Вироквід 06.12.2011 по справі 1-462/11КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА
Дело №1-462/11
ПРИГОВОР
Именем Украины
Комсомольский районный суд г. Херсона
в составе: пред-щего-судьи Игнатенко Е.И.
при секретаре Ховалкиной А.К.
с участием прокурора- Гришко И.Ф.,
представителя гражданского истца ОСОБА_1.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Херсоне уголовное дело по обвинению ОСОБА_2,ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, гражданина Украины, уроженца г.Н.Каховка, Херсонской области, образование высшее, женатого, на иждивении - двое малолетних детей 2006 года рождения, не работающего, проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого,
в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.205 ч.2, 366 ч.2, 28 ч.2-205 ч.2, 366 ч.2, 358 ч.2, 28 ч.2-205 ч.2, 366 ч.2, 358 ч.2, 27 ч.5-212 ч.3, 218 УК Украины,
установил:
ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3., уголовное дело в отношении которого прекращено с освобождением от уголовной ответственности на основании Закона Украины »Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года , а в дальнейшем и ОСОБА_4., уголовное дело в отношении которого также прекращено с освобождением от уголовной ответственности на основании Закона Украины »Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года в 2009 году сорганизовался в стойкое объединение для систематического совершения фиктивного предпринимательства от целью прикрытия незаконной деятельности, а именно совершение бестоварных операций от использованием созданных предприятий, подделки документов первичного бухгалтерского и налогового учета для документирования указанных фиктивных операций и формирования незаконного налогового кредита и переведение денежных средств в наличность, путем регистрации в государственных органах исполнительной власти субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) создали следующие подконтрольные предприятия, а именно: ЧП «Муссон-2009»код 36227083, ЧП «Скайлайн - Плюс»код 36227235, ЧП «Декс - Форум» код 36462975, ЧП «Авалон плюс»код 36563409, ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»код 36563572, ЧП «Приор- Агро»код 36580603, ЧП «Гидеон - Агро»код 36580619, ЧП «Орион Агро - Плюс»код 36580704, ЧП «Дайнемик» код 36672107, ЧП «Нолтек»код 36672112, ЧП «Арт - Сенсис»код 36672270, ЧП «Ротсен - Инвест»код 36672282, которые были созданы только от целью совершения незаконной деятельности.
Так,ОСОБА_2., умышленно, осознавая противоправность своих действий, от целью прикрытия незаконной деятельности, а именно совершения бестоварных операций, путем подделки документов бухгатерського и налогового учета, переведение денежных средств в наличность и формирования незаконного налогового кредита для реальнодействующих предприятий, создал частное предприятие «Муссон - 2009»код ЄДРПОУ 36227083, без цели осуществлять от имени предприятия уставную деятельность, которое 25.12.2008 года зарегистрировал в отделе государственной регистрации исполкома Новокаховского городского совета по адресу г. Н. Каховка, пр. Победы 36, кв. 37, а также 29.01.2009 года зарегистрировал в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (далее НДС) в государственной налоговой инспекции в г. Новая Каховка, в связи от чем, получил свидетельство №100163022.
В дальнейшем, от целью реализации своего умысла ОСОБА_2. открыл для ЧП «Муссон - 2009»банковские счета, а именно: 06.02.2009 года счет №260083507557 в дирекции АБ «Диамантбанк»в г. Херсоне, 06.02.2009 года счет №26007002994201 в отделении №23 в г. Херсоне АКБ «Европейский», 26.02.2009 года счет №26006210000011 в Херсонском филиале ОАО «ВиЭйБи Банк», а также № 26004210000121 в связи от реорганизацией банка, 26.02.2009 года счет № 26004019589980 в отделении№4 Херсонской областной дирекции
«Южное региональное управление»ОАО «Банк «Финансы и Кредит».
Таким образом ОСОБА_2 выполнил все необходимые действия для регистрации субъекта предпринимательской деятельности ( юридического лица ) - ЧП «Муссон - 2009».
ЧП «Муссон - 2009»ОСОБА_2 было создано исключительно от целью заключения от имени указанного предприятия фиктивных договоров, от разными реально действующими субъектами предпринимательской деятельности, обязательство по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем переводились в наличные средства, путем снятия от расчетных счетов других подконтрольных предприятий.
В период от января по октябрь 2009 года, ОСОБА_2. с использованием уставных документов, печатей и расчетных счетов ЧП «Муссон - 2009»осуществлялись бестоварные операции с неустановленным кругом реально действующих субъектов предпринимательской деятельности, с целью перевода денежных средств в наличные и формирования для последних незаконного налогового кредита.
В результате совершения указанной преступной деятельности на расчетные счета ЧП «Муссон - 2009»и соответствующих поддельных документов бухгалтерского и налогового учета, в период 02.03.2009 по 28.10.2009 года поступили средства от реально действующих субъектов предпринимательской деятельности в сумме 21379755 грн., которые в дальнейшем ОСОБА_2. перечислялись на счета ЧП «Скайлайн - Плюс»где им же снимались со счета наличными средствами по денежным чекам, в результате совершения указанных бестоварных операций государству, в соответствии от выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен материальный вред в виде не поступления средств в государственный бюджет в форме налогов на общую сумму 9620889,75, в том числе НДС в сумме 4275951 грн. и налога на прибыль предприятий в сумме 5344938,75 грн., что больше чем в 1000 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.
Кроме того, ОСОБА_2 будучи собственником и директором ЧП «Муссон-2009»на основании решения №1 собственника от 23.12.2008 года, который на основании Устава предприятия наделен полномочиями, а именно: имеет право без доверенности выполнять действия от имени предприятия, управлять текущей деятельностью предприятия, то есть будучи наделенный административно - хозяйственными и организационно - распорядительными функциями, таким образом будучи должностным лицом, умышленно, осознавая противоправность своих действий, в период января - декабря 2009 года, в неустановленном следствием месте, составлял заведомо неправдивые официальные документы, а именно первичные документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности, вносил заведомо неправдивые сведения, содержащие данные относительно совершения бестоварных операций с использованием ЧП «Муссон - 2009», в соответствии с которыми предприятие якобы осуществляло поставки продукции, предоставляло услуги, что не соответствовало действительности.
В дальнейшем составленные им неправдивые документы ОСОБА_2 выдавал путем предоставления в неустановленном следствием месте неустановленным лицам, с целью документирования совершения бестоварных операций и переведения средств от таких операций в наличные денежные средства, а также использования указанных документов для формирования незаконного налогового кредита заинтересованным в этом реально действующим субъектам предпринимательской деятельности, что в свою очередь предоставляло возможность уклоняться от уплаты налогов указанным субъектам.
В указанный период времени ОСОБА_2. составил и выдал заведомо неправдивые официальные документы, относительно совершения бестоварных операций от имени ЧП «Муссон - 2009»с реально действующими субъектами хозяйствования, а именно:
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон - 2009»из ЧП «МА Агропромышленный комплекс»
- расходная накладная № РН-01648 от 17.07.2009 года ;
- налоговая накладная № 1648 от 17.07.2009 года ;
- квитанция к приходному кассовому ордеру № 612 от 27.07.2009 года;
- расходная накладная № РН-01741 от 27.07.2009 года;
- налоговая накладная № 1741 от 27.07.2009 года;
- квитанция к приходному кассовому ордеру № 613от28.07.2009 года;
- расходная накладная № РН-01756 от 28.07.2009 года;
- налоговая накладная № 1756 от 28.07.2009 года;
- квитанция к приходному кассовому ордеру № 956 от 24.09.2009 года;
- расходная накладная № 2338 от 24.09.2009 года;
- налоговая накладная № 2337 от 24.09.2009 года;
- квитанция к приходному кассовому ордеру № 955 от 24.09.2009 года;
- расходная накладная № 2337 от 24.09.2009 года;
- налоговая накладная № 2338 от 24.09.2009 года;
- квитанция к приходному кассовому ордеру № 749 от 01.08.2009 года;
- расходная накладная № РН-01804 от 01.08.2009 года;
- налоговая накладная № 1804 от 01.08.2009 года;
- квитанция к приходному кассовому ордеру № 270 от 14.05.2009 года;
- расходная накладная № РН-01002 от 14.05.2009 года;
- налоговая накладная № 1002 от 14.05.2009 года;
- квитанция к приходному кассовому ордеру № 269 от 07.05.2009 года;
- расходная накладная № РН-00932 от 07.05.2009 года;
- налоговая накладная № 932 от 07.05.2009 года, а также квитанции к приходным кассовым ордерам № 287 от 02.02.2009 года , № 290 от 07.02.2009 года, № 292 от 14.02.2009 года, № 293 от 16.02.2009 года , № 294 от 19.02.2009 года, № 295 от 20.02.2009 года, № 296 от 24.02.2009 года, № 297 от 25.02.2009 года, № 289 от 04.02.2009 года, № 141 от 02.03.2009 года, № 142 от 05.03.2009 года, № 143 от 16.03.2009 года, № 145 от 23.03.2009 года, № 144 от 23.03.2009 года, № 180 от 01.04.2009 года , № 181 от 02.04.2009 года, № 182 от 08.04.2009 года, № 183 от 09.04.2009 года, № 185 от 12.04.2009 года, № 184 от 12.04.2009 года, № 186 от 13.04.2009 года, № 187 от 14.04.2009 года , № 288 от 15.04.2009 года, № 188 от 15.04.2009 года, № 291 от 15.04.2009 года, № 189 от 20.04.2009 года, № 611 от 17.07.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон-2009»и ЧП «Ин Миллита» расходные накладные №2462 от 07.10.2009 года, №2473 от 08.10.2009 года, №2473 от 08.10.2009 года, №2493 от 10.10.2009 года,№2501 от 11.10.2009 года,№2514 от 12.10.2009 года,№2513 от 12.10.2009 года, №2522 от 13.10.2009 года, №2521 от 13.10.2009 года, №2532 от 14.10.2009 года, №2531 от 14.10.2009 года, №2542 от 15.10.2009 года, №2541 от 15.10.2009 года,№2551 от 16.10.2009 года и налоговые накладные №2462 от 07.10.2009 года, №2473 от 08.10.2009 года, №2482 от 09.10.2009 года, №2493 от 10.10.2009 года, №2501 от 11.10.2009 года, №2514 от 12.10.2009 года, №2513 от 12.10.2009 года, №2522 от 13.10.2009 года, №2521 от 13.10.2009 года,№2532 от 14.10.2009 года, №2531 от 14.10.2009 года, №2542 от 15.10.2009 года, №2541 от 15.10.2009 года,№2551 от 16.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон-2009»и ЧП «Агроторговая компания»
договор поставки №12/ 02-под от 12.02.2009 года с дополнительными соглашениями ,
договор поставки №01/ 07-рапс от 01.07.2009 года с дополнительными соглашениями,
договор поставки №01/ 07-яч от 01.07.2009 года с дополнительными соглашениями ,
договор поставки №01/ 07-пш 6 от 01.07.2009 года с дополнительными соглашениями ,
договор поставки №03/ 07-пш 4 кл от 03.07.2009 года с дополнительными соглашениями,
договор поставки №03/ 07-пш 3 кл от 03.07.2009 года,
договор поставки №07/ 07-пш 5 кл от 07.07.2009 года с дополнительными соглашениями,
договор поставки №01/ 09-под от 01.09.2009 года с дополнительными соглашениями, расходная накладная № РН-591 от 02.04.2009 года, расходная накладная № РН-601 от 03.04.2009 года, накладная №621 от 06.04.2009 года, расходная накладная № РН-631 от 07.04.2009 года, расходная накладная № РН-632 от 07.04.2009 года, накладная №701 от 14.04.2009 года, накладная №711 от 15.04.2009 года, накладная №721 от 16.04.2009 года, накладная №731 от 17.04.2009 года, накладная №751 от 19.04.2009 года , расходная накладная № РН-00791 от 23.04.2009 года, расходная накладная № РН-00801 от 24.04.2009 года , расходная накладная № РН-00821 от 26.04.2009 года, расходная накладная № РН-00831 от 27.04.2009 года, накладные №851 от 29.04.2009 года, №861 от 30.04.2009 года, № 912 от 05.05.2009 года, №921 от 06.05.2009 года, №981 от 12.05.2009 года, №991 от 13.05.2009 года, №1001 от 14.05.2009 года , расходная накладная № РН-1181 от 01.06.2009 года, расходная накладная № РН-1191 от 02.06.2009 года , расходная накладная № РН-1221 от 05.06.2009 года, накладные №1481 от 01.07.2009 года ,№1482 от 01.07.2009 года,№1483 от 01.07.2009 года,№1491 от 02.07.2009 года, №1501 от 03.07.2009 года , №1502 от 03.07.2009 года, №1504 от 03.07.2009 года, №1511 от 04.07.2009 года, №1512 от 04.07.2009 года , №1513 от 04.07.2009 года, №1514 от 04.07.2009 года, №1515 от 04.07.2009 года, №1521 от 05.07.2009 года, №1522 от 05.07.2009 года, №1523 от 05.07.2009 года, №1533 от 06.07.2009 года , №1534 от 06.07.2009 года, №1535 от 06.07.2009 года, №1542 от 07.07.2009 года, №1541 от 07.07.2009 года , №1544 от 07.07.2009 года, №1543 от 07.07.2009 года, №1553 от 08.07.2009 года , №1552 от 08.07.2009 года, №1565 от 09.07.2009 года, №1564 от 09.07.2009 года, №1563 от 09.07.2009 года, №1574 от 10.07.2009 года, №1573 от 10.07.2009 года, №1572 от 10.07.2009 года, №1581 от 11.07.2009 года , №1592 от 12.07.2009 года, №1593 от 12.07.2009 года, №1591 от 12.07.2009 года, №1602 от 13.07.2009 года, №1622 от 15.07.2009 года, №1621 от 15.07.2009 года, №1631 от 16.07.2009 года , №1642 от 17.07.2009 года, №1644 от 17.07.2009 года, №1643 от 17.07.2009 года, №1641 от 17.07.2009 года , №1652 от 18.07.2009 года, №1651 от 18.07.2009 года, №1661 от 19.07.2009 года, расходная накладная № РН-01662 от 19.07.2009 года, накладные №1672 от 20.07.2009 года, №1671 от 20.07.2009 года ,№1682 от 21.07.2009 года,№1681 от 21.07.2009 года,№1692 от 22.07.2009 года, №1691 от 22.07.2009 года,№1701 от 23.07.2009 года,№1702 от 23.07.2009 года,№1711 от 24.07.2009 года, №1721 от 25.07.2009 года, №1751 от 28.07.2009 года, №1752 от 28.07.2009 года, расходная накладная № РН-01761 от 29.07.2009 года , №1762 от 29.07.2009 года, №1771 от 30.07.2009 года,№1772 от 30.07.2009 года ,№1811 от 03.08.2009 года,№1812 от 03.08.2009 года,№1821 от 04.08.2009 года, №1822 от 04.08.2009 года ,№1823 от 04.08.2009 года,№1831 от 05.08.2009 года,№1841 от 06.08.2009 года,№1842 от 06.08.2009 года ,№1851 от 07.08.2009 года, №1881 от 10.08.2009 года,№1891 от 11.08.2009 года, №1901 от 12.08.2009 года, №1921 от 14.08.2009 года, №1961 от 18.08.2009 года, №1962 от 18.08.2009 года, №1972 от 19.08.2009 года, №1971 от 19.08.2009 года, №2021 от 24.08.2009 года, №2041 от 26.08.2009 года , №2071 от 29.08.2009 года,№2091 от 31.08.2009 года, №2103 от 01.09.2009 года, №2101 от 01.09.2009 года, №2102 от 01.09.2009 года, №2112 от 02.09.2009 года, №2111 от 02.09.2009 года, №2113 от 02.09.2009 года,№2114 от 02.09.2009 года,№2115 от 02.09.2009 года, №2121 от 03.09.2009 года ,№2123 от 03.09.2009 года,№2122 от 03.09.2009 года,№2131 от 04.09.2009 года, №2132 от 04.09.2009 года, №2141 от 05.09.2009 года,№2142 от 05.09.2009 года, №2151 от 06.09.2009 года, №2163 от 07.09.2009 года , №2164 от 07.09.2009 года, №2161 от 07.09.2009 года,№2162 от 07.09.2009 года , №2171 от 08.09.2009 года,№2172 от 08.09.2009 года ,№2173 от 08.09.2009 года ,№2184 от 09.09.2009 года, №2183 от 09.09.2009 года ,№2181 от 09.09.2009 года ,№2186 от 09.09.2009 года , №2182 от 09.09.2009 года , №2185 от 09.09.2009 года ,№2187 от 09.09.2009 года ,№2192 от 10.09.2009 года , №2193 от 10.09.2009 года ,№2191 от 10.09.2009 года ,№2195 от 10.09.2009 года ,№2194 от 10.09.2009 года ,№2196 от 10.09.2009 года ,№2201 от 11.09.2009 года ,№2203 от 11.09.2009 года ,№2202 от 11.09.2009 года,№2206 от 11.09.2009 года ,№2204 от 11.09.2009 года ,№2207 от 11.09.2009 года ,№2205 от 11.09.2009 года ,№2210 от 11.09.2009 года ,№2208 от 11.09.2009 года ,№2212 от 12.09.2009 года , №2211 от 12.09.2009 года ,№2213 от 12.09.2009 года ,№2214 от 12.09.2009 года ,№2221 от 13.09.2009 года ,№2222 от 13.09.2009 года ,№2233 от 14.09.2009 года ,№2231 от 14.09.2009 года ,№2232 от 14.09.2009 года , №2237 от 14.09.2009 года ,№2234 от 14.09.2009 года ,№2243 от 15.09.2009 года , №2242 от 15.09.2009 года ,№2241 от 15.09.2009 года ,№2252 от 16.09.2009 года ,№2254 от 16.09.2009 года ,№2253 от 16.09.2009 года,№2251 от 16.09.2009 года ,№2266 от 17.09.2009 года ,№2265 от 17.09.2009 года ,№2264 от 17.09.2009 года ,№2263 от 17.09.2009 года ,№2262 от 17.09.2009 года ,№2261 от 17.09.2009 года ,№2274 от 18.09.2009 года ,№2275 от 18.09.2009 года ,№2273 от 18.09.2009 года , №2272 от 18.09.2009 года ,№2271 от 18.09.2009 года ,№2276 от 18.09.2009 года ,№2281 от 19.09.2009 года ,№2282 от 19.09.2009 года ,№2284 от 19.09.2009 года ,№2283 от 19.09.2009 года ,№2291 от 20.09.2009 года ,№2293 от 20.09.2009 года ,№2292 от 20.09.2009 года ,№2301 от 21.09.2009 года ,№2302 от 21.09.2009 года ,№2311 от 22.09.2009 года,
расходные накладные №2312 от 22.09.2009 года, №2311 от 22.09.2009 года , №2321 от 23.09.2009 года , №2322 от 23.09.2009 года , №2332 от 24.09.2009 года , №2342 от 25.09.2009 года , №2344 от 25.09.2009 года , №2343 от 25.09.2009 года , №2341 от 25.09.2009 года , №2352 от 26.09.2009 года , №2351 от 26.09.2009 года , №2353 от 26.09.2009 года , №2361 от 27.09.2009 года , №2362 от 27.09.2009 года , №2371 от 28.09.2009 года , №2381 от 29.09.2009 года , №2372 от 28.09.2009 года , №2392 от 30.09.2009 года,
накладные №2323 от 23.09.2009 года, №2331 от 24.09.2009 года ,№2341 от 25.09.2009 года , №2363 от 27.09.2009 года ,№2404 от 01.10.2009 года ,№2405 от 01.10.2009 года ,№2403 от 01.10.2009 года ,№2411 от 02.10.2009 года ,№2412 от 02.10.2009 года ,расходная накладная №2412 от 02.10.2009 года ,расходная накладная №2413 от 02.10.2009 года, накладная №2431 от 04.10.2009 года ,накладная №2443 от 05.10.2009 года ,накладная №2452 от 06.10.2009 года ,расходная накладная №2455 от 06.10.2009 года , расходная накладная №2453 от 06.10.2009 года ,расходная накладная №2461 от 07.10.2009 года ,расходная накладная №2472 от 08.10.2009 года ,расходная накладная №2481 от 09.10.2009 года ,расходная накладная №2492 от 10.10.2009 года ,расходная накладная №2491 от 10.10.2009 года ,расходная накладная №2512 от 12.10.2009 года,
налоговые накладные №591 от 02.04.2009 года,№601 от 03.04.2009 года ,№621 от 06.04.2009 года ,№631 от 07.04.2009 года ,№632 от 07.04.2009 года ,№701 от 14.04.2009 года ,№711 от 15.04.2009 года ,№721 от 16.04.2009 года ,№731 от 17.04.2009 года ,№751 от 19.04.2009 года ,№791 от 23.04.2009 года ,№801 от 24.04.2009 года, №821 от 26.04.2009 года ,№831 от 27.04.2009 года ,№851 от 29.04.2009 года ,№861 от 30.04.2009 года ,№862 от 30.04.2009 года ,№862 от 30.04.2009 года ,№912 от 05.05.2009 года ,№921 от 06.05.2009 года ,№921 от 06.05.2009 года ,№981 от 12.05.2009 года ,№991 от 13.05.2009 года ,№1001 от 14.05.2009 года ,№1171 от 31.05.2009 года ,№1181 от 01.06.2009 года ,№1191 от 02.06.2009 года ,№1221 от 05.06.2009 года ,№1481 от 01.07.2009 года ,№1482 от 01.07.2009 года ,№1483 от 01.07.2009 года , №1491 от 02.07.2009 года , №1501 от 03.07.2009 года,№1502 от 03.07.2009 года , №1504 от 03.07.2009 года , №1511 от 04.07.2009 года , №1512 от 04.07.2009 года , №1513 от 04.07.2009 года , №1514 от 04.07.2009 года ,№1515 от 04.07.2009 года , №1521 от 05.07.2009 года , №1522 от 05.07.2009 года , №1523 от 05.07.2009 года , №1533 от 06.07.2009 года , №1534 от 06.07.2009 года , №1535 от 06.07.2009 года ,№1541 от 07.07.2009 года ,№1542 от 07.07.2009 года ,№1543 от 07.07.2009 года ,№1544 от 07.07.2009 года ,№1552 от 08.07.2009 года ,№1553 от 08.07.2009 года ,№1563 от 09.07.2009 года ,№1564 от 09.07.2009 года ,№1565 от 09.07.2009 года ,№1572 от 10.07.2009 года ,№1573 от 10.07.2009 года ,№1574 от 10.07.2009 года ,№1581 от 11.07.2009 года ,№1592 от 12.07.2009 года , №1593 от 12.07.2009 года ,№1601 от 13.07.2009 года ,№1621 от 15.07.2009 года .ю№1622 от 15.07.2009 года ,№1631 от 16.07.2009 года ,№1641 от 17.07.2009 года ,№1642 от 17.07.2009 года ,№1643 от 17.07.2009 года,№1644 от 17.07.2009 года ,№1651 от 18.07.2009 года ,№1652 от 18.07.2009 года ,№1661 от 19.07.2009 года ,№1662 от 19.07.2009 года ,№1671 от 20.07.2009 года ,№1672 от 20.07.2009 года , №1681 от 21.07.2009 года ,№1682 от 21.07.2009 года ,№1691 от 22.07.2009 года ,№1692 от 22.07.2009 года ,№1701 от 23.07.2009 года ,№1702 от 23.07.2009 года ,№1711 от 24.07.2009 года ,№1721 от 25.07.2009 года ,№1751 от 28.07.2009 года ,№1752 от 28.07.2009 года ,№1761 от 29.07.2009 года ,№1762 от 29.07.2009 года ,№1771 от 30.07.2009 года ,№1772 от 30.07.2009 года ,№1811 от 03.08.2009 года , №1812 от 03.08.2009 года ,№1821 от 04.08.2009 года ,№1822 от 04.08.2009 года ,№1823 от 04.08.2009 года,№1831 от 05.08.2009 года ,№1841 от 06.08.2009 года ,№1842 от 06.08.2009 года ,№1851 от 07.08.2009 года ,№1881 от 10.08.2009 года ,№1891 от 11.08.2009 года ,№1901 от 12.08.2009 года ,№1921 от 14.08.2009 года ,№1961 от 18.08.2009 года ,№1962 от 18.08.2009 года ,№1971 от 19.08.2009 года , №1972 от 19.08.2009 года ,№2021 от 24.08.2009 года ,№2041 от 26.08.2009 года ,№2071 от 29.08.2009 года ,№2091 от 30.08.2009 года ,№2101 от 01.09.2009 года ,№2102 от 01.09.2009 года ,№2103 от 01.09.2009 года ,№2111 от 02.09.2009 года ,№2112 от 02.09.2009 года ,№2113 от 02.09.2009 года ,№2114 от 02.09.2009 года ,№2115 от 02.09.2009 года ,№2115 от 02.09.2009 года , №2121 от 03.09.2009 года , №2122 от 03.09.2009 года ,№2123 от 03.09.2009 года ,№2131 от 04.09.2009 года ,№2132 от 04.09.2009 года ,№2141 от 05.09.2009 года ,№2142 от 05.09.2009 года ,№2151 от 06.09.2009 года ,№2161 от 07.09.2009 года ,№2162 от 07.09.2009 года ,№2163 от 07.09.2009 года ,№2164 от 07.09.2009 года ,№2171 от 08.09.2009 года ,№2173 от 08.09.2009 года , №2181 от 09.09.2009 года ,№2182 от 09.09.2009 года , №2183 от 09.09.2009 года,№2184 от 09.09.2009 года ,№2185 от 09.09.2009 года ,№2186 от 09.09.2009 года,№2187 от 09.09.2009 года ,№2191 от 10.09.2009 года ,№2192 от 10.09.2009 года ,№2193 от 10.09.2009 года ,№2194 от 10.09.2009 года ,№2195 от 10.09.2009 года ,№2196 от 10.09.2009 года ,№2201 от 11.09.2009 года ,№2202 от 11.09.2009 года ,№2203 от 11.09.2009 года , №2204 от 11.09.2009 года , №2205 от 11.09.2009 года ,№2206 от 11.09.2009 года ,№2207 от 11.09.2009 года ,№2208 от 11.09.2009 года ,№2210 от 11.09.2009 года ,№2211 от 12.09.2009 года ,№2212 от 12.09.2009 года ,№2213 от 12.09.2009 года ,№2214 от 12.09.2009 года ,№2221 от 13.09.2009 года ,№2222 от 13.09.2009 года ,№2231 от 14.09.2009 года ,№2232 от 14.09.2009 года ,№2233 от 14.09.2009 года ,№2234 от 14.09.2009 года №2237 от 14.09.2009 года ,№2241 от 15.09.2009 года ,№2242 от 15.09.2009 года ,№2243 от 15.09.2009 года ,№2251 от 16.09.2009 года ,№2252 от 16.09.2009 года ,№2253 от 16.09.2009 года ,№2254 от 16.09.2009 года ,№2261 от 17.09.2009 года ,№2262 от 17.09.2009 года ,№2263 от 17.09.2009 года ,№2264 от 17.09.2009 года ,№2265 от 17.09.2009 года ,№2266 от 17.09.2009 года ,№2271 от 18.09.2009 года , №2272 от 18.09.2009 года ,№2273 от 18.09.2009 года ,№2274 от 18.09.2009 года ,№2275 от 18.09.2009 года ,№2276 от 18.09.2009 года ,№2281 от 19.09.2009 года ,№2282 от 19.09.2009 года ,№2283 от 19.09.2009 года ,№2284 от 19.09.2009 года ,№2291 от 20.09.2009 года ,№2293 от 20.09.2009 года ,№2301 от 21.09.2009 года ,№2302 от 21.09.2009 года ,№2311 от 22.09.2009 года ,№2312 от 22.09.2009 года , №2321 от 23.09.2009 года ,№2322 от 23.09.2009 года ,№2323 от 23.09.2009 года ,№2323 от 23.09.2009 года ,№2331 от 24.09.2009 года ,№2231 от 22.09.2009 года ,№2332 от 24.09.2009 года ,№2341 от 25.09.2009 года ,№2341 от 25.09.2009 года ,№2342 от 25.09.2009 года ,№2343 от 25.09.2009 года ,№2344 от 25.09.2009 года ,№2351 от 26.09.2009 года ,№2352 от 26.09.2009 года ,№2353 от 26.09.2009 года , №2361 от 27.09.2009 года ,№2362 от 27.09.2009 года ,№2363 от 27.09.2009 года ,№2403 от 01.10.2009 года ,№2404 от 01.10.2009 года ,№2405 от 01.10.2009 года , №2411 от 02.10.2009 года ,№2412 от 02.10.2009 года ,№2413 от 02.10.2009 года ,№2414 от 02.10.2009 года ,№2431 от 04.10.2009 года ,№2443 от 05.10.2009 года ,№2452 от 06.10.2009 года ,№2453 от 06.10.2009 года ,№2455 от 06.10.2009 года , №2461 от 07.10.2009 года ,№2472 от 08.10.2009 года ,№2481 от 09.10.2009 года ,№2492 от 10.10.2009 года ,№2522 от 12.10.2009 года ,№2491 от 10.10.2009 года ,
расчет №10 корректировки количественных и качественных показателей к налоговой накладной от 31.05.2009 года №1171,
расчет №4 корректировки количественных и качественных показателей к налоговой накладной от 24.03.2009 года №524,
расчет №3 корректировки количественных и качественных показателей к налоговой накладной от 23.03.2009 года №512,
расчет №9 корректировки количественных и качественных показателей к налоговой накладной от 30.04.2009 года №862,
расчет №5 корректировки количественных и качественных показателей к налоговой накладной от 25.03.2009 года №535,
расчет №6 корректировки количественных и качественных показателей к налоговой накладной от 26.03.2009 года №545,
расчет №2 корректировки количественных и качественных показателей к налоговой накладной от 31.03.2009 года №572;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон-2009»из ООО «Нью Ворлд Грейн Юкреин»
счет-фактура № СФ-0000194 от 13.03.2009 года,
договор № КФ 09/1527 МГ от 25.03.09,
счет-фактура № СФ-0000216 от 25.03.2009 года,
расходная накладная № РН-097 от 25.03.2009 года ,
товарно-транспортная накладная №25/2 от 25.03.09 года,
налоговая накладная №96 от 25.03.2009 года ,
платежная доверенность №4482 от 27.03.09 года,
договор № КФ 09/1458 МГ от 13.03.09 года,
расходная накладная № РН-0431 от 13.03.2009 года, товаро-транспортные накладные БЗС № от 13.03.09 г., БЗС № от 13.03.09 г., БЗС № от 13.03.09 г., БЗС № от 13.03.09 г., БЗС №1 от 13.03.09 г., БЗС № от 13.03.09 г.,налоговая накладная №431 от 13.03.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон-2009»и ФЛП «ОСОБА_5.»
расходная накладная № РН-00917 от 05.05.2009 года,
налоговая накладная №917 от 05.05.2009 года,
расходная накладная РН-01182 от 01.06.2009 года,
расходная накладная № РН-00986 от 12.05.2009 года,
налоговая накладная №986 от 12.05.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №280 от 13.05.2009 года ,
расходная накладная № РН-00994 от 13.05.2009 года ,
налоговая накладная №994 от 13.05.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №281 от 20.05.2009 года,
расходная накладная № РН-01062 от 20.05.2009 года ,
налоговая накладная №1062 от 20.05.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №282 ,
расходная накладная № РН-01073 от 21.05.2009 года,
налоговая накладная №1073 от 21.05.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон-2009»и ЧП «Агротрансинвест»
расходная накладная № РН-01201 от 03.06.2009 года ,
квитанция к кассовому ордеру №283, от 03.06.2009 года ,
квитанция к кассовому ордеру №284, от 04.06.09 г.,
налоговая накладная №1201 от 03.06.2009 года ,
расходная накладная № РН-01262 от 09.06.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №353 от 09.06.2009 года,
налоговая накладная №1262 от 09.06.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №666 от 06.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01539 от 06.07.2009 года ,
налоговая накладная №1539 от 06.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №667 от 07.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01540 от 07.07.2009 года,
налоговая накладная №1540 от 07.07.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №668 от 08.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01579 от 08.07.2009 года,
налоговая накладная №1579 от 08.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №669 от 23.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01719 от 23.07.2009 года,
налоговая накладная №1719 от 23.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №670 от 24.07.2009 года ,
расходная накладная № РН-01713 от 24.07.2009 года ,
налоговая накладная №1713 от 24.07.2009 года ,
расходная накладная № РН-999 от 10.08.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №767 от 10.08.2009 года ,
налоговая накладная №999 от 10.08.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №768 от 11.08.2009 года ,
расходная накладная №1897 от 11.08.2009 года ,
налоговая накладная №1897 от 11.08.2009 года ,
расходная накладная №1896 от 11.08.2009 года ,
налоговая накладная №1896 от 11.08.2009 года,
расходная накладная №1898 от 11.08.2009 года ,
налоговая накладная №1898 от 11.08.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №769 от 22.08.2009 года ,
расходная накладная № РН-1020 от 22.08.2009 года ,
налоговая накладная №1020 от 22.08.2009 года ,
расходная накладная № РН-2064 от 28.08.2009 года,
налоговая накладная №2064 от 28.08.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру № от 28.08.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон-2009»с ЧСП «Каисса»:
расходная накладная № РН-0000200 от 29.01.2009 года,
налоговая накладная №192 от 29.01.2009 года,
расходная накладная № РН-0000187 от 29.01.2009 года,
налоговая накладная 188 от 29.01.2009 года,
расходная накладная № РН-0000199 от 29.01.2009 года,
налоговая накладная №191 от 29.01.2009 года,
расходная накладная № РН-0000184 от 29.01.2009 года,
налоговая накладная №185 от 29.01.2009 года,
расходная накладная № РН-0000188 от 29.01.2009 года,
налоговая накладная №189 от 29.01.2009 года,
расходная накладная № РН-0000189 от 29.01.2009 года,
налоговая накладная №190 от 29.01.2009 года,
расходная накладная № РН-0000192 от 30.01.2009 года,
налоговая накладная №195 от 30.01.2009 года,
расходная накладная № РН-0000191 от 30.01.2009 года,
налоговая накладная №194 от 30.01.2009 года ,
расходная накладная № РН-0000190 от 30.01.2009 года,
налоговая накладная №193 от 30.01.2009 года ,
расходная накладная № РН-0000196 от 31.01.2009 года,
налоговая накладная №199 от 31.01.2009 года ,
расходная накладная № РН-0000197 от 31.01.2009 года,
налоговая накладная №200 от 31.01.2009 года ,
расходная накладная № РН-0000193 от 31.01.2009 года,
налоговая накладная №196 от 31.01.2009 года ,
расходная накладная № РН-0000194 от 31.01.2009 года,
налоговая накладная №197 от 31.01.2009 года ,
расходная накладная № РН-0000195 от 31.01.2009 года,
налоговая накладная №198 от 31.01.2009 года,
расходная накладная № РН-0438 от 01.02.2009 года,
налоговая накладная №438 от 01.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0436 от 01.02.2009 года,
налоговая накладная №436 от 01.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0437 от 01.02.2009 года,
налоговая накладная №437 от 01.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0440 от 02.02.2009 года,
налоговая накладная №440 от 02.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0439 от 02.02.2009 года,
налоговая накладная №439 от 02.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0000198 от 03.02.2009 года,
налоговая накладная №201 от 03.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0000185 от 03.02.2009 года ,
налоговая накладная №186 от 03.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0441 от 03.02.2009 года ,
налоговая накладная №441 от 03.02.2009 года,
расходная накладная № РН-0442 от 04.02.2009 года ,
налоговая накладная №442 от 04.02.2009 года,
расходная накладная № РН-0443 от 04.02.2009 года ,
налоговая накладная №443 от 04.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0444 от 05.02.2009 года,
налоговая накладная №444 от 05.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0445 от 06.02.2009 года,
налоговая накладная №445 от 06.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0446 от 07.02.2009 года,
налоговая накладная №446 от 07.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0447 от 08.02.2009 года,
налоговая накладная №447 от 08.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0448 от 09.02.2009 года,
налоговая накладная №448 от 09.02.2009 года,
расходная накладная № РН-0449 от 10.02.2009 года,
налоговая накладная №449 от 10.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0450 от 12.02.2009 года ,
налоговая накладная №450 от 12.02.2009 года,
расходная накладная № РН-0451 от 13.02.2009 года ,
налоговая накладная №451 от 13.02.2009 года,
расходная накладная № РН-0452 от 14.02.2009 года ,
налоговая накладная №452 от 14.02.2009 года,
расходная накладная № РН-0453 от 16.02.2009 года ,
налоговая накладная №453 от 16.02.2009 года,
расходная накладная № РН-0454 от 17.02.2009 года,
налоговая накладная №454 от 17.02.2009 года ,
расходная накладная № РН-0455 от 18.02.2009 года,
налоговая накладная №455 от 18.02.2009 года,
расходная накладная № РН-0456 от 19.02.2009 года,
налоговая накладная №456 от 19.02.2009 года,
расходная накладная № РН-0457 от 20.02.2009 года,
налоговая накладная №457 от 20.02.2009 года,
расходная накладная № РН-0458 от 24.02.2009 года,
налоговая накладная №458 от 24.02.2009 года,
расходная накладная № РН-0459 от 26.02.2009 года,
налоговая накладная №459 от 26.02.2009 года,
расходная накладная № РН-104 от 03.03.2009 года,
налоговая накладная №104 от 03.03.2009 года,
расходная накладная № РН-0464 от 16.03.2009 года,
налоговая накладная №464 от 16.03.2009 года,
расходная накладная № РН-105 от 23.03.2009 года,
налоговая накладная №105 от 23.03.2009 года,
расходная накладная № РН-106 от 25.03.2009 года,
налоговая накладная №106 от 25.03.2009 года,
расходная накладная № РН-107 от 27.03.2009 года,
налоговая накладная №107 от 27.03.2009 года,
расходная накладная № РН-00694 от 13.04.2009 года,
налоговая накладная №694 от 13.04.2009 года,
расходная накладная № РН-00838 от 27.04.2009 года,
налоговая накладная №838 от 27.04.2009 года,
расходная накладная № РН-00854 от 29.04.2009 года,
налоговая накладная №854 от 29.04.2009 года,
расходная накладная № РН-00853 от 29.04.2009 года,
налоговая накладная №853 от 29.04.2009 года,
расходная накладная № РН-01763 от 29.04.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон-2009»с ЧП «Финансовая универсальная компания»квитанции к приходным кассовым ордерам №735 от 13.08.2009 года , №736 от 14.08.2009 года,№737 от 17.08.2009 года ,№738 от 24.08.2009 года ,№739 от 25.08.2009 года ,№740 от 26.08.2009 года ,№741 от 27.08.2009 года ,№742 от 31.08.2009 года ,№610 от 28.07.2009 года , №608 от 15.07.2009 года ,№608 от 15.07.2009 года ,№607 от 13.07.2009 года ,№606 от 09.07.09г.,№603 от 07.07.09г.,№601 от 07.07.09г.,№602 от 07.07.09г.,№600 от 06.07.09г.,№605 от 09.07.2009 года ,№604 от 08.07.2009 года ,№599 от 06.07.2009 года ,
расходная накладная № РН-01568 от 09.07.2009 года,
налоговая накладная №1568 от 09.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01602 от 13.07.2009 года,
налоговая накладная №1602 от 13.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01626 от 15.07.2009 года,
налоговая накладная №1626 от 15.07.2009 года ,
расходная накладная № РН-01625 от 15.07.2009 года,
налоговая накладная №1625 от 15.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01755 от 28.07.2009 года,
налоговая накладная №1755 от 28.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01031 от 17.05.2009 года,
налоговая накладная №1031 от 17.05.2009 года,
расходная накладная № РН-01131 от 27.05.2009 года,
налоговая накладная №1131 от 27.05.2009 года,
налоговая накладная №1113 от 25.05.2009 года,
расходная накладная № РН-01102 от 24.05.2009 года,
налоговая накладная №1102 от 27.05.2009 года,
расходная накладная № РН-01103 от 24.05.2009 года,
налоговая накладная №1103 от 24.05.2009 года,
расходная накладная № РН-01202 от 03.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01202 от 03.06.2009 года,
налоговая накладная №1202 от 03.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01292 от 12.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01292 от 12.06.2009 года,
налоговая накладная №1292 от 12.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01261 от 09.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01261 от 09.06.2009 года,
налоговая накладная №1261 от 09.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01213 от 04.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01213 от 04.06.09г.,
налоговая накладная №1213 от 04.06.09г.,
расходная накладная № РН-01193 от 02.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01193 от 02.06.2009 года,
налоговая накладная №1193 от 02.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01182 от 01.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01182 от 01.06.2009 года,
налоговая накладная №1182 от 01.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01557 от 08.07.2009 года,
налоговая накладная №1557 от 08.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01567 от 09.07.2009 года,
налоговая накладная №1567 от 09.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01538 от 06.07.2009 года,
налоговая накладная №1538 от 09.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01549 от 07.07.2009 года,
налоговая накладная №1549 от 07.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01548 от 07.07.2009 года,
налоговая накладная №1548 от 07.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01550 от 07.07.2009 года,
налоговая накладная №1550 от 07.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №957 от 25.09.2009 года,
расходная накладная № РН-2339 от 25.09.2009 года,
налоговая накладная №2339 от 25.09.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №954 от 24.09.09г.,
расходная накладная № РН-2336 от 24.09.2009 года,
налоговая накладная №2336 от 24.09.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №953 от 22.09.2009 года,
расходная накладная № РН-2316 от 22.09.2009 года,
налоговая накладная №2316 от 22.09.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №958 от 30.09.2009 года,
расходная накладная № РН-2399 от 30.09.2009 года,
налоговая накладная №2399 от 30.09.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон-2009»с ЧП «Агроспецтехнология»
расходная накладная № РН-1584 от 11.07.2009 года,
расходная накладная № РН-1539 от 06.07.2009 года,
расходная накладная № РН-02296 от 04.09.2009 года,
налоговая накладная №1539 от 06.07.2009 года,
налоговая накладная №1584 от 11.07.2009 года,
налоговая накладная №2296 от 04.09.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №976 от 06.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №977 от 11.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №978 от 04.09.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон-2009»с ЧП «Фирма «Зерно-маркет»
расходная накладная № РН-01855 от 07.08.2009 года,
расходная накладная № РН-01912 от 13.08.2009 года,
расходная накладная № РН-02042 от 26.08.2009 года,
расходная накладная № РН-02053 от 27.08.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №614 от 01.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01485 от 01.07.2009 года,
налоговая накладная №1485 от 01.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №615 от 04.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01516 от 04.07.2009 года,
налоговая накладная №1516 от 04.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №616 от 23.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01703 от 23.07.2009 года,
налоговая накладная №1703 от 23.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №617 от 25.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01722 от 25.07.2009 года,
налоговая накладная №1722 от 25.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №618 от 25.07.2009 года,
расходная накладная № РН-01723 от 25.07.2009 года,
налоговая накладная №1723 от 25.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №343 от 03.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01203 от 03.06.2009 года,
налоговая накладная №1203 от 03.06.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №344 от 11.06.2009 года,
расходная накладная № РН-01281 от 11.06.2009 года,
налоговая накладная №1281 от 11.06.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №262 от 03.05.2009 года,
расходная накладная № РН-00892 от 03.05.2009 года,
налоговая накладная №892 от 03.05.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №263 от 08.05.2009 года,
расходная накладная № РН-00942 от 08.05.2009 года,
налоговая накладная №942 от 08.05.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №264 от 13.05.2009 года,
расходная накладная № РН-00993 от 13.05.2009 года,
налоговая накладная №993 от 13.05.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №265 от 25.05.2009 года,
расходная накладная № РН-01112 от 25.05.2009 года,
налоговая накладная №1112 от 25.05.2009 года,
расходная накладная № РН-00602 от 03.04.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №155 от 03.04.2009 года,
налоговая накладная №602 от 03.04.2009 года,
расходная накладная № РН-00641 от 08.04.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №156 от 08.04.2009 года,
налоговая накладная №641 от 08.04.2009 года,
расходная накладная № РН-00741 от 18.04.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №157 от 18.04.2009 года,
налоговая накладная №741 от 18.04.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №122 от 06.03.2009 года,
расходная накладная № РН-000362 от 06.03.2009 года,
налоговая накладная №362 от 06.03.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №123 от 08.03.2009 года,
расходная накладная № РН-000381 от 08.03.2009 года,
налоговая накладная №381 от 08.03.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №124 от 15.03.2009 года,
расходная накладная № РН-000452 от 15.03.2009 года,
налоговая накладная №452 от 15.03.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №125 от 20.03.2009 года,
расходная накладная № РН-000505 от 20.03.2009 года,
налоговая накладная №505 от 20.03.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №126 от 25.03.2009 года,
расходная накладная № РН-000537 от 25.03.2009 года,
налоговая накладная №537 от 25.03.2009 года,
расходная накладная № РН-000072 от 05.02.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №298 от 05.02.2009 года,
налоговая накладная №72 от 05.02.2009 года,
расходная накладная № РН-000145 от 12.02.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №302 от 12.02.2009 года,
налоговая накладная №145 от 12.02.2009 года,
расходная накладная № РН-000171 от 15.02.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №303 от 15.02.2009 года,
налоговая накладная №171 от 15.02.2009 года,
расходная накладная № РН-000284 от 26.02.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №304 от 26.02.2009 года,
налоговая накладная №284 от 26.02.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон - 2009»из ОАО «Николаевский комбинат хлебопродуктов»
агентский договор №12/25 от 01.01.2009 года с дополнительным соглашением к нему от 15.01.2009 года,
договор поставки № К-4/43 от 16.02.2009 года с приложением №1 к нему от 16.02.2009 года,
счет-фактура № СФ-0000182 от 16.02.2009 года,
счет-фактура № СФ-0000183 от 16.02.2009 года,
счет-фактура № СФ-0000181 от 16.02.2009 года,
расходная накладная № РН-000285 от 11.03.2009 года,
налоговая накладная №181 от 16.02.2009 года,
акт выполнения работ № от 25.03.09г.,
акт выполнения работ № от 25.03.09г.,
налоговая накладная №285 от 11.03.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон - 2009»и ЧП «Альфа Агро Групп»
расходная накладная №597 от 02.04.2009 года,
налоговая накладная №597 от 02.04.2009 года,
расходная накладная №598 от 02.04.2009 года,
налоговая накладная №598 от 02.04.2009 года,
расходная накладная №599 от 02.04.2009 года,
налоговая накладная №599 от 02.04.2009 года,
расходная накладная №609 от 03.04.2009 года,
налоговая накладная №609 от 03.04.2009 года,
расходная накладная №610 от 03.04.2009 года,
налоговая накладная №610 от 03.04.2009 года,
расходная накладная №716 от 15.04.2009 года,
налоговая накладная №716 от 15.04.2009 года,
расходная накладная №843 от 28.04.2009 года,
налоговая накладная №843 от 28.04.2009 года,
расходная накладная №844 от 28.04.2009 года,
налоговая накладная №844 от 28.04.2009 года,
расходная накладная №1056 от 19.05.2009 года,
налоговая накладная №1056 от 19.05.2009 года,
расходная накладная №1145 от 28.05.2009 года,
налоговая накладная №1145 от 28.05.2009 года,
расходная накладная №1156 от 29.05.2009 года,
налоговая накладная №1156 от 29.05.2009 года,
расходная накладная №1162 от 30.05.2009 года,
налоговая накладная №1162 от 30.05.2009 года,
расходная накладная №1372 от 20.06.2009 года,
налоговая накладная №1372 от 20.06.2009 года,
квитанции к приходным кассовым ордерам №244 от 10.04.2009 года,№245 от 14.04.2009 года, №246 от 17.04.2009 года ,№247 от 22.04.2009 года, №248 от 24.04.2009 года ,№249 от 27.04.2009 года , №250 от 28.04.2009 года ,№251 от 29.04.2009 года ,№269 от 15.05.2009 года ,№380 от 05.06.2009 года , №812 от 13.07.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон - 2009»с ООО «Агророма Николаев»
расходная накладная №РН-01803 от 01.08.2009 года,
налоговая накладная №1803 от 01.08.2009 года,
расходная накладная №РН-01888 от 10.08.2009 года,
налоговая накладная №1888 от 10.08.2009 года,
расходная накладная №РН-01932 от 15.08.2009 года,
налоговая накладная №1932 от 15.08.2009 года,
расходная накладная №РН-01931 от 15.08.2009 года,
налоговая накладная №1931 от 15.08.2009 года,
расходная накладная №РН-02035 от 25.08.2009 года,
налоговая накладная №2035 от 25.08.2009 года,
расходная накладная №РН-02133 от 04.09.2009 года,
налоговая накладная №2133 от 04.09.2009 года,
расходная накладная №РН-02152 от 06.09.2009 года,
налоговая накладная №2152 от 06.09.2009 года,
расходная накладная №РН-02153 от 06.09.2009 года,
налоговая накладная №2153 от 06.09.2009 года,
расходная накладная №РН-02292 от 20.09.2009 года,
налоговая накладная №2292 от 20.09.2009 года,
расходная накладная №РН-2407 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №2407 от 01.10.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №974 от 02.11.2009 года,
расходная накладная №РН-2543 от 15.10.2009 года,
налоговая накладная №2543 от 15.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон - 2009»из ЧП «Флип»
расходная накладная №РН-01627 от 15.07.2009 года,
налоговая накладная №1627 от 15.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №619 от 15.07.2009 года,
расходная накладная №РН-01704 от 23.07.2009 года,
налоговая накладная №1704 от 23.07.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №620 от 23.07.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Муссон-2009»из ЧП «Хвиля V»расходные накладные №РН-01122 от 26.05.2009 года, №РН-01114 от 25.05.2009 года ,№РН-01063 от 20.05.2009 года, №РН-01055 от 19.05.2009 года, №РН-01043 от 18.05.2009 года, №РН-01032 от 17.05.2009 года, №РН-00987 от 12.05.2009 года, №РН-00944 от 08.05.2009 года, №РН-00925 от 06.05.2009 года, №РН-00903 от 04.05.2009 года, №РН-00893 от 03.05.2009 года, №РН-00875 от 01.05.2009 года.
ОСОБА_2. с целью дальнейшего документирования фиктивной деятельности - совершения бестоварных операций и формирования незаконного налогового кредита по НДС для реально действующих субъектов хозяйствования, на основании заведомо неправдивых документов налогового учета о совершении фиктивных (бестоварных) операций, в период января - октября 2009 года в неустановленном следствием месте, скрепляя своей подписью как директора предприятия и удостоверяя находившейся в его ведении печатью , внес заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Муссон - 2009», а именно информацию о совершении предприятием бестоварных операций, по которым обязательства не выполнялись и которые были направлены лишь на переведение денежных средств в наличность, формирования незаконного налогового кредита по НДС, таким образом имитируя хозяйственную деятельность.
Таким образом ОСОБА_2 внес недостоверные данные в такие официальные документы, с приложениями, среди которых расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов:
- налоговая декларация по НДС за февраль 2009 года входящий №5141 от 23.03.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2009г. входящий №26573 от 22.09.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2009г. входящий №9001593055 от 26.10.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2009г. входящий №9001708153 от 05.11.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за март 2009 года входящий №9053 от 21.04.2009 года
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за март 2009г. входящий №9001580874 от 23.10.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за март 2009г. входящий №9001708152 от 05.11.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за апрель 2009 года входящий №13900 от 20.05.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за апрель 2009г. входящий №14595 от 02.06.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за апрель 2009г. входящий №18178 от 06.07.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за апрель 2009г. входящий №9000531167 от 22.07.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за апрель 2009г. входящий №9001580877 от 23.10.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за апрель 2009г. входящий №9001708155 от 05.11.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за май 2009 года входящий №15940 от 19.06.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за май 2009г. входящий №9000531122 от 22.07.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за май 2009г. входящий №18177 от 06.07.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за май 2009г. входящий №9000550437 от 24.07.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за май 2009г. входящий №9000674469 от 06.08.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за май 2009г. входящий №9001593057 от 26.10.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за июнь 2009 года входящий №20368 от 20.07.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2009г. входящий №9000572576 от 24.07.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2009г. входящий №9000743636 от 11.08.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2009г. входящий №9001580876 от 23.10.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2009 г. входящий № 9001581152 от 23.10.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2009г. входящий №9001708149 от 05.11.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за июль 2009 года входящий №9000889831 от 19.08.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2009г., входящий №9000952213 от 28.08.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2009г. входящий №9000943855 от 25.08.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2009г. входящий №30915 от 26.10.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2009г. входящий №9001616589 от 28.10.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за август 2009 года входящий №26551 от 21.09.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2009г. входящий №9001196268 от 24.09.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2009г. входящий №9001196266 от 24.09.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2009г. входящий №1631291 от 29.10.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2009г. входящий №9002065946 от 02.12.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2009г. входящий №9002280539 от 18.12.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2009г. входящий №9000053464 от 26.01.2010 года,
- налоговая декларация по НДС за сентябрь 2009 года входящий №9001547311 от 20.10.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за сентябрь 2009г. входящий №9001582915 от 24.10.2009 года.
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за сентябрь 2009г. входящий №9001582916 от 24.10.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за сентябрь 2009г. входящий №9001591911 от 27.10.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за сентябрь 2009г. входящий №9000053468,
- налоговая декларация по НДС за октябрь 2009 года входящий №9002029396 от 20.11.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2009г. входящий №9002057134 от 30.11.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2009 входящий № 9000002374 от 12.01.2010 года,
В дальнейшем ОСОБА_2. в период с февраля 2009 по январь 2010 года, достоверно зная о том, что указанные документы являются поддельными, а именно содержат неправдивую информацию относительно осуществления предпринимательской деятельности, с целью достижения преступной цели относительно документирования бестоварных (фиктивных) операций, переведении средств в наличность, незаконного формирования налогового кредита реально действующим субъектам хозяйствования и получение в связи с чем денежного вознаграждения, предоставлял указанную неправдивую отчетность в Государственную налоговую инспекцию в г. Новая Каховка, по адресу г. Новая Каховка, ул. Горького 11а, в бумажном виде и средствами электронной связи, а также почтовой связью.
Указанные действия нанесли государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, материальный вред в виде непоступления в государственный бюджет налогов вследствие совершения бестоварных операций с использованием ЧП «Муссон - 2009»на сумму 9620889,75 грн., в том числе НДС в сумме 4275951 грн. и налога на прибыль предприятий в сумме 5344938,75 грн..
Кроме этого, с целью реализации своего преступного умысла направленного на получение вознаграждения в результате совершения фиктивных (бестоварных операций), формирования незаконного налогового кредита реальнодействующим субъектам предпринимательской деятельности и перевода денежных средств в наличность, ОСОБА_2 в феврале 2009 года обратился к своему знакомому жителю г. Херсона ОСОБА_3, который был специалистом в области налогового учета и налогового законодаства, имел связи среди служебных лиц органов государственной налоговой службы Украины в Херсонской области, так как сам раньше работал в налоговой милиции, посвятил его в разработанный им план создания фиктивных предприятий и сообщил последнему его роль в осуществлении преступной деятельности, а именно предоставление юридических услуг, связанных с деятельностью фиктивных предприятий, подыскивание лиц из круга своих знакомых, при участии которых будут создаваться фиктивные субъекты предпринимательской деятельности (юридические лица), с целью проведения с их помощью бестоварных операций, незаконного перевода безналичных денежных средств в наличность с использованием регистрационных документов, печатей и расчетных счетов предприятий с признаками фиктивности, составление поддельных документов бухгалтерского и налогового учета и получение вследствие указанной деятельности незаконного вознаграждения.
ОСОБА_3 дал свое согласие на участие в указанной преступной деятельности и договорился с ОСОБА_2. о размере денежного вознаграждения, которое будет получать за совершенные действия.
Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_2. 23.03.2009 года, для выполнения разработанного и согласованного плана с ОСОБА_3., умышленно, повторно, с целью прикрытия своей незаконной деятельности, которая состояла в совершении бестоварных операций, незаконном формировании налогового кредита для реально действующих предприятий путем подделки первичных бухгалтерских и налоговых документов, а также перевода средств, которые поступали по указанным операциям в наличность, зарегистрировал на свое имя в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Новокаховского городского совета частное предприятие «Скайлайн - Плюс», код ЄДРПОУ 36227235 по месту своего проживания по адресу: АДРЕСА_1, без цели осуществления от имени предприятия уставной деятельности.
01.05.2009 года ОСОБА_2. с целью достижения преступной цели зарегистрировал ЧП «Скайлайн - Плюс»в ГНИ г. Новая Каховка в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), в связи с чем ОСОБА_2 было получено свидетельство в регистрации плательщика НДС № 1002211372.
С целью реализации своего преступного умысла, последним с помощью ОСОБА_3., были открыты для ЧП «Скайлайн - Плюс»банковские счета, а именно: 16.04.2009 года счет №26002210000026 в Херсонском филиале ОАО «ВиЭйБи Банк», по адресу г. Херсон, ул. Карла Маркса 123/15, а также в дальнейшем №26007210000106 в связи с реорганизацией банка, 17.07.2009 счет №26000225360101 в Херсонском филиале АО «Брокбизнесбанк», который находится по адресу г. Херсон, ул.Карла Маркса 20.
То есть, таким образом ОСОБА_2. и ОСОБА_3. выполнили все необходимые действия для регистрации субъекта предпринимательской деятельности ( юридического лица ) - ЧП «Скайлайн - Плюс».
ЧП «Скайлайн - Плюс» было создано ОСОБА_2. по предварительному сговору с ОСОБА_3. исключительно с целью заключения от имени указанного предприятия фиктивных договоров, обязательство по которым не выполнялись, а именно осуществления бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем переводились в наличность за определенное денежное вознаграждение, а также содействие в уклонении реально действующими предприятиями от уплаты налогов.
В период с мая по декабрь 2009 года в результате совершения ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3. и с его содействием, бестоварных операций с реально действующими субъектами предпринимательской деятельности с использованием документов и банковских счетов ЧП «Скайлайн - Плюс», с целью перевода денежных средств в наличность, на банковские счета ЧП «Скайлайн - плюс»поступили средства а именно: №26008210000106 и №26002210000026, открытый в ПАО «ВиЭйБи банк»МФО 380537 за период от 27.05.09. по 09.12.2009 года поступили средства в сумме 81892555,19 грн, из которых денежные средства в сумме 61443212 грн. ОСОБА_2 были переведены в наличность путем снятия в кассе банка по денежным чекам, а именно денежные чеки: ЛД 7774426 на сумму 1042400 грн. от 10.09.2009 года; ЛД 7774428 на сумму 2700000 грн. от 11.09.2009 года; ЛД 7774427 на сумму 40000 грн. от 11.09.2009 года; ЛД 7774430 на сумму 1156609 грн. от 14.09.2009 года; ЛД 7774429 на сумму 40000 грн. от 14.09.2009 года; ЛД 7774433 на сумму 1830200 грн. от 14.09.2009 года; ЛД 7774434 на сумму 695000 грн. от 14.09.2009 года; ЛД 7774432 на сумму 48750 грн. от 14.09.2009 года; ЛД 7774431 на сумму 490000 грн. от 14.09.2009 года; ЛД 7774435 на сумму 234000 грн. от 15.09.2009 года; ЛД 7774436 на сумму 256000 грн. от 15.09.2009 года; ЛД 7774437 на сумму 607600 грн. от 15.09.2009 года; ЛД 7774438 на сумму 400000 грн. от 16.09.2009 года; ЛД 7774440 на сумму 40000 грн. от 16.09.2009 года; ЛД 7774439 на сумму 43290 грн. от 16.09.2009 года; ЛД 7774441 на сумму 29250 грн. от 16.09.2009 года; ЛД 7774442 на сумму 1195600 грн. от 16.09.2009 года; ЛД 7774444 на сумму 130790 грн. от 17.09.2009 года; ЛД 7774443 на сумму 251000 грн. от 17.09.2009 года; ЛД 7774446 на сумму 71770 грн. от 17.09.2009 года; ЛД 7774445 на сумму 187425 грн. от 17.09.2009 года; ЛД 7774447 на сумму 31800 грн. от 17.09.2009 года; ЛД 7774448 на сумму 454000 грн. от 17.09.2009 года; ЛД 7774449 на сумму 1141600 грн. от 17.09.2009 года; ЛД 7773402 на сумму 68250 грн. от 18.09.2009 года; ЛД 7774450 на сумму 76850 грн. от 18.09.2009 года; ЛД 7774303 на сумму 620000 грн. от 18.09.2009 года; ЛД 7774301 на сумму 97500 грн. от 18.09.2009 года; ЛД 7774306 на сумму 1274700 грн. от 21.09.2009 года; ЛД 7774305 на сумму 216800 грн. от 21.09.2009 года; ЛД 7774307 на сумму 300000 грн. от 21.09.2009 года; ЛД 7774304 на сумму 117000 грн. от 21.09.2009 года; ЛД 7774308 на сумму 149025 грн. от 22.09.2009 года; ЛД 7774311 на сумму 522100 грн. от 22.09.2009 года; ЛД 7774309 на сумму 38515 грн. от 22.09.2009 года; ЛД 7774312 на сумму 97500 грн. от 23.09.2009 года; ЛД 7774313 на сумму 24375 грн. от 23.09.2009 года; ЛД 7774315 на сумму 1090000 грн. от 23.09.2009 года; ЛД 7774314 на сумму 110000 грн. от 23.09.2009 года; ЛД 7774316 на сумму 65000 грн. от 23.09.2009 года; ЛД 7774320 на сумму 107250 грн. от 24.09.2009 года; ЛД 7774319 на сумму 58620 грн. от 24.09.2009 года; ЛД 7774318 на сумму 930000 грн. от 24.09.2009 года; ЛД 7774323 на сумму 909700 грн. от 24.09.2009 года; ЛД 7774317 на сумму 97540 грн. от 24.09.2009 года; ЛД 7774321 на сумму 28275 грн. от 24.09.2009 года; ЛД 7774377 на сумму 1564100 грн. от 25.09.2009 года; ЛД 7774325 на сумму 107250 грн. от 25.09.2009 года; ЛД 7774376 на сумму 150000 грн. от 25.09.2009 года; ЛД 7774324 на сумму 13260 грн. от 25.09.2009 года; ЛД 7774378 на сумму 80505 грн. от 28.09.2009 года; ЛД 7774380 на сумму 58500 грн. от 28.09.2009 года; ЛД 7774379 на сумму 52700 грн. от 28.09.2009 года; ЛД 7774381 на сумму 1468800 грн. от 28.09.2009 года; ЛД 7774386 на сумму 599800 грн. от 29.09.2009 года; ЛД 7774384 на сумму 97500 грн. от 29.09.2009 года; ЛД 7774385 на сумму 82875 грн. от 29.09.2009 года; ЛД 7774383 на сумму 305000 грн. от 29.09.2009 года; ЛД 7774382 на сумму 28250 грн. от 29.09.2009 года; ЛД 7774390 на сумму 96600 грн. от 30.09.2009 года; ЛД 7774391 на сумму 111500 грн. от 30.09.2009 года; ЛД 7774388 на сумму 29250 грн. от 30.09.2009 года; ЛД 7774387 на сумму 36775 грн. от 30.09.2009 года; ЛД 7774397 на сумму 697800 грн. от 01.10.2009 года; ЛД 7774396 на сумму 213250 грн. от 01.10.2009 года; ЛД 7774392 на сумму 89000 грн. от 01.10.2009 года; ЛД 7774394 на сумму 126530 грн. от 01.10.2009 года; ЛД 7774400 на сумму 1188700 грн. от 02.10.2009 года; ЛД 7774398 на сумму 140000 грн. от 02.10.2009 года; ЛД 7774399 на сумму 122820 грн. от 02.10.2009 года; ЛД 7774401 на сумму 1229100 грн. от 05.10.2009 года; ЛД 7774402 на сумму 43875 грн. от 06.10.2009 года; ЛД 7774403 на сумму 130000 грн. от 06.10.2009 года; ЛД 7774404 на сумму 853500 грн. от 06.10.2009 года; ЛД 7774406 на сумму 695200 грн. от 07.10.2009 года; ЛД 7774405 на сумму 82875 грн. от 07.10.2009 года; ЛД 7774407 на сумму 1465 грн. от 08.10.2009 года; ЛД 7774408 на сумму 107250 грн. от 08.10.2009 года; ЛД 7774410 на сумму 494300 грн. от 08.10.2009 года; ЛД 7774409 на сумму 19500 грн. от 08.10.2009 года; ЛД 7774412 на сумму 500000 грн. от 09.10.2009 года; ЛД 7774411 на сумму 136500 грн. от 09.10.2009 года; ЛД 7774414 на сумму 467300 грн. от 09.10.2009 года; ЛД 7774413 на сумму 201780 грн. от 09.10.2009 года; ЛД 7774415 на сумму 144900 грн. от 12.10.2009 года; ЛД 7774417 на сумму 312300 грн. от 13.10.2009 года; ЛД 7774416 на сумму 126750 грн. от 13.10.2009 года; ЛД 7774418 на сумму 989900 грн. от 14.10.2009 года; ЛД 7774419 на сумму 145650 грн. от 15.10.2009 года; ЛД 7774420 на сумму 648800 грн. от 15.10.2009 года; ЛД 7774423 на сумму 48700 грн. от 16.10.2009 года; ЛД 7774422 на сумму 190000 грн. от 16.10.2009 года; ЛД 7774421 на сумму 58500 грн. от 16.10.2009 года; ЛД 7774424 на сумму 100000 грн. от 16.10.2009 года; ЛД 7774425 на сумму 250000 грн. от 19.10.2009 года; ЛД 5118776 на сумму 562496 грн. от 19.10.2009 года; ЛД 5118777 на сумму 107250 грн. от 20.10.2009 года; ЛД 5118778 на сумму 196800 грн. от 20.10.2009 года; ЛД 5118779 на сумму 24400 грн. от 20.10.2009 года; ЛД 5118780 на сумму 14850 грн. от 20.10.2009 года; ЛД 5118781 на сумму 968100 грн. от 20.10.2009 года; ЛД 5118785 на сумму 713400 грн. от 21.10.2009 года; ЛД 5118782 на сумму 150000 грн. от 21.10.2009 года; ЛД 5118784 на сумму 125000 грн. от 21.10.2009 года; ЛД 5118783 на сумму 141250 грн. от 22.10.2009 года; ЛД 5118786 на сумму 30000 грн. от 22.10.2009 года; ЛД 5118787 на сумму 1245200 грн. от 22.10.2009 года; ЛД 5118789 на сумму 100000 грн. от 23.10.2009 года; ЛД 5118788 на сумму 66750 грн. от 23.10.2009 года; ЛД 5118790 на сумму 683100 грн. от 23.10.2009 года; ЛД 5118791 на сумму 34300 грн. от 27.10.2009 года; ЛД 5118792 на сумму 60000 грн. от 28.10.2009 года; ЛД 5118793 на сумму 64600 грн. от 28.10.2009 года; ЛД 5118794 на сумму 1027700 грн. от 30.10.2009 года; ЛД 5118795 на сумму 225800 грн. от 02.11.2009 года; ЛД 5118796 на сумму 20790 грн. от 03.11.2009 года; ЛД 5118797 на сумму 184700 грн. от 03.11.2009 года; ЛД 5118798 на сумму 408700 грн. от 04.11.2009 года; ЛД 5118799 на сумму 33100 грн. от 05.11.2009 года; ЛД 5118800 на сумму 16500 грн. от 09.11.2009 года; ЛД 5118976 на сумму 97500 грн. от 11.11.2009 года; ЛД 5118977 на сумму 1329500 грн. от 11.11.2009 года; ЛД 5118978 на сумму 180000 грн. от 11.11.2009 года; ЛД 5118979 на сумму 71000 грн. от 12.11.2009 года; ЛД 5118980 на сумму 396900 грн. от 12.11.2009 года; ЛД 5118981 на сумму 75920 грн. от 13.11.2009 года; ЛД 5118982 на сумму 1214300 грн. от 13.11.2009 года; ЛД 5118984 на сумму 85650 грн. от 16.11.2009 года; ЛД 5118986 на сумму 31490 грн. от 16.11.2009 года; ЛД 5118983 на сумму 29250 грн. от 16.11.2009 года; ЛД 5118987 на сумму 29200 грн. от 16.11.2009 года; ЛД 5118988 на сумму 48750 грн. от 17.11.2009 года; ЛД 5118989 на сумму 87260 грн. от 17.11.2009 года; ЛД 5118990 на сумму 29250 грн. от 17.11.2009 года; ЛД 5118991 на сумму 337200 грн. от 17.11.2009 года; ЛД 5118992 на сумму 27905 грн. от 18.11.2009 года; ЛД 5118993 на сумму 388200 грн. от 18.11.2009 года; ЛД 5118997 на сумму 643200 грн. от 19.11.2009 года; ЛД 5118995 на сумму 126750 грн. от 19.11.2009 года; ЛД 5118996 на сумму 145780 грн. от 19.11.2009 года; ЛД 5118994 на сумму 68250 грн. от 19.11.2009 года; ЛД 5118999 на сумму 364200 грн. от 20.11.2009 года; ЛД 5118998 на сумму 29250 грн. от 20.11.2009 года; ЛД 5118927 на сумму 251400 грн. от 23.11.2009 года; ЛД 5119000 на сумму 214500 грн. от 23.11.2009 года; ЛД 5118926 на сумму 73000 грн. от 23.11.2009 года; ЛД 5118929 на сумму 136500 грн. от 24.11.2009 года; ЛД 5118928 на сумму 275800 грн. от 24.11.2009 года; ЛД 5118930 на сумму 2538000 грн. от 24.11.2009 года; ЛД 5118932 на сумму 53625 грн. от 25.11.2009 года; ЛД 5118931 на сумму 87750 грн. от 25.11.2009 года; ЛД 5118933 на сумму 68950 грн. от 25.11.2009 года; ЛД 5118934 на сумму 214700 грн. от 25.11.2009 года; ЛД 5118935 на сумму 65000 грн. от 26.11.2009 года; ЛД 5118936 на сумму 201925 грн. от 26.11.2009 года; ЛД 5118937 на сумму 147190 грн. от 26.11.2009 года; ЛД 5118938 на сумму 1165100 грн. от 26.11.2009 года; ЛД 5118939 на сумму 98500 грн. от 27.11.2009 года; ЛД 5118940 на сумму 149440 грн. от 27.11.2009 года; ЛД 5118941 на сумму 133300 грн. от 27.11.2009 года; ЛД 5118942 на сумму 92625 грн. от 30.11.2009 года; ЛД 5118943 на сумму 33150 грн. от 30.11.2009 года; ЛД 5118944 на сумму 861600 грн. от 30.11.2009 года; ЛД 5118949 на сумму 501400 грн. от 01.12.2009 года; ЛД 5118948 на сумму 29250 грн. от 01.12.2009 года; ЛД 5118945 на сумму 87750 грн. от 01.12.2009 года; ЛД 5118946 на сумму 349675 грн. от 01.12.2009 года; ЛД 5118947 на сумму 55670 грн. от 01.12.2009 года; ЛД 5118950 на сумму 197000 грн. от 02.12.2009 года; ЛЕ 5839754 на сумму 854900 грн. от 02.12.2009 года; ЛЕ 5839751 на сумму 78000 грн. от 02.12.2009 года; ЛЕ 5839752 на сумму 58500 грн. от 02.12.2009 года; ЛЕ 5839756 на сумму 178780 грн. от 03.12.2009 года; ЛЕ 5839758 на сумму 291100 грн. от 03.12.2009 года; ЛЕ 5839757 на сумму 78020 грн. от 03.12.2009 года; ЛЕ 5839755 на сумму 97500 грн. от 03.12.2009 года; ЛЕ 5839759 на сумму 344750 грн. от 04.12.2009 года; ЛЕ 5839760 на сумму 91650 грн. от 04.12.2009 года; ЛЕ 5839761 на сумму 19500 грн. от 04.12.2009 года; ЛЕ 5839762 на сумму 48750 грн. от 04.12.2009 года; ЛЕ 5839764 на сумму 282750 грн. от 07.12.2009 года; ЛЕ 5839763 на сумму 763800 грн. от 04.12.2009 года; ЛЕ 5839765 на сумму 147750 грн. от 07.12.2009 года; ЛЕ 5839766 на сумму 70000 грн. от 07.12.2009 года; ЛЕ 5839770 на сумму 56100 грн. от 07.12.2009 года; ЛЕ 5839767 на сумму 49515 грн. от 07.12.2009 года.
Среди указанных денежных средств, часть которых перечислялись ОСОБА_2. от подконтрольных ему и ОСОБА_3 фиктивных предприятий в таких размерах: 16101892 грн. от ЧП «Приор - Агро», 21243111 грн. от ЧП «Муссон - 2009», то есть на общую сумму 37345003 грн., другие денежные средства, которые были переведены в наличность поступали на счета ЧП «Скайлайн - Плюс» от реально действующих субъектов хозяйствования, а именно в сумме 24098209 грн., другие средства были возвращены реально действующим субъектам хозяйствования, уплачены услуги банка и уплаченные налоги с целью маскировки незаконной деятельности.
На банковский счет ЧП «Скайлайн - Плюс»№26000225360101, открытый в Херсонском филиале АО «Брокбизнесбанк»в период с 11.09.2009 года по 04.11.2009 года поступили средства в сумме 2013165,51 грн., из которых средства в сумме 2006870 грн. были переведены ОСОБА_2. в наличность путем снятия в кассе банка по таким денежными чеками, а именно: денежный чек ЛЕ7541601 на сумму 996970 грн. от 14.09.2009 года, денежный чек ЛЕ7541603 на сумму 120400 грн. от 18.09.2009 года, денежный чек ЛЕ7541604 на сумму 81400 грн. от 28.09.2009 года, денежный чек ЛЕ7541605 на сумму 808100 грн. от 20.10.2009 года
Среди средств, которые были переведены ОСОБА_2 в денежную наличность часть средств перечислялась им от подконтрольных ему и ОСОБА_3 фиктивных предприятий, а именно 1816600 грн. поступили со второго счета ЧП «Скайлайн - плюс»и от подконтрольного фиктивного предприятия ЧП «Приор - Агро», другие средства в сумме 190270 грн. поступили от реально действующих предприятий.
В результате незаконной деятельности ОСОБА_2 совершенной с помощью и при содействии ОСОБА_3., а именно совершение бестоварных операций с использованием ЧП «Скайлайн - Плюс», подделки документов бухгалтерского и налогового учета и переведение денежных средств в наличность, государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен материальный вред в виде не поступления налогов в бюджет вследствие совершения бестоварных операций на общую сумму 16857951 грн. в том числе НДС в сумме 7492422,59 грн. и налога на прибыль предприятий в сумме 9365528,23 грн,
Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2. вместе с ОСОБА_3, с целью реализации в дальнейшем своего преступного умысла направленного на получение денежного вознаграждения вследствие совершения бестоварных операций и перевода денежных средств в наличность, действуя с целью поиска лиц для регистрации предприятий, обратились к ОСОБА_6, которого ОСОБА_3 посвятил в их планы, а именно создание фиктивного предприятия с целью совершения от его имени бестоварных операций, в связи с чем ОСОБА_6 осознал свою роль в указанной деятельности как участие в создании на свое имя фиктивных предприятий за денежное вознаграждение.
Далее ОСОБА_3. действуя согласно разработанному ОСОБА_2 плану на совершение фиктивного предпринимательства, умышленно, повторно в августе 2009 года привлек прежде знакомого ему ОСОБА_6, к преступной деятельности, давшего свое согласие за материальное вознаграждение на регистрацию без цели осуществления предпринимательской деятельности на собственное имя частного предприятия «Приор - Агро»код ЄДРПОУ 36580603 по месту своего проживания: АДРЕСА_2, которое 19.08.2009 года было зарегистрировано в отделе государственной регистрации исполкома Херсонского городского совета, после чего все документы связанные с регистрацией передал ОСОБА_3, а также выдал на имя последнего доверенность на право осуществления дальнейших регистрационных действий.
ОСОБА_3. с целью дальнейшей регистрации предприятия на имя ОСОБА_6 и при содействии последнего получил разрешение и изготовил печать предприятия.
В дальнейшем с целью осуществления незаконной деятельности по общей договоренности ОСОБА_2, ОСОБА_3. и ОСОБА_6, ЧП «Приор - Агро»было передано другому владельцу и изменено местонахождение предприятия, а именно по адресу г. Херсон, ул. Красного Креста 27, владельцем которого стал ОСОБА_2., в связи с чем 31.08.2009 года ОСОБА_3 была осуществлена государственная регистрация изменений в учредительные документы предприятия. В дальнейшем ОСОБА_3. на основании выданной доверенности от ОСОБА_2 провел регистрацию ЧП «Приор - Агро»в ГНИ в г. Херсоне и получил 14.09.2009 года свидетельство о регистрации плательщика НДС ЧП «Приор - Агро»№100244618.
С целью реализации своего преступного умысла, а именно перевода средств, которые поступали на счета предприятия от фиктивных операций, в денежную наличность ОСОБА_2. при содействии и с помощью ОСОБА_3., открыл для ЧП «Приор - Агро»банковские счета, а именно: 11.09.2009 года счет №26006355740101 в Херсонском филиале АО «Брокбизнесбанк», который расположен по адресу г. Херсон ул. Карла Маркса 20, а также 12.11.2009 года счет №26006355740101 в ПАО «ВиЭйБи Банк», который находится по адресу г. Херсон, ул. Карла Маркса 123/15.
То есть, таким образом ОСОБА_2. и ОСОБА_3. выполнили все необходимые действия для регистрации субъекта предпринимательской деятельности ( юридического лица ) - ЧП «Приор - Агро».
В дальнейшем, также действуя по ранее разработанному плану, ОСОБА_2. и ОСОБА_3. в ноябре 2009 года с целью маскировки своей незаконной деятельности привлекли ранее знакомого им ОСОБА_7, который за материальное вознаграждение согласился стать директором ЧП «Приор - Агро»без цели осуществления деятельности от имени предприятия, в связи от чем ОСОБА_2. как владелец ЧП «Приор - Агро»вынес решение №5 от 16.11.2009 года, в соответствии с которым директором предприятия был назначен ОСОБА_7..
В связи с чем, 13.11.2009 года ОСОБА_3. на основании выданной доверенности от ОСОБА_7 была осуществлена государственная регистрация изменений в отделе государственной регистрации исполкома Херсонского городского совета. При этом уставные документы и печать предприятия оставались в пользовании ОСОБА_2.
ЧП «Приор - Агро» было создано ОСОБА_2 и ОСОБА_3. исключительно с целью заключения от лица указанного предприятия фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем конвертировались за определенное денежное вознаграждение, а также содействие в уклонении реально действующими субъектами предпринимательской деятельности от уплаты налогов.
В период времени с сентября 2009 по март 2010 года ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3. и использованием документов и банковских счетов ЧП «Приор - Агро»осуществлялись бестоварные операции с реально действующими субъектами хозяйствования, с целью перевода денежных средств в наличность и формирования незаконного налогового кредита по НДС на расчетный счет ЧП “Приор - Агро” № 26006355740101, открытый в Херсонском филиале АО «Брокбизнесбанк»в период от 11.09.09. по 25.11.2009 года поступили денежные средства в сумме 6478535 грн. от подконтрольного ОСОБА_2. и ОСОБА_3 предприятия ЧП «Орион Агро - Плюс»в сумме 6478535 грн., часть из которых в сумме 1982571 грн. ОСОБА_2 было перечислено на ЧП «Скайлайн плюс», а другие в сумме 4482410 грн. были сняты ОСОБА_2. наличностью в кассе банка по таким денежных чекам, а именно: ЛЕ7545327 на сумму 17900 грн. от 23.10.2009 года, ЛЕ7545328 на сумму 94700 грн. от 26.10.2009 года, ЛЕ7545331 на сумму 272200 грн. от 27.10.2009 года, ЛЕ7545330 на сумму 158760 грн. от 27.10.2009 года, ЛЕ7545333 на сумму 256700 грн. от 28.10.2009 года, ЛЕ7545335 на сумму 563150 грн. от 29.10.2009 года, ЛЕ7545336 на сумму 99500 грн. от 30.10.2009 года, ЛЕ7545337 на сумму 280100 грн. от 02.11.2009 года, ЛЕ7545338 на сумму 287800 грн. от 03.11.2009 года, ЛЕ7545339 на сумму 451500 грн. от 04.11.2009 года, ЛЕ7545340 на сумму 551600 грн. от 05.11.2009 года, ЛЕ7545341 на сумму 531700 грн. от 06.11.2009 года, ЛЕ7545342 на сумму 751800 грн. от 09.11.2009 года, ЛЕ7545343 на сумму 165000 грн. от 10.11.2009 года.
Также на расчетный счет ЧП «Приор - Агро» №26007210000151, открытый в ПАО «ВиЭйБи банк" МФО 380537 за период с 12.11.2009 по 11.03.2010 года поступили средства вследствие совершения бестоварных операций в сумме 38365780,0 грн., из которых средства в сумме 22337524 грн. были ОСОБА_2 в указанный период времени сняты наличностью в кассе банка по такими денежными чеками, а именно: ЛЕ5839780 на сумму 180700 грн. от 08.12.2009 года , ЛЕ5839776 на сумму 95710 грн. от 08.12.2009 года , ЛЕ5839779 на сумму 44325 грн. от 08.12.2009 года , ЛЕ5839778 на сумму 90675 грн. от 08.12.2009 года , ЛЕ5839785 на сумму 158000 грн. от 09.12.2009 года ,ЛЕ5839781 на сумму 295500 грн. от 09.12.2009 года , ЛЕ5839782 на сумму 125660 грн. от 09.12.2009 года , ЛЕ5839784 на сумму 54600 грн. от 09.12.2009 года , ЛЕ5839783 на сумму 58500 грн. от 09.12.2009 года, ЛЕ5839789 на сумму 100000 грн. от 10.12.2009 года , ЛЕ5839786 на сумму 81850 грн. от 10.12.2009 года, ЛЕ5839790 на сумму 82875 грн. от 10.12.2009 года, ЛЕ5839787 на сумму 44325 грн. от 10.12.2009 года, ЛЕ5839788 на сумму 29150 грн. от 10.12.2009 года, ЛЕ5839792 на сумму 246000 грн. от 11.12.2009 года, ЛЕ5839791 на сумму 82875 грн. от 11.12.2009 года, ЛЕ5839795 на сумму 98500 грн. от 14.12.2009 года, ЛЕ5839793 на сумму 147750 грн. от 14.12.2009 года , ЛЕ5839794 на сумму 107910 грн. от 14.12.2009 года , ЛЕ5839796 на сумму 295500 грн. от 15.12.2009 года , ЛЕ5839798 на сумму 98475 грн. от 15.12.2009 года , ЛЕ5839799 на сумму 130500 грн. от 15.12.2009 года , ЛЕ5839797 на сумму 88725 грн. от 15.12.2009 года , ЛЕ5839827 на сумму 236400 грн. от 16.12.2009 года , ЛЕ5839828 на сумму 63960 грн. от 16.12.2009 года , ЛЕ5839800 на сумму 19500 грн. от 16.12.2009 года , ЛЕ5839826 на сумму 117000 грн. от 16.12.2009 года , ЛЕ5839829 на сумму 97800 грн. от 16.12.2009 года , ЛЕ5839830 на сумму 734500 грн. от 17.12.2009 года , ЛЕ5839832 на сумму 371100 грн. от 18.12.2009 года , ЛЕ5839831 на сумму 98415 грн. от 18.12.2009 года, ЛЕ5839834 на сумму 52590 грн. от 21.12.2009 года , ЛЕ5839835 на сумму 70785 грн. от 21.12.2009 года, ЛЕ5839837 на сумму 328960 грн. от 22.12.2009 года , ЛЕ5839836 на сумму 674500 грн. от 22.12.2009 года, ЛЕ5839840 на сумму 186500 грн. от 23.12.2009 года, ЛЕ5839838 на сумму 200540 грн. от 23.12.2009 года, ЛЕ5839841 на сумму 48650 грн. от 24.12.2009 года , ЛЕ5839842 на сумму 49140 грн. от 24.12.2009 года , ЛЕ5839843 на сумму 147200 грн. от 24.12.2009 года , ЛЕ5839845 на сумму 1230300 грн. от 25.12.2009 года , ЛЕ5839844 на сумму 100935 грн. от 25.12.2009 года , ЛЕ5839850 на сумму 12150 грн. от 28.12.2009 года , ЛЕ5839847 на сумму 58500 грн. от 28.12.2009 года , ЛЕ5839849 на сумму 655500 грн. от 28.12.2009 года , ЛЕ5839848 на сумму 175500 грн. от 28.12.2009 года , ЛЕ5839880 на сумму 147900 грн. от 29.12.2009 года ,, ЛЕ5839876 на сумму 106350 грн. от 29.12.2009 года , ЛЕ5839878 на сумму 66200 грн. от 29.12.2009 года , ЛЕ5839881 на сумму 58000 грн. от 29.12.2009 года , ЛЕ5839877 на сумму 36960 грн. от 29.12.2009 года , ЛЕ5839879 на сумму 48750 грн. от 29.12.2009 года , ЛЕ5839884 на сумму 117710 грн. от 30.12.2009 года , ЛЕ5839883 на сумму 358100 грн. от 30.12.2009 года , ЛЕ5839882 на сумму 96120 грн. от 30.12.2009 года,к ЛЕ5839885 на сумму 26000 грн. от 30.12.2009 года , ЛЕ5839886 на сумму 463250 грн. от 05.01.2010 года , ЛЕ5839887 на сумму 3900 грн. от 05.01.2010 года , ЛЕ5839888 на сумму 32000 грн. от 05.01.2010 года , ЛЕ5839889 на сумму 216700 грн. от 11.01.2010 года , ЛЕ5839890 на сумму 299000 грн. от 11.01.2010 года , ЛЕ5839892 на сумму 230100 грн. от 12.01.2010 года , ЛЕ5839893 на сумму 224600 грн. от 12.01.2010 года , ЛЕ5839891 на сумму 30290 грн. от 12.01.2010 года , ЛЕ5839894 на сумму 98500 грн. от 13.01.2010 года , ЛЕ5839895 на сумму 84400 грн. от 13.01.2010 года , ЛЕ5839896 на сумму 145600 грн. от 14.01.2010 года , ЛЕ5839897 на сумму 15345 грн. от 15.01.2010 года , ЛЕ5839898 на сумму 14500 грн. от 15.01.2010 года , ЛЕ5839899 на сумму 117020 грн. от 18.01.2010 года , ЛЕ5839976 на сумму 121100 грн. от 19.01.2010 года , ЛЕ5839900 на сумму 117000 грн. от 19.01.2010 года , ЛЕ5839977 на сумму 63540 грн. от 20.01.2010 года , ЛЕ5839978 на сумму 81580 грн. от 20.01.2010 года ,ЛЕ5839979 на сумму 912300 грн. от 21.01.2010 года , ЛЕ5839980 на сумму 21940 грн. от 22.01.2010 года, ЛЕ5839981 на сумму 319600 грн. от 22.01.2010 года ,ЛЕ5839982 на сумму 147660 грн. от 26.01.2010 года ,ЛЕ5839983 на сумму 34000 грн. от 29.01.2010 года ,ЛЕ5839984 на сумму 2750 грн. от 04.02.2010 года ,ЛЕ5839985 на сумму 47770 грн. от 09.02.2010 года ,ЛЕ5839987 на сумму 58360 грн. от 10.02.2010 года ,ЛЕ5839986 на сумму 48390 грн. от 10.02.2010 года ,ЛЕ5839988 на сумму 79570 грн. от 11.02.2010 года ,ЛЕ5839989 на сумму 140440 грн. от 12.02.2010 года ,ЛЕ5839990 на сумму 1412300 грн. от 15.02.2010 года ,ЛЕ5839991 на сумму 125530 грн. от 15.02.2010 года , ЛЕ5839992 на сумму 108700 грн. от 16.02.2010 года ,ЛЕ5839994 на сумму 235000 грн. от 17.02.2010 года ,ЛЕ5839993 на сумму 210400 грн. от 17.02.2010 года ,ЛЕ5839995 на сумму 670100 грн. от 18.02.2010 года ,ЛЕ5839997 на сумму 49850 грн. от 19.02.2010 года ,ЛЕ5839997 на сумму 49850,45 грн. от 19.02.2010 года ,ЛЕ5839998 на сумму 25150 грн. от 22.02.2010 года ,ЛЕ5839999 на сумму 54300 грн. от 23.02.2010 года ,ЛЕ5840000 на сумму 779500 грн. от 24.02.2010 года ,ЛЕ5839551 на сумму 177600 грн. от 25.02.2010 года ,ЛЕ5839552 на сумму 350300 грн. от 09.02.2010 года ,ЛЕ5839554 на сумму 539000 грн. от 01.03.2010 года ,ЛЕ5839553 на сумму 78800 грн. от 01.03.2010 года ,ЛЕ5839556 на сумму 250000 грн. от 02.03.2010 года ,ЛЕ5839559 на сумму 393000 грн. от 02.03.2010 года ,ЛЕ5839555 на сумму 103425 грн. от 02.03.2010 года ,ЛЕ5839558 на сумму 55555 грн. от 02.03.2010 года , ЛЕ5839557 на сумму 39000 грн. от 02.03.2010 года ,ЛЕ5839561 на сумму 252890 грн. от 01.03.2010 года ,ЛЕ5839560 на сумму 180255 грн. от 03.03.2010 года ,ЛЕ5839562 на сумму 82000 грн. от 03.03.2010 года ,ЛЕ5839563 на сумму 186960 грн. от 04.03.2010 года ,ЛЕ5839564 на сумму 92855 грн. от 04.03.2010 года ,ЛЕ5839566 на сумму 991515 грн. от 05.03.2010 года ,ЛЕ5839567 на сумму 484800 грн. от 05.03.2010 года ,ЛЕ5839565 на сумму 29550 грн. от 05.03.2010 года ,ЛЕ5839569 на сумму 39800 грн. от 09.03.2010 года ,ЛЕ5839568 на сумму 278500 грн. от 09.03.2010 года ,ЛЕ5839571 на сумму 274546,36 грн. от 10.03.2010 года ,ЛЕ5839570 на сумму 34475 грн. от 10.03.2010 года.
Часть средств ,которые были сняты денежной наличностью , поступали на счет предприятия от подконтрольных ОСОБА_2. и ОСОБА_3 фиктивных предприятий, в таких размерах : 4799984 грн. от ЧП «Авалон Плюс», 14339713 грн. от ЧП «Дайнемик», 21600 грн. от ЧП «Нолтек»и 18537155 грн. от ЧП «Орион Агро-Плюс», то есть на общую сумму 37698452 грн., другие денежные средства, которые были переведены в наличность, поступили от реально действующих субъектов предпринимательской деятельности в сумме 667328 грн..
В результате совершения ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3 бестоварных операций и перевода денежных средств в наличность с использованием поддельных документов и банковских счетов ЧП «Приор - Агро»государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен вред в виде не поступления налогов в государственный бюджет от реально действующих субъектов хозяйствования Украины на общую сумму 250248 грн. в том числе НДС в сумме 111221,33 грн. и налога на прибыль предприятий в сумме 139026,67 грн.,
ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, продолжая свою преступную деятельность направленную на совершение фиктивного предпринимательства, а именно создание и приобретение юридических лиц с целью совершения с их помощью бестоварных операций с реально действующими субъектами хозяйствования, и переведения денежных средств в наличность для получения денежного вознаграждения за преступные действия, в августе 2009 года через ОСОБА_3. с целью достижения общей цели, умышленно, повторно, привлекли ОСОБА_6., к преступной деятельности, а именно : созданию юридических лиц с целью прикрытия незаконной деятельности, который дал свое согласие, за материальное вознаграждение, на регистрацию без цели осуществления предпринимательской деятельности, на собственное имя частного предприятия «Орион Агро - плюс»код 36580704 по месту своего проживания: АДРЕСА_2, которое было 31.08.2009 года зарегистрированное в отделе государственной регистрации исполкома Херсонского городского совета.
При содействии ОСОБА_6 ОСОБА_3. было получено разрешение и изготовлена печать предприятия.
Также на основании выданной ОСОБА_6 доверенности ОСОБА_3 14.09.2009 года зарегистрировал ЧП «Орион Агро - Плюс»как плательщика НДС и получил в ГНИ в г. Херсоне свидетельство в регистрации плательщиком НДС.
С целью реализации преступных намерений, а именно перевода денежных средств в наличность по бестоварным операциям в интересах реально действующих субъектов хозяйствования ОСОБА_3. и ОСОБА_2 с помощью ОСОБА_6 для предприятия были открыты банковские счета, а именно:
22.09.2009 года счет №26001225530101 в Херсонском филиале АО «Брокбизнесбанк»по адресу г. Херсон, ул.Карла Маркса 20,
12.11.2009 года счет №26008210000150 и в дальнейшему 07.12.2009 года 2602020000150 в ПАО «ВиЭйБи банк», по адресу г. Херсон, ул.Карла Маркса 123/15,
11.11.2009 года счет №26008301001707 в Херсонском филиале ОАО «ВТБ Банк», который расположен по адресу г. Херсон, ул.Карла Маркса 34.
В дальнейшем все уставные и регистрационные документы, а также печать предприятия ОСОБА_3. передал ОСОБА_2, который также получил ключи доступа к управлению банковскими счетами указанного предприятия, для осуществления дальнейшей незаконной деятельности, состоящей в подделке документов бухгалтерского и налогового учета, заключении фиктивных договоров, в соответствии с которыми обязательства не выполнялись, то есть совершения бестоварных операций и в дальнейшем перевода денежных средств в наличность, которая связана с формированием незаконного налогового кредита.
То есть, таким образом ОСОБА_2. и ОСОБА_3. выполнили все необходимые действия для регистрации субъекта предпринимательской деятельности ( юридического лица ) - ЧП «Орион Агро - Плюс», с целью использования в незаконной деятельности.
ЧП «Орион Агро - Плюс» было создано ОСОБА_2. и ОСОБА_3. исключительно с целью заключения от имени указанного предприятия фиктивных договоров, обязательство по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем конвертировались за определенное денежное вознаграждение, а также содействие в уклонении реально действующими субъектами предпринимательской деятельности от уплаты налогов.
В период с сентября 2009 по март 2010 года в результате совершения ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3 бестоварных операций с использованием поддельных документов и счетов ЧП «Орион Агро - Плюс»на банковские счета последнего открытые в ПАО «ВиЭйБи банк»и ХФ АО «Брокбизнесбанк»в период с 19.10.2009 по 13.03.2010 года за указанными операциями поступили денежные средства в сумме 25803683,88 грн., из которых средства в сумме 25633169 грн. в дальнейшем ОСОБА_2. перечислялись на фиктивные подконтрольные ему предприятия ЧП «Приор - Агро»где переводились им в наличность, путем снятия в кассах банков по денежным чеками.
Часть средств, поступающих на счета ЧП «Орион Агро - Плюс» переводились в денежную наличность с помощью ЧП «Приор - Агро», средства поступали на счет от подконтрольных ОСОБА_2. и ОСОБА_3 фиктивных предприятий, а именно: в размере 8473551,00 грн. от ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»и 1421615,00 грн. от ЧП «Гидеон - Агро», а также 366183 грн. от ЧП «Арт - Сенсис», то есть на общую сумму 10261349 грн.. другие денежные средства, которые были переведены в наличность с помощью ЧП «Приор - Агро» поступили на счета ЧП «Орион Агро - Плюс»от реально действующих субъектов хозяйствования, а именно в сумме 26258356,27 грн..
Таким образом, в результате совершения бестоварных операций с реально действующими субъектами предпринимательской деятельности и переведения указанных денежных средств в наличность с использованием подделанных документов и счетов ЧП «Орион Агро - Плюс», государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен вред в виде не поступления налогов в государственный бюджет от реально действующих субъектов хозяйствования Украины на общую сумму 9846379 грн. в том числе НДС в сумме 4375719,78 грн. и налога на прибыль предприятий в сумме 5470659,12грн..
Кроме того, продолжая свою преступную деятельность, направленную на совершение фиктивного предпринимательства, а именно создание или приобретение субъектов хозяйствования (юридических лиц) с целью совершения от их имени бестоварных операций, с целью дальнейшего получения денежного вознаграждения ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3.,., повторно, умышленно, в сентябре 2009 года, введя ранее знакомую ОСОБА_3 ОСОБА_8 в заблуждение, предложил последней за вознаграждение, не посвящая в свои преступные намерения, зарегистрировать на ее имя предприятия для осуществления ими реальной предпринимательской деятельность. С данным предложением ОСОБА_8. согласилась. Однако, в связи от тем что она уже создала ЧП «Авалон - Плюс»код 36563409, которое было зарегистрировано в Цюрупинской районной государственной администрации 02.09.2009 года и ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»код 36563572, которое было зарегистрировано в Цюрупинской районной государственной администрации 03.09.2009 года по адресу г. Цюрупинск ул.Декабристов 119, согласилась предоставить п документы указанных предприятий для осуществления хозяйственной деятельности.
В дальнейшем с целью осуществления незаконной деятельности на основании полученной доверенности от ОСОБА_8 ОСОБА_9. по просьбе ОСОБА_3. получил свидетельство в регистрации плательщика НДС ЧП «Авалон плюс»01.10.2009 года и свидетельство в регистрации плательщика НДС ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»02.10.2009 года, которые передал ОСОБА_3.
Одновременно, для достижения договоренности в получении вознаграждения ОСОБА_8. по побуждению ОСОБА_3. и ОСОБА_2., которые действовали с целью достижения своего преступного умысла, открыла счета в банковских учреждениях, а именно для ЧП «Авалон - плюс»:
22.09.2009 года счет №26002225540101 в Херсонском филиале АО «Брокбизнесбанк», который расположен по адресу г. Херсон, ул. Карла Маркса 20 и 17.11.2009 года в ПАО «ВиЭйБи банк», по адресу г. Херсон, ул.Карла Маркса 123/15, при этом все ключи доступа к программе управления счетами были получены ОСОБА_2. и ОСОБА_3..
Для ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»по побуждению ОСОБА_3. и ОСОБА_2, были открытые такие банковские счета:
22.09.2009 года счет №2600225540101 в Херсонском филиале АО «Брокбизнесбанк», который расположен по адресу г. Херсон, ул. Карла Маркса 20, 11.11.2009 года счет №26005210000153 в ПАО «ВиЭйБи банк», который расположен по адресу г. Херсон, ул. Карла Маркса 123/15.
В дальнейшем, согласно ранее достигнутой договоренности ОСОБА_8., которая была введена в заблуждение, передала уставные документы и печати предприятий, а также факсимиле своей подписи ОСОБА_3 , который в дальнейшем передал указанные предметы для использования в незаконной деятельности ОСОБА_2..
То есть, таким образом ОСОБА_2. и ОСОБА_3. выполнили все необходимые действия для регистрации субъектов предпринимательской деятельности ( юридического лица ) - ЧП «Авалон - Плюс»и ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», то есть фактически приобрели указанные субъекты хозяйствования.
ЧП «Авалон - Плюс»и ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины» были фактически приобретены ОСОБА_2. и ОСОБА_3. исключительно с целью заключения от имени указанных предприятий фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем конвертировались за определенное денежное вознаграждение, а также содействия в уклонении реально действующим субъектам предпринимательской деятельности от уплаты налогов.
В период с октября 2009 по февраль 2010 года в результате совершения бестоварных операций ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3. с использованием документов ЧП «Авалон - Плюс»на банковские счета последнего в период 19.11.2009 по 19.02.2010 года поступили денежные средства в сумме 4868841,95 грн., из которых средства в сумме 4865987,0 грн. перечислялись ОСОБА_2 на счет фиктивного подконтрольного ему предприятия ЧП «Приор - Агро», где им переводились в наличность путем снятия по денежным чекам в кассе банка.
Среди указанных денежных средств, которые переводились в наличность, средства на счета ЧП «Авалон - Плюс»перечислялись ОСОБА_2 от подконтрольных ему фиктивных предприятий, а именно: 1646 339,2 грн. от ЧП «Гидеон - Агро», 1 455 995 грн. от ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», 1897 грн. от ЧП «Приор - агро», на общую сумму 3104231,2 грн. Другие средства, которые были переведены в наличность поступили от реально действующих субъектов хозяйствования вследствие совершения фиктивных операций на сумму 1764360 грн..
Так, в результате совершения бестоварных операций с реально действующими субъектами хозяйствования и переведения денежных средств в наличность ОСОБА_2. по предварительному сговору с ОСОБА_3, государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен вред в виде не поступления налогов в государственный бюджет от реально действующих субъектов хозяйствования Украины на общую сумму 661635 грн. в том числе НДС в сумме 294060 грн. и налога на прибыль предприятий в сумме 367575 грн..
В результате совершения ОСОБА_2 и ОСОБА_3. бестоварных операций с использованием ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»на банковские счета последнего в период 29.10.2009 по 19.02.2010 года поступили денежные средства в сумме 9937167,76 грн. из которых средства поступали от подконтрольных им фиктивных предприятий в таких размерах: 879 грн. от ЧП «Авалон плюс», другие средства в сумме 9936288,27 грн. поступили от реально действующих субъектов предпринимательской деятельности, из которых средства в сумме 9930086 грн. были перечислены на подконтрольные ОСОБА_2. и ОСОБА_3 фиктивные предприятия ЧП «Орион Агро - плюс»и ЧП «Авалон - Плюс»,а затем на счета ЧП «Приор - Агро» и ОСОБА_2 переведены в наличность, путем снятия в кассе банка по денежным чекам, а другие средства возвращены реально действующим субъектам хозяйствования, оплачены услуги банка, а также налоги и сборы с целью маскировки незаконной деятельности.
В результате совершения бестоварных операций с реально действующими субъектами хозяйствования и переведения денежных средств в наличность ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3., государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен вред в виде не поступления налогов в государственный бюджет от реально действующих субъектов хозяйствования Украины на общую сумму 3726092 грн. в том числе НДС в сумме 1656027,21 грн. и налога на прибыль предприятий в сумме 2070065,27 грн..
Кроме этого, продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_3., действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2 с целью дальнейшего совершения фиктивного предпринимательства, а именно создания или приобретения субъектов хозяйствования (юридических лиц) для совершения от их имени бестоварных операций, перевода денежных средств в наличность и формирования незаконного налогового кредита по НДС, с целью получения от указанной деятельности денежного вознаграждения, умышленно, повторно, в августе 2009 года, привлек своего знакомого ОСОБА_7 к преступной деятельности, давшего согласие на регистрацию с целью прикрытия незаконной деятельности ОСОБА_2, и ОСОБА_3., без цели осуществления предпринимательской деятельности на собственное имя частного предприятия «Гидеон - Агро», код 36580619 по месту своего проживания : АДРЕСА_4, которое 19.08.2009 года было зарегистрировано в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета.
После чего при содействии ОСОБА_7 ОСОБА_3. получил разрешение и изготовил печать предприятия.
Одновременно, с целью осуществления дальнейших необходимых регистрационных действий ОСОБА_7. выдал на имя ОСОБА_3. доверенность, на основании которой последний зарегистрировал ЧП «Гидеон - Агро»плательщиком НДС и получил в ГНИ в г. Херсоне свидетельство в регистрации плательщика НДС от 03.09.2009 года.
В дальнейшем все уставные документы и печать предприятия ЧП «Гидеон - Агро»ОСОБА_3. передал ОСОБА_2. с целью осуществления бестоварных операций от лица предприятия.
С целью осуществления бестоварных операций и перевода средств в наличность за указанными операциями ОСОБА_2 и ОСОБА_3, по согласованию с ОСОБА_7. были открыты такие банковские счета: 03.09.2009 года 13.11.200903.09.2009 року 03 в Херсонском филиале АО «Брокбизнесбанк» №26009225480101 и 13.11.2009 года в ПАО «ВиЭйБи банк»№26006210000152. 26006210000152260062100
То есть, таким образом ОСОБА_2. и ОСОБА_3. выполнили все необходимые действия для регистрации субъекта предпринимательской деятельности ( юридического лица ) - ЧП «Гидеон - Агро».
ЧП «Гидеон - Агро»было создано ОСОБА_2. и ОСОБА_3. исключительно с целью заключения фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем конвертировались за определенное денежное вознаграждение, а также содействия в уклонении реально действующими субъектами предпринимательской деятельности от уплаты налогов.
В период с сентября 2009 по январь 2010 года в результате совершения ОСОБА_2. и ОСОБА_3 бестоварных операций с реально действующими субъектами хозяйствования с использованием документов ЧП «Гидеон - Агро»на банковские счета последнего в период 26.10.2009 по 27.01.2010 года поступили денежные средства в сумме 3075635,87 грн., из которых средства в сумме 3067954,2 грн. ОСОБА_2. перечислялись на подконтрольные им фиктивные предприятия в таких размерах: 1646339,2 грн. на счета ЧП «Авалон - плюс»и 1421615 грн. на счета ЧП «Орион Агро - Плюс», в дальнейшем со счетов этих предприятий перечислялись на счета ЧП «Приор - Агро»,откуда ОСОБА_2 переводил их в наличность путем снятия в кассе банка по денежным чекам.
Среди указанных денежных средств, которые переводились в наличность были средства которые поступали на счета ЧП «Гидеон - Агро»от подконтрольного ОСОБА_2 и ОСОБА_3 фиктивного предприятия ЧП «Орион Агро - плюс»в сумме 6600,76 грн., другие средства поступали на счета от реально действующих субъектов хозяйствования, а именно в сумме 3069035,11 грн., а другие возвращены реально действующим субъектам хозяйствования, уплачены услуги банку, а также налоги и сборы с целью маскировки незаконной деятельности.
В результате совершения ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3. бестоварных операций и перевода средств в наличность с использованием подделанных документов и банковских счетов ЧП «Гидеон - Агро» государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен ущерб в виде не поступления налогов в государственный бюджет от реально действующих субъектов хозяйствования Украины на общую сумму 1150884 грн. в том числе НДС в сумме 511500,81грн. и налога на прибыль предприятий в сумме 639383,58 грн..
Таким образом, в процессе совершения ОСОБА_2. по предварительному сговору с ОСОБА_3 преступной деятельности которая состояла в совершении фиктивного предпринимательства, а именно создании или приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью совершения от их имени бестоварных операций, переведения денежных средств в наличность и формирования незаконного налогового кредита по НДС по таким операциям все средства, которые поступали на банковские счета подконтрольных фиктивных предприятий переводились на счета ЧП «Скайлайн - плюс»и ЧП «Приор - Агро»где ОСОБА_2 переводил указанные денежные средства в наличность, путем снятия в кассе банка по денежным чекам.
Кроме того, ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, будучи учредителем а в период с 20.03.2009 по 24.07.2009 года и с 25.08.2009 по 09.12.2009 года директором ЧП «Скайлайн - плюс», в соответствии решением №1 от 20.03.2009 года, которому на основании устава предприятия было предоставлено право управлять текущей деятельностью предприятия, а также выполнять действия от имени предприятия без доверенности, в связи с чем будучи наделенным административно - хозяйственными и организационно - распорядительными функциями, то есть будучи служебным лицом субъекта хозяйствования, умышленно, осознавая противоправность своих действий, в период мая - июля 2009 года и сентября - декабря 2009 года, в неустановленном следствием месте, составлял заведомо неправдивые официальные документы от имени ЧП «Скайлайн - Плюс», а именно документы бухгалтерского и налогового учета, которые содержали информацию о совершении от имени предприятия бестоварных операций в соответствии, которым предприятие ,якобы, осуществляло поставки продукции, предоставляло услуги, что не соответствует действительности, таким образом имитировал осуществление хозяйственной деятельности.
Указанные неправдивые документы ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, в дальнейшем удостоверял как директор своей подписью и печатью предприятия, которые выдавал в неустановленном следствием месте, путем предоставления неустановленным следствием лицам, как собственноручно так и по почте, за что получал соответствующее материальное вознаграждение.
В указанный период времени ОСОБА_2., в том числе с помощью ОСОБА_3., составил и выдал заведомо неправдивые документы бухгалтерского и налогового учета относительно совершения хозяйственных операций ЧП «Скайлайн - Плюс»с реально действующими субъектами хозяйствования, а именно:
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ООО «Светотехника Херсон», как это на продажу товаров так и на закупку
- договор № 35 от 01.09.2009 года с приложениями № 1 и № 2,
- договор № 30 от 01.08.2009 года,
- акт сдачи-приема № ОУ - 0000927 от 28.08.2009 года,
- налоговые накладные № 09-28 от 28.09.2009 года ,№ 945 от 28.08.2009 года, № 09-23 от 23.09.2009 года,№ 09-21 от 21.09.2009 года,№ 09-17 от 17.09.2009 года,№ 09-08 от 08.09.2009 года,№ 09-15 от 15.09.2009 года,б/н от 30.09.2009 года,
- расходные накладные № РН-1231 от 30.09.2009 года,№ РН-09-17 от 17.09.2009 года ,№ РН-09-21 от 21.09.2009 года ,№ РН-09-28 от 28.09.2009 года ,№ РН-09-15 от 15.09.2009 года ,№ РН-09-23 от 23.09.2009 года ,№ РН-09-08 от 08.09.2009 года ,
- доверенность №56 от 02.11.09г. ,
- расходная накладная № РС-0003071 от 02.11.09г.
- доверенность №54 от 02.11.09г.,
- расходная накладная № РС-0003072 от 02.11.09г. ,
- доверенность №68 от 27.11.09г.,
- расходная накладная № РС-0003451 от 27.11.09г. ,
- расходная накладная № РС-0003426 от 10.12.09г. ,
- доверенность №69 от 01.12.09г. ,
- расходная накладная № РС-0003839 от 30.12.09г.,
- расходная накладная № РС-0003112 от 04.11.09г. ,
- доверенность №63 от 04.11.09г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ООО «ТД «Промелектро»договор №19/10СК от 19.10.09г.,счет- фактура №СК-2910 от 29.10.2009 года ,расходная накладная №СК-2910 от 30.10.2009 года ,налоговая накладная №2910 от 30.10.09г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ФЛП «ОСОБА_10.»договор №010/09-009 от 01.09.09г., счет-фактура № СФ-0000024 от 21.09.09г., акт сдачи-принятия работ № ОУ-0010136 от 21.09.09г, налоговая накладная №10136 от 21.09.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ЧП «Ресурснефть»расходная накладная № РН-0974 от 19.10.2009 года , налоговая накладная №974 от 19.10.2009 года , расходная накладная № РН-001040 от 21.09.2009 года , налоговая накладная №1040 от 21.09.2009 года , договор №16/09 от 16.09.09г;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ЧП «Юг - свет»договор поставки №21/09-1 от 21.05.2009 года, налоговые накладные №913 от 25.09.2009 года, №973 от 08.10.2009 года, №972 от 02.10.2009 года, №37 от 15.10.2009 года, расходные накладные №РН-0942 от 08.10.2009 года, №РН-0972 от 02.10.2009 года, №РН-0973 от 08.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ООО «Шамбала плюс»акты сдачи - приемки выполненных работ №9 от 26.10.2009 года, №20 от 30.09.2009 года ,налоговые накладные №28 от 26.10.2009 года и №20 от 30.09. 20009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ЧП «Таврия»? договор №103 от 12.10.09г., счет-фактура № СФ-0000044 от 01.10.2009 года ,расходная накладная № РН-001371 от 15.10.2009 года ,налоговая накладная №1371 от 15.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ФЛП «ОСОБА_11.»расходная накладная №РН-0000012 от 01.06.2009 года, налоговая накладная №12 от 01.06.2009 года, квитанции к приходным кассовым ордерам №1 от 01.06.2009 года, №2 от 02.06.2009 года, №3 от 03.06.2009 года,№4 от 04.06.2009 года,№5 от 05.06.2009 года,№6 от 06.06.2009 года,№7 от 08.06.2009 года,№8 от 09.06.2009 года,№9 от 10.06.2009 года,№10 от 11.06.2009 года,№11 от 12.06.2009 года,№12 от 13.06.2009 года,№13 от 15.06.2009 года,№14 от 16.06.2009 года,№15 от 17.06.2009 года,№16 от 18.06.2009 года,№17 от 19.06.2009 года,№18 от 20.06.2009 года,№19 от 22.06.2009 года,№20 от 23.06.2009 года,
расходная накладная №РН-0000061 от 06.06.2009 года ,
налоговая накладная №61 от 06.06.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №21 от 24.06.2009 года,
расходная накладная №РН-0000051 от 05.06.2009 года ,
налоговая накладная №51 от 05.06.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №22 от 25.06.2009 года,
расходная накладная №РН-0000031 от 03.06.2009 года ,
налоговая накладная №31 от 03.06.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №23 от 26.06.2009 года,
расходная накладная №РН-0000021 от 02.06.2009 года ,
налоговая накладная №21 от 02.06.2009 года ,квитанция к приходному кассовому ордеру №24 от 27.06.2009 года, расходная накладная №РН-0000041 от 04.06.2009 года, налоговая накладная №41 от 04.06.2009 года , квитанции к приходным кассовым ордерам №25 от 29.06.2009 года, №173 от 25.08.2009 года,№174 от 26.08.2009 года,№175 от 27.08.2009 года,№176 от 28.08.2009 года,№177 от 31.08.2009 года, расходная накладная №РН-001130 от 20.09.2009 года , налоговая накладная №1130 от 20.09.2009 года, квитанции к приходным кассовым ордерам №296 от 01.09.2009 года,№297 от 02.09.2009 года,№298 от 03.09.2009 года,№299 от 04.09.2009 года,№300 от 05.09.2009 года,№301 от 06.09.2009 года,№302 от 07.09.2009 года,№303 от 08.09.2009 года,№304 от 09.09.2009 года,№305 от 10.09.2009 года,№306 от 11.09.2009 года,№307 от 12.09.2009 года,№308 от 13.09.2009 года,№309 от 14.09.2009 года,№310 от 15.09.2009 года,№311 от 16.09.2009 года,№312 от 17.09.2009 года,№313 от 18.09.2009 года,№314 от 19.09.2009 года,№315 от 20.09.2009 года,№316 от 21.09.2009 года,№317 от 22.09.2009 года,№318 от 23.09.2009 года,№319 от 24.09.2009 года,№320 от 25.09.2009 года,№321 от 26.09.2009 года,№322 от 27.09.2009 года,№323 от 28.09.2009 года,№324 от 29.09.2009 года,№325 от 30.09.2009 года,№326 от 01.10.2009 года,№327 от 02.10.2009 года,№328 от 03.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ЧП «Еврострой - Юг»налоговая накладная №935 от 01.09.2009 года , акт сдачи-принятия работ № ОУ-00935 от 01.09.09г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ООО «Стройсервис и К»расходная накладная № РН-0000314 от 01.07.2009 года;налоговая накладная №314 от 01.07.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ООО «Агрохимсервис Каховка»счет-фактура № СФ-0000003 от 01.07.2009 года,расходная накладная № РН-0000319 от 01.07.2009 года ,налоговая накладная №319 от 01.07.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ООО «Агродоктор»доверенность №11 от 09.11.09г, расходная накладная № РН-0000568 от 09.11.2009 года от ООО «Агродоктор», акт о взаиморасчетах от 09.11.09г., договор №115/09 от 01.08.2009 года ,договор №010909/1 от 01.09.2009 года , расходная накладная №712 от 01.09.2009 года, налоговая накладная №712 от 01.09.2009 года, расходная накладная № РН-0000565 от 09.11.2009 года выданная ООО «Агродоктор», расходная накладная № РН-000056 от 09.11.2009 года выданная ООО «Агродоктор»,доверенность №26 от 09.11.09г.
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ООО «Спортсервис и К»расходная накладная № РН-0000053 от 12.08.2009 года ,расходная накладная № РН-0000052 от 11.08.2009 года ,доверенность №4 от 11.08.2009 года.
Наряду этим, ОСОБА_2 с целью дальнейшего документирования бестоварных операций и формирования налогового кредита по НДС созданного с помощью ЧП «Скайлайн - Плюс», по предварительному сговору с ОСОБА_3, в период мая - июля 2009 и сентября 2009 - января 2010 года в неустановленном следствием месте, также вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Скайлайн - плюс»относительно ведения хозяйственной деятельности предприятием, которые не соответствуют действительности, которую скреплял своей подписью и печатью предприятия, которая находилась у него в ведении, а именно в такие документы с дополнениями к ним среди которых расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, а именно :
- декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2009 года входящий №33250 от 09.11.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за май 2009 года входящий №16171 от 22.06.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за август 2009 года входящий №26501с 21.09.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи от исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2009 года входящий №25116 от 27.08.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи от исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2009 года входящий №25116 от 27.08.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи от исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2009 года входящий №25118 от 27.08.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи от исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2009 года входящий №26710 от 30.08.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи от исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2009 года входящий №26714 от 30.01.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи от исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2009 года входящий №25320 от 04.09.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи от исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2009 года входящий №26578 от 22.09.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи от исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2009 года входящий №26712с 20.09.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за сентябрь 2009 года входящий №30677 от 21.10.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за октябрь 2009 года входящий №34829 от 20.11.2009 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2009 года входящий №35317 от 09.12.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за ноябрь 2009 года входящий №36593 от 23.12.2009 года,
- налоговая декларация по НДС за декабрь 2009 года входящий №40501 от 26.01.2010 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за сентябрь 2009 года входящий №14 от 13.01.2010 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2009 года входящий №17 от 13.01.2010 года,
- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за сентябрь 2009 года входящий №81 от 26.01.2010 года,
В дальнейшем ОСОБА_2., достоверно зная о том, что указанные документы являются поддельными, предоставлял их в Государственную налоговую инспекцию в г. Новая Каховка, по адресу г. Новая Каховка, ул. Горького 11а, как лично, так и почтовой связью.
В результате ОСОБА_2. . по предварительному сговору с ОСОБА_3 ЧП «Скайлайн - плюс»путем документирования бестоварных операций с помощью поддельных документов и перевода в дальнейшем денежных средств в наличность от таких операций, государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года был причинен вред в виде не поступления налогов в государственный бюджет от реально действующих субъектов хозяйствования Украины на общую сумму 10929815,55 грн. в том числе НДС в сумме 4857695,8 грн.
Кроме того ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, будучи собственником ЧП «Скайлайн - плюс», умышленно, осознавая свои действия, достоверно зная , что директором предприятия в период от 05.07.2009 по 25.08.2009 года была ОСОБА_12, которая фактически не знала об этом и деятельностях от имени предприятия деятельности не осуществляла с целью маскировки незаконной деятельности, в период июля - августа 2009 года, в неустановленном следствием месте, составлял заведомо неправдивые официальные документы от имени ЧП «Скайлайн - Плюс», а именно документы бухгалтерского и налогового учета, которые содержали информацию о совершении от имени предприятия бестоварных операций, по которым предприятие якобы осуществляло поставки продукции, предоставляло услуги, что не соответствовало действительности, таким образом имитировал осуществление хозяйственной деятельности.
Указанные неправдивые документы ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_3, в дальнейшем удостоверял путем подделки подписи директора ОСОБА_12 и печатью предприятия, которая находилась в его ведении, которые выдавал в неустановленном следствием месте, путем предоставления неустановленным следствием лицам, как лично, так и по почте, за что получал соответствующее материальное вознаграждение.
В указанный период времени ОСОБА_2., по предварительному сговору с ОСОБА_3 с целью получения денежного вознаграждения вследствие документирования бестоварных операций от реально действующими субъектами предпринимательской деятельности, составил и выдал такие документы:
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ФОП «ОСОБА_13.»договор купли продажи от 01.08.2009 года, расходная накладная №РН-0000672 от 06.08.2009 года , налоговая накладная №672 от 08.08.2009 года, квитанции к приходным кассовым ордерам №153 от 06.08.2009 года, №154 от 07.08.2009 года , №155 от 08.08.2009г., №156 от 09.08.2009 года , №156 от 09.08.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ООО «Коммерческая группа «Стройресурс»договор купли-продажи №03/08 от 03.08.09г., расходная накладная №203 от 02.08.2009 года , налоговая накладная №203 от 02.08.2009 года, расходная накладная №222 от 23.08.2009 года , налоговая накладная №222 от 23.08.2009 года , расходная накладная №207 от 06.08.2009 года , налоговая накладная №207 от 06.08.2009 года ,расходная накладная №211 от 11.08.2009 года , налоговая накладная №211 от 11.08.2009 года , расходная накладная №217 от 18.08.2009 года ,налоговая накладная №217 от 18.08.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ООО «Бісет»договор купли-продажи от 01.08.09г., счет-фактура № СФ-0000010 от 21.08.09г., расходная накладная № РН-0000810 от 21.08.2009 года ,налоговая накладная №810 от 21.08.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Скайлайн - плюс»с ФЛП «ОСОБА_11.»расходная накладная №РН-0000635 от 01.08.2009 года , налоговая накладная №635 от 01.08.2009 года , расходная накладная № РН-0000636 от 02.08.2009 года , налоговая накладная №636 от 02.08.2009 года , расходная накладная №РН-0000642 от 03.08.2009 года , налоговая накладная №642 от 03.08.2009 года ,расходная накладная №РН-0000652 от 04.08.2009 года , налоговая накладная №652 от 04.08.2009 года, квитанции к приходным кассовым ордерам №158 от 03.08.2009 года, №159 от 04.08.2009 года,№160 от 05.08.2009 года,№161 от 06.08.2009 года,№162 от 07.08.2009 года,№163 от 10.08.2009 года,№164 от 11.08.2009 года,№165 от 12.08.2009 года, №166 от 13.08.2009 года,№167 от 14.08.2009 года,№168 от 17.08.2009 года,№169 от 18.08.2009 года,№170 от 19.08.2009 года,№171 от 20.08.2009 года,№172 от 21.08.2009 года.
Кроме этого, ОСОБА_2 с целью дальнейшего документирования бестоварных операций и формирование налогового кредита по НДС для реально действующих субъектов предпринимательской деятельности, на основании заведомо поддельных документов о совершении фиктивных (бестоварных) операций, по предварительному сговору с ОСОБА_3, в период июля - сентября 2009 года, достоверно зная , что директором предприятия является ОСОБА_12., в неустановленном следствием месте, также вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Скайлайн - плюс»относительно ведения хозяйственной деятельности предприятием, которую подписывал от имени ОСОБА_12. подделывая ее подпись, а также скреплял печатью предприятия, которая находилась у него в ведении, а именно подделал такие официальные документы:
налоговая декларация по НДС за июнь 2009 года входящий №20727 от 20.07.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2009 года входящий №23203 от 10.08.2009 года, который направлено по почте,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2009 года входящий №24100 от 14.08.2009 года,
налоговая декларация по НДС за июль 2009 года входящий №24892 от 20.09.2009 года.
Указанные поддельные документы ОСОБА_2 выдавал, путем предоставления в ГНИ в г.Новая Каховка, по адресу г.Новая Каховка, ул. Горького 10а, как лично, так и почтовой связью.
Для выполнения общего разработанного плана преступных действий достигнутого с ОСОБА_3, ОСОБА_2 будучи собственником и директором ЧП «Приор - Агро», который на основании Устава предприятия был наделен правом представлять интересы предприятия без доверенности, распоряжаться средствами предприятия, а также другими правами, в связи с чем наделенный административно - хозяйственными и организационно - распорядительными функциями, то есть будучи должностным лицом, умышленно, осознавая свои незаконные действия, в период сентября - ноября 2009 года, достоверно зная о том что предприятие было создано лишь с целью прикрытия незаконной деятельности по предварительному сговору с ОСОБА_3, а именно содействия реально действующим субъектам в формировании незаконного налогового кредита на основании неправдивых документов, в неустановленном следствием месте составлял заведомо неправдивые официальные документы, которые содержали информацию о совершении хозяйственных операций с помощью ЧП «Приор - Агро», а именно совершения бестоварных операций по поставкам продукции или предоставления услуг разным субъектам предпринимательской деятельности, по которым обязательства не выполнялись.
Указанные поддельные документы ОСОБА_2 в дальнейшем удостоверял своей подписью и печатью предприятия, а также выдавал в неустановленном следствием месте, путем предоставления неустановленным лицам, которые с помощью указанных поддельных документов незаконно формировали налоговый кредит, что в свою очередь предоставляло им возможность конвертировать денежные средства в наличность и уклоняться от уплаты налогов.
В указанный период времени ОСОБА_2 составил и выдал заведомо неправдивые официальные документы бухгалтерского и налогового учета относительно совершения хозяйственных операций между ЧП «Приор - Агро»и реально действующими субъектами хозяйствования, а именно:
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ООО «Светотехника Херсон»договор № 84 от 01.10.2009 года ,расходная накладная № ПА-01/10 от 01.10.2009 года ,налоговая накладная № 249 от 31.10.2009 года ,акт сдачи-приема № ОУ - 0000249 от 31.10.2009 года , товарно-транспортная накладная № 84 от 01.10.2009 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ООО «ТД «Промелектро»договор о предоставлении рекламных услуг №01/10-2009 от 01.10.2009 года , акт приемки - передачи предоставленных услуг от 20.10.2009 года , налоговая накладная №523 от 30.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ЧП «ВКФ «Витектехнопром»налоговая накладная №1 от 04.11.2009 года , налоговая накладная №1 от 09.11.2009 года , счет- фактура от 04.11.2009 года, расходная накладная от 04.11.2009 года , счет фактура от 09.11.2009 года , расходная накладная от 09.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ЧП «Юг -свет» договор поставки №08/10-1 от 08.10.2009 года , налоговая накладная №0810 от 08.10.2009 года, расходная накладная №08/10-1 от 08.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ООО «Агроинвестсервис К»квитанция к приходному кассовому ордеру №28 от 14.10.2009 года , расходная накладная № РН-000332 от 14.10.2009 года , налоговая накладная №332 от 14.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ФЛП «ОСОБА_14. »квитанция к приходному кассовому ордеру №101 от 03.11.2009 года , квитанция к приходному кассовому ордеру №100 от 02.11.2009 года , акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000561 от 02.11.2009 года ,налоговая накладная №561 от 02.11.2009 года , квитанции к приходным кассовым ордерам №3 от 07.10.2009 года, №1 от 05.10.2009 года , №2 от 06.10.2009 года , №5 от 09.10.2009 года , квитанция к приходному кассовому ордеру №4 от 08.10.2009 года, налоговая накладная №241 от 05.10.2009 года , акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000241 от 05.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственной деятельности ЧП «Приор - Агро»с ФЛП «ОСОБА_11.»расходная накладная №РН-00212 от 01.10.2009 года , налоговая накладная №212 от 01.10.2009 года , квитанции к приходным кассовым ордерам №55 от 02.10.2009 года , №56 от 03.10.2009 года,№57 от 04.10.2009 года,№58 от 05.10.2009 года,№59 от 06.10.2009 года,№60 от 07.10.2009 года, №61 от 08.10.2009 года, №62 от 09.10.2009 года,№63 от 10.10.2009 года,№64 от 12.10.2009 года,№65 от 13.10.2009 года,№66 от 14.10.2009 года,№67 от 15.10.2009 года,№68 от 16.10.2009 года,№69 от 17.10.2009 года, №70 от 19.10.2009 года,№71 от 20.10.2009 года,№72 от 21.10.2009 года,№73 от 22.10.2009 года,№74 от 23.10.2009 года,№75 от 24.10.2009 года,№76 от 26.10.2009 года,№77 от 27.10.2009 года,№78 от 28.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ЧП «Фирма «Зерно - маркет»квитанция к приходному кассовому ордеру №26 от 14.10.2009 года, расходная накладная № РН-000331 от 14.10.2009 года, налоговая накладная №331 от 14.10.2009 года, квитанция к приходному кассовому ордеру №25 от 03.10.2009 года, расходная накладная № РН-000222 от 03.10.2009 года, налоговая накладная №222 от 03.10.2009 года, квитанция к приходному кассовому ордеру №24 от 22.10.2009 года, расходная накладная № РН-000441 от 22.10.2009 года, налоговая накладная №441 от 22.10.2009 года, квитанция к приходному кассовому ордеру №27 от 27.10.2009 года, расходная накладная № РН-000461 от 27.10.2009 года, налоговая накладная №461 от 27.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ООО «Инвест - Проект»договор купли продажи №3Т от 02.11.2009 года ,договор хранения №03 от 05.11.2009 года ,акт приемки передачи к договору хранения №03 от 05.11.2009 года.
С целью прикрытия своей незаконной деятельности и одновременного формирования незаконного налогового кредита для субъектов хозяйствования ,с которыми совершались фиктивные операции ОСОБА_2., для выполнения разработанного плана с ОСОБА_3., в период октября 2009 - марта 2010 года в неустановленном следствием месте вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Приор - Агро»о совершении хозяйственных операций предприятием, достоверно зная, что предприятие никакой деятельности не ведет, подписывая указанную отчетность у ОСОБА_7, с помощью ОСОБА_3., и в дальнейшем скреплял печатью предприятия, которая находилась у него в ведении, а конкретно в такие документы с приложениями в виде расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов:
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года, входящий №254771 от 25.11.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий №259511 от 14.12.2009 года ,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий №259512 от 14.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий №259513 от 14.12.2009 года,
расчет корректировка сумм НДС к налоговой декларация по НДС входящий №259516 от 14.12.2009 года,
налоговая декларация по НДС за ноябрь 2009 года входящий №265784 от 25.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий №265777 от 25.12.2009 года,
расчет- корректировка сумм НДС к налоговой декларации за ноябрь 2009 по НДС входящий №265783 от 25.12.2009 года,
расчет- корректировка сумм НДС к налоговой декларация по НДС входящий №265779 от 25.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за ноябрь 2009 года, входящий №149 от 13.01.2010 года ,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий №142 от 13.01.2010 года
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий №562 от 19.01.2010 года,
расчет- корректировка сумм НДС к налоговой декларации по НДС входящий №564 от 19.01.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за ноябрь 2009 года, входящий №20800 от 17.03.2010 года.
В дальнейшем ОСОБА_2., достоверно зная о том, что указанные документы являются поддельными, предоставлял их путем выдачи в Государственную налоговую инспекцию в г. Херсоне, по адресу г. Херсон, ул..И. Кулика 143 а, как собственноручно так и средствами почтовой связи.
В результате совершения бестоварных операций ОСОБА_2. . по предварительному сговору с ОСОБА_3, с использованием составленных неправдивых официальных документов от имени ЧП «Приор - Агро», государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен материальный ущерб в виде не поступления налогов в государственный бюджет от реально действующих субъектов хозяйствования на общую сумму на общую сумму 250248 грн. в поэтому числе НДС в сумме 111221,33 грн. и налога на прибыль предприятий в сумме 139026,67 грн., которая больше чем в 250 раз превышает не обложенный налогами минимум доходов граждан.
Одновременно для выполнения общего разработанного плана преступных действий достигнутого с ОСОБА_3, относительно систематического совершения незаконной деятельности, которая заключалась в совершении бестоварных операций с реально действующими субъектами предпринимательской деятельности и переводе денежных средств в наличность, с целью формирования незаконного налогового кредита, ОСОБА_2 будучи собственником ЧП «Приор-Агро», умышленно, осознавая противоправность своих действий, достоверно зная , что директором предприятия является ОСОБА_7., в период ноября - марта 2009 года, в неустановленном следствием месте составлял заведомо неправдивые документы первичного бухгалтерского и налогового учета которые содержали информацию о совершении хозяйственной деятельности ЧП «Приор - Агро», что не соответствует действительности, то есть с целью прикрытия своей незаконной деятельности документировал фактически совершение бестоварных операций- совершение поставок продукции или предоставление услуг разным субъектам предпринимательской деятельности Украины. с помощью указанного предприятия.
Составленные заведомо неправдивые официальные документы ОСОБА_2 в дальнейшем удостоверял оттиском подписи ОСОБА_7 (факсимиле), который был изготовлен с помощью ОСОБА_3, и печатью предприятия, находящимися в его ведении, а также выдавал в неустановленном следствием месте, путем предоставления неустановленным лицам, которые с помощью указанных поддельных документов незаконно формировали налоговый кредит, который в свою очередь предоставляло возможность уклоняться от уплаты налогов реально действующим субъектам предпринимательской деятельности.
В указанный период времени ОСОБА_2 составил и выдал заведомо неправдивые официальные документы первичного бухгалтерского и налогового учета относительно совершения хозяйственных операций с реально действующими субъектами хозяйствования и ЧП «Приор - Агро», а именно :
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ЧП «Таврия»
расходная накладная № РН-000721 от 18.11.2009 года,
налоговая накладная №721 от 18.11.2009 года,
расходная накладная № РН-000741 от 20.11.2009 года,
налоговая накладная №741 от 20.11.2009 года,
расходная накладная № РН-000781 от 24.11.2009 года,
налоговая накладная №781 от 24.11.2009 года,
расходная накладная № РН-000782 от 24.11.2009 года,
налоговая накладная №782 от 24.11.2009 года,
расходная накладная № РН-0001091 от 21.12.2009 года,
налоговая накладная №1091 от 21.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ООО «Конкордсервис»
счет- фактура №ПА-0000235 от 30.11.2009 года,
акт №ПА-0000215 сдаче - принятие работ (предоставление услуг) от 30.11.2009 года,
налоговая накладная №285 от 30.11.2009 рокувидана от ЧП «Приор Агро»,
квитанция №3561 к приходному кассовому ордеру от 30.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ООО «Дипекстрейд»
расходная накладная №РН-0001111 от 23.11.2009 года,
налоговая накладная №1111 от 23.11.2009 года ,
расходная накладная №РН-0000031 от 05.11.2009 года,
налоговая накладная №31 от 05.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ООО «Единое транспортное агенство»
акт сдачи принятия работ №ОУ-000896 от 30.11.2009 года,
налоговая накладная №896 от 30.11.2009 года ,
квитанции к приходным кассовым ордерам №342 от 02.11.2009 года, №343 от 03.11.2009 года, №344 от 04.11.2009 года , №345 от 05.11.2009 года, №346 от 06.11.2009 года, №347 от 07.11.2009 года, №348 от 10.11.2009 года , №349 от 11.11.2009 года , №350 от 12.11.2009 года , №351 от 13.11.2009 года, №352 от 16.11.2009 года , №353 от 17.11.2009 года , №356 от 20.11.2009 года , №357 от 23.11.2009 года, №358 от 24.11.2009 года , №360 от 26.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ЧП «Энерго - Комплект»квитанция к приходному кассовому ордеру №29 от 31.10.2009 года, налоговая накладная №521 от 31.10.2009 года, расходная накладная № РН-000521 от 31.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ООО «Еврострой Юг»акт сдачи принятия работ №ОУ-000872 от 30.11.2009 года , налоговая накладная №872 от 30.11.2009 года от ЧП «Приор агро»;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Приор - Агро»с ООО «Антарес МКП»расходная накладная № 4898/1 от 18.11.2009 года, налоговая накладная №4898 от 18.11.2009 года, квитанция к приходному кассовому ордеру №3 от 18.11.2009 года.
С целью прикрытия своей незаконной деятельности и одновременного формирования незаконного налогового кредита для субъектов хозяйствования по фиктивным операциям ОСОБА_2., с целью выполнения разработанного плана с ОСОБА_3., в период октября 2009 - марта 2010 года в неустановленном следствием месте вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Приор - Агро»относительно совершения хозяйственных операций предприятием, достоверно зная, что предприятие никакой деятельности не ведет, подписывал от имени ОСОБА_7, и в дальнейшем скреплял печатью предприятия, которая находилась у него в ведении, а именно в такие документы с приложениями в виде расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов:
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий .№256606 от 07.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2009 года, входящий №256606 от 07.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий №15403 от 25.02.2010 года.
В дальнейшем ОСОБА_2., достоверно зная о том, что указанные документы являются поддельными, предоставлял их путем выдачи в Государственную налоговую инспекцию в г. Херсоне, по адресу г. Херсон, ул.И. Кулика 143 а, как лично, так и средствами почтовой связи.
Одновременно, во исполнение общего разработанного плана преступных действий достигнутого с ОСОБА_3, относительно систематического совершения незаконной деятельности, состоящей в содействии реально действующим субъектам хозяйствования в совершении бестоварных операций, формировании незаконного налогового кредита и перевода денежных средств в наличность от указанных операций, ОСОБА_2., умышленно, повторно, осознавая противоправность своих действий, достоверно зная, что директором ЧП «Гидеон- Агро»является ОСОБА_7. в период ноября 2009 - марта 2010 года и что указанное предприятие было создано лишь для прикрытия незаконной деятельности и уставную деятельность не осуществляло, в неустановленном следствием месте совершал подделку документов от имени предприятия, в которые вносил заведомо неправдивые сведения о ,якобы, осуществлении предприятием хозяйственной деятельности- поставок продукции, предоставление услуг разным субъектам предпринимательской деятельности Украины, которые в дальнейшем удостоверял оттиском подписи ОСОБА_7 (факсимиле) и находящейся в его ведении печатью предприятия, а также предоставлял эти документы неустановленным лицам для незаконного формирования налоговый кредит, предоставляя возможность конвертировать средства в наличность и уклоняться от уплаты налогов реально действующим субъектам предпринимательской деятельности.
В указанный период времени ОСОБА_2 внес заведомо неправдивые сведения в документам первичного бухгалтерского и налогового учета, а именно в такие :
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Гидеон - Агро»с ЧП «МА Агропромышленный комплекс»
расходные накладные № РН-00923 от 19.10.2009 года , № РН-00924 от 19.10.2009 года , № РН-00983 от 22.10.2009 года , № РН-001089 от 27.10.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 196 от 22.10.2009 года ,
расходная накладная № РН-00983 от 22.10.2009 года,
налоговая накладная № 983 от 22.10.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 198 от 19.10.2009 года,
расходная накладная № РН-00924 от 19.10.2009 года ,
налоговая накладная № 924 от 19.10.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 195 от 19.10.2009 года,
расходная накладная № РН-00923 от 19.10.2009 года ,
налоговая накладная № 923 от 19.10.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 197 от 27.10.2009 года,
расходная накладная № РН-001089 от 27.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Гидеон - Агро»с ООО «Агроинвестсервис К»
налоговая накладная №19 от 01.09.2009 года,
счет фактура №36-000019 от 01.09.2009 года,
расходная накладная №36-0000019 от 01.09.2009 года,
налоговая накладная №40 от 12.09.2009 года,
счет- фактура №36-000040 от 12.09.2009 года,
расходная накладная №36-0000040 от 12.09.2009 года,
налоговая накладная №48 от 23.09.2009 года,
счет- фактура №36-000048 от 23.09.2009 года,
налоговая накладная №49 от 28.09.2009 года,
расходная накладная №36-0000048 от 23.09.2009 года,
счет- фактура №36-000049 от 28.09.2009 года,
расходная накладная №36-0000049 от 28.09.2009 года,
счет- фактура №36-000050 от 01.11.2009 года,
налоговая накладная №50 от 01.11.2009 года,
квитанции к приходным кассовым ордерам № 2 от 01.09.2009 года, № 12 от 12.09.2009 года , № 23 от 23.09.2009 года , № 28 от 28.09.2009 года , № 33 от 01.11.2009 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Гидеон - Агро»с ООО «Юпит»
квитанция к приходному кассовому ордеру № 359 от 23.11.2009 года ,
расходная накладная №РН-0001624 от 23.11.2009 года на сумму,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 360 от 26.11.2009 года,
расходная накладная №РН-0001687 от 26.11.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 357 от 17.11.2009 года ,
расходная накладная № РН-0001505 от 17.11.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 358 от 19.11.2009 года ,
расходная накладная № РН-0001547 от 19.11.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 356 от 15.11.2009 года ,
расходная накладная № РН-0001464 от 15.11.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 355 от 11.11.2009 года ,
расходная накладная № РН-0001385 от 11.11.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 354 от 08.11.2009 года ,
расходная накладная № РН-0001324 от 08.11.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 353 от 04.11.2009 года
расходная накладная № РН-001243 от 04.11.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 352 от 02.11.2009 года ,
расходные накладные № РН-001209 от 02.11.2009 года, № 1243 от 04.11.2009 года ,
налоговые накладные № 1209 от 02.11.2009 года, № 1324 от 08.11.2009 года , № 1385 от 11.11.2009 года , № 1464 от 15.11.2009 года , № 1547 от 19.11.2009 года, № 1505 от 17.11.2009 года , № 1624 от 23.11.2009 года , № 1687 от 26.11.2009 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Гидеон - Агро»с ЧП «Финансовая универсальная компания»
квитанция к приходному кассовому ордеру №192 от 12.10.2009 года,
расходная накладная № РН-791 от 12.10.2009 года,
налоговая накладная №791 от 12.10.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №193 от 14.10.2009 года,
расходная накладная № РН-00830 от 14.10.2009 года,
налоговая накладная №830 от 14.10.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №191 от 05.10.2009 года,
расходная накладная № РН-00647 от 05.10.2009 года,
налоговая накладная №647 от 05.10.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №190 от 01.10.2009 года,
расходная накладная № РН-00995 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №995 от 01.10.2009 года,
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Гидеон - Агро»с ЧП «Агротрансинвест»расходная накладная № РН-00831 от 14.10.2009 года, налоговая накладная №831 от 14.10.2009 года,квитанция к приходному кассовому ордеру № от 03.09.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Гидеон - Агро»с ДП «Фрідом фарм Украина»ЗАО «Фридом фарм Интернэшнл»
договор № ПС-139-У от 23.11.2009 года,
налоговая накладная №1681 от 26.11.2009 года,
расходная накладная № РН-001681 от 26.11.2009 года,
налоговая накладная №1621 от 23.11.2009 года,
расходная накладная № РН-001621 от 23.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Гидеон - Агро»с ЧП «Фирма «Зерно - маркет»
расходная накладная № РН-0001222 от 03.11.2009 года ,
налоговая накладная №1222 от 03.11.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №236 от 03.11.2009 года,
расходная накладная № РН-0001301 от 07.11.2009 года ,
налоговая накладная №1301 от 07.11.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №237 от 07.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Гидеон - Агро»с ООО «Агророма Николаев»
расходная накладная №РН-1212 от 02.11.2009 года ,
налоговая накладная №1212 от 02.11.2009 года,
расходная накладная №РН-1325 от 08.11.2009 года ,
налоговая накладная №1325 от 08.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Гидеон - Агро»с ЧП «Флип»
расходная накладная №РН-00977 от 21.10.2009 года ,
налоговая накладная №977 от 21.10.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №155 от 21.10.2009 года.
Также ОСОБА_2 собственноручно, умышленно, во исполнение заранее разработанного плана, с целью дальнейшего документирования бестоварных операций, осознавая противоправность своих действий, подписывал составленную им неправдивую налоговую отчетность, путем выполнения подписей от имени директора ЧП «Гидеон - Агро»ОСОБА_7.в налоговой декларации по НДС за октябрь 2009 входящий №254497 от 20.11.2009 года, расчете- корректировке сумм НДС к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года входящий № 254496 от 20.11.2009 года, налоговых декларацияях по НДС за ноябрь 2009 года входящий №265881 от 28.12.2009 года и за декабрь 2009 вх.№319572 от 14.04.2010 года.
Указанную выше налоговую отчетность ОСОБА_2. в период ноября - декабря 2009 предоставлял в ГНИ в г. Херсоне по адресу: г.Херсон, ул.И.Кулика 143а, как лично, так и направлял средствами почтовой связи.
Кроме того, ОСОБА_2 с целью прикрытия своей незаконной деятельности и одновременного формирования незаконного налогового кредита для субъектов хозяйствования от имени которых свершались фиктивные операции, с целью реализации плана совершения преступной деятельности разработанного с ОСОБА_3, в период ноября - декабря 2009 года, в неустановленном следствием месте, вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Гидеон - Агро»относительно совершения хозяйственных операций предприятием, которую подписывал сам и с помощью ОСОБА_3. у директора ЧП «Гидеон - Агро»ОСОБА_7, чем придавал официальности документу, в дальнейшем скреплял печатью предприятия, которая находилась у него в ведении, а именно в такие документы с приложениями в виде расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов:
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий №254965 от 27.11.2009 года,
расчет корректировка сумм НДС к налоговой декларации по НДС за ноябрь 2009 года входящий №254966 от 27.11.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий №259518 от 14.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий №259517 от 14.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, за октябрь 2009 года, входящий №265780 от 25.12.2009 года,
расчет корректировка сумм НДС к налоговой декларации по НДС за декабрь 2009 года входящий №265781 от 25.12.2009 года.
Указанную выше налоговую отчетность ОСОБА_2. по разработанному ранее плану совершения преступной деятельности, в период ноября - декабря 2009 предоставлял в ГНИ в г. Херсоне, которая находится по адресу г.Херсон, ул..И.Кулика 143а, как лично, так и направлял средствами почтовой связи.
Так, в результате использования ЧП «Гидеон - Агро»при совершении бестоварных операций с реально действующими субъектами хозяйствования Украины и перевода денежных средств от таких операций в наличность, на основании заведомо поддельных документов налоговой отчетности и учета государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен ущерб в виде не поступления налогов в государственный бюджет от реально действующих субъектов хозяйствования Украины на общую сумму 1150884 грн. в поэтому числе НДС в сумме 511500,81грн. и налога на прибыль предприятий в сумме 639383,58 грн
Кроме того, ОСОБА_2 продолжая свою преступную деятельность, во исполнение общего разработанного плана преступных действий достигнутого с ОСОБА_3, умышленно, повторно, в период ноября 2009 - марта 2010 года, достоверно зная , что директором ЧП «Орион Агро - плюс»является ОСОБА_6. и что указанное предприятие было создано лишь для прикрытия незаконной деятельности, а именно совершения бестоварных операций, в неустановленном следствием месте составлял от имени предприятия заведомо неправдивые официальные документы бухгалтерского и налогового учета, которые содержали информацию о совершении хозяйственной деятельности, что не соответствует действительности, а именно, ОСОБА_2 по сговору с ОСОБА_3 с целью получения денежного вознаграждения, документировал совершение бестоварных операций с использованием ЧП «Орион Агро - Плюс».
Составленные неправдивые документы ОСОБА_2 как сам , так и с помощью ОСОБА_3., удостоверял оттиском подписи ОСОБА_6 (факсимиле), изготовленного с помощью ОСОБА_3. и печатью предприятия, находящихся в его ведении, а также выдавал в неустановленном следствием месте неустановленным лицам, которые с помощью указанных подделанных документов незаконно формировали налоговый кредит, что в свою очередь предоставляло возможность уклоняться от уплаты налогов реально действующим субъектам предпринимательской деятельности, за что ОСОБА_2 и ОСОБА_3 получали определенное денежное вознаграждение.
В указанный период времени ОСОБА_2 составил заведомо неправдивые документы бухгалтерского и налогового учета относительно совершения хозяйственных операций между ЧП «Орион Агро - Плюс»и реально действующими субъектами хозяйствования, а именно:
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - плюс»с ЧП «Автосоюз Юг»
акт №ОУ-0000471 сдачи -принятия работ от 28.10.09г. ,
налоговая накладная №471 от 28.10.2009 года ,
выписка по счету №26002125992 ,
счет-фактура № 23 от 28.10.2009 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион агро - плюс»с ЧП «Агро - ленд и К»
расходная накладная № РН-000574 от 02.11.2009 года,
налоговая накладная № 574 от 02.11.2009 года ,
расходная накладная № РН-0001375 от 13.11.2009 года,
налоговая накладная № 1375 от 13.11.2009 года,
квитанции к приходным кассовым ордерам №405 от 13.11.2009 года, №406 от 14.11.2009 года , №407 от 15.11.2009 года , №408 от 16.11.2009 года , №409 от 17.11.2009 года , №410 от 18.11.2009 года , №411 от 19.11.2009 года , №412 от 20.11.2009 года , №413 от 21.11.2009 года , №414 от 22.11.2009 года, №415 от 23.11.2009 года, №416 от 24.11.2009 года , №417 от 25.11.2009 года, №418 от 26.11.2009 года , №419 от 27.11.2009 года , №420 от 28.11.2009 года , №421 от 29.11.09 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - плюс»с ЧП КФ «Агрорезерв»
расходная накладная № РН-000590 от 04.11.2009 года,
налоговая накладная № 590 от 04.11.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру № 285 от 04.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - плюс»с ООО «ТПК Херсонский литейный завод»
счет-фактура № СФ-0000015 от 09.11.2009 года ,
расходная накладная № 631 от 09.11.2009 года,
налоговая накладная № 631 от 09.11.2009 года,
счет-фактура № СФ-0000001 от 06.10.2009 года ,
расходная накладная № 1 от 06.10.2009 года ,
налоговая накладная № 1 от 06.10.2009 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - плюс»с ООО «Светотехника Херсон»
относительно поставки продукции
договор №508/1 от 01.10.09,
расходная накладная № РН-000542 от 26.10.2009 года выданная ЧП «Орион Агро-Плюс»,
налоговая накладная №542 от 26.10.2009 года выдана ЧП «Орион Агро-Плюс»,
налоговая накладная №542 от 26.10.2009 года выдана ЧП «Орион Агро-Плюс»,
расходная накладная № РН-000542 от 26.10.2009 года выданная ЧП «Орион Агро-Плюс»,
налоговая накладная №542 от 26.10.2009 года выдана ЧП «Орион Агро-Плюс»,
расчет №900 корректирование количественных и стоимостных показателей от 30.12.2009 года ,
доверенность №3131/1 от 26.10.09,
товарно-транспортная накладная серия БПС № от 26.10.09г.;
относительно приобретения продукции ЧП «Орион Агро - плюс»
договор №508/2 от 01.10.09г.,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-000526 от 31.10.09г.,
налоговые накладные №526 от 31.10.2009 года и №815 от 30.11.2009 года, выданные ЧП «Орион Агро-Плюс»,
выданные ООО «Светотехника Херсон»расходные накладные № РС-0003076 от 03.11.2009 года ,№ РС-0003113 от 04.11.2009 года ,№ РС-0003128 от 05.11.2009 года ,РС-0003143 от 06.11.2009 года ,№ РС-0003160 от 09.11.2009 года ,№ РС-0003172 от 10.11.2009 года ,№ РС-0003201 от 11.11.2009 года ,№ РС-0003226 от 12.11.2009 года ,№ РС-0003251 от 13.11.2009 года ,РС-0003264 от 16.11.2009 года, РС-0003276 от 17.11.2009 года ,№ РС-0003295 от 18.11.2009 года ,№ РС-0003327 от 20.11.2009 года, № РС-0003398 от 25.11.2009 года, № РС-0003429 от 27.11.2009 года,
акты сверки взаиморасчетов на 30.11.09г., на 26.02.10г., на 31.05.10г., на 31.05.10г,
доверенность №1 от 02.11.09г.,
соглашение о зачислении встречных однородных требований от 30.11.09г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - плюс»с ФЛП «ОСОБА_10»акт сдачи-принятия работ № ОУ-20 от 27.11.09г., налоговая накладная №20 от 27.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - плюс»с ООО «Хладомир»
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000001 от 05.10.09г.,
налоговая накладная №1 от 05.10.2009 года ,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000002 от 07.10.09г,
налоговая накладная №2 от 07.10.2009 года ,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000003 от 19.10.09г,
налоговая накладная №3 от 19.10.2009 года ,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000005 от 23.10.09г,
налоговая накладная №5 от 23.10.2009 года ,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000006 от 28.10.09г,
налоговая накладная №6 от 28.10.2009 года ,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000008 от 29.10.09г,
налоговая накладная №8 от 29.10.2009 года ,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000012 от 30.10.09г,
налоговая накладная №12 от 30.10.2009 года ,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000011 от 30.10.09г,
налоговая накладная №11 от 30.10.2009 года ,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000010 от 30.10.09г.,
налоговая накладная №10 от 30.10.2009 года ,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000009 от 30.10.09г.,
налоговая накладная №9 от 30.10.2009 года , квитанции к приходным кассовым ордерам №40 от 05.10.2009 года ,№41 от 06.10.2009 года ,№44 от 09.10.2009 года ,№45 от 12.10.2009 года ,№46 от 13.10.2009 года ,№47 от 14.10.2009 года ,№48 от 15.10.2009 года ,№50 от 19.10.2009 года ,№51 от 20.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - плюс»с ООО «Коммерческая фирма «Стройресурс»
договор №26/10-02 от 26.10.09г,
договор №26/10-01 от 26.10.09г.,
расходная накладная №202 от 01.10.2009 года ,
налоговая накладная №202 от 01.10.2009 года,
расходная накладная №204 от 05.10.2009 года,
налоговая накладная №204 от 05.10.2009 года,
расходная накладная №205 от 05.10.2009 года,
налоговая накладная №205 от 05.10.2009 года,
расходная накладная №214 от 09.10.2009 года,
налоговая накладная №214 от 09.10.2009 года,
расходная накладная №211 от 07.10.2009 года,
налоговая накладная №211 от 07.10.2009 года,
расходная накладная № РН-00473 от.2009 года,
налоговая накладная №473 от 28.10.09г.,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000514 от 30.10.09г,
налоговая накладная №514 от 30.10.2009 года,
расходная накладная №336 от 12.11.2009 года,
налоговая накладная №336 от 12.11.2009 года,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-37 от 30.11.09г,
налоговая накладная №380 от 30.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - плюс»с ЧП «Ресурснафта»
расходная накладная № РН-0000451 от 26.10.2009 года ,
налоговая накладная №451 от 26.10.2009 года,
расходная накладная № РН-0000731 от 19.11.2009 года,
налоговая накладная №731 от 19.11.2009 года,
расходная накладная № РН-0001032 от 15.12.2009 года,
налоговая накладная №1032 от 15.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - плюс»с ЧП «Тепло - Юг»
накладная № 27 от 28.11.2009 года ,
счет №20/11 от 05.11.2009 года,
налоговая накладная №21 от 20.11.2009 года ,
договор №08/12 от 01.12.09г.,
накладная № 35 от 15.12.2009 года ,
счет №23/12 от 01.12.2009 года,
налоговая накладная №33 от 10.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - плюс»с ЧП «Таврия»
договор №99 от 02.10.09г.,
договор №109 от 25.11.09г.,
счет-фактура № СФ-0000008 от 06.10.2009 года ,
расходная накладная № РН-000253 от 06.10.2009 года,
налоговая накладная №253 от 06.10.2009 года ,
счет-фактура № СФ-0000009 от 09.10.2009 года,
расходная накладная № РН-000282 от 09.10.2009 года ,
налоговая накладная №282 от 09.10.2009 года,
счет-фактура № СФ-0000010 от 26.10.2009 года ,
расходная накладная № РН-000454 от 26.10.2009 года,
налоговая накладная №454 от 26.10.2009 года ,
счет-фактура № СФ-0000011 от 27.10.2009 года,
расходная накладная № РН-000463 от 27.10.2009 года ,
налоговая накладная №463 от 27.10.2009 года ,
расходная накладная № РН-000801 от 26.11.2009 года ,
налоговая накладная №801 от 26.11.2009 года,
расходная накладная № РН-000861 от 30.11.2009 года ,
налоговая накладная №861 от 30.11.2009 года,
налоговая накладная №972 от 09.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - плюс»с ЧП «Єврострой - Юг»
акт сдачи-принятия работ № ОУ-00515 от 30.10.09г.,
налоговая накладная №515 от 30.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион - Агро - плюс»с ООО «Стройсервіс и К»
расходная накладная № РН-0001062 от 18.12.2009 года ,
налоговая накладная №1062 от 18.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - Плюс»и ООО «Агропром Николаев»
расходная накладная №РН-292 от 10.10.2009 года ,
налоговая накладная №292 от 10.10.2009 года,
акт №ОУ- 000483 сдаче - принятие работ (предоставление услуг) от 30.10.2009 года,
налоговая накладная №521 от 29.10.2009 года ,
акт №ОУ- 22 сдаче - принятие работ (предоставление услуг) от 30.11.2009 года,
налоговая накладная №969 от 30.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - Плюс»с ООО «Единое транспортное агентство»
акт №ОУ- 000193 сдаче - принятие работ (предоставление услуг) от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №193 от 01.10.2009 года,
акт №ОУ- 000896 сдаче - принятие работ (предоставление услуг) от 30.11.2009 года,
квитанции к приходным кассовым ордерам №196 от 01.10.2009 года,№197 от 02.10.2009 года, №198 от 03.10.2009 года,№199 от 04.10.2009 года ,№200 от 05.10.2009 года ,№201 от 06.10.2009 года,№202 от 07.10.2009 года, №203 от 08.10.2009 года ,№204 от 09.10.2009 года ,№205 от 10.10.2009 года ,№206 от 11.10.2009 года ,№207 от 12.10.2009 года ,№208 от 13.10.2009 года , №209 от 14.10.2009 года ,№211 от 16.10.2009 года ,№212 от 17.10.2009 года ,№213 от 18.10.2009 года ,№214 от 19.10.2009 года ,№215 от 20.10.2009 года ,№216 от 21.10.2009 года ,№217 от 22.10.2009 года ,№218 от 23.10.2009 года ,№219 от 24.10.2009 года ,№220 от 25.10.2009 года , №221 от 26.10.2009 года ,№222 от 27.10.2009 года ,№223 от 28.10.2009 года ,№224 от 29.10.2009 года ,№225 от 30.10.2009 года ,№226 от 31.10.2009 года ,ордеру №227 от 01.11.2009 года ,№228 от 02.11.2009 года ,№229 от 03.11.2009 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - Плюс»с ООО «Агроспецмонтаж»
квитанция к приходному кассовому ордеру №1 от 01.10.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №2 от 01.10.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №3 от 01.10.2009 года,
расходная накладная №РН-000195 от 01.10.2009 года ,
налоговая накладная №195 от 01.10.2009 года ,
расходная накладная №РН-000194 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №194 от 01.10.2009 года ,
расходная накладная №РН-000191 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №191 от 01.10.2009 года ,
расходная накладная №РН-000192 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №192 от 01.10.2009 года ,
расходная накладная №РН-000193 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №193 от 01.10.2009 года,
расходная накладная №РН-000196 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №196 от 01.10.2009 года,
расходная накладная №РН-000199 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №199 от 01.10.2009 года ,
расходная накладная №РН-000197 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №197 от 01.10.2009 года,
расходная накладная №РН-000198 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №198 от 01.10.2009 года ,
расходная накладная №РН-000201 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №201 от 01.10.2009 года ,
расходная накладная №РН-000200 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №200 от 01.10.2009 года,
расходная накладная №РН-000202 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №202 от 01.10.2009 года,
расходная накладная №РН-000205 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №205 от 01.10.2009 года,
расходная накладная №РН-000206 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №206 от 01.10.2009 года,
расходная накладная №РН-000203 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №203 от 01.10.2009 года,
расходная накладная №РН-000204 от 01.10.2009 года,
налоговая накладная №204 от 01.10.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Орион Агро - Плюс»с ООО «Инвест - Проект»
договор купли - продажи №02/11 от 02.11.2009 года,
договор хранения №02 от 05.11.2009 года,
акт приемки -передачи к договору хранения №02 от 05.11.2009 года,
договор купли - продажи №01/11 от 02.11.2009 года,
договор хранения №01 от 05.11.2010 года,
акт приемки- передачи к договору хранения №01 от 05.11.2009 года.
Кроме того, с целью прикрытия своей незаконной деятельности и одновременного формирования незаконного налогового кредита для субъектов хозяйствования по фиктивным операциям, ОСОБА_2 в период октября - декабря 2009 года в неустановленном следствием месте, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3. в соответствии с разработанным планом совершения преступной деятельности, вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Орион Агро - плюс»о совершении хозяйственных операций предприятием, предоставляя для подписи через ОСОБА_3. ОСОБА_6. , и в дальнейшем скреплял печатью предприятия, которая находилась у него в ведении, а именно в такие документы с приложениями в виде расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов:
налоговая декларация по НДС за октябрь 2009 года входящий №254767 от 25.11.2009 года,
налоговая декларация по НДС за ноябрь 2009 года входящий №265879 от 28.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2009 года, входящий №256604 от 07.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2009 года, входящий № 259507 от 14.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за ноябрь 2009 года, входящий №140 от 13.01.2010 года.
Указанные выше поддельные документы ОСОБА_2 и ОСОБА_3 в период ноября 2009 - января 2010 года предоставляли в ГНИ в г.Херсоне, которая находится по адресу г.Херсон, ул. И.Кулика 143а, лично и направляли средствами почтовой связи.
Таким образом, в результате совершения бестоварных операций с реально действующими субъектами предпринимательской деятельности и перевода указанных денежных средств в наличность с использованием поддельных документов налогового учета и отчетности, а также используя счета ЧП «Орион Агро - Плюс», государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен ущерб в виде непоступления налогов в государственный бюджет от реально действующих субъектов хозяйствования Украины на общую сумму 9846379 грн. в том числе НДС в сумме 4375719,78 грн. и налога на прибыль предприятий в сумме 5470659,12грн..
Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_2., во исполнение общего разработанного плана преступных действий достигнутого с ОСОБА_3 умышленно, осознавая противоправность своих действий, достоверно зная, что директором ЧП «Авалон - плюс»является ОСОБА_8 и то, что предприятие было создано для прикрытия незаконной деятельности и фактически уставную деятельность не осуществляло, в период ноября 2009 - декабря 2010 года, в неустановленном следствием месте составлял заведомо неправдивые документы налогового и бухгалтерских учетов от имени предприятия, которые содержали неправдивые сведения о поставках продукции и предоставлении услуг разным субъектам предпринимательской деятельности Украины, которые в дальнейшем удостоверял оттиском подписи ОСОБА_8 (факсимиле), а также при участии ОСОБА_3. подписывал у ОСОБА_8 и в дальнейшем скреплял печатью предприятия, которая находились в его ведении.
Составленные неправдивые документы ОСОБА_2 в том числе с помощью ОСОБА_3. выдавал в неустановленном следствием месте неустановленным лицам, которые с помощью указанных подделанных документов незаконно формировали налоговый кредит, в результате чего предоставлялась возможность уклоняться от уплаты налогов реально действующим субъектам предпринимательской деятельности, за что получал материальное вознаграждение.
В указанный период времени ОСОБА_2 составил и выдал заведомо неправдивые документы бухгалтерского и налогового учета относительно хозяйственных отношений ЧП «Авалон - Плюс»с реально действующими субъектами хозяйствования, а именно :
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Авалон - плюс»с ЧП «Автосоюз Юг»,
акт №ОУ-0000016 сдачи - принятия работ от 30.11.09 года ,
налоговая накладная №16 от 30.11.2009 года,
выписка по счету №26002125992 ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Авалон - плюс»с ФЛП «ОСОБА_14. »
налоговая накладная №39 от 01.12.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №25 от 01.12.09г.,
квитанция к приходному кассовому ордеру №26 от 02.12.09г.,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-000039 от 01.12.09г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Авалон - плюс»с ЧП «Таврия»
договор поставки №113 от 30.10.09г.,
расходная накладная № РН-007 от 06.11.2009 года,
налоговая накладная №7 от 06.11.2009 года,
расходная накладная № РН-008 от 09.11.2009 года,
налоговая накладная №8 от 09.11.2009 года,
расходная накладная № РН-0010 от 13.11.2009 года,
налоговая накладная №10 от 13.11.2009 года,
расходная накладная № РН-0013 от 16.11.2009 года,
налоговая накладная №13 от 16.11.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Авалон - плюс»с ФЛП «ОСОБА_11.»
акт №ОУ-000033 сдаче - принятие работ (предоставление услуг) от 30.11.2009 года,
налоговая накладная №33 от 30.11.2009 года,№47 от 02.11.2009 года ,№48 от 03.11.2009 года,
№49 от 04.11.2009 года,№50 от 05.11.2009 года,№51 от 06.11.2009 года.
Также ОСОБА_2 собственноручно, умышленно осознавая противоправность своих действий, в период ноября 2009 - февраля 2010 года, в неустановленном следствием месте, с целью дальнейшего документирования бестоварных (фиктивных) операций и формирования незаконного налогового кредита другим субъектам хозяйствования, вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Авалон - плюс»об осуществлении предприятием хозяйственной деятельности, достоверно зная что указанные документы содержат неправдивые данные, используя электронную подпись и печать ЧП «Авалон - плюс»(электронная цифровая подпись), которые были им полученные с помощью ОСОБА_3., направлял к ГНИ в г. Цюрупинск налоговую отчетность электронными средствами, а именно подделал и использовал такие документы с приложениями в виде расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов:
налоговая декларация по НДС за октябрь 2009 года входящий №9002031082 от 19.11.2009 года,
налоговая декларация по НДС за ноябрь 2009 года входящий №9002310461 от 21.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за ноябрь 2009 года, входящий №9002121644 от 11.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за ноябрь 2009 года, входящий №9002380904 от 29.12.2009 года,
налоговая декларация по НДС за декабрь 2009 года входящий №9002744461 от 20.01.2010 года,
налоговая декларация по НДС за январь 2010 года входящий №9000287235 от 18.02.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2009 года, входящий №9000002420 от 20.12.2009 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2009 года, входящий №900000020 от 29.12.2009 года .
Кроме того, ОСОБА_2 продолжая свою преступную деятельность по разработанному с ОСОБА_3 плану, умышленно, повторно, осознавая противоправность своих действий, достоверно зная, что директором ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»является ОСОБА_8 а также то что данное предприятие уставной деятельности не осуществляло и использовалось для прикрытия незаконной деятельности, в период ноября 2009 - января 2010 года, в неустановленном следствием месте совершил подделку документов от имени предприятия, составляя заведомо неправдивые документы бухгалтерского и налогового учета о , якобы, имевшим место поставкам продукции и предоставлении услуг разным субъектам предпринимательской деятельности Украины, фактически документируя противоправную деятельность в виде совершения бестоварных операций от имени предприятия, которые в дальнейшем удостоверял оттиском подписи ОСОБА_8 (факсимиле), а также при участии ОСОБА_3. подписывал у ОСОБА_8 и в дальнейшем скреплял печатью предприятия.
Указанные неправдивые документы ОСОБА_2., в том числе с помощью ОСОБА_3., предоставлял в неустановленном следствием месте неустановленным в ходе следствия лицам, которые с помощью указанных подделанных документов для последующего незаконного формирования налогового кредита, что ,в свою очередь, предоставляло возможность уклоняться от уплаты налогов реально действующим субъектам предпринимательской деятельности, получая определенное материальное вознаграждение.
В указанный период времени ОСОБА_2 составил и выдал заведомо неправдивые документы бухгалтерского и налогового учета о хозяйственных отношениях между ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»и реально действующими субъектами предпринимательской деятельности, а именно :
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»с ЧП «Ин Миллита»
договор поставки №12/ 10-под от 12.10.2009 года ,
договор поставки №16/ 10-соя от 16.10.2009 года,
договор поставки №16/ 10-пш 6 кл от 16.10.2009 года,
договор поставки №11/ 11-яч от 11.11.09г.,
соглашение от 31.12.09г.,
расходные накладные № РН-0000241 от 12.10.2009 года,№ РН-0000322 от 16.10.2009 года, №РН-0000321 от 16.10.2009 года ,№ РН-0000341 от 17.10.2009 года , № РН-0000342 от 17.10.2009 года , № РН-0000361 от 18.10.2009 года ,№ РН-0000381 от 19.10.2009 года ,№ РН-0000401 от 20.10.2009 года , № РН-0000402 от 20.10.2009 года ,№ РН-0000421 от 21.10.2009 года ,№ РН-0000422 от 21.10.2009 года , № РН-0000423 от 21.10.2009 года ,№ РН-0000424 от 21.10.2009 года ,№ РН-0000441 от 22.10.2009 года , № РН-0000442 от 22.10.2009 года ,№ РН-0000481 от 24.10.2009 года ,№ РН-0000521 от 26.10.2009 года , № РН-0000541 от 27.10.2009 года ,№ РН-0000561 от 28.10.2009 года ,№ РН-0000581 от 29.10.2009 года , № РН-0000621 от 31.10.2009 года ,№ РН-0000622 от 31.10.2009 года ,№ РН-0000661 от 02.11.2009 года , № РН-0000682 от 03.11.2009 года ,№ РН-0000681 от 03.11.2009 года ,№ РН-0000702 от 04.11.2009 года , № РН-0000701 от 04.11.2009 года ,№ РН-0000722 от 05.11.2009 года ,№ РН-0000721 от 05.11.2009 года ,
№ РН-0000742 от 06.11.2009 года ,№ РН-0000741 от 06.11.2009 года ,№ РН-0000743 от 06.11.2009 года ,
№ РН-0000802 от 09.11.2009 года ,№ РН-0000801 от 09.11.2009 года ,№ РН-0000821 от 10.11.2009 года ,
№ РН-0000843 от 11.11.2009 года ,№ РН-0000842 от 11.11.2009 года ,№ РН-0000841 от 11.11.2009 года ,
№ РН-0000844 от 11.11.2009 года ,№ РН-0000861 от 12.11.2009 года ,№ РН-0000883 от 13.11.2009 года ,
№ РН-0000882 от 13.11.2009 года ,№ РН-0000881 от 13.11.2009 года ,№ РН-0000961 от 17.11.2009 года ,
№ РН-0000962 от 17.11.2009 года ,№ РН-00001001 от 19.11.2009 года ,№ РН-00001023 от 20.11.2009 года ,№ РН-00001021 от 20.11.2009 года ,№ РН-00001022 от 20.11.2009 года ,№ РН-00001081 от 23.11.2009 года ,№ РН-00001082 от 23.11.2009 года ,№ РН-00001101 от 24.11.2009 года ,№ РН-00001102 от 24.11.2009 года ,№ РН-00001121 от 25.11.2009 года ,№ РН-00001122 от 25.11.2009 года ,№ РН-00001141 от 26.11.2009 года ,№ РН-00001142 от 26.11.2009 года ,№ РН-00001161 от 27.11.2009 года ,
№ РН-00001162 от 27.11.2009 года, РН-00001201 от 29.11.2009 года ,№ РН-00001222 от 01.12.2009 года, № РН-00001221 от 01.12.2009 года ,№ РН-00001241 от 02.12.2009 года ,№ РН-00001261 от 03.12.2009 года ,№ РН-00001281 от 04.12.2009 года ,№ РН-00001282 от 04.12.2009 года ,№ РН-00001341 от 07.12.2009 года ,№ РН-00001361 от 08.12.2009 года ,№ РН-00001381 от 09.12.2009 года ,№ РН-00001401 от 10.12.2009 года ,№ РН-00001441 от 12.12.2009 года ,№ РН-00001461 от 13.12.2009 года ,№ РН-00001481 от 14.12.2009 года ,№ РН-00001483 от 14.12.2009 года ,№ РН-00001501 от 15.12.2009 года ,
№ РН-00001521 от 16.12.2009 года ,№ РН-00001661 от 23.12.2009 года ,№ РН-00001681 от 24.12.2009 года ,№ РН-00001701 от 25.12.2009 года ,№ РН-00001761 от 28.12.2009 года , № РН-00001781 от 29.12.2009 года ,№ РН-0000001 от 04.01.2010года,№ РН-0000002 от 05.01.2010года,
налоговые накладные №241 от 12.10.2009 года ,№322 от 16.10.2009 года ,№321 от 16.10.2009 года ,№341 от 17.10.2009 года ,№342 от 17.10.2009 года ,№361 от 18.10.2009 года ,№381 от 19.10.2009 года ,№401 от 20.10.2009 года ,№402 от 20.10.2009 года ,№421 от 21.10.2009 года ,№422 от 21.10.2009 года ,№423 от 21.10.2009 года ,№424 от 21.10.2009 года ,№441 от 22.10.2009 года ,№442 от 22.10.2009 года,№481 от 24.10.2009 года ,№521 от 26.10.2009 года ,№541 от 27.10.2009 года ,№561 от 28.10.2009 года ,№581 от 29.10.2009 года ,№621 от 31.10.2009 года ,№622 от 31.10.2009 года ,№661 от 02.11.2009 года ,№682 от 03.11.2009 года ,№681 от 03.11.2009 года ,№702 от 04.11.2009 года ,№701 от 04.11.2009 года ,№722 от 05.11.2009 года ,№721 от 05.11.2009 года ,№742 от 06.11.2009 года ,№741 от 06.11.2009 года ,№743 от 06.11.2009 года ,№802 от 09.11.2009 года ,№801 от 09.11.2009 года ,№821 от 10.11.2009 года ,№843 от 11.11.2009 года ,№842 от 11.11.2009 года ,№841 от 11.11.2009 года ,№844 от 11.11.2009 года ,№861 от 12.11.2009 года ,№862 от 12.11.2009 года ,№883 от 13.11.2009 года ,№882 от 13.11.2009 года ,№881 от 13.11.2009 года ,№961 от 17.11.2009 года ,№962 от 17.11.2009 года ,№1001 от 19.11.2009 года ,№1023 от 20.11.2009 года ,№1021 от 20.11.2009 года ,№1022 от 20.11.2009 года ,№1081 от 23.11.2009 года ,1082 от 23.11.2009 года ,№1101 от 24.11.2009 года ,№1102 от 24.11.2009 года ,№1121 от 25.11.2009 года ,№1122 от 25.11.2009 года ,№1141 от 26.11.2009 года ,№1142 от 26.11.2009 года , №1161 от 27.11.2009 года,№1162 от 27.11.2009 года ,№1201 от 29.11.2009 года ,№1222 от 01.12.2009 года ,№1221 от 01.12.2009 года ,№1241 от 02.12.2009 года ,№1261 от 03.12.2009 года ,№1281 от 04.12.2009 года ,№1282 от 04.12.2009 года ,№1341 от 07.12.2009 года ,№1361 от 08.12.2009 года ,№1381 от 09.12.2009 года ,№1401 от 10.12.2009 года ,№1441 от 12.12.2009 года ,№1461 от 13.12.2009 года , №1481 от 14.12.2009 года,№1501 от 15.12.2009 года ,№1521 от 16.12.2009 года,,№1661 от 23.12.2009 года ,№1681 от 24.12.2009 года ,№1701 от 25.12.2009 года ,№1761 от 28.12.2009 года ,№1781 от 29.12.2009 года ,№1 от 04.01.2010г.,№2 от 05.01.2010г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»с ЧП «Агроторговая компания»
договор поставки №01/ 12-под от 01.12.09и от дополнительными соглашениями к нему, налоговые накладные №1263 от 03.12.2009 года, №1262 от 03.12.2009 года, №1242 от 02.12.2009 года, №1223 от 01.12.2009 года, №1283 от 04.12.2009 года,№1821 от 31.12.2009 года, расходные накладные № РН-0001263 от 03.12.2009 года , № РН-0001223 от 01.12.2009 года , № РН-0001283 от 04.12.2009 года, № РН-0001242 от 02.12.2009 года , № РН-0001262 от 03.12.2009 года , № РН-0001821 от 31.12.2009 года , расчет №1/1821 корректировки количественных и качественных показателей к налоговой накладной от 31.12.2009 года №1821;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»с ЧП «Тисона»расходная накладная № РН-0001202 от 30.11.2009 года , налоговая накладная №1202 от 30.11.2009 года.
Также ОСОБА_2 собственноручно, умышленно осознавая противоправность своих действий, с целью дальнейшего документирования бестоварных (фиктивных) операций и формирования незаконного налогового кредита, вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»,якобы, об осуществлении предприятием хозяйственной деятельности, достоверно зная что указанные документы содержат неправдивые данные, используя электронную подпись и печать ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»(электронная цифровая подпись), полученные от ОСОБА_3., направлял в ГНИ в г.Цюрупинск налоговую отчетность электронными средствами, а именно : налоговые декларации по НДС за октябрь 2009 года входящий №9002030949 от 19.11.2009 года , за ноябрь 2009 года входящий №9002310263 от 16.12.2009 года , за декабрь 2009 года входящий №9002744323 от 19.01.2010 года.
Кроме того ОСОБА_2 , с целью дальнейшего осуществления преступной деятельности, которая состояла в создании фиктивных предприятий с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно документального оформления бестоварных (фиктивных) операций, перевода денежных средств в наличность, формирования незаконного налогового кредита для других реально действующих предприятий, путем подделки документов бухгалтерского и налогового учета, с целью получения денежного вознаграждения вследствие совершения указанных действий, по предварительному сговору с ОСОБА_3 , а в дальнейшем и ОСОБА_4. в октябре 2009 года сорганизовались в стойкое объединение для дальнейшего систематического совершения фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно, подделки документов первичного бухгалтерского и налогового учета с целью совершения бестоварных операций, незаконного формирования налогового кредита и перевода денежных средств в наличность, которые путем регистрации в государственных органах власти субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) создали следующие подконтрольные предприятия, а именно: ЧП «Дайнемик»код 36672107, ЧП «Нолтек»код 36672112, ЧП «Арт - Сенсис»код 36672270, ЧП «Ротсен - инвест»код 36672282, а также использовали раньше созданные ЧП «Приор - Агро», ЧП «Гидеон - Агро», ЧП «Орион Агро - плюс», ЧП «Авалон - плюс», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»ЧП «Декс - форум».
Создав вышеуказанные предприятия, завладев их учредительными документами и печатями, ОСОБА_2 , ОСОБА_3 и ОСОБА_4. заранее зная о том, что подконтрольные им юридические лица не будут осуществлять уставную деятельность, преследовали при этом лишь цель прикрытия своей незаконной деятельности, которая выразилась в содействии за денежное вознаграждение реально действующим субъектам предпринимательской деятельности Украины в проведении бестоварных операций с зерновыми и с другими товарами, незаконном переводе безналичных денежных средств в наличность, подделки документов бухгалтерского и налогового учета за определенное денежное вознаграждение.
Действуя в соответствии с разработанным планом ОСОБА_2 , ОСОБА_3 и ОСОБА_4. за указанный период времени денежные средства, которые поступали на счета ЧП «Декс - Форум»код 36462975, ЧП «Авалон плюс»код 36563409, ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»код 36563572, ЧП «Гидеон - Агро» код 36580619, ЧП «Орион Агро - плюс»код 36580704, ЧП «Дайнемик»код 36672107, ЧП «Арт Сенсис»код 36672270, ЧП «Ротсен - инвест»код 36672282 по цепи переводили на расчетные счета подконтрольных фиктивных предприятий, а именно: ЧП «Приор - Агро»код 36580603, и ЧП «Нолтек»код 36672112, в том числе и средства, которые поступали на счета последних от разных легально действующих субъектов предпринимательской деятельности Украины за, якобы, приобретенные товары или предоставленные услуги, в дальнейшем с целью уклонения от уплаты налогов, переводили средства в наличность за определенное денежное вознаграждение, путем снятия по денежным чекам в кассе банка.
Таким образом ОСОБА_2 . завершил подбор лиц, без которых было бы невозможно реализовать преступный умысел на совершения дальнейшего фиктивного предпринимательства, с целью прикрытия бестоварных операций и незаконного перевода безналичных денежных средств в наличные, вместе с ОСОБА_3. и ОСОБА_4., сорганизовались в стойкую преступную группировку, объединенную единым преступным умыслом, направленным на получение вознаграждения вследствие совершения бестоварных операций и перевода денежных средств в наличность с распределением ролей участников группы, направленных на достижение разработанного плана, известного всем участникам группы.
Соответственно плану, каждый участник организованной преступной группы выполнял отведенную ему роль.
Так, ОСОБА_2, будучи организатором и исполнителем преступной группы, осуществлял общее руководство группой, подыскивал легально действующие субъекты предпринимательской деятельности Украины, которые были заинтересованы в проведении бестоварных операций и переводе безналичных денежных средств в наличность за денежное вознаграждение, контролировал создание фиктивных предприятий, регистрационные документы и печати которых, хранились у него, совершал оформление и подписание фиктивных документов бухгалтерского и налогового учета и отчетности, указывал, какие именно документы необходимо изготовить и какие неправдивые ведомости в них внести, а также где и когда получить денежную наличность, сам получал денежную наличность со счетов собственных фиктивных предприятий, устанавливал размер вознаграждения для членов преступной группы от незаконной деятельности относительно конвертирования безналичных средств, привлекал лиц, которые оказывали содействие осуществлению преступного плана, предоставлял возможность путем формирования незаконного налогового кредита по бестоварными операциями, реально действующим субъектам хозяйствования уклоняться от уплаты налогов.
ОСОБА_4, осознавая свою роль в качестве пособника и соисполнителя, по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_3. зарегистрировал на свое имя фиктивное предприятие, подыскал для регистрации предприятия лиц из круга знакомых, а именно гражданскую жену ОСОБА_15., которую не посвятил в преступные планы, оформив на ее имя ЧП «Дайнемик», как собственник и директор ЧП «Нолтек»подписывал фиктивные, заведомо неправдивые документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности, составленные ОСОБА_2., предоставлял их контролирующим органам, а также подписывал фиктивные документы бухгалтерского и налогового учета ЧП «Дайнемик», собственником и директором которого была ОСОБА_15.
Одновременно ОСОБА_4. по доверенности представлял интересы фиктивных предприятий в суде, по указанию ОСОБА_2. и ОСОБА_3. подавал жалобы на действия налоговой инспекции, относительно признания операций купли - продажи фиктивных предприятий ничтожными, не влекущими последствий, а то есть признанные бестоварными.
Также, ОСОБА_4. по требованию ОСОБА_2. для выполнения общего плана преступных действий, с целью перевода средств в наличность, по денежным чеками в период с 11.03.2010 по 30.04.2010 года, получал наличные денежные средства в кассах Херсонского отделения №13 ПАО «ВиЭйБибанк», которые поступали на счет ЧП «Нолтек», где он является собственником и директором, от других фиктивных предприятий и реально действующих предприятий Украины по фиктивным договорам, вследствие совершения бестоварных операций, которые в дальнейшем передавал ОСОБА_2., за что получал соответствующее вознаграждение.
ОСОБА_3., осознавая свою роль в группе в качестве пособника и соисполнителя, по указанию ОСОБА_2, во исполнение общего плана преступных действий, подыскивал среди круга знакомых лиц, согласных за материальное вознаграждение, регистрировать на себя предприятия, уставные документы и печати, которых в дальнейшем передавались ОСОБА_2., непосредственно регистрировал предприятия такие как: ЧП «Приор - Агро», ЧП «Гидеон - Агро», ЧП «Орион Агро - плюс», ЧП «Авалон - плюс», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Ротсен - ИІнвест», ЧП «Арт - Сенсис»на подставных лиц, для совершения фиктивного предпринимательства, подписывал неправдивую налоговую отчетность за ОСОБА_7 по ЧП «Приор - Агро»и ЧП «Гидеон - Агро», а также за ОСОБА_6 по ЧП «Орион Агро - Плюс», заведомо поддельные документы от имени ОСОБА_7, готовил и подавал ответы на запросы от имени подконтрольных фиктивных предприятий, в которых указывал неправдивые сведения, поступающие в ходе осуществления незаконной деятельности, по указанию ОСОБА_2., с целью более тщательного сокрытия преступной деятельности группы в государственных органах проводил регистрацию изменений о местонахождения фиктивных предприятий, а именно переводил в г.Николаев для невозможности проведения налоговых проверок органами налоговой службы Херсонской области.
Также ОСОБА_3 фактически занимался регистрацией и получал с целью осуществления незаконной деятельности свидетельства регистрации плательщиков НДС созданных фиктивных предприятий, получал разрешения и изготовлял печати предприятий, получал электронные цифровые подписи (ключи) для подачи электронной налоговой отчетности от подконтрольных предприятий, а именно ЧП «Нолтек», ЧП «Дайнемик», ЧП «Арт - Сенсис», ЧП «Декс - форум», ЧП «Ротсен - Инвест», которые в дальнейшем использовались ОСОБА_2. для подачи отчетности.
В соответствии с разработанным планом совершения преступлений, участники организованной преступной группы на протяжении октября 2009 - апреля 2010 года осуществляли незаконную деятельность, выразившуюся в проведении бестоварных операций между созданными фиктивными предприятиями и реально действующими субъектами предпринимательской деятельности, с целью маскировки преступлений и придания законности указанных действий, использовали как «транзитные предприятия», ЧП «Декс - Форум»код 36462975, ЧП «Авалон - плюс»код 36563409, ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»код 36563572, ЧП «Гидеон - Агро»код 36580619, ЧП «Орион Агро - плюс»код 36580704, ЧП «Дайнемик»код 36672107, ЧП «Арт - Сенсис»код 36672270, ЧП «Ротсен - инвест»код 36672282, на счета которых поступали средства от совершения бестоварных операций, которые в дальнейшем перечислялись на счета фиктивных предприятий, где собственником и директором был ОСОБА_2 , а именно ЧП «Скайлайн - плюс», ЧП «Приор - Агро», а также где был ОСОБА_4. - ЧП «Нолтек»со счетов которых снимали средства на основании денежных чеков.
Так, ОСОБА_2. и ОСОБА_3 с целью осуществления дальнейшей незаконной деятельности, а именно проведения бестоварных операций и перевода средств в наличность, действуя с целью достижения разработанного плана, в октябре 2009 года обратились к своему знакомому жителю г. Херсона ОСОБА_4, который в свою очередь был специалистом в области налогового учета и налогового законодательства, имел связи среди служебных лиц органов государственной налоговой службы Украины в Херсонской области, так как сам раньше работал в налоговой инспекции и который с августа 2009 года предоставлял ОСОБА_2 юридические услуги, в виде представления интересов фиктивных предприятий в судах. ОСОБА_2 и ОСОБА_3 посвятили ОСОБА_4 в разработанный план создания фиктивных предприятий и проведенния с их помощью бестоварных операций, а также сообщили последнему его роль в осуществлении преступной деятельности, которую ОСОБА_4. осознал, как пособничество, а именно предоставление юридических услуг связанных с деятельностью фиктивных предприятий, участие в подыскивании лиц из круга своих знакомых, при участии которых будут создаваться фиктивные субъекты предпринимательской деятельности ( юридические лица), проведении бестоварных операций, незаконном переводе безналичных денежных средств в наличные с использованием регистрационных документов, печатей и расчетных счетов указанных предприятий, составление подделанных документов бухгалтерского и налогового учета и отчетности.
ОСОБА_4. дал свое согласие на участие в указанной преступной деятельности и достиг договоренности с ОСОБА_2. и ОСОБА_3 об определенном размере денежного вознаграждения, которое последний будет получать за совершенные действия.
В октябре 2009 года ОСОБА_4, действуя в исполнение разработанного плана по достигнутому соглашению с ОСОБА_3 и ОСОБА_2, с целью совершения фиктивного предпринимательства, выполняя указания ОСОБА_2. , умышленно, привлек к деятельности свою гражданскую жену ОСОБА_15., которую не посвящая в свои преступные намерения, уговорил зарегистрировать на свое имя частное предприятие «Дайнемик» код 36672107 по адресу: г. Херсон, ул.Красного Креста 27, где ОСОБА_2 снимал офисное помещение, а также повторно, зарегистрировал без цели осуществления предпринимательской деятельности на собственное имя частное предприятие «Нолтек», код ЄДРПОУ 36672112, по адресу г.Херсон, ул.Красного Креста 27, Указанные предприятия 26.10.2009 года были ОСОБА_4. зарегистрированы в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета.
В дальнейшем ОСОБА_4. выполняя план создания фиктивных предприятий для прикрытия незаконной деятельности провел регистрацию предприятий и изготовил печати, а также 17.11.2009 года в ГНИ г.Херсона получил свидетельство о регистрации плательщиком НДС ЧП «Нолтек»и ЧП «Дайнемик», используя выданную на его имя доверенность от ОСОБА_15. Действуя на основании предоставленной доверенности от ОСОБА_15. ОСОБА_4.изготовил и получил печати ЧП «Нолтек»и ЧП «Дайнемик», а также провел регистрацию предприятий в других органах.
ОСОБА_4. по указанию ОСОБА_3. и ОСОБА_2.для достижения общей преступной цели, направленной на проведение фиктивных операций (бестоварных) и перевода в дальнейшем денежных средств, которые поступали на счета предприятий в наличность, по указанию и помощью ОСОБА_2. и ОСОБА_3. открыл банковский счет№26003210000155 для ЧП «Нолтек»30.11.2009 года в Херсонском отделении №13 ПАО «ВиЭйБи банк», по адресу г.Херсон, ул.Карла Маркса 123/15.
01.12.2009 года ОСОБА_4. открыл банковский счет ЧП «Дайнемик»№26002210000156 в Херсонском отделении №13 ПАО «ВиЭйБиі банк», по адресу г.Херсон, ул.Карла Маркса 123/15.
В дальнейшем с целью реализации общего умысла ОСОБА_4. передал все уставные документы, печати предприятий ЧП «Нолтек»и ЧП «Дайнемик»с электронными цифровыми подписями (ключами доступа) ОСОБА_2. для управления банковскими счетами, в том числе предоставил по указанию ОСОБА_3. доверенность на имя ОСОБА_9 , на основании которой были получены электронные ключи для подачи электронной налоговой отчетности в ГНИ в г.Херсоне, которые в дальнейшем использовал ОСОБА_2 в незаконной деятельности для подделки документов бухгалтерского и налогового учета, формирования незаконного налогового кредита вследствие осуществления бестоварных операций.
Таким образом ОСОБА_2 ОСОБА_3. и ОСОБА_4 выполнили все необходимые действия для регистрации субъектов предпринимательской деятельности ( юридического лица ) - ЧП «Нолтек»и ЧП «Дайнемик».
В период с декабря 2009 по апрель 2010 года ОСОБА_2 ОСОБА_3 и ОСОБА_4. совершали незаконную деятельность, которая выражалась в проведении бестоварных операций между созданными ими фиктивными предприятиями - ЧП «Нолтек», ЧП «Дайнемик»и другими реально действующими субъектами предпринимательской деятельности.
ЧП «Нолтек»и ЧП «Дайнемик»были созданны ОСОБА_2, ОСОБА_3. и ОСОБА_4. исключительно с целью заключения от имени указанных предприятий фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем конвертировались за определенное денежное вознаграждение, а также содействии в уклонении реально действующими субъектами предпринимательской деятельности от уплаты налогов.
В результате совершения бестоварных - фиктивных операций ОСОБА_2 с использованием уставных документов и банковских счетов ЧП «Дайнемик», на банковский счет предприятия в период 01.12.2009 по 20.04.2010 года по указанным операциям поступили денежные средства в сумме 14 122 217 грн..
Денежные средства в сумме 14119713 грн. в дальнейшем со счета ЧП «Дайнемик»ОСОБА_2. были перечислены на счет подконтрольного фиктивного предприятия ЧП «Приор - Агро» и в дальнейшем были им переведены в наличность, путем снятия в кассе банка по денежным чекам. Указанные средства поступали от подконтрольных фиктивных предприятий, а именно: 10822488,34 грн. от ЧП «Нолтек», 3298562 грн. от ЧП «Ротсен - инвест», а другие возвращены подконтрольным предприятиям, оплачены услуги банка, а также налоги и сборы с целью маскировки незаконной деятельности, средства от реально действующих предприятий при использовании ЧП «Дайнемик»в бестоварных операциях не поступали.
В результате совершения бестоварных - фиктивных операций ОСОБА_2, ОСОБА_3. и ОСОБА_4., при использовании уставных документов и банковских счетов ЧП «Нолтек»на банковские счета предприятия в период 04.12.2009 по 30.04.2010 года поступили денежные средства в сумме 24474900 грн. с которых средства в сумме 10562724 грн. перечислялись ОСОБА_2 на подконтрольное им фиктивное предприятие ЧП «Дайнемик»откуда ОСОБА_2. по цепи перечислялись на счет ЧП «Приор - Агро»где средства им были переведены в наличность, путем снятия в кассе банка по денежным чекам.
Также, средства в сумме 13791710 грн. в период с 11.03-30.04.2010 года были сняты ОСОБА_4. во исполнение общего разработанного ранее плана со счета предприятия наличностью на основании денежных чеков ЧП «Нолтек, а именно: № ЛЕ 5839727 от 11.03.2010 на сумму 113275 грн.,
№ ЛЕ 5839726 от 11.03.2010 на сумму 32505 грн., № ЛЕ 5839728 от 11.03.2010 на сумму 284500 грн.,№ ЛЕ 5839730 от 12.03.2010 на сумму 654100 грн.,№ ЛЕ 5839732 от 12.03.2010 на сумму 226550 грн.,»№ ЛЕ 5839729 от 12.03.2010 на сумму 279460 грн.,№ ЛЕ 5839733 от 13.03.2010 на сумму 19800 грн. ,№ ЛЕ 5839734 от 15.03.2010 на сумму 359500 грн.,№ ЛЕ 5839735 от 16.03.2010 на сумму 295500 грн.,№ ЛЕ 5839736 от 16.03.2010 на сумму 177700 грн.,№ ЛЕ 5839737 от 17.03.2010 на сумму 39750 грн.,№ ЛЕ 5839740 от 18.03.2010 на сумму 273000 грн.,»№ ЛЕ 5839739 от 18.03.2010 на сумму 27580 грн.,№ ЛЕ 5839738 от 18.03.2010 на сумму 354290 грн.,№ ЛЕ 5839741 от 19.03.2010 на сумму 118200 грн.,№ ЛЕ 5839743 от 19.03.2010 на сумму 81000 грн.,»№ ЛЕ 5839742 от 19.03.2010 на сумму 48265 грн.,№ ЛЕ 5839744 от 22.03.2010 на сумму 46890 грн.,№ ЛЕ 5839747 от 23.03.2010 на сумму 192955 грн.,№ ЛЕ 5839750 от 23.03.2010 на сумму 200000 грн.,№ ЛЕ 5839746 от 23.03.2010 на сумму 334390 грн.,№ ЛЕ 5839745 от 23.03.2010 на сумму 307980 грн., № ЛЕ 5839749 от 23.03.2010 на сумму 243200 грн.,№ ЛЕ 5839678 от 24.03.2010 на сумму 329800 грн.,№ ЛЕ 5839676 от 24.03.2010 на сумму 161350 грн., № ЛЕ 5839679 от 25.03.2010 на сумму 101400 грн., № ЛЕ 5839680 от 26.03.2010 на сумму 164150 грн.,№ ЛЕ 5839682 от29.03.2010 на сумму 297900 грн.,№ ЛЕ 5839681 от 29.03.2010 на сумму 988000 грн., № ЛЕ 5839683 от 30.03.2010 на сумму 866000 грн.,№ ЛЕ 5839684 от 31.03.2010 на сумму 14850 грн.,№ ЛЕ 5839685 от 31.03.2010 на сумму 135400 грн.,№ ЛЕ 5839456 от 05.05.2010 на сумму 100000 грн.,№ ЛЕ 5839457 от 06.05.2010 на сумму 612900 грн.,№ ЛЕ 5839458 от 07.05.2010 на сумму 62300 грн.,№ ЛЕ 5839459 от 11.05.2010 на сумму 58500 грн.,№ ЛЕ 5839461 от 14.05.2010 на сумму 10090 грн., № ЛЕ 5839460 от 12.05.2010 на сумму 13700 грн.,№ ЛЕ 5839686 от 01.04.2010 на сумму 65500 грн.,№ ЛЕ 5839688 от 02.04.2010 на сумму 92200 грн.,№ ЛЕ 5839689 от 02.04.2010 на сумму 8000 грн.,№ ЛЕ 5839687 от 02.04.2010 на сумму 19700 грн.,№ ЛЕ 5839690 от 06.04.2010 на сумму 428000 грн.,№ ЛЕ 5839691 от 07.04.2010 на сумму 167450 грн.,№ ЛЕ 5839692 от 07.04.2010 на сумму 132300 грн.,№ ЛЕ 5839693 от 08.04.2010 на сумму 147750 грн.,№ ЛЕ 5839694 от 08.04.2010 на сумму 1150 грн.,№ ЛЕ 5839695 от 09.04.2010 на сумму 347500 грн.,№ ЛЕ 5839696 от 14.04.2010 на сумму 37000 грн.,№ ЛЕ 5839697 от 16.04.2010 на сумму 39120 грн.,№ ЛЕ 5839698 от 20.04.2010 на сумму 551700 грн.,№ ЛЕ 5839699 от 21.04.2010 на сумму 1107600грн.,№ ЛЕ 5839700 от 22.04.2010 на сумму 229000 грн.,№ ЛЕ 5839451 от 23.04.2010 на сумму 346800 грн.,№ ЛЕ 5839452 от 27.04.2010 на сумму 219200 грн.,№ ЛЕ 5839453 от 28.04.2010 на сумму 714300 грн.,№ ЛЕ 5839454 от 29.04.2010 на сумму 782200 грн.,№ ЛЕ 5839455 от 30.04.2010 на сумму 586000 грн.
Среди указанных средств были денежные средства, которые перечислялись ОСОБА_2 для их перевода в наличность от подконтрольных фиктивных предприятий в размере, а именно: 13763428 грн. от ЧП «Арт - Сенсис», 564500 грн. от ЧП «Орион Агро - плюс», 5754137,78 грн. от ЧП «Ротсен - инвест», другие средства которые были впоследствии переведены в наличность поступили от реально действующих субъектов предпринимательской деятельности в сумме 4392856 грн..
Вследствие совершения бестоварных (фиктивных) операций ОСОБА_2,по заранее разработанном с ОСОБА_3.и ОСОБА_4. плану, с реально действующими субъектами предпринимательской деятельности при использовании уставных документов, банковских счетов ЧП «Нолтек», путем подделки документов первичного бухгалтерского и налогового учета и дальнейшего переведения средств в наличность, государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен ущерб в крупных размерах, в виде не поступления средств в виде налогов в Государственный бюджет на общую сумму 1976785,2 грн. в том числе НДС в сумме 878571,2 грн. и налога на прибыль предприятия 1098214 грн., что больше чем в 1000 раз превышает не облагаемый налогами минимум доходов граждан.
Одновременно ОСОБА_3 с целью осуществления дальнейшей незаконной деятельности,для получения денежного вознаграждения в соответствии с разработанным с ОСОБА_2. и ОСОБА_4., планом преступных действий, а именно фиктивного предпринимательства, то есть создания или приобретения субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью совершения от их имени бестоварных операций с реально действующими субъектами хозяйствования, перевода средств в наличность и формирования незаконного налогового кредита по НДС, умышленно, повторно, по указанию ОСОБА_2., в октябре 2009 года, привлек ОСОБА_16., уголовное дело в отношении которого прекращено с освобождением от уголовной ответственности на основании Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», для создания фиктивного предприятия с целью прикрытия незаконной деятельности. ОСОБА_16 дал согласие на регистрацию без цели осуществления предпринимательской деятельности на собственное имя за вознаграждение частного предприятия «Арт - Сенсис», код 36672270 по месту своего проживания : АДРЕСА_3, которое при содействии ОСОБА_3. 04.11.2009 года было зарегистрировано в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета.
Одновременно, с целью осуществления дальнейших необходимых регистрационных действий ОСОБА_16 выдал на имя ОСОБА_3. доверенность. На основании указанной доверенности ОСОБА_3 во исполнение разработанного плана с ОСОБА_2. и ОСОБА_4., получил в ГНИ в г.Херсоне свидетельство о регистрации плательщика НДС №100256404 с 26.11.2009 года, изготовил и получил печать предприятия, а ОСОБА_2 изготовил факсимиле подписи ОСОБА_16..
В дальнейшем печать предприятия с уставными документами ОСОБА_3 передал ОСОБА_2., с целью осуществления в дальнейшем незаконной деятельности в виде подделки документов бухгалтерского и налогового учета и формирования незаконного налогового кредита вследствие осуществления бестоварных операций.
Также по требованию ОСОБА_2. и с помощью ОСОБА_3. для ЧП «Арт - Сенсис»были открыты банковские счета, а именно: 02.12.2009 года №26000210000158 в Херсонском отделении №13 ПАО «ВиЭйБи Банк»по адресу г.Херсон, ул.Карла Маркса 123/15, 05.03.2010 года счет №26000301001835 в Херсонском филиале ОАО «ВТБ Банк»по адресу г.Херсон, ул.Карла Маркса 34, ключи доступа относительно управления указанными счетами были получены ОСОБА_2..
Таким образом, ОСОБА_2 ОСОБА_3. и ОСОБА_4 выполнили все необходимые действия для регистрации субъекта предпринимательской деятельности ( юридического лица ) - ЧП «Арт - Сенсис».
ЧП «Арт -Сенсис»было создано исключительно для реализации разработанного плана ОСОБА_2 ОСОБА_3. и ОСОБА_4., а именно с целью осуществления фиктивного предпринимательства направленного на прикрытие незаконной деятельности относительно заключения от имени указанного предприятия фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем переводились в наличность для получения определенного денежного вознаграждения.
В ходе совершения бестоварных - фиктивных операций ОСОБА_2., ОСОБА_3 и ОСОБА_4., с использованием уставных документов и банковских счетов ЧП «Арт - Сенсис»на банковские счета предприятия в период 01.12.2009 по 30.04.2010 года поступили денежные средства в сумме 14217634,53 грн., из которых средства в сумме 13763419 грн. были перечислены ОСОБА_2. на счет подконтрольного фиктивного предприятия ЧП «Нолтек»где средства были переведены в наличность, путем снятия в кассе банка, а также в сумме 366003 грн. были перечислены на счет подконтрольного фиктивного предприятия ЧП «Орион Агро - плюс»где по цепи были перечислены на счет ЧП «Приор - Агро», среди которых средства поступившие вследствие совершения бестоварных операций от реально действующих предприятий на сумму 14217634,53 грн., другие средства возвращены подконтрольным предприятиям , из них были уплачены услуги банка, а также налоги и сборы с целью маскировки незаконной деятельности.
В результате совершения фиктивных операций с использованием фиктивного предприятия ОСОБА_2. по предварительному сговору с ОСОБА_3. и ОСОБА_4., которые предварительно договорились о совершении указанных преступлений, распределили между собой роли и действовали с целью достижения разработанного плана, а именно совершения фиктивного предпринимательства, государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 с 10.02.2011 года, был причинен ущерб в крупных размерах, в виде не поступления средств в форме налогов в Государственный бюджет на общую сумму 6358239,9 грн. в том числе НДС 2825884,4 грн. и налога на прибыль предприятия 3532355,5 грн., что больше чем в 1000 раз превышает не облагаемый налогами минимум доходов граждан.
Также ОСОБА_3 с целью осуществления незаконной деятельности, а именно проведения бестоварных операций, действуя согласно разработанному с ОСОБА_4. и ОСОБА_2. плану для фиктивного предпринимательства, умышленно, повторно, по указанию ОСОБА_2., в октябре 2009 года, привлек ОСОБА_17., дело в отношении которого прекращено с освобождением от уголовной ответственности на основании Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», к созданию фиктивного предприятия с целью прикрытия незаконной деятельности. ОСОБА_17 дал согласие на регистрацию без цели осуществления предпринимательской деятельности на собственное имя за вознаграждение частного предприятия «Ротсен - инвест», код 36672285 по месту своего проживания : АДРЕСА_5, которое при содействии ОСОБА_3. 04.11.2009 года было зарегистрировано в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета.
Одновременно, с целью осуществления дальнейших необходимых регистрационных действий ОСОБА_17 выдал на имя ОСОБА_3. доверенность.На основании указанной доверенности ОСОБА_3 во исполнение разработанного плана с ОСОБА_2., получил в ГНИ в г.Херсоне свидетельство о регистрации плательщика НДС №100256407 от 26.11.2009 года, изготовил и получил печать предприятия, а ОСОБА_2 с целью совершения в дальнейшем подделки документов изготовил факсимиле подписи ОСОБА_17.
Печать предприятия с уставными документами ОСОБА_3 передал ОСОБА_2., с целью осуществления в дальнейшем незаконной деятельности в виде подделки документов бухгалтерского и налогового учета и формирования незаконного налогового кредита вследствие осуществления бестоварных операций.
Также с использованием подписанных документов ОСОБА_17 и с помощью ОСОБА_3., ОСОБА_2., был открыт банковский счет для ЧП «Ротсен - Инвест», а именно 03.12.2009 года №2600921000159 в Херсонском отделении №13 ПАО «ВиЭйБи Банк»по адресу г.Херсон, ул.Карла Маркса 123/15 и ключи доступа по управлению указанным счетом были переданы ОСОБА_2.
То есть, ОСОБА_2 ОСОБА_3. и ОСОБА_4 выполнили все необходимые действия для регистрации субъекта предпринимательской деятельности ( юридического лица ) - ЧП «Ротсен - Инвест».
ЧП «Ротсен - Инвест»04.11.2009 года было создано исключительно для реализации разработанного плана ОСОБА_2, ОСОБА_3. и ОСОБА_4.,с целью осуществления фиктивного предпринимательства , направленного на прикрытие незаконной деятельности относительно заключения от имени указанного предприятия фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем переводились в наличность.
В результате совершения в период 01.12.2009 по 29.04.2010 года бестоварных - фиктивных операций совершенных ОСОБА_2 на выполнение разработанного плана с ОСОБА_3. и ОСОБА_4 при использовании ЧП «Ротсен - инвест»на банковские счета предприятия в период 01.12.2009 по 29.04.2010 года от указанных операций всего поступило средств в сумме 9 314 624,01 грн, из которых средства в сумме 5736041 грн. были перечислены на счет подконтрольного фиктивного предприятия ЧП «Нолтек»где были снятые наличностью ОСОБА_4. по денежным чекамв кассе банка, а в сумме 3558 030 грн. были перечислены на счет подконтрольного фиктивного предприятия ЧП «Дайнемик»где по цепи были перечислены на счет ЧП «Приор - Агро»и сняты наличностью ОСОБА_2.
Часть денежных средств, которые были сняты наличностью ОСОБА_2. и ОСОБА_4., поступали от подконтрольных фиктивных предприятий в таких размерах, а именно: 9218242 грн. от ЧП «Декс - форум», 1329,21 грн. от ЧП «Дайнемик», 18096,78 грн. от ЧП «Орион Агро - плюс», другие средства, которые были впоследствии переведены в наличность поступали от реально действующих субъектов предпринимательской деятельности на общую сумму 74232,00 грн., другие средства были переведены подконтрольным предприятиям и уплачено вознаграждение банку за обслуживание счета.
По результатам совершения фиктивных операций ОСОБА_2. для выполнения заранее разработанного плана преступных действий с ОСОБА_3 и ОСОБА_4. с помощью уставных документов и банковского счета ЧП «Ротсен - инвест», государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 с 10.02.2011 года, был причинен ущерб, в виде непоступления средств в форме налогов в Государственный бюджет на общую сумму 28587 грн. в том числе НДС 12705,33 грн. и налога на прибыль предприятия 15881,67 грн..
В апреле 2009 года ОСОБА_2 , умышленно, повторно, с целью прикрытия незаконной деятельности, состоящей в незаконном формировании налогового кредита для других реальнодействующих предприятий путем подделки первичных бухгалтерских документов об осуществлении бестоварных операций, а также перевода средств, поступающих по указанным операциям в наличность, реализуя выполнение разработанного и согласованного преступного плана с ОСОБА_3, а в дальнейшем и ОСОБА_4., с помощью своей жены ОСОБА_18., которую в свои преступные намерения не посвятил, фактически приобрел субъект предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно уговорил последнюю перерегистрировать на ее имя частное предприятие «Декс - Форум»код 36462975, с целью якобы осуществления предпринимательской деятельности, на что ОСОБА_18 согласилась и 06.04.2009 года оформила на свое имя указанное предприятие , в связи с чем 10.04.2009 года была осуществлена государственная регистрация изменений в учредительные документы в отделе государственной регистрации исполкома Новокаховского городского совета, в соответствии с которыми ОСОБА_18 являлась собственником и директором указанного предприятия по адресу: г.Новая Каховка, ул.Первомайская 37Д.
В свою очередь для реализации преступных намерений, ОСОБА_2 с помощью ОСОБА_3. и участием ОСОБА_18 открыли банковские счета ЧП «Декс - Форум», а именно: 15.04.2009 года счета №26005210000023 и №26004060291557 в Херсонском филиале ПАО «Приват Банк»и 16.04.2009 года счет №26005210000023, 27.05.2009 года счет №26000210000114 в Херсонском филиале ПАО «ВиЭйБи банк», по адресу г. Херсон, ул. Карла Маркса 123/15, по которым движение средств не происходило.
В дальнейшем ОСОБА_18 по просьбе ОСОБА_2. для регистрации предприятия в органах налоговой службы выдала доверенность на имя ОСОБА_9., который 01.12.2009 года получил свидетельство о регистрации плательщика НДС, передал его ОСОБА_2, которому также ОСОБА_18 передала уставные документы и печать предприятия для осуществления от ее имени предпринимательской деятельности.
Одновременно при регистрации ЧП «Декс - Форум»плательщиком НДС ОСОБА_2. с целью достижения разработанного преступного плана с ОСОБА_3 и ОСОБА_4., с помощью ОСОБА_18. 06.01.2010 года был открыт для предприятия счет №26006210000163 в ПАО «ВиЭйБи банк» , который находится по адресу г.Херсон, ул.Карла Маркса 123/15, а в последующем ОСОБА_2 получил от ОСОБА_18. компьютерные программы «Клиент - банк»и коды доступа для осуществления операций со средствами на банковском счету указанного предприятия.
Таким образом ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4. в декабре 2009 года выполнили все необходимые действия для регистрации субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) - ЧП «Декс - Форум»с целью дальнейшего использования предприятия в совершении бестоварных операций.
ЧП «Декс - Форум»было приобретено исключительно для реализации разработанного плана ОСОБА_2., ОСОБА_3., и ОСОБА_4, а именно с целью осуществления фиктивного предпринимательства направленного на прикрытие незаконной деятельности относительно заключения от имени указанного предприятия фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем переводились в наличность, с целью получения незаконного денежного вознаграждения вследствие совершения указанных преступных действий..
В результате совершения бестоварных - фиктивных операций ОСОБА_2. согласно плану совершения преступных действий согласованного с ОСОБА_3 и ОСОБА_4., с помощью уставных документов и банковских счетов ЧП «Декс - форум»на счета последнего в период 06.01.2010 по 30.04.2010 года поступили денежные средства в сумме 9441402,63 грн., из которых средства в сумме 9237440,82 грн. были перечислены ОСОБА_2. на подконтрольное фиктивное предприятие ЧП «Ротсен - инвест»,со счета которого по цепи были перечислены на ЧП «Дайнемик»и в дальнейшем - на счет ЧП «Приор - Агро»где сняты ОСОБА_2. наличностью по денежным чекам, часть средств также была перечислена на ЧП «Нолтек», которые в дальнейшем сняты со счета ОСОБА_4. в кассе банка.
Вследствие совершения бестоварных (фиктивных) операций ОСОБА_2. ОСОБА_3 и ОСОБА_4., с использованием ЧП «Декс -форум», государству, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 с 10.02.2010 года, был причинен ущерб в больших размерах, в виде не поступления средств в форме налогов от реально действующих субъектов предпринимательской деятельности на общую сумму 4156848,3 грн. в том числе НДС 1847488,1 грн. и налога на прибыль предприятия 2309360,2 грн., что больше чем в 1000 раз превышает не облагаемый налогами минимум доходов граждан.
Таким образом, в результате преступной деятельности ОСОБА_2., ОСОБА_3., и ОСОБА_4., а именно совершения фиктивного предпринимательства, с целью прикрытия бестоварных операций и перевода денежных средств в наличность с помощью поддельных документов бухгалтерского и налогового учета, а также банковских счетов фиктивных предприятий ЧП «Нолтек», ЧП «Дайнемик», ЧП «Арт-сенсис», ЧП «Ротсен - инвест», и ЧП «Декс - форум», ЧП «Орион Агро - плюс», ЧП «Авалон - плюс», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Приор - Агро»в период декабря 2009 - апреля 2010 года, а именно перевода средств в наличность с помощью ЧП «Приор - Агро»и ЧП «Нолтек» предоставило возможность реально действующим субъектам хозяйственной деятельности Украины уклониться от уплаты налогов в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 с 10.02.2011 года, на общую сумму 15253631 грн., которые не поступили в государственный бюджет, вследствие совершения бестоварных (фиктивных) операций, путем использования подделанных документов бухгалтерского, налогового учета и отчетности и перевода безналичных денежных средств в наличность.
Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2 , выполняя разработанный вместе с ОСОБА_3 и ОСОБА_4. план, умышленно, повторно, достоверно зная, что ЧП «Нолтек»уставной деятельности не осуществляло, а было создано лишь с целью прикрытия незаконной деятельности, в период декабря 2009 - марта 2010 года, в неустановленном следствием месте совершал подделку документов, составляя заведомо неправдивые документы, в которые вносил заведомо неправдивые сведения об осуществлении поставок продукции и предоставлении услуг различным субъектам предпринимательской деятельности Украины, которые в дальнейшем, по согласованному плану подписывал ОСОБА_4. как директор указанного предприятия, а ОСОБА_2 скреплял печатью предприятия, которая находилась в его ведении.
Составленные заведомо неправдивые документы за определенное материальное вознаграждение ОСОБА_2 в том числе с помощью ОСОБА_3. выдавал, в неустановленном следствием месте неустановленным следствием лицам, которые с помощью указанных поддельных документов незаконно формировали налоговый кредит, что в свою очередь предоставляло возможность уклоняться от уплаты налогов реально действующим субъектам предпринимательской деятельности.
В указанный период времени ОСОБА_2 действуя в организованной группе с целью получения денежного вознаграждения составил и выдал заведомо неправдивые документы бухгалтерского и налогового учета относительно совершения хозяйственных отношений ЧП «Нолтек»с реально действующими субъектами хозяйствования, а именно :
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Нолтек»с ЧФ «Оптима»
расходная накладная №РН-0000281 от 14.12.2009 года,
налоговая накладная №281 от 14.12.2009 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Нолтек»с ФЛП ОСОБА_11.
договор купли - продажи от 01.12.2009 года,
расходная накладная №РН-0000021 от 02.12.2009 года ,
налоговая накладная №21 от 02.12.2009 года,
квитанции к приходным кассовым ордерам №14 от 02.12.2009 года,№15 от 03.12.2009 года ,№16 от 04.12.2009 года ,№17 от 07.12.2009 года ,№18 от 08.12.2009 года ,№19 от 09.12.2009 года ,№20 от 10.12.2009 года ,№21 от 11.12.2009 года ,№22 от 14.12.2009 года ,№23 от 15.12.2009 года , №24 от 16.12.2009 года,№25 от 17.12.2009 года ,№26 от 18.12.2009 года ,№27 от 21.12.2009 года ,№28 от 22.12.2009 года ,№29 от 23.12.2009 года ,№30 от 24.12.2009 года ,№31 от 25.12.2009 года ,№32 от 28.12.2009 года ,№33 от 29.12.2009 года .
Также ОСОБА_2 собственноручно, умышленно , в период января - апреля 2010 года, действуя во исполнение прежде разработанного плана преступных действий с ОСОБА_3 и ОСОБА_4., с целью дальнейшего документирования бестоварных (фиктивных) операций, вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Нолтек»об осуществлении предприятием хозяйственной деятельности, достоверно зная, что указанные документы содержат неправдивые данные, используя электронную подпись и печать ЧП «Нолтек»(электронная цифровая подпись), которые получил от ОСОБА_4 и ОСОБА_3., направлял в ГНИ в г.Херсоне налоговую отчетность электронными средствами, а именно, ОСОБА_2 подделал и выдал такие документы в которые входят приложения в виде расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов:
налоговая декларация по НДС за декабрь 2009 года входящий №9002777337 от 25.01.2010 года,
налоговая декларация по НДС за декабрь 2009 года входящий №9003107446 от 06.04.2010 года ,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2009 года, входящий №9000949955 от 13.04.2010 года,
налоговая декларация по НДС за март 2010 года входящий №9001254992 от 20.04.2010 года.
Вследствие совершения бестоварных (фиктивных) операций с помощью ЧП «Нолтек»с реально действующими субъектами предпринимательской деятельности, путем подделки документов первичного бухгалтерского и налогового учета и отчетности и дальнейшего перевода денежных средств в наличность, которые поступали по таким операциям, государству, в соответствии от выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, был причинен вред в больших размерах, в виде не поступления средств в форме налогов в Государственный бюджет на общую сумму 1976785,2 грн. в том числе НДС 878571,2 грн. и налога на прибыль предприятия 1098214 грн., что больше чем в 1000 раз превышает не облагаемый налогами минимум доходов граждан.
Кроме того, ОСОБА_2 , действуя по заранее разработанному с ОСОБА_3 и ОСОБА_4., плану преступных действий умышленно, повторно, достоверно зная, что ЧП «Дайнемик»уставной деятельности не осуществляло, а создано лишь для прикрытия незаконной деятельности, в период декабря 2009 - марта 2010 года, в неустановленном следствием месте совершал подделку документов, составляя заведомо неправдивые документы, в которые вносил заведомо неправдивые ведомости о, якобы имевших место, поставок продукции и предоставлении услуг разным субъектам предпринимательской деятельности Украины, которые в дальнейшем, по согласованному плану ОСОБА_4. подписывал у директора ЧП «Дайнемик»ОСОБА_15., и ОСОБА_2 скреплял печатью предприятия, которая находилась в его ведении.
Составленные заведомо неправдивые документы ОСОБА_2 в том числе с помощью ОСОБА_3, в неустановленном следствием месте за определенное материальное вознаграждение предоставлял неустановленным лицам, которые с помощью указанных подделанных документов незаконно формировали налоговый кредит, что в свою очередь предоставляло возможность уклоняться от уплаты налогов реально действующим субъектам предпринимательской деятельности.
Таким образом в указанный период времени ОСОБА_2 , действуя в составе организованной группы с ОСОБА_3 и ОСОБА_4. ,составил и выдал заведомо неправдивые официальные документы бухгалтерского и налогового учета относительно совершения хозяйственных операций ЧП «Дайнемик»с реально действующими субъектами хозяйствования, а именно :
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Дайнемик» с ООО «Фирма «Альпари - Холдинг ЛТД»
расходная накладная № РН-0000161 от 09.12.2009 года ,
налоговая накладная № 161 от 09.12.2009 года,
расходная накладная № РН-000637 от 01.12.2009 года,
налоговая накладная № 637 от 01.12.2009 года,
расходная накладная № РН-0000182 от 10.12.2009 года,
налоговая накладная № 182 от 10.12.2009 года,
квитанции к приходным кассовым ордерам № 148 от 16.12.2009 года,№ 146 от 14.12.2009 года.
№ 147 от 15.12.2009 года ,№ 143 от 09.12.2009 года ,№ 144 от 10.12.2009 года ,№ 145 от 11.12.2009 года,№ 142 от 01.12.2009 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Дайнемик» с СООО «Золотая Балка»
расходная накладная № РН-000636 от 01.12.2009 года ,
налоговая накладная №636 от 01.12.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №129 от 01.12.2009 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Дайнемик» с ЧП «Л.А. Агро - факт»акт сдачи-принятия работ № от 31.12.09г,налоговая накладная № от 31.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Дайнемик» с ООО «ТД «Энергомаш»налоговая накладная №398 от 02.12.2009 года ,
налоговая накладная №399 от 04.12.2009 года,
налоговая накладная №400 от 10.12.2009 года,
расходная накладная № РН-0000357 от 02.12.2009 года,
счет-фактура № СФ-0000583 от 02.12.2009 года ,
акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000054 от 04.12.09г.,
счет-фактура № СФ-0000584 от 04.12.2009 года,
расходная накладная № РН-0000358 от 10.12.2009 года ,
счет-фактура № СФ-0000585 от 10.12.09г.,
квитанции к приходным кассовым ордерам №399 от 28.12.2009 года,№400 от 29.12.2009 года, №401 от 30.12.2009 года,№397 от 24.12.2009 года ,№398 от 25.12.2009 года, №394 от 21.12.2009 года,№395 от 22.12.2009 года, №396 от 23.12.2009 года,№389 от 14.12.2009 года,№390 от 15.12.2009 года,№391 от 16.12.2009 года, №387 от 10.12.2009 года,№388 от 11.12.2009 года,№392 от 17.12.2009 года,№393 от 18.12.2009 года, №385 от 02.12.2009 года,№386 от 04.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Дайнемик» с ООО «Энергомаш»налоговая накладная №397 от 03.12.2009 года, счет-фактура № СФ-0000582 от 03.12.2009 года , расходная накладная № РН-0000356 от 03.12.2009 года , квитанция к приходному кассовому ордеру №383 от 03.12.2009 года ,квитанция к приходному кассовому ордеру №384 от 04.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Дайнемик» с ФЛП «ОСОБА_11.»
договор купли - продажи от 01.12.2009 года ,
расходная накладная №РН-0000024 от 02.12.2009 года ,
налоговая накладная №24 от 02.12.2009 года,
квитанции к приходным кассовым ордерам №48 от 02.12.2009 года,№49 от 03.12.2009 года ,№50 от 04.12.2009 года ,№51 от 07.12.2009 года ,№52 от 08.12.2009 года ,№53 от 09.12.2009 года ,№54 от 10.12.2009 года ,№55 от 11.12.2009 года ,№56 от 14.12.2009 года ,№57 от 15.12.2009 года ,№58 от 16.12.2009 года ,№59 от 17.12.2009 года ,№60 от 18.12.2009 года ,№61 от 21.12.2009 года ,№62 от 22.12.2009 года ,№63 от 23.12.2009 года ,№64 от 24.12.2009 года ,№65 от 25.12.2009 года ,№66 от 28.12.2009 года ,№67 от 29.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Дайнемик» с ООО «Единое транспортное агентство»акт №ОУ -000006 сдаче - принятия работ (предоставление послуг) от 01.12.2009 года ,налоговая накладная №6 от 01.12.2009 года ,квитанции к приходным кассовым ордерам №84 от 01.12.2009 года,№85 от 02.12.2009 года ,№86 от 03.12.2009 года ,№87 от 04.12.2009 года ,№88 от 05.12.2009 года ,№89 от 06.12.2009 года ,№90 от 07.12.2009 года.
Также ОСОБА_2 , с целью дальнейшего документирования бестоварных (фиктивных) операций по общему разработанного преступному плану с ОСОБА_3 и ОСОБА_4., вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Дайнемик»про,якобы, осуществление предприятием хозяйственной деятельности, достоверно зная что указанные документы содержат неправдивые данные, используя электронную подпись и печать ЧП «Дайнемик»(электронная цифровая подпись), которые были предоставлены ОСОБА_3 и ОСОБА_4., направлял в ГНИ в г.Херсоне налоговую отчетность электронными средствами, а именно:
налоговая декларация по НДС за декабрь 2009 года входящий №9002776881 от 24.01.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2009 года входящий №9000130683 от 03.02.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2009 года входящий №9000170634 от 11.02.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2009 года от 08.04.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2009 года от 13.04.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2009 года от 28.04.2010 года.
Кроме того ОСОБА_2 , по разработанному плану преступных действий с ОСОБА_3 и ОСОБА_4., умышленно, повторно, достоверно зная, что ЧП «Арт - Сенсис»уставную деятельность не осуществляло и создано лишь для прикрытия незаконной деятельности, в период декабря 2009 - марта 2010 года, в неустановленном следствием месте совершал подделку документов от имени предприятия, вносил заведомо неправдивые сведения о хозяйственной деятельности относительно осуществлении поставок продукции и предоставлении услуг разным субъектам предпринимательской деятельности Украины, которые в дальнейшем удостоверял оттиском подписи ОСОБА_16. (факсимиле) и в дальнейшем скреплял печатью предприятия, которые находились в его ведении.
Составленные заведомо неправдивые документы ОСОБА_2 , в том числе с помощью ОСОБА_3. за материальное вознаграждение неустановленном следствием месте предоставлял неустановленным лицам, которые с помощью указанных поддельных документов незаконно формировали налоговый кредит,что в свою очередь предоставляло возможность уклоняться от уплаты налогов реально действующим субъектам предпринимательской деятельности.
Так, в указанный период времени ОСОБА_2 , действуя в составе преступной группы, составил и выдал заведомо неправдивые официальные документы бухгалтерского и налогового учета относительно совершения хозяйственных операций ЧП «Арт - Сенсис»с реально действующими субъектами хозяйствования, а именно :
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис»с ООО «Светотехника Херсон»акт сдачи-приема № ОУ - 0000602 от 31.12.2009 года , налоговая накладная № 602 от 31.12.2009 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис»с ООО ВКФ «Агрохимсервис»счет- фактура №СФ-0000001 от 11.01.10г. , расходная накладная №РН-0000201 от 11.01.2010г.,налоговая накладная №201 от 11.01.10г;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис»с ООО «Агродоктор»акт взаиморасчетов от 09.11.09г.,расходные накладные № РН-0004 от 01.12.2009 года, № РН-0005 от 01.12.2009 года , № РН-0003 от 01.12.2009 года , № РН-0002 от 01.12.2009 года , № РН-0001 от 01.12.2009 года и налоговые накладные №5 от 01.12.2009 года, №4 от 01.12.2009 года , №3 от 01.12.2009 года , №2 от 01.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис» с ЧП «Ресурснефть»расходная накладная №РН-0000481 от 25.12.2009 года ,налоговая накладная №481 от 25.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис» с ЧП «Бавария Юг»акт №А-0000035 сдачи - приема работ (предоставления услуг) от 29.01.2010г, налоговая накладная №31 от 29.01.2010 г., договор подряда на ремонтные услуги от 29.01.2010 года, квитанции к приходным кассовым ордерам №1 от 04.01.2010г., №2 от 08.01.10г., №3 от 11.01.2010г., №4 от 15.01.2010г., №5 от 18.01.2010г., №6 от 25.01.2010г., №7 от 05.02.2010г., №8 от 15.02.2010г., №9 от 22.02.2010г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис» с ЧП «Таврия»договор №114 от 15.12.2009 года, расходные накладные №РН-0000281 от 15.12.2009 года, №РН-0000341 от 18.12.2009 года, №РН-0000421 от 22.12.2009 года , №РН-0000441 от 23.12.2009 года , №РН-0000482 от 25.12.2009 года и налоговые накладные №281 от 15.12.2009 года ,№341 от 18.12.2009 года, №421 от 22.12.2009 года , №441 от 23.12.2009 года , №482 от 25.12.2009 года , №581 от 30.12.2009 года ;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис» с ЧП «Єврострой -Юг»акт №ОУ-0000023 сдаче - принятия работ (предоставление услуг) от 29.01.2010 года ,налоговая накладная от ЧП «Арт сенсис»№23 от 29.01.10г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис» с ООО «Хладомир»договор о предоставлении планово - эксплуатационных услуг на проведения работ по ремонту торгового холодильного оборудования от 01.01.2010 года,
акт №ОУ-0000007 от 05.01.2010 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №7 от 05.01.10 года,
акт №ОУ-0000012 от 11.01.2010 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №12 от 11.01.10 года,
акт №ОУ-0000015 от 18.01.2010 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №15 от 18.01.10 года,
акт №ОУ-0000020 от 29.01.2010 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №20 от 29.01.10 года,
акт №ОУ-0000034 от 05.02.2010 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №34 от 05.02.10 года,
акт №ОУ-0000035 от 11.02.2010 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №35 от 11.02.10 года,
акт №ОУ-0000036 от 18.02.2010 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №36 от 18.02.10 года,
акт №ОУ-0000037 от 25.02.2010 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №37 от 25.02.10 года,
акт №ОУ-0000038 от 28.02.2010 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №38 от 28.02.10 года,
акт №ОУ-0000039 от 28.02.2010 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №39 от 28.02.10 года,
акт №ОУ-0000601 от 31.12.2009 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №601 от 31.12.10 года,
акт №ОУ-0000341 от 18.12.2009 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №341 от 18.12.2009 года,
акт №ОУ-0000181 от 10.12.2009 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №181 от 10.12.2009 года,
акт №ОУ-0000121 от 07.12.2009 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №121 от 07.12.2009 года,
акт №ОУ-0000041 от 03.12.2009 года сдачи - принятия работ (предоставление услуг),
налоговая накладная №41 от 03.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис»и ЧП «Новокаховский автотехцентр»
расходная накладная от ЧП «Арт- Сенсис»№РН-0000595 от 11.01.10 г.,
налоговая накладная №595 от 11.01.10 года,
квитанции к приходным кассовым ордерам №37 от 12.01.10 года, №38 от 13.01.10 года, №39 от 14.01.10 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис»с ООО «Коммерческая группа «Стройресурс»
расходная накладная №44 от 01.12.2009 года,
налоговая накладная №91 от 01.12.2009 года,
расходная накладная №48 от 03.12.2009 года,
налоговая накладная №95 от 03.12.2009 года,
расходная накладная №50 от 03.12.2009 года,
налоговая накладная №98 от 03.12.2009 года,
расходная накладная №45 от 02.12.2009 года,
налоговая накладная №93 от 02.12.2009 года,
расходная накладная №52 от 04.12.2009 года,
налоговая накладная №100 от 04.12.2009 года,
расходная накладная №2 от 05.01.10г.,
налоговая накладная №4 от 05.01.10г,
расходная накладная №10 от 10.01.10г.,
налоговая накладная №12 от 10.01.10г,
расходная накладная №3 от 06.01.10г,
налоговая накладная №6 от 06.01.10г.,
расходная накладная №47 от 03.02.10г.,
налоговая накладная №18 от 03.02.10г,
расходная накладная №45 от 02.02.10г.,
налоговая накладная №45 от 02.02.10г.,
расходная накладная №68 от 05.02.10г.,
налоговая накладная №68 от 05.02.10г.,
расходная накладная №46 от 02.02.10г.,
налоговая накладная №46 от 02.02.10г.,
расходная накладная №60 от 23.03.10г.,
налоговая накладная №65 от 23.03.10г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис»и ЧП «Армадор»
расходные накладные №33 от 07.12.2009 года, №41 от 08.12.2009 года , №49 от 09.12.2009 года,
приходные накладные №204 от 01.03.10г, №223 от 10.03.10 г,
расходные накладные №232 от 16.03.10г., №249 от 20.03.10 г., №270 от 26.03.10г.,
налоговые накладные №33 от 07.12.2009 года, №41 от 08.12.2009 года , №49 от 09.12.2009 года, №204 от 01.03.10г., №223 от 10.03.10г., №232 от 16.03.10 г., №249 от 20.03.10 г, №270 от 26.03.10г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Арт - Сенсис»с ФОП «ОСОБА_19.»накладная №156 от 26.02.10г., налоговая накладная №234 от 26.02.10г.
Кроме того, ОСОБА_2 с целью дальнейшего документирования бестоварных (фиктивных) операций собственноручно, умышленно, в период времени с января - август 2010 года для достижения общей преступной цели, действуя в составе организованной группы, вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Арт - Сенсис»о хозяйственной деятельности предприятия, достоверно зная что указанные документы содержат неправдивые данные, используя электронную подпись и печать ЧП «Арт - Сенсис»(электронная цифровая подпись), которую получил от ОСОБА_3., направлял в ГНИ в г.Херсоне налоговую отчетность электронными средствами, а именно последний подделал и использовал документы с приложениями в виде расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов:
декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2010 года входящий №9001433435 от 29.04.2010 года,
декларация по налогу на прибыль предприятия за 2 квартал 2010 года входящий №146582 от 02.08.2010 года,
налоговая декларация по НДС за декабрь 2009 года входящий №9002767980 от 20.01.2010 года,
налоговая декларация по НДС за январь 2010 года входящий №9000738957 от 24.02.2010 года,
налоговая декларация по НДС за февраль 2010 года входящий № 9000738970 от 20.03.2010 года,
налоговая декларация по НДС за март 2010 года входящий №9001274152 от 20.04.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года, входящий №9000791259 от 20.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2009 года, входящий №9000847324 от 02.04.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года, входящий №9000748944 от 20.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года, входящий №9000798825 от 20.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года, входящий №9000847323 от 02.04.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2010 года, входящий №9000800187 от 25.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года, входящий №9000793001 от 20.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль2010 года, входящий №9001008628 от 15.04.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за март 2010 года, входящий №9001304748 от 20.04.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за март 2010 года, входящий №9001323397 от 20.04.2010 года.
Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_2 , на выполняя разработанный с ОСОБА_3 и ОСОБА_4., план преступных действий, умышленно, повторно, достоверно зная, что ЧП «Ротсен - Инвест»хозяйственной деятельности не осуществляло, а создано от целью прикрытия незаконной деятельности, в период декабря 2009 - марта 2010 года, в неустановленном следствием месте совершал подделку документов, составляя заведомо неправдивые документы, в которые вносил заведомо неправдивые сведения о, якобы, поставках продукции и предоставлении услуг различным субъектам предпринимательской деятельности Украины, которые в дальнейшем скреплял находящимися в его ведении оттиском подписи ОСОБА_17 (факсимиле) и с печатью предприятия.
Составленные заведомо неправдивые документы ОСОБА_2 , в том числе с помощью ОСОБА_3., выдал в неустановленном следствием месте неустановленным лицам, которые с помощью указанных поддельных документов незаконно формировали налоговый кредит, что в свою очередь предоставляло возможность уклоняться от уплаты налогов реально действующим субъектам предпринимательской деятельности. За выполнение вышеуказанных действий ОСОБА_2 получил материальное вознаграждение.
Так, в указанный период времени ОСОБА_2, действуя в составе организованной группы для достижения общей преступной цели, составил и выдал заведомо неправдивые документы бухгалтерского и налогового учета о совершении хозяйственных операций ЧП «Ротсен - инвест»с реально действующими субъектами предпринимательской деятельности, а именно :
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Ротсен - инвест»с ЧП «Агросид»расходная накладная от 05.01.10г., счет-фактура № от 05.01.10г,
налоговая накладная от 05.01.10г,квитанция к приходному кассовому ордеру №б/н от 01-09.01.2009г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Ротсен - инвест»с ФЛП «ОСОБА_20.»квитанции к приходным кассовым ордерам №1 от 07.12.2009 года, №3 от 14.12.2009 года и №2 от 10.12.2009 года ,
договор от 05.12.09г., налоговые накладные №121 от 07.12.2009 года, №261 от 14.12.2009 года, №181 от 10.12.2009 года ,
расходные накладные № РН-0000261 от 14.12.2009 года, № РН-0000181 от 10.12.2009 года , № РН-0000121 от 07.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Ротсен - инвест»с ЧП «МА Агропромышленный комплекс»расходные накладные № РН-0000021 от 02.12.2009 года и № РН-0000021 от 02.12.2009 года ,
налоговая накладная №21 от 02.12.2009 года ,
квитанция к приходному кассовому ордеру №4 от 02.12.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Ротсен - инвест»с ЧП «Фирма «Зерно - маркет»
расходная накладная № РН-0000262 от 14.12.2009 года ,
налоговая накладная №262 от 14.12.2009 года,
квитанция к приходному кассовому ордеру №5 от 14.12.09г.;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Ротсен - инвест»с ЧП «Еврострой - Юг»акт сдачи-принятия работ № ОУ-0000300 от 31.12.09г., налоговая накладная №300 от 31.12.2009 года.
Также ОСОБА_2 , умышленно, с целью дальнейшего документирования бестоварных (фиктивных операций), совершенных с помощью фиктивного предприятия, реализуя прежде разработанного плана преступных действий, в период с января - май 2010 года, вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Ротсен - инвест»в отношении осуществления предприятием хозяйственной деятельности, достоверно зная что указанные документы содержат неправдивые данные, используя электронную подпись и печать ЧП «Ротсен - инвест»(электронная цифровая подпись) полученные с помощью ОСОБА_3., направлял в ГНИ в г.Херсоне налоговую отчетность электронными средствами, а именно подделал и использовал такие документы с приложениями к ним в виде расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов:
декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2010 года входящий №83266 от 18.05.2010 года, подписанную от имени ОСОБА_17 и предоставленную почтовой связью,
налоговая декларация по НДС за декабрь 2009 года входящий №9002743178 от 19.01.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2010 года, входящий №9000847194 от 30.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2010 года, входящий №9000847194 от 30.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2010 года, входящий №9000847199 от 01.04.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2010 года, входящий №9000863377 от 06.04.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2010 года, входящий №9000971254 от 13.04.2010 года,
налоговая декларация по НДС за январь 2010 года входящий №9000740063 от 24.02.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года, входящий №9000749304 от 21.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года, входящий №9000790304 от 21.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года, входящий №9000792398 от 21.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года, входящий №9000795652 от 21.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года, входящий №9000796065с 21.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года, входящий №9000847196 от 30.03.2010 года,
налоговая декларация по НДС за февраль 2010 года входящий №9000740071 от 21.03.2010 года,
налоговая декларация по НДС за март 2010 года входящий №9001257889 от 19.04.2010 года
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2010 года, входящий № 9000799968 от 24.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2010 года, входящий №9000801623 от 22.03.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2010 года, входящий №9000801719 от 22.03.2010 года ,
уточняющий расчет налоговых обязательств налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2010 года, входящий №9000804865 от 22.03.2010 года.
Кроме того ОСОБА_2 , реализуя выполнение общего разработанного плана преступных действий с ОСОБА_3 и ОСОБА_4. о документировании бестоварных операций, умышленно, повторно, достоверно зная, что ЧП «Декс - Форум»уставной деятельности не осуществляло, а было приобретено им лишь с целью прикрытия незаконной деятельности, в период декабря 2009 - мая 2010 года, в неустановленном следствием месте совершал подделку документов, составляя заведомо неправдивые документы,куда вносил заведомо неправдивые ведомости об осуществлении поставок продукции и предоставление услуг разным субъектам предпринимательской деятельности Украины, в дальнейшем подписывая их у своей жены ОСОБА_18.,не посвящая ее преступную деятельность, а также скреплял оттиском ее подписи (факсимиле) и печатью предприятия, которая находилась в его ведении.
Составленные заведомо неправдивые документы ОСОБА_2 , в том числе с помощью ОСОБА_3., за определенное материальное вознаграждение. выдавал в неустановленном следствием месте неустановленным лицам, которые с помощью указанных подделанных документов незаконно формировали налоговый кредит, что в свою очередь предоставляло возможность уклоняться от уплаты налогов реально действующим субъектам предпринимательской деятельности.
В указанный период времени ОСОБА_2 , действуя в составе организованной группы для выполнения общей преступной цели, составил и выдал заведомо неправдивые документы бухгалтерского и налогового учета относительно совершения хозяйственных операций ЧП «Декс - Форум»с реально действующими субъектами предпринимательской деятельности, а именно :
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Декс - форум»с ЧП «Ин Миллита»расходные накладные № РН-0000711 от 05.01.2010г.,№ РН-0000871 от 13.01.2010г.,№ РН-0000872 от 13.01.2010г.,№ РН-0000891 от 14.01.2010г.,№ РН-0000911 от 15.01.2010г.,№ РН-0000971 от 18.01.2010г.,№ РН-0001131 от 26.01.2010г.,№ РН-0001211 от 30.01.2010г.,№ РН-00001551 от 16.02.2010г.,№ РН-00001571 от 17.02.2010г.,№ РН-00001591 от 18.02.2010г.,№ РН-00001611 от 19.02.2010г.,№ РН-00001612 от 19.02.2010г.,№ РН-00001671 от 22.02.2010г.,№ РН-00001691 от 23.02.2010г.,№ РН-00001711 от 24.02.2010г.,№ РН-00001712 от 24.02.2010г.,№ РН-00001731 от 25.02.2010г.,№ РН-00001751 от 26.02.2010г.,№ РН-00001752 от 26.02.2010г.,№ РН-00001811 от 01.03.2010г.,№ РН-00001812 от 01.03.2010г.,№ РН-00001813 от 01.03.2010г.,№ РН-00001831 от 02.03.2010г.,№ РН-00001832 от 02.03.2010г., № РН-00001851 от 03.03.2010г.,№ РН-00001871 от 04.03.2010г.,№ РН-00001891 от 05.03.2010г.,№ РН-00001911 от 06.03.2010г.,№ РН-00001971 от 09.03.2010г.,№ РН-00001991 от 10.03.2010г.,№ РН-00001992 от 10.03.2010г.,№ РН-00001993 от 10.03.2010г.,№ РН-00002011 от 11.03.2010г.,№ РН-00002012 от 11.03.2010г.,№ РН-00002031 от 12.03.2010г.,
налоговые накладные № 711 от 05.01.2009 года,№ 871 от 13.01.2009 года ,№ 872 от 13.01.2009 года ,№ 891 от 14.01.2009 года ,№ 911 от 15.01.2009 года ,№ 971 от 18.01.2009 года ,№ 1131 от 26.01.2009 года , № 1211 от 30.01.2009 года ,№ 1551 от 16.02.2009 года ,№ 1571 от 17.02.2009 года ,№ 1591 от 18.02.2009 года ,№ 1611 от 19.02.2009 года ,№ 1612 от 19.02.2009 года ,№ 1671 от 22.02.2009 года ,№ 1691 от 23.02.2009 года ,№ 1711 от 24.02.2009 года ,№ 1712 от 24.02.2009 года,№ 1731 от 25.02.2009 года ,№ 1751 от 26.02.2009 года ,№ 1752 от 26.02.2009 года ,№ 1811 от 01.03.2009 года ,№ 1812 от 01.03.2009 года,№ 1813 от 01.03.2009 года,№ 1831 от 02.03.2009 года ,№ 1832 от 02.03.2009 года ,№ 1851 от 03.03.2009 года ,№ 1871 от 04.03.2009 года ,№ 1891 от 05.03.2009 года ,№ 1911 от 06.03.2009 года ,№ 1971 от 09.03.2009 года ,№ 1991 от 10.03.2009 года ,№ 1992 от 10.03.2009 года ,№ 1993 от 10.03.2009 года ,№ 2011 от 11.03.2009 года,№ 2012 от 11.03.2009 года ,№ 2013 от 11.03.2009 года ,№ 2031 от 12.03.2009 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Декс -форум»с ФЛП «ОСОБА_11.»договор купли - продажи от 01.12.2009 года,
расходная накладная №РН-0002 от 02.12.2009 года,
налоговая накладная №2 от 02.12.2009 года,
расходная накладная №РН-0003 от 03.12.2009 года,
налоговая накладная №3 от 03.12.2009 года,
расходная накладная №рн-0004 от 04.12.2009 года,
налоговая накладная №4 от 04.12.2009 года,
квитанции к приходным кассовым ордерам №1 от 01.12.2009 года, №2 от 02.12.2009 года ,№3 от 03.12.2009 года ,№4 от 04.12.2009 года ,№5 от 05.12.2009 года ,№6 от 06.12.2009 года ,№7 от 07.12.2009 года ,№8 от 08.12.2009 года ,№9 от 09.12.2009 года ,№10 от 10.12.2009 года ,№11 от 11.12.2009 года ,№12 от 12.12.2009 года ,№13 от 13.12.2009 года ,№14 от 14.12.2009 года ,№15 от 15.12.2009 года ,№16 от 16.12.2009 года ,№17 от 17.12.2009 года ,№18 от 18.12.2009 года , №19 от 19.12.2009 года ,№20 от 20.12.2009 года ,№21 от 21.12.2009 года ,№22 от 22.12.2009 года ,№23 от 23.12.2009 года ,№24 от 24.12.2009 года ,№25 от 25.12.2009 года ,№26 от 26.12.2009 года ,№27 от 27.12.2009 года ,№28 от 28.12.2009 года ,№29 от 29.12.2009 года ,№30 от 30.12.2009 года ,№31 от 31.12.2009 года ,№1 от 04.01.2010 года ,№2 от 05.01.2010 года,№3 от 06.01.2010 года,№4 от 07.01.2010 года,№5 от 08.01.2010 года,№6 от 09.01.2010 года,№7 от 11.01.2010 года,№8 от 12.01.2010 года,№9 от 13.01.2010 года,№10 от 14.01.2010 года,№11 от 15.01.2010 года,№14 от 19.01.2010 года,№15 от 20.01.2010 года,№16 от 21.01.2010 года,№17 от 22.01.2010 года,№20 от 26.01.2010 года,№21 от 27.01.2010 года,№22 от 28.01.2010 года,№23 от 29.01.2010 года;
составленные относительно хозяйственных отношений ЧП «Декс - форум»с ООО «Трансагро»
договор поставки №18 от 02.04.10 г.,
договор поставки №13 от 21.03.10г.,
счет-фактура № от 06.04.10 г.,
накладная № СФ-00031 от 06.04.10г.,
расходная накладная № РН-0002016 от 22.03.10г.,
налоговая накладная №2016 от 22.03.10г.,
налоговая накладная № СФ-00031 от 06.04.10г.,
счет-фактура № СФ-0000152 от 22.03.10г.,
товаро-транспортная накладная серия ААБ №001027 от 22.03.10г.,
товаро-транспортная накладная серия ААБ №001028 от 22.03.10г.,
товаро-транспортная накладная серия ААБ №001034 от 06.04.10г.,
товаро-транспортная накладная серия ААБ №001035 от 06.04.10г.,
товаро-транспортная накладная серия ААБ №001036 от 06.04.10г,
договор поставки № К-4/49 от 26.03.10 от ВАТ «Николаевский комбинат хлебопродуктов»,
расходная накладная № РН-0002072 от 26.03.10 г.,
товаро-транспортная накладная серия ААБ №001031 от 26.03.10г.,
налоговая накладная №2072 от 26.03.10г.
Также ОСОБА_2 , умышленно осознавая противоправность своих действий, выполняя ранее разработанный план преступных действий, с целью дальнейшего документирования бестоварных (фиктивных операций) в период января - июля 2010 года вносил заведомо неправдивые данные в налоговую отчетность ЧП «Декс - форум», относительно осуществлением предприятием хозяйственной деятельности, достоверно зная что указанные документы содержат неправдивые данные, подписывал указанную отчетность у директора ЧП «Декс - форум»ОСОБА_18., которую в преступную деятельность не посвятил, подпись которой удостоверял находящейся в его ведении печатью ЧП «Декс - форум»и предоставлял в ГНИ в г.Новая Каховка по адресу: г.Новая Каховка. ул. Горького 11а, как лично, так и почтовой связью, а именно подделал и использовал такие документы, с приложениями среди которых расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов:
декларация по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2010 года входящий №10512 от 07.05.2010 года,
декларация по налогу на прибыль предприятия за 2 квартал 2010 года входящий №16991 от 27.07.2010 года,
налоговая декларация по НДС за декабрь 2009 года входящий №10505 от 26.01.2010 года,
налоговая декларация по НДС за январь 2010 года входящий №3402 от 22.02.2010 года,
налоговая декларация по НДС за февраль 2010 года входящий №4725 от 22.03.2010 года,
налоговая декларация по НДС за март 2010 года входящий №8379 от 20.04.2010 года,
уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за май 2010 года, входящий №16617 от 26.07.2010 года.
Продолжая свою преступную деятельность ,ОСОБА_2 умышленно, с целью предоставления возможности минимизировать налоги реально действующим субъектам хозяйствования путем совершения бестоварных операций с помощью подконтрольных фиктивных предприятий, а именно: ЧП «Муссон-2009»код 36227083, ЧП «Скайлайн-плюс»код 36227235, ЧП «Авалон плюс»код 36563409, ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»код 36563572, ЧП «Приор- Агро»код 36580603, ЧП «Гидеон - Агро»код 36580619, ЧП «Орион агро -плюс»код 36580704, переводом денежных средств, поступающим по бестоварным операциям в наличность, предоставил возможность уклониться от уплаты налогов неустановленному кругу субъектов предпринимательской деятельности путем формирования незаконного налогового кредита по указанным операциям и перевода денежных средств в наличность , которые поступали на счета подконтрольных фиктивных предприятий, с помощью собственного фиктивного предприятия, а именно ЧП «Скайлайн - плюс».
Вследствие совершения бестоварных операций и формирования незаконного налогового кредита по указанным бестоварным операциям на счета ЧП «Скайлайн - плюс»от реально действующих предприятий, заинтересованных в указанных операциях, в том числе от подконтрольных ему предприятий, были перечислены денежные средства, а именно:
на расчетный счет ЧП «Скайлайн - плюс»№ 26008210000106, открытый в ПАО «ВиЭйБи банк" МФО 380537 за период с 27.05.09. по 09.12.2009 года поступили средства в сумме 81892555,19 грн., от таких контрагентов за товаро - материальные ценности и предоставленные услуги :
- 823207 грн ООО «Шамбала Плюс»34437622
- 184586 грн ООО «Укрпромресурс»32358759
- 32344 грн ООО ТАК
- 75922 грн ЧП «Таврия»32235192
- 666440 грн ООО «Таврийская агрохимическая компания»35869757
- 62264 грн «Стройсервис»35194251
- 158251 грн Компания «Стройресурс»36419427
- 25000 грн ООО «Светолюкс Запорожье»33242308
- 124549 грн ООО «Светотехника»32021854
- 102880 грн ЧП «Самрейн»34530608
- 21467405 грн ЧП «САВ технологии»36504669
- 714000 грн ООО «Реверс инвест»36259141
- 4670278 грн ЧП «Реформация-Х»36227240
- 474515 грн ПП»Ресурснафта»33487283
- 44630 грн ПП«Регион света»34506224
- 52316 грн ООО «Промпакбуд»34956340
- 66640 грн ООО «ТД «Промелектро»34302855
- 16101892 грн ЧП «Приор-агро»36580603
- 48220 грн Юг - свет 33819264
- 1000000 грн ФОП ОСОБА_21 НОМЕР_1
- 21243111 грн ЧП «Муссон -2009»21243111
- 16981 грн ЧП «Максанагро»36671281
- 71000 грн Магнит плюс 35668105
- 353051 грн ЧП «Компания Купол»35488332
- 10400 грн ЧП КСО Херсон 36008418
- 254358 грн Крымская фруктовая компания 32644372
- 12700 грн ЧП «Кримсвет»34211815
- 18799 грн ЧП «Крылья Ольвии»33391116
- 39500 грн ФЛП ОСОБА_10 НОМЕР_2
- 243903 грн Зерно Торг ФП-ШОД 36191542
- 42000 грн ФЛП ОСОБА_22 НОМЕР_3
- 65951 грн ЧП «Велес ЛВ»36078988
- 126800 грн Бисет 34786167
- 39234 грн Баярд 32479875
- 239161 грн Арванд 34290513
- 574200 грн ООО «Анфи - К»36419495
- 243800 грн ЧП «Алькор»31390786
- 1912294 грн ООО «Агрохимсервис»36013564
- 70002 грн Компания Агропромрегион»33141386
- 285531 грн ООО «Агродоктор»33342692
- 9051809 грн ФП «Агросайл»36191513
- 36000 грн Авви груЧП 36227235
- 46631,19 грн другие
Денежные средства со счета в сумме 81892555,19 грн. израсходовано по таким направлениям:
- 64554 грн. ООО «Агродоктор»33342692
- 187115 грн. ООО «Аерок»34840150
- 249056 грн. ЧП «Будтехнологія-Н»32336054
- 12800 грн. Живтрейд 33162851
- 18678421 грн. ЧП «Зерно Торг ФП ШОД»36191542
- 61443212 грн. Снято наличностью по денежным чекам
- 183602 грн. ООО «Криворижнасинняовоч»0492144
- 96525 грн. Крымская фруктовая компания
- 15460 грн. ООО Компания «Купол»35488332
- 102301 грн. ЧП «Муссон-2009»36227083
- 99000 грн. ООО «Нутритех Украина»34575942
- 5570 грн. Налоги
- 142959 грн. ООО «Светотехника Херсон»32021854
- 45592 грн. «Союз Свет»33104255
- 148350 грн. ООО ВКФСпортсервис24752408
- 62000 грн. ФОП ОСОБА_23 НОМЕР_4
- 27500 грн. ОСОБА_24 НОМЕР_5
- 36000 грн. ОСОБА_25 НОМЕР_6
- 183185 грн. РКО
- 109353,19 грн. Другие
На расчетный счет ЧП «Скайлайн - плюс»№26000225360101, открытый в Херсонском филиале АО «Брокбизнесбанк» в период с 11.09.2009 по 04.11.2009 года поступили средства в сумме 2013165,51 грн., от таких контрагентов за товаро - материальные ценности :
810600 грн. «Приор-Агро»
1000000 грн. «Скайлайн- Плюс» перечислено на счет ПАО «ВиЭйБи банк"
131,19 грн. Финансовая помощь собственника
202434,32 грн. Шамбала плюс.
Денежные средства в сумме 2013165,61грн. с указанного счета израсходованы следующим образом:
2006870 грн. снято наличностью по денежным чекам
6295,61 грн. уплачено за расчетно - кассовое обслуживание.
Таким образом, ОСОБА_2., умышленно, осознавая противоправность своих действий, будучи обязанным в соответствии со ст. 2 ч. 1, ст. 3, ст. 7, ст. 8 ч. 1-6, ст. 9, ст. 11-14 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-Х1V от 16.07.1999 г., с изменениями и дополнениями, пунктов 1-3, 8-21 “Положения (стандарта) бухгалтерского учета 1 "Общие требования к финансовой отчетности", утвержденного Приказом Министерства финансов Украины № 87 от 31.03.99: обеспечивать соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составление и представление в установленные сроки финансовой отчетности; организовывать контроль за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; принимать участие в оформлении материалов, связанных с недостатком и возмещением потерь от недостатка, кражи и порча активов предприятия; обеспечивать проверки состояния бухгалтерского учета в филиалах, представительствах, отделениях и других отделенных подразделениях предприятия, организовывать и контролировать составление расчетов относительно использования прибылей, затрат на производство (расходов обращения), платежей в бюджет, своевременность и правильность составления отчетности; в период времени с27.05.2009 по 09.12.2009 года предоставил возможность уклониться от уплаты налогов неустановленному в ходе следствия кругу субъектам хозяйствования при совершении бестоварных операций с помощью ЧП «Скайлайн - плюс»и подконтрольных ему предприятий, в соответствии с выводами судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, налога на добавленную стоимость в размере 12690016,4грн. и налога на прибыль предприятий в размере 15862520,5 грн.
Кроме того, ОСОБА_2., в период времени с 27.05.2009 по 09.12.2009 года, находясь на должности директора ЧП «Скайлайн - плюс», будучи должностным лицом, умышленно, с целью создания условий для уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость неустановленному в ходе следствия кругу реально действующих субъектов хозяйствования Украины, путем совершения бестоварных - фиктивных операций, по которым обязательства не выполнялись ,товары и услуги не предоставлялись, а также перевода денежных средств ,которые поступили от таких операций в наличность, путем завышения налогового кредита для неустановленного в ходе следствия круга реально действующих субъектов хозяйствования, на основании фиктивных соглашений, в нарушение п. 1.3 ст. 1, г. п 7.2. 1, п. п. 7.2. 3, п. п. 7.2. 4 п. 7.2., п. п. 7.4. 1 п. 7.4 Закона Украины «О НДС»( с изменениями и дополнениями ), которыми предусмотрено, что «плательщик налогов - лицо, которое согласно этому Закону обязано осуществлять удержание и внесение в бюджет налога, который платится покупателем", "налогоплательщик обязан предоставить покупателю налоговую накладную", "налоговая накладная составляется в момент возникновения налоговых обязательств продавца в двух экземплярах. Оригинал налоговой накладной предоставляются покупателю, копия остается у продавца товаров (работ, услуг). Налоговая накладная есть отчетным налоговым документом и одновременно расчетным документом. Налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ, услуг)", "право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как налогоплательщики" и "налоговый кредит отчетного периода состоит с сумм налогов, начисленных (уплаченных) налогоплательщиком по ставке, установленной пунктом 6.1 статьи 6 и статьей 81 этого Закона, на протяжении такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров (в том числе при их импорте) и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика; Право на начисление налогового кредита возникает независимо от того, или такие товары (услуги) и основные фонды начали использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика на протяжении отчетного налогового периода, а также от того, или осуществлял налогоплательщик налогооблагаемые операции на протяжении такого отчетного налогового периода", действуя с помощью подконтрольных фиктивных предприятий, в которых фактически являлся руководителем - ЧП «Муссон -2009», ЧП «Приор - Агро», ЧП «Орион Агро - плюс», ЧП «Авалон - плюс», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Гидеон - Агро», за счет выданных заведомо поддельных документов бухгалтерского и налогового учета фактически предоставил возможность неустановленному кругу субъектов предпринимательской деятельности отнести к налоговому кредиту налог на добавленную стоимость в сумме 12690016,4 грн., достоверно зная, что указанные предприятия не осуществляют финансово-хозяйственной деятельности , не отвечают признакам плательщиков НДС и не имеют права на предоставление налоговых накладных, которые фактически уставной деятельности не осуществляли.
То есть, завысив налоговые обязательства по НДС для подконтрольных ему предприятий, которые использовались для совершения незаконной деятельности - совершения бестоварных операций, что в свою очередь привело к завышению налогового кредита по НДС со стороны неустановленного круга реально действующих субъектов хозяйствования, в связи с чем государственный бюджет Украины, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, недополучил уплаты НДС на общую сумму 12690016,4 грн.
Кроме этого, в период времени с 27.05.2009 по 09.12.2009 года ОСОБА_2,. занимая должность директора ЧП «Скайлайн - плюс», будучи служебным лицом, умышленно, осознавая противоправность своих действий, предоставил возможность уклониться от уплаты налога на прибыль реально действующими субъектами хозяйствования Украины, путем совершения бестоварных - фиктивных операций с помощью ЧП «Скайлайн - плюс»и подконтрольных фиктивных предприятий, а также перевода денежных средств в наличность которые поступили от таких операций, а именно путем завышения валового дохода для ЧП «Приор - Агро»и подконтрольных предприятий, которые использовались в цепях приобретения и реализации, в связи с чем предоставил возможность завысить валовые расходы неустановленному в ходе следствия кругу реально действующих субъектов предпринимательской деятельности Украины на основании поддельных документов первичного бухгалтерского и налогового учета относительно совершения фиктивных хозяйственных операций, в нарушение п. п. 5.1, 5.9 ст. 5 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/ 94-ВР “О налогообложении прибыли предприятий ” (с изменениями и дополнениями), которым предусмотрено, что «валовые расходы производства и обращения - это сумма каких-либо расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров ( работ, услуг), которые приобретаются ( изготовляются ) таким налогоплательщиком для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности»; «налогоплательщик ведет налоговый учет прироста (убытка) балансовой стоимости товаров (кроме тех, что подлежат амортизации, и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов) на составах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции, расхода на приобретение и улучшение (преобразование, хранение) которых включаются в состав валовых расходов согласно этому Закону (за исключением тех, что полученные бесплатно)», фактически являясь руководителем фиктивных предприятий - ЧП «Муссон -2009», ЧП «Приор - Агро», ЧП «Орион Агро - плюс», ЧП «Авалон - плюс», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Гидеон - Агро», на общую сумму 15862520,5 грн. достоверно зная, что товаро - материальные ценности на указанную сумму подконтрольные ему предприятия не поставляли и услуги не предоставляли.
Таким образом, ОСОБА_2, путем совершения бестоварных - фиктивных операций и предоставления заведомо подделанных документов первичного бухгалтерского и налогового учета, предоставил возможность завысить валовые расходы неустановленному в ходе следствия кругу реально действующих субъектов предпринимательской деятельности по результатам совершенных им бестоварных операций и перевода средств в наличность на сумму 82 128 503 грн., в связи с чем государственный бюджет Украины, в соответствии с выводом судебно- экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, недополучил уплаты налога на прибыль предприятий в сумме 15 862 520,5 грн.
В результате умышленных действий ОСОБА_2, а именно формирования незаконного налогового кредита по НДС и валовых расходов для неустановленного в ходе следствия круга субъектов предпринимательской деятельности, вследствие совершения бестоварных операций и перевода средств в наличность с использованием подконтрольных предприятий и непосредственно ЧП «Скайлайн - Плюс», за период времени с мая 2009 по декабрь 2009 года от неустановленного круга в ходе следствия реально действующих субъектов хозяйствования в государственный бюджет Украины фактически не поступило налога на добавленную стоимость в размере 12 690 016,4 грн., и налога на прибыль предприятий в размере 15 862 520,5 грн., то есть всего на общую сумму 28 552 536,9 грн., что больше чем в 5000 раз превышает не облагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Кроме того, ОСОБА_2 , будучи директором и владельцем ЧП «Приор - Агро»в период с 27.08.2009 по 16.11.2009 года, а также фактически выполняя функции директора от имени ОСОБА_7 в период ноября 2009 - марта 2010 года, действуя умышленно,с целью предоставления возможности минимизировать налоги неустановленному кругу реально действующих субъектов хозяйствования, путем совершения бестоварных операций с помощью подконтрольных фиктивных предприятий, а именно: ЧП «Декс - Форум»код 36462975, ЧП «Авалон плюс»код 36563409, ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»код 36563572, ЧП «Приор- Агро»код 36580603, ЧП «Гидеон - Агро»код 36580619, ЧП «Орион агро -плюс»код 36580704, ЧП «Дайнемик»код 36672107, ЧП «Нолтек», ЧП «Арт Сенсис»код 36672270, ЧП «Ротсен - инвест»код 36672282, а также перевода средств, которые поступали на банковские счета указанных предприятий по фиктивным соглашениям в наличность, предоставил возможность уклониться от уплаты налогов неустановленному кругу реально действующих субъектов хозяйствования в виде формирования незаконного налогового кредита по НДС и валовых расходов для определения размера налога на прибыль предприятия, с помощью собственного фиктивного предприятия, а именно ЧП «Приор - Агро».
Вследствие совершения бестоварных операций и формирования незаконного налогового кредита по бестоварным операциям на банковские счета ЧП «Приор - Агро»от неустановленного круга субъектов предпринимательской деятельности, в том числе от указанных выше подконтрольных ему предприятий по бестоварным операциям с другими реально действующими субъектами предпринимательской деятельности, были перечислены денежные средства, а именно:
на расчетный счет ЧП «Приор - Агро» № 26006355740101, открытый в Херсонском филиале АО «Брокбизнесбанк» в период с 11.10.09. по 25.11.2009 года поступили денежные средства в сумме 6478535 грн. от подконтрольного ЧП «Орион агро- плюс»в сумме 6478535 грн., часть с которых были перечислены на ЧП «Скайлайн плюс»в сумме 1982571 грн. а другие в сумме 4482410 грн. сняты ОСОБА_2. наличностью в кассе банка по денежным чеками, с учетом уплаты вознаграждения банка за расчетно - кассовое обслуживание в сумме 13554 грн..
на расчетный счет ЧП «Приор - Агро»№26007210000151, открытый в ПАО «ВиЭйБи банк" МФО 380537 в период с 12.11.2009 по 11.03.2010 года поступили денежные средства в сумме 38365780 грн. от таких контрагентов за товаро - материальные ценности :
? 4799984 грн. ЧП «Авалон Плюс»36563409
14339713 грн. ЧП «Дайнемик»36672107
157617,36 грн. ООО «Дипекстрейд»36150330
20808 грн. ООО «Кримсвет»34211815
21600 грн. ЧП «Нолтек»36672112
18537155 грн. ЧП «Орион Агро - плюс»36580740
18913 грн. ООО «Юг свет»33819264
3000 грн. ЧП «Промелектро»34302855
23040 грн. ООО «Светотехника Херсон»32021854
434601 грн. ЧП «Таврия»31135192
9348,64 грн. Другие
денежные средства в сумме 38365780 грн. израсходованы следующим образом:
22337524 грн. снято наличными по денежным чекам
90000 грн. ООО «Криворижнас нняовоч»00492144
403975 грн. ФЛП ОСОБА_26 НОМЕР_7
207600 грн. ФЛП ОСОБА_27 НОМЕР_8
70524 грн. Расчетно - кассовое обслуживание
83000 грн. ФЛП ОСОБА_28 НОМЕР_11
14929921 грн. ЧП «Скайлайн Плюс»36227235
81230 грн. ФЛП ОСОБА_23 НОМЕР_4
24646 грн. ФЛП ОСОБА_29 НОМЕР_9
128765 грн. ФЛП ОСОБА_30 НОМЕР_10
3500 грн. Уплаченные налоги
5095 грн. Другие.
Таким образом ОСОБА_2, в период времени с 11.09.2009 года по 11.03.2010 года умышленно, осознавая противоправность своих действий, будучи обязанным в соответствии со ст. 2 ч. 1, ст. 3, ст. 7, ст. 8 ч. 1-6, ст. 9, ст. 11-14 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-Х1V от 16.07.1999 г., с изменениями и дополнениями, пунктов 1-3, 8-21 “Положения (стандарта) бухгалтерского учета 1 "Общие требования к финансовой отчетности", утвержденного Приказом Министерства финансов Украины № 87 от 31.03.99: обеспечивать соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составление и представление в установленные сроки финансовой отчетности; организовывать контроль за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; принимать участие в оформлении материалов, связанных с недостачей и возмещением потерь от недостачи, кражи и порчи активов предприятия; обеспечивать проверки состояния бухгалтерского учета в филиалах, представительствах, отделениях и других отделенных подразделениях предприятия, организовывать и контролировать составление расчетов относительно использования прибылей, затрат на производство (расходов обращения), платежей в бюджет, своевременность и правильность составления отчетности; в период времени с 11.09.2009 по 11.03.2010 года предоставил возможность уклониться от уплаты налога другим субъектам хозяйствования при совершении бестоварных операций, в соответствии с выводами судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, по налогу на добавленную стоимость в сумме 53 63986,8 грн. и налогу на прибыль предприятия в сумме 6704983,5 грн.
Так ОСОБА_2., в период времени с 11.09.2009 по 11.03.2010 года, являясь директором ЧП «Приор - Агро», будучи должностным лицом, умышленно, с целью создания условий для уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость неустановленному кругу реально действующих субъектов хозяйствования Украины, путем совершения бестоварных - фиктивных операций и перевода средств от таких операций в наличность, путем завышения налоговых обязательств ЧП «Приор - Агро» и соответственно налогового кредита для реально действующих субъектов хозяйствования, созданного на основании фиктивных соглашений, в нарушение п. 1.3 ст. 1, г. п 7.2. 1, п. п. 7.2. 3, п. п. 7.2. 4 п. 7.2., п. п. 7.4. 1 п. 7.4 Закона Украины «О НДС» ( от изменениями и дополнениями ), которыми предусмотрено, что «плательщик - лицо, которое согласно этому Закону обязано осуществлять удержание и внесение в бюджет налога, который платится покупателем", "налогоплательщик обязан предоставить покупателю налоговую накладную", "налоговая накладная составляется в момент возникновения налоговых обязательств продавца в двух экземплярах. Оригинал налоговой накладной предоставляются покупателю, копия остается у продавца товаров (работ, услуг). Налоговая накладная есть отчетным налоговым документом и одновременно расчетным документом. Налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ, услуг)", "право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как налогоплательщики" и "налоговый кредит отчетного периода состоит с сумм налогов, начисленных (уплаченных) налогоплательщиком по ставке, установленной пунктом 6.1 статьи 6 и статьей 81 этого Закона, на протяжении такого отчетного периода в связи с: приобретением или изготовлением товаров (в том числе при их импорте) и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика; Право на начисление налогового кредита возникает независимо от того, или такие товары (услуги) и основные фонды начали использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика на протяжении отчетного налогового периода, а также от того, или осуществлял налогоплательщик налогооблагаемые операции на протяжении такого отчетного налогового периода", действуя с помощью подконтрольных фиктивных предприятий, фактически являлясь их руководителем - ЧП «Приор - Агро», ЧП «Орион Агро - плюс», ЧП «Авалон - плюс», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Гидеон - Агро», ЧП «Дайнемик», ЧП «Ротсен - инвест»и ЧП «Декс - форум»за счет выданных заведомо поддельных документов бухгалтерского и налогового учета предоставил возможность реально действующим субъектам хозяйствования отнести к налоговому кредиту налога на добавленную стоимость в сумме 5363986,8 грн., достоверно зная, что указанные предприятия не осуществляют финансово-хозяйственной деятельности и не отвечают признакам плательщиков НДС и не имеют права на предоставление налоговых накладных.
То есть, завысил налоговые обязательства по НДС для подконтрольных ему предприятий, которые использовались в совершении бестоварных операций, что в свою очередь привело к завышению налогового кредита по НДС со стороны неустановленного в ходе следствия круга реально действующих субъектов хозяйствования, в связи с чем государственный бюджет Украины, в соответствии с выводами судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, недополучил уплаты средств в виде НДС на общую сумму 5363986,8 грн.
Кроме того, в период времени с 11.09.2009 по 11.03.2009 года, ОСОБА_2. , являясь директором ЧП «Приор - Агро», будучи должностным лицом, умышленно, осознавая противоправность своих действий, предоставил возможность уклониться от уплаты налога на прибыль неустановленному кругу реально действующих субъектов хозяйствования Украины, путем совершения бестоварных - фиктивных операций с помощью ЧП «Приор - Агро»и подконтрольных фиктивных предприятий, а также перевода денежных средств в наличность которые поступили от таких операций, а именно путем завышения валового дохода для ЧП «Приор - Агро»и подконтрольных предприятий, которые использовались в цепях приобретения и реализации, в связи с чем, предоставил возможность завысить валовые расходы неустановленному в ходе следствия кругу реально действующих субъектов предпринимательской деятельности Украины на основании поддельных документов первичного бухгалтерского и налогового учета, относительно совершения фиктивных хозяйственных операций, в нарушение г. п. 5.1, 5.9 ст. 5 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/ 94-ВР “О налогообложении прибыли предприятий ” (с изменениями и дополнениями), которым предусмотрено, что «валовые расходы производства и обращения - это сумма будь - каких расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров ( работ, услуг), которые приобретаются ( изготовляются ) таким налогоплательщиком для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности»; «налогоплательщик ведет налоговый учет прироста (убытка) балансовой стоимости товаров (кроме тех, что подлежат амортизации, и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов) на составах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции, расхода на приобретение и улучшение (преобразование, хранение) которых включаются в состав валовых расходов согласно этому Закону (за исключением тех, что полученные бесплатно)», фактически являлясь руководителем фиктивных предприятий ЧП «Орион Агро - плюс», ЧП «Авалон - плюс», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Гидеон - Агро», ЧП «Дайнемик», ЧП «Ротсен - инвест», ЧП «Арт - Сенсис»предоставил возможность сформировать реально действующим предприятиям, вследствие совершения бестоварных операций, валовые затраты за счет фактически переведенных средств в наличность, на общую сумму 26819934 грн. достоверно зная, что товаро - материальные ценности на указанную сумму подконтрольные ему предприятия не поставляли и услуги не предоставляли.
Таким образом , ОСОБА_2., предоставил возможность завысить валовые расходы неустановленному в ходе следствия кругу реально действующих предприятий по результатам бестоварных операций, в связи с чем в государственный бюджет Украины, в соответствии с выводом судебно - экономической экспертизы №160 от 10.02.2011 года, фактически не поступили средства в сумме 6704983,5 грн.
В результате умышленных действий ОСОБА_2. а именно формирования незаконного налогового кредита по НДС и валовых расходов вследствие совершения бестоварных операций и перевода средств в наличность с использованием подконтрольных предприятий и непосредственно ЧП «Приор - Агро»за период времени с 11.09.2009 года по 11.03.2009 года в государственный бюджет Украины от неустановленного круга в ходе следствия реально действующих субъектов хозяйствования с которыми совершались бестоварные операции, фактически не поступило налога на добавленную стоимость в размере 5363986,8 грн., и налога на прибыль предприятий в размере 6704983,5 грн., то есть на общую сумму 12068970,3 грн., что больше чем в 5000 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Продолжая свою преступную дейтельность, ОСОБА_2, умышленно с целью сокрытия ранее совершенных преступлений, 09.12.2009 года, как директор и собственник ЧП «Скайлайн - плюс» принял решение о ликвидации предприятия, в связи с невозможностью удовлетворить требования кредитора и назначил ликвидационную комиссию, главой которой указал себя.
В дальнейшем, ОСОБА_2 , умышленно, достоверно зная об отсутствии оснований для признания ЧП «Скайлайн - плюс»банкротом и что ОСОБА_7. деятельность от имени ЧП «Агро Сеил ФП-Даш»никогда не осуществлял, как глава ликвидационной комиссии и собственник предприятия 29.12.2009 года, обратился в Хозяйственный суд Херсонской области с заявлением о возбуждении дела о банкротстве, в порядке ст.51 Закона Украины «О восстановлении платежеспособности должника или признание его банкротом» в соответствии с которой у должника - ЧП «Скайлайн - плюс»существует кредиторская задолженность перед ЧП «Агро Сеил Фп-Даш», собственником которого также являлся ОСОБА_2 , на основании договора в сумме 50168,8 грн., что подтверждается актами сдачи - приемки работ №ОУ-000956, №ОУ-000956, №ОУ-001010, №ОУ-000961 и акта сверки взаимных расчетов от 30.09.2009 года, что не соответствовало действительности. 21.01.2010 года предприятие Хозяйственным судом было признано банкротом и открыта ликвидационная процедура.
Указанное выше заявление содержит неправдивые данные, так как ЧП «Скайлайн - плюс»создавалось лишь для прикрытия незаконной деятельности, а именно незаконного формирования налогового кредита для реально действующих предприятий и подделки для этой цели документов бухгалтерского и налогового учета, а также перевода средств от таких операций в наличность, в соответствии с движением которых, с банковского счета предприятия 07.12.2009 года, ОСОБА_2. по денежными чекам были сняты денежные средства наличностью, якобы, для закупки сельскохозяйственной продукции на общую сумму 606115,00 грн., но в дальнейшем предприятие деятельности не осуществляло и товаров не приобретало. В ходе деятельности предприятия средства на счет последнего поступали от ЧП «Агро Сеил ФП - Даш», но по другим договорам и не в указанный период времени.
В результате предоставления ОСОБА_2. неправдивого заявления о финансовой невозможности ЧП «Скайлайн - Плюс»выполнить требования со стороны кредиторов был причинен материального ущерб государству в части неуплаты НДС за сентябрь 2009 года в сумме 133363,12 грн. и налога на прибыль предприятия в сумме 220244,38 грн., то есть на общую сумму 353607,5 грн., что превышает не облагаемый налогами минимум доходов граждан более чем в 250 раз.
Допрошенный в судебном заседании подсудимый виновным себя признал полностью, пояснив, что ранее признавал себя частично, поскольку занимаясь созданием фиктивных предприятий ,проводя бестоварные операции и выполняя иные действия, инкриминированные ему органами досудебного следствия не осознавал, что действует в составе организованной преступной группы, хотя у каждого в процессе этих действий были свои обязанности, каждый занимался своим порученным ему участком, в зависимости от этого ОСОБА_2выплачивалось каждому денежное вознаграждение. Кроме того, в связи с тем, что с истечением времени и проведении большого количества бестоварных операций дать точные показания не может, поддержал свои показания, данные в ходе досудебного следствия, которые были оглашены и исследованы судом. Так, при допросе на досудебном следствии ОСОБА_2 пояснил, что для осуществления предпринимательской деятельности, а именно купли - продажи зерновых и иных товаров им были созданы в начале 2009 года предприятия ЧП «Зерно - торг ФД - Шод», а также ЧП «Берта -2009», ЧП «Реформация Х», ЧП «Агро Сеил ФП-Даш», которые занимались куплей - продажей и оказанием различных услуг. Он находил продавца, а также покупателя сразу, после чего фактически сводил покупателя и продавца делая небольшую наценку, с чего и зарабатывало предприятие Однако, после уплаты всех платежей доход составлял очень маленькую сумму.
В ходе осуществления деятельности по купле- продаже товаров столкнулся с такой проблемой что много товаров продавалось без документов .
В ходе того , как он покупал продукцию и реализовывал её в последующем другим , не имея на неё никаких документов, так как продукция закупалась за наличные средства у сельского населения, которое само её выращивало или получало в качестве паев за использование земли от других фермерских хозяйств ,общаясь в данной сфере, он узнал, что существуют такие предприятия, которые просто предоставляют документы на необходимую продукцию, чтобы её возможно было продавать в последующем уже более выгодно и легально, при этом указанные предприятия получали небольшое вознаграждение за документы.
В связи с чем, ОСОБА_2 решил, также помимо занятия реальным бизнесом попробовать зарабатывать на том, чтобы продавать только документы, что не требовало больших затрат. Он сначала создал свои предприятия, а именно ЧП «Скайлайн плюс», ЧП «Муссон - 2009». Первоначально клиентов на оказание таких услуг как предоставление документов было мало, хотя он рассказывал об этом людям, которые занимаются зерновыми..
Для данных предприятий он открыл банковские счета в банках, на которые денежные средства не вносил и стартового капитала у него не было.
Затем к нему стали обращаться различные люди, которых он не знал и просили предоставить для них необходимые документы на продажу различной продукции от имени его предприятий, тем самым он предоставлял документы на указанную продукцию. Так как он в юридических вопросах плохо понимает, то предложил такой бизнес своему знакомому ОСОБА_3, который ранее работал в налоговой милиции и разбирался как в налоговых, так и в юридических делах, который ему и помогал регистрировать указанные предприятия.
При этомОСОБА_3также консультировал по поводу подачи налоговой отчетности в налоговую инспекцию . Была важна отчетность по налогу на добавленную стоимость, так как люди, которым необходимы были документы первым условием ставили, чтобы предприятие было плательщиком НДС.
В связи с тем, что он в бухгалтерском учете не разбирается и работать в бухгалтерских компьютерных программах не умел, решил нанять из круга знакомых бухгалтера, которая бы занималась составлением необходимых документов, а также составлением отчетности в налоговую инспекцию с необходимыми показателями.
Примерно в 2008 году он познакомился с ОСОБА_31, при каких обстоятельствах точно не помнит, а также познакомился с его девушкой, а именно ОСОБА_32. Последняя была по образованию бухгалтером и ОСОБА_2 периодически просил её помогать с составлением документов, консультировался у неё по поводу законодательства и запросов которые поступали из налоговой. Также ему вести бухгалтерию помогала ОСОБА_33, с которой он был ранее знаком.
Чем занимался ОСОБА_31 ОСОБА_2точно не было известно- каким- то бизнесом в г.Николаеве, так как последние проживали там, но часто были в г.Херсоне и в г.Н.Каховка.
На данный момент всех лиц которые обращались за данными услугами, а именно получения документов и обналичиванием средств, он уже не помнит, так как в основном обращались различные люди, некоторые по несколько раз и документы нужны были для различных предприятий.
Для осуществления этой деятельности ОСОБА_2, снял офис в г.Херсоне по ул.Горького 29, где находились почти постоянноОСОБА_3, ОСОБА_9, который также помогал ему по юридическим и другим вопросам. Также в офис по необходимости приезжала ОСОБА_32, которая там вела бухгалтерский учет и которая также предложила ему, чтобы в её отсутствие документы помогала составлять её знакомая подруга ОСОБА_33, так как сама ОСОБА_32 в г.Николаеве .
Для непрерывного осуществления указанной деятельности были необходимы новые предприятия, так как налоговая инспекция часто предъявляла претензии по поводу не нахождения предприятий по месту регистрации, та как его предприятия регистрировались по месту жительства или офиса, которые он снимал для регистрации в г.Каховке или Н.Каховке.
Поэтому , как он ,так и ОСОБА_3 возможно и ОСОБА_9 по поручениюОСОБА_3, занимались тем что подыскивали людей, согласных зарегистрировать предприятия на свое имя за материальное вознаграждение, для того чтобы была возможность составлять документы от имени их предприятий.
По адресам предприятий, проживания приходили работники налоговой милиции отбирали пояснения по поводу предприятий и их деятельности.
ОСОБА_3 посоветовал оформить директором на его предприятие ОСОБА_7, чтобы налоговая меньше к нему предъявляла претензий по поводу деятельности предприятий, на что он согласился и после чего оформили необходимые изменения в регистрационной палате, при том что все документы по предприятию и печать предприятия оставалась в его распоряжении. Сначала он оформил ОСОБА_7 на ЧП «Агро Сеил Фп-Даш», а в последующем на ЧП «Приор Агро».
Также с целью создания новых предприятий ОСОБА_3 предложил оформлять предприятия на других лиц, которые согласны за небольшое материальное вознаграждение на это. Именно так были созданы ЧП «Орион Агро плюс», ЧП «Авалон плюс», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Гидеон агро», ЧП «Декс - Форум», собственниками которых были оформлены люди подысканные ОСОБА_3 и ОСОБА_9. Этим людям платили материальное вознаграждение.
Всеми вопросами регистрации указанных предприятий занимались как ОСОБА_3, так иОСОБА_9. Так как в последующем было проблематично создавать предприятия на имя ОСОБА_2 ,то он создавал предприятия на имя своей супруги, которая долгое временя была на девичьей фамилии ОСОБА_18. Последнюю он в вопросы деятельности предприятий, оформленных на её имя, не посвящал и всю деятельность осуществлял самостоятельно, при этом печать находилась в его распоряжении. На ОСОБА_18 так было оформлено ЧП «Декс Форум».
В ходе осуществления деятельности предприятия с ОСОБА_3решили для экономии времени и не посвящения других лиц в деятельность сделать факсимиле подписей формальных директоров предприятий, чтобы не ездить и не подписывать документы у них. Данными вопросами, занимался он- забирал на предприятии, которое их изготавливало, где оно именно находится уже точно не помнит, так как прошло много времени и много событий. ОСОБА_3 давал образцы подписей директоров, факсимиле готовились как для частных лиц, так как никаких разрешений в этом случае не надо.
Также в связи с тем, что он часто находился в г.Н.Каховка и не всегда мог приезжать в Херсон подписывать документы, то ОСОБА_2 также изготовил факсимиле своей подписи и подписи своей жены, которые оставлял в офисе, чтобы ОСОБА_3 мог ставить их на документах, когда его не было. Так же там оставлял печати необходимых предприятий, по которым документы готовила то ли ОСОБА_32 то ли ОСОБА_33. ОСОБА_3 ставил печати на документах и передавал людям, которые обращались за документами. В последующем эти люди передавали денежное вознаграждением за документы в размерах в зависимости от суммы ,на которую выписывались документы.
Чем именно занимались предприятия, наемные бухгалтера ОСОБА_32 и ОСОБА_33не знали. Их задача состояла только в том, чтобы составлять бухгалтерские документы по данным, о которых говорил он и ОСОБА_3.
Для обналичивания денежных средств для предприятий, средства от которых заходили на счета контролируемых ими предприятий и данные о которых предоставляли людям, ОСОБА_2 обращался в банк, где на основании денежных чеков снимал наличность с расчетных счетов предприятий, которые были оформлены на его имя. Так он снимал сначала наличность в ЧП «Скайлайн плюс», потом в ЧП «Приор Агро»на счета которых денежные средства поступали от реально действующих предприятий и в основном от предприятий, которые были им подконтрольны.
ЧП «Приор Агро», ЧП «Скайлайн плюс», ЧП «Муссон - 2009», ЧП «Авалон плюс», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Арт Сенсис», ЧП «Ротсен инвест», ЧП «Декс форум», ЧП «Дайнемик», ЧП «Нолтек», ЧП «Орион Агро плюс», ЧП «Гидеон агро» уставной деятельности не осущекствляли.
ЧП «Зерно - Торг ФД - Шод», ЧП «Берта -2009» они реально выполняли свои уставные функции.
После того, как ОСОБА_2 снимал наличность в банке, то встречался с людьми, которым передавал указанную наличность. Кому именно передавал точно сказать не может, знал их только по именам. Притом часто люди менялись. Как он понял, среди них были и работники предприятий, а также другие лица, которые занимаются бизнесом без документов.
ЧП «Нолтек»и ЧП «Дайнемик»предложил создать на его имя и на имя его гражданской жены ОСОБА_4, работающего у него за денежное вознаграждение по рекомендацииОСОБА_3, который юридические дела в суде по поводу подконтрольных предприятий, а именно, обжаловал решения налоговой инспекции, составляющей акты, на основании которых их предприятиям сворачивали налоговый кредит и налоговые обязательства, признавали сделки бестоварными.
ОСОБА_4. вопросами регистрации занимался вместе с ОСОБА_3, некоторыми вопросами- ОСОБА_9. После регистрации ОСОБА_2 передали ему в пользование печать предприятия и уставные документы, которые в основном находились в офисе, документы, которые составлялись от имени его предприятия подписывал лично ОСОБА_4, а по предприятию его супруги подписывала супруга, которой он возил документы.
Управление банковскими счетами подконтрольных предприятий осуществлялось ОСОБА_2, так как все ключи у находились у него. Сначала ему показали как работать и ОСОБА_32 и ОСОБА_33, также показали как составлять и подавать электронную отчетность в налоговую инспекцию.
При ведении указанной деятельности на офисе постоянно скапливалась бухгалтерская документация, так как она составлялась по поводу продажи как обычно в двух экземплярах, один из которого находился в офисе. Эту документацию он постепенно вывозил и сжигал.
По предприятиям ,где был оформлен директором ОСОБА_2, налоговую отчетность подписывал он, данные которые вносились в отчетность указывались на основании информации которую давал ОСОБА_32 или ОСОБА_33, когда они ему помогали её составлять.
Данные о предприятиях, которые он ставил в налоговый кредит , узнавал от различных людей, предоставляющих информацию по предприятиям- банкротам. Кто именно предоставлял такую информацию -уже не помнит, это были просто случайные люди, которые знали о его деятельности и предлагали информацию о таких предприятиях за материальное вознаграждение, всю информацию передавали по телефону.
Те из директоров кто соглашался приходить в банк для открытия счета ходили или с ним или сОСОБА_3. В тех банках, где счета также были открыты на его предприятия, он брал бланки договоров и других документов, необходимых для открытия счета подконтрольного им предприятия. После чего их заполнял или ОСОБА_3 или ОСОБА_9, подписывали у директоров. Весь пакет документов уже подписанный и с поставленными печатями он относил в банк. Подробностей получения систем клиент- банк точно уже не помнит. По своим предприятиям он получал в банке, а как получали по другим -уже не помнит, возможно приходили на офис и кто- то представлялся директором того или иного предприятия и получал данную систему.
Насколько он помнит, то ключи доступа для подачи электронной отчетности получал по доверенностям ОСОБА_9.
Налоговая отчетность ЧП «Приор Агро»где директором числился ОСОБА_7. после составления подписывалась у ОСОБА_7 Несколько раз её он подписывал, приезжая на офис, который в последующем уже находился по ул.Красного креста, где её подписывал .Или её подписывали у ОСОБА_7, встречаясь в городе то ли он, то ли ОСОБА_3, то ли ОСОБА_9.
Когда ОСОБА_7не могли найти и когда он отказался быть директором, отчетность он подписывал от имени ОСОБА_7.
Отчетность ЧП «Орион Агро плюс» также частично подписывали у ОСОБА_6 В основном это делал ОСОБА_3, а также подписывал подписывал от его имени ОСОБА_2, когда не хотели к ОСОБА_6 ехать.
Налоговую отчетность в инспекцию по предприятиям, где он был директором, в основном, носил он. По другим предприятиям, по просьбе ОСОБА_2 ОСОБА_3, а возможно и ОСОБА_9, у которых были доверенности от директоров. Частично отчетность направлялась почтой, в том числе и уточняющие декларации, так как в ходе работы возникало много вопросов по поводу цифр указанных в отчетности, много клиентов то просили увеличить суммы , то уменьшить, то вообще убрать, поэтому возникали такие проблемы и было много уточняющих деклараций.
Также они предоставляли еще услуги, заключающиеся в том, что просто отображали, якобы операции по продаже какой -то продукции, даже не зная какой в налоговой отчетности для предприятий, различных регионов, о которых он знал только название, его налоговый код и сумму которую нужно было отобразить. Эти данные потом говорил бухгалтерам, которые вносили в отчетность. На вопросы по поводу документов он говорил, что забыл их взять. За указанные действия они получали вознаграждение, которое ему предоставляли различные люди, которых он не знает как выглядят сказать не может. Обращались, скорее всего, по рекомендации людей, которые уже пользовались услугами его предприятий. При этом никакой документации по поводу указанных предприятий не составлялось.
По поводу ЧП «Нолтек»ОСОБА_2 показал, что ОСОБА_4. со всем соглашался и, конечно же, понимал, чем реально занимается предприятие , так как предприятия , со счетов которых снимались денежные средства, уже фактически не подавали отчетность и документы от их имени не выписывались, ОСОБА_4. согласился снимать наличные средства со счета ЧП «Нолтек». При этом, по его просьбе все денежные средства, поступающие на подконтрольные предприятия перечислялись на счет ЧП «Нолтек», а оттуда снимались наличными по денежным чекам в банке ОСОБА_4. Для того, чтобы последний никуда не мог деть деньги, как показал ОСОБА_2, он его ждал возле банка. ОСОБА_4 помогала сначала оформлять чеки ОСОБА_32, которая была в банке по своим вопросам, и просто подсказывала, что и как делать .
Также бывали случаи по поводу того, что к нему обращались люди и просили использовать предприятия для закупки какой- то продукции за вознаграждение. Если не ошибается, так он согласился на использование ЧП «Орион Агро плюс»Кто к нему подходил по поводу этих вопросов не помнит. Последним он просто давал документы необходимые на закупку, закупка происходила за их средства, которые они зачисляли на счет предприятия.
Вообще бухгалтерская документация , которая составлялась, формальными директорами не подписывалась. В основном он или ОСОБА_3, по его просьбе, ставил факсимиле и печать предприятия, кроме того ,что бухгалтерские документы подписывал только ОСОБА_4. и его сожительница, со слов самогоОСОБА_4.
ОСОБА_2 также подписывал некоторые документы по ЧП «Декс - Форум»у жены, в некоторых случаях ставил от её имени подпись, а в некоторых ставил оттиск факсимиле. Когда ОСОБА_18 ставила подпись, говорил, что все нормально, предприятие работает реально и осуществляет свою деятельность.
Указанные действия осуществлялись примерно до апреля 2010 года. Прекратились, так как большинство предприятий лишили свидетельств плательщиков НДС, а также составляли акты проверок по которым признавали данные указанные в декларациях не реальными.
Большинство из подставных директоров он никогда не видел: с ними общался то лиОСОБА_3, то ли ОСОБА_9. Из всех он видел только ОСОБА_7 , ОСОБА_8 и ОСОБА_4, который у него еще и юридическую работу выполнял.
Также ОСОБА_2 пояснил, что офис по ул.Горького,29 если не ошибается, по документам был оформлен на ЧП «Агро Сеил ФП-Даш». По этому же адресу значились все предприятия и в документах по регистрации указывался либо его мобильный телефон, либо телефон офиса. По ул.Красного креста, если не ошибается, офис оформлялся на ЧП «Сав технологии», где основателем и директором был ОСОБА_34 с которым он знаком и который в последующем уже сдавал часть арендуемой площади другим предприятиям в том числе и ЧП «Приор Агро».
Арендную плату он сам отдавал или оставлялОСОБА_3, который часто был на офисе иногда передавал ОСОБА_31, который приезжал в офис, так как там была ОСОБА_32.
ОСОБА_31 знал, что он занимается просто куплей- продажей товаров, иногда последним передавал документы если нужно было в г.Николаев, так как он там живет.
Документы, которые содержали данные о ,якобы, осуществленных поставках обычно передавались или непосредственно людям, с которыми он встречался в городе или, когда он не мог ,то оставлял на офисе откуда их забирали, или отправлял почтой, если это был другой город.
Чем именно занимаются указанные предприятия ОСОБА_3 знал. Однако, в основном клиенты общались, как показал ОСОБА_2, с ним и денежные средства за обналичивание и документы поступали к нему. Из полученных денег он уже всем платил денежные вознаграждения, в том числе и формальным директорам. Деньги он, в основном, передавал ОСОБА_3, а тот отдавал остальным. Также были случаи, когда деньги передавал ОСОБА_31.
На вопрос следователя, какие именно документы от имени ОСОБА_7 он подписывал, а какие подписывал ОСОБА_3 или ОСОБА_9, ОСОБА_2 показал, что точно уже сказать не может, так как прошло время и их было по разным предприятиям много.
В настоящее время большинство печатей и факсимиле, бухгалтерская документация им уничтожены -сожжены. По предприятиям, которые уже были признаны банкротами, печати сдавались в милицию при ликвидации.
Так, уже ликвидированы ЧП «Муссон-2009»и начата процедура по ЧП «Скайлайн плюс», если не ошибается, также начата процедура по ЧП «Гидеон Агро», который они перевели в г.Николаев, чтобы налоговая инспекция не могла провести проверку и составить, акт, однако это не помогло. Некоторые предприятия он переводил в г.Николаев, так как там было легче их ликвидировать, так как работать они уже не могли, а денежных средств , чтобы ни могли осуществлять хотя бы какую ни будь деятельность не было, поэтому он принимал решения о их ликвидации.
ОСОБА_2 при допросе пояснил, что понимает, что осуществлял незаконную деятельность с указанными предприятиями -просто хотел заработать денежных средств, так как кредиты нужно было всем платить и содержать семьи, он раскаивается в содеянном и готов сотрудничать со следствием, понимает, что предоставлял другим предприятиям возможность уменьшить налоги, при этом скорее всего товар у последних был просто не было документов
По поводу представленных для обозрения денежных чеков на получение наличности с расчетных счетов ЧП «Скайлайн - Плюс»в Брокбизнесбанке и ПАО «ВиЭйБи банке»за период с сентября по декабрь 2009 года, ОСОБА_2 показал, что ознакомившись с указанными документами действительно по указанным документам им снималась наличность со счетов ЧП «Скайлайн - Плюс»где он был директором, в указанных документах подпись выполнена им.
Перевод средств в наличность происходил следующим образом: так как к нему обращались различные люди, кто именно уже не помнит, с просьбой осуществления бестоварной операции при помощи его предприятий и последующего обналичивания средств, то он последним сообщал предприятие, которое, якобы, поставляло последним продукцию или предоставляло услуги ,давал факсом или по телефону реквизиты данного предприятия с указанием номеров банковских счетов.
В последствии он уже смотрел банковские счета предприятия, на которые должны были поступать средства. Обычно его по телефону предупреждали, что деньги отправили. В случае, если деньги перечислялись на предприятие, где он не был директором, то он с помощью программы клиент - банк по цепочке с целью запутывания следов переправлял средства на конечное предприятие в данном случае ЧП «Скайлайн - Плюс», со счета которого обычно в тот же день снимал денежные средства. Деньги он снимал даже в один день по нескольким денежным чекам, дабы не запутаться с суммами, которые должен отдать и кому именно.
В банк, как показал ОСОБА_2, он ходил самостоятельно, его никто не сопровождал, после того как он снял деньги то звонил заинтересованным людям. То ли он, то ли бухгалтера ОСОБА_32 и ОСОБА_33, готовили документы по поводу ,якобы, осуществленной сделке, а именно расходные накладные, налоговые накладные, которые он скреплял факсимиле директора предприятия и печатью предприятия.
Указанные неправдивые документы он передавал незнакомым ему лицам, которые были заинтересованы в обналичивании средств, вместе с денежными средствами за вычетом вознаграждения за указанные действия, брал в пределах 1-2 % от суммы обналичивания. Из которых потом платил вознаграждение ОСОБА_3 и директорам предприятий.
Не может от каких именно предприятий заходили указанные средства на счета подконтрольных предприятий и в каком количестве, в том числе кому снятые денежные средства передавались в последующем.
О том, что он занимается обналичиванием средств по бестоварным операциям с помощью созданных предприятий ОСОБА_3 знал, помогал регистрировать указанные предприятия, которые использовались в данной деятельности, однако он последнему не говорил точно сколько вознаграждения от этого получал и сколько и в какой именно день обналичивались средства.
По поводу представленных для обозрения денежных чеков о снятии наличности с банковских счетов ЧП «Приор - Агро»открытых в Брокбизнесбанке и ВиЭйБи банке, в период ноября 2009 - марта 2010 года, ОСОБА_2 показал, что на них стоит его подпись и он с помощью указанных документов снимал средства со счета ЧП «Приор - Агро»в указанный период времени.
Для этого он получал чековые книжки в банках, денежные чеки ему помогали в основном заполнять непосредственно работники банка, дабы он не сделал ошибку при их заполнении. Все денежные средства за вычетом вознаграждения он отдавал незнакомым ему людям, которые фактически и перечисляли данные средства на счета его предприятий. В данном случае также, как он говорил выше, средства поступали как на счета ЧП «Приор - Агро» так и на счета других его предприятий, которые были созданы с помощью ОСОБА_3..
Потом с использованием кодов доступа и программы клиент - банка, переводил с указанных предприятий на счета ЧП «Приор - Агро», откуда практически в тот же день снимал по денежным чекам.
На данный момент уже не может сказать, от каких именно предприятий поступали указанные средства, которые в последующем обналичивались, так как данных операций было много.
Фактически при снятии наличности со счетов предприятий как ЧП «Приор - Агро», так и ЧП «Скайлайн - плюс»он вычитал сумму вознаграждения за составление неправдивых документов и перевода денежных средств в наличность, после чего денежные средства им передавались лицам, которые заказывали указанные услуги.
За действия, которые совершались ОСОБА_3 и ОСОБА_4, он последним платил вознаграждение примерно по 2000 грн. в месяц, а также передавал денежные средства за выполнение тех или иных поручений, а именно регистрации новых предприятий, переоформления предприятий, для осуществления необходимых регистрационных действий, в том числе и передавал ОСОБА_3 оплату формальным директорам из расчета 1000 грн. за каждое предприятие в месяц, в котором предприятие фактически осуществляло свою деятельность.
По поводу представленных для обозрения денежных чеков о снятии наличности с банковского счета ЧП «Скайлайн - Плюс»в ХФ «Брокбизнесбанк», ОСОБА_2 показала, что в данных чеках стоит его подпись как директора предприятия. По данным чекам в период 14 сентября по 20 октября 2009 года он снимал со счета денежные средства, которые поступали туда как от его же предприятий как то ЧП «Приор - Агро», куда также поступали от заинтересованных предприятий, которые хотели проводить бестоварные операции о якобы оказанных им услугах или поставленной продукции от имени предприятий, которыми они пользовались для получения выгоды. Последние были заинтересованы в этом, так как работы им выполняли или не плательщики налогов или не плательщики НДС, для чего необходимы были средства для осуществления расчетов и перекрытия указанных услуг по налогам, как по НДС, так и по налогу на прибыль предприятия.
От кого именно в данных случаях поступали денежные средства он уже не помнит, так как никогда не запоминал, тем более что целью было только получение вознаграждения за осуществление указанных действий с помощью предприятий на что и направлялись как его силы, так и силы ОСОБА_3 и ОСОБА_4, при этом каждый занимался своими вопросами деятельности.
По поводу представленных для обозрения денежных чеков на снятие наличности с банковского счета открытого в Брокбизнесбанк для ЧП «Приор - Агро», ОСОБА_2 показал где стоят подписи выполненные им, по которым им снимались денежные средства, от кого именно они поступали на счета предприятий, которые использовались для проведения бестоварных операций и перевода средств в наличность ,точно сказать не может.
По поводу представленных для обозрения юридических дел по открытию и обслуживанию банковских счетов подконтрольных предприятий, а именно ЧП «Приор - Агро», ЧП «Скайлайн - Плюс», ЧП «Орион Агро - Плюс», ЧП «Гидеон - Агро», относительно открытия счетов в Херсонском филиале «Брокбизнесбанк», ОСОБА_2 показал, что по ЧП «Приор - Агро»счета ему помогал открывать ОСОБА_3. Именно он заполнял необходимые документы, с которыми уже потом обращались в банк, в том числе ОСОБА_3ему помогал с ЧП «Скайлайн - Плюс».
Все документы ЧП «Гидеон - Агро», а именно договоры и заявления также готовил ОСОБА_3, подписывал их у ОСОБА_7, а в последующем, так как в банке были льготные условия на обслуживания групповых клиентов, он документы относил в банк на основании которых открывались счета, говорил что данное предприятие является его партнерским и что сам директор очень занят.
После того как был открыт счет, то ему звонили из банка относительно установки системы клиент банк для управления банковским счетом предприятия, так как в банке он оставлял свой телефон для контактов.
Впоследствии просилОСОБА_33 с ОСОБА_32, чтобы они помогли ему установить указанную программу, передал има сменный носитель, внешний жесткий диск, на который попросил чтобы была установлена программа клиент банк с кодами доступа ЧП «Гидеон - Агро». Где именно происходила установка ему не известно, так как в тот период он отсутствовал.
Устанавливались одновременно несколько программ по управлению счетами предприятий в указанном банке которые практически были открыты в один период, таким же образом как он говорил по поводу ЧП «Гидеон - Агро». Насколько он помнит то в тот период были установлены сразу программы для ЧП «Гидеон - Агро», ЧП «Авлон - Плюс», ЧП «Скайлайн - Плюс», ЧП «Приор - Агро», а также ЧП «Орион Агро - Плюс».
Позже ОСОБА_32 ему отдала указанные программы, установленные на съемный носитель, при этом показала как последними пользоваться, а также передала сертификаты ключей для подтверждения в банке, которые он отдал ОСОБА_3, чтобы он их подписал у директоров,а после их отнес в банк.
Все документы, которые были необходимы для открытия счетов на указанные предприятия в банк предоставлял он, так как это были партнерские предприятия и банк фактически был заинтересован в новых клиентах.
ОСОБА_2 при обозрении юридических дел относительно открытия банковских счетов в ПАО «ВиЭйБи банк»предприятий ЧП «Приор - Агро», ЧП «Гидеон - Агро», ЧП «Орион Агро - плюс», ЧП «Авалон - плюс», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Ротсен - Инвест», ЧП «Арт - Сенис», ЧП «Нолтек», ЧП «Дайнемик», ЧП «Декс- Форум»показал, что фактически все документы для открытия счетов этих предприятий также помогал готовить и заполнять ОСОБА_3, который ,в том числе, подписывал договор и другие документы у директоров включая карточки с образцами подписей.
Относительно ЧП «Авалон - плюс», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины» занимался ОСОБА_3 вместе с ОСОБА_8. Они в последующем передали ОСОБА_2 документы, были установлены программы для их управления.
Вопросами открытия счетов ЧП «Нолтек»и ЧП «Дайнемик»занималсяОСОБА_4, а также ОСОБА_3, программы управления также помогала устанавливать ОСОБА_32.
По ЧП «Декс - Форум» в банк он ходил вместе с супругой, которая подписывала договоры, по ЧП «Гидеон - Агро»и ЧП «Орион Агро - плюс», ЧП «Ротсен - Инвест», а также ЧП «Арт - Сенсис»подготовленный пакет документов в банк носил он так как там был частым клиентом.
Все программы управления указанными счетами, а именно коды доступов ему потом передала ОСОБА_32, которая и показала, как ими пользоваться, также после установки он поручал ОСОБА_3 подписывать сертификаты с ключом для банка у директоров, который ему потом их передавал, а ОСОБА_2 передавал в банк. После чего уже полноценно использовались счета предприятия.
Все коды доступов находились у него на сменном носителе, а также в компьютере, находящимся в офисе, на котором могли работать ОСОБА_32 и ОСОБА_33, помогавшие выполнять необходимые операции, в том числе и с составлением документов, а также они показывали особенности работы в бухгалтерской программе, с помощью которой также готовились документы и отчеты предприятий.
По поводу представленной для обозрения распечатки движения денежных средств по банковскому счету ЧП «Приор - Агро», по поводу зачисления денежных средств на счета указанного предприятия от имени не подконтрольных предприятий, а именно
157617,36 грн от ТОВ «Діпекстрейд»36150330
20808 грн. от ТОВ «Кримсвет»34211815
18913 грн. от ТОВ «Південь світло»33819264
3000 грн. от ЧП «Промелектро»34302855
23040 грн. от ТОВ «Светотехніка Херсон»32021854
434601грн. от ЧП «Таврія»31135192 ОСОБА_2 пояснил, что по поводу осуществления операций с реквизитами указанных предприятий, обычно ему звонили по телефону и говорили реквизиты предприятия ,от которого будут зачислены денежные средства, также то ли по факсу то ли по интернету пересылали данные о суммах, наименование товара или услуг для составления документов. Он сообщал с каким именно предприятием будет осуществлена операция и его банковские реквизиты. В данном случае э то ЧП «Приор - Агро». После перечисления средств ему также перезванивали.
Он убеждался, что средства зачислены по программе клиент - банк, после чего заказывал в банке средства ,если была большая сумма, снимал по денежным чекам. В этот момент им или по его просьбе ОСОБА_32 или ОСОБА_33, готовились документы на указанную операцию, которые были необходимы для представителей того или иного предприятия, которые в последующем вместе с деньгами передавал их представителям предварительно созвонившись по телефону.
Кто именно был представителем указанных предприятий и кому именно передавал денежные средства ОСОБА_2 не помнит, так как последние ему не представлялись и документы конечно же он у них не проверял.
По поводу представленной для обозрения распечатки движения денежных средств по банковскому счету ЧП «Скайлайн - плюс», а именно по поводу зачисления денежных средств на счета указанного предприятия от имени не подконтрольных предприятий, а именно
823207 грн. от ТОВ «Шамбала Плюс»34437622
184586 грн. от ТОВ «Укрпромресурс»32358759
32344 грн. от ТОВ ТАК
75922 грн. от ЧП «Таврія»32235192
666440 грн. от ТОВ «Таврійська агрохімічна компанія»35869757
62264 грн. от « Стройсервіс»35194251
158251 грн. от Компанія «Стройресурс»36419427
25000 грн. от ТОВ «Світолюкс Запоріжжя»33242308
124549 грн. от Світотехніка 32021854
102880 грн. от ЧП «Самрейн»34530608
714000 грн. от ТОВ «Реверс інцест»36259141
474515 грн. от ПП»Ресурснафта»33487283
44630 грн. от ПП«Регіон світла»34506224
52316 грн. от ТОВ «Промпакбуд»34956340
66640 грн. от ТОВ «ТД «Промелектро»34302855
48220 грн. от Південьсвітло 33819264
1000000 грн. от ФОП ОСОБА_21 НОМЕР_1
16981 грн. от ЧП «Максанагро»36671281
353051 грн. от ЧП «Компанія Купол»35488332
10400 грн. от ЧП КСО Херсон 36008418
254358 грн. от Кримська фруктова компанія 32644372
12700 грн. от ЧП «Кримсвет»34211815
18799 грн. от ЧП «Крила Ольвії»33391116
39500 грн. от ФОП ОСОБА_10 НОМЕР_2
42000 грн. от ФОП ОСОБА_22 НОМЕР_3
65951 грн. от ЧП «Велес ЛВ»36078988
126800 грн. от Бісет 34786167
39234 грн. от Баярд 32479875
239161 грн. от Арванд 34290513
574200 грн. от ТОВ «Анфі - К»36419495
243800 грн. от ПП»Алькор»31390786
1912294 грн. от «Агрохімсервіс»36013564
70002 грн. от Компанія Агропромрегіон»33141386
285531 грн. от ТОВ «Агродоктор»33342692
9051809 грн. от ФП «Агросайл»36191513
36000 грн. от Авві груп 36227235 ОСОБА_2 показал, что в данном случае все происходило, как он говорил ранее: с ним договаривались о суммах, о документах, о том какой вид услуг или товаров закупается, после чего оставленные документы он подписывал и со снятыми средствами предавал представителям предприятий. Кому именно уже не помнит, так как за тот период времени было много людей, в качестве кого они выступали от указанных предприятий ему также не известно, тем более что указанные предприятия согласно документов были не только херсонскими.
По поводу представленной для обозрения распечатки движения средств по расчетным счетам ЧП «Муссон - 2009», относительно поступления средств на данный счет от таких предприятий как ООО «Агророма Николаев», ЧП «Агроторговая компания», ЧП «ОСОБА_21», а также других, ОСОБА_2 показал, что так как ЧП «Муссон - 2009»им использовалось в основном для составления документов на сельскохозяйственные товары, то указанные предприятия скорее всего перечисляли средства за якобы поставленную продукцию, которую он никогда для предприятия не закупал и не выращивал.
Относительно ЧП «Агроторговая компания»ОСОБА_2 показал, что данное предприятие было постоянным клиентом на протяжении 2009 года, для которого он составлял документы в основном на зерновые и подсолнечник, подписывал договора поставки. Кто именно был представителем указанного предприятия не помнит. Снятые наличные средства он передавал в большинстве случаев в г.Херсоне, встречаясь передавал документы по поставкам, насколько он помнит у них было условие о том, чтобы документы были подписаны нормальной подписью, в связи с чем он сам подписывал данные документы а не ставил оттиск печати своей подписи. По результатам каждого перевода средств в наличность он получал вознаграждение.
Относительно ЧП ОСОБА_36, последний показал, что с ним созванивался мужчина как звали его не помнит, который также перечислял средства на счета предприятия и которые в последующем передавал последнему. Как он выглядел- не помнит. Также последнему передавал документы на якобы поставленную продукцию. Этот мужчина был не из Херсона, плохо знал город и встречи, в основном, проходили на въезде в город, на каком автомобиле последний передвигался не помнит.
Относительно ООО «Агророма Николаев» с ним также связывался мужчина, как его звали не знает, также не знает кем он являлся на указанном предприятия, так как документов подтверждающих личность или полномочия никогда не спрашивал.
Также ОСОБА_2 показал, что налоговая отчетность сначала составлялась ОСОБА_32, которая в тот же момент показывала принципы её составления, им указывались все данные по поводу продаж, предприятий, которым он переводил денежные средства в наличность и составлял бухгалтерские документы, а также указывались предприятия которые якобы поставляли продукцию на предприятия со счетов которых снимались средства.
Данные о предприятиях которые поставляли продукцию, он брал у незнакомых людей за денежное вознаграждение. Чаще всего указанные предприятия были признаны банкротами, что позволяло их указывать, тем более что последние по расчетам должны были в скором времени быть ликвидированы, а это бы делало невозможным было проверить факты поставки. За данную информацию незнакомым ему людям он платил в размере 1000 - 2000 грн. в зависимости от количества предприятий.
Отчеты по предприятиям, где он был директором подписывал собственноручно, а именно ЧП «Муссон -2009», ЧП «Скайлайн - плюс». Относил до 20 го числа каждого месяца в налоговую инспекцию в Новой Каховке, некоторые отчеты подавались почтой, которую или он отправлял или просил отправлять ОСОБА_3, некоторые- отправлялись электронной почтой, какие именно сказать не может.
Отчеты по другим предприятиям ему также помогали составлять ОСОБА_32 или ОСОБА_33, а в последующем составлял он сам, так как знал принципы её составления. По таким предприятиям как ЧП «Приор - Агро», ЧП «Гидеон - Агро», ЧП «Орион Агро - плюс»составленные отчеты он ,в основном, передавал ОСОБА_3, который уже связывался с директорами и подписывал их у них, а некоторые он подписывал сам у ОСОБА_7.
Указанные подписанные отчеты в налоговую инспекцию предоставлял как ОСОБА_3, так и он, также направляли почтой.
Некоторые отчеты, если не ошибается, по ЧП «Приор - Агро»и ЧП «Гидеон - Агро», когда не могли найти ОСОБА_7, подписывал он от его имени, какие точно уже сказать не может.
По остальным предприятиям отчетность подавалась в электронном виде им, как ему показывала ОСОБА_32, при этом он использовал электронные ключи полученные для этого ОСОБА_3.Какие именно указывались показатели в налоговой отчетности не помнит.
По поводу представленной для обозрения налоговой отчетности ЧП «Приор - Агро», которая подавалась в налоговую инспекцию за период ноября 2009 - апреля 2010 года, ОСОБА_2 показал, что данная отчетность составлялась как им лично так и по его просьбе ОСОБА_32.Некоторые документы, а именно:
- уточненный расчет налоговых обязательств по НДС за октябрь 2009 года №256600 от 07.12.2009 года
- уточненный расчет налоговых обязательств за октябрь 2009 года поданный 07.12.2009 года №256606
- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2009 года поданная 07.12.2009 года №226509.
- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2009 года поданная 07.12.2009 года №256607
- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2009 года поданная 25.02.2010 года №15404
- расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2009 года поданная 07.12.2009 года №226509
- уточненный расчет налоговых обязательств за октябрь 2009 года поданный 25.02.2010 года №15403 содержат подпись выполненную им от имени ОСОБА_7, так как последнего в тот период, скорее всего, не было в городе или отчеты перед подачей переделывались . Где именно он их подписывал от имени ОСОБА_7 не помнит Остальные отчеты подписаны самимОСОБА_7. Каким именно образом подавались указанные отчеты и кто именно их подавал-не помнит .
По поводу представленной для обозрения налоговой отчетности ЧП «Гидеон - Агро», ОСОБА_2 показал, что часть составлялась им, а часть ему помогали составлять то ли ОСОБА_33 то ли ОСОБА_32, какие именно сказать не может, все данные которые в неё вносились предоставлялись им.
Часть отчетов с расшифровками подписаны им от имени ОСОБА_7, а именно:
- налоговой декларации по НДС за октябрь 2009 года №254497 от 20.11.2009 года с расшифровкой к ней, а также расчетом корректировки сумм НДС.
- налоговой декларации по НДС за ноябрь 2009 года №268881 от 28.12.2009 года с расшифровкой к ней
- налоговой декларации по НДС за декабрь 2009 года №319542 от 14.04.2010 года с расшифровкой к ней.
В других документах, а именно уточненных расчетах и приложениях к ним в виде расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита стоит подпись ОСОБА_7, у которого данные документы подписывали.
В подаваемой отчетности обязательно учитывались предприятия ,которые перечисляли на расчетные счета денежные средства для подтверждения налогового кредита на указанные суммы, чтобы последние не обязаны были платить средства.
Кто и каким образом подавал данную отчетность в налоговую инспекцию он уже не помнит.
По поводу представленной для обозрения налоговой отчетности ЧП «Скайлайн - плюс»ОСОБА_2 показал, что в той отчетности где указан он как директор -стоят его подписи, которую сам подавал в инспекцию, в том числе, и некоторые почтой- какие именно не помнит.
Относительно деклараций, в которых указана в качестве директора ОСОБА_12. ОСОБА_2 показал, что данные декларации составлялись или им или ОСОБА_32 по показателям. Данные декларации он подписывал от имени
ОСОБА_12., хотя данного человека не знает и никогда не видел. Просто оформил ОСОБА_35 директором, чтобы не привлекать к предприятию внимания. ОСОБА_35 была директором только ,согласно документов, около 1месяца, после чего опять как собственник назначил себя директором.
По поводу представленных для обозрения распечаток движения денежных средств по расчетным счетам ЧП «Орион Агро - Плюс»и ЧП «Арт - Сенсис»открытых в ВТБ Банке, ОСОБА_2.показал, что данные счета были открыты для указанных предприятий им с помощью ОСОБА_3. К ОСОБА_2 обратился мужчина , кажется по имениОСОБА_9, который предложил вознаграждение за то что через подконтрольные предприятия будет закупаться продукция- металл, за что он будет получать денежное вознаграждение примерно по 4000 грн. в месяц. При этом денежные средства для обналичивать не нужно было. Всеми вопросами закупки и уплаты за продукцию занимался он, перечисляя на счета средства со счета предприятия «Стальсервис», в том числе и вносил в кассу банка. Для чего ему это было необходимо ОСОБА_2 не знает Этот мужчина иногда приезжал для того ,чтобы ему на доверенностях на получение продукции ставили оттиски печатей предприятий и в некоторых случаях факсимиле директоров.
После закупки продукции никакие документы не предоставлялись. Как выглядел мужчина и на чем передвигался, ОСОБА_2 не помнит, номер телефона не сохранил.
Фактически ЧП «Орион Агро - Плюс»и ЧП «Арт - Сенсис»никакой продукции не получали и не закупали средства на это у предприятий не было, даже если указанный мужчина и покупал продукцию, то была ли она реальна он не знает так как никогда её не видел и куда в последующем она девалась также не известно.
Кроме этого, ОСОБА_2 показал, что печати ЧП «Муссон -2009», ЧП «Скайлайн - плюс»изготавливались им в г.Н.Каховка, уже не помнит кого нанимал, чтобы занимались данными вопросами, печать ЧП «Декс - Форум»изготавливалась бывшим собственником предприятия.
По другим предприятиям, а именно ЧП «Приор - Агро», ЧП «Орион Агро - Плюс», ЧП «Гидеон - Агро», ЧП «Арт - Сенсис», ЧП «Ротсен - Инвест»занимался ОСОБА_3 сразу при регистрации данных предприятий на подставных лиц, он готовил документы и фактически получал данные печати которые потом передавал ему с документами на предприятия.
Возможно, некоторые печати получал ОСОБА_9.
Изготовлением печатей для ЧП «Нолтек»и ЧП «Дайнемик»занимался сам ОСОБА_4, который и регистрировал предприятия на себя, чтобы получать в последствии от их использования в бестоварных операциях вознаграждение, как ранее они с ним договорились.
Относительно печатей ЧП «Авалон плюс»и ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины»то печати уже были изготовлены самой ОСОБА_8, которая в последствии их передала ОСОБА_3, а тот- ему вместе с факсимиле подписи ОСОБА_8, так как она не могла приезжать в город и подписывать документы от имени предприятий где она числилась директором.
Кто именно и где изготавливал оттиски подписей директоров подконтрольных предприятий ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_17, ОСОБА_16., ОСОБА_18. ОСОБА_2 не помнит.
По поводу представленных для обозрения документов, которые были изъяты в ходе обыска по месту проживания ОСОБА_32, а именно: расходные накладные и налоговые накладные выписанные от ЧП «Агро Сеил ФП-Даш»в пользу ООО «Промсвязь», а также ООО «Югенергоконтракт», ОСОБА_2 показал, что данные документы могли оказаться у Мокиной, так как она ему помогала их составлять , помогала составлять отчетность, в данных документах подпись выполнена оттиском печати - факсимиле, а возможно, указанные документы забыл у ОСОБА_31, когда приезжал к ним в гости.
По поводу представленных для обозрения документов, которые были изъяты в ходе обыска у ОСОБА_31, а именно: копия акта проверки ЧП «Приор - Агро», документы от ООО «Магнит - плюс»относительно взаимоотношений с ООО «Нерт», финансовый отчет ООО «Магнит Плюс», документы относительно приобретения продукции у ООО «Агророма Николаев»для ЧП «Декс - Форум»от 18.05.2010 года, ОСОБА_2 показал, что откуда у последнего могли оказаться указанные документы сказать, точно не может, возможно он забывал у последнего такие документы, возможно, кто- то из его знакомых забывал указанные документы.
Относительно ЧП «Декс - Форум»ОСОБА_2 показал что ставил на таких документах печать предприятия и факсимиле подписи жены, так как его просил об этом как уже говорил не знакомый мужчина, тем более что предприятие уже фактически деятельность не осуществляло.
На вопрос следователя о том какие именно действия выполняли и должны были выполнять ОСОБА_3 и ОСОБА_4. в ходе проведения бестоварных операций и перевода денежных средств в наличность, ОСОБА_2 показал, что с ОСОБА_3 и Бондарем он договаривался, что ОСОБА_3, в основном, занимается людьми, которые согласны оформлять на себя предприятия для ведения от их имени бестоварных операций с другими заинтересованными предприятиями, занимается их регистрацией, регистрацией в налоговой инспекции в качестве плательщиков НДС, непосредственно готовит документы по поводу открытия банковских счетов для указанных предприятий при этом общается с формальными директорами, подписывает у последних необходимые документы, изготовляет печати указанных предприятий, получает ключи доступа для подачи электронной отчетности, подписывает налоговую отчетность, когда необходимо у директоров, которым также передает оплату, занимается ответами на запросы налоговой и других органов по созданным предприятиям, которые используются.
ОСОБА_4, по существующей договоренности, сначала регистрирует предприятия как на себя так и на свою супругу, в последующем подписывает документы в о, якобы, совершенных сделках по товарам и оказанным услугам при обращении людей,предоставляющих за это вознаграждение, которая составляется от имени созданных предприятий как директор, а также подписывает у своей супруги . Также он снимал наличность со счета ЧП «Нолтек». ОСОБА_4также должен был представлять интересы предприятий, которые использовались для ведения указанной деятельности, в суде так как возникали вопросы с налоговой инспекцией.
Он должен был контактировать с людьми, которым необходимы были наличные средства, а также проводить фиктивные операции для формирования налогового кредита по НДС, передавать последним составленные документы по поводу заказанных операций, он организовывал ведение хоть какого ни будь бухгалтерского учета указанных предприятий- фактически просил помогать вести учетОСОБА_32. Кроме этого, сам обналичивал средства в банке со счетов предприятий где он был директором и передавал их заинтересованным лицам, за что получал денежное вознаграждение, с которого платил вознаграждение ОСОБА_3, ОСОБА_4, а также директорам. У него также находились все уставные документы предприятий, печати и факсимиле подписей директоров, которые он в последующем уничтожил.
ОСОБА_3 он платил около 2000 грн. в месяц плюс еще доплачивал за различные выполненные поручения, также ему передавал деньги для директоров иОСОБА_9, который помогал ОСОБА_3. ОСОБА_4 платил примерно также по 2000 грн. в месяц плюс доплачивал за то, что тот с марта снимал деньги со счета.
На вопрос следователя о том при каких обстоятельствах ОСОБА_4. снимал наличные средства со счета ЧП «Нолтек»в период марта - апреля 2010 года и кому передавались в последствии снятые денежные средства, ОСОБА_2 показал, что он также узнавал о том что средства зашли на расчетные счета предприятий от заинтересованных лиц и по программе клиент - банк. В последующем перечислял их на счет предприятия и практически в тот же день ездил с ОСОБА_4 в банк для снятия средств, при этом последнему говорил суммы, которые он должен был снимать. Суммы снимались в один день несколькими денежными чеками, чтобы не путаться и не сверять кому сколько нужно было бы отдать. После того как ОСОБА_4получал наличность- отдавал её ОСОБА_2 и практически в тот же день всегда отдавал её неизвестным лицам, которые были заинтересованы в этом за что получал денежное вознаграждение, которое составляло примерно от 0,5 до 2% от суммы снятых средств, также в зависимости от людей которые обращались и что нужно было делать.
Кроме того, ОСОБА_2 пояснил, что примерно в декабре 2009 года, так как ЧП «Скайлайн - плюс»уже было необходимо закрывать, поскольку предприятие стало привлекать все больше и больше внимание правоохранительных органов решил его закрыть, а именно обанкротить по сокращенной процедуре.
В связи с чем, он, как собственник предприятия, принял решение о ликвидации предприятия по тем основаниям, что якобы предприятие не может рассчитаться с ЧП «Агро Сеил ФП- Даш», где также является собственником.
Для этого составил договоры, если не ошибается, на экспедирование и предоставление маркетинговых услуг, также составил акты выполненных работ по этим договорам и акт сверки расчетов, в связи с чем, якобы, у ЧП «Скайлайн - плюс»возник долг перед ЧП «Агро Сеил - ФП - Даш»в размере примерно 50 тыс. грн.. Тем более, что в одно время через расчетный счет ЧП «Скайлайн - плюс»проходили средства ЧП «Агро Сеил - ФП Даш», где директором числился ОСОБА_7.. Документы и заявление о банкротстве предприятия подал в Хозяйственный суд Херсонской области примерно в конце декабря 2009 года. Предприятие было признано банкротом, однако до сегодняшнего дня так и не ликвидировано.
Данные действия были сделаны для того чтобы предприятие обанкротить и к нему не было больше претензий, но это так и не удалось.
Относительно представленных для обозрения первичных бухгалтерских документов ЧП «Муссон - 2009»по взаимоотношениям с ЧП «Агроторговая компания», ЧП Федосиенко, Агрпоспецмонтаж, а также документы по ЧП «Приор - Агро», «Гидеон - Агро», ЧП «Скайлайн - плюс», ЧП «Орион Агро - плюс», ЧП «Декс форум», ЧП «Арт - Сенсис», ЧП «Ротсен - инвест»,ОСОБА_2 показал, что на документах для ЧП «Агроторговая компания»стоит подпись выполненная им, на других документах в основном стоит подпись выполненная с помощью факсимиле.
По поводу документов по другим предприятиям, документы по которым использовались ими, подписи ставились с помощью факсимиле при каких обстоятельствах и кем именно им или ОСОБА_3 не может сказать, так как не помнит (т.105 л.д.146-169). Данные показания подсудимого, последовательны, согласуются между собой и потому суд принимает их за основу.
Поскольку участниками процесса не оспаривались фактические обстоятельства дела, а судом установлено, что подсудимый правильно понимает содержание этих обстоятельств, при этом у суда отсутствуют сомнения о добровольности и истинности позиции ОСОБА_2., суд, выслушав мнение участников процесса и разъяснив подсудимому положения ст. 299 УПК Украины, признает нецелесообразным исследование иных доказательств по делу.
Суд считает вину подсудимого доказанной полностью. Его действия необходимо квалифицировать по ст. 205 ч.2 УК Украины- фиктивное предпринимательство, то есть создание субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) от целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству,
ст. 28 ч.2, ст. 205 ч.2 УК Украины- фиктивное предпринимательство, то есть создание субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно, причинившее крупный материальный ушерб государству, по предварительному сговору группой лиц,
ст.28 ч.3 ст. 205 ч.2 УК Украины- фиктивное предпринимательство, то есть создание и приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, если они причинили крупный материальный ущерб государству, совершенное организованной группой ,
ст. 358 ч.2 УК Украины, а именно- составление и выдача заведомо поддельных официальных документов, удостоверяющих определенные факты, имеющие юридическое значение , предоставляющие определенные права или освобождение от обязанностей,
ст.28 ч.3 ст. 358 ч.2 УК Украины- составление и выдача заведомо поддельных официальных документов, удостоверяющих определенные факты, которые имеют юридическое значение или предоставляют определенные права или освобождают от обязанностей, совершенное организованной группой,
ст. 366 ч.2 УК Украины- внесение должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений а также выдача заведомо неправдивых документов, что повлекло тяжкие последствия,
ст.28 ч.2, ст. 366 ч.2 УК Украины-составление и выдача заведомо неправдивых официальных документов, что повлекло тяжкие последствия, совершенное по предварительному сговору группой лиц,
ст.ст.28 ч.3 ст.366 ч.2 УК Украины -составление и выдача заведомо неправдивых официальных документов, что повлекло тяжкие последствия, совершенное организованной группой.
ст.27 ч.5, ст.212 ч.3 УК Украины-пособничество в совершении преступления, а именно: умышленного уклонения от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, если эти действия привели к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах,
ст.218 УК Украины- заведомо неправдивое официальное заявление гражданина - собственника (участника) и служебного лица субъекта хозяйственной деятельности о финансовой невозможности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, причинившее крупный материальный ущерб государству.
Избирая вид и меру наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимого, характеризующегося положительно, его первую судимость, наличие на иждивении двоих малолетних детей.
Обстоятельством , смягчающим наказание подсудимому, суд признает чистосердечное раскаяние ОСОБА_2. в содеянном, помощь суду и следствию в установлении истины по делу.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого суд не находит и считает возможным освободить ОСОБА_2 от наказание в виде лишения свободы с испытанием.
Заявленный по делу гражданский иск подлежит удовлетворению в полном объеме в сумме 38 698 183 грн ущерба, причиненного государству.
На основании изложенного,руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд-
Приговорил:
ОСОБА_2 признать виновным и назначить ему наказание по ч.2 ст. 205 УК Украины в виде трех лет лишения свободы,
по ч.2 ст. 28, 205 ч.2 УК Украины- четырех лет лишения свободы,
по ч.3 ст. 28, 205 ч.2 УК Украины-четырех лет лишения свободы,
по ч.2 ст. 358 УК Украины- двух лет лишения свободы,
по ч.3 ст. 28, 358 ч.2 УК Украины- трех лет лишения свободы,
по ч.2 ст. 366 УК Украины- двух лет лишения свободы,
ст..28 ч.2, ст. 366 ч.2 УК Украины-двух лет лишения свободы,
по ч.3 ст. 28, 366 ч.2 УК Украины- трех лет лишения свободы,
по ч.5 ст. 27, 212 ч.3 УК Украины- пяти лет лишения свободы с лишением права заниматься хозяйственной деятельностью сроком на 3 года,
по ст. 218 УК Украины- трех лет ограничения свободы.
На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права заниматься хозяйственной деятельностью сроком на три года.
На основании ст. 75 УК Украины освободить от отбывания основного назначенного наказания, если он в течение трех лет испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него судом обязанности.
В соответствии со ст. 76 п.п.2,3,4 УК Украины обязать осужденного не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы или учебы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения-залог- до вступления приговора в законную силу не изменять.
Вещественные доказательства - хранить при деле.
Заявленный по делу гражданский иск удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с ОСОБА_2 в доход государства 38 698 183 грн причиненного материального ущерба.
Взыскать с ОСОБА_2 в доход государства 31 780 грн 80 коп судебных издержек.
Во исполнение приговора в части имущественных взысканий обратить сумму внесенного залога.
На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Херсонской области в течении 15 суток с момента его провозглашения через Комсомольский райсуд г.Херсона.
Судья:
| Суд | Комсомольський районний суд м.Херсона |
| Дата ухвалення рішення | 06.12.2011 |
| Оприлюднено | 13.12.2011 |
| Номер документу | 19680705 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —1-462/11
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні