Постанова

від 15.08.2011 по справі 4-2818/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-2818/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"15" серпня 2011 р. суддя Шевченківського районного с уду м. Києва Радчикова О.П., роз глянувши подання старшого сл ідчого з ОВС СУ ПМ ДПА України майора податкової міліції Борисенка В.М. про проведен ня обшуку в житловому приміщ енні яке належить ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1.

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ПМ ДПА України майора пода ткової міліції Борисенка В .М., звернувся до суду з подан ням про проведення обшуку в ж итловому приміщенні яке нале жить ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1.

Як вбачається зі змісту под ання та доданих до нього мате ріалів під час досудового сл ідства по справі встановлено , що Слідчим управлінням пода ткової міліції ДПА України р озслідується кримінальна сп рава № 69-116, порушена відносно ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 , ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСО БА_8, ОСОБА_9 та інших осіб про придбання юридичних осі б - ТОВ «Оптдевайс», ТОВ «ДОО РС», ПП «Техавтокомплкект», Т ОВ «Спорт-Торг», ТОВ «буд АМВ Г руп»з метою прикриття незако нної діяльності, яка виразил ась у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ дл я інших реально діючих підпр иємств, що завдало великої ма теріальної шкоди, а також щод о сприяння іншим реально дію чим підприємствам в ухиленні від сплати податків у особли во великих розмірах за ст.ст. 2 05 ч.2, 27 ч.5 - 212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством встан овлено, що користувачами фік тивної фірми ТОВ «Оптдевайс» , зокрема, були ТОВ «Крініум»(к од ЄДРПОУ 36960706) та ТОВ «Кратор Дн іпро»(код ЄДРПОУ 36960579), які нібит о придбавали товари (роботи, п ослуги) у ТОВ «Оптдевайс».

Однак, допитаний в якості об винуваченого ОСОБА_5, який рахувався директором ТОВ «О птдевайс»показав, що на прох ання сторонніх осіб, за винаг ороду прийняв на себе роль ди ректора даного підприємства , при цьому не мав взагалі мети здійснювати реальну господа рську діяльність. Насправді ж ніяких господарських опера цій не проводив, товарів (робі т, послуг) не продавав та не пі дписував фінансово-господар ських документів. В тому числ і, не реалізовував продукції та не надавав послуг та робіт в адресу підприємств ТОВ «Кр ініум»та ТОВ «Кратор Дніпро» .

В подальшому підприємства ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро»товари (роботи, послу ги), придбані у ТОВ «Оптдевайс », нібито постачали в адресу п ідприємства ТОВ «Укргазтех» (ЄДРПОУ 30265715), яке зареєстроване Печерською районною державн ою адміністрацією м. Києва за № 23857 від 19.01.1999 та взято на податко вий облік в ДПІ у Святошинськ ому районі м. Києва за № 20518 від 21 .01.1999.

Зокрема, згідно первинних б ухгалтерських документів ТО В «Укргазтех»укладено догов ори на поставку електротехні чного обладнання та супутніх послуг з підприємствами ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дні про», на підставі яких останн іми підприємствами в адресу ТОВ «Укргазтех» виписані под аткові накладні, що надали пр аво формування податкового к редиту.

На підставі цих податкових накладних ТОВ «Укргазтех»у відповідні податкові період и з вересня 2010 по березень 2011 рок у сформувало податковий кред ит від підприємств ТОВ «Крін іум»та ТОВ «Кратор Дніпро»на загальну суму 16 570 356,48 грн. та зад екларувало цю суму у складі п одаткового кредиту у податко вих деклараціях з ПДВ.

Під час відпрацювання ТОВ « Кратор Дніпро», допитано зас новника та директора гр. ОС ОБА_10, який пояснив, що здійс нював фінансово - господарс ькі взаємовідносини без мети настання правових наслідків .

14.06.2011 СУ ПМ ДПА України поруше но кримінальну справу за фак том здійснення фіктивного пі дприємництва невстановлени ми особами, тобто придбання с уб' єкта підприємницької ді яльності - юридичної особи Т ОВ «Кратор Дніпро»(код ЄДРПО У 36960579) з метою прикриття незако нної діяльності за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 ч .2 КК України.

Крім того, згідно акту від 03.0 2.2011 р. № 56/236/30960706 про результати поз апланової виїзної документа льної перевірки ТОВ «Крініум »(ЄДРПОУ 36960706) з питань дотриман ня вимог податкового та іншо го законодавства по взаємові дносинах з ТОВ «Оптдевайс»(к од 36900457) за період з 26.01.2010 по 30.11.2010р., ск ладеного ревізорами-інспект орами ДПІ у Кіровському райо ні м. Дніпропетровська, встан овлено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч .1,2, 216, 228 ЦК України в частині недо держання вимог цих статей в м омент вчинення правочинів, я кі не були спрямовані на реал ьне настання наслідків, що об умовлені ними по всіх правоч инах, здійснених ТОВ «Крініу м» як при придбанні, так і при продажу товарів (робіт, послу г).

В ході проведення податков их перевірок ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро»виявлено повну відсутність поставок товарів та укладення угод з м етою настання реальних наслі дків таких угод, в той же час в становлено, що всі ці правочи ни, укладені з контрагентами порушують публічний порядок , суперечать інтересам держа ви та суспільства і вчинені у давано з метою ухилення від с плати податків третіх осіб, т обто ці правочини є нікчемни ми. В зв' язку з тим, що правоч ини та господарські зобов' я зання, які лише документальн о оформлялись цими підприємс твами, є нікчемними, а нікчемн ий правочин є недійсним в сил у закону, то такий нікчемний п равочин не створює інших юри дичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсніс тю. Таким чином, у випадку укла дання угод та оформлення гос подарських взаємовідносин п ідприємствами ТОВ «Крініум» та ТОВ «Кратор Дніпро»відсут ні як база оподаткування, так і об' єкт оподаткування под атком на додану вартість та п одатком на прибуток, тому уго ди та господарські зобов' яз ання оформлені цими підприєм ствами з ТОВ «Укргазтех»реал ьно не підтверджуються.

Проведеними оперативно-ро зшуковими заходами встановл ено, що підприємства ТОВ «Крі ніум»та ТОВ «Кратор Дніпро»н е знаходяться за місцем реєс трації та фактичною адресою, зазначеною у податкових орг анах, фактичне місце знаходж ення службових приміщень цьо го підприємства встановити н е вдалося, а також встановлен о відсутність складів, торгі вельних точок, баз, площ, вироб ничих приміщень, цехів, спеці альної техніки, автотранспор ту у власності або у оренді у д аних підприємств, чим підтве рджено висновки вищевказани х податкових перевірок.

Таким чином, за результатам и проведеного аналізу встано влено, що підприємством ТОВ « Укргазтех»при взаємовіднос инах з ТОВ «Крініум»(код ЄДРП ОУ 36960706) та ТОВ «Кратор Дніпро»(к од ЄДРПОУ 36960579), внаслідок поруш ення пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість»занижена сума ПДВ, що пі длягає сплаті в бюджет за пер іод з вересня 2010 року по березе нь 2011 року на загальну суму 16 570 356 ,48 грн.

Викладені вище порушення п одаткового законодавства пі дтверджуються аналітичною д овідкою № 590/23-819 від 20.06.2011 року скла деною головним державним под атковим ревізором - інспект ором відділу взаємодії з пра воохоронними органами управ ління податкового контролю ю ридичних осіб Державної пода ткової адміністрації у м. Киє ві Макаровим Сергієм Валер ійовичем якою проведено по переднє документальне дослі дження фінансово-господарсь ких документів ТОВ «Укргазте х»(код ЄДРПОУ 30265715) на предмет до тримання податкового законо давства в частині нарахуванн я та сплати до бюджету податк у на додану вартість при взає мовідносинах з ТОВ «Крініум» (код ЄДРПОУ 36960706) та ТОВ «Кратор Дніпро»(код ЄДРПОУ 36960579), з ураху ванням доказів, зібраних по к римінальній справі №69-116.

У період вчинення даного по рушення відповідальними за с плату податків службовими ос обами ТОВ «Укргазтех»були ди ректор ОСОБА_2 та головний бухгалтер ОСОБА_12.

Таким чином, з матеріалів кр имінальної справи вбачаєтьс я, що директор та головний бух галтер ТОВ «Укргазтех»ухили лись від сплати податків у ос обливо великих розмірах, том у наявні підстави порушення відносно них кримінальної сп рави за ознаками злочину, пер едбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

20.06.2011 року відносно директора ТОВ «Укргазтех»ОСОБА_2 по рушено кримінальну справу за ознаками злочинів передбаче них ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів к римінальної справи є достатн і підстави вважати, що директ ор ТОВ «Укргазтех»гр. ОСОБА _2 приховує в житловому прим іщенні оригінали первинних ф інансово-господарських та бу хгалтерських документів, пре дмети та речі, печатки, штампи , чорнові записи та зошити, ком п' ютерна техніка, на якій ви готовлялись документи, готів кові кошти, що можуть мати сил у доказів у справі, документи з вільними зразками почерку та підпису та інші предмети, я кі можуть свідчити про умисн е ухилення від сплати податк ів.

Оперативно розшуковими за ходами встановлено, що дирек тор ТОВ «Укргазтех»гр. ОСОБ А_2 зареєстрований та прожи ває за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно довідки АБ та форми № 3 з ЖЕКу на ОСОБА_2, останній проживає у АДРЕСА_1.

Вивчивши подання та матері али кримінальної справи, суд вважає за можливе подання за довольнити, оскільки є доста тні підстави вважати, що в при міщенні, яке належить директ ору ТОВ «Укргазтех»ОСОБА_2 а саме за адресою: АДРЕСА_ 1 знаходяться документи, як і мають значення для встанов лення істини у справі, які сто суються фінансово-господарс ької діяльності ТОВ «Укргазт ех»і що вони добровільно не б удуть видані.

На підставі викладеного, ке руючись вимогами ст. 177 КПК Укр аїни, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл співроб ітникам СУ ПМ ДПА України про вести обшук в приміщеннях кв артири за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилуче ння предметів та документів, речей і цінностей, які мають з начення у справі.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя