Вирок
від 06.06.2011 по справі 1-11/11
ЯКИМІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Якимівський районний суд Запорізької області

Справа № 1-11/11

В И Р О К

Ім'ям України

"06" червня 2011 р. Акимовский районный суд Запорожской области

в составе: председательствующего – Бойчевой Н.В.

при секретаре – Коледаевой Л.И.

с участием прокурора – Ремез А.А.

адвоката – ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда пгт. Акимовкадело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, работавшим председателем правления и работающий заместителем председателя наблюдательного Совета ЗАО «Бердянский винзавод», судимого 26.10.2010 года Бердянским горрайонным судом Запорожской области по ст.190ч.3, 190ч.4, 209ч.1 УК Украины к 5 г. лишения свободы с конфискацией имущества, принадлежащего ему лично, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с получением кредитных средств сроком на 2 года, с конфискацией денежный средств, полученных преступным путем, проживающий ІНФОРМАЦІЯ_4,

по ст.ст. 191ч.4, 204ч.1, 204ч.2, 216ч.1, 216ч.2, 212ч.3, 364ч.1, 364ч.2, 366ч.2, 367ч.2 УК Украины

установил:

ОСОБА_3, являясь согласно устава ЗАО "Бердянский винодельческий завод", зарегистрированного исполнительным комитетом Бердянского городского совета за № 0702 от 23.05.2002 года, членом наблюдательного совета предприятия, а также согласно Контракта от 17.11.2003 года и Приказа №127 - СК от 17.11.2003 года, занимая должность Председателя правления предприятия, осуществляя административно - хозяйственные и организационно -распорядительные функции по руководству финансово - хозяйственной деятельности предприятия, действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное изготовление алкогольных напитков с использованием оборудования обеспечивающего массовое изготовление таких товаров, их хранение с целью сбыта и сбыт, а также незаконное использования незаконно изготовленных и поддельных марок акцизного сбора, совершил указанные уголовно - наказуемые деяния в период с июля 2003 года по декабрь 2003 года при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, являясь членом наблюдательного совета ЗАО "Бердянский винодельческий завод" и исполняя функциональные должностные обязанности по контролю за производством и сбытом ликеро-водочной продукции, действуя умышленно, противоправно, преследуя цель незаконного использования незаконно изготовленных и поддельных марок акцизного сбора приобрел в июле 2003 года у неустановленных лиц незаконно изготовленные и поддельные марки акцизного сбора в количестве 12000 штук по цене 33,5 коп. на общую сумму 4020 грн.

ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, при изготовлении водки марки "Пшеничная" в бутылках емкостью 0,5 литров в количестве 12000 бутылок, незаконно использовал незаконно изготовленные и поддельные марки акцизного сбора, незаконно оклеив ими всю указанную партию водочной продукции, которую реализовал согласно товарно-транспортной накладной №89 от 29.07.2003 года, налоговой накладной №109 от 29.07.2003 г. в адрес ООО "Цейрон" (АР Крым, г.Севастополь) 12000 бутылок водки "Пшеничная" по цене 5 грн. за одну бутылку на общую сумму 60000 грн..

23.12.2003 г. в период с 9 час. 10 мин. до 10 час.50 мин. сотрудниками налоговой милиции ГНА в Запорожской области, в помещении склада "ОСОБА_4 город" Симферопольского филиала ООО "Цейрон", расположенного по адресу: АР Крым, г. Симферополь, ул. Объездная ДО произведена выемка 1710 бутылок емкостью 0,5 литров водки "Пшеничная" производства ЗАО "Бердянский винодельческий завод", оклеенных поддельными марками акцизного сбора.

Согласно выводов заключения эксперта НИЭКЦ при УМВД Украины в Запорожской области № 63 от 02.02.2004 года марки акцизного сбора образца 2003 года сериями 08 АААФ с серийными номерами 0421840, 0421819, 0421832, 0421831, 0421842, 0421835, 0421838, 0421839, 0421823 изготовлены не полиграфическим предприятием Банкнотно - монетного двора НБУ. Данные марки изготовлены способом плоской печати с применением специального полиграфического оборудования для офсетной печати.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО "Бердянский винодельческий завод", исполняя функциональные должностные обязанности по контролю за производством и сбытом ликеро-водочной продукции, действуя умышленно, противоправно, преследуя цель незаконного использования незаконно изготовленных и поддельных марок акцизного сбора, приобрел в ноябре 2003 года у неустановленных лиц незаконно изготовленные и поддельные марки акцизного сбора в количестве 20000 штук по цене 33,5 коп. на общую сумму 6700 грн. В двадцатых числах ноября 2003 года ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное использование незаконно изготовленных и поддельных марок акцизного сбора, при изготовлении водки марки "Пшеничная" в бутылках емкостью 0,5 л., в количестве 2700 бутылок, незаконно использовал незаконно изготовленные и поддельные марки акцизного сбора, незаконно оклеив ими всю указанную партию водочной продукции, которую реализовал согласно товарно-транспортной накладной №213 от 22.11.2003 года и налоговой накладной №213 от 22.11.2003 г., согласно товарно-транспортной накладной № 227 от 03.12.2003 года и налоговой накладной № 227 в адрес ЧП ОСОБА_4 (г. Запорожье ул. Гоголя, 32), а также согласно товарно- транспортной накладной № 214 от 22.11.2003 года ЗАО «Бердянский винодельческий завод» в адрес ЧП ОСОБА_5 (г. Запорожье ул. Гоголя, 32).

07.12.2003 года, примерно в 13 часов, сотрудниками налоговой милиции ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, в помещении, расположенном по ул. Гоголя, 32 в г. Запорожье у ЧП ОСОБА_4 было обнаружено и изъято 300 бутылок емкостью 0,5 л. водки «Пшеничная» производства ЗАО «Бердянский винодельческий завод», с поддельными марками, а также в помещении расположенного по ул. Гоголя, 32 в г. Запорожье у ЧП ОСОБА_5 было обнаружено и изъято 210 бутылок емкостью 0,5 л.водки «Пшеничная» производства ЗАО «Бердянский винодельческий завод», с поддельными марками акцизного сбора.

Согласно заключения эксперта НИЭКЦ при УМВД Украины в Запорожской области № 603 от 11.12.2003 года 6 акцизных марок, изъятых 07.12.2003 года у частного предпринимателя ОСОБА_5 с серийными номерами 08 АААС 0646408, 08 АААС 0697655, 08 АААС 0697659, 08 АААС 0697643, 08 АААС 0556187, 08 АААС 0556183 , 5 акцизных марок, изъятые 07.12.2003 года у частного предпринимателя ОСОБА_4 с серийными номерами 08 АААС 0697661, 08 АААС 0697652, 08 АААС 0697638, 08 АААС 0556189, 08 АААС 0556197 изготовлены не предприятием Гознак, осуществляемого выпуск акцизных марок Банкнотно -монетного двора на ликеро - водочную продукцию.

Данные марки изготовлены с применением специального полиграфического оборудования, имитирующего большую часть признаков печати, применяемых на предприятии Гознак для марок акцизного сбора Банкнотно - монетного двора на ликеро - водочную продукцию. Акцизная марка с серийным номером 02 АААВ 258093, изъятая 07.12.2003 года у частного предпринимателя ОСОБА_4 изготовлена полиграфическим предприятием Гознак, осуществляющим выпуск документов подобного рода.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винодельческий завод», реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное использование незаконно изготовленных и поддельных марок акцизного сбора, действуя умышленно, противоправно с целью незаконного использования указанных выше незаконно приобретенных в ноябре 2003 года при незаконном изготовлении водки марки «Московська особлива горшка» в бутылках емкостью 0,5 л., в количестве 1763 бутылки водки и 3700 бутылок емкостью 0,5 л. водки «Посольська горшка», а всего 5463 бутылки с незаконно изготовленным алкогольным напитком, незаконно использовал незаконно полученные, незаконно изготовленные и поддельные марки акцизного сбора, незаконно оклеив им всю указанную партию водочной продукции, которая было произведена ЗАО «Бердянский винзавод».

08.12.2003 года, примерно в 12 часов работниками налоговой милиции Бердянского ГОНМ обнаружили и изъяли незаконно изготовленные 1763 бутылки водки «Московська особлива горілка» и 3700 бутылки водки «Посольська горілка», а всего 5463 бутылки с незаконно изготовленным алкогольным напитком, горлышка, которых были оклеены поддельными акцизными марками.

08.12.2003 года в кабинете председателя правления ЗАО «Бердянского винодельческого завод» ОСОБА_2работниками налоговой милиции были обнаружены и изъяты 22 шт. акцизных марок, а также в цехе розлива ЗАО «Бердянский винодельческий завод» работниками налоговой милиции были обнаружены и изъяты 433 шт. марок акцизного сбора, которыми оклеивалась выпускаемая данным предприятием указанная выше водочная продукция.

Согласно выводов заключения эксперта № 61 от 30.01.2004 года 433 марки акцизного сбора «Алкогольні напої» образца 2003 года серии 08 АААУ с номерами от 04645000 по 0464932 изъятые 08.12.2003 года в цехе розлива ЗАО «Бердянский винодельческий завод», десять марок акцизного сбора «Алкогольні напої образца 1996 года с серийными номерами:

ВШ 3756479, ВШ 3756498, ЮК 5605681, ЖЮ 4206360, ЕЯ 4206929, ВШ 3756477, ВШ 3756480, ВШ 3756475, ВШ 3756499, ВШ 3756481 и двенадцать марок акцизного сбора «Алкогольні напої» образца 2003 года с серийным номером 01 ААБИ б/н, изъятые 08.12.2003 года в кабинете председателя правления ЗАО «Бердянский винодельческий завод», шесть марок акцизного сбора «Алкогольні напої» образца 2003 года с серийными номерами: 08 АААУ 0482728, 008 АААУ 0482742, 08 АААУ 0482740, 08 АААУ 04722742, 08 АААУ 0454785, 08 АААУ 0454811, находившиеся на бутылках с этикетками «Посольська горілка» и «Московская особлива горілка» Бердянского винодельческого завода ёмкостью 0,5 л. заполненных жидкостью, изъятые 8 декабря 2003 года на ЗАО «Бердянский винодельческий завод» изготовлены не полиграфическим предприятием Банкнотно-монетного двора НБУ, данные марки изготовлены способом плоской печати (офсет) с применением специального полиграфического оборудования для офсетной печати.

433 акцизные марки изъятые в цехе розлива, 12 акцизных марок образца 2003 года изъятые в кабинете председателя правления ЗАО «Бердянский винодельческий завод» и шесть акцизных марок наклеенных на бутылках с этикетками «Посольска горшка» и «Московская особлива горшка» изготовлены одним способом.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь председателем правления ЗАО «Бердянский винодельческий завод» исполняя функциональные должностные обязанности по контролю за производством и сбытом ликеро-водочной продукции, действуя умышленно, противоправно преследуя цель незаконного использования алкогольных напитков, являющихся подакцизным товаром, с использованием оборудования обеспечивающего массовое производство таких товаров, в двадцатых числах ноября 2003 года, используя линию розлива ликероводочной продукции ЗАО «Бердянский винодельческий завод», обеспечивающую массовое производство такой продукции, произвел выпуск партии водки «Пшеничная» в количестве 2700 бутылок, емкостью 0,5 литра каждая, которую не отразил в отчетности ЗАО «Бердянский винодельческий завод» и произвел незаконную реализацию всей указанной продукции.

Согласно товарно- транспортной накладной № 213 от 22.11. 2003 года и налоговой накладной № 213 от 22.11.2003 года ЗАО «Бердянский винодельческий завод» реализовал ЧП ОСОБА_4 1000 бутылок водки «Пшеничная» по цене 5 грн. 21 коп. на общую сумму 5210 грн..

Согласно товарно- транспортной накладной № 214 от 22.11.2003 года и налоговой накладной № 214 от 22.11.2003 года ЗАО «Бердянский винодельческий завод» произвел отпуск ЧП ОСОБА_5 1000 бутылок водки «Пшеничная» по цене 5 грн.21 коп. на общую сумму 5210 грн.

Согласно товарно- транспортной накладной № 227 от 03.12.2003 года, а также налоговой накладной № 227 от 22.11.2003 года ЗАО «Бердянский винодельческий завод» реализовал ЧП ОСОБА_4 700 бутылок водки «Пшеничная» по цене 5 грн 21 коп. на общую сумму 3647 грн., а всего ЗАО «Бердянский винодельческий завод» в указанный период реализовал 2700 бутылок водки «Пшеничная», на общую сумму 14067 грн.

07.12.2003 года примерно в 13 часов сотрудниками налоговой милиции ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, в помещении, расположенном по ул. Гоголя 32 в г.Запорожье у ЧП ОСОБА_4 было обнаружено и изъято 300 бутылок ёмкостью 0,5 л. водки «Пшеничная» производства ЗАО «Бердянский винодельческий завод» , а также в помещении расположенном по ул.Гоголя,32 в г.Запорожье у ЧП ОСОБА_5 было обнаружено и изъято 210 бутылок ёмкостью 0,5 л. водки «Пшеничная» производства ЗАО «Бердянский винодельческий завод».

Согласно выводов заключения эксперта НИЭКЦ УМВД Украины в Запорожской области №-101 от 16.02.2004г. представленные образцы жидкости (об.1-4) являются алкогольными напитками. Крепость образцов жидкости (об. 1-4)- 39.7- 40.0 % об. Общий объем образцов жидкости составил 1983 см3.

Образцы жидкости (об. 1-4) не соответствуют требованиям ГОСТ 12712 - 80 «Водки и водки особые. Технические условия» по полноте налива, органолептическим показателям, крепости, не соответствует требованиям ГОСТ 12545 0 81 «Водка. Упаковка, маркировка, транспортировка и хранение» по укупорке бутылок.

Образцы жидкости (об. 1-4) изготовлены с использованием технологического оборудования в производственных условиях.

Также, 08.12.2003 года ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винодельческий завод», реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное изготовление алкогольных напитков, являющихся подакцизным товаром, с использованием оборудования обеспечивающего массовое производство таких товаров, незаконно, без соответствующего на то специального разрешения (лицензии), в нарушение ст. 1 ст.2 Закона Украины «О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий» № 481/95 - ВР от 19.12.1995 года с изменениями и дополнениями, используя линию розлива ликеро-водочной продукции ЗАО «Бердянский винодельческий завод», обеспечивающего массовое производство таких товаров, произвел выпуск партии водки «Московська особлива горшка» в количестве 1763 бутылок емкостью 0,5 литра каждая и водки «Посольська горшка» в количестве 3700 бутылок емкостью 0,5 литра каждая, а всего 5463 бутылки с незаконно изготовленным алкогольным напитком, которую незаконно хранил в цехе розлива ЗАО «Бердянский винодельческий завод» с целью сбыта.

08.12.2003 года примерно в 12 часов работники налоговой милиции Бердянского ГОНМ установили факт незаконного изготовления алкогольных напитков на производственных мощностях ЗАО «Бердянский винодельческий завод», после чего обнаружили и изъяли незаконно изготовленные 1763 бутылки водки «Московська особлива горшка» и 3700 бутылок водки «Посольська горшка», а всего 5463 бутылки с незаконно изготовленным алкогольным напитком, которые незаконно хранились с целью сбыта в цехе розлива ЗАО «Бердянский винодельческий завод».

Согласно выводов заключения эксперта НИЭКЦ при УМВД Украины в Запорожской области № 249 от 15.12.2003 года представленные образцы жидкости (об. 1-14) являются алкогольными напитками. Крепость образцов жидкости (об. 1-14) - 39,7-40,1 % об. Общий объем образцов жидкости (об. 1-14) составил 6968 смЗ.

Образцы жидкости (об. 1-6) не соответствуют требованиям ГОСТ 12712-80 «Водки и водки особые. Технические условия» по полноте налива (об.4,5), органолептическим показателям (об. 1-6) крепости (об. 1,2); не соответствует требованиям ГОСТ 12545-81 «Водка, упаковка, маркировка, транспортирование и хранение» по укупорке бутылок (об. 1-4); данные образцы жидкости соответствуют по щелочности, массовой концентрации альдегидов; сивушных масел, сложных эфиров, объемной доле этилового спирта. Образцы жидкости (об. 7-14) соответствуют требованиям ГОСТ 12712-80 «Водки и водки особые. Технические условия» по органолептическим показателям, крепости, щелочности, массовой концентрации альдегидов, сивушных масел, сложных эфиров, объемной доле метилового спирта. Образцы жидкости (об. 1-18) изготовлены в производственных условиях.

Предоставленные образцы алкогольных напитков (об. 1-6), и пробы спиртосодержащей жидкости (об. 7-14) имеют общую родовую принадлежность - сходны по качественному и микроколичественному составу обнаруженных микропримесей, и изготовлены из этилового ректификованного спирта со сходными физико-химическими показателями.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи председателем правления ЗАО «Бердянский винодельческий завод», осуществляя административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции по руководству финансово-хозяйственной деятельности предприятия, действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное хранение с целью сбыта, транспортировку с целью сбыта и сбыт незаконно изготовленных алкогольных напитков, в двадцатых числах ноября 2003 года, реализуя свой преступный умысел, направленный на сбыт незаконно изготовленных алкогольных напитков, ОСОБА_2 произвел выпуск партии водки «Пшеничная» в количестве 2700 бутылок емкостью 0,5 л. каждая, которую не отразил в отчетности в ЗАО «Бердянский винодельческий завод» и произвел незаконную реализацию всей указанной партии согласно товарно-транспортной накладной № - 213 от 22.11.2003 года, налоговой накладной № - 213 от 22.11.2003 г., товарно-транспортной накладной № - 227 от 03.12.2003 г. и налоговой накладной №-227 в адрес ЧП ОСОБА_4 (г. Запорожье ул.Гоголя,32), а также согласно товарно-транспортной накладной №-214 от 22.11.2003 г. и налоговой накладной № -214 от 22.11.2003 г. в адрес ЧП ОСОБА_5 (г.Запорожье ул.Гоголя,32), осуществляя при этом незаконную транспортировку незаконно изготовленного алкогольного напитка г.Запорожье по месту реализации.

07.12.2003 года в 13.00 часов сотрудниками налоговой ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожье в помещении, расположенном по ул.Гоголя, 32 в г.Запорожье у ЧП ОСОБА_4 было обнаружено и изъято 300 бутылок емкостью 0,5 л. водки «Пшеничная» производства ЗАО «Бердянский винодельческий завод», помещении, расположенном по ул.Гоголя, 32 в г.Запорожье у ЧП ОСОБА_5 было обнаружено и изъято 210 бутылок емкостью 0,5 л. водки «Пшеничная» производства ЗАО «Бердянский винодельческий завод».

Согласно выводов заключения эксперта НИЭКЦ при УМВД Украины в Запорожской области № 101 от 16.02.2004 года представленные образцы жидкости (об. 1-4) являются алкогольными напитками. Крепость образцов жидкости (об. 1-4) - 39,7-40,1 % об. Общий объем образцов жидкости составил 1983 смЗ.

Образцы жидкости (об. 1-4) не соответствуют требованиям ГОСТ 12712-80 «Водки и водки особые. Технические условия» по полноте налива, органолептическим показателям, крепости, не соответствует требованиям ГОСТ 12545-81 «Водка. Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение» по укупорке бутылок.

Образцы жидкости (об. 1-4) изготовлены с использованием технического оборудование в производственных условиях.

Также, 08.12.2003 года ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винодельческий завод», реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное хранение с целью сбыта, транспортировку с целью сбыта и сбыт незаконно изготовленных алкогольных напитков, произвел выпуск партии водки «Моковська особлива горшка» в количестве 1763 бутылок емкостью 0,5 литра каждая и водки «Посольська горшка» в количестве 3700 бутылок емкостью 0,5 литра каждая, а всего 5463 бутылки с незаконно изготовленным алкогольным напитком, которую незаконно хранил в цехе розлива ЗАО «Бердянский винодельческий завод» с целью сбыта.

08.12.2003 года примерно в 12 часов работники налоговой милиции Бердянского ГОНМ установили факт незаконного изготовления и хранение алкогольных напитков на ЗАО «Бердянский винодельческий завод», после чего обнаружили и иъяли незаконно изготовленные 1763 бутылки водки «Московська особлива горшка» и 3700 бутылок водки «Посольська горшка», а всего 5463 бутылки с незаконно изготовленным алкогольным напитком, которые назаконно хранилась с целью сбыта в цехе розлива ЗАО «Бердянский винодельческий завод».

Образцы жидкости (об. 1-6) не соответствуют требованиям ГОСТ 12712-80 «Водки и водки особые. Технические условия» по полноте налива (об.4,5), органолептическим показателям (об. 1-6) крепости (об. 1,2); не соответствует требованиям ГОСТ 12545-81 «Водка, упаковка, маркировка, транспортирование и хранение» по укупорке бутылок (об. 1-4); данные образцы жидкости соответствуют по щелочности, массовой концентрации альдегидов; сивушных масел, сложных эфиров, объемной доле этилового спирта. Образцы жидкости (об.7-14) соответствуют требованиям ГОСТ 12712-80 «Водки и водки особые. Технические условия» по органолептическим показателям, крепости, щелочности, массовой концентрации альдегидов, сивушных масел, сложных эфиров, объемной доле метилового спирта. Образцы жидкости (об. 1-18) изготовлены в производственных условиях.

Предоставленные образцы алкогольных напитков (об. 1-6), и пробы спиртосодержащей жидкости (об.7-14) имеют общую родовую принадлежность - сходны по качественному и микроколичественному составу обнаруженных микропримесей, и изготовлены из этилового ректификованного спирта со сходными физико-химическими показателями.

ОСОБА_2, занимая согласно протокола общего собрания акционеров от 11.11.2002 года должность заместителя председателя наблюдательного совета, а в период времени с 17.11.2003 года по 15.12.2003 года, согласно Контракта от 17.11.2003 года должность председателя правления закрытого акционерного общества «Бердянский винодельческий завод», зарегистрированного решением исполнительного комитета Бердянского городского Совета № 0702 от 23.05.2002 года по юридическому адресу: 71100 Запорожская область г. Бердянск ул. Орджоникидзе, 84, являясь должностным лицом, на которое согласно Устава предприятия, трудового Контракта и Закона Украины «О хозяйственных обществах» № 1576 -XII от 19.09.1991 года возложены организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности по обеспечению оперативного управления предприятием, организации производственно-хозяйственной, социальной и иной деятельности, обеспечению выполнению заданий, предусмотренных Уставом предприятия, а также налаживанию юридического, экономического, бухгалтерского и информационного обеспечения деятельности ЗАО «Бердянский винзавод», организации, сохранения и эффективного использования личного и государственного имущества, в период времени с августа 2003 года по 15.12.2003 года, принимал незаконные решения об использовании спирта - ректификата переданного на хранение сотрудниками налоговой милиции в Запорожской области для изготовления из него вино - водочной продукции и крепления яблочного сброженного сока, с последующей реализацией изготовленной продукции на территории Украины, тем самым, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, из иной личной заинтересованности, использовал свое служебное положение вопреки интересам службы, что причинило существенные вред охраняемым законом государственным интересам и интересам юридический лиц, и повлекло тяжкие последствия при следующих обстоятельствах.

07.08.2003 года сотрудники налоговой милиции Мелитопольской ОГНИ Запорожской области, согласно акта передачи на ответственное хранение, сдали ЗАО «Бердянский винзавод» спирт в количестве 10310 литров, в том числе 10300 литров спирта, ранее изъятого по административному материалу № 3 - 15360 по ст. 164 КоАП Украины у гражданина ОСОБА_6

03.10.2003 года по постановлению местного Мелитопольского городского суда

Запорожской области, ОСОБА_6 подвергнут административному штрафу с конфискацией в

доход государства 10300 литров спирта.

Кроме того, 08.11.2003 года сотрудники налоговой милиции ГНА в Запорожской области, согласно акта приема - передачи на ответственное хранение, сдали ЗАО «Бердянский винзавод» спирт в количестве 14920 л., ранее изъятого по уголовному делу № 12820302 у гражданина ОСОБА_7.

16.06.2004 года по приговору местного Орджоникидзевского суда города Запорожья,

ОСОБА_7 был осужден по ст. 204 ч.1 УК Украины.

11 и 13 ноября 2003 года сотрудники налоговой милиции ГНА в Запорожской области, согласно актов передачи на ответственное хранении, сдали ЗАО «Бердянский винзавод» 22090 л. и 19570 л. спирта соответственно, в том числе спирт в количестве 28451 л., ранее изъятый по уголовному делу № 2100328 у гражданина ОСОБА_8, спирт в количестве 7300 л., ранее изъятый по административному делу у гражданки ОСОБА_9, спирт в количестве 2600 л., ранее изъятый по административному делу у гражданки ОСОБА_10

Кроме этого, сотрудниками налоговой милиции в Запорожской области, согласно актам передачи на ответственное хранение, 11 и 13 ноября 2003 г. должностным лицам ЗАО «Бердянский винзавод» был передан спирта в количестве 3319 л., согласно актом передачи на ответственное хранение, изъятый Мелитопольской ОГНИ в Запорожской области и признанный бесхозным ранее хранившийся на предприятии «Профессионал - Центр».

В период с августа 2003 года по 15.12.2003 года ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, дал указание подчиненным ему работникам предприятия об использовании в производстве ЗАО «Бердянский винзавод» спирта в количестве 63091, 5 литров (абсолютного алкоголя), по цене 2,2 грн. за 1 литр спирта, а всего на общую сумму 138801 грн., полученного для хранения по актам приема - передачи от 07.08.2003 года, 08.11.2003 года, 11.11.2003 года и 13.11.2003 года от сотрудников налоговой милиции в Запорожской области, что повлекло расходование спирта, по которому были приняты судебные решения о конфискации в собственность государства, а также спирта, находящегося на предприятии до принятия решения.

В результате указанных действий ОСОБА_2, был незаконно использован спирт, переданный сотрудниками налоговой милиции в Запорожской области ЗАО «Бердянский винзавод» на ответственное хранение, всего в количестве 63091,5 л. на общую сумму 138801,3 грн, что в 250 и более раз, превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

ОСОБА_2, занимая, согласно протокола общего собрания акционеров от 11.11.2002 года должность заместителя председателя наблюдательного Совета, а в период времени с 17.11.2003 года по 15.12.2003 года, согласно Контракта от 17.11.2003 года должность председателя правления ЗАО «Бердянский винзавод», зарегистрированного по юридическому адресу: 71100 Запорожская область г. Бердянск ул.Орджоникидзе, 84, являясь должностным лицом , действуя умышленно, уклонился от уплаты налогов и сборов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст.2 Декрета Кабинета Министров Украины «Об акцизном сборе» № 18-92 от 26.12.1992 года с изменениями и дополнениями и ст. 2 Закона Украины «Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия» № 329/95 - ВР от 15.09.1995 года с изменениями и дополнениями ЗАО «Бердянский винзавод» стоит на учете в Бердянской МГНИ как плательщик акцизного сбора.

С декабря 2003 года предприятие предоставляло в Бердянскую МГНИ расчеты акцизного сбора с прочерками, согласно отчетов алкогольная продукция не изготовлялась и не реализовывалась. За период с 01.10.2003 года предприятие не предоставляло в Бердянскую МГНИ налоговых векселей по акцизному сбору. Согласно данным бухгалтерского учета -материальных отчетов по цеху сырья за август - декабрь 2003 года остатков спирта-ректификата не установлено.

07.08.2003 года сотрудниками налоговой милиции в г. Мелитополь передан должностным лицам ЗАО «Бердянский винзавод», согласно акта приема- передачи на ответственное хранение спирт крепостью 95,5 % в количестве 1031 дал.

01.09.2003 г. сотрудником отдела государственной регистрации исполнительной службы Бердянского городского управления юстиции ОСОБА_11 на основании Приказа ОСОБА_12 Автономной Республики Крым по делу № 2/1/8786 - 03 об изъятии у фирмы «Южный Кристалл» в пользу ЗАО «Бердянский винзавод», предан должностным лицам ЗАО «Бердянский винзавод», согласно акта изъятия у должника предметов, указанных в решении суда и передачи их взыскателю (АА № 079294) спирт-ректификат высшей очистки в количестве 7959,04 дал. В документах складского учета ЗАО «Бердянский винзавод» отражено получение спирта крепостью 96,48 % в количестве 8246,1 дал водного алкоголя, что в перерасчете на абсолютный алкоголь составляет 7955,85 дал.

08.11.2003 г. сотрудниками налоговой милиции в Запорожской области передан должностным лицам ЗАО «Бердянский винзавод», согласно акта приема - передачи на ответственное хранение спирт крепостью 96,56 % в количестве 1492 дал. водного алкоголя, что в перерасчете на абсолютный алкоголь составляет 1462,76 дал.

11.11.2003 г.. сотрудниками налоговой милиции в Запорожской области передан должностным лицам ЗАО «Бердянский винзавод», согласно акта приема - передачи на ответственное хранение спирт крепостью 89,2 % в количестве 1148 дал. водного алкоголя, что в перерасчете на абсолютный алкоголь составляет 1038,71 дал., спирт крепостью 92,1 % в количестве 1061 дал. водного алкоголя, что в перерасчете на абсолютный алкоголь составляет 991,4 дал.

13.11.2003 г. сотрудниками налоговой милиции в Запорожской области передан должностным лицам ЗАО «Бердянский винзавод», согласно акта приема - передачи на ответственное хранение спирт крепостью 92,9 % в количестве 1957 дал водного алкоголя, что в перерасчете на абсолютный алкоголь составляет 1844,86 дал.

Всего в указанный период на ЗАО «Бердянский винзавод» сотрудниками налоговой милиции в Запорожской области и сотрудниками отдела государственной исполнительной службы Бердянского городского управления юстиции было предано спирта в количестве 15004,46 дал. водного алкоголя, что в перерасчете на абсолютный алкоголь составляет 14265 дал. ( 6758,36 дал водного алкоголя, что в перерасчете на абсолютный алкоголь составляет 6309,15 дал. - переданного на ответственное хранение сотрудниками налоговой милиции и 8246,1 дал водного алкоголя, что в перерасчета на абсолютный алкоголь составляет 7955,85 дал - переданного на хранение сотрудниками отдела государственной исполнительной службы Бердянского городского управления юстиции).

08.12.2003 г. сотрудниками налоговой милиции Бердянской МГНИ был установлен факт изготовления водки и спирта, переданного на ЗАО «Бердянский винзавод» сотрудниками налоговой милиции в Запорожской области и сотрудниками отдела государственной исполнительной службы Бердянского городского управления юстиции на промышленных мощностях предприятия.

Согласно актам проверки ЗАО «Бердянский винзавод» № 4/26 - 20/20476035 от 18.02.2004 г. № 8/26 - 20/20476035 от 18.03.2004 г. и № 14/26 - 20/20476035 от 29.03.2004 г. изготовленная на предприятии вино - водочная продукция, по указанию ОСОБА_2 была реализована в период с августа по декабрь 2003 г. ряду субъектов предпринимательской деятельности.

Так, ЗАО «Бердянский винзавод» в ноябре 2003 года по указанию председателя правления предприятия ОСОБА_2 отгрузило без документального оформления в адрес ООО «Цейрон» (г. Севастополь) водку «Пшеничную» в количестве 2000 бутылок.

22.11.2003 г. ЗАО «Бердянский винзавод» по указанию ОСОБА_2 отгрузило согласно налоговой накладной № 214 в адрес ЧП ОСОБА_5Я.(г. Запорожье) водку «Пшеничную» в количестве 1000 бутылок.

Кроме того, в счет оплаты за поставленные ЧСП Агрофирма «Россия» яблоки по договору от! 9.08.2003 года по указанию ОСОБА_2, ЗАО «Бердянский винзавод» в октябре 2003 года отгрузило без документального оформления в адрес ЧСП Агрофирма «Россия» 180 ящиков (3600 бутылок) водки «Пшеничная».

В период времени с 15.09.2003 года по 15.10.2003 года ЗАО «Бердянский винзавод» по указанию ОСОБА_2 использовало в своей хозяйственной деятельности спирт, полученный от сотрудников налоговой милиции в Запорожской области и спирт, переданный по решению хозяйственного суда АР Крым для закрепления яблочных сброженных соков полученных из фермерских хозяйств Запорожской области, в том числе из ЧСП Агрофирма «Россия». Так на крепление яблочного сброженного сока был использован спирт в количестве 1550 дал водного алкоголя, что в пересчете на абсолютный алкоголь составляет 1496,52 дал.

Кроме того, ЗАО «Бердянский винзавод» на изготовление виноматериала «Альминская долина» было использовано 3100 дал водного алкоголя, что в пересчете на абсолютный алкоголь составляет 2990,88 дал., а также на изготовление водки было незаконно использовано 10354,46 дал водного алкоголя, что в пересчете на абсолютный алкоголь составляет 9777,6 дал.

Согласно налоговой накладной №157 от 14.11.2003 г., по указанию ОСОБА_2, ЗАО «Бердянский винзавод» отгрузило в адрес ЧП ОСОБА_13 водку «Пшеничную» в количестве 1600 бутылок по цене 4,583333 грн.(без НДС) за одну бутылку на общую сумму 8800 грн., в том числе НДС - 1466,67 грн. Налоговая накладная в бухгалтерию предприятия ОСОБА_2 предоставлена не была. Сумма НДС, указанная в налоговой накладной в нарушение п.п.7.3.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 - ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями не была включена в состав налоговых обязательств в ноябре 2003 года.

Указанная продукция по бухгалтерскому учету предприятия не проведена: марки акцизного сбора, которыми была оклеена данная продукция, не отвечают установленным требованиям. Согласно данным материальных отчетов по предприятии за ноябрь 2003 года движения готовой продукции - водки «Пшеничная» не установлена.

В результате указанных действий, в нарушение ст.7 Закона Украины «Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия» № 329/95 - ВР от 15.09.1995 г. ЗАО «Бердянский винзавод» по операции по продаже водки ЧП ОСОБА_13 не начислило и не уплатило акцизный сбор в сумме 5120 грн.

22.11.2003 г. ЗАО «Бердянский винзавод» по указанию ОСОБА_2 отгрузило согласно налоговой накладной № 213 в адрес ЧП ОСОБА_4 (г.Запорожье) водку «Пшеничную» в количестве 1000 бутылок по цене 4,34166 грн. (без НДС) за 1 бутылку на общую сумму 5210 грн., в том числе НДС - 868,33 грн. Налоговая накладная в бухгалтерию предприятия ОСОБА_2 предоставлена не была.

03.12.2003 года ЗАО «Бердянский винзавод» по указанию ОСОБА_2 отгрузило согласно налоговой накладной № 227 в адрес ЧП ОСОБА_4 ( г.Запорожье) водку «Пшеничную» в количестве 700 бутылок по цене 4,34166 грн. (без НДС) за 1 бутылку на общую сумму 3647 грн., в том числе НДС - 607,83 грн. Налоговая накладная в бухгалтерию предприятия ОСОБА_2 предоставлена не была.

В результате указанных действий, в нарушение п.п.7.2.3, п.п.7.3.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 - ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями налоговая накладная №227 не была отражена в налоговом учете ЗАО «Бердянский винзавод», что повлекло занижение налоговых обязательств по НДС за декабрь 2003 года в сумме 608 грн. и привело к завышению возмещения НДС из бюджета на сумму 608 рн., а всего за период ноябрь - декабрь 2003 года ЗАО «Бердянский винзавод» по операции по продаже водки ЧП ОСОБА_4 занизило НДС в сумме 1476 грн.

Кроме того, в нарушение п.6 ст. 7 Закона Украины «Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия» № 329/95 - ВР от 15.09.1995 года с изменениями и дополнениями, п.4.6. Положения о порядке начисления, сроках уплаты и предоставления расчета акцизного сбора, утвержденного приказом ГНА Украины № 111 от 19.03.2001 года, зарегистрированного в Минюсте 02.04.2001 г. под № 295/5486 с изменениями и дополнениями, ЗАО «Бердянский винзавод», в результате действий, совершенных ОСОБА_2 и направленных на сокрытие от учета операций по реализации вино-водочной продукции, в расчетах акцизного сбора не полностью отражало фактические объемы реализации.

Так, в ноябре 2003 г. предприятием подан расчет акцизного сбора, в котором задекларированы объемы реализации вина сухого в количестве 105752,5 л., в связи с чем, начислению подлежит акцизный сбор в сумме 26438,1 грн.

Однако 22.11.2003 года ЗАО «Бердянский винзавод» отгрузило согласно налоговой накладной № 213 в адрес ЧП ОСОБА_4 (г.Запорожье) водку «Пшеничную» в количестве 1000 бутылок по цене 4,34166 грн. (без НДС) за бутылку на общую сумму 5210 грн., в том числе НДС - 868,33 грн.

Указанный объем реализации водки не был отражен в бухгалтерском и налоговом учете предприятия за ноябрь 2003 года, в связи с чем, в нарушение ст. 7 Закона Украины «Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия № 329/95 - ВР от!5.09.1995 г. с изменениями и дополнениями, ЗАО «Бердянский винзавод» по операции продажи водки ЧП ОСОБА_4 не начислило и не уплатило акцизный сбор в сумме 3200 грн.

Кроме того, ЗАО «Бердянский винзавод» в декабре 2003 года в Бердянскую МГНИ подало расчет акцизного сбора, в котором не задекларированы объемы реализованной вино-водочной продукции.

Однако, 03.12.2003 года ЗАО «Бердянский винзавод» отгрузило согласно налоговой накладной № 227 в адрес ЧП ОСОБА_4 (г.Запорожье) водку «Пшеничную» в количестве 700 бутылок по цене 4,34166 грн. (без НДС) за 1 бутылку на общую сумму 3039,17 грн., в том числе НДС - 607,83 грн.

Указанный объем реализации водки не был отражен в бухгалтерском и налоговом учете предприятия за декабрь 2003 года, в связи с чем, в нарушение ст. 7 Закона Украины «Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия № 329/95 - ВР от!5.09.1995 г. с изменениями и дополнениями, ЗАО «Бердянский винзавод» по операции продажи водки ЧП ОСОБА_4 не начислило и не уплатило акцизный сбор в сумме 2240 грн., а всего за период ноябрь - декабрь 2003 года ЗАО «Бердянский винзавод» по операции по продаже водки ЧП ОСОБА_4 не был уплачен акцизный сбор в сумме 5440 грн.

На основании договора от 27.11.2003 года, заключенного между ЗАО «Бердянский винзавод» и ООО «Рендер» (г.Днепропетровск), по указанию ОСОБА_2, согласно налоговой накладной №185 от 04.12.2003 г. и товарно-транспортной накладной № 185 от 04.12.2003 г. ЗАО «Бердянский винзавод» отгрузило в адрес ООО «Рендер» вино: «Альминская долина» в количестве 6400 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2,2 грн., на сумму 14080 грн., «Белая скала» в количестве 800 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2,2 грн., на сумму 1760 грн., «Осення соната» в количестве 1008 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2,2 грн., на сумму 2217,60 грн., «Золотая осень» в количестве 2192 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2,2 грн., на сумму 4822,40 грн.; водку «Посольская» в количестве 4000 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,5 грн., на сумму 22000 грн., «Русская» в количестве 2000 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,5 грн., на сумму 11000 грн., «Московская» в количестве 1000 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,5 грн., на сумму 5500 грн., «Пшеничная» в количестве 2000 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,5 грн., на сумму 11000 грн., а всего 19400 бутылок на общую сумму 72380, в том чиле НДС - 12063,33 грн.

На основании договора от 05.12.2003 года между ЗАО «Бердянский винзавод» и ЧМП «Национал» (г. Днепропетровск), по указанию ОСОБА_2, согласно налоговой накладной № 190 от 08.12.2003 г. и товарно-транспортной накладной № 190 от 08.12.2003 года ЗАО «Бердянский винзавод» отгрузило в адрес ЧМП «Национал» вино:«Альминская долина» в количестве 960 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2,2 грн., на сумму 2112 грн., «Белая скала» в количестве 5624 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2,2 грн., на сумму 12372,8 грн., «Золотая осень» в количестве 3396 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2,2 грн., на сумму 7471,2 грн.; водку: «Русская» в количестве 3720 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,5 грн., на сумму 20460 грн., «Московская» в количестве 1960 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,5 грн., на сумму 10780 грн., «Пшеничная» в количестве 1240 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,5 грн., на сумму 6820 грн., а всего 16900 бутылок на общую сумму 600016, в том чиле НДС-10002,67 грн.

Указанные налоговые накладные № 185 от 04.12.2003 года и № 190 от 18.12.2003 года в бухгалтерию предприятия ОСОБА_2 предоставлены не были, в результате чего, суммы НДС по осуществленным операциям за декабрь 2003 года не были включены в состав налоговых обязательств, плательщика в налоговой декларации, вследствие чего, в нарушение требований п.7.3.1. ст. 7 Закону Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 - ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, а также п.3.4 Приказа ГНА Украины «Об утверждении формы налоговой декларации и Порядка ее заполнения и предоставления» № 166 от 30.05.1997 года, ЗАО «Бердянский винзавод» по операциям по продаже водки ООО «Рендер» и ЧМП «Национал» в налоговой декларации по НДС за декабрь 2003 года не отразило НДС в сумме 22066 грн.

Кроме того, в результате действий, совершенных ОСОБА_2 и направленных на сокрытие от учета операций по реализации продукций, ЗАО «Бердянский винзавод» за декабрь 2003 года предоставлен расчет акцизного сбора в Бердянскую МГНИ, в котором не задекларированы объемы реализации вино - водочной продукции:

Согласно налоговой накладной № 185 от 04.12.2003 года в адрес ООО «Рендер» 19400 бутылок вино - водочной продукции на общую сумму 72380 грн., в том числе НДС - 12063,33 грн. Общая сумма акцизного сбора, подлежащая начислению - 36080 грн.

Согласно налоговой накладной № 190 от 08.12.2003 года в адрес ЧМП «Национал» 16900 бутылок вино - водочной продукции на общую сумму 60016 грн., в том числе НДС -10002,67 грн. Общая сумма акцизного сбора, подлежащая начислению - 29034 грн.

Вышеуказанная продукция по бухгалтерскому учету предприятия не проведена: марки акцизного сбора, которыми была маркирована вышеуказанная алкогольная продукция, не отвечают установленным нормам, а по этому не подтверждают уплату акцизного сбора.

Таким образом, в нарушение ст.7 Закона Украины «Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия» № 329/95 - ВР от 15.09.1995 года ЗАО «Бердянский винзавод» по операциям продажи алкогольной продукции ООО «Рендер» и ЧМП «Национал» не начислило и не уплатило акцизный сбор в размере 65114 грн..

В результате того, что использование спирта на ЗАО «Бердянский винзавод» по указанию ОСОБА_2 производилось в нарушении установленного порядка - без получении наряда от ДААК ГНА Украины, работники бухгалтерии предприятия не получили основания для отражения операций по изготовлению и реализации вино-водочной продукции в документах бухгалтерского и налогового учета.

Таким образом, сумма акцизного сбора за использованный спирт, полученный от сотрудников налоговой милиции составила - 683129,60 грн., сумма акцизного сбора за использованный спирт, переданный по решению Хозяйственного суда АР Крым составила -861340,80 грн.

ОСОБА_2, действуя в нарушении п.20 ст.7 Закона Украины «Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия № 329/95 - ВР от!5.09.1995 г. с изменениями и дополнениями, а также п.З Порядка выдачи и погашения налоговых векселей, которые подтверждают обязательство по уплате суммы акцизного сбора и выдаются субъектом предпринимательской деятельности в случае получения спирта денатурированного, который подлежит последующей переработке в другую подакцизную продукцию, утвержденного Постановлением КМУ № 275 от27.02.1999 года с изменениями и дополнениями, за период с 14.11.2003 года по 17.11.2003 года, не предоставил в Бердянскую МГНИ налоговый вексель, который подтверждает уплату акцизного сбора в сумме 1 544 470,40 грн. и не уплатил указанную сумму акцизного сбора в течении последующих 90 календарных дней, вследствие

занижения суммы сбора в предоставленных с декабря 2003 года в Бердянскую МГНИ расчетов акцизного сбора.

Кроме того, в период времени с августа по декабрь 2003 года в результате действий совершенных ОСОБА_2 и направленных на сокрытие от учета операций по реализации вино- водочной продукции, изготовленной из спирта, полученного от сотрудников налоговой милиции в Запорожской области и от сотрудников отделы государственной исполнительной службы Бердянского городского управления юстиции, сотрудниками ЗАО «Бердянский винзавод» неправильно исчисляется НДС по операциям продажи товаров (работ, услуг) собственного производства, а именно, в нарушение п.п. 7.2.3, п.п.7.3.1, 7.7.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 - ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, не были отражены в налоговом учете ЗАО «Бердянский винзавод» налоговые обязательства по НДС за указанный период в сумме 25009 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет НДС на указанную сумму.

Всего, в результате действий ОСОБА_2, направленных на уклонение от уплаты налогов и сборов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, в бюджет не поступили средства на общую сумму 1 569 479,40 грн., что в 5000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь заместителем Председателя наблюдательного Совета и Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», исполняя должностные обязательства по контролю за производством и сбытом ликеро - водочной продукции, действуя умышленно, противоправно, преследуя цель незаконного изготовления алкогольных напитков, являющихся подакцизным товаром, в период времени с августа по ноябрь 2003 года, используя линию розлива ликеро-водочной продукции ЗАО «Бердянский винзавод», обеспечивающую массовое производство такой продукции, произвел выпуск партии водки «Пшеничная» в количестве 3600 бутылок, емкостью 0,5 литра, которую не отразил в отчетности ЗАО «Бердянский винзавод» и произвел реализацию всей указанной партии в адрес ЧСП Агрофирма «Россия» (с. В.Токмак, Запорожской области).

06.05.2004 года, в ходе проверки сотрудниками налоговой милиции ЧСП «Россия», находящегося в с.Верхний Токмак Черниговского района, был установлен факт хранения 3400 бутылок, емкостью 0,5 литра водки «Пшеничная», производства ЗАО «Бердянский винзавод».

Согласно выводов заключения эксперта НИЭКЦ УМВД Украины в Запорожской области № 207 от 10.06.2004 года представленные образцы водки «Пшенична ТМ Агарський мис» не соответствуют требованиям ГОСТ 12712 - 80 «Водки и водки особые. Технические условия» по наливу и требованиям ГОСТ 12545 - 81 «Водка. Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение» по укупорке. Алкогольные напитки изготовленные заводским способом.

Согласно ст.1 Закона Украины «О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий» № 481/95 - ВР от 19.12.1995 года - фальсификацией алкогольных напитков -умышленное, с корыстным целью изготовление алкогольных напитков с нарушением технологии.

Также ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», исполняя должностные обязательства по контролю за производством и сбытом ликеро -водочной продукции, действуя умышленно, противоправно, преследуя цель незаконного изготовления алкогольных напитков, являющихся подакцизным товаром, с использованием оборудования обеспечивающего массовое производство таких товаров, в период времени с ноября 2003 г. по 08.12.2003 года, используя линию розлива ликеро-водочной продукции ЗАО «Бердянский винзавод», обеспечивающую массовое производство такой продукции, произвел выпуск партии вино - водочной продукции (вино «Альминская долина», водка «Пшеничная» и бутылки с прозрачной жидкостью без этикеток) в количестве 224 бутылок, емкостью 0,7 литра и 497 бутылок емкостью 0,5 литра, а всего 721 бутылка, которую не отразил в отчетности ЗАО «Бердянский винзавод».

12.01.2004 года в здании ГП ПП «Арктика+» сотрудниками налоговой милиции Бердянской МГНИ был выявлен факт незаконного хранения алкогольных напитков ЗАО «Бердянский винзавод», после чего обнаруженные, незаконно изготовленные 721 бутылка вино- водочной продукции были изъяты.

Согласно заключения эксперта НИЭКЦ УМВД Украины в Запорожской области № 16 от 20.01.2004 года представленные образцы жидкости об.1 - 12 - являются алкогольными напитками, образцы жидкости об. 13 - 15 - плодово-ягодным крепленым вином. Крепость образцов жидкости об.1-12 - 39,3-39,6 % об., содержание этилового спирта в образцах жидкости об. 13-15 - 17,2 % об. Общий объем образцов жидкости об. 1-12 составил 4446 смЗ. Образцы жидкости об. 1-12 - не соответствуют требованиям ГОСТ 12712-80 «Водки и водки особые. Технические условия.» по полноте налива об. 1-3, органолептическим показателям, крепости; не соответствуют требованиям ГОСТ 12545-81 «Водка. Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение» по укупорке бутылок; данные образцы жидкости соответствуют по щелочности, массовой концентрации альдегидов, сивушных масел, сложных эфиров, объемной доле метилового спирта. Образцы жидкости об. 13-15 - не соответствуют требованиям ТУ У 202.13002-96 по органолептическим показателям. Образцы жидкости об. 1-15

- изготовлены с использованием технологического оборудования в производственных условиях.

Также ОСОБА_2, являясь заместителем Председателя наблюдательного Совета и Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», исполняя должностные обязательства по контролю за производством и сбытом ликеро-водочной продукции, действуя умышленно, противоправно, преследуя цель незаконного изготовления алкогольных напитков, являющихся подакцизным товаром, с использованием оборудования обеспечивающего массовое производство таких товаров, в период времени с октября 2003 года по ноябрь 2003 года, используя линию розлива ликеро-водочной продукции ЗАО «Бердянский винзавод», обеспечивающую массовое производство такой продукции, произвел выпуск партии водки «Пшеничная» в количестве 1600 бутылок, емкостью 0,5 литра каждая, которую не отразил в отчетности ЗАО «Бердянский винзавод» и произвел реализацию всей указанной партии.

Согласно налоговой накладной № 157 от 14.11.2003 года ЗАО «Бердянский винзавод» реализовало ЧП ОСОБА_13 1600 бутылок, емкостью 0,5 литра по цене 4,583333 грн. (без НДС) за 1 бутылку на общую сумму 8800 грн.

13.12.2003 года сотрудниками налоговой милиции ОНМ Пологовской МГНИ в помещении оптового склада «Лидер» ЧП Суходоля, расположенного по адресу: г. Пологи ул. Октябрьская, 48, обнаружено и изъято 800 бутылок, емкостью 0,5 литра водки «Пшеничная» производства ЗАО «Бердянский винзавод».

Согласно выводов заключения эксперта НИЭКЦ УМВД в Запорожской области № 206

от 10.06.2004 года представленные образцы водки «Пшеничная» не соответствуют требованиям ГОСТ 12712 - 80 «Водки и водки особые. Технические условия» по наливу и требованиям , ГОСТ 12545 - 81 «Водка. Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение» по укупорке. Алкогольные напитки изготовленные заводским способом.

ЗАО «Бердянский винзавод» осуществляет производство алкогольных напитков на основании лицензии №78 от 23.05.2003 года, выданной Департаментом по вопросам администрирования акцизного сбора и контроля за производством и оборотом подакцизных товаров. Согласно приложения к лицензии № 78 от 23.05.2003 года ЗАО «Бердянский винзавод» имеет право на производство водок: «Пшеничная», «Сармат» и «Агарский мыс», разрешения на производство иной продукции предприятие не получило.

ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», в период времени ноябрь-декабрь 2003 года, в нарушении абзаца 3 ст. 2 Закона Украины «О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий» № 481/95 - ВР от 19.12.1995 года с изменениями и дополнениями, занимался изготовлением водок «Посольская», «Московская особая» без наличия специального разрешения (лицензии) на изготовление именно этой продукции, что согласно ст. 1 данного Закона является незаконным производством алкогольных напитков.

Так, ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», заключил 27.11.2003 года от имени ЗАО «Бердянский винзавод» ( по договору - «Продавец») с ООО «Рендер» (г. Днепропетровск, ул. Краснопартизанская, 1 по договору - «Покупатель») договор купли - продажи, по условиям которого «Продавец» обязан передать товар на условиях данного договора. Переход прав собственности на товар осуществляется в момент отгрузки товара «Покупателю», который осуществляет оплату стоимости товара в денежной форме на расчетный счет «Продавца» путем предоплаты. Реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное изготовление алкогольных напитков, являющихся подакцизным товаром, с использованием оборудования обеспечивающего массовое производство таких товаров, незаконно, без соответствующего на то специального разрешения (лицензии), в нарушение ст. 1 Закона Украины «О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий» № 481/95 - ВР от 19.12.1995 года

Используя линию разлива ликеро-водочной продукции ЗАО «Бердянский винзавод», обеспечивающую массовое производство такой продукции, произвел выпуск партии водки «Посольская» в количестве 4000 бутылок, емкостью 0,5 литра каждая, водки «Русская» в количестве 2000 бутылок, емкостью 0,5 литра каждая, водки «Московская особая» в количестве 1000 бутылок, емкостью 0,5 литра каждая, а всего 7000 бутылок с незаконно изготовленным алкогольным напитком.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», заключил 05.12.2003 года от имени ЗАО «Бердянский винзавод» ( по договору -«Продавец») с ЧМП «Национал» (г. Днепропетровск, ул. Карла Либкнехта, 56 по договору -«Покупатель») договор купли - продажи, по условиям которого «Продавец» обязан передать товар на условиях данного договора. Переход прав собственности на товар осуществляется в момент отгрузки товара «Покупателю», который осуществляет оплату стоимости товара в денежной форме на расчетный счет «Продавца» путем предоплаты. Реализуя свой преступный умысел, направленный на изготовление алкогольных напитков, являющихся подакцизным товаром, с использованием оборудования обеспечивающего массовое производство таких товаров, незаконно, без соответствующего на то специального разрешения (лицензии), в нарушение ст. 1, ст.2 Закона Украины «О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий» № 481/95 - ВР от 19.12.1995 года с изменениями и дополнениями, используя линию розлива ликеро - водочной продукции ЗАО «Бердянский винзавод», обеспечивающую массовое производство такой продукции, произвел выпуск партии водки «Русская» в количестве 3720 бутылок, емкостью 0,5 литра каждая, водки «Московская» в количестве 1960 бутылок, емкостью 0,5 литра каждая, а всего 5680 бутылок с незаконно изготовленным алкогольным напитком.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи заместителем Председателя наблюдательного Совета и Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», осуществляя администратовно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции по руководству финансово - хозяйственной деятельности предприятия, действуя умышленно, противозаконно, реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное хранение с целью сбыта, транспортировку с целью сбыта и сбыт незаконно изготовленных алкогольных напитков, в период времени август - ноябрь 2003 года, реализуя свой преступный умысел, направленный на сбыт незаконно изготовленных алкогольных напитков ОСОБА_2 произвел выпуск партии водки «Пшеничная» в количестве 3600 бутылок, емкостью 0,5 литра, которую не отразил в отчетности ЗАО «Бердянский винзавод» и произвел реализацию всей указанной партии в адрес ЧСП Агрофирма «Россия» (с. Б.Токмак Запорожской области), осуществляя при этом незаконную транспортировку незаконно изготовленного алкогольного напитка.

Согласно выводов заключения эксперта НИЭКЦ УМВД в Запорожской области № 207 от 10.06.2004 года представленные образцы водки «Пшенична ТМ Агарский мис» не соответствуют требованиям ГОСТ 12712 - 80 «Водки и водки особые. Технические условия» по наливу и требованиям ГОСТ 12545 - 81 «Водка. Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение» по укупорке.

Также, в период времени с октября 2003 года по ноябрь 2003 года ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконный сбыт незаконно изготовленных алкогольных напитков, произвел выпуск партии водки «Пшеничная» в количестве 1600 бутылок, емкостью 0,5 литра каждая, которую не отразил в отчетности ЗАО «Бердянский винзавод» и произвел незаконную реализацию всей указанной партии согласно налоговой накладной № 157 от 14.11.2003 года в адрес ЧП ОСОБА_13

Согласно выводов заключения эксперта НИЭКЦ УМВД в Запорожской области № 206 от 10.06.2004 года представленные образцы водки «Пшенична» не соответствуют требованиям ГОСТ 12712 - 80 «Водки и водки особые. Технические условия» по наливу и требованиям ГОСТ 12545 - 81 «Водка. Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение» по укупорке.

Кроме этого, ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», заключил 27.11.2003 года от имени ЗАО «Бердянский винзавод» ( по договору -«Продавец») с ООО «Рендер» (г. Днепропетровск, ул. Краснопартизанская, 1 по договору -«Покупатель») договор купли - продажи, по условиям которого «Продавец» обязан передать товар на условиях данного договора. Переход права собственности на товар осуществляется в момент отгрузки товара «Покупателю», который осуществляет оплату стоимости товара в денежной форме на расчетный счет «Продавца» путем предоплаты. Реализуя свой преступный умысел, направленный на сбыт незаконно изготовленных алкогольных напитков, произвел выпуск партии вино-водочной продукции: вино «Альминская долина» в количестве 6400 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2, 20 грн., на сумму 14080 грн., «Белая скала» в количестве 800 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2, 20 грн., на сумму 1760 грн., «Осенняя соната» в количестве 1008 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2, 20 грн., на сумму 2217,60 грн., «Золотая осень» в количестве 2192 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2, 20 грн., на сумму 4822,40 грн., водка «Посольская» в количестве 4000 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,50 грн., на сумму 22000 грн., водка «Русская» в количестве 2000 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,50 грн, на сумму 11000 грн., водка «Московская» в количестве 1000 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,50 грн., на сумму 5500 грн., водка «Пшеничная» в количестве 2000 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,50 грн., на сумму 11000 грн., а всего 19400 бутылок на общую сумму 72380 грн., в том числе НДС - 12063,33 грн., которую не отразил в отчетности ЗАО «Бердянский винзавод» и произвел незаконную реализацию всей указанной партии согласно товарно-транспортной накладной № 185 от 04.12.2003 года и налоговой накладной № 185 от 04.12.2003 года, удостоверения о качестве № 52 на ликеро-водочную продукцию, разлитую в бутылки от 27.11.2003 года и удостоверения о качестве № 196 на винодельческую продукцию, разлитую в бутылки от 27.11.2003 года в адрес ООО «Рендер».

ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», заключил 05.12.2003 года от имени ЗАО «Бердянский винзавод» ( по договору - «Продавец») с ЧМП «Национал» (г. Днепропетровск, ул.Карла Либкнехта, 56 по договору - «Покупатель») договор купли - продажи, по условиям которого «Продавец» обязан передать товар на условиях данного договора. Переход прав собственности на товар осуществляется в момент отгрузки товара «Покупателю», который осуществляет оплату стоимости товара в денежной форме на расчетный счет «Продавца» путем предоплаты. Реализуя свой преступный умысел, направленный на сбыт незаконно изготовленных алкогольных напитков, произвел выпуск партии вино - водочной продукции: вино «Альминская долина» в количестве 960 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2, 20 грн., на сумму 2112 грн., «Белая скала» в количестве 5624 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2, 20 грн., на сумму 12372,8 грн., «Золотая осень» в количестве 3396 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2, 20 грн., на сумму 7471,20 грн., водка «Русская» в количестве 3720 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,50 грн, на сумму 20460 грн., водка «Московская» в количестве 1960 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,50 грн., на сумму 10780 грн., водка «Пшеничная» в количестве 1240 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,50 грн., на сумму 6820 грн., а всего 16900 бутылок на общую сумму 60016 грн., в том числе НДС - 10002,67 грн., которую не отразил в отчетности ЗАО «Бердянский винзавод» и произвел незаконную реализацию всей указанной партии согласно товарно-транспортной накладной № 190 от 08.12.2003 года и налоговой накладной № 190 от 08.12.2003 года, удостоверения о качестве № 52 на ликеро-водочную продукцию, разлитую в бутылки от 07.12.2003 года и удостоверения о качестве № 168 на винодельческую продукцию, разлитую в бутылки от 07.12.2003 года в адрес ЧМП «Национал».

Затем, ОСОБА_2, являясь членом наблюдательного Совета ЗАО «Бердянский винзавод» и исполняя должностные обязанности по контролю за производством и сбытом вино-водочной продукции, действуя умышленно, противоправно, преследуя цель незаконного использования незаконно полученных поддельных марок акцизного сбора приобрел в ноябре 2003 года у неустановленных по делу лиц незаконно изготовленные и поддельные марки акцизного сбора в количестве 20000 шт. по цене 0,33 грн. на общую сумму 6600 грн.

ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел при изготовлении водки марки «Пшеничная» в бутылках емкостью 0,5 л. в количестве 3600 бутылок, незаконно использовал незаконно изготовленные и поддельные марки акцизного сбора, незаконно оклеив ими всю указанную партию водочной продукции, которую отгрузил в адрес ЧСП Агрофирма «Россия» (с.В.Токмак Запорожской области) в счет оплаты за поставленные в адрес ЗАО «Бердянский винзавод» яблоки в количестве 71746 кг на общую сумму 11589,31 грн, в том числе НДС -1931,55 грн.

06.05.2004 года, в ходе проверки сотрудниками налоговой милиции ОНМ Пологовской МГНИ в помещении склада ЧСП «Россия, находящегося в с. Верхний Токмак Черниговского района Запорожской области произведена выемка 3400 бутылок, емкостью 0,5 литра водки «Пшеничная», производства ЗАО «Бердянский винзавод», оклеенных поддельными марками акцизного сбора.

Согласно выводов заключения эксперта НИЭКЦ УМВД Украины в Запорожской области № 207 от 10.06.2004 года марки акцизного сбора образца 1998 года с серийными номерами: КТ 3626918, АШ 3748047, ДШ 3747436 и БШ 3746337, которыми оклеены бутылки, поступившие на экспертизу, изготовлены не полиграфическим предприятием, осуществляющим выпуск подобных марок акцизного сбора, а изготовлены способом плоской печати - офсет, с имитацией средств защиты предусмотренных для данного вида марок акцизного сбора.

13.12.2003 года сотрудниками налоговой милиции ОНМ Пологовской МГНИ в помещении оптового склада «Лидер» ЧП ОСОБА_13 расположенного по адресу: г.Пологи ул.Октябрьская, 48 обнаружено и изъято незаконно изготовленные 800 бутылок, емкостью 0,5 литра водки «Пшеничная» производства ЗАО «Бердянский винзавод», горлышки, которых были оклеены поддельными марками акцизного сбора.

Согласно выводов заключения эксперта НИЭКЦ УМВД Украины в Запорожской области № 206 от 10.06.2004 года марки акцизного сбора образца 2003 года с серийными номерами: 08 АААУ 0436857 и 08 АААУ 0436867, которыми оклеены бутылки, поступившие на экспертизу, изготовлены не полиграфическим предприятием, осуществляющим выпуск подобных марок акцизного сбора, а изготовлены способом плоской печати - офсет, с имитацией средств защиты предусмотренных для данного вида марок акцизного сбора.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», заключил 27.11.2003 года от имени ЗАО «Бердянский винзавод» ( по договору -«Продавец») с ООО «Рендер» (г. Днепропетровск, ул. Краснопартизанская, 1 по договору -«Покупатель») договор купли - продажи, по условиям которого «Продавец» обязан передать товар на условиях данного договора. Переход прав собственности на товар осуществляется в момент отгрузки товара «Покупателю», который осуществляет оплату стоимости товара в денежной форме на расчетный счет «Продавца» путем предоплаты. Реализуя свой преступный умысел, направленный на повторное незаконное изготовление, незаконно полученных поддельных марок акцизного сбора, действуя умышленно, противоправно, с целью использования указанных выше незаконно полученных в ноябре 2003 года поддельных марок акцизного сбора, в период времени с октября по ноябрь 2003 года при незаконном изготовлении водки марки «Посольская» в бутылках, емкостью 0,5 литра, в количестве 4000 бутылок, водка марки «Русская» в бутылках емкостью 0,5 литра, в количестве 2000 бутылок, водка «Московская» в бутылках емкостью 0,5 литра в количестве 1000 бутылок, водки марки «Пшеничная» в бутылках емкостью 0,5 л. в количестве 2000 бутылок, вина «Альминская долина» в бутылках емкостью 0,7 литров в количестве 6400 бутылок, вино «Белая скала» в бутылках емкостью 0,7 литров, в бутылках в количестве 800 бутылок, вина «Осенняя соната» в бутылках емкостью 0,7 литров в количестве 1008 бутылок, вино «Золотая осень» в бутылках емкостью 0,7 литров в количестве 2192 бутылки, а всего 19400 бутылок с незаконно изготовленными алкогольным напитком, повторно незаконно использовал, незаконно полученные поддельные марки акцизного сбора, оклеив ими всю указанную партию вино-водочной продукции, которая была произведена на ЗАО «Бердянский винзавод».

Согласно выводов заключения эксперта НИЭКЦ УМВД Украины в Днепропетровской области № 70/06/35 от 01.02.2004 года марки акцизного сбора на алкогольные напитки с серийными номерами: 08 АААЮ 069600, 08 АААЮ 0696901, 08 АААЮ 0696911, 08 АААЮ 0696916, 08 АААЮ 0696919, 08 АААЮ 0697921, АААЮ 0696924, 08 АААЮ 0696927, 08 АААЮ 0696929, 08 АААЮ 0696889, 08 ААБИ 0212620, 08 ААБИ 0214028, 08 ААБИ 0436224, 08 ААБИ 0436144, 08 ААБИ 0214144, ААБИ 0215251, 08 ААБИ 0212656, 08 АААС 0373662, 08 АААС 0374587, 08 АААЮ 0614098, 08 АААС 0437809, 08 АААС 0437730, 08 ААБИ 0294831, 08 ААБИ 0294832, 08 ААБИ 0292033, 08 ААБИ 0295051, 08 ААБИ 0295051, 08 АААС 0355852, 08 АААЮ 0697154, 08 ААБИ 0295461, 08 ААБИ 0215310, 08 АААЮ 0614114, 08 АААЮ 0557135, 08 АААС 0436072, 08 АААС 0436074, 08 АААЮ 0614075, 08 ААБИ 0215277, 08 АААС 0436189, 08 АААС 0436295, 08 АААС 0436096 изготовлены не Банкнотно - монетным двором Украины, то есть не предприятием, осуществляющим их выпуск. Данные марки изготовлены полиграфическим способом с использованием форм для плоской (офсетной) и высокой печатей.

ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», реализуя свой преступный умысел, направленный на повторное незаконное использование незаконно изготовленных и поддельных марок акцизного сбора, действуя умышленно, противоправно, с целью незаконно использования указанных выше незаконно полученных в ноябре 2003 года поддельных марок акцизного сбора, в период времени с октября 2003 года по ноябрь 2003 года, при незаконном изготовлении вина марки «Альминская долина» в бутылках емкостью 0,7 литра, в количестве 224 бутылки, водки марки «Пшеничная» в бутылках емкостью 0,5 литра, в количестве 349 бутылок, водки марки «Пшеничная» в бутылках емкостью 0,5 л. в количестве 12 бутылок; водки марки «Пшеничная» в бутылках емкостью 0,5 л., в количестве 45 бутылок, водки без этикеток в бутылках емкостью 0,5 л., в количестве 91 бутылок, а всего 721 бутылка с незаконно изготовленным алкогольным напитком, повторно использовал незаконно полученные поддельные марки акцизного сбора, оклеив ими всю указанную партию водочной продукции, которая 12.01.2004 года была обнаружена и изъята сотрудниками налоговой милиции на территории Государственного предприятия пансионата -профилактория «Арктика+», расположенного по адресу: г. Бердянск ул. Макарова,20/2.

Согласно выводов заключения НИЭКЦ УМВД Украины в Запорожской области № 65 от 02.02.2004 года шесть марок акцизного сбора « Алкогольні напої» образца 2003 года с серийными номерами: 08 АААЩ 022810, 08 АААЩ 022812, 08 АААЩ 022832, 08 АААТ 022757, 08 АААТ 022625, 08 АААТ 001162, находившиеся на бутылках емкостью 0,75 л., с этикетками Бердянского винодельческого завода «Агарський мис. Альмшська долина», заполненных жидкостью, изъятых в ЗАО «Бердянский винодельческий завод» изготовлены на полиграфическом предприятии Банкнотно-монетного двора НБУ.

Три марки акцизного сбора «Алкогольні напої» образца 2003 года с серийными номерами: 08 АААУ 045806, 08 АААУ 045 4814, 08 АААУ 0454792, находившиеся на бутылках с этикетками «Посольська горілка» Бердянского винодельческого завода емкостью 0,5 л., заполненных жидкостью, изъятые 12.01.2003 года на территории ГП пансионата -профилактория «Арктика+» изготовлены не полиграфическим предприятием Банкнотно -монетного двора НБУ, данные марки изготовлены способом плоской печати (офсет) с применением специального полиграфического оборудования для офсетной печати.

Акцизные марки, которыми маркированы бутылки с алкогольными напитками, изъятые при обыске в ГП пансионата - профилактория «Арктика+» 12.01.2004 года, и марки акцизного сбора, которыми маркированы бутылки с алкогольными напитками, изъятыми в ЗАО «Бердянский винзавод» 08.12.2003 года изготовлены одним способом.

Таким образом, с 01.11.2003 года (даты введения в действие марок акцизного сбора нового образца) ЗАО «Бердянский винзавод» не перечислило на счет РУ ДААК ГНА в Запорожской области средства за марки акцизного сбора нового образца на водочную продукцию. Согласно инвентаризационного акта остатков не использованных марок акцизного сбора, а также материальных отчетов за 11 месяцев 2003 года, марки акцизного сбора нового образца с семизначной нумерацией предприятие в Департаменте по администрированию

акцизного сбора ГНА в Запорожской области не получило, по бухгалтерскому учету не значится, по состоянию на 01.12.2003 года в остатках неиспользованных марок не учтены.

09.10.2002 года, ОСОБА_2, являясь должностным лицом, а именно директором ЮФ ИМЭСХ, расположенного в пгт. Акимовка Запорожской области, и таким образом постоянно занимая на этом предприятии с государственной формой собственности должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, действуя умышленно, в интересах третьего лица - КФХ «ОСОБА_10 и К», которому необходимо было сырье - мясо КРС для запуска оборудования колбасного цеха и проверки его производственной мощности, злоупотребляя властью и своим служебным положением, а именно используя предоставленные ему Уставом ЮФ ИМЭСХ полномочия по распоряжению имуществом и средствами ЮФ ИМЭСХ, а также даче указаний, обязательных для всех работников филиала (п.6.6. Устава ЮФ ИМЭСХ), дал указание ветеринарному врачу ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_14 вывезти тридцать голов молодняка КРС с летнего выпаса, расположенного в с.Ленинское Акимовского района Запорожской области, для убоя и реализации на колбасный цех КФК «ОСОБА_10 и К», расположенный в пгт. Акимовка Запорожской области.

Ветеринарный врач ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_14, выполняя обязательное для него указание Директора ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_2, в тот же день передал на колбасный цех КФК «ОСОБА_10 и К» шесть голов молодняка КРС средней упитанности общим живым весом 1968 кг и 24 головы молодняка КРС ниже средней упитанности общим живым весом 4 100 кг.

Директор ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_2, действуя умышленно, в интересах третьего лица - КФК «ОСОБА_10 и К», которому необходимо было сырье - мясо КРС для запуска оборудования колбасного цеха и проверки его производственной мощности, злоупотребляя властью и своим служебным положением, в нарушение п.5.1.8. Устава ЮФ ИМЭСХ, в котором указано, что Филиал реализует продукцию опытного хозяйства по ценам, которые формируются в соответствии с условиями экономической обстановки в регионе, реализовал на колбасный цех КФК «ОСОБА_10 и К» 1910 кг молодняка КРС средней упитанности, при их общем фактическом живом весе 1978 кг по цене 3 грн. за 1 кг живого веса на общую сумму 5 730 грн. учетом налога на добавленную стоимость, который подлежит обязательному отчислению в государственный бюджет, т.е.фактически он реализовал КРС на колбасный цех КФК «ОСОБА_10 и К» в ЮФ ИМЭСХ начислено 4 775 грн., хотя при той же продукции в ОАО «Мелитопольский мясокомбинат» молодняк КРС средней упитанности был бы реализован фактически живым весом - 1968 кг по цене 3,5 грн. за 1 кг живого веса (категория «молодняк от 300 до 400 кг») с дотацией, т.е. без отчисления налога на добавленную стоимость в государственный бюджет, на общую сумму 6 888 грн. Согласно расчета транспортных расходов на доставку крупного рогатого скота на Мелитопольский мясокомбинат транспортом Южного филиала ИМЭСХ по состоянию на 9.10.2002 года транспортные расходы составляют 150 грн. 09 коп. Исходя из этого, разница между реализацией молодняка КРС на колбасный цех КФК «ОСОБА_10 и К» и реализацией в ОАО «Мелитопольский мясокомбинат» с учетом транспортных расходов составляет 1962 грн. 91 коп., что в сто пятнадцать раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, 29.05.2002 года , ОСОБА_15, являясь должностным лицом, а именно директором ЮФ ИМЭСХ, расположенного в шт. Акимовка Запорожской области, и таким образом постоянно занимая на этом предприятии с государственной формой собственности должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, действуя умышленно, в интересах третьего лица - гр.ОСОБА_16, злоупотребляя властью и своим служебным положением, а именно используя предоставленные ему Уставом ЮФ ИМЭСХ полномочия по распоряжению имуществом и средствами ЮФ ИМЭСХ, а также даче указаний, обязательных для всех работников филиала (п.6.6. Устава ЮФ ИМЭСХ), дал указание заместителю директора ЮФ ИМЭСХ по производству ОСОБА_17З.и заведующему цехом животноводчества ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_18 отпустить четыре головы КРС гражданину ОСОБА_16 в счет расчета за выполненные им работы в пансионате «Арктика»расположенном в г.Бердянске Запорожской области, с которым ЮФ ИМЭСХ не вступал в в хозяйственные отношения по поводу выполнения вышеуказанных работ.

Заведующая цехом животноводчества ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_18, исполняя обязательное для нее указание Директора ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_2, в этот же день, отпустила гражданину ОСОБА_16 две головы коров и две головы нетелей общим живым весом 1396 кг, стоимостьк>3,5 грн. за 1 кг, на общую сумму 4 886 грн., что в двести пятьдесят и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, о чем выписала накладную № 291.

30.08.2002 года, ОСОБА_2, являясь должностным лицом, а именно директором ЮФ ИМЭСХ, расположенного в пгт.Акимовка Запорожской области, и таким образом постоянно занимая на этом предприятии с государственной формой собственности должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности в следствии недобросовестного отношения к ним, что выразилось в том, что он используя предоставленные ему Уставом ЮФ ИМЭСХ полномочия по распоряжению имуществом и средствами ЮФ ИМЭСХ, представил в ООО «Платан», расположенное в г. Запорожье, выписанное им лично и не зарегистрированную доверенность ЮФ ИМЭСХ серии ЯЕГ № 919313 на получение сахара-песка в количестве 25 тонн на общую сумму 61 700 грн., на основании которой ему «Платан» были выписаны счет-фактура № СФ-091 и налоговая накладная № РН-091 на получение вышеуказанного сахара-песка.

В тот же день директор ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_2, ненадлежащее используя предоставленные ему Уставом ЮФ ИМЭСХ полномочия по распоряжению имуществом и средствами предприятия, получил от ООО «Платан» для погашения задолженности за поставленные зерновые по договору купли-продажи между ЮФ ИМЭСХ и ООО «Платан» сахар-песок, в количестве 25 тонн на сумму 61 700 грн., который, минуя бухгалтерский учет ЮФ ИМЭСХ, передал на реализацию Веснянскому филиалу КФХ ОСОБА_10 и К» и в последствии не проконтролировал поступление денежных средств за отпущенный сахар-песок, в результате чего причинил ЮФ ИМЭСХ материальный ущерб, размер которого в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

05.09.2002 года директор ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_2 С,И., находясь в своем служебном кабинете, действуя умышленно, из личной заинтересованности, а именно используя предоставленные ему Уставом ЮФ ИМЭСХ полномочия по распоряжению имуществом и средствами ЮФ ИМЭСХ, а также даче указаний, обязательных для исполнения всеми работника ЮФ ИМЭСХ, дал указание бухгалтеру ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_19 составить заведомо ложные документы: накладную № 1058 от 05.09.2002 года, налоговую накладную № 575 от 05.09.2002 года, счет № 199 от 04.09.2002 года, акт сверки взаимных расчетов между ЮФ ИМЭСХ и ВХ КФК «ОСОБА_10 и К», свидетельствующие об отпуске ЮФ ИМЭСХ Весняному филиалу КФК «ОСОБА_10 и К», расположенному в с. Весняное Акимовского района Запорожской области, сахара-песка в количестве 25 тонн на сумму 61 700 грн., и после их составления путем простой подписи подделал подпись главного бухгалтера ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_20 в налоговой накладной, счете и акте сверки взаимных расчетов между ЮФ -ИМЭСХ и ВФ КФХ «ОСОБА_10 и К».

Подсудимый в судебном заседании виновным себя признал полностью и подробно дал пояснения об обстоятельствах, совершенных им преступлений.

В соответствии со ст. 299 УПК Украины, суд ограничил исследование доказательств по делу. При этом участникам судебного процесса судом было разъяснено, что в данном случае они будут лишены права обжалования выше указанных фактических обстоятельств дела в апелляционном порядке.

Анализируя, собранные по делу доказательства, суд считает, что виновность подсудимого доказана полностью и его действия правильно квалифицированы по ст. 216ч.1 Ук Украины как незаконное использование незаконно изготовленных, незаконно полученных, поддельных марок акцизного сбора, по ч.2 ст.366 УК Украины, как служебный подлог, т.е. составление служебным лицом заведомо неправдивых документов, что причинило тяжкие последствии, по ст. 204ч.2 УК Украины, как незаконное изготовление алкогольных напитков с использованием оборудования, обеспечивающего массовое производство таких товаров, по ст. 204ч.1 УК Украины, как незаконное хранение с целью сбыта, а также сбыт и транспортировку с целью сбыта незаконно изготовленных алкогольных напитков, по ст. 364ч.2 УК Украины, как злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное, из иной личной заинтересованности, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, повлекшее тяжкие последствия, по ст. 212ч.3 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов и сборов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном порядке, совершенное должностным лицом предприятия, не зависимо от формы собственности, повлекшее фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупных размерах, по ст. 204ч.2 УК Украины, как незаконное изготовление алкогольных напитков с использованием оборудования, которое обеспечивает массовое производство таких товаров, по ст. 204ч.1 УК Украины, как сбыт незаконно изготовленных алкогольных напитков, по ст. 216ч.2 УК Украины, как незаконное использование, незаконно полученных поддельных марок акцизного сбора, совершенное повторно, по ст.364ч.1 УК Украины, квалифицируемое как злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное, в интересах третьих лиц, использование должностным лицом своего служебного положения вопреки интересам службы, чем причинил существенный вред интересам государства, по ст. 191ч.4 УК Украины, как завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением, совершенное в крупных размерах, по ст. 367 ч.2 УК Украины, квалифицируемое как служебная халатность, т.е. ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия интересам государства, по ст.366ч.2 УК Украины как служебный подлог, т.е. составление служебным лицом заведомо неправдивых документов, что причинило тяжкие последствия.

При назначении наказания суд учитывает личность подсудимого, который на момент совершения преступления был не судим, чистосердечно раскаялся в содеянном, положительно характеризуется по месту жительства, способствовал раскрытию преступлений, последовательно дал признательные показания, способствуя установлению истины по делу.

С учетом содеянного, сведений о личности, суд считает, что подсудимый может быть исправлен и перевоспитан исключительно в условиях изоляции от общества, и по этим основаниям назначить наказание в виде лишения свободы.

Руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 191ч.4, 204ч.1, 204ч.2, 216ч.1, 216ч.2, 212ч.3, 364ч.1, 364ч.2, 366ч.2, 367ч.2 УК Украины и назначить наказание:

- по ст. 191ч.4 УК Украины – 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 2 года;

- по ст.204ч.1 УК Украины – 2 года ограничения свободы с конфискацией незаконно изготовленной продукции и оборудования для ее изготовления;

- по ст.204ч.2 УК Украины – 3 года лишения свободы с конфискацией незаконно изготовленной продукции и оборудования для ее изготовления;

- по ст. 216ч.1 УК Украины – 2 года ограничения свободы;

- по ст. 216ч.2 УК Украины – 3 года лишения свободы с конфискацией незаконно изготовленной продукции и оборудования для ее изготовления;

- по ст. 212ч.3 УК Украины – 5 лет 2 месяца лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 года с конфискацией всего лично принадлежащего имущества;

- по ст. 364ч.1 УК Украины – 2 года ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 года;

- по ст. 364ч.2 УК Украины – 5 лет 1 месяц лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 года.

- по ст.366ч.2 УК Украины – 3 года лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением административно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 года.

- по ст. 367ч.2 3 года лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением административно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 года.

В соответствии со ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим назначить наказание в виде 5 лет 2 месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 года с конфискацией всего лично принадлежащего имущества и конфискацией незаконно изготовленной продукции и оборудования для ее изготовления.

В соответствии со ст. 70ч.4 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания по приговору Бердянского горрайонного суда Запорожской области от 26.10.2010 года окончательно назначить наказание в виде 5 лет 2 месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 года с конфискацией всего лично принадлежащего имущества и конфискацией незаконно изготовленной продукции и оборудования для ее изготовления.

Меру пресечения в отношении осужденного оставить ранее избранную – содержание под стражей.

Начало срока исчислять с момента задержания, т.е. 22.01.2010 года.

Залог в размере 20 000 грн., находящийся на расчетном счете ГНА Запорожской области ( р/с. 231226144600, МФО – 813015, ОКПО – 01291809 УГК в Запорожской области, квитанция от 16.12.2003 года ) возвратить осужденному ОСОБА_2.

На приговор может быть подана апелляционная жалоба в апелляционный суд Запорожской области в течении 15 дней с момента оглашения, осужденным ОСОБА_2 в тот же срок с момента получения копии приговора.

Суддя:

ОСОБА_21


Суд	Якимівський районний суд Запорізької області
Дата ухвалення рішення	06.06.2011
Оприлюднено	29.12.2011
Номер документу	20300849
Судочинство	Кримінальне

Оздоба М. О.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 06.06.2011 по справі 1-11/11ЯКИМІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1-11/11

Вирок
від 06.06.2011 по справі 1-11/11
ЯКИМІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ