Постанова

від 22.10.2011 по справі 2030/4-89/11

ПЕРВОМАЙСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

22 жовтня 2011 р. Справа № 2030/4-89/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И м е н е м У к р а и н ы

22 октября 2011 года судья Первомайского горрайонного суда Харьковской области Кл именко С.А., при секретаре Духн ич Е.В., с участием прокурора Ж ук Е.В., защитника ОСОБА_1, н ачальника СО Первомайского Р О ГУМВД Украины в Харьковско й области майора милиции ОС ОБА_2, рассмотрел в городе Пе рвомайском представление на чальника СО Первомайского РО ГУМВД Украины в Харьковской области майора милиции ОСО БА_2 об избрании меры пресеч ения, в виде заключения под ст ражу в отношении ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Х арькова, гр-на Украины, укра инца, не женатого, не работающ его, образование высшее, п роживающего по адресу: АДРЕ СА_1 обвиняемого в совершен ии преступления, предусмотре нного ч.3 ст. 212 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Начальник СО Первома йского РО ГУМВД Украины в Хар ьковской области майор милиц ии ОСОБА_2 , получив соглас ие Первомайского межрайонно го прокурора, обратился в суд с представлением об избрани и меры пресечения в виде соде ржания под стражей в отношен ии ОСОБА_3, ссылаясь на нал ичие законных оснований.

В судебном заседании предс тавление поддержал прокурор .

Из представления и ма териалов уголовного дела, ус матривается, что директор об щества с ограниченной ответс твенностью "ТМК." (код 36985216) ОСО БА_3, при осуществлении фина нсово - хозяйственной деятел ьности своего предприятия им ея умысел на сокрытие налога на добавленную стоимость, в п ериод с августа 2010 года по янва рь 2011 года, в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закона Украины "О налоге н а добавленную стоимость" №168/97-В Р от 03.04.1997г., согласно которого "Д атой возникновения налоговы х обязательств по продаже то варов (работ, услуг) является дата, которая приходится на налоговый период, в течении к оторого происходит любое из событий случившееся раньше: либо дата зачисления средст в от покупателя (заказчика) н а банковский счет плательщик а налога в качестве оплаты то варов (работ, услуг), подлежащи х продажи, а в случае продажи т оваров (работ, услуг) за наличн ые денежные средства- дата их оприходования в кассе плате льщика налога, а при отсутст вии таковой - дата инкассаци и наличных средств в банков ском учреждении, обслуживающ ем плательщика налога, либо д ата отгрузки товаров, а для ра бот (услуг) - дата оформления д окумента, удостоверяющего фа кт выполнения работ (услуг) п лательщиком налога", в наруше ние п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 указанного Зак она Украины, согласно которо го датой возникновения права плательщика налога на налог овый кредит считается " дата о существления первого событи я: или дата списания средств с банковского счета плательщи ка налога в оплату товаров (ра бот, услуг), дата выписки соотв етствующего счета (товарного чека)- в случае расчетов с исп ользованием кредитных дебет овых карточек или коммерческ их чеков; либо дата получения налоговой накладной, котора я удостоверяет факт приобрет ения плательщиком налога тов аров (работ, услуг), в нарушени е п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 указанного Зако на Украины, согласно которог о "не подлежат включению в сос тав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) н алога в связи с приобретение м товаров (услуг), не подтверж денные налоговыми накладным и или таможенными декларация ми....", в нарушение п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст.7 у казанного Закона Украины, со гласно которого "сумма налог а, подлежащего уплате (перечи слению) в бюджет или возмещен ию из бюджета, определяется к ак разность между общей сумм ой налоговых обязательств, в озникших в связи с какой-либо продажей товаров (работ, услу г) в течении отчетного период а и суммой налогового кредит а отчетного периода", безосно вательно включил в состав на логового кредита суммы по уп лате налога на добавленную с тоимость по операциям по при обретению товаров у предприя тий ООО "Интерконтитрейд", ООО "Оазис Украина", ООО "Проперин вест", не подтвержденные нало говыми накладными, чем умышл енно занизил налог на добавл енную стоимость в сумме 3 740 543,96г рн.

Согласно приложения №5 "Расш ифровка налоговых обязатель ств и налогового кредита в ра зрезе контрагентов" ООО "ТМК.", при формировании налогового кредита в период август 2010 год а - январь 2011 года предприятием в состав налогового кредита включены суммы НДС по провед енным операциям по приобрете нию товаров у предприятий ОО О "Интерконтитрейд", ООО "Оазис Украина", ООО "Проперинвест", в размере 3 740 543,96грн.. Вместе с эти м ООО "Интерконтитрейд", ООО "О азис Украина", ООО "Проперинве ст" фактически финансово-хоз яйственную деятельность не о существляли, что так же подтв ерждает факт безосновательн ого включения ООО "ТМК." в сост ав налогового кредита указан ной суммы налога на добавлен ную стоимость.

Данный факт подтверждаетс я так же выводами акта специа листа-бухгалтера от 08.09.2011 года, согласно которого разница ме жду суммой задекларированно го предприятием ООО "ТМК." нало га на добавленную стоимость и суммой налога на добавленн ую стоимость рассчитанного в ходе проведения проверки за август 2010 года - январь 2011 года с оставляет 3 740 543,96грн.

По данному факту 28.09.2011 года на чальником СО Первомайского Р О ГУМВД Украины в Харьковско й области майором милиции ОСОБА_2 было возбуждено уго ловное дело № 88110264 по факту укло нения от уплаты налогов по ч. 3 ст. 212 УК Украины.

13.10.2011 года начальником СО Пер вомайского РО ГУМВД Украины в Харьковской области майоро м милиции ОСОБА_2 было воз буждено уголовное дело № 88110264 п о факту уклонения от уплаты н алогов по ч. 3 ст. 212 УК Украины в отношении директора ООО "ТМК ." ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5.

13.10.2011 года в 00 часов 50 минут гр-н ОСОБА_3 был задержан в пор ядке ст. 115 УПК Украины. От дачи пояснений в качестве подозре ваемого ОСОБА_3 отказался без участия адвоката ОСОБ А_4

14.10.2011 года постановлением Пер вомайского горрайсуда Харь ковской области срок задержа ния ОСОБА_3 продлен до 20 час ов 00 мин. 23.10.2011 года, для возможно сти установления обстоятель ств характеризующих личност ь задержанного, возможности проведения необходимых след ственных действий.

21.10.2011 года ОСОБА_3 предъявл ено обвинение по ч.3 ст.212 УК Укр аины в котором он свою вину не признал и в силу ст.63 Конститу ции Украины отказался давать показания.

В материалах уголовно го дела имеются первичные по казания ОСОБА_3 бухгалтер ские и налоговые документы, а кт с выводами специалиста бу хгалтера, которые указывают на причастность ОСОБА_3 к совершению преступления, пр едусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Укр аины.

Из представленных суду мат ериалов как органом досудебн ого следствия, так и защитник ом обвиняемого ОСОБА_3 усм атривается, что ОСОБА_3 ра нее не судим, к уголовной отве тственности привлекается вп ервые, положительно характер изуется как личность.

Суд выслушав участни ков судебного разбирательст ва, изучив материалы уголовн ого дела пришел к выводу о том , что представление не подлеж ит удовлетворению по следующ им основаниям.

Так в представлении у казывается мотивация о необх одимости избрания меры пресе чения ОСОБА_3 в виде содер жание под стражей со ссылкой на то, что он совершил преступ ление, которое относится к тя жкому преступлению, за котор ое предусмотрено лишение сво боды на срок от пяти до десяти лет, нигде не работает, с цель ю попытки уклониться от след ствия и суда, воспрепятствов ать установлению истины по д елу, а так же для обеспечения и сполнения процессуальных ре шений. Однако указанные осно вания не конкретизированы к акими-либо фактами, не указан о в чем их суть, в каких действ иях или бездействиях они про являются. По этому суд лишен возможности ссылаться на нал ичия таких оснований, кроме к ак на то что преступление явл яется тяжким, что не достаточ но для избрания меры пресече ния содержание под стражей.

Кроме того при принятии реш ения суд учитывает возраст о бвиняемого, его болезненное состояние, отсутствие в мате риалах уголовного экспертны х выводов подтверждающих пре ступные действия обвиняемог о.

На основании изложен ного, руководствуясь ст.ст.148, 15 0, 165/1, 165/2 УПК Украины, суд , -

П О С Т А Н О В И Л:

В избрании меры пресе чения в виде содержание под с тражей в отношении ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_6, задержанно го по подозрению в совершени и преступления, предусмотрен ного ч.3 ст.212 УК Украины, отказа ть, избрав ему меру пресечени я в виде подписки о невыезде.

На постановление может быт ь подана апелляция в апелляц ионный суд Харьковской облас ти в течении трех суток со дн я его провозглашения.

Судья:

Суддя:

С. О. Клименко