Постанова

від 15.08.2011 по справі 4-2816/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-2816/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"15" серпня 2011 р. суддя Шевченківського районного с уду м. Києва Радчикова О.П., роз глянувши подання старшого сл ідчого з ОВС СУ ПМ ДПА України майора податкової міліції Борисенка В.М. про проведен ня обшуку в житловому приміщ енні яке належить ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_1.

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ПМ ДПА України майора пода ткової міліції Борисенка В .М., звернувся до суду з подан ням про проведення обшуку в ж итловому приміщенні яке нале жить ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_1.

Як вбачається зі змісту под ання та доданих до нього мате ріалів під час досудового сл ідства по справі встановлено , що Слідчим управлінням пода ткової міліції ДПА України р озслідується кримінальна сп рава № 69-116, порушена відносно ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 , ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСО БА_8, ОСОБА_9 та інших осіб про придбання юридичних осі б - ТОВ «Оптдевайс», ТОВ «ДОО РС», ПП «Техавтокомплкект», Т ОВ «Спорт-Торг», ТОВ «буд АМВ Г руп»з метою прикриття незако нної діяльності, яка виразил ась у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ дл я інших реально діючих підпр иємств, що завдало великої ма теріальної шкоди, а також щод о сприяння іншим реально дію чим підприємствам в ухиленні від сплати податків у особли во великих розмірах за ст.ст. 2 05 ч.2, 27 ч.5 - 212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством встан овлено, що користувачами фік тивної фірми ТОВ «Оптдевайс» , зокрема, були ТОВ «Крініум»(к од ЄДРПОУ 36960706) та ТОВ «Кратор Дн іпро»(код ЄДРПОУ 36960579), які нібит о придбавали товари (роботи, п ослуги) у ТОВ «Оптдевайс».

Однак, допитаний в якості об винуваченого ОСОБА_5, який рахувався директором ТОВ «О птдевайс»показав, що на прох ання сторонніх осіб, за винаг ороду прийняв на себе роль ди ректора даного підприємства , при цьому не мав взагалі мети здійснювати реальну господа рську діяльність. Насправді ж ніяких господарських опера цій не проводив, товарів (робі т, послуг) не продавав та не пі дписував фінансово-господар ських документів. В тому числ і, не реалізовував продукції та не надавав послуг та робіт в адресу підприємств ТОВ «Кр ініум»та ТОВ «Кратор Дніпро» .

В подальшому підприємства ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро»товари (роботи, послу ги), придбані у ТОВ «Оптдевайс », нібито постачали в адресу п ідприємства ТОВ «Укргазтех» (ЄДРПОУ 30265715), яке зареєстроване Печерською районною державн ою адміністрацією м. Києва за № 23857 від 19.01.1999 та взято на податко вий облік в ДПІ у Святошинськ ому районі м. Києва за № 20518 від 21 .01.1999.

Зокрема, згідно первинних б ухгалтерських документів ТО В «Укргазтех»укладено догов ори на поставку електротехні чного обладнання та супутніх послуг з підприємствами ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дні про», на підставі яких останн іми підприємствами в адресу ТОВ «Укргазтех» виписані под аткові накладні.

На підставі цих податкових накладних ТОВ «Укргазтех»у відповідні податкові період и з вересня 2010 по березень 2011 сфо рмувало податковий кредит ві д підприємств ТОВ «Крініум»т а ТОВ «Кратор Дніпро»на зага льну суму 16 570 356,48 грн. та за декларувало цю суму у складі податкового кредиту у подат кових деклараціях з ПДВ.

Під час відпрацювання ТОВ « Кратор Дніпро», допитано зас новника та директора гр. ОС ОБА_10, який пояснив, що здійс нював фінансово - господарс ькі взаємовідносини без мети настання правових наслідків .

14.06.2011 СУ ПМ ДПА України поруше но кримінальну справу за фак том здійснення фіктивного пі дприємництва невстановлени ми особами, тобто придбання с уб' єкта підприємницької ді яльності - юридичної особи Т ОВ «Кратор Дніпро»(код ЄДРПО У 36960579) з метою прикриття незако нної діяльності за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 ч .2 КК України.

Крім того, згідно акту від 03.0 2.2011 р. № 56/236/30960706 про результати поз апланової виїзної документа льної перевірки ТОВ «Крініум »(ЄДРПОУ 36960706) з питань дотриман ня вимог податкового та іншо го законодавства по взаємові дносинах з ТОВ «Оптдевайс»(к од 36900457) за період з 26.01.2010 по 30.11.2010р., ск ладеного ревізорами-інспект орами ДПІ у Кіровському райо ні м. Дніпропетровська, встан овлено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч .1,2, 216, 228 ЦК України в частині недо держання вимог цих статей в м омент вчинення правочинів, я кі не були спрямовані на реал ьне настання наслідків, що об умовлені ними по всіх правоч инах, здійснених ТОВ «Крініу м» як при придбанні, так і при продажу товарів (робіт, послу г).

В ході проведення податков их перевірок ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро»виявлено повну відсутність поставок товарів та укладення угод з м етою настання реальних наслі дків таких угод, в той же час в становлено, що всі ці правочи ни, укладені з контрагентами порушують публічний порядок , суперечать інтересам держа ви та суспільства і вчинені у давано з метою ухилення від с плати податків третіх осіб, т обто ці правочини є нікчемни ми. В зв' язку з тим, що правоч ини та господарські зобов' я зання, які лише документальн о оформлялись цими підприємс твами, є нікчемними, а нікчемн ий правочин є недійсним в сил у закону, то такий нікчемний п равочин не створює інших юри дичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсніс тю. Таким чином, у випадку укла дання угод та оформлення гос подарських взаємовідносин п ідприємствами ТОВ «Крініум» та ТОВ «Кратор Дніпро»відсут ні як база оподаткування, так і об' єкт оподаткування под атком на додану вартість та п одатком на прибуток, тому уго ди та господарські зобов' яз ання оформлені цими підприєм ствами з ТОВ «Укргазтех»реал ьно не підтверджуються.

Проведеними оперативно-ро зшуковими заходами встановл ено, що підприємства ТОВ «Крі ніум»та ТОВ «Кратор Дніпро»н е знаходяться за місцем реєс трації та фактичною адресою, зазначеною у податкових орг анах, фактичне місце знаходж ення службових приміщень цьо го підприємства встановити н е вдалося, а також встановлен о відсутність складів, торгі вельних точок, баз, площ, вироб ничих приміщень, цехів, спеці альної техніки, автотранспор ту у власності або у оренді у д аних підприємств, чим підтве рджено висновки вищевказани х податкових перевірок.

Таким чином, за результатам и проведеного аналізу встано влено, що підприємством ТОВ « Укргазтех»при взаємовіднос инах з ТОВ «Крініум»(код ЄДРП ОУ 36960706) та ТОВ «Кратор Дніпро»(к од ЄДРПОУ 36960579), внаслідок поруш ення пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Україн и «Про податок на додану варт ість»занижена сума ПДВ, що пі длягає сплаті в бюджет за пер іод з вересня 2010 року по березе нь 2011 року на загальну суму 1 6 570 356,48 грн .

Викладені вище порушення п одаткового законодавства пі дтверджуються аналітичною д овідкою № 590/23-819 від 20.06.2011 року скла деною головним державним под атковим ревізором - інспект ором відділу взаємодії з пра воохоронними органами управ ління податкового контролю ю ридичних осіб Державної пода ткової адміністрації у м. Киє ві Макаровим Сергієм Валер ійовичем якою проведено по переднє документальне дослі дження фінансово-господарсь ких документів ТОВ «Укргазте х»(код ЄДРПОУ 30265715) на предмет до тримання податкового законо давства в частині нарахуванн я та сплати до бюджету податк у на додану вартість при взає мовідносинах з ТОВ «Крініум» (код ЄДРПОУ 36960706) та ТОВ «Кратор Дніпро»(код ЄДРПОУ 36960579), з ураху ванням доказів, зібраних по к римінальній справі №69-116.

У період вчинення даного по рушення відповідальними за с плату податків службовими ос обами ТОВ «Укргазтех»були ди ректор ОСОБА_12 та головни й бухгалтер ОСОБА_2.

Таким чином, з матеріалів кр имінальної справи вбачаєтьс я, що директор ТОВ «Укргазтех »ухилився від сплати податкі в у особливо великих розміра х, тому наявні підстави поруш ення відносно нього кримінал ьну справу за ознаками злочи ну, передбаченого ст. 212 ч.3 КК Ук раїни.

20.06.2011 року відносно директора ТОВ «Укргазтех»ОСОБА_12 п орушено кримінальну справу з а ознаками злочинів передбач ених ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів к римінальної справи є достатн і підстави вважати, що головн ий бухгалтер ТОВ «Укргазтех» гр. ОСОБА_2 приховує в житл овому приміщенні оригінали п ервинних фінансово-господар ських та бухгалтерських доку ментів, предмети та речі, печа тки, штампи, чорнові записи та зошити, комп' ютерна технік а, на якій виготовлялись доку менти, готівкові кошти, що мож уть мати силу доказів у справ і, документи з вільними зразк ами почерку та підпису та інш і предмети, які можуть свідчи ти про умисне ухилення від сп лати податків.

Оперативно розшуковими за ходами встановлено, головний бухгалтер ТОВ «Укргазтех»гр . ОСОБА_2 зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕС А_1.

Згідно довідки АБ та форми № 3 з ЖЕКу на ОСОБА_2, остання проживає у АДРЕСА_1.

Вивчивши подання та матері али кримінальної справи, суд вважає за можливе подання за довольнити, оскільки є доста тні підстави вважати, що в при міщенні, яке належить головн ому бухгалтеру ТОВ «Укргазте х»гр. ОСОБА_2, а саме за адре сою: АДРЕСА_1. знаходяться документи, які мають значенн я для встановлення істини у с праві, які стосуються фінанс ово-господарської діяльност і ТОВ «Укргазтех»і що вони до бровільно не будуть видані.

На підставі викладеного, ке руючись вимогами ст. 177 КПК Укр аїни, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл співроб ітникам СУ ПМ ДПА України про вести обшук в приміщеннях кв артири за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилуче ння предметів та документів, речей і цінностей, які мають з начення у справі.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя