Постанова

від 14.10.2011 по справі 2030/4-89/11

ПЕРВОМАЙСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

14 жовтня 2011 р. Справа № 2030/4-89/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 октября 2011 года судья Пе рвомайского горрайонного су да Харьковской области Климе нко С.А., при секретаре Хохлово й, с участием прокурора Жук Е.В ., защитника ОСОБА_1 , началь ника СО Первомайского РО ГУМ ВД Украины в Харьковской обл асти майора милиции Семаки на М.С., рассмотрел в городе П ервомайском представление н ачальника СО Первомайского Р О ГУМВД Украины в Харьковско й области майора милиции Се макина М.С. об избрании меры пресечения, в виде заключени я под стражу в отношении ОС ОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроже нца г. Харькова, гр-на Укра ины, украинца, не женатого, не работающего, образование в ысшее, проживающего по адре су: АДРЕСА_1, подозреваемо го в совершении преступления , предусмотренного ч.3 ст. 212 УК У краины,-

У С Т А Н О В И Л:

Начальник СО Первома йского РО ГУМВД Украины в Хар ьковской области майор милиц ии Семакин М.С. , получив со гласие Первомайского межрай онного прокурора, обратился в суд с представлением об изб рании меры пресечения в виде содержания под стражей в отн ошении ОСОБА_3, ссылаясь н а наличие законных оснований .

В судебном заседании представление поддержал про курор .

Суд выслушав участни ков судебного разбирательст ва, изучив материалы уголовн ого дела пришел к выводу о том , что представление не подлеж ит удовлетворению по следующ им основаниям.

Так, из представления и мате риалов уголовного дела, усма тривается, что директор обще ства с ограниченной ответств енностью «ТМК.» (код 36985216) ОСОБ А_3, при осуществлении финан сово - хозяйственной деятел ьности своего предприятия им ея умысел на сокрытие налога на добавленную стоимость, в п ериод с августа 2010 года по янва рь 2011 года, в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №1 68/97-ВР от 03.04.1997г., согласно которог о «Датой возникновения налог овых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) являет ся дата, которая приходится на налоговый период, в течен ии которого происходит любое из событий случившееся рань ше: либо дата зачисления сред ств от покупателя (заказчика ) на банковский счет плательщ ика налога в качестве оплаты товаров (работ, услуг), подлеж ащих продажи, а в случае прода жи товаров (работ, услуг) за на личные денежные средства- да та их о приходования в кассе п лательщика налога, а при отс утствии таковой - дата инкас сации наличных средств в ба нковском учреждении, обслужи вающем плательщика налога, л ибо дата отгрузки товаров, а д ля работ (услуг) - дата оформле ния документа, удостоверяюще го факт выполнения работ (усл уг) плательщиком налога», в н арушение п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 указанно го Закона Украины, согласно к оторого датой возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается « дата осуществления первого события: или дата списания ср едств с банковского счета пл ательщика налога в оплату то варов (работ, услуг), дата выпи ски соответствующего счета ( товарного чека)- в случае расч етов с использованием кредит ных дебетовых карточек или к оммерческих чеков; либо дата получения налоговой накладн ой, которая удостоверяет фак т приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг), в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 указа нного Закона Украины, соглас но которого «не подлежат вкл ючению в состав налогового к редита суммы уплаченного (на численного) налога в связи с п риобретением товаров (услуг) , не подтвержденные налоговы ми накладными или таможенным и декларациями....», в нарушени е п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст.7 указанного Зако на Украины, согласно которог о «сумма налога, подлежащего уплате (перечислению) в бюдже т или возмещению из бюджета, о пределяется как разность меж ду общей суммой налоговых об язательств, возникших в связ и с какой-либо продажей товар ов (работ, услуг) в течении отч етного периода и суммой нало гового кредита отчетного пер иода», безосновательно включ ил в состав налогового креди та суммы по уплате налога на д обавленную стоимость по опер ациям по приобретению товаро в у предприятий ООО «Интерко нтитрейд», ООО «Оазис Украин а», ООО «Проперинвест», не под твержденные налоговыми накл адными, чем умышленно занизи л налог на добавленную стоим ость в сумме 3 740 543,96грн.

Согласно приложения №5 «Рас шифровка налоговых обязател ьств и налогового кредита в р азрезе контрагентов» ООО «ТМ К.», при формировании налогов ого кредита в период август 201 0 года - январь 2011 года предпри ятием в состав налогового кр едита включены суммы НДС по п роведенным операциям по прио бретению товаров у предприят ий ООО «Интерконтитрейд», ОО О «Оазис Украина», ООО «Пропе ринвест», в размере 3 740 543,96грн.. В месте с этим ООО «Интерконти трейд», ООО «Оазис Украина», О ОО «Проперинвест» фактическ и финансово-хозяйственную де ятельность не осуществляли, что так же подтверждает факт безосновательного включени я ООО «ТМК.» в состав налогово го кредита указанной суммы н алога на добавленную стоимос ть.

Данный факт подтверждаетс я так же выводами акта специа листа-бухгалтера от 08.09.2011 года, согласно которого разница ме жду суммой задекларированно го предприятием ООО «ТМК.» на лога на добавленную стоимост ь и суммой налога на добавлен ную стоимость рассчитанного в ходе проведения проверки з а август 2010 года - январь 2011 год а составляет 3 740 543,96грн.

По данному факту 28.09.2011 года на чальником СО Первомайского Р О ГУМВД Украины в Харьковско й области майором милиции Семакиным М.С. было возбужд ено уголовное дело № 88110264 по фак ту уклонения от уплаты налог ов по ч. 3 ст. 212 УК Украины.

13.10.2011 года начальником СО Пер вомайского РО ГУМВД Украины в Харьковской области майоро м милиции Семакиным М.С. б ыло возбуждено уголовное дел о № 88110264 по факту уклонения от уп латы налогов по ч. 3 ст. 212 УК Укр аины в отношении директора О ОО «ТМК.» ОСОБА_3, ІНФОРМ АЦІЯ_5.

13.10.2011 года в 00 часов 50 минут гр-н ОСОБА_3 был задержан в пор ядке ст. 115 УПК Украины. От дачи пояснений в качестве подозре ваемого ОСОБА_3 отказался без участия адвоката ОСОБ А_1

В материалах уголовно го дела имеются первичные по казания ОСОБА_3 бухгалтер ские и налоговые документы, а кт с выводами специалиста бу хгалтера, которые указывают на причастность ОСОБА_3 к совершению преступления, пр едусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Укр аины.

В материалах дела отс утствуют полные данные харак теризующие личность подозре ваемого ОСОБА_3- отсутстве т характеристика личности, д анные о судимости.

Исходя из изложенного, суд п риходит к выводу, что для боле е полного выяснения всех обс тоятельств дела, обстоятельс тв характеризующих личность подозреваемого, для возможн ости проведения дополнитель ных следственных действий , в озможности защиты предостав ить суду доказательства о не причастности подозреваемог о к совершению преступления, следует продлить срок задер жания ОСОБА_3, и только пос ле этого окончательно опреде литься с обоснованностью пре дставления следователя.

Руководствуясь ст. 165/2 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Продлить срок задерж ания ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ _6, задержанного по подозрен ию в совершении преступления , предусмотренного ч.3 ст.212 УК У краины до 20 часов 00 минут 23 октя бря 2011 года.

Подача апелляции на п остановление законом не пред усмотрена.

Суддя:

С. О. Клименко