Вирок

від 30.09.2011 по справі 1-11/11

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-11/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м.Луцьк 30 вересня 2011 року Луцький міськра йонний суд Волинської облас ті під головуванням:

судді - Барчука В.М.

за участю секретаря - П риходько Т.С.

прокурора - В оробія О.П.,

захисника - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у кримінальну справу про обв инувачення ОСОБА_2, І НФОРМАЦІЯ_1, уродженки та жи тельки АДРЕСА_1, українки, громадянки України, з вищою о світою, заміжньої, маючої на у триманні одну неповнолітню д итину, не працюючої, відповід но до ст. 89 КК України не судимо ї,

за ст.ст.212 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3, 366 ч.2 КК Укр аїни, -

у с т а н о в и в:

Підсудна ОСОБА_2, буд учи головним бухгалтером ТОВ «Дом Екс Захід»(призначена н а посаду наказом №14.1к від 01.03.2007, з вільнена з посади з 30.01.2009 наказо м №01.02.09-1К), яке зареєстроване у ф ормі приватного підприємств а „Метал Бест Захід” 17.02.2006 в Іва ничівській райдержадмініст рації, свідоцтво про державн у реєстрацію від 17.02.2006 року №399986, з апис №118211070001000210; у формі приватно го підприємства „Дом Екс Зах ід” 29.05.2006 року в Іваничівській р айдержадміністрації, свідоц тво про державну реєстрацію від 29.05.2006 року №556535, запис № №11821105000200021 0, у зв' язку з заміною назви ю ридичної особи; у формі товар иства з обмеженою відповідал ьністю „Дом Екс Захід” 29.05.2009 рок у в Іваничівській райдержадм іністрації, свідоцтво про де ржавну реєстрацію від 29.05.2006 рок у №556535, запис №11821450000000425, у зв' язку з заміною організаційно-право вої форми юридичної особи, зг ідно рішень власника № 2-2009 від 18.03.2009 року та №3-2009 від 26.05.2009 року (тов ариство з обмеженою відповід альністю „Дом Екс Захід” є пр авонаступником всіх майнови х та не майнових прав та обов' язків приватного підприємст ва „Дом Екс Захід” згідно п.2 Р ішенням №1 від 26.05.2009 року „Про ст ворення Товариство з обмежен ою відповідальністю „Дом Екс Захід”), взяте на облік 21.02.2006 ро ку за №14 і перебувало як прива тне підприємство „Метал Бест Захід”; 05.06.2006 року №56 і перебувал о як приватне підприємство „ Дом Екс Захід” та 01.06.2009 року №474 і перебувало як ТОВ Дом Екс Зах ід”, зареєстроване платником податку на додану вартість 09. 03.2006 (свідоцтво №02371694) , будучи у зв ' язку з виконанням організа ційно-розпорядчих та адмініс тративно-господарських функ цій по займаній посаді служб овою особою підприємства, на яку згідно чинного законода вства України покладено обов ' язки та відповідальність з а організацію і здійснення о бчислення податків, зборів, і нших обов' язкових платежів , своєчасну їх сплату до бюдже тів, а саме : згідно ст. 67 Консти туції України - обов' язок с плачувати податки і збори в п орядку і розмірах, встановле них законом; згідно ст.ст. 9, 11 За кону України “Про систему оп одаткування” № 77/97-ВР від 18.02.1997 р. - обов' язок та відповідальні сть за правильність обчислен ня, своєчасність сплати пода тків і зборів (обов' язкових платежів) і додержання закон ів про оподаткування; - згідно п. 20.1 ст. 20 Закону України “Про о податкування прибутку підпр иємств” № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. - від повідальність за правильніс ть нарахування, своєчасність сплати податку та дотриманн я податкового законодавства ; згідно п.10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану варті сть»№ 168/97 від 03. 04.1997 р. - відповіда льність за достовірність обч ислення та внесення податку до бюджету відповідно до зак онодавства України; грубо по рушуючи вищевказані вимоги з аконодавства, за період з 01.03.2007 по 31.12.2008, умисно, шляхом проведе ння в бухгалтерському та под атковому обліках ТОВ «Дом Ек с Захід»складених нею завідо мо неправдивих документів, в несення до офіційних докумен тів податкової звітності ТзО В «Дом Екс Захід»завідомо не правдивих даних, ухилилась в ід сплати податків у великих розмірах.

Так, ОСОБА_2 в травні 2007 р оку запропонувала своєму род ичу ОСОБА_5, який є чоловік ом її рідної сестри ОСОБА_6 та вже був зареєстрований пр иватним підприємцем, вести й ого бухгалтерський облік, до помогти йому зареєструватис ь платником податку на додан у вартість (ПДВ) та відкрити на його ім' я банківський раху нок. 03.07.2007 між приватним підприє мцем ОСОБА_5 та ОСОБА_2 було укладено договір №2 про н адання бухгалтерських послу г, а 09.07.2007 ОСОБА_5 будо видано нотаріально посвідчену дові реність, якою він уповноважу вав ОСОБА_2 представляти його інтереси у ВАТ «ВТБ Банк »при вирішенні питань, пов' язаних з відкриттям на його і м' я поточного рахунку, а так ож розпоряджатися вищезазна ченим відкритим на його ім' я рахунком. Таким чином, ОСО БА_2 отримала реальну можли вість вести бухгалтерський т а податковий облік та розпор яджатись коштами приватного підприємця ОСОБА_5 по йог о банківському рахунку, відк ритому у Луцькій філії ВАТ «В ТБ Банк».

Разом з тим, гр. ОСОБА_2 з 08 .06.2006 була найманим працівником у приватного підприємця ОС ОБА_7, де на неї покладались о бов' язки щодо ведення бухга лтерії зазначеного приватно го підприємця згідно трудово го договору між працівником і фізичною особою від 08.06.2006р., за реєстрованого у Луцькому міс ькому центрі зайнятості 15.06.2006 з а №1717. Крім того, 05.04.2006 ОСОБА_7 уповноважив ОСОБА_2 здійс нювати видаткові операції за його поточним рахунком НОМ ЕР_4, відкритим у Луцькій філ ії АКБ «Мрія»(тепер Луцька фі лія ВАТ «ВТБ Банк»).

Отримавши таким чином можл ивості розпорядження коштам и по рахунках приватних підп риємців ОСОБА_7 та ОСОБА _5, ведення бухгалтерського та податкового обліків цих п ідприємців та будучи одночас но головним бухгалтером ТзОВ «Дом Екс Захід», ОСОБА_2 ви користала ці обставини для з аниження об' єктів оподатку вання ТзОВ «Дом Екс Захід»шл яхом завищення валових витра т та податкового кредиту під приємства. А саме, здійснюючи придбання товарів з невстан овлених слідством джерел, дл я подальшого їх використання в господарській діяльності ТзОВ «Дом Екс Захід», ОСОБА _2 склала та провела в обліку товариства завідомо неправд иві документи про придбання цих товарів у приватних підп риємців ОСОБА_7 та ОСОБА _5 З метою прикриття безтова рного характеру таких докуме нтів ОСОБА_2 перераховува ла кошти ТзОВ «Дом Екс Захід» на банківські рахунки вказан их підприємців, відносячи су ми цих коштів на валові витра ти та податковий кредит ТзОВ «Дом Екс Захід». В подальшому ОСОБА_2 знімала перерахов ані кошти готівкою на підста ві отриманих від підприємців повноважень і повертала їх в розпорядження товариства дл я закупівлі товарів, без відо браження цього повернення ко штів та фактичної закупівлі товарів в обліку ТзОВ «Дом Ек с Захід».

Так, ОСОБА_2., з метою ухил ення від сплати податків ТзО В «Дом Екс Захід», склала від і мені приватного підприємця ОСОБА_7 завідомо неправди ві первинні бухгалтерські до кументи, які свідчать про при дбання ТзОВ «Дом Екс Захід» у підприємця ОСОБА_7 будіве льних оздоблювальних матері алів.

Зокрема, в березні 2007 року ум исно, з метою створення видим ості придбання товарів ТзОВ «Дом Екс Захід»у підприємця ОСОБА_7, без відома та пого дження з самим підприємцем, ОСОБА_2 склала документ, яки й носив для ОСОБА_2 завідо мо неправдивий характер, а са ме - договір комісії на продаж партії товару від 05.01.2007року, в я кий ОСОБА_2 внесла відомо сті, що повністю не відповіда ють дійсності, про те, що коміс іонер - підприємець ОСОБА _7 - зобов' язується за дор ученням комітента - ТзОВ «До м Екс Захід»- здійснити в інте ресах останнього від свого і мені закупівлю партії товару на загальну суму 287 620,84 грн., за щ о йому виплачується винагоро да в розмірі 3% від вартості то вару. В даному договорі ОСО БА_2 підробила підпис від ім ені ОСОБА_7 і засвідчила ц ей договір відтиском його пе чатки, до якої мала доступ як б ухгалтер вказаного підприєм ця. Після цього, зловживаючи д овірою керівника ТзОВ «Дом Е ск Захід»ОСОБА_9, якому не було відомо про злочинні нам іри ОСОБА_2 та фіктивний х арактер складених нею докуме нтів, вона надала ОСОБА_9 в казаний договір на підпис.

Продовжуючи реалізовува ти свій злочинний намір, 02.04.2007 ОСОБА_2, без відома та погодж ення з приватним підприємцем ОСОБА_7, склала документ, я кий носив для ОСОБА_2 заві домо неправдивий характер, а саме - видаткову накладну б/н від 02.04.2007, в яку внесла відомост і, що повністю не відповідают ь дійсності, про постачання п ідприємцем ОСОБА_7 на адре су ТзОВ «Дом Екс Захід»парті ї товару на загальну суму 60 819,66 грн., в т.ч. ПДВ на суму 10 136,61 грн. В даній видатковій накладній ОСОБА_2 підробила підпис в ід імені ОСОБА_7 і засвідч ила цю видаткову накладну ві дтиском його печатки, до якої мала доступ як бухгалтер під приємця. Після цього, зловжив аючи довірою керівника ТзОВ «Дом Еск Захід»ОСОБА_9, як ому не було відомо про злочин ні наміри ОСОБА_2 та фікти вний характер складених нею документів, вона надала ОСО БА_9 вказану накладну на під пис.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБ А_2 в квітні 2007 року, без відом а та погодження з приватним п ідприємцем ОСОБА_7, склала документ, який носив для ОС ОБА_2 завідомо неправдивий характер, а саме - видаткову на кладну №8 від 01.10.2006, в яку внесла в ідомості, що повністю не відп овідають дійсності, про пост ачання підприємцем ОСОБА_7 на адресу ТзОВ «Дом Екс Зах ід»партії товару на загальну суму 165 342,31 грн., в т.ч. ПДВ на суму 27 557,05 грн. В даній видатковій на кладній ОСОБА_2 підробила підпис від імені ОСОБА_7 і засвідчила цю видаткову нак ладну відтиском його печатки , до якої мала доступ як бухгал тер підприємця. Після цього, з ловживаючи довірою керівник а ТзОВ «Дом Еск Захід»ОСОБА _9, якому не було відомо про з лочинні наміри ОСОБА_2 та фіктивний характер складени х нею документів, вона надала ОСОБА_9 вказану накладну на підпис.

Крім цього, ОСОБА_2 також склала завідомо неправдивий документ - податкову наклад ну №011035 від 01.10.2006, в яку також внес ла відомості, що повністю не в ідповідають дійсності, про п остачання підприємцем ОСО БА_7 на адресу ТзОВ «Дом Екс З ахід»партії товару на загаль ну суму 165 342,31 грн., в т.ч. ПДВ на сум у 27 557,05 грн. В даній податковій н акладній ОСОБА_2 підробил а підпис від імені ОСОБА_7 і засвідчила цю податкову на кладну відтиском його печатк и, до якої мала доступ як бухга лтер підприємця.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБ А_2 01.06.2007 року, без відома та пог одження з приватним підприєм цем ОСОБА_7, склала докуме нт, який носив для ОСОБА_2 з авідомо неправдивий характе р, а саме - видаткову накладну №10 від 01.06.2007, в яку внесла відомос ті, що повністю не відповідаю ть дійсності, про постачання підприємцем ОСОБА_7 на ад ресу ТзОВ «Дом Екс Захід»пар тії товару на загальну суму 125 312,76 грн., в т.ч. ПДВ на суму 20 885,46 грн . В даній видатковій накладні й ОСОБА_2 підробила підпис від імені ОСОБА_7 і засвід чила цю видаткову накладну в ідтиском його печатки, до яко ї мала доступ як бухгалтер пі дприємця.

Крім цього, ОСОБА_2 також склала завідомо неправдивий документ - податкову наклад ну №10 від 01.06.2007 року, в яку також в несла відомості, що повністю не відповідають дійсності, п ро постачання підприємцем ОСОБА_7 на адресу ТзОВ «Дом Е кс Захід»партії товару на за гальну суму 125 312,76 грн., в т.ч. ПДВ н а суму 20 885,46 грн. В даній податко вій накладній ОСОБА_2 підр обила підпис від імені ОСОБ А_7 і засвідчила цю податков у накладну відтиском його пе чатки, до якої мала доступ як б ухгалтер підприємця.

Насправді вищевказані дог овір, видаткові та податкові накладні мали безтоварний х арактер, оскільки зазначені в них товари підприємцем ОС ОБА_7 ніколи ніде не закупов лювались і не поставлялись н а ТзОВ «Дом Екс Захід», про що ОСОБА_2 було достовірно ві домо.

Усвідомлюючи безтоварний характер вказаних документі в, ОСОБА_2, маючи, як службов а особа, можливість розпоряд жатися коштами по банківсько му рахунку товариства, в пері од з 01.05.2007 по 31.12.2007 здійснила перер ахування коштів ТзОВ «Дом Ек с Захід»в сумі 347 491,52 грн., на підс таві вищевказаних договору к омісії, видаткових та податк ових накладних, на поточний р ахунок підприємця ОСОБА_7 НОМЕР_4, відкритий у Луцьк ій філії ВАТ «ВТБ Банк». Разом з тим, ОСОБА_2, маючи від пр иватного підприємця ОСОБА _7 відповідну довіреність в ід 05.04.2006 на здійснення видатков их операцій за його поточним рахунком, зняла готівкою кош ти, перераховані нею на вказа ний рахунок ОСОБА_7, повер нувши їх в розпорядження ТзО В “Дом Екс Захід”.

Одночасно ОСОБА_2, усві домлюючи фіктивний характер операцій з продажу товарів п ідприємцем ОСОБА_7 товари ству з обмеженою відповідаль ністю “Дом Екс Захід” та неза конність обумовленого цими о пераціями формування валови х витрат та податкового кред иту товариства, в період з 01.04.2007 по 31.05.2007 відобразила у бухгалте рському та податковому облік ах ТзОВ “Дом Екс Захід” завід омо підроблені видаткові та податкові накладні, складені від імені підприємця ОСОБА _7, про продаж товарів ТзОВ “Д ом Екс Захід”, чим завищила ва лові витрати свого підприємс тва та безпідставно віднесл а до податкового кредиту сум и податку на додану вартість , внісши завідомо неправдиві дані до податкових декларац ій з податку на додану вартіс ть, а також в декларації з пода тку на прибуток підприємства за відповідні звітні період и. Знаючи, що вказані декларац ії містять неправдиві дані, п ередбачаючи, що подання цих д екларацій до контролюючого о ргану призведе до несплати п одатку і бажаючи настання вк азаних наслідків, ОСОБА_2 подала вказані декларації до Нововолинської ОДПІ, тим сам им занизивши об' єкти оподат кування ТзОВ “Дом Екс Захід” .

Крім того, ОСОБА_2, продов жуючи реалізовувати свій зло чинний намір, з метою ухиленн я від сплати податків ТзОВ «Д ом Екс Захід», склала від імен і приватного підприємця ОС ОБА_5 завідомо неправдиві п ервинні бухгалтерські докум енти, які свідчать про придба ння ТзОВ «Дом Екс Захід»у під приємця ОСОБА_5 будівельн их оздоблювальних матеріалі в, зокрема: видаткову накладн у №01/08 від 01.08.2007 на загальну суму 18 2 592,11 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 30 432,02 грн. ; податкову накладну №01/04 від 01.04 .2008 на загальну суму 171 555,84 грн., в т .ч. ПДВ - 28 592,64 грн.; податкову нак ладну №01/05 від 03.05.2008 на загальну с уму 91 384,32 грн., в т.ч. ПДВ - 15 230,72 грн. ; податкову накладну №01/06 від 01.06 .2008 на загальну суму 107 012,94 грн., в т .ч. ПДВ - 17 835,49 грн. У вказаних нак ладних ОСОБА_2 підробила п ідписи від імені ОСОБА_5 і засвідчила ці накладні відт иском його печатки, до якої ма ла доступ як бухгалтер підпр иємця.

Насправді вищевказані на кладні мали безтоварний хара ктер, оскільки зазначені в ни х товари підприємцем ОСОБА _5 ніколи ніде не закуплялис ь і не поставлялись на ТзОВ «Д ом Екс Захід», про що ОСОБА_2 було достовірно відомо.

Усвідомлюючи безтоварний характер вказаних документі в, ОСОБА_2, маючи, як службов а особа, можливість розпоряд жатися коштами по банківсько му рахунку товариства, в пері од з 01.09.2007 по 31.12.2008 здійснила перер ахування коштів ТзОВ «Дом Ек с Захід»в сумі 1 640 666,72 грн., як на п ідставі вищевказаних підроб лених податкових накладних т ак і без будь-яких документал ьних підстав, на поточний рах унок підприємця ОСОБА_5 НОМЕР_4, відкритий у Луцькій філії ВАТ «ВТБ Банк». Разом з тим, ОСОБА_2, маючи від прив атного підприємця ОСОБА_5 відповідну довіреність від 09.07.2007 на здійснення видаткових операцій за його поточним ра хунком, зняла готівкою кошти , перераховані нею на вказани й рахунок ОСОБА_5, поверну вши їх в розпорядження ТзОВ “ Дом Екс Захід”.

Одночасно ОСОБА_2, усвід омлюючи фіктивний характер о перацій з продажу товарів пі дприємцем ОСОБА_5 ТзОВ “До м Екс Захід” та незаконність обумовленого цими операціям и формування валових витрат та податкового кредиту товар иства, в період з 01.06.2007 по 31.12.2008 від образила у бухгалтерському т а податковому обліках ТзОВ “ Дом Екс Захід” завідомо фікт ивні операції з придбання то варів ТзОВ “Дом Екс Захід” у п ідприємця ОСОБА_5, чим зав ищила валові витрати свого п ідприємства та безпідставн о віднесла до податкового кр едиту суми податку на додану вартість, внісши завідомо не правдиві дані до податкових декларацій з податку на дода ну вартість, а також в деклара ції з податку на прибуток під приємства за відповідні звіт ні періоди. Знаючи, що вказані декларації містять неправди ві дані, передбачаючи, що пода ння цих декларацій до контро люючого органу призведе до н есплати податку і бажаючи на стання вказаних наслідків, ОСОБА_2 подала вказані декл арації до Нововолинської ОДП І, тим самим занизивши об' єк ти оподаткування ТзОВ “Дом Е кс Захід”.

Таким чином, ОСОБА_2, буду чи службовою особою ТзОВ “До м Екс Захід”, в період з 01.03.2007 по 3 1.12.2008, грубо порушуючи вимоги .п. 7.2.6. п.7.2, п.п.7.3.1.п.7.3, п.п.7.4.5. п.7.4., п.п.7.8.1 п.7.8. с т.7 п.10.3 ст.10 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.07 р. із змінами та д оповненнями, вимоги п п.п. 4.1.1 п.4. 1 ст.4, п.1 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підп риємств” від 28 грудня 1994 року N 334/94-ВР (із змінами та доповненн ями), умисно вчинила дії, внасл ідок яких, згідно акту №280/23-99/34748522 від 31.07.2009 про результати позапл анової невиїзної перевірки Т зОВ „Дом Екс Захід”, код за ЄДР ПОУ 34146694, з питань дотримання ви мог податкового законодавст ва за період з 01.04.2006 року по 31.03.2009 р оку по наслідках взаємостосу нків з ПП ОСОБА_7 (ід.ном.Н ОМЕР_5), ПП ОСОБА_5 (ід.ном. НОМЕР_6.) та ТОВ „Енжел Груп” (код ЄДРПОУ 34748582), ТзОВ “Дом Екс З ахід” не було сплачено до дер жавного бюджету: податку на д одану вартість: 184 315,74 грн.; пода тку на прибуток підприємства : 534 384 грн.

Так ОСОБА_2 протягом 2006-2007 р оків, здійснюючи на підставі трудового договору ведення бухгалтерського та податков ого обліку підприємця ОСОБ А_7, переслідуючи мету ухили тися від сплати податків, зоб ов' язання по сплаті яких ви никали за наслідками господа рських операцій з ТзОВ «Дом Е кс Захід», які вона здійснюва ла від імені приватного підп риємця ОСОБА_7 з використа нням банківського рахунку та печатки вказаного підприємц я, без відома ОСОБА_7 внос ила до документів його бухга лтерського та податкового об ліку, в тому числі до податков ої звітності, завідомо непра вдиві дані про придбання тов арів вказаним підприємцем.

Зокрема, нею було неправомі рно віднесено до складу пода ткового кредиту з ПДВ зазнач еного підприємця суми ПДВ, як і, нібито, були сплачені підпр иємцем ОСОБА_7 при здійсне ння фінансово-господарських операцій:

з підприємцем ОСОБА_10 по податковій накладній №99 від 3 1.10.2006 на загальну суму 20 521,46 грн., в т.ч. ПДВ - 3 420,24 грн. та податкові й накладній №0000003 від 31.05.2006 на зага льну суму 68 710,20 грн., в т.ч. ПДВ - 11 451,70 грн.;

з підприємцем ОСОБА_11 по податковій накладній №23 від 1 9.04.2006 на загальну суму 29 948,88 грн., в т.ч. ПДВ - 4 991,48 грн.;

з підприємцем ОСОБА_12 по податковій накладній №145 від 19.05.2008 на загальну суму 22 639,2 грн., в т.ч. ПДВ - 3773,20 грн.

При цьому, ОСОБА_2 було до стовірно відомо, що фактично цих операцій між вищезазнач еними суб' єктами господарю вання не відбувалось. Внаслі док цих дій ОСОБА_2, здійсн юючи ведення бухгалтерськог о обліку ОСОБА_7, завищила податковий кредит з ПДВ вказ аного підприємця за період й ого діяльності з 01.05.2006 по 31.08.2007 на з агальну суму 55 684 грн.

Одночасно, з метою маскуван ня свого відношення до вчине ного злочину та заниження от риманих об' єктів оподаткув ання, які виникали в результа ті її дій, вчинених від імені п ідприємця ОСОБА_7, ОСОБА _2, при складанні нею податко вих декларацій ОСОБА_7, вн есла в них завідомо неправди ві дані, що занижували об' єк ти оподаткування, які отриму вала ОСОБА_2 в результаті здійснюваних нею від імені п ідприємця ОСОБА_7 операці й.

Таким чином, ОСОБА_2 вчин ила дії, внаслідок яких за пер іод з 01.05.2006 по 31.08.2007, згідно акту Лу цької ОДПІ №141/17-235/2652811856 від 23.05.2008 про результати позапланової виї зної документальної перевір ки дотримання вимог податков ого та валютного законодавст ва СПД ОСОБА_7 (ідентифіка ційний номер НОМЕР_1) за пе ріод діяльності з 03.04.2006 по 30.09.2007, з а результатами здійснення ві д імені підприємця ОСОБА_7 фіктивних господарських оп ерацій з рядом приватних під приємців до бюджету не надій шло податків на загальну сум у 55 684 грн.

Також ОСОБА_2 протягом 2007-2008 років, здійснюючи на підст аві договору про надання бух галтерських послуг ведення б ухгалтерського та податково го обліку підприємця ОСОБА _5, переслідуючи мету ухилит ися від сплати податків, зобо в' язання по сплаті яких вин икали за наслідками господар ських операцій з ТзОВ «Дом Ек с Захід», які вона здійснювал а від імені приватного підпр иємця ОСОБА_5 з використан ням банківського рахунку та печатки вказаного підприємц я, без відома ОСОБА_5 вноси ла до документів його бухгал терського та податкового обл іку, в тому числі до податково ї звітності, завідомо неправ диві дані про придбання підп риємцем ОСОБА_5 у ТОВ «Енж ел Груп»будівельних товарів , які в подальшому, нібито, реа лізовувались підприємцем ОСОБА_5 на адресу ТзОВ «Дом Е кс Захід». При цьому, ОСОБА_2 було достовірно відомо, що насправді ОСОБА_5 ніколи н іякого товару у ТОВ «Енжел Гр уп» не придбавав та не постач ав його на ТзОВ «Дом Екс Захід ».

Так, відповідно до акту №1915 /17-2/2338818571 від 15.05.2009 про результати пл анової виїзної перевірки дот римання вимог податкового та валютного законодавства СГД ОСОБА_5 за період з 01.04.2006 рок у по 31.12.2008 року, в обліку підприє мця було неправомірно віднес ено до складу податкового кр едиту з податку на додану вар тість суми ПДВ, які, нібито, бу ли сплачені підприємцем ОС ОБА_5 при придбанні товару у ТОВ «Енжел Груп»згідно наст упних податкових накладних, нібито отриманих від ТОВ „ЕН ЖЕЛ ГРУПП” (ІПН 347485808290, м. Запоріж жя, пр. Леніна, 135/33): від 31.05.07р. №00-6/542, о бсяг поставки - 34399,5 грн., ПДВ - 6879,9 грн.; від 31.05.07р. №00-6/541, обсяг пост авки - 77531,04 грн., ПДВ - 15506,21 грн.; в ід 31.05.07р. №00-6/543, обсяг поставки - 1 57242,35 грн., ПДВ - 31448,47 грн.; від 31.05.07р. № 00-6/544, обсяг поставки - 192646,0 грн., П ДВ - 38529,2 грн.; від 06.06.07р. №00-85/585, обсяг поставки - 152281,5 грн., ПДВ - 30456,3 гр н.; від 25.06.07р. №00-85/594, обсяг поставки - 703419,5 грн., ПДВ - 140683,9 грн.; від 25.06.07р . №00-85/593, обсяг поставки - 197537,6 грн ., ПДВ - 39507,52 грн.; від 28.06.07р. №00-85/635, обс яг поставки - 384710,0 грн., ПДВ - 76942 ,0 грн.; від 30.06.07р. №00-85/582, обсяг поста вки - 1806,0 грн., ПДВ - 361,2 грн.; від 08 .07.07р. №00109/726, обсяг поставки - 147669,1 г рн., ПДВ - 29533,82 грн.;

Всього, згідно довідки до ак ту №1915/17-2/2338818571 від 18.05.2009 про результа ти планової виїзної перевірк и дотримання вимог податково го та валютного законодавств а СГД ОСОБА_5 за період з 01.04. 2006 по 31.12.2008 (ідентифікаційний ном ер НОМЕР_2) - Розрахунку сум завищення податкового креди ту з ПДВ ПП ОСОБА_5 за наслі дками відображення в податко вому обліку фінансово-господ арських операцій з ТОВ «Стро й-2006», ПП ОСОБА_11 та ТОВ «Енж ел Груп»в період його діяльн ості з 01.04.2006 по 31.12.2008, за наслідками проведення по бухгалтерсько му та податковому обліку під приємця ОСОБА_5 зазначени х псевдооперацій ОСОБА_2 з анизила податок на додану ва ртість підприємця ОСОБА_5 в загальній сумі 292 091,4 грн.

Крім того, з метою ухиленн я від сплати податків в ході з дійснення фінансово-господа рської діяльності підприємц я ОСОБА_5, ОСОБА_2, без ві дома підприємця, неправом ірно було включено до складу податкового кредиту з ПДВ су ми ПДВ, які, нібито, були сплач ені підприємцем ОСОБА_5 за наслідками здійснення опера цій з ТОВ «Строй-2006»та підприє мцем ОСОБА_11, зокрема: тра вень 2008 року - ТОВ „Строй-2006”, сум а ПДВ - 13567,0 грн.; липень 2008 року - ТОВ „Строй-2006”, сума ПДВ - 43422,0 гр н.; липень 2008 року - СПД ОСОБА_11 , сума ПДВ - 878,0 грн.

Насправді таких операцій ніколи не відбувалось і для ОСОБА_2 вони носили завідом о безтоварний характер. Внас лідок проведення по бухгалте рському та податковому облік у підприємця ОСОБА_5 зазн ачених псевдооперацій ОСО БА_2, згідно довідки до акту № 1915/17-2/2338818571 від 18.05.2009 про результати п ланової виїзної перевірки до тримання вимог податкового т а валютного законодавства СГ Д ОСОБА_5 за період з 01.04.2006 по 31.12.2008 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2) - Розрахунку сум за вищення податкового кредиту з ПДВ ПП ОСОБА_5 за наслідк ами відображення в податково му обліку фінансово-господар ських операцій з ТОВ «Строй-200 6», ПП ОСОБА_11 та ТОВ «Енжел Груп»в період його діяльнос ті з 01.04.2006 по 31.12.2008, в травні та липн і 2008 року занизила суми ПДВ пі дприємця ОСОБА_5 в загальн ому на 57 867 грн.

Одночасно, з метою маскуван ня свого відношення до вчине ного злочину та заниження от риманих об' єктів оподаткув ання, які виникали в результа ті її дій, вчинених від імені п ідприємця ОСОБА_5, ОСОБА _2 неодноразово підробила в ід імені приватного підприєм ця ОСОБА_5 документи його податкової звітності, склав ши їх, проставивши підписи ві д імені ОСОБА_5 та завірив ши їх відбитками мастичної п ечатки підприємця. У вказані декларації ОСОБА_2 внесла завідомо неправдиві дані, що занижували об' єкти оподатк ування, які отримувала ОСОБ А_2 в результаті здійснюван их нею від імені підприємця ОСОБА_5 операцій. Знаючи, що вказані декларації містять н еправдиві дані, передбачаючи , що подання цих декларацій до контролюючого органу призве де до несплати податку і бажа ючи настання вказаних наслід ків, ОСОБА_2 подала ці декл арації до Луцької ОДПІ.

Таким чином, ОСОБА_2 вчин ила дії, внаслідок яких, згідн о акту Луцької ОДПІ №1915/17-2/2338818571 від 15.05.2009 про результати план ової виїзної перевірки дотри мання вимог податкового та в алютного законодавства СГД ОСОБА_5 за період з 01.04.2006 року по 31.12.2008 року та довідки до вище зазначеного акту - Розрахунк у сум завищення податкового кредиту з ПДВ ПП ОСОБА_5 за наслідками відображення в п одатковому обліку фінансово -господарських операцій з ТО В «Строй-2006», ПП ОСОБА_11 та Т ОВ «Енжел Груп»в період його діяльності з 01.04.2006 по 31.12.2008, за рез ультатами здійснення від іме ні підприємця ОСОБА_5 фік тивних господарських операц ій з ТОВ «Енжел Груп», ТОВ «Стр ой-2006»та підприємцем ОСОБА_1 1, до бюджету не надійшло под атку на додану вартість на за гальну суму 349 958,4 грн.

Всього в результаті злочин них дій ОСОБА_2, до бюджету фактично не надійшло податк ів на загальну суму 1 124 342,14 грн., щ о більше, ніж в три тисячі разі в перевищує установлений зак онодавством неоподатковува ний мінімум доходів громадян і відноситься до великих роз мірів.

Вона ж, в період з 01.04.2007 по 31.01.2009, будучи службовою особою - гол овним бухгалтером ТзОВ «Дом Екс Захід», внесла до офіційн их документів податкової зві тності ТОВ «Дом Екс Захід»за відомо неправдиві відомості .

Зокрема, отримавши можливо сті розпорядження коштами по рахунках приватних підприєм ців ОСОБА_7 та ОСОБА_5, в едення бухгалтерського та по даткового обліків цих підпри ємців та будучи одночасно го ловним бухгалтером ТзОВ «Дом Екс Захід», ОСОБА_2 викори стала ці обставини для заниж ення об' єктів оподаткуванн я ТзОВ «Дом Екс Захід»шляхом завищення валових витрат та податкового кредиту підприє мства. А саме, здійснюючи прид бання товарів з невстановлен их слідством джерел, для пода льшого їх використання в гос подарській діяльності ТзОВ « Дом Екс Захід», ОСОБА_2 скл ала та провела в обліку товар иства завідомо неправдиві до кументи про придбання цих то варів у приватних підприємці в ОСОБА_7 та ОСОБА_5 З ме тою прикриття безтоварного х арактеру таких документів ОСОБА_2 перераховувала кош ти ТзОВ «Дом Екс Захід»на бан ківські рахунки вказаних під приємців, відносячи суми цих коштів на валові витрати та п одатковий кредит ТзОВ «Дом Е кс Захід». В подальшому ОСО БА_2 знімала перераховані к ошти готівкою на підставі от риманих від підприємців повн оважень і повертала їх в розп орядження товариства для зак упівлі товарів, без відображ ення цього повернення коштів та фактичної закупівлі това рів в обліку ТзОВ «Дом Екс Зах ід».

Одночасно ОСОБА_2, усві домлюючи фіктивний характер операцій з продажу товарів п ідприємцями ОСОБА_7 та О СОБА_5 товариству з обмежен ою відповідальністю “Дом Екс Захід” та незаконність обум овленого цими операціями фор мування валових витрат та по даткового кредиту товариств а, в період з 01.04.2007 по 31.01.2009 відобра зила у бухгалтерському та по датковому обліках ТзОВ “Дом Екс Захід” завідомо фіктивні операції з придбання товарі в ТзОВ “Дом Екс Захід” у підпр иємців ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , чим завищила валові витрат и свого підприємства та безп ідставно віднесла до податко вого кредиту суми податку на додану вартість, внісши заві домо неправдиві дані до пода ткових декларацій з податку на додану вартість, а також в д екларації з податку на прибу ток підприємства за відповід ні звітні періоди. Зокрема, не ю були внесені завідомо непр авдиві дані в наступні декла рації: декларація з податку н а прибуток підприємства ПП « Дом Екс Захід»за півріччя 2007 р оку №5026 від 27.07.2007 з додатком, пода ткова декларація з ПДВ ПП «До м Екс Захід»за вересень 2007 рок у №7069 від 18.10.2007, декларація з пода тку на прибуток підприємства ПП «Дом Екс Захід»за 3 квартал и 2007 року №7070 від 18.10.2007 з додатком, п одаткова декларація з ПДВ ПП «Дом Екс Захід»за жовтень 2007 р оку №7781 від 07.11.2007, декларація з по датку на прибуток підприємст ва ПП «Дом Екс Захід»за 11 міся ців 2007 року №8630 від 19.12.2007 з додатко м, декларація з податку на при буток підприємства ПП «Дом Е кс Захід»за 2007 рік №10357 від 07.02.2008 з д одатком, декларація з податк у на прибуток підприємства П П «Дом Екс Захід»за 1-ий кварта л 2008 року №3408 від 12.05.2008 з додатком, п одаткова декларація з ПДВ ПП «Дом Екс Захід»за квітень 2008 р оку №3756 від 20.05.2008, податкова декл арація з ПДВ ПП «Дом Екс Захід »за травень 2008 року №4139 від 20.06.2008, р озшифровки податкових зобов ' язань та податкового креди ту в розрізі контрагентів ПП «Дом Екс Захід»за травень 2008 р оку №4137 від 20.06.2008, розрахунок кор игування сум ПДВ ПП «Дом Екс З ахід»за травень 2008 року №4138 від 20.06.2008, податкова декларація з П ДВ ПП «Дом Екс Захід»за черве нь 2008 року №5297 від 18.07.2008, розшифров ки податкових зобов' язань т а податкового кредиту в розр ізі контрагентів ПП «Дом Екс Захід»за червень 2008 року №5296 ві д 18.07.2008, розрахунок коригування сум ПДВ ПП «Дом Екс Захід»за ч ервень 2008 року №5295 від 18.07.2008, декла рація з податку на прибуток п ідприємства ПП «Дом Екс Захі д»за півріччя 2008 року №5294 від 18.07. 2008 з додатком, податкова декла рація з ПДВ ПП «Дом Екс Захід» за липень 2008 року №6573 від 20.08.2008, роз шифровки податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Д ом Екс Захід»за липень 2008 року №6568 від 20.08.2008, податкова деклара ція з ПДВ ПП «Дом Екс Захід»за серпень 2008 року №6956 від 22.08.2008, розш ифровки податкових зобов' я зань та податкового кредиту ПП «Дом Екс Захід» за серпень 2008 року №6954 від 22.09.2008, розрахунок к оригування сум ПДВ ПП «Дом Ек с Захід»за серпень 2008 року №6955 в ід 22.09.2008, податкова декларація з ПДВ ПП «Дом Екс Захід»за вере сень 2008 року №8214 від 17.10.2008, розраху нок коригування сум ПДВ ПП «Д ом Екс Захід»за вересень 2008 ро ку №8212 від 17.10.2008, розшифровки под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів ПП Дом Екс Захід» за вересень 2008 року №8213 від 17.10.2008, д екларація з податку на прибу ток підприємства ПП «Дом Екс Захід»за 3 квартали 2008 року №8298 від 21.10.2008 з додатком, податкова декларація з ПДВ ПП «Дом Екс З ахід»за жовтень 2008 року №9351 від 19.11.2008, розшифровки податкових з обов' язань та податкового к редиту в розрізі контрагенті в ПП Дом Екс Захід»за жовтень 2008 року №9350 від 19.11.2008, податкова де кларація з ПДВ ПП «Дом Екс Зах ід»за листопад 2008 року №9768 від 18 .12.2008, розшифровки податкових з обов' язань та податкового к редиту в розрізі контрагенті в ПП Дом Екс Захід»за листопа д 2008 року №9767 від 18.12.2008, декларація з податку на прибуток підпри ємства ПП «Дом Екс Захід»за 11 місяців 2008 року №9769 від 18.12.2008 з дод атком, податкова декларація з ПДВ ПП «Дом Екс Захід»за гру день 2008 року №11123 від 20.01.2008, розшифр овки податкових зобов' язан ь та податкового кредиту в ро зрізі контрагентів ПП Дом Ек с Захід»за грудень 2008 року №11121 в ід 20.01.2008, декларація з податку н а прибуток підприємства ПП « Дом Екс Захід»за 2008 рік №11962 від 09.02.2009 з додатком.

Знаючи, що вказані документ и податкової звітності містя ть неправдиві дані, передбач аючи, що подання цих декларац ій до контролюючого органу п ризведе до несплати податку і бажаючи настання вказаних наслідків, ОСОБА_2 подала вказані завідомо неправдиві декларації до Нововолинсько ї ОДПІ, тим самим занизивши об ' єкти оподаткування ТзОВ “Д ом Екс Захід”.

Внаслідок цих дій ОСОБА_2 , вчинених в період з 01.04.2007 по 31.01.200 9, ТзОВ “Дом Екс Захід” не було сплачено до державного бюдж ету податків на загальну сум у 718 699,74 грн. (податку на додану ва ртість в сумі 184 315,74 грн. та подат ку на прибуток підприємства в сумі 534 384 грн.), що більше, ніж у 250 разів перевищує встановлен ий законодавством неоподатк овуваний мінімум доходів гро мадян і відноситься до тяжк их наслідків.

Таким чином, ОСОБА_2 вчи нила службове підроблення оф іційних документів податков ої звітності ТзОВ “Дом Екс За хід”, що спричинило тяжкі нас лідки.

Вона ж неодноразово підроб ляла з метою власного викори стання документи, які видают ься громадянами-підприємцям и і надають права та звільняю ть від обов' язків.

Зокрема, ОСОБА_2 протяго м 2007-2008 років, переслідуючи мету ухилитися від сплати податк ів шляхом використання завід омо підроблених документів, особисто неодноразово підро била від імені приватного пі дприємця ОСОБА_5 документ и, пов' язані з його фінансов о-господарською діяльністю, проставивши в цих документах підписи від імені ОСОБА_5 в графах про отримання товар ів та коштів та завіривши їх в ідбитками мастичної печатки підприємця. Так нею були підр облені: видаткова накладна № РН-0000007 від 30.11.2007 на загальну суму 17 111,52 грн., в тому числі ПДВ - 2 851,92 грн.,видаткова накладна №РН-00 00003 від 15.05.2008 на загальну суму 63 251,04 грн., в тому числі ПДВ - 10 541,84 грн ., видаткова накладна №РН-0000004 в ід 03.06.2008 на загальну суму 134 256,02 грн ., в тому числі ПДВ - 22 376 грн., ви даткова накладна №РН-0000005 від 09 .06.2008 на загальну суму 1 914 грн., в то му числі ПДВ - 319 грн., видатков а накладна №РН-0000009 від 31.07.2008 на за гальну суму 151 370,16 грн., в тому чис лі ПДВ - 25 228,36 грн., видаткова на кладна №РН-0000037 від 28.11.2008 на загал ьну суму 24 960 грн., в тому числі ПД В - 4 160 грн., видаткова накладна №РН-0000041 від 25.12.2008 на загальну сум у 64 043,04 грн., в тому числі ПДВ - 10 6 73,82 грн., податкова накладна №8 в ід 30.11.2007 на загальну суму 17 111,64 грн ., в тому числі ПДВ - 2 851,94 грн., по даткова накладна №15 від 15.05.2008 на загальну суму 63 251,04 грн., в тому ч ислі ПДВ - 10 541,84 грн., податкова накладна №16 від 03.06.2008 на загальн у суму 134 256,02 грн., в тому числі ПД В - 22 376 грн., податкова накладн а №17 від 09.06.2008 на загальну суму 1 914 грн., в тому числі ПДВ - 319 грн., п одаткова накладна №22 від 31.07.2008 н а загальну суму 151 370,16 грн., в тому числі ПДВ - 25 228,36 грн., податков а накладна №34 від 28.11.2008 на загаль ну суму 24 960 грн., в тому числі ПДВ - 4 160 грн., видатковий касовий ордер №19 від 15.05.2008 на загальну су му 10 000 грн., видатковий касовий ордер №21 від 21.05.2008 на загальну су му 10 000 грн., видатковий касовий ордер №24 від 29.05.2008 на загальну су му 10 000 грн., видатковий касовий ордер №28 від 05.06.2008 на загальну су му 10 000 грн., видатковий касовий ордер №30 від 11.06.2008 на загальну су му 10 000 грн., видатковий касовий ордер №33 від 12.06.2008 на загальну су му 50 грн., видатковий касовий о рдер №34 від 13.06.2008 на загальну сум у 10 000 грн., видатковий касовий о рдер №36 від 19.06.2008 на загальну сум у 10 000 грн., видатковий касовий о рдер №39 від 20.06.2008 на загальну сум у 10 000 грн., видатковий касовий о рдер №42 від 24.06.2008 на загальну сум у 340 грн., видатковий касовий ор дер №46 від 03.07.2008 на загальну суму 7 800 грн., видатковий касовий ор дер №47 від 11.07.2008 на загальну суму 10 000 грн., видатковий касовий ор дер №50 від 14.07.2008 на загальну суму 1 000 грн., видатковий касовий ор дер №51 від 16.07.2008 на загальну суму 1 700 грн., видатковий касовий ор дер №55 від 23.07.2008 на загальну суму 6 000 грн., видатковий касовий ор дер №56 від 26.07.2008 на загальну суму 10 000 грн., видатковий касовий ор дер №59 від 04.08.2008 на загальну суму 3 900 грн., видатковий касовий ор дер №61 від 12.08.2008 на загальну суму 1 914 грн., видатковий касовий ор дер №60 від 12.08.2008 на загальну суму 1 161,04 грн., видатковий касовий о рдер №62 від 12.08.2008 на загальну сум у 5 924,96 грн., видатковий касовий ордер №68 від 15.08.2008 на загальну су му 10 000 грн., видатковий касовий ордер №70 від 26.08.2008 на загальну су му 10 000 грн., видатковий касовий ордер №72 від 28.08.2008 на загальну су му 10 000 грн., видатковий касовий ордер №75 від 29.08.2008 на загальну су му 1 000 грн., видатковий касовий ордер №76 від 01.09.2008 на загальну су му 500 грн., видатковий касовий о рдер №77 від 02.09.2008 на загальну сум у 130 грн., видатковий касовий ор дер №78 від 03.09.2008 на загальну суму 7 000 грн., видатковий касовий ор дер №83 від 10.09.2008 на загальну суму 10 000 грн., видатковий касовий ор дер №88 від 17.09.2008 на загальну суму 10 000 грн., видатковий касовий ор дер №89 від 18.09.2008 на загальну суму 10 000 грн., видатковий касовий ор дер №92 від 13.10.2008 на загальну суму 979,18 грн., видатковий касовий ор дер №93 від 13.10.2008 на загальну суму 9 020,82 грн., видатковий касовий о рдер №97 від 15.10.2008 на загальну сум у 9 500 грн., видаткова накладна № 01/08 від 01.08.2007 податкова накладна №01/04 від 01.04.2008 податкова накладна №01/05 від 03.05.2008 податкова накладн а №01/06 від 01.06.2008 видаткова наклад на №07-08 від 07.08.2007 видаткова накла дна №РН-0000007 від 30.11.2007, податкова н акладна №8 від 30.11.2007.

Крім того, ОСОБА_2 в періо д 2007-2009 років неодноразово підр обила від імені приватного п ідприємця ОСОБА_5 докуме нти його податкової звітност і, склавши їх, проставивши під писи від імені ОСОБА_5 та з авіривши їх відбитками масти чної печатки підприємця, в як і, крім того, були внесені заві домо неправдиві дані про рез ультати господарської діяль ності останнього.

Зокрема, від імені приватно го підприємця ОСОБА_5 особ исто ОСОБА_2 були підробле ні наступні документи його п одаткової звітності: деклара ція про доходи, одержані з 01 сі чня по 31 грудня 2008 року ОСОБА_ 5 №210396 від 09.02.2009, податкова декла рація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за сі чень 2009 року №11727 від 20.02.2009, податко ва декларація з ПДВ ПП ОСОБ А_5 за грудень 2008 року №195856 від 20 .01.2009, розшифровки податкових з обов' язань та податкового к редиту в розрізі контрагенті в по ПП ОСОБА_5 за грудень 20 08 року №195857 від 20.01.2009, податкова де кларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 з а листопад 2008 року №173507 від 19.12.2008, р озшифровки податкових зобов ' язань та податкового креди ту в розрізі контрагентів по ПП ОСОБА_5 за листопад 2008 ро ку №173508 від 19.12.2008, податкова декла рація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за жо втень 2008 року №162021 від 19.11.2008, розрах унок коригування сум ПДВ до п одаткової декларації з ПДВ П П ОСОБА_5 за жовтень 2008 року №162026 від 19.11.2008, розшифровки подат кових зобов' язань та податк ового кредиту в розрізі конт рагентів по ПП ОСОБА_5 за ж овтень 2008 року №162022 від 19.11.2008, подат кова декларація з ПДВ ПП ОС ОБА_5 за вересень 2008 року №141305 в ід 20.10.2008, розрахунок коригуванн я сум ПДВ до податкової декла рації з ПДВ ПП ОСОБА_5 за ве ресень 2008 року №141304 від 20.10.2008, декла рація про доходи, одержані за 9 місяців 2008 року ОСОБА_5 №13430 4 від 15.10.2008, податкова деклараці я з ПДВ ПП ОСОБА_5 за серпен ь 2008 року №115258 від 17.09.2008, розшифровк и податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів по ПП ОСОБА _5 за серпень 2008 року №115259 від 17.09. 2008, уточнюючий розрахунок под аткових зобов' язань з ПДВ у зв' язку з виправленням сам остійно виявлених помилок ПП ОСОБА_5 за серпень 2008 року (п омилки виправляються за пері од червня 2008 року) №110633 від 21.08.2008, ро зшифровки податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ПП ОСОБА_5 за серпень 2008 року (п омилки виправляються за пері од червня 2008 року) №110635 від 21.08.2008, до відка щодо залишку суми від' ємного значення попередніх п одаткових періодів, що залиш ається непогашеним після бюд жетного відшкодування, отрим аного у звітному податковому періоді, та підлягає включен ню до складу податкового кре диту наступного податкового періоду по ПП ОСОБА_5 за се рпень 2008 року (помилки виправл яються за період червня 2008 рок у) №110634 від 21.08.2008, податкова деклар ація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за лип ень 2008 року (помилки виправляю ться за травень 2008 року) №109382 від 20.07.2008, розрахунок коригування с ум ПДВ до податкової деклара ції з ПДВ ПП ОСОБА_5 за липе нь 2008 року №109381 від 20.07.2008, розшифров ки податкових зобов' язань т а податкового кредиту в розр ізі контрагентів по ПП ОСОБ А_5 за липень 2008 року №109354 від 20.0 8.2008, довідка щодо залишку суми від' ємного значення попере дніх податкових періодів, що залишається непогашеним піс ля бюджетного відшкодування , отриманого у звітному подат ковому періоді, та підлягає в ключенню до складу податково го кредиту наступного податк ового періоду по ПП ОСОБА_5 за липень 2008 року №109353 від 20.08.2008, д екларація про доходи, одержа ні за 1-е півріччя 2008 року ОСОБ А_5 №75320 від 08.07.2008, податкова декл арація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за ч ервень 2008 року №94719 від 30.07.2008, пода ткова декларація з ПДВ ПП О СОБА_5 за травень 2008 року №62189 в ід 19.06.2008, розшифровки податкови х зобов' язань та податковог о кредиту в розрізі контраге нтів по ПП ОСОБА_5 за траве нь 2008 року №62190 від 19.06.2008, податкова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за травень 2008 року №58773 від 19.06.2008, р озшифровки податкових зобов ' язань та податкового креди ту в розрізі контрагентів по ПП ОСОБА_5 за травень 2008 рок у №58774 від 19.06.2008, податкова деклар ація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за тра вень 2008 року №58773 від 10.06.2008, розшиф ровки податкових зобов' яза нь та податкового кредиту в р озрізі контрагентів по ПП О СОБА_5 за травень 2008 року №58774 в ід 10.06.2008, податкова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за квітень 20 08 року №53447 від 19.05.2008, податкова де кларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 з а березень 2008 року №36417 від 21.04.2008, д екларація про доходи, одержа ні за 2007 рік ОСОБА_5 №172889 від 26. 03.2008, податкова декларація з ПД В ПП ОСОБА_5 за лютий 2008 року №10668 від 11.03.2008, податкова деклара ція з ПДВ ПП ОСОБА_5 за січе нь 2008 року №5859 від 13.02.2008, податкова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за грудень 2007 року №152979 від 17.01.2008, податкова декларація з ПДВ П П ОСОБА_5 за листопад 2007 рок у №134838 від 14.12.2007, податкова декла рація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за жо втень 2007 року №130199 від 19.11.2007, декла рація про доходи, одержані за 9 місяців 2007 року ОСОБА_5 №10810 2 від 15.10.2007, податкова деклараці я з ПДВ ПП ОСОБА_5 за вересе нь 2007 року №110851 від 17.10.2007, податкова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за серпень 2007 року №94822 від 20.09.2007, п одаткова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за липень 2007 року № 89248 від 20.08.2007, декларація про дохо ди, одержані за 1-е півріччя 2007 р оку ОСОБА_5 №70335 від 18.07.2007, декл арація про доходи, одержані з а 1-ий квартал 2009 року ОСОБА_5 №36065 від 15.04.2009, податкова деклара ція з ПДВ ПП ОСОБА_5 за бере зень 2009 року №38236 від 16.04.2009, податк ова декларація з ПДВ ПП ОСО БА_5 за квітень 2009 року №61123 від 18.05.2009.

Крім того, ОСОБА_2 в періо д з 01.04.2006 по 31.08.2006 особисто неоднор азово підробила від імені пр иватного підприємця ОСОБА _7 документи, пов' язані з йо го фінансово-господарською д іяльністю, проставивши підпи си від імені ОСОБА_7 в граф ах про отримання товарів та з авіривши їх відбитками масти чної печатки підприємця. Так нею були підроблені: накладн а №12 від 31.05.2006, накладна №23 від 19.04.2006 , накладна №83 від 31.08.2006, накладна №145 від 19.05.2006.

Одночасно, з метою маскуван ня свого відношення до вчине ного злочину та заниження от риманих об' єктів оподаткув ання, які виникали в результа ті її дій, вчинених від імені п ідприємця ОСОБА_7, ОСОБА _2, при складанні нею податко вих декларацій ОСОБА_7, вн есла в них завідомо неправди ві дані, що занижували об' єк ти оподаткування, які отриму вала ОСОБА_2 в результаті здійснюваних нею від імені п ідприємця ОСОБА_7 операці й. Зокрема, ОСОБА_2 внесла з авідомо неправдиві дані до н аступних документів податко вої звітності підприємця О СОБА_7: податкова деклараці я з ПДВ ПП ОСОБА_7 за травен ь 2006 року №49287 від 16.06.2006, податкова д екларація з ПДВ ПП ОСОБА_7 за серпень 2006 року №87897 від 19.09.2006, п одаткова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_7 за жовтень 2006 року № 120560 від 15.11.2006, податкова декларац ія з ПДВ ПП ОСОБА_7 за лютий 2007 року №13890 від 20.03.2007, податкова де кларація з ПДВ ПП ОСОБА_7 з а березень 2007 року №27937 від 18.04.2007, по даткова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_7 за квітень 2007 року №47489 від 14.05.2007, податкова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_7 за травень 2007 року №50263 від 06.06.2007, податкова де кларація з ПДВ ПП ОСОБА_7 з а липень 2007 року №87146 від 14.08.2007, пода ткова декларація з ПДВ ПП О СОБА_7 за серпень 2007 року №94868 в ід 20.09.2007.

Таким чином, ОСОБА_2 пов торно вчинила підроблення до кументів, які видаються гром адянином-підприємцем і надаю ть права або звільняють від о бов' язків, з метою їх власно го використання для вчинення іншого злочину.

Вона ж, в період 2007-2008 ро ків вчинила використання зав ідомо підроблених документі в.

Так, ОСОБА_2 неодноразо во підробила від імені прива тного підприємця ОСОБА_5 документи його податкової зв ітності, склавши їх, простави вши підписи від імені ОСОБА _5 та завіривши їх відбиткам и мастичної печатки підприєм ця, в які, крім того, були внесе ні завідомо неправдиві дані про результати господарсько ї діяльності останнього.

Зокрема, від імені приватно го підприємця ОСОБА_5 особ исто ОСОБА_2 були підробле ні наступні документи його п одаткової звітності: деклара ція про доходи, одержані з 01 сі чня по 31 грудня 2008 року ОСОБА_ 5 №210396 від 09.02.2009, податкова декла рація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за сі чень 2009 року №11727 від 20.02.2009, податко ва декларація з ПДВ ПП ОСОБ А_5 за грудень 2008 року №195856 від 20 .01.2009, розшифровки податкових з обов' язань та податкового к редиту в розрізі контрагенті в по ПП ОСОБА_5 за грудень 20 08 року №195857 від 20.01.2009, податкова де кларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 з а листопад 2008 року №173507 від 19.12.2008, р озшифровки податкових зобов ' язань та податкового креди ту в розрізі контрагентів по ПП ОСОБА_5 за листопад 2008 ро ку №173508 від 19.12.2008, податкова декла рація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за жо втень 2008 року №162021 від 19.11.2008, розрах унок коригування сум ПДВ до п одаткової декларації з ПДВ П П ОСОБА_5 за жовтень 2008 року №162026 від 19.11.2008, розшифровки подат кових зобов' язань та податк ового кредиту в розрізі конт рагентів по ПП ОСОБА_5 за ж овтень 2008 року №162022 від 19.11.2008, подат кова декларація з ПДВ ПП ОС ОБА_5 за вересень 2008 року №141305 в ід 20.10.2008, розрахунок коригуванн я сум ПДВ до податкової декла рації з ПДВ ПП ОСОБА_5 за ве ресень 2008 року №141304 від 20.10.2008, декла рація про доходи, одержані за 9 місяців 2008 року ОСОБА_5 №13430 4 від 15.10.2008, податкова деклараці я з ПДВ ПП ОСОБА_5 за серпен ь 2008 року №115258 від 17.09.2008, розшифровк и податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів по ПП ОСОБА _5 за серпень 2008 року №115259 від 17.09. 2008, уточнюючий розрахунок под аткових зобов' язань з ПДВ у зв' язку з виправленням сам остійно виявлених помилок ПП ОСОБА_5 за серпень 2008 року (п омилки виправляються за пері од червня 2008 року) №110633 від 21.08.2008, ро зшифровки податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ПП ОСОБА_5 за серпень 2008 року (п омилки виправляються за пері од червня 2008 року) №110635 від 21.08.2008, до відка щодо залишку суми від' ємного значення попередніх п одаткових періодів, що залиш ається непогашеним після бюд жетного відшкодування, отрим аного у звітному податковому періоді, та підлягає включен ню до складу податкового кре диту наступного податкового періоду по ПП ОСОБА_5 за се рпень 2008 року (помилки виправл яються за період червня 2008 рок у) №110634 від 21.08.2008, податкова деклар ація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за лип ень 2008 року (помилки виправляю ться за травень 2008 року) №109382 від 20.07.2008, розрахунок коригування с ум ПДВ до податкової деклара ції з ПДВ ПП ОСОБА_5 за липе нь 2008 року №109381 від 20.07.2008, розшифров ки податкових зобов' язань т а податкового кредиту в розр ізі контрагентів по ПП ОСОБ А_5 за липень 2008 року №109354 від 20.0 8.2008, довідка щодо залишку суми від' ємного значення попере дніх податкових періодів, що залишається непогашеним піс ля бюджетного відшкодування , отриманого у звітному подат ковому періоді, та підлягає в ключенню до складу податково го кредиту наступного податк ового періоду по ПП ОСОБА_5 за липень 2008 року №109353 від 20.08.2008, д екларація про доходи, одержа ні за 1-е півріччя 2008 року ОСОБ А_5 №75320 від 08.07.2008, податкова декл арація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за ч ервень 2008 року №94719 від 30.07.2008, пода ткова декларація з ПДВ ПП О СОБА_5 за травень 2008 року №62189 в ід 19.06.2008, розшифровки податкови х зобов' язань та податковог о кредиту в розрізі контраге нтів по ПП ОСОБА_5 за траве нь 2008 року №62190 від 19.06.2008, податкова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за травень 2008 року №58773 від 19.06.2008, р озшифровки податкових зобов ' язань та податкового креди ту в розрізі контрагентів по ПП ОСОБА_5 за травень 2008 рок у №58774 від 19.06.2008, податкова деклар ація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за тра вень 2008 року №58773 від 10.06.2008, розшиф ровки податкових зобов' яза нь та податкового кредиту в р озрізі контрагентів по ПП О СОБА_5 за травень 2008 року №58774 в ід 10.06.2008, податкова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за квітень 20 08 року №53447 від 19.05.2008, податкова де кларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 з а березень 2008 року №36417 від 21.04.2008, д екларація про доходи, одержа ні за 2007 рік ОСОБА_5 №172889 від 26. 03.2008, податкова декларація з ПД В ПП ОСОБА_5 за лютий 2008 року №10668 від 11.03.2008, податкова деклара ція з ПДВ ПП ОСОБА_5 за січе нь 2008 року №5859 від 13.02.2008, податкова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за грудень 2007 року №152979 від 17.01.2008, податкова декларація з ПДВ П П ОСОБА_5 за листопад 2007 рок у №134838 від 14.12.2007, податкова декла рація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за жо втень 2007 року №130199 від 19.11.2007, декла рація про доходи, одержані за 9 місяців 2007 року ОСОБА_5 №10810 2 від 15.10.2007, податкова деклараці я з ПДВ ПП ОСОБА_5 за вересе нь 2007 року №110851 від 17.10.2007, податкова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за серпень 2007 року №94822 від 20.09.2007, п одаткова декларація з ПДВ ПП ОСОБА_5 за липень 2007 року № 89248 від 20.08.2007, декларація про дохо ди, одержані за 1-е півріччя 2007 р оку ОСОБА_5 №70335 від 18.07.2007, декл арація про доходи, одержані з а 1-ий квартал 2009 року ОСОБА_5 №36065 від 15.04.2009, податкова деклара ція з ПДВ ПП ОСОБА_5 за бере зень 2009 року №38236 від 16.04.2009, податк ова декларація з ПДВ ПП ОСО БА_5 за квітень 2009 року №61123 від 18.05.2009.

Вищевказані документи в пе ріод 2007-2009 років були подані О СОБА_2 до Луцької об' єднан ої державної податкової інсп екції.

Таким чином, ОСОБА_2 вико ристала завідомо підроблені документи шляхом подання їх в податкову інспекцію для оз найомлення певного кола осіб зі змістом цих документів та посвідчення відображених у цих документах фактів.

Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_2 свою вину визнала частково . Суду показала, що вчинила під роблення документів підприє мців ОСОБА_5 та ОСОБА_7, а також деяких бухгалтерськ их документів ТзОВ «Дом Екс З ахід» , які свідчили про співп рацю між останніми. В частині пред' явленого обвинувачен ня про ухилення від сплати по датків вміняється період кол и вже не працювала. Підтримує показання дані нею на досудо вому слідстві та в минулому с удовому засіданні.

Вина ОСОБА_2 у вчин ені нею інкримінованих їй зл очинів доводиться доказами з ібраними на досудовому слідс тві та перевіреним в судовом у засіданні.

Так з показань свідка ОС ОБА_5 вбачається, що ОСОБА _2 вела його бухгалтерський облік та здавала звіти в пода ткову, всі документи та печат ка знаходилися в ОСОБА_2 Н іяких договорів, накладних, п одаткових накладних, доручен ь, платіжних доручень не випи сував. Ніяких будівельних ма теріалів не купляв і не прода вав.

Так з показань свідка ОСО БА_7 (т.8а.с.1-7) вбачається, що О СОБА_2 вела його бухгалтерс ький облік та здавала звіти в податкову, всі документи та п ечатка знаходилися в ОСОБА _2 Про ТзОВ «Дом Екс Захід» та підприємців ОСОБА_10, ОС ОБА_12, ОСОБА_11 нічого не з нає, фінансово-господарської діяльності з ними не вів.

Так з показань свідка ОСО БА_13 (т.8а.с.95-98) вбачається, що на прохання ОСОБА_2, т ри рази , допомагав їй отримувати в б анку гроші, які відвозив до оф ісу «Дом Екс Захід».

Так з показань свідк ів ОСОБА_14 (т.8а.с.76-77) та ОСОБ А_15 (т.8а.с.88-89) вбачається, що кол и вони перебували керівникам и ТОВ «Енжел Груп»то ніякої ф інансово-господарської діял ьністі з ПП ОСОБА_5 не пров одили.

Так з показань свідкі в ОСОБА_10 (т.8а.с.297-301), ОСОБА_11 (т.8а.с.302-308), ОСОБА_12.(т.8а.с.309-313) в бачається, що то ніякої фінан сово-господарської діяльнос ті з ПП ОСОБА_5 та ПП ОСОБ А_7 не проводили.

висновками судово-п очеркознавчої експертизами № 3224 від 22.12.2009 року (т.10а.с.15-21), № 3225 від 22.12.2009 року (т.10а.с.29-32), № 3226 від 22.12.2009 рок у (т.10а.с.38-39).

актом № 1915/17-2/2338818571 від 18.05.2009 року про результати перевір ки дотримання вимог податков ого та валютного законодавст ва СГД ОСОБА_5 (т.10а.с.42-43, 47-58)

актом № 141/17/235/ 2652811856 від 23.05. 2008 року про результати переві рки дотримання вимог податко вого та валютного законодавс тва СГД ОСОБА_7 (т.6а.с.61-62, 95-105)

Твердження підсудної, що в она працювала до грудня 2008 рок у спростовується матеріалам и справи, а саме наказом № 01.02.09-1К про звільнення ОСОБА_2 з п осади головного бухгалтера Т зОВ «Дом Екс Захід»з 30.01.2009 року. (т.8а.с.289,294-295)

Таким чином, аналізуючи зіб рані докази в їх сукупності, с уд приходить до висновку, що ОСОБА_2 своїми умисними дія ми, спрямованими на ухилення від сплати податків, що входя ть в систему оподаткування, в ведених у встановленому зако ном порядку, вчиненими служб овою особою підприємства, а т акож особою, що займається пі дприємницькою діяльністю бе з створення юридичної особи, що призвели до фактичного не надходження до державного бю джету коштів у великих розмі рах, вчинила злочин, передбач ений ст.212 ч.2 КК України, також с воїми умисними діями, спрямо ваними на внесення службовою особою до офіційних докумен тів завідомо неправдивих від омостей, що спричинили тяжкі наслідки, вчинила злочин, пер едбачений ст.366 ч.2 КК України, к рім того своїми умисними дія ми, спрямованими на підробле ння документів, які видаютьс я громадянином-підприємцем і надають права або звільняют ь від обов' язків, вчиненими з метою використання їх сами м підроблювачем, повторно, вч инила злочин, передбачений с т.358 ч.2 КК України, а своїми умис ними діями, спрямованими на в икористання завідомо підроб лених документів, вчинила зл очин, передбачений ст.358 ч.3 КК У країни.

При обранні покарання суд в раховує суспільну небезпечн ість та ступінь тяжкості вчи нених злочинів.

До обставин, які пом' якшую ть покарання підсудної, суд в ідносить, щире каяття та акти вне сприяння розкриттю злочи ну.

Обставин, які обтяжують пок арання підсудної, суд не вбач ає.

Враховуючи всі обставини с прави, особу підсудної ОСОБ А_2, яка раніше притягувалас я до кримінальної відповідал ьності, завдані збитки не від шкодувала, однак позитивно х арактеризується по місцю про живання (т.10 а.с.194), хворіє (т.10 а.с.19 3), має на утриманні неповноліт ню дитину - сина ОСОБА_16 1 995 року народження (т.10 а.с.197) та до ньку, яка є студентом Луцьког о національного технічного у ніверситету денної форми нав чання (т.10 а.с.198), матір пенсійног о віку (т.10 а.с.199), а тому зважаючи на дані обставини, суд приход ить до висновку, що ОСОБА_2 можливо призначити мінімал ьні покарання за санкціями с татей за якими вона притягує ться до кримінальної відпові дальності.

Державною податковою адмі ністрацією у Волинській обла сті заявлено цивільний позов до ОСОБА_2 про відшкодува ння завданої матеріальної шк оди в розмірі 1 124 342 (один мільйон сто двадцять чотири тисячі т риста сорок дві) грн. 14 коп.

На підставі ст.22 ЦК України, с т.ст.28, 328 КПК України, та врахов уючи всі обставини справи в ї х сукупності, цивільний позо в Державної податкової адмін істрації у Волинській област і до ОСОБА_2 про відшкодув ання матеріальної шкоди - за довольнити.

Стягнути з ОСОБА_2 в кор исть держави в особі ДПА у Вол инській області 1 124 342 (один міль йон сто двадцять чотири тися чі триста сорок дві) грн. 14 коп. матеріальної шкоди.

Речові докази підлягають в ирішенню в порядку ст.81 КПК Ук раїни..

Судові витрати по справі за проведення експертиз (т.9 а.с.193 , т.10 а.с.14, 28, 37) стягнути з підсудно ї ОСОБА_2.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК Укра їни, суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винно ю у вчиненні злочинів, передб ачених ст.ст.212 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3, 366 ч.2 КК України та призначити покар ання:

- за ст.212 ч.2 КК України у виді трьох років обмеження волі з позбавленням права об іймати організаційно-розпор ядчі та адміністративно-госп одарські посади строком на 3 р оки;

- за ст.366 ч.2 КК України у в иді двох років позбавлення в олі з позбавленням права обі ймати організаційно-розпоря дчі та адміністративно-госпо дарські посади строком на 3 ро ки;

- за ст.358 ч.2 КК України у в иді двох років позбавлення в олі;

- за ст.358 ч.3 КК України у в иді одного року обмеження во лі;

На підставі ст.ст.70 ч.1, 72 КК У країни за сукупністю злочині в, шляхом часткового складан ня призначених покарань, ост аточно визначити покарання д о відбуття три роки три місяц і позбавлення волі з позбавл енням права обіймати організ аційно-розпорядчі та адмініс тративно-господарські посад и строком на 3 роки.

Строк відбуття покарання з асудженій ОСОБА_2 рахуват и з моменту приведення вирок у до виконання.

Запобіжний захід засуджен ій ОСОБА_2 до вступу вирок у в законну силу залишити поп ередній підписку про невиїзд .

Стягнути з ОСОБА_2 в користь держави в особі ДП А у Волинській області 1 124 342 (оди н мільйон сто двадцять чотир и тисячі триста сорок дві) грн . 14 коп. матеріальної шкоди.

Арешт накладений на грошо ві кошти ТзОВ "Дом Екс Захід" (т .9 а.с.159) - скасувати.

Речові докази: електронні н осії інформації - два систем ні блоки та три дискети (флопп і-диска), котрі були вилученні на ТОВ «Дом Екс Захід»при про веденні обшуку, які зберігаю ться в кімнаті зберігання ре чових доказів СВ ПМ ДПА у Воли нській області (т.4 а.с.326) - пове рнути ТОВ "Дом Екс Захід;

- електронний носій ін формації - системний блок, я кий було вилучено у гр. ОСОБ А_2, на якому в електронному в игляді містилися дані бухгал терського та податкового обл іку ТОВ «Дом Екс Захід», який з берігається в кімнаті зберіг ання речових доказів СВ ПМ ДП А у Волинській області (т.9 а.с.21 7) - повернути ТОВ "Дом Екс Зах ід;

- вилучені всі докумен ти в ПП ОСОБА_7; видаткові н акладні б/н від 02.04.2007 р., №10 від 01.06.2007 р. вилучені в ПП "Міжнародний інформаційний консалтингов ий центр західного регіону", к артки із зразками підписів ОСОБА_7 від 05.04.2006р., 16.08.2006р., 24.03.2008 р., д овіреність ОСОБА_7 на зді йснення ОСОБА_2 видаткови х операцій по його рахунку, гр ошові чеки на зняття готівки з рахунку ОСОБА_17, роздрук івки про рух коштів по рахунк у ОСОБА_7 в період з 05.04.2006р. по 06.04.2009р. (т.2 а.с.91, 107, 164-165); реєстраційні документи, документи юридич ної справи, документи податк ової звітності ПП "Дом Екс Зах ід" (код ЄДРПОУ 34146694) (т.5 а.с.96, 119, 280); ре єстраційні документи, докуме нти юридичної справи та пода ткової звітності СГД ОСОБА _2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_3), реєстраційні докум енти, документи юридичної сп рави та податкової звітності СГД ОСОБА_7 (ідентифікаці йний номер НОМЕР_1), докуме нти юридичної справи та пода ткової звітності СГД ОСОБА _5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2) (т.6 а.с.25, 33, 58, 226); документ и, що містять банківську таєм ницю, про відкриття та викори стання рахунків ПП "Дом Екс За хід" (т.7 а.с.341); трудовий договір між працівником та фізичною особою (ОСОБА_2. та ОСОБА _7.) від 08.06.2006р., первинні докумен ти ПП ОСОБА_18 з приводу фін ансово-господарських взаємо відносин з ПП ОСОБА_5 за пе ріод з 01.01.07 по 31.03.2009 р., рішення та н акази ТОВ "Дом Екс Захід" (т.8 а.с .102, 287, 296); первинні документи ТОВ "Строй-2006 з приводу фінансово-г осподарських взаємовідноси н з ПП ОСОБА_5 за період з 01. 04.06 по 31.03.2009 р., первинні документи ПП ОСОБА_7 з приводу фінан сово-господарських взаємові дносин з ПП ОСОБА_11, ОСОБ А_10, ОСОБА_12 за період з 01.04.2 006 по 31.03.2009 р., (т.9 а.с.29, 45); акт №1915/17-2/2338818571 в ід 18.05.2009 про результати планово ї виїзної перевірки дотриман ня вимог податкового та валю тного законодавства СГД ОС ОБА_5 (т.10 а.с.89); електронні нос ії інформації - два компакт диски, на яких в аудіо форматі містяться фрагменти телефон них розмов ОСОБА_5 та ОСО БА_2, отримані за результата ми проведення оперативно-роз шукових заходів із застосува нням технічних засобів (т.10 а.с .104-105, 131-132 - залишити при матеріа лах справи.

Стягнути з засудженої О СОБА_2 в користь держави суд ові витрати за проведення 3-х с удово-почеркознавчих експер тиз в сумі 4025 грн., 1768,60 грн., 1386,20 грн ., судово-економічної експерт изи в сумі 574,50 грн., а всього на з агальну суму 7754 (сім тисяч сімс от п"ятдесят чотири) грн. 30 коп.

На вирок суду може бути пода на апеляція до Апеляційного суду Волинської області прот ягом 15 діб з моменту його прог олошення, через Луцький місь крайонний суд Волинської обл асті.

ГОЛОВУЮЧИЙ