійснюється за пис ьмовою згодою сторін, у якій м ають міститися зразки відпов ідного аналога їхніх власнор учних підписів, а використан ня МПП „Полімерпокрівля" фак симільного відтворення підп ису ОСОБА_4 не було обумов лено сторонами при підписан ні договорів.

Також, згідно висновку судо во-почеркознавчої експертиз и №4395 встановлено, що підписи у частині видаткових накладни х та податкових накладних пр о поставку лісоматеріалів ТО В "Шанс-2008" для ТОВ Підприємство "ПМС" від імені ОСОБА_5 вико нано не ОСОБА_5, а іншою осо бою.

За таких обставин, Згідно п. 18 «Порядку заповнення податк ової накладної», затверджено го наказом ДПА України від 30.05.1 997р. № 165, передбачено, що всі скла дені примірники податкової н акладної підписуються особо ю, уповноваженою платником п одатку здійснювати поставку товарів (послуг), без підпису уповноваженої платником под атку особи, податкова наклад на вважається недійсною.

В свою чергу ОСОБА_3 офо рмляв необхідні документи дл я передачі лісоматеріалів ві д ТОВ Підприємство "ПМС" на ДП «Рава-Руський шпалопросочув альний завод» і сам безпосер едньо передавав вказані лісо матеріали.

Допитаний в судов ому засіданні підсудний О СОБА_2 свою вину у вчинен ні злочину, не визнав та пов ідомив, що на посаді директор а працює з 19.07.1993 року по даний ча с. Протягом 2009 року ТОВ "Шанс-2008" т а МПП "Полімерпокрівля" поста вляли ТОВ Підприємство "ПМС" т овари згідно укладених догов орів, зокрема, залізничні дер ев"яні шпали у відповідній кі лькості. За результатами про ведених операцій ТОВ Підприє мство ПМС були належним чино м оформлені відповідні докум енти, які він надав бухгалтер у для проведення по обліках. З а отримані товари від вказан их підприємств підприємство м було перераховано кошти на рахунки ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Пол імерпокрівля". Як саме ТОВ П ідприємство ПМС знайшло Т ОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпо крівля" він не пригадує. Після узгодження цін, умов поставк и залізничних шпал ТОВ "Шанс-20 08" та МПП "Полімерпокрівля" бул о укладено договори. Договор и з ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерп окрівля" були передані на ТОВ Підприємство ПМС поштою або водіями автомобілів, які дос тавляли шпали. Особисто з дир ектором ТОВ "Шанс-2008" ОСОБА_5 та директором ТОВ "Полімерпо крівля" ОСОБА_6 він не знай омий та не зустрічався. Доста вка брусів відбувалася автом обільним транспортом на Рава -Руський ШПЗ, так як його підпр иємство має укладений догові р про поставку шпал на Рава-Ру ський ШПЗ. Таким чином, отрима ні шпальні бруси від ТОВ "Шанс -2008" та МПП "Полімерпокрівля" ві дразу поставлялися на Рава-Р уський ШПЗ. Документами, що пі дтверджують придбання шпал у ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпок рівля" були накладні та подат кові накладні, які він надава в бухгалтеру для проведення по бухгалтерському та податк овому обліках. В період отрим ання шпал від ТОВ "Шанс-2008" та МП П "Полімер покрівля" його підп риємством не укладалися дого вори з підприємцями Івано-Фр анківської, Львівської, Зака рпатської областей на придба ння у них шпал та їх перевезен ня. При поставці шпал на ДП "Ра ва-Руський ШПЗ" заступником д иректора ОСОБА_3 на прохід ній заводу оформлялись товар но-транспортні накладні, які необхідні для внутрішнього обліку. ТОВ Підприємство "ПМС " з автоперевізниками, які дос тавляли шпали на ДП "Рава-Русь кий ШПЗ" не розраховувалось. У товарно-транспортних наклад них вказувався замовник Підп риємстов ПМС, оскільки поста чальником шпал для Рава-Русь кого ШПЗ є наше підприємство , згідно укладених договорів .

Допитаний в судов ому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину у вчин енні злочину нет визнав та по відомив, що директором товар иства ОСОБА_2 у 2008 році він б ув призначений заступником д иректора, в його обов'язки вхо дить співпраця з ДП "Рава-Русь кий ШПЗ", зокрема відвантажен ня, прийом товару. ТОВ "Шанс-2008" т а МПП "Полімерпокрівля" йому в ідомі, оскільки поставляли л ісоматеріали для ТОВ Підприє мство "ПМС". Про те, що названі п ідприємства поставляли прод укцію йому стало відомо від д иректора ОСОБА_2 Вказані п ідприємства поставляли прод укцію на територію ДП "Рава-Ру ський ШПЗ", з яким ПМС має укла дені договори про поставку ш пал та брусу. Документами, що п ідтверджують поставку шпал Т ОВ "Шанс-200" та МПП "Полімерпокрі вля" є видаткові та податкові накладні. Поставка шпал ТОВ П ідприємством "ПМС" на ДП "Рава- Руський ШПЗ" є виписані ним то варно-транспортні накладні. ТОВ Підприємство "ПМС" при пос тавці шпал на завод не уклада ло договори з транспортними організаціями та перевізник ами. При оформленні товарно-т ранспортних накладних перев ізниками він зазначав тих хт о безпосередньо доставляв то вар, а постачальником ТОВ Під приємство "ПМС", оскільки ТОВ " Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівл я" були постачальниками для й ого підприємства. Дані для оф ормлення накладних він отрим ував з накладних, які супрово джували товар до ДП "Рава-Русь кий ШПЗ", в яких були зазначені перевізники, а також постача льники ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полі мерпокрівля". Свій примірник товарно-транспортної наклад ної, які підтверджували пост авку товару від ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" він не о тримував.

Хоча підсудні своє вини не визнали у вчине нні злочину їх вина в скоєном у в судовому засіданні є дове деною повністю показами пок азами свідків, протоколами слідчих та судових дій, іншим и матеріалами справи.

Вина підсудніх дово диться :

- показаннями свідка О СОБА_7, головного податк ового ревізора-інспектора УП М ДПА у Львівській області, ко тра показала, що вона проводи ла позапланову документальн у перевірку ТОВ Підприємство "ПМС". Під час проведення пере вірки встановлено, що ТОВ Під приємство "ПМС" протягом 2009 рок у проводило операції по прид банню лісоматеріалів у підпр иємств ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полі мерпокрівля" на суму 6588005 грн. В п роцесі перевірки встановлен о, що вказані підприємства не могли поставляти лісоматері али для ТОВ Підприємство "ПМС ", оскільки у останніх відсутн і основні засоби, виробничі п отужності, останні також від сутні за місцем знаходження та реєстрації, відсутні прац івники. Крім цього, у ТОВ Підпр иємство "ПМС" відсутні товаро -транспортні накладні на отр имання товарів від ТОВ "Шанс-20 08" та МПП "Полімерпокрвівля". Кр ім цього, відповідно до почер кознавчого дослідження вида ткові та податкові накладні ТОВ ТОВ "Шанс-2008" підписані не у повноваженими особами, а під писи у видаткових накладних та податкових накладних МПП "Полімерпокрівля" від імені ОСОБА_4 не є виконаними за до помогою пишучого вузла, а явл яються відбитками графічног о зображення підпису (факсим іле). При цьому, згідно ст. 207 Цив ільного кодексу України № 435-І У від 16.01.03, використання факсим ільного відтворення підпису при вчиненні правочинів, зді йснюється за письмовою згодо ю сторін, у якій мають містити ся зразки відповідного анало га їхніх власноручних підпис ів, а використання МПП „Полім ерпокрівля" факсимільного ві дтворення підпису ОСОБА_4 не було обумовлено сторонам и при «нібито»підписанні дог оворів.

Крім цього, вона проводи ла дослідження фінансово-гос подарської діяльності ТОВ Пі дприємство "ПМС" при здійснен ні операції по придбанню ліс оматеріалів у підприємств ТО В "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрі вля". За результатами дослідж ення встановлено, що ТОВ "Шанс -2008" та МПП "Полімерпокрівля" то вар (лісопродукцію) для ТОВ Пі дприємство "ПМС" не поставлял и, оскільки на вказаних підпр иємствах працюючою значитьс я одна особа, виробничі, склад ські приміщення відсутні та відповідно до почеркознавчо го дослідження документи МПП "Полімерпокрівля" та ТОВ "Шанс -2008" підписані не уповноважени ми особами. Свої покази ОСО БА_7 підтвердила під час очн ої ставки із ОСОБА_2

т.11 а.с.212-214, 215-217

- показаннями свідка ОСОБА_8, який згідно то варо-транспортних накладни х поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємств о "ПМС котрий показав, що з 2000 ро ку працює директором ПП "Ірин а", яке здійснює діяльність по обробці лісоматеріалів. До н ього у с.Великий Лужок приїха в чоловік на імя ОСОБА_3 і з апропонував здійснити поріз ку дерев'яного брусу і перево зити його у м.Рава-Руська на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Після порі зки брусу його водій відвози в брус на ДП "Рава-Руський ШПЗ" . Розвантажування лісоматері алів проводилось на ДП "Рава-Р уський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрів ля" та їх службові особи йому н е відомі, перевезення та порі зку брусу для даних підприєм ств він не здійснював.

т. 11 лс.201-202

- показаннями сві дка ОСОБА_9, який згідн о товаро транспортних наклад них поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "П МС котрий показав, що з 2004 року здійснює підприємницьку дія льність по обробці деревини. Протягом 2009 року його працівн ик ОСОБА_10 різав брус та тр анспортував його на ДП "Рава-Р уський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля ", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх с лужбові особи йому не відомі , перевезення та порізку брус у для даних підприємств він н е здійснював.

т. 11 а.с.218-220

- показаннями сві дка ОСОБА_10, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісомат еріали від імені ТОВ Підприє мство "ПМС котрий показав, що п ротягом 2009 року він працюючи у підприємця ОСОБА_9 різав брус та транспортував його н а власному автомобілі на ДП "Р ава-Руський ШПЗ". Підприємств а ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокр івля", ТОВ Підприємство "ПМС" т а їх службові особи йому не ві домі, перевезення та порізку брусу для даних підприємств він не здійснював.

т. 11 а. с. 224-225

- показаннями сві дка ОСОБА_11, який згідн о товаро транспортних наклад них поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "П МС котрий показав, що з 2004 року здійснює підприємницьку дія льність по обробці деревини. Протягом 2009 року він різав бру с та транспортував його на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Всі вказів ки щодо кількості отримання та поставки лісоматеріалів н а ДП "Рава-Руський ШПЗ" надавав ОСОБА_3. Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля ", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх с лужбові особи йому не відомі , перевезення та порізку брус у для даних підприємств він н е здійснював.

т. 11 а.с.221-223

- показаннями сві дка ОСОБА_12, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісомат еріали від імені ТОВ Підприє мство "ПМС", який показав, що тр анспортував лісоматеріали ш пали. Шпали завантажувались у с.Ясіня, Закарпатської обла сті їх привозили місцеві жит елі різними автомобілями та гужовим транспортом. Шпали б ули розвантажені на ДП "Рава-Р уський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля ", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх с лужбові особи йому не відомі , перевезення та порізку брус у для даних підприємств він н е здійснював.

т. 11 а.с.242-243

- показаннями сві дка ОСОБА_13, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісомат еріали від імені ТОВ Підприє мство "ПМС", який показав, що тр анспортував лісоматеріали ш пали. Шпали завантажувались у с.Ясіня, Закарпатської обла сті їх привозили місцеві жит елі різними автомобілями та гужовим транспортом. Шпали б ули розвантажені на ДП "Рава-Р уський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля ", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх с лужбові особи йому не відомі , перевезення та порізку брус у для даних підприємств він н е здійснював.

т. 11 а. с.244-246

- показаннями сві дка ОСОБА_14, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісомат еріали від імені ТОВ Підприє мство "ПМС", який показав, що тр анспортував лісоматеріали ш пали. Шпали завантажувались у с.Салани, Яворівського райо ну їх привозили місцеві жите лі різними автомобілями та г ужовим транспортом. Шпали бу ли розвантажені на ДП "Рава-Ру ський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Ш анс-2008", МПП "Полімерпокрівля", Т ОВ Підприємство "ПМС" та їх слу жбові особи йому не відомі, пе ревезення брусу для даних пі дприємств він не здійснював.

т 11 а.с.247-248

- показаннями сві дка ОСОБА_15, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісомат еріали від імені ТОВ Підприє мство "ПМС", який показав, що тр анспортував браковані лісом атеріали шпали до сбе додому у м.Рава-Руська, де їх обробля в та транспортував назад на Д П "Рава-Руський ШПЗ". Перед вїз дом на завод ОСОБА_3 надав ав йому документи на шпали дл я розвантаження на ДП "Рава-Ру ський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Ш анс-2008", МПП "Полімерпокрівля", Т ОВ Підприємство "ПМС" та їх слу жбові особи йому не відомі, пе ревезення брусу для даних пі дприємств він не здійснював.

т. 11 а. с.252-253

- показаннями сві дка ОСОБА_16, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісомат еріали від імені ТОВ Підприє мство "ПМС", який показав, що тр анспортував лісоматеріали ш пали. Шпали завантажувались у с.Ясіня, Закарпатської обла сті їх привозили місцеві жит елі різними автомобілями та гужовим транспортом. Шпали б ули розвантажені на ДП "Рава-Р уський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля ", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх с лужбові особи йому не відомі , перевезення та порізку брус у для даних підприємств він н е здійснював.

т. 11 сис.254-255

- показаннями сві дка ОСОБА_17, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісомат еріали від імені ТОВ Підприє мство "ПМС", який показав, що тр анспортував лісоматеріали ш пали. Шпали завантажувались на перевалі між Івано-Франкі вською та Закарпатською обла стями. Шпали були розвантаже ні на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Пер евезення він здійснював по п роханню ОСОБА_3, який розр аховувався із ним готівкою. П ідприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "П олімерпокрівля", ТОВ Підприє мство "ПМС" та їх службові особ и йому не відомі, перевезення та порізку брусу для даних пі дприємств він не здійснював.

т. 11 сис.49-50

- показаннями св ідка ОСОБА_18, водія яки й згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісомат еріали від імені ТОВ Підприє мство "ПМС", який показав, що тр анспортував лісоматеріали ш пали. Шпали завантажувались у Житомирській області місце вими жителями. Шпали були роз вантажені на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008 ", МПП "Полімерпокрівля", ТОВ Пі дприємство "ПМС" та їх службов і особи йому не відомі, переве зення та порізку брусу для да них підприємств він не здійс нював.

т. 11 а.с. 18-19

- показаннями св ідка ОСОБА_19, головног о бухгалтера ТОВ Підприємств о "ПМС", яка повідомила, що в її о бов'язки входить складання ф інансової та податкової звіт ності, права підпису банківс ьких документів вона не має. З вітність вона формувала на п ідставі документів наданих д иректором ОСОБА_2 ТОВ "Шан с-2008" та МПП "Полімерпокрівля" ї й відомі виключно із прихідн их документів наданих ОСОБ А_2, вказані підприємства по ставляли лісопродукцію для П МС, Вона виключно проводила п роводила по обліках проведен і операції із зазначеними пі дприємствами. Підставою пров едення господарських операц ій з ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімер покрівля" були документи над ані їй директором ОСОБА_2, а саме податкові і видаткові накладні.

т. 11 а. с.205-206

- показаннями св ідка ОСОБА_20, котрий по казав, що з 2005 року працює контр ольним майстром на ДП "Рава-Ру ський ШПЗ". В його обов'язки вх одить приймання лісоматеріа лів по кількості та якості. ТО В Підприємство "ПМС" протягом 2009 року поставляло шпали на ДП "Рава-Руський ШПЗ". При кожній поставці лісоматеріалів був присутній представник підпр иємство постачальника ОСО БА_3 та водій автомобіля. Ліс оматеріали доставлялися пос тійно різними автомобілями. В кого ТОВ Підприємство "ПМС" п ридбавало лісоматеріали йом у не відомо.

т. 11 а.с.203-204

Крім показань свідків , вина ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбач еного ст. 212 ч. 2 КК України, довод иться також іншими доказами, зібраними в ході досудового слідства.

- даними акту №1865/23-0/13833233 в ід 27.10.2010 року "Про результати по запланової виїзної перевірк и з питань дотримання вимог п одаткового законодавства ТО В Підприємство "ПМС за період з 01.04.09 по 30.06.10", яким встановлено н е сплату ТОВ Підприємство "ПМ С" податку на додану вартість в сумі 1 098 001 грн.

т.11 а.с.60-101

- податковим пові домленням-рішенням №1062/2300/16044/13833233 в ід 09.11.10, згідно якого ДШ у Жовків ському районі Львівської обл асті ТОВ Підприємство "ПМС" до нараховано суму податку на д одану вартість - 1 098 001 грн.

т.11а.с.102

- даними висновку судово-економічної експерти зи №4185 від 31.12.10 яким документаль но підтверджується не сплата ТОВ Підприємство "ПМС" податк у на додану вартість в сумі 1 098 001 грн.

т.11 а.с. 136-143

- даними податкових декларацій ТОВ Підприємство "ПМС" з податку на додану варт ість, поданих в ДПІ у Жовківсь кому районі за 2009 рік, у яких ТО В Підприємство "ПМС" віднесен о до податкового кредиту сум у 1 098 001 грн. по операціях із ТОВ "Ш анс-2008" та МПП "Полімерпокрівля ".

т.4 а.с.76-208

- даними висновку судово-п очеркознавчої експертизи №43 95 від 28.01.11, згідно якої підписи у видаткових та податкових на кладних про поставку лісомат еріалів МПП "Полімерпокрівля " для ТОВ Підприємство "ПМС" ві д імені ОСОБА_4 не є викона ними за допомогою пишучого в узла, а являються відбитками графічного зображення підпи су (факсиміле), підписи у части ні видаткових та податкових накладних про поставку лісом атеріалів ТОВ "Шанс-2008" для ТОВ Підприємство "ПМС" від імені ОСОБА_5 виконано не ОСОБА _5, а іншою особою.

т.11 а.с. 154-160

- даними висновку судово-п очеркознавчої експертизи №43 94 від 28.01.11, відповідно до якої то варо-транспортні накладні пр о поставку товарів на ДП "Рава -Руський ШПЗ" складені заступ ником директора ТОВ Підприєм ство "ПМС" ОСОБА_3

т.11 а.с. 170-173

- даними протоколу о гляду речових доказів від 29.12.20 10 року (договорів з ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля", ДП "Р ава-Руський ШПЗ", видаткових т а податкових накладних, пода ткової звітності ТОВ "Шанс-2008" т а МПП "Полімерпокрівля", юриди чної справи ТОВ Підприємство "ПМС", виписки даних руху кошт ів ТОВ Підприємство "ПМС".

т 11 а.с.226-227

- даними витягу з протоколу зборів №4 від 19.07.93 про затвердження директором ТОВ Підприємство "ПМС" ОСОБА_2 ;

т 11 а.с.29

- даними наказу № 1 від 19.02.07 про призначення засту пником директора ТОВ Підприє мство "ПМС" ОСОБА_3;

т. 1 а.с.30

Враховуючи вищен аведене судо приходить до пе реконання, що обвинувачення за ст. 212 ч. 2 КК України свого під твердження в судовому засіда нні не знайшло, оскільки на мо мент укладення угод та здійс нення господарських операці й МПП «Полімерпокрівля», ТзО В «Шанс-2008»належним чином бул и зареєстровані платниками П ДВ. У матеріалах справи відсутні факти, які вказують , що МПП «Полімерпокрівля», Т зОВ «Шанс-2008»на момент вчинен ня угод належним чином не бул и зареєстровані як платники ПДВ, або факти які б свідчили п ро те що до вказаних підприєм ств чи посадових осіб, було за стосовано відповідальність за фіктивну накладну. Таким ч ином відсутні правові підста ви для виключення з податков ого кредиту сум податку на до дану вартість, сплачених поз ивачем при придбанні товарів (робіт, послуг), на підставі вк азаних податкових накладних . Обвинуваченням неправомірн о покладено на посадових осі б ТзОВ «Підприємство «ПМС» в ину за не дотримання правил з аповнення податкової наклад ної, подання звітності його к онтрагентом - МПП «Полімерпо крівля», ТзОВ «Шанс-2008», оскіль ки це не є компетенцією обвин увачених та жодним правовим актом не передбачено контрол ь за сплатою податку постача льниками послуг, товарів. С лід заначити, що у матеріалах кримінальної справи відсутн і будь-які докази , що свідчать про притягнення посадових о сіб МПП «Полімерпокрівля», Т зОВ «Шанс-2008»до фінансової чи адміністративної, криміналь ної відповідальності.

Отже належних доказів, я кі б свідчили про ненадходже ння до бюджету коштів, які по винні були бути сплачені у ст роки та у розмірі передбачен их законодавством з питань о податкування, зокрема, подат ку на додану вартість у розмі рі 1098001,0 грн (ч.2 ст.212 ККУ) відсутні , вказані факти є недоведеним и.

Вина підсудних поляг ає в тому , що вони вчинили слу жбову недбалість тобто ненал ежне виконання своїх службов их обовязків, що заподіяло іс тотну шкоду охоронюваним дер жавним інтересам або інтерес ам окремих юридичних осіб, а с аме щодо прийняття неналежн о посвідчених товарних накла дних і тому суд такі їх дії кв аліфікує за ч.1 ст.367 КК України.

Обираючи вид та міру пок арання підсудним, суд врахов ує характер та ступінь небе зпеки скоєного злочину та ос обу винних, які позитивно хар актеризуються, вперше судят ься.

Щире каяття підсудних у вчиненому злочині суд вва жає обставиною , що пом”якшую є його відповідальність.

Враховуючи вищенаведен е , характер скоєного злочину та особу винних, суд вважає за необхідне обрати щодо підсу дних покарання в межах санкц ії статті за якою вони судять ся у виді штрафу.

Керуючись ст .ст. 323 , 324 КПК України , суд

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати вин ним за ч. 1 ст. 367 КК України і зас удити до штрафу у розмірі 1700 гр н.

Міру запобіжного заход у ОСОБА_2 до вступу виро ку в законну силу залишити по передню - підписку про невиїз д.

ОСОБА_3 визнати винн им за ч. 1 ст. 367 КК України і засу дити до штрафу у розмірі 1700 грн .

Міру запобіжного заход у ОСОБА_3 до вступу виро ку в законну силу залишити по передню - підписку про невиїз д.

Речові докази : доку менти які знаходяться в мате ріалах справи / т.3-т.10/ залишити в матеріалах справи.

Стягнути з ОСОБА_2, ОСОБА_3 солідарно за провед ення експертиз 11620 грн. в кори сть держави .

Арешт накладений на май но ОСОБА_3./ а.с. 321,324 т. 11/ скасув ати.

На вирок може бути подан а апеляційна скарга до Львів ського апеляційного суду про тягом 15 діб з часу проголошенн я.

Суддя Мікула В. Є.