Вирок

від 26.12.2011 по справі 1-226/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1-226/11

ПРИГОВОР

Именем Украины

26 декабря 2011 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего - судьи Иванова В.В.

при секретаре -Марыной К.В., Дзекиш Р.А., Заграничной А.В.,

с участием прокурора - Коваленко И.В., Серафимова Шумиловского С.В., Чорного Д.М.,

с участием адвоката -ОСОБА_1, ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Одессы, русского, гражданина Украины, с неполным средним образованием, женатого, имеющего двух несовершеннолетних детей, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_2, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого в силу ст. 89 УК Украины,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3, 366 ч. 2, 27 ч. 5, 191 ч. 5, 27 ч. 5, 209 ч. 3, 27 ч. 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

В период 2004-2006 г.г. лица, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, вступив между собой в предварительный сговор, направленный на уклонение от уплаты налогов и присвоение бюджетных средств в особо крупных размерах под видом возмещения налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовали создание и приобретение ряда фиктивных предприятий, привлекая для этой цели малоимущих граждан, а также лиц из своего окружения, которые находясь в материальной и иной зависимости от них, за денежное вознаграждение либо иную заинтересованность, давали своё согласие на регистрацию и перерегистрацию фиктивных предприятий, не имея при этом намерений осуществлять их финансово-хозяйственную деятельность.

Для достижения вышеуказанных преступных целей, лица, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, задействовали ООО «Рендел», МЧП «Росинка»и НПТПК «Авитос ЛТД», которые на ряду с иными фиктивными предприятиями входили в состав «конвертационного центра» и участвовали в незаконной схеме возмещения НДС и уклонении от уплаты налогов. В частности, указанные предприятия являлись промежуточными предприятиями, которые получали на свои расчётные счета безналичные денежные средства, в дальнейшем перечисляемые на другие подконтрольные фиктивные предприятия для дальнейшего «обналичивания». Кроме того, эти предприятия использовались с целью дальнейшей реализации схем по незаконному формированию НДС по бестоварным операциям и дальнейшего незаконного возмещения НДС из бюджета государства.

Так, для реализации одной из незаконных схем, направленной на уклонение от уплаты налогов и незаконного возмещения НДС, ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 посветили в это своего знакомого ОСОБА_3, которому предложили за денежное вознаграждение стать директором и учредителем ООО «Рендел».

31.03.2004 года ОСОБА_3 подписал решение № 1, согласно которого назначил себя директором ООО «Рендел», в должностные обязанности которого согласно ст. 23 Закона Украины № 1576-Х1 от 19.09.1991г. «О хозяйственных обществах»входили организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, организация и контроль за ведением бухгалтерского и налогового учётов предприятия.

Кроме того, согласно п. 3, п. 6 ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине" от 16.07.1999г. № 996-Ж1У с изменениями и дополнениями: "... ответственность за организацию бухгалтерского учёта и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, несёт владелец предприятия, или уполномоченный орган», коим является директор предприятия ООО «Рендел»ОСОБА_3 Руководимое им ООО «Рендел» (ЕГРПОУ 32901792) зарегистрировано Приморской районной администрацией Одесского городского совета 01.04.04-за № 2630326400021661, а 15.04.04 взято на учёт в ГНИ Приморского района г. Одессы, 23.04.04 ему выдано свидетельство о регистрации плательщика НДС № 23205917. Местонахождение предприятия, согласно учредительных документов - г. Одесса, ул. Новосельского, 84, кв. 16. Фактическое местонахождение предприятия не установлено.

02.08.2004 года ОСОБА_3, будучи директором ООО «Рендел», преследуя корыстную цель, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, находясь в офисе ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, по адресу: г. Одесса, Лидерсовский бульвар 17, подписал заранее подготовленный неустановленными следствием лицами договор поставки товаров № 65, согласно которого совместное украинско-турецкое предприятие «Империя» (ЕГРПОУ 21022425) поставляет в адрес ООО «Рендел»обувь женскую, модельную по ценам и в количестве, указанным в спецификации, которая является неотъемлемой частью указанного договора. Этим же числом, в том же месте, ОСОБА_3 подписал приложение № 1 к договору № 65 от 02.08.04, согласно которого СУ-ТП «Империя» реализовывает в адрес ООО «Рендел»полусапожки модельные женские М-204 в количестве 57 400 пар по цене 435,24 грн. за каждую пару обуви, общей стоимостью 29 979 331, 20 грн., в т.ч. НДС в сумме 4 996 555,20 грн.

31.08.04 ОСОБА_3, преследуя цель создания видимости получения женской обуви по вышеуказанному договору, в офисе по адресу: г. Одесса, Лидерсовский бульвар, 17, подписал заранее подготовленный неустановленными следствием лицами акт приёма-передачи имущества по договору поставки товаров № 65 от 02.08.04, согласно которого получает от СУ-ТП «Империя»женскую обувь в количестве 57400 пар. В указанный акт приёма - передачи, подписанный ОСОБА_3, внесены ложные сведения о получении самого товара - женской обуви, так как в действительности поставки товара не было, сделка носила формальный характер и находила своё отражение только на бумаге. Далее, этим же числом и в том же месте, с целью создания видимости получения женской обуви, ОСОБА_3 подписал заранее подготовленный неустановленными следствием лицами договор ответственного хранения № 45, в который внесены сведения, несоответствующие действительности, а также акт № 1 приёма - передачи имущества по договору ответственного хранения № 455 от 31.08.04 между ООО «Рендел»и СУ-ТП «Империя», в котором также внесены сведения, не соответствующие действительности, а именно подтверждён факт получения женской обуви.

При этом, как прослеживается по расчётному счету № 26009311142101 ООО «Рендел», открытого в АБ «Пивденный», денежные средства ООО «Рендел»в адрес СУ-ТП «Империя»за поставленный товар не перечисляло. Вместе с тем, с целью завуалировать и показать реальность сделки, ООО «Рендел»выписывает простой вексель на сумму сделки в размере 29 979 331,20 грн., в т.ч. НДС в сумме 4 996 555,20 грн., о чём свидетельствует письмо без даты, подписанное генеральным директором СУ-ТП «Империя»ОСОБА_8

Получив якобы женскую обувь, а также, получив со стороны СУ-ТП «Империя»налоговую накладную № 1193 от 31.08.04, у ООО «Рендел»возник налоговый кредит по бестоварной операции, который был отражён в налоговой отчётности предприятия, подписанной ОСОБА_3

В последующем, преследуя цель умышленного уклонения от уплаты налогов, ООО «Рендел»в лице директора ОСОБА_3, продаёт якобы вышеуказанную женскую обувь в адрес НПТПК «Авитос ЛТД». В частности, согласно движения денежных средств по расчётным счетам ООО «Рендел», НПТПК «Авитос ЛТД»и МЧП «Росинка», для незаконного создания отрицательного значения по налогу на добавленную стоимость (налогового кредита) были задействованы ЧМП «Росинка»и ООО «Рендел». При этом, для незаконного создания отрицательного значения по налогу на добавленную стоимость для возмещения из государственного бюджета Украины было задействовано НПТПК «Авитос ЛТД»- предприятием был безосновательно заявлен налоговый кредит в размере НДС 4 981 898,91грн., якобы за приобретённую обувь, согласно договора № 37/04-05 от 04.04.05 от ООО «Рендод». В связи с этим, НПТПК «Авитос ЛТД»в декларации по НДС за июнь 2005г. заявило к возмещению из бюджета 4 982 014 грн.

04.04.2008 года директору НПТПК «Авитос ЛТД»ОСОБА_9 по вышеуказанному факту предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 191 ч. 5, 209 ч. 3 УК Украины. В-настоящее время уголовное дело по его обвинению рассматривается по сути Приморским районным судом г. Одессы.

Согласно движения денежных средств по р/с № 26009311142101 ООО «Рендел», открытого в АБ «Пивденный»в период с декабря 2004г. по 09.11.05 движение денежных средств не проводилось.

Вместе с тем, движение по вышеуказанному расчётному счёту ООО «Рендел», открытому в АБ «Пивденний», прослеживается уже с 15.11.05, а именно в этот день на расчётный счёт ООО «Редел»№ 26009311142101 в АБ «Пивденный»поступили денежные средства от НПТПК «Авитос ЛТД»в сумме 29 891 393, 45грн., в том числе НДС 4 981 898,91грн., с назначением платежа «оплата за обувь, согласно договора № 37/04-05 от 04.04.05»и в тот же день перечислены в адрес МЧП «Росинка»в сумме 29 892 288,45грн, в том числе НДС 4 982 048,08грн., с назначением платежа «оплата за обувь по счёту 134 от 14.11.05».

Подтверждением того факта, что сделка с приобретением женской обуви является бестоварной свидетельствуют показания свидетелей ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, а также приговора:

Малиновского районного суда г. Одессы от 13.08.07 по делу № 1-758-07, согласно которому ОСОБА_10, осуществляющая содействие в ведении бухгалтерского и налогового учётов вышеуказанных предприятий, признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. 27 ч. 5, ст.ст. 15, 191 ч. 5, ст.ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3, ст. 358 ч. 2,3 УК Украины;

Суворовского районного суда г. Одессы от 17.08.07 по делу № 1-836/07, согласно которому директор Одесского филиала «Адвокатская компания Жариков и Синиченко»ОСОБА_12, который осуществлял регистрацию вышеуказанных предприятий и их фиктивное банкротство, признан виновным в совершении ст. 205 ч. 2, ст.ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3, ст. 358 ч.ч. 1,2,3, ст.ст. 27 ч. 5, 218, ст. 366 ч. 2, ст. 218 УК Украины;

Малиновского районного суда г. Одессы от 09.11.07 по делу № 1-998-07, согласно которому ОСОБА_11, осуществляющая содействие в ведении налогового и бухгалтерского учёта вышеуказанных предприятий, признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3, ст. 212 ч. 3, ст.ст. 27 ч. 5. 205 ч. 2, ст. 366 ч. 2, ст.ст. 15, 191 ч. 5, ст. 366 ч. 1УК Украины.

Достоверно зная о том, что в реальности поставки товара (женской обуви) не было, ОСОБА_3, при поступлении денежных средств 15.11.05 на расчётный счёт ООО «Рендел»№ 26009311142101,. открытый в АБ «Пивденный», в сумме 29891 393,45грн., в том числе НДС 4 981 898,91 грн. от НПТПК «Авитос ЛТД», в налоговой отчётности по НДС за соответствующие периоды (ноябрь 2005г.) в строке 1 графы "Объёмы продаж без учёта НДС" и сумма НДС показаны прочерки, что не соответствует требованиям п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168 от 03.04.1997г., согласно которого датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит какое-либо из событий, произошедшее ранее:

или дата зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский

счёт плательщика налога в качестве оплаты товаров (работ, услуг), подлежащих поставке, а

в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их

оприходования в кассе плательщика налога, а при отсутствии таковой - дата инкассации

наличных денежных средств в банковском учреждении, обслуживающем плательщика

налогов;

или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа,

удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) плательщиком налога.

Таким образом, в нарушение норм вышеуказанного Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168 от 03.04.1997г. в стр. 1 графы "Объёмы продаж без учёта НДС" декларации по НДС за ноябрь 2005 года, подписанной ОСОБА_3, ООО «Рендел»не отразило сумму налогового обязательства по первому событию -поступлению денежных средств от НПТПК «Авитос ЛТД» в сумме 29 891 393,45 грн., в том числе НДС 4 981 898,91 грн.

Кроме того, Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г., в пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 определено, что датой возникновения права на налоговый кредит считается дата первого события: дата списания денежных средств в оплату товаров (работ), или дата получения налоговой накладной, которая удостоверяет факт приобретения товаров (работ, услуг).

Право на налоговый кредит при приобретении товаров (услуг) должно быть подтверждено налоговой накладной:

Налоговая накладная является отчётным налоговым документом и одновременно расчётным документом. Налоговая накладная составляется в момент возникновения налоговых обязательств у продавца в двух экземплярах. Оригинал налоговой накладной выдаётся покупателю, копия остаётся у продавца товаров (работ, услуг). Плательщики налога обязаны хранить налоговые накладные на протяжении периода, предусмотренного законодательством по уплате налогов (п.7.2.3 п.7.2 ст.7).

Не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (насчитанного) налога в связи с приобретением товаров (работ, услуг), не подтвержденными налоговыми накладными (пп. 7.4.5 п.7.4 ст.7)».

Получив денежные средства от НПТПК «Авитос ЛТД»и не отразив их в налоговой отчётности ООО «Рендел», ОСОБА_3, согласно банковской выписке, 15.11.05 перечисляет денежные средства в размере 29 892 288,45 грн., в том числе НДС 4 982 048,08 грн., с назначением платежа «оплата за обувь по счёту 134 от 14.11.05 в адрес МЧП «Росинка».

В свою очередь, исследованием налоговой отчётности МЧП «Росинка»установлено, что за весь период отчётности указанного предприятия не отражены обязательства по налогу на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму, что подтверждает отсутствие права на налоговый кредит у ООО «Рендел». То есть, на момент перечисления денежных средств в адрес МЧП «Росинка»у ООО «Рендел»отсутствует право на отражение суммы налогового кредита в Декларации по НДС за ноябрь 2005 года.

Таким образом, ООО «Рендел»при участии фиктивных фирм, а именно МЧП «Росинка»и НПТПК «Авитос ЛТД»в ноябре 2005 года, отразив бестоварную операцию через расчётный счёт № 26009311142101 вАБ «Пивденный»не уплатило в бюджет государства сумму налога на добавленную стоимость в размере 49 81 898,91грн., что является особо крупным размером так как в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Своими умышленными действиями директор ООО «Рендел»ОСОБА_3 совершил преступления, предусмотренные ст.ст.27 ч.5, 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2 УК Украины по квалифицирующим признакам: умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, совершенное по предварительному сговору группой лиц, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах; а также служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов, что повлекло тяжкие последствия.

По совокупности содеянного ОСОБА_3 совершил преступления, предусмотренные ст.ст. 27 ч.5, 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_3, являясь должностным лицом - директором ООО Фирма «УкрМорСервис», совершил умышленные преступления, выразившиеся: в завладении чужим имуществом, путём злоупотребления своим должностным положением, по предварительному сговору группой лиц, совершённом в особо крупных размерах; легализации денежных средств, полученных преступным путём, совершенное по предварительному сговору группой лиц; покушении на завладение чужим имуществом, путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, по предварительному сговору группой лиц, совершённом в особо крупных размерах; умышленном уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенному группой лиц, а также в служебном подлоге, повлекшем тяжкие последствия.

В период 2004-2006 г.г., неустановленные следствием лица, уголовное дело в отношении которых возбуждено и находится в отдельном производстве прокуратуры Одесской области, вступив между собой в предварительный сговор, направленный на уклонение от уплаты налогов и присвоение бюджетных средств в особо крупных размерах под видом возмещения налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовали создание и приобретение ряда фиктивных предприятий, привлекая для этой цели малоимущих граждан, а также лиц из своего окружения, которые находясь в материальной и иной зависимости от них, за денежное вознаграждение либо иную заинтересованность, давали своё согласие на регистрацию фиктивных предприятий, не имея при этом намерений осуществлять их финансово-хозяйственную деятельность.

Для достижения вышеуказанных преступных целей, неустановленные следствием лица задействовали ООО Фирма «УкрМорСервис», ЧМП «Росинка»и ООО «Муфаса», которые на ряду с иными фиктивными предприятиями были использованы с целью реализации незаконных схем по незаконному формированию НДС по бестоварным операциям и дальнейшего его незаконного возмещения НДС из бюджета государства.

Так для реализации одной из незаконных схем, направленной на незаконное возмещение из бюджета государства денежных средств, дальнейшей легализации денежных средств, полученных преступным путём, а также на уклонение от уплаты налогов, неустановленные следствием лица посветили в это своего знакомого ОСОБА_3, которому предложили за денежное вознаграждение и дальнейшее получение заработной платы стать директором и учредителем ООО Фирма «УкрМорСервис».

23.03.04, в неустановленном следствием месте, ОСОБА_3, преследуя корыстную цель, подписал решение № 6. согласно которого назначил себя директором ООО Фирма «УкрМорСервис», в должностные обязанности которого согласно ст. 23 Закона Украины № 1576-Х1 от 19.09.1991г. «О хозяйственных обществах»входили организационно-распорядительные и административно- хозяйственные функции, организация и контроль за ведением бухгалтерского и налогового учётов предприятия.

Кроме того, согласно п. 3. п. 6 ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине'" от 16.07.1999г. № 996-Ж1У с изменениями и дополнениями: "... ответственность за организацию бухгалтерского учёта и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, несёт владелец предприятия или уполномоченный орган», коим являлся директор ООО Фирма «УкрМорСервис»ОСОБА_3

07.04.04 ОСОБА_3 выдано свидетельство о регистрации плательщика НОМЕР_3.

28.05.04, согласно протокола № 6 сборов участников ООО Фирма «УкрМорСервис»ОСОБА_3 стал соучредителем указанного предприятия, обладая 90 % уставного капитала предприятия. 14.06.04 решением исполнительного комитета Одесского городского Совета за № 04056919ю0031612/1195 были зарегистрированы изменения в устав ООО Фирма «УкрМорСервис»(ЕГРПОУ 14286632), связанные с вхождением в состав учредителей ОСОБА_3

Приблизительно в августе-сентябре 2004 года, более точной даты в ходе следствия установить не представилось возможным, директор ООО Фирма «УкрМорСервис»ОСОБА_3, преследуя корыстную цель, направленную на незаконное завладение бюджетными денежными средствами, злоупотребляя своим служебным положением, действуя по предварительному сговору с неустановленными лицами, подписал заранее подготовленные неустановленными лицами договора № 67 от 02.08.04 и № 75 от 01.09.04.

Согласно заключённым между ООО Фирма «УкрМорСервис»и СУТП «Империя»вышеуказанным договорам, последнее обязуется изготавливать, систематично поставлять и передавать в собственность ООО Фирма «УкрМорСервис»товар но ценам и в количестве, указанным в спецификациях (являющихся неотъемлемыми частями договоров), а ООО Фирма «УкрМорСервис» обязуется принять данный товар и своевременно осуществлять его оплату. Условия поставки - склад СУТП «Империя»по адресу: Одесская область, г. Ильичевск, сгт. Александровка, ул. Энгельса, 13 - самовывоз. Предметом поставки является обувь женская, модельная, а именно:

-- полусапожки модельные женские М-205 в количестве 27300 пар по цене 366,37 грн. за единицу на общую сумму 10 001 901,00 грн., НДС - 2 000380,20 грн., общая сумма 12 002 281,20 грн. (дополнение № 1 к договору № 67 от 02.08.04);

-- полусапожки модельные женские М-204 в количестве 20200 пар по цене 435,24 грн. за единицу на сумму 8 791 848,00 грн.; полусапожки модельные женские М-206 в количестве 8960 пар по цене 640,00 грн. за единицу на сумму 5 734 400,00 грн. Всего: 14 526 248,00 грн., НДС - 2 905 249,60 грн., общая сумма 17 431 497,60 грн. (дополнение № 1 к договору № 75 от 01.09.04);

-- сапоги модельные женские М-206 в количестве 9080 пар по цене 640,00 грн. за единицу на сумму 5811 200,00 грн., НДС 1 162 240,00 грн., общая сумма 6 973 440,00 грн. (дополнение № 2 к договору № 75 от 01.09.04).

Операции по поставке товара от СУТП «Империя»в адрес ООО Фирма «УкрМорСервис»товара, согласно вышеуказанных договоров, оформлены расходными накладными, актами приёма-передачи имущества и налоговыми накладными на общую сумму 36 407 218,80 грн., в т.ч. НДС - 6 067869,80 грн.:

- от 31.08.04 (налоговая и расходная накладные за № 1192, акт б/н) - полусапожки модельные женские М-205 в количестве 27 300 пар на сумму 12 002 281,20 грн., в т.ч. НДС - 2 000 380,20 грн.;

- от 30.09.04 (налоговая и расходная накладные за № 1211; акт № 1) полусапожки модельные женские М-204 в количестве 20200 пар; сапоги модельные женские М-206 в количестве 8 960 пар на общую сумму 17 431 497,60 грн., в т.ч. НДС - 2 905 249,60 грн.;

- от 01.10.04 (налоговая и расходная накладные № 1212; акт № 2) - сапоги модельные женские М-206 в количестве 9080 пар на общую сумму 6 973 440,00 грн., в т.ч. НДС 1 162 240 грн.

Согласно данным распечаток банка по счетам № 26000010752001, № 26008246931 ООО Фирма «УкрМорСервис»за период с 01.01.2004 года по 07.12.2006 года, а также карточки счёта 31.1 "Текущие счета СУТП «Империя»следует, что в оплату за вышеперечисленный товар, а именно - сапоги модельные женские М-206 в количестве 9 080 пар (поставленный по накладной накладная № 1212 от 01.10.04), ООО Фирма «УкрМорСервис»перечислило на расчётный счёт СУТП «Империя»денежные средства в размере 5 822 857,74 грн. (Д31.1 "Текущие счета" К36.1 "Расчеты с отечественными покупателями и заказчиками"): -25.10.04-1 907 952,08 грн.; ,-26.10.04- 1 907 952,08 грн.; -27.10.04-2 006 953,58 грн.

Иной оплаты ООО Фирма «УкрМорСервис»в адрес СУТП «Империя»по якобы поставленной обуви согласно накладным: № 1192 от 31.08.04 и № 1211 от 30.09.04, а именно полусапожек модельных женских М-205 - 27300 пар; полусапожек модельных женских М-204 - 20200 пар, сапог модельных женских М-206 - 8960 пар, итого на сумму 29 433 778,80 грн. (12 002 281,20 + 17 431 497,60) не производилось.

Далее, директор ООО Фирма «УкрМорСервис»ОСОБА_3, желая завладеть денежными средствами из госбюджета, создавая видимость наличия товара (обуви) в неустановленном следствием месте и времени подписал с СУТП «Империя»договора ответственного хранения № 47 от 31.08.04 и № 63 от 30.09.04; акты приёма-передачи имущества № 1 от 31.08.04 и № 1 от 30.09.04, акты приёма-передачи имущества № 2 от 29.11.04 и от 21.12.04, согласно которым товар (обувь), приобретённый якобы у СУТП «Империя»передаётся на ответственное хранение СУТП «Империя»(место хранения - складские помещения СУТП "Империя" по адресу: Одесская обл., г.Ильичёвск, шт. Александровка. ул. Энгельса, 13). и в последующем обратно получены с хранения.

При этом, видно, что согласно расчёта корректировки № 25 30.11.04 в адрес СУТП «Империя»непосредственно директором ОСОБА_3 был возвращён весь товар, указанный в налоговой накладной № 1211 от 30.09.04 на общую сумму 17 431 497,60 грн., о чём также свидетельствует акт приёма - передачи.

О возврате товара свидетельствуют также изъятые в ходе следствия в СУТП «Империя»акт возврата товара от 29.11.04 и расходная накладная (возврат) № ВП -0000001 от 29.11.04, скреплённые подписями директора СУТП «Империя»ОСОБА_8 и директора ООО Фирма «УкрМорСервис»ОСОБА_3

Таким образом, с учётом изложенных обстоятельств, а именно отсутствия оплаты за поставленный товар (обувь) и его возврат в адрес СУТП «Империя»у ООО Фирма «УкрМорСервис»незаконно сформировался налоговый кредит на общую сумму 4 905 630, 00 грн. (6 067 869,80 грн. -1 162 240, 00 грн.).

Однако, ОСОБА_3, осознавая противоправность своих действий, достоверно зная о безтоварности операций, но желая при этом завладеть денежными средствами из госбюджета, в период с сентября по ноябрь 2004 года, в неустановленном следствием месте подписал и предоставил в ГНИ Малиновского района г. Одессы уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС вх. № 94712 от 24.09.04 за август 2004 года, налоговую декларацию по НДС вх. № 94477 от 12.10.04 за сентябрь 2004 года, а также налоговую декларацию по НДС вх. № 82990 от 20.11.04 за октябрь 2004 года, в которые внёс заведомо ложные сведения о бюджетном возмещении налога на добавленную стоимость, якобы возникшего по вышеуказанным операциям.

На основании поданных в ГНИ Малиновского района г. Одессы вышеуказанных деклараций, главным государственным налоговым ревизором инспектором отдела проверки возмещения НДС управления контрольно - проверочной работы ОСОБА_14 проведена тематическая проверка по вопросам правомерности возмещения НДС указанному предприятию за август, сентябрь и октябрь 2004г., по результатам которой составлена справка № 43/23-34/07/14286632 от 15.04.05 и определена сумма, подлежащая бюджетному возмещению за указанный период в размере 6 067 870,00 грн. (материалы в отношении ОСОБА_14 выделены в отдельное производство с последующим возбуждением в отношении последней уголовного дела по ст. 364 ч. 3 УК Украины).

На основании указанной незаконной справки ГНИ Малиновского района г. Одессы, в декабре 2005г. были сформированы заключения по возмещению НДС:

- № 367 от 28.12.05 по декларации № 94477 от 12.10.04 за сентябрь 2004г. на сумму 947746,50 грн.;

- № 368 от 28.12.05 по уточнённому расчёту № 94712 от 24.09.04 за август 2004г. на сумму 2 000 380,00 грн.;

- № 369 от 28.12.05 по декларации № 82990 от 18.11.04 за октябрь 2004г. на сумму 1 162 240,00 грн.

Указанные заключения были направлены в управление госказначейства в Одесской области и 29.12.05 со счёта госказначейтсва на расчётный счёт №2008246931 в ОАО «МТБ»ООО Фирма «УкрМорСервис»перечислены денежные средства в размере 41 10366,50 грн., из которых 2 948 126,50 грн. являются незаконно возмещёнными.

Своими умышленными действиями директор ООО Фирма «УкрМорСервис» ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ст. ст. 27 ч.5, 191 ч. 5 УК Украины по квалифицирующим признакам: завладение чужим имуществом, путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, по предварительному сговору группой лиц, совершённое в особо крупных размерах.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО Фирма «УкрМорСервис»ОСОБА_3, осознавая противоправность своих действий, выразившихся в незаконном завладении денежных средств из госбюджета, действуя по предварительному сговору группой лиц, 29.12.05, в неустановленном следствием месте, перечислил с расчётного счёта № 2008246931, открытого в ОАО «МТБ»для ООО Фирма «УкрМорСервис»на расчётный счёт № 26001309484000, открытый в ООО КБ «СКБ»для ЧМП «Росинка»(СДРПОУ 24760388) денежные средства в размере 4 110 366,50 грн., из которых сумма в размере 2 948 126,50 грн. является незаконно возмещённой из государственного бюджета. Впоследствии указанные денежные средства были сняты с расчётного счёта ЧМП «Росинка»наличными.

Тем самым, ОСОБА_3 совершил финансовые операции со средствами, полученными вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, что предшествовало легализации (отмыванию) доходов, в особо крупных размерах, так как сумма 2 948 126,50 грн. превышает восемнадцать тысяч налогооблагаемых минимумов доходов граждан.

Своими умышленными действиями ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ст. 27 ч.5 ст. 209 ч. 3 УК Украины по квалифицирующим признакам: совершение финансовой операции с денежными средствами, полученными вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершение действий, направленных на сокрытие или маскирование незаконного происхождения таких денежных средств, источники их происхождения, местонахождения, совершенное по предварительному сговору группой лиц, в особо крупном размере.

Кроме того, ОСОБА_3, исполняя свои должностные обязанности, находясь в должности директора ООО Фирма «УкрМорСервис», осознавая противоправность своих действий, действуя по предварительному сговору группой лиц, в период с сентября по октябрь 2004 года, предоставил в ГНИ Малиновского района г. Одессы уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС вх. № 94477 от 12.10.04 за август 2004 года, налоговую декларацию по НДС вх. № 82990 от 20.11.04 за октябрь 2004 года, в которые были внесены заведомо ложные сведения о возмещении налога на добавленную стоимость.

На основании поданных в ГНИ Малиновского района г. Одессы вышеуказанных налоговых деклараций, ревизором - инспектором ГНИ в Малиновском районе г.Одессы Марковой О.А. проведена тематическая проверка ООО Фирма «УкрМорСервис»по вопросам правомерности возмещения НДС за август, сентябрь и октябрь 2004 года, по результатам которой составлена справка № 43/23-34/07/14286632 от 15.04.05, согласно которой указанному предприятию определено сумму, которая подлежит бюджетному возмещению за указанный период времени в размере 6 067 870, 00 грн.

На основании указанной справки ГНИ Малиновского района г. Одессы, в декабре 2005 года сформированы заключения на возмещение НДС:

-- № 367 от 28.12.05 за сентябрь 2004 года на сумму 947746 грн.;

-- № 368 от 28.12.05 за август 2004 года на сумму 2000380 грн.;

-- № 369 от 28.12.05 за октябрь 2004 года на сумму 1162240 грн.

Проведенным досудебным следствием установлено, что сумма в размере 4 905 630, 00 грн. (2 000 380, 00 + 2 905 250, 00) по заявленным ООО Фирма «УкрМорСервис»налоговым декларациям за август, сентябрь 2004 года, документально и нормативно необоснованна.

29.12.06 со счёта управления госказначейства в Одесской области на расчётный счёт № 2008246931, открытый в ОАО «МТБ»для ООО Фирма «УкрМорСервис»перечислены денежные средства с государственного бюджета в сумме 2948 126,50 грн., как часть из указанных 4 905 630 грн., а именно:

-- возмещение НДС по декларации за август 2004 года в сумме 2 000 380 грн.

-- возмещение НДС по декларации за сентябрь 2004 года в сумме 947 746,50 грн.

Как усматривается, из незаконно заявленной и подтверждённой суммы НДС в размере 4 905 630 грн. из госбюджета возмещено сумму в размере 2 948 126, 50 грн., остатком суммы в размере 1 957503, 50 грн. (4 905 630, 00 - 2 948 126, 50), является сумма, которая незаконно заявлена директором ООО Фирма «УкрМорСервис»ОСОБА_3, который, в свою очередь, выполнил все действия, которые считал необходимыми для доведения преступления до конца, однако по независящим от него причинам указанная сумма не была возмещена из бюджета государства.

Своими умышленными действиями директор ООО Фирма «УкрМорСервис» ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ст.ст.ст. 27 ч.5, 15 ч. 2, 191 ч. 5 УК Украины по квалифицирующим признакам: покушение на завладение чужим имуществом, путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершенное по предварительному сговору группой лиц, в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_3, исполняя свои должностные обязанности находясь на должности директора ООО Фирма «УкрМорСервис», осознавая противоправность своих действий, действуя по предварительному сговору группой лиц, в период с сентября по ноябрь 2004 года предоставил в ГНИ Малиновского района г.Одессы уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС вх. № 94477 от 12.10.04 за август 2004 года, налоговую декларацию по НДС за вх. № 82990 от 20.11.04 за октябрь 2004 года, в которые были внесены ложные сведения о возмещении налога на добавленную стоимость.

На основании поданных в ГНИ Малиновского района г.Одессы вышеуказанных налоговых деклараций ревизором - инспектором ГНИ в Малиновском районе г.Одессы Марковой О.А. проведена тематическая проверка ООО Фирма ' «УкрМорСервис»по вопросам правомерности возмещения НДС за август, сентябрь и октябрь 2004 года, по результатам которой составлена справка №43/23-34/07/14286632 от 15.04.05, согласно которой указанному предприятию определено сумму, которая подлежит бюджетному возмещению за указанный период времени в размере 6 067 870, 00 грн., в том числе:

за август 2004 года - 2 000 380, 00 грн.;

за сентябрь 2004 года - 2 905 250, 00 грн.;

за октябрь 2004 года - 1 162 240, 00 грн.

При этом, установлено, что сумма в размере 4 905 630, 00 грн. (2 000 380, 00 + 2(905 250, 00) по заявленным ООО Фирма «УкрМорСервис»налоговым декларациям за август, сентябрь 2004 года, документально и нормативно необоснованна.

29.12.06 со счёта управления госказначейства в Одесской области на расчётный счёт № 2008246931, открытый в ОАО «МТБ»для ООО Фирма «УкрМорСервис»перечислены денежные средства с государственного бюджета в сумме 2 948 126,50 I грн., как часть из указанных 4 905 630 грн., а именно:

возмещение НДС по декларации за август 2004 года в сумме 2 000 380 грн.

возмещение НДС по декларации за сентябрь 2004 года в сумме 947 746,50 грн.

Как усматривается из незаконно заявленной и подтверждённой суммы НДС в размере 4 905 630 грн. из государственного бюджета возмещено сумму в размере 2 948 126,50 грн. Остаток суммы в размере 1 957 503,50 (4 905 630, 00 - 2 948 126, 50), большую часть которой, а именно сумму в размере 1 110868,50 грн., ОСОБА_3, имея намерения уклоняться от уплаты налогов, использовал на погашение текущих обязательств, которые возникали у ООО Фирма «УкрМорСервис»на протяжении 2005 года, а именно:

-- 04.05.05 сумма налоговых обязательств в размере 12 347, 00 грн., возникших у ООО Фирма «УкрМорСервис»в марте 2005 года, была погашена за счёт бюджетного возмещения, которое возникло в сентябре 2004 года по декларации по НДС вх. № 94477;

-- 16.06.05 ООО Фирма «УкрМорСервис»предъявлено к погашению налоговое решение-уведомление № 0002721502 от 06.06.05 на сумму 145 262, 50 грн. Указанная сумма налоговых обязательств также погашена за счёт бюджетного возмещения, которое возникло в сентябре 2004 года по декларации по НДС вх. № 94477;

-- 31.10.05 сумма налоговых обязательств в размере 485 322 грн., которые возникли у ООО Фирма «УкрМорСервис»в сентябре 2005 года, погашена в счёт бюджетного возмещения, которое возникло в сентябре 2004 года по декларации по НДС вх. № 94477;

-- 30.12.05 сумма налоговых обязательств в размере 467 934 грн., которые возникли у ООО Фирма «УкрМорСервис»в ноябре 2005 года, погашена в счёт бюджетного возмещения, которое возникло в сентябре 2004 года по декларации по НДС вх. № 94477.

Общая сумма текущих обязательств, которая была погашена за счёт бюджетного возмещения по декларации по НДС вх. № 94477 за сентябрь 2004 года, составляет сумму в размере 1 110868, 50 грн., которая фактически не уплачена в бюджет государства и является особо крупным размером.

Своими умышленными действиями директор ООО Фирма «УкрМорСервис» ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ст.ст. 27 ч.5, 212 ч. 3 УК Украины по квалифицирующим признакам: умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому непоступлению в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_3, исполняя свои должностные обязанности, находясь в должности директора ООО Фирма «УкрМорСервис», осознавая противоправность своих действий, действуя по предварительному сговору группой лиц, в период с сентября по ноябрь 2004 года предоставил в ГНИ Малиновского района г. Одессы уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС вх. № 94477 от 12.10.04 за август 2004 года, налоговую декларацию по НДС вх. № 82990 от 20.11.04 за октябрь 2004 года, в которые были внесены заведомо ложные сведения о возмещении налога на добавленную стоимость.

На основании поданных в ГНИ Малиновского района г. Одессы вышеуказанных налоговых деклараций ревизором инспектором ГНИ в Малиновском районе г.Одессы Марковой О.А. проведена тематическая проверка ООО Фирма «УкрМорСервис»по вопросам правомерности возмещения НДС за август, сентябрь и октябрь 2004 года, по результатам которой составлена справка № 43/23-34/07/14286632 от 15.04.05, согласно которой указанному предприятию определено сумму, которая подлежит бюджетному возмещению за указанный период времени в размере 6 067 870, 00 грн., в том числе:

за август 2004 года - 2 000 380. 00 грн.;

за сентябрь 2004 года - 2 905 250, 00 грн.;

за октябрь 2004 года - 1 162 240, 00 грн.

Проведенным досудебным следствием установлено, что сумма в размере 4 905630, 00 грн. (2000 380. 00 + 2905250, 00) по заявленным ООО Фирма «УкрМорСервис»налоговым декларациям за август, сентябрь 2004 года, документально и нормативно необоснованна.

29.12.06 со счёта управления госказначейства в Одесской области на расчётный счёт № 2008246931, открытый в ОАО «МТБ»для ООО Фирма «УкрМорСервис»перечислены денежные средства с государственного бюджета в сумме 2 948 126,50 грн.. как часть из указанных 4 905 630 грн., а именно:

возмещение НДС по декларации за август 2004 года в сумме 2 000 380 грн.;

возмещение НДС по декларации за сентябрь 2004 года в сумме 947 746,50 грн.

Своими умышленными действиями ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ст. 366 ч. 2 УК Украины по квалифицирующим признакам: служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

Будучи допрошенным в судебном заседании, подсудимый ОСОБА_3 полностью признал себя виновным в совершении инкриминированных ему преступлений, пояснив, что в начале 2004 года ему позвонил на мобильный телефон ранее незнакомый мужчина, который представился ОСОБА_16 и попросил его встретиться с ним, так как у него к нему было деловое предложение.

В тот момент ОСОБА_3 и члены его семьи, уже были больны опасным для жизни неизлечимым заболеванием, он и его жена были больны СПИДом, а двое моих малолетних детей были ВИЧ инфицированы. Для сохранения жизни ОСОБА_3 и членов его семьи ежедневно были необходимы дорогостоящие лекарства, на приобретение которых у него не было денежных средств, так как по причине тяжелого заболевания ни он, ни его жена не могли устроиться на какую-либо работу, которая бы позволила его семье выжить, то есть у ОСОБА_3 сложилось очень тяжелое материальное положение, в связи с чем он согласился на предложение ОСОБА_16 встретиться с ним. При встрече ОСОБА_3 с ОСОБА_16, последний сообщил ему, что он хочет заняться бизнесом в Украине, связанным с закупкой и перепродажей обуви и у него имеются для этого денежные средства, а также деловые связи, однако в связи с тем, что он является гражданином России, он не может быть учредителем предприятий в Украине, поэтому он предложил ОСОБА_3, чтобы тот стал номинальным учредителем предприятий и их директором, подписывал всю финансово-хозяйственную документацию, налоговые декларации, а фактически хозяином этих предприятий должен был быть ОСОБА_16, который и должен был получать прибыль от предпринимательской деятельности этих предприятий. ОСОБА_16 предложил ОСОБА_3 за это заработную плату в размере 300 долларов США в месяц. Так как ОСОБА_3 находился в тяжелом материальном положении и ему необходимы были денежные средства на приобретение лекарств и содержание своей семьи, он согласился на это предложение ОСОБА_16.

Таким образом, ОСОБА_3 в марте 2004 года подписал все необходимые документы для создания ООО «Рендел», которое было зарегистрировано в Приморской районной администрации и назначил себя директором этого предприятия с возложением на себя организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, а также функций по организации и контролю за ведением бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия. Этому предприятию 23.04.2004 г. было выдано свидетельство плательщика НДС с юридическим адресом г. Одесса, ул.Новосельского, 84, кв.16.

ОСОБА_16 сообщил ОСОБА_3, что при регистрации этого предприятия юридическую помощь ему будет оказывать юрист Зайцев А.С., который подготовил все необходимые документы (устав, решение о создании предприятия), ходил с ним к нотариусу, у которого он подписал учредительные документы на это предприятие, оформил доверенность, которым уполномочил ОСОБА_18 и других лиц представлять его интересы при регистрации этого предприятия. При оформлении ООО «Рендел»ОСОБА_18 помог ОСОБА_3 открыть счет для ООО «Рендел»в АКБ «Имексбанк», после чего он передал ОСОБА_3 готовый пакет уставных и регистрационных документов, а также печать ООО «Рендел».

На момент создания ООО «Рендел»ОСОБА_3 уже был знаком с ОСОБА_5, ОСОБА_4 и ОСОБА_6, с которыми познакомился в церкви Евангелистов, расположенной на ул. Картамышевской 12 и они вместе принимали участие по изучению священного писания. ОСОБА_3 при общении с ОСОБА_5, ОСОБА_4 и ОСОБА_6 сообщил им, что он и члены его семьи больны СПИДом, на что они отреагировали с пониманием и сочувствием, поддерживали его советами, а иногда оказывали небольшую материальную помощь. ОСОБА_3 также сообщил им, что согласился на предложение ОСОБА_16 создать ООО «Рендел»и быть его директором, на что они ему пообещали оказать помощь советами по каким-либо затруднительным вопросам, а также сообщили ему, что у них есть офис, расположенный по адресу: г. Одесса, ул. Лидерсовский бульвар, 17. и если у него есть необходимость в помещении для ведения хозяйственной деятельности, то он может приходить в их офис при необходимости. Были ли знакомы ОСОБА_5, ОСОБА_4 и ОСОБА_6 с ОСОБА_16, ОСОБА_3 не известно, так как они ему об этом ничего не сообщали.

После сознания ООО «Рендел все указания по ведению финансово-хозяйственной деятельность предприятия ОСОБА_3 получал от ОСОБА_16, который сообщил ему, что при ведении бухгалтерской и налоговой отчетности ему будут помогать бухгалтера. Вести бухгалтерскую и налоговую отчетность ему помогали ОСОБА_19, а потом ОСОБА_10, которые официально не были приняты на работу в качестве бухгалтеров. В августе 2004 года ОСОБА_16 или его водитель по имени ОСОБА_24, передали ОСОБА_3 на подпись договор с СУ-ТП «Империя»на приобретение у последнего 574000 пар женских полусапожек на сумму 29979331 грн., который он подписал. Так как ОСОБА_3 мог воспользоваться офисом, расположенным по адресу: г. Одесса, ул. Лидерсовский бульвар, 17, то он часто туда приходил, подписывал там документы по хозяйственной деятельности ООО «Рендел», возможно и указный договор он подписал там же. Потом по этому договору ОСОБА_3 подписывал еще ряд финансово - хозяйственных документов, акты приема-передачи женской обуви, векселя по этой сделке, договор на поставку этой женской обуви в адрес НПТПК «Авитос ЛТД», платежные поручения на перечисления денежных средств, полученных от этого предприятия в адрес ЧМП «Росинка»в размере 29891393 грн.

ОСОБА_3 подписал представленную ему бухгалтером налоговую отчетность за ноябрь 2005 года.

Из показаний ОСОБА_3 также следует, в марте 2004 года он подписал решение №6, согласно которого он назначил себя директором ООО фирмы «УкрМорСервис», с возложением на себя организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, а также функций по организации и контролю за ведением бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия. Этому предприятию 07.04.2004 г. было выдано свидетельство плательщика НДС. 28.05.2004 года ОСОБА_3 подписал протокол №6 сборов участников этой фирмы, согласно которому он стал ее соучредителем, обладая 90 % уставного капитала предприятия, которое было зарегистрировано в исп олкоме Одесского горсовета. Однако, ОСОБА_3 знал, что фактически соучредителем этого предприятия он не являлся, а должен был выполнять лишь функции директора и подписывать финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность по этому предприятию.

Примерно, в августе сентябре 2004 года, ОСОБА_3 подписал переданные ему ОСОБА_16 договора №67 от 02.08.2004 года и №75 от 01.09.2004 года, согласно которым СУТП «Империя»должна была изготавливать и систематически поставлять в адрес ООО «УкрМорСервис»женские сапожки на общую сумму 36407218 грн., в том числе НДС -6067869, 80 грн. Он также подписывал по этой сделке договора ответственного хранения, акты приема-передачи имущества, акты возврата товара, платежные поручения на оплату за товар в размере 5822857, 74 грн. на расчетный счет СУТП «Империя»за поставленный товар, а также налоговую отчетность, которая была подготовлена ему для подписания бухгалтером, в том числе налоговую отчетность за август, сентябрь и октябрь 2004 года. Просит суд строго его не наказывать и свободы не лишать.

Кроме полного признания вины подсудимого, его виновность в инкриминируемых ему преступлениях доказана и подтверждается собранными по делу доказательствами, исследование которых в соответствии со ст. 299, 301-1 УПК Украины с согласия участников судебного разбирательства судом признано нецелесообразным относительно фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются, и ограничено допросом подсудимого, исследованием материалов уголовного дела, характеризующих его личность.

С учётом изложенного суд квалифицирует действия ОСОБА_3:

-- по ст. ст. 27 ч.5, 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2 УК Украины по квалифицирующим признакам: умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, совершенное по предварительному сговору группой лиц, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах; а также служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов, что причинило тяжкие последствия;

-- по ст. ст. 27 ч. 5, 191 ч. 5 УК Украины по квалифицирующим признакам: завладение чужим имуществом, путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, по предварительному сговору группой лиц, совершённое в особо крупных размерах;

-- по ст. ст. 27 ч. 5, 209 ч. 3 УК Украины по квалифицирующим признакам: совершение финансовой операции с денежными средствами, полученными вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершение действий, направленных на сокрытие или маскирование незаконного происхождения таких денежных средств, источники их происхождения, местонахождения, совершенное по предварительному сговору группой лиц, в особо крупном размере;

-- по ст. ст. 27 ч. 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5 УК Украины по квалифицирующим признакам: покушение на завладение чужого имущества, путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершенное по предварительному сговору группой лиц, в особо крупных размерах;

-- по ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3 УК Украины по квалифицирующим признакам: умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому непоступлению в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах;

-- по ст. 366 ч. 2 УК Украины по квалифицирующим признакам: служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

При определении меры наказания подсудимому ОСОБА_3, суд учитывает общественную опасность содеянного, личность подсудимого, который положительно характеризуется по месту жительства. В соответствии со ст. 66 УК Украины, суд признает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого чистосердечное раскаяние в содеянном, совершение преступления вследствие стечения тяжелых личных, семейных обстоятельств, а также в соответствии с ч. 2 ст. 66 УК Украины, суд признает в качестве обстоятельства, смягчающего наказание подсудимого то обстоятельство, что он имеет 2-х несовершеннолетних дочерей ОСОБА_20, ІНФОРМАЦІЯ_6, и ОСОБА_21, ІНФОРМАЦІЯ_7, которые болеют ВИЧ инфекцией (медицинская документация имеется в материалах уголовного дела) обстоятельства, отягчающие наказание подсудимого отсутствуют.

С учетом всех обстоятельств дела, при наличии нескольких обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого и существенно снижающих степень тяжести совершенных ОСОБА_3 преступлений, с учетом личности подсудимого, а также состояние здоровья ОСОБА_3 и е его жены ОСОБА_22, которые болеют тяжким заболеванием, а именно: ОСОБА_3 состоит на диспансерном учете в ОЦПБС с 15.12.1996 года с диагнозом В 20, 3-я клиническая стадия, хронический вирусный гепатит «С»в стадии нестойкой ремиссии; ОСОБА_22 состоит на диспансерном учете в ОЦПБС с 15.12.1998 года с диагнозом В 20, 3-я клиническая стадия, кандидоз ротоглотки (медицинская документация имеется в материалах уголовного дела), суд считает возможным назначить ОСОБА_3 наказание в виде лишения свободы, с применением ст. 69 УК Украины - ниже низшего предела, установленного санкциями ст. ст. 212 ч. 3, 191 ч. 5, 209 ч. 3 УК Украины.

Также, с учетом дополнительных обстоятельств смягчающих наказание подсудимого ОСОБА_3, в частности совершение преступлений в силу стечения тяжелых семейных и личных обстоятельств, а также то обстоятельство, что его отец ОСОБА_23, страдает рядом тяжких заболеваний, а именно инфильтративный ТВС правого легкого в фазе распада и диссеминации, правосторонний осумкованный гидроторакс, лимфоаденопатия (медицинская документация приобщена к материалам уголовного дела), наличие тяжких заболеваний у него, жены и детей, отсутствие работы и необходимость в денежных средствах для лечения, суд приходит к выводу о возможности исправления осужденного без отбывания наказания в местах лишения свободы и считает возможным освободить ОСОБА_3 от отбывания основного наказания с испытанием, применив к нему действие ст. 75 УК Украины, возложив на осужденного обязанности, предусмотренные п.п. 2, 3, 4, ст. 76 УК Украины.

Суд не назначает подсудимому ОСОБА_3 наказание в виде штрафа за совершение преступления, предусмотренного ст. 366 ч. 2 УК Украины, так как на момент совершения подсудимым ОСОБА_3 преступления, квалифицированного как служебный подлог, санкция ч. 2 ст. 366 УК Украины не предусматривала наказание в виде штрафа, а в соответствии со ст. 5 УК Украины, закон об уголовной ответственности, ухудшающий положение подсудимого, не имеет обратного действия во времени.

В связи с освобождением подсудимого от отбывания основного наказания с испытанием, судом не назначается дополнительное наказание в виде конфискации имущества.

Гражданский иск гражданского истца ГНИ в Малиновском районе г. Одессы о взыскании с подсудимого ОСОБА_3 материального ущерба, причиненного преступлением, подлежит удовлетворению в полном объеме, а именно в сумме 4058995, 00 гривен.

Судебные издержки по делу должны быть возложены на осужденного.

Исходя из изложенного, руководствуясь ст. ст. 299, 323 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3, 366 ч. 2, 27 ч. 5, 191 ч. 5, 27 ч. 5, 209 ч. 3, 27 ч. 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5 УК Украины и назначить ему наказание:

-- по ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде 3 /трех/ лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 /два/ года, без конфискации имущества;

-- по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде 2 /двух/ лет лишения свободы;

-- по ст. ст. 27 ч. 5, 191 ч. 5 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде 4 /четырех/ лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях всех форм собственности сроком на 1 /один/ год, без конфискации имущества;

-- по ст. ст. 27 ч. 5, 209 ч. 3 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде 5 /пяти/ лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях всех форм собственности сроком на 1 /один/ год с конфискацией денег либо другого имущества полученного преступным путем, а также без конфискации имущества;

-- по ст. ст. 27 ч. 5, 15 ч. 2, 191 ч. 5 УК с применением ст. 69 УК Украины в виде 3 /трех/ лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях всех форм собственности сроком на 1 /один/ год, без конфискации имущества.

В соответствии со ст. 70 УК Украины, при назначении наказания по совокупности преступлений, путем полного поглощения менее строгих наказаний более строгим наказанием, окончательно определить ОСОБА_3 наказание в виде 5 /пяти/ лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 /два/ года без конфискации имущества, с конфискацией денег либо другого имущества полученного преступным путем.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_3 от отбывания основного назначенного наказания, если он в течение 3 /трех/ лет не совершит нового преступления.

В соответствии с п.п. 2, 3, 4 ст. 76 УК Украины, возложить на осужденного ОСОБА_3 следующие обязанности:

-- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

-- сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы;

-- периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Контроль за поведением осужденного ОСОБА_3 возложить на органы исполнения наказаний по месту жительства осужденного.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

Взыскать с подсудимого ОСОБА_3 в пользу ГНИ в Малиновском районе г. Одессы сумму материального ущерба в размере 4058995, 00 гривен.

Вещественные доказательства приобщенные к материалам дела хранить при материалах уголовного дела т. 1 (л.д. 148-157, 217-218, 219), т. 2 (л.д. 154, 328-331, 332), т. 4 (л.д. 220, 369-373, 374), т. 5 (л.д. 53, 170, 229, 370-375, 376), т. 6 (л.д. 134 137, 150, 151).

Взыскать с осужденного ОСОБА_3 судебные издержки по делу за проведение судебно почерковедческой экспертизы по материалам уголовного дела в сумме 688,60 /шестьсот восемьдесят восемь гривен шестьдесят копеек/ в пользу Одесского научно исследовательского института судебных экспертиз т. 7 /л.д. 37-40/.

Взыскать с осужденного ОСОБА_3 судебные издержки по делу за проведение судебно почерковедческой экспертизы по материалам уголовного дела в сумме 624,79 /шестьсот двадцать четыре гривны семьдесят девять копеек/ в пользу Одесского научно исследовательского института судебных экспертиз т. 1 /л.д. 161-167/.

Взыскать с осужденного ОСОБА_3 судебные издержки по делу за проведение судебно почерковедческой экспертизы по материалам уголовного дела в сумме 435,90 /четыреста тридцать пять гривен девяносто копеек/ в пользу Одесского научно исследовательского института судебных экспертиз т. 1 /л.д. 173-177/.

Взыскать с осужденного ОСОБА_3 судебные издержки по делу за проведение судебно почерковедческой экспертизы по материалам уголовного дела в сумме 1189, 40 /одна тысяча сто восемьдесят девять гривен сорок копеек/ в пользу Одесского научно исследовательского института судебных экспертиз т. 6 /л.д. 13-20/.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Одесской области через Приморский районный суд г. Одессы в течение 15 суток со дня его оглашения.

Судья Приморского районного

суда г. ОдессыВ.В. Иванов

26.12.2011