Ухвала

від 05.07.2012 по справі 22-ц-3248/12

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу Справа №

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 22ц-3248/2012р. Головуючий у 1-й інстанції: Крамаренко А.І.

Суддя-доповідач: Маловічко С.В.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

«20»червня 2012 року м. Запоріжжя

Колегія суддів судової палати у цивільних справах апеляційного суду Запорізької області у складі:

головуючого: Спас О.В., суддів Маловічко С.В., Каракуші К.В.,

при секретарі Бабенко Т.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за апеляційною скаргою Приватного підприємства «ШЛЯХ»на рішення Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 13 березня 2012 року по справі за заявою Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ПП «ШЛЯХ», зацікавлена особа: ПАТ «КБ «Надра», -

ВСТАНОВИЛА:

У січні 2012 року ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя звернулось до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ПП «ШЛЯХ», зацікавлена особа: ПАТ «КБ «Надра».

В заяві зазначило, що Приватне підприємство «ШЛЯХ» 05.06.2001р. зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа за адресою: 69002, м. Запоріжжя, вул. Грязнова, 1, кв. 272. Згідно відомостей із ЄДР щодо юридичної особи ПП «ШЛЯХ»змінило місцезнаходження на м. Запоріжжя, вул. Східна, буд. 8-А. ПП «ШЛЯХ»узяте на облік в органах державної податкової служби 24.05.2001р. за №3843/28-1. За даними реєстраційної картки ПП «ШЛЯХ»має відкритий банківський рахунок у ПАТ КБ «Надра»Запорізьке РУ, н/р 26000000119001, МФО 313968, назва валюти -українська гривня, дата відкриття 02.02.2005року.

Згідно наказу № 100 від 23.01.2012р. відділом перевірок платників податків управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя проведена документальна позапланова перевірка ПП «ШЛЯХ», код за ЄДРПОУ 31522683, з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість за період 01.10.2008р. по 30.09.2011р. Працівниками ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя було здійснено вихід згідно направлень №110, № 111 від 24.01.2012 р. на юридичну адресу підприємства. За результатами виходу було встановлено, що ПП «ШЛЯХ»за юридичною адресою не знаходиться, про що складені акт про невстановлення місцезнаходження платника податків (посадових осіб) за юридичною адресою від 24.01.2012р. №16/2305/34676691, акт про неможливість розпочати перевірку у зв'язку з відсутністю платника податків за його місцезнаходженням №18/2305/31522683, акт про неможливість вручення посадовим особам ПП «ШЛЯХ»наказу ДПІ у Комунарському районі наказу № 100 від 23.01.2012 р. про проведення виїзної документальної перевірки, акт

про неможливість вручення направлень на перевірку № 17/2305/31522683.

У зв'язку з тим, що вищезазначені обставини позбавляють ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя, як контролюючий орган, провести документальну позапланову перевірку ПП «ШЛЯХ», податковий орган звернувся до суду із заявою про розкриття Запорізькою філією ПАТ «КБ «Надра»інформації, яка містить банківську таємницю відносно ПП «ШЛЯХ»

Рішенням Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 13 березня 2012 року заяву задоволено. Зобов'язано ПАТ «КБ «Надра»Запорізьке регіональне управління надати ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя інформацію про обсяг та обіг коштів по рахункам № 26000000119001 (з інформацією щодо контрагентів постачальників та покупців, і назвами та кодами ЄДРПОУ, датами та номерами платіжних доручень, зазначенням сум та призначенням платежів), які належать ПП «ШЛЯХ».

В апеляційній скарзі ПП «ШЛЯХ»зазначає, що судом неповно з'ясовані обставини, що мають значення для справи, при ухваленні рішення порушено норми матеріального та процесуального права, тому просять рішення суду першої інстанції скасувати та ухвалити нове рішення, яким у задоволенні заяви відмовити.

Заслухавши у засіданні апеляційного суду суддю-доповідача, пояснення представника ПП «ШЛЯХ», який підтримав апеляційну скаргу, обговоривши доводи апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи, дослідивши нові докази, які були долучені до справи у відповідності до вимог ч. 2 ст. 303 ЦПК України, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з таких підстав.

Задовольняючи заяву податкового органу про розкриття банківської таємниці відносно ПП «ШЛЯХ», суд першої інстанції виходив із наявних на час розгляду заяви матеріалів, зокрема, з актів податкового органу, з яких вбачається, що не уявляється можливим провести документальну позапланову перевірку цього підприємства у зв»язку з його відсутністю за юридичною адресою, вказаною в ЄДР, що є перешкодою для реалізації податковими органами функції здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів.

ПП «ШЛЯХ»в апеляційній скарзі вказує на те, що у суду не було підстав для розкриття банківської таємниці щодо обсягу та обігу коштів по його рахунку у ПАТ КБ «Надра»із зазначенням інформації щодо контрагентів, оскільки підприємство не змінювало місцезнаходження, а за юридичною адресою в період здійснення перевірки не було директора, так як наказом були оголошені вихідні дні.

В ході розгляду справи в апеляційному суді у відповідності до вимог ч. 2 ст. 303 ЦПК України колегією були долучені до справи нові докази, надані апелянтом на підтвердження обставин, викладених в апеляціній скарзі, оскільки заяву судом першої інстанції розглянуто за відстуності ПП «ШЛЯХ», про повідомлення якого не мається відомостей у справі.

Дослідивши нові докази, колегія вважає, що вони не впливають на законність постановленого у цій справі рішення, виходячи з наступного.

Так, з наданих апелянтом нових доказів вбачається, що 16.12.2011р. Державна податкова інспекція у Комунарському районі м. Запоріжжя спрямувала до ПП «ШЛЯХ»запит про надання письмових пояснень та їх документального підтвердження з питання взаємовідносин з постачальниками за період з 01.10.2008р. по 30.09.2011р.

Представник апелянта підтвердив отримання ПП «ШЛЯХ»цього запиту, у відповідь на який уповноважена за довіреністю ОСОБА_2 надала Наказ № 12-СД від 22.12.2011р., підписаний Генеральним директором ОСОБА_3, про оголошення на підприємстві вихідних днів з 23.12.2011р. по 23.01.2012р., у зв»язку з чим генеральний директор покинув межі країни і на теперішній час підготувати та надати інформацію не мається можливості.

Проте, колегія вважає, що відсутність керівника на підприємстві не звільняє підприємство від обов»язку надати запитувану податковим органом інформацію, тим більше, що малась уповноважена за довіреністю особа.

Крім того, з наданих податковим орагном актів від 24.01.2012р. про неможливість розпочати перевірку та неможливість вручення направлення на перевірку вбачається, що, незалежно від того, що 24.01.2012р. закінчились вихідні дні, перевіряючі податкового органу все одно не знайшли нікого за зареєстрованим місцезнаходження ПП «ШЛЯХ»за адресою: м. Запоріжжя, вул. Східна, 8-а, в зв»язку з чим було складено акт про невстановлення місцезнаходження платника податків ПП «ШЛЯХ»/ а.с. 25-29/.

З наданих ПП «ШЛЯХ»Статуту та змін до нього вбачається, що рішенням № 4 засновника ПП «ШЛЯХ»від 25.01.2012р. були внесені зміни в пункт 10 Статуту в частині адреси місцезнаходження, яка була змінена на м. Запоріжжя, вул. Грязнова, буд. 5, кв. 63. Відомосіт про ці зміни внесено до ЄДР 26.01.2012р., але підприємство сповістило про це податковий орган лише в лютому 2012р., в той час як тривалість позапланової виїзної перевірки була з 23.01.2012р. по 27.01.2012р.

Отже, на момент початку перевірки ПП «ШЛЯХ»та складання актів податковим органом за адресою підприємства по вул. Східній, 8-а в м. Запоріжжі нікого з працівників не було, а з 25.01.2012р. підприємство вже змінило юридичну адресу і відомості про це в реєстрі з»явились лише 26.01.2012р., після невстановлення місцезнаходження платника податків. Тому 30.01.2012р. ДПІ у Комунарьсокму районі м. Запоріжжя була спрямована заява до суду про розкриття банківської таємниці відносно цього підприємства за період, який підлягав перевірці.

Те, що після звернення з такою заявою до суду ПП «ШЛЯХ»сповістило про зміну своєї юридичної адреси та в лютому 2012р. було проведено документальну позапланову перевірку цього підприємства ДПІ у Комунарському районі, не впливає на встановлені судом обставини щодо відсутності платника податку на момент виїзної перевірки без поважних причин, а саме 24.01.2012р. Тому, виходячи з цих обставин, суд першої інстанції обгрунтовано вважав, що маються підстави для розкриття банківської таємниці щодо відсутнього за юридичною адресою платника податків.

Таким чином, колегія не вбачає підстав для скасування правильного по суті рішення, яке грунтується на наданих матеріалах справи та постановлено у відповідності до вимог закону.

Керуючись ст.ст. 307, 308, 313, 314, 315 ЦПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу Приватного підприємства «Шлях»- відхилити.

Рішення Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 13 березня 2012 року у цій справі залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення, проте може бути оскаржена шляхом подачі касаційної скарги безпосередньо до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ протягом двадцяти днів з дня проголошення.

Головуючий :

Судді :

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 22ц-3248/2012р. Головуючий у 1-й інстанції: Крамаренко А.І.

Суддя-доповідач: Маловічко С.В.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

/ вступна та резолютивна частини/

«20»червня 2012 року м. Запоріжжя

Колегія суддів судової палати у цивільних справах апеляційного суду Запорізької області у складі:

головуючого: Спас О.В., суддів Маловічко С.В., Каракуші К.В.,

при секретарі Бабенко Т.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за апеляційною скаргою Приватного підприємства «ШЛЯХ»на рішення Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 13 березня 2012 року по справі за заявою Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ПП «ШЛЯХ», зацікавлена особа: ПАТ «КБ «Надра», -

Керуючись ст.ст. 307, 308, 313, 314, 315 ЦПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу Приватного підприємства «Шлях»- відхилити.

Рішення Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 13 березня 2012 року у цій справі залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення, проте може бути оскаржена шляхом подачі касаційної скарги безпосередньо до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ протягом двадцяти днів з дня проголошення.

Головуючий :

Судді :