Вирок
від 06.10.2011 по справі 1-10/11
АРЦИЗЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-10/11

У К Р А Ї Н А

АРЦИЗЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД О ДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2011 року Арцизький районни й суд Одеської області

у складі: головуючого судд і Танасо гло Т.М. ,

при секретарі Златевій М.І. ,

за участю:

державного обвинувача Лабуша В.В .,

державного обвинувача Терзі В.Д.,

захисника ОСОБА_1 . ,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у в місті Арцизі Одеської обл асті кримінальну справу за з винуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦ ІЯ_1, уродженки с. Делени Ар цизького району Одеської обл асті, болгарки, громадянки України, з вищою освітою, не працюючої, розлученої, не м аючої неповнолітніх дітей, з ареєстрованої в АДРЕСА_4 п роживаючої в АДРЕСА_5 рані ше не судимої,

у скоєнні злочинів, перед бачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч . 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України,

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІ Я_6, уродженця с. Василівка Арцизького району Одеської області, громадянина Украї ни, з вищою освітою, не пра цюючого, одруженого, не маючо го неповнолітніх дітей, заре єстрованого в АДРЕСА_6 про живаючого в АДРЕСА_7 в сил у ст. 89 КК України судимості не має

у скоєнні злочинів, передб ачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України,

встановив:

ОСОБА_3, який з 28.02.1992 року є засновником селянс ького фермерського господар ства "Ніка", яке з 12.10.2005р. реоргані зовано в фермерське господар ство "Ніка", а код ЄДРПОУ 19209056, юри дична адреса: Одеська област ь, Арцизький район, с. Василівк а, вул. Миру, 7, фактична адреса: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, зареєстр оване Арцизькою районною дер жавною адміністрацією Одесь кої області, свідоцтво про де ржавну реєстрацію від 12.07.2000р. № 15271200000000180, взято на податковий обл ік Арцизькою міжрайонною ДПІ 20.03.1996 за №2/56/28-02, зареєстроване пл атником податку на додаткову вартість - свідоцтво платник а ПДВ №21435078 від 08.07.1997, видане ДПА у А рцизькому районі Одеської об ласті, індивідуальний податк овий номер 192090515076, та відповідно до наказів №1 від 28.02.1992, №2 від 12.10.2005 займав протягом 2005-2007 років пос аду Голови даного господарст ва.

У зв'язку з виконанням орган ізаційно-розпорядчих та адмі ністративно-господарських ф ункцій на займаній посаді, зд ійснюючи керівництво діяльн істю фермерського господарс тва "Ніка", розпоряджаючись ко штами і майном підприємства та діючи відповідно до Стату ту господарства, ОСОБА_3 є службовою особою підприємст ва.

ОСОБА_2 , яка з 01.07.2003р. займал а посаду головного бухгалтер а фермерського господарств а «Ніка», у зв'язку з виконання м організаційно-розпорядчих та адміністративно-господар ських функцій на займаній по саді, є службовою особою підп риємства.

Протягом 2005-2007 років ОСОБА_3 ,ОСОБА_2, діючи умисно, за попередньою змовою групою о сіб, з метою збільшення обіго вих коштів на поточних рахун ках ФГ «Ніка»для отримання н е забезпеченого заставою кре диту за договором «овердрафт »та для покращення фінансово го становища свого підприємс тва,вчинили службове підробл ення при наступних обставина х.

ОСОБА_2, діючи за попереднь ою змовою з ОСОБА_3, а також з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, від носно яких на теперішній ча с Богунським районним судом м. Житомира розглядається кр имінальна справа за обвинува ченням їх за ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 212 КК У країни, отримавши від ОСОБА _4, ОСОБА_5 інформацію, яку необхідно внести до первинн их бухгалтерських документі в щодо реалізації ФГ "Ніка" сіл ьгосппродукції, знаходячись в офісному приміщенні свого підприємства за адресою: Оде ська область, м. Арциз, вул. Інт ернаціональна, 4, діючи умисно , протиправно, достовірно зна ючи, що ФГ "Ніка" не вирощувало і не придбавало горіх волось кий, насіння гарбузове та інш у сільгосппродукцію, склала завідомо неправдиві докумен ти, а саме:

- накладна №000000008 від 28.02.05 н а суму 63 000 грн.;

- податкова накладна №0000004 від 28.02.05 на суму 63 000 грн., в т.ч. П ДВ - 10 500 грн. про поставку сіль госппродукції в кількості 45 т он, в адресу ТОВ "Вектор ЛТ Д";

- накладна №21 від 01.11.05 на с уму 463 680 грн.;

- податкова накладна №1 від 01.11.05 на суму 463 680 грн. в т.ч. ПД В 77 280 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 21 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №24 від 02.11.05 на суму 706 560 грн.;

- податкова накладна №2 від 02.11.05 на суму 706 560 грн. в т.ч. ПД В 117 760 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 32 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";;

- накладна №28 від 30.11.05 на суму 810 000 грн.;

- податкова накладна №7 від 30.11.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПД В 135 000 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №32 від 07.12.05 на суму 810 000 грн.;

- податкова накладна № 2/а від 07.12.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПД В 135 000 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №34 від 14.12.05 на с уму 306 822 грн.;

- податкова накладна № 2/б від 14.12.05 на суму 306 822 грн. в т.ч. ПД В 51 152 грн. про поставку сільгос ппродукції в кількості 110 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №35 від 14.12.05 на с уму 507 840 грн.;

- податкова накладна № 2/в від 14.12.05 на суму 507 840 грн. в т.ч. ПД В 84 640 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 23 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №7 від 27.12.05 на с уму 1 455 579 грн.;

- податкова накладна №7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн. в т.ч. ПД В 242 596,64 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 65,923 т он в адресу ТОВ "Вектор ЛТ Д";

- накладна №1 від 06.01.06 на суму 447 000 грн.;

- податкова накладна № 1/а від 06.01.06 на суму 447 000 грн. в т.ч. ПД В 74 500 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №2 від 18.01.06 на с уму 1 858 740 грн.;

- податкова накладна № 2 від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн. в т.ч. ПДВ 309 790 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 42 тон т а горіху волоського в кілько сті 44 тон в адресу ТОВ "Векто р ЛТД";

- накладна №3 від 23.01.06 на с уму 491 700 грн.;

- податкова накладна №3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн. в т.ч. ПД В 81 950 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №8 від 13.02.06 на суму 413 698 грн.;

- податкова накладна № 4 від 13.02.06 на суму 413 698 грн. в т.ч. ПДВ 68 949,50 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 18,51 то н в адресу ТОВ "Вектор ЛТД ";

- накладна №9 від 27.02.06 на с уму 24 288 грн.;

- податкова накладна №5 від 27.02.06 на суму 24 288 грн. в т.ч. ПДВ 4 048 грн. про поставку сільгоспп родукції в кількості 22 тон в а дресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- податкова накладна №10 від 24.05.06 на суму 20 000 грн. в т.ч. ПД В 3 333,34 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 1,08 то н в адресу ТОВ "Вектор ЛТД ";

- рахунок №30 від 31.07.06 на с уму 7 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 166,67 грн. про п оставку сільгосппродукції в кількості 7 тон;

- податкова накладна № 6 від 31.08.06 на суму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333, 37 грн. про поставку насіння га рбузове в кількості 0,31 тон в ад ресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- рахунок №23 від 31.08.06 на су му 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333,33 грн. про пос тавку сільгосппродукції в ад ресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №48 від 01.12.06 на суму 28 000 грн. т.ч. ПДВ 4 666,66 грн. про п оставку насіння гарбузового в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

Разом на суму 8 386 907 грн., в т.ч. ПД В 1 397 832,85 грн.

- накладна №22 від 02.11.05 на с уму 364 500 грн.;

- податкова накладна №1/а від 02.11.05 на суму 364 500 грн. в т.ч. П ДВ 60 750 грн. про поставку горіху волоського в кількості 9 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

- накладна №23 від 07.11.05 на с уму 445 500 грн.;

- податкова накладна № 2/а від 07.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПД В 74 250 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

- накладна №25 від 14.11.05 на с уму 123 780 грн.;

- податкова накладна №3 від 14.11.05 на суму 123 780 грн. в т.ч. ПД В 20 630 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 5 тон в а дресу ТОВ "Стімекс";

- накладна №27 від 18.11.05 на суму 445 500 грн.;

- податкова накладна №4 від 18.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПД В 74 250 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

Разом на суму 1 379 280 грн., в т.ч. ПД В 229 880 грн.

- накладна №50 від 28.09.06 на суму 4 22 0 262 грн.;

- податкова накладна № 11 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн. в т.ч. ПДВ 703 377 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 163,5 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №52 від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн.;

- податкова накладна № 2/а від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн. в т.ч. ПД В 348 270 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 39 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №55 від 30.10.06 на с уму 135 452,52 грн.;

- податкова накладна № 4/а від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн. в т.ч. П ДВ 22 579,42 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 5 244 т он в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №51 від 02.11.06 на с уму 3 385 313,82 грн.;

- податкова накладна № 1/а від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн. в т.ч. П ДВ 564 218,97 грн. про поставку насін ня гарбузового в кількості 116 214 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №60 від 01.12.06 на с уму 1 778 640 грн.;

- податкова накладна № 2 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн. в т.ч. ПДВ 296 440 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 20 тон т а горіху волоського в кілько сті 44 тон в адресу ТОВ "Герметі -С";

- накладна №62 від 06.12.06 на с уму 1 778 400 грн.;

- податкова накладна № 5 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн. в т.ч. ПДВ 296 400 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 76 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №65 від12.12.06 на с уму 7 302,96 грн.;

- податкова накладна № 7 від 12.12.06 на суму 7 302,96 грн. в т.ч. ПДВ 1 217,16 грн. про поставку сільгосп продукції в кількості 4,140 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №1 від 09.01.07 на с уму 1 256 274 грн.;

- податкова накладна №1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн. в т.ч. ПД В 209 379 грн. про поставку горіху в олоського в шкарлупі в кільк ості 3 тон та горіху волоськог о ядро в кількості 27,49 тон в адр есу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн.;

- податкова накладна №2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн. в т.ч. ПД В 77 888,83 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 19,992 то н в адресу ТОВ "Герметі-С";

Разом на суму 15 118 598,29 грн., в т.ч. П ДВ 2 519 770,38 грн.

- накладна №56 від 30.10.06 на с уму 2 534 310 грн.;

- податкова накладна №6/а від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн. в т.ч. П ДВ 422 385 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 87 то н в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №53 від 03.11.06 на с уму 2 946 900 грн.;

- податкова накладна № 2/а від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн. в т.ч. ПД В 491 150 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 55 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна № б/н від 23.11.06 н а суму 1 331 820 грн.;

- податкова накладна № 4 від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн. в т.ч. ПДВ 221 970 грн. про поставку горіху во лоського в кількості 49 тон в а дресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №66 від 12.12.06 на с уму 3 294 983,16 грн.;

- податкова накладна №6 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн. в т.ч. П ДВ 549 163,86 грн. про поставку горіх у волоського в шкарлупі в кіл ькості 63 тон та горіху волоськ ого ядро в кількості 42,63 тон в а дресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №3 від 07.02.07 на суму 296 738 грн.;

- податкова накладна № 1/а від 07.02.07 на суму 296 738 грн. в т.ч. ПД В 49 465 грн. про поставку сільгос ппродукції в кількості 88 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №6 від 14.02.07 на с уму 981 792 грн.;

- податкова накладна № 2/а від 14.02.07 на суму 981 792 грн. в т.ч. ПД В 163 632 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- довіреність ЯКР№428747 н а отримання ОСОБА_3 від ТО В "Гарданс" насіння гарбузово го в кількості 42 тон;

- розрахунок №2 від 05.06.07 д о податкової накладної №2/а ві д 14.02.07 про повернення ТОВ "Гарда нс" насіння гарбузового в кіл ькості 42 тон на суму 981 792 грн. в т.ч . ПДВ 163 632 грн.;

- видаткова накладна /п овернення/ №ВП-0000001 від 05.06.07 ТОВ "Га рданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон на суму 981 792 грн . в т.ч. ПДВ 163 632 грн.;

Разом на суму 11 386 543, 16грн., в т.ч. П ДВ 1 897 765,86 грн.

- накладна №11 від 23.03.07 на с уму 337 200 грн.

- податкова накладна № 6 від 23.03.07 на суму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн. про поставку сільгосп продукції в кількості 100 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

- податкова накладна № 8 від 18.04.07 на суму 40 000 грн., в т.ч. ПДВ 6 666,66 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 1,7 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

Разом на суму 377 200 грн., в т.ч. ПД В 62 866,66 грн.

- накладна №31 від 05.06.07 на с уму 981 792 грн.;

- податкова накладна №1/а від 05.06.07 на суму 981 792 грн., в т.ч. П ДВ 163 632 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 42 то н в адресу ТОВ "Малькут-М",

в які внесла завідомо непр авдиві відомості про дату пр оведення господарських опер ацій, номенклатуру товарів, ї х кількість, назву отримувач а, загальну суму ПДВ - 6 273 415 грн. і загальну суму коштів в розмі рі 37 630 320,45 грн. що підлягає сплаті з урахуванням податку та сві дчать про реалізацію ФГ "Ніка " сільгосппродукції в адресу ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стіме кс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс ", ТОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Ма лькут-М".

Склавши зазначені вище пер винні бухгалтерські докумен ти, ОСОБА_2 виконуючи попе редню злочинну домовленість , підписала їх як головний бух галтер і надала для підпису ОСОБА_3

В свою чергу, ОСОБА_3 вико нуючи свою злочинну роль, зна ходячись за адресою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтерна ціональна, 4, діючи умисно, про типравно, протягом 2005-2007 років, д остовірно знаючи, що ФГ "Ніка" не вирощувало горіх волоськи й, насіння гарбузове, та іншу с ільгосппродукцію, яка нібито відвантажувалась в адресу п ерелічених вище товариств, н і у кого її не придбавало і що відомості внесені ОСОБА_2 до накладних та податкових н акладних не відповідають дій сності, маючи можливість дія ти згідно закону, підписав і с кріпив печаткою підприємств а, надані йому ОСОБА_2 накл адні та податкові накладні.

Виконуючи попередню домов леність та доводячи свій зло чинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 вида ли ОСОБА_4 та ОСОБА_5 ск ладені ними офіційні докумен ти, які містять завідомо непр авдиві відомості,

Протягом 2005-2007 років, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 отримали від ОСОБА_4 і ОСОБА_5 слідую чи документи про нібито пров едені ФГ «Ніка» протягом 2005-2007р р господарські операції з ре алізації сільгосппродукції в адресу деяких підприємств та отримання протягом 2005-2007рр товаро-матеріальних цінност ей та послуг від деяких підпр иємств :

- контракт №34/05 від 03.03.05 пр о придбання СФГ "Ніка" продукц ії у ТОВ "Компанія "Транс Гру п ТМД";

- специфікація №1 до кон тракту №34/05 від 03.03.05 про придбанн я СФГ "Ніка" у ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ": харнес, би-58, ри домил голд, гранстар, аміачно ї селітри, нітроаммофоска, ди зельного палива, масла Мг-10, за пчастини до с/г техніки, насін ня соняшника, насіння гарбуз ове на загальну суму 1 831 678,39 грн.;

- специфікацію №1 до кон тракту №34/05 від 03.03.05 про придбанн я ФГ "Ніка" у ТОВ "Компанія "Тр анс Груп ТДМ": ридомил голд, г ранстар, аміачної селітри, ні троаммофоска, карбамид, дизе льного палива, запчастини с/г техніки на загальну суму 1 478 363,2 0 грн.;

- договір б/н від 23.02.05 про надання ТОВ "Компанія "Тран с Груп ТДМ" послуг СФГ "Ніка";

- видаткова накладна № 0000889 від 12.11.05 на суму 235 499,96 грн.;

- акт №7/29.11 від 29.11.2005 здачі-п рийому робіт між ТОВ "Компані я "Транс Груп ТДМ" та ФГ "Нік а";

- видаткова накладна № 00000401 від 04.01.06 на суму 145 440 грн. в т.ч. ПД В 24 240 грн. про поставку саджанц ів винограду в кількості 16160 шт .;

- видаткова накладна № 00001301 від 11.01.06 на суму 570 000 грн. в т.ч. ПД В 95 000 про поставку дизельного п алива в кількості 150.000 тон.;

- видаткова накладна № 00001201 від 12.01.06 на суму 126 283,20 грн. в т.ч. П ДВ 21 047,20 про поставку запчастин тракторних;

- податкова накладна №0001423 від 12.11.05 насіння соняшника та насіння гарбузового на су му 196249,97 грн., ПДВ 39 249,99 грн., всього 235 499,96 грн.;

- податкова накладна від 23.01.2006 № 0525 карбамід, нітроамо фоска на суму 433332,0 грн., ПДВ 86666,4 гр н., всього 519998,4 грн.;

- податкова накладна в ід 04.01.06 № 00488 саджанці винограду на суму 121200,0 грн., ПДВ 24240,0 грн., всь ого 145440 грн.;

- податкова накладна в ід 19.01.06 № 000520 послуги на суму 571434,13 гр н., ПДВ 114286,83 грн., всього 685720,96 грн.;

- податкова накладна в ід 11.01.06 № 0511 дизпаливо на суму 475000,0 грн., ПДВ 95000,0 грн., всього 570000,0 грн.;

- податкова накладна в ід 12.01.06 № 00516 запчастини на суму 1052 36,0 грн., ПДВ 21047,2 грн., всього 126283,2 грн .;

- податкова накладна в ід 26.01.06 № 000527 вспашка, посадка вин ограду на суму 24785,57 грн., ПДВ 4957,11 г рн., всього 29742,68 грн.;

- податкова накладна в ід 25.01.06 № 000533 міндобрива на суму 218 399,8 грн., ПДВ 43679,96 грн., всього 262079,76 гр н.;

- договір №4/2.06 від 18.02.06 на виконання послуг між ФГ "Ніка " (Замовник) та ТОВ "Союз- Торг - Сервіс" (Виконавець);

- договір №04/03 від 04.03.06 на в иконання послуг між ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "Союз- Торг- Сервіс" (Виконавець)

- податкова накладна № 311/7 від 03.11.06 р. послуги на суму 435917 9,17 грн., ПДВ 871835,83 грн., всього 5231015,0 гр н.;

- податкова накладна № 3011/22 від 30.11.06 р. послуги на суму 1073430, 0 грн., ПДВ 214686,0 грн., всього 1288116,0 грн .;

- податкова накладна № 211/19 від 22.11.06 р. послуги на суму 1498812,5 грн., ПДВ 299762,5 грн., всього 1798575,0 грн .;

- податкова накладна № 111/4 від 01.11.06 р. послуги на суму 3716693,33 грн., ПДВ 743338,67 грн., всього 4460032,0 грн .;

- податкова накладна № 1107/23 від 11.07.06 р. БИ-58, кристанол, амо фоска на суму 137654,72 грн., ПДВ 27530,94 гр н., всього 165185,66 грн.

- податкова накладна № 0706/14 від 07.06.06 р. БИ-58, кристанол, діа мофоска на суму 764140,1 грн., ПДВ 152828,0 2 грн., всього 916968,12 грн.

- податкова накладна № 0604/8 від 06.04.06 р. семя тикви на суму 98958,32 грн., ПДВ 19791,66 грн., всього 118749,98 г рн.

- податкова накладна № 3101/1 від 03.03.06 р. дизпаливо на суму 6 6466,5 грн., ПДВ 13293,3 грн., всього 79759,8 грн .

- податкова накладна № 02604/3 від 26.04.07 р. семя тикви, амофос ка, БИ-58 на суму 246120,0 грн., ПДВ 49224,0 гр н., всього 295344,0 грн.

- податкова накладна № 2212/7 від 22.12.06 р. послуги на суму 1418628,2 грн., ПДВ 283725,64 грн., всього 1702353,84 грн .

- податкова накладна № 2212/9 від 27.12.06 р. послуги на суму 1276673,6 2 грн., ПДВ 255334,72 грн., всього 1532008,34 грн .

- податкова накладна № 17 від 06.02.07 нітроамофоска на суму 120000,0 грн., ПДВ 24000,0 грн., всього 144000,0 гр н.

- податкова накладна № 0604/8 від 06.04.06 р. семя тикви на суму 98958,32 грн., ПДВ 19791,66 грн., всього 118749,98 г рн.

- угода №14/05 від 14.11.05 про на дання послуг по лущенню та пе реробці горіха між ФГ "Ніка" (З амовник) та ТОВ "Анастасія Тре йдинг" (Виконавець).

- податкова накладна від 31.01.06 № 3101/9 послуги по лущенню та переробці горіха на суму 38 1812,5 грн., ПДВ 76362,5 грн., всього 458175,0 гр н.;

- податкова накладна від 27.02.06 № 2702/5 на поставку міндоб рива на суму 364988,75 грн., ПДВ 72997,75 грн ., всього 437986,5 грн.

Разом за 2005-2007 роки на суму 36 505 7 80,05 грн., в т.ч. ПДВ - 6 084 298 грн.

Отримавши від ОСОБА_4 та ОСОБА_5 перелічені вище п ервинні документи ТОВ "Компа нія "Транс Груп ТДМ", ТОВ "Со юз-Торг-Сервіс ЛТД", ТОВ "Анаст асія Трейдинг" ОСОБА_3 та ОСОБА_2 набули формальної м ожливості відобразити данні внесені в них в податковому о бліку підприємства ФГ "Ніка", ч им забезпечити видимість под аткового кредиту підприємст ва з ПДВ за відповідні період и.

ОСОБА_3 та ОСОБА_2 маючи первинні документи, в яких мі ститься неправдиві відомост і, про нібито проведені ФГ "Нік а" протягом 2005-2007 років господар ські операції з реалізації с ільгосппродукції в адресу ТО В "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс ", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", Т ОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Мал ькут-М" на загальну суму кошті в в розмірі 37 630 320,45 грн., в т.ч. ПДВ - 6 273 415 грн. та отримання протягом 2005-2007 років товарно-матеріальн их цінностей та послуг від ТО В "Компанія "Транс Груп ТД М", ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД", ТО В "Анастасія Трейдинг" на зага льну суму 36 505 780,05 грн., в т.ч. ПДВ - 6 084 298 грн., внесли до офіційних док ументів завідомо неправдиві відомості, а саме:

19.12.2005 ОСОБА_2 діючи за попе редньою змовою з ОСОБА_3, з находячись за адресою: Одесь ка область, м. Арциз, вул. Інтер національна, 4, склала та підпи сала в графі "Головний бухгал тер" податкову декларацію з п одатку на додану вартість (ск орочена) для сільськогоспода рського товаровиробника за л истопад 2005 року, в яку в рядок 1 "О перація на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім і мпорту товарів", в "Колонку А" в несла завідомо неправдиві ві домості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесла завідом о неправдиві відомості про с уму ПДВ, збільшивши її на 559 920 гр н., що зазначено у виданих пода ткових накладних ТОВ "Векто р ЛТД" та ТОВ "Стімекс", а в ряд ок 10.1 "Підлягають оподаткуван ню за ставкою 20 відсотків та н ульовою ставкою" в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві в ідомості про обсяги придбанн я та в "Колонку Б" внесла завід омо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збільшив ши їх на 559 920 грн., що зазначено в отриманих податкових наклад них ТОВ "Компанія "Транс Гру п ТДМ".

ОСОБА_3, достовірно знаючи , що відомості, які внесені О СОБА_2 в декларацію з ПДВ (ско рочену), не відповідають дійс ності, з метою доведення свог о злочинного наміру до кінця , знаходячись за адресою: Одес ька область, м. Арциз, вул. Інте рнаціональна, 4, підписав і скр іпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: подат кову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) д ля сільськогосподарського т оваровиробника за листопад 2 005 року, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України , що оподатковуються за ставк ою 20 відсотків, крім імпорту т оварів", в "Колонку А" внесені з авідомо неправдиві відомост і про обсяги поставок та в "Кол онку Б" внесені завідомо непр авдиві відомості про суму ПД В, збільшену на 559 920 грн., що зазн ачено у виданих податкових н акладних ТОВ "Вектор ЛТД" та ТОВ "Стімекс", а в рядок 10.1 "Під лягають оподаткуванню за ста вкою 20 відсотків та нульовою с тавкою" в "Колонку А" внесені з авідомо неправдиві відомост і про обсяги придбання та в "Ко лонку Б" внесені завідомо неп равдиві відомості про суму П ДВ, незаконно збільшену на 559 920 грн., що зазначено в отриманих податкових накладних ТОВ "Ко мпанія "Транс Груп ТДМ".

Виконуючи попередню домов леність та доводячи свій зло чинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 19.12.2005 ро ку подали (вхідний №449) в Арцизь ку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, яки й містить завідомо неправдив і відомості - декларацію з по датку на додану вартість (ско рочена) для сільськогосподар ського товаровиробника за ли стопад 2005 року.

19.01.2006 ОСОБА_2 діючи за попе редньою змовою з ОСОБА_3, з находячись за адресою: Одесь ка область, м. Арциз, вул. Інтер національна, 4, склала та підпи сала в графі "Головний бухгал тер" податкову декларацію з п одатку на додану вартість (ск орочена) для сільськогоспода рського товаровиробника за г рудень 2005 року, в яку в рядок 1 "Оп ерація на митній території У країни, що оподатковуються з а ставкою 20 відсотків, крім ім порту товарів", в "Колонку А" вн есла завідомо неправдиві від омості про обсяги поставок т а в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про су му ПДВ, збільшивши її на 513 389 гр н., що зазначено у виданих пода ткових накладних ТОВ "Векто р ЛТД", а в рядок 10.1 "Підлягают ь оподаткуванню за ставкою 20 в ідсотків та нульовою ставкою " в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про об сяги придбання та в "Колонку Б " внесла завідомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незак онно збільшивши їх на 513 389 грн., щ о зазначено в отриманих пода ткових накладних ТОВ "Компан ія "Транс Груп ТДМ".

ОСОБА_3, достовірно знаючи , що відомості, які внесені О СОБА_2 в декларацію з ПДВ (ско рочену), не відповідають дійс ності, з метою доведення свог о злочинного наміру до кінця , знаходячись за адресою: Одес ька область, м. Арциз, вул. Інте рнаціональна, 4, підписав і скр іпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: подат кову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) д ля сільськогосподарського т оваровиробника за грудень 2005 року, в яку в рядок 1 "Операція н а митній території України, щ о оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту тов арів", в "Колонку А" внесені зав ідомо неправдиві відомості п ро обсяги поставок та в "Колон ку Б" внесені завідомо неправ диві відомості про суму ПДВ, з більшену на 513 389 грн., що зазначе но у виданих податкових накл адних ТОВ "Вектор ЛТД", а в р ядок 10.1 "Підлягають оподаткув анню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А " внесені завідомо неправдив і відомості про обсяги придб ання та в "Колонку Б" внесені з авідомо неправдиві відомост і про суму ПДВ, незаконно збіл ьшену на 513 389 грн., що зазначено в отриманих податкових наклад них ТОВ "Компанія "Транс Гру п ТДМ".

Виконуючи попередню домов леність та доводячи свій зло чинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.01.2006 ро ку подали (вхідний №8765) в Арцизь ку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, яки й містить завідомо неправдив і відомості - декларацію з по датку на додану вартість (ско рочена) для сільськогосподар ського товаровиробника за гр удень 2005 року.

20.02.2006 ОСОБА_2 діючи за попе редньою змовою з ОСОБА_3, з находячись за адресою: Одесь ка область, м. Арциз, вул. Інтер національна, 4, склала та підпи сала в графі "Головний бухгал тер" податкову декларацію з п одатку на додану вартість (ск орочена) для сільськогоспода рського товаровиробника за с ічень 2006 року, в яку в рядок 1 "Опе рація на митній території Ук раїни, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імп орту товарів", в "Колонку А" вне сла завідомо неправдиві відо мості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про сум у ПДВ, збільшивши її на 466 240 грн., що зазначено у виданих подат кових накладних ТОВ "Вектор ЛТД", а в рядок 10.1 "Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 ві дсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесла завідомо неправдиві відомості про обс яги придбання та в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві в ідомості про суму ПДВ, незако нно збільшивши їх на 466 240 грн., що зазначено в отриманих подат кових накладних ТОВ "Компані я "Транс Груп ТДМ" та ТОВ "Ан астасія Трейдінг".

ОСОБА_3, достовірно знаючи , що відомості, які внесені О СОБА_2 в декларацію з ПДВ (ско рочену), не відповідають дійс ності, з метою доведення свог о злочинного наміру до кінця , знаходячись за адресою: Одес ька область, м. Арциз, вул. Інте рнаціональна, 4, підписав і скр іпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: подат кову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) д ля сільськогосподарського т оваровиробника за січень 2006 р оку, в яку в рядок 1 "Операція на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту това рів", в "Колонку А" внесені заві домо неправдиві відомості пр о обсяги поставок та в "Колонк у Б" внесені завідомо неправд иві відомості про суму ПДВ, зб ільшену на 466 240 грн., що зазначен о у виданих податкових накла дних ТОВ "Вектор ЛТД", а в ря док 10.1 "Підлягають оподаткува нню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А " внесені завідомо неправдив і відомості про обсяги придб ання та в "Колонку Б" внесені з авідомо неправдиві відомост і про суму ПДВ, незаконно збіл ьшену на 466 240грн., що зазначено в отриманих податкових наклад них ТОВ "Компанія "Транс Гру п ТДМ" та ТОВ "Анастасія Трей дінг".

Виконуючи попередню домов леність та доводячи свій зло чинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.02.2006 ро ку подали (вхідний №1090) в Арцизь ку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, яки й містить завідомо неправдив і відомості - декларацію з по датку на додану вартість (ско рочена) для сільськогосподар ського товаровиробника за сі чень 2006 року.

20.03.2006 ОСОБА_2 діючи за попе редньою змовою з ОСОБА_3, з находячись за адресою: Одесь ка область, м. Арциз, вул. Інтер національна, 4, склала та підпи сала в графі "Головний бухгал тер" податкову декларацію з п одатку на додану вартість (ск орочена) для сільськогоспода рського товаровиробника за л ютий 2006 року, в яку в рядок 1 "Опер ація на митній території Укр аїни, що оподатковуються за с тавкою 20 відсотків, крім імпор ту товарів", в "Колонку А" внесл а завідомо неправдиві відомо сті про обсяги поставок та в "К олонку Б" внесла завідомо неп равдиві відомості про суму П ДВ, збільшивши її на 72 998 грн., що зазначено у виданих податков их накладних ТОВ "Вектор Л ТД", а в рядок 10.1 "Підлягають опо даткуванню за ставкою 20 відсо тків та нульовою ставкою" в "Ко лонку А" внесла завідомо непр авдиві відомості про обсяги придбання та в "Колонку Б" внес ла завідомо неправдиві відом ості про суму ПДВ, незаконно з більшивши їх на 72 998 грн., що зазн ачено в отриманих податкових накладних ТОВ "Анастасія Тре йдінг".

ОСОБА_3, достовірно знаючи , що відомості, які внесені О СОБА_2 в декларацію з ПДВ (ско рочену), не відповідають дійс ності, з метою доведення свог о злочинного наміру до кінця , знаходячись за адресою: Одес ька область, м. Арциз, вул. Інте рнаціональна, 4, підписав і скр іпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: подат кову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) д ля сільськогосподарського т оваровиробника за лютий 2006 ро ку, в яку в рядок 1 "Операція на м итній території України, що о податковуються за ставкою 20 в ідсотків, крім імпорту товар ів", в "Колонку А" внесені завід омо неправдиві відомості про обсяги поставок та в "Колонку Б" внесені завідомо неправди ві відомості про суму ПДВ, збі льшену на 72 998 грн., що зазначено у виданих податкових наклад них ТОВ "Вектор ЛТД", а в ряд ок 10.1 "Підлягають оподаткуван ню за ставкою 20 відсотків та н ульовою ставкою" в "Колонку А" внесені завідомо неправдиві відомості про обсяги придба ння та в "Колонку Б" внесені за відомо неправдиві відомості про суму ПДВ, незаконно збіль шену на 72 998грн., що зазначено в о триманих податкових накладн их ТОВ "Анастасія Трейдінг".

Виконуючи попередню домов леність та доводячи свій зло чинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.03.2006 ро ку подали (вхідний №1979) в Арцизь ку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, яки й містить завідомо неправдив і відомості - декларацію з по датку на додану вартість (ско рочена) для сільськогосподар ського товаровиробника за лю тий 2006 року.

20.06.2006 ОСОБА_2 діючи за попе редньою змовою з ОСОБА_3, з находячись за адресою: Одесь ка область, м. Арциз, вул. Інтер національна, 4, склала та підпи сала в графі "Головний бухгал тер" податкову декларацію з п одатку на додану вартість (ск орочена) для сільськогоспода рського товаровиробника за т равень 2006 року, в яку в рядок 1 "Оп ерація на митній території У країни, що оподатковуються з а ставкою 20 відсотків, крім ім порту товарів", в "Колонку А" вн есла завідомо неправдиві від омості про обсяги поставок т а в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про су му ПДВ, збільшивши її на 3 333 грн ., що зазначено у виданих подат кових накладних ТОВ "Вектор ЛТД".

Виконуючи попередню домов леність та доводячи свій зло чинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.06.2006 ро ку подали (вхідний №5356) в Арцизь ку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, яки й містить завідомо неправдив і відомості - декларацію з по датку на додану вартість (ско рочена) для сільськогосподар ського товаровиробника за тр авень 2006 року.

20.09.2006 ОСОБА_2 діючи за попе редньою змовою з ОСОБА_3, з находячись за адресою: Одесь ка область, м. Арциз, вул. Інтер національна, 4, склала та підпи сала в графі "Головний бухгал тер" податкову декларацію з п одатку на додану вартість (ск орочена) для сільськогоспода рського товаровиробника за с ерпень 2006 року, в яку в рядок 1 "Оп ерація на митній території У країни, що оподатковуються з а ставкою 20 відсотків, крім ім порту товарів", в "Колонку А" вн есла завідомо неправдиві від омості про обсяги поставок т а в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про су му ПДВ, збільшивши її на 1 333 грн ., що зазначено у виданих подат кових накладних ТОВ "Вектор ЛТД".

Виконуючи попередню домов леність та доводячи свій зло чинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.09.2006 ро ку подали (вхідний №9228) в Арцизь ку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, яки й містить завідомо неправдив і відомості - декларацію з по датку на додану вартість (ско рочена) для сільськогосподар ського товаровиробника за се рпень 2006 року.

20.11.2006 ОСОБА_2 діючи за попе редньою змовою з ОСОБА_3, з находячись за адресою: Одесь ка область, м. Арциз, вул. Інтер національна, 4, склала та підпи сала в графі "Головний бухгал тер" податкову декларацію з п одатку на додану вартість (ск орочена) для сільськогоспода рського товаровиробника за ж овтень 2006 року, в яку в рядок 1 "Оп ерація на митній території У країни, що оподатковуються з а ставкою 20 відсотків, крім ім порту товарів", в "Колонку А" вн есла завідомо неправдиві від омості про обсяги поставок т а в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про су му ПДВ, збільшивши її на 1 496 611 гр н., що зазначено у виданих пода ткових накладних ТОВ "Гермет і-С", ТОВ "Гарданс", а в рядок 10.1 "Пі длягають оподаткуванню за ст авкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесла з авідомо неправдиві відомост і про обсяги придбання та в "Ко лонку Б" внесла завідомо непр авдиві відомості про суму ПД В, незаконно збільшивши їх на 1 496 607грн., що зазначено в отрима них податкових накладних ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД".

ОСОБА_3, достовірно знаючи , що відомості, які внесені О СОБА_2 в декларацію з ПДВ (ско рочену), не відповідають дійс ності, з метою доведення свог о злочинного наміру до кінця , знаходячись за адресою: Одес ька область, м. Арциз, вул. Інте рнаціональна, 4, підписав і скр іпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: подат кову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) д ля сільськогосподарського т оваровиробника за жовтень 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція н а митній території України, щ о оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту тов арів", в "Колонку А" внесені зав ідомо неправдиві відомості п ро обсяги поставок та в "Колон ку Б" внесені завідомо неправ диві відомості про суму ПДВ, з більшену на 1 496 611 грн., що зазнач ено у виданих податкових нак ладних ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гар данс", а в рядок 10.1 "Підлягають о податкуванню за ставкою 20 від сотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесені завідомо н еправдиві відомості про обся ги придбання та в "Колонку Б" в несені завідомо неправдиві в ідомості про суму ПДВ, незако нно збільшену на 1 496 607 грн., що за значено в отриманих податков их накладних "Союз-Торг-Серві с ЛТД".

Виконуючи попередню домов леність та доводячи свій зло чинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.11.2006 ро ку подали (вхідний №12571) в Арциз ьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, яки й містить завідомо неправдив і відомості - декларацію з по датку на додану вартість (ско рочена) для сільськогосподар ського товаровиробника за жо втень 2006 року.

20.01.2007 ОСОБА_2 діючи за попе редньою змовою з ОСОБА_3, з находячись за адресою: Одесь ка область, м. Арциз, вул. Інтер національна, 4, склала та підпи сала в графі "Головний бухгал тер" податкову декларацію з п одатку на додану вартість (ск орочена) для сільськогоспода рського товаровиробника за г рудень 2006 року, в яку в рядок 1 "Оп ерація на митній території У країни, що оподатковуються з а ставкою 20 відсотків, крім ім порту товарів", в "Колонку А" вн есла завідомо неправдиві від омості про обсяги поставок т а в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про су му ПДВ, збільшивши її на 2 420 560 гр н., що зазначено у виданих пода ткових накладних ТОВ "Гермет і-С", ТОВ "Гарданс", а в рядок 10.1 "Пі длягають оподаткуванню за ст авкою 20 відсотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесла з авідомо неправдиві відомост і про обсяги придбання та в "Ко лонку Б" внесла завідомо непр авдиві відомості про суму ПД В, незаконно збільшивши їх на 2 343 067 грн., що зазначено в отрима них податкових накладних ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД".

ОСОБА_3, достовірно знаючи , що відомості, які внесені О СОБА_2 в декларацію з ПДВ (ско рочену), не відповідають дійс ності, з метою доведення свог о злочинного наміру до кінця , знаходячись за адресою: Одес ька область, м. Арциз, вул. Інте рнаціональна, 4, підписав і скр іпив печаткою підприємства, надану йому ОСОБА_2: подат кову декларацію з податку на додану вартість (скорочена) д ля сільськогосподарського т оваровиробника за грудень 2006 року, в яку в рядок 1 "Операція н а митній території України, щ о оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту тов арів", в "Колонку А" внесені зав ідомо неправдиві відомості п ро обсяги поставок та в "Колон ку Б" внесені завідомо неправ диві відомості про суму ПДВ, з більшену на 2 420 560 грн., що зазнач ено у виданих податкових нак ладних ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гар данс", а в рядок 10.1 "Підлягають о податкуванню за ставкою 20 від сотків та нульовою ставкою" в "Колонку А" внесені завідомо н еправдиві відомості про обся ги придбання та в "Колонку Б" в несені завідомо неправдиві в ідомості про суму ПДВ, незако нно збільшену на 2 343 067 грн., що за значено в отриманих податков их накладних "Союз-Торг-Серві с ЛТД".

Виконуючи попередню домов леність та доводячи свій зло чинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 20.01.2007 ро ку подали (вхідний №16117) в Арциз ьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, яки й містить завідомо неправдив і відомості - декларацію з по датку на додану вартість (ско рочена) для сільськогосподар ського товаровиробника за гр удень 2006 року.

18.07.2007 ОСОБА_2 діючи за попе редньою змовою з ОСОБА_3, з находячись за адресою: Одесь ка область, м. Арциз, вул. Інтер національна, 4, склала та підпи сала в графі "Головний бухгал тер" податкову декларацію з п одатку на додану вартість (ск орочена) для сільськогоспода рського товаровиробника за ч ервень 2007 року, в яку в рядок 1 "Оп ерація на митній території У країни, що оподатковуються з а ставкою 20 відсотків, крім ім порту товарів", в "Колонку А" вн есла завідомо неправдиві від омості про обсяги поставок т а в "Колонку Б" внесла завідомо неправдиві відомості про су му ПДВ, збільшивши її на 163 632 грн ., що зазначено у виданих подат кових накладних ТОВ "Малькут -М".

Виконуючи попередню домов леність та доводячи свій зло чинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 18.07.2007 ро ку подали (вхідний №11145) в Арциз ьку міжрайонну ДПІ складений ними офіційний документ, яки й містить завідомо неправдив і відомості - декларацію з по датку на додану вартість (ско рочена) для сільськогосподар ського товаровиробника за че рвень 2007 року.

Таким чином, ОСОБА_3 буду чи службовою особою, діючи за попередньою змовою з ОСОБА _2, яка є службовою особою, О СОБА_4 та ОСОБА_5, склав шл яхом підписання та скріпленн я печаткою підприємства заві домо неправдиві документи (н акладні, податкові накладні) про реалізацію ФГ "Ніка" горіх у волоського, насіння гарбуз ового та іншої сільгосппроду кції в адресу ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі -С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Тре йдінг" та ТОВ "Малькут-М", які в п одальшому були видані ОСОБ А_4 та ОСОБА_7, а також скла в шляхом підписання та скріп лення печаткою підприємства та видав офіційні документи - податкові декларації з по датку на додану вартість (ско рочена) для сільськогосподар ського товаровиробника за ли стопад 2005 року вхідний №449 від 19. 12.2005, за грудень 2005 року вхідний № 8765 від 20.01.2006, за січень 2006 року вхід ний №1090 від 20.02.2006, за лютий 2006 року в хідний №1979 від 20.03.2006, за травень 200 6 року вхідний №5356 від 20.06.2006, за сер пень 2006 року вхідний №9228 від 20.09.2006 , за жовтень 2006 року вхідний №12571 від 20.11.2006, за грудень 2006 року вхід ний №16117 від 20.01.2007, за червень 2007 рок у вхідний №11145 від 18.07.2007, в які вніс завідомо неправдиві відомос ті про нараховані ФГ "Ніка" под аткові зобов' язання та пода тковий кредит з податку на до дану вартість.

Підроблені ОСОБА_3 та ОСОБА_2 первинні бухгалтерс ькі документи (накладні та по даткові накладні), що зазначе ні вище,були використані для незаконного формування пода ткового кредиту ВАТ "Житомир газ" та іншими підприємствам и. Зокрема встановлено, що з ви користанням незаконно сформ ованого ОСОБА_3 та ОСОБА _2 податкового кредиту з ПДВ , службові особи:

- ВАТ "Житомиргаз" ОСО БА_8 та ОСОБА_9 за період з 01.10.2006 року по 30.09.2007 року умисно ухи лились від сплати податку на додану вартість на суму 1 288 134,8 грн., що в двісті п' ятдес ят і більше разів перевищує н еоподаткований мінімум дох одів громадян

- службові особи інших підприємств протягом 2005-2007 рок ів скористались незаконно сф ормованим податковим кредит ом з податку на додану вартіс ть на суму 4 985 280,2 грн.

Таким чином ОСОБА_3 за по передньою змовою з ОСОБА_2 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5, за п еріод 2005-2007 склав та видав завід омо неправдиві документи, чи м спричинив тяжкі наслідки , у зв' язку з тим,що службові о соби ВАТ "Житомиргаз" ОСОБА _8 та ОСОБА_9 за період з 01.10 .2006 року по 30.09.2007 року умисно ухил ились від сплати податку на д одану вартість на суму 1 288 134,8 грн., що в двісті п' ятдеся т і більше разів перевищує не оподаткований мінімум дохо дів громадян.

- а службові особи інши х підприємств протягом 2005-2007 ро ків скористались незаконно с формованим податковим креди том з податку на додану варті сть на суму 4 985 280,2 грн.

Підсудний ОСОБА_10 в судовому засіданні сво ю вину у складанні та видачі з авідомо неправдивих докумен тів,чим спричинені тяжкі нас лідки, визнав повністю та поя снив суду наступне. Він працю вав на посаді голови СФГ»Нік а»з 1992 року, на посаді головног о бухгалтера працювала ОСО БА_2 Підприємство займалось вирощуванням сільськогосп одарських культур. На той мом ент(2004-2005р) на підприємстві скла лась кризова ситуація. Вони м али два великих кредиту - в бан ку «Укр.Сим Банк»і ба нк «Аваль». З банком «Укр.Си м Банк»вони розрахувал ись, а с банком «Аваль»не змог ли. Вони намагались отримати кредит в інших банках, але вс е майно підприємства знаходи лось в заставі у банка»Аваль »і тому у кредитовані банки, д о яких вони звертались підпр иємству відмовляли. Одного р азу перебуваючи в приміщенні банку «Форум»м. Одеса він зус трів та ОСОБА_4, який порад ив йому як можна отримати кре дит без заставив банку «Прай м Банк», який знаходиться в м . Київ, а для цього необхідно м ати постійний оборот грошей на поточному рахунку, і запро понував проведення розраху нків по рахунку ФГ «Ніка»за н ібито вирощену ФГ «Ніка»сіль госппродукцію, а саме горіх г рецькій та насіння гарбузове .

Але ОСОБА_4 було повідом лено, що з тої сільгосппродук ції, яку вирощувало СФГ «Ніка » було неможливо отримати та кий оборот коштів, а ФГ «Ніка» не має можливості вирощувати горіх грецькій та насіння га рбузове. Але ОСОБА_4 підка зав їм таку ідею, що є такі фір ми, які можуть надавати послу ги по вирощуванню, переробці та реалізації продукції. Так им чином у ФГ «Ніка»прибутку не буде, але буде створювати ся оборот по банківськім рах ункам ФГ «Ніка»і це дасть мож ливість отримати кредит ове рдрафт.

Він порадився з цього приво ду зі своїм головним бухгалт ером ОСОБА_2 і вони виріши ли, що нічого незаконного в ць ому не має. Таким чином вони ма ли намір отримати кредит ове рдрафт, та розрахувались за і нший кредит з банком «Аваль» . Після чергової зустрічі з ОСОБА_4, вони домовились з ни м, що він допоможе їм організу вати укладення договорів. Пі сля спливу деякого часу ОСО БА_4 надав їм договори, вони з головним бухгалтером вивчи ли їх, та підписали договори з всіма фірмами, які вказані у о бвинувальному висновку.

Реквізити підприємств, на я кі потрібно виписувати накла дні про реалізацію горіха гр ецького та насіння гарбузово го їм повідомляв ОСОБА_4. У зв' язку з тим, що ФГ «Ніка»є сільськогосподарськім виро бником, податкові зобов' яза ння по сплаті ПДВ, які виника ли з реалізацією горіха та на сіння, до бюджету не сплачува лись, їх сума відносилась до с пеціальної податкової декла рації по ПДВ.

В подальшому ОСОБА_4 поз найомив його з ОСОБА_5, яка вирішувала всі питання під ч ас, коли ОСОБА_4 не було. За пропозицією ОСОБА_4 було в ідкрито рахунок ФГ «Ніка»в « Прайм Банк»в м. Київ та з цим б анком укладено договір на вс тановлення системи «клієнт-б анк». В подальшому ОСОБА_4 або ОСОБА_5 телефонували ОСОБА_2 та повідомляли, які договори потрібно підписати на реалізацію горіху грецьк ого або насіння гарбузового, автобусом передавали два екз емпляра договорів до м. Арциз , які з боку покупця були підп исані і завірені печаткою. Ві н (ОСОБА_2) підписував один екземпляр передавав до Оде си, або відвозив сам, або їх з авозила в Одесу ОСОБА_2 .

Таким чином були укладені д оговори купівлі-продажу про реалізацію ФГ «Ніка»горіху грецького та насіння гарбузо вого з підприємствами, які пе релічені в обвинувальному ви сновку, але він нікого із служ бових осіб цих підприємств н е бачив і не знає. Насіння та г оріх, які відповідно до накла дних та податкових накладних ФГ»Ніка»реалізовувало для ц их підприємств, ФГ «Ніка»не в ирощувало і він його ніколи н е бачив.

Всі накладні та податкові н акладні за реквізитами, які п овідомляли ОСОБА_4 або О СОБА_5, складала головний бу хгалтер ОСОБА_2, завіряла їх печаткою ФГ «Ніка», а потім він підписував їх як керівни к. Йому було відомо,що відомос ті,які містяться в накладних , податкових накладних та дог оворах не відповідають дійсн ості.

Але все це робилось заради т ого, щоб знайти вихід із скру тного фінансового становищ а підприємства і отримати кр едит овердрафт у «Прайм Банк », ніяких матеріальних благ в ін від цього не отримав. Юриди чна необізнаність призвела д о того, що він дозволив втягну ти себе і головного бухгалте ра до злочинної схеми. Через д еякий час вони зрозуміли це, а ле вже було пізно. Кредиту від «Прайм Банк» ФГ «Ніка»не отр имало. А банк «Аваль»вимушен ий був звернутись до суду з по зовом про визнання ФГ «Ніка» банкрутом, на цей час так і є, з а рішенням суду ФГ «Ніка»виз нано банкрутом, і все майно пр одано на користь банка «Авал ь». У скоєному він щиро каєтьс я і просить суд не карати його строго.

Підсудна ОСОБА_2 . в суд овому засіданні свою вину у в несенні завідомо неправдиви х відомостей в офіційні доку менти, визнала повністю, підт римала показання ОСОБА_15 та пояснила суду наступне. Та к вона дійсно як головний бух галтер ФГ «Ніка» протягом 2005-200 7 року складала, підписувала т а видавала ОСОБА_4 та ОСО БА_5 первинні бухгалтерські документи від ФГ «Ніка» на су му, яка вказана в обвинувальн ому висновку, але фактично оп ерації не відбувалися. Це ста лось у зв' язку з тим, що фінан сове становище ФГ «Ніка»в то й період було важким, необхід но було погасити кредит банк у «Аваль». Вони хотіли отрима ти кредит в банку «Форум», але його там не видавали. ОСОБА _4 порадив їм, що кредит без з астави вони можуть отримати в Києві в «Прайм Банк», а для т ого необхідно було мати обор от по банківським рахункам Ф Г «Ніка». Вони погодились з пр опозицією ОСОБА_4. Насправ ді відбувався тільки докумен тообіг. ФГ «Ніка»горіх волос ькій, насіння гарбузове та ін шу сільгосппродукцію не виро щувало, ні у кого її не придбав ала, не реалізовувало адресу «ТОВ Вектор ЛТД», ТОВ «Ст імекс», ТОВ «Герметі-С», ТОВ «Г арданс», ТОВ «ХесетТрейдінг» , ТОВ «Малькут-М» і відомості, які містяться в накладних, по даткових накладних, договора х - не відповідають дійсност і.

ФГ «Ніка»не отримувало у пі дприємств ТОВ «Компанія Тр анс Груп ТДМ», ТОВ «Анастас ія Трейдінг», ТОВ «Союз-Торг-С ервіс ЛТД»ніяких послуг та т оваро-матеріальних цінносте й. Це також було тільки по доку ментам. Перерахування коштів на поточних рахунках ФГ «Нік а»здійснювали в м. Одесі ОС ОБА_4 та ОСОБА_5 Ключ дост упу до рахунку ФГ «Ніка»знах одився у ОСОБА_5 Вона всі ф інансові питання, які виника ли при проведенні розрахункі в ФГ «Ніка»з переліченим в об винувальному висновку товар иствами завжди обговорювала з ОСОБА_4 и ОСОБА_5 Банк івські виписки щодо проведен ня ФГ «Ніка»фінансових опер ацій по рахунку в ЗАТ «Прайм Б анк»вона отримувала від О СОБА_4 та ОСОБА_5.

Вона як головний бухгалтер зі слів ОСОБА_4 та ОСОБА _5 вписувала в первинні доку менти ФГ «Ніка»номенклатуру товарів, суму та ПДВ.

Крім того, вона як головний бухгалтер ФГ «Ніка»складал а, підписувала податкові нак ладні, які включала в деклара ції з податку на додану варті сть для сільськогосподарськ ого виробника, які здавала до Арцизької ДПІ. Вона робила це на підставі вимог Постанови №271 від 26.02.1999р., т.я. ПДВ, який виник ає при реалізації продукції, акумулюється та перераховує ться на спец рахунок. Підстав ою для виписки податкової на кладної надходження коштів н а рахунок, або відвантаження товару, тому податкова накла дна виписувалась при першої події. Вона дійсно складала, п ідписувала як головний бухга лтер ФГ «Ніка» неправдиві по даткові декларації з податку на додану вартість для сільс ькогосподарського виробник а, які вказані в обвинувально му висновку. Але все робила за ради того, щоб на рахунку ФГ «Н іка»зафіксувати оборот кошт ів та отримати кредит в ЗАТ « Прайм Банк». На той момент її м етою було вивести підприємст во зі скрутного фінансового становища, погасити кредит в банку «Аваль», але вони не вст игли це зробити, за позовом ба нку «Аваль»ФГ «Ніка»визнано банкрутом. Інших мотивів у не ї не було. Вона дуже щиро каєть ся у тому, що складала і підпис увала неправдиві документи, їй дуже соромно, що ОСОБА_4 , користуючись її юридичною н еобізнаністю, її довірою втя гнув її у свою злочинну схему .

Крім визнання своєї вини, ви на ОСОБА_3, ОСОБА_2 у ско єному підтверджується тако ж показами допитаних в залі с удового засіданні свідків :

- ОСОБА_16 , який в с удовому засіданні показав, щ о він працював на посаді голо ви Новокапланівської сільсь кої ради з 19.04.2006 року. Фермерськ е господарство "Ніка" для про ведення сільськогосподарсь кої діяльності використовув ало земельні ділянки, які ро зташовані на території Новок апланівської сільської ради . Йому відомо, що протягом 2005-2007 р оків ФГ "Ніка" насіння гарбузо вого та горіха волоського не сіяло та не вирощувало.

- ОСОБА_17 , який в с удовому засіданні показав, щ о він працював у ФГ "Ніка" прот ягом 2005-2007 років. До його обов'яз ків входило зважування сільг осппродукції, яку звозили на тік з полів, крім того зважува ння сільгосппродукції, яка р еалізовувалася покупцям. СФГ «Ніка»тільки в 2002 році вирощу вало насіння гарбузове, але в незначній кількості. Протяг ом 2005-2007 років СФГ "Ніка" не сіяло та не вирощувало насіння гар бузового та горіху волоськог о. Через зважування дані сіль госпкультури не проходили. В складі такі сільгоспкультур и не зберігалися.

- ОСОБА_18 , яка в су довому засіданні показала, щ о вона працювала у фермерськ ому господарстві "Ніка" протя гом 2005-2006 років та виконувала р оботи по очистці та просушув анню зібраного врожаю на ток у. На протязі 2005-2006 років "Ніка" н асіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощ увало, не закуповувало. Їй ві домо також,що в складських пр иміщеннях ФГ "Ніка" вказана с ільгосппродукція не зберіга лася.

- ОСОБА_19 ., яка в су довому засіданні показала, щ о вона на підприємстві ФГ "Ні ка" працювала протягом 2005-2006 рок ів, та виконувала роботи на с кладі та на току. На протязі 2005- 2006 років ФГ "Ніка" насіння гарбу зового та горіха волоського не сіяло, не вирощувало та не з акуповувало. На складах дана сільгосппродукція не зберіг алася.

- ОСОБА_20 , яка в суд овому засіданні показала, що на СФГ "Ніка" працювала протяг ом 2002-2006 років та виконувала роб оти на складі і на току. На про тязі 2005-2006 років ФГ "Ніка" насінн я гарбузового та горіха воло ського не сіяло, не вирощувал о, не закуповувало. У складах С ФГ "Ніка" вказана сільгосппро дукція не зберігалася.

- ОСОБА_14 , яка в суд овому засіданні показала, що з 2007 року вона працює землевп орядником Павлівської сільс ької ради Арцизького району Одеської області. Фермерське господарство "Ніка" для пров едення своєї діяльності вик ористовувало земельні ділян ки, які розташовані на терито рії Павлівської сільської ра ди. На протязі 2005-2007 років ФГ "Нік а" насіння гарбузового та гор іха волоського не сіяло та не вирощувало.

- ОСОБА_21, яка в с удовому засіданні показала, що працювала на посаді земле впорядника Павлівської сіль ської ради Арцизького району з 2005 року по грудень 2006 року. Це г осподарство для проведення сільськогосподарської діял ьності використовувало зем ельні ділянки, які розташова ні на території сільської ра ди. Їй відомо, що на протязі 2005-200 6 років ФГ "Ніка" насіння гарбу зового та горіха волоського не сіяло і не вирощувало.

- ОСОБА_22 , яка в суд овому засіданні показала, що з 1993 року працювала землевпор ядником Новокапланівської с ільської ради. Їй відомо,що Ф Г "Ніка" для проведення сільсь когосподарської діяльності використовувало земельні ді лянки, які розташовані на тер иторії Новокапланівської сі льської ради. На протязі 2005-2007 р оків ФГ "Ніка" насіння гарбузо вого та горіха волоського не сіяло та не вирощувало.

- ОСОБА_23 , яка в суд овому засіданні показала, що з 2001 по 2006 рік працювала на СФГ "Н іка" бухгалтером. Їй відомо, що на протязі 2005-2006 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіх а волоського не сіяло, не виро щувало, не закуповувало. В скл адських приміщеннях підприє мства вказана сільгосппрод укція не зберігалася.

- ОСОБА_24 , який в су довому засіданні показав, що він у фермерському господар стві "Ніка" працював з 2002 по 2006 ро ки, виконував роботи в складі і на току. Йому відомо, що на пр отязі 2005-2006 років ФГ "Ніка" насін ня гарбузового та горіха вол оського не сіяло, не вирощува ло та не закуповувало. У склад ських приміщеннях підприємс тва вказана сільгосппродук ція не зберігалася.

- ОСОБА_25 , який в су довому засіданні показав, що він у фермерському господар стві "Ніка" працював протягом 2005-2007 років, виконував роботи п о збиранню зернових та просу шуванню зібраного врожаю на току. Йому відомо, що протягом 2005-2007 років ФГ "Ніка" насіння гар бузового та горіха волоськог о не сіяло, не вирощувало, не з акуповувало. У складах ФГ "Нік а" така сільгосппродукція не зберігалася.

- ОСОБА_26 , яка в су довому засіданні показала, щ о з 2005 по 2006 роки вона працювала на ФГ "Ніка", виконувала робот и по очистці, просушуванню зі браного врожаю на току та зав антаження у склад. Їй відомо, щ о протягом 2005-2006 років ФГ "Ніка" н асіння гарбузового та горіха волоського не сіяло, не вирощ увало, не закуповувало. В скла дських приміщеннях СФГ "Ніка " така сільгосппродукція не з берігалася.

- ОСОБА_27 , який в су довому засіданні показав, що він з 2004 по 2005 рік працював на СФ Г "Ніка" охоронником, потім тр актористом. Йому відомо, що за цей період ФГ "Ніка" насіння г арбузового та горіха волоськ ого не сіяло, не вирощувало, не закуповувало. У складах ФГ "Н іка" вказана сільгосппродук ція не зберігалася.

- ОСОБА_28 ., яка в су довому засіданні показала, щ о з 2004р. по 2007р. вона працювала у фермерському господарстві "Ніка", виконуючи роботи по очи стці, просушуванню зібраного врожаю на току та завантажен ня у склад. Їй відомо, що протя гом 2005-2007 років ФГ "Ніка" насіння гарбузового та горіха волос ького не сіяло, не вирощувало , не закуповувало.

- ОСОБА_29 , яка в суд овому засіданні показала, що з 2001р. по 2007 рік вона працювала у фермерському господарстві " Ніка", виконуючи роботи по очи стці та просушуванню зібран ого врожаю на току. Їй відомо, що протягом 2005-2007 років фермерс ьке господарство "Ніка" насін ня гарбузового та горіха вол оського не сіяло, не вирощува ло та не закуповувало.

- ОСОБА_30, яка в судовому засіданні показал а, що вона на той момент по 04.03.2010р працювала у відділі статист ики Арцизького району. Вона п риймала звіт форми №29 у ФГ «Ні ка»і тому їй відомо, що відпо відно до звітності Арцизько го району, де зареєстровано Ф Г "Ніка", у 2005, 2006, 2007 роках горіх не з бирався, насіння гарбузове н е вирощувалось і не збиралос ь. Відповідно до звітності ФГ «Ніка»займалось тільки зерн овими культурами.

Свідка ОСОБА_31, який в с удовому засіданні пояснив, щ о він дійсно з вересня 2004 року за пропозицією керував фірм ою ТОВ «Домінант-Юг»але він б ув керівником тільки по доку ментам. Печатка підприємства весь час знаходилась у ОСО БА_4. Він (ОСОБА_31) фактичн о працював водієм, не вникаюч и в діяльність цієї фірми, а ті льки підписував документи, я кі надавав ОСОБА_4. ОСОБА _4 додав йому за це до заробіт ної плати ще 100 доларів і він в сього отримував від ОСОБА_4 500 доларів на місяць. У ОСОБ А_4 було ще декілька підприє мств, якими він керував, маючи досвід фінансиста і бухгалт ера. Допомагала ОСОБА_4 ОСОБА_5. Він зустрічав товар , сільгосппродукція була різ на - насіння гарбузове, горіх, рапс. Кому належала ця продук ція він не знає. Можливо у числ і інших документів, він також підписував і документи с ФГ « Ніка», але особисто з підсудн ими він не зустрічався, по те лефону з ними не спілкувався . Після 2007 року його підприємст во припинило свою діяльність . Подробиці всіх обставин він не пам' ятає і тому після о голошення в судовому засідан ні своїх показань даних їм н а досудовому слідстві, повні стю їх підтримав.

Свідка ОСОБА_32 ,який в с удовому засіданні пояснив, щ о він приблизно у 2004 році хотів відкрити підприємство по ви готовленню піддонів, але не с мог цього зробити, т.я. ввели н ові санітарні норми. Тому він погодився на пропозицію ОС ОБА_4 бути керівником ПСП «А грофірма Дукат». Він не знав я кою діяльністю займається ця фірма, але за проханням ОСО БА_4 підписував необхідні д окументи на відкриття рахунк у та інші. Які договори уклад али і з ким за період з 2005 по 2007р. він не пам'ятає. В Житомір він не їздив, ніяких договорів з В АТ «Житомиргаз»не укладав. Й ому було відомо, що господаре м «Агрофірми «Дукат»був О СОБА_61, ОСОБА_4 організов ував всю роботу фірми, а ОСО БА_5 була там бухгалтером. Ві н також як і його брат числивс я директором фірми, отримува в за це від ОСОБА_4 500 грн. на місяць, а фактично вони працю вали водіями. На його погляд ОСОБА_61 був господарем всі х фірм, яким керував ОСОБА_4 . З підсудними він не знайомий , ніколи їх не бачив, про ФГ «Ні ка»він ніколи не чув, по телеф ону їм ніколи не дзвонив. Післ я оголошення в судовому засі данні його показань на досуд овому слідстві, ОСОБА_32 пі дтримав їх повністю.

Свідка ОСОБА_33 . , який в судовому засіданні пояснив, що приблизно в 2006 році він позн айомився ОСОБА_31. На його пропозицію він погодився бут и директором фірми, після цьо го він відкрив рахунки в банк у, отримав печатку, але все це і ключ доступу до рахунків пі дприємства знаходились у О СОБА_31. Доходів від діяльнос ті фірми він не отримував, ні в яких документах, договорах він не розписувався, можливо ОСОБА_31 підроблював його підпис. Йому тільки в період с лідства в Київі стало відомо , що фірма «Герметік Сіті»бул а втягнута в злочинну схему п о отриманню податкового кред иту. Йому не відомо чи проводи лись якісь фінансові операц ії між фірмою «Гермітік Сіті »і ФГ»Ніка», з підсудними він не знайомий. Після оголошенн я в судовому засіданні його показань на досудовому слід стві, ОСОБА_33 повністю їх п ідтримав.

З оголошених в судовому за сіданні показань свідка О СОБА_34 . даних ним в період д осудового слідства,вбачаєть ся, що приблизно взимку 2005 року він познайомився з ОСОБА_4 , який запропонував йому заре єструвати на його ім' я фірм у, в якої він буде значитися ди ректором та буде отримувати за заробітну плату. Він погод ився і так були зареєстрован і ТОВ «Комерційна фірма «Віт ан»та ТОВ «Хесет Трейдинг». А ле він ніколи не мав ніякого в ідношення до фінансово-госп одарської діяльності вказан их підприємств. Всім займавс я ОСОБА_4, у нього була печа тка цих підприємств та факси міле підпису. Крім цих фірм, у ОСОБА_4 була ціла сіть інш их підприємств.

З оголошених в судовому зас іданні показань свідка ОС ОБА_35, даних ним в період досудового слідства, вбачаєт ься що він за ініціативою О СОБА_4 підписав документи, н еобхідні для відкриття раху нків для ТОВ «Юса»в ОФ АКБ «Фо рум»та ЗАТ «Прайм Банк». Всі о тримані в банку документи, ди скети, печатку ТОВ «Юса» були передані в офісі ОСОБА_4 В сіма фінансовими питаннями, пошуками постачальників сіл ьгосппродукції на ТОВ «Юса»з аймався ОСОБА_4. Службові особи ТОВ «Стімекс», ТОВ «Век тор», ТОВ «Злагода ЛТД Плюс», Т ОВ «Урожай-Україна»йому не в ідомі, будь-яких договорів з ц ими підприємствами він як ди ректор ТОВ «Юса»не укладав і не підписував. Таку сільгосп продукцію, як насіння гарбуз ове, горіх волоській, горох, гі рчицю, рапс від вказаних підп риємств він як директор ТОВ « Юса»не отримував. В первинни х документах, що свідчать про реалізацію ТОВ «Юса»товаро- матеріальних цінностей на ад ресу ВАТ «Житомиргаз» підпис виконаний не ним. Теж саме і в документах ТОВ «Юса»з ВАТ «Р окитнівський скляний завод» , ВАТ ДП «Житомірський лікеро -горілчаний завод», ВАТ «Кіро воградгаз», ВАТ «Карпатське управління геофізичних робі т» підписи, які в них містятьс я, виконані не ним, будь-яку пр одукцію в адресу перелічених підприємств він не поставля в.

Свідок ОСОБА_36 в судов ому засіданні показав, що він працює директором Тульчинс ької філії «Райагроліс». На п очатку 2005 року до нього в кабін ет заходив підсудний ОСОБА _3, який представився як кері вник фермерського господарс тва «Ніка», а також з ним ще од ин чоловік на ім' я ОСОБА_34 . Вони цікавились насадження ми горіху волоського. Він пов ідомив їм, що садів горіху у фі лії немає, а лише є дерева гор іху, які ростуть разом з іншим и породами дерев на ділянках , які сильно захаращені лісов ою порістю. За їх пропозицією були укладені договори орен ди ділянок з насадженнями го ріху, в якості орендної плати проводились роботи по розчи щенню орендованих ділянок. Ц і договори оренди, підписані та скріплені печатками ТОВ « Дружба»і СФГ «Ніка»передали їм автобусом. Але насправді н іяких робіт по вирощуванню г оріху чи обробці горіхових д ерев працівники СФГ»Ніка»н е проводили.

Свідок ОСОБА_37 . в судов ому засіданні показав, що він працює на посаді головного л існичого Тульчинської філії «Райогроліс»з 2000р. Дійсно у ни х не має садів горіху волоськ ого, а є лише насадження окре мих дерев горіху волоського . Йому відомо, що між філією та ТОВ «Дружба»і СФГ «Ніка»укл адались договори оренди земе льних ділянок з насадженнями горіху волоського, але будь я кої доцільності укладати так і договори не було, т.я. до дани х ділянок був вільний доступ і будь хто міг збирати горіхи . Урожайність горіхів була ду же низька, а саме не більше 1 то ни зі всіх дерев. Йому відомо , що працівники ТОВ «Дружба»і СФГ «Ніка»будь яких робіт на території земельних ділянок філії по вирощуванню чи обро бці горіхових деревне провод или.

З оголошених в судовому засіданні показань свідк а ОСОБА_38 вбачається, що він працює в Тульчинської фі лії «Райагроліс»лісником з 2 002 року. На території філії є су місні насадження горіху воло ського, черешні, осики та дере в інших порід. Окремих садів г оріху волоського не має. Дані насадження сильно захараще ні порістю, урожайність горі ху дуже низька. Промислового збору горіхів ніколи ніким н е проводилось. Він ніколи не б ачив на цієї території будь я кого обладнання для збору аб о обробки горіхів, а також не б ачив і автотранспорту який б и вивозив горіхи.

Свідок ОСОБА_39 в судово му засіданні показав, що він п рацює у Тульчинській філії « Райагроліс»майстром лісу. На площах, які належать філії ок ремих садів горіху волоськог о не має, а є лише насадження г оріхових дерев, які ростуть п оряд з іншими насадженнями, вони дужу захаращені лісово ю порістю. Урожайність горі хових дерев буває десь не біл ьше 1 тони.

Свідок ОСОБА_40 , яка зап рошена в судове засідання за клопотанням захисника підсу дних, в судовому засіданні по яснила,що вона працює началь ником Арцизького відділенн я ВАТ «Райффанзен Банк Аваль». Фермерське господа рство їй знайоме, т.я. це госп одарство декілька разів офор мляло в її банку кредити. Вон а дійсно може підтвердити, що для отримання кредиту без за стави овердрафт необхідно м ати грошові кошти на рахунку . Це обов' язкова умова для от римання кредиту овердрафт.

ОСОБА_4 ., в судовому засі данні пояснив наступне. Пока зання, які він давав після зат римання, він давав під тиском слідства, тому він оскаржив ц е в прокуратурі і відмовився від тих показань. В 2005 році він працював фінансовим консул ьтантом ТОВ «Агрофірма «Дука т», ТОВ «Домінант-ЮГ», «Піонер Компані». В його обов' язки в ходило надання допомоги в ск ладанні бухгалтерської та по даткової звітності. У цих фір м були директорами ОСОБА_32 , ОСОБА_31, ОСОБА_41 Повно важень по укладанню договорі в, у тому числі і с ФГ «Ніка»ві н не мав, він міг тільки прокон сультувати та передати як се кретар якісь документи. Всі д оговори укладали директора ф ірм. У нього не було постійног о робочого місця, т.я. було дек ілька офісів в Одесі на Ку ліковому полі та на вул. Троїц ька. Підсудних ОСОБА_3, О СОБА_2 він бачив декілька ра зів, можливо декілька разів р озмовляв з ними по телефону, а ле він вже не пам' ятає. Якщо й ого просили, він міг проконсу льтувати, роз' яснити, але са м нічого не укладав, це робили директора. Ніякої домовлено сті з ФГ «Ніка»з приводу офор млення договорів не було. Він не знає за чиєю ініціативою був відкритий рахунок в «Пра йм Банк»на ФГ «Ніка». Про схем у з приводу формування незак онного податкового кредиту йому нічого не відомо. В офісі було багато людей і хто з ким розмовляв йому не відомо, він вважає, що його незаконно об винувачують про створення ці єї злочинної схеми. Він не пам ' ятає, при яких обставинах в ін дзвонив ОСОБА_2, можлив о це були вказівки директор а. З приводу того, що підсудні стверджують, що сам він зустр івся з ним в одному з банків в Одесі і порадив, яким чин ом їм можна отримати кредит б ез застави, він пояснив, що мож ливо така зустріч з підсудни ми була, т.я. у зв' язку з його д іяльністю, у нього було багат о клієнтів, багато людей він к онсультував, як при зустріча х так і по телефону. Телефон н алежав кампанії і цим телефо ном користувались багато люд ей.

Після оголошення деяких ма теріалів справи з записами с тенограм, наявність розмов н а яких з ОСОБА_4 підтверди ли в судовому засіданні підс удні ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4 пояснив, що таких ро зговорів він не пам' ятає.

Розговору про формування п рибуткового кредиту і про те , що ОСОБА_2 приймають в цьо му участь з ОСОБА_42 у ньог о не було.

В теперішній час , у зв' язк у з вказаними подіями, віднос но нього Богунським районн им судом м.Житомира розгляда ється кримінальна справа за обвинуваченням його за стст .366, 212 КК України,у стадії читанн я обвинувального висновку.

ОСОБА_5, в судовому зас іданні пояснила суду наступн е.

Вона знайома з підсудними, але не помьятає коли вона поз найомилась з ними. Вона працю вала фінансовим консультант ом ООО «Тіферет», в 2005 році вон а працювала економістом в фі рмі «Дукат». Вона не посадова особа, тому ніяких відносин с ФГ «Ніка»у неї не могло бути, вона можливо консультувала ї х по фінансовим питанням за д орученням свого керівника. В Арцизький район, Сарату в она ніколи не приїздила, ніяк их договорів не укладала, але можливо в телефонному режим і могла надавати деякі порад и. Їй не відомо, що шляхом скла дання фіктивних договорів о формлюється податковий кре дит. З приводу розговорів, які містяться в стенограмах, вон а не пам' ятає, чи були такі ро змови. Вона не розробляла дог овори і нічого не може поясни ти з приводу того, що електрон і види договорів виявлені са ме на комп'ютері, на якому вона працювала, можливо хтось з ін ших працівників працював на її комп' ютері, т.я. ключі зали шалися на вахті, крім того на ї ї комп'ютері працювала і секр етар.

В теперішній час , у зв' язк у з вказаними подіями ,віднос но неї Богунським районним судом м.Житомира розглядаєт ься кримінальна справа за об винуваченням її за стст.366, 212 КК України,у стадії читання обв инувального висновку.

Суд критично відноситься к показам ОСОБА_4, ОСОБА_5 , даними ними в судовому засід анні, стосовно того, що вони не пам' ятають чи відбувались між ними та підсудними розмо ви, в тому числі і телефоном, з приводу того коли саме потрі бно показати реалізацію горі ха чи насіння та в якій кільк ості,та іньши розмови,яки під тверджують їхню злочинну зм ову з підсудними на підробле ння офіційних документів, т.я . вони спростовуються їхніми ж показами в період досудово го слідства, показами підсуд них ОСОБА_3, ОСОБА_2 в су довому засіданні, матеріалам и справи, і тому суд пов' язу є це з їх бажанням уникнути кр имінальної відповідальност і за скоєне.

Вина ОСОБА_3, ОСОБА_2 у скоєнні інкримінованого їм злочину підтверджується так ож матеріалами справи:

- Довідкою сільського голови №240 від 10.07.07, відповідно д о якої ФГ "Ніка" на орендованих землях у 2006-2007 роках насіння гар бузових культур не збирали.

/т.3 а.с.273/

Протоколами огляду від 02.04.08; 0 3.04.08; 04.04.08; 07.04.08; 08.04.08; 09.04.08; 10.04.08; 11.04.08; 14.04.08; 16.04.08, яки ми оглянуто легалізовані мат еріалами СЗ №2 по ОРС №08008/07, що мі стяться на оптичних носіях: Pla net CD-R 700МВ з 749 файлами загальною є мністю 513729969 байт, та складає 8 го дин 55 хвилин; Planet CD-R 700МВ з 75605938 байт, т а складає 2 години 37 хвилин та 14 файлів з SMS повідомленнями; Planet CD-R 700МВ зі 120 файлами загальною є мністю 49029801 байт та складає 1 год ину 42 хвилини та які в тому чис лі містять наступні аудіо за писи:

/т. 4 а.с. 2-89/

- Стенограмами телефо нних розмов, які підтверджую ть змову ОСОБА_3, ОСОБА_2 з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, що направлена на складання недо стовірних первинних докумен тів від ФГ «Ніка», їх передача саме ОСОБА_4 і ОСОБА_43 у м. Одеса, а також обізнаність учасників розмов про те, що ФГ «Ніка»фактично сільгосппро дукцію не вирощувало і ніком у не реалізовувало: стеногра ма аудіо запису, який відбувс я 20.06.2007 року в 12:06 між абонентами НОМЕР_1 - ОСОБА_4 і НОМ ЕР_2 - ОСОБА_2;

/т. 4 а.с. 24/

- Стенограма аудіо зап ису, який відбувся 25.06.2007 року в 12: 19:01 між абонентами НОМЕР_1 - ОСОБА_4 і НОМЕР_2 - ОС ОБА_2;

/т. 4 а.с. 28/

- Стенограма аудіо зап ису, який відбувся 27.06.2007 року в 13: 11:01 між абонентами НОМЕР_1 - ОСОБА_4 і НОМЕР_2 - ОС ОБА_2;

/т. 4 а.с. 31/

- Стенограма аудіо зап ису, який відбувся 27.06.2007 року в 18: 10:01 між абонентами НОМЕР_1 - ОСОБА_4 і НОМЕР_2 - ОС ОБА_2;

/т. 4 а.с. 32/

- Стенограма аудіо зап ису, який відбувся 21.08.2007 року в 13: 12:01 між абонентами НОМЕР_3 - ОСОБА_4 і НОМЕР_2 - ОС ОБА_2;

/т. 4 а.с. 44/

- Стенограма аудіо зап ису, який відбувся 27.08.2007 року в 16: 45:01 між абонентами НОМЕР_3 - ОСОБА_4 і НОМЕР_2 - ОС ОБА_2;

/т. 4 а.с. 47-48

- Стенограма аудіо зап ису, який відбувся 28.08.2007 року в 16: 55:01 між абонентами НОМЕР_3 - ОСОБА_4 і НОМЕР_4 - ОС ОБА_3;

/т.4 а.с. 50/

- Стенограма аудіо зап ису, який відбувся 31.08.2007 року в 14: 47:01 між абонентами НОМЕР_3 - ОСОБА_4 і НОМЕР_2 - ОС ОБА_2;

/т. 4 а.с. 50/

- Стенограма аудіо зап ису, який відбувся 03.09.2007 року в 10: 51:01 між абонентами НОМЕР_3 - ОСОБА_4 і НОМЕР_2 - ОС ОБА_2.

/ т. 4 а.с. 50-51/

- Висновком судової ек спертизи звукозапису №7422 від 15.09.08, відповідно до якого, ОСО БА_4 брав участь у розмовах, з афіксованих у файлах, що запи сані на оптичних носіях Рlаnet С D-R (матеріали СЗ №2 по ОРС №08008/07).

/т.4 а.с.92-96/

- Висновком судово-тех нічної експертизи документі в №3633-3648 від 20.08.08, відповідно до як ого:

§ відтиск печатки ФГ "Н іка" у договорі оренди горіхо вих насаджень від 28.01.05 нанесен ий не в той час, яким датований договір, а в період квітень-че рвень 2005.

§ відтиск печатки ФГ "Н іка" у договорі оренди горіхо вих насаджень від 27.01.06 нанесен ий не в той час, яким датований договір, в травні 2006.

§ відтиск печатки ФГ "Н іка" у договорі оренди горіхо вих насаджень від 09.01.07 нанесен ий не в той час, яким датований договір, а в період березень-к вітень 2007.

§ в наряд-актах на вико нання робіт силами ФГ "Ніка" по очищенню площ від захаращен ості, на орендованих у Тульчи нської філії "Райагроліс" діл янках, відтиски печатки від і мені ФГ "Ніка" нанесені не в то й час, яким вони датовані (відп овідно не 01.04.2005, 01.03.2006, 05.03.2007), а в один і той же період часу - у січні 2 007 року;

/т.4 а.с.105-118, 122-123, 124, 125,126-127, 128, 129, 130-131, 132, 133/

- Висновком судово-поч еркознавчої експертизи №3649 ві д 10.07.08, відповідно до якого руко писні записи: "Ника Поста вить печать где галочки и о ставить себе", "Дружба постави ть печать и оставить себе" , які міститься на аркушах пап еру та прикріплені до наряд-а ктів, виконані ОСОБА_5

/т.4 а.с.119-120,143, 145/

- Висновком судово-поч еркознавчої експертизи №3015 ві д 26.06.08, відповідно до якого, руко писні тексти: "Гривну с Доми нант - Юг в Прайм Банк пер евести по договору Комиссии на Кировоград Газ в Пра йм банке", "Операция 1 и 3 прово дится в Прайме, Операция 2 и 4 проводится в Форуме" , в чорнових записах та схе мі, виконані ОСОБА_4

/т.4 а.с.152,153,154, 157-159/

- Висновком судово-поч еркознавчої експертизи №3014 ві д 24.06.08, відповідно до якого, руко писні тексти: "ОСОБА_2 Ар циз", "Приход для Ситмекс", " ноябрь 2005", "Прайм Форум 77000 12393 795,20 20000 20000 10000 12520795,20 1% = 1252083", "Расчеты на 20.07.06 должны 125 208- 127 000 Оплатить, - 1792 переп лата" , в чорнових зап исах, виконані ОСОБА_4

/т.4 а.с.163,164,165, 168-171/

- Висновком судово-поч еркознавчої експертизи №3013 ві д 26.06.08, відповідно до якого, руко писні тексти: "Январь 2006. Пр иход Вектор "НИКИ"", "Приход для Стимекс /Дружба/ Киров оград", "Всего приход 4251415,20 Все го оплат. 4251415,20", в чорнових за писах, виконані ОСОБА_4

/т.4 а.с.175,176,177, 180-182/

- Висновком судово-поч еркознавчої експертизи №3012 ві д 05.06.08, відповідно до якого, руко писні тексти: "Ника" , " ОСОБА_48!!!", "КАРИМ Форум 2005 год" в чорнових записах, в иконані ОСОБА_4

/т.4 а.с.186,187,188, 191-192/

- Висновком судово-поч еркознавчої експертизи №3011 ві д 03.06.08, відповідно до якого, руко писні тексти: "КАРИМ ALVESTON 2006", " Итого Долг. Житомиргаза" , "Сверки НДС Житомир гд 21.001.07" , " Только для внутренн его использования!!! ", в чорнових записах, виконан і ОСОБА_4

/т.4 а.с.196,197,198, 201-202/

- Висновком судово-поч еркознавчої експертизи №3010 ві д 06.06.08, відповідно до якого, руко писні тексти: "Итого до лг Житомиргазу" , " Только для внутреннего исп ользования!!! ", "Сверка Н ДС Житомиргаз" , "2874083,48 + 4919811,00 + 2 771235,48" в чорнових записах та с хемах, виконані ОСОБА_4

/т.4 а.с.206,207,208, 211-212/

- Висновком експерта № 18-07 від 10.07.08, відповідно до якого, на жорсткому диску системно го блоку комп' ютера, який ви лучений в офісному приміщенн і СФГ «Ніка», за адресою: АДР ЕСА_1, (об'єкт № 6), банківських систем "клієнт-банк" не виявле но.

/т.5 а.с.5-26/

- Висновком експерта № 18-07 від 10.07.08, відповідно до якого, на жорстких дисках системни х блоків, які 15.10.07 вилучені у при міщеннях де працювала ОСОБ А_5, а саме: м. Одеса, Куликове п оле 1, офіс 6 та офіс 5 (приміщенн я ТОВ "Тіфєрєт", ТОВ "Юса"), виявл ені:

§ Договір оренди від 28.0 1.05 між "Ніка" та ТФ "Райагроліс";

§ Договір оренди від 2 8.01.05 між "Ніка" та ТФ "Райагроліс" ;

§ Податкова накладна №17 від 06.02.07 ТОВ "Союз-Торг-Сервіс " в адресу ФГ "Ніка";

§ Договір купівлі-про дажу №12/10-6 від 12.10.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Гарданс";

§ Договір купівлі-прод ажу №20/09-6 від 20.09.06 між ФГ "Ніка" та Т ОВ "Герметі-С";

§ Договір купівлі-прод ажу №20/3 від 20.03.07 між ФГ "Ніка" та ТО В "Хесет - Трейдінг";

§ Договір купівлі-прод ажу №06-1 від 01.06.07 між ФГ "Ніка" та ТО В "Малькут-М";

§ Договір поставки від 01.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Векто р ЛТД";

§ Договір поставки від 23.05.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Векто р ЛТД";

§ Договір поставки від 27.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс ";

§ Договір купівлі-прод ажу №02/05 від 10.02.05 між ФГ "Ніка" та ТО В "Доминант-Юг";

§ Додаток від 27.10.05 до дог овору ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс ";

§ Додаток №1 від 23.03.07 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Хесет - Т рейдінг";

§ Додаток №1 від 05.06.07 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Мальку т-М";

§ Додаток №1 від 28.09.06 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гермет і-С";

§ Додаток №1 від 30.10.06 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гардан с";

§ Додаток від 01.10.05 до дог овору ФГ "Ніка" та ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Додаток від 27.10.05 до дог овору ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс ";

§ Додаток №2 від 01.11.06 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гардан с";

§ Додаток №2 від 11.10.06 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гермет і-С;"

§ Додаток №4 від 02.02.07 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гардан с";

§ Додаток №4 від 27.11.06 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гермет і-С";

§ Додаток №5 від 01.12.06 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гермет і-С";

§ Додаток №6 від 04.01.07 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гермет і-С";

§ Додаток №3 від 04.12.06 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гардан с";

§ Додаток №3 від 01.11.07 до до говору ФГ "Ніка" та ТОВ "Гермет і-С",

а також первинні документ и всіх інших підприємств, які задіяні у злочинній схемі.

/т.5 а.с.5-26, 27-66/

- Висновком повторної комп' ютерно-технічної експ ертизи №9185/3721 від 30.04.2009, відповідн о до якого на жорсткому диску системного блоку, який 15.10.07 вил учений у приміщенні де працю вала ОСОБА_5, а саме: м. Одес а, Куликове поле 1, офіс 6, виявле ні додаткові документи підпр иємств, які задіяні у злочинн ій схемі, в тому числі: ФГ "Ніка ", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стім екс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гардан с", ТОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "М алькут-М", ТОВ "Союз-Торг-Серві с", ТОВ "Юса", ПСП "Дукат", ВАТ "Жито миргаз" та інші.

/т.5 а.с.71-108/

- Висновком повторної комп' ютерно-технічної експ ертизи №9184/3720 від 29.05.2009, відповідн о до якого на жорсткому диску системного блоку, який 15.10.07 вил учений у приміщенні де працю вала ОСОБА_5, а саме: м. Одес а, Куликове поле 1, офіс 6 та офіс 5, виявлені додаткові докумен ти підприємств, які задіяні у злочинній схемі, в тому числі : ФГ "Ніка", ТОВ "Вектор ЛТД", Т ОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейдінг " та ТОВ "Малькут-М", ТОВ "Союз-То рг-Сервіс", ТОВ "Юса", ПСП "Дукат" , ВАТ "Житомиргаз" та інші.

/т.5 а.с.112-117/

- Протоколом обшуку ві д 17.10.07, відповідно до якого в ква ртирі, яку орендував ОСОБА_ 4 за адресою: АДРЕСА_2, вия влені предмети й документи, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, які сві дчать про злочинну змову ОС ОБА_4 та ОСОБА_5, з ОСОБА _3, ОСОБА_2, ОСОБА_8, ОС ОБА_9 та іншими особами .

/т.6 а.с.1, 2, 3/

§ Печатки підприємст в, що задіяні у схемі: ТОВ "Стім екс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Г арданс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Мал ькут-М", ТОВ "Хесет Трейдінг", ТО В "Юса", ТОВ "Дружба", ТОВ "Домина нт-Юг", ТОВ "Піонер Марітайм Ко мпані".

/т.6 а.с.4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 25/

§ Печатки компаній-не резидентів, які зазначені у в антажно-митних деклараціях В АТ "Житомиргаз", як одержувачі сільгосппродукції: Alveston Trading Limited, Mel va Motor LTD та Evora Limited, Salacom LLC.

/т.6 а.с.16 ,17, 18, 19/

§ Факсиміле підписів ОСОБА_34 - директора ТОВ "Хе сет Трейдінг", ОСОБА_33 - ди ректора ТОВ "Герметі-С", ОСОБ А_50 - директора ТОВ "Гарданс ", ОСОБА_51 - директора ТОВ " Вектор ЛТД", ОСОБА_52 - д иректора ТОВ "Малькут-М".

/т.6 а.с.20, 21, 22, 23, 24/

- Протоколами від 06.11.07, 14. 11.07, 17.11.07, яким оглянуто документи , що вилучені в квартирі, яку о рендував ОСОБА_4 за адресо ю: АДРЕСА_2.

/т.6 а.с.26- 32, 33-48, 49-53, 54-56, 57-70/

- Постановою від 14.11.07, як ою оглянуті документи приєдн ані до кримінальної справи в якості речових доказів.

/т.6 а.с.71/

- Схемами, рукописними записами, первинними докуме нтами, договорами, чистими бл анками з печаткою ФГ "Ніка" і п ідписами ОСОБА_3, що вилуч ені в квартирі, яку орендував ОСОБА_4 за адресою: АДРЕ СА_2.

/т.6 а.с.72-148/

- Аркушами паперу з ру кописними записами, які вилу чені 22.10.07 протоколом обшуку на підставі постанові суду від 19.10.07 в ЗАТ "Прайм-Банк" за адресо ю: м. Київ, вул. Михайлівська, 6а, на яких містяться телефонні номери ОСОБА_5, ОСОБА_4 та номери поточних рахунків всіх підприємств, що задіяні у злочинній схемі, в т.ч. ФГ "Нік а", що свідчить про те, що саме ОСОБА_4 та ОСОБА_5 здійсн ювали фінансові операції по поточних рахунках ТОВ "Стіме кс", ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Га рданс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Маль кут-М", ТОВ "Хесет Трейдінг", ТОВ "Юса", ТОВ "Доминант-Юг", ТОВ "Дру жба", ПП "Бобринець-Агро", ФГ "Нік а" та інших.

/т.6 а.с.149, 150-151, 152-154, 155, 156, 157, 158/

- Документами, що вилу чені 17.10.07 протоколом обшуку в к вартирі АДРЕСА_2 та докуме нтами, що вилучені 15.10.07 протоко лом обшуку в ФГ "Ніка", м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, які м істять неправдиві відомості про дату проведення господа рських операцій, номенклатур у товарів, їх кількість, назву отримувача, загальну суму ПД В - 6 273 415 грн. і загальну суму кошт ів в розмірі 37 630 320,45 грн. що підля гає сплаті з урахуванням под атку та свідчать про реаліза цію ФГ "Ніка" сільгосппродукц ії в адресу ТОВ "Вектор ЛТ Д", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С" , ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейд інг" та ТОВ "Малькут-М", а саме:

§ договір поставки №27-10 /05 від 01.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "В ектор ЛТД"

§ договір поставки від 01.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Векто р ЛТД"

§ додаток від 01.10.05 до дог овору №27-10/05 від 01.10.05 про поставку горіху волоського в кількос ті 500 тон та насіння гарбузово го в кількості 1 000 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ договір поставки №23/05 від 23.05.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Ве ктор ЛТД";

§ Копія договору поста вки б/н від 01.10.05 між ТОВ "Вектор ЛТД" та ФГ "Ніка"

§ Копія додатку до дог овору поставки від 01.10.05 про пос тавку горіху волоського в кі лькості 500 тон та насіння гарб узового в кількості 1 000 тон в ад ресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія податкової нак ладної №1 від 01.11.05 на суму 463 680 грн. в т.ч. ПДВ 77 280 грн. про поставку н асіння гарбузового в кількос ті 21 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД" та копія накладної №21 ві д 01.11.05 на суму 463 680 грн.

§ Копія податкової нак ладної №2 від 02.11.05 на суму 706 560 грн. в т.ч. ПДВ 117 760 грн. про поставку н асіння гарбузового в кількос ті 32 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД" та копія накладної №24 ві д 02.11.05 на суму 706 560 грн.;

§ Копія податкової нак ладної №7 від 30.11.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн. про поставку г оріху волоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД" та копія накладної №28 від 30.11.05 на суму 810 000 грн.;

§ Копія накладної №35 ві д 14.12.05 на суму 507 840 грн.;

§ Копія накладної №32 ві д 07.12.05 на суму 810 000 грн.;

§ Копія податкової нак ладної №2/а від 07.12.05 на суму 810 000 гр н. в т.ч. ПДВ 135 000 грн. про поставку горіху волоського в кількос ті 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія накладної №34 ві д 14.12.05 на суму 306 822 грн.;

§ Копія податкової нак ладної №2/б від 14.12.05 на суму 306 822 гр н. в т.ч. ПДВ 51 152 грн. про поставку сільгосппродукції в кількос ті 110 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія податкової нак ладної №2/в від 14.12.05 на суму 507 840 гр н. в т.ч. ПДВ 84 640 грн. про поставку насіння гарбузового в кільк ості 23 тон в адресу ТОВ "Вект ор ЛТД";

§ Копія накладної №7 ві д 27.12.05 на суму 1 455 579 грн.;

§ Копія податкової нак ладної №7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн . в т.ч. ПДВ 242 596,64 грн. про поставку насіння гарбузового в кільк ості 65,923 тон в адресу ТОВ "Век тор ЛТД";

§ Копія накладної №1 ві д 06.01.06 на суму 447 000 грн.;

§ Копія податкової нак ладної №1/а від 06.01.06 на суму 447 000 гр н. в т.ч. ПДВ 74 500 грн. про поставку насіння гарбузового в кільк ості 20 тон в адресу ТОВ "Вект ор ЛТД";

§ Копія накладної б/н в ід 18.01.06 на суму 1 858 740 грн.;

§ Копія податкової нак ладної №2 від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн . в т.ч. ПДВ 309 790 грн. про поставку н асіння гарбузового в кількос ті 42 тон та горіху волоського в кількості 44 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія накладної №3 ві д 23.01.06 на суму 491 700 грн.;

§ Копія податкової нак ладної №3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн. в т.ч. ПДВ 81 950 грн. про поставку н асіння гарбузового в кількос ті 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ Копія накладної №8 ві д 13.02.06 на суму 413 698 грн.;

§ Копія податкової нак ладної №4 від 13.02.06 на суму 413 698 грн. в т.ч. ПДВ 68 949,50 грн. про поставку насіння гарбузового в кілько сті 18,51 тон в адресу ТОВ "Векто р ЛТД";

§ Копія накладної №9 ві д 27.02.06 на суму 24 288 грн.;

§ Копія податкової нак ладної №5 від 27.02.06 на суму 24 288 грн. в т.ч. ПДВ 4 048 грн. про поставку сі льгосппродукції в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №000000008 від 28.02.05 н а суму 63 000 грн.;

§ Податкова накладна № 0000004 від 28.02.05 на суму 63 000 грн., в т.ч. ПД В - 10 500 грн. про поставку сільг осппродукції в кількості 45 то н, в адресу ТОВ "Вектор ЛТД ";

§ накладна №21 від 01.11.05 на суму 463 680 грн.;

§ Податкова накладна № 1 від 01.11.05 на суму 463 680 грн. в т.ч. ПДВ 77 280 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 21 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №24 від 02.11.05 на суму 706 560 грн.;

§ Податкова накладна № 2 від 02.11.05 на суму 706 560 грн. в т.ч. ПДВ 117 760 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 32 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №28 від 30.11.05 на суму 810 000 грн.;

§ Податкова накладна № 7 від 30.11.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн. про поставку горіху во лоського в кількості 20 тон в а дресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №32 від 07.12.05 на суму 810 000 грн.;

§ Податкова накладна № 2/а від 07.12.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. ПД В 135 000 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №34 від 14.12.05 на суму 306 822 грн.;

§ Податкова накладна № 2/б від 14.12.05 на суму 306 822 грн. в т.ч. ПД В 51 152 грн. про поставку сільгос ппродукції в кількості 110 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №35 від 14.12.05 на суму 507 840 грн.;

§ податкова накладна № 2/в від 14.12.05 на суму 507 840 грн. в т.ч. ПД В 84 640 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 23 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №7 від 27.12.05 на с уму 1 455 579 грн.;

§ податкова накладна № 7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн. в т.ч. ПДВ 242 596,64 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 65,923 то н в адресу ТОВ "Вектор ЛТД ";

§ накладна №1 від 06.01.06 на с уму 447 000 грн.;

§ податкова накладна № 1/а від 06.01.06 на суму 447 000 грн. в т.ч. ПД В 74 500 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №2 від 18.01.06 на с уму 1 858 740 грн.;

§ податкова накладна № 2 від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн. в т.ч. ПДВ 309 790 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 42 тон т а горіху волоського в кілько сті 44 тон в адресу ТОВ "Векто р ЛТД";

§ накладна №3 від 23.01.06 на с уму 491 700 грн.;

§ податкова накладна № 3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн. в т.ч. ПДВ 81 950 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №8 від 13.02.06 на с уму 413 698 грн.;

§ податкова накладна № 4 від 13.02.06 на суму 413 698 грн. в т.ч. ПДВ 68 949,50 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 18,51 то н в адресу ТОВ "Вектор ЛТД ";

§ накладна №9 від 27.02.06 на с уму 24 288 грн.;

§ податкова накладна № 5 від 27.02.06 на суму 24 288 грн. в т.ч. ПДВ 4 048 грн. про поставку сільгоспп родукції в кількості 22 тон в а дресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ податкова накладна № 10 від 24.05.06 на суму 20 000 грн. в т.ч. ПДВ 3 333,34 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 1,08 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ дублікат податкової накладної №10 від 24.05.06 на суму 20 000 грн. в т.ч. ПДВ 3 333,34 грн. про постав ку насіння гарбузового в кіл ькості 1,08 тон в адресу ТОВ "Ве ктор ЛТД";

§ рахунок №30 від 31.07.06 на с уму 7 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 166,67 грн. про п оставку сільгосппродукції в кількості 7 тон;

§ податкова накладна № 6 від 31.08.06 на суму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333, 37 грн. про поставку насіння га рбузове в кількості 0,31 тон в ад ресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ дублікат податкової накладної №6 від 31.08.06 на суму 8 000 г рн. т.ч. ПДВ 1 333,37 грн. про поставку насіння гарбузове в кількос ті 0,31 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД"

§ рахунок №23 від 31.08.06 на с уму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333,33 грн. про по ставку сільгосппродукції в а дресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ накладна №48 від 01.12.06 на суму 28 000 грн. т.ч. ПДВ 4 666,66 грн. про п оставку насіння гарбузового в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

§ дублікат накладної № 48 від 01.12.06 на суму 28 000 грн. т.ч. ПДВ 4 666,66 грн. про поставку насіння г арбузового в адресу ТОВ "Ве ктор ЛТД"

§ довіреність ЯИГ №554914 в ід 01.11.05;

§ довіреність ЯИГ №554915 в ід 30.11.05;

§ довіреність ЯИГ №554943 в ід 07.12.05;

§ довіреність ЯИГ №554942 в ід 14.12.05;

§ довіреність ЯИГ №554941 в ід 27.11.05;

§ довіреність ЯИГ №554940 в ід 06.01.06;

§ довіреність ЯИГ №554939 в ід 18.01.06;

§ довіреність ЯЗВ №556496 в ід 13.02.06;

§ довіреність ЯЗВ №556495 в ід 27.02.06;

§ довіреність ЯМЕ №639050 в ід 01.12.06;

/т.7 а.с.1-2, 3-4, 5,6-7,8-9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20,

21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40,

41, 42, 43,44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60,

61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75/

§ накладна №22 від 02.11.05 на суму 364 500 грн.;

§ податкова накладна № 1/а від 02.11.05 на суму 364 500 грн. в т.ч. ПД В 60 750 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 9 тон в а дресу ТОВ "Стімекс";

§ накладна №23 від 07.11.05 на суму 445 500 грн.;

§ податкова накладна № 2/а від 07.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПД В 74 250 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

§ накладна №25 від 14.11.05 на суму 123 780 грн.;

§ податкова накладна № 3 від 14.11.05 на суму 123 780 грн. в т.ч. ПДВ 20 630 грн. про поставку горіху во лоського в кількості 5 тон в ад ресу ТОВ "Стімекс";

§ накладна №27 від 18.11.05 на суму 445 500 грн.;

§ податкова накладна № 4 від 18.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПДВ 74 250 грн. про поставку горіху во лоського в кількості 11 тон в а дресу ТОВ "Стімекс";

§ довіреність ЯЖЧ №654574 в ід 02.11.05

§ довіреність ЯЖЧ №654575 в ід 14.11.05

§ договір поставки б/н від 27.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Стім екс"

§ додаток від 27.10.05 до дог овору б/н від 27.10.05 про поставку 5 00 тон горіху волоського та 1 000 т он насіння гарбузового між Ф Г "Ніка" та ТОВ "Стімекс"

§ копія договору поста вки б/н від 27.10.05 між ФГ "Ніка" та ТО В "Стімекс"

§ копія додатку від 27.10.05 до договору б/н від 27.10.05 про пос тавку 500 тон горіху волоського та 1 000 тон насіння гарбузового між ФГ "Ніка" та ТОВ "Стімекс"

§ копія податкової нак ладної №1/а від 02.11.05 на суму 364 500 гр н. в т.ч. ПДВ 60 750 грн. про поставку горіху волоського в кількос ті 9 тон в адресу ТОВ "Стімекс", к опія накладної №22 від 02.11.05 на су му 364 500 грн.;

§ копія податкової нак ладної №2/а від 07.11.05 на суму 445 500 гр н. в т.ч. ПДВ 74 250 грн. про поставку горіху волоського в кількос ті 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс", копія накладної №23 від 07.11.05 на с уму 445 500 грн.;

§ копія податкової нак ладної №3 від 14.11.05 на суму 123 780 грн. в т.ч. ПДВ 20 630 грн. про поставку г оріху волоського в кількості 5 тон в адресу ТОВ "Стімекс", коп ія накладної №25 від 14.11.05 на суму 123 780 грн.;

§ копія податкової нак ладної №4 від 18.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. ПДВ 74 250 грн. про поставку г оріху волоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс", ко пія накладної №27 від 18.11.05 на сум у 445 500 грн.;

/т.7 а.с. 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86-87 ,88, 89-90, 91, 92, 93, 94, 9 5/

§ накладна №50 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн.;

§ дублікат накладної № 50 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн.;

§ податкова накладна № 11 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн. в т.ч. ПДВ 703 377 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 163,5 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №11 від 28.09.06 на суму 4 220 2 62 грн. в т.ч. ПДВ 703 377 грн. про поста вку насіння гарбузового в кі лькості 163,5 тон в адресу ТОВ "Ге рметі-С";

§ накладна №52 від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн.;

§ дублікат накладної № 52 від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн.;

§ податкова накладна № 2/а від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн. в т.ч. ПД В 348 270 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 39 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №2/а від 12.10.06 на суму 2 0 89 620 грн. в т.ч. ПДВ 348 270 грн. про пост авку горіху волоського в кіл ькості 39 тон в адресу ТОВ "Герм еті-С";

§ накладна №55 від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн.;

§ дублікат накладної № 55 від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн.;

§ податкова накладна № 4/а від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн. в т.ч. П ДВ 22 579,42 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 5 244 т он в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №4/а від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн. в т.ч. ПДВ 22 579,42 грн. про пос тавку насіння гарбузового в кількості 5 244 тон в адресу ТОВ " Герметі-С";

§ накладна №51 від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн.;

§ дублікат накладної № 51 від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн.;

§ податкова накладна № 1/а від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн. в т.ч. П ДВ 564 218,97 грн. про поставку насін ня гарбузового в кількості 116 214 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №1/а від 02.11.06 на суму 3 3 85 313,82 грн. в т.ч. ПДВ 564 218,97 грн. про пос тавку насіння гарбузового в кількості 116 214 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ накладна №60 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн.;

§ дублікат накладної № 60 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн.;

§ податкова накладна № 2 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн. в т.ч. ПДВ 296 440 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 20 тон т а горіху волоського в кілько сті 44 тон в адресу ТОВ "Герметі -С";

§ дублікат податкової накладної №2 від 01.12.06 на суму 1 778 64 0 грн. в т.ч. ПДВ 296 440 грн. про поста вку насіння гарбузового в кі лькості 20 тон та горіху волось кого в кількості 44 тон в адрес у ТОВ "Герметі-С";

§ накладна №62 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн.;

§ дублікат накладної № 62 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн.;

§ податкова накладна № 5 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн. в т.ч. ПДВ 296 400 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 76 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №5 від 06.12.06 на суму 1 778 40 0 грн. в т.ч. ПДВ 296 400 грн. про поста вку насіння гарбузового в кі лькості 76 тон в адресу ТОВ "Гер меті-С";

§ накладна №65 від12.12.06 на с уму 7 302,96 грн.;

§ дублікат накладної № 65 від12.12.06 на суму 7 302,96 грн.;

§ податкова накладна № 7 від 12.12.06 на суму 7 302,96 грн. в т.ч. ПДВ 1 217,16 грн. про поставку сільгосп продукції в кількості 4,140 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №7 від 12.12.06 на суму 7 302,96 грн. в т.ч. ПДВ 1 217,16 грн. про поста вку сільгосппродукції в кіль кості 4,140 тон в адресу ТОВ "Герм еті-С";

§ накладна №1 від 09.01.07 на с уму 1 256 274 грн.;

§ дублікат накладної № 1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн.;

§ податкова накладна № 1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн. в т.ч. ПДВ 209 379 грн. про поставку горіху во лоського в шкарлупі в кілько сті 3 тон та горіху волоського ядро в кількості 27,49 тон в адре су ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №1 від 09.01.07 на суму 1 256 27 4 грн. в т.ч. ПДВ 209 379 грн. про поста вку горіху волоського в шкар лупі в кількості 3 тон та горіх у волоського ядро в кількост і 27,49 тон в адресу ТОВ "Герметі-С ";

§ накладна №2 від 10.01.07 на с уму 467 332,99 грн.;

§ дублікат накладної № 2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн.;

§ податкова накладна № 2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн. в т.ч. ПДВ 77 888,83 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 19,992 то н в адресу ТОВ "Герметі-С";

§ дублікат податкової накладної №2 від 10.01.07 на суму 467 332, 99 грн. в т.ч. ПДВ 77 888,83 грн. про поста вку насіння гарбузового в кі лькості 19,992 тон в адресу ТОВ "Ге рметі-С";

§ довіреність ЯЖЧ №654584 в ід 28.09.06

§ довіреність ЯЖЧ №654585 в ід 01.10.06

§ довіреність ЯЖЧ №654588 в ід 01.11.06

§ довіреність ЯЖЧ №654589 в ід 01.12.06

§ довіреність ЯЖЧ №654590 в ід 06.12.06

§ довіреність ЯЖЧ №654592 в ід 12.12.06

§ довіреність ЯЖЧ №654594 в ід 09.01.07

§ договір купівлі-прод ажу №20/09-06 від 20.09.06 між ТОВ "Герметі -С" та ФГ "Ніка"

§ додаток №1 від 28.09.06 до до говору купівлі-продажу №20/09-06 в ід 20.09.06;

§ додаток №2 від 11.10.06 до до говору купівлі-продажу №20/09-06 в ід 20.09.06;

§ додаток №3 від 01.11.06 до до говору купівлі-продажу №20/09-06 в ід 20.09.06;

§ додаток №3 від 01.11.06 до до говору купівлі-продажу № 20/09-06 в ід 20.09.06 без підпису ОСОБА_3 т а печатки ФГ "Ніка";

§ додаток №4 від 27.11.06 до д оговору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06;

§ додаток №4 від 27.11.06 до д оговору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06 без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ додаток №5 від 01.12.06 до д оговору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06;

§ додаток №5 від 01.12.06 до д оговору купівлі-продажу №20/09-06 від 20.09.06 без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ додаток №6 від 04.01.07 до до говору купівлі-продажу №20/09-06 в ід 20.09.06.;

§ додаток №6 від 04.01.07 до до говору купівлі-продажу №20/09-06 в ід 20.09.06. без підпису ОСОБА_3;

/т.7. а.с.96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109,110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119, 120, 121, 122, 123,124, 125, 126, 127, 128, 129, 130, 131, 1 32, 133, 134, 135, 136, 137, 138,139-140, 141-142, 143, 144, 145, 146, 147, 148, 149, 150, 151, 152, 153, 154/

§ накладна №56 від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн.;

§ дублікат накладної № 56 від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн.;

§ податкова накладна № 6/а від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн. в т.ч. ПД В 422 385 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 87 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №6/а від 30.10.06 на суму 2 5 34 310 грн. в т.ч. ПДВ 422 385 грн. про пост авку насіння гарбузового в к ількості 87 тон в адресу ТОВ "Га рданс";

§ накладна №53 від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн.;

§ дублікат накладної № 53 від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн.;

§ податкова накладна № 2/а від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн. в т.ч. ПД В 491 150 грн. про поставку горіху в олоського в кількості 55 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №2/а від 03.11.06 на суму 2 9 46 900 грн. в т.ч. ПДВ 491 150 грн. про пост авку горіху волоського в кіл ькості 55 тон в адресу ТОВ "Гард анс";

§ накладна №б/н від 23.11.06 н а суму 1 331 820 грн.;

§ дублікат накладної № б/н від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн.;

§ податкова накладна № 4 від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн. в т.ч. ПДВ 221 970 грн. про поставку горіху во лоського в кількості 49 тон в а дресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №4 від 23.11.06 на суму 1 331 82 0 грн. в т.ч. ПДВ 221 970 грн. про поста вку горіху волоського в кіль кості 49 тон в адресу ТОВ "Гарда нс";

§ накладна №66 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн.;

§ дублікат накладної № 66 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн.;

§ податкова накладна № 6 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн. в т.ч. ПД В 549 163,86 грн. про поставку горіху волоського в шкарлупі в кіль кості 63 тон та горіху волосько го ядро в кількості 42,63 тон в ад ресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №6 від 12.12.06 на суму 3 294 98 3,16 грн. в т.ч. ПДВ 549 163,86 грн.;

§ копія податкової нак ладної №6 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 гр н. в т.ч. ПДВ 549 163,86 грн.;

§ накладна №3 від 07.02.07 на с уму 296 738 грн.;

§ дублікат накладної № 3 від 07.02.07 на суму 296 738 грн.;

§ податкова накладна № 1/а від 07.02.07 на суму 296 738 грн. в т.ч. ПД В 49 465 грн. про поставку сільгос ппродукції в кількості 88 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №1/а від 07.02.07 на суму 296 738 грн. в т.ч. ПДВ 49 465 грн. про поста вку сільгосппродукції в кіль кості 88 тон в адресу ТОВ "Гарда нс";

§ накладна №6 від 14.02.07 на с уму 981 792 грн.;

§ дублікат накладної № 6 від 14.02.07 на суму 981 792 грн.;

§ податкова накладна № 2/а від 14.02.07 на суму 981 792 грн. в т.ч. ПД В 163 632 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

§ дублікат податкової накладної №2/а від 14.02.07 на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн. про поста вку насіння гарбузового в кі лькості 42 тон в адресу ТОВ "Гар данс";

§ довіреність ЯКР№428747 н а отримання ОСОБА_3 від ТО В "Гарданс" насіння гарбузово го в кількості 42 тон;

§ розрахунок №2 від 05.06.07 д о податкової накладної №2/а ві д 14.02.07 про повернення ТОВ "Гарда нс" насіння гарбузового в кіл ькості 42 тон на суму 981 792 грн. в т.ч . ПДВ 163 632 грн. з печаткою ФГ "Ніка ", з печаткою ТОВ "Гарданс" та ві дбитком факсиміле підпису ОСОБА_50;

§ примірник розрахунк у №2 від 05.06.07 до податкової накла дної №2/а від 14.02.07 про повернення ТОВ "Гарданс" насіння гарбузо вого в кількості 42 тон на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн. з печатк ою ФГ "Ніка";

§ видаткова накладна / повернення/ №ВП-0000001 від 05.06.07 ТОВ "Г арданс" насіння гарбузового в кількості 42 тон на суму 981 792 гр н. в т.ч. ПДВ 163 632 грн.;

§ довіреність ЯНА №555451 в ід 01.10.06;

§ довіреність ЯНА №555454 в ід 03.11.06;

§ довіреність ЯНА №555455 в ід 23.11.06;

§ довіреність ЯНА №555456 в ід 12.12.06;

§ довіреність ЯНА №555458 в ід 05.02.07;

§ договір купівлі-прод ажу №12/10-06 від 12.10.06 між ТОВ "Гарданс " та ФГ "Ніка";

§ примірник договору к упівлі-продажу №12/10-06 від 12.10.06 між ТОВ "Гарданс" та ФГ "Ніка";

§ додаток №1 від 30.10.06 до до говору купівлі-продажу №12/10-06 в ід 12.10.06;

§ примірник додатку №1 від 30.10.06 до договору купівлі-пр одажу №12/10-06 від 12.10.06;

§ додаток №2 від 01.11.06 до до говору купівлі-продажу №12/10-06 в ід 12.10.06;

§ примірник додатку №2 від 01.11.06 до договору купівлі-пр одажу №12/10-06 від 12.10.06 без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ додаток №3 від 04.12.06 до до говору купівлі-продажу №12/10-06 в ід 12.10.06;

§ примірник додатку №3 від 04.12.06 до договору купівлі-пр одажу №12/10-06 від 12.10.06 без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка";

§ додаток №4 від 02.02.07 до до говору купівлі-продажу №12/10-06 в ід 12.10.06;

§ примірник додатку №4 від 02.02.07 до договору купівлі-пр одажу №12/10-06 від 12.10.06;

§ акт звіряння розраху нків по угоді №12/10-06 від 12.10.06 між ТО В "Гарданс" та ФГ "Ніка" без підп ису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Н іка";

§ лист ТОВ "Гарданс" №16/07 від 16.07.07 до ДПІ Овідіопольсько го району про взаємовідносин и ТОВ "Гарданс" з ФГ "Ніка" та ТОВ "Вектор ЛТД"

/т.7 а.с. 155, 156, 157, 158, 159, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 166, 167, 168, 169,

170, 171, 172, 173, 174, 175, 176, 177, 178, 179, 180, 181, 182, 183,184, 185, 186, 187, 188, 189-190, 191-192, 193, 194, 195, 196,197, 198, 199, 200, 201, 202/

§ накладна №11 від 23.03.07 на суму 337 200 грн.;

§ дублікат накладної № 11 від 23.03.07 на суму 337 200 грн.;

§ податкова накладна № 6 від 23.03.07 на суму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн. про поставку сільгосп продукції в кількості 100 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

§ дублікат податкової накладної №6 від 23.03.07 на суму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн.;

§ прибуткова накладна №3 від 27.03.07 на суму 337 200 грн., в т.ч. ПД В - 56 200 грн. про поставку сільг осппродукції в кількості 100 то н в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг ", без підписів та печаток стор ін;

§ податкова накладна № 8 від 18.04.07 на суму 40 000 грн., в т.ч. ПДВ 6 666,66 грн. про поставку насіння г арбузового в кількості 1,7 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

§ дублікат податкової накладної №8 від 18.04.07 на суму 40 000 г рн., в т.ч. ПДВ 6 666,66 грн.

§ довіреність ЯЖЧ №654597 в ід 23.03.07

§ договір купівлі-прод ажу №20/03 від 20.03.07 між ФГ "Ніка" та ТО В "Хесет Трейдінг";

§ примірник договору к упівлі-продажу №20/03 від 20.03.07 між Ф Г "Ніка" та ТОВ "Хесет Трейдінг ";

§ додаток №1 від 23.03.07 до до говору купівлі-продажу №20/03 ві д 20.03.07 про поставку сільгосппр одукції в кількості 100 тон, на с уму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн. в адр есу ТОВ "Хесет Трейдінг";

§ примірник додатку №1 від 23.03.07 до договору купівлі-пр одажу №20/03 від 20.03.07

/т.7 а.с. 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209, 210, 211-212, 213-214, 215, 216/

§ накладна №31 від 05.06.07 на суму 981 792 грн.;

§ примірник накладної №31 від 05.06.07 на суму 981 792 грн.;

§ податкова накладна № 1/а від 05.06.07 на суму 981 792 грн., в т.ч. ПД В 163 632 грн. про поставку насіння гарбузового в кількості 42 тон в адресу ТОВ "Малькут-М";

§ примірник податково ї накладної №1/а від 05.06.07 на суму 981 792 грн., в т.ч. ПДВ 163 632 грн.;

§ довіреність НБЕ №560798 в ід 05.06.07;

§ договір купівлі-прод ажу №06-1 від 01.06.07 між ТОВ "Малькут- М" та ФГ "Ніка";

§ примірник договору к упівлі-продажу №06-1 від 01.06.07 між Т ОВ "Малькут-М" та ФГ "Ніка";

§ додаток №1 до договор у купівлі-продажу №06-1 від 01.06.07 на поставку 42 т. насіння гарбузо вого, без підпису ОСОБА_3 т а печатки ФГ "Ніка";

§ примірник додатку №1 до договору купівлі-продажу №06-1 від 01.06.07 на поставку 42 тон нас іння гарбузового, без підпис у ОСОБА_3 та печатки ФГ "Нік а";

/т.7 а.с. 217, 218, 219, 220, 221, 222-223, 224-225, 226, 227, 228-229,

230-231, 232-233, 234-235, 236, 237-238, 239-240, 241, 242-243, 244-245, 246-247, 248-249, 250 -251, 252-253, 254-255, 256-257, 258-260/

- Документами, що вилу чені 17.10.07 протоколом обшуку в к вартирі АДРЕСА_2 та докуме нтами, що вилучені 15.10.07 протоко лом обшуку в ФГ "Ніка", м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, які м істять неправдиві відомості про дату проведення господа рських операцій, номенклатур у товарів, їх кількість, назву отримувача, загальну суму ПД В 6 084 298 грн., та свідчать про ніби то придбання ФГ "Ніка" послуг т а ТМЦ у ТОВ "Компанія Транс Груп ТДМ", ТОВ "Анастасія Тре йдинг" та ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД", а саме:

§ Копія договору б/н в ід 23.02.05 про надання ТОВ "Компані я "Транс Груп ТДМ" послуг С ФГ "Ніка";

§ Копія договору б/н, б ез дати про надання ТОВ "Компа нія "Транс Груп ТДМ" послу г СФГ "Ніка", без підпису ОСОБ А_3;

§ Копія рахунок-фактур и №000003158 від 29.11.05 ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ"

§ Копія податкової нак ладної №0001493 від 29.11.05 про надання послуг на суму 1 541 558,54 грн., в т.ч. П ДВ - 256 926,42 грн.;

§ Копія акту №7/29.11 від 29.11.20 05 здачі-прийому робіт між ТОВ "Компанія "Транс Груп ТДМ" та ФГ "Ніка";

§ Копія примірнику акт у №7/29.11 від 29.11.2005 здачі-прийому роб іт між ТОВ "Компанія "Транс Г руп ТДМ" та ФГ "Ніка", без підп ису ОСОБА_3 та печатки СФГ "Ніка";

§ Копія рахунку ТОВ "Ко мпанія "Транс Груп ТДМ" №0003 164 від 02.12.05;

§ Копія податкової нак ладної №0015007 від 02.12.05 про надання послуг на суму 938 961,46 грн., в т.ч. ПД В - 156 493,58 грн.;

§ Копія рахунку ТОВ "Ко мпанія "Транс Груп ТДМ" №0003 171 від 07.12.05;

§ Копія податкової нак ладної №0015202 від 07.12.05 про надання послуг на суму 2 141 370,38 грн., в т.ч. П ДВ - 356 895,06 грн.;

§ Копія примірника акт у №9/7.12 від 07.12.2005 здачі-прийому роб іт між ТОВ "Компанія "Транс Г руп ТДМ" та ФГ "Ніка", без підп ису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Н іка";

§ Копія рахунок-фактур и №0000058 від 19.01.2006 ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ";

§ Копія податкової нак ладної №000520 від 19.01.2006 про надання послуг на суму 685 720,09 грн., в т.ч. ПД В - 114 286,83 грн.;

§ Копія рахунок-фактур и №0000063 від 26.01.2006 ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ";

§ Копія податкової нак ладної №000527 від 26.01.2006 про надання послуг на суму 29 742,68 грн., в т.ч. ПД В - 4 957,11 грн.;

§ Копія контракту №34/05 від 03.03.05 про придбання СФГ "Ніка " продукції у ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТМД" без підпису ОСОБА_3;

§ Копія контракту без номера та дати про придбання СФГ "Ніка" продукції у ТОВ "Ком панія "Транс Груп ТМД" без підпису ОСОБА_3;

§ Копія специфікації № 1 до контракту №34/05 від 03.03.05 про пр идбання СФГ "Ніка"(без підпису ОСОБА_3.) у ТОВ "Компанія " Транс Груп ТДМ" товару: харн ес, би-58, ридомил голд, гранстар , аміачної селітри, нітроаммо фоска, дизельного палива, мас ла Мг-10, запчастини до с/г техні ки, насіння соняшника, насінн я гарбузове на загальну суму 1 831 678,39 грн.;

§ Копія специфікації № 1 до контракту №34/05 від 03.03.05 про пр идбання ФГ "Ніка" ( без підпису ОСОБА_3.) у ТОВ "Компанія " Транс Груп ТДМ" товару: раун дан, редомил голд, гранстар, ам іачної селітри, нітроаммофос ка, карбамид, дизпаливо, запча стини до с/г техніки на загаль ну суму 1 478 363,20 грн.;

§ Копія рахунок-факту ри №-00002984 від 01.11.2005 ТОВ "Компанія " Транс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової нак ладної №0000887 від 01.11.2005 ТОВ "Компані я "Транс Груп ТДМ" без підп ису ОСОБА_3 та печатки СФГ "Ніка";

§ Копія податкової нак ладної №0001403 від 01.11.2005 про продаж т овару на суму 703 582,08 грн., в т.ч. ПДВ - 117 263,68 грн.;

§ Копія рахунок-фактур и №-00003041 від 11.11.2005 ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової нак ладної №0000888 від 11.11.2005 ТОВ "Компані я "Транс Груп ТДМ" без підп ису ОСОБА_3 та печатки СФГ "Ніка";

§ Копія податкової нак ладної №0001415 від 11.11.05 про продаж т овару на суму 92 320,99 грн., в т.ч. ПДВ - 15 386,83 грн.;

§ Копія рахунок-фактур и №-0003044 від 12.11.2005 ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової нак ладної №0000889 від 12.11.2005 ТОВ "Компані я "Транс Груп ТДМ" без підп ису ОСОБА_3 та печатки СФГ "Ніка";

§ Копія податкової нак ладної №0001423 від 12.11.05 про продаж т овару на суму 235 499,96 грн., в т.ч. ПДВ - 39 249,99 грн.;

§ Копія рахунок-фактур и №-00003097 від 17.11.2005 ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової нак ладної №-0000096 від 17.11.2005 ТОВ "Компан ія "Транс Груп ТДМ" без під пису ОСОБА_3 та печатки СФ Г "Ніка";

§ Копія податкової нак ладної №0001418 від 17.11.05 про продаж т овару на суму 786 558, 43 грн., в т.ч. ПДВ - 131 093,07 грн.;

§ Копія рахунок-фактур и №-0000044 від 04.01.2006 ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової нак ладної №00000401 від 04.01.2006 між ТОВ "Ком панія "Транс Груп ТДМ" та Ф Г "Ніка";

§ Копія податкової нак ладної №00488 від 04.01.2006 про продаж т овару на суму 145 440,00 грн., в т.ч. ПДВ - 24 240,00 грн.;

§ Копія рахунок-фактур и №-0000051 від 11.01.2006 ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової нак ладної №00001301 від 11.01.2006 між ТОВ "Ком панія "Транс Груп ТДМ" та Ф Г "Ніка";

§ Копія податкової нак ладної №0511 від 11.01.2006 про продаж т овару на суму 570 000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 95 000,00 грн.;

§ Копія рахунок-фактур и №-0000055 від 12.01.2006 ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової нак ладної №00001201 від 12.01.2006 між ТОВ "Ком панія "Транс Груп ТДМ" та Ф Г "Ніка";

§ Копія податкової нак ладної №00516 від 12.01.2006 про продаж т овару на суму 126 283,20 грн., в т.ч. ПДВ - 21 047,20 грн.;

§ Копія рахунок-фактур и №-0000059 від 23.01.2006 ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової нак ладної №00002301 від 23.01.2006 між ТОВ "Ком панія "Транс Груп ТДМ" та Ф Г "Ніка", без печатки ФГ "Ніка";

§ Копія податкової нак ладної №0525 від 23.01.2006 про продаж т овару на суму 519 998,40 грн., в т.ч. ПДВ - 86 666,40 грн.;

§ Копія рахунок-фактур и №-0000060 від 25.01.2006 ТОВ "Компанія "Т ранс Груп ТДМ";

§ Копія видаткової нак ладної №00002501 від 25.01.2006 між ТОВ "Ком панія "Транс Груп ТДМ" та Ф Г "Ніка", без печатки ФГ "Ніка";

§ Копія податкової нак ладної №000533 від 25.01.2006 про продаж т овару на суму 262 079,76 грн., в т.ч. ПДВ - 43 679,96 грн.;

/т.8 а.с.1-3, 4-6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21-23, 24- 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55/

§ Копія договору №14/05 в ід 14.11.05 про надання послуг по лу щенню та переробці горіха мі ж ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "Ана стасія Трейдинг" (Виконавець );

§ Копія специфікації № 1 до договору №14/05 від 14.11.05 на суму 437 986,75 грн.;

§ Копія видаткової нак ладної №00000403 від 27.02.06;

§ Копія податкової нак ладної №2702/5 від 27.02.06 про продаж Т МЦ на суму 437 986,50 грн., в т.ч. ПДВ - 72 997,75 грн.;

§ Копія платіжного дор учення №10 від 15.03.06 на суму 437 986,50 грн ., в т.ч. ПДВ - 72 997,75 грн.;

§ Копія податкової на кладної №3101/9 від 31.01.06 про надання послуг по лущенню та перероб ці горіха на суму 381 812,5 грн., ПДВ - 76 362,5 грн., всього 458 175,0 грн.;

§ Копія акту виконани х робіт №16 від 31.01.06 на суму 458 175,0 грн .;

§ Копія платіжного дор учення від 17.02.06 на суму 458 175,0 грн.;

/т.8 а.с. 56-58, 59-60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68/

§ Копія договору №4/2.06 в ід 18.02.06 на виконання послуг між ФГ "Ніка" (Замовник) та ТОВ "Сою з- Торг- Сервіс" (Виконавець ), без підпису ОСОБА_3;

§ Копія договору №04/03 ві д 04.03.06 на виконання послуг між Ф Г "Ніка" (Замовник) та ТОВ "Союз - Торг- Сервіс" (Виконавець) ), без підпису ОСОБА_3;

§ Копія податкової на кладної №3101/1 від 03.03.06 про продаж дизельного палива на суму 79 759,8 0 грн., в т.ч. ПДВ - 13 293,30 грн.;

§ Копія примірнику по даткової накладної №3101/1 від 03.03. 06 про продаж дизельного палив а на суму 79 759,80 грн., в т.ч. ПДВ - 13 293, 30 грн., без печатки ТОВ "Союз- Т орг- Сервіс" та підпису ОСО БА_53, з прикріпленим аркушем жовтого кольору з написом " Прайм банк печать и подпис ь";

§ Копія видаткової нак ладної №00000061 від 03.03.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Союз- Торг- Сервіс", б ез підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику ви даткової накладної №00000061 від 03.0 3.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Союз- То рг- Сервіс", без підпису ОС ОБА_3, без печатки ТОВ "Союз- Торг- Сервіс" та підпису ОС ОБА_53;

§ Копія податкової нак ладної №0604/8 від 06.04.06 р. семя тикви на суму 98958,32 грн., ПДВ 19791,66 грн., всь ого 118749,98 грн.

§ Копія примірнику под аткової накладної №0604/8 від 06.04.06 р . семя тикви на суму 98958,32 грн., ПДВ 19791,66 грн., всього 118749,98 грн., без печ атки ТОВ "Союз- Торг- Сервіс " та підпису ОСОБА_53;

§ Копія видаткової нак ладної №0000079 від 06.04.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Союз- Торг- Сервіс", б ез підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику вид аткової накладної №0000079 від 06.04.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Союз- Тор г- Сервіс", без підпису ОСО БА_3, без печатки ТОВ "Союз- Т орг- Сервіс" та підпису ОСО БА_53;

§ Копія видаткової на кладної №00000163 від 07.06.06 між ФГ "Ніка " та ТОВ "Союз- Торг- Сервіс", без підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику ви даткової накладної №00000163 від 07.0 6.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Союз- То рг- Сервіс", без підпису ОС ОБА_3, без печатки ТОВ "Союз- Торг- Сервіс" та підпису ОС ОБА_53;

§ Копія податкової на кладної №0706/14 від 07.06.06 про продаж БИ-58, кристанол, діамофоска на суму 764140,1 грн., ПДВ 152828,02 грн., всьог о 916968,12 грн.;

§ Копія примірнику под аткової накладної №0706/14 від 07.06.06 про продаж БИ-58, кристанол, діа мофоска на суму 764140,1 грн., ПДВ 152828,0 2 грн., всього 916968,12 грн., без печат ки ТОВ "Союз- Торг- Сервіс" т а підпису ОСОБА_53;

§ Копія видаткової нак ладної №000000091 від 11.07.06 між ФГ "Ніка " та ТОВ "Союз- Торг- Сервіс", без підпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику ви даткової накладної №000000091 від 11. 07.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Союз- То рг- Сервіс", без підпису ОС ОБА_3, без печатки ТОВ "Союз- Торг- Сервіс" та підпису ОС ОБА_53;

§ Копія податкової на кладної №1107/23 від 11.07.06 р. БИ-58, крист анол, амофоска на суму 137654,72 грн. , ПДВ 27530,94 грн., всього 165185,66 грн.;

§ Копія примірнику по даткової накладної №1107/23 від 11.07 .06 р. БИ-58, кристанол, амофоска на суму 137654,72 грн., ПДВ 27530,94 грн., всьог о 165185,66 грн., без печатки ТОВ "Союз - Торг- Сервіс" та підпису ОСОБА_53;

§ Копія податкової нак ладної №289/37 від 20.09.06 про надання послуг на суму 6 887 344,99 грн., в т.ч. ПД В - 1 147 890,83 грн.;

§ Копія акту №12/09.06 здачі -приймання робіт від 20.09.06, без пі дпису ОСОБА_3;

§ Копія податкової нак ладної №910/45 від 09.10.06 про надання послуг на суму 2 092 299 грн., в т.ч. ПД В - 348 716,50 грн.;

§ Копія акту №9/10.06 здачі- приймання робіт від 09.10.06, без пі дпису ОСОБА_3;

§ Копія податкової нак ладної №111/4 від 01.11.06 про надання п ослуг на суму 3716693,33 грн., ПДВ 743338,67 г рн., всього 4460032,0 грн.;

§ Копія примірнику под аткової накладної №111/4 від 01.11.06 п ро надання послуг на суму 3716693,33 грн., ПДВ 743338,67 грн., всього 4460032,0 грн . без печатки ТОВ "Союз- Торг- Сервіс" та підпису ОСОБА_53 ;

§ Копія акту №1/11.06 здачі- приймання робіт від 01.11.06, без пі дпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику ак ту №1/11.06 здачі-приймання робіт від 01.11.06, без підпису ОСОБА_3 без печатки ТОВ "Союз- Торг- Сервіс" та підпису ОСОБА_53 ;

§ Копія податкової на кладної №311/7 від 03.11.06 про надання послуг на суму 4359179,17 грн., ПДВ 871835,83 грн., всього 5231015,0 грн.;

§ Копія примірнику под аткової накладної №311/7 від 03.11.06 п ро надання послуг на суму 4359179,17 грн., ПДВ 871835,83 грн., всього 5231015,0 грн ., без печатки ТОВ "Союз- Торг- Сервіс" та підпису ОСОБА_53 ;

§ Копія акту №3/11.06 здачі- приймання робіт від 03.11.06, без пі дпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику ак ту №3/11.06 здачі-приймання робіт від 03.11.06, без підпису ОСОБА_3 без печатки ТОВ "Союз- Торг- Сервіс" та підпису ОСОБА_53 ;

§ Копія податкової на кладної №211/19 від 22.11.06 про надання послуг на суму 1498812,5 грн., ПДВ 299762,5 г рн., всього 1798575,0 грн.;

§ Копія примірнику по даткової накладної №211/19 від 22.11. 06 про надання послуг на суму 1498 812,5 грн., ПДВ 299762,5 грн., всього 1798575,0 гр н., без печатки ТОВ "Союз- Торг - Сервіс" та підпису ОСОБА_ 53;

§ Копія акту №22/11.06 здачі -приймання робіт від 22.11.06, без пі дпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику ак ту №22/11.06 здачі-приймання робіт від 22.11.06, без підпису ОСОБА_3 без печатки ТОВ "Союз- Торг- Сервіс" та підпису ОСОБА_53 ;

§ Копія податкової на кладної №3011/22 від 30.11.06 про наданн я послуг на суму 1073430,0 грн., ПДВ 214686 ,0 грн., всього 1288116,0 грн.;

§ Копія примірнику по даткової накладної №3011/22 від 30.11 .06 про надання послуг на суму 107 3430,0 грн., ПДВ 214686,0 грн., всього 1288116,0 гр н., без печатки ТОВ "Союз- Торг - Сервіс" та підпису ОСОБА_ 53;

§ Копія акту №30/11.06 здачі -приймання робіт від 30.11.06, без пі дпису ОСОБА_3;

§ Копія примірнику ак ту №30/11.06 здачі-приймання робіт від 30.11.06, без підпису ОСОБА_3 без печатки ТОВ "Союз- Торг- Сервіс" та підпису ОСОБА_53 ;

§ Копія податкової на кладної №2212/7 від 22.12.06 про надання послуг на суму 1418628,2 грн., ПДВ 283725,64 грн., всього 1702353,84 грн.;

§ Копія акту №2/12.06 здачі- приймання робіт від 22.12.06, без пі дпису ОСОБА_3 та печатки Ф Г "Ніка";

§ Копія податкової нак ладної №2212/9 від 27.12.06 про надання послуг на суму 1276673,62 грн., ПДВ 255334,72 грн., всього 1532008,34 грн.;

§ Копія акту №32/12.06 здачі -приймання робіт від 27.12.06, без пі дпису ОСОБА_3 та печатки Ф Г "Ніка";

§ Копія податкової нак ладної №17 від 06.02.07 про продаж ні троамофоска на суму 120000,0 грн., ПД В 24000,0 грн., всього 144000,0 грн.;

§ Копія накладної №17/06-02 від 06.02.07 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Союз - Торг- Сервіс", без підпису ОСОБА_3 та печатки ФГ "Ніка ";

§ Копія податкової нак ладної №02604/3 від 26.04.07 про продаж н асіння тикви, амофоска, БИ-58 на суму 246120,0 грн., ПДВ 49224,0 грн., всьог о 295344,0 грн.;

§ Копія видаткової на кладної №00000122 від 26.04.07 між ФГ "Ніка " та ТОВ "Союз- Торг- Сервіс", без підпису ОСОБА_3;

/т.8 а.с. 69-71, 72-75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 89, 90, 9 1, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119/

- Документами, що вилу чені протоколом обшуку від 15.1 0.07 у АДРЕСА_3 за місцем прож ивання ОСОБА_3, а саме: чист і аркуші паперу з відбитками печаток ФГ "Ніка", СФГ "Ніка" та підписами ОСОБА_3

/т.8а.с.130,131,132,133,134,135,136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146,146,148,1 49,150,151,152,153154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166/

- Протоколом огляду ві д 16.11.07, яким оглянуто документи , що вилучені протоколом обшу ку від 15.10.07 у АДРЕСА_3.

/т.8 а.с.168-169/

- Протоколом обшуку ві д 15.10.07, який проведений на підст аві постанови від 12.10.07, відпові дно до якого в офісному примі щенні ФГ "Ніка", м. Арциз, вул. Ін тернаціональна, 4 вилучені до кументи по взаємовідносинах ФГ "Ніка" з ТОВ "Вектор ЛТД" , ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", Т ОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейді нг" та ТОВ "Малькут-М", ТОВ "Компа нія Транс Груп ТДМ", ТОВ "Ан астасія Трейдинг" та ТОВ "Союз -Торг-Сервіс ЛТД"

/т.8 а.с.170, 171-177/

- Протоколами огляду в ід 15.11.07, 20.11.07 якими оглянуто докум енти, що вилучені протоколом обшуку від 15.10.07 в офісному прим іщенні ФГ "Ніка", м. Арциз, вул. І нтернаціональна, 4.

/т.8 а.с.178-183, 184-191/

- Довідкою №27/23-8021 від 17.03.08 " Про результати дослідження ф інансових операцій та руху т оварно-матеріальних цінност ей", що проведено на підставі п останови Слідчого управлінн я від 04.02.08, якою встановлено, що ФГ "Ніка" в період часу з 28.12.2005 по 08.10.2007 на розрахунковий рахунок №НОМЕР_5 в ЗАТ „Прайм - Банк”, отримано 36 040 300,24 грн., в т .ч. ПДВ 6 006 616,78 грн., від підприємст в ТОВ „Стімекс”, ТОВ „Векто р ЛТД”, ТОВ „Герметі - С”, ТО В „Гарданс”, ТОВ „Хесет Трейд інг”, ТОВ „ВітаРан”, ТОВ „Маль кут - М”, з призначенням плат ежів "за с/г продукцію", "за с/г п родукцію та насіння гарбузов е". В свою чергу, протягом часу з 28.12.2005 по 08.10.2007 з рахунків №НОМЕ Р_5, що відкриті для ФГ "Ніка" в ЗАТ „Прайм - Банк”, було перераховано коштів в сумі 35 4 82 058,65 грн., в т.ч. ПДВ 5 913 712,52 грн., насту пним СГД: ТОВ „Транс груп ТДМ”, ТОВ „Анастасія- Трейді нг”, ТОВ „Союз- Торг- Сервіс ЛТД”. Крім того, з рахунку ФГ "Н іка" №НОМЕР_6 в адресу ТОВ „ Союз- Торг- Сервіс ЛТД” пер ераховано коштів в сумі 551 268,0 гр н., в т.ч. ПДВ 91 878,0 грн.

/т.9 а.с. 5-7, 9-2, 30-32/

- Довідкою №81/23-8021 від 25.11.08 " Про результати дослідження ф інансових операцій та руху т оварно-матеріальних цінност ей", що проведено на підставі п останови слідчого Слідчого у правління від 14.04.08, якою встано влено, що 22.01.2007, 23.01.2007, 26.02.2007, 05.03.2007, 06.03.2007 та 2 2.05.2007 на рахунки ФГ "Ніка" №НОМЕ Р_5, №НОМЕР_6 в ЗАТ „Прай м - Банк”, надійшло коштів в сумі 7 728 808 грн., в т.ч. ПДВ - 1 288 134,8 г рн., від ТОВ "Гарданс", ТОВ "Герме ті-С", які на початок відповідн ого банківського дня належал и ВАТ "Житомиргаз". І у вказані дати з рахунків ФГ "Ніка" кошт и в повному обсязі, а саме: 7 728 808 г рн., в т.ч. ПДВ - 1 288 134,8 грн., перерах овано на рахунок ТОВ "Союз - Т орг - Сервіс ЛТД" з призначен ням платежів: "за міндобрива, п аливо..."

/т.9 а.с.116-117, 118-174/

- Висновком ревізора-і нспектора ДПІ у Голосіївсько му районі м. Києва №59/23-8018 від 05.03.09, щ о складений на підставі пост анови слідчого Слідчого упра вління від 09.01.09 відповідно до я кого, службові особи ВАТ "Жито миргаз", в порушення вимог пп .7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України в ід 03.04.1997р. №168/97-ВР „Про податок на додану вартість” із змінами та доповненнями, за період з 01 .10.2006 року по 30.09.2007, безпідставно в ключили до складу податковог о кредиту податок на додану в артість в сумі 4 706 328 грн., який ви ник при проведенні операцій з придбання сільгосппродукц ії у ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Ду кат", що призвело до заниження податкового зобов' язання з ПДВ на загальну суму 4 615 102 грн.

/т.9 а.с.175, 177-189/

- Довідкою ревізора-ін спектора ДПІ у Голосіївськом у районі м. Києва від 12.06.2009 року, щ о складена на підставі поста нови слідчого Слідчого управ ління від 09.01.09, відповідно до ви сновків якої ФГ "Ніка" на підст аві наявних в справі первинн их документів, повинно було с формувати податкове зобов'яз ання по взаємовідносинам з Т ОВ "Малькут - М", ТОВ "Хесет Тре йдінг", ТОВ "Герметі - С", ТОВ "Га рданс", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Век тор ЛТД" в сумі 6 273 415 грн., а по вз аємовідносинам з ТОВ "Компан ія Транс Груп ТДМ", ТОВ "Сою з Торг Сервіс ЛТД", ТОВ "Анаста сія Трейдінг" мало право сфор мувати податковий кредит в с умі 6 084 298 грн.

/т.9 а.с.199, 200-206/

- Протоколом виїмки ві д 25.10.07, яким в ЗАТ "Прайм-Банк" на п ідставі постанови Богунсько го районного суду м. Житомира від 17.10.07 вилучено документи, що свідчать про відкриття ОСО БА_3 поточних рахунків №НО МЕР_5, №НОМЕР_6 для ФГ "Ніка " і підтверджують надходженн я коштів від ТОВ „Стімекс”, ТО В „Вектор ЛТД”, ТОВ „Герме ті - С”, ТОВ „Гарданс”, ТОВ „Хе сет Трейдінг”, ТОВ „ВітаРан” , ТОВ „Малькут - М” та подальш е їх списання на рахунки ТОВ „ Транс груп ТДМ”, ТОВ „ОС ОБА_52 - Трейдінг”, ТОВ „Союз - Торг- Сервіс ЛТД”.

/т.10 а.с.1, 2/

- Самими документ ами, що вилучені в ЗАТ "Прайм-Б анк" протоколом виїмки від 25.10.0 7:

§ Корінець повідомлен ня про відкриття рахунку №Н ОМЕР_5 ФГ „Ніка” в ЗАТ „Прайм -Банк” у м. Києві вх.№10701/10/25 від 26.12.05 р.

§ Корінець повідомлен ня про відкриття рахунку №Н ОМЕР_6 ФГ „Ніка” в ЗАТ „Прайм -Банк” у м. Києві вх.№387/10/25 від 18.01.07р .

§ Картка з зразками пі дписів ФГ „Ніка” №12609

§ Копія електронного ф айла щодо взяття на облік рах унку ФГ „Ніка” в органі ДПС ві д 17.01.07р.

§ Заява про відкриття поточного рахунку ФГ „Ніка” в ЗАТ „Прайм-Банк” від 23.12.05р.

§ Повідомлення про взя ття на облік юридичної особи ФГ „Ніка” в Пенсійному фонді України в Арцизькому районі №151503-0263 від 28.10.1992р.

§ Довідка №13209 з ЄДРПОУ Ф Г „Ніка” №13209

§ Свідоцтво про держав ну реєстрацію юридичної особ и ФГ „Ніка” в Арцизькій РДА Од еської області серія АОО №275677

§ Довідка про взяття н а облік платника податків ФГ „Ніка” в Арцизській МДПІ №1920905 6 від 19.12.05р.

§ Копія паспорта та ІН Н ОСОБА_3

§ Страхове свідоцтво Ф Г „Ніка” №1503000143 від 12.07.00р.

§ Фотокопія Статуту ФГ „Ніка” №6903 від 21.12.2005р.

§ Договір №04-731 на здійсн ення розрахунково-касового о бслуговування ФГ „Ніка” в ЗА Т „Прайм-Банк” від 23.12.05р.

§ Розрахунок встановл ення ліміту залишку готівки в касі ФГ „Ніка” від 23.01.05р.

§ Договір №04-731/1про викор истання підсистеми „Клієнт-Б анк” ФГ „Ніка” в ЗАТ „П райм-Банк” від 23.12.05р.

§ Акт здачі-прийма ння виконаних робіт згідно д оговору №04-731/1 від 23.12.05р.

§ Свідоцтво про реєстр ацію платника ПДВ ФГ „Ніка” № 21435078 від 08.07.1997р.

§ Заява про відкриття поточного рахунку ФГ „Ніка” в ЗАТ „Прайм-Банк” від 17.01.07р.

§ Рух коштів по рахунк у №НОМЕР_5 ФГ „Ніка” з 23.12.05р. п о 17.10.07р.

§ Рух коштів по рахунк у №НОМЕР_6 ФГ „Ніка” з 23.12.05р. п о 17.10.07р.

/ т.10 а.с.3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12-14, 15, 16-21, 22-25, 26, 27-28, 29, 30, 3 1, 32-49, 50/

- Довідкою №13209 з єдиног о державного реєстру підприє мств та організацій України, відповідно до якого ФГ "Ніка" має наступні види діяльності за КВЕД:

01.11.0 - вирощування зернових, технічних та решти культур, н е віднесених до інших класів рослин

01.21.0 - розведення великої ро гатої худоби

01.23.0 - розведення свиней

01.22.0 - розведення овець, кіз, к оней

01.24.0 - розведення птиці

60.24.1 - діяльність автомобіль ного вантажного транспорту

/т.10 а.с.59/

- Довідкою №496 від 19.12.2005, ві дповідно до якої ФГ "Ніка" з 20.03.19 96 року за №2/56/28-02 знаходиться в Ар цизькій міжрайонній ДПІ на о бліку платника податків.

/т.10 а.с.62/

- Свідоцтвом про держа вну реєстрацію ФГ "Ніка" в Арци зькій районній державні адмі ністрації Одеської області в ід 12.07.2000 №15271200000000180.

/т.10 а.с.63/

- Наказами №1 від 28.02.1992 та №2 від 12.10.2005, відповідно до яких ОСОБА_3 призначений на пос аду голови ФГ "Ніка".

/т.10 а.с.64, 256, т.13 а.с.12, 39/

- Наказами №6 від 01.07.2003 та №2 від 12.10.2005, відповідно до яких ОСОБА_2 призначена на поса ду головного бухгалтера СФГ та ФГ "Ніка".

/т.10.а.с.160, т.13 а.с.39/

- Статутом СФГ "Ніка", ві дповідно до якого ОСОБА_3 є головою СФГ "Ніка", що зареєс тровано Арцизькою РДА 12.07.2000 за № 04057066ю0020109 і має право розпоряджат ись його майном та прибуткам и.

/т.10 а.с. 118-122/

- Витягом з протоколу №1 загальних зборів СФГ "Ніка" від 12.10.05 про прийняття статуту ФГ "Ніка" у новій редакції.

/т.10.а.с.267/

- Статутом ФГ "Ніка", від повідно до якого ОСОБА_3 є членом та головою ФГ "Ніка", що зареєстровано Арцизькою РДА 12.07.2000 за №15271200000000180 і має право розпо ряджатись його майном та при бутками.

/т.10. а.с.268-273/

- Свідоцтвом від 08.07.1997 за №21435078 про реєстрацію ФГ "Ніка" я к платника ПДВ, видане ДПА у Ар цизькому районі і має індиві дуальний податковий номер - 192090515076.

/т.10. а.с.275, 342/

- Деклараціями ФГ "Нік а" з податку на додану вартіст ь, що вилучені протоколом виї мки від 10.07.08, на підставі постан ови від 21.05.08 і містять завідомо неправдиві відомості про на раховані ФГ "Ніка" податкові з обов' язання та податковий к редит з податку на додану вар тість, а саме:

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 01 місяць 2005р. вх.№ 3072 від 17.02.05р.

§ Податкова деклараці я з ПДВ (скорочена) за 01 місяць 2005р. вх.№3071 від 17.02.05р.

§ Податкова деклараці я з ПДВ (скорочена) за 01 місяць 2005р. вх.№3070 від 17.02.05р.

§ Розрахунок коригува ння сум ПДВ до податкової дек ларації з податку на додану в артість (скорочена) за січень 2005р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 02 місяць 2005р. вх.№37120 від 18.03.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 02 місяць 2005р. вх. №3722 від 18.03.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 02 місяць 2005р. вх. №3721 від 18.03.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 03 місяць 2005р. вх. №1769 від 19.04.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 03 місяць 2005р. вх. №1768 від 19.04.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 03 місяць 2005р. вх.№1770 від 19.04.05р.

§ Довідка вх.1403/10/15 від 03 мі сяця 2005р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 04 місяць 2005р. вх. №118 від 19.05.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 04 місяць 2005р. вх.№117 від 19.05.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 04 місяць 2005р. вх. №119 від 19.05.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 05 місяць 2005р. вх. №606 від 21.06.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 05 місяць 2005р. вх.№605 від 21.06.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 05 місяць 2005р. вх. №607 від 21.06.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 06 місяць 2005р. вх.№1622 від 18.07.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 06 місяць 2005р. вх. №1624 від 18.07.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 06 місяць 2005р. вх. №1623 від 18.07.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 07 місяць 2005р. вх.№3409 від 22.08.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 07 місяць 2005р. вх. №3411 від 22.08.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 07 місяць 2005р. вх. №3410 від 22.08.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 08 місяць 2005р. вх. №3639 від 19.09.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 08 місяць 2005р. вх. №3640 від 19.09.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 08 місяць 2005р. вх.№3641 від 19.09.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 09 місяць 2005р. вх.№3087 від 20.10.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 09 місяць 2005р. вх. №3085 від 20.10.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 09 місяць 2005р. вх. №3086 від 20.10.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 10 місяць 2005р. вх. №163 від 18.11.05р.

§ Розрахунок коригува ння сум ПДВ до податкової дек ларації з податку на додану в артість (скорочена) за жовтен ь 2005р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 10 місяць 2005р. вх. №159 від 18.11.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 10 місяць 2005р. вх.№1158 від 18.11.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 11 місяць 2005р. вх.№447 від 19.12.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 11 місяць 2005р. вх. №449 від 19.12.05р.

§ Розрахунок коригува ння сум ПДВ до податкової дек ларації з податку на додану в артість (скорочена) за листоп ад 2005р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 11 місяць 2005р. вх. №448 від 19.12.05р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 12 місяць 2005р. вх. №8766 від 20.01.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 12 місяць 2005р. вх.№8764 від 20.01.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 12 місяць 2005р. вх. №8765 від 20.01.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 01 місяць 2006р. вх. №1090 від 20.02.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 01 місяць 2006р. вх. №1091 від 20.02.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 01 місяць 2006р. вх.№1089 від 20.02.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 02 місяць 2006р. вх. №1980 від 20.03.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 02 місяць 2006р. вх. №1979 від 20.03.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 02 місяць 2006р. вх.№1978 від 20.03.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 03 місяць 2006р. вх. №3480 від 15.04.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 03 місяць 2006р. вх. №3481 від 15.04.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 03 місяць 2006р. вх.№3479 від 15.04.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 04 місяць 2006р. вх. №4845 від 20.05.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 04 місяць 2006р. вх. №4846 від 20.05.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 04 місяць 2006р. вх.№4844 від 20.05.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 05 місяць 2006р. вх. №5356 від 20.06.06р.

§ Розрахунок коригува ння сум ПДВ до податкової дек ларації з податку на додану в артість за травень 2006р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 05 місяць 2006р. вх. №5357 від 20.06.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 05 місяць 2006р. вх.№5355 від 20.06.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 06 місяць 2006р. вх. №7421 від 19.07.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 06 місяць 2006р. вх. №7422 від 19.07.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 06 місяць 2006р. вх.№7420 від 19.07.06р.

§ Розрахунок коригува ння сум ПДВ до податкової дек ларації з податку на додану в артість за липень 2006р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 07 місяць 2006р. вх. №8390 від 17.08.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 07 місяць 2006р. вх. №8391 від 17.08.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 07 місяць 2006р. вх.№8392 від 17.08.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 08 місяць 2006р. вх. №9229 від 20.09.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 08 місяць 2006р. вх. №9228 від 20.09.06р.

§ Розрахунок коригува ння сум ПДВ до податкової дек ларації з податку на додану в артість за серпень 2006р. вх.№9230 ві д 20.09.06р.

§ Довідка за серпень 2006 р. вх.№9226 ВІД 20.09.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 08 місяць 2006р. вх.№9227 від 20.09.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 09 місяць 2006р. вх.№11123 від 19.10.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 09 місяць 2006р. вх. №11125 від 19.10.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 09 місяць 2006р. вх. №11126 від 19.10.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 10 місяць 2006р. вх.№12570 від 20.11.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 10 місяць 2006р. вх. №12571 від 20.11.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 10 місяць 2006р. вх. №12572 від 20.11.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 11 місяць 2006р. вх. №13320 від 20.12.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 11 місяць 2006р. вх.№13319 від 20.12.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 11 місяць 2006р. вх. №13321 від 20.12.06р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 12 місяць 2006р. вх. №16117 від 20.01.07р.

§ Розрахунок коригува ння сум ПДВ до податкової дек ларації з податку на додану в артість вх.№16125 від 20.01.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 12 місяць 2006р. вх. №16119 від 20.01.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 12 місяць 2006р. вх.№16116 від 20.01.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 01 місяць 2007р. вх. №1800 від 20.02.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 01 місяць 2007р. вх.№1874 від 20.02.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 02 місяць 2007р. вх.№2531 від 16.03.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 02 місяць 2007р. вх. №2520 від 16.03.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 02 місяць 2007р. вх. №2519 від 16.03.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 03 місяць 2007р. вх. №5551 від 19.04.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 03 місяць 2007р. вх. №5550 від 19.04.07р.

§ Довідка за березень 2007р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 03 місяць 2007р. вх.№5574 від 19.04.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 04 місяць 2007р. вх. №7204 від 18.05.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 04 місяць 2007р. вх. №7206 від 18.05.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 04 місяць 2007р. вх.№7203 від 18.05.07р.

§ Розрахунок коригува ння сум ПДВ до податкової дек ларації з податку на додану в артість за квітень 2007р. вх.№7209 ві д 18.05.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 05 місяць 2007р. вх. №8211 від 20.06.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 05 місяць 2007р. вх.№8209 від 20.06.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 05 місяць 2007р. вх. №8210 від 20.06.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 06 місяць 2007р. вх.№11144 від 18.07.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 06 місяць 2007р. вх. №11145 від 18.07.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 06 місяць 2007р. вх. №11146 від 18.07.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 01 місяць 2007р. вх. №1799 від 20.02.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 07 місяць 2007р. вх. №13141 від 20.08.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 07 місяць 2007р. вх.№13139 від 20.08.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 07 місяць 2007р. вх. №13140 від 20.08.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 08 місяць 2007р. вх. №14218 від 19.09.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 08 місяць 2007р. вх. №14219 від 19.09.07р.

§ Розрахунок коригува ння сум ПДВ до податкової дек ларації з податку на додану в артість за серпень 2007р. вх.№14228 в ід 19.09.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 08 місяць 2007р. вх.№14216 від 19.09.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 09 місяць 2007р. вх. №18918 від 16.11.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 09 місяць 2007р. вх. №18920 від 16.11.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 10 місяць 2007р. вх. №18919 від 16.11.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 10 місяць 2007р. вх. №18917 від 16.11.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 10 місяць 2007р. вх.№18936 від 16.11.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 11 місяць 2007р. вх. №20009 від 19.12.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 11 місяць 2007р. вх.№19995 від 19.12.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 11 місяць 2007р. вх. №19997 від 19.12.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 09 місяць 2007р. вх.№18915 від 16.11.07р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь за 12 місяць 2007р. вх.№22933 від 18.01.08р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 12 місяць 2007р. вх. №22916 від 18.01.08р.

§ Податкова деклараці я з податку на додану вартіст ь (скорочена) за 12 місяць 2007р. вх. №22915 від 18.01.08р.

/т.11 а.с.1, 2, 3-4, 5-6, 7-8, 9, 10-11, 12-13, 14-15, 16-17, 18-19, 20-21, 22, 23-24 , 25-26, 27-28, 29-30, 31-32, 33-34, 35-36, 37-38, 39-40, 41-42, 43-44, 45-46, 47-48, 49-50, 51-52, 53-54, 55-56, 57-58, 59-60, 61, 62-63, 64-65, 66-67, 68-69, 70, 71-72, 73-74, 75-76, 77-78, 79-80, 8 1-82, 83-84, 85-86, 87-88, 89-90, 91-92, 93-94, 95-96, 97-98, 99-100, 101-102, 103-104, 105, 106-107 , 108-109, 110-111, 112-113, 114-115, 116, 117-118, 119-120, 121-122, 123-124, 125-126, 127, 128, 12 9-130, 131-132, 133-134, 135-136, 137-138, 139-140, 141-142, 143-144, 145-146, 147-148, 149-150, 151 , 152-153, 154-155, 156-157, 158-159, 160-161, 162-163, 164-165, 166-167, 168-169, 170, 171-172, 173 -174, 175-176, 177-178, 179, 180-181, 182-183, 184-185, 186-187, 188-189, 190-191, 192-193, 194-195, 196-197, 198-199, 200-201, 202-203, 204, 205-206, 207-208, 209-210, 211-212, 213-214, 215-216, 217- 218, 219-220, 221-222, 223-224, 225-226, 227-228, 229-230/

- Документами, які 16.10.07 в илучені у відділі статистики на підставі постанови про пр оведення виїмки від 12.10.07, а саме : звіти про хід збирання урожа ю та проведення польових роб іт, про збір урожаю сільськог осподарських культур, про ре алізацію сільськогосподарс ької продукції, в яких відсут ня інформація щодо вирощуван ня ФГ "Ніка" горіху волоського та насіння гарбузового.

/т.12 а.с.1-2, 3, 4-5, 6-7, 8-9, 10, 11-14, 15-18/

Таким чином, всі вищевиклад ені докази повністю узгодж уються між собою та відповід ають один одному.

Аналіз всіх даних, покладен их в обґрунтування обвинува льного висновку в сукупності з дослідженими в суді доказа ми, дозволяє суду прийти до в исновку про винуватість ОС ОБА_3, ОСОБА_2 в скоєнні зл очину та кваліфікує дії :

ОСОБА_3 - за ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 366 КК У країни, як за попередньою змо вою групою осіб вчинення слу жбового підроблення, яке вир азилося у внесенні службовою особою до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей та видачі завідомо н еправдивих документів, що сп ричинило тяжкі наслідки;

ОСОБА_2 - за ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 366 КК України, як за попередньою з мовою групою осіб вчинення с лужбового підроблення, яке в иразилося у внесенні службов ою особою до офіційних докум ентів завідомо неправдивих в ідомостей та видачі завідом о неправдивих документів,що спричинило тяжкі наслідки.

Крім скоєних, вищев казаних злочинних дій, ОСО БА_3, ОСОБА_2 органами дос удового слідства обвинувачу ються в скоєнні злочину, пер едбаченого ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27 , ч.3 ст. 212 КК України, а саме в наданні засобів та знарядь, що сприял и в умисному ухиленні від спл ати податків, що входять в си стему оподаткування, введени х в установленому законом по рядку, вчиненим службовою ос обою підприємства, за попере дньою змовою групою осіб, що призвели до фактичного ненад ходження до бюджетів чи держ авних цільових фондів кошті в в особливо великих розміра х.

У відповідності до обвинув ального висновку,інкримінов ані ОСОБА_3,ОСОБА_2 дії були скоєні при наступних о бставинах.

ОСОБА_3 , якийй з 28.02.1992 ро ку є засновником селянського фермерського господарства " Ніка", яке з 12.10.2005 реорганізован о в фермерське господарство "Ніка" код ЄДРПОУ 19209056, юридична адреса: Одеська область, Арци зький район, с. Василівка, вул. Миру, 7, фактична адреса: Одесь ка область, м. Арциз, вул. Інтер національна, 4, зареєстроване Арцизькою районною державно ю адміністрацією Одеської об ласті, свідоцтво про державн у реєстрацію від 12.07.2000 №15271200000000180, вз ято на податковий облік Арци зькою міжрайонною ДПІ 20.03.1996 за №2/56/28-02, зареєстроване платнико м податку на додаткову варті сть - свідоцтво платника ПДВ №21435078 від 08.07.1997, видане ДПА у Арциз ькому районі Одеської област і, індивідуальний податковий номер 192090515076, та відповідно до на казів №1 від 28.02.1992, №2 від 12.10.2005 займа в протягом 2005-2007 років посаду Го лови даного господарства.

У зв'язку з виконанням орга нізаційно-розпорядчих та адм іністративно-господарських функцій на займаній посаді, з дійснюючи керівництво діяль ністю фермерського господар ства "Ніка", розпоряджаючись к оштами і майном підприємства та діючи відповідно до Стату ту господарства, ОСОБА_3 є службовою особою підприємст ва.

ОСОБА_2 , з 01.07.2003р. займала по саду головного бухгалтера ф ермерського господарства «Н іка», у зв'язку з виконанням ор ганізаційно-розпорядчих та а дміністративно-господарськ их функцій на займаній посад і, є службовою особою підприє мства.

На ОСОБА_3 та ОСОБА_2 з гідно законодавства України , що діяло протягом 2005-2007 років, п окладена відповідальність з а організацію та здійснення контролю за правильністю обч ислення та своєчасністю спла ти податків, інших обов'язков их платежів до бюджетів та ве денню господарської діяльно сті від імені підприємства, а саме згідно:

На ОСОБА_3., ОСОБА_2 , зг ідно законодавства України, що діяло протягом 2005-2007 років, по кладена відповідальність за організацію та здійснення к онтролю за правильністю обчи слення та своєчасністю сплат и податків, інших обов' язко вих платежів до бюджетів та в еденню господарської діяльн ості від імені підприємства, а саме згідно:

- ст. 67 Конституції Ук раїни - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і ро змірах, встановлених законом ;

- ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18.02.1997 - відповідальніс ть за правильність обчислен ня, своєчасність сплати пода тків і зборів (обов'язкових пл атежів) та додержання законі в про оподаткування;

- Закону України "Про бухгалтерський облік та фін ансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999 - відповідальність з а організацію бухгалтерсько го обліку підприємства;

- ст. 10 Закону Україн и "Про податок на додану варті сть" №168/97-ВР від 03.04.1997 - відповіда льність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України,

протягом 2005-2007 років, діючи з а попередньою змовою групою осіб, усвідомлюючи суспільно -небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи настання суспільн о-небезпечних наслідків, вчи нив умисні злочини у сфері сл ужбової діяльності та злочин и проти встановленого законо давством порядку оподаткува ння, при обставинах зазначен их нижче.

Слідством встановлено, що ОСОБА_4, на початку 2005 року з апровадив злочинну схему, на правлену на незаконне зменше ння сплати до державного бюд жету податку на додану варті сть, яка полягала в наданні "п ідприємствам - користувача м" такої схеми документів, за д опомогою яких "підприємства - користувачі" набудуть форм альні підстави для незаконно го формування податкового кр едиту з ПДВ та матимуть можли вість ухилитися від сплати п одатку на додану вартість до бюджету.

Для забезпечення діяльнос ті схеми і її втілення у фінан сово-господарську діяльніст ь "підприємств-користувачів" такою схемою, ОСОБА_4 необ хідно було здійснювати насту пні дії:

- організувати прид бання сільгосппродукції за г отівку у населення, або скори статися послугами інших осіб , які здійснювали оптове прид бання сільгосппродукції у на селення;

- знайти діючі підпр иємства - виробників сільгос ппродукції, які мають право к ористування пільгою з ПДВ і с лужбові особи яких будуть ск ладати та видавати завідомо неправдиві первинні докумен ти про нібито вирощену і реал ізовану ними сільгосппродук цію;

- залучити ряд підпр иємств та осіб, які відкриють рахунки в банківських устан овах та нададуть ОСОБА_4 т а ОСОБА_5 право здійснюват и платежі по таких рахунках з а допомогою системи віддален ого доступу до керування рах унками "Клієнт-банк";

- виготовити факсим іле підписів осіб, на прізвищ е яких будуть зареєстровані СПД, для зручності складання від їх імені документів, в т.ч . первинних;

- здійснювати та ко нтролювати фінансові операц ії по поточних рахунках підк онтрольних їм підприємств;

- організувати знят тя готівкових коштів з рахун ків підприємств з метою пода льшого їх розподілення між у часниками схеми;

- складати, підписув ати та видавати офіційні док ументи (договори, накладні, по даткові накладні тощо), які мі стять завідомо неправдиві ві домості, шляхом їх підроблен ня;

- здійснювати прикр иття незаконної діяльності, шляхом надання податковим ор ганам звітних та первинних д окументів від підприємств за лучених до злочинної діяльно сті;

- виконувати інші зл очинні дії, спрямованні на ма скування походження сільгос ппродукції та обігу коштів п о поточних рахунках і таким ч ином створювати видимість пр идбання сільгосппродукції н е у населення, а у підприємств -сільгоспвиробників, які зар еєстровані платниками подат ку на додану вартість і які ма ють право видавати податкові накладні.

- проводити дії напр авлені на пошук підприємств та їх службових осіб, які мают ь бажання скористатися злочи нною схемою, задля зменшення своїх податкових зобов' яза нь з ПДВ, які виникають при зді йсненні основної діяльності - продажу товарів (природного газу), робіт, послуг.

На виконання злочинної схе ми, та розуміючи, що здійснити задумане одноособово неможл иво, ОСОБА_4 залучив до сво єї злочинної діяльності рані ше знайому ОСОБА_5 і запро понував здійснити задумане р азом.

ОСОБА_5 діючи з корисливи х мотивів та в інтересах трет іх осіб, підтримала злочинні наміри ОСОБА_4 і повідоми ла останньому про свою готов ність та бажання прийняти уч асть у реалізації задуманого .

На початку 2005 року, ОСОБА_4 реалізуючи свій злочинний п лан, у м. Одеса запропонував ОСОБА_8 та ОСОБА_9 викори стати у фінансово-господарсь кої діяльності ВАТ по газопо стачанню та газифікації "Жит омиргаз" (далі ВАТ "Житомиргаз ") злочинну схему, направлену н а незаконне зменшення сплати до державного бюджету подат ку на додану вартість (далі ПД В), шляхом безпідставного фор мування податкового кредиту з ПДВ. При цьому ОСОБА_4 дов ів до ОСОБА_8 та ОСОБА_9 суть дії злочинної схеми та ї ї наслідки у вигляді зменшен ня податкових зобов' язань, які виникають у бухгалтерськ ому та податковому обліку ВА Т "Житомиргаз", при здійсненні основної діяльності, пов' я заної з реалізації споживача м природного газу.

ОСОБА_8 та ОСОБА_9 висл ухавши злочинний план ОСОБ А_4, погодились на його втіле ння у фінансово-господарську діяльність ввіреного їм під приємства ВАТ "Житомиргаз".

Крім того, ОСОБА_4 та О СОБА_5 протягом 2005-2007 років зал учали інші "підприємства-кор истувачі", службові особи яки х мали наміри ухилитися від с плати податку на додану варт ість з використанням схеми з апровадженої ОСОБА_4 та ОСОБА_5 Як встановлено слід ством серед таких підприємст в були підприємства ВАТ "Кіро воградгаз", ВАТ "Рокитнівськи й скляний завод", ВАТ "Карпатсь ке управління геофізичних ро біт" та інші.

ОСОБА_4 та ОСОБА_5 задл я досягнення мети, яка поляга ла у пособництві службовим о собам ВАТ "Житомиргаз" та інши м підприємствам в ухилення в ід сплати податків, на стадії втілення спільного злочинно го плану, усвідомлюючи, що роз роблений ними план є об' ємн им для виконання власними си лами, ОСОБА_4 разом з ОСО БА_5 вирішили, що на різних ст адіях його виконання, виника є необхідність у залученні д о їх злочинної діяльності ін ших осіб, яким вони повністю а бо частково будуть доводити свої злочинні наміри, або вза галі будуть тримати у неведе нні, відносно задуманого.

Злочинні дії ОСОБА_3, як ий діяв за попередньою змово ю з ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОС ОБА_5 та спрямовані на пособ ництво в ухиленні від сплати податків :

Так, з метою здійснення зад уманого, ОСОБА_4 за попере дньою змовою з ОСОБА_5 на с тадії втілення плану в части ні:

- залучення діючих п ідприємств - виробників сіль госппродукції, які мають пра во користування пільгою з ПД В і службові особи яких будут ь складати та видавати завід омо неправдиві первинні доку менти про нібито вирощену і р еалізовану ними сільгосппро дукцію;

- залучення таких пі дприємств та їх службових ос іб для відкриття рахунків в б анківських установах з подал ьшим наданням можливості О СОБА_4 та ОСОБА_5 здійсню вати платежі по таких рахунк ах за допомогою системи відд аленого доступу до керування рахунками "Клієнт-банк";

- здійснення контро лю фінансових операцій по по точних рахунках залучених пі дприємств - виробників сіль госппродукції,

залучили до злочинної діял ьності ОСОБА_3 - голову ФГ "Ніка", при наступних обставин ах.

На початку 2005 року ОСОБА_4 , виконуючи попередньою домо вленість з ОСОБА_5, будучи у м. Одеса, зустрівся з ОСОБА _3 під час якої впевнився, що ФГ "Ніка" є сільськогосподарс ьким товаровиробником, яке в ідповідно до п.11.29 Закону Украї ни від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість", має право користуватись спеціальним р ежимом оподаткування. Після цього ОСОБА_4 не доводячи до відома ОСОБА_3 всю злоч инну схему, запропонував ост анньому, як керівнику підпри ємства виконати наступне:

- для проведення мни мих розрахунків відкрити пот очні рахунки в ЗАТ "Прайм-Банк ", м. Київ та Одеській філії АКБ "Форум";

- підписувати на вим огу ОСОБА_4 та ОСОБА_5, н еобхідні договори, додатки д о них, тощо;

- отримувати у нього та ОСОБА_5 відомості, які н еобхідно вносити в накладні та податкові накладні, які бу дуть свідчити про реалізацію певної сільгосппродукції, в яких обов' язково, окремим р ядком повинен бути виділений ПДВ;

- складати та засвід чувати складені накладні, по даткові накладні підписами і печаткою ФГ "Ніка" та передава ти їх в офіс у м. Одеса ОСОБА_ 4 та ОСОБА_5;

За виконання зазначених ви ще дій ОСОБА_4 пообіцяв О СОБА_3 грошову винагороду у вигляді відсотків від обігу безготівкових коштів по пот очних рахунках, відкритих го сподарством в банківських ус тановах.

ОСОБА_4 розуміючи, що в рез ультаті видачі ФГ "Ніка" таких податкових накладних, у оста ннього будуть виникати подат кові зобов' язання з ПДВ, дом овився з ОСОБА_3, що він та ОСОБА_5 забезпечать надхо дження на ФГ "Ніка" документів , про нібито придбані товари і які формально дозволять сфо рмувати податковий кредит ФГ "Ніка" в сумі, яка перекриє под аткові зобов' язання. При ць ому документи будуть видават ися ОСОБА_4 та ОСОБА_5, а товари які зазначені в них, фа ктично поставлятись не будут ь.

ОСОБА_3, діючи корисно, баж аючи незаконно покращити сво є фінансове становище, погод ився виконати злочинні пропо зиції ОСОБА_4, у зв' язку з чим, обмінялись телефонними номерами мобільних оператор ів.

Розуміючи, що здійснити за думане ОСОБА_4, ОСОБА_3 особисто не зможе, останній з алучив до злочинної діяльнос ті головного бухгалтера ФГ "Н іка" ОСОБА_2, якій розповів пропозицію ОСОБА_4 та сво є позитивне бачення на це.

ОСОБА_2 вислухавши злочин ні наміри ОСОБА_3, повідом ила останньому про свою гото вність та бажання прийняти у часть у реалізації задуманог о.

Реалізуючи спільний злочи нний план ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА _3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, от римавши від останніх інформа цію, яку необхідно внести до п ервинних бухгалтерських док ументів щодо реалізації ФГ "Н іка" сільгосппродукції, знах одячись в офісному приміщенн і свого підприємства за адре сою: Одеська область, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, 4, діюч и умисно, протиправно, достов ірно знаючи, що ФГ "Ніка" не вир ощувало і не придбавало горі х волоський, насіння гарбузо ве та іншу сільгосппродукцію , склала завідомо неправдиві документи, а саме:

- накладна №000000008 від 28.02 .05 на суму 63 000 грн.;

- податкова накладн а №0000004 від 28.02.05 на суму 63 000 грн., в т.ч . ПДВ - 10 500 грн. про поставку сіл ьгосппродукції в кількості 4 5 тон, в адресу ТОВ "Вектор Л ТД";

- накладна №21 від 01.11.05 на суму 463 680 грн.;

- податкова накладн а №1 від 01.11.05 на суму 463 680 грн. в т.ч. П ДВ 77 280 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 21 то н в адресу ТОВ "Вектор ЛТД ";

- накладна №24 від 02.11.05 на суму 706 560 грн.;

- податкова накладн а №2 від 02.11.05 на суму 706 560 грн. в т.ч. П ДВ 117 760 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 32 то н в адресу ТОВ "Вектор ЛТД ";;

- накладна №28 від 30.11.05 н а суму 810 000 грн.;

- податкова накладн а №7 від 30.11.05 на суму 810 000 грн. в т.ч. П ДВ 135 000 грн. про поставку горіху волоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №32 від 07.12.05 н а суму 810 000 грн.;

- податкова накладн а №2/а від 07.12.05 на суму 810 000 грн. в т.ч . ПДВ 135 000 грн. про поставку горіх у волоського в кількості 20 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №34 від 14.12.05 н а суму 306 822 грн.;

- податкова накладн а №2/б від 14.12.05 на суму 306 822 грн. в т.ч . ПДВ 51 152 грн. про поставку сільг осппродукції в кількості 110 то н в адресу ТОВ "Вектор ЛТД ";

- накладна №35 від 14.12.05 н а суму 507 840 грн.;

- податкова накладн а №2/в від 14.12.05 на суму 507 840 грн. в т.ч . ПДВ 84 640 грн. про поставку насін ня гарбузового в кількості 23 т он в адресу ТОВ "Вектор ЛТ Д";

- накладна №7 від 27.12.05 н а суму 1 455 579 грн.;

- податкова накладн а №7 від 27.12.05 на суму 1 455 579 грн. в т.ч. П ДВ 242 596,64 грн. про поставку насін ня гарбузового в кількості 65,9 23 тон в адресу ТОВ "Вектор Л ТД";

- накладна №1 від 06.01.06 н а суму 447 000 грн.;

- податкова накладн а №1/а від 06.01.06 на суму 447 000 грн. в т.ч . ПДВ 74 500 грн. про поставку насін ня гарбузового в кількості 20 т он в адресу ТОВ "Вектор ЛТ Д";

- накладна №2 від 18.01.06 н а суму 1 858 740 грн.;

- податкова накладн а №2 від 18.01.06 на суму 1 858 740 грн. в т.ч. П ДВ 309 790 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 42 то н та горіху волоського в кіль кості 44 тон в адресу ТОВ "Век тор ЛТД";

- накладна №3 від 23.01.06 н а суму 491 700 грн.;

- податкова накладн а №3 від 23.01.06 на суму 491 700 грн. в т.ч. П ДВ 81 950 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 22 то н в адресу ТОВ "Вектор ЛТД ";

- накладна №8 від 13.02.06 н а суму 413 698 грн.;

- податкова накладн а №4 від 13.02.06 на суму 413 698 грн. в т.ч. П ДВ 68 949,50 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 18,51 т он в адресу ТОВ "Вектор ЛТ Д";

- накладна №9 від 27.02.06 н а суму 24 288 грн.;

- податкова накладн а №5 від 27.02.06 на суму 24 288 грн. в т.ч. П ДВ 4 048 грн. про поставку сільгос ппродукції в кількості 22 тон в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- податкова накладн а №10 від 24.05.06 на суму 20 000 грн. в т.ч. П ДВ 3 333,34 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 1,08 т он в адресу ТОВ "Вектор ЛТ Д";

- рахунок №30 від 31.07.06 н а суму 7 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 166,67 грн. пр о поставку сільгосппродукці ї в кількості 7 тон;

- податкова накладн а №6 від 31.08.06 на суму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333,37 грн. про поставку насіння г арбузове в кількості 0,31 тон в а дресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- рахунок №23 від 31.08.06 на суму 8 000 грн. т.ч. ПДВ 1 333,33 грн. про п оставку сільгосппродукції в адресу ТОВ "Вектор ЛТД";

- накладна №48 від 01.12.06 н а суму 28 000 грн. т.ч. ПДВ 4 666,66 грн. про поставку насіння гарбузовог о в адресу ТОВ "Вектор ЛТД ";

Разом на суму 8 386 907 грн., в т.ч. П ДВ 1 397 832,85 грн.

- накладна №22 від 02.11.05 н а суму 364 500 грн.;

- податкова накладн а №1/а від 02.11.05 на суму 364 500 грн. в т.ч . ПДВ 60 750 грн. про поставку горіх у волоського в кількості 9 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

- накладна №23 від 07.11.05 н а суму 445 500 грн.;

- податкова накладн а №2/а від 07.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч . ПДВ 74 250 грн. про поставку горіх у волоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

- накладна №25 від 14.11.05 н а суму 123 780 грн.;

- податкова накладн а №3 від 14.11.05 на суму 123 780 грн. в т.ч. П ДВ 20 630 грн. про поставку горіху волоського в кількості 5 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

- накладна №27 від 18.11.05 на суму 445 500 грн.;

- податкова накладн а №4 від 18.11.05 на суму 445 500 грн. в т.ч. П ДВ 74 250 грн. про поставку горіху волоського в кількості 11 тон в адресу ТОВ "Стімекс";

Разом на суму 1 379 280 грн., в т.ч. П ДВ 229 880 грн.

- накладна №50 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн.;

- податкова накладн а №11 від 28.09.06 на суму 4 220 262 грн. в т.ч. ПДВ 703 377 грн. про поставку насін ня гарбузового в кількості 163, 5 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №52 від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн.;

- податкова накладн а №2/а від 12.10.06 на суму 2 089 620 грн. в т.ч . ПДВ 348 270 грн. про поставку горіх у волоського в кількості 39 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №55 від 30.10.06 н а суму 135 452,52 грн.;

- податкова накладн а №4/а від 30.10.06 на суму 135 452,52 грн. в т.ч . ПДВ 22 579,42 грн. про поставку насі ння гарбузового в кількості 5 244 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №51 від 02.11.06 н а суму 3 385 313,82 грн.;

- податкова накладн а №1/а від 02.11.06 на суму 3 385 313,82 грн. в т .ч. ПДВ 564 218,97 грн. про поставку нас іння гарбузового в кількості 116 214 тон в адресу ТОВ "Герметі-С" ;

- накладна №60 від 01.12.06 н а суму 1 778 640 грн.;

- податкова накладн а №2 від 01.12.06 на суму 1 778 640 грн. в т.ч. П ДВ 296 440 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 20 то н та горіху волоського в кіль кості 44 тон в адресу ТОВ "Герме ті-С";

- накладна №62 від 06.12.06 н а суму 1 778 400 грн.;

- податкова накладн а №5 від 06.12.06 на суму 1 778 400 грн. в т.ч. П ДВ 296 400 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 76 то н в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №65 від12.12.06 н а суму 7 302,96 грн.;

- податкова накладн а №7 від 12.12.06 на суму 7 302,96 грн. в т.ч. П ДВ 1 217,16 грн. про поставку сільго сппродукції в кількості 4,140 то н в адресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №1 від 09.01.07 н а суму 1 256 274 грн.;

- податкова накладн а №1 від 09.01.07 на суму 1 256 274 грн. в т.ч. П ДВ 209 379 грн. про поставку горіху волоського в шкарлупі в кіль кості 3 тон та горіху волосько го ядро в кількості 27,49 тон в ад ресу ТОВ "Герметі-С";

- накладна №2 від 10.01.07 н а суму 467 332,99 грн.;

- податкова накладн а №2 від 10.01.07 на суму 467 332,99 грн. в т.ч. ПДВ 77 888,83 грн. про поставку насін ня гарбузового в кількості 19,9 92 тон в адресу ТОВ "Герметі-С";

Разом на суму 15 118 598,29 грн., в т.ч. ПДВ 2 519 770,38 грн.

- накладна №56 від 30.10.06 н а суму 2 534 310 грн.;

- податкова накладн а №6/а від 30.10.06 на суму 2 534 310 грн. в т.ч . ПДВ 422 385 грн. про поставку насін ня гарбузового в кількості 87 т он в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №53 від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн.;

- податкова накладн а №2/а від 03.11.06 на суму 2 946 900 грн. в т.ч . ПДВ 491 150 грн. про поставку горіх у волоського в кількості 55 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна № б/н від 23.1 1.06 на суму 1 331 820 грн.;

- податкова накладн а №4 від 23.11.06 на суму 1 331 820 грн. в т.ч. П ДВ 221 970 грн. про поставку горіху волоського в кількості 49 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №66 від 12.12.06 н а суму 3 294 983,16 грн.;

- податкова накладн а №6 від 12.12.06 на суму 3 294 983,16 грн. в т.ч . ПДВ 549 163,86 грн. про поставку горі ху волоського в шкарлупі в кі лькості 63 тон та горіху волось кого ядро в кількості 42,63 тон в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №3 від 07.02.07 н а суму 296 738 грн.;

- податкова накладн а №1/а від 07.02.07 на суму 296 738 грн. в т.ч . ПДВ 49 465 грн. про поставку сільг осппродукції в кількості 88 то н в адресу ТОВ "Гарданс";

- накладна №6 від 14.02.07 н а суму 981 792 грн.;

- податкова накладн а №2/а від 14.02.07 на суму 981 792 грн. в т.ч . ПДВ 163 632 грн. про поставку насін ня гарбузового в кількості 42 т он в адресу ТОВ "Гарданс";

- довіреність ЯКР№4287 47 на отримання ОСОБА_3 від Т ОВ "Гарданс" насіння гарбузов ого в кількості 42 тон;

- розрахунок №2 від 05.06 .07 до податкової накладної №2/а від 14.02.07 про повернення ТОВ "Гар данс" насіння гарбузового в к ількості 42 тон на суму 981 792 грн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн.;

- видаткова накладн а /повернення/ №ВП-0000001 від 05.06.07 ТОВ "Гарданс" насіння гарбузовог о в кількості 42 тон на суму 981 792 г рн. в т.ч. ПДВ 163 632 грн.;

Разом на суму 11 386 543, 16грн., в т.ч. ПДВ 1 897 765,86 грн.

- накладна №11 від 23.03.07 н а суму 337 200 грн.

- податкова накладн а №6 від 23.03.07 на суму 337 200 грн., в т.ч. П ДВ 56 200 грн. про поставку сільго сппродукції в кількості 100 тон в адресу ТОВ "Хесет Трейдінг";

- податкова накладн а №8 від 18.04.07 на суму 40 000 грн., в т.ч. П ДВ 6 666,66 грн. про поставку насінн я гарбузового в кількості 1,7 т он в адресу ТОВ "Хесет Трейдін г";

Разом на суму 377 200 грн., в т.ч. ПД В 62 866,66 грн.

- накладна №31 від 05.06.07 н а суму 981 792 грн.;

- податкова накладн а №1/а від 05.06.07 на суму 981 792 грн., в т.ч . ПДВ 163 632 грн. про поставку насін ня гарбузового в кількості 42 т он в адресу ТОВ "Малькут-М",

разом на суму 981 792 грн., в т.ч. П ДВ 163 632 грн.,

в які внесла завідомо непр авдиві відомості про дату пр оведення господарських опер ацій, номенклатуру товарів, ї х кількість, назву отримувач а, загальну суму ПДВ - 6 273 41 5 грн. і загальну суму ко штів в розмірі 37 630 320,45 грн. що підлягає сплаті з у рахуванням податку та свідча ть про реалізацію ФГ "Ніка" сіл ьгосппродукції в адресу ТОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТО В "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Маль кут-М".

В свою чергу, ОСОБА_3 вик онуючи свою злочинну роль, зн аходячись за адресою: Одеськ а область, м. Арциз, вул. Інтерн аціональна, 4, діючи умисно, пр отиправно, протягом 2005-2007 років , достовірно знаючи, що ФГ "Нік а" не вирощувало горіх волось кий, насіння гарбузове та інш у сільгосппродукцію, яка ніб ито відвантажувалась в адрес у перелічених вище товариств , ні у кого її не придбавало і щ о відомості внесені ОСОБА_2 до накладних та податкових накладних не відповідають д ійсності, маючи можливість д іяти згідно закону, підписав і скріпив печаткою підприєм ства, надані йому ОСОБА_2 н акладні та податкові накладн і.

Виконуючи попередню домов леність та доводячи свій зло чинний умисел до завершення, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 пере дали ОСОБА_4 та ОСОБА_5 складені ними офіційні докум енти, які містять завідомо не правдиві відомості, при цьом у ОСОБА_3 та ОСОБА_2 дос товірно усвідомлювали, що не законно виділений ними в нак ладних та податкових накладн их податок на додану вартіст ь на загальну суму 6 273 415 грн., буде використаний ОСОБА_4 та ОСОБА_5 для фо рмування податкового кредит у іншими підприємствами відп овідно до загального злочинн ого наміру.

З метою надання господарсь ким операціям справжнього ви гляду, ОСОБА_3 діючи за поп ередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, отри мали у останніх:

- договір оренди від 28.01.05 між Тульчинською філією "Р айагроліс" та СФГ "Ніка":

- акт прийому-перед ачі земельної ділянки від 31.01.05 ;

- наряд-акт на викона ння робіт від 01.04.05 з відбитками печаток ФГ "Ніка";

- договір оренди від 27.01.06 між Тульчинською філією "Р айагроліс" та ФГ "Ніка";

- акт прийому-переда чі земельної ділянки від 31.01.06;

- наряд-акт на викона ння робіт від 01.03.06 з відбитками печаток ФГ "Ніка";

- договір оренди ві д 09.01.07 між Тульчинською філією "Райагроліс" та СФГ "Ніка";

- акт прийому-перед ачі насаджень горіха від 10.01.07;

- наряд-акт на викона ння робіт від 05.03.07 з відбитками печаток ФГ "Ніка";

- договір поставки № 27-10/05 від 01.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ " Вектор ЛТД";

- додаток від 01.10.05 до д оговору №27-10/05 від 01.10.05 про постав ку горіху волоського в кільк ості 500 тон та насіння гарбузо вого в кількості 1 000 тон в адрес у ТОВ "Вектор ЛТД";

- договір поставки №23/05 від 23.05.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ " Вектор ЛТД";

- договір поставки б /н від 27.10.05 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Ст імекс" та додаток від 27.10.05 до дог овору б/н від 27.10.05 про поставку 5 00 тон горіху волоського та 1 000 т он насіння гарбузового.

- договір купівлі-п родажу №20/09-06 від 20.09.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Герметі-С" та додатки д о нього:

- додаток №1 від 28.09.06 до договору купівлі-продажу №20/0 9-06 від 20.09.06;

- додаток №2 від 11.10.06 до договору купівлі-продажу № 2 0/09-06 від 20.09.06;

- додаток №3 від 01.11.06 до договору купівлі-продажу № 2 0/09-06 від 20.09.06;

- додаток №4 від 27.11.06 до договору купівлі-продажу №20/0 9-06 від 20.09.06;

- додаток №5 від 01.12.06 до договору купівлі-продажу №20/0 9-06 від 20.09.06;

- додаток №6 від 04.01.07 до договору купівлі-продажу № 2 0/09-06 від 20.09.06.

- договір купівлі-п родажу №12/10-06 від 12.10.06 між ФГ "Ніка" та ТОВ "Гарданс" та додатки до нього:

- додаток №1 від 30.10.06 до договору купівлі-продажу №12/1 0-06 від 12.10.06;

- додаток №2 від 01.11.06 до договору купівлі-продажу №12/1 0-06 від 12.10.06;

- додаток №3 від 04.12.06 до договору купівлі-продажу №12/1 0-06 від 12.10.06;

- додаток №4 від 02.02.07 до договору купівлі-продажу №12/1 0-06 від 12.10.06.

- договір купівлі-п родажу №20/03 від 20.03.07 між ФГ "Ніка" т а ТОВ "Хесет Трейдінг" та додат ок №1 від 23.03.07 до договору купівл і-продажу №20/03 від 20.03.07 про постав ку сільгосппродукції в кільк ості 100 тон, на суму 337 200 грн., в т.ч. ПДВ 56 200 грн. в адресу ТОВ "Хесет Т рейдінг";

- договір купівлі-п родажу №06-1 від 01.06.07 між ФГ "Ніка" т а ТОВ "Малькут-М".

- контракт №34/05 від 03.03. 05 про придбання СФГ "Ніка" прод укції у ТОВ "Компанія "Транс Груп ТМД";

- специфікація №1 до к онтракту №34/05 від 03.03.05 про придба ння СФГ "Ніка" у ТОВ "Компанія " Транс Груп ТДМ": харнес, би-58, ридомил голд, гранстар, аміач ної селітри, нітроаммофоска, дизельного палива, масла Мг-10 , запчастини до с/г техніки, на сіння соняшника, насіння гар бузове на загальну суму 1 831 678,39 г рн.;

- специфікація №1 до к онтракту №34/05 від 03.03.05 про придба ння ФГ "Ніка" у ТОВ "Компанія " Транс Груп ТДМ": ридомил гол д, гранстар, аміачної селітри , нітроаммофоска, карбамид, ди зельного палива, запчастини с/г техніки на загальну суму 1 478 363,20 грн.;

- договір б/н від 23.02.05 п ро надання ТОВ "Компанія "Тр анс Груп ТДМ" послуг СФГ "Нік а";

- угода №14/05 від 14.11.05 про надання послуг по лущенню та переробке горіха між ФГ "Ніка " (Замовник) та ТОВ "Анастасія Т рейдинг" (Виконавець).

- договір №4/2.06 від 18.02.06 н а виконання послуг між ФГ "Нік а" (Замовник) та ТОВ "Союз- Тор г- Сервіс" (Виконавець);

- договір №04/03 від 04.03.06 н а виконання послуг між ФГ "Нік а" (Замовник) та ТОВ "Союз- Тор г- Сервіс" (Виконавець),

і достовірно знаючи, що ФГ "Ніка" земельні ділянки з наса дженим горіхом не орендувало , горіх волоський та насіння г арбузове не вирощувало, ніко му фактично не реалізовувало , будь-яких послуг по обробці с адів горіхів та товарно-мате ріальні цінності у зазначени х вище підприємств не отриму вало, а зазначені у договорах та додатках відомості не від повідають дійсності, підписа в і скріпив їх печаткою ФГ "Нік а".

Крім того, ОСОБА_3, викон уючи попередню домовленість з ОСОБА_4, відкрив для ФГ "Н іка" рахунки в банківських ус тановах, а саме:

- 21.12.2005 в Одеській філі ї АКБ "Форум" поточні рахунки № №26008300000211/980, 840, 978 та спеціальний раху нок для ПДВ №26042300000211;

- 23.12.2005 в ЗАТ "Прайм-Бан к", м. Київ, поточний рахунок № НОМЕР_5 та 17.01.2007 спеціальний р ахунок для ПДВ №НОМЕР_6;

В подальшому, ОСОБА_3, в иконуючи попередню домовлен ість, передав через ОСОБА_2 у м. Одеса ОСОБА_4 та ОСОБ А_5 отримані в банківських у становах програмні забезпеч ення, паролі і ключі, які забез печують доступ до поточних р ахунків ФГ "Ніка" і надають мож ливість ОСОБА_4 та ОСОБА _5 здійснювати розрахункові операції за допомогою систе ми віддаленого доступу до ке рування рахунком "Клієнт-бан к".

Такі рахунки ФГ "Ніка" викор истовувались ОСОБА_4 та ОСОБА_5 для забезпечення ст ворення видимості перерахув ання коштів за нібито придба ну сільгосппродукцію. Створе ння видимості придбання сіль госппродукції забезпечувал ося шляхом послідовного пере рахування коштів по колу, про тягом одного - двох банківськ их днів, а саме від ВАТ "Житоми ргаз" (або інших користувачів ) через рахунки ТОВ "Юса", ПСП "Аг рофірма "Дукат", ТОВ "Урожай Ук раїна", ТОВ "Злагода ЛТД Плюс", Т ОВ "Вектор ЛТД", ТОВ "Стімек с", ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс ", ТОВ "Хесед Трейдінг", ТОВ "Маль кут-М" на рахунок ФГ "Ніка" - ТОВ "Компанія Транс Груп ТДМ", ТОВ "Анастасія Трейдинг" - ТОВ "Союз-Торг-Сервіс ЛТД" - ТОВ "П риватна справа Ю ТУ" - ЗАТ "Пра йм-Банк" - ТОВ "Домінант-Юг". Пі сля проходження кола кошти з нову повертались на рахунки ВАТ "Житомиргаз" або інших кор истувачів схеми.

Так, службові особи ВАТ "Жит омиргаз" ОСОБА_8 та ОСОБА _9 дотримуючись попередньої змови з ОСОБА_4 та ОСОБА _5 з використанням останнім и рахунків ФГ "Ніка" здійснюва ли наступні фінансові операц ії:

22.01.2007 з рахунку №26006102321001 в ВАТ "Альфа-банк", перерахувал и грошові кошти у сумі 1 786 000 грн. (в т.ч. ПДВ 297 666,66 грн.) на р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Юса".

- ТОВ "Юса" з р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 311 990,71 грн. (в т.ч. ПДВ 218 665,12 грн.) на р/р №260013010734 в З АТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Стімекс".

- ТОВ "Юса" з р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 424 009,29 грн. (в т.ч. ПДВ 70 668,22 грн.) на р/р №260013010734 в ЗА Т "Прайм-Банк", якій належить Т ОВ "Стімекс".

- ТОВ "Стімекс" з р/р № 260013010734 в ЗАТ "Прайм-Банк" перерахо вано грошові кошти у сумі 1 736 000 г рн. (в т.ч. ПДВ 289 333,33 грн.) на р/р №260083010 887 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належ ить ТОВ "Гарданс".

- ТОВ "Гарданс" з р/р № 260083010887 в ЗАТ "Прайм-Банк" перерахо вано грошові кошти у сумі 1 736 000 г рн. (в т.ч. ПДВ 289 333,33 грн.) на р/р №Н ОМЕР_6 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ФГ "Ніка".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМ ЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перера ховано грошові кошти у сумі 1 6 86 000 грн. (в т.ч. ПДВ 281 000,0 грн.) на р/р № 260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій на лежить ТОВ "Союз- Торг- Серв іс ЛТД".

- ФГ "Ніка" з р/р № НО МЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перер аховано грошові кошти у сумі 50 000 грн. (в т.ч. ПДВ 8 333,33 грн.) на р/р №2 60073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій на лежить ТОВ "Союз- Торг- Серв іс ЛТД".

- ТОВ "Союз- Торг- Сервіс ЛТД" з р/р №260073010758 в ЗАТ "Пра йм-Банк" перераховано грошов і кошти у сумі 1 736 000 грн. (в т.ч. ПДВ 289 333,33 грн.) на р/р №260023010559 в ЗАТ "Прайм -Банк", якій належить ТОВ "Целю лозапрінтпостач".

- ТОВ "Целюлозапрінт постач" з р/р №260023010559 в ЗАТ "Прайм- Банк" перераховано грошові к ошти у сумі 1 736 000 грн. (без ПДВ) на р/р №36411011 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ЗАТ "Прайм-Банк".

- ЗАТ "Прайм-Банк" з р/р №36411011 в ЗАТ "Прайм-Банк" перерах овано грошові кошти у сумі 1 736 0 00 грн. (без ПДВ) на р/р №260013010718 в ЗАТ " Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Доминант-Юг".

- ТОВ "Доминант-Юг" з р /р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк" перер аховано грошові кошти у сумі 1 736 000 грн. з призначенням платеж у "перерахування виручки по д оговору комісії без ПДВ" на р/р №26006102321001 в ВАТ "Альфа-банк" у м. Киє ві, якій належить ВАТ "Житомир газ".

23.01.2007 службові особи В АТ "Житомиргаз" з р/р №26006102321001 в ВА Т "Альфа-банк" у м. Києві перера ховано грошові кошти у сумі:

985235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 164 205,91 грн.) на р /р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій н алежить ТОВ "Юса".

50000 грн. (в т.ч. ПДВ 8 333,33 грн.) на р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій на лежить ТОВ "Юса". Всього 1 035 235,48 гр н. (в т.ч. ПДВ 172 539,24 грн.).

- ТОВ "Юса" з р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 035 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 172539,24 грн.) на р/р №260073010871 в З АТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Злагода ЛТД Плюс".

- ТОВ "Злагода ЛТД Плю с" з р/р №260073010871 в ЗАТ "Прайм-Банк" п ерераховано грошові кошти у сумі 1 035 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 172 539,24 грн.) на р/р № 260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк" , якій належить ТОВ "Герметі - С".

- ТОВ "Герметі - С" з р /р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк" пере раховано грошові кошти у сум і 1 035 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 172 539,24 грн.) на р /р №НОМЕР_6 в ЗАТ "Прайм-Банк " , якій належить ФГ "Ніка".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМ ЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перера ховано грошові кошти у сумі 1 0 35 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ 172 539,24 грн.) на р/р № 260073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій на лежить ТОВ "Союз- Торг- Серв іс ЛТД".

- ТОВ "Союз- Торг- С ервіс ЛТД" з р/р №260073010758 в ЗАТ "Пр айм-Банк" перераховано грошо ві кошти у сумі 1 035 235,48 грн. (в т.ч. П ДВ 172 539,24 грн.) на р/р №260023010559 в ЗАТ "Пра йм-Банк" , якій належить ТОВ "Це люлозапрінтпостач".

- ТОВ "Целюлозапрінт постач" з р/р №260023010559 в ЗАТ "Прайм-Б анк" перераховано грошові ко шти у сумі 1 035 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ) на р/р №36411011 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ЗАТ "Прайм-Банк".

- ЗАТ "Прайм-Банк" з р/р №36411011 в ЗАТ "Прайм-Банк" перерах овано грошові кошти у сумі 1 035 2 35,48 грн. (без ПДВ) на р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТО В "Доминант-Юг".

- ТОВ "Доминант-Юг" з р /р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк" перер аховано грошові кошти у сумі 1 035 235,48 грн. з призначенням плате жу "перерахування виручки по договору комісії... без ПДВ" на р/р №26006102321001 в ВАТ "Альфа-банк" , які й належить ВАТ "Житомиргаз".

Сума перерахованих підпри ємством ВАТ "Житомиргаз" прот ягом 22.01.2007 - 23.01.2007 грошових кошті в з призначенням платежу на придбання сільсь когосподарської продукції с кладає 2 771 235,48 грн. (в т.ч. ПДВ - 461 872,58 гр н.).

Сума отриманих підприємст вом ВАТ "Житомиргаз" 23.01.2007 грошо вих коштів по договору коміс ії сільськогосподарської пр одукції складає 2 771 235,48 грн. (без П ДВ).

26.02.2007 службові особи ВАТ "Житомиргаз" з р/р №26005304171492 в П ІБ м. Житомира перераховано г рошові кошти у сумі 908 091 грн. (в т .ч. ПДВ 151 348,5 грн.) на р/р №260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" , якій належить ПС П "Агрофірма "Дукат".

- ПСП "Агрофірма "Дука т" з р/р №260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" п ерераховано грошові кошти у сумі 908 091 грн. (в т.ч. ПДВ 151348,5 грн.) н а р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк", які й належить ТОВ "Вектор ЛТД ".

- ТОВ "Вектор ЛТД " з р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк" пе рераховано грошові кошти у с умі 908 091 грн. (в т.ч. ПДВ 151 348,5 грн.) на р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк", які й належить ТОВ "Герметі - С".

- ТОВ "Герметі - С" з р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк" пере раховано грошові кошти у сум і 908 091 грн. (в т.ч. ПДВ 151 348,5 грн.) на р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ФГ "Ніка".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМ ЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перера ховано грошові кошти у сумі 908 091 грн. (в т.ч. ПДВ 151 348,5 грн.) на р/р №260 073010758 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій нале жить ТОВ "Союз- Торг- Сервіс ЛТД".

- ТОВ "Союз- Торг- С ервіс ЛТД" з р/р №260073010758 в ЗАТ "Прай м-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 908 091 грн. (в т.ч. ПДВ 151 348,5 грн.) на р/р № 260003010906 в ЗАТ "Прайм-Б анк", якій належить ТОВ "Промис лова група Стрем".

- ТОВ "Промислова гру па Стрем" з р/р №260003010906 в ЗАТ "Прайм -Банк" перераховано грошові к ошти у сумі 908 091 грн. (без ПДВ) на р /р №36411011 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій на лежить ЗАТ "Прайм-Банк".

05.03.2007 року службові о соби ВАТ "Житомиргаз" з р/р №26005304 171492 в ПІБ м. Житомира перерахов ано грошові кошти у сумі 1 500 000 гр н. з призначенням платежу "оп лата за товар, ПДВ 250 000 грн." на р/ р №260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" , якій належить ПСП "Агрофірма "Дука т".

- ПСП "Агрофірма "Дука т" з р/р №260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" п ерераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням пл атежу "за с/г продукцію, ПДВ 250 00 0 грн." на р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Ба нк", якій належить ТОВ "Векто р ЛТД".

- ТОВ "Вектор ЛТД " з р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк" пе рераховано грошові кошти у с умі 1 500 000 грн. з призначенням пла тежу "за с/г продукцію, ПДВ 250 000 г рн." на р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк ", якій належить ТОВ "Герметі - С".

- ТОВ "Герметі - С" з р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк" пере раховано грошові кошти у сум і 1 500 000 грн. з призначенням плате жу "за с/г продукцію, ПДВ 250 000 грн ." на р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прай м-Банк", якій належить СФГ "Нік а".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМ ЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перера ховано грошові кошти у сумі 1 5 00 000 грн. з призначенням платежу "за миндобрива, паливо, ПДВ 250 00 0 грн." на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Б анк", якій належить ТОВ "Союз- Торг- Сервіс ЛТД".

- ТОВ "Союз- Торг- С ервіс ЛТД" з р/р №260073010758 в ЗАТ "Прай м-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з признач енням платежу "за обладнання , ПДВ 250 000 грн." на р/р №260003010906 в ЗАТ "Пр айм-Банк", якій належить ТОВ "П ромислова група Стрем".

- ТОВ "Промислова гру па Стрем" з р/р №260003010906 в ЗАТ "Прайм -Банк" перераховано грошові к ошти у сумі 1 500 000 грн. з призначе нням платежу " часткова оплат а за цінні папери без ПДВ" на р /р №36411011 ЗАТ "Прайм-Банк".

- ЗАТ "Прайм-Банк" з р /р №36411011 перераховано грошові к ошти у сумі 1 500 000 грн. з призначе нням платежу "часткова оплат а за цінні папери без ПДВ" на р /р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій н алежить ТОВ "Доминант-Юг".

- ТОВ "Доминант-Юг" з р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк" пере раховано грошові кошти у сум і 1 500 000 грн. з призначенням плате жу "перерахування виручки по договору комісії без ПДВ" на р /р №26005304171492 в ПІБ м. Житомира, якій належить ВАТ "Житомиргаз".

06.03.2007 року службові о соби ВАТ "Житомиргаз" з р/р №26005304 171492 в ПІБ м. Житомира перерахов ано грошові кошти у сумі:

110 398,1 грн. з призначенням плат ежу "оплата за товар, ПДВ 18 399,68 гр н." на р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк" , якій належить ТОВ "Юса".

939 084,3 грн. з призначенням плат ежу "оплата за товар", ПДВ 156 514,05 гр н. на р/р №2260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" , якій належить ПСП "Агрофірма "Дукат".

- ПСП "Агрофірма "Дука т" з р/р №260083010719 в ЗАТ "Прайм-Банк" п ерераховано грошові кошти у сумі 939 084,3 грн. з призначенням пл атежу " за с/г продукцію, ПДВ 156 514 ,05 грн." на р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Ба нк", якій належить ТОВ "Векто р ЛТД".

- ТОВ "Юса" з р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 110 398,1 грн. з призначенням платежу "оплат а за с/г продукцію, ПДВ 18 399,68 грн." на р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк", як ій належить ТОВ "Вектор ЛТ Д".

- ТОВ "Вектор ЛТД " з р/р №260043010733 в ЗАТ "Прайм-Банк" пе рераховано грошові кошти у с умі 1 049 482,4 грн. з призначенням пл атежу "за с/г продукцію, ПДВ 174 913, 75 грн." на р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Ба нк", якій належить ТОВ "Герметі - С".

- ТОВ "Герметі - С" з р/р №260063010865 в ЗАТ "Прайм-Банк" пере раховано грошові кошти у сум і 1 049 482,4 грн. з призначенням плат ежу "за с/г продукцію, ПДВ 174 913,75 гр н." на р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прай м-Банк", якій належить ФГ "Ніка ".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМ ЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перера ховано грошові кошти у сумі 762 214,4 грн. з призначенням платежу "за миндобрива, паливо, ПДВ 127 035, 73 грн." на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Ба нк", якій належить ТОВ "Союз- Т орг- Сервіс ЛТД".

- ФГ "Ніка" з р/р №НОМ ЕР_6 в ЗАТ "Прайм-Банк" перера ховано грошові кошти у сумі 287 268 грн. з призначенням платежу "за миндобрива, паливо, ПДВ 47 8 78 грн." на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Ба нк", якій належить ТОВ "Союз- Т орг- Сервіс ЛТД".

- ТОВ "Союз- Торг- С ервіс ЛТД" з р/р №260073010758 в ЗАТ "Прай м-Банк" перераховано грошові кошти у сумі 1 049 482,4 грн. з признач енням платежу "за обладнання , ПДВ 174 913,73 грн." на р/р №260003010906 в ЗАТ "П райм-Банк", якій належить ТОВ " Промислова група Стрем".

- ТОВ "Промислова гру па Стрем" з р/р №260003010906 в ЗАТ "Прайм -Банк" перераховано грошові к ошти у сумі 1 049 482,4 грн. з призначе нням платежу "оплата за цінні папери, без ПДВ" на р/р №36411011 ЗАТ " Прайм-Банк".

- ЗАТ "Прайм-Банк" з р/р №36411011 перераховано грошові ко шти у сумі 1 049 482,4грн. з призначен ням платежу "остаточній розр ахунок за цінні папери, без ПД В" на р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ТОВ "Доминант- Юг".

- ТОВ "Домінант- Юг" з р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк" пере раховано грошові кошти у сум і 1 049 482,4 грн. з призначенням плат ежу "перерахування виручки п о договору комісії без ПДВ" на р/р №26005304171492 в ПІБ м. Житомира, які й належить ВАТ "Житомиргаз".

Сума перерахованих підпри ємством ВАТ "Житомиргаз" прот ягом 05.03.2007 - 06.03.2007 грошових кошті в, з призначенням плате жу на придбання сільсь когосподарської продукції с кладає 2 549 482,4 грн. (в т.ч. ПДВ - 424 913,73 г рн.)

Сума отриманих підприємст вом ВАТ "Житомиргаз" протягом 05.03.2007 - 06.03.2007 грошових коштів по договору комісії сільського сподарської продукції склад ає 2 549 482,4 грн. (без ПДВ).

22.05.2007 службові особи ВАТ "Житомиргаз" з р/р №26006102321001 в З АТ "Альфа - Банк" пере раховано грошові кошти у сум і 1 500 000 грн. з призначенням плате жу "оплата за с/г продукцію, ПД В 250 000 грн." на р/р №260093010767 в ЗАТ "Прайм -Банк", якій належить ТОВ "Юса".

- 23.05.2007 з р/р ТОВ "Юса" №2600930 10767 в ЗАТ "Прайм-Банк" перерахов ано грошові кошти у сумі 1 500 000 гр н. з призначенням платежу "ви ручка по дог. комісії, ПДВ 250 000 гр н." на р/р №260003010883 в ЗАТ "Прайм-Банк ", якій належить ТОВ "Урожай - Ук раїна".

- ТОВ "Урожай-Україна " з р/р №260003010883 в ЗАТ "Прайм-Банк" пе рераховано грошові кошти у с умі 1 500 000 грн. з призначенням пла тежу " за с/г продукцію, ПДВ 250 000 г рн." на р/р №260083010887 в ЗАТ "Прайм-Банк ", якій належить ТОВ "Гарданс".

- ТОВ "Гарданс" з р/р № 260083010887 в ЗАТ "Прайм-Банк" перерахо вано грошові кошти у сумі 1 500 000 г рн. з призначенням платежу "за с/г продукцію, ПДВ 250 000 грн." на р/р №НОМЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій належить ФГ "Ніка".

- ФГ "Ніка" з р/р №НО МЕР_5 в ЗАТ "Прайм-Банк" перер аховано грошові кошти у сумі 1 500 000 грн. з призначенням платеж у" за миндобрива, паливо, ПДВ 250 000грн." на р/р №260073010758 в ЗАТ "Прайм-Ба нк", якій належить ТОВ "Союз- Т орг- Сервіс ЛТД".

- ТОВ "Промислова гру па Стрем" з р/р №260003010906 в ЗАТ "Прайм -Банк" перераховано грошові к ошти у сумі 1 500 000 грн. з призначе нням платежу "часткова оплат а за цінні папери, без ПДВ" на р /р №36411011 ЗАТ "Прайм-Банк".

- ЗАТ "Прайм-Банк" з р /р №36411011 перераховано грошові к ошти у сумі 1 500 000грн. з призначен ням платежу "часткова оплата за цінні папери, без ПДВ" на р/ р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк", якій н алежить ТОВ "Доминант-Юг".

- ТОВ "Домінант- Юг " з р/р №260013010718 в ЗАТ "Прайм-Банк" пе рераховано грошові кошти у с умі 1 500 000 грн. з призначенням пла тежу "перерахування виручки по договору комісії без ПДВ" н а р/р №26006102321001 в ЗАТ "Альфа-Банк", як ій належить ВАТ "Житомиргаз".

Таким чином, слідством дов едено, що кошти які надходили 22.01.2007, 23.01.2007, 26.02.2007, 05.03.2007, 06.03.2007 та 22.05.2007 на пот очні рахунки ФГ "Ніка", що відк рито ОСОБА_3 в ЗАТ "Прайм-Ба нк" в загальній сумі 7 728 808 грн., в т .ч. ПДВ - 1 288 134,8 грн., на початок ві дповідного дня належали ВАТ "Житомиргаз" і в результаті пр оведених фінансових операці й, зазначені кошти в сумі 7 728 808 г рн. повернулись на рахунки ВА Т "Житомиргаз", але вже без под атку на додану вартість.

Реалізовуючи свій злочинн ий план, ОСОБА_4 за поперед ньою змовою з ОСОБА_5, вико ристовуючи підроблені ОСО БА_3 та ОСОБА_2 первинні б ухгалтерські документи (накл адні, податкові накладні), нез аконно сформували податкови й кредит з податку на додану в артість у відповідні звітні періоди, на підконтрольних ї м підприємствах ТОВ "Векто р ЛТД", ТОВ "Стімекс", ТОВ "Герм еті-С", "Гарданс", ТОВ "Хесет Трей дінг", ТОВ "Малькут-М" та на заг альну суму 6 273 415 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, переслідуючи мет у - завуалювати від податков их та інших правоохоронних о рганів походження податково го кредиту в сумі 6 273 415 грн., який на початковому етапі незако нно створений ОСОБА_3 та ОСОБА_2, переоформлювали, за допомогою підроблених докум ентів податок на додану варт ість та сільгосппродукцію ві д одних підконтрольних ОСО БА_4 та ОСОБА_5 підприємс тв, на інші. А саме:

- з ТОВ "Гарданс", ТОВ "Герметі -С", ТОВ "Хесет Трейдінг", ТОВ "Ма льку-М" на ТОВ "Стімекс", ТОВ "В ектор ЛТД", ТОВ "Злагода ЛТД", ТОВ "Урожай-Україна";

- з ТОВ "Стімекс", ТОВ "Векто р ЛТД", ТОВ "Злагода ЛТД", ТОВ "У рожай-Україна" на ТОВ "Юса" та П СП "Агрофірма "Дукат".

Таким чином, за допомогою п ідроблених документів, які с кладалися від імені зазначен их вище підприємств, було ств орено документальну видиміс ть проведених фінансово-госп одарських операцій з купівлі -продажу сільгосппродукції. Після цього, ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОС ОБА_5, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , документально оформили реа лізацію сільгосппродукції, я ка нібито вирощена ФГ "Ніка", п ідприємствами ТОВ "Юса", ПСП "А грофірма "Дукат" в адресу ВАТ " Житомиргаз" та в адресу інших "підприємств-користувачів".

У зв' язку з цим, ОСОБА_4 діючи разом з ОСОБА_5 скла ли від ТОВ "Юса", ПСП "Агрофірма "Дукат" накладні та податкові накладні, в які внесли суму по датку на додану вартість, що н а початковому етапі незаконн о створений ОСОБА_3 та ОС ОБА_2, після чого видали їх сл ужбовим особам ВАТ "Житомирг аз".

ОСОБА_8 та ОСОБА_9 діюч и за попередньою змовою з О СОБА_4 та ОСОБА_5, на підст аві отриманих від них наклад них та податкових накладних, достовірно знаючи, що сума по датку на додану вартість, яка в них зазначена не відповіда є дійсності, безпідставно вк лючили його до складу податк ового кредиту ВАТ "Житомирга з", що призвело до заниження по даткового зобов' язання з по датку на додану вартість.

Зокрема досудовим слідств ом доведено, що з використанн ям незаконно сформованого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 податк ового кредиту з ПДВ, службові особи:

- ВАТ "Житомиргаз" О СОБА_8 та ОСОБА_9 за періо д з 01.10.2006 року по 30.09.2007 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 288 134,8 грн.

- службові особи інш их підприємств протягом 2005-2007 р оків скористались незаконно сформованим податковим кред итом з податку на додану варт ість на суму 4 985 280,2 грн.

Загальна сума ПДВ, яка не на дійшла до державного бюджету в результаті злочинних дій ОСОБА_3, який діяв за поперед ньою змовою з ОСОБА_2, ОС ОБА_4 та ОСОБА_5, склала 6 273 415 грн.

Таким чином ОСОБА_3 за п опередньою змовою з ОСОБА_2 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5, за період 2005-2007 роки сприяв в умисн ому ухиленні службовими особ ами "підприємств-користувачі в" від сплати податку на додан у вартість в сумі 6 273 415 грн . ( 1 288 134,8 грн. + 4 985 280,2 грн. ), що в п' я ть тисяч і більше разів перев ищує установлений законодав ством неоподатковуваний мі німум доходів громадян, які й дорівнює встановленій зако нодавством соціальній пільз і і є особливо великим розмір ом.

Відповідно до ст.62 Констит уції України , обвинувачення не може грунтуватися на дока зах, одержаних незаконним шл яхом,а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Суб'єктивна сторона зло чину, передбаченого ст..212 КК Ук раїни характеризується умис лом. Умисел при ухиленні від с плати податків є прямим,зазд алегідь обдуманим.; він може б ути визначеним (простим,альт ернативним), так і невизначен им.

Згідно п.3 постанови Пленум у ВС України від 08.10.2004 N 15 "Про дея кі питання застосування зако нодавства про відповідальні сть за ухилення від сплати по датків, зборів, інших обов'язк ових платежів" За змістом ст . 212 КК України відповідальні сть за ухилення від сплати п одатків, зборів, інших обов'яз кових платежів, що входять у с истему оподаткування, вве дені в установленому законо м порядку і зараховуються до бюджетів чи державних ціл ьових фондів, настає лише в р азі, коли це діяння вчинено у мисно. Мотив для кваліфікаці ї останнього значення не має .

Відповідно до ч.5 ст.27 КК Укр аїни пособник це особа, яка порадами, вказівками, надан ням засобів чи знарядь або ус уненням перешкод сприяла вчи ненню злочину іншими співуча сниками, ... або іншим чином спр ияти приховуванню злочину.

І пособництво у вчиненні в казаного злочину також вчиня ється тільки з умислом.

З вказаного вище обвинув ачення вбачається,що головно ю підставою для обвинуваченн я підсудних за ч.2 ст.28,ч.5 ст.27, ч3 с т. 212 КК України є ствердження органу слідства про те,що ОСОБА_3,ОСОБА_2 були обіз нані про порядок обчислення і сплати ПДВ службовими особ ами ВАТ "Житомиргаз" та інших п ідприємств, а також усвідомл ювали, що незаконно створене ними ПДВ буде використано дл я незаконного формування под аткового кредиту цими підпри ємствами та

своїми умисними діями, які виразились в наданні засобі в та знарядь,а саме надання пі дроблених накладних та пода ткових накладних ФГ «Ніка», с прияли в умисному ухиленню с лужбовими особами ВАТ «Жито міргаз»ОСОБА_8. та ОСОБА _9 за період з 01.10.2006р по 30.09.2007 року від сплати податку на додану вартість на суму 1 288 134,8 грн , а т акож службовим особам інших підприємств, які протягом 2005- 2007року скористались незакон но сформованим податковим кр едитом з податку на додану ва ртість на суму 4 985 280,2 грн.

Але в ході судового розгл яду встановлено,що вищевказа не ствердження органу слідс тва ґрунтується лише на пр ипущеннях і не підтверджуєть ся доказами.

В підтвердження доводів о бвинувачення в скоєнні ОСО БА_3, ОСОБА_2 злочину, пер едбаченого ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст . 212 КК України, орган слідства п осилається на ряд доказів , а саме на покази обвинувачен их ОСОБА_4, ОСОБА_5,(які н а цей час є підсудними і справ а відносно них розглядається Богунським районним судом м .Житомира) , свідків ОСОБА_31 , ОСОБА_32, ОСОБА_34, ОСО БА_33, ОСОБА_54, ОСОБА_39, ОСОБА_55, ОСОБА_38, ОСОБА_ 36, ОСОБА_17, ОСОБА_16, О СОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20 , ОСОБА_24, ОСОБА_14, ОСО БА_21, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_23, ОСОБА_27, ОСОБА_ 56, ОСОБА_57, ОСОБА_30, а та кож на матеріали справи.

В процесі дослідження в су довому засіданні вказаних в ище доказів , суд приходить до висновку про те,що вказані д окази є недостатніми для вин есення обвинувального вирок у відносно ОСОБА_3,ОСОБА _2 за ч.2 ст.28,ч.5 ст.27, ч.3 ст. 212 КК Укр аїни .

Так одними з доказами вин и ОСОБА_3, ОСОБА_2 в умис ному пособництві в умисному ухиленню службовою особою п ідприємства за попередньою змовою групою осіб, що призве ло до фактичного ненадходже ння до бюджету коштів в особл иво великих розмірах, орган с лідства приводить показання ОСОБА_4,ОСОБА_5, та свід ків по справі.

Але, ОСОБА_4 в судовому з асіданні показав, що в період 2004-2007р. він працював фінансовим консультантом та економісто м на підприємствах ТОВ «Домі нант-Юг», ПСП «Агрофірма «Дук ат», ТОВ «Герметі-С». ОСОБА_2 він бачив декілька разів,сп ілкувався з ними по телефону , але про ще не пам' ятає. Тако ж він не пам' ятає по чиїй ін іціативі було відкрито раху нок в «Прайм Банку»ферме рському господарству «Ніка» .Про існування схеми по форму ванню податкового кредиту йо му нічого не відомо, не відом о хто був організатором вказ аної схеми, тому він вважає ,щ о незаконно обвинувачується у тому, чого не скоював. Він п ідтвердив,що ніколи не розмо вляв з ОСОБА_3, ОСОБА_2 з приводу того,що з використан ням їхних підроблених перви нних бухгалтерських докумен тів формується податковий кр едит для інших підприємств і ФГ «Ніка»в цьому приймає уча сть.

Показання ОСОБА_4 в ціє ї частині збігаються і з стве рдженням самого органу слід ства, який на арк. 5 обвинува льного висновку вказує, «Піс ля цього ОСОБА_4, не доводячи до відома ОСОБА_3 всю злочинну схему, запропонував останньому, як керівнику підприємства вико нати наступне: …»

ОСОБА_4 в судовому засіда нні також пояснив,що покази я кі він давав в ході досудовог о слідства він не підтримує, т .я. після затримання працівни ками Житомирської податково ї міліції, на нього чинився п сихологічний тиск і він був змушений підписати надану йо му намальовану схему формува ння податкового кредиту і да ти потрібні податківцям пока зи, від яких він в послідуючо му відмовився.

ОСОБА_5 в судовому засіда нні пояснила,що вона працюва ла в ПСП «Агрофірма «Дукат»е кономістом. Підприємство зай малось оптовою торгівлею сіл ьгосппродукції , тому вона до пускає той факт,що якщо її пі дприємство співпрацювало з ФГ «Ніка»,то вона припускає щ о могла декілька разів консу льтувати директора і головн ого бухгалтера по деяким пит анням фінансово-господарсь кої діяльності, але їй нічого не відомо з приводу незакон ного формування податковог о кредиту.

Суд критично відноситься до показань ОСОБА_4,ОСОБ А_5стосовно їх заперечувань у злочинної змові з ОСОБА_3 ,ОСОБА_2В.у підробці офіці йних документів,але ж і ОСО БА_4.і ОСОБА_5. в судовому з асіданні підтвердили,що ніко ли не вели ніякою розмови з пі дсудними, з приводу того,що пі дроблені ними документи буду ть використовуватися іншими підприємствами для незакон ного формування податкового кредиту.

Допитані в судовому засід анні свідки ОСОБА_17, ОСО БА_16, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_24, ОСОБА_ 14, ОСОБА_21, ОСОБА_25, О СОБА_26, ОСОБА_58, ОСОБА_56 , ОСОБА_29, ОСОБА_22, поясн или, що вони працювали у ферме рському господарстві «Ніка» в певні роки з 2001 по 2007рр. і їм від омо, що СФГ «Ніка»вирощувало пшеницю, ячмінь, кукурудзу і я кийсь період часу вирощували сь гарбузи, з яких збиралось г арбузове насіння. Однак горі ха грецького не вирощувало т а не закуповувало. Такі ж самі показання ці свідки давали і в ході досудового слідства .

Свідок ОСОБА_30 в судово му засіданні показала,що пра цює у відділі статистики Арц изького району, ій відомо, що в ідповідно до звітності Арциз ького району, де зареєстрова но ФГ «Ніка»у 200період з 2005-2007рр. г оріх волоській цим підприємс твом не збиралось оскільки н е було урожайності,насіння г арбузове не вирощувалось і н е збиралось.

Допитані в судовому засі данні свідки ОСОБА_31 (дире ктор ТОВ «Домінант-Юг»), ОСО БА_32 (ПСП «Агрофірма «Дукат» ), ОСОБА_33 (ТОВ «Герметі-С») пояснили, що в період часу з 2004 по 2007рр кожен з них був оформле ний як директор вказаних пі дприємств. За вказаний періо д ними підписувалися певні д окументи та ставилися печатк и підприємств, відкривалися рахунки в банках та здійснюв алась фінансово-господарськ а діяльність підприємств,але в суть якої вони не вникали,пр ацювали фактично водіями,вик онували інші доручення. Факт ично оформлення документів п о цім підприємствам займали ся ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОС ОБА_61. З підсудними ОСОБА _42 кожен з них особисто не зн айом, ніколи не спілкувався, в м. Арциз кожен з них ніколи не їздив.

З оголошених в судовому за сіданні показань свідків ОСОБА_34, ОСОБА_35 , даними н ими в ході досудового слідст ва, вбачається,що їхні покази є аналогічними показам сві дків ОСОБА_32, ОСОБА_31, ОСОБА_33

Допитані в судовому засід анні свідки ОСОБА_39, ОСО БА_36,ОСОБА_59 , яки є праців никами Тульчинської філії «Р айагроліс», ОСОБА_39, який в 2005 р працював на посаді майстр а лісу, ОСОБА_37, який працюв ав там же головним лісничим, т а ОСОБА_60, який працював ди ректором філії, пояснили, що н а території ДП «Тульчинська філія «Райагроліс»росте гре цький горіх. Але це не спеціал ьні сади,на вказаних ділянка х ростуть інші породи дерев. В они памґятають, що 5 років том у укладався договір на збір п лодів горіху волоського , вза мін підприємство мало провес ти очищення території лісу. А ле вони не можуть вказати яка була врожайність горіху вол оського на вказаних площах. Д иректор ОСОБА_36 пояснив, щ о він памґятає як до нього при їздив підсудний ОСОБА_3 у кладати вказані договори і в договорі зазначені відомост і являються правдивими. Ніхт о з свідків не зміг пояснити яку саме кількість горіху бу ло зібрано та ким горіхи збир ались.

З оголошених в судовому за сіданні показань свідка ОС ОБА_38,даних ним в ході досуд ового слідства, вбачається ,щ о його показання є аналогічн ими з показаннями свідків О СОБА_36, ОСОБА_39, ОСОБА_55 .

Таким чином ,проаналізува вши показання вищевказаних свідків,показання ОСОБА_4 ,.ОСОБА_5, суд приходить до висновку,що вони не викриваю ть участі підсудних ОСОБ А_3, ОСОБА_2 в умисному пос обництві щодо сприяння в у мисному ухиленню від сплати податку на додану вартість н а суму 1 288 134,8 службовими особами ВАТ»Житомиргаз»ОСОБА_8 т а ОСОБА_9 за період з 01.10.2006р п о 30.09.2007р та службовими особами інших підприємств, які протя гом 2005-2007років скористались не законно сформованим податко вим кредитом з податку на дод ану вартість на суму 4 985 280,2 грн.

т.т. у вчиненні підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_2 злочин у, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

Не викривають також участ і ОСОБА_3, ОСОБА_2 у ско єнні , інкримінованого їм зло чину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.5 с т. 27, ч.3 ст. 212 КК України і дослід жені в судовому засіданні ма теріали даної кримінальної с прави.

На підтвердження версії п ідсудних про те,що службове п ідроблення було вчинено ними не з метою умисного сприяння службовим особам підприємст в від умисного ухилення від с плати податків, а з метою збіл ьшення обігових коштів на по точних рахунках ФГ «Ніка»для отримання не забезпеченого заставою кредиту за договоро м «овердрафт»та для виходу с вого підприємства із кризов ого фінансового становища,

в судовому засіданні за к лопотанням підсудних була до питана свідок ОСОБА_40, яка є начальником Арцизького ві дділення ВАТ «Райффанзен Б анк Аваль»яка підтверд ила,що дійсно ФГ»Ніка»декіль ка разів отримувало кредити в їхньому банку. Як спеціаліс т ,вона може підтвердити,що ді йсно для отримання кредиту н е забезпеченого заставою(ове рдрафт) потрібно мати значни й обіг коштів на рахунку підп риємства.

Крім того,з досліджених в с удовому засіданні матеріалі в,які були долучені до матері алів справи за клопотанням п ідсудних на підтвердження їх версії,що вони не були обізна ними з існування будь-якої сх еми по незаконному формуван ню податкового кредиту, а вчи няючи службове підроблення м али на меті лише збільшення о бігових коштів для отримання не забезпеченого заставою к редиту за договором «Овердр афт», для того,щоб виправити скрутне фінансове становище ФГ «Ніка» вбачається ,що згід но кредитної характеристики кредитної програми «овердра фт», не надається суб' єктам господарювання,які мають не регулярні надходження грош ових коштів на поточний раху нок у національній валюті, то бто надходження рідше 2 разі в на тиждень для суб' єктів господарювання, задіяних у с фері виробництва,та 3 разів на тиждень - для суб'єктів госп одарювання, задіяних у сфері торгівлі;

відповідно до постанови Г осподарського суду Одеської області від 27.11.2008 року за заяво ю кредитора ВАТ «Райффайзен банк Аваль»в особі Одесь кої обласної дирекції «Райфф айзен банк Аваль» про виз нання боржника ФГ «Ніка»банк рутом, у зв' язку з неспромож ністю виконати свої грошові зобов'язання у сумі 1 263 705 грн. 85 коп. за кредитним договором № 010/03-3/1829 від 28.09.2005р , фермерське госп одарство «Ніка» було визнано банкрутом.

Таким чином, в ході судово го розгляду версія обвинува чення про те, що ОСОБА_3, ОСОБА_2 достовірно усвідом лювали,що незаконно виділени й ними в накладних та податко вих накладних податок на дод ану вартість буде використан ий для формування податковог о кредиту службовими особам и ВАТ «Житомиргаз»ОСОБА_8 та ОСОБА_9 і службовими ос обами інших підприємствами в ідповідно до загального злоч инного наміру,а таким чином з а попередньою змовою з ОСОБ А_4 та ОСОБА_5, за період 200 5-2007 роки, сприяли в умисному ух иленню службовими особами «п ідприємств-користувачів»ві д сплати податку на додану ва ртість в сумі 6.273 415 грн., не знайш ла свого підтвердження .

В процесі дослідження нав едених органом досудового сл ідства доказів , суд приходит ь до висновку про те,що вказан і докази є недостатніми для в инесення обвинувального вир оку за обвинуваченням підсу дних ОСОБА_3, ОСОБА_2 за ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України .

Враховуючи заперечення своєї вини підсудними ОСО БА_3, ОСОБА_2 та відсутніс ть доказів, об' єктивно підт верджуючих їх причетність д о вказаного злочину, суд прих одить до висновку, що ОСОБА _3, ОСОБА_2 необхідно випр авдати за ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 К К України за недоведеністю їх участі у скоєнні вказаног о злочину.

При призначенні покарання підсудним ОСОБА_3, ОСОБА _2 за ч.2 ст. 28, ч.2 ст.366 КК України ,суд відповідно до вимог ст. 65 КК України , враховує ступень тяжкості скоєного злочину, о собистості винних та обстав ини, які пом' якшують покара ння і які обтяжують покаранн я.

Підсудний ОСОБА_3 скоїв злочин середньої тяжкості. З а місцем проживання характе ризується виключно позитивн о,одружений, неповнолітніх д ітей не має, в силу ст. 89 КК Укра їни судимості не має .

К обставинам,які згідно ст. 66 пом'якшують покарання ОС ОБА_3, суд відносить його щ ире каяття, скрутне фінансов е становище ФГ «Ніка»в момен т скоєння злочину.

Обставин,які відповідно ст . 67 КК України обтяжують пока рання ОСОБА_3, суд не вбача є.

Підсудна ОСОБА_2 скоїла злочин середньої тяжкості. З а місцем проживання характер изується виключно позитивн о, розлучена, неповнолітніх дітей не має, раніше не була су дима.

К обставинам,які згідно ст. 66 пом'якшують покарання ОС ОБА_2 суд відносить її щир е каяття, скрутне фінансове с тановище ФГ «Ніка»в момент с коєння злочину.

Обставин,які відповідно ст . 67 КК України обтяжують пока рання ОСОБА_2, суд не вбача є.

З урахуванням вказаних обс тавин,суд вважає,що виправле ння та перевиховання підсудн их ОСОБА_3, ОСОБА_2 можл иво без ізоляції від суспіль ства , з використанням ст. 75 КК У країни та звільненням їх від покарання з випробуванням,а також з покладанням на зас уджених деяких обов' язків ,передбачених ст. 76 КК України .

Суд вважає,що враховуючи те ,що подія злочину відбувалас я з 2005по2007р, додаткова міра пока рання у вигляді штрафу в розм ірі від двохсот п' ятдесяти до семисот п' ятдесяти неоп одатковуваних податком міні мумів прибутків громадян,пер едбачена у санкції ч.2 ст.. 366 КК України, яка введена в дію Зак оном від 07.04.2011р. та набула чинно сті з 01.07.2011р., не може бути застос ована при призначенні підсу дним основного покарання за ч.2.ст. 28, ч.2 ст.366 КК України, у зв' язку з тим,що це протирічить в имогам ч.2 ст.5 КК України про те , що закон, посилюючий криміна льну відповідальність або ін шим чином погіршує становищ е особи, не має зворотної сили у часі.

Суд не може погодитися із ст вердженням захисника підсу дних адвоката ОСОБА_1 про те, що за обвинуваченням його підзахисних за ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 366 К К України , провадження у спра ві слід закрити за ст. 48 КК Укра їни, у зв' язку з закінченням строків давності.

Суд при цьому приймає до ува ги,що дії підсудних , пов' яза ні з підроблення ними як служ бовими особами первинних док ументів ФГ «Ніка», здійснюва лися у період з 2005 по 2007 рік, охоп лювалися єдиним умислом,та є продовжуваним злочином.

Враховуючи санкцію ч.2 ст.366 КК України , яка передбачає п озбавлення волі до 5 років, та вимоги ст.. 12 КК України, цей з лочин відноситься до категор ії злочинів середньої тяжкос ті.

Згідно ч.1 п.3 ст. 49 КК України, о соба звільняється від кримі нальної відповідальності , я кщо з дня скоєння нєю злочину середньої тяжкості і до дня набрання вироком чинності ми нуло 5 років.

Враховуючи те,що останній е пізод підроблення первинних документів підсудними відб увався 18.07.2007 року, суд вважає, що строки давності за злочин, пе редбачений ч.2 ст.28, ч.2 ст. 366 КК Ук раїни, вчинений підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_2 не минули , а тому не має підстав для зві льнення підсудних від кримін альної відповідальності та з акриття справи за ст. 49 КК Укра їни.

Відповідно до вимог ст. 93 КК У країни з підсудних підлягаю ть стягненню судові витрати за проведення експертиз.Врах овуючи однакову ступень вини у скоєному злочині, загальну суму судових витрат слід стя гнути в дольовому порядку, та визначити загальні суми к ст ягненню на користь дослідних установ: з ОСОБА_3 45 115,54 грн , з ОСОБА_2 45 115,54 грн.

Речові докази - первинні док ументи, відповідно до вимог с т. 81 КК України повинні збері гатися в матеріалах справи.

Керуючись ст.ст. 321-324,332 КПК Укр аїни, суд

засудив:

ОСОБА_3 за пред' явл еним йому обвинуваченням за за ч.2 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК випр авдати, у зв' язку з недоведе ністю його участі у скоєнні даного злочину.

ОСОБА_3, визнати винним у скоєнні злочину, передбачено го ч.2 ст. 28, ч2.ст.366 КК України, та п ризначити йому покарання за ч.2 ст. 28, ч2. ст.366 КК України:

у вигляді трьох років позб авлення волі з позбавленням права займати посади, пов' я зані з виконанням організаці йно-розпорядчих та адміністр ативно-господарських обов'яз ків на підприємствах, устано вах, організаціях усіх форм в ласності строком на один рік 6 місяців .

На підставі ст. 75 КК України , ОСОБА_3, звільнити від від бування покарання з випробув анням на 2(два) роки.

Згідно ст. 76 КК України, покла сти на ОСОБА_3 обов'язки, п ередбачені п.п. 2-4 ч.1 ст. 76 КК Укра їни, а саме:

- не виїжджати за межі України на постійне прожива ння без дозволу органу кримі нально-виконавчої системи;

- повідомляти органи к римінально-виконавчої систе ми про зміну місця проживанн я та роботи;

- періодично з'являтис я для реєстрації в органи кри мінально-виконавчої системи

- Запобіжний захід зас удженому ОСОБА_3 до момент у набрання вироком чинності залишити колишнім - підписку про невиїзд.

Строк покарання засуджено му ОСОБА_3 обчислювати з м оменту виконання вироку.

ОСОБА_2 за пред' явлени м їй обвинуваченням за за ч.2 с т. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК виправдат и, у зв' язку з недоведеністю її участі у скоєнні даного з лочину.

ОСОБА_2 , визнати винною у с коєнні злочину, передбаченог о ч.2 ст. 28, ч2.ст.366 КК України, та пр изначити їй покарання з ч.2 ст . 28, ч2. ст.366 КК України :

у вигляді трьох років позб авлення волі з позбавленням права займати посади,пов' я зані з обліком матеріальних цінностей на підприємствах, установах, організаціях усі х форм власності строком на о дин рік 6 місяців .

На підставі ст. 75 КК України , ОСОБА_2 , звільнити від від бування покарання з випробув анням на 2(два) роки.

Згідно ст. 76 КК України, покла сти на ОСОБА_2,обов'язки, п ередбачені п.п. 2-4 ч.1 ст. 76 КК Укра їни, а саме:

- не виїжджати за межі України на постійне прожива ння без дозволу органу кримі нально-виконавчої системи;

- повідомляти органи к римінально-виконавчої систе ми про зміну місця проживанн я та роботи;

- періодично з'являтис я для реєстрації в органи кри мінально-виконавчої системи

Запобіжний захід засуджен ій ОСОБА_2 , до моменту наб рання вироком чинності зали шити колишнім - підписку про невиїзд .

Строк покарання засуджені й ОСОБА_2 обчислювати з мо менту виконання вироку.

Стягнути з ОСОБА_3 на кор исть Державного науково-досл ідницького експертно-кримін алістичного центру МВС Украї ни 32451,84 гривень судових витрат за проведення компютерно-те хнічної експертизи та на кор исть Київського науково-досл ідницького інституту судови х експертиз Міністерства юст иції України 12665,70 гривень судо вих витрат за проведення суд ово-технічної експертизи.

Стягнути з ОСОБА_2 на ко ристь Державного науково-дос лідницького експертно-кримі налістичного центру МВС Укра їни 32451,84 гривень судових витра т за проведення компютерно-т ехнічної експертизи та на ко ристь Київського науково-дос лідницького інституту судов их експертиз Міністерства юс тиції України 12665,70 гривень суд ових витрат за проведення су дово-технічної експертизи.

Речові докази - первинні м атеріали - зберігати при мат еріалах справи.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Одеськ ої області через Арцизький р айонний суд протягом 15 діб з м оменту його проголошення.

Суддя Арцизького район ного суду

Одеської області Т.М.Танасогло


Суд	Арцизький районний суд Одеської області
Дата ухвалення рішення	06.10.2011
Оприлюднено	27.10.2011
Номер документу	18712056
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-10/11

Ухвала від 21.12.2023

Кримінальне

Київський районний суд м. Полтави

Логвінова О. В.

Ухвала від 14.12.2023

Кримінальне

Київський районний суд м. Полтави

Логвінова О. В.

Ухвала від 06.04.2023

Кримінальне

Київський районний суд м. Полтави

Логвінова О. В.

Постанова від 18.10.2022

Кримінальне

Біляївський районний суд Одеської області

Пендюра Л. О.

Постанова від 11.07.2022

Кримінальне

Біляївський районний суд Одеської області

Пендюра Л. О.

Ухвала від 03.11.2021

Кримінальне

Шосткинський міськрайонний суд Сумської області

Євдокімова О. П.

Постанова від 07.07.2021

Кримінальне

Турійський районний суд Волинської області

Тітівалов Р. К.

Ухвала від 02.06.2021

Кримінальне

Сумський апеляційний суд

Філонова Ю. О.

Ухвала від 01.06.2021

Кримінальне

Сумський апеляційний суд

Філонова Ю. О.

Постанова від 26.05.2021

Кримінальне

Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області

Бєлостоцька О. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 06.10.2011 по справі 1-10/11АРЦИЗЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1-10/11

Вирок
від 06.10.2011 по справі 1-10/11
АРЦИЗЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ