Рішення

від 26.07.2007 по справі 22-2556/2007

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 22-2556/07 Головуючий у 1-й інста нції: Воробйов А.В.

Суддя-допові дач: Денисенко Т.С.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 липня 2007 року м. Запоріжжя

Колегія суддів судової пал ати з цивільних справ апеляц ійного суду Запорізької обла сті у складі:

Головуючого: Денисенко Т.С.

Суддів: Коваленко А.І.

Давискиби Н.Ф.

При секретарі: Винник І.С.

розглянула у відкритому с удовому засіданні цивільну с праву за апеляційною скаргою Державної податкової інспек ції у Шевченківському районі м. Запоріжжя на рішення Орджо нікідзевського районного су ду М.Запоріжжя від 11 червня 2007р оку по справі за заявою Держа вної податкової інспекції у Шевченківському районі М.Зап оріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банк івську таємницю, заінтересов ані особи: філія банку „Фінан си та кредит", приватне підпри ємство „Джаст",

ВСТАНОВИЛА:

У травні 2007року ДШ у Шевченк івському районі М.Запоріжжя звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформ ації, яка містить банківську таємницю.

В заяві зазначала, що для ви конання на проведення зустрі чної перевірки на юридичну а дресу ПП „Джаст" був надіслан ий лист від 03 березня 2007року № 555 0/10/23-516 з метою надання пояснень та їх документального підтве рдження з питань взаємовідно син з ТОВ „АгроХарчПак" за чер вень 2005року. Останній день для надання пояснень та їх докум ентального підтвердження - 17 к вітня 2007року.

Станом на 18 квітня 2007року по садові особи підприємства до ДШ не з'явились.

Відповідно до п.5 ч.6 ст.11-1 Зако ну України „Про державну слу жбу в Україні" були виписані н аказ № 380 від 19 квітня 2007року та н аправлення від 19 квітня 2007року № 3003300 про проведення виїзної п озапланової перевірки ПП „Дж аст".

Фахівцями сектору перевір ок відшкодуванні ПДВ відділу аудиту юридичних осіб ДПІ у Ш евченківському районі було з дійснено вихід за юридичною адресою підприємства: м. Запо ріжжя, вул.. Цитрусова, 5А кв.19 та складений акт перевірки міс цезнаходження від 23 квітня 2007р оку, згідно якого посадові ос оби підприємства за даною ад ресою відсутні.

Таким чином розпочати пер евірку у встановлений законо м термін немає можливості у з в'язку з тим що посадові особи ПП „Джаст" документи фінансо во - господарської

діяльності для проведенн я позапланової перевірки не надали, за юридичною адресою не знаходяться.

З метою охорони та захист у державних інтересів необхі дні для проведення документа льної перевірки просять зобо в'язати розкрити для ДТП у Шев ченківському районі М.Запорі жжя, інформацію, яка є банківс ькою таємницею про рух грошо вих коштів на банківських ра хунках, що належать ПП „Джаст " - рахунок № 26002000987201 відкритому у Ф Б „Фінанси і кредит" за період 23 березня 2005року по 25 квітня 2007ро ку.

Рішенням Орджонікідзевськ ого районного суду м.Запоріж жя від 11 червня 2007року заяву на чальника ДПІ у Шевченківсько му районі м.Запоріжжя задово лено частково. Зобов'язано ФБ „Фінанси і кредит" розкрити Д ПІ у Шевченківському районі м.Запоріжжя інформацію, яка м істить банківську таємницю, щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26002000987201 , ПП "Джаст", відкритому в ФБ „Фі нанси і кредит" м.Запоріжжя з з азначенням дат, сум призначе ння платежів за період з 23 бер езня 2005року по 25 квітня 2007року б ез зазначення контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, ідентифікац ійних номерів.

Не погоджуючись із зазначе ним рішенням ДПІ у Шевченків ському районі м. Запоріжжі по дала апеляційну скаргу в які й посилаючись на порушення с удом норм матеріального прав а просить, рішення суду першо ї інстанції скасувати, ухвал ити нове рішення, яким задово льнити заяву у повному обсяз і.

Вислухавши доповідача, дос лідивши обставини справи в м ежах доводів апеляційної ска рги скарги, колегія суддів пр иходить до висновку, що апеля ційна скарга підлягає частко вому задоволенню з таких під став.

Згідно з п. 4 ч.1 ст.309 ЦПК Україн и підставами для скасування рішення суду першої інстанці ї і ухвалення нового рішення або зміни рішення є порушенн я або неправильне застосуван ня норм матеріального або пр оцесуального права.

Рішення суду першої інстан ції щодо розкриття відомосте й по рахунках ПП „Джаст" ґрунт ується на вимогах закону, а то му підстав для його скасуван ня колегія суддів не вбачає.

Разом з тим, висновок суду п ершої інстанції про відмову у зазначені контрагентів при ватного підприємства, дат пр оведення операції, суми та пр изначення платежів, не можна визнати обґрунтованим.

Судом першої інстанції уст ановлено, що приватне підпри ємство ухиляється від наданн я для проведення позапланово ї перевірки працівниками ДПІ первісних документів обліку фінансової діяльності, своє фактичне місцезнаходження п риховує, що унеможливлює вст ановити фактичний обсяг його грошових рахунків.

Виходячи з норм ст..287 ЦПК Укр аїни, ст.. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" органи державної по даткової служби в установлен ий законом порядку мають пра во одержувати від установ На ціонального банку України та комерційних банків інформац ію, в тому числі, про обсяг кош тів на рахунку, про ненадходж ення у встановлені строки ва лютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності .

Розкриття інформації про п роведення підприємством-клі єнтом банку операції, суми пл атежу, призначення платежу і найменування контрагенту не суперечить вимогам ст..62 Зако ну України „Про банки і банкі вську діяльність"

Керуючись ст.ст. 307,309,314,316,317 ЦПК У країни, колегія суддів, -

ВИРІШИЛА:

Апеляційну скаргу Державн ої податкової інспекції у Ш евченківському районі м. Зап оріжжя задовольнити частков о.

Рішення Орджонікідзевськ ого районного суду М.Запоріж жя від 11 червня 2007 року по цій сп раві в частині відмови у задо воленні заяви про розкриття банківської таємниці скасув ати і ухвалити в цій частині н ове рішення наступного зміст у:

„Зобов'язати філію банку „Ф інанси і кредит" у м. Запоріжжя надати Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя інформац ію про стан рахунків ПП „Джас т" (код ЄДРПОУ 30980563) за період з 23.03. 2005 р. По 25.04.2007 року із зазначенням найменування контрагентів, дат, сум та призначення плате жів."

В іншій частині рішення за лишити без змін.

Рішення набирає чинності н егайно, проте може бути оскар жене до Верховного Суду Укра їни протягом двох місяців.