Постанова

від 07.09.2011 по справі 4-730/11

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 4-730/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

07 вересня 2011 року м. Херсон

Суддя Комсомольського ра йонного суду м. Херсона Радче нко Г.А., розглянувши подання с таршого слідчого слідчого ві дділу прокуратури Херсонськ ої області Лафірука А.А., п огоджене із заступником прок урора Херсонської області Те рно А.М., про надання дозволу н а проведення виїмки в ТОВ « Торговий Дім «Континент -Юг» код 32021938,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим відділом пр окуратури Херсонської облас ті розслідується кримінальн а справа № 500066-11, порушена за озн аками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим слідством у кри мінальній справі встановлен о :

Службовими особами ДПІ у м . Херсоні проведено планову в иїзну перевірку ПСП «Каїсса» з питань дотримання вимог по даткового законодавства за п еріод з 01.07.08 по 31.12.09, про що складе но акт №1653/23-4/14115089 від 09.04.10.

У п.3.1 акту перевірки зазнач ено, що ПСП «Каїсса»мало госп одарські операції з контраге нтами, з якими за системою авт оматизованого співставленн я податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів на рівні ДПА України виявлені розбіжност і по слідуючим постачальника м товарно-матеріальних цінно стей та послуг: ПП "МУССОН-2009" (ко д 36227083), ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕ Р_1), ПП «ФАРАС-АГРОТРЕЙД»код 36329716, ПП ІБФ «Теза-А»код 35513096, ПП "Ос т-Вест-Компани АК" код 35931395, ПП «С ервіс АПК»код 33468597, ТОВ «Сінтек с Юг», код 23080958.

Враховуючи викладене, служ бовими особами ДПІ у м. Херсон і у акті перевірки ПСП «Каїсс а»від 09.04.10 №1653/23-4/14115089 зазначено, що господарські операції між ПС П «Каїсса»та зазначеними пос тачальниками відповідно до п п. 1,2 ст.215, пп. 1,5 ст.203 Цивільного ко дексу України ( далі - ЦКУ) є н ікчемними та недійсними, не с причиняють реального настан ня правових наслідків, перед бачених ст. 626, 629, 655, 662, 658, 664 ЦКУ.

Між тим, службовими особами ДПІ у м. Херсоні при проведенн і зазначеної перевірки ПСП « Каїсса», умисно, внесено до п.3 .1 акту перевірки недостовірн і відомості щодо безтоварнос ті операцій з продажу ПСП «Ка їсса»товарів та зловживаючи службовим становищем, в пору шення вимог ст.ст.10,13 Закону Укр аїни «Про державну податкову службу в Україні», п.п. 2.3.4 п.2.3 роз ділу 2 Порядку оформлення рез ультатів невиїзних документ альних, виїзних планових та п озапланових перевірок з пита нь дотримання податкового, в алютного та іншого законодав ства, затвердженого наказом ДПА України від 14.08.05 №327, п.п.2.1.2, 2.2.1 М етодичних рекомендацій орга нів державної податкової слу жби по руйнуванню схем ухиле ння від оподаткування та фор муванню доказової бази у спр авах про стягнення коштів, от риманих за нікчемними угодам и, доведених листом ДПА Украї ни від 03.02.09 №2012/7/10-1017, нібито через б езтоварність операцій з прод ажу ПСП «Каїсса»придбаного у зазначених постачальників т овару безпідставно зменшено також валові доходи ПСП «Каї сса»на 72,526 млн.грн. та податков і зобов' язання з ПДВ на 14,505 мл н.грн.

Згідно п.п. 2.3.4 п.2.3 розділу 2 Пор ядку оформлення результатів невиїзних документальних, в иїзних планових та позаплано вих перевірок з питань дотри мання податкового, валютного та іншого законодавства, зат вердженого наказом ДПА Украї ни від 14.08.05 №327 не допускається в ідображення в акті перевірки необґрунтованих даних, а так ож суб' єктивних припущень п еревіряючими, які не мають пі дтверджених доказів.

Таким чином, службовими осо бами ДПІ у м. Херсоні при прове денні планової виїзної перев ірки ПСП «Каїсса»з питань до тримання вимог податкового з аконодавства за період з 01.07.08 п о 31.12.09, умисно, внесено до п.3.1 акт у перевірки недостовірні від омості щодо безтоварності оп ерацій з продажу ПСП «Каїсса »товарів та зловживаючи служ бовим становищем, в порушенн я вимог ст.ст.10,13 Закону України «Про державну податкову слу жбу в Україні», ст. 204 Цивільног о кодексу України, п.п. 2.3.4 п.2.3 роз ділу 2 Порядку оформлення рез ультатів невиїзних документ альних, виїзних планових та п озапланових перевірок з пита нь дотримання податкового, в алютного та іншого законодав ства, затвердженого наказом ДПА України від 140.08.05 №327, визнано нікчемними операції з прода жу ПСП «Каїсса»товарів, які п ридбано у ПП "МУССОН-2009" (код 36227083), ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1 ), ПП «ФАРАС-АГРОТРЕЙД»(код 36329716) , ПП ІБФ «Теза-А»(код 35513096), ПП "Ост -Вест-Компани АК" (код 35931395), ПП «Се рвіс АПК»(код 33468597), ТОВ «Сінтекс Юг»(код 23080958), безпідставно змен шено валові доходи ПСП «Каїс са»на 72,526 млн.грн. та податкові зобов' язання з ПДВ на 14,505 млн .грн., що спричинило тяжкі насл ідки.

В ході слідства встановле но, що придбану у постачальни ків продукцію відповідно до податкової звітності, ПСП «К аїсса»реалізовувало в періо д січня - грудня 2009 чи надавало послуги на користь ТОВ «То рговий Дім «Континент -Юг»ко д 32021938, про що складалися відп овідні документи, які є фінан совими та мають важливе знач ення у справі.

Для підтвердження фактів з акупівлі та продажу товаро - матеріальних цінностей між ТОВ «Торговий Дім «Контине нт -Юг»код 32021938 і ПСП «Каїсса» , під час досудового слідства виникла необхідність вилуче ння у ТОВ «Торговий Дім «Ко нтинент -Юг»код 32021938, докумен тів бухгалтерського та подат кового обліку за період 01.07.08 по 31.12.09.

З урахуванням викладеного та беручи до уваги, що вищевка зані документи, які мають зна чення для встановлення істин и у справі, знаходяться ТОВ «Торговий Дім «Континент -Юг »код 32021938, керуючись ст.ст.177, 178 К ПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання - задоволь нити.

Надати дозвіл на проведен ня у ТОВ «Торговий Дім «Кон тинент -Юг»код 32021938 виїмки ор игіналів первинних фінансов о-господарських документів т а бухгалтерських документів , а саме:

- Договорів, рахунк ів на сплату, накладних, подат кових накладних, товаро - тр анспортних накладних, актів - приймання передачі, сертиф ікатів на продукцію, щодо отр имання послуг чи закупівлі т оваро - матеріальних ціннос тей у ПСП «Каїсса»код 14115089 за пе ріод з 01.07.08 по 31.12.2009 року

- Договорів, рахун ків на сплату, накладних, пода ткових накладних, товаро - т ранспортних накладних, актів - приймання передачі, серти фікатів на продукцію, щодо по стачання товаро - матеріал ьних цінностей чи надання по слуг ПСП «Каїсса»код 14115089 за пе ріод з 01.07.08 по 31.12.2009 року

Постанова оскарженн ю не підлягає.

Копію постанови направит и прокурору Херсонської обла сті.

Суддя:

Постанову мені оголошено: « ____»

Суддя: Г. А. Радченко