Постанова

від 27.04.2012 по справі 924

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-5/12

П О С Т А Н О В А

07 березня 2012 року Солом'янський районний суд м. Києва

у складі: головуючого - судді Губко А.О.

при секретарі Сітовській А.О.

за участю прокурора Рибалки І.А.

за участю адвокатів ОСОБА_1,

ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_3,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Донецьк, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, має на утриманні неповнолітню доньку ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_4, працюючого провідним інженером УДП «Укрхімтрансаміак», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366 КК України,

та

ОСОБА_4

ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, освіта середня-спеціальна, одруженого, має на утриманні неповнолітню доньку ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_9, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слідства ОСОБА_3 обвинувачується в тому, що він, діючи за попередньою змовою, організував вчинення та керував підготовкою і скоєнням ОСОБА_4, який згідно рішення №1 засновника Приватного підприємства «АТІЛЛ»(надалі - ПП «АТІЛЛ») від 12.02.2008 року являвся директором ПП «АТІЛЛ»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 35757231; адреса: АДРЕСА_1), і будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно - розпорядчих і адміністративно - господарських функцій, згідно статуту ПП «АТІЛЛ», якими являються: здійснення поточного керівництва діяльністю підприємства, вирішення усіх питань діяльності підприємства, здійснення дій без довіреності від імені підприємства, представлення його інтересів перед будь-якими юридичними і фізичними особами, усіма підприємствами, установами і організаціями, установами державної влади і управління, банками і нотаріусами, судами, іншими судовими, нотаріальними, адміністративними органами, розпорядження майном і коштами підприємства, самостійне укладання угод і забезпечення їх виконання, видання доручень і довіреностей від імені підприємства, прийом на роботу і звільнення з роботи всіх працівників підприємства, підписання платіжних та інших документів, пов'язаних з розпорядженням грошовими коштами в межах своєї компетенції, розроблення планів діяльності підприємства, затвердження бухгалтерських звітів та інших планових і нормативних документів, що регулюють господарську та фінансову діяльність підприємства, а також здійснення дій по оперативному керівництву роботою підприємства, скоїли умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах за наступних обставин.

Так, приблизно в лютому 2008 року, ОСОБА_3, перебуваючи у невстановленому слідством місці, вступив в злочинну змову із ОСОБА_4, з яким попередньо мав дружні відносини, з метою реєстрації на ім'я останнього в органах державної влади суб'єкта підприємницької діяльності, з ціллю здійснення в подальшому спільної діяльності, спрямованої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, запропонувавши йому за грошову винагороду підписати складені ним необхідні реєстраційні та установчі документи підприємства та зареєструвати суб'єкт підприємницької діяльності в органах державної влади, обіцяючи за здійснення вказаних дій отримання в подальшому ОСОБА_4 різноманітних матеріальних благ.

Таким чином, приблизно в лютому 2008 року ОСОБА_3, згідно попередньої домовленості з ОСОБА_4, приймаючи участь в реалізації спільного злочинного наміру, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків створюваного ним підприємства, організовуючи вчинення умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, сприяючи ОСОБА_4 в досягненні спільного злочинного результату, отримав від ОСОБА_4 його власний паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, після чого, використовуючи надані ОСОБА_4 документи, що встановлюють його особу, склав та надрукував рішення №1 від 12.02.2008 року засновника приватного підприємства «АТІЛЛ», згідно якого постановлено відкрити приватне підприємство «АТІЛЛ», проведення державної реєстрації установчих документів якого покладена на ОСОБА_4, що призначений на посаду директора даного підприємства, а також статут ПП «АТІЛЛ»від 12.02.2008 року, які передав на підпис ОСОБА_4.

У подальшому, підписавши надані йому ОСОБА_3 рішення №1 від 12.02.2008 року засновника приватного підприємства «АТІЛЛ»та статут вказаного підприємства, директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за вказівками ОСОБА_3, вчинив дії по проходженню державної реєстрації ПП «АТІЛЛ»та відкриттю вказаному підприємству банківських рахунків.

Так, 19.02.2008 року Солом'янською районною у місті Києві державною адміністрацією за номером запису про державну реєстрацію «1 073 102 0000 015065», на підставі рішення №1 засновника приватного підприємства «АТІЛЛ»від 12.02.2008 року, зареєстроване ПП «АТІЛЛ»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 35757231; адреса: АДРЕСА_1), єдиним учасником якого являється ОСОБА_4 Згідно даного протоколу директором ПП «АТІЛЛ»призначено ОСОБА_4, який в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно - розпорядчих і адміністративно - господарських функцій, згідно статуту ПП «АТІЛЛ», якими являються: здійснення поточного керівництва діяльністю підприємства, вирішення усіх питань діяльності підприємства, здійснення дій без довіреності від імені підприємства, представлення його інтересів перед будь-якими юридичними і фізичними особами, усіма підприємствами, установами і організаціями, установами державної влади і управління, банками і нотаріусами, судами, іншими судовими, нотаріальними, адміністративними органами, розпорядження майном і коштами підприємства, самостійне укладання угод і забезпечення їх виконання, видання доручень і довіреностей від імені підприємства, прийом на роботу і звільнення з роботи всіх працівників підприємства, підписання платіжних та інших документів, пов'язаних з розпорядженням грошовими коштами в межах своєї компетенції, розроблення планів діяльності підприємства, затвердження бухгалтерських звітів та інших планових і нормативних документів, що регулюють господарську та фінансову діяльність підприємства, а також здійснення дій по оперативному керівництву роботою підприємства, являється службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності.

20.02.2008 року ПП «АТІЛЛ»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 35757231; керівник -ОСОБА_4, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1), за заявою директора даного підприємства ОСОБА_4, взято на податковий облік в ДПІ у Солом'янському районі м. Києва.

11.04.2009 року директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 на підставі власної заяви отримав дозвіл на виготовлення печатки ПП «АТІЛЛ»та надалі замовив і отримав виготовлену печатку підприємства.

20.03.2008 року ПП «АТІЛЛ», за заявою директора даного підприємства ОСОБА_4, на підставі договору №6803 банківського рахунку, укладеного між ВАТ «Універсальний Банк Розвиту та Партнерства»та ПП «АТІЛЛ», в особі директора підприємства ОСОБА_4, відкрито поточний банківський рахунок НОМЕР_2 в Київській філії ВАТ «УБРП»(МФО 320746), що згодом реформований у ВАТ «БГ БАНК»(МФО 320995), де ПП «АТІЛЛ»відкрито поточний банківський рахунок НОМЕР_3.

Згідно картки із зразками підписів і відбитку печатки ПП «АТІЛЛ»від 20.03.2008 року, чеки та інші розпорядження для здійснення операцій за вказаним рахунком вважаються дійсними в разі обов'язкової наявності на них підпису директора підприємства ОСОБА_4.

Також, 20.03.2008 року між ВАТ «Універсальний Банк Розвиту та Партнерства»та ПП «АТІЛЛ», в особі директора підприємства ОСОБА_4 укладено договір №6803 банківського обслуговування за допомогою системи дистанційного обслуговування «клієнт-банк»від 20.03.2008 року, згідно умов якого банк передав клієнту електронними засобами на термін дії цього договору клієнтську частину програмно-технічного забезпечення системи дистанційного обслуговування «клієнт-банк».

Крім того, 30.07.2008 року ПП «АТІЛЛ», за заявою директора даного підприємства ОСОБА_4, на підставі договору банківського рахунку НОМЕР_4 від 30.07.2008 року, укладеного між АКІБ «УКРСИББАНК»та ПП «АТІЛЛ», в особі директора підприємства ОСОБА_4, відкрито поточний банківський рахунок НОМЕР_5 в АКІБ «УКРСИББАНК»(МФО 351005).

Згідно картки із зразками підписів і відбитку печатки ПП «АТІЛЛ»від 20.03.2008 року, чеки та інші розпорядження для здійснення операцій за вказаним рахунком вважаються дійсними в разі обов'язкової наявності на них підпису директора підприємства ОСОБА_4.

Також, 24.09.2008 року між АКІБ «УКРСИББАНК»та ПП «АТІЛЛ», в особі директора підприємства ОСОБА_4 укладено договір №1930175 обслуговування банківського рахунку системою ss»для здійснення останнім дистанційного обслуговування своїх рахунків, відкритих у банку, а також обміну технологічною та іншою інформацією між сторонами.

Незважаючи на те, що ПП «АТІЛЛ»зареєстроване в державних органах влади, як суб'єкт підприємницької діяльності -юридична особа, ОСОБА_3 взяв участь в його створенні не з метою здійснення підприємницької діяльності, як передбачено його статутом, а з метою вчинення в подальшому, за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, вступивши при цьому з ним в злочинну змову.

Так, зокрема, ОСОБА_3, керуючи підготовкою вчинення умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, наказав директору даного підприємства ОСОБА_4, що являвся відповідальним за правильність обчислення, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб'єктами підприємництва, а саме:

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»за № 996-XIV від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями, яким встановлено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п. 6 ст. 8 цього ж Закону, яким визначено, що керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- п. 8 ст. 8 цього ж Закону, яким передбачено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- п.1, 2, 3 ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування»№77/97-ВР від 18.02.1997 року із змінами і доповненнями, якими встановлено, що платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом терміни;

- ст. 11 цього ж Закону, якою передбачено, що відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України;

- п. п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97 року із змінами і доповненнями, яким визначено, що у строки, передбачені для відповідного податкового періоду, платник податку подає органу державної податкової служби за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні

- передати йому установчі, реєстраційні і банківські документи ПП «АТІЛЛ»та печатку даного підприємства, а також електронні програмно -технічні засоби для дистанційного використання банківських рахунків підприємства для застосування їх в подальшому в ході здійснення діяльності з умисного ухилення від сплати податків, що директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, приймаючи участь в реалізації спільного злочинного наміру, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, і вчинив приблизно в квітні 2009 року, знаходячись в невстановленому слідством місці та надалі неналежно виконував вище перераховані свої обов'язки службової особи підприємства, усвідомлюючи при цьому, що, згідно своїх службових обов'язків, він зобов'язаний забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства та при цьому розуміючи, що невиконання ним своїх службових обов'язків усуває перешкоди для здійснення фінансово-господарської діяльності від його імені як директора підприємства ОСОБА_3 з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, що являлось їх спільною метою.

Отримання ОСОБА_3 наданих ОСОБА_4 установчих, реєстраційних та банківських документів ПП «АТІЛЛ»., а також печатки даного підприємства та електронних програмно -технічних засобів для дистанційного використання банківських рахунків підприємства, надало змогу ОСОБА_3, застосовуючи їх в порушення норм законодавчих актів України, що регулюють порядок здійснення підприємницької діяльності суб'єктами господарювання, а саме:

- ст. 1 Закону України «Про підприємництво»№698-ХІІ від 02.07.1991 року із змінами і доповненнями, яка визначає, що підприємництво -це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність з метою виробництва продукції, виконання робіт, чи надання послуг та заняття торгівлею з метою одержання прибутку;

- ст. 14 Закону України «Про підприємництво»№698-ХІІ від 02.07.1991 року із змінами і доповненнями, яка визначає, що управління підприємством здійснюється відповідно до статуту на основі поєднання прав власника, щодо господарського використання свого майна. Власник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо, або через уповноважені ним органи;

- ст. 89 Господарського кодексу України, якою встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства;

- п.1 ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» №1251-ХІІ від 25.06.1991 року із змінами і доповненнями, яким встановлено, що підприємство повинно сплачувати до бюджету належні податки і збори (обов'язкові платежі) в установлені законом терміни ;

здійснювати фінансово-господарську діяльність від імені директора ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 як службової особи підприємства, використовуючи банківські рахунки підприємства для здійснення перерахування грошових коштів, а також складати неправдиву податкову звітність з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, що в подальшому ОСОБА_4 надана до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва, де ПП «АТІЛЛ»перебувало на обліку, як платник податків.

Так, в період квітня-грудня 2008 року на поточні банківські рахунки ПП «АТІЛЛ»НОМЕР_2, НОМЕР_3 та НОМЕР_6, відкриті даному підприємству його директором ОСОБА_4 відповідно у Київській філії ВАТ «УБРП»(МФО 320746), що згодом реформований у ВАТ «БГ БАНК»(МФО 320995) та в АКІБ «УКРСИББАНК»(МФО 351005), надходили грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати останніми, придбаних у ТОВ «АТІЛЛ»послуг, ціна яких містила в своєму складі податок на додану вартість.

У подальшому, ОСОБА_3, керуючи вчиненням умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 та використовуючи, надані йому ОСОБА_4 і самостійно встановлені на власний комп'ютер електронні програмно -технічні засоби для дистанційного використання банківських рахунків підприємства, за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, усвідомлюючи, що отримані на банківські рахунки ПП «АТІЛЛ»суми грошових коштів мають в своєму складі податок на додану вартість, що є податковим зобов'язанням підприємства з ПДВ, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, внаслідок мінімізації податкових зобов'язань підприємства з податку на додану вартість, не здійснюючи підприємницької діяльності, пов'язаної з наданням послуг, в якості оплати яких на рахунки ПП «АТІЛЛ»надходили безготівкові грошові кошти, здійснював перерахування грошових коштів з банківських рахунків підприємства на картковий рахунок НОМЕР_7, відкритий його матері - ОСОБА_8 в Київській філії ВАТ «УБРП» (МФО 320746), що згодом реформований у ВАТ «БГ БАНК»(МФО 320995), яким фактично він розпоряджався самостійно.

Після цього ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, грошові кошти, перераховані на картковий рахунок ОСОБА_8 НОМЕР_7 у ВАТ «БГ БАНК»(МФО 320995), знімав із вказаного рахунку в банкоматах і в касах банку в м. Києві та надалі використовував їх на власний розсуд.

Разом з тим, ОСОБА_3 та директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, усвідомлюючи, що ПП «АТІЛЛ»є платником податку на додану вартість і відповідно до п.п.7.7.2 п.7.2 ст.7 Закону України Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями зобов'язане у строки, передбачені законом для відповідного податкового періоду подати до органу державної податкової служби за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні, розуміючи, що подача достовірних податкових декларацій з податку на додану вартість, які свідчили б про фактичну здійснювану діяльність зобов'яже до сплати в бюджет відповідних необхідних податкових платежів з податку на додану вартість, сприяючи один одному в реалізації спільного злочинного наміру, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, та діючи, згідно заздалегідь розподілених функцій, склали та подали до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва підроблені податкові декларації ПП «АТІЛЛ»з податку на додану вартість за періоди квітня - грудня 2008 року із неправдивими розрахунками сум податкового кредиту з податку на додану вартість та сум ПДВ, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточних звітних періодів, зазначивши, з метою маскування реально здійснюваної діяльності по ухиленню від сплати податків, в додатках №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість (розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) ТОВ «ЛЕОПОЛІС-ЛОГІСТИК ПЛЮС»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33753057), фінансово-господарські відносини з яким в дійсності не відбувались.

Так, зокрема, 20.05.2008 року директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за вказівкою ОСОБА_3, знаходячись в невстановленому місці, склав та підписав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за квітень 2008 року в якій в порушення п.п. 7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, яким передбачено, що податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача та є підставою для нарахування податкового кредиту, і п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 цього ж Закону, яким визначено, що податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку...протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів...та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку...», та п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 вищевказаного Закону, яким встановлено, що не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку в зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними, неправомірно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 95'600 грн.

У той же час, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_10, з метою умисного ухилення від сплати податків, склав неправдивий додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість ПП «АТІЛЛ»за квітень 2008 року (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), зазначивши постачальником в операціях з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту індивідуальний податковий номер - 337530513079, що належить ТОВ «ЛЕОПОЛІС-ЛОГІСТИК ПЛЮС»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33753057), фінансово-господарські відносини з яким в дійсності не відбувались, а також поставив відбиток печатки ПП «АТІЛЛ» на підроблених податковій декларації ПП «АТІЛЛ» за квітень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації.

Після цього, директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 усвідомлюючи, що складена ним податкова декларація підприємства з податку на додану вартість за квітень 2008 року та складений ОСОБА_3 додаток №5 до вказаної декларації містять неправдиві відомості про фінансово-господарські операції, які в дійсності не відбувались, розуміючи що вказані звітні документи містять занижені показники сум податкових зобов'язань підприємства з ПДВ, належних до сплати в бюджет та бажаючи настання таких наслідків, підписав підроблені податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за квітень 2008 року і додаток №5 до неї, усвідомлюючи при цьому, що надалі вказані звітні документи, які містять неправдиві відомості будуть надані до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва, де ПП «АТІЛЛ» перебуває на податковому обліку.

Того ж дня директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків, за вх. №85898 надав до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва складену та підписану ним неправдиву податкову декларацію ПП «АТІЛЛ»з податку на додану вартість за квітень 2008 року, а також складений ОСОБА_3 та підписаний ним неправдивий додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року, з проставленими ОСОБА_3 відбитками печатки ПП «АТІЛЛ», що містили завищені на суму 95'600 грн. показники податкового кредиту з податку на додану вартість і показники суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, що призвело до фактичної несплати підприємством до бюджету за квітень 2008 року податку на додану вартість на суму 95'600 грн..

19.06.2008 року ОСОБА_3, знаходячись в невстановленому місці, за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, склав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за травень 2008 року в якій в порушення п.п. 7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 та п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, неправомірно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 136'079 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_10, з метою умисного ухилення від сплати податків, склав неправдивий додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість ПП «АТІЛЛ»за травень 2008 року (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), зазначивши постачальником в операціях з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту індивідуальний податковий номер - 337530513079, що належить ТОВ «ЛЕОПОЛІС-ЛОГІСТИК ПЛЮС»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33753057), фінансово-господарські відносини з яким в дійсності не відбувались, а також поставив відбиток печатки ПП «АТІЛЛ» на підроблених податковій декларації ПП «АТІЛЛ» за травень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації.

Після цього, директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 усвідомлюючи, що складені ОСОБА_3 податкова декларація підприємства з податку на додану вартість за травень 2008 року та додаток №5 до вказаної декларації містять неправдиві відомості про фінансово-господарські операції, які в дійсності не відбувались, розуміючи що вказані звітні документи містять занижені показники сум податкових зобов'язань підприємства з ПДВ, належних до сплати в бюджет та бажаючи настання таких наслідків, діючи за вказівкою ОСОБА_3, підписав підроблені податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за травень 2008 року і додаток №5 до неї, усвідомлюючи при цьому, що надалі вказані звітні документи, які містять неправдиві відомості будуть надані до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва, де ПП «АТІЛЛ» перебуває на податковому обліку.

Того ж дня директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків, за вх. №92754 надав до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва складені ОСОБА_3 та підписані ним неправдиві податкову декларацію ПП «АТІЛЛ»з податку на додану вартість за травень 2008 року та додаток №5 до вказаної податкової декларації, з проставленими ОСОБА_3 відбитками печатки ПП «АТІЛЛ», що містили завищені на суму 136'079 грн. показники податкового кредиту з податку на додану вартість і занижені на цю ж суму показники суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, що призвело до фактичної несплати підприємством до бюджету за травень 2008 року податку на додану вартість на суму 136'079 грн..

16.07.2008 року ОСОБА_3, знаходячись у невстановленому місці, за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, склав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за червень 2008 року в якій в порушення п.п. 7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 та п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, неправомірно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 77'317 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_10, з метою умисного ухилення від сплати податків, склав неправдивий додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість ПП «АТІЛЛ»за червень 2008 року (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), зазначивши постачальником в операціях з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту індивідуальний податковий номер - 337530513079, що належить ТОВ «ЛЕОПОЛІС-ЛОГІСТИК ПЛЮС»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33753057), фінансово-господарські відносини з яким в дійсності не відбувались, а також поставив відбиток печатки ПП «АТІЛЛ» на підроблених податковій декларації ПП «АТІЛЛ» за червень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації.

Після цього, директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 усвідомлюючи, що складені ОСОБА_3 податкова декларація підприємства з податку на додану вартість за червень 2008 року та додаток №5 до вказаної декларації містять неправдиві відомості про фінансово-господарські операції, які в дійсності не відбувались, розуміючи що вказані звітні документи містять занижені показники сум податкових зобов'язань підприємства з ПДВ, належних до сплати в бюджет та бажаючи настання таких наслідків, діючи за вказівкою ОСОБА_3, підписав підроблені податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за червень 2008 року і додаток №5 до неї, усвідомлюючи при цьому, що надалі вказані звітні документи, які містять неправдиві відомості будуть надані до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва, де ПП «АТІЛЛ» перебуває на податковому обліку.

Того ж дня директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків, за вх. №122696 надав до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва складені ОСОБА_3 та підписані ним неправдиві податкову декларацію ПП «АТІЛЛ»з податку на додану вартість за червень 2008 року та додаток №5 до вказаної податкової декларації, з проставленими ОСОБА_3 відбитками печатки ПП «АТІЛЛ», що містили завищені на суму 77'317 грн. показники податкового кредиту з податку на додану вартість і занижені на цю ж суму показники суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, що призвело до фактичної несплати підприємством до бюджету за червень 2008 року податку на додану вартість на суму 77'317 грн..

19.08.2008 року ОСОБА_3, знаходячись в невстановленому місці, за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, склав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за липень 2008 року в якій в порушення п.п. 7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 та п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, неправомірно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 85'946 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_10, з метою умисного ухилення від сплати податків, склав неправдивий додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість ПП «АТІЛЛ»за липень 2008 року (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), зазначивши постачальником в операціях з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту індивідуальний податковий номер - 337530513079, що належить ТОВ «ЛЕОПОЛІС-ЛОГІСТИК ПЛЮС»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33753057), фінансово-господарські відносини з яким в дійсності не відбувались, а також поставив відбиток печатки ПП «АТІЛЛ» на підроблених податковій декларації ПП «АТІЛЛ» за липень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації.

Після цього, директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 усвідомлюючи, що складені ОСОБА_3 податкова декларація підприємства з податку на додану вартість за липень 2008 року та додаток №5 до вказаної декларації містять неправдиві відомості про фінансово-господарські операції, які в дійсності не відбувались, розуміючи що вказані звітні документи містять занижені показники сум податкових зобов'язань підприємства з ПДВ, належних до сплати в бюджет та бажаючи настання таких наслідків, діючи за вказівкою ОСОБА_3, підписав підроблені податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за липень 2008 року і додаток №5 до неї, усвідомлюючи при цьому, що надалі вказані звітні документи, які містять неправдиві відомості будуть надані до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва, де ПП «АТІЛЛ» перебуває на податковому обліку.

Того ж дня директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків, за вх. №159950 надав до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва складені ОСОБА_3 та підписані ним неправдиві податкову декларацію ПП «АТІЛЛ»з податку на додану вартість за липень 2008 року та додаток №5 до вказаної податкової декларації, з проставленими ОСОБА_3 відбитками печатки ПП «АТІЛЛ», що містили завищені на суму 85'946 грн. показники податкового кредиту з податку на додану вартість і занижені на цю ж суму показники суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, що призвело до фактичної несплати підприємством до бюджету за липень 2008 року податку на додану вартість на суму 85'946 грн..

16.09.2008 року ОСОБА_3, знаходячись в невстановленому місці, за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, склав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за серпень 2008 року в якій в порушення п.п. 7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 та п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, неправомірно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 116'464 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_10, з метою умисного ухилення від сплати податків, склав неправдивий додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість ПП «АТІЛЛ»за серпень 2008 року (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), зазначивши постачальником в операціях з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту індивідуальний податковий номер - 337530513079, що належить ТОВ «ЛЕОПОЛІС-ЛОГІСТИК ПЛЮС»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33753057), фінансово-господарські відносини з яким в дійсності не відбувались, а також поставив відбиток печатки ПП «АТІЛЛ» на підроблених податковій декларації ПП «АТІЛЛ» за серпень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації.

Після цього, директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 усвідомлюючи, що складені ОСОБА_3 податкова декларація підприємства з податку на додану вартість за серпень 2008 року та додаток №5 до вказаної декларації містять неправдиві відомості про фінансово-господарські операції, які в дійсності не відбувались, розуміючи що вказані звітні документи містять занижені показники сум податкових зобов'язань підприємства з ПДВ, належних до сплати в бюджет та бажаючи настання таких наслідків, діючи за вказівкою ОСОБА_3, підписав підроблені податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за серпень 2008 року і додаток №5 до неї, усвідомлюючи при цьому, що надалі вказані звітні документи, які містять неправдиві відомості будуть надані до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва, де ПП «АТІЛЛ» перебуває на податковому обліку.

Того ж дня директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків, за вх. №167270 надав до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва складені ОСОБА_3 та підписані ним неправдиві податкову декларацію ПП «АТІЛЛ»з податку на додану вартість за серпень 2008 року та додаток №5 до вказаної податкової декларації, з проставленими ОСОБА_3 відбитками печатки ПП «АТІЛЛ», що містили завищені на суму 116'464 грн.. показники податкового кредиту з податку на додану вартість і занижені на цю ж суму показники суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, що призвело до фактичної несплати підприємством до бюджету за серпень 2008 року податку на додану вартість на суму 116'464 грн..

21.10.2008 року ОСОБА_3, знаходячись в невстановленому місці, за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, склав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за вересень 2008 року в якій в порушення п.п. 7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 та п. п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, неправомірно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 155'711 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_10, з метою умисного ухилення від сплати податків, склав неправдивий додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість ПП «АТІЛЛ»за вересень 2008 року (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), зазначивши постачальником в операціях з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту індивідуальний податковий номер - 337530513079, що належить ТОВ «ЛЕОПОЛІС-ЛОГІСТИК ПЛЮС»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33753057), фінансово-господарські відносини з яким в дійсності не відбувались, а також поставив відбиток печатки ПП «АТІЛЛ» на підроблених податковій декларації ПП «АТІЛЛ» за вересень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації.

Після цього, директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 усвідомлюючи, що складені ОСОБА_3 податкова декларація підприємства з податку на додану вартість за вересень 2008 року та додаток №5 до вказаної декларації містять неправдиві відомості про фінансово-господарські операції, які в дійсності не відбувались, розуміючи, що вказані звітні документи містять занижені показники сум податкових зобов'язань підприємства з ПДВ, належних до сплати в бюджет та бажаючи настання таких наслідків, діючи за вказівкою ОСОБА_3, підписав підроблені податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за вересень 2008 року і додаток №5 до неї, усвідомлюючи при цьому, що надалі вказані звітні документи, які містять неправдиві відомості будуть надані до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва, де ПП «АТІЛЛ» перебуває на податковому обліку.

Того ж дня директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків, за вх. №211822 надав до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва складені ОСОБА_3 та підписані ним неправдиві податкову декларацію ПП «АТІЛЛ»з податку на додану вартість за вересень 2008 року та додаток №5 до вказаної податкової декларації, з проставленими ОСОБА_3 відбитками печатки ПП «АТІЛЛ», що містили завищені на суму 155'711 грн. показники податкового кредиту з податку на додану вартість і занижені на цю ж суму показники суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, що призвело до фактичної несплати підприємством до бюджету за вересень 2008 року податку на додану вартість на суму 155'711 грн..

17.11.2008 року ОСОБА_3, знаходячись в невстановленому місці, за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, склав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за жовтень 2008 року в якій в порушення п.п. 7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 та п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, неправомірно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 194'000 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_10, з метою умисного ухилення від сплати податків, склав неправдивий додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість ПП «АТІЛЛ»за жовтень 2008 року (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), зазначивши постачальником в операціях з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту індивідуальний податковий номер - 337530513079, що належить ТОВ «ЛЕОПОЛІС-ЛОГІСТИК ПЛЮС»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33753057), фінансово-господарські відносини з яким в дійсності не відбувались, а також поставив відбиток печатки ПП «АТІЛЛ» на підроблених податковій декларації ПП «АТІЛЛ» за жовтень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації.

Після цього, директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 усвідомлюючи, що складені ОСОБА_3 податкова декларація підприємства з податку на додану вартість за жовтень 2008 року та додаток №5 до вказаної декларації містять неправдиві відомості про фінансово-господарські операції, які в дійсності не відбувались, розуміючи що вказані звітні документи містять занижені показники сум податкових зобов'язань підприємства з ПДВ, належних до сплати в бюджет та бажаючи настання таких наслідків, діючи за вказівкою ОСОБА_3, підписав підроблені податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за жовтень 2008 року і додаток №5 до неї, усвідомлюючи при цьому, що надалі вказані звітні документи, які містять неправдиві відомості будуть надані до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва, де ПП «АТІЛЛ» перебуває на податковому обліку.

Того ж дня директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків, за вх. №236209 надав до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва складені ОСОБА_3 та підписані ним неправдиві податкову декларацію ПП «АТІЛЛ»з податку на додану вартість за жовтень 2008 року та додаток №5 до вказаної податкової декларації, з проставленими ОСОБА_3 відбитками печатки ПП «АТІЛЛ», що містили завищені на суму 194'000 грн. показники податкового кредиту з податку на додану вартість і занижені на цю ж суму показники суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, що призвело до фактичної несплати підприємством до бюджету за жовтень 2008 року податку на додану вартість на суму 194'000 грн..

17.12.2008 року ОСОБА_3, знаходячись в невстановленому місці, за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, склав податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за листопад 2008 року в якій в порушення п.п. 7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 та п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, неправомірно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 155'300 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_10, з метою умисного ухилення від сплати податків, склав неправдивий додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість ПП «АТІЛЛ»за листопад 2008 року (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), зазначивши постачальником в операціях з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту індивідуальний податковий номер - 337530513079, що належить ТОВ «ЛЕОПОЛІС-ЛОГІСТИК ПЛЮС»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33753057), фінансово-господарські відносини з яким в дійсності не відбувались, а також поставив відбиток печатки ПП «АТІЛЛ» на підроблених податковій декларації ПП «АТІЛЛ» за листопад 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації.

Після цього, директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 усвідомлюючи, що складені ОСОБА_3 податкова декларація підприємства з податку на додану вартість за листопад 2008 року та додаток №5 до вказаної декларації містять неправдиві відомості про фінансово-господарські операції, які в дійсності не відбувались, розуміючи що вказані звітні документи містять занижені показники сум податкових зобов'язань підприємства з ПДВ, належних до сплати в бюджет та бажаючи настання таких наслідків, діючи за вказівкою ОСОБА_3, підписав підроблені податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за листопад 2008 року і додаток №5 до неї, усвідомлюючи при цьому, що надалі вказані звітні документи, які містять неправдиві відомості будуть надані до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва, де ПП «АТІЛЛ» перебуває на податковому обліку.

Того ж дня директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків, за вх. №251539 надав до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва складені ОСОБА_3 та підписані ним неправдиві податкову декларацію ПП «АТІЛЛ»з податку на додану вартість за листопад 2008 року та додаток №5 до вказаної податкової декларації, з проставленими ОСОБА_3 відбитками печатки ПП «АТІЛЛ», що містили завищені на суму 155'300 грн. показники податкового кредиту з податку на додану вартість і занижені на цю ж суму показники суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, що призвело до фактичної несплати підприємством до бюджету за листопад 2008 року податку на додану вартість на суму 155'300 грн..

В подальшому, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, маючи на меті уникнути відповідальності за здійснення злочинної діяльності з умисного ухилення від сплати податків, прийняли спільне рішення про документальне оформлення звільнення ОСОБА_4 з посади директора ПП «АТІЛЛ»та призначення на вказану посаду ОСОБА_11, поза волевиявленням останнього.

З цією метою, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4, склав рішення №2 засновника ПП «АТІЛЛ»від 17.11.2008 року, згідно якого ОСОБА_4 звільнено з посади директора ПП «АТІЛЛ»та новим директором ПП «АТІЛЛ» призначено ОСОБА_11

На підставі вказаного рішення, наданого ОСОБА_4, поміж інших державних органів та установ, до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва, здійснено відповідні зміни в реєстраційних та установчих документах ПП «АТІЛЛ».

30.12.2008 року ОСОБА_4, на підставі поданої заяви, отримав довідку форми №4-ОПП про взяття на облік платника податку -ПП «АТІЛЛ»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 35757231), згідно якої керівником даного підприємства являється ОСОБА_11.

Незважаючи на те, що згідно рішення №2 засновника ПП «АТІЛЛ»від 17.11.2008 року та відповідних змін у реєстраційних та установчих документах підприємства, директором ПП «АТІЛЛ» являється ОСОБА_11, ОСОБА_3 та засновник ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою, продовжили власну злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах ПП «АТІЛЛ».

Так, зокрема, 19.12.2008 року ОСОБА_3, знаходячись в невстановленому місці, за попередньою змовою із засновником ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, склав від імені директора ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_11 податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за грудень 2008 року в якій в порушення п.п. 7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 та п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, неправомірно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 126792 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою із засновником ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_10, з метою умисного ухилення від сплати податків, склав від імені директора ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_11 неправдивий додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість ПП «АТІЛЛ»за грудень 2008 року (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), зазначивши постачальником в операціях з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту індивідуальний податковий номер - 337530513079, що належить ТОВ «ЛЕОПОЛІС-ЛОГІСТИК ПЛЮС»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33753057), фінансово-господарські відносини з яким в дійсності не відбувались, а також поставив відбиток печатки ПП «АТІЛЛ» на підроблених податковій декларації ПП «АТІЛЛ» за грудень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації.

Після цього, засновник ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4 усвідомлюючи, що складені ОСОБА_3 від імені неіснуючого директора ПП «АТІЛЛ» ОСОБА_11 податкова декларація підприємства з податку на додану вартість за грудень 2008 року та додаток №5 до вказаної декларації містять неправдиві відомості про фінансово-господарські операції, які в дійсності не відбувались, розуміючи що вказані звітні документи містять занижені показники сум податкових зобов'язань підприємства з ПДВ, належних до сплати в бюджет та бажаючи настання таких наслідків, діючи за вказівкою ОСОБА_3, підписав підроблені податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за грудень 2008 року і додаток №5 до неї від імені ОСОБА_11, імітуючи його підпис та усвідомлюючи при цьому, що надалі вказані звітні документи, які містять неправдиві відомості будуть надані до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва, де ПП «АТІЛЛ» перебуває на податковому обліку.

Того ж дня засновник ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою умисного ухилення від сплати податків, за вх. №286933 надав до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва складені ОСОБА_3 та підписані ним від імені ОСОБА_11 неправдиву податкову декларацію ПП «АТІЛЛ»з податку на додану вартість за грудень 2008 року та додаток №5 до вказаної податкової декларації, з проставленими ОСОБА_3 відбитками печатки ПП «АТІЛЛ», що містили завищені на суму 126400 грн. показники податкового кредиту з податку на додану вартість і занижені на цю ж суму показники суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, що призвело до фактичної несплати підприємством до бюджету за грудень 2008 року податку на додану вартість на суму 126792 грн.

А всього директор ПП «АТІЛЛ»ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_3, який організував скоєння ним злочину та керував його підготовкою і вчиненням, умисно ухилився від сплати до Солом'янського районного відділу Державного казначейства, яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Гарматна, 31, за період з квітня 2008 року по грудень 2008 року податку на додану вартість на загальну суму 1148109 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за вказані звітні періоди коштів на зазначену суму, яка у три тисячі і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який на момент скоєння злочину був встановлений на рівні соціальної пільги і становив 257,5 грн., що є великим розміром.

Допитані в судовому засіданні підсудні ОСОБА_3 та ОСОБА_4 свою вину у вчиненні інкримінованих їм злочинів визнали повністю, та щиро розкаялися у вчиненому, заявивши у судовому засіданні клопотання про застосування до них Закону України «Про амністію»від 08.07.2011 року та звільнення їх від кримінальної відповідальності, оскільки на утриманні кожного з них знаходиться неповнолітня донька, у ОСОБА_3 -ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_4, а у ОСОБА_4 - ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_9, відносно яких кожен із них батьківських прав не позбавлений.

Заслухавши прокурора, який не заперечував проти задоволення клопотання, адвокатів, підтримавших клопотання, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вважає можливим застосувати до кожного із підсудних Закон України «Про амністію», оскільки на утриманні кожного з них дійсно знаходиться неповнолітні діти, у ОСОБА_3 -ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_4, а у ОСОБА_4 - ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_9, про що свідчать копії свідоцтв про їх народження, а скоєні ними злочини, в якому вони обвинувачуються відносяться до категорії злочинів середньої тяжкості.

Цивільний позов не заявлений.

За таких обставин суд вважає, що підсудні ОСОБА_4 та ОСОБА_3 підпадають під дію ст.1 п. "в" Закону України «Про амністію».

Керуючись ст.1 п. "в", 6, 14 Закону України «Про амністію»від 08.07.2011 року, ст. 6 п. 4 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366 КК України та ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України і кримінальну справу відносно кожного із них закрити.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_3 та ОСОБА_4 після набрання постановою законної сили - підписку про невиїзд з постійного місця проживання, скасувати.

Цивільний позов по справі не заявлений.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 7-ми діб з моменту її оголошення.

Суддя: