Рішення

від 17.07.2012 по справі 6854

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД СУМСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №6854 Головуючий у суді у 1 інстанції - Литовченко Номер провадження 22-ц/1890/1475/12 Суддя-доповідач - Криворотенко Категорія - 73

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2012 року м.Суми

Колегія суддів з розгляду справ цивільного судочинства Апеляційного суду Сумської області в складі:

головуючого-судді - Криворотенка В. І.,

суддів - Ільченко О О. Ю., Левченко Т Т. А.,

з участю секретаря судового засідання -Пархоменко А.П.,,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Апеляційного суду Сумської області апеляційну скаргу Охтирської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області Державної податкової служби

на рішення Ковпаківського районного суду м. Суми від 22 травня 2012 року

у справі за заявою Охтирської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області Державної податкової служби, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство Комерційний банк «ПриватБанк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Классік» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

в с т а н о в и л а:

Рішенням Ковпаківського районного суду м. Суми від 22 травня 2012 року у задоволені заяви Охтирської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області Державної податкової служби відмовлено.

В апеляційній скарзі Охтирська об'єднана державна податкова інспекція Сумської області Державної податкової служби посилаючись на неповне з'ясування обставин справи, порушення норм процесуального та матеріального права, просить рішення місцевого суду скасувати і ухвалити нове, яким заяву задовольнити.

Заслухавши доповідь судді - доповідача, пояснення представника заявника, дослідивши матеріали справи, перевіривши рішення суду в межах доводів апеляційної скарги і вимог, заявлених у суді першої інстанції, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з таких підстав.

Як вбачається з матеріалів справи, ТОВ «Классік» код ЄДР 30490200, знаходиться на податковому обліку в Охтирській ОДПІ з 26.08.1999 року.

ТОВ «Классік» було включено до плану-графіка проведення перевірок Охтирської МДПІ на 1 квартал 2012 року. Період перевірки: з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року.

02.02.2012 року директору ТОВ «Классік» ОСОБА_1 було вручено повідомлення про початок перевірки від 02.02.2012 року №2 та копія наказу про проведення перевірки від 02.02.2012 року № 147, згідно якого призначалась документальна планова перевірка ТОВ «Классік» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011року з 15 лютого 2012 року тривалістю 20 робочих днів. Однак, 13.02.2012 року внесено зміни до ЄДР щодо юридичної особи ТОВ «Классік», що не пов'язані зі змінами в установчих документах: а саме зміна місцезнаходження: 04123, Подільський район м.Київ, вулиця Світлицького,35 та керівника: ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ОСОБА_2.

14.02.2012 року до Охтирської МДПІ надано копію довіреності від 06.02.2012 року серія ВРП № 089725 в якій зазначено, що директор ОСОБА_2, зареєстрований в АДРЕСА_1 цією довіреністю уповноважує ОСОБА_1, представляти інтереси ТОВ «Классік» перед усіма підприємствами, установами та організаціями незалежно від форм власності та підпорядкування з усіх питань, що стосуються статутної діяльності (в тому числі пов'язаних із зміною місцезнаходження товариства), отримувати та надавати документи, які стосуються діяльності ТОВ «Классік», а також виконувати всі інші дії, пов'язані із виконанням цієї довіреності.

15.02.2012 року працівниками Охтирської МДПІ здійснено виїзд за фактичною адресою: м.Охтирка, вул. Жовтнева, буд. 26 «А» для проведення перевірки. Складено акт №16 від 15.02.2012 про відсутність за місцезнаходженням платника.

Також працівниками ВПМ Охтирської МДПІ була опитана ОСОБА_1, яка повідомила, що 06.02.2012 року вона звільнена з посади директора ТОВ «Классік», а всі документи, справи, печатки та штампи були передані нею новому керівнику - ОСОБА_2

16.02.2012 року працівниками Охтирської МДПІ здійснено виїзд за юридичною адресою: м.Київ, вул. Світлицького, 35 для проведення перевірки. Складено акт №17 від 16.02.2012 року про відсутність за місцезнаходженням платника.

17.02.2012 року за №2/2332/30490200, працівниками Охтирської МДПІ було складено акт про неможливість проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Классік».

23.02.2012 року Охтирською МДПІ було надіслано копію наказу та повідомлення про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Классік» з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.04.2011 року по 30.04.2011 року з підприємством ТОВ «Самара Агро Плюс» (код ЄДРПОУ 37259341) за фактичною та за юридичною адресами. Дана перевірка проводилась на підставі копій первинних документів, які були надані підприємством на письмові запити Охтирської МДПІ від 05.07.2011 року №9560/15-307, від 28.07.2011 року №10767/10/233-113 та від 07.10.2011 року №13951/10/233-113 (тобто до моменту перереєстрації за новою адресою).

Акт перевірки, засобами поштового зв'язку, був направлений за фактичною та юридичною адресами ТОВ «Классік». Повідомлення про вручення або не вручення (із зазначенням причин) акту перевірки до Охтирської ОДПІ не надходило.

02.04.2012 року від ГВПМ ДПІ у м.Сумах отримано лист, яким повідомлено, що працівниками відділу податкової міліції було зателефоновано до співробітника, відповідального за розшук, ГВПМ ДПІ у Подільському р-ні. м. Києва - Бугай О.М., який повідомив, що згідно звіту щодо встановлення місцезнаходження платника податків - службових осіб ТОВ «Классік» за юридичною адресою не встановлено.

До ГВПМ ДПІ у м. Вінниця, з метою встановлення місцезнаходження службових осіб ТОВ «Классік», співробітниками ГВПМ ДПІ у м.Суми факсимільним зв'язком направлено повторний запит.

Відповідно до АРМ «Бест Звіт», Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов'язань у розрізі контрагентів на рівні ДПА України ТОВ «Классік» після внесення змін до СДР станом на 11.04.2012 року, а саме за лютий, березень 2012 року не подало жодних звітів. Остання звітність була подана підприємством 20.02.2012 року, а саме: декларація з податку на додану вартість №9007103677 за січень 2012 року, якою задекларовано ПДВ, що підлягає нарахуванню та сплаті, у сумі 20 424 грн.; декларація з податку на додану вартість (переробного підприємства) №9007123861 за січень 2012 року, якою задекларовано ПДВ, що підлягає нарахуванню та спрямовується до спеціального фонду бюджету, у сумі 88319 грн.

Таким чином, у зв'язку з відсутністю платника податків за місцезнаходженням, неподання ним звітів до Охтирської ОДПІ з 13.02.2012 року (після внесення змін до ЄДР) немає можливості провести перевірку і єдиною можливістю перевірити чи отримувало ТОВ «Классік» кошти від контрагентів за проданий товар, та чи перераховувало кошти на придбання товару, є можливість перевірки вказаних відомостей внаслідок розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю.

Відмовляючи в задоволенні заяви Охтирської ОДПІ місцевий суд виходив з того, що заява та додані документи не містять достатніх даних для прийняття рішення про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Проте, з даним висновком суду колегія суддів погодитись не може.

Статтею 288 ЦПК України передбачено зміст заяви, що подається до суду, про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи.

Вивчивши заяву Охтирської ОДПІ колегія суддів приходить до висновку, що зміст остатньої цілком відповідає вимогам ст. 288 ЦПК України. В заяві зазначено обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо ТОВ «Классік». Заявник в силу положень Закону України «Про державну податкову службу в Україні» має право звертатися до суду з відповідними заявами. Матеріали справи містять і необхідні дані про наявність рахунків ТОВ «Классік» в Сумській філії ПАТ КБ «ПриватБанк».

Аналізуючи вище викладене колегія суддів вважає, що висновки місцевого суду не відповідають обставинам справи, рішення суду ухвалене з порушенням норм матеріального і процесуального права, а тому воно підлягає скасуванню згідно вимог ст. 309 ЦПК України з ухваленням нового рішення про задоволення заяви.

Керуючись ст. ст. 303, 307, 309, 313, 314, 316 ЦПК України, колегія суддів,

в и р і ш и л а

Апеляційну скаргу Охтирської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області Державної податкової служби задовольнити.

Рішення Ковпаківського районного суду м. Суми від 22 травня 2012 року в даній справі скасувати, ухваливши нове рішення.

Заяву Охтирської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області Державної податкової служби про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю задовольнити.

Розкрити Приватним акціонерним товариством комерційний банк «ПриватБанк», для Охтирської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області Державної податкової служби, що знаходиться за адресою м. Охтирка, вул. Снайпера, 3, інформацію, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Классік» про обсяг та обіг грошових коштів по рахунках № 26000060280804, № 26056055004180, № 26042060118202, відкритих в Сумській філії Приватного акціонерного товариства комерційний банк «ПриватБанк» в м. Суми, вул. Горького, 26, (МФО 337546) за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р., із зазначенням реквізитів платіжних документів, якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сум та сум що надійшли на рахунок платника, мету їх призначення, та даних щодо контрагентів.

Рішення набирає законної сили з моменту його проголошення і з цього часу протягом двадцяти днів може бути оскаржене в касаційному порядку безпосередньо до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ.

Головуючий -

Судді -