Постанова

від 13.10.2011 по справі 1-268/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

 Ленінський районний суд м.Полтави

Справа №  1-268/11

П О С Т А Н О В А

13.10.2011

м. Полтава

Ленінський районний суд м. Полтави в складі :

                                                          головуючого  судді : Новака Ю.Д.,

                                                          при секретарі :           Артюховій Я.В.,

                                                          за участю прокурора : Сьоміча А.А.,

                                                          захисника:                    ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Полтава  матеріали кримінальної справи по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого директором ТОВ «Тріо-Груп»(код ЄДРПОУ 35521809), мешкаю чого за адресою: АДРЕСА_1, неодруженого, який має на утриманні двох малолітніх дітей: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, раніше не судимого

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч. 2, 366 ч.2 КК України,-

                                                                    В С Т А Н О В И В:

  Згідно обвинувального висновку ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, раніше не судимий, достатньо та повно викривається в тому, що він, будучи директором ТОВ «Тріо-Груп»(код ЄДРПОУ 35521809), зареєстрованого 12.11.2007 р. у виконавчому комітеті Полтавської міської ради згідно свідоцтва про державну реєстрацію №15881020000007172, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби 13.11.2007 р. за №20444, являється платником податку на додану вартість згідно свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ №100086326 від 28.12.2007 р., у період часу з березня 2008 року по січень 2010 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, вчинив злочини, передбачені ч.2 ст.212 та ч.2 ст.366 КК України.

Злочин, передбачений ч. 2 ст.212 КК України підсудний ОСОБА_2 вчинив за наступних обставин.

Відповідно п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»«Податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту. Як виняток з цього правила, підставою для нарахування податкового кредиту при поставці товарів (послуг) за готівку чи з розрахунками картками платіжних систем, банківськими або персональними чеками у межах граничної суми, встановленої Національним банком України для готівкових розрахунків, є належним чином оформлений товарний чек, інший платіжний чи розрахунковий документ, що підтверджує прийняття платежу постачальником від отримувача таких товарів (послуг), з визначенням загальної суми такого платежу, суми податку та податкового номера постачальника».

Згідно п.п.7.4.5. п.7.4. ст.7 цього Закону передбачено: «не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту)».

Досудовим слідством та в суді встановлено, що в період часу з березня 2008 року по січень 2010 року підсудний ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Тріо-Груп», здійснював оптову торгівлю кишковою сировиною для ковбасних виробів. У цей же період, з метою завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, підсудний ОСОБА_2 безпідставно відображав по бухгалтерському та податковому обліку власного підприємства придбання кишкової сировини від ТОВ «Роялис»(код ЄДРПОУ 36052949) та ТОВ «Таврія - Будпостач»(код ЄДРПОУ 35421550), у той час як фактично від них жодних товарів, робіт чи послуг ТОВ «Тріо-Груп»не отримувало.

Так, у березні 2008 року підсудний ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Тріо-Груп», завідомо знаючи, що його підприємство в березні 2008 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Таврія-Будпостач»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.6. п.7.2 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»безпідставно включив до складу податкового кредиту власного підприємства ПДВ на суму 62 525 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ «Таврія-Будпостач», а саме: №030307 від 03.03.2008 року на суму 89227,20грн., у т.ч. ПДВ 14 871,20 грн., №100307 від 10.03.2008 р. на суму 94 656 грн., у т.ч. ПДВ 15 776 грн., №120307 від 12.03.2008 р. на суму 99 283,32 грн., у т.ч. ПДВ 16 547, 22 грн., №130307 від 13.03.2008 р. на суму 72 752, 40 грн., у т.ч. ПДВ 12 125, 40 грн. та №280307 від 28.03.2008 р. на суму 55 080 грн., у т.ч. ПДВ 9 180 грн., у той час як фактично від вказаного підприємства жодних товарів ТОВ «Тріо-Груп»не отримувало.

Таким чином, завищивши в березні 2008 року податковий кредит ТОВ «Тріо-Груп»з податку на додану вартість на суму 62 525 грн., підсудний ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на додану вартість №58146 від 21.04.2008 р. за березень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 68 498 грн., у той час як повинен був внести суму 5 973 грн. та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій у березні 2008 року підсудний ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 62 525 грн.

Крім того, встановлено, що в квітні 2008 року підсудний ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Тріо-Груп», завідомо знаючи, що його підприємство в квітні 2008 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Таврія-Будпостач»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, у порушення п.п.7.2.6. п.7.2 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»безпідставно включив до складу податкового кредиту власного підприємства ПДВ на суму 25 139 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ «Таврія-Будпостач», а саме: №210407 від 21.04.2008 р. на суму 6 566, 40 грн., у т.ч. ПДВ 1 094, 40 грн., №160407 від 16.04.2008 р. на суму 76 514, 40 грн., у т.ч. ПДВ 12 752, 40грн., №140407 від 14.04.2008 р. на суму 67 752 грн., у т.ч. ПДВ 11 292 грн., у той час як фактично від вказаного підприємства жодних товарів ТОВ «Тріо-Груп»не отримувало.

Таким чином, завищивши в квітні 2008 року податковий кредит ТОВ «Тріо-Груп»з податку на додану вартість на суму 25 139 грн., підсудний ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на додану вартість №82801 від 19.05.2008р. за квітень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 185 766 грн., у той час як повинен був внести суму 160 627 грн. та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій у квітні 2008 року підсудній ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 25 139 грн.

Також, у вересні 2009 року підсудній ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Тріо-Груп», завідомо знаючи, що його підприємство у вересні 2009 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Роялис»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, у порушення п.п.7.2.6. п.7.2 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»безпідставно включив до складу податкового кредиту власного підприємства ПДВ на суму 401 466, 72 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ «Роялис», а саме: №10918 від 01.09.2009р. на суму 179970,72грн., у т.ч. ПДВ 29995,12грн., №10920 від 01.09.2009р. на суму 169707,48грн., у т.ч. ПДВ 28284,58грн., №40922 від 04.09.2009р. на суму 145459,20грн., у т.ч. ПДВ 24243,20грн., №70919 від 07.09.2009р. на суму 200478,10 грн., у т.ч. ПДВ 33413,02грн., №80921 від 08.09.2009р. на суму 115190,40грн., у т.ч. ПДВ 19 198,40грн., №1001801 від 09.09.2009р. на суму 180748,80грн., у т.ч. ПДВ 30124,80грн., №100918 від 10.09.2009р. на суму 199260 грн., у т.ч. ПДВ 33210 грн., №11098 від 11.09.2009 р. на суму 201 400, 80 грн., у т.ч. ПДВ 33 566, 80 грн., №14074 від 14.09.2009 р. на суму 131 365, 44грн., у т.ч. ПДВ 21 894,24 грн., №14095 від 14.09.2009р. на суму 209 328 грн., у т.ч. ПДВ 34 888 грн., №16095 від 16.09.2009р. на суму 111 440,04 грн., у т.ч. ПДВ 18 573,34 грн., №21094 від 21.09.2009р. на суму 165614,40 грн., у т.ч. ПДВ 27 602,40 грн., №22095 від 22.09.2009р. на суму 170260,92грн., у т.ч. ПДВ 28 376,82грн., №25096 від 25.09.2009р. на суму 129 081,60 грн., у т.ч. ПДВ 21 513,60 грн. та №28097 від 28.09.2009р. на суму 99 494,40 грн., у т.ч. ПДВ 16582,40 грн. у той час як фактично від вказаного підприємства жодних товарів ТОВ «Тріо-Груп»не отримувало.

Таким чином, завищивши у вересні 2009 року податковий кредит ТОВ «Тріо-Груп»з податку на додану вартість на суму 401 466,72 грн., підсудній ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на додану вартість №224528 від 19.10.2009р. за вересень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 401635грн., в той час як повинен був внести суму 168грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій у вересні 2009 року підсудній ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 401 466,72 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у жовтні 2009 року підсудній ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Тріо-Груп», завідомо знаючи, що його підприємство в жовтні 2009 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Роялис»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.6. п.7.2 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»безпідставно включив до складу податкового кредиту власного підприємства ПДВ на суму 245 155,38 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ «Роялис», а саме: №51009 від 05.10.2009р. на суму 388500,00грн., в т.ч. ПДВ 64750,00грн., №60109 від 06.10.2009р. на суму 336912,38грн., в т.ч. ПДВ 56152,06грн., №121009 від 12.10.2009р. на суму 395721,60грн., в т.ч. ПДВ 65953,60грн., №191009 від 19.10.2009р. на суму 214780,32грн., в т.ч. ПДВ 35796,72грн., та №291009 від 29.10.2009р. на суму 135018,00грн., в т.ч. ПДВ 22503,00грн., в той час як фактично від вказаного підприємства жодних товарів ТОВ «Тріо-Груп»не отримувало.

Таким чином, завищивши в жовтні 2009 року податковий кредит ТОВ «Тріо-Груп»по податку на додану вартість на суму 245 155,38 грн., підсудній ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на додану вартість №262546 від 19.11.2009 р. за жовтень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 245 524 грн., у той час як повинен був внести суму 369 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в жовтні 2009 року підсудній ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 245 155, 38 грн.

У листопаді 2009 року, підсудній ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Тріо-Груп», завідомо знаючи, що його підприємство в листопаді 2009 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Роялис»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.6. п.7.2 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»безпідставно включив до складу податкового кредиту власного підприємства ПДВ на суму 281 599,93 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ «Роялис», а саме: №211091 від 02.11.2009р. на суму 376 912,80грн., у т.ч. ПДВ 62 818,80грн., №511091 від 05.11.2009р. на суму 228 153,38грн., в т.ч. ПДВ 38 025,56грн., №911091 від 09.11.2009р. на суму 326 848,94грн., в т.ч. ПДВ 54 474,82грн., №1611091 від 16.11.2009р. на суму 352 440,00грн., в т.ч. ПДВ 58 740,00грн., №191109 від 19.11.2009р. на суму 170 559,24грн., в т.ч. ПДВ 28 426,54грн., №241109 від 24.11.2009р. на суму 234 685,20грн., в т.ч. ПДВ 39 114,20грн., в той час як фактично від вказаного підприємства жодних товарів ТОВ «Тріо-Груп»не отримувало.

Таким чином, завищивши в листопаді 2009 року податковий кредит ТОВ «Тріо-Груп»з податку на додану вартість на суму 281 599,93грн., підсудній  ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на додану вартість №275803 від 18.12.2009р. за листопад 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 281855грн., у той час як повинен був внести суму 255грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій у листопаді 2009 року підсудній ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 281599,93грн.

Крім того, в грудні 2009 року, підсудній ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Тріо-Груп», завідомо знаючи, що його підприємство в грудні 2009 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Роялис»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.6. п.7.2 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»безпідставно включив до складу податкового кредиту власного підприємства ПДВ на суму 212935,94 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ «Роялис», а саме: №211209 від 21.12.2009р. на суму 257101,94грн., в т.ч. ПДВ 42850,32грн., №81209 від 08.12.2009р. на суму 286700,82грн., в т.ч. ПДВ 47783,47грн., №071209 від 07.12.2009р. на суму 398451,30грн., в т.ч. ПДВ 66408,55грн., №11209 від 01.12.2009р. на суму 335361,60грн., в т.ч. ПДВ 55893,60грн., в той час як фактично від вказаного підприємства жодних товарів ТОВ «Тріо-Груп»не отримувало.

Таким чином, завищивши в грудні 2009 року податковий кредит ТОВ «Тріо-Груп»по податку на додану вартість на суму 212935,94грн., підсудній ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на додану вартість №299227 від 19.01.2010р. за грудень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 217629грн., в той час як повинен був внести суму 4693грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій у грудні 2009 року підсудній ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 212935,94 грн.

Також, у січні 2010 року підсудній ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Тріо-Груп», завідомо знаючи, що його підприємство в січні 2010 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Роялис»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.2.6. п.7.2 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»безпідставно включив до складу податкового кредиту власного підприємства ПДВ на суму 86661,03грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ «Роялис», а саме: №040110 від 04.01.2010р. на суму 379038,18грн., в т.ч. ПДВ 63173,03грн., №200110 від 20.01.2010р. на суму 140928,00грн., в т.ч. ПДВ 23488,00грн., в той час як фактично від вказаного підприємства жодних товарів ТОВ «Тріо-Груп»не отримувало.

Таким чином, завищивши в січні 2010 року податковий кредит ТОВ «Тріо-Груп»по податку на додану вартість на суму 86661,03 грн., підсудній ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на додану вартість №17117 від 22.02.2010р. за січень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 89189грн., в той час як повинен був внести суму 2528грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій у січні 2010 року підсудній  ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 86 661,03 грн.

Всього в період часу з березня 2008 року по січень 2010 року підсудній ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Тріо-Груп», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1 315 483 грн., що в 4 312 разів перевищило неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Ухиляючись від сплати податків, підсудний ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Тріо-Груп», з метою ухилення від сплати податків, підробив документи за наступних обставин.

У березні 2008 року директор ТОВ «Тріо-Груп»підсудній ОСОБА_2, являючись службовою особою, завідомо знаючи, що його підприємство в березні 2008 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Таврія-Будпостач»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, власноручно вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядок 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№58146 від 21.04.2008 р. за березень 2008 року до складу податкового кредиту відніс суму 63774грн., в той час як повинен був внести суму 68498 грн. та 21.04.2008 р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. В результаті вказаних дій ОСОБА_2 до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі  68498грн.

Таким чином, підсудній ОСОБА_2 21.04.2008р., з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№58146 від 21.04.2008р. за березень 2008 року.

Крім того, в квітні 2008 року директор ТОВ «Тріо-Груп»підсудний  ОСОБА_2, являючись службовою особою, завідомо знаючи, що його підприємство в квітні 2008 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Таврія-Будпостач»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, власноручно вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядок 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп» №82801 від 19.05.2008р. за квітень 2008 року до складу податкового кредиту відніс суму 185766грн., в той час як повинен був внести суму 160627грн. та 19.05.2008р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. В результаті вказаних дій підсудного ОСОБА_2 до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі  25139грн.

Таким чином, підсудній  ОСОБА_2 19.05.2008р., з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№82801 від 19.05.2008р. за квітень 2008 року.

Також, у вересні 2009 року директор ТОВ «Тріо-Груп»- підсудній ОСОБА_2, являючись службовою особою, завідомо знаючи, що його підприємство в вересні 2009 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Роялис»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, власноручно вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядок 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№224528 від 19.10.2009р. за вересень 2009 року до складу податкового кредиту відніс суму 401635грн., в той час як повинен був внести суму 168грн. та 19.10.2009р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. В результаті вказаних дій підсудного ОСОБА_2 до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі  401466,72грн.

Таким чином, підсудній ОСОБА_2 19.10.2009р., з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№224528 від 19.10.2009р. за вересень 2009 року.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у жовтні 2009 року директор ТОВ «Тріо-Груп»- підсудній ОСОБА_2, являючись службовою особою, завідомо знаючи, що його підприємство в жовтні 2009 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Роялис»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, власноручно вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядок 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№262546 від 19.11.2009р. за жовтень 2009 року до складу податкового кредиту відніс суму 245524грн., в той час як повинен був внести суму 369грн. та 19.11.2009р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. В результаті вказаних дій підсудного ОСОБА_2 до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі  245155,38грн.

Таким чином, підсудний ОСОБА_2 19.11.2009р., з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№262546 від 19.11.2009р. за жовтень 2009 року.

В листопаді 2009 року директор ТОВ «Тріо-Груп»підсудній ОСОБА_2, являючись службовою особою, завідомо знаючи, що його підприємство в листопаді 2009 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Роялис»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, власноручно вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядок 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№275803 від 18.12.2009р. за листопад 2009 року до складу податкового кредиту відніс суму 281855грн., в той час як повинен був внести суму 255грн. та 18.12.2009р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. В результаті вказаних дій підсудного ОСОБА_2 до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі  281599,93грн.

Таким чином, підсудній ОСОБА_2 18.12.2009р., з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№275803 від 18.12.2009р. за листопад 2009 року.

Крім того, у грудні 2009 року директор ТОВ «Тріо-Груп»підсудній ОСОБА_2, являючись службовою особою, завідомо знаючи, що його підприємство в грудні 2009 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Роялис»не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, власноручно вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядок 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№299227 від 19.01.2010р. за грудень 2009 року до складу податкового кредиту відніс суму 217629грн., в той час як повинен був внести суму 4693грн. та 19.01.2010р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. В результаті вказаних дій підсудного ОСОБА_2 до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі  212935,94грн.

Таким чином, підсудній  ОСОБА_2 19.01.2010р., з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№299227 від 19.01.2010р. за грудень 2009 року.

Також, у січні 2010 року директор ТОВ «Тріо-Груп»- підсудній ОСОБА_2, являючись службовою особою, завідомо знаючи, що його підприємство в січні 2010 року жодних товарів, робіт чи послуг від ТОВ «Роялис» не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, власноручно вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме: в рядок 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№17117 від 22.02.2010р. за січень 2010 року до складу податкового кредиту відніс суму 89189грн., в той час як повинен був внести суму 2528грн. та 22.02.2010р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. В результаті вказаних дій підсудного ОСОБА_2 до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі  86661,03грн.

Таким чином, підсудний ОСОБА_2 22.02.2010р., з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Тріо-Груп»№17117 від 22.02.2010р. за січень 2010 року.

             У ході судового слідства було встановлено, що підсудній ОСОБА_2  має на утриманні двох малолітніх дітей: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, та ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, вперше вчинив злочини середньої тяжкості, тим самим підпадає під дію п. „в” ст. 1 Закону України „Про амністію” від 08.07.2011 року –як особа, яка не позбавлена батьківських прав, яка на день набрання чинності цього Закону має двох дітей, яким не виповнилося 18 років, звільняється від покарання.

            Суд, вислухавши пояснення підсудного, який в судовому засіданні вину у вчинених злочинах не визнав та заявив клопотання щодо застосування до нього ЗУ «Про амністію»,   думку прокурора, який не заперечував проти звільнення підсудного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію», захисника, дослідивши матеріали справи, вважає, що підсудний  ОСОБА_2  підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі Закону України „Про амністію”.

          Вказане свідчить про наявність у суду підстав для звільнення підсудного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі Закону України „Про амністію”.

         На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 409, 411, 413 КПК України, п. в ст. 1 Закону України від  08 липня  2011 року «Про амністію», суд , -

                                                    П О С Т А Н О В И В :

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого директором ТОВ «Тріо-Груп», мешкаючого за адресою АДРЕСА_1,  який має на утриманні двох малолітніх дітей –ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, та ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів передбачених ст. ст. 212 ч.2, 366 ч. 2 КК України на підставі  п. „в” ст. 1 Закону України „Про амністію” від 08.07.2011 року –як особу, яка не позбавлена батьківських прав, яка на день набрання чинності цього Закону має дітей, яким не виповнилося 18 років.

Провадження по кримінальній справі –закрити.

Міру запобіжного заходу у вигляді підписки про невиїзд ОСОБА_2 – скасувати.

Речові докази: реєстраційні документи ТОВ «Тріо-Груп», а саме: довідку про взяття на облік платника податків № 48372 від 28.08.2009 року, копію свідоцтва про державну реєстрацію А00 № 791025 від 12.11.2007 року, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ № 100086326 від 28.12.2007 року та № 100242551 від 03.09.2009 року; податкові декларації з ПДВ ТОВ «Тріо-Груп», а саме: № 58146 від 21.04.2008 року за березень 2008 року, № 82801 від 19.05.2008 року за квітень 2008 року, № 224528 від 19.10.2009 року за вересень 2009 року, № 262546 від 19.11.2009 року за жовтень 2009 року, № 275803 від 18.12.2009 року за листопад 2009 року, № 299227 від 19.01.2010 року за грудень 2009 року, №17117 від 22.02.2010 року за січень 2010 року, розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Тріо-Груп», а саме: №58137 від 21.04.2008р. за березень 2008р., №82791 від 19.05.2008р. за квітень 2008р., №224529 від 19.10.2009р. за вересень 2009р., №262544 від 19.11.2009р. за жовтень 2009р., №275805 від 18.12.2009р. за листопад 2009р., №299228 від 19.01.2010р. за грудень 2009р., №17114 від 22.02.2010р. за січень 2010р.; уточнюючі розрахунки податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Тріо-Груп», а саме: №89160 від 23.05.2008р. за березень 2008р., №89156 від 23.05.2008р. за березень 2008р.; декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Тріо-Груп», а саме: №70538 від 07.05.2008р. за 1 квартал 2008р., №144178 від 28.07.2008р. за півріччя 2008р., №228910 від 03.11.2008р. за 3 квартали 2008р., №308432 від 26.01.2009р. за 2008 рік, №246501 від 04.11.2009р. за 3 квартали 2009р., №326451 від 05.02.2010р. за 2009 рік, №75793 від 05.05.2010р. за 1 квартал 2010р.; первинні бухгалтерські документи, складені ТОВ «Таврія - Будпостач»в адресу ТОВ «Тріо-Груп», а саме: видаткові накладні: №030307 від 03.03.2008 року на суму 89227,20грн., №210407 від 21.04.2008р. на суму 6566,40грн., №160407 від 16.04.2008р. на суму 76514,40грн., №140407 від 14.04.2008р. на суму 67752,00грн.,   податкові накладні: №030307 від 03.03.2008 року на суму 89227,20грн., в т.ч. ПДВ 14871,20грн., №100307 від 10.03.2008р. на суму 94656,00грн., в т.ч. ПДВ 15776,00грн., №120307 від 12.03.2008р. на суму 99283,32грн., в т.ч. ПДВ 16547,22грн., №130307 від 13.03.2008р. на суму 72752,40грн., в т.ч. ПДВ 12125,40грн. та №280307 від 28.03.2008р. на суму 55080,00грн., в т.ч. ПДВ 9180,00грн., №210407 від 21.04.2008р. на суму 6566,40грн., в т.ч. ПДВ 1094,40грн., №160407 від 16.04.2008р. на суму 76514,40грн., в т.ч. ПДВ 12752,40грн., №140407 від 14.04.2008р. на суму 67752,00грн., в т.ч. ПДВ 11292,00грн.; первинні бухгалтерські документи, складені ТОВ «Роялис»в адресу ТОВ «Тріо-Груп», а саме: видаткові накладні: №10918 від 01.09.2009р. на суму 179970,72грн., №10920 від 01.09.2009р. на суму 169707,48грн., №40922 від 04.09.2009р. на суму 145459,20грн., №70919 від 07.09.2009р. на суму 200478,10грн., №80921 від 08.09.2009р. на суму 115190,40грн., №1001801 від 09.09.2009р. на суму 180748,80грн., №100918 від 10.09.2009р. на суму 199260,00грн., №11098 від 11.09.2009р. на суму 201400,80грн., №14074 від 14.09.2009р. на суму 131365,44грн., №14095 від 14.09.2009р. на суму 209328,00грн., №16095 від 16.09.2009р. на суму 111440,04грн., №21094 від 21.09.2009р. на суму 165614,40грн., №22095 від 22.09.2009р. на суму 170260,92грн., №25096 від 25.09.2009р. на суму 129081,60грн., а №28097 від 28.09.2009р. на суму 99494,40грн., №51009 від 05.10.2009р. на суму 388500,00грн., №60109 від 06.10.2009р. на суму 336912,38грн., №121009 від 12.10.2009р. на суму 395721,60грн., №191009 від 19.10.2009р. на суму 214780,32грн., №291009 від 29.10.2009р. на суму 135018,00грн., №211091 від 02.11.2009р. на суму 376 912,80грн., №511091 від 05.11.2009р. на суму 228 153,38грн., №911091 від 09.11.2009р. на суму 326 848,94грн., №1611091 від 16.11.2009р. на суму 352 440,00грн., №191109 від 19.11.2009р. на суму 170 559,24грн., №241109 від 24.11.2009р. на суму 234 685,20грн., №211209 від 21.12.2009р. на суму 257101,94грн., №81209 від 08.12.2009р. на суму 286700,82грн., №071209 від 07.12.2009р. на суму 398451,30грн., №11209 від 01.12.2009р. на суму 335361,60грн., №040110 від 04.01.2010р. на суму 379038,18грн., №200110 від 20.01.2010р. на суму 140928,00грн., податкові накладні: №10918 від 01.09.2009р. на суму 179970,72грн., №10920 від 01.09.2009р. на суму 169707,48грн., №40922 від 04.09.2009р. на суму 145459,20грн., №70919 від 07.09.2009р. на суму 200478,10грн., №80921 від 08.09.2009р. на суму 115190,40грн., №1001801 від 09.09.2009р. на суму 180748,80грн., №100918 від 10.09.2009р. на суму 199260,00грн., №11098 від 11.09.2009р. на суму 201400,80грн., №14074 від 14.09.2009р. на суму 131365,44грн., №14095 від 14.09.2009р. на суму 209328,00грн., №16095 від 16.09.2009р. на суму 111440,04грн., №21094 від 21.09.2009р. на суму 165614,40грн., №22095 від 22.09.2009р. на суму 170260,92грн., №25096 від 25.09.2009р. на суму 129081,60грн., а №28097 від 28.09.2009р. на суму 99494,40грн., №51009 від 05.10.2009р. на суму 388500,00грн., №60109 від 06.10.2009р. на суму 336912,38грн., №121009 від 12.10.2009р. на суму 395721,60грн., №191009 від 19.10.2009р. на суму 214780,32грн., №291009 від 29.10.2009р. на суму 135018,00грн., №211091 від 02.11.2009р. на суму 376 912,80грн., №511091 від 05.11.2009р. на суму 228 153,38грн., №911091 від 09.11.2009р. на суму 326 848,94грн., №1611091 від 16.11.2009р. на суму 352 440,00грн., №191109 від 19.11.2009р. на суму 170 559,24грн., №241109 від 24.11.2009р. на суму 234 685,20грн., №211209 від 21.12.2009р. на суму 257101,94грн., №81209 від 08.12.2009р. на суму 286700,82грн., №071209 від 07.12.2009р. на суму 398451,30грн., №11209 від 01.12.2009р. на суму 335361,60грн., №040110 від 04.01.2010р. на суму 379038,18грн., №200110 від 20.01.2010р. на суму 140928,00грн.; договір: на поставку товару ТОВ «Роялис»в адресу ТОВ «Тріо-Груп», а саме: №16/10 від 16.10.2008р., додаткові угоди від 06.08.2009р., від 01.09.2009р. та від 06.09.2009р. до договору №16/10 від 16.10.2008р.; договір на поставку товару ТОВ «Таврія-Будпостач»в адресу ТОВ «Тріо-Груп», а саме: №2 від 12.02.2008р. ( Том № 8, а.с. 109-110) – залишити в матеріалах кримінальної справи

          На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду Полтавської області через Ленінський районний суд м. Полтава на протязі семи діб.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави

ОСОБА_6