Вирок

від 07.06.2012 по справі 1-333/12

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-333/12

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.06.2012 Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді секретаряЧорного В.В. за участі прокурораФрантовської Ю.О. розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Кам»янець- Подільський Хмельницької області, українця, громадянина України, освіта повна вища, неодруженого, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого в АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчинені злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.358 та ч.4 ст.358 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3, діючи повторно, скоїв фіктивне підприємництво за наступних обставин.

Так, приблизно в травні - червні 2008 року, ОСОБА_3, бажаючи здійснювати діяльність пов'язану з наданням діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг із незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку та маючи на меті прикриття незаконної діяльності з умисного ухилення від сплати податків таких суб'єктів господарювання, знаходячись в невстановленому слідством місці, вступив в злочинну змову із невстановленою слідством особою з метою реєстрації на його ім'я в органах державної влади суб'єктів підприємницької діяльності, погодившись з корисливих мотивів, підписати необхідні реєстраційні та установчі документи підприємств за обіцяну грошову винагороду, усвідомлюючи при цьому протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника і керівника створюваних ним підприємств, що походило з розуміння того, що підприємства реєструються на нього, як на підставну особу.

Таким чином, ОСОБА_3, згідно попередньої домовленості з невстановленою слідством особою, приймаючи участь в реалізації спільного злочинного наміру, спрямованого на створення суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, сприяючи невстановленій слідством особі в досягненні спільного злочинного результату, передав невстановленій слідством особі копію власного паспорту громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, після чого, 03.06.2008 року, знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, підписав попередньо складені невстановленою слідством особою протокол №1 Загальних зборів засновників ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ-МАРКЕТ»», згідно якого засновником товариства ОСОБА_3 вирішено створити товариство з обмеженою відповідальністю «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ»та обрано директором товариства ОСОБА_3, акті оцінки та прийомки -передачі майна до статутного капіталу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ»від 03.06.2008 року, згідно якого засновником ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ»ОСОБА_3 сформовано статутний капітал товариства, а також статут даного підприємства, що містили завідомо неправдиві відомості про мету і предмет діяльності товариства, місцезнаходження товариства, розмір майнового внеску та статутного капіталу товариства.

04.06.2008 року Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією на підставі наданих підписаних ОСОБА_3 установчих документів за номером запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців «1 070 102 0000 033354»зареєстроване ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ-МАРКЕТ»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 35920032).

10.06.2008 року ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ-МАРКЕТ»взято на облік в органах державної податкової служби за №49212 в ДПІ у Печерському районі м. Києва.

19.06.2008 року ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ-МАРКЕТ»отримало свідоцтво №100122627 про реєстрацію платника податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером «359200326558».

11.06.2008 року ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» за заявою директора даного підприємства ОСОБА_3, на підставі договору банківського рахунку №РКО-31596 від 11.06.2008 року, відкрито банківський рахунок №260033159601 у ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»(МФО 380980).

Згідно картки із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ»від 11.06.2008 року, чеки та інші розпорядження для здійснення операцій за вказаним рахунком вважаються дійсними в разі обов'язкової наявності на них підпису директора підприємства ОСОБА_3.

Відповідно до додаткової угоди до договору банківського рахунку -Т №РКО -31596 від 08.07.2008 року та акту приймання-передачі виконаних робіт за додатковою угодою від 08.07.2008 року про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «клієнт-банк»до договору банківського рахунку №РКО-315596 від 11.06.2008 року, укладених між ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»та ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ»в особі директора підприємства ОСОБА_3, останній отримав можливість здійснювати банківські операції, шляхом використання електронних платежів.

Незважаючи на те, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ»зареєстроване в державних органах влади, як суб'єкт підприємницької діяльності -юридична особа, ОСОБА_3 взяв участь в його створенні не з метою здійснення підприємницької діяльності, як передбачено його статутом, а з метою використання його в подальшому, за попередньою змовою із невстановленою слідством особою, для прикриття незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в ході надання контрагентам ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ»послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку, можливість здійснювати яку вони здобули, зареєструвавши підприємство в органах державної влади, отримавши його установчі, реєстраційні і банківські документи, а також печатку та доступ до банківського рахунку вищезазначеного підприємства, що надало їм змогу, діючи в порушення норм законодавчих актів України, які регулюють порядок створення та діяльності суб'єктів підприємництва, а саме:

- статті 1 Закону України «Про підприємництво»№698-ХІІ від 02.07.1991 року із змінами і доповненнями, яка визначає, що підприємництво -це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність з метою виробництва продукції, виконання робіт, чи надання послуг та заняття торгівлею з метою одержання прибутку;

- статті 14 Закону України «Про підприємництво»№698-ХІІ від 02.07.1991 року із змінами і доповненнями, яка визначає, що управління підприємством здійснюється відповідно до статуту на основі поєднання прав власника, щодо господарського використання свого майна. Власник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо, або через уповноважені ним органи;

- пункту 3 статті 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями, яким передбачено, що власник, або уповноважена ним службова особам підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- пункту 1 статті 9 Закону України «Про систему оподаткування»№1251-ХІІ від 25.06.1991 року із змінами і доповненнями, яким встановлено, що підприємство повинно сплачувати до бюджету належні податки і збори (обов'язкові платежі) в установлені законом терміни ;

- статті 8 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб -підприємців»№775-ІV від 15.05.2003 року із змінами і доповненнями, якою передбачено, що установчі документи (установчий договір, статут або засновницькій договір, положення) юридичної особи, які подаються державному реєстратору, повинні містити відомості, передбачені законом;

- пункту 3 статті 8 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб -підприємців»№775-ІV від 15.05.2003 року із змінами і доповненнями, яким визначено, що відповідальність за відповідність установчих документів законодавству несуть засновники (учасники) юридичної особи;

- статті 4 Закону України «Про господарські товариства»№1576-ХІІ від 19.09.1991 року, якою встановлено, що товариства з обмеженою відповідальністю створюються і діють на підставі установчого договору і статуту, їх установчі документи повинні містити відомості про вид товариства, предмет і цілі його діяльності, склад засновників та учасників, найменування та місцезнаходження, розмір та порядок утворення статутного фонду, порядок розподілу прибутків та збитків, склад та компетенцію органів товариства та порядок прийняття ними рішень, включаючи перелік питань, по яких необхідна кваліфікована більшість голосів, порядок внесення змін до установчих документів та порядок ліквідації і реорганізації товариства;

- статті 81 Цивільного кодексу України, якою передбачено, що юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів, відповідно до статті 87 цього Кодексу;

- статті 87 Цивільного кодексу України, якою встановлено, що для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження; установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, якщо інше не встановлено законом; юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації;

- статті 88 Цивільного кодексу України, якою передбачено, що у засновницькому договорі товариства визначаються … умови передання товариству майна учасників;

- статті 89 Цивільного кодексу України, якою встановлено, що юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом; порушення встановленого порядку створення юридичної особи або невідповідність установчих документів закону є підставою для відмови у державній реєстрації юридичної особи;

- статті 56 Господарського кодексу України, якою передбачено, що суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу;

- статті 57 Господарського кодексу України, якою встановлено, що установчими документами суб'єкта господарювання є рішення про його утворення, або засновницький договір, а у випадках, передбачених законом, статут (положення) суб'єкта господарювання;в установчих документах повинні бути зазначені найменування суб'єкта господарювання, мета і предмет господарської діяльності, склад і компетенція його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподіл прибутків та збитків, умови його організації та ліквідації, якщо інше не передбачене законом;у засновницькому договорі засновник зобов'язуються утворити суб'єкт господарювання, визначають порядок спільної діяльності щодо його утворення, умови передачі йому свого майна, порядок розподілу прибутків та збитків, управління діяльністю суб'єкта господарювання, та участі в ньому засновників, порядок вибуття та входження нових засновників, інші умови діяльності суб'єкта господарювання, які передбачені законом, а також порядок його реорганізації та ліквідації відповідно до закону;статут суб'єкта господарювання повинен містити відомості про його найменування, мету і предмет діяльності, розмір і порядок утворення статутного та інших фондів, порядок розподілу прибутків та збитків, про органи управління і контролю, їх компетенцію, про умови реорганізації та ліквідації суб'єкта господарювання, а також інші відомості, пов'язані з особливостями організаційної форми суб'єкта господарювання, передбачені законодавством;

- статті 57 Господарського кодексу України, якою встановлено, що суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом;

- статті 88 Господарського кодексу України, якою встановлено, що учасники господарського товариства зобов'язані вносити вклади (оплачувати акції) у розмірі, порядку та коштами (засобами), що передбачені установчими документами, відповідно до цього Кодексу та Закону про господарські товариства;

- статті 89 Господарського кодексу України, якою встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства;

прикриватись фактом державної реєстрації ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ»та мнимого здійснення ним фінансово-господарської діяльності.

Так, в період з 08.07.2008 року по 03.02.2009 року на поточний банківський рахунок ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ»№260033159601, відкритий даному підприємству його директором ОСОБА_3 у ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»(МФО 380980), надходили грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати останніми, придбаних нібито у ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ»товарів, робіт і послуг. В подальшому, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою ОСОБА_3, не здійснюючи підприємницької діяльності, пов'язаної з виготовленням чи реалізацією товарів, виконанням робіт або ж наданням послуг, в якості оплати яких рахунок ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ»надходили безготівкові грошові кошти, використовуючи електронні програмно -технічні засоби для дистанційного використання банківського рахунку підприємства, здійснювали перерахування грошових коштів з банківського рахунку підприємства на банківські рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності, свідомо будучи задіяним таким чином в злочинних схемах, підконтрольних невстановленій слідством особі, з транзиту грошових коштів в ході надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, діючи повторно, 16.12.2009 року, знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, підписав попередньо складені невстановленою слідством особою протокол №1 Загальних зборів засновників ТОВ «ПОСТПРИНТ», згідно якого засновником товариства ОСОБА_3 вирішено створити товариство з обмеженою відповідальністю «ПОСТПРИНТ», директором якого обрано ОСОБА_3 і акт оцінки та прийомки-передачі майна до статутного капіталу ТОВ «ПОСТПРИНТ»від 16.12.2009 року, згідно якого засновником ТОВ «ПОСТПРИНТ»ОСОБА_3 сформовано статутний капітал товариства, а також статут даного підприємства, що містили завідомо неправдиві відомості про мету і предмет діяльності товариства, місцезнаходження товариства, розмір майнового внеску та статутного капіталу товариства.

17.12.2009 року Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією на підставі наданих підписаних ОСОБА_3 установчих документів за номером запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців «1 070 102 0000 038384»зареєстроване ТОВ «ПОСТПРИНТ»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 36845669).

21.12.2009 року ТОВ «ПОСТПРИНТ»взято на облік в органах державної податкової служби за №53726 в ДПІ у Печерському районі м. Києва.

05.01.2010 року ТОВ «ПОСТПРИНТ»отримало свідоцтво №100262428 про реєстрацію платника податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером «368456626556».

18.01.2010 року ТОВ «ПОСТПРИНТ»за заявою директора даного підприємства ОСОБА_3 на підставі договору банківського рахунку №РКО -32353т від 18.01.2010 року, відкрито банківський рахунок НОМЕР_2 в ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»(МФО 38980).

Згідно картки із зразками підписів і відбитку ТОВ «ПОСТПРИНТ» від 18.01.2010 року, чеки та інші розпорядження для здійснення операцій за вказаним рахунком вважаються дійсними в разі обов'язкової наявності на них підпису директора підприємства ОСОБА_3.

Відповідно до додаткової угоди від 02.03.2010 року до договору банківського рахунку -Т від 18.01.2010 року та акту прийому-передачі виконаних робіт та початкових ключів ЕЦП «Клієнт-Банк», укладених між ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»та ТОВ «ПОСТПРИНТ»в особі директора підприємства ОСОБА_3, останній отримав можливість здійснювати банківські операції, шляхом використання електронних платежів.

Незважаючи на те, що ТОВ «ПОСТПРИНТ»зареєстроване в державних органах влади, як суб'єкт підприємницької діяльності -юридична особа, ОСОБА_3 взяв участь в його створенні не з метою здійснення підприємницької діяльності, як передбачено його статутом, а з метою використання його в подальшому, за попередньою змовою із невстановленою слідством особою, для прикриття незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в ході надання контрагентам ТОВ «ПОСТПРИНТ» послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку, можливість здійснювати яку вони здобули, зареєструвавши підприємство в органах державної влади, отримавши його установчі, реєстраційні і банківські документи, а також печатку та доступ до банківського рахунку вищезазначеного підприємства, що надало їм змогу, діючи в порушення норм законодавчих актів України, які регулюють порядок створення та діяльності суб'єктів підприємництва, прикриватись фактом державної реєстрації ТОВ «ПОСТПРИНТ» та мнимого здійснення ним фінансово-господарської діяльності.

Так, в період з 11.06.2010 року по 08.10.2010 року на поточний банківський рахунок ТОВ «ПОСТПРИНТ»НОМЕР_2, відкритий даному підприємству його директором ОСОБА_3 у ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»(МФО 380980), надходили грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати останніми, придбаних нібито у ТОВ «ПОСТПРИНТ»товарів, робіт і послуг. В подальшому, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, не здійснюючи підприємницької діяльності, пов'язаної з виготовленням чи реалізацією товарів, виконанням робіт або ж наданням послуг, в якості оплати яких рахунок ТОВ «ПОСТПРИНТ»надходили безготівкові грошові кошти, використовуючи електронні програмно -технічні засоби для дистанційного використання банківського рахунку підприємства, здійснювали перерахування грошових коштів з банківського рахунку підприємства на банківські рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності, свідомо будучи задіяним таким чином в злочинних схемах, підконтрольних невстановленій слідством особі, з транзиту грошових коштів в ході надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, діючи повторно, 03.03.2010 року, знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, підписав попередньо складені невстановленою слідством особою протокол №1 Загальних зборів засновників ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «ЛОЙЄР»», згідно якого учасником товариства ОСОБА_3 вирішено створити товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «ЛОЙЄР»», директором якого призначено ОСОБА_3 та статут даного товариства, що містили завідомо неправдиві відомості про мету і предмет діяльності товариства, місцезнаходження товариства, розмір майнового внеску та статутного капіталу товариства.

10.03.2010 року Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією на підставі наданих підписаних ОСОБА_3 установчих документів за номером запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців «1 070 102 0000 039105»зареєстроване ТОВ «ЮК «ЛОЙЄР»»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 37002621).

11.03.2010 року ТОВ «ЮК «ЛОЙЄР»»взято на облік в органах державної податкової служби за №54793 в ДПІ у Печерському районі м. Києва.

30.04.2010 року ТОВ «ЮК «ЛОЙЄР»»отримало свідоцтво №100282049 про реєстрацію платника податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером «370026226554».

Надалі, вирішивши змінити назву створеного ним підприємства, 02.02.2011 року ОСОБА_3, знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_3, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою протокол №2 Загальних зборів учасників ТОВ «ЮК «ЛОЙЕР»», згідно якого ним, як єдиним засновником підприємства прийнято рішення новою назвою товариства вважати - ТОВ «ЛОЙЄР», а також статут ТОВ «ЛОЙЄР».

21.02.2011 року ТОВ «ЛОЙЄР»за заявою директора даного підприємства ОСОБА_3 на підставі договору банківського рахунку №РКО-32721т від 21.02.2011 року, відкрито банківський рахунок НОМЕР_1 в ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»(МФО 38980).

Згідно картки із зразками підписів і відбитку ТОВ «ЛОЙЄР»від 16.02.2011 року, чеки та інші розпорядження для здійснення операцій за вказаним рахунком вважаються дійсними в разі обов'язкової наявності на них підпису директора підприємства ОСОБА_3.

Відповідно до додаткової угоди до договору банківського рахунку -Т від 24.02.2011 року та додатку №1 до Додаткової угоди від 24.02.2011 року про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «клієнт-банк»і акту прийому - передачі виконаних робіт та початкових ключів ЕЦП системи «Клієнт- Банк»від 24.02.2011 року, укладених між ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»та ТОВ «ЛОЙЄР»в особі директора підприємства ОСОБА_3, останній отримав можливість здійснювати банківські операції, шляхом використання електронних платежів.

Незважаючи на те, що ТОВ «ЛОЙЄР»зареєстроване в державних органах влади, як суб'єкт підприємницької діяльності -юридична особа, ОСОБА_3 взяв участь в його створенні не з метою здійснення підприємницької діяльності, як передбачено його статутом, а з метою використання його в подальшому, за попередньою змовою із невстановленою слідством особою, для прикриття незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в ході надання контрагентам ТОВ «ЛОЙЄР»послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку, можливість здійснювати яку вони здобули, зареєструвавши підприємство в органах державної влади, отримавши його установчі, реєстраційні і банківські документи, а також печатку та доступ до банківського рахунку вищезазначеного підприємства, що надало їм змогу, діючи в порушення норм законодавчих актів України, які регулюють порядок створення та діяльності суб'єктів підприємництва, прикриватись фактом державної реєстрації ТОВ «ЛОЙЄР»та мнимого здійснення ним фінансово-господарської діяльності.

Так, в період з 24.02.2011 року по 17.11.2011 року на поточний банківський рахунок ТОВ «ЛОЙЄР»НОМЕР_1, відкритий даному підприємству його директором ОСОБА_3 у ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»(МФО 380980), надходили грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати останніми, придбаних нібито у ТОВ «ЛОЙЄР»товарів, робіт і послуг. В подальшому, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, не здійснюючи підприємницької діяльності, пов'язаної з виготовленням чи реалізацією товарів, виконанням робіт або ж наданням послуг, в якості оплати яких рахунок ТОВ «ЛОЙЄР»надходили безготівкові грошові кошти, використовуючи електронні програмно -технічні засоби для дистанційного використання банківського рахунку підприємства, здійснювали перерахування грошових коштів з банківського рахунку підприємства на банківські рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності, свідомо будучи задіяним таким чином в злочинних схемах, підконтрольних невстановленій слідством особі, з транзиту грошових коштів в ході надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, діючи повторно, 01.07.2010 року, знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, придбав ТОВ «СТАРТ ПРОДУКТ»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ:30264292), підписавши попередньо складені невстановленою слідством особою протокол №2/10 Загальних зборів учасників ТОВ «СТАРТ ПРОДУКТ», згідно якого постановлено: вважати ОСОБА_3 новим учасником товариства, а новою назвою товариства вважати -ТОВ «СІБЕР», та статут даного підприємства, що містили завідомо неправдиві відомості про мету і предмет діяльності товариства, місцезнаходження товариства, розмір майнового внеску та статутного капіталу товариства.

05.07.2010 року Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією на підставі наданих підписаних ОСОБА_3 установчих документів внесено зміни до свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «СІБЕР»(ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 30264292).

12.07.2010 року ТОВ «СІБЕР»взято на облік в органах державної податкової служби за №20383 в ДПІ у Печерському районі м. Києва.

13.07.2010 року ТОВ «СІБЕР»отримало свідоцтво №100292844 про реєстрацію платника податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером «302642926555».

30.09.2010 року ТОВ «СІБЕР»за заявою директора даного підприємства ОСОБА_3 на підставі договорі банківського рахунку №РКО-32563 т від 30.09.2010 року, відкрито банківський рахунок №260003256301 в ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»(МФО 38980).

Згідно картки із зразками підписів і відбитку ТОВ «СІБЕР»від 29.09.2010 року, чеки та інші розпорядження для здійснення операцій за вказаним рахунком вважаються дійсними в разі обов'язкової наявності на них підпису директора підприємства ОСОБА_3.

Відповідно до додаткової угоди від 30.09.2010 року до договору банківського рахунку -Т32563 від 30.09.2010 року, додатку №1 до додаткової угоди від 30.09.2010 року про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «клієнт-банк»та акту прийому-передачі виконаних робіт та початкових ключів ЕЦП системи «клієнт-банк»від 30.09.2010 року, укладених між ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»та ТОВ «СІБЕР»в особі директора підприємства ОСОБА_3, останній отримав можливість здійснювати банківські операції, шляхом використання електронних платежів.

Незважаючи на те, що ТОВ «СІБЕР»зареєстроване в державних органах влади, як суб'єкт підприємницької діяльності -юридична особа, ОСОБА_3 взяв участь в його створенні не з метою здійснення підприємницької діяльності, як передбачено його статутом, а з метою використання його в подальшому, за попередньою змовою із невстановленою слідством особою, для прикриття незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в ході надання контрагентам ТОВ «СІБЕР» послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку, можливість здійснювати яку вони здобули, зареєструвавши підприємство в органах державної влади, отримавши його установчі, реєстраційні і банківські документи, а також печатку та доступ до банківського рахунку вищезазначеного підприємства, що надало їм змогу, діючи в порушення норм законодавчих актів України, які регулюють порядок створення та діяльності суб'єктів підприємництва, прикриватись фактом державної реєстрації ТОВ «СІБЕР»та мнимого здійснення ним фінансово-господарської діяльності.

Так, в період з 05.05.2010 року по 18.03.2011 року на поточний банківський рахунок ТОВ «СІБЕР»№260003256301, відкритий даному підприємству його директором ОСОБА_3 у ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ»(МФО 380980), надходили грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати останніми, придбаних нібито у ТОВ «СІБЕР»товарів, робіт і послуг. В подальшому, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, не здійснюючи підприємницької діяльності, пов'язаної з виготовленням чи реалізацією товарів, виконанням робіт або ж наданням послуг, в якості оплати яких рахунок ТОВ «СІБЕР»надходили безготівкові грошові кошти, використовуючи електронні програмно -технічні засоби для дистанційного використання банківського рахунку підприємства, здійснювали перерахування грошових коштів з банківського рахунку підприємства на банківські рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності, свідомо будучи задіяним таким чином в злочинних схемах, підконтрольних невстановленій слідством особі, з транзиту грошових коштів в ході надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку.

Крім того, ОСОБА_3. діючи повторно, скоїв підроблення офіційних документів, які посвідчуються приватними нотаріусами та які надають права, з метою їх використання за наступних обставин.

Так, приблизно в травні - червні 2008 року, ОСОБА_3, бажаючи здійснювати діяльність пов'язану з наданням діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг із незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку та маючи на меті прикриття незаконної діяльності з умисного ухилення від сплати податків таких суб'єктів господарювання, знаходячись в невстановленому слідством місці, вступив в злочинну змову із невстановленою слідством особою з метою реєстрації на його ім'я в органах державної влади суб'єктів підприємницької діяльності, погодившись з корисливих мотивів, підписати необхідні реєстраційні та установчі документи підприємств за обіцяну грошову винагороду, усвідомлюючи при цьому протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника і керівника створюваних ним підприємств, що походило з розуміння того, що підприємства реєструються на нього, як на підставну особу.

Таким чином, ОСОБА_3, згідно попередньої домовленості з невстановленою слідством особою, приймаючи участь в реалізації спільного злочинного наміру, спрямованого створення суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, сприяючи невстановленій слідством особі в досягненні спільного злочинного результату, передав невстановленій слідством особі копію власного паспорту громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, усвідомлюючи при цьому, що надані ним особисті документи будуть використані невстановленою слідством особою для виготовлення підроблених установчих документів, які нададуть йому право здійснити реєстрацію створених ним підприємств в органах державної влади, а також відкрити їм рахунки в установах банків.

Після цього, 03.06.2008 року, ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ», який містив наступні неправдиві відомості, а саме:

- п.1.2 розділу 1 (загальні положення), згідно якого товариство є суб'єктом господарювання створеним його учасниками шляхом об'єднання їх майна і участі у підприємницькій діяльності товариства у відповідності до Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, закону України «Про господарські товариства»та інших актів законодавства, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність;

- п.1.5 розділу 1 (загальні положення), згідно якого місцезнаходження Товариства: 01015, Україна, м. Київ, вул. Лейпцигська, 5, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- п.2.1 розділу 2 (мета та предмет діяльності товариства), згідно якого товариство створено з метою одержання прибутку, шляхом здійснення господарської діяльності, не забороненої чинним законодавством України, що не відповідало дійсності, зважаючи на умисел засновника товариства ОСОБА_3 використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

- п.6.1 , п.6.2 розділу 6 (статутний капітал та резервний фонд), згідно яких для забезпечення діяльності товариства, за рахунок вкладів учасників товариства, створено статутний капітал у розмірі 52'500 (п'ятдесят дів тисячі п'ятсот) гривень; частка ОСОБА_3 -52'500 гривень, що відповідно становить 100% статутного капіталу товариства; розмір грошового внеску складає 25'250 гривень; розмір майнового внеску складає 25'250 гривень, що не відповідало дійсності, зважаючи на не внесення ОСОБА_3 будь-яких грошових коштів, чи майна до статутного капіталу товариства.

03.06.2008 року статут ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ-МАРКЕТ»»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації, що надало змогу зареєструвати вказане підприємство, як суб'єкт підприємницької діяльності у формі товариства з обмеженою відповідальністю, а також наданий до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу відкрити банківський рахунок даному підприємству.

Крім того, 16.12.2009 року, ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, діючи повторно, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «ПОСТПРИНТ», який містив наступні неправдиві відомості, а саме:

- п.1.2 розділу 1 (загальні положення), згідно якого товариство є суб'єктом господарювання створеним його учасниками шляхом об'єднання їх майна і участі у підприємницькій діяльності товариства у відповідності до Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, закону України «Про господарські товариства»та інших актів законодавства, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність;

- п.1.5 розділу 1 (загальні положення), згідно якого місцезнаходження Товариства: 01103, Україна, м. Київ, вул. Кіквідзе, 14-В, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- п.2.1 розділу 2 (мета та предмет діяльності товариства), згідно якого товариство створено з метою одержання прибутку, шляхом здійснення господарської діяльності, не забороненої чинним законодавством України, що не відповідало дійсності, зважаючи на умисел засновника товариства ОСОБА_3 використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

- п.6.1, п.6.2 розділу 6 (статутний капітал та резервний фонд), згідно яких для забезпечення діяльності товариства, за рахунок вкладів учасників товариства, створено статутний капітал у розмірі 74'400 (сімдесят чотири тисячі чотириста) гривень; частка ОСОБА_3 -74'400 гривень, що відповідно становить 100% статутного капіталу товариства; розмір грошового внеску складає 36'899,54 гривень; розмір майнового внеску складає 37'500,46 гривень, що не відповідало дійсності, зважаючи на не внесення ОСОБА_3 будь-яких грошових коштів, чи майна до статутного капіталу товариства.

16.12.2009 року статут ТОВ «ПОСТПРИНТ»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державній адміністрації, що надало змогу зареєструвати вказане підприємство, як суб'єкт підприємницької діяльності у формі товариства з обмеженою відповідальністю, а також наданий до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу відкрити банківський рахунок даному підприємству.

Крім того, 03.03.2010 року, ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, діючи повторно, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «ЛОЙЄР»», який містив неправдиві відомості про те, що:

- місцезнаходження Товариства: 01103, Україна, м. Київ, вул. Професора Підвисоцького, 5, оф.1, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- товариство створено з метою здійснення господарської діяльності, одержання прибутку та використання його в інтересах Учасників, трудового колективу Товариства, розвитку виробництва і вирішення соціальних задач суспільства в цілому та окремих його верств і громадян, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність та враховуючи його умисел використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

03.03.2010 року статут ТОВ «ЮК ««ЛОЙЄР»»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державній адміністрації, що надало змогу зареєструвати вказане підприємство, як суб'єкт підприємницької діяльності у формі товариства з обмеженою відповідальністю, а також наданий до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу відкрити банківський рахунок даному підприємству.

Крім того, 01.07.2010 року ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, діючи повторно, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «СІБЕР», який містив наступні неправдиві відомості, а саме:

- п.1.7 статті 1 (загальні положення), згідно якого місцезнаходження Товариства: 01103, Україна, м. Київ, вул. Кіквідзе, 14-В, оф.3, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- п.6.1 статті 6 (мета та предмет діяльності), згідно якого товариство створюється для здійснення підприємницької діяльності з метою одержання прибутку та наступного розподілу його між учасниками, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність та враховуючи його умисел використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

- п.8.1 статті 8 (статутний капітал товариства), згідно якого у товаристві створюється статутний капітал, який складається з вартості вкладів його учасників та становить 34'375 гривень; ОСОБА_3 одноособово володіє усіма частками статутного капіталу; вклад формується за рахунок грошових коштів, що не відповідало дійсності, зважаючи на не внесення ОСОБА_3 будь-яких грошових коштів, чи майна до статутного капіталу товариства.

01.07.2010 року статут ТОВ «СІБЕР»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державній адміністрації, що надало змогу зареєструвати вказане підприємство, як суб'єкт підприємницької діяльності у формі товариства з обмеженою відповідальністю, а також наданий до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу відкрити банківський рахунок даному підприємству.

Крім того, 02.02.2011 року ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_3, діючи повторно, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «ЛОЙЄР», який містив неправдиві відомості про те, що:

- місцезнаходження Товариства: 01103, Україна, м. Київ, вул. Професора Підвисоцького, 5, оф.1, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- товариство створено з метою здійснення господарської діяльності, одержання прибутку та використання його в інтересах Учасників, трудового колективу Товариства, розвитку виробництва і вирішення соціальних задач суспільства в цілому та окремих його верств і громадян, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність та враховуючи його умисел використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

02.02.2011 року статут ТОВ «ЛОЙЄР»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державній адміністрації, що надало змогу зареєструвати вказане підприємство, як суб'єкт підприємницької діяльності у формі товариства з обмеженою відповідальністю, а також наданий до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу відкрити банківський рахунок даному підприємству.

Крім того, 01.04.2011 року ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, діючи повторно, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «ЛОЙЄР»у новій редакції, який містив неправдиві відомості про те, що:

- місцезнаходження Товариства: 01103, Україна, м. Київ, вул. Професора Підвисоцького, 5, оф.1, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- товариство створено з метою здійснення господарської діяльності, одержання прибутку та використання його в інтересах Учасників, трудового колективу Товариства, розвитку виробництва і вирішення соціальних задач суспільства в цілому та окремих його верств і громадян, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність та враховуючи його умисел використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

01.04.2011 року статут ТОВ «ЛОЙЄР»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державній адміністрації, що надало змогу провести відповідні зміни у реєстраційних документах підприємства та до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу продовжити функціонування банківського рахунку, відкритого ТОВ «ЛОЙЄР».

Крім того, ОСОБА_3. скоїв використання завідомо підроблених документів за наступних обставин.

Так, приблизно в травні - червні 2008 року, ОСОБА_3, бажаючи здійснювати діяльність пов'язану з наданням діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг із незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку та маючи на меті прикриття незаконної діяльності з умисного ухилення від сплати податків таких суб'єктів господарювання, знаходячись в невстановленому слідством місці, вступив в злочинну змову із невстановленою слідством особою з метою реєстрації на його ім'я в органах державної влади суб'єктів підприємницької діяльності, погодившись з корисливих мотивів, підписати необхідні реєстраційні та установчі документи підприємств за обіцяну грошову винагороду, усвідомлюючи при цьому протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника і керівника створюваних ним підприємств, що походило з розуміння того, що підприємства реєструються на нього, як на підставну особу.

Таким чином, ОСОБА_3, згідно попередньої домовленості з невстановленою слідством особою, приймаючи участь в реалізації спільного злочинного наміру, спрямованого створення суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, сприяючи невстановленій слідством особі в досягненні спільного злочинного результату, передав невстановленій слідством особі копію власного паспорту громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, усвідомлюючи при цьому, що надані ним особисті документи будуть використані невстановленою слідством особою для виготовлення підроблених установчих документів, які нададуть йому право здійснити реєстрацію створених ним підприємств в органах державної влади, а також відкрити їм рахунки в установах банків.

Після цього, 03.06.2008 року, ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ», який містив наступні неправдиві відомості, а саме:

- п.1.2 розділу 1 (загальні положення), згідно якого товариство є суб'єктом господарювання створеним його учасниками шляхом об'єднання їх майна і участі у підприємницькій діяльності товариства у відповідності до Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, закону України «Про господарські товариства»та інших актів законодавства, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність;

- п.1.5 розділу 1 (загальні положення), згідно якого місцезнаходження Товариства: 01015, Україна, м. Київ, вул. Лейпцигська, 5, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- п.2.1 розділу 2 (мета та предмет діяльності товариства), згідно якого товариство створено з метою одержання прибутку, шляхом здійснення господарської діяльності, не забороненої чинним законодавством України, що не відповідало дійсності, зважаючи на умисел засновника товариства ОСОБА_3 використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

- п.6.1 , п.6.2 розділу 6 (статутний капітал та резервний фонд), згідно яких для забезпечення діяльності товариства, за рахунок вкладів учасників товариства, створено статутний капітал у розмірі 52'500 (п'ятдесят дів тисячі п'ятсот) гривень; частка ОСОБА_3 -52'500 гривень, що відповідно становить 100% статутного капіталу товариства; розмір грошового внеску складає 25'250 гривень; розмір майнового внеску складає 25'250 гривень, що не відповідало дійсності, зважаючи на не внесення ОСОБА_3 будь-яких грошових коштів, чи майна до статутного капіталу товариства.

03.06.2008 року статут ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ-МАРКЕТ»»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації, що надало змогу зареєструвати вказане підприємство, як суб'єкт підприємницької діяльності у формі товариства з обмеженою відповідальністю, а також наданий до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу відкрити банківський рахунок даному підприємству.

Крім того, 16.12.2009 року, ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, діючи повторно, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «ПОСТПРИНТ», який містив наступні неправдиві відомості, а саме:

- п.1.2 розділу 1 (загальні положення), згідно якого товариство є суб'єктом господарювання створеним його учасниками шляхом об'єднання їх майна і участі у підприємницькій діяльності товариства у відповідності до Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, закону України «Про господарські товариства»та інших актів законодавства, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність;

- п.1.5 розділу 1 (загальні положення), згідно якого місцезнаходження Товариства: 01103, Україна, м. Київ, вул. Кіквідзе, 14-В, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- п.2.1 розділу 2 (мета та предмет діяльності товариства), згідно якого товариство створено з метою одержання прибутку, шляхом здійснення господарської діяльності, не забороненої чинним законодавством України, що не відповідало дійсності, зважаючи на умисел засновника товариства ОСОБА_3 використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

- п.6.1, п.6.2 розділу 6 (статутний капітал та резервний фонд), згідно яких для забезпечення діяльності товариства, за рахунок вкладів учасників товариства, створено статутний капітал у розмірі 74'400 (сімдесят чотири тисячі чотириста) гривень; частка ОСОБА_3 -74'400 гривень, що відповідно становить 100% статутного капіталу товариства; розмір грошового внеску складає 36'899,54 гривень; розмір майнового внеску складає 37'500,46 гривень, що не відповідало дійсності, зважаючи на не внесення ОСОБА_3 будь-яких грошових коштів, чи майна до статутного капіталу товариства.

16.12.2009 року статут ТОВ «ПОСТПРИНТ»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державній адміністрації, що надало змогу зареєструвати вказане підприємство, як суб'єкт підприємницької діяльності у формі товариства з обмеженою відповідальністю, а також наданий до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу відкрити банківський рахунок даному підприємству.

Крім того, 03.03.2010 року, ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, діючи повторно, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «ЛОЙЄР»», який містив неправдиві відомості про те, що:

- місцезнаходження Товариства: 01103, Україна, м. Київ, вул. Професора Підвисоцького, 5, оф.1, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- товариство створено з метою здійснення господарської діяльності, одержання прибутку та використання його в інтересах Учасників, трудового колективу Товариства, розвитку виробництва і вирішення соціальних задач суспільства в цілому та окремих його верств і громадян, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність та враховуючи його умисел використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

03.03.2010 року статут ТОВ «ЮК ««ЛОЙЄР»»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державній адміністрації, що надало змогу зареєструвати вказане підприємство, як суб'єкт підприємницької діяльності у формі товариства з обмеженою відповідальністю, а також наданий до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу відкрити банківський рахунок даному підприємству.

Крім того, 01.07.2010 року ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, діючи повторно, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «СІБЕР», який містив наступні неправдиві відомості, а саме:

- п.1.7 статті 1 (загальні положення), згідно якого місцезнаходження Товариства: 01103, Україна, м. Київ, вул. Кіквідзе, 14-В, оф.3, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- п.6.1 статті 6 (мета та предмет діяльності), згідно якого товариство створюється для здійснення підприємницької діяльності з метою одержання прибутку та наступного розподілу його між учасниками, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність та враховуючи його умисел використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

- п.8.1 статті 8 (статутний капітал товариства), згідно якого у товаристві створюється статутний капітал, який складається з вартості вкладів його учасників та становить 34'375 гривень; ОСОБА_3 одноособово володіє усіма частками статутного капіталу; вклад формується за рахунок грошових коштів, що не відповідало дійсності, зважаючи на не внесення ОСОБА_3 будь-яких грошових коштів, чи майна до статутного капіталу товариства.

01.07.2010 року статут ТОВ «СІБЕР»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державній адміністрації, що надало змогу зареєструвати вказане підприємство, як суб'єкт підприємницької діяльності у формі товариства з обмеженою відповідальністю, а також наданий до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу відкрити банківський рахунок даному підприємству.

Крім того, 02.02.2011 року ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_3, діючи повторно, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «ЛОЙЄР», який містив неправдиві відомості про те, що:

- місцезнаходження Товариства: 01103, Україна, м. Київ, вул. Професора Підвисоцького, 5, оф.1, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- товариство створено з метою здійснення господарської діяльності, одержання прибутку та використання його в інтересах Учасників, трудового колективу Товариства, розвитку виробництва і вирішення соціальних задач суспільства в цілому та окремих його верств і громадян, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність та враховуючи його умисел використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

02.02.2011 року статут ТОВ «ЛОЙЄР»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державній адміністрації, що надало змогу зареєструвати вказане підприємство, як суб'єкт підприємницької діяльності у формі товариства з обмеженою відповідальністю, а також наданий до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу відкрити банківський рахунок даному підприємству.

Крім того, 01.04.2011 року ОСОБА_3, знаходячись в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, діючи повторно, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою статут ТОВ «ЛОЙЄР»у новій редакції, який містив неправдиві відомості про те, що:

- місцезнаходження Товариства: 01103, Україна, м. Київ, вул. Професора Підвисоцького, 5, оф.1, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у товариства будь-яких офісних, чи інших приміщень, площ тощо;

- товариство створено з метою здійснення господарської діяльності, одержання прибутку та використання його в інтересах Учасників, трудового колективу Товариства, розвитку виробництва і вирішення соціальних задач суспільства в цілому та окремих його верств і громадян, що не відповідало дійсності, зважаючи на відсутність у єдиного засновника товариства ОСОБА_3 наміру здійснювати підприємницьку діяльність та враховуючи його умисел використати створене ним підприємство для прикриття незаконної діяльності;

01.04.2011 року статут ТОВ «ЛОЙЄР»посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 та в подальшому з відома ОСОБА_3 наданий до Печерської районної у м. Києві державній адміністрації, що надало змогу провести відповідні зміни у реєстраційних документах підприємства та до ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ДАНІЕЛЬ»», що надало змогу продовжити функціонування банківського рахунку, відкритого ТОВ «ЛОЙЄР».

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину у вчиненому визнав повністю, щиро розкаявся, підтвердив обставини зазначені в обвинувальному висновку та покази, які він давав під час досудового слідства в якості обвинуваченого про те, що приблизно всередині 2008 року він на пропозицію свого знайомого ОСОБА_7, в зв'язку із нестабільним матеріальним положенням, погодився зареєструвати на своє ім'я підприємства, а в подальшому повинен був лише підписувати необхідні бухгалтерські та звітні документи, не здійснюючи жодної фінансово-господарської діяльності, розуміючи при цьому, що вказані підприємства будуть використовуватись для прикриття незаконної діяльності по мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість контрагентів вказаних підприємств, внаслідок надання їм послуг із незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку.

Таким чином, з метою реєстрації вказаних підприємств він передав юристам до яких порадив звернутись ОСОБА_7 копію власного паспорта громадянина України та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру для складання необхідних реєстраційних та установчих документів. Потім, в період 2008-2011 років, він, діючи на прохання ОСОБА_7 та за його вказівками підписав підготовлені юристами реєстраційні та установчі документи наступних підприємств: ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ-МАРКЕТ», ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «ЛОЙЄР»», яке в подальшому ним було перейменовано на ТОВ «ЛОЙЄР», ТОВ «ПОСПРИНТ», а також придбав ТОВ «СТАРТ ПРОДУКТ», що в подальшому ним було перейменоване на ТОВ «СІБЕР». Підписуючи вказані документи, зокрема, статути вказаних підприємств, що відбувалось в офісних приміщеннях нотаріусів і було необхідним для проходження процедури державної реєстрації підприємств, він усвідомлював, що вони містять неправдиві відомості, оскільки наміру займатись підприємницькою діяльністю він не мав, жодного майна, чи грошових коштів до їх статутних капіталів він не вносив, підприємства фактично за вказаними в цих документах адресами не знаходились.

Надалі, він не здійснюючи жодної фінансово-господарської діяльності лише час від часу за вказівками ОСОБА_7 підписував бухгалтерські документи цих підприємств за що отримував від останнього грошову винагороду в розмірі певного відсотку від суми перерахувань грошових коштів по рахункам того чи іншого підприємства.

В судовому засідання визнано недоцільним дослідження інших доказів по справі, у відповідності до ч. 3 ст. 299,301-1 КПК України, а саме показів свідків та письмових доказів, оскільки фактичні обставини ніким не оспорюються та відсутні сумніви стосовно добровільності та істинності позиції підсудного.

Оцінюючи докази зібрані в судовому засіданні, суд находить винність підсудного ОСОБА_3 в скоєні злочинів повністю доведеною.

Умисні дії підсудного ОСОБА_3, які виразилися у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно, суд кваліфікує за ч.2 ст. 205 КК України.

Умисні дії підсудного ОСОБА_3, які виразилися у підробленні документа, який посвідчується приватним нотаріусом, який має право посвідчувати такі документи, який надає права, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, вчиненими повторно, суд кваліфікує за ч.3 ст. 358 КК України.

Умисні дії підсудного ОСОБА_3, які виразилися у використанні завідомо підробленого документу, суд кваліфікує за ч.4 ст. 358 КК України.

При призначенні міри покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів те, що скоєні злочини є злочинами- один середньої тяжкості, інші злочинами невеликої тяжкості, а також особу підсудного, який вину свою визнав повністю, позитивно характеризується за місцем проживання, на спеціальних обліках не перебуває, до кримінальної та адміністративної відповідальності не притягувався, раніше не судимий, а також те, що останній не працює.

У відповідності до ст. 66 КК України суд визнає обставиною, що пом'якшує відповідальність підсудного - його щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

У відповідності до ст. 67 КК України обставиною, що обтяжує відповідальність підсудного є вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України -за попередньою змовою групою осіб.

З урахуванням вищевикладеного, суд вважає, що підсудному необхідно обрати покарання, у виді штрафу в межах санкції ч. 2 ст. 205 КК України та санкції ч.4 ст. 358 КК України, застосувавши положення ст. 70 КК України, призначивши покарання за сукупністю вказаних злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим та обрати покарання у виді обмеження волі в межах санкції ч.3 ст. 358 КК України та застосувати ст. 75 КК України звільнивши ОСОБА_3 від відбування покарання у виді обмеження волі з випробуванням, з іспитовим строком та покладенням обов»язків, передбачених ст. 76 КК України, оскільки зазначене покарання буде необхідним та достатнім для його виправлення, яке можливе без ізоляції підсудного від суспільства та попередження нових злочинів.

На підставі ч.3 ст. 72 КК України призначені ОСОБА_3 покарання у виді штрафу та у виді обмеження волі виконуються самостійно.

Суд позбавлений можливості стягнути з підсудного судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи № 98 від 23.03.2012 року, оскільки в матеріалах справи відсутній розрахунок вартості проведеної вищевказаної експертизи.

Питання щодо речових доказів вирішити у відповідності до положень ст. 81 КПК України.

Керуючись ст. ст. 323,324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_3 визнати винним в скоєні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.3ст.358, ч.4 ст.358 КК України та призначити покарання:

- за ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 51 000 грн. ;

- за ч.4 ст. 358 КК України у виді п»ятидесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 850 грн.

На підставі ст. 70 КК України призначити покарання ОСОБА_3 за сукупністю вчинених злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, у виді штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 51 000 грн.

- за ч.3 ст. 358 КК України у виді 2 (двох) років обмеження волі.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_3 від відбування покарання у виді обмеження волі з випробуванням з іспитовим строком на 1 (один) рік.

На підставі ст. 76 КК України зобов'язати ОСОБА_3 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально -виконавчої інспекції; повідомляти ці органи про зміну місця проживання або роботи; періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально -виконавчої інспекції.

На підставі ч.3 ст. 72 КК України призначені ОСОБА_3 покарання у виді штрафу та обмеження волі виконувати самостійно.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_3 до набрання вироком законної сили залишити без зміни - підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Речові докази по справі, а саме реєстраційні, установчі, звітні та банківські документи ТОВ «ТД «БІГ-МАРКЕТ», ТОВ «ПОСТПРИНТ», ТОВ «ЮК ЛОЙЄР», ТОВ «ЛОЙЕР»та ТОВ «СІБЕР», які знаходяться при матеріалах справи ( т.1, а.с. 206, т. 2, а.с. 36,102,157,221, т.3, а.с. 68,151, т.4, а.с. 101, 249, т.5, а.с. 235, т.6, а.с. 187, т.8, а.с. 225) -залишити при матеріалах справи.

Речові докази по справі, а саме печатку ТОВ «ЛОЙЕР»та флеш накопичувач, які передані на зберігання до кімнати речових доказів ГВ ПМ ДПІ у Солом»янському районі м. Києва ( т.1, а.с. 95, 206) -знищити.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом 15 днів з моменту його проголошення.

Суддя