Вирок

від 10.04.2012 по справі 1-527/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 10.04.2012

Справа № 1-527/11

Номер провадження 1/818/202/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

10 апреля 2012 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего судьи Воробьева А.В., при секретаре Зубович А.В., с участием прокурора Демьянова В.В., А.А. рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожье, гражданина Украины, украинца, образование высшее, директора ООО «ТБ Электрод», разведенного, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1 занимая должность директора ООО «ТВ Электрод»(ЕГРПОУ 35037123) зарегистрированного 26.03.07 исполнительным комитетом Запорожского городского Совета за № 11031020000018496, взятого на учет в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья 28.03.07 за № 2068, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость 13.04.07, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС от 13.04.07 за № 100034917, выданного ГНИ в Орджоникидзевском районе (индивидуальный налоговый номер - 350371208291), выполняя в соответствии с действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период времени с 01.01.08 по 31.12.08 года умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1776388,03 грн.

Директор ООО «ТВ Электрод»ОСОБА_2 самостоятельно осуществляя посредническую финансово-хозяйственную деятельность на предприятии, связанную с куплей-продажей электрооборудования, в период 2008 года, с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно занижал объекты налогообложения путем безосновательного завышения сумм валовых затрат предприятия и налогового кредита по НДС ООО «ТВ Электрод». Для предания формы законной финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТБ Электрод», ОСОБА_1 использовал информацию о субъектах предпринимательской деятельности у которых аннулировано свидетельство плательщика НДС. Так ОСОБА_1, зная точную дату аннулирования свидетельства НДС и индивидуальный налоговый номер СПД, вносил в приложении № 5 декларации по НДС ООО «ТБ Электрод»реквизиты предприятий, которые не являлись плательщиками НДС на момент подачи деклараций ООО «ТБ Электрод». При этом, в раздел приложения № 5 «Период выписки налоговых накладных», он вносил даты за 1-3 месяца до аннулирования свидетельства плательщика НДС контрагента.

Таким образом ОСОБА_1 в период 2008 года частично завышал валовые затраты и налоговый кредит по НДС ООО «ТБ Электрод», что способствовало в течении 2008 года с расчетного счета № 26004002293601 ООО «ТБ Электрод», расположенного в банке «Запорожское РУ»АО «Финансы и кредит», по денежным чекам ему получить 7285708 грн., часть которых были использованы ОСОБА_1, а часть денежных средств, в сумме 283600 грн., 25000 долларов США, 24050 ЕВРО, были изъяты в процессе обыска на офисе ООО «ТБ Электрод».

Отраженные в приложениях № 5 деклараций по НДС ООО «ТБ Электрод»суммы, якобы приобретенных товаров (работ, услуг) у контрагентов, документально не подтверждаются соответствующими расчетными, платежными и иными документами, обязанность составления и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского и налогового учета.

Таким образом ОСОБА_1 в 2008 году сформировал налоговый кредит ООО «ТБ Электрод»по взаимоотношениям с:

· ООО «Весторг»(ЕГРПОУ 33715493) в сентябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 78 120,24 грн.;

· ЧП «Салангана»(ЕГРПОУ 34564019) в августе, сентябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 107 200,43 грн.;

· ООО «КОНУНГ-ЛТД»(ЕГРПОУ 32054832) в июне и августе 2008 года, а всего на общую сумму 143 822,12 грн.;

· ООО «Укрспецпром»(ЕГРПОУ 31285292) в марте, апреле и июле 2008 года, а всего на общую сумму 182 370,19 грн.;

· ООО «Тибан»(ЕГРПОУ 34479526) в сентябре, октябре, ноябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 120 534,27 грн.;

· ЧП «Ольгакомп»(ЕГРПОУ 30687537) в сентябре, октябре и ноябре 2008 года, а всего на общую сумму 78 061,00 грн.;

· ЧП «Фантазер»(ЕГРПОУ 32870873) в сентябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 79 397,54 грн.;

Так ОСОБА_1 в период 2008 года в состав налогового кредита по НДС ООО «ТВ Электрод" необоснованно включил сумму в размере 789505,79 грн., которая не подтверждена соответствующими налоговыми первичными документами. В результате чего в период времени с 01.01.08 по 31.12.08 в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 789505,79 грн.

Кроме этого, ОСОБА_1 формировал валовые затраты ООО «ТБ Электрод»за счет мнимых финансово-хозяйственных операций с предприятиями, которые признаны банкротами, ликвидируются, или находятся на стадии ликвидации т.е. фактически не осуществляя приобретения товаров (работ, услуг) у таких субъектов предпринимательской деятельности как:

· ООО «Весторг»(ЕГРПОУ 33715493) в сентябре на сумму 249 101,20 грн., в декабре на сумму 141 500,00грн.;

· ЧП «Салангана»(ЕГРПОУ 34564019 в сентябре на сумму 195 884,75грн., в августе на сумму 161 297,35грн., в декабре на сумму 178 820,05грн.;

· ООО «КОНУНГ-ЛТД»(ЕГРПОУ 32054832) в августе на сумму 250 000,00грн., в юне на сумму 275 840,59грн., в юне на сумму 193 270,00грн.;

· ООО «Укрспецпром»(ЕГРПОУ 31285292) в июле на сумму 575 095,95грн.; в марте на сумму 74 670,00грн.; в апреле на сумму 262 085,00грн.;

· ООО «Тибан»(ЕГРПОУ 34479526) в декабре на сумму 134 840,67грн., в ноябре на сумму 97 358,00грн., в октябре на сумму 167 701,50грн., в сентябре на сумму 202 771,20грн.

· ЧП «Ольгакомп»(ЕГРПОУ 30687537) в декабре на сумму 117 398,00грн., в ноябре на сумму 104 563,00грн., в сентябре на сумму 168 344,00грн.;

· ЧП «Фантазер»(ЕГРПОУ 32870873) в декабре на сумму 198 533,20грн., в сентябре на сумму 198 454,50грн.,

В результате чего ОСОБА_1 систематически в течении 2008 года занижались объекты налогообложения по налогу на прибыль ООО «ТБ Электрод», что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на прибыль ООО «ТБ Электрод»на общую сумму 986882,24 грн., а именно:

по итогам 1 квартала 2008 года на сумму 18667,50 грн.;

по итогам 2 квартала 2008 года на сумму 182799,15 грн.;

по итогам 3 квартала 2008 года на сумму 500236,99 грн.;

по итогам 4 квартала 2008 года на сумму 285178,60 грн.;

Таким образом ОСОБА_1 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 789505,79 грн. и налога на прибыль в сумме 986882,24 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1776388,03 грн.

Кроме того, будучи служебным лицом предприятия, ответственным за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период 2008-2009 годов умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, вносил в официальные документы заведомо неправдивые сведения относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТБ Электрод»и предоставлял указанные документы в государственный орган.

Так, ОСОБА_1, достоверно зная о том, что ООО «ТБ Электрод» не осуществляло финансово-хозяйственных операций по закупке товара (работ, услуг) и не имело права на налоговый кредит по НДС, в период 2008 года в приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС ООО «ТБ Электрод»«Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»умышленно вносил данные о якобы приобретении товаров (работ, услуг) у субъектов предпринимательской деятельности, что не соответствовало действительности. Так в период 2008 года ОСОБА_1 в приложениях №5 указал приобретение товаров (работ, услуг) у ООО «Весторг»(ЕГРПОУ 33715493), ЧП «Салангана»(ЕГРПОУ 34564019, ООО «КОНУНГ-ЛТД»(ЕГРПОУ 32054832), ООО «Укрспецпром»(ЕГРПОУ 31285292), ООО «Тибан»(ЕГРПОУ 34479526), ЧП «Ольгакомп»(ЕГРПОУ 30687537), ЧП «Фантазер»(ЕГРПОУ 32870873).

Кроме этого, с целью уклонения от уплаты налогов ОСОБА_1 в течении 2008 года вносил в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «ТБЮ Электрод»данные о несуществующих хозяйственных операциях, а именно безосновательно завышал суммы валовых затрат и налогового кредита ООО «ТБ Электрод»по якобы приобретенным товарам (работам, услугам) у у ООО «Весторг»(ЕГРПОУ 33715493), ЧП «Салангана» (ЕГРПОУ 34564019, ООО «КОНУНГ-ЛТД»(ЕГРПОУ 32054832), ООО «Укрспецпром»(ЕГРПОУ 31285292), ООО «Тибан»(ЕГРПОУ 34479526), ЧП «Ольгакомп»(ЕГРПОУ 30687537), ЧП «Фантазер»(ЕГРПОУ 32870873).

Составляя в течении 2008-2009 годов отчетную документацию, которая не соответствовала действительности, ОСОБА_1 подписывал налоговые декларации по прибыли, по налогу на добавленную стоимость и приложения № 5 к декларациям по НДС, составленные и подписанные документы заверял оттиском круглой печати ООО «ТБ Электрод»и подавал в ГНИ в Орджоникикдзевском районе.

В результате внесения ОСОБА_1 в налоговые декларации по прибыли, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ТБ Электрод»и приложения №5 к налоговым декларациям по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо неправдивых ведомостей о приобретении товаров (работ, услуг) произошло фактическое непоступлние в бюджет по итогам 2008 года налога на прибыль на общую сумму 986882,24 грн. и налога на добавленную стоимость на общую сумму 789505,79 грн., а всего налогов на общую сумму 1776388,03 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершении данного преступления признал полностью, суду пояснил, что он занимая должность директора ООО «ТВ Электрод»(ЕГРПОУ 35037123) зарегистрированного 26.03.07 исполнительным комитетом Запорожского городского Совета за № 11031020000018496, взятого на учет в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья 28.03.07 за № 2068, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость 13.04.07, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС от 13.04.07 за № 100034917, выданного ГНИ в Орджоникидзевском районе (индивидуальный налоговый номер - 350371208291), выполняя в соответствии с действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период времени с 01.01.08 по 31.12.08 года умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1776388,03 грн.

Самостоятельно осуществлял посредническую финансово-хозяйственную деятельность на предприятии, связанную с куплей-продажей электрооборудования, в период 2008 года, с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно занижал объекты налогообложения путем безосновательного завышения сумм валовых затрат предприятия и налогового кредита по НДС ООО «ТВ Электрод». Для предания формы законной финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТБ Электрод», использовал информацию о субъектах предпринимательской деятельности у которых аннулировано свидетельство плательщика НДС. Достоверно зная точную дату аннулирования свидетельства НДС и индивидуальный налоговый номер СПД, вносил в приложении № 5 декларации по НДС ООО «ТБ Электрод»реквизиты предприятий, которые не являлись плательщиками НДС на момент подачи деклараций ООО «ТБ Электрод». При этом, в раздел приложения № 5 «Период выписки налоговых накладных», вносил даты за 1-3 месяца до аннулирования свидетельства плательщика НДС контрагента.

В период 2008 года частично завышал валовые затраты и налоговый кредит по НДС ООО «ТБ Электрод», что способствовало в течении 2008 года с расчетного счета № 26004002293601 ООО «ТБ Электрод», расположенного в банке «Запорожское РУ»АО «Финансы и кредит», по денежным чекам ему получить 7285708 грн.

Так в период 2008 года в состав налогового кредита по НДС ООО «ТВ Электрод" необоснованно включил сумму в размере 789505,79 грн., которая не подтверждена соответствующими налоговыми первичными документами. В результате чего в период времени с 01.01.08 по 31.12.08 в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 789505,79 грн.

Систематически в течении 2008 года занижались объекты налогообложения по налогу на прибыль ООО «ТБ Электрод», что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства налога на прибыль ООО «ТБ Электрод»на общую сумму 986882,24 грн., а именно:

по итогам 1 квартала 2008 года на сумму 18667,50 грн.;

по итогам 2 квартала 2008 года на сумму 182799,15 грн.;

по итогам 3 квартала 2008 года на сумму 500236,99 грн.;

по итогам 4 квартала 2008 года на сумму 285178,60 грн.;

Таким образом уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 789505,79 грн. и налога на прибыль в сумме 986882,24 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет налогов на общую сумму 1776388,03 грн.

Будучи служебным лицом предприятия, ответственным за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет, и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период 2008-2009 годов умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, вносил в официальные документы заведомо неправдивые сведения относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТБ Электрод»и предоставлял указанные документы в государственный орган.

Достоверно зная о том, что ООО «ТБ Электрод»не осуществляло финансово-хозяйственных операций по закупке товара (работ, услуг) и не имело права на налоговый кредит по НДС, в период 2008 года в приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС ООО «ТБ Электрод»«Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»умышленно вносил данные о якобы приобретении товаров (работ, услуг) у субъектов предпринимательской деятельности, что не соответствовало действительности. в период 2008 года ОСОБА_1 в приложениях №5 указал приобретение товаров.

Кроме этого, с целью уклонения от уплаты налогов в течении 2008 года вносил в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «ТБЮ Электрод»данные о несуществующих хозяйственных операциях, а именно безосновательно завышал суммы валовых затрат и налогового кредита ООО «ТБ Электрод» по якобы приобретенным товарам (работам, услугам) у ООО «Весторг»(ЕГРПОУ 33715493), ЧП «Салангана»(ЕГРПОУ 34564019, ООО «КОНУНГ-ЛТД»(ЕГРПОУ 32054832), ООО «Укрспецпром»(ЕГРПОУ 31285292), ООО «Тибан»(ЕГРПОУ 34479526), ЧП «Ольгакомп»(ЕГРПОУ 30687537), ЧП «Фантазер»(ЕГРПОУ 32870873).

Составляя в течении 2008-2009 годов отчетную документацию, которая не соответствовала действительности, подписывал налоговые декларации по прибыли, по налогу на добавленную стоимость и приложения № 5 к декларациям по НДС, составленные и подписанные документы заверял оттиском круглой печати ООО «ТБ Электрод»и подавал в ГНИ в Орджоникикдзевском районе.

В результате внесения в налоговые декларации по прибыли, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ТБ Электрод»и приложения №5 к налоговым декларациям по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо неправдивых ведомостей о приобретении товаров (работ, услуг) произошло фактическое не поступление в бюджет по итогам 2008 года налога на прибыль на общую сумму 986882,24 грн. и налога на добавленную стоимость на общую сумму 789505,79 грн., а всего налогов на общую сумму 1776388,03 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан

В соответствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украины, с учетом полного признания вины подсудимым ОСОБА_1, мнения самого подсудимого, который пояснил, что желает закончить судебное следствие по делу без оглашения доказательств, имеющихся в материалах дела, мнения прокурора, судом не исследовались материалы дела в части подтверждения фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_1, по ч. 3 ст. 212 УК Украины, как деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, если они привели к фактическому не поступлению в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах; по ч. 2 ст. 366 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, то же действие, если оно повлекло тяжкие последствия.

При определении вида и размера наказания суд исходит из степени тяжести совершенного преступления и личности подсудимого, который характеризуется положительно, ранее не судим, преступления совершил впервые, на учете в ЗОНД, ЗГПНД не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, вину признал полностью и в содеянном искренне раскаялся, что суд относит к смягчающим наказание обстоятельствам.

С учётом изложенного, суд считает, что для исправления и предупреждения новых преступлений подсудимому следует назначить наказание:

- по ч.3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности;

- по ч.2 ст. 366 УК Украины в виде лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности, но без реального отбытия основного наказания в виде лишения свободы - с применением ст.ст. 75,76 УК Украины, поскольку совокупность указанных смягчающих обстоятельств существенно снижают степень тяжести совершенного им преступления.

При назначении наказания суд также учитывает требования ст. 72 УК Украины, согласно которых основанное наказание в виде штрафа сложению с другими видами наказания не подлежит.

Гражданский иск заявленный Государственной налоговой инспекцией в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, с учетом требований ст.96 ч.3, ст.1172 ГК Украины, необходимо оставить без удовлетворения, в связи с тем, что иск предъявлен к ненадлежащему ответчику.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УК Украины, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч.3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в размере 255 000 гривен с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на 2 (два) года;

- по ч.2 ст. 366 УК в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на 1 (один) год.

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить наказание в виде штрафа в размере 255 000 гривен с лишением свободы сроком на 3 года с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными функциями сроком на 2 (два) года.

На основании ст. ст. 75, 76 УК Украины ОСОБА_1 освободить от отбытия наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком на 2 (два) года, если в течение испытательного срока он не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности:

- периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы;

- уведомлять эти органы об изменении места жительства.

Гражданский иск заявленный Государственной налоговой инспекцией в Орджоникидзевском районе г.Запорожье -оставить без удовлетворения.

Вещественные доказательства -документы приобщенные к материалам уголовного дела -оставить в материалах уголовного дела.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде.

Приговор может быть обжалован в течение 15 суток в апелляционный суд Запорожской области.

Судья А.В.Воробьев