Вирок

від 20.09.2011 по справі 1-173/11

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1-173/11

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

20.09.2011 года Суворовский районный суд г.Одессы в составе

председательствующего судьи Головей В.Н.

при секретаре Семенюка А.С.

с участием прокурора Ризой К.Е.

с участием адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Одессе дело по обвинении

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, урож. Одесской области, Коминтерновского района, с. Петровка, образование среднее -техническое, директор ФХ «Перлина», женатого, на иждивении дочь ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4, зарегистрирован АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л

ОСОБА_2 является директором частного предприятия «Элитагро», созданного 27.05.08 на основании решения учредителя, принятого и подписанного ОСОБА_2

02.06.08 исполнительным комитетом Одесского городского Совета за №15561020000032327 зарегистрирован устав ЧП «Элитагро», 03.06.08 предприятие зарегистрировано как плательщик налогов в ГНИ Суворовского района г. Одессы за №5036/29- 02, а 27.06.08 ему выдано свидетельство плательщика НДС за № 100124788.

В должностные обязанности директора входит осуществление общего руководства предприятием, ведение бухгалтерского и налогового учётов, своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчётности о финансово - хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, причастными к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учёта первичных документов и др.

В ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности директор ЧП «Элитагро»ОСОБА_2, в период времени с июня по октябрь 2008 года регулярно закупал сельхоз продукцию у различных физических лиц, не зарегистрированных как СПД, без составления надлежащей, подтверждающей сделки, первичной бухгалтерской документации. В дальнейшем ОСОБА_2 реализовывал указанную сельхоз продукцию предприятиям: ООО «Джинистра», ООО «УССП «Латорица-темп», ГП ООО «Вектор ойл трейд», ООО «ПФ «Созвездие».

Таким образом, в результате финансово-хозяйственной деятельности и при составлении налоговой отчетности у ЧП «Элитагро»за период с июня по октябрь 2008 года возникли налоговые обязательства по НДС на общую сумму 2 192 318грн.

Однако, ОСОБА_2 в результате недобросовестного отношения к своим должностным обязанностям, не контролировал ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности предприятия, в связи с чем в состав налогового кредита по НДС необоснованно отнесена сумма НДС в размере 2 192 318 грн., которая возникла якобы по взаимоотношениям с ООО «Прайм Либерти»(ЕГРПОУ 35406396) в сумме налогового кредита 1 055 599 грн. и с ООО «Овимекс»(ЕГРПОУ 35566499) в сумме налогового кредита 1 136 719 грн., а всего в сумме 2 192 318 грн.

При этом, согласно налоговых деклараций по НДС и приложениям к ним №5, предоставленных в ГНИ Малиновского района г.Одессы и ГНИ Приморского района г.Одессы налоговые обязательства у ООО «Прайм Либерти»и ООО «Овимекс»(ранее ООО «Компани Стрит») по взаимоотношениям с ЧП «Элитагро»за период с июня по октябрь 2008 отсутствуют.

Таким образом, директор ЧП «Элитагро»ОСОБА_2, в результате недобросовестного отношения к своим должностным обязанностям, в нарушение требований п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97, допустил предоставление в ГНИ Суворовского района г. Одессы налоговых деклараций по НДС с приложением № 5 за период с июня по октябрь 2008 года, в которых необоснованно включены в состав налогового кредита суммы НДС в размере 2 192 318 грн. за якобы приобретение товаров (работ, услуг) у ООО «Прайм Либерти»и ООО «Овимекс», тем самым в бюджет государства не поступили налоги по НДС на указанную сумму, что в пять и более тысяч раз превышает необлагаемый налогом минимуму и является особо крупным размером.

Будучи допрошенным в судебном заседании подсудимый вину свою признал полностью и подтвердил обстоятельства совершения преступления.

Кроме признания вины самим подсудимым его виновность в полном объеме доказана и подтверждается следующими доказательствами.

Копиями налоговых деклараций по НДС и уточняющих расчетов по НДС ООО

«Овимекс», согласно которых ООО «Овимекс»не отразило в налоговых

декларациях налоговое обязательство, возникшее по взаимоотношениям с ЧП

«Элитагро», копиями налоговых деклараций по НДС и уточняющих расчетов по НДС ООО «Овимекс», согласно которых ООО «Овимекс»не отразило в налоговых

декларациях налоговое обязательство, возникшее по взаимоотношениям с ЧП

«Элитагро», копиями налоговых деклараций по НДС и уточняющих расчетов по НДС ООО «Прайм Либерти», согласно которых ООО «Прайм Либерти»не отразило в налоговых декларациях налоговое обязательство, возникшее по взаимоотношениям с ЧП «Элитагро», решением учредителя №2/2007 от 09.08.07 о назначении на должность директора ЧП «Асториия Трэйд»ОСОБА_2, изъятыми у государственного

регистратора Одесского городского совета, документами юридического дела ЧП «Астория Трэйд»и декларациями по НДС и по прибыли ЧП «Астория Трэйд»за 2007 год, с подписанными от имени директора ОСОБА_2, изъятыми в ГНИ Суворовского р-на г. Одессы. т.1 л.д. 39-139

Документами первичной бухгалтерской отчетности по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ЧП «Элитагро»и ООО «УССП Латорица Темп», подписанными ОСОБА_2 и подтверждающими реализацию сельхоз- продукции ЧП «Элитагро»в адрес ООО «УССП Латорица Темп».

т.1 л.д. 258-279

документами первичной бухгалтерской отчетности по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ЧП «Элитагро»и ООО «ПФ Созвездие», подписанными ОСОБА_2 и подтверждающими реализацию сельхоз- продукции ЧП «Элитагро»в адрес ООО «ПФ Созвездие».

т.1 л.д. 288-311

документами первичной бухгалтерской отчетности по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ЧП «Элитагро»и ООО «Джинистра», подписанными ОСОБА_2 и подтверждающими реализацию сельхоз- продукции ЧП «Элитагро»в адрес ООО «Джинистра». т.1 л.д. 320-398

регистрационными документами решением учредителя от 27.05.08 о создании ЧП «Элитагро»и назначении на должность директора ОСОБА_2, доверенностью, согласно которой ОСОБА_2 доверил ОСОБА_6 представлять его интересы связанные с регистрацией данного предприятия, изъятыми у государственного регистратора Одесского городского совета, документами юридического дела ЧП «Элитагро»и декларациями по НДС и по прибыли ЧП «Элитагро»за 2008 год, подписанными от имени директора ОСОБА_2, изъятыми в ГНИ Суворовского р-на г. Одессы, в которых отображен несуществующий налоговый кредит по НДС, якобы образовавшийся при финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «Овимекс»и ООО «Прайм Либерти». №2 л.д. 31-87

банковскими документами, изъятыми при производстве выемки в АКБ «Финбанк»в г. Одессе, которые подтверждают, что директором ЧП «Элитагро»ОСОБА_2 были открыты текущие счета №НОМЕР_1, НОМЕР_1, а также денежными чеками, подписанными ОСОБА_2 и подтверждающими снятие им денежных средств с целью закупки сельхозпродукции.

т.№2 л.д.90-361

копиями документов из дела о банкротстве ЧП «Элитагро», согласно которым директор ЧП «Элитагро»ОСОБА_2 обратился в суд с заявлением о банкротстве ЧП «Элитагро». т.№2 л.д.362-398

записями из реестра истребованными у частного нотариуса ОСОБА_7, подтверждающими нотариальное удостоверение ОСОБА_2 уставных документов ЧП «Элитагро». т. №2 л.д.399-406

банковскими документами, изъятыми при производстве выемки в АКБ «Финбанк»в г. Одессе, которые подтверждают, что директором ЧП «Астория Трэйд»ОСОБА_2, переоформлены счета №НОМЕР_2, НОМЕР_2 на его имя.

т.№3 л.д.111-256

копиями документов по делу о банкротстве ЧП «Астория Трэйд», согласно которым директор ЧП «Астория Трэйд» ОСОБА_8 обратилась в суд с заявление о банкротстве ЧП «Астория Трэйд». т.№3 л.д.258-300

истребованными записями из реестра у частного нотариуса ОСОБА_9, подтверждающими нотариальное удостоверение ОСОБА_8 уставных документов ЧП «Астория Трэйд». т. №3 л.д.301-305

документами первичной бухгалтерской отчетности по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ЧП «Элитагро»и ООО «Вектор Ойл Трейд», подписанными ОСОБА_2 и подтверждающими реализацию сельхоз- продукции ЧП «Элитагро»в адрес ООО «Вектор Ойл Трейд».

т.4 л.д. 32-49

заключением судебно-почерковедческой экспертизы № ±133/02 от 26.02.10, согласно которого подписи от имени ОСОБА_2, в предоставленных на экспертизу копиях документов по делу о банкротстве ЧП «Элитагро»выполнены не самим ОСОБА_2, а иным лицом.

т.№ 2 л.д. 409-417

заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 1134/02 от 25.02.10, согласно которого подписи от имени ОСОБА_2 в предоставленных на экспертизу уставных документах ЧП «Элитагро»выполнены самим ОСОБА_2

т.№ 2 л.д. 418-425

заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 1270/02 от 18.03.10, согласно которого подписи от имени ОСОБА_2 в предоставленных на экспертизу налоговых декларациях ЧП «Элитагро»выполнены не самим ОСОБА_2, а иным лицом.

т.№ 2 л.д. 426-434

заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 1269/02 от 19.03.10, согласно которого подписи от имени ОСОБА_2 в предоставленных на экспертизу налоговых декларациях ЧП «Астория Трэйд»выполнены не самим ОСОБА_2, а иным лицом.

т. № 3 л.д. 305-314

заключением судебно-экономической экспертизы №1519-1520 от 11.03.10, согласно которого занижение суммы НДС, которая подлежит к уплате в бюджет директором ЧП «Элитагро»ОСОБА_2 за период с июня по октябрь 2008 г. подтверждается в общей сумме 2 192 318 грн.

При этом, при составлении налоговой отчетности директором ЧП «Элитагро»ОСОБА_2 не соблюдались требования п.п. 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№168/97 от 03.04.1997г.

т. № 4 л.д. 1-21

Таким образом, суд пришел к выводу, что ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст. 367 ч. 2 УК Украины по квалифицирующим признакам служебная халатность, то есть ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекшее тяжкие последствия.

В судебном заседании подсудимый заявил ходатайство о применении в отношении него Закона «Об Амнистии»поскольку у него на иждивении находится дочь ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4.

В соответствии с п. «в»ст.1,6 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года лица, не лишенные родительских прав, у которых на момент вступления в законную силу Закона имеются дети не достигшие 18-ти лет, освобождаются от ответственности за преступления, не являющиеся тяжкими или особо тяжкими.

Преступление, которое совершил ОСОБА_2 классифицируется как преступление средней тяжести, поэтому она подпадает под действие Закона.

Руководствуясь п.4 ст.6 УПК Украины, ст.ст. 1, 6 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года суд,

П О С Т А Н О В И Л

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности за совершения преступления, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ст.367 ч.2 УК Украины производством прекратить.

Меру пресечения отменить.

Срок обжалования постановления в Апелляционный суд Одесской области 7 дней.

Судья