Постанова

від 22.11.2011 по справі 4-2743/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.11.2011 Справа №4-2743/11

Терно пільський міськрайонний суд Тернопільської області у ск ладі:

гол овуючого судді Свачія І.М.

секретаря Зінь І.І.

з участю п рокурора Талаша П.П.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в м. Терноп олі скаргу ОСОБА_2 на пост анову про порушення кримінал ьної справи ,-

ВСТАНОВИВ :

Постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській о бласті Шкварка Т.Р. від 16 бе резня 2011 року порушено кримін альну справу щодо службових осіб ТзОВ «ЛГЗ Калганоф» за ф актом умисного ухилення від сплати податків в особливо в еликих розмірах за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.21 2 КК України.

ОСОБА_2 звернувся в суд із скаргою на прийняту постанов у, посилаючись на те, що вважає дану постанову незаконною, а дії щодо її винесення - передч асними, протиправними, без до статніх приводів та підстав для порушення кримінальної с прави, такою, що порушує його п рава та інтереси так як він в п еріод з 29 жовтня 2008 року по 13 тра вня 2010 року був директором ТзО В «ЛГЗ Калганоф». Податкові п овідомлення-рішення, винесен і на підставі актів перевірк и є незаконними і в даний час оскаржуються підприємством в судовому порядку.

В судовому засіданні предс тавник скаржника подану скар гу підтримав з мотивів викла дених у ній.

Прокурор у судовому засіда нні вважає, що скаргу слід зал ишити без задоволення, так як кримінальна справа порушена на законних підставах з дотр иманням вимог КПК України і в даний час направлена для роз гляду по суті в суд.

Заслухавши думку прокурор а та представника скаржника, ознайомившись з матеріалами скарги суд вважає, то подана с карга до задоволення не підл ягає, виходячи із наступних п ідстав.

Із прийнятої постанови вбачається, що службові особ и ТОВ «ЛГЗ Калганоф»в період діяльності підприємства з 07 .06.07 року по 30.09.10 року з метою ухил ення від сплати податків, офо рмивши документи про здійсне ння неіснуючих фінансово-гос подарських операцій, які не м али наміру проводити, з ВАТ „Р івнеголовпостач", ТОВ „Літа Х олдинг", що є пов'язаними особа ми з ТОВ «ЛГЗ Калганоф», та з Т ОВ „Індустріальна компанія „ Укрнеобуд", яке має ознаки фік тивності, врахувавши їх в бух галтерському обліку та подат ковій звітності, безпідставн о включили незаконно сформов аний податок на додану варті сть до складу податкового кр едиту.

Продовжуючи свій злочи нний намір направлений на не сплату податків до бюджету у вказаному періоді, службові особи ТОВ «ЛГЗ Калганоф»всу переч п.1.15 ст.1, п.3.1 ст.З, п.4.1 ст.4, п.п. є ) 7.2.1 п.7.2, гш.7.3.1. п.7..;, пп.7.4.1,п.7.4, п.7.5 ст.7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість»умисно не нар ахували податок на додану ва ртість в сумі 2 749 977 грн., в тому чи слі за жовтень 2007 року 308883 грн., ли стопад 2007 року 421044 грн., січень 2008 р оку 75636 грн., лютий 2008 року 103500 грн., б ерезень 2008 року 108750 грн., квітень 2008 року 128716 гри., травень 2008 року 1034 50 грн., червень 2008 року 927500 грн., лип ень 2008 року 171700 гри.,

серпень 2008 року 167167 грн., груде нь 2008 року 31181 грн., січень 2009 року 1 47317 грн., лютий 2009 року 55133 грн. та бе зпідставно завищили податко вий кредит за липень 2009 року в с умі 875 000 грн.

Всього службові особи Т ОВ «ЛГЗ Калганоф»умисно ухил ились від сплати податку на д одану вартість в сумі 2 749 977 грн., що є особливо великими розмі рами.

В ході розслідування вк азаної кримінальної справи в становлено, що службові особ и ТОВ «ЛГЗ Калганоф»в період діяльності підприємства з 07.0 6.2007 року по 30.09.2010 року всупереч п.1 .43 ст.1, п.3.1 ст.3,п.4.1 ст.4, пп.8.1.2 п.8.1 ст.8, пп .11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підп риємств»№283/97-ВР від 22.05.1997р. (зі змі нами і доповненнями) умисно н е нарахували та не сплатили п одаток на прибуток в сумі 3 323 010 г рн.

За даним фактом 29.03.2011 року С В ПМ ДПА в Тернопільській обл асті порушено нову криміналь ну справу стосовно службових осіб ТОВ «ЛГЗ Калганоф»за оз наками злочину, передбаченог о ч.3 ст.212 КК України (додаткови й епізод), яка об'єднана в одне провадження з кримінальною справою №1064397 і об'єднаній крим інальній справі присвоєно №1 064397.

По наслідках розслідува ння об' єднаної кримінально ї справи 24.10.2011 року слідчим прий няті постанови про відмову в порушенні кримінальної спра ви щодо ОСОБА_2 за відсутн істю в його діях складу злочи ну.

Відповідно до ч.3 ст. 236-7 КП К України, скарга на постанов у органу дізнання, слідчого, п рокурора про порушення кримі нальної справи за фактом вчи нення злочину, може бути пода на до суду особою, інтересів я кої стосується порушена крим інальна справа, її захиснико м чи законним представником з достатнім обґрунтуванням п орушення прав та законних ін тересів відповідної особи.

Однак, як встановлено в с удовому засіданні оскаржува ною постановою про порушення кримінальної справи права с каржника не порушені, так як по порушеній кримінальній сп раві обвинувачення пред' яв лено головному бухгалтеру Тз ОВ «ЛГЗ Калганоф»ОСОБА_4, а щодо скаржника прийняті по станови про відмову в поруше нні кримінальної справи.

При наведених обставинах п одана скарга до задоволення не підлягає.

Керуючись ст.ст. 94, 98, 236-7, 236-8 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні скар ги ОСОБА_2 на постанову сл ідчого з ОВС ПМ ДПА в Тернопі льській області Шкварка Т.Р . від 16 березня 2011 року про пор ушення щодо службових осіб Т зОВ «ЛГЗ Калганоф» криміналь ної справи за фактом умисног о ухилення від сплати податк ів в особливо великих розмір ах за ознаками злочину перед баченого ч.3 ст.212 КК України - ві дмовити.

На постанову може бути пода на апеляція до апеляційного суду Тернопільської області протягом семи діб з дня її вин есення.

Головуючий суддя І. М. Свачій