Постанова

від 18.04.2012 по справі 0548/34/2012

ТЕЛЬМАНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 0548/34/2012

П О С Т А Н О В А

18.04.2012

года Тельмановский районный суд Донецкой области

в составе: председательствующего судьи Попеки А.В.

при секретаре Поповой П.В.

с участием прокурора Берлизова А.Н.

рассмотрев в предварительном судебном заседании в зале суда пгт. Тельманово уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_1 предъявлено обвинение в том, что он в период 2008-2010 годов, будучи, согласно приказа № 1 от 08.02.2003 года, директором частного предприятия «Тандем», ЕЭГРПОУ 32330309, зарегистрированного решением исполнительного комитета Тельмановской районной государственной администрации Донецкой области от 07.02.2003 года по юридическому адресу: Тельмановский район Донецкой области, село Староигнатьевка, улица Давыдова, 70, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Тельмановском районе и являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно плательщика НДС № 7125390 от 18.02.2003 года, индивидуальный налоговый номер плательщика НДС 3233033005432, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, находясь по адресу: Донецкая область, Тельмановский район, с. Староигнатьевка, ул. Давидова, 70, единолично осуществляя ведение бухгалтерского и налогового учетов, составление и предоставление в ГНИ в Тельмановском районе отчетности в соответствии с законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»№ 996 IV от 16.07.1999 года, являясь ответственным за обеспечение контроля и отражение на счетах бухгалтерского учета всех финансово-хозяйственных операций, составление и предоставление в установленные законом сроки бухгалтерской отчетности, а также, неся персональную ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, содержащих соответствующие действительности сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя умышленно, в период 2008-2010 годов, путем неправомерного завышения налогового кредита по декларации № 2, занижения налоговых обязательств и завышения налоговогокредита деклараций № 3 по налогу на добавленную стоимость не правомерного использования фиксированного сельскохозяйственного налога и неуплате при этом налога на прибыль предприятия, а так же неуплате в бюджет государства налога на землю уклонился от уплаты налогов в общей сумме 3.537.725 гривен 52 копейки.

Так, согласно п.п.7.4.5. п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями): «Не подлежит включенню в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров работ, услуг), не подтвержденные налоговыми накладними или таможенными декларациями (другими подобными документами согласно подпункту 7.2.6 этого пункта»

В соответствии п.4 «Порядка аккумуляции и использования средств, которые начисляются сельскохозяйственным товаропроизводителям - плательщикам налога на добавленную стоимость относительно операций по продаже товаров (работ услуг) собственного производства, включая продукцию (кроме подакцизных товаров), изготовленную на давальческих условиях из собственного сельскохозяйственного сырья, утвержденного постановлением КМУ № 271 от 26.02.1999 г. : «не перечисленные на отдельный счет денежные средства считаются используемыми не по целевому назначению и подлежат взысканию в государственный бюджет в бесспорном порядке».

Однако, ОСОБА_1, являясь директором ЧП «Тандем», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, единолично осуществляя организацию и ведение финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тандем», будучи осведомленным об объёмах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тандем»и проводимых финансово-хозяйственных операциях, в нарушение п.п.7.4.5. п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) необоснованно внес в декларацию № 2 по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»за сентябрь 2008 года завышенную сумму налогового кредита на 25.771 гривен, не подтвержденную первичными бухгалтерскими налоговыми и иными документами, якобы сформированную при финансово-хозяйственных взаимоотношениях с СООО «Староигнатьевское»(и.н.н. 305378505439), в результате чего в нарушение п.11.29 ст.11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п.4 «Порядка аккумуляции и использования средств которые начисляются сельскохозяйственным товаропроизводителям - плательщикам налога на добавленную стоимость относительно операций по продаже товаров (работ услуг) собственного производства, включая продукцию (кроме подакцизных товаров), изготовленную на давальческих условиях из собственного сельскохозяйственного сырья, утвержденного постановлением КМУ № 271 от 26.02.1999 г., занизил сумму денежных средств, подлежащих перечислению на специальный счет предприятия в сумме 12.620 гривен (12.917 гривен - 297 гривен (сумма НДС прошлого отчетного периода, уменьшающая сумму налога в текущем периоде по строке 22 Декларации), при этом не уплатив в бюджет налог на добавленную стоимость за 2008 год в сумме 12.620 гривен.

Наряду с этим, согласно п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями): «Объектом налогообложения являются операции налогоплательщиков по поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины…»

В соответствии с п.п.4.1 ст.4 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями): «База налогообложения операций по поставке товаров (услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободным ценам, но не ниже уровня обычных цен, с учетом акцизного сбора, ввозной таможенной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей), за исключением налога на добавленную стоимость, который включается в цену товаров (услуг), согласно законам Украины по вопросам налогообложения.

Согласно п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из состоявшихся ранее событий:

- или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), подлежащих поставке…;

- или дата отгрузки товаров…

В соответствии с п.4.1.1 п.4.1 ст.4 ЗУ «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№ 2181-Ш от 21.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями) «Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налоговых обязательств, которую отражает в налоговой декларации, кроме случаев, предусмотренных подпунктом «г»п.4.2.2 п.4.2, а также пунктом 4.3 этой статьи».

Так, согласно п.п.7.4.5. п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями): «Не подлежит включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (работ, услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями (другими подобными документами согласно подпункту 7.2.6 этого пункта»

Однако, ОСОБА_1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, единолично осуществляя организацию и ведение финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тандем», будучи осведомлённым об объёмах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тандем»и проводимых финансово-хозяйственных операциях в период 2008-2010 годов, в нарушение п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями); п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 ЗУ «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№ 2181-ІІІ от 21.12.2000 года (с изменениями и дополнениями), согласно первичных бухгалтерских, налоговых и иных документов, а также данным детализированной информации по плательщику налога на добавленную стоимость ЧП «Тандем»относительно результатов автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины и приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС не в полном объеме декларировал суммы налоговых обязательств и налогового кредита при финансово-хозяйственных взаимоотношениях с контрагентами, а именно: СООО «Староигнатьевское»(ЕГРПОУ 30537856), ООО «Южное»(ЕГРПОУ 30998995), ООО «Донспецтехтранс»(ЕГРПОУ 36616346), ЧП «Мрия»(ЕГРПОУ 31961122), ООО «Агро-Луганское»(ЕГРПОУ 36443355), ООО «Универсалстрой»(ЕГРПОУ 33454385), СХ «Дубовка»(ЕГРПОУ 23339793), ЧП «Донбасс-Гарант»(ЕГРПОУ 36512156), ФЛП ОСОБА_2 (ИНН НОМЕР_1), ЧП «Донбасс-Гарант»(ЕГРПОУ 36512156), ООО «Норд Пласт»(ЕГРПОУ 30393765) тем самым, сокрыв, не начислив и не уплатив в бюджет налог на добавленную стоимость на общую сумму 935.225 гривен.

Кроме того, ЧП «Тандем»в период с 01.01.08 г. по 31.12.10 г. являлось плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога и подавало в ГНИ в Тельмановском районе соответствующие налоговые расчеты.

Так, в соответствии с п.1 ст.2 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»№ 320-ХIV от 17.12.1998 г. (с изменениями и дополнениями) чтобы являться плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога, удельный вес от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продукции ее переработки за предыдущий отчетный (налоговый) год должен составлять 75% от общей суммы валового дохода. При этом объектом налогообложения является площадь земельного участка, который используется в хозяйственной деятельности».

Согласно п.п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями) «валовой доход - общая сумма, дохода плательщика налога от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, так и за их пределами».

В соответствии с п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», «датой увеличения валового дохода считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит какое-либо из событий, происшедшее ранее:

- или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), подлежащих продаже…;

- или дата отгрузки товаров…»

Директор ЧП «Тандем»ОСОБА_1, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, достоверно располагая информацией, о том, что в 2007 году удельный вес от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продукции ее переработки от общей суммы валового дохода у ЧП «Тандем»составил 57,42 %, а также то, что на протяжении 2009-2010 гг. в собственности и пользовании ЧП «Тандем»не было земельных участков, вследствие чего, в период 2008-2010 годов предприятие не имело права быть плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога и обязано уплачивать налог на прибыль предприятия на общих основаниях в нарушение п.1 ст.2, п.4 ст.9 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»№ 320-XIV от 17.12.1998 г. (с изменениями и дополнениями) незаконно в период 2008-2010 г.г. получил статус ЧП «Тандем»плательщика фиксированного сельхозналога и являлось таковым, при этом в нарушение п.п.4,1,1 п.п,4.1.6 п.4.1 ст.4, п.10.1 ст.10, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11.3 ст.11, п.16.1 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97 ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями) получив за период 2008-2010 годов доход от реализации товарно-материальных ценностей на общую сумму 10.264.050 гривен 71 копейка, а именно: в 2008 году -308.162 гривны 26 копеек, в 2009 году -1.513.787 гривен 13 копеек, в 2010 году -8.424.101 гривну 32 копейки не начислил и не уплатил в бюджет государства налог на прибыль в обшей сумме 2.589.021 гривну, а именно: в 2008 году 77.041 гривну, в 2009 году -399.609 гривен, в 2010 году -2.112.371 гривну.

Наряду с этим, в соответствии со ст.2 Закона Украины «О плате на землю»№ 2535- XII от 03.07.1992 г. (с изменениями и дополнениями) «использование земли в Украине является платным. Плата за землю взимается в виде земельного налога или арендной платы, определённой исходя из денежной оценки земли. Собственники земельных участков, земельных паев и землепользователи уплачивают земельный налог».

Согласно ст.6 Закона Украины «О плате на землю»«…ставка земельного налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий устанавливается в процентах от их денежной оценки и для пахоты, сенокосов и пастбищ составляет 0,1 %».

В соответствии со ст.14 Закона Украины «О плате на землю»«плательщики земельного налога, а так же арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности (кроме граждан) самостоятельно рассчитывают сумму земельного налога и арендой платы и ежегодно по состоянию на 1 января и до 1 февраля текущего года подают органу государственной налоговой службы по мест) нахождения земельного участка декларацию на текущий год».

ОСОБА_1 действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в период 2008 года, в нарушение ст.2, ст.5, ст.6, ст.14., ст.17 Закона Украины «О плате за землю»достоверно располагая информацией, о том, что в пользовании ЧП «Тандем»в 2008 году находится участок площадью 60,45 га пахоты - денежная оценка которого составляет 801.346 гривен 35 копеек и участок площадью 20,54 га пастбищ - денежная оценка которого составляет 58.172 гривны 77 копеек не задекларировал и не уплатил земельный налог за 2008 год в сумме 859 гривен 52 копейки, а именно: участок площадью 60,45 га (пахота) - (801.346 гривен 35 копеек х 0,1 %), участок площадью 20,54 га (пастбища) - (58.172 гривны 77 копеек х 0,1%).

Согласно выводам заключения судебно-экономической экспертизы НИЭКЦ ГУ МВД Украины в Донецкой области № 238 от 01.12.2011 года установлено, что ЧП «Тандем»в период 2008-2010 г.г.:

- в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.1. ст.7, п.11.29 ст.11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями дополнениями), п.4 Порядка № 271 в результате не перечисления денежных средств, подлежащих зачислению на специальный счет предприятия, не уплатил в бюджет НДС за 2008 г. в сумме 12.620 гривен;

-в нарушение п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., п.п.4.1 п.4.1 ст.4 ЗУ «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№ 2181-III от 21.12.2000г. (с изменениями и дополнениями), в результате занижения налогового обязательства и завышения налогового кредита, неподтвержденного налоговыми накладными, не начислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость в общей сумме 935.225 гривен;

- в нарушение п.1 ст.2 и п.4 ст.9 ЗУ «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»№ 320-ХІV от 17.12.1998 г. (с изменениями и дополнениями), п.п.4.1.1 п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.10.1 ст.10, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.16.1 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями) не начислен и не уплачен в бюджет государства налог на прибыль в общей сумме 2.589.021 гривна;

- в нарушение п.1 ст.2 и п.4 ст.9 ЗУ «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»№ 320-ХIV от 17.12.1998 г. (с изменениями и дополнениями), ст.2, ст.6, ст.14, ст.17 Закона Украины «О плате за землю»№ 2535-ХП от 03.07.1992 г. (с изменениями и дополнениями) не начислен и не уплачен в бюджет государства налог на землю за 2008 год в сумме 859 гривен 52 копейки.»

Таким образом, в результате преступных действий директора ЧП «Тандем»ОСОБА_1, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет Украины, в период 2008 - 2010 годов не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 12.620 гривен и 935.225 гривен, налога на прибыль 2.589.021 гривна, налога на землю 859 гривен 52 копейки, а всего налогов на общую сумму 3.537.725 гривен 52 копейки, что в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный действующим законодательством Украины и является особо крупным размером.

Своими действиями ОСОБА_1, являясь должностным лицом, умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства денежных средств в особо крупном размере, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.212 УК Украины.

Кроме этого, также установлено, что ОСОБА_1, в период 2008-2010 годов, будучи, согласно приказа № 1 от 08.02.2003 года,, директором ЧП «Тандем», ЕГРПОУ 32330309, зарегистрированного решением исполнительного комитета Тельмановской районной государственной администрации Донецкой области от 07.02.2003 года но юридическому адресу: Тельмановский район Донецкой области, село Староигнатьевка, улица Давыдова, 70, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Тельмановском районе и являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельству плательщика НДС № 7125390 от 18.02.2003 года, индивидуальный налоговый номер плательщика НДС 3233033005432, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, находясь по адресу: Донецкая область, Тельмановский р-н. с. Староигнатьевка, ул. Давыдова, 70, единолично осуществляя ведение бухгалтерского и налогового учетов, составление и предоставление в ГНИ в Тельмановском районе отчетности в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»№ 996-Х1V от 16.07.1999 года, являясь ответственным за обеспечение контроля и отражение на счетах бухгалтерского учета всех финансово-хозяйственных операций, составление и предоставление в установленные законом сроки бухгалтерской отчетности, а также, неся персональную ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, содержащих соответствующие действительности сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя умышленно, в период 2008-2010 годов внес заведомо ложные сведения в официальные документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, заявления и налоговые расчёты фиксированного сельскохозяйственного налога ЧП «Тандем», а также выдал заведомо ложные документы - декларации, заявления с расчётами: при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_1, располагая информацией о том, что в 2007 году удельный вес от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продукции ее переработки от общей суммы валового дохода у ЧП «Тандем»составил 57,42 %, а также то, что на протяжении 2009 -2010 гг. в собственности и пользовании ЧП «Тандем»не было земельных участков, вследствие чего, в период 2008-2010 годов предприятие не имело права быть плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога, и обязано уплачивать налог на прибыль предприятия на общих основаниях, однако, ОСОБА_1 действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов внёс заведомо ложные сведения в налоговые расчёты фиксированного сельскохозяйственного налога ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) и составил заведомо ложный расчёт удельного веса от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продукции ее переработки от общей суммы валового дохода предприятия, а именно:

налоговый расчёт фиксированного сельскохозяйственного налога ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) за 2008 год, предоставленного в ГНИ в Тельмановском районе 17.04.2008 года под вх. № 3352, утвержденного приказом ГНА Украины 26.03.2004 года под № 170;

расчёт удельного веса от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продукции ее переработки от обшей суммы валового дохода предприятия за предыдущий отчётный (налоговый) 2007 год, утверждённого приказом Минагрополитики Украины 22.11.2007 года № 818;

налоговый расчёт фиксированного сельскохозяйственного налога ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) за 2009 год, предоставленного в ГНИ в Тельмановском районе 18.02.2009 года под вх. № 1578, утвержденного приказом ГНА Украины 26.03.2004 года под № 170:

расчёт удельного веса от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продукции ее переработки от общей суммы валового дохода предприятия за предыдущий отчётный (налоговый) 2008 год, утверждённого приказом Минагрополитики Украины 22.11.2007 года № 818;

и налоговый расчёт фиксированного сельскохозяйственного налога ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) за 2010 год, предоставленного в ГНИ в Тельмановском районе под вх. № 1132, утвержденного приказом ГНА Украины 10.11.2009 года под № 624;

Кроме этого, ОСОБА_1, достоверно располагая сведениями одействительных объёмах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тандем»и о реальных объёмах самостоятельно выращенной продукции совершил служебный подлог путём внесения не достоверных и заведомо ложных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2008-2010 годах, при этом умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, при формировании сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет государства предприятием ЧП «Тандем»не включил в полном объёме в состав валового дохода и налоговых обязательств по НДС реализацию ТМЦ (работ, услуг) покупателям.

Так, ОСОБА_1 в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 20.02.2008 г. под вх. № 1556, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «О», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в январе 2008 года составило 1973 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «1973». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

Кроме того, в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 27.06.2008 г. под вх. № 5602, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0», в то время как: фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в марте 2008 года составило 5907 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «5907». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 27.06.2008 г. под вх. № 5611, утвержденную приказом ГНА Украины: 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в апреле 2008 года составило 7743 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «7743». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 28.10.2008 г. под вх. № 10708, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «28538», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в сентябре 2008 года составило 29122 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «29122». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 11.02.2009 г. под вх. № 14689, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в ноябре 2008 года составило 1471 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов''язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «1471». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 11.02.2009 г. под вх. № 14684, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в декабре 2008 года составило 2500 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов"язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «2500». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 10.06.2009 г. под вх. № 4845, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в апреле 2009 года составило 6295 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «6295». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 20.07.2009 г. под вх. № 6544, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобоз'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «47804», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в июне 2009 года составило 76772 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «76772». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 20.08.2009 г. под вх. № 7503, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в июле 2009 год составило 37762 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «37762». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно,тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 21.09.2009 г. под вх. № 7999, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в августе 2009 года составило 71142 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «71142». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 20.10.2009 г. под вх. № 9427 и уточняющий расчёт к декларации 18.02.2011 г. под вх. № 1243 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0 и 8255», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в сентябре 2009 года составило 42569 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «42569». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 20.11.2009 г. под вх. № 10319, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов»язань-) столбца «Колонка Б»внесена сумма «0», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в октябре 2009 года составило 31250 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «31250». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 21.12.2009 г. под вх. № 10731, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в ноябре 2009 года составило 22047 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «22047». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 20.01.2009 г. под вх. № 12033, утвержденную приказом ГНА Украины 30.05.1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов»язань.»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в декабре 2009 года составило 19840 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «19840». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 22.02.2010 г. под вх. № 1535 и уточняющий расчёт к декларации 18.02.2011 г. под вх. № 1244 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0 и 24037», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в декабре 2009 года составило 27333 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов»язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «27333». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 22.03.2010 г. под вх. № 1917 и уточняющий расчёт к декларации 18.02.2011 г. под вх. № 1245 в строку «Усього податкових зобов»язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «7229 и 30000», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в феврале 2010 года составило 197655 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «197655», Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость 'ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 20.05.2010 г. под вх. № 4043 и уточняющий расчёт к декларации 18.02.2011 г. под вх. № 1247 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «-46900 и 34395», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в апреле 2010 года составило 87986 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «197655», Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 20.07.2010 г. под вх. № 5704 и уточняющий расчёт к декларации 18.02.2011 г. под вх. № 1248 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0 и 45762», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в июне 2010 гада составило 52850 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «52850». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 20.08.2010 г. под вх. № 6589 и уточняющий расчёт к декларации 18.02.2011 г. под вх. № 1249 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «5280 и 99880», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в июле 2010 года составило 112071 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «112071», Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 20.09.2010 г. под вх. № 7013 и уточняющий расчёт к декларации 18.02.2011 г. под вх. № 1250 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0 и 74574», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в августе 2010 года составило 183614 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «183614». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 20.10.2010 г. под вх. № 8296 и уточняющий расчёт к декларации 18.02.2011 г. под вх. № 1251 в строку «Усього податкових зобов»язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0 и 264395», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в сентябре 2010 года составило 280234 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов»язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «280234». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 22.11.2010 г. под вх. № 9214 и уточняющий расчёт к декларации 18.02.2011 г. под вх. № 1257 в строку «Усього податкових зобов»язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «0 и 230996», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309) в октябре 2010 года составило 288297 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов»язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «288297». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив данные, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 18.02.2011 г. под вх. № 11355 в строку «Усього податкових юбов"язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «298285», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 323303091 в ноябре 2010 года составило 343458 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «343458», Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309), предоставленную в ГНИ в Тельмановском районе 18.01.2011 г. под вх. № 11356 в строку «Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»внесена сумма «253592», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Тандем»(ЕГРПОУ 32330309 в декабре 2010 года составило 281220 грн. и в строку «9»«Усього податкових зобов'язань»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «281220». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

Указанные заведомо поддельные документы ОСОБА_1 в период 2008-2010 годов предоставил в ГНИ в Тельмановском района, по адресу: 87100, Донецкая область, пгт. Тельманово, ул. Лесная, 2, тем самым использовал заведомо поддельные документы с целью уклонения от уплаты налогов путём минимизации налоговых обязательств по НДС и применения специального режима налогообложения в части налоговой регистрации плательщика фиксированного сельскохозяйственного налога.

В результате указанных умышленных действий директора ЧП «Тандем»ОСОБА_1, государственному бюджету Украины был причинен материальный ущерб, в виде непоступивших в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 12.620 гривен и 935.225 гривен, налога на прибыль 2.589.021 гривна, налога на землю 859 гривен 52 копейки, а всего налогов на общую сумму 3.537.725 гривен 52 копейки, что в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и повлекло за собой наступление тяжких последствий.

Своими умышленными действиями ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия, внес в официальные документы заведомо ложные сведения, а также составил и выдал заведомо ложные официальные документы, что повлекло за собой наступление тяжких последствий, то есть совершил служебный подлог - преступление, предусмотренное ч.2 ст.366 УК Украины.

В соответствии со ст.244 УПК Украины по результатам предварительного рассмотрения дела судья своим постановлением принимает одно из таких решений: 1.) о назначении дела к судебному рассмотрению; 2.) о приостановлении производства по делу; 3.) о возвращении дела прокурору; 4.) о направлении дела по подсудности; 5.) о прекращении дела; 6.) о возвращении дела на дополнительное расследование.

Из материалов дела усматривается, что 1 апреля 2011 года следователем ОРУД СО НМ ГНА в Донецкой области возбуждено уголовное дело № 75-11-05-101 в отношении ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины (т.1 л.д.1).

30 апреля 2011 года этим же следователем вынесено постановление о прекращении уголовного дела № 75-11-05-101 в отношении директора ЧП «Тандем»ОСОБА_1 и о возбуждении уголовного дела по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах не установленными следствием должностными лицами ЧП «Тандем»по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины. Уголовному делу присвоен № 75-11-05-101 (т.1 л.д.3-4).

В ходе досудебного следствия: 13 июля, 16, 17 августа, 30 сентября, 27 октября и 29 ноября 2011 года ОСОБА_1 избиралась мера пресечения в виде подписки о невыезде и он был допрошен в качестве подозреваемого (т.11 л.д.1, 4, 5-6, 11-14, 19-20, 35-36, 41-51, 52-53, 58-60, 61-62).

7 декабря 2011 года следователем по ОВД ОРУД СО НМ ГНА в Донецкой области в отношении ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, возбуждено уголовное дело № 75-11-05-101/2 по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.366 УК Украины (т.1 л.д.38).

В тот же день уголовное дело № 75-11-05-101, возбужденное по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах не установленными следствием должностными лицами ЧП «Тандем»по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, и уголовное дело № 75-11-05-101/2, возбужденное в отношении ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.366 УК Украины, объединены в одно производство и объединенному делу присвоен № 75-11-05-101 (т.1 л.д.39).

9 декабря 2011 года ОСОБА_1. избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде, предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины, по которому он допрошен в качестве обвиняемого, и выполнены требования ст.ст.218-220 УПК Украины (т.11 л.д.145-167).

Согласно ст. 246 УПК Украины судья при предварительном рассмотрении дела по собственной инициативе или по ходатайству участников процесса своим постановлением возвращает дело для дополнительного расследования, в случаях ,когда во время возбуждения дела , производства дознания или досудебного следствия были допущены такие нарушения требований настоящего Кодекса, без устранения которых дело не может быть назначено к судебному разбирательству.

В соответствии с п.10 ч.1 ст.6 УПК Украины уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное дело подлежит прекращению в отношении лица, о котором есть неотмененное постановление органа дознания, следователя, прокурора о прекращении дела по тому же обвинению.

В соответствии со ст.248 УПК Украины при наличии обстоятельств, предусмотренных статьёй 6, частью первой статьи 7, статьями 7-1, 7-2, 8, 9, 10 и 11-1 этого Кодекса, судья своим мотивированным постановление прекращает дело, отменяет меры пресечения, меры обеспечения гражданского иска и конфискации имущества, а также разрешает вопросы о вещественных доказательствах, в частности о деньгах, ценностях и иных вещах, нажитых преступным путем.

Судом установлено , что в материалах дела есть неотмененное постановление следователя ОРУД СО НМ ГНА в Донецкой области от 30 апреля 2011 года о прекращении уголовного дела № 75-11-05-101 в отношении директора ЧП «Тандем»ОСОБА_1, возбужденное по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины и в данном случае, на основании п.10 ч.1 ст.6 , 248 УПК уголовное дело, направленное в суд, подлежит прекращению, однако прекратить производство по уголовному делу в отношении ОСОБА_1 по части обвинения по ст. 212 ч.2 УК Украины , назначив уголовное дело в остальной части обвинения в отношении ОСОБА_1 по ст. 366 ч.2 УК Украины к судебному рассмотрению не представляется возможным, так как данное процессуальное действие не предусмотрено ст. 244 УПК Украины. Принимая такое решение, суд фактически разъединит уголовные дела в отношении одного и того же лица по двум взаимосвязанным обвинениям в нарушении ст. 26 УПК Украины и это может сказаться на всесторонности, полноте, объективности исследования и разрешения дела, что является недопустимым.

Учитывая вышеизложенное суд считает , что данное уголовное дело подлежит направлению прокурору Донецкой области для организации проведения дополнительного расследования, так как без устранения вышеуказанных нарушений требований уголовно- процессуального Закона уголовное дело не может быть назначено к судебному разбирательству.

В ходе дополнительного расследования прокурору Донецкой области необходимо в соответствии со ст.120 УПК Украины установить срок дополнительного следствия в пределах одного месяца с момента принятия уголовного дела к производству, в течении которого выполнить все необходимые следственные действия, устранив тем самым вышеуказанные нарушения требований уголовно - процессуального Закона, выполнить иные процессуальные действия, необходимые для направления дела в суд для рассмотрения по существу.

Руководствуя ст.ст. 237, 246 УПК Украины

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения в совершении преступлений , предусмотренных ч. 3 ст. 212 и ч.2 ст. 366 УК Украины, направить прокурору Донецкой области для организации проведения дополнительного расследования.

Меру пресечения обвиняемому ОСОБА_1 оставить без изменения -подписку о невыезде.

Апелляция на постановление может быть подана в апелляционный суд Донецкой области через Тельмановский районный суд Донецкой области в течении семи суток с момента вынесения