Постанова

від 03.10.2011 по справі 4-1636/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Дата документу 03.10.2011

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1636/2011

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 вересня 2011р. суддя Центрального районного суда м.Миколаєва Галагуза В.В., розглянувши подання ст.слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївський області Переходько Д.О., узгоджене з заступником прокурора Миколаївської області Котковим В.В.

Про проведення обшуку у приміщенні,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ УПМ ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа №11800034, порушена відносно ОСОБА_1 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що з метою перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами МПП «Регіна»(код за ЄДРПОУ 20910614) та встановлення заподіяних державі збитків, фахівцями Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області проведена документальна планова виїзна перевірка МПП «Регіна»(код за ЄДРПОУ 20910614) за період з 01.10.2008 по 31.03.2011.

Перевіркою встановлено, що МПП «Регіна»(код за ЄДРПОУ 20910614) зареєстроване в органах державної влади Виконавчим комітетом Южноукраїнської міської Ради Миколаївської області, свідоцтво про державну реєстрацію серії АО1 №009760 від 11.10.1994 року, перебуває на податковому обліку в Южноукраїнській ОДПІ у Миколаївській області з 11.10.1994 року за № 41, зареєстроване як платник податку на додану вартість в Южноукраїнській ОДПІ у Миколаївській області з 16.07.1997 по теперішній час, оподаткування одержаних доходів від здійснення господарської діяльності у період з 01.10.2008 по 31.03.2011 здійснювало на загальній системі оподаткування та було платником податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість, комунального податку, земельного податку, орендної плати за землю, податку з доходів фізичних осіб, збору за забруднення природного навколишнього середовища, збору за спеціальне використання води. Місцезнаходження МПП «Регіна»: Миколаївська область, м. Южноукраїнськ, бульвар Шевченка 9, кв. 1. Директором МПП «Регіна»у період з 01.10.2008 по теперішній час являється ОСОБА_1.

Так, ОСОБА_1, будучи директором МПП «Регіна», достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських відносин з підприємствами ТОВ «Ікар-Х»(код за ЄДРПОУ 36328492), ТОВ «Фортех»(код за ЄДРПОУ 36328665), ТОВ «СК Ремсервіс»(код за ЄДРПОУ 36056723), ТОВ «Гран Агропром»(код за ЄДРПОУ 36486912), ТОВ «Вагрос»(код за ЄДРПОУ 36955349), ТОВ «Т.П.О. Продукт»(код за ЄДРПОУ 36955375), ТОВ «Сімекс МК»(код за ЄДРПОУ 34949690), ТОВ «Сабстрой - НК» (код за ЄДРПОУ 34566090) в порушення п.4.1 ст.4, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2 пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.8.6.1 п.8.6 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994 за № 334/94-ВР зі змінами та доповненнями незаконно занизив податок на прибуток підприємства на загальну суму 1905306 грн., в тому числі: за 4-ий квартал 2008 року на суму 68542 грн.; за 2009 рік на суму 82371 грн.; 2010 рік на суму 1222116 грн.; 1-ий квартал 2011 року на суму 532277 грн.; в порушення п.7.2, п.7.3, пп.7.4.1. п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 № 168/97-ВР із змінами та доповненнями незаконно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 919546 грн., в тому числі за листопад 2008 у сумі 7551, за липень 2009 у сумі 10258, за серпень 2009 у сумі 40147, за вересень 2009 у сумі 115975 грн., за жовтень 2009 у сумі 33692 грн., за серпень 2010 у сумі 92598 грн., за вересень 2010 у сумі 55546 грн., за жовтень 2010 у сумі 47429 грн., за грудень 2010 у сумі 516350 грн., та завищення відємного значення податку на додану вартість на загальну суму 197204 грн., в тому числі за серпень 2009 у сумі 164 грн., за вересень 2009 у сумі 1525 грн., за грудень 2009 у усумі 182104 грн., за серпень 2010 у сумі 4347 грн., за жовтень 2010 у сумі 9064 грн.; в порушення п.3.4. ст.3, пп.4.2.15 п.4.2 ст.4, пп. б) пп.9.10.1, пп.9.10.2, пп.9.10.3 п.9.10. ст. 9, пп. а) п.19.2 ст. 19 Закону України від 22.05.2003 № 889-ІV «Про податок з доходів фізичних осіб»(із змінами та доповненнями), п.3 Порядку складання Звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, затвердженого наказом ДПА України від 19.09.03 № 440, зареєстрованого в Мінюсті України 09.10.03 за № 915/8236, не включив до загального оподаткованого доходу дохід у вигляді надміру витрачених коштів, наданих на відрядження або під звіт, разом у сумі 455722,00 грн., в результаті чого не сплачено податок з доходів фізичних осіб на суму 80421,53 грн., в тому числі за 4-ий квартал 2008 у сумі 5598,00 грн., за 1-ий квартал 2009 у сумі 7200,00 грн., за 2-ий квартал 2009 у сумі 9176,47 грн., за 3-ій квартал 2009 у сумі 9623,53 грн., за 4-ий квартал 2009 у сумі 38823,53 грн.; в порушення пп.6.3.2 п.6.3, пп. в) пп.6.5.2 п.6.5 ст.6, пп. а) п.19.2 ст. 19 Закону України від 22.05.2003 № 889-ІV «Про податок з доходів фізичних осіб»(із змінами та доповненнями), та вимог п.4 Порядку надання документів та їх склад при застосуванні податкової соціальної пільги, затвердженою Постановою Кабінету Міністрів України від 26.12.2003 №2035 неправомірно надав податкову соціальну пільгу в місяці звільнення працівникам, які припинили трудові відносини з працедавцем та подали заяви про звільнення, в результаті чого не сплачено податок з доходів фізичних осіб в сумі 233,20 грн., в тому числі за 4-ий квартал 2008 в сумі 77,26 грн., за 1 квартал 2009 в сумі 45,38 грн., за 2-ий квартал 2009 в сумі 45,38 грн., за 3-ій квартал 2010 в сумі 65,18 грн.; в порушення в порушення пп.6.3.1, пп.6.3.2 п.6.3 ст. 6, пп.6.5.1 п.6.5 ст.6, пп. а) п.19.2 ст. 19 Закону України від 22.05.2003 № 889-ІV «Про податок з доходів фізичних осіб»(із змінами та доповненнями), та вимог п.4 Порядку надання документів та їх склад при застосуванні податкової соціальної пільги, затвердженою Постановою Кабінету Міністрів України від 26.12.2003 №2035 МПП «Регіна» у перевіряємому періоді неправомірно надано податкову соціальну пільгу працівнику-суміснику, в результаті чого не сплачено податок з доходів фізичних осіб в сумі 206,63 грн., в тому числі за 4-ий квартал 2008 в сумі 115,88 грн., за 2-ий квартал 2009 в сумі 45,37 грн., за 3-ій квартал 2009 в сумі 45,38 грн., всього податків на загальну суму 2905713,36 грн.

08.08.2011 СВ ПМ ДПА у Миколаївській області порушено кримінальну справу відносно ОСОБА_1 за ознаками ч.3 ст. 212 КК України.

Так, згідно пояснень головного бухгалтера МПП «Регіна»ОСОБА_3 та заперечень зазначеного підприємства до акту перевірки, співробітниками Южноукраїнської ОДПІ безпідставно донараховані суми з ПДВ, з податку на прибуток підприємства та з податку з доходів фізичних осіб у звязку з відсутністю підтверджуючих документів з придбання товарно-матеріальних цінностей або виконання робіт чи надання послуг від підприємств ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Варгос», ТОВ «Т.П.О. Продукт», ТОВ «Сімекс-МК», ТОВ «Гран Агропром», оскільки зі слів ОСОБА_3 первинні бухгалтерські документи вказаних підприємств, виданих на адресу МПП «Регіна»існували, проте у березні 2010 були викрадені, що унеможливлює документальне підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин МПП «Регіна»з даними підприємствами.

З метою перевірки достовірності наданої інформації головним бухгалтером МПП «Регіна» та встановлення місцезнаходження первинної бухгалтерської документації зазначеного підприємства до ВПМ Первомайської ОДПІ направлено доручення в порядку ст. 114 КПК України.

В ході виконання доручення оперативними співробітниками ВПМ Первомайської ОДПІ встановлено, що в провадженні Братського РВ УМВС України в Миколаївській області за фактом крадіжки первинних бухгалтерських документів та компютерних системних блоків МПП «Регіна»та ПП «САМ»дійсно знаходиться кримінальна справа № 1009-0034, порушена 20.03.2010 за ознаками ч.1 ст. 185 КК України.

Однак проведеними ОРЗ та ОТЗ встановлено, що фактично первинні бухгалтерські документи МПП «Регіна»знаходяться у володінні службових осіб ПП «САМ».

Так, згідно довідки Арбузинського РКП БТІ за ПП «САМ»на праві приватної власності зареєстровані наступні будівлі:

-будівля контори загальною площею 482,9 мІ за адресою: смт.Костянтинівка, Арбузинського району, Миколаївської області, вул. Антіпіна, буд. 2-а, що належить ПП «САМ»;

-будівля кузні загальною плщею 36 мІ за адресою: смт. Костянтинівка, Арбузинського району, Миколаївської області, вул. Островського, буд. 1-в, що належить на праві приватної власності ПП «САМ»;

-будівля реммайстерні загальною площею 485,7 мІ за адресою: смт.Костянтинівка, Арбузинського району, Миколаївської області, вул.Островського, буд. 1-а, що належить на праві приватної власності ПП «САМ»;

-будівля складу загальною площею 37,6 мІ за адресою: смт. Костянтинівка, Арбузинського району, Миколаївської області, вул. Островського, буд. 1-с, що належить на праві приватної власності ПП «САМ»;

будівля овочесховища загальною площею 109,1 мІ за адресою: смт.Костянтинівка, Арбузинського району, Миколаївської області, вул.Островського, буд. 1-р, що належить на праві приватної власності ПП «САМ».

Вивчивши надані суду матеріали вважаю, що маються достатні підстави для задоволення подання слідчого. За адресою Миколаївська область, Арбузинський район, смт. Костянтинівка, вул. Островського, буд. 1-р,можуть знаходитись документи МПП «Регіна», чорнові записи, інформація на компютерних носіях, грошові кошти та інші предмети, які мають відношення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст. 177 КПК України суд,-

постановив:

Подання слідчого задовольнити.

Провести обшук за адресою Миколаївська область, Арбузинський район, смт. Костянтинівка, вул. Островського, буд. 1-р, що належить на праві приватної власності ПП «САМ».

.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галагуза В.В.