Вирок

від 23.09.2011 по справі 1-557/11

ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-557/11

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

23.09.2011 года Павлоградский горрайонный суд Днепропетро вской области

в составе: председательств ующего судьи - Щербины А.А.,

при секретаре - Дробот О.Ю.,

с участием прокурора - Захарчук В.А.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в г. Павлоград е уголовное дело по обвинени ю:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Павлограда Дн епропетровской области, гр ажданина Украины, с высшим образованием, женатого, без работного, имеющего на иждив ении двоих несовершеннолетн их детей - сыновей ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4 и ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_5, проживающег о по АДРЕСА_1, ранее не суди мого,

в совершении преступлений , предусмотренных ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст . 364 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1, в период с 9 дека бря 2009 года по 7 октября 2010 года р аботал главным государствен ным налоговым ревизором - ин спектором отдела контроля за субъектами хозяйствования, которые осуществляют расчет ы в наличной форме управлени я налогового контроля Западн о-Донбасской объединенной го сударственной налоговой инс пекции в Днепропетровской об ласти (далее по тексту налого вым ревизором-инспектором ЗД ОГНИ). В соответствии с действ ующим законодательством и св оей должностной инструкцией ОСОБА_1 выполнял функции представителя власти - рабо тника правоохранительного о ргана по осуществлению контр оля за соблюдением субъектам и предпринимательской деяте льности установленного поря дка проведения расчетов за н аличные денежные средства и других требований действующ его законодательства в сфере торговли и других сферах, для чего был наделен правом пров едения проверки по вопросам достоверности отображения о трицательного значения объе кта налогообложения налогом на прибыль, проверки по вопро сам соблюдения норм регулиру ющих оборот наличных денежны х средств, требовать предост авление свидетельств о госре гистрации, лицензий, торговы х патентов на осуществление предпринимательской деятел ьности обусловленных налого вым законодательством, в свя зи с чем на основании п. 1 приме чания к ст. 364 УК Украины и ст. 2 За кона Украины «О государствен ной защите работников суда и правоохранительных органов »являлся служебным лицом, ос уществляющим функции предст авителя власти, а так же являл ся представителем правоохра нительного органа.

Однако, вместо того чтобы д обросовестно и надлежащим об разом осуществлять возложен ные на него функции представ ителя власти - работника прав оохранительного органа ОС ОБА_1 совершил злоупотребле ние властью и должностной по длог, при следующих обстояте льствах.

В период с 1 по 8 июля 2010 года гл авным налоговым ревизором-ин спектором ЗД ОГНИ ОСОБА_1 на основании направлений №481 от 30 июня 2010 года, №495 от 7 июля 2010 г ода была проведена проверка порядка ведения кассовых оп ераций ЧП «Бригантина»ЕГРПО У 31216983 в связи с чем, налоговому ревизору-инспектору ЗД ОГНИ ОСОБА_1 были предоставлен ы бухгалтерские документы ЧП «Бригантина», в том числе кас совая книга ЧП «Бригантина»з а период с 1 ноября 2006 года по 14 н оября 2007 года, соответствующи е кассовые ленты, приказ дире ктора ЧП «Бригантина»ОСОБ А_3 №01-к от 1 января 2007 года о лим ите кассы, которым лимит касс ы ЧП «Бригантина»был установ лен на уровне 293 гривен, а так же другие документы. В ходе пров едения указанной проверки, н а основании предоставленных документов налоговым ревизо ром-инспектором ЗД ОГНИ ОСО БА_1 было выявлено нескольк о случаев нарушения кассовой дисциплины ЧП «Бригантина»з а период 2007 года, которые выраж ались в превышении лимита ос татка наличных денежных сред ств в кассе (лимита кассы), уст ановленного в сумме 293 гривны, согласно приказа директора ЧП «Бригантина»ОСОБА_3 №01 -к от 1 января 2007 года. Тогда у О СОБА_1 возник преступный ум ысел, направленный на сокрыт ие выявленных в ходе указанн ой проверки нарушений путем составления и выдачи заведом о ложных документов и злоупо требления властью.

Реализуя указанный престу пный умысел, направленный на сокрытие выявленных им нару шений кассовой дисциплины ЧП «Бригантина»путем злоупотр ебления властью и составлени я заведомо ложных документов , работник правоохранительно го органа налоговый ревизор -инспектор ЗД ОГНИ ОСОБА_1 действуя в интересах третьи х лиц, используя вопреки инте ресам службы функции предста вителя власти которыми он на делен как работник правоохра нительного органа, в период с 8 по 14 июля 2010 года (более точная дата следствием не установл ена) находясь в своем служебн ом кабинете ЗД ОГНИ по адресу : г. Павлоград, ул. Станкострои телей, 14а, достоверно зная, что лимит кассы ЧП «Бригантина» на 2007 год был установлен в сумм е 293 гривны, составил заведомо ложные официальные документ ы - справку №67-23/4 от 14 июля 2010 год а «О результатах внеплановой выездной документальной про верки ЧП «Бригантина»за пери од с 1 января 2007 года по 30 июня 2010 г ода в двух экземплярах, в кото рые умышленно внес заведомо ложные сведения, что лимит ка ссы ЧП «Бригантина»на 2007 год б ыл установлен в сумме 540 гриве н, что не соответствует дейст вительности, после чего, там ж е, тогда же удостоверил данну ю справку своей подписью при дав ей статус официального д окумента. Далее, работник пра воохранительного органа на логовый ревизор-инспектор ЗД ОГНИ ОСОБА_1 в период с 8 по 14 июля 2010 года, продолжая реали зовывать свой преступный умы сел, направленный на составл ение и выдачу заведомо ложны х документов и злоупотреблен ие властью, действуя в интере сах третьих лиц, используя во преки интересам службы функц ии представителя власти кото рыми он наделен как работник правоохранительного органа , находясь в здании ЗД ОГНИ г. П авлоград, ул. Станкостроител ей, 14а, первый экземпляр указа нной справки предоставил - вы дал старшему государственно му налоговому ревизору - инс пектору отдела проверок плат ельщиков налогов управления налогового контроля юридиче ских лиц Гуржий Т.В. для со ставления ею акта проверки Ч П «Бригантина»ЕГРПОУ 31216983 на о сновании направлений №481 от 30 и юня 2010 года, №495 от 7 июля 2010 года в ч асти проверки выполнения тре бований ведения кассовых опе раций, второй экземпляр указ анной справки выдал - предос тавил для ознакомления и под писи председателю ликвидаци онной комиссии ЧП «Бригантин а»ОСОБА_5

В последующем, ревизором ЗД ОГНИ Гуржий Т.В., в том числ е на основании данных указан ных ОСОБА_1 справке №67-23/4 от 14 июля 2010 года «О результатах в неплановой выездной докумен тальной проверки ЧП «Бригант ина» за период с 1 января 2007 год а по 30 июня 2010 года, был составле н акт №361-23/1-3216983 «О результатах вн еплановой документальной пр оверки ЧП «Бригантина»по воп росам соблюдения налогового законодательства за период с 1 января 2007 года по 30 июня 2010 год а содержащий ложные сведения о том, что лимит остатка налич ных денежных средств в кассе ЧП «Бригантина»установлен на уровне 540 гривен, что не соот ветствует действительности . После чего, в период с 9 до 18 час ов более точное время не уста новлено, 14 июля 2010 года работни к правоохранительного орган а налоговый ревизор-инспект ор ЗД ОГНИ ОСОБА_1 находяс ь в здании ЗД ОГНИ по адресу: г . Павлоград, ул. Станкостроите лей, 14а, действуя в интересах т ретьих лиц, используя вопрек и интересам службы функции п редставителя власти которым и он наделен как работник пра воохранительного органа, рук оводствуясь умыслом на соста вление и выдачу заведомо лож ных документов и злоупотребл ение властью, подписал указа нный акт проверки №361-23/1-3216983 от 14 и юля 2010 года, чем заверил его в ч асти правильности составлен ия п. 3.5.8 проверки выполнения тр ебований Положения о ведении кассовых операций националь ной валюте. В последующем ука занный акт №361-23/1-3216983 «О результа тах внеплановой документаль ной проверки ЧП «Бригантина» по вопросам соблюдения налог ового законодательства за пе риод с 1 января 2007 года по 30 июня 2010 года был предоставлен ОС ОБА_5, как официальный докум ент составленный ЗД ОГНИ по р езультатам проведенной пров ерки на основании направлени й №481 от 30 июня 2010 года, № 495 от 7 июля 2010 года.

Таким образом, преступными действиями налогового ревиз ора - инспектора ЗД ОГНИ ОСО БА_1 причинен существенный вред интересам государства, выразившийся в подрыве автор итета и престижа органа госу дарственной власти - Западно -Донбасской объединенной гос ударственной налоговой инсп екции в Днепропетровской обл асти.

Допрошенный в судебном зас едании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в предъявленном ем у обвинении признал полность ю и пояснил, что с 9 декабря 2009 го да по 7 октября 2010 года он работ ал налоговым ревизором-инспе ктором ЗД ОГНИ. В период с 1 по 8 июля 2010 года ним на основании н аправлений № 481 от 30 июня 2010 года , № 495 от 7 июля 2010 года была прове дена проверка порядка ведени я кассовых операций ЧП «Бриг антина»в связи с чем, ему были предоставлены бухгалтерски е документы ЧП «Бригантина» . В ходе проведения указанной проверки, ним на основании пр едоставленных документов бы ло выявлено несколько случае в нарушения кассовой дисципл ины ЧП «Бригантина»за период 2007 года, которые выражались в п ревышении лимита остатка нал ичных денежных средств в кас се, установленного в сумме 293 г ривны. Тогда он решил помочь п редприятию и составил справк у «О результатах внеплановой выездной документальной про верки ЧП «Бригантина»за пери од с 1 января 2007 года по 30 июня 2010 г ода в двух экземплярах, в кото рую внес сведения о том что ли мит кассы ЧП «Бригантина»на 2007 год был установлен в сумме 54 0 гривен, и подписал ее, что не с оответствовало действитель ности. После этого, он первый э кземпляр указанной справки в ыдал ревизорам ЗД ОГНИ для со ставления акта проверки ЧП « Бригантина», а второй экземп ляр указанной справки предос тавил для ознакомления и под писи председателю ликвидаци онной комиссии ЧП «Бригантин а»ОСОБА_5 В последующем, р евизором ЗД ОГНИ Гуржий Т.В ., в том числе и на основании данных указанных ним в справ ке «О результатах внепланово й выездной документальной пр оверки ЧП «Бригантина» за пе риод с 1 января 2007 года по 30 июня 2010 года, был составлен акт «О ре зультатах внеплановой докум ентальной проверки ЧП «Брига нтина»по вопросам соблюдени я налогового законодательст ва за период с 1 января 2007 года п о 30 июня 2010 года, содержащий лож ные сведения о том, что лимит о статка наличных денежных сре дств в кассе ЧП «Бригантина» установлен на уровне 540 гривен , что не соответствовало дейс твительности. После чего, 14 ию ля 2010 года он подписал данный а кт №361-23/1-3216983 «О результатах внеп лановой документальной пров ерки ЧП «Бригантина»по вопро сам соблюдения налогового за конодательства за период с 1 я нваря 2007 года по 30 июня 2010 года, а позже данный акт был предост авлен ОСОБА_5

Заявил, что органом досудеб ного следствия время, место, с пособ, совершения инкримини руемых преступлений установ лены верно, и ним не оспариваю тся.

Исследуя материалы уголов ного дела, суд находит следую щие процессуальные доказате льства виновности подсудимо го:

- копию устава ЧП «Бриганти на»/л.д. 47-55, т.д. 1/;

- копию направления на пров едение проверки ЧП «Бриганти на»№ 495 от 7 июля 2010 года /л.д. 56, т.д. 1/ ;

- копию направления на пров едение проверки ЧП «Бриганти на»№ 481 от 20 июня 2010 года /л.д. 57, т.д. 1 /;

- копию расчета установленн ого лимита кассы ЧП «Бригант ина»/л.д. 97, т.д. 1/;

- копию приказа об уста новлении лимита кассы ЧП Бри гантина на 2007 года от 1 января 2007 года согласно которого лими т кассы установлен в размере 540 гривен /л.д. 98, т.д. 1/;

- копию приказа об установл ении лимита кассы ЧП Бригант ина на 2007 года от 1 января 2007 года согласно которого лимит кас сы установлен в размере 293 грн . /л.д. 99, т.д. 1/;

- копию должностной инстру кции инспектора ЗД ОГНИ ОСО БА_1 от 2 марта 2010 года /л.д. 104-107, л.д . 1/;

- копию приказа о переводе ОСОБА_1 на должность главно го государственного налогов ого инспектора ЗД ОГНИ от 2 мар та 2010 года /л.д. 108, т.д. 1/;

- копию положения об отделе контроля за субъектами хозя йствования, которые осуществ ляют расчеты в наличной форм е от 19 февраля 2010 года /л.д. 116-122, т.д. 1/;

- протокол о результатах пр оведения оперативно - техни ческих мероприятий № 1, 5 от 20.10.2010 года с приложениями (аудиоди ски которые находятся при де ле) /л.д. 139-141, т.д. 1/;

- протокол просмотра видео записи от 21 марта 2011 года /л.д. 168, т .д. 1/;

- протокол допроса на очной ставке с участием ОСОБА_1 и ОСОБА_6 от 09 марта 2011 года /л .д. 170-171, т.д. 1/;

- протокол прослушивания а удиозаписи от 14 апреля 2011 года с участием свидетеля ОСОБА _7 /л.д. 185-186, т.д. 1/;

- протокол выемки документо в в ЗД ОГНИ от 22 апреля 2011 года /л .д. 192, т.д. 1/;

- акт № 361-23/1-31216983 от 14 июля 2010 года « О результатах внеплановой до кументальной проверки ЧП «Бр игантина»по вопросам соблю дения налогового законодате льства за период с 1 января 2007 г ода по 30 июня 2010 года /л.д. 193-204, т.д. 1/;

- справка № 67-23/4 от 14 июля 2010 года «О результатах внеплановой выездной документальной про верки ЧП «Бригантина»за пери од с 1 января 2007 года по 30 июня 2010 г ода в двух экземплярах /л.д. 226-237, т.д. 1/;

- постановление о признании документов вещественными до казательствами и приобщении их к материалам уголовного д ела от 26 апреля 2011 года, а именно : справки № 67-23/4 от 14 июля 2010 года « О результатах внеплановой вы ездной документальной прове рки ЧП «Бригантина»за период с 1 января 2007 года по 30 июня 2010 год а в двух экземплярах, акта № 361-2 3/1-31216983 от 14 июля 2010 года «О результ атах внеплановой документал ьной проверки ЧП «Бригантина »по вопросам соблюдения нал огового законодательства за период с 1 января 2007 года по 30 ию ня 2010 года, кассовой книги ЧП «Б ригантина»за период с 1 ноябр я 2006 года по 14 ноября 2007 года /л.д. 10 -11, т.д. 2/,

и другие доказательства по делу.

Также в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 просил суд допустить по рассматрив аемому в отношении него угол овному делу положения части 3 статьи 299 УПК Украины, посколь ку он полностью признает сво ю вину в совершенных преступ лениях, ничего не оспаривает , считает собранные по делу до казательства его виновности достоверными, допустимыми и достаточными, в связи с чем вы зывать для допроса и подтвер ждения его вины в судебное за седание не явившихся лиц нет никакой необходимости.

Выслушав мнение прокурора , который, не возражал примени ть по делу положения ч. 3 ст. 299 УП К Украины, выяснив у подсудим ого, правильно ли он понимает содержание разъясненных ему правовых последствий примен ения указанных положений Зак она, нет ли сомнений в доброво льности и искренности его по зиций, разъяснив ему, что он бу дет лишен права оспаривать у становленные фактические об стоятельства дела, которые н икем не оспариваются в апелл яционном порядке, суд призна л нецелесообразным исследо вание доказательств в отноше нии фактических данных по де лу, которые никем не оспарива ются, и допустил применение п о делу положений ч. 3 ст. 299 УПК Ук раины.

Таким образом, виновность п одсудимого в содеянном доказ ана полностью и подтверждена приведенными и исследованны ми в судебном заседании дока зательствами в их совокупнос ти.

Действия подсудимого след ует правильно квалифицирова ть:

- по ч. 1 ст. 366 УК Украины, как вн есение служебным лицом в офи циальные документы заведомо ложных сведений, составлени е и выдача заведомо ложных до кументов;

- по ч. 3 ст. 364 УК Украины, как ум ышленное в интересах третьих лиц использование служебным лицом власти вопреки интере сам службы работником правоо хранительного органа, которо е повлекло существенный вред интересам государства.

При назначении вида и разме ра наказания подсудимому О СОБА_1 суд руководствуется ст. 65 УК Украины и учитывает ст епень тяжести совершенных им преступлений, личность подс удимого, обстоятельства смяг чающие и отягчающие его нака зание, последствия совершенн ых им преступлений.

Так суд учитывает, что подсу димый совершил преступление небольшой степени тяжести и тяжкое преступление, ранее н е судим.

В качестве смягчающих вину обстоятельств, суд учитывае т, что подсудимый полностью п ризнал свою вину в совершенн ом преступлении, раскаялся, а ктивно содействовал судебно му следствию в установлении истины по делу и в скорейшем рассмотрении дела, положител ьно характеризуется по месту жительства, имеет на иждивен ии двоих несовершеннолетних детей - сыновей ОСОБА_2, І НФОРМАЦІЯ_4 и ОСОБА_8, І НФОРМАЦІЯ_5.

Отягчающих обстоятельств по делу суд не находит.

При таких обстоятельствах , учитывая отношение подсуди мого к содеянному, суд считае т необходимым и достаточным для исправления подсудимого и предупреждения совершения ним новых преступлений, назн ачить ему наказание по ч. 1 ст. 36 6 УК Украины в виде ограничени я свободы с лишением права за нимать любые должности в пра воохранительных органах, в п ределах санкции данной стать и, по ч. 3 ст. 364 УК Украины в виде л ишения свободы, с лишением пр ава занимать любые должности в правоохранительных органа х в пределах санкции данной с татьи.

Окончательное наказание п одсудимому ОСОБА_1 должно быть назначено по правилам ч . 1 ст. 70 УК Украины, путем поглощ ения менее строгого наказани я более строгим.

Вместе с тем, по смягчающим мотивам указанным выше, суд н аходит возможным применить к назначаемому подсудимому ОСОБА_1 наказанию положени я ст.ст. 75, 76 УК Украины.

В связи с тем, что суд приним ает решение назначить наказа ние ОСОБА_1 с испытанием д ополнительное наказание в ви де конфискации имущества, пр едусмотренное санкцией част и 3 ст. 364 УК Украины не применяе тся, в силу ст. 77 УК Украины.

Судьба вещественных дока зательств должна быть разреш ена по делу по правилам ст. 81 УП К Украины.

На основании изложенного , руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины суд,

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_1 признать винов ным в совершении преступлени й, предусмотренных ч. 1 ст. 366, ч. 3 с т. 364 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч. 1 ст. 366 УК Украины - в вид е ограничения свободы сроком один год, с лишением права на один год занимать любые долж ности в правоохранительных о рганах;

- по ч. 3 ст. 364 УК Украины - в вид е лишения свободы сроком пят ь лет, с лишением права на один год занимать любые должност и в правоохранительных орган ах, в силу ст. 77 УК Украины - без конфискации всего лично при надлежащего имущества.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украи ны, по совокупности совершен ных преступлений, путем погл ощения менее строгого наказа ния болем строгим, окончател ьно назначить наказание ОС ОБА_1 в виде лишения свободы сроком пять лет, с лишением пр ава на один год занимать любы е должности в правоохранител ьных органах, в силу ст. 77 УК Укр аины - без конфискации всего лично принадлежащего имущес тва.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отб ытия назначенного настоящим приговором основного наказа ния с испытанием, сроком один год, обязав ОСОБА_1, в силу п. 2 ч. 1 ст. 76 УК Украины, не выезжа ть за пределы Украины на пост оянное место жительства без разрешения уголовно-исполни тельной инспекции.

Вещественные доказательс тва по делу:

- хранящиеся в материалах д ела справку № 67-23/4 от 14 июля 2010 год а «О результатах внеплановой выездной документальной про верки ЧП «Бригантина»за пери од с 1 января 2007 года по 30 июня 2010 г ода в двух экземплярах, акт № 3 61-23/1-31216983 от 14 июля 2010 года «О резуль татах внеплановой документа льной проверки ЧП «Бригантин а»по вопросам соблюдения на логового законодательства з а период с 1 января 2007 года по 30 и юня 2010 года, кассовую книгу ЧП « Бригантина»за период с 1 нояб ря 2006 года по 14 ноября 2007 года /л.д . 193-204, т.д. 1; 226-237, т.д. 1; 10-11, т.д. 2/ - хранить при деле.

На приговор может быть пода на апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской област и через Павлоградский горрай онный суд в срок 15 суток с моме нта его провозглашения.

СУДЬЯ А.А.Щербина