Постановавід 08.08.2012 по справі 2а-23217/10/0570ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Україна ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 серпня 2012 р. Справа № 2а-23217/10/0570
Приміщення суду за адресою: 83052, м.Донецьк, вул. 50-ої Гвардійської дивізії, 17
час прийняття постанови: 11год. 40хв.
Донецький окружний адміністративний суд в складі:
головуючого судді Шинкарьової І.В.
при секретарі Заднепровської В.О.
розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Державного підприємства «Макіїввугілля» до Макіївської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області Державної податкової служби про визнання протиправними дії щодо прийняття податкового повідомлення - рішення від 08.09.2010 року №0000092330/0 на суму 18 150 015,74грн. та скасування податкове повідомлення - рішення від 08.09.2010 року №0000092330/0 яким визначено податкове зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 18 150 015,74грн. з якої основний платіж 12 100 010,49грн. та штрафна санкція у розмірі 6 050 005,25грн.,
за участю представників сторін
від позивача: Стрихар Г.В., Головня Є.О.,
від відповідача: Іванченко В.А., Алексєєва Л.П., Єфанова Н.В.,
від прокуратури: Профатіло А.П.,
встановив:
Позивач, Державне підприємство «Макіїввугілля» (далі - ДП «Макіїввугілля), звернувся до Донецького окружного адміністративного суду з позовом до Макіївської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області Державної податкової служби (далі - Макіївська ОДПІ Донецької області ДПС) про скасування податкове повідомлення - рішення від 08.09.2010 року №0000092330/0 яким визначено податкове зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 18 150 015,74грн. з якої основний платіж 12 100 010,49грн. та штрафна санкція у розмірі 6 050 005,25грн.
Свої позовні вимоги обґрунтовує тим, що в акті перевірки податковим органом визнані угоди нікчемними з посиланням при цьому на порушення платником податків статей 203 та 228 ЦК України. Але податковим органом не доведено будь-які докази наявності того, що зміст правочину суперечить ЦК України, іншим актам цивільного законодавства, а також моральним засадам суспільства, волевиявлення учасника правочину, що має бути вільним і відповідати його внутрішній волі.
Також податковим органом не доведено: у чому ж саме полягає порушення публічного порідку, якщо він був спрямований на порушення конституційних прав і свобод людини і громадянина, знищення, пошкодження майна фізичної або юридичної особи, держави, Автономної Республіки Крим, територіальної громади, незаконне заволодіння ним (ст.228 ЦК України).
Позивач вважає, що договори на постачання товарно-матеріальних цінностей та обладнання з контрагентами укладались згідно діючому законодавству, а саме: у письмовій формі, з передбаченням всіх істотних умов.
При прийнятті податкового повідомлення-рішення, що оспорюється, відповідачем не враховано, що порядок формування податкового кредиту, підстави його виникнення регламентований п.7.4, п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», якого платник податків зобов'язаний дотримуватися і виключно за умови порушення якого, формування податкового кредиту може бути визнано неправомірним. Актом перевірки не встановлено жодного порушення вимог наведених норм законодавства, яке б позбавляло позивача права на формування податкового кредиту.
За відсутністю законодавчо визначених обставин, які б позбавляли платника податку права на формування податкового кредиту, зокрема за відсутністю з боку платника податку порушення приписів п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» при формуванні податкового кредиту, у відповідача були відсутні підстави для висновку про відсутність у позивача права на податковий кредит.
Позивач зазначає, що сама по собі несплата податку продавцем (у тому числі внаслідок ухилення від сплати) в разі фактичного здійснення господарської операції не впливає на формування податкового кредиту покупцем, а Макіївська ОДПІ не надала доводів про безтоварність операцій.
Таким чином, ДП «Макіїввугілля», як покупець не може відповідати за дії продавця, який не звітує перед податковим органом, не перераховує отриманий податок на додану вартість до бюджету,не перебуває за своєю юридичною адресою, тощо. Чинним законодавством не передбачено обов'язку покупця контролювати дії продавця і перевіряти виконання ним своїх податкових зобов'язань згідно зі статтею 9 Закону України «Про систему оподаткування». Подібні функції належать виключно до податковій службі відповідно до статті 20 Закону України «Про систему оподаткування». Макіївською ОДПІ не підтверджено доказами відсутність реального характеру проведених з контрагентами операцій по закупівлі ТМЦ, необхідних для господарської діяльності позивача.
Таким чином, висновки відповідача про порушення позивачем норм Закону України «Про податок на додану вартість» є помилковими та такими, що не підтверджуються документально.
В судовому засіданні представник позивача позовні вимоги підтримав, надав пояснення, аналогічні обставинам, викладеним в позовній заяві.
Представник відповідача позовні вимоги не визнав, надав заперечення (т.1 а.с.193), у яких зазначив, що зміст правочинів що відбулися між контрагентами та позивачем суперечать вимогам цивільного кодексу та іншим актам діючого законодавства, моральним вимогам суспільства, є правові підстави для визнання нікчемним таких правочинів у зв'язку з недодержанням сторонами вимог діючого законодавства в момент вчинення правочину. В ході перевірки встановлено відсутність поставок товарів, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Отже, зазначені договори відповідно до п.п.1,2 ст.215, п.п.1,5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемним, і в силу ст.216 не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.
Таким чином, в порушення п.1.4 ст.1, п.п.7.4.1, 7.4.4 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» ДП «Макіїввугілля» до складу податкового кредиту безпідставно віднесено суму податку на додану вартість у розмірі 12 100 010,49грн., нараховану на вартість придбаних матеріалів згідно нікчемних правочинів за період з 01.01.2009 року по 31.05.2010 року.
Крім того, Макіївська ОДПІ вважає за необхідне звернути увагу суду на той факт, що під час перевірки позивачем не надані товарно-транспортні накладні з відмітками про передачу та отримання ТМЦ. Наявність товарно-транспортної накладної є обов'язковим первинним документом при транспортуванні вантажу вантажним транспортом, транспортування ТМЦ на території України без наявності товарно-транспортної накладної є неможливим.
Наведені факти виявлених порушень податкового та іншого законодавства викладені в акті планової виїзної документальної перевірки чітко, об'єктивно та в повній мірі, із посиланням на первинні або інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському та податковому обліку, що підтверджують наявність зазначених фактів.
На підставі викладеного просив суд у задоволені позовних вимог відмовити у повному обсязі.
У ході розгляду справи, судом ухвалою від 20.12.2010 року призначено судову економічну експертизу на розгляд якої були поставлені наступні питання:
- Чи підтверджується документально транспортування придбаного обладнання та ТМЦ за спірними угодами (із зазначенням пунктів навантаження та розвантаження)?
- Чи підтверджуються висновки акту №7020/23-2/32442295 від 26.08.2010 року про результати документальної позапланової перевірки ДП «Макіїввугілля», яким встановлені порушення позивачем п. 1.4 ст. 1, пп. 7.4.1, 7.4.4., п. 7.4 ст. 7, пп. 7.5.1, п. 7.5, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»?
- Чи підтверджуються первинними документами бухгалтерського обліку розмір та сума штрафних (фінансових) санкцій застосованих податковим органом до ДП «Макіїввугілля»?
Проведення експертизи доручено експертам Донецького науково-дослідницькому інституту судових експертиз.
За результатами дослідження первинних документів судовим експертом Буратинською С.І. складено 24 травня 2012 року висновок №621/24. (т.10 а.с.15-72) В висновках судово-економічної експертизи зазначено:
По першому питанню.
Документи на транспортування придбаного Державним підприємством «Макіїввугілля» обладнання та ТМЦ за спірними угодами з TOB «Міркус», TOB «Компанія Старвуд», TOB ТТК «Теплооптторг», TOB «Дорадо-Н», TOB «Векосс», TOB «ПГФ «Індустрія плюс», TOB «Економікторг», ПП «Сола-Битхім», TOB «Авістапромторг», TOB «Донбасс-Стройсервіс», TOB «Укр-Промтекс», TOB «Востторг», TOB «КФ «Продінвест», TOB КФ «Сервіс Комплект», TOB «Мицар», TOB «ВКФ «Технопромінвест» на дослідження не надано.
По другому питанню.
Виходячи з дослідження наданих матеріалів встановлено, що формування податкового кредиту в розрахунку зобов'язань з податку на додану вартість Державним підприємством «Макіїввугілля» по господарським операціям з придбання обладнання та товарно-матеріальних цінностей за угодами з TOB «Міркус», TOB «Компанія «Старвуд», TOB ТТК «Теплооптторг», ТОВ «Дорадо-Н», TOB «Векосс», TOB «ПГФ «Індустрія Плюс», TOB «Економікторг», ПП «Сола-Битхім», TOB «Авістапромторг», TOB «Донбасс-Стройсервіс», TOB «Укр-Промтекс», ТОВ «Востторг», TOB «КФ «Продінвест», TOB КФ «Сервіс Комплект», TOB «Мицар», TOB «ВКФ «Технопромінвест», за період січень 2009 року - травень 2010 року здійснено у відповідності до п.1.4 ст.1. пп.7.4.1, 7.4.4, п.7.4 ст.7, пп.7.5.1 п.7.5, ст.7, п.2.3 ст.2 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями). Документальне оформлення господарських операцій з придбання (приймання-передачі) обладнання та товарно-матеріальних цінностей за угодами з TOB «Міркус», TOB «Компанія «Старвуд», TOB ТТК «Теплооптторг», TOB «Дорадо-Н», TOB «Векосс», TOB «ПГФ «Індустрія Плюс», TOB «Економікторг», ПП «Сола-Битхім», TOB «Авістапромторг», TOB «Донбасс-Стройсервіс», TOB «Укр-Промтекс», TOB «Востторг», TOB «КФ «Продінвест», TOB «КФ «Сервіс Комплект», TOB «Мицар», TOB «ВКФ «Технопромінвест», за період 01.01.2009 -31.05.2010 року здійснено на підставі накладних, складених у відповідності до ст.1, ст.2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-ХІУ, п.2.4. «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. №88, п.3.1. Наказу Мінфіну України №2 від 10.01.2007 року «Про затвердження методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів».
Виходячи з проведених досліджень, не підтверджуються документально висновки акту №7020/23-2/32442295 від 26.08.2010 року про результати документальної позапланової перевірки ДП «Макіїввугілля», яким встановлені порушення позивачем п.1.4 ст.1. пп.7.4.1, п.7.4.4 п.7.4 ст.7, пп.7.5.1 п.7.5, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» в частині безпідставного віднесення до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 12100010,49грн. нараховану на вартість придбаних ТМЦ згідно нікчемних правочинів за період з 01.01.09 по 31.05.2010 року.
По третьому питанню.
Виходячи з проведених досліджень, розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість Державним підприємством «Макіїввугілля» по господарським операціям з придбання обладнання та товарно-матеріальних цінностей за угодами з TOB «Міркус», TOB «Компанія «Старвуд», TOB ТТК «Теплоопттерг», TOB «Дорадо-Н», TOB «Векосс», TOB «ПГФ «Індустрія Плюс», TOB «Економікторг», ПП «Сола-Битхім», TOB «Авістапромторг», TOB «Донбасс-Стройсервіс», TOB «Укр-Промтекс», TOB «Востторг», TOB «КФ «Продінвест», TOB «КФ «Сервіс Комплект», TOB «Мицар», TOB «ВКФ «Технопромінвест», за період 01.01.2009 -31.05.2010 року здійснено у відповідності з вимогами Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями). Таким чином, не підтверджуються документально розмір та сума штрафних (фінансових) санкцій, застосованих податковим органом до ДП «Макіїввугілля» за результатами перевірки 08.09.2010 року Макіївською об'єднаною державною податковою інспекцією (податкове повідомлення-рішення №0000322330/0 на суму 18150015,74 грн.).
Відповідно до ст. 86 КАС України суд оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні. Суд оцінює належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв'язок доказів у їх сукупності.
Заслухавши пояснення представників сторін, дослідивши матеріали адміністративної справи, суд встановив наступне.
Державне підприємство «Макіїввугілля» є юридичною особою, зареєстровано Виконавчим комітетом Макіївської міської ради Донецької області 29.04.2003 року №2600, ідентифікаційний код 32442295, що підтверджено довідкою №02-24-731 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (т.1 а.с.183), зареєстровано платником податку на додану вартість 01.06.2005 року, про що свідчить свідоцтво №06516407 про реєстрацію платника податку на додану вартість. (т.1 а.с.184) Свою діяльність здійснює на підставі Статуту. (т.1 а.с.169)
Відповідно до ст.11 Закону України від 04.12.1990 року №509-XII «Про державну податкову службу в Україні», органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право, зокрема, здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу їх подачі), а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), крім Національного банку України та його установ (далі - платники податків);
Згідно п.5 ч.6 ст.11-1 зазначеного закону, позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:
5) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту.
Позапланова виїзна перевірка здійснюється на підставі виникнення обставин, викладених у цій статті, за рішенням керівника податкового органу, яке оформляється наказом.
Макіївською об'єднаною державною податковою інспекцією у Донецькій області на підставі направлення №984 від 22.07.2010 року, яке підписано начальником податкового органу, було проведено документальну позапланову виїзну перевірку позивача щодо підтвердження відомостей, отриманих від осіб, яки мали правові відносини з платником податків ТОВ «Міркус» (ЄДРПОУ 35655976), ТОВ «Компанія «Старвуд» (ЄДРПОУ 34456084), ТОВ «ТКК «Теплооптторг» (ЄДРПОУ 35205048), ТОВ «Дорадо-Н» (ЄДРПОУ 35610778), ТОВ «Векосс» (ЄДРПОУ 35729361), ТОВ «ПФГ «Індустрія Плюс» (ЄДРПОУ 35951783), ТОВ «Економікторг» (ЄДРПОУ 34225351), ПП «Сола - Битхім» (ЄДРПОУ 34456967), ТОВ «Авістапромторг» (ЄДРПОУ 34746873), ТОВ «Донбас - Стройсервіс» (ЄДРПОУ 34877243), ТОВ «Укр-Промтекс» (ЄДРПОУ 35729293), ТОВ «Востторг» (ЄДРПОУ 36011525), ТОВ «КФ «Продінвест» (ЄДРПОУ 36011923), ТОВ «КФ «Сервіс Комплект» (ЄДРПОУ 36102732), ТОВ «Мицар» (ЄДРПОУ 36305889), ТОВ «ВКФ «Технопромінвест» (ЄДРПОУ 34876496) за період з 01.01.2009 року по 31.05.2010 року. За наслідками перевірки було складено акт від 26.08.2010 року №7020/23-2/32442295. (т.1 а.с.9)
У висновках акту вказано, що перевіркою встановлено порушення п.1.4 ст.1, пп.7.4.1, 7.4.4 п.7.4 ст.7, п.п.7.5.1, п.7.5, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) ДП «Макіїввугілля» до складу податкового кредиту безпідставно віднесено суму ПДВ у розмірі 12 100 010,49грн., нараховану на вартість придбаних ТМЦ згідно нікчемних правочинів за період з 01.01.09 по 31.05.10, отриманих від ТОВ «Міркус», ТОВ «Компанія «Старвуд», ТОВ «ТКК «Теплооптторг», ТОВ «Дорадо-Н», ТОВ «Векосс», ТОВ «ПФГ «Індустрія Плюс», ТОВ «Економікторг», ПП «Сола - Битхім», ТОВ «Авістапромторг», ТОВ «Донбас - Стройсервіс», ТОВ «Укр-Промтекс», ТОВ «Востторг», ТОВ «КФ «Продінвест», ТОВ «КФ «Сервіс Комплект», ТОВ «Мицар», ТОВ «ВКФ «Технопромінвест» в зв'язку з непідтвердженням факту здійснення постачання при здійсненні нікчемного правочину, в т.ч. по періодам: січень 2009 року - 362 023,43грн., лютий 2009 року - 314456,08грн., березень 2009 року - 255192,74грн., квітень 2009 року - 46540,31грн., травень 2009 року - 185065,73грн., червень 2009 року - 427098,98грн., липень 2009 року - 152958,61грн., серпень 2009 року - 998879,54грн., вересень 2009 року - 1566430,84грн., жовтень 2009 року - 2124022,36грн., листопад 2009 року - 2137104,48грн., грудень 2009 року - 1679161,86грн.
Зазначені порушення визначено, як вказано в акті перевірки, у зв'язку з укладанням позивачем нікчемні правочини з контрагентами, які не спричинили реального настання правових наслідків.
На підставі вказаного акту перевірки відповідачем було прийняте податкове повідомлення - рішення від 08.09.2010 року №00000322330/0 яким визначено суму податкового зобов'язання з податку на додану вартість 18 150 015,74грн. з якої основний платіж 12 100 010,49грн. та штрафна санкція у розмірі 6 050 005,25грн. (т.1 а.с.8)
Оскільки спірні правовідносини виникли у періоді 2009-2010 років, враховуючи, що з 01.01.2011 року набрав чинності Податковий кодекс України, суд відповідно до статті 58 Конституції України застосовує нормативно - правові акти України, які діяли в той період.
Предметом доказування в цій справі є доведення обставин укладення нікчемних правочинів та наявності наданих послуг за договорами постачання та купівлі-продажу. Від цих обставин залежить право позивача на формування податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 12 100 010,49грн., у тому числі по періодам: січень 2009 року - 362 023,43грн., лютий 2009 року - 314456,08грн., березень 2009 року - 255192,74грн., квітень 2009 року - 46540,31грн., травень 2009 року - 185065,73грн., червень 2009 року - 427098,98грн., липень 2009 року - 152958,61грн., серпень 2009 року - 998879,54грн., вересень 2009 року - 1566430,84грн., жовтень 2009 року - 2124022,36грн., листопад 2009 року - 2137104,48грн., грудень 2009 року - 1679161,86грн.
Спір виник через висновки податкового органу про нікчемність договорів постачання та купівлі-продажу товарів, оскільки правочини що відбулися між контрагентами суперечать вимогам Цивільного кодексу та іншим актам діючого законодавства, моральним вимогам суспільства, тому є підстави для визнання нікчемним таких правочинів у зв'язку з недодержанням сторонами вимог діючого законодавства в момент вчинення правочину.
Суд враховує, що аналіз реальності господарської операції повинен здійснюватися на підставі даних податкового, бухгалтерського обліку платника податків та відповідності їх дійсному економічному змісту.
Судом встановлено, що між позивачем (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Міркус» (Продавець) укладено договори:
купівлі - продажу №5/0993 від 16.01.2009 року продукції згідно специфікацій №1 і №2 на суму 36850,54грн. у т.ч. ПДВ 6141,76грн. та 59832,00грн. у т.ч. ПДВ 9972,00грн. відповідно, №5/0985 від 15.01.2009 року продукції згідно специфікації №1 на суму 74900,88грн. у т.ч. ПДВ 12483,48грн., №5/0973 від 12.01.2009 року продукції згідно специфікації №1 на суму 97800,00грн. у т.ч. ПДВ 16300,00грн., №5/09100 від 19.01.2009 року продукції згідно специфікації №1 на суму 80000,00грн. у т.ч. ПДВ 13333,33грн., №5/09115 від 22.01.2009 року продукції згідно специфікації №1 на суму 70000,00грн. у т.ч. ПДВ 11666,67грн., №5/09123 від 26.01.2009 року продукції згідно специфікації №1 на суму 53580,50грн. у т.ч. ПДВ 8930,08грн., №5/09105 від 20.01.2009 року продукції згідно специфікації №1 на суму 96760,00грн. у т.ч. ПДВ 16126,67грн., №5/09130 від 28.01.2009 року продукції згідно специфікації №1 на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., №5/09218 від 10.02.2009 року продукції згідно специфікації №1 на суму 95889,60грн. у т.ч. ПДВ 15981,60грн., №5/09197 від 04.02.2009 року найменування продукції скоба 290200046 у кількості 240 штук на суму 97920,00грн. у т.ч. ПДВ 16320,00грн., №5/0960 від 09.01.2009 року продукції згідно специфікації №1 на суму 98842,03грн. у т.ч. ПДВ 16473,67грн. (т.2 а.с.1-22)
Зазначені договори є тотожними, відповідно до п.1.1 предметом договорів є Продавець передає у власність Покупця продукцію згідно специфікацій, які є невід'ємними частинами договорів. А Покупець приймає та оплачує її. Поставка продукції здійснюється на умовах СРТ в редакції ІНКОТЕРМС 2000р. Термін поставки товару січень - лютий 2009 року. Згідно п.2.3. договорів продукція яка продана по договорам приймається Покупцем при наявності наступних документів: податкова накладна, товаротранспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура. Розрахунки за продукцію здійснюються по факту поставки в грошовій або іншій формі рахунок згідно діючого законодавства. Термін дії договорів з моменту підписання до 31.12.2009 року. Договори та специфікації підписані обома сторонами та скріплені печатками.
Також між позивачем (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Міркус» (Продавець) укладено договір від 25.02.2009 року №40. Предметом договору є Продавець зобов'язується поставити та передати у власність, а Покупець прийняти та оплатити на умовах викладених в Договорі продукцію, асортимент, кількість та ціна якої вказані у специфікаціях, які є його невід'ємною частиною.
В п.2.1 договору визначено, що кількість продукції оговорюється у специфікації до договору. Загальна сума договору складає суму, визначену на підставі даних специфікацій до договору та складає 99600,0 грн., у т.ч. ПДВ - 16600,0 грн. Продавець зобов'язується поставити продукцію Покупцю за адресою: м. Макіївка, ВП «Шахта ім. С.М. Кірова» ДП «Макіїввугілля».
Постачання продукції здійснюється за згодою сторін.
Оплата здійснюється шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок Продавця. Термін дії договору - з моменту підписання до 31.12.2009 року.
До договору сторонами складена специфікація на продукцію на суму 99600,00грн. у т.ч. ПДВ 16600,00грн. (т.2 а.с.32,34)
На виконання договору ТОВ «Міркус» виписана податкова накладна №451/013 від 25.06.2009 року на продукцію на суму 99 600,00грн. у т.ч. ПДВ 16 600,00грн. (т.2 а.с.51)
За поставлену продукцію позивачем було перераховано Постачальнику - ТОВ «Міркус» грошові кошти на розрахунковий рахунок відповідно до платіжного доручення №292 від 26.06.2009 року у сумі 99600,00грн. у т.ч. ПДВ 16600,00грн.(т.2 а.с.58)
Між позивачем (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Міркус» (Продавець) укладено договір від 14.01.2009 року №7/2/1.
Продавець зобов'язується передати у власність Покупця товар, а Покупець прийняти товар та сплатити його вартість на умовах, узгоджених обома сторонами згідно із специфікацією, яка є невід'ємною частиною договору. Продавець повинен повністю передати товар Покупцю протягом 5 днів з моменту сплати. Постачання товару проводиться на умовах ЕХW (згідно з ІНКОТЕРМС-2000). Загальна вартість товару по договору складає 49967,64 грн. Покупець здійснює сплату за товар на умовах 100% передплати, в гривнях.
Договір діє з 14.01.2009р. до моменту виконання усіх зобов'язань по договору. (т.2 а.с.155)
До договору сторонами складена специфікація №1 на продукцію на суму 49967,64грн. у т.ч. ПДВ 8327,94грн. (т.2 а.с.157)
На виконання договору ТОВ «Міркус» виписана накладна №298/03 від 20.01.2009 року, рахунок - фактура від 14.01.2009 року та податкова накладна №298/03 від 20.01.2009 року на продукцію запасні частини на суму 49967,64грн. у т.ч. ПДВ 8327,94грн. (т.2 а.с.158-160)
За поставлену продукцію позивачем було перераховано Постачальнику - ТОВ «Міркус» грошові кошти на розрахунковий рахунок відповідно до виписки банку від 20.01.2009 року документ №19 у сумі 49967,64грн. у т.ч. ПДВ 8327,94грн. (т.2 а.с.161)
На виконання договорів сторонами складені видаткові накладні №18614 від 16.01.2009 року, №18615 від 16.01.2009 року, №18616 від 16.01.2009 року, №18617 від 16.01.2009 року, №301 від 23.01.2009 року, №301/01 від 23.01.2009 року, №301/02 від 28.01.2009 року, №306 від 28.01.2009 року, №306/01 від 28.01.2009 року, №17914 від 23.01.2009 року, №332 від 23.02.2009 року, №326 від 17.02.2009 року, №33201 від 23.02.2009 року, №33620 від 27.02.2009 року. (т.6 а.с.221-227)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «Міркус» №18614 від 16.01.2009 року, №294/04 від 16.01.2009 року, №18616 від 16.01.2009 року, №18617 від 16.01.2009 року, №301 від 23.01.2009 року, №301/01 від 23.01.2009 року, №301/02 від 28.01.2009 року, №306 від 28.01.2009 року, №306/01 від 28.01.2009 року, №17914 від 23.01.2009 року, №326 від 17.02.2009 року, №332 від 23.02.2009 року, №33620 від 27.02.2009 року, №33201 від 23.02.2009 року. (т.9 а.с.46-59)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «Міркус» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.157)
Між позивачем (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Компанія «Старвуд» (Постачальник) укладено договір на постачання продукції, яка необхідна для ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій техногенного та природного характеру №169 від 01.09.2009 року. За даним договором Постачальник зобов'язується передати у власність Покупцеві обговорену в даному договорі продукцію, а Покупець зобов'язується прийняти дану продукцію й оплатити її на умовах договору.
Предметом постачання за даним договором є наступна продукція, а саме: запасні частини до ГШО - номенклатура, кількість, асортимент, одиниці виміру, ціна за одиницю виміру та загальна ціна якої вказується у специфікаціях, які є невід'ємною частиною даного договору.
Загальна ціна продукції за цим договором складає 3 988 023,83грн., у т.ч. ПДВ 664670,64грн. Розрахунки за поставлену партію продукції здійснюються шляхом переказу грошових коштів на поточний рахунок Постачальника. Джерело фінансування - кошти Державного бюджету України. Продукція або її окрема партія повинні бути поставлені Постачальником в термін 30 днів з моменту укладання договору на умовах DDP (Інкотермс - 2000) - склад ВП «Шахта ім. С.М. Кірова» ДП «Макіїввугілля».
Постачання продукції здійснюється транспортом Постачальника або за його рахунок. Строк дії договору - з моменту підписання і до 31.12.2009 року.
До договору сторонами складена специфікація №1 на продукцію на суму 3 988 023,83грн. у т.ч. ПДВ 664 670,64грн. (т.2 а.с.35,38)
На виконання договору ТОВ «Компанія «Старвуд» виписана податкова накладна №132 від 04.09.2009 року на продукцію на суму 3 988 023,83грн. у т.ч. ПДВ 664 670,64грн. (т.2 а.с.48)
За поставлену продукцію позивачем було перераховано Постачальнику - ТОВ «Компанія «Старвуд» грошові кошти на розрахунковий рахунок відповідно до платіжних доручень №5 від 14.09.2009 року у сумі 613 120,00грн. та №6 від 14.09.2009 року у сумі 3 374 903,83грн. (т.2 а.с.54)
Між цими ж контрагентами укладено договори №01а/10 від 04.01.2010 року, №05а/10 від 08.01.2010 року, №14а/10 від 20.01.2010 року, №19а/10 від 27.01.2010 року, №36а/10 від 19.02.2010 року, №30а/10 від 11.02.2010 року, №24а/10 від 03.02.2010 року, №38а/10 від 25.02.2010 року, №42а/10 від 01.03.2010 року, №49а/10 від 09.03.2010 року, №54а/10.
Зазначені договори є тотожними.
Постачальник зобов`язується передати, а Покупець прийняти та оплатити Продукцію для власних виробничих потреб, а саме: запасні частини, асортимент, кількість та ціни якої зазначено в специфікації, яка є невід`ємною частиною цього договору. Загальна кількість, асортимент, та одиниці виміру Продукції зазначаються в специфікації.
Постачання здійснюється на умовах самовивозу Продукції Покупцем зі складу Постачальника, якщо інше не обумовлено специфікаціях, які є невід`ємною частиною цього Договору. Загальна сума договорів орієнтовано складає 26900,00грн. у т.ч. ПДВ 4483,33грн., 49400,00грн. у т.ч. ПДВ 8233,33грн., 48900,00грн. у т.ч. ПДВ 8150,00грн., 48400,00грн. у т.ч. ПДВ 8066,67грн., 45000,00грн. у т.ч. ПДВ 7500,00грн., 45000,00грн. у т.ч. ПДВ 7500,00грн., 41540,00грн. у т.ч. ПДВ 6923,33грн., 48500,00грн. у т.ч. ПДВ 8083,33грн., 45000,00грн. у т.ч. ПДВ 7500,00грн., 49900,00грн. у т.ч. ПДВ 8316,67грн., 49900,00грн. у т.ч. ПДВ 8316,67грн. відповідно та може бути змінена по узгодженню сторін. Оплата за Продукцію здійснюється в формі перерахування грошових коштів на поточний рахунок Постачальника в строк 10 днів з моменту поставки Продукції. Вид розрахунків - безготівковий. Передача Продукції здійснюється в пункті постачання. По кількості - згідно товарно-транспортних документів згідно з Інструкцією «Про порядок приймання продукції виробничо-технічного призначення та товарів народного споживання по кількості», затвердженої Держарбітражем від 15.06.1965 року П.6. Договори вступають в силу з моменту підписання його сторонами та діє до 31 грудня 2010 року. (т.2 а.с.64,71,78,85,92,99,106,113,120,127,134)
До договорів сторонами складені специфікації №1 на продукцію на суму 26900,00грн. у т.ч. ПДВ 4483,33грн., №1 на продукцію на суму 49400,00грн. у т.ч. ПДВ 8233,33грн., на продукцію на суму 48900,00грн. у т.ч. ПДВ 8150,00грн., №1 на продукцію на суму 48400,00грн. у т.ч. ПДВ 8066,67грн., №1 на продукцію на суму 45000,00грн. у т.ч. ПДВ 7500,00грн., №1 на продукцію на суму 45000,00грн. у т.ч. ПДВ 7500,00грн., №1 на продукцію на суму 41540,00грн. у т.ч. ПДВ 6923,33грн., на продукцію на суму 48400,00грн. у т.ч. ПДВ 8066,67грн., №1 на продукцію на суму 48500,00грн. у т.ч. ПДВ 8083,33грн., на продукцію на суму 4500,00грн. у т.ч. ПДВ 7500,00грн., на продукцію на суму 49900,00грн. у т.ч. ПДВ 8316,67грн., на продукцію на суму 49900,00грн. у т.ч. ПДВ 8316,67грн. (т.2 а.с.67,74,81,88,95,102,109,116,123,130,137)
На виконання договору сторонами складені видаткові накладні №КС-0000060 від 15.03.2010 року, №КС-0000061 від 15.03.2010 року, №КС-0000062 від 15.03.2010 року, №КС-0000063 від 15.03.2010 року, №КС-0000066 від 16.03.2010 року, №КС-0000065 від 16.03.2010 року, №КС-0000064 від 16.03.2010 року, №КС-0000067 від 16.03.2010 року, №КС-0000068 від 17.03.2010 року, №КС-0000069 від 17.03.2010 року, №КС-0000070 від 17.03.2010 року та ТОВ «Компанія «Старвуд» виписані податкові накладні №76 від 15.03.2010 року на продукцію на суму 26900,00грн. у т.ч. ПДВ 4483,33грн., №77 від 15.03.2010 року на продукцію на суму 49400,00грн. у т.ч. ПДВ 8233,33грн., №78 від 15.03.2010 року на продукцію на суму 48900,00грн. у т.ч. ПДВ 8150,00грн., №79 від 15.03.2010 року на продукцію на суму 48400,00грн. у т.ч. ПДВ 8066,67грн., №82 від 16.03.2010 року на продукцію на суму 45000,00грн. у т.ч. ПДВ 7500,00грн., №81 від 16.03.2010 року на продукцію на суму 45000,00грн. у т.ч. ПДВ 7500,00грн., №80 від 16.03.2010 року на продукцію на суму 41540,00грн. у т.ч. ПДВ 6923,33грн., №83 від 16.03.2010 року на продукцію на суму 48500,00грн. у т.ч. ПДВ 8083,33грн., №84 від 17.03.2010 року на продукцію на суму 45000,00грн. у т.ч. ПДВ 7500,00грн., №85 від 17.03.2010 року на продукцію на суму 49900,00грн. у т.ч. ПДВ 8316,67грн., №86 від 17.03.2010 року на продукцію на суму 49900,00грн. у т.ч. ПДВ 8316,67грн. (т.2 а.с.69-70,76-77,83-84,90-91,97-98,104-105,111-112,118-119,125-126,132-133,139-140)
Оплата була здійснена шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства - контрагента, що підтверджено випискою операцій по рахунку від 23.03.2010 року на суму 498 440,00грн. у т.ч. ПДВ 83073,33грн. (т.2 а.с.141)
Крім того, між позивачем в особі ВП «Шахта імені В.І.Леніна» (Покупець) та ТОВ «Старвуд» складені тотожні договори купівлі-продажу №48 від 19.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн., №49 від 22.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн., №50 від 22.06.2009 року на суму 99637,88грн. у т.ч. ПДВ 16606,28грн.
До договору сторонами складені специфікації на продукцію на зазначені вище суми. (т.2 а.с.175-180)
На виконання договору ТОВ «Старвуд» виписані:
видаткові накладні №КС-0000089 від 26.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн., №КС-0000087 від 24.06.2009 року на суму 99637,88грн. у т.ч. ПДВ 16606,31грн., №КС-0000088 від 25.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн.,
приходні ордери №1015 від 26.06.2009 року на суму 82242,48грн., №1018 від 24.06.2009 року на суму 83031,39грн., №1019 від 25.06.2009 року на суму 82242,48грн.,
рахунки-фактури №КС-0000105 від 26.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн., №КС-0000103 від 24.06.2009 року на суму 99637,88грн. у т.ч. ПДВ 16606,31грн., №КС-0000104 від 25.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн. (т.2 а.с.207-212)
податкові накладні №99 від 25.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн., №98 від 24.06.2009 року на суму 99637,88грн. у т.ч. ПДВ 16606,31грн., №100 від 26.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн. (т.2 а.с.244-246)
Оплата за товар була здійснена шляхом перерахування грошових коштів на рахунок підприємства контрагента, про що свідчить виписка банку від 30.06.2009 року на суму 297019,88грн. (т.2 а.с.238)
Також, між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» (Покупець) та ТОВ «Компанія «Старвуд» (Продавець) складені тотожні договори купівлі - продажу:
№5/09213 від 02.02.2009 року на загальну суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09217 від 03.02.2009 року на загальну суму 60000,00грн. у т.ч. ПДВ 10000,00грн., №5/09247 від 11.02.2009 року на загальну суму 99800,00грн. у т.ч. ПДВ 16633,33грн., №5/09239 від 09.02.2009 року на загальну суму 70000,00грн. у т.ч. ПДВ 11666,67грн., №5/09234 від 06.02.2009 року на загальну суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09228 від 05.02.2009 року на загальну суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09224 від 04.02.2009 року на загальну суму 60000,00грн. у т.ч. ПДВ 10000,00грн., №5/09255 від 13.02.2009 року на загальну суму 70000,00грн. у т.ч. ПДВ 11666,67грн., №5/09239 від 09.02.2009 року на загальну суму 70000,00грн. у т.ч. ПДВ 11666,67грн., №5/09259 від 16.02.2009 року на загальну суму 95000,00грн. у т.ч. ПДВ 15833,33грн., №5/09263 від 17.02.2009 року на загальну суму 95000,00грн. у т.ч. ПДВ 15833,33грн., №5/09666 від 24.06.2009 року на загальну суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №6/09734 від 13.07.2009 року на загальну суму 9 825 000,00грн. у т.ч. ПДВ 1637500,00грн., №5/09273 від 20.02.2009 року на загальну суму 65000,00грн. у т.ч. ПДВ 10833,33грн., №5/09808 від 06.08.2009 року на загальну суму 76000,00грн. у т.ч. ПДВ 12666,67грн., №5/09646 від 22.06.2009 року на загальну суму 93800,00грн. у т.ч. ПДВ 15633,33грн., №5/09270 від 19.02.2009 року на загальну суму 95499,60грн. у т.ч. ПДВ 15916,60грн., №5/09266 від 18.02.2009 року на загальну суму 94999,20грн. у т.ч. ПДВ 15833,20грн., №5/09826 від 12.08.2009 року на загальну суму 97000,00грн. у т.ч. ПДВ 16166,67грн., №5/09695 від 01.07.2009 року на загальну суму 82750,00грн. у т.ч. ПДВ 13791,67грн., №5/09678 від 25.06.2009 року на загальну суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн., №5/091319 від 24.11.2009 року на загальну суму 60000,00грн. у т.ч. ПДВ 10000,00грн., №5/091320 від 24.11.2009 року на загальну суму 96000,00грн. у т.ч. ПДВ 16000,00грн., №5/091324 від 25.11.2009 року на загальну суму 96000,00грн. у т.ч. ПДВ 16000,00грн., №5/091334 від 27.11.2009 року на загальну суму 94000,00грн. у т.ч. ПДВ 4666,67грн., №5/091329 від 26.11.2009 року на загальну суму 70000,00грн. у т.ч. ПДВ 11666,67грн., №5/091310 від 23.11.2009 року на загальну суму 70000,00грн. у т.ч. ПДВ 11666,67грн., №5/091311 від 23.11.2009 року на загальну суму 70000,00грн. у т.ч. ПДВ 11666,67грн., №5/091323 від 25.11.2009 року на загальну суму 91600,00грн. у т.ч. ПДВ 15266,67грн., №5/091330 від 26.11.2009 року на загальну суму 99800,00грн. у т.ч. ПДВ 16633,33грн., №5/091333 від 27.11.2009 року на загальну суму 90000,00грн. у т.ч. ПДВ 15000,00грн., №5/10166 від 02.02.2010 року на загальну суму 96000,00грн. у т.ч. ПДВ 16000,00грн., №5/10194 від 08.02.2010 року на загальну суму 96000,00грн. у т.ч. ПДВ 16000,00грн., №5/10171 від 03.02.2010 року на загальну суму 94200,00грн. у т.ч. ПДВ 15700,00грн., №5/10180 від 04.02.2010 року на загальну суму 96000,00грн. у т.ч. ПДВ 16000,00грн., №5/10186 від 05.02.2010 року на загальну суму 44000,00грн. у т.ч. ПДВ 7333,33грн., №5/10201 від 09.02.2010 року на загальну суму 95000,00грн. у т.ч. ПДВ 15830,33грн., №5/10211 від 10.02.2010 року на загальну суму 74000,00грн. у т.ч. ПДВ 12333,33грн., №5/10223 від 11.02.2010 року на загальну суму 96000,00грн. у т.ч. ПДВ 16000,00грн., №5/10235 від 12.02.2010 року на загальну суму 96000,00грн. у т.ч. ПДВ 16000,00грн., №5/10242 від 15.02.2010 року на загальну суму 73200,00грн. у т.ч. ПДВ 12200,00грн., №5/10364 від 10.03.2010 року на загальну суму 96900,00грн. у т.ч. ПДВ 16150,00грн., №5/10361 від 10.03.2010 року на загальну суму 60000,00грн. у т.ч. ПДВ 10000,00грн., №5/10377 від 12.03.2010 року на загальну суму 64000,00грн. у т.ч. ПДВ 10666,67грн., №5/10385 від 15.03.2010 року на загальну суму 48000,00грн. у т.ч. ПДВ 8000,00грн., №5/10396 від 16.03.2010 року на загальну суму 60000,00грн. у т.ч. ПДВ 10000,00грн., №5/10407 від 17.03.2010 року на загальну суму 70000,00грн. у т.ч. ПДВ 10000,00грн. (т.4 а.с.119-183)
Предметом договорів є - постачальник зобов'язується поставити та передати у власність, а покупець прийняти та сплатити продукцію.
Продукція чи її окрема партія повинна бути поставлена Постачальником у термін 10 днів з моменту отримання заявки від Покупця на умовах DDP (Інкотермс 2000) склад ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля». Термін постачання: грудень 2009 року, лютий і березень 2010 року. Продукція, передана за наступним договором, приймається «Покупцем» при наявності наступних документів:
- податкова накладна, товаро-транспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура.
Датою постачання продукції буде вважатися дата прийому продукції на склад покупця. Ціна одиниці продукції: згідно специфікації. Розрахунки за продукцію здійснюються за фактом постачання впродовж 30 днів. Зі згоди обох сторін можлива інша форма розрахунків, що не протидіє діючому законодавству. Строк дії договору: з моменту підписання його сторонами до 31.12.2009 року і до 31.12.2010 року відповідно.
На виконання договорів позивачем надані видаткові накладні виписані ТОВ «Компанія «Старвуд» №КС-0000007 від 17.02.2009 року, №КС-0000008 від 17.02.2009 року, №КС-0000009 від 17.02.2009 року, №КС-0000010 від 17.02.2009 року, №КС-0000011 від 17.02.2009 року, №КС-0000012 від 17.02.2009 року, №КС-0000013 від 17.02.2009 року, №КС-0000014 від 17.02.2009 року, №КС-0000015 від 17.02.2009 року, №КС-0000016 від 17.02.2009 року, №КС-0000017 від 20.02.2009 року, №КС-0000018 від 20.02.2009 року, №КС-0000019 від 23.02.2009 року, №КС-0000020 від 23.02.2009 року, №КС-0000030 від 26.03.2009 року, №КС-0000031 від 26.03.2009 року, №КС-0000084 від 22.06.2009 року, №КС-0000085 від 22.06.2009 року, №КС-0000090 від 30.06.2009 року, №КС-0000091 від 06.07.2009 року, №КС-0000092 від 06.07.2009 року, №КС-0000101 від 11.08.2009 року, №КС-0000102 від 13.08.2009 року, №КС-0000103 від 13.08.2009 року, №КС-0000104 від 13.08.2009 року, №КС-0000105 від 25.08.2009 року, №349 від 01.09.2009 року, №380 від 01.09.2009 року, №КС-0000182 від 30.12.2009 року, №КС-0000167 від 25.12.2009 року, №КС-0000168 від 25.12.2009 року, №КС-0000165 від 25.12.2009 року, №КС-0000166 від 25.12.2009 року, №КС-0000151 від 11.12.2009 року, №КС-0000152 від 11.12.2009 року, №КС-0000153 від 11.12.2009 року, №КС-0000154 від 11.12.2009 року, №КС-0000155 від 11.12.2009 року, №КС-0000156 від 11.12.2009 року, №КС-0000157 від 11.12.2009 року, №КС-0000158 від 11.12.2009 року, №КС-0000011 від 10.02.2010 року, №КС-0000012 від 10.02.2010 року, №КС-0000015 від 17.02.2010 року, №КС-0000016 від 17.02.2010 року, №КС-0000017 від 17.02.2010 року, №КС-0000018 від 17.02.2010 року, №КС-0000019 від 19.02.2010 року, №КС-0000020 від 19.02.2010 року, №КС-0000021 від 19.02.2010 року, №КС-0000023 від 22.02.2010 року, №КС-0000024 від 22.02.2010 року, №КС-0000025 від 22.02.2010 року, №КС-0000026 від 22.02.2010 року, №КС-0000027 від 22.02.2010 року, №КС-0000028 від 22.02.2010 року, №КС-0000031 від 26.02.2010 року, №КС-0000045 від 17.03.2010 року, №КС-0000046 від 17.03.2010 року, №КС-0000047 від 17.03.2010 року, №КС-0000048 від 17.03.2010 року, №КС-0000049 від 17.03.2010 року, №КС-0000050 від 17.03.2010 року, №КС-0000051 від 18.03.2010 року, №КС-0000052 від 18.03.2010 року, №КС-0000053 від 18.03.2010 року, №КС-0000054 від 18.03.2010 року, №КС-0000055 від 18.03.2010 року, №КС-0000056 від 18.03.2010 року, №КС-0000057 від 18.03.2010 року, №КС-0000058 від 18.03.2010 року, №КС-0000059 від 18.03.2010 року, №КС-0000071 від 29.03.2010 року, №КС-0000072 від 29.03.2010 року, №КС-0000094 від 15.04.2010 року, №КС-0000095 від 15.04.2010 року, №КС-0000096 від 15.04.2010 року, №КС-0000097 від 15.04.2010 року, №КС-0000098 від 15.04.2010 року, №КС-0000099 від 15.04.2010 року, №КС-0000100 від 16.04.2010 року, №КС-0000101 від 16.04.2010 року, №КС-0000102 від 16.04.2010 року, №КС-0000103 від 16.04.2010 року, №КС-0000104 від 16.04.2010 року, №КС-0000105 від 16.04.2010 року, №КС-0000121 від 20.04.2010 року, №КС-0000122 від 20.04.2010 року, №КС-0000123 від 20.04.2010 року, №КС-0000110 від 31.08.2009 року. (т.6 а.с.131-220)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «Компанія «Старвуд» №21 від 20.02.2009 року, №11 від 17.02.2009 року, №12 від 17.02.2009 року, №13 від 17.02.2009 року, №14 від 17.02.2009 року, №15 від 17.02.2009 року, №16 від 17.02.2009 року, №17 від 17.02.2009 року, №18 від 17.02.2009 року, №19 від 17.02.2009 року, №20 від 17.02.2009 року, №23 від 23.02.2009 року, №24 від 23.02.2009 року, №22 від 20.02.2009 року, №13 від 10.02.2010 року, №17 від 10.02.2010 року, №21 від 17.02.2010 року, №22 від 17.02.2010 року, №23 від 17.02.2010 року, №24 від 17.02.2010 року, №25 від 19.02.2010 року, №26 від 19.02.2010 року, №27 від 19.02.2010 року, №28 від 22.02.2010 року, №29 від 22.02.2010 року, №30 від 22.02.2010 року, №31 від 22.02.2010 року, №32 від 22.02.2010 року, №33 від 22.02.2010 року, №35 від 26.02.2010 року, №61 від 17.03.2010 року, №89 від 29.03.2010 року, №88 від 29.03.2010 року, №75 від 18.03.2010 року, №74 від 18.03.2010 року, №73 від 18.03.2010 року, №72 від 18.03.2010 року, №71 від 18.03.2010 року, №70 від 18.03.2010 року, №69 від 18.03.2010 року, №68 від 18.03.2010 року, №67 від 18.03.2010 року, №66 від 17.03.2010 року, №65 від 17.03.2010 року, №64 від 17.03.2010 року, №63 від 17.03.2010 року, №62 від 17.03.2010 року, №34 від 26.03.2009 року, №35 від 26.03.2009 року, №118 від 11.08.2009 року, №119 від 13.08.2009 року, №120 від 13.08.2009 року, №121 від 13.08.2009 року, №122 від 25.08.2009 року, №127 від 31.08.2009 року, №105 від 06.07.2009 року, №106 від 06.07.2009 року, №93 від 22.06.2009 року, №94 від 22.06.2009 року, №104 від 30.06.2009 року, №164 від 11.12.2009 року, №165 від 11.12.2009 року, №166 від 11.12.2009 року, №167 від 11.12.2009 року, №168 від 11.12.2009 року, №169 від 11.12.2009 року, №170 від 11.12.2009 року, №171 від 11.12.2009 року, №178 від 25.12.2009 року, №179 від 25.12.2009 року, №180 від 25.12.2009 року, №181 від 25.12.2009 року, №195 від 30.12.2009 року, №94 від 15.04.2010 року, №95 від 15.04.2010 року, №96 від 15.04.2010 року, №97 від 15.04.2010 року, №98 від 15.04.2010 року, №99 від 15.04.2010 року, №100 від 16.04.2010 року, №101 від 16.04.2010 року, №102 від 16.04.2010 року, №103 від 16.04.2010 року, №104 від 16.04.2010 року, №105 від 16.04.2010 року, №121 від 20.04.2010 року, №122 від 20.04.2010 року, №123 від 20.04.2010 року. (т.8 а.с.191 - т.9 а.с.45)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «Компанія «Старвуд» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.170-171)
Між ВП «Шахта імені С.М.Кірова» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Дорадо-Н» (Продавець) укладено договір від 26.02.2009 року №45. Предметом договору є Продавець зобов'язується поставити та передати у власність, а Покупець прийняти та оплатити на умовах викладених в Договорі, яка іменується в подальшому продукцію - асортимент, кількість та ціна якої вказані у специфікаціях, які є його невід'ємною частиною.
Постачання продукції здійснюється за узгодженістю сторон. Загальна сума Договору - 99998,0 грн., у т.ч. ПДВ - 16666,33грн. Оплата здійснюється шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок Продавця. Строк дії договору - з моменту підписання до 31.12.2009 року.
До договору сторонами складена специфікація на продукцію на суму 99998,00грн. у т.ч. ПДВ 16666,33грн. (т.2 а.с.39,41)
На виконання договору ТОВ «Дорадо-Н» виписана податкова накладна №6624 від 12.05.2009 року на продукцію на суму 99 998,00грн. у т.ч. ПДВ 16 666,33грн. (т.2 а.с.50)
За поставлену продукцію позивачем було перераховано Постачальнику - ТОВ «Дорадо-Н» грошові кошти на розрахунковий рахунок відповідно до платіжного доручення №117 від 13.05.2009 року у сумі 99998,00грн. у т.ч. ПДВ 16666,33грн.(т.2 а.с.59)
Крім того, між позивачем в особі ВП «Красногвардійський ремонтно-механічний завод» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та ТОВ «Дорадо-Н» (Постачальник) складені тотожні договори купівлі - продажу від 10.07.2009 року №10/07-2 загальна сума 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., від 12.07.2009 року №12/07-3 загальна сума договору 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн.
Предмет договору є Постачальник зобов`язується поставити та передати, а Покупець прийняти та оплатити продукцію. Специфікація є невід'ємною частиною договорів. Продукція або її партії поставляються Постачальником в строк 10 днів з моменту отримання від Покупців на умовах DDР (Інкотермс 2000) склад ВП «Червоногвардійський РМЗ» ДП «Макіїввугілля». Продукція, яка продана по договору, приймається Покупцем при наявності наступних документів:
- податкової накладної;
- товаротранспортної (залізничної) накладної;
- сертифіката якості (паспорта)
- рахунку-фактури.
Розрахунки за продукцію здійснюються шляхом сплати по факту поставки в строк 30 днів. Договір вважається укладеним та вступає в дію з моменту його підписання та діє до 31.12.2009 року.
До договорів сторонами складені специфікації, в яких зазначені найменування продукції, одиниця виміру, кількість, ціна та сума за продукцію. Вони підписані сторонами та скріплені печатками. (т.3 а.с.90-93)
На виконання договору ТОВ «Дорадо-Н» виписані:
видаткові накладні №11862 від 28.08.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №11863 від 28.08.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн. (т.3 а.с.125-126)
податкові накладні №11862 від 28.08.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №11863 від 28.08.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн. (т.3 а.с.135-136)
За поставлену продукцію позивачем було перераховано Постачальнику - ТОВ «Дорадо-Н» грошові кошти на розрахунковий рахунок відповідно до виписки банку №30 суму 198400,00грн. (т.3 а.с.124)
Між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та ТОВ «Дорадо-Н» (Продавець) складені тотожні договори купівлі - продажу від 07.07.2009 року №5/09717 метизна продукція на суму 99967,99грн. у т.ч. ПДВ 16661,33грн., №5/09516 від 28.04.2009 року запасні частини, ГШО на суму 99990,00грн. у т.ч. ПДВ 16665,00грн., №5/09728 від 13.07.2009 року гірлянда 1Л100 на суму 99840,00грн. у т.ч. ПДВ 16640,00грн., №5/09739 від 14.07.2009 року запасні частини, ГШО на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09756 від 21.07.2009 року гірлянда 1Л-80 на суму 99640,00грн. у т.ч. ПДВ 16606,67грн., №5/09763 від 24.07.2009 року запасні частини, ГШО на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09811 від 07.08.2009 року запасні частини, ГШО на суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09821 від 10.08.2009 року запасні частини, ГШО на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09823 від 11.08.2009 року запасні частини, ГШО на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09829 від 12.08.2009 року запасні частини, ГШО на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09834 від 13.08.2009 року запасні частини, ГШО на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09936 від 11.09.2009 року гідромуфта шпоночна на суму 90000,00грн. у т.ч. ПДВ 15000,00грн.
До договорів сторонами складені специфікації, в яких зазначені найменування продукції, одиниця виміру, кількість, ціна та сума за продукцію. Вони підписані сторонами та скріплені печатками.
Предмет договорів є Постачальник зобов'язується поставити та передати у власність, а Покупець прийняти та сплатити продукцію - трубопровідна арматура в асортименті, кількості та за цінами, вказаних у специфікаціях. Продукція чи її окрема партія повинна бути поставлена Постачальником у термін 10 днів з моменту отримання заявки від Покупця на умовах DDP (Інкотермс 2000) склад ВП «УМТП» ДП «Макіїввугілля». Продукція, продана за договорами, приймається Покупцем при наявності наступних документів:
- податкова накладна, товарно-транспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура.
Датою постачання продукції буде вважатися дата прийому продукції на склад Покупця. Ціна одиниці продукції згідно Специфікації. Розрахунки за продукцію здійснюються за фактом постачання впродовж 30 днів. Зі згоди обох сторін можлива інша форма розрахунків, що не протидіє діючому законодавству. Строк дії договорів з моменту підписання їх сторонами та по 31.12.2009 року. (т.3 а.с.204-225)
На виконання договорів позивачем надані видаткові накладні виписані ТОВ «Дорадо-Н» №5887 від 29.04.2009 року, №9548 від 10.07.2009 року, №10659 від 03.08.2009 року, №10715 від 04.08.2009 року, №10781 від 05.08.2009 року, №11126 від 11.08.2009 року, №11856 від 27.08.2009 року, №12193 від 03.09.2009 року, №12485 від 08.09.2009 року, №12988 від 18.09.2009 року, №13211 від 23.09.2009 року, №11859 від 28.08.2009 року, №11860 від 28.08.2009 року, №11861 від 28.08.2009 року, №11864 від 28.08.2009 року, №11865 від 28.08.2009 року, №10659 від 03.08.2009 року. (т.5 а.с.15-30)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «Дорадо-Н» №5887 від 29.04.2009 року, №10715 від 04.08.2009 року, №10781 від 05.08.2009 року, №11126 від 11.08.2009 року, №11856 від 27.08.2009 року, №11859 від 28.08.2009 року, №11860 від 28.08.2009 року, №11861 від 28.08.2009 року, №11864 від 28.08.2009 року, №11865 від 28.08.2009 року, №9548 від 10.07.2009 року, №12193 від 03.09.2009 року, №12485 від 08.09.2009 року, №12988 від 18.09.2009 року, №13211 від 23.09.2009 року, №10659 від 03.08.2009 року. (т.7 а.с.81-96)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «Дорадо-Н» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.166-168)
Між ВП «Шахта імені С.М.Кірова» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Векосс» (Продавець) укладено договір від 27.02.2009 року №49. Продавець зобов'язується поставити та передати у власність, а Покупець прийняти та оплатити на умовах викладених в Договорі продукцію асортимент, кількість та ціна якої вказані у специфікаціях, які є його невід'ємною частиною.
Загальна сума Договору складає суму, визначену на підставі даних специфікацій до договору. Постачання продукції здійснюється за узгодженістю сторін. Оплата здійснюється шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок Продавця. Продавець зобов'язується поставити продукцію Покупцю за адресою: м. Макіївка, ВП «Шахта ім. С.М. Кірова» ДП «Макіїввугілля».
До договору сторонами складена специфікація на продукцію на суму 99970,00грн. у т.ч. ПДВ 16661,67грн. (т.2 а.с.42,44)
На виконання договору ТОВ «Векосс» виписана податкова накладна №10207 від 10.07.2009 року на продукцію на суму 99 970,00грн. у т.ч. ПДВ 16 661,67грн. (т.2 а.с.53)
За поставлену продукцію позивачем було перераховано Постачальнику - ТОВ «Векосс» грошові кошти на розрахунковий рахунок відповідно до платіжного доручення №307 від 15.07.2009 року у сумі 99970,00грн. у т.ч. ПДВ 16661,67грн.(т.2 а.с.57)
Крім того між позивачем в особі ВП «Шахта імені В.І.Леніна» (Покупець) та ТОВ «Векосс» складені тотожні договори купівлі-продажу №09/11-03 від 09.11.2009 року на суму 21000,00грн. у т.ч. ПДВ 1500,00грн., №10/11-04 від 10.11.2009 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., №11/11-01 від 11.11.2009 року на суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №12/11-01 від 12.11.2009 року на суму 99800,00грн. у т.ч. ПДВ 16633,33грн., №13/11-01 від 13.11.2009 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн.
До договору сторонами складені специфікації на продукцію на зазначені вище суми, які підписані сторонами та скріплені печатками. (т.2 а.с.165-174)
На виконання договору ТОВ «Векосс» виписані:
видаткові накладні №15909 від 11.11.2009 року на суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №15860 від 10.11.2009 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., №15816 від 09.11.2009 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., №15948 від 12.11.2009 року на суму 99800,00грн. у т.ч. ПДВ 16633,33грн., №15997 від 13.11.2009 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн.,
приходні ордери №1726 від 11.11.2009 року на суму 99900,00грн., №1728 від 10.11.2009 року на суму 99000,00грн., №1732 від 09.11.2009 року на суму 99000,00грн., №1736 від 12.11.2009 року на суму 99800,00грн., №1750 від 13.11.2009 року на суму 99360,00грн.,
рахунки б/н від 11.11.2009 року на суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., від 10.11.2009 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., від 09.11.2009 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., від 12.11.2009 року на суму 99800,00грн. у т.ч. ПДВ 16633,33грн., від 13.11.2009 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн. (т.2 а.с.197-206)
податкові накладні №15997 від 13.11.2009 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн., №15948 від 12.11.2009 року на суму 99800,00грн. у т.ч. ПДВ 16633,33грн., №15909 від 11.11.2009 року на суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №15860 від 10.11.2009 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., №15816 від 09.11.2009 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн. (т.3 а.с.3-7)
Оплата за товар була здійснена шляхом перерахування грошових коштів на рахунок підприємства контрагента, про що свідчать виписки банку від 20.11.2009 року на суму 403060,00грн., на суму 398060,00грн., на суму 99000,00грн. (т.2 а.с.236,237)
Між позивачем в особі ВП «Шахта «Чайкіно» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та ТОВ «Векосс» (Постачальник) складені тотожні договори №96 від 01.12.2009 року на суму 38200,00грн. у т.ч. ПДВ 6366,67грн., №83 від 26.10.2009 року на суму 33063,60грн. у т.ч. ПДВ 5510,60грн.
Предмет договір є Постачальник продає, а Покупець покупає товар згідно Додатку. Постачання здійснюється на адресу: ВП "Шахта "Чайкіно", ДП "Макіїввугілля", м.Макіївка-2, с.Жовтня. Постачальник забезпечує Покупця всіма необхідними документами. Товар постачається в строк 10 днів після надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок Постачальника. Розрахунки здійснюються в національній валюті. Покупець здійснює розрахунки з Постачальником згідно передплати. Загальна сума договорів 33063,60 грн.,у т.ч. ПДВ 5510,60 грн., 38200,00грн. у т.ч. ПДВ 6366,67грн. Якість товару повинна відповідати вимогам ГОСТу та ТУ. Строк дії договору з 26.10.2009 року по 26.11.2009 року.
До договорів сторонами складені переліки товару який поставляється.
На виконання договорів між сторонами складені наступні документи:
видаткові накладні №96 від 01.12.2009 року на суму 38200,00грн. у т.ч. ПДВ 6366,67грн., №83 від 11.11.2009 року на суму 33063,60грн. у т.ч. ПДВ 5510,60грн.
податкові накладні №96 від 08.12.2009 року на суму 38200,00грн. у т.ч. ПДВ 6366,67грн., №83 від 06.11.2009 року на суму 33063,60грн. у т.ч. ПДВ 5510,60грн.
Оплата за поставлений товар здійснений позивачем шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок Постачальника, про що свідчать виписки банку від 08.12.2009 року на суму 38200,00грн. у т.ч. ПДВ 6366,67грн., від 06.11.2009 року на суму 2633,60грн., від 10.11.2009 року на суму 10230,00грн., платіжне доручення №12 від 06.11.2009 року на суму 20200,00грн. (т.3 а.с.21-33)
Крім того, між позивачем в особі ВП «Красногвардійський ремонтно-механічний завод» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та ТОВ «Векосс» (Постачальник) складені тотожні договори купівлі - продажу від 07.07.2009 року №32 на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., від 10.07.2009 року №33 загальна сума договору 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., від 12.07.2009 року №36 загальна сума договору 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., від 02.11.2009 року №54 загальна сума договору 99720,00грн. у т.ч. ПДВ 16620,00грн., від 09.11.2009 року №55 загальна сума договору 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., від 16.11.2009 року №57 загальна сума договору 98700,00грн. у т.ч. ПДВ 16450,00грн., від 23.11.2009 року №59 загальна сума договору 99600,00грн. у т.ч. ПДВ 16600,00грн., від 25.11.2009 року №63 загальна сума договору 99600,00грн.,у т.ч. ПДВ 16600,00грн., від 05.01.2010 року №10/6 загальна сума договору 97200,00грн. у т.ч. ПДВ 16200,00грн., від 08.01.2010 року №10/10 загальна сума договору 97500,00грн.у т.ч. ПДВ 16250,00грн., від 12.01.2010 року №10/13 загальна сума договору 99320,00грн. у т.ч. ПДВ 16553,33грн., від 13.01.2010 року №10/16 загальна сума договору 93600,00грн. у т.ч. ПДВ 15600,00грн., від 15.01.2010 року №10/22 загальна сума договору 99320,00грн. у т.ч. ПДВ 16553,00грн., від 18.01.2010 року №10/23 загальна сума договору 97500,00грн. у т.ч. ПДВ 16250,00грн., від 19.01.2010 року №10/25 загальна сума договору 95200,00грн. у т.ч. ПДВ 15866,67грн., від 20.01.2010 року №10/28 загальна сума договору 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., від 21.01.2010 року №10/31 загальна сума договору 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн.
Предмет договорів є Постачальник зобов'язується поставити та передати, а Покупець прийняти та оплатити продукцію: запасні частини та гірничошахтне обладнання в асортименті, кількості та цінам, наведеним в специфікаціях. Продукція або її партії поставляються Постачальником в строк 10 днів з моменту отримання від Покупців на умовах DDР (Інкотермс 2000) склад ВП «Червоногвардійський РМЗ» ДП «Макіїввугілля». Продукція, яка продана по договору, приймається Покупцем при наявності наступних документів:
- податкової накладної;
- товаротранспортної (залізничної) накладної;
- сертифіката якості (паспорта)
- рахунку-фактури.
Розрахунки за продукцію здійснюються шляхом сплати по факту поставки в строк 30 днів. Договори вважається складеними та вступає в дію з моменту їх підписання та діють до 31.12.2009 року та до 31.12.2010 року відповідно.
До договорів сторонами складені специфікації, в яких зазначені найменування продукції, одиниця виміру, кількість, ціна та сума за продукцію. Вони підписані сторонами та скріплені печатками. (т.3 а.с.38-71)
На виконання договору ТОВ «Векосс» виписані:
видаткові накладні №851 від 20.01.2010 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн., №852 від 20.01.2010 року на суму 97500,00грн. у т.ч. ПДВ 16250,00грн., №853 від 20.01.2010 року на суму 97500,00грн. у т.ч. ПДВ 16250,00грн., №854 від 20.01.2010 року на суму 99320,00грн. у т.ч. ПДВ 16553,33грн., №855 від 20.01.2010 року на суму 97200,00грн. у т.ч. ПДВ 16200,00грн., №856 від 20.01.2010 року на суму 95200,00грн. у т.ч. ПДВ 15866,67грн., №857 від 20.01.2010 року на суму 93600,00грн. у т.ч. ПДВ 15600,00грн., №858 від 20.01.2010 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., №859 від 20.01.2010 року на суму 99320,00грн. у т.ч. ПДВ 16553,33грн., №12358 від 28.08.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №12357 від 28.08.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №16338 від 27.11.2009 року на суму 99600,00грн. у т.ч. ПДВ 16600,00грн., №16766 від 30.11.2009 року на суму 99720,00грн. у т.ч. ПДВ 16620,00грн., №16584 від 26.11.2009 року на суму 99600,00грн. у т.ч. ПДВ 16600,00грн., №16805 від 01.12.2009 року на суму 98700,00грн. у т.ч. ПДВ 16450,00грн., №16843 від 02.12.2009 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн. (т.3 а.с.96-111)
податкові накладні №16338 від 27.11.2009 року на суму 99600,00грн. у т.ч. ПДВ 16600,00грн., №16766 від 30.11.2009 року на суму 99720,00грн. у т.ч. ПДВ 16620,00грн., №16584 від 26.11.2009 року на суму 99600,00грн. у т.ч. ПДВ 16600,00грн., №12358 від 28.08.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №12357 від 28.08.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №16805 від 01.12.2009 року на суму 98700,00грн. у т.ч. ПДВ 16450,00грн., №16843 від 02.12.2009 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., №858 від 20.01.2010 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., №859 від 20.01.2010 року на суму 99320,00грн. у т.ч. ПДВ 16553,33грн., №856 від 20.01.2010 року на суму 95200,00грн. у т.ч. ПДВ 15866,67грн., №857 від 20.01.2010 року на суму 93600,00грн. у т.ч. ПДВ 15600,00грн., №854 від 20.01.2010 року на суму 99320,00грн. у т.ч. ПДВ 16553,33грн., №855 від 20.01.2010 року на суму 97200,00грн. у т.ч. ПДВ 16200,00грн., №851 від 20.01.2010 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн., №852 від 20.01.2010 року на суму 97500,00грн. у т.ч. ПДВ 16250,00грн., №853 від 20.01.2010 року на суму 97500,00грн. у т.ч. ПДВ 16250,00грн. (т.3 а.с.127-128,132-134,139-140,145-153)
За поставлену продукцію позивачем було перераховано Постачальнику - ТОВ «Векосс» грошові кошти на розрахунковий рахунок відповідно до виписок банку №2328 суму 878000,00грн. у т.ч. ПДВ 146333,33грн., від серпня 2009 року №32 суму 297600,00грн., на суму 496620,00грн. у т. ч. ПДВ 82770,00грн. (т.3 а.с.94,95,112)
Також, між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» (Покупець) та ТОВ «Векосс» (Постачальник) складені тотожні договори купівлі - продажу: №5/09931 від 10.09.2009 року на загальну суму 99935,02грн. у т.ч. ПДВ 16655,83грн., №5/091071 від 22.10.2009 року на загальну суму 95000,00грн. у т.ч. ПДВ 15833,33грн., №5/091053 від 20.10.2009 року на загальну суму 97500,00грн. у т.ч. ПДВ 16250,00грн., №5/091043 від 16.10.2009 року на загальну суму 84000,00грн. у т.ч. ПДВ 14000,00грн., №5/09848 від 17.08.2009 року на загальну суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09866 від 21.08.2009 року на загальну суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09861 від 19.08.2009 року на загальну суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09926 від 09.09.2009 року на загальну суму 99840,00грн. у т.ч. ПДВ 16640,00грн., №5/091091 від 26.10.2009 року на загальну суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн., №5/091111 від 27.10.2009 року на загальну суму 93600,00грн. у т.ч. ПДВ 15600,00грн., №5/091107 від 27.10.2009 року на загальну суму 93600,00грн. у т.ч. ПДВ 15600,00грн., №5/091134 від 28.10.2009 року на загальну суму 97500,00грн. у т.ч. ПДВ 16250,00грн., №5/091131 від 28.10.2009 року на загальну суму 84000,00грн. у т.ч. ПДВ 14000,00грн., №5/091035 від 15.10.2009 року на загальну суму 90000,00грн. у т.ч. ПДВ 15000,00грн., №5/09803 від 05.08.2009 року на загальну суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09837 від 13.08.2009 року на загальну суму 74260,00грн. у т.ч. ПДВ 12376,67грн., №5/09791 від 03.08.2009 року на загальну суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09757 від 21.07.2009 року на загальну суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09762 від 24.07.2009 року на загальну суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09775 від 27.07.2009 року на загальну суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09779 від 28.07.2009 року на загальну суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09776 від 27.07.2009 року на загальну суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09952 від 17.09.2009 року на загальну суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09566 від 20.05.2009 року на загальну суму 99990,00грн. у т.ч. ПДВ 16665,00грн., №5/09571 від 22.05.2009 року на загальну суму 90000,00грн. у т.ч. ПДВ 15000,00грн., №5/09575 від 25.05.2009 року на загальну суму 90000,00грн. у т.ч. ПДВ 15000,00грн., №5/09729 від 13.07.2009 року на загальну суму 99640,00грн. у т.ч. ПДВ 16606,67грн., №6/09958 від 18.09.2009 року на загальну суму 20 629 000,00грн. у т.ч. ПДВ 3438166,67грн., №6/09635 від 19.06.2009 року на загальну суму 2 750 000,00грн. у т.ч. ПДВ 458333,33грн. (т.4 а.с.71-118)
Предметом договорів є - постачальник зобов'язується поставити та передати у власність, а покупець прийняти та сплатити продукцію.
Продукція чи її окрема партія повинна бути поставлена Постачальником у термін 10 днів з моменту отримання заявки від Покупця на умовах DDP (Інкотермс 2000) склад ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля». Термін постачання: 2009 рік. Продукція, передана за наступним договором, приймається «Покупцем» при наявності наступних документів:
- податкова накладна, товаро-транспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура.
Датою постачання продукції буде вважатися дата прийому продукції на склад покупця. Ціна одиниці продукції: згідно специфікації. Розрахунки за продукцію здійснюються за фактом постачання впродовж 30 днів. Зі згоди обох сторін можлива інша форма розрахунків, що не протидіє діючому законодавству. Строк дії договору: з моменту підписання його сторонами та по 31.12.2009 року.
На виконання договорів позивачем надані видаткові накладні виписані ТОВ «Векосс» №2453 від 18.02.2009 року, №2496 від 27.02.2009 року, №3946 від 27.02.2009 року, №4166 від 04.03.2009 року, №4846 від 19.03.2009 року, №7995 від 25.05.2009 року, №7996 від 25.05.2009 року, №7997 від 25.05.2009 року, №8088 від 27.05.2009 року, №9132 від 16.06.2009 року, №9263 від 19.06.2009 року, №9396 від 22.06.2009 року, №10338 від 13.07.2009 року, №11363 від 05.08.2009 року, №11368 від 05.08.2009 року, №12310 від 26.08.2009 року, №12311 від 26.08.2009 року, №12312 від 26.08.2009 року, №12356 від 27.08.2009 року, №12362 від 28.08.2009 року, №12363 від 28.08.2009 року, №13103 від 10.09.2009 року, №13169 від 11.09.2009 року, №13170 від 11.09.2009 року, №13171 від 11.09.2009 року, №13354 від 15.09.2009 року, №13488 від 18.09.2009 року, №13490 від 18.09.2009 року, №13714 від 23.09.2009 року, №13715 від 23.09.2009 року, №13756 від 24.09.2009 року, №13937 від 28.09.2009 року, №13938 від 28.09.2009 року, №13998 від 29.09.2009 року, №12809 від 05.10.2009 року, №14074 від 01.10.2009 року, №14113 від 02.10.2009 року, №14295 від 06.10.2009 року, №14432 від 09.10.2009 року, №14610 від 13.10.2009 року, №14611 від 13.10.2009 року, №14874 від 19.10.2009 року, №14875 від 19.10.2009 року, №14651 від 14.10.2009 року, №14880 від 19.10.2009 року, №15016 від 22.10.2009 року, №15017 від 22.10.2009 року, №15018 від 22.10.2009 року, №15056 від 23.10.2009 року, №15057 від 23.10.2009 року, №15058 від 23.10.2009 року, №15193 від 26.10.2009 року, №15236 від 27.10.2009 року, №15237 від 27.10.2009 року, №15238 від 27.10.2009 року, №15325 від 29.10.2009 року, №15326 від 29.10.2009 року, №15327 від 29.10.2009 року, №15328 від 29.10.2009 року, №15329 від 29.10.2009 року, №15330 від 29.10.2009 року, №15331 від 29.10.2009 року, №15332 від 29.10.2009 року, №15335 від 28.10.2009 року, №16224 від 18.11.2009 року, №15908 від 11.11.2009 року, №15593 від 04.11.2009 року, №14579 від 12.11.2009 року, №15545 від 03.11.2009 року, №16534 від 25.11.2009 року, №16445 від 23.11.2009 року, №17162 від 09.12.2009 року, №17163 від 09.12.2009 року, №17164 від 09.12.2009 року, №16804 від 01.12.2009 року, №16887 від 03.12.2009 року. (т.6 а.с.55-130)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «Векосс» №2453 від 18.02.2009 року, №2496 від 27.02.2009 року, №3946 від 27.02.2009 року, №4166 від 04.03.2009 року, №4846 від 19.03.2009 року, №7995 від 25.05.2009 року, №7996 від 25.05.2009 року, №7997 від 25.05.2009 року, №8088 від 27.05.2009 року, №11368 від 05.08.2009 року, №11363 від 05.08.2009 року, №12310 від 26.08.2009 року, №12311 від 26.08.2009 року, №12312 від 26.08.2009 року, №12356 від 27.08.2009 року, №12362 від 28.08.2009 року, №12363 від 28.08.2009 року, №10338 від 13.07.2009 року, №13103 від 10.09.2009 року, №13169 від 11.09.2009 року, №13170 від 11.09.2009 року, №13171 від 11.09.2009 року, №13354 від 15.09.2009 року, №13488 від 18.09.2009 року, №13430 від 18.09.2009 року, №13714 від 23.09.2009 року, №13715 від 23.09.2009 року, №13756 від 24.09.2009 року, №13937 від 28.09.2009 року, №13938 від 28.09.2009 року, №13998 від 29.09.2009 року, №12809 від 05.10.2009 року, №14074 від 01.10.2009 року, №14113 від 02.10.2009 року, №14295 від 06.10.2009 року, №14432 від 09.10.2009 року, №14610 від 13.10.2009 року, №14611 від 13.10.2009 року, №14651 від 14.10.2009 року, №14874 від 19.10.2009 року, №14875 від 19.10.2009 року, №14880 від 19.10.2009 року, №15016 від 22.10.2009 року, №15017 від 22.10.2009 року, №15018 від 22.10.2009 року, №15056 від 23.10.2009 року, №15057 від 23.10.2009 року, №15058 від 23.10.2009 року, №15193 від 26.10.2009 року, №15236 від 27.10.2009 року, №15237 від 27.10.2009 року, №15238 від 27.10.2009 року, №15325 від 29.10.2009 року, №15326 від 29.10.2009 року, №15327 від 29.10.2009 року, №15328 від 29.10.2009 року, №15329 від 29.10.2009 року, №15330 від 29.10.2009 року, №15331 від 29.10.2009 року, №15332 від 29.10.2009 року, №15335 від 28.10.2009 року, №15545 від 03.11.2009 року, №15593 від 04.11.2009 року, №15908 від 11.11.2009 року, №14579 від 12.11.2009 року, №16224 від 18.11.2009 року, №16445 від 23.11.2009 року, №16534 від 25.11.2009 року, №16804 від 01.12.2009 року, №16887 від 03.12.2009 року, №17162 від 09.12.2009 року, №17163 від 09.12.2009 року, №17164 від 09.12.2009 року, №9396 від 22.06.2009 року, №9132 від 16.06.2009 року, №9263 від 19.06.2009 року. (т.8 а.с.115-190)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «Векосс» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.169)
Між ВП «Шахта імені С.М.Кірова» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Укр-Промтекс» (Продавець) укладено договір №16 від 22.01.2009 року. Продавець зобов'язується поставити та передати у власність, а Покупець прийняти та оплатити на умовах викладених в Договорі продукцію, асортимент, кількість та ціна якого вказані у специфікаціях, які є його невід'ємною частиною.
Загальна сума Договору складає суму, визначену на підставі даних специфікацій до Договору - 99720,0 грн., в т.ч. ПДВ - 16620,0 грн.
Продавець зобов'язується поставити продукцію Покупцю за адресою: м. Макіївка, ВП «Шахта ім. С.М. Кірова» ДП «Макіїввугілля». Поставка продукції здійснюється за узгодженістю сторін.
До договору сторонами складена специфікація на продукцію на суму 99720,00грн. у т.ч. ПДВ 16620,0грн. (т.2 а.с.45,47)
На виконання договору ТОВ «Укр-Промтекс» виписана податкова накладна №989 від 23.01.2009 року на продукцію на суму 99 720,00грн. у т.ч. ПДВ 16 620,00грн. (т.2 а.с.49)
За поставлену продукцію позивачем було перераховано Постачальнику - ТОВ «Укр-Промтекс» грошові кошти на розрахунковий рахунок відповідно до платіжного доручення №1373 від 23.01.2009 року у сумі 99720,00грн. у т.ч. ПДВ 16620,00грн.(т.2 а.с.56)
Також, між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Укр-Промтекс» (Постачальник) складені тотожні договори купівлі - продажу:
№5/09296 від 04.03.2009 року на загальну суму 99840,00грн. у т.ч. ПДВ 16640,00грн., №5/09558 від 15.05.2009 року на загальну суму 97000,03грн. у т.ч. ПДВ 16166,67грн., №5/09538 від 12.05.2009 року на загальну суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №5/09330 від 02.03.2009 року на загальну суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09322 від 10.03.2009 року на загальну суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09275 від 27.02.2009 року на загальну суму 11650,81грн. у т.ч. ПДВ 1941,80грн., №5/0982 від 19.01.2009 року на загальну суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09494 від 20.04.2009 року на загальну суму 99925,00грн. у т.ч. ПДВ 16654,17грн., №5/09159 від 02.02.2009 року на загальну суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн. (т.4 а.с.205-220)
Предметом договорів є - постачальник зобов'язується поставити та передати у власність, а покупець прийняти та сплатити продукцію.
Продукція чи її окрема партія повинна бути поставлена Постачальником у термін 10 днів з моменту отримання заявки від Покупця на умовах DDP (Інкотермс 2000) склад ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля». Термін постачання: 2009 рік. Продукція, передана за наступним договором, приймається «Покупцем» при наявності наступних документів:
- податкова накладна, товаро-транспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура.
Датою постачання продукції буде вважатися дата прийому продукції на склад покупця. Ціна одиниці продукції: згідно специфікації. Розрахунки за продукцію здійснюються за фактом постачання впродовж 30 днів. Зі згоди обох сторін можлива інша форма розрахунків, що не протидіє діючому законодавству. Строк дії договору: з моменту підписання його сторонами та по 31.12.2009 року.
На виконання договорів позивачем надані видаткові накладні виписані ТОВ «Укр-Промтекс» №491/1 від 12.01.2009 року, №807 від 19.01.2009 року, №941 від 22.01.2009 року, №986 від 23.01.2009 року, №1213 від 28.01.2009 року, №1301 від 30.01.2009 року, №1476 від 03.02.2009 року, №1792 від 10.02.2009 року, №1925 від 13.02.2009 року, №2106 від 17.02.2009 року, №2600 від 28.02.2009 року, №2382 від 23.02.2009 року, №3090 від 11.03.2009 року, №2685 від 02.03.2009 року, №2775 від 04.03.2009 року, №2876/2 від 19.03.2009 року, №3092 від 11.03.2009 року, №1934 від 13.03.2009 року, №3318 від 16.03.2009 року, №3319 від 16.03.2009 року, №3320 від 16.03.2009 року, №3995 від 31.03.2009 року, №3952 від 30.03.2009 року, №4254 від 06.04.2009 року, №4700 від 16.04.2009 року, №4925 від 21.04.2009 року, №4926 від 21.04.2009 року, №5286 від 29.04.2009 року, №5640 від 07.05.2009 року, №6005 від 15.05.2009 року, №6587 від 28.05.2009 року, №6588 від 28.05.2009 року, №6589 від 28.05.2009 року, №6590 від 28.05.2009 року, №6638 від 29.05.2009 року. (т.7 а.с.4-35)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «Укр-Промтекс» №941 від 22.01.2009 року, №986 від 23.01.2009 року, №491 від 12.01.2009 року, №807 від 19.01.2009 року, №1213 від 28.01.2009 року, №1301 від 30.01.2009 року, №1476 від 03.02.2009 року, №1792 від 10.02.2009 року, №1925 від 13.02.2009 року, №2106 від 17.02.2009 року, №2382 від 23.02.2009 року, №2600 від 28.02.2009 року, №3090 від 11.03.2009 року, №2876/2 від 19.03.2009 року, №3318 від 16.03.2009 року, №3319 від 16.03.2009 року, №3320 від 16.03.2009 року, №3952 від 30.03.2009 року, №3995 від 31.03.2009 року, №3092 від 11.03.2009 року, №1934 від 13.03.2009 року, №2775 від 04.03.2009 року, №2685 від 02.03.2009 року, №4254 від 06.04.2009 року, №4700 від 16.04.2009 року, №4926 від 21.04.2009 року, №4925 від 21.04.2009 року, №5286 від 29.04.2009 року, №5640 від 07.05.2009 року, №6003 від 15.05.2009 року, №6587 від 28.05.2009 року, №6588 від 28.05.2009 року, №6589 від 28.05.2009 року, №6590 від 28.05.2009 року, №6638 від 29.05.2009 року. (т.9 а.с.75-110)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «Укр-Промтекс» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.153-156)
Між ВП «Шахта імені С.М.Кірова» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Економікторг» (Продавець) укладено договір №50 від 27.02.2009 року. Продавець зобов'язується поставити та передати у власність, а Покупець прийняти та оплатити на умовах викладених в Договорі продукцію асортимент, кількість та ціна якої вказані у специфікаціях, які є його невід'ємною частиною.
До договору сторонами складена специфікація, в якої зазначені найменування продукції, одиниця виміру, кількість, ціна та сума за продукцію. Підписана сторонами та скріплена печатками.
Сума договору складає 99996,00грн., в т.ч. ПДВ 16666,00грн. Оплата товару здійснюється Покупцем шляхом перерахування грошових коштів га розрахунковий рахунок Продавця. Доставка Товару здійснюється Продавцем власними силами та транспортом на адресу: м. Макіївка ВП «Шахта ім. С.М. Кірова» ДП «Макіїввугілля». Приймання товару здійснюється по кількості, згідно товаросупровідних документів, а по якості згідно документам, які підтверджують якість товару і у відповідності з вимогами Інструкцій П-6, П-7. Строк дії договору - з моменту підписання до 31.12.2009 року. (т.2 а.с.60)
На виконання договору ТОВ «Економікторг» виписана податкова накладна №8471 від 09.07.2009 року на продукцію на суму 99 996,00грн. у т.ч. ПДВ 16 666,00грн. (т.2 а.с.52)
За поставлену продукцію позивачем було перераховано Постачальнику - ТОВ «Економікторг» грошові кошти на розрахунковий рахунок відповідно до платіжного доручення №305 від 13.07.2009 року у сумі 99996,00грн. у т.ч. ПДВ 16666,00грн. (т.2 а.с.55)
Також, між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» (Покупець) та ТОВ «Еномікторг» (Постачальник) складені тотожні договори купівлі - продажу:
№5/091294 від 19.11.2009 року на загальну суму 99960,00грн. у т.ч. ПДВ 16660,00грн., №5/091174 від 04.11.2009 року на загальну суму 79500,00грн. у т.ч. ПДВ 13250,00грн., №5/091338 від 30.11.2009 року на загальну суму 79500,00грн. у т.ч. ПДВ 13250,00грн., №5/091153 від 02.11.2009 року на загальну суму 99579,49грн. у т.ч. ПДВ 16596,58грн., №5/091336 від 30.11.2009 року на загальну суму 72000,00грн. у т.ч. ПДВ 12000,00грн., №5/091348 від 01.12.2009 року на загальну суму 92557,99грн. у т.ч. ПДВ 15426,33грн., №5/09720 від 08.07.2009 року на загальну суму 99949,30грн. у т.ч. ПДВ 16658,22грн., №5/09950 від 16.09.2009 року на загальну суму 99960,00грн. у т.ч. ПДВ 16660,00грн., №5/091149 від 02.11.2009 року на загальну суму 99960,00грн. у т.ч. ПДВ 16660,00грн., №5/091003 від 06.10.2009 року на загальну суму 99975,00грн. у т.ч. ПДВ 16662,50грн., №5/091326 від 25.11.2009 року на загальну суму 90999,95грн. у т.ч. ПДВ 15166,66грн. (т.4 а.с.184-204)
Предметом договорів є - постачальник зобов'язується поставити та передати у власність, а покупець прийняти та сплатити продукцію.
Продукція чи її окрема партія повинна бути поставлена Постачальником у термін 10 днів з моменту отримання заявки від Покупця на умовах DDP (Інкотермс 2000) склад ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля». Термін постачання: грудень 2009 рік. Продукція, передана за договором, приймається «Покупцем» при наявності наступних документів:
- податкова накладна, товаро-транспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура.
Датою постачання продукції буде вважатися дата прийому продукції на склад покупця. Ціна одиниці продукції: згідно специфікації. Розрахунки за продукцію здійснюються за фактом постачання впродовж 30 днів. Зі згоди обох сторін можлива інша форма розрахунків, що не протидіє діючому законодавству. Строк дії договору: з моменту підписання його сторонами та по 31.12.2009 року.
На виконання договорів позивачем надані видаткові накладні виписані ТОВ «Економікторг» №8653 від 13.07.2009 року, №11877 від 23.09.2009 року, №РН-0012457 від 05.10.2009 року, №12772 від 13.10.2009 року, №12774 від 13.10.2009 року, №13222 від 23.10.2009 року, №РН-0014748 від 26.11.2009 року, №13847 від 06.11.2009 року, №13848 від 06.11.2009 року, №14927 від 30.11.2009 року, №РН-0016420 від 30.12.2009 року, №15147 від 04.12.2009 року, №15322 від 07.12.2009 року, №15381 від 08.12.2009 року, №16421 від 30.12.2009 року. (т.6 а.с.228 - т.7 а.с.3)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «Економікторг» №11877 від 23.09.2009 року, №12457 від 05.10.2009 року, №12772 від 13.10.2009 року, №12774 від 13.10.2009 року, №13222 від 23.10.2009 року, №8653 від 13.07.2009 року, №14927 від 30.11.2009 року, №13848 від 06.11.2009 року, №13847 від 06.11.2009 року, №14748 від 26.11.2009 року, №15147 від 04.12.2009 року, №15322 від 07.12.2009 року, №15381 від 08.12.2009 року, №16420 від 30.12.2009 року, №16421 від 30.12.2009 року. (т.9 а.с.60-74)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «Економікторг» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.172)
Між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Востторг» (Продавець) складені тотожні договори купівлі - продажу:
№5/09146 від 19.01.2009 року на загальну суму 91109,99грн. у т.ч. ПДВ 15185,00грн., №5/09149 від 22.01.2009 року на загальну суму 57330,00грн. у т.ч. ПДВ 9555,00грн., №5/09154 від 26.01.2009 року на загальну суму 96000,00грн. у т.ч. ПДВ 16000,00грн. (т.4 а.с.240-244)
Предметом договорів є - постачальник зобов'язується поставити та передати у власність, а покупець прийняти та сплатити продукцію.
Продукція чи її окрема партія повинна бути поставлена Постачальником у термін 10 днів з моменту отримання заявки від Покупця на умовах DDP (Інкотермс 2000) склад ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля». Термін постачання: січень 2009 рік. Продукція, передана за договором, приймається «Покупцем» при наявності наступних документів:
- податкова накладна, товаро-транспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура.
Датою постачання продукції буде вважатися дата прийому продукції на склад покупця. Ціна одиниці продукції: згідно специфікації. Розрахунки за продукцію здійснюються за фактом постачання впродовж 30 днів. Зі згоди обох сторін можлива інша форма розрахунків, що не протидіє діючому законодавству. Строк дії договору: з моменту підписання його сторонами та по 31.12.2009 року.
На виконання договорів позивачем надані видаткові накладні виписані ТОВ «Востторг» №543-10 від 06.01.2009 року, №543-11 від 06.01.2009 року, №543-13 від 06.01.2009 року, №543-24 від 30.01.2009 року, №543-25 від 30.01.2009 року, №543-26 від 30.01.2009 року, №543-28 від 29.01.2009 року, №543-27 від 29.01.2009 року, №543-29 від 29.01.2009 року, №543-30 від 29.01.2009 року. (т.7 а.с.49-58)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «Востторг» №543-10 від 06.01.2009 року, №543-11 від 26.12.2008 року, №543-13 від 06.01.2009 року, №543-27 від 29.01.2009 року, №543-29 від 29.01.2009 року, №543-30 від 29.01.2009 року, №543-24 від 30.01.2009 року, №543-26 від 30.01.2009 року, №543-25 від 30.01.2009 року, №543-28 від 29.01.2009 року. (т.9 а.с.124-139)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «Востторг» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.162)
Між ВП «Шахта імені В.М.Бажанова» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Авістапромторг» (Продавець) укладено договір №53 від 09.04.2010 року. Продавець зобов'язується передати, а Покупець прийняти та сплатити продукцію - запасні частини до лебідки ЛВ-25: вал-шестерня Z-18; колесо косозубе Z-142; запасні частини до машини правільно-гібочної: ролік ведучий СВП-33; ролік прижимной СВП-33; ніж для різки металопрофіля; втулки бронзові згідно Додатків, які є невід'ємною частиною договору.
Загальна сума договору складає 87480,00грн з ПДВ. Постачання продукції проводиться транспортом Продавця за адресою: 86119, м. Макіївка, ВП «Шахта ім. В.М. Бажанова.» Продавець зобов'язується відвантажити продукцію протягом 5 днів з моменту передплати або заявки Покупця. Розрахунок за поставлену продукцію проводиться шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок Продавця. Порядок сплати - 50% передплати і 50% по факту постачання продукції, згідно рахунку або по факту постачання продукції, у випадку відвантаження по заявці Покупця. (т.2 а.с.143)
До договору сторонами складені специфікації №1 від 09.04.2010 року на продукцію на суму 26200,00грн. у т.ч. ПДВ 4366,67грн., №2 від 09.04.2010 року на продукцію на суму 61280,00грн. у т.ч. ПДВ 10213,33грн., (т.2 а.с.145,47)
На виконання договору ТОВ «Авістапромторг» виписані накладні №856 від 20.05.2010 року на продукцію запасні частини на суму 23830,00грн. у т.ч. ПДВ 3971,67грн., №1157 від 27.05.2010 року на продукцію на суму 9400,00грн. у т.ч. ПДВ 1566,67грн., №66 від 02.06.2010 року на суму 8850,00грн. у т.ч. ПДВ 1475,00грн. (т.2 а.с.149-151) та податкові накладні №604 від 14.05.2010 року на продукцію запасні частини на суму 32680,00грн. у т.ч. ПДВ 5446,67грн., №1157 від 27.05.2010 року на суму 9400,00грн. у т.ч. ПДВ 1566,67грн. (т.2 а.с.152-153)
За поставлену продукцію позивачем було перераховано Постачальнику - ТОВ «Авістапромторг» грошові кошти на розрахунковий рахунок відповідно до виписок банку від 14.05.2010 року у сумі 32680,00грн. у т.ч. ПДВ 5446,67грн., у сумі 9400,00грн. у т.ч. ПДВ 1566,67грн. (т.2 а.с.147,148)
Також, між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Авістапромторг» (Постачальник) складені тотожні договори постачання:
№5/10232 від 12.02.2010 року на загальну суму 90420,05грн. у т.ч. ПДВ 15070,01грн., №5/10245 від 15.02.2010 року на загальну суму 96780,34грн. у т.ч. ПДВ 16130,06грн., №5/10219 від 10.02.2010 року на загальну суму 47980,55грн. у т.ч. ПДВ 7996,76грн., №6/10318 від 01.03.2010 року на загальну суму 2 589 600,00грн. у т.ч. ПДВ 431600,00грн., №5/10337 від 04.03.2010 року на загальну суму 99800,00грн. у т.ч. ПДВ 16633,33грн., №5/10258 від 17.02.2010 року на загальну суму 85000,01грн. у т.ч. ПДВ 14166,67грн., №5/10352 від 09.03.2010 року на загальну суму 72985,18грн. у т.ч. ПДВ 12164,20грн., №5/10360 від 10.03.2010 року на загальну суму 74000,02грн. у т.ч. ПДВ 12333,34грн. (т.4 а.с.221-239)
Предметом договорів є - постачальник зобов'язується поставити та передати у власність, а покупець прийняти та сплатити продукцію.
Продукція чи її окрема партія повинна бути поставлена Постачальником у термін 10 днів з моменту отримання заявки від Покупця на умовах DDP (Інкотермс 2000) склад ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля». Термін постачання: лютий та березень 2010 року. Продукція, передана за договором, приймається «Покупцем» при наявності наступних документів:
- податкова накладна, товаро-транспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура.
Датою постачання продукції буде вважатися дата прийому продукції на склад покупця. Ціна одиниці продукції: згідно специфікації. Розрахунки за продукцію здійснюються за фактом постачання впродовж 30 днів. Зі згоди обох сторін можлива інша форма розрахунків, що не протидіє діючому законодавству. Строк дії договору: з моменту підписання його сторонами та по 31.12.2010 року.
На виконання договорів позивачем надані видаткові накладні виписані ТОВ «Авістапромторг» №746 від 17.02.2010 року, №747 від 17.02.2010 року, №748 від 17.02.2010 року, №160 від 04.03.2010 року, №520 від 12.03.2010 року, №521 від 12.03.2010 року, №522 від 12.03.2010 року, №523 від 12.03.2010 року, №524 від 12.03.2010 року, №525 від 12.03.2010 року, №1197 від 27.04.2010 року, №1198 від 27.04.2010 року, №1199 від 27.04.2010 року. (т.7 а.с.36-48)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «Авістапромторг» №160 від 04.03.2010 року, №525 від 12.03.2010 року, №524 від 12.03.2010 року, №523 від 12.03.2010 року, №522 від 12.03.2010 року, №521 від 12.03.2010 року, №520 від 12.03.2010 року, №1197 від 27.04.2010 року, №1198 від 27.04.2010 року, №1199 від 27.04.2010 року, №746 від 17.02.2010 року, №747 від 17.02.2010 року, №748 від 17.02.2010 року. (т.9 а.с.111-123)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «Авістапромторг» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.143-144)
Між позивачем в особі ВП «Шахта імені В.І.Леніна» (Покупець) та ТОВ «КФ Продінвест» складені тотожні договори купівлі-продажу №09/11-02 від 09.11.2009 року на суму 98700,00грн. у т.ч. ПДВ 16450,00грн., №11/11-02 від 11.11.2009 року на суму 99100,00грн. у т.ч. ПДВ 16516,67грн., №13/11-02 від 13.11.2009 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн., №10/11-03 від 10.11.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №12/11-02 від 12.11.2009 року на суму 98800,00грн. у т.ч. ПДВ 16466,67грн.
До договору сторонами складені специфікації на продукцію на зазначені вище суми. (т.2 а.с.181-190)
На виконання договору ТОВ «КФ Продінвест» виписані:
видаткові накладні №4564 від 11.11.2009 року на суму 99100,00грн. у т.ч. ПДВ 16516,67грн., №4510 від 10.11.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №4445 від 09.11.2009 року на суму 98700,00грн. у т.ч. ПДВ 16450,00грн., №4621 від 12.11.2009 року на суму 98800,00грн. у т.ч. ПДВ 16466,67грн., №4680 від 13.11.2009 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн.,
приходні ордери №1727 від 11.11.2009 року на суму 82583,34грн., №1729 від 10.11.2009 року на суму 82666,65грн., №1733 від 09.11.2009 року на суму 82250,00грн., №1737 від 12.11.2009 року на суму 82333,30грн., №1748 від 13.11.2009 року на суму 82800,00грн.,
рахунки б/н від 11.11.2009 року на суму 99100,00грн. у т.ч. ПДВ 16516,67грн., від 10.11.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., від 09.11.2009 року на суму 98700,00грн. у т.ч. ПДВ 16450,00грн., від 12.11.2009 року на суму 98800,00грн. у т.ч. ПДВ 16466,67грн., від 13.11.2009 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн. (т.2 а.с.213-223)
податкові накладні №4680 від 13.11.2009 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн., №4621 від 12.11.2009 року на суму 98800,00грн. у т.ч. ПДВ 16466,67грн., №4564 від 11.11.2009 року на суму 99100,00грн. у т.ч. ПДВ 16516,67грн., №4510 від 10.11.2009 року на суму 99200,00грн. у т.ч. ПДВ 16533,33грн., №4445 від 09.11.2009 року на суму 98700,00грн. у т.ч. ПДВ 16450,00грн. (т.2 а.с.253-255, т.3 а.с.1-2)
Оплата за товар була здійснена шляхом перерахування грошових коштів на рахунок підприємства контрагента, про що свідчать виписки банку від 18.11.2009 року на суму 98700,00грн., на суму 501126,00грн., на суму 112360,00грн., на суму 509960,00грн. (т.2 а.с.239-241)
Крім того, між позивачем в особі ВП «Красногвардійський ремонтно-механічний завод» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та ТОВ «КФ Продінвест» (Постачальник) складені тотожні договори купівлі - продажу від 02.11.2009 року №46 загальна сума 99300,00грн. у т.ч. ПДВ 16550,00грн., від 27.11.2009 року №47 загальна сума договору 99880,00грн. у т.ч. ПДВ 16646,67грн., від 30.11.2009 року №48 загальна сума договору 99800,00грн.у т.ч. ПДВ 16466,67грн., від 30.11.2009 року №49 загальна сума договору 99100,00грн. у т.ч. ПДВ 16516,67грн., від 06.11.2009 року №53 загальна сума договору 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн., від 04.01.2010 року №10/3 загальна сума договору 97500,00грн. у т.ч. ПДВ 16250,00грн., від 06.01.2010 року №10/8 загальна сума договору 99320,00грн. у т.ч. ПДВ 16553,33грн., від 14.01.2010 року №10/19 загальна сума договору 99000,00грн. у т.ч. ПДВ16500,00грн., від 18.01.2010 року №10/24 загальна сума договору 98000,00грн. у т.ч. ПДВ 16333,33грн.
Предмет договору є Постачальник зобов`язується поставити та передати, а Покупець прийняти та оплатити продукцію. Специфікація є невід`ємною частиною договорів. Продукція або її партії поставляються Постачальником в строк 10 днів з моменту отримання від Покупців на умовах DDР (Інкотермс 2000) склад ВП «Червоногвардійський РМЗ» ДП «Макіїввугілля». Продукція, яка продана по договорам, приймається Покупцем при наявності наступних документів:
- податкової накладної;
- товаротранспортної (залізничної) накладної;
- сертифіката якості (паспорта)
- рахунку-фактури.
Розрахунки за продукцію здійснюються шляхом сплати по факту поставки в строк 30 днів. Строк дії договорів: договір вважається заключеним та вступає в дію з моменту його підписання та діє до 31.12.2009 року та до 31.12.2010 року відповідно.
До договорів сторонами складені специфікації, в яких зазначені найменування продукції, одиниця виміру, кількість, ціна та сума за продукцію. Вони підписані сторонами та скріплені печатками. (т.3 а.с.72-89)
На виконання договору ТОВ «КФ «Продінвест» виписані:
видаткові накладні №5471 від 01.12.2009 року на суму 99100,00грн. у т.ч. ПДВ 16516,67грн., №5529 від 02.12.2009 року на суму 99880,00грн. у т.ч. ПДВ 16646,67грн., №5293 від 27.11.2009 року на суму 98800,00грн. у т.ч. ПДВ 16466,67грн., №5248 від 26.11.2009 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн., №5428 від 30.11.2009 року на суму 99300,00грн. у т.ч. ПДВ 16550,00грн., №1007 від 20.01.2010 року на суму 98000,00грн. у т.ч. ПДВ 16333,33грн., №1006 від 20.01.2010 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., №1005 від 20.01.2010 року на суму 99320,00грн. у т.ч. ПДВ 16553,33грн., №1004 від 20.01.2010 року на суму 97500,00грн. у т.ч. ПДВ 16250,00грн. (т.3 а.с.115-124)
податкові накладні №5428 від 30.11.2009 року на суму 99300,00грн. у т.ч. ПДВ 16550,00грн., №5248 від 26.11.2009 року на суму 99360,00грн. у т.ч. ПДВ 16560,00грн., №5293 від 27.11.2009 року на суму 98800,00грн. у т.ч. ПДВ 16466,67грн., №5529 від 02.12.2009 року на суму 99880,00грн. у т.ч. ПДВ 16646,67грн., №5471 від 01.12.2009 року на суму 99100,00грн. у т.ч. ПДВ 16516,67грн., №1004 від 20.01.2010 року на суму 97500,00грн. у т.ч. ПДВ 16250,00грн., №1005 від 20.01.2010 року на суму 99320,00грн. у т.ч. ПДВ 16553,33грн., №1006 від 20.01.2010 року на суму 99000,00грн. у т.ч. ПДВ 16500,00грн., №1007 від 20.01.2010 року на суму 98000,00грн. у т.ч. ПДВ 16333,33грн., (т.3 а.с.129-131,137-138,141- 144)
За поставлену продукцію позивачем було перераховано Постачальнику - ТОВ «КФ Продінвест» грошові кошти на розрахунковий рахунок відповідно до виписок банку №3274 суму 496440,00грн. у т.ч. ПДВ 82740,00грн., №2325 суму 393820,00грн. у т.ч. ПДВ 65636,67грн. (т.3 а.с.113-114)
В ході судового розгляду справи судом встановлено, що ДП «Макіїввугілля» отримав бумагу ксероксну 100 пачок від ТОВ «КФ «Продінвест» та підприємством виписано накладна №6516 від 21.12.2009 року та податкова накладна №6343 від 17.11.2009 року на суму 3000,00грн. у т.ч. ПДВ 500,00грн. Оплата за ТМЦ була здійснена позивачем грошових коштів шляхом перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «КФ Продінвест» суми 3000,00грн., що підтверджено випискою банку від 17.11.2009 року. (т.3 а.с.163-166)
Між ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «КФ «Продінвест» (Постачальник) укладені тотожні договори поставки:
№5/10451 від 25.03.2010 року на загальну суму 99855,00грн. у т.ч. ПДВ 16642,50грн., №5/10452 від 25.03.2010 року на загальну суму 88515,00грн у т.ч. ПДВ 14752,50грн., №5/10446 від 24.03.2010 року на загальну суму 99855,00грн у т.ч. ПДВ 16642,50грн., №5/10460 від 26.03.2010 року на загальну суму 21106,00грн у т.ч. ПДВ 3517,67грн., №5/10459 від 26.03.2010 року на загальну суму 99994,00грн у т.ч. ПДВ 16665,67грн., №5/10445 від 24.03.2010 року на загальну суму 99855,00грн у т.ч. ПДВ 16642,50грн., №5/091274 від 17.11.2009 року на загальну суму 54400,00грн у т.ч. ПДВ 9066,67грн., №5/091110 від 27.10.2009 року на загальну суму 84000,00грн у т.ч. ПДВ 14000,00грн., №5/091092 від 26.10.2009 року на загальну суму 97500,00грн у т.ч. ПДВ 16250,00грн., №5/091012 від 08.10.2009 року на загальну суму 99840,00грн у т.ч. ПДВ 16640,00грн., №5/09997 від 05.10.2009 року на загальну суму 99640,00грн у т.ч. ПДВ 16606,67грн., №5/09988 від 01.10.2009 року на загальну суму 99640,00грн у т.ч. ПДВ 16606,67грн., №5/09975 від 22.09.2009 року на загальну суму 99640,00грн у т.ч. ПДВ 16606,67грн., №5/09972 від 21.09.2009 року на загальну суму 99640,00грн у т.ч. ПДВ 16606,67грн., №5/09962 від 18.09.2009 року на загальну суму 99840,00грн у т.ч. ПДВ 16606,67грн., №5/091077 від 22.10.2009 року на загальну суму 84000,00грн у т.ч. ПДВ 14000,00грн., №5/09904 від 03.09.2009 року на загальну суму 99840,00грн у т.ч. ПДВ 16640,00грн., №5/09891 від 01.09.2009 року на загальну суму 99840,00грн у т.ч. ПДВ 16640,00грн., №5/09930 від 10.09.2009 року на загальну суму 99924,00грн у т.ч. ПДВ 16654,00грн., №5/10249 від 15.02.2010 року на загальну суму 85404,00грн у т.ч. ПДВ 14234,00грн., №5/10134 від 26.01.2010 року на загальну суму 3120,00грн у т.ч. ПДВ 520,00грн., №5/10254 від 16.02.2010 року на загальну суму 79920,00грн у т.ч. ПДВ 13320,00грн., №5/10328 від 03.03.2010 року на загальну суму 99596,32грн у т.ч. ПДВ 16599,39грн., №5/10323 від 02.03.2010 року на загальну суму 99596,32грн у т.ч. ПДВ 16599,39грн., №5/10333 від 04.03.2010 року на загальну суму 99573,41грн у т.ч. ПДВ 16595,57грн., №5/10339 від 05.03.2010 року на загальну суму 99573,41грн у т.ч. ПДВ 16595,57грн., №5/10415 від 18.03.2010 року на загальну суму 88000,00грн у т.ч. ПДВ 14666,67грн.. (т.4 а.с.1-37)
Предметом договорів є - постачальник зобов'язується поставити та передати у власність, а покупець прийняти та сплатити продукцію.
Продукція чи її окрема партія повинна бути поставлена Постачальником у термін 10 днів з моменту отримання заявки від Покупця на умовах DDP (Інкотермс 2000) склад ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля». Термін постачання: 2009 рік. Продукція, передана за наступним договором, приймається «Покупцем» при наявності наступних документів:
- податкова накладна, товаро-транспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура.
Датою постачання продукції буде вважатися дата прийому продукції на склад покупця. Ціна одиниці продукції: згідно специфікації. Розрахунки за продукцію здійснюються за фактом постачання впродовж 30 днів. Зі згоди обох сторін можлива інша форма розрахунків, що не протидіє діючому законодавству. Строк дії договору: з моменту підписання його сторонами та по 31.12.2009 року.
На виконання договорів позивачем надані накладні виписані ТОВ «КФ «Продінвест» №1802 від 15.09.2009 року, №1803 від 15.09.2009 року, №1881 від 17.09.2009 року, №1921 від 18.09.2009 року, №2161 від 24.09.2009 року, №2162 від 24.09.2009 року, №2361 від 28.09.2009 року, №2670 від 05.10.2009 року, №2671 від 05.10.2009 року, №3083 від 12.10.2009 року, №3085 від 12.10.2009 року, №3089 від 12.10.2009 року, №3127 від 13.10.2009 року, №3128 від 13.10.2009 року, №3130 від 13.10.2009 року, №3217 від 15.10.2009 року, №3218 від 15.10.2009 року, №3219 від 15.10.2009 року, №3262 від 16.10.2009 року, №3263 від 16.10.2009 року, №3264 від 16.10.2009 року, №3574 від 23.10.2009 року, №3755 від 27.10.2009 року, №3756 від 27.10.2009 року, №3804 від 28.10.2009 року, №3843 від 29.10.2009 року, №4804 від 16.11.2009 року, №4267 від 06.11.2009 року, №4272 від 06.11.2009 року, №4271 від 06.11.2009 року, №5425 від 30.11.2009 року, №5940 від 09.12.2009 року, №5647 від 04.12.2009 року, №5648 від 04.12.2009 року, №5884 від 08.12.2009 року, №6929 від 30.12.2009 року, №5822 від 07.12.2009 року, №5818 від 07.12.2009 року, №5821 від 07.12.2009 року, №5836 від 07.12.2009 року, №5835 від 07.12.2009 року, №5820 від 07.12.2009 року, №5819 від 07.12.2009 року, №6246 від 15.12.2009 року, №6872 від 29.12.2009 року, №6917 від 30.12.2009 року, №6918 від 30.12.2009 року, №6919 від 30.12.2009 року, №6920 від 30.12.2009 року, №1313 від 27.01.2010 року, №1359 від 28.01.2010 року, №1402 від 29.01.2010 року, №1403 від 29.01.2010 року, №1404 від 29.01.2010 року, №1405 від 29.01.2010 року, №1406 від 29.01.2010 року, №1407 від 29.01.2010 року, №1045 від 21.01.2010 року, №1496 від 02.02.2010 року, №1497 від 02.02.2010 року, №1596 від 02.02.2010 року, №1663 від 03.02.2010 року, №1713 від 04.02.2010 року, №1714 від 04.02.2010 року, №1767 від 05.02.2010 року, №1768 від 05.02.2010 року, №2002 від 09.02.2010 року, №2003 від 09.02.2010 року, №2004 від 09.02.2010 року, №2005 від 09.02.2010 року, №2060 від 10.02.2010 року, №2065 від 10.02.2010 року, №2066 від 10.02.2010 року, №2067 від 10.02.2010 року, №2120 від 11.02.2010 року, №2121 від 11.02.2010 року, №2180 від 12.02.2010 року, №2181 від 12.02.2010 року, №2357 від 16.02.2010 року, №2358 від 16.02.2010 року, №2359 від 16.02.2010 року, №2405 від 17.02.2010 року, №2406 від 17.02.2010 року, №2407 від 17.02.2010 року, №2408 від 17.02.2010 року, №2410 від 17.02.2010 року, №2411 від 17.02.2010 року, №2492 від 19.02.2010 року, №2495 від 19.02.2010 року, №2625 від 22.02.2010 року, №2626 від 22.02.2010 року, №2627 від 22.02.2010 року, №2628 від 22.02.2010 року, №2629 від 22.02.2010 року, №2669 від 23.02.2010 року, №2670 від 23.02.2010 року, №2671 від 23.02.2010 року, №2672 від 23.02.2010 року, №2673 від 23.02.2010 року, №2674 від 23.02.2010 року, №2804 від 26.02.2010 року, №2805 від 26.02.2010 року, №2806 від 26.02.2010 року, №2807 від 26.02.2010 року, №2808 від 26.02.2010 року, №2809 від 26.02.2010 року, №2995 від 02.03.2010 року, №2996 від 02.03.2010 року, №3008 від 02.03.2010 року, №3054 від 03.03.2010 року, №3055 від 03.03.2010 року, №3521 від 11.03.2010 року, №3522 від 11.03.2010 року, №3523 від 11.03.2010 року, №3579 від 12.03.2010 року, №3580 від 12.03.2010 року, №3716 від 15.03.2010 року, №3717 від 15.03.2010 року, №3718 від 15.03.2010 року, №3719 від 15.03.2010 року, №3762 від 16.03.2010 року, №3763 від 16.03.2010 року, №3764 від 16.03.2010 року, №3765 від 16.03.2010 року, №3766 від 16.03.2010 року, №3767 від 16.03.2010 року, №3803 від 17.03.2010 року, №3804 від 17.03.2010 року, №3805 від 17.03.2010 року, №3815 від 17.03.2010 року, №3856 від 18.03.2010 року, №3857 від 18.03.2010 року, №3858 від 18.03.2010 року, №3892 від 19.03.2010 року, №3898 від 19.03.2010 року, №3899 від 19.03.2010 року, №3900 від 19.03.2010 року, №4030 від 22.03.2010 року, №4031 від 22.03.2010 року, №4032 від 22.03.2010 року, №4080 від 23.03.2010 року, №4081 від 23.03.2010 року, №4115 від 24.03.2010 року, №4116 від 24.03.2010 року, №4117 від 24.03.2010 року, №4118 від 24.03.2010 року, №4119 від 24.03.2010 року, №4120 від 24.03.2010 року, №4121 від 24.03.2010 року, №4122 від 24.03.2010 року, №4167 від 25.03.2010 року, №4168 від 25.03.2010 року, №4169 від 25.03.2010 року, №4170 від 25.03.2010 року, №4171 від 25.03.2010 року, №4205 від 26.03.2010 року, №4207 від 26.03.2010 року, №4219 від 26.03.2010 року, №4220 від 26.03.2010 року, №4340 від 29.03.2010 року, №4341 від 29.03.2010 року, №4474 від 01.04.2010 року, №4475 від 01.04.2010 року, №4476 від 01.04.2010 року, №4477 від 01.04.2010 року, №4478 від 01.04.2010 року, №4479 від 01.04.2010 року, №4480 від 01.04.2010 року, №4481 від 01.04.2010 року, №4482 від 01.04.2010 року, №4483 від 01.04.2010 року, №4484 від 01.04.2010 року, №4485 від 01.04.2010 року, №4487 від 01.04.2010 року, №4763 від 06.04.2010 року, №4764 від 06.04.2010 року, №4768 від 06.04.2010 року, №4769 від 06.04.2010 року, №4770 від 06.04.2010 року, №4771 від 06.04.2010 року, №4881 від 08.04.2010 року, №4882 від 08.04.2010 року, №4883 від 08.04.2010 року, №4884 від 08.04.2010 року, №5836 від 28.04.2010 року, №1801 від 15.09.2009 року, №4268 від 06.11.2009 року. (т.5 а.с.77 - т.6 а.с.24)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «КФ «Продінвест» №1045 від 21.01.2010 року, №1313 від 27.01.2010 року, №1359 від 28.01.2010 року, №1402 від 29.01.2010 року, №1403 від 29.01.2010 року, №1404 від 29.01.2010 року, №1405 від 29.01.2010 року, №1406 від 29.01.2010 року, №1407 від 29.01.2010 року, №1497 від 02.02.2010 року, №1496 від 02.02.2010 року, №1767 від 05.02.2010 року, №1713 від 04.02.2010 року, №1714 від 04.02.2010 року, №1768 від 05.02.2010 року, №1663 від 03.02.2010 року, №2067 від 10.02.2010 року, №2066 від 10.02.2010 року, №2004 від 09.02.2010 року, №2005 від 09.02.2010 року, №2002 від 09.02.2010 року, №2060 від 10.02.2010 року, №2065 від 10.02.2010 року, №2003 від 09.02.2010 року, №2120 від 11.02.2010 року, №2121 від 11.02.2010 року, №2180 від 12.02.2010 року, №2181від 12.02.2010 року, №2673 від 23.02.2010 року, №2358 від 16.02.2010 року, №2359 від 16.02.2010 року, №2405 від 17.02.2010 року, №2406 від 17.02.2010 року, №2408 від 17.02.2010 року, №2407 від 17.02.2010 року, №2410 від 17.02.2010 року, №2411 від 17.02.2010 року, №2492 від 19.02.2010 року, №2495 від 19.02.2010 року, №2625 від 22.02.2010 року, №2626 від 22.02.2010 року, №2627 від 22.02.2010 року, №2628 від 22.02.2010 року, №2629 від 22.02.2010 року, №2669 від 23.02.2010 року, №2671 від 23.02.2010 року, №2670 від 23.02.2010 року, №2672 від 23.02.2010 року, №2357 від 16.02.2010 року, №2674 від 23.02.2010 року, №2804 від 26.02.2010 року, №2805 від 26.02.2010 року, №2806 від 26.02.2010 року, №2807 від 26.02.2010 року, №2808 від 26.02.2010 року, №2809 від 26.02.2010 року, №2361 від 28.09.2009 року, №2670 від 05.10.2009 року, №2671 від 05.10.2009 року, №3083 від 12.10.2009 року, №3085 від 12.10.2009 року, №3089 від 12.10.2009 року, №3127 від 13.10.2009 року, №3128 від 13.10.2009 року, №3130 від 13.10.2009 року, №3217 від 15.10.2009 року, №3218 від 15.10.2009 року, №3219 від 15.10.2009 року, №3262 від 16.10.2009 року, №3263 від 16.10.2009 року, №3264 від 16.10.2009 року, №3574 від 23.10.2009 року, №3755 від 27.10.2009 року, №3756 від 27.10.2009 року, №3804 від 28.10.2009 року, №3843 від 29.10.2009 року, №4267 від 06.11.2009 року, №4268 від 06.11.2009 року, №4271 від 06.11.2009 року, №4272 від 06.11.2009 року, №4804 від 16.11.2009 року, №5425 від 30.11.2009 року, №5940 від 09.12.2009 року, №5648 від 04.12.2009 року, №5697 від 04.12.2009 року, №5818 від 07.12.2009 року, №5819 від 07.12.2009 року, №5821 від 07.12.2009 року, №5822 від 07.12.2009 року, №5835 від 07.12.2009 року, №5836 від 07.12.2009 року, №5884 від 08.12.2009 року, №6246 від 15.12.2009 року, №6872 від 29.12.2009 року, №6929 від 30.12.2009 року, №6917 від 30.12.2009 року, №6918 від 30.12.2009 року, №6919 від 30.12.2009 року, №6920 від 30.12.2009 року, №2995 від 02.03.2010 року, №2996 від 02.03.2010 року, №3054 від 03.03.2010 року, №3055 від 03.03.2010 року, №3521 від 11.03.2010 року, №3522 від 11.03.2010 року, №3523 від 11.03.2010 року, №3579 від 12.03.2010 року, №3580 від 12.03.2010 року, №3716 від 15.03.2010 року, №3717 від 15.03.2010 року, №3718 від 15.03.2010 року, №3719 від 15.03.2010 року, №3762 від 16.03.2010 року, №3763 від 16.03.2010 року, №3764 від 16.03.2010 року, №3765 від 16.03.2010 року, №3766 від 16.03.2010 року, №3767 від 16.03.2010 року, №3803 від 17.03.2010 року, №3804 від 17.03.2010 року, №3805 від 17.03.2010 року, №3008 від 02.03.2010 року, №3815 від 17.03.2010 року, №3856 від 18.03.2010 року, №3857 від 18.03.2010 року, №3858 від 18.03.2010 року, №3892 від 19.03.2010 року, №3898 від 19.03.2010 року, №3899 від 19.03.2010 року, №3900 від 19.03.2010 року, №4030 від 22.03.2010 року, №4031 від 22.03.2010 року, №4032 від 22.03.2010 року, №4080 від 23.03.2010 року, №4081 від 23.03.2010 року, №4115 від 24.03.2010 року, №4116 від 24.03.2010 року, №4117 від 24.03.2010 року, №4118 від 24.03.2010 року, №4119 від 24.03.2010 року, №4120 від 24.03.2010 року, №4121 від 24.03.2010 року, №4122 від 24.03.2010 року, №4167 від 25.03.2010 року, №4168 від 25.03.2010 року, №4169 від 25.03.2010 року, №4170 від 25.03.2010 року, №4171 від 25.03.2010 року, №4205 від 26.03.2010 року, №4207 від 26.03.2010 року, №4219 від 26.03.2010 року, №4220 від 26.03.2010 року, №4340 від 29.03.2010 року, №4341 від 29.03.2010 року, №4474 від 01.04.2010 року, №4475 від 01.04.2010 року, №4476 від 01.04.2010 року, №4477 від 01.04.2010 року, №4478 від 01.04.2010 року, №4479 від 01.04.2010 року, №4480 від 01.04.2010 року, №4481 від 01.04.2010 року, №4482 від 01.04.2010 року, №4483 від 01.04.2010 року, №4484 від 01.04.2010 року, №4485 від 01.04.2010 року, №4487 від 01.04.2010 року, №4763 від 06.04.2010 року, №4764 від 06.04.2010 року, №4768 від 06.04.2010 року, №4769 від 06.04.2010 року, №4770 від 06.04.2010 року, №4771 від 06.04.2010 року, №4881 від 08.04.2010 року, №4882 від 08.04.2010 року, №4883 від 08.04.2010 року, №4884 від 08.04.2010 року, №5836 від 28.04.2010 року, №1801 від 15.09.2009 року, №1802 від 15.09.2009 року, №1803 від 15.09.2009 року, №1881 від 17.09.2009 року, №1921 від 18.09.2009 року, №2161 від 24.09.2009 року, №2162 від 24.09.2009 року, №1596 від 02.02.2010 року. (т.7 а.с.138 - т.8 а.с.84)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «КФ «Продінвест» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.140-142)
Між позивачем в особі ВП «Шахта імені В.І.Леніна» (Покупець) та ТОВ «Торгово-комерційна компанія «Теплооптторг» складені тотожні договори купівлі-продажу №53 від 08.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн., №54 від 19.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн., №55 від 20.06.2009 року на суму 99637,88грн. у т.ч. ПДВ 16606,28грн.
До договору сторонами складені специфікації на продукцію на зазначені вище суми. (т.2 а.с.191-196)
На виконання договору ТОВ «ТКК «Теплооптторг» виписані:
видаткові накладні №ТК-0000019 від 26.06.2009 року на суму 24672,75грн. у т.ч. ПДВ 4112,12грн., №ТК-0000018 від 26.06.2009 року на суму 49345,50грн. у т.ч. ПДВ 8224,25грн., №ТК-0000024 від 30.06.2009 року на суму 48878,96грн. у т.ч. ПДВ 8146,49рн., №ТК-0000016 від 24.06.2009 року на суму 50758,92грн. у т.ч. ПДВ 8459,82грн., №ТК-0000017 від 25.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн., №ТК-0000030 від 06.07.2009 року на суму 24672,75грн. у т.ч. ПДВ 4112,12грн.,
приходні ордери №1013 від 26.06.2009 року на суму 20560,62грн., №1014 від 26.06.2009 року на суму 41121,24грн., №1016 від 30.06.2009 року на суму 40732,38грн., №1017 від 24.06.2009 року на суму 42299,01грн., №1020 від 25.06.2009 року на суму 82242,48грн., №1021 від 06.07.2009 року на суму 20560,62грн.,
рахунки-фактури №ТК-0000025 від 26.06.2009 року на суму 24672,75грн. у т.ч. ПДВ 4112,12грн., №ТК-0000024 від 26.06.2009 року на суму 49345,50грн. у т.ч. ПДВ 8224,25грн., №ТК-0000030 від 30.06.2009 року на суму 48878,96грн. у т.ч. ПДВ 8146,49грн., №ТК-0000022 від 24.06.2009 року на суму 50758,92грн. у т.ч. ПДВ 8459,82грн., №ТК-0000023 від 25.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн., №ТК-0000034 від 06.07.2009 року на суму 24672,75грн. у т.ч. ПДВ 4112,12грн. (т.2 а.с.224-235)
податкові накладні №29 від 06.07.2009 року на суму 24672,75грн. у т.ч. ПДВ 4112,12грн., №26 від 30.06.2009 року на суму 48878,96грн. у т.ч. ПДВ 8146,49грн., №21 від 26.06.2009 року на суму 24672,75грн. у т.ч. ПДВ 4112,12грн., №20 від 26.06.2009 року на суму 49345,50грн. у т.ч. ПДВ 8224,25грн., №19 від 25.06.2009 року на суму 98691,00грн. у т.ч. ПДВ 16448,50грн., №18 від 24.06.2009 року на суму 50758,92грн. у т.ч. ПДВ 8459,82грн., (т.2 а.с.247-252)
Оплата за товар була здійснена шляхом перерахування грошових коштів на рахунок підприємства контрагента, про що свідчать виписки банку від 31.07.2009 року на суму 24672,75грн., на суму 272347,13грн. (т.2 а.с.242,243)
Між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгово-комерційна компанія «Теплооптторг» (Постачальник) укладений договір постачання №6/09723 від 08.07.2009 року на загальну суму 13 453 000,00грн. у т.ч. ПДВ 2 242 166,67грн. Предметом договору є: постачальник зобов`язується передати у власність покупцю обговорену в договорі продукцію: гірничошахтне обладнання, а покупець зобов'язується прийняти дану продукцію й оплатити її на умовах, обговорених у договорі.
Розрахунки за кожну поставлену партію продукції здійснюються шляхом переказу грошових коштів на поточний рахунок Постачальника.
Термін оплати продукції, що поставляється за цим договором, становить 120 кал. днів після отримання товару (відповідно до тендерної пропозиції).
Продукція або її окрема партія повинні бути поставлені Постачальником в термін 3 днів з моменту отримання заявки від Покупця на умовах DDP (ІНКОТЕРМС 2000) - склад ВП «УМТП» (м. Макіївка, вул. Енгельса,13).
Поставка продукції здійснюється транспортом Постачальника або за його рахунок.
Між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгово-комерційна компанія «Теплооптторг» (Постачальник) укладені тотожні договори поставки та купівлі продажу:
№5/09679 від 25.06.2009 року на загальну суму 82750,00грн. у т.ч. ПДВ 13791,67грн., №5/09667 від 24.06.2009 року на загальну суму 93800,00грн. у т.ч. ПДВ 15633,33грн., №5/09655 від 23.06.2009 року на загальну суму 99999,00грн. у т.ч. ПДВ 16666,50грн., №5/09645 від 22.06.2009 року на загальну суму 99999,00грн. у т.ч. ПДВ 16666,50грн., №5/09639 від 19.06.2009 року на загальну суму 99999,00грн. у т.ч. ПДВ 16666,50грн., №5/09630 від 17.06.2009 року на загальну суму 99999,00грн. у т.ч. ПДВ 16666,50грн., №5/09621 від 12.06.2009 року на загальну суму 99999,00грн. у т.ч. ПДВ 16666,50грн., №5/09611 від 11.06.2009 року на загальну суму 99999,00грн. у т.ч. ПДВ 16666,50грн. (т.4 а.с.38-58)
Предметом договорів є - постачальник зобов'язується поставити та передати у власність, а покупець прийняти та сплатити продукцію: запасні частини і гірничошахтне обладнання в асортименті, кількості і по ціні зазначеній в специфікації. Специфікація є невід'ємною частиною договорів.
Продукція чи її окрема партія повинна бути поставлена Постачальником у термін 10 днів з моменту отримання заявки від Покупця на умовах DDP (Інкотермс 2000) склад ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля». Термін постачання: 2009 рік. Продукція, передана за наступним договором, приймається «Покупцем» при наявності наступних документів:
- податкова накладна, товаро-транспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура.
Датою постачання продукції буде вважатися дата прийому продукції на склад покупця. Ціна одиниці продукції: згідно специфікації. Розрахунки за продукцію здійснюються за фактом постачання впродовж 30 днів. Зі згоди обох сторін можлива інша форма розрахунків, що не протидіє діючому законодавству. Строк дії договору: з моменту підписання його сторонами та по 31.12.2009 року.
На виконання договорів позивачем надані видаткові накладні виписані ТОВ «Торгово-комерційна компанія «Теплооптторг» №ТК-0000009 від 22.06.2009 року, №ТК-0000010 від 23.06.2009 року, №ТК-0000011 від 24.06.2009 року, №ТК-0000012 від 24.06.2009 року, №ТК-0000013 від 23.06.2009 року, №ТК-0000014 від 22.06.2009 року, №ТК-0000015 від 25.06.2009 року, №ТК-0000020 від 26.06.2009 року, №ТК-0000021 від 30.06.2009 року, №ТК-0000022 від 30.06.2009 року, №ТК-0000023 від 30.06.2009 року, №ТК-0000029 від 06.07.2009 року, №ТК-0000039 від 11.08.2009 року, №ТК-0000046 від 17.09.2009 року, №ТК-0000084 від 12.11.2009 року, №ТК-0000083 від 11.11.2009 року, №ТК-0000100 від 30.12.2009 року, №ТК-0000099 від 30.12.2009 року, №ТК-0000001 від 11.01.2010 року, №ТК-0000002 від 25.01.2010 року. (т.6 а.с.25-44)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «ТКК «Теплооптторг» №31 від 06.07.2009 року, №11 від 22.06.2009 року, №12 від 23.06.2009 року, №13 від 24.06.2009 року, №14 від 24.06.2009 року, №15 від 23.06.2009 року, №16 від 22.06.2009 року, №17 від 25.06.2009 року, №22 від 26.06.2009 року, №23 від 30.06.2009 року, №24 від 30.06.2009 року, №25 від 30.06.2009 року, №46 від 17.09.2009 року, №76 від 11.11.2009 року, №77 від 12.11.2009 року, №96 від 30.12.2009 року, №97 від 30.12.2009 року, №1 від 11.01.2010 року, №2 від 25.01.2010 року, №40 від 11.08.2009 року. (т.8 а.с.85-104)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «ТКК «Теплооптторг» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.145-148)
Між позивачем в особі ВП «Шахта «Чайкіно» (Покупець) та ТОВ «Виробничо-комерційна фірма «Технопромінвест» складені тотожні договори №18 від 22.02.2010 року на суму 57840,00грн. у т.ч. ПДВ 9640,00грн., №12 від 02.02.2010 року на суму 46740,00грн. у т.ч. ПДВ 7790,00грн.
Предмет договору є Постачальник продає, а Покупець покупає товар згідно Додатку. Постачання здійснюється на адресу: ВП "Шахта "Чайкіно", ДП "Макіїввугілля", м.Макіївка-2, с. Жовтня. Постачальник забезпечує Покупця всіма необхідними документами. Товар постачається в строк 10 днів після надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок Постачальника. Розрахунки здійснюються в національній валюті. Покупець здійснює розрахунки з Постачальником згідно передплати. Загальна сума договорів 46740,00грн. у т.ч. ПДВ 7790,00грн., 57840,00грн. у т.ч. ПДВ 9640,00грн. Якість товару повинна відповідати вимогам ГОСТу та ТУ. Строк дії договору з 02.02.2010 року по 19.02.2010 року.
До договорів сторонами складені переліки товару який поставляється.
На виконання договорів між сторонами складені наступні документи:
видаткові накладні №18 від 22.02.2010 року на суму 57840,00грн. у т.ч. ПДВ 9640,00грн., №12 від 02.02.2010 року на суму 46740,00грн. у т.ч. ПДВ 7790,00грн.
податкові накладні №18 від 03.03.2010 року на суму 57840,00грн. у т.ч. ПДВ 9640,00грн., №12 від 04.02.2010 року на суму 46740,00грн. у т.ч. ПДВ 7790,00грн.
Оплата за поставлений товар здійснений позивачем шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок Постачальника, про що свідчать виписки банку від 03.03.2010 року на суму 57840,00грн. у т.ч. ПДВ 9640,00грн., від 04.02.2010 року на суму 46740,00грн. у т.ч. ПДВ 7790,00грн.
До договорів сторонами складені специфікації, в яких зазначені найменування продукції, одиниця виміру, кількість, ціна та сума за продукцію. Вони підписані сторонами та скріплені печатками. (т.3 а.с.9-20)
Між позивачем (Покупець) та ПП «Сола - Битхім» (Постачальник) укладений договір постачання №2 від 09.09.2008 року на загальну суму 200000,00грн. у т.ч. ПДВ 33333,33грн.
Предметом договору є Постачальник зобов'язується передати у власність Покупця обговорену в даному договорі продукцію, а Покупець зобов'язується прийняти дану продукцію та оплатити її. Термін оплати - 100% передоплата. Поставка продукції здійснюється транспортом Постачальника або за його рахунок. Продукція постачається на умовах DDP (склад Покупця).
До договору складені специфікації №1 на продукцію рідка резина кількістю 2020л. на суму 199980,00грн. у т.ч. ПДВ 33330,00грн. та №2 на цеглу рядову кількістю 1000000шт. на суму 200000,00грн. у т.ч. ПДВ 33333,33грн. (т.3 а.с.157-162)
На виконання договору ПП «Сола -Битхім» виписані видаткова накладна №6 від 21.08.2009 року та податкова накладна №8 від 17.08.2009 року на рідку резину кількістю 2020л. на суму 199980,00грн. у т.ч. ПДВ 33330,00грн. (т.3 а.с.155-156)
Між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та ТОВ «КФ Сервіс Комплект» (Продавець) складені тотожні договори купівлі - продажу від 17.09.2009 року №5/09951 модуль акумуляторів РzS-640 на суму 64500,00грн. у т.ч. ПДВ 10750,00грн., №5/09326 від 12.03.2009 року звено ходу, палець, скоба, гайка на суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09338 від 16.03.2009 року колесна пара, зірка на суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09345 від 18.03.2009 року редуктор, зірка, скоба, гайка на суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09318 від 04.03.2009 року лента гусенична 1ГПКС 13.00.151 на суму 99000,36грн. у т.ч. ПДВ 16500,06грн., №5/09321 від 10.03.2009 року трак 1 ГПКС-13.00.151 на суму 99000,36грн. у т.ч. ПДВ 16500,06грн., №5/09718 від 07.07.2009 року ланцюг СП-301.520ЕР на суму 92560,00грн. у т.ч. ПДВ 15426,67грн., №5/09732 від 13.07.2009 року тяговий орган СП 301.520ЕР на суму 92560,00грн. у т.ч. ПДВ 15426,67грн., №5/09764 від 24.07.2009 року тяговий орган СП 301.520ЕР на суму 92560,00грн. у т.ч. ПДВ 15426,67грн., №5/09773 від 27.07.2009 року ланцюг СП-301.520ЕР на суму 92560,00грн. у т.ч. ПДВ 15426,67грн., №5/09780 від 28.07.2009 року тяговий орган СП 301.520ЕР на суму 92560,00грн. у т.ч. ПДВ 15426,67грн., №5/09782 від 29.07.2009 року ланцюг СП-301.520ЕР на суму 99217,20грн. у т.ч. ПДВ 16536,20грн., №5/09785 від 30.07.2009 року тяговий орган СП 301.520ЕР на суму 92560,00грн. у т.ч. ПДВ 15426,67грн., №5/09787 від 31.07.2009 року ланцюг СП-301.520ЕР на сум 92560,00грн. у т.ч. ПДВ 15426,67грн., №5/09789 від 03.08.2009 року скрепковий ланцюг СП-301ЕР на суму 92560,00грн. у т.ч. ПДВ 15426,67грн., №5/09794 від 04.08.2009 року скрепковий ланцюг СП-301ЕР на суму 92560,00грн. у т.ч. ПДВ 15426,67грн., №5/09892 від 01.09.2009 року батарея акумуляторів БКТ-640 на суму 64500,00грн. у т.ч. ПДВ 10750,00грн., №5/09894 від 02.09.2009 року батарея акумуляторів БКТ-640 на суму 64500,00грн. у т.ч. ПДВ 10750,00грн., №5/09949 від 16.09.2009 року модуль акумуляторів АКБ-640 на суму 64500,00грн. у т.ч. ПДВ 10750,00грн. (т.3 а.с.182-203)
Предметом договорів є - постачальник зобов'язується поставити та передати у власність, а покупець прийняти та сплатити продукцію: запасні частини і гірничошахтне обладнання в асортименті, кількості і по ціні зазначеній в специфікації. Специфікація є невід'ємною частиною договорів.
Продукція чи її окрема партія повинна бути поставлена Постачальником у термін 10 днів з моменту отримання заявки від Покупця на умовах DDP (Інкотермс 2000) склад ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля». Термін постачання: грудень 2009 рік. Продукція, передана за договором, приймається «Покупцем» при наявності наступних документів:
- податкова накладна, товаро-транспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура.
Датою постачання продукції буде вважатися дата прийому продукції на склад покупця. Ціна одиниці продукції: згідно специфікації. Розрахунки за продукцію здійснюються за фактом постачання впродовж 30 днів. Зі згоди обох сторін можлива інша форма розрахунків, що не протидіє діючому законодавству. Строк дії договору: з моменту підписання його сторонами та по 31.12.2009 року.
На виконання договорів позивачем надані накладні №40 від 12.03.2009 року, №40/02 від 12.03.2009 року, №40/01 від 12.03.2009 року, №46/01 від 18.03.2009 року, №46 від 18.03.2009 року, №192 від 11.08.2009 року, №192/001 від 11.08.2009 року, №192/002 від 11.08.2009 року, №192/003 від 11.08.2009 року, №192/004 від 11.08.2009 року, №192/005від 11.08.2009 року, №192/006 від 11.08.2009 року, №192/007 від 11.08.2009 року, №192/008 від 11.08.2009 року, №192/009 від 11.08.2009 року, №212003 від 31.08.2009 року, №227/001 від 15.09.2009 року, №227/002 від 15.09.2009 року, №230/001 від 18.09.2009 року, №229/002 від 18.09.2009 року, №257002 від 15.10.2009 року. (т.4 а.с.245-т.5 а.с.14)
Суд звертає увагу на те, що деякі накладні неможливо ідентифікувати на виконання якого саме договору вони складені, у зв'язку з тим, що в накладних не зазначено по якому договору отримано товар, відсутні приз віща осіб які передавали та отримували товар.
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «КФ Сервіс Комплект» №40 від 12.03.2009 року, №40/01 від 12.03.2009 року, №40/02 від 12.03.2009 року, №46 від 18.03.2009 року, №46/01 від 18.03.2009 року, №192 від 11.08.2009 року, №192/001 від 11.08.2009 року, №192/002 від 11.08.2009 року, №192/003 від 11.08.2009 року, №192/004 від 11.08.2009 року, №192/005 від 11.08.2009 року, №192/006 від 11.08.2009 року, №192/007 від 11.08.2009 року, №192/008 від 11.08.2009 року, №192/008 від 11.08.2009 року, №212003 від 31.08.2009 року, №227/001 від 15.09.2009 року, №227/002 від 15.09.2009 року, №229/001 від 18.09.2009 року, №230/001 від 18.09.2009 року, №257/002 від 15.10.2009 року. (т.7 а.с.60-80)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «КФ «Сервіс Комплект» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.163-165)
Між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та ТОВ «Донбас-Стройсервіс» (Продавець) складені тотожні договори купівлі - продажу від 19.01.2009 року №5/0983 на суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09521 від 27.04.2009 року на суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09352 від 18.03.2009 року на суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн.
Предметом договорів є Постачальник зобов'язується поставити та передати у власність, а Покупець прийняти та сплатити продукцію в асортименті, кількості та за цінами, вказаних у специфікаціях. Постачання продукції здійснюється на умовах СРТ згідно Правил Інкотермс в редакції 2000р.) Термін постачання: згідно доданих специфікацій. Продукція, передана за наступним договором, приймається Покупцем при наявності наступних документів:
податкова накладна, товарно-транспортна (залізнична) накладна, сертифікат якості (паспорт), рахунок-фактура.
Датою постачання продукції буде вважатися дата прийому продукції на склад Покупця. Ціна одиниці продукції: згідно доданих специфікацій. Розрахунки за продукцію здійснюються шляхом проведення передоплати 100% або в іншій формі розрахунків згідно діючому законодавству. Строк дії договору з моменту підписання його сторонами та по 31.12.2009 року.
До договорів сторонами складені специфікації, в яких зазначені найменування продукції, одиниця виміру, кількість, ціна та сума за продукцію. Вони підписані сторонами та скріплені печатками. (т.3 а.с.226-237)
На виконання договорів позивачем надані накладні виписані ТОВ «Донбас-Стройсервіс» №131 від 13.02.2009 року, №261 від 26.02.2009 року, №262 від 26.02.2009 року, №111 від 11.03.2009 року, №131 від 13.03.2009 року, №191 від 19.03.2009 року, №12 від 01.04.2009 року, №61 від 06.04.2009 року, №141 від 14.04.2009 року, №221 від 22.04.2009 року, №301 від 30.04.2009 року, №81 від 08.05.2009 року, №151 від 15.05.2009 року, №191 від 19.05.2009 року, №221 від 22.05.2009 року, №11 від 01.06.2009 року, №121 від 12.06.2009 року, №301 від 30.06.2009 року, №131 від 13.08.2009 року. (т.5 а.с.31-44)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «Донбас-Стройсервіс» №271 від 27.02.2009 року, №111 від 11.03.2009 року, №191 від 19.03.2009 року, №273 від 27.03.2009 року, №61 від 06.04.2009 року, №71 від 07.04.2009 року, №291 від 29.04.2009 року, №191 від 19.05.2009 року, №151 від 15.05.2009 року, №221 від 22.05.2009 року, №11 від 01.06.2009 року, №121 від 12.06.2009 року, №301 від 30.06.2009 року. (т.7 а.с.97-104)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «Донбасс-Стройсервіс» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.149-152)
Між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» (Покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Промислово-фінансова група «Індустрія плюс» (Постачальник) укладені тотожні договори купівлі - продажу:
№5/09591 від 04.06.2009 року на загальну суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/09597 від 05.06.2009 року на загальну суму 99900,00грн. у т.ч. ПДВ 16650,00грн., №5/091239 від 13.11.2009 року на загальну суму 69920,00грн. у т.ч. ПДВ 11653,33грн., №5/091231 від 12.11.2009 року на загальну суму 99591,16грн. у т.ч. ПДВ 16598,53грн., №5/091267 від 16.11.2009 року на загальну суму 99593,69грн. у т.ч. ПДВ 16598,95грн., №5/091278 від 17.11.2009 року на загальну суму 98769,34грн. у т.ч. ПДВ 16461,56грн., №5/091287 від 18.11.2009 року на загальну суму 23994,04грн. у т.ч. ПДВ 3999,01грн. (т.4 а.с.59-70)
На виконання договорів позивачем надані видаткові накладні виписані ТОВ «ПФГ «Індустрія плюс» №040602 від 04.06.2009 року, №040603 від 04.06.2009 року, №040604 від 04.06.2009 року, №050601 від 05.06.2009 року, №301101 від 30.11.2009 року, №301102 від 30.11.2009 року, №301103 від 30.11.2009 року, №301104 від 30.11.2009 року, №301105 від 30.11.2009 року, №191101 від 19.11.2009 року. (т.6 а.с.45-54)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «ПФГ «Індустрія плюс» №050601 від 05.06.2009 року, №040602 від 04.06.2009 року, №040603 від 04.06.2009 року, №040604 від 04.06.2009 року, №301102 від 30.11.2009 року, №191101 від 19.11.2009 року, №301101 від 30.11.2009 року, №301103 від 30.11.2009 року, №301104 від 30.11.2009 року, №301105 від 30.11.2009 року. (т.8 а.с.105-114)
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «ПФГ «Індустрія плюс» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.158)
Між позивачем в особі ВП «Управління матеріально-технічного постачання» ДП «Макіїввугілля» (Покупець) та ТОВ «Мицар» (Продавець) складені тотожні договори купівлі - продажу №6/091291 від 18.11.2009 року на суму 190000,00грн., №5/091047 від 19.10.2009 року на суму 84000,00грн., №6/091260 від 16.11.2009 року на суму 180000,00грн., №6/091282 від 17.11.2009 року на суму 190000,00грн. (т.3 а.с.238-247)
Предмет договору: постачальник бере на себе зобов'язання поставити та передати у власність, а покупець прийняти та оплатити продукцію.
Умови поставки: продукція або її окрема партія має бути поставлена постачальником в термін - 10 днів з моменту отримання заявки від покупця на умовах DDP (Інкотермс 2000). Термін поставки продукції - 2009 рік.
Продукція, продана згідно зазначеного договору приймається покупцем за наявності наступних документів: податкової накладної, товаротранспортної (залізничної) накладної, сертифіката якості (паспорт), рахунка-фактури.
Датою поставки продукції буде вважатись дата прийняття продукції на склад покупця. Право власності на продукцію переходить до покупця з моменту її прийняття.
Розрахунки за продукцію здійснюється шляхом оплати по факту поставки. За згодою обох сторін можлива інша форма розрахунків, що не суперечить діючому законодавству.
Термін дії договору: Договір вважається заключним та вступає в силу з моменту його підписання сторонами та діє до 31 грудня 2009 року.
На виконання договорів позивачем надані видаткові накладні виписані ТОВ «Мицар» №543-20 від 26.05.2009 року, №543-20 від 26.05.2009 року, №543-7 від 11.06.2009 року, №543-01 від 22.06.2009 року, №543-21 від 25.06.2009 року, №543-2 від 24.06.2009 року, №543-23 від 29.06.2009 року, №543-3 від 29.06.2009 року, №543-06/01 від 11.09.2009 року, №543-10 від 15.10.2009 року, №543-101 від 15.10.2009 року, №543-11 від 13.10.2009 року, №543-12 від 13.10.2009 року, №543-105 від 21.10.2009 року, №543-102 від 22.10.2009 року, №543-103 від 23.10.2009 року, №543111 від 24.12.2009 року, №543112 від 14.12.2009 року, №543556 від 30.12.2009 року, №5432010 від 20.11.2009 року, №5431811 від 18.11.2009 року, №5432511 від 25.11.2009 року, №543555 від 26.11.2009 року, №543557 від 26.11.2009 року, №543345 від 25.11.2009 року, №5431112 від 07.12.2009 року, №5431211 від 07.12.2009 року, №543/1 від 26.01.2010 року, №543/3 від 01.02.2010 року, №543/4 від 05.02.2010 року, №543/5 від 10.02.2010 року, №543/5 від 10.02.2010 року, №543/6 від 10.02.2010 року, №543/7 від 10.02.2010 року, №543-11/10 від 09.10.2009 року. (т.5 а.с.45-76)
Також позивачем до матеріалів справи надані податкові накладні, які складені підприємством контрагентом, а саме ТОВ «Мицар» №543-20 від 26.05.2009 року, №543-2 від 24.07.2009 року, №543-3 від 29.07.2009 року, №543-23 від 29.07.2009 року, №543-7 від 11.06.2009 року, №543-01 від 22.06.2009 року, №543-21 від 25.06.2009 року, №543-06/01 від 11.09.2009 року, №543-11/10 від 09.10.2009 року, №543-11 від 13.10.2009 року, №543-12 від 13.10.2009 року, №543-10 від 15.10.2009 року, №543-101 від 15.10.2009 року, №543-102 від 22.10.2009 року, №543-103 від 23.10.2009 року, №543-105 від 21.10.2009 року, №5431811 від 18.11.2009 року, №5432010 від 20.11.2009 року, №5432511 від 25.11.2009 року, №543345 від 25.11.2009 року, №543555 від 26.11.2009 року, №543557 від 26.11.2009 року, №5431211 від 07.12.2009 року, №5431112 від 07.12.2009 року, №543112 від 14.12.2009 року, №543111 від 24.12.2009 року, №543556 від 30.12.2009 року, №543/1 від 26.01.2010 року, №543/3 від 01.02.2010 року, №543/4 від 05.02.2010 року, №543/5 від 10.02.2010 року, №543/6 від 10.02.2010 року, №543/7 від 10.02.2010 року. (т.7 а.с.105-137)
Оплата проводилась на розрахунковий рахунок продавця ТОВ «Мицар» платіжними документами на загальну суму 3440599,97грн.
За отриманий товар позивачем було перераховано ТОВ «Мицар» шляхом перерахування грошових коштів на його розрахунковий рахунок, про що надані позивачем копії банківських виписок. (т.9 а.с.159-161)
При вивченні судом податкових декларацій з податку на додану вартість за звітні податкові періоди які увійшли до акту перевірки, а саме з 01.01.2009 року по 31.05.2010 року, встановлено, що дійсно позивачем за вищезазначеними господарськими операціями суми податку на додану вартість були віднесені до податкового кредиту у розмірі 12 100 010,49грн. (т.10 а.с.73-248)
Спірні суми податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 12 100 010,49грн. відображені позивачем в додатку 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за звітні періоди. (т.11 а.с.1-244, т.12 а.с.1-230, т.13 а.с.1-247, т.14 а.с.1-59, т.18 а.с.1-181, т.19 а.с.1-115)
Статтею 11 Цивільного кодексу України зазначено, що підставою виникнення цивільних прав та обов'язків, зокрема, є договори та інші правочини.
В статті 14 Цивільного кодексу України цивільні обов'язки виконуються у межах, встановлених договором або актом цивільного законодавства.
Цивільні відносини у сфері купівлі-продажу регулюються вимогами Цивільного кодексу України, а саме главою 54 «Купівля-продаж».
Господарські договори укладаються за правилами встановленими Цивільним кодексом України (далі за текстом ЦК) з урахуванням особливостей, передбачених Господарським кодексом (далі за текстом ГК), іншими нормативно-правовими актами щодо окремих видів договорів.
Відповідно ст. 264 ЦК матеріально-технічне постачання та збут продукції виробничо-технічного призначення і виробів народного споживання як власного виробництва, так і придбаних у інших суб'єктів господарювання, здійснюються суб'єктами господарювання шляхом поставки, а у випадках, передбачених цим Кодексом, також на основі договорів купівлі-продажу. Законодавством можуть бути передбачені особливості поставки окремих видів продукції виробничо-технічного призначення або виробів народного споживання, а також особливий порядок здійснення поставки продукції для пріоритетних державних потреб. Основні вимоги щодо укладення та виконання договорів поставки встановлюються цим Кодексом, іншими законодавчими актами.
Згідно ст. 265 ЦК за договором поставки одна сторона - постачальник зобов'язується передати (поставити) у зумовлені строки (строк) другій стороні - покупцеві товар (товари), а покупець зобов'язується прийняти вказаний товар (товари) і сплатити за нього певну грошову суму. Умови договорів поставки повинні викладатися сторонами відповідно до вимог Міжнародних правил щодо тлумачення термінів "Інкотермс". Поставка товарів без укладення договору поставки може здійснюватися лише у випадках і порядку, передбачених законом.
Відповідно до ст.662 Господарського кодексу продавець зобов'язаний передати покупцеві товар, визначений договором купівлі-продажу. Продавець повинен одночасно з товаром передати покупцеві його приналежності та документи (технічний паспорт, сертифікат якості тощо), що стосуються товару та підлягають переданню разом із товаром відповідно до договору або актів цивільного законодавства.
Згідно ст.181 Господарського кодексу України, господарський договір за загальним правилом викладається у формі єдиного документа, підписаного сторонами та скріпленого печатками. Допускається укладення господарських договорів у спрощений спосіб, тобто шляхом обміну листами, факсограмами, телеграмами, телефонограмами тощо, а також шляхом підтвердження прийняття до виконання замовлень, якщо законом не встановлено спеціальні вимоги до форми та порядку укладення даного виду договорів.
Загальні положення про купівлю-продаж, а саме частина 2 ст.689 ЦКУ, встановлюють для покупця обов'язок вчинити дії, які відповідно до вимог, що звичайно ставляться, необхідні з його боку для забезпечення передання та одержання товару, якщо інше не встановлено договором або актами цивільного законодавства.
У разі коли сторони не визначають у договорі поставки порядок приймання-передачі продукції, застосовуються положення Інструкцій про порядок приймання продукції виробничо-технічного призначення і товарів народного споживання за кількістю і якістю, затверджені постановами Державного арбітражного Союзу РСР від 15.06.65р. №П-6 і від 25.04.66р. №П-7.
Відповідно ст.2 Інструкції при поставці товарів і створення умов для своєчасного і правильного приймання отримувачем відправник (постачальник) зобов'язаний:
а) дотримання встановлених правил пакування та затарювання продукції, маркування і опломбування окремих місць;
б) чітке і правильне оформлення документів, що засвідчують якість і комплектність продукції, що поставляється (технічний паспорт, сертифікати, посвідчення якості і ін..), відгрузочних та розрахункових документів, відповідність вказаних в них даних про якість та комплектність продукції фактичній якості та комплектності її;
Відповідно п.5 Інструкції при прийманні товарів як передбачено правилами, що діють на транспорт (перевезення), одержувач зобов'язаний витребувати від органу транспорта складання комерційного акту (відмітки на товарно-транспортній накладній або складання акта- при доставці вантажу автомобільним транспортом.
Відповідно до п.12 Інструкції приймання продукції по кількості проводиться відповідно транспортним і супровідним документам (рахунки-фактури, специфікації, описи, упаковочні ярлики і ін..) відправника (виробника).
Відповідно п.22 Інструкції для приймання участі в прийманні продукції виділяються особи, компетентні (по роду роботи, по освіті, по досвіду трудової діяльності) по питанню визначення якості і комплектності продукції, що підлягає прийманню.
Відповідно до п.26 Інструкції акт приймання продукції затверджується керівником або заступником керівника підприємства-одержувача не пізніше чим на наступний день після складання акту.
Відповідно п.28 Інструкції акти приймання продукції по кількості реєструються і зберігаються у порядку, встановленому на підприємстві-одержувачі.
Суд зазначає, що позивачем до суду надані спірні договори, в яких викладені істотні умови, укладені між сторонами.
На виконання умов договорів між сторонами були складені податкові накладні, накладні від підприємств контрагентів.
Судом при вивченні вказаних документів встановлено, що в цих документах відсутня інформація ким саме передано та прийнято товар, за якою довіреністю, а також невідомо яким саме транспортом поставлявся товар, як формувалась сторонами вартість наданих товарів. Частково відсутні документи по оплаті товару.
Також до матеріалів справи позивачем надані приходні ордера, картки складського обліку матеріалів, сигнальні вимоги та авізо. (т.14 а.с.196 - т.16 а.с.91, 227-250, т.17 а.с.12-69, т.19 а.с.116-136) Суд стосовно вказаних документів зазначає, що із них неможливо ідентифікувати саме на виконання якої угоди вони складені. Позивачем з цього приводу не надано жодних пояснень та підтверджень. Крім того, у зв'язку з багатьма виправленнями та підчистками даних відносно підприємств контрагентів у спірних правовідносинах по даній справі, то суд до цих документів ставиться критично.
Крім того, відсутні товарно-транспортні накладні з відмітками про передачу та отримання ТМЦ, сертифікати якості (паспорти) на товар, рахунки-фактури. Тобто, саме ті документи які були передбачені позивачем та підприємствами постачальниками товару в договорах, які були між ними укладені та підписані.
У розділі 1 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених наказом Мінтранспорту України від 14.10.97року №363, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 20.02.1998року за №128/2568 зазначено, що «товарно-транспортна накладна - єдиний для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаної роботи». Здавання вантажу у пункті призначення вантажоодержувачу відповідно до п.13.1 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні проводиться згідно з товарно-транспортною накладною.
Відповідно п.11.7 вищевказаних Правил перший екземпляр товарно-транспортної накладної залишається у замовника (вантажовідправника), другий - передається водієм (експедитором) вантажоотримувачу, третій і четвертий екземпляри, засвідченні підписом вантажоодержувача (у разі потреби й печаткою або штампом) передається Перевізнику.
Закон України «Про автомобільний транспорт» та Правила перевезення вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджені наказом Мінтрансу України від 14.10.97 №363, що зареєстрований в Міністерстві юстиції України 20.02.1998 року за №128/2568, визначають ТТН обов'язковим документом, що повинен оформлюватися при перевезенні вантажів автомобільним транспортом.
Згідно зі статтею 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства. Частина 2 даної статті передбачає, що бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.
Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.п.1.2 п.1, п.п.2.1 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.95р. за № 168/704, первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.
Відповідно до частини 1 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.
Згідно з частиною 2 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.
Згідно з п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за № 168/704. первинні документи (на паперових і машинозчитуваних носіях інформації) для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати такі обов'язкові реквізити; назва підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), код форми, дата і місце складання, зміст господарської операції та її вимірники (у натуральному і вартісному виразі), посади, прізвища і підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і складання первинного документа.
Відповідно до п.2.15 та п.2.16 вищевказаного Положення забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать законодавчим та нормативним актам.
П.3.6 Наказу №2 Міністерства фінансів України від 10.01.2007 року «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів» із змінами та доповненнями, затвердженого Наказом Міністерства України від 10.01.2007 року №2, передбачено: Приймання та оприбуткування запасів, які надійшли від постачальників або від переробників з переробки на стороні, оформлюється товарно-транспортною накладною з використанням штампу (позначення) про оприбуткування та прибутковим ордером.
Вище перелічені документи не мають наведені реквізити первинного документа, не відображено зміст та обсяг господарської операції через не визначення на виконання якої саме господарської операції (договору) був він складений і правильність її оформлення, посади осіб або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Для надання юридичної сили і доказовості, вони повинні бути складені відповідно до вимог чинного законодавства.
Таким чином, суд прийшов до висновку, що ці документи по переданню товарів, не можуть бути підтвердженням виконання умов договорів.
Відповідно до ст.69 Кодексу адміністративного судочинства України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин, що обґрунтовують вимоги і заперечення осіб, які беруть участь у справі, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються судом на підставі пояснень сторін, третіх осіб та їхніх представників, показань свідків, письмових і речових доказів, висновків експертів.
Згідно до ст.79 цього кодексу письмовими доказами є документи (у тому числі електронні документи), акти, листи, телеграми, будь-які інші письмові записи, що містять в собі відомості про обставини, які мають значення для справи.
Особа, яка заявляє клопотання перед судом про витребування від інших осіб письмових доказів, повинна зазначити: який письмовий доказ вимагається, орган чи особу, у яких він знаходиться, та обставини, які може підтвердити цей доказ.
Письмові докази, які витребовує суд, надсилаються безпосередньо до адміністративного суду. Суд може також уповноважити заінтересовану сторону або іншу особу, яка бере участь у справі, одержати письмовий доказ для надання його суду.
Оригінали письмових доказів, що є у справі, повертаються судом після їх дослідження, якщо це можливо без шкоди для розгляду справи, або після набрання законної сили судовим рішенням у справі за клопотанням осіб, які їх надали. У справі залишається засвідчена суддею копія письмового доказу.
Від представника позивача у судовому засіданні відсутні будь-які клопотання про витребування доказів, а саме: товарно-транспортні накладні з відмітками про передачу та отримання ТМЦ, сертифікати якості (паспорти) на товар, рахунки-фактури, акти приймання-передачі товару, для обґрунтованості позовних вимог, з метою витребування судом від інших осіб, у яких вони знаходяться.
В процесі розгляду справи позивачем доказів крім тих, що містяться у матеріалах справи, до суду не надано.
Також суд бере до уваги висновок судово-економічної експертизи, щодо наявності первинних документів у ході проведення судової економічної експертизи. А саме для проведення експертизи також не були надані первинні документи які підтверджують реальність операцій.
Згідно з частиною 4 статті 70 КАС України обставини, які за законом повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватися ніякими іншими засобами доказування, крім випадків, коли щодо таких обставин не виникає спору.
Суд враховує, що відповідач під час кваліфікації спірного правочину та дослідження первинних документів обґрунтував свою позицію тим, що на підставі наданих для перевірки документів не можливо підтвердити факт отримання товару, яким засобом товар був поставлений позивачу та їх зв'язок з господарською діяльністю.
За даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України встановлено, що наявні відхилення сум податку на додану вартість між позивачем та вищевказаними підприємствами контрагентами. (т.14 а.с.60-148)
Відповідно до ч.3 ст.909 гл.64 Цивільного кодексу України, укладання договору перевезення вантажу, підтверджується складанням транспортної накладної (коносамента або іншого документа, встановленого транспортними кодексами).
Згідно статті 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» організація бухгалтерського обліку на підприємстві: бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації. Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів.
Згідно частини 1 статті 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 72 кодексу.
Відповідно до частини 2 статті 71 КАС України в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову.
З аналізу наданих документів, що містяться у матеріалах справи, суд не має можливості встановити зв'язок зі спірними договорами які розглядалися у ході судового розгляду справи, і крім того, відсутні документи які підтверджують виконання угод перелічені в текстах договорів, а саме: товаро - транспортні накладні, рахунки-фактури, сертифікати якості (паспорти) на товар, тобто, що надання послуг з поставки товару у комерційному відношенні не здійснювалися та те, що договори укладені з метою безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.
Податковим органом надані акти перевірок контрагентів з питань підтвердження отриманих від платника податків ДП «Макіїввугілля» відомостей. (т.16 а.с.150-220) В актах зазначено про неможливість проведення перевірок, у зв'язку з відсутністю підприємств за юридичною адресою або припиненням їх діяльності. Тобто шляхом проведення зустрічних перевірок у податкового органу не було можливості підтвердити господарські операції.
З огляду на викладене, висновок податкового органу про те, що позивачем не доведено, що зазначені витрати пов'язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції та їх зв'язок з господарською діяльністю підприємства по договору знайшли своє підтвердження під час судового розгляду.
Відповідно до п.3 ст.72 Кодексу адміністративного судочинства України, обставини, які визнаються сторонами, можуть не доказуватися перед судом, якщо проти цього не заперечують сторони і в суду не виникає сумніву щодо достовірності цих обставин та добровільності їх визнання.
З питання не надання позивачем в судовому засіданні в повному обсязі оригіналів документів, копії яких приєднані до матеріалів судової справи, суд встановив, що відповідач не заперечує проти них так як під час перевірки оглядав ці документи, крім того в матеріалах справи містяться протоколи виїмки оригіналів документів, які свідчать про їх існування.
Пунктом 1.32 статті 1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» передбачено, що господарська діяльність - будь-яка діяльність особи, направлена на отримання доходу в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, у разі коли безпосередня участь такої особи в організації такої діяльності є регулярною, постійною та суттєвою. Під безпосередньою участю слід розуміти зазначену діяльність особи через свої постійні представництва, філіали, відділення, інші відокремлені підрозділи, а також через довірену особу, агента або будь-яку іншу особу, яка діє від імені та на користь першої особи.
Відповідно до статті 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» господарська операція - дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов'язань, власному капіталі підприємства; первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення; фінансова звітність - бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.
З огляду на викладене, суд бере до уваги, що документи, які надані позивачем до матеріалів справи не підтверджують, що послуги з постачання товару фактично надавалися.
Посилання відповідача на те, що поставка товару не пов'язана з господарською діяльністю позивача підтверджується доказами, наявними у справі. Долучені докази не свідчать про фактичне виконання умов спірних договорів.
Тобто наведені послуги не забезпечують господарську діяльність позивача, внаслідок якої він отримує дохід.
Згідно з п.1.4 ст.1 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР «поставка товарів - будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу права власності на такі товари за компенсацію незалежно від строків її надання…».
Відповідно до підпункту 7.4.1 пункту 7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість», який був чинний на момент виникнення спірних правовідносин, податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 81 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з:
придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;
придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій в необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання у виробництві та/або поставці товарів (послуг) для оподатковуваних операцій у межах господарської діяльності платника податку.
Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари (послуги) та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.
Якщо у подальшому такі товари (послуги) починають використовуватися в операціях, які не є об'єктом оподаткування згідно зі статтею 3 цього Закону або звільняються від оподаткування згідно зі статтею 5 цього Закону, чи основні фонди переводяться до складу невиробничих фондів, то з метою оподаткування такі товари (послуги), основні фонди вважаються проданими за їх звичайною ціною у податковому періоді, на який припадає початок такого використання або переведення, але не нижче ціни їх придбання (виготовлення, будівництва, спорудження).
Згідно з п.п.7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», якщо платник податку придбаває (виготовляє) матеріальні та нематеріальні активи (послуги), які не призначаються для їх використання в господарській діяльності такого платника, то сума податку, сплаченого у зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не включається до складу податкового кредиту.
В п.п.7.5.1, п.7.5, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» передбачено, датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається: дата здійснення першої з подій:
- або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата виписки відповідного рахунку (товарного чека) - в разі розрахунків з використанням кредитних дебетових карток або комерційних чеків;
- або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг).
Таким чином, визначальним фактором для формування податкового кредиту платником податку на додану вартість є рух товарів (послуг) в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності такої особи - платника податку.
В контексті спірних правовідносин такий фактор відсутній, а саме надання послуг з поставки товару у комерційному відношенні у межах господарської діяльності позивача не підтверджено.
Суд враховує, що наявність податкових накладних є обов'язковою обставиною для визначення правильності формування податкового кредиту, але не вичерпною. Від встановлення цієї обставини залежить оцінка податкових накладних як правової підстави для віднесення сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту.
Позивачем не доведено чи відображені суми в складі податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 12 100 010,49грн. в додатку 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за звітні періоді є підтвердженими.
Обставина фактичного надання послуг на отримання товару не підтверджується первинними документами по виконанню умов спірних договорів, що свідчить про відсутність господарських операцій в межах власної господарської діяльності.
Таким чином, висновок відповідача про порушення позивачем підпунктів 7.4.1, 7.4.4 пункту 7.4, підпункту 7.5.1 пункту 7.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» є правомірним та обґрунтованим.
Правомірність нарахування позивачеві податкового зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 12 100 010,49грн. призводить до правомірності застосування до позивача штрафних санкцій на підставі п.п.17.1.3 п.17.1 ст.17 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» у розмірі 6 050 005,25грн.
З огляду на викладене, податкове повідомлення-рішення №0000322330/0 від 08.09.2010 року, яким позивачу за порушення п.1.4 ст.1, п.п.7.4.1, 7.4.4 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» визначено суму податкового зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 18 150 015,74грн., у тому числі за основним платежем 12 100 010,49грн. і за штрафними санкціями 6 050 005,25грн., підлягає визнанню правомірним, а позовні вимоги не підлягають задоволенню у повному обсязі.
З урахуванням вищевикладеного, суд вважає, що вимоги позивача не підлягають задоволенню в повному обсязі.
Керуючись ст.ст.2-15, 17-18, 33-35, 41-42, 47-51, 56-59, 69-71, 79, 86, 87, 94, 99, 104-107, 110-111, 121, 122-143, 151-154, 158, 162, 163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,
ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні позовних вимог Державного підприємства «Макіїввугілля» до Макіївської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області Державної податкової служби про визнання протиправними дії щодо прийняття податкового повідомлення - рішення від 08.09.2010 року №0000092330/0 на суму 18 150 015,74грн. та скасування податкове повідомлення - рішення від 08.09.2010 року №0000092330/0 яким визначено податкове зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 18 150 015,74грн. з якої основний платіж 12 100 010,49грн. та штрафна санкція у розмірі 6 050 005,25грн., відмовити.
Постанову ухвалено у нарадчій кімнаті та проголошено її вступну та резолютивну частину 08 серпня 2012 року в присутності представників сторін.
Постанову у повному обсязі складено 13 серпня 2012 року.
У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.
Апеляційна скарга подається до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.
Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі відкладення складання постанови у повному обсязі апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.
Якщо суб'єкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 цього Кодексу, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденного строку з моменту отримання суб'єктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.
Суддя Шинкарьова І.В.
| Суд | Донецький окружний адміністративний суд |
| Дата ухвалення рішення | 08.08.2012 |
| Оприлюднено | 20.08.2012 |
| Номер документу | 25627486 |
| Судочинство | Адміністративне |
Судовий реєстр по справі —2а-23217/10/0570
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні