Постанова

від 14.09.2011 по справі 4-605/11

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-605/2011

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.09 2011 року Солом"янський районний суд м. Києва

в складі:головуючого: судді ЗАХАРОВОЇ А.С.

при секретарі КАЛІНІЧЕНКО В.Ю.

з участю прокурора ЛЕСЬКА С.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві скарги ОСОБА_1 на постанови від 30.06.2010 року та від 12.07.2010 року ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Київській області Гордійчука Т.В. про порушення кримінальної справи відносно нього, як директора ТОВ «КНК Груп», за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, 366 ч. 2 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

12.07.2010 року та 13.07.2010 року директор ТОВ «КНК Груп»ОСОБА_1 звернувся до Солом»янського районного суду м. Києва зі скаргами на постанови від 30.06.2010 року та від 12.07.2010 року ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Київській області Гордійчука Т.В. про порушення кримінальної справи відносно нього, як директора ТОВ «КНК Груп», за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, 366 ч. 2 КК України, посилаючись на те, що дані постанови є незаконними, т.я. не відповідають вимогам ст.ст. 94, 98 КПК України, і у слідчого не було підстав та приводів для порушення кримінальної справи відносно нього, а тому просить вказані постанови скасувати.

В судовому засіданні представник скаржника ОСОБА_3 підтримав скарги.

Вислухавши пояснення представника скаржника ОСОБА_3, думку прокурора, який заперечує проти скарг, т.я. вважає, що кримінальна справа порушена правильно відповідно до норм КПК, вивчивши надані матеріали кримінальної справи, де містяться матеріали, які були підставою для порушення кримінальної справи, суд приходить до висновку про те, що скарги підлягають задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст.ст. 234, 236, 236-7 КПК України, та Рішення Конституційного суду України від 30.01.2003 року, постанови слідчого та прокурора про порушення кримінальної справи проти певної особи повинні розглядатися судом за чинним законодавством у порядку кримінального судочинства.

При цьому суд, розглядаючи такі скарги на стадії досудового слідства перевіряє наявність приводів і підстав для винесення зазначених постанов і не повинен розглядати та вирішувати заздалегідь ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінальної справи по суті.

Відповідно до вимог ст. 98 КПК України прокурор, слідчий, орган дізнання або суддя зобов»язані винести постанову про порушення кримінальної справи лише при наявності приводів та підстав для порушення кримінальної справи.

Відповідно до ст. 94 КПК України приводами і підставами для порушення кримінальної справи є: заяви або повідомлення підприємств, установ, організацій, посадових осіб, представників влади громадськості або окремих громадян; повідомлення представників влади, громадськості або окремих громадян, які затримали підозрювану особу на місці вчинення злочину або з поличним; явка з повинною; повідомлення опубліковані в пресі; безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим прокурором або судом ознак злочину.

Справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, що вказують на наявність ознак злочину.

Як вбачається із постанови від 30.06.2010 року слідчий визначив як підставу для порушення кримінальної справи дані, які містилися у висновку начальника відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПА в Київській області № 8/35-36432605 від 11.06.2010 року, складеного за наслідками документального дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «КНК Груп», директором якого є ОСОБА_1, щодо підтвердження відомостей, отриманих від осіб, які мали правові відносини з платником податків ТОВ «Алькантара-ТНТ»відповідно до критеріїв, регламентованих Положенням про банк сумнівних фінансових операцій, затвердженого наказом ДПА України від 21.05.2003 № 233 за період з 23.06.2009 31.12.2009, згідно з яким, як зазначено в постанові слідчого встановлено порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «КНК Груп», тобто завищення у жовтні 2009 року податкового кредиту на суму 10001500 гривень під час здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Алькантара-ТНТ».

Але слідчий при порушенні кримінальної справи не звернув уваги на те, що у вказаному висновку ДПА в Київській області не досліджувалась суть та предмет фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «КНК Груп»та ТОВ «Алькантара-ТНТ», а зазначається тільки те, що ОСОБА_4, згідно документів засновник та директор вказаного товариства, у наданих нею поясненнях, посилається на те, що не має відношення до діяльності ТОВ «Алькантара-ТНТ», а зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду.

Більш того, у начальника відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПА в Київській області, який у даному висновку зробив висновок, що фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «КНК Груп»та ТОВ «Алькантара-ТНТ»носять характер нікчемного правочину, а тому суми ПДВ з придбання товару згідно цих правочинів не можуть вплинути на формування розміру податкового кредиту ТОВ «КНК Груп», не має повноважень на визнання угод недійсними та нікчемними, т.я. це виключно встановлюється рішенням суду.

В постанові від 12.07.2010 року слідчий вказав, що ОСОБА_1, як директор ТОВ «КНК Груп», документально створив видимість здійснення фінансово-господарських операцій з підприємством, що має ознаки «фіктивності»ТОВ «Алькантара-ТНТ», оскільки безпідставно склав, завірив власним підписом та відбитком печатки ТОВ «КНК Груп»і надав до Броварського ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість за 10 місяць 2009 року, в якій відобразив вищевказаний податковий кредит з ПДВ, тобто склав та видав завідомо неправдивий офіційний документ, що спричинило тяжкі наслідки.

Як видно з матеріалів справи станом на 2009 рік ТОВ «КНК Груп»перебувало на обліку в Броварській ОДПІ Київської області як платник податку. Однак, перевірок цим органом підприємства не проводилось, акта перевірки не складалось і податкового повідомлення-рішення не приймалось.

Отже, суд вважає, що постанови слідчого, який послався на нікчемності договорів та фіктивності контрагента ТОВ «Алькантара-ТНТ», є невмотивованими, бо немістять належного обґрунтування прийняття таких рішень, оскільки на момент порушення кримінальних справ у нього були відсутні приводи та підстави для їх порушення у зв»язку з тим, що відсутні будь які процесуальні рішення їх встановлення, а рішення ним приймалось без проведення належної податкової перевірки та відсутності податкового зобов»язання, яке не сплачене у встановлені законом строки.

Враховуючи зазначене, суд дійшов висновку, що у слідчого не було достатньо даних для порушення кримінальних справ відносно скаржника за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, 366 ч. 2 КК України, а тому постанови від 30.06.2010 року та від 12.07.2010 року підлягають скасуванню.

Керуючись ст.ст. 236-7, 236-8 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ :

Скарги задовольнити: скасувати постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Київській області Гордійчука Т.В. від 30.06.2010 року відносно директора ТОВ «КНК Груп»ОСОБА_1 за фактом ухилення ним від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч. З КК України.

Скасувати постанову старшого слідчого з ОВС СВ МП ДПА в Київській області Гордійчука Т.В. від 12.07.2010 року за фактом вчинення службового підроблення ,що спричинили тяжкі наслідки за ознаками злочину, передбаченого ст.. 366 ч. 2 КК України.

На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя: