Постанова

від 16.03.2012 по справі 4-130/12

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело № 4-130/12

Ленинский районный суд гор ода Луганска

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

15 марта 2012 года Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего суд ьи - Луганского В.И.

при секретаре - Комковой С. Ю.

с участием прокурора - Ско рбенко Д.Н.

с участием адвоката - ОС ОБА_1

рассмотрев в открытом суде бном заседании жалобу адвока та ОСОБА_2 в интересах ОС ОБА_3 на постановление стар шего следователя по ОВД ОРУД СО НМ ГНА в Луганской области подполковника налоговой мил иции Пилипенко Д.Ю. о возб уждении уголовного дела от 20 я нваря 2012 года в отношении ОС ОБА_3, по признакам преступл ения предусмотренного ч.5.ст.27 , ч.3. ст. 212 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Заявитель обратился в с уд с жалобой на постановлени е о возбуждении уголовного д ела в отношении ОСОБА_3 по признакам состава преступле ния, предусмотренного ч.5. ст. 27, ч.3. ст.212 УК Украины. Заявитель с читает обжалуемое постановл ение о возбуждении уголовног о дела незаконным, возбужден ным без наличия на то поводов и оснований, просит его отме нить.

В судебном заседании предс тавитель заявителя адвокат ОСОБА_1 поддержал доводы ж алобы и просил ее удовлетвор ить, ОСОБА_3 предоставил з аявление о рассмотрении жало бы на постанорвление о возбу ждении дела в его отсутствие .

Прокурор, принявший участи е при рассмотрении жалобы, пр осил оставить жалобу без удо влетворения, так как, по его мн ению, постановление о возбуж дении уголовного дела вынесе но законно, при наличии на то поводов и оснований.

Суд, изучив материалы жалоб ы и материалы, послужившие ос нованием к возбуждению уголо вного дела № 41/11/8066/04, приходит к с ледующему.

В соответствии со ст.236-7 УПК У краины, жалоба на постановле ние органа дознания, следова теля, прокурора о возбуждени и уголовного дела может быть подана в суд лицом, интересов которого касается возбужден ное уголовное дело, его защит ником или законным представи телем с достаточным обоснова нием нарушения прав и законн ых интересов лица. Согласно с т.98 УПК Украины при наличии по водов и оснований, указанных в ст.94 УПК Украины, прокурор, сл едователь, орган дознания ил и судья обязаны вынести пост ановление о возбуждении угол овного дела, указав поводы и о снования к возбуждению уголо вного дела, статью уголовног о Закона, по признакам которо й возбуждается дело, а также д альнейшее его направление. В соответствии со ст.94 ч.2 УПК Укр аины, основаниями для возбуж дения уголовного дела являют ся достаточные данные, указы вающие на наличие признаков преступления. Достаточными д анными, указывающими на нали чие таких признаков, считает ся фактическое существовани е доказательств, подтверждаю щих реальность конкретного с обытия преступления (время, м есто, способ и иные обстоятел ьства совершения преступлен ия).

По мнению суда, вышеуказанн ые требования закона при вын есении обжалуемого постанов ления выполнены не были.

Как установлено в судебном заседании, старшим следоват елем по ОВД ОРУД СО НМ ГНА в Лу ганской области подполковни ком налоговой милиции Пили пенко Д.Ю. были рассмотрены материалы уголовного дела № 41/11/8066, вследствие чего было воз буждено уголовное дело в отн ошении генерального директо ра ГП «Ровенькиантрацит»О СОБА_5 и главного бухгалтер а данного предприятия ОСОБ А_6 по факту умышленного укл онения от уплаты налогов в ос обо крупных размерах, по приз накам преступления предусмо тренного ст. 191 ч.5., ст. 212 ч.3 УК Укра ины.

Как указано в тексте обжалу емого постановления, 06.10.11 по уг оловному делу № 41/11/8066 была назна чена внеплановая документал ьная проверка ГП «Ровенькиан трацит», (код 32320704) по вопросу со блюдения действующего налог ового законодательства по на логу на добавленную стбимост ь- и налогу на прибыль за перио д с 01.07.2008 года по 31.12.2009 года, в том чи сле по результатам осуществл енных финансово-хозяйственн ых операций с ЧП «Мега-Лугком плект-В»(код 35024842). По результата м проведенной проверки ГП «Р овенькиантрацит»специалис тами СГНИ КПН в г. Луганске был составлен акт проверки от 07.10.1 1 №474/08-2/32320704, а также вынесено пись мо от 20.10.11 № 18349/10/08-2109 с уточнением вы водов проверки и ответом на в озражения ГП «Ровенькиантра цит», согласно которых было у становлено следующее. В ходе осуществления финансово-хоз яйственной деятельности в 2008 году ГП «Ровенькиантрацит»(к од 32320704) были заключены договор а с ЧП «Мега-Лугкомплект-В»(ко д 35024842) по поставке и приобретен ию товаров (работ, услуг), в соо тветствии с которыми, а также согласно расходных и товарн о-транспортных накладных, ЧП «Мега-Лугкомплект-В»были по ставлены товары на общую сум му 7 035 460,8 грн., в том числе НДС в су мме 1 172 576,8 грн. Будучи допрошенн ыми в качестве свидетелей во дители ОП «Автобаза»ГП «Рове нькиантрацит»: ОСОБА_7, О СОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 , ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСО БА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, п оказали, что перевозку товар ов от ЧП «Мега-Лугкомплект-В» в адрес ГП «Ровенькиантрацит ». в соответствии с товарно-тр анспортными накладными не ос уществляли, ЧП «Мега-Лугкомп лект-В»им не известно. Соглас но показаний учредителя и ди ректора ЧП «Мега-Лугкомплект -В»ОСОБА_16 установлено, чт о последний зарегистрировал данный субъект предпринимат ельской деятельности за дене жное вознаграждение с целью прикрытия незаконной деятел ьности, в том числе, направлен ной на уклонение от уплаты на логов путем документального оформления бестоварных хозя йственных операций, никакие бухгалтерские и налоговые до кументы от имени ЧП «Мега-Луг комплект-В»не составлял и не подписывал, финансово-хозяй ственных взаимоотношений от имени данного предприятия с ГП «Ровенькиантрацит»не осу ществлял. По результатам выш еуказанных хозяйственных оп ераций в налоговые деклараци и по налогу на прибыль и НДС ГП «Ровенькиантрацит»в соотве тствующих отчетных периодах за 2008-2009г.г. были сделаны исчисл ения налога на прибыль и НДС и подписаны генеральным дирек тором предприятия ОСОБА_5 и главным бухгалтером предп риятия - ОСОБА_6 После чего , выше указанные декларации, в том числе: по налогу на прибыл ь за: 3 квартал 2008 года, 2008 год, пол угодие 2009 года, 3 квартал 2009 года и 2009 год, а также по НДС за: июль 2008 года-ноябрь 2008 года, май 2009 год а, были предоставлены в ГНИ по месту регистрации и приняты к учету. Таким образом, ОСО БА_5, будучи служебным лицо м предприятия - исполняющим о бязанности генерального ди ректора ГП «Ровенькиантраци т», действуя умышленно и прот ивоправно, по предварительно му сговору с главным бухгалт ером данного предприятия - ОСОБА_6, в нарушение п.5.1, п.п.5.2.1 п .5.2 ст.5, п.п.11.2.1,11.2.3 п.11.2 ст.11 Закона Ук раины от 28.12.94 №334/94-ВР «О налогооб ложении прибыли предприятий »(с изменениями и дополнения ми), а также пп.7.2.1 п.7.2 п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.5 .1 п.7.5 ст.7 Закона Украины от 03.04.97 №1 68/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и д ополнениями), путем отражени я в период 2008-2009г.г. с использова нием первичных документов бу хгалтерского учета, полученн ых при неустановленных обсто ятельствах, в бухгалтерском и налоговом учетах руководим ого им предприятия операций по приобретению у ЧП «Мега-Лу гкомплект-В»(код 35024842), зарегист рированного на подставное ф изическое лицо с целью прикр ытия незаконной деятельност и, товаров, которые фактическ и не приобретались, умышленн о уклонились от уплаты налог ов на общую сумму 2 638 298 грн., то ес ть, в особо крупных размерах.

Далее в постановлении указ ано, что с 05.01.08 по 10.07.09 в соответст вии с приказом по государств енному предприятию «Ровеньк иантрацит»№ 21-К от 25.01.08 «О назна чении номенклатурных работн иков»начальником ОП «УМТС»Г П «Ровенькиантрацит», являлс я ОСОБА_3, на которого согл асно «Положения об ОП «УМТС» ГП «Ровенькиантрацит»от 21.03.06, была возложена ответственно сть за: неэффективное исполь зование денежных средств, на правленных на обеспечение бе сперебойной работы Подразде ления, для подготовки произв одства продукции работ и усл уг, обеспечение охраны здоро вья и безопасности работнико в; нерациональное использова ние основных производственн ых фондов, капитальных вложе ний, материальных и финансов ых ресурсов; не сохранение за крепленного за Подразделени ем имущества и денежных сред ств; нарушение договорных об язательств, требований к кач еству продукции и других пра вил осуществления хозяйстве нной деятельности; недостове рное начисление и несвоеврем енную уплату налогов и сборо в; другие предусмотренные за конодательством нарушения.

Согласно доверенности № 1-3\2д -13 от 17.03.08 (срок действия до 31.12.08), вы данной ГП «Ровенькиантрацит » в лице исполняющего обязан ности генерального директор а ОСОБА_5, начальник ОП «УМ ТС»ГП «Ровенькиантрацит» ОСОБА_3 был уполномочен: осу ществлять от имени предприят ия расчетно-касовые операции по перечислению денежных ср едств с расчетного счета с пр авом первой подписи.

В соответствии с положение м по ОП «УМТС»ГП «Ровенькиан трацит», утвержденного 24.03.06 ге неральным директором ГП «Ров енькиантрацит», ОП «УМТС»ГП «Ровенькиантрацит»осущест вляет текущий, оперативный с татистический, бухгалтерски й и налоговый учет результат ов своей деятельности, предс тавляет ГП «Ровенькиантраци т»необходимую информацию, ст атистическую и бухгалтерску ю отчетность в установленном порядке. При этом, вся бухгалт ерская и налоговая отчетност ь подписывается руководител ем и главным бухгалтером ОП « УМТС»и подается в бухгалтери ю ГП «Ровенькиантрацит».

Руководитель ОП «УМТС»ГП « Ровенькиантрацит»несет пер сональную ответственность з а исполнение порядка ведения и достоверность учета и отче тности, а также недостоверно сть бухгалтерского учета и о тчетности.

Также, в соответствии с дове ренностями № 1-3\2д-19 от 04.04.08 (срок д ействия до 31.12.08.) и № 1-3\2д-1 от 26.12.08 (сро к действия до 31.12.09.), выданными и сполняющим обязанности гене рального директора ГП «Ровен ькиантрацит»ОСОБА_5 нача льнику ОП «УМТС»ГП «Ровеньки антрацит»ОСОБА_3, последн ий имел право: подписывать от имени предприятия хозяйстве нные и иные договра; соглашен ия на закупку продукции, сырь я, материалов, оборудования и др.

Далее следователь в постан овлении делает вывод, что О СОБА_3 будучи служебным лиц ом предприятия-начальником О П «УМТС»ГП ««Ровенькинатрац ит», действуя умышленно и про тивоправно, в нарушение Зако на Украины от 28.12.94 № 334\94-ВР «О нал огообложении прибыли предпр иятий», Закона Украины «О нал оге на добавлнную стоимость» , пособничая генеральному ди ректору ГП «Ровенькиантраци т»ОСОБА_5 в умышленном укл онении от уплаты налогов в ос обо крупных размерах, органи зовал подготовку пакета заве домо ложных документов по вз аимоотношениям ГП «Ровеньки авнтрацит»с ЧП «Мега-Лугкомп лект-В»ха период 2008-2009 года с пос ледующим их использованием в бухгалтерском и налоговом у четах ГП «Ровенькиантрацит» , что повлекло к не поступлени ю в бюджет государства налог ов на общую сумму 2 638 298 грн., то е сть, в особо крупных размерах .

Поводом для возбуждения уг оловного дела, согласно текс та обжалуемого постановлени я, является непосредственное обнаружение органом досудеб ного следствия признаков пре ступления.

Основаниями к возбуждению уголовного дела, согласно те кста обжалуемого постановле ния, являются достаточные да нные, указывающие на наличие в действиях ОСОБА_3 призн аков преступления, предусмот ренного ст. 27. ч.5., ст.212 ч. 3 УК Укра ины, которые были получены в х оде досудебного следствия по уголовному делу № 41/11/8066, в том чи сле: первичными бухгалтерски ми и налоговыми документами по взаимоотношениям ГП «Рове нькиантрацит»с ЧП «Мега-Лугк омплект-В» за 2008-2009г.г., документ ами налоговой отчетности ГП «Ровенькиантрацит»по налог у на прибыль и НДС за 2008-2009г.г., пок азаниями:ОСОБА_7, ОСОБА_8 , ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОС ОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 , ОСОБА_14, ОСОБА_15 и иных служебных лиц ГП «Ровенькиа нтрацит», показаниями учреди теля и директора ЧП «Мега-Луг комплект-В»ОСОБА_16, актом проверки ГП «Ровенькиантрац ит»и другими материалами, на ходящихся в деле.

Согласно ст.236-8 УПК Украины с уд, рассматривая жалобу на по становление о возбуждении уг оловного дела, обязан провер ить наличие поводов и основа ний для вынесения указанного постановления, законность и сточников получения данных, которые стали основанием для вынесения постановления о в озбуждении дела и не вправе р ассматривать и разрешать воп росы, которые разрешаются су дом при рассмотрении дела по существу. В соответствии со с т.98 УПК Украины постановление о возбуждении уголовного де ла выносится только при нали чии поводов и оснований к это му. В постановлении о возбужд ении уголовного дела должен быть указан источник сведени й о преступлении, который пос лужил поводом к возбуждению уголовного дела; изложены фа ктические данные, указывающи е на наличие объективных при знаков конкретного преступл ения (время, место, способ и ин ые обстоятельства совершени я преступления), т.е. указаны п овод и основания к возбужден ию уголовного дела). Если на мо мент возбуждения дела устано влено лицо, совершившее прес тупление, уголовное дело дол жно быть возбуждено в отноше нии этого лица.

По мнению суда, доследствен ная проверка проведена, непо лно, ненадлежащим образом, и в ходе проверки не установлен ы достаточные данные, указыв ающие на наличие признаков п реступления в действиях ОС ОБА_3

Такой вывод в обжалуемом по становлении сделан, в частно сти, на основании Акта № 474/ 08-2/323220704 от 07.10.2011 года внеплановой д окументальной проверки ГП «Р овенькиантрацит», которым ус тановлены нарушения требова ний п.51, п.п. 5.2.1. п.5.2 ст. 5, п.п. 11.2.1. 11.2.3. п.11.2 с т.11 Закона Украины от 28.12.1994 № 334/94-ВР «О налогооблажении прибыли предприятий». Однако в поста новлении следователя ссылки на выводы акта отсутствуют, н есмотря на ссылки в обжалуем ом постановлении на нахожден ие в материалах проверки нал оговой отчетности, а именно: н алоговые накладные, полученн ые от контрагента - поставщи ка ЧП «Мега-Лугкомплект-В», ко торые по мнению органа досуд ебного следствия, подтвержда ют признаки преступления, от сутствуют иные дополнительн ые данные, указывающие на нал ичие признаков преступления , предусмотренного ч.5. ст. 27, ч.3 с т. 212 УК Украины. Кроме того, в ак те № 474/08-2/323220704 от 07.10.2011 года, по мнени ю суда, отсутствуют какие-либ о фактические данные, указыв ающие на наличие в действиях ОСОБА_3 признаков указанн ого преступления, нет также в ывода о причинно-следственно й связи между действиями ОС ОБА_3 с общественно опасным и последствиями, и причинени ем указанного в постановлени и ущерба.

Также, органом досудебног о следствия не опрошены и не д ана оценка пояснениям ОСОБ А_3

Органом досудебного следс твия указанные обстоятельст ва были не учтены и не приняты во внимание при вынесении об жалуемого постановления. Так им образом, судом установлен о, что в представленных матер иалах, послуживших основание м к возбуждению уголовного д ела, отсутствуют достаточные данные, указывающие на налич ие признаков преступления, п редусмотренного ч.5. ст. 27, ч.3 ст.2 12 УК Украины, а указанные в обж алуемом постановлении основ ания не могут быть приняты ка к бесспорные к возбуждению у головного дела.

ения, организации, едприяти я, учреждения, организации, ед усматривает наличие специал ьного субъекта - етенцию суда . Учитывая вышеизложенное, су д считает, что обжалуемое пос тановление является не мотив ированным, безосновательным , по своему содержанию не соот ветствующее требованиям зак она, а потому подлежащее отме не.

На основании изложенного, р уководствуясь ст. ст. 94, 98, 130, 2367, 2368 У ПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л:

Жалобу адвоката ОСОБА_ 2 в интересах ОСОБА_3 - удо влетворить.

Постановление старшего сл едователя по ОВД ОРУД СО НМ ГН А в Луганской области Пилип енко Д.Ю. о возбуждении угол овного дела от 20 января 2012 года в отношении ОСОБА_3 по фак ту пособничества в умышленно м уклонения от уплаты налого в в особо крупных размерах, по признакам преступления пред усмотренного ч. 5. Ст. 27, ч.3. ст. 212 УК Украины - отменить.

Копию постановления напр авить заинтересованным лица м.

На постановление может быт ь подана апелляция в апелляц ионный суд Луганской области в течении семи суток с момент а провозглашения постановле ния.

Председательству ющий: В.И. Луган ский.