Постанова
від 02.10.2012 по справі 1-228/11
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1-345/11

ПОСТАНОВА

07 вересня 2012 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

Головуючого судді Чечот А.А.

При секретарі Новак Т.І.

З участю прокурора Щербина М.Ю.

адвокатів ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець п. Средній, Усольского району, Іркутської області, Російської Федерації, громадянин України, освіта вища - технічна, одружений, на утриманні має неповнолітнього сина, проживає в АДРЕСА_2, раніше не судимий, запобіжний захід - підписка про невиїзд,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2. ст. 366 КК України

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 являючись фактичним власником ТОВ «Скарлет-Логістик»(код ЄДРПОУ: 36391187) юридична адреса: м. Черкаси, вул. 30 Років Перемоги, 44, кв. 62, та фактично виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по керівництву колективом і адміністративно-господарські обов'язки по розпорядженню майном товариства, в порушення п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.4 п. 7.2 та п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168-ВР (зі змінами і доповненнями), умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав головному бухгалтеру ОСОБА_4 завідомо підроблені бухгалтерські документи, які підроблені невстановленою під час досудового слідства особою, матеріали відносно якої виділені для проведення додаткової перевірки. ОСОБА_4, не усвідомлюючи злочинних намірів ОСОБА_2, в період з травня по червень 2009 року та березень 2010 року, безпідставно відобразила в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістик» безтоварні фінансово-господарські операції з приводу придбання товарів, робіт і послуг у СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Інтерагро-Форум»(код ЄДРПОУ: 35579534), ПП ОСОБА_5 (ідент. код: НОМЕР_1), ПП "Торгкомерс-2009" (код ЄДРПОУ: 36299933), в результаті чого ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати в бюджет держави податку на додану вартість в травні 2009 року на суму 744 340,88 грн., в червні 2009 року на суму 226 975 грн. та в березні 2010 року на суму 626 000 грн., а всього на загальну суму 1 597 316,27 грн., що є великим розміром при слідуючих обставинах:

так, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що в травні 2009 року ТОВ «Скарлет-Логістик»(код ЄДРПОУ: 36391187) фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Інтерагро-Форум» (код ЄДРПОУ: 35579534) не проводило, умисно ухилився від сплати податків, подавши завідомо підроблені документи, а саме: податкові накладні, виписані нібито від ПП «Інтерагро-Форум», засновником, директором та головним бухгалтером якого являється ОСОБА_6, який будь-якої господарської діяльності не здійснював, взаємовідносин з ТОВ «Скарлет-Логістик»не підтвердив та заявив, що відношення до фінансово-господарської діяльності не має, а підприємство зареєстрував за винагороду, головному бухгалтеру ОСОБА_4, яка не усвідомлюючи його злочинних намірів безпідставно включила їх до переліку постачальників у додаток № 5 податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року, за вхідним № 9000224876 від 22.06.09, у розділ «ІІ» «Податковий кредит», де в рядку № 29 вказала індивідуальний податковий номер ТОВ «Інтерагро-Форум»та недостовірні обсяги з придбання та суму ПДВ від нього в розмірі 744340,88 грн.

Всього, ОСОБА_2, за травень 2009 року умисно, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи завідомо підроблені документи, які надав головному бухгалтеру ОСОБА_4, яка не усвідомлюючи його злочинних намірів, безпідставно включила у додаток № 5 суми ПДВ, які були відображені в податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року за вхідним № 9000224876 від 22.06.09, де в рядку 17 «Усього податкового кредиту»вказано суму 2 094 597 грн. та в рядку № 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду»вказано суму 575 грн., при фактичному значенні суми ПДВ, яка підлягає сплаті до державного бюджету в розмірі 744 340,88 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в травні 2009 року, умисно ухилився від сплати в бюджет держави ПДВ в сумі 744 340,88 грн..

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, в червні 2009 року, достовірно знаючи, що ТОВ «Скарлет-Логістик»фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Інтерагро-Форум» (код ЄДРПОУ: 35579534) та ПП "Торгкомерс-2009" (код ЄДРПОУ: 36299933) не проводило, умисно ухилився від сплати податків, подавши завідомо підроблені документи, а саме: податкові накладні, виписані нібито від ПП «Інтерагро-Форум»та ПП "Торгкомерс-2009", засновником, директором та головним бухгалтером останнього являється ОСОБА_7, який будь-якої господарської діяльності не здійснював, взаємовідносин з ТОВ «Скарлет-Логістик»не підтвердив та заявив, що відношення до фінансово-господарської діяльності не має, а підприємство зареєстрував за винагороду, головному бухгалтеру ОСОБА_4, яка не усвідомлюючи його злочинних намірів безпідставно включила їх до переліку постачальників у додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року, за вхідним № 9000507737 від 20.07.09, у розділ «ІІ»«Податковий кредит», де в рядку № 39 вказала індивідуальний податковий номер ПП «Інтерагро-Форум» з недостовірними обсягами придбання та сумою ПДВ від нього в розмірі 103754,35 грн. та в рядку № 86 вказала індивідуальний податковий номер ПП "Торгкомерс-2009»з недостовірними обсягами придбання та сумою ПДВ від нього в розмірі 123221,05 грн.

Всього, ОСОБА_2, за червень 2009 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи завідомо підроблені документи, які надав головному бухгалтеру ОСОБА_4, яка не усвідомлюючи його злочинних намірів безпідставно включила у додаток № 5 суми ПДВ, які були відображені в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року за вхідним № 9000507737 від 20.07.09, де в рядку 17 «Усього податкового кредиту»вказано суму 1 759 780 грн. та в рядку № 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду»вказано суму 417 грн., при фактичному значенні податкового кредиту в розмірі 1532805 грн. та суми ПДВ, яка підлягає сплаті до державного бюджету в розмірі 227392 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в червні 2009 року, умисно ухилився від сплати в бюджет держави ПДВ в сумі, 226975 грн..

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, в березні 2010 року, достовірно знаючи, що ТОВ «Скарлет - Логістик»фінансово-господарських взаємовідносин з ПП ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер: НОМЕР_1) не проводило, умисно ухилився від сплати податків, шляхом відображення в бухгалтерському обліку завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, виписаних нібито від ПП ОСОБА_5, яка будь-якої господарської діяльності з ТОВ «Скарлет-Логістик»не здійснювала, та в подальшому безпідставного включення їх до переліку постачальників у додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2010 року, за вхідним № 9001301226 від 20.04.10 у розділ «ІІ»«Податковий кредит»де в рядку № 9, вказав індивідуальний податковий номер ПП ОСОБА_5 з недостовірними обсягами придбання та сумою ПДВ від неї в розмірі 626000 грн.

Всього, ОСОБА_2 за березень 2010 року умисно, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи завідомо підроблені документи, безпідставно включив їх до переліку постачальників у додаток № 5 суми ПДВ, які були відображені в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2010 року за вхідним № 9001301226 від 20.04.10, де в рядку 17 «Усього податкового кредиту»вказав суму 636784 грн. та в рядку № 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду»вказав суму 833 грн., при фактичному значенні податкового кредиту в розмірі 10784 грн. та суми ПДВ, яка підлягає сплаті до державного бюджету в розмірі 626833 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в березні 2010 року, умисно ухилився від сплати в бюджет держави ПДВ в сумі, 626000 грн..

Всього, ОСОБА_2 за період травень, червень 2009 року та березень 2010 року, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 597 316,27 грн., що в 4351,6 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який являючись фактичним власником ТОВ «Скарлет-Логістик»(код ЄДРПОУ: 36391187) юридична адреса: м. Черкаси, вул. 30 Років Перемоги, 44, кв. 62, та фактично виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по керівництву колективом і адміністративно-господарські обов'язки по розпорядженню майном товариства, в порушення п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.4 п. 7.2 та п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168-ВР (зі змінами і доповненнями), умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав головному бухгалтеру ОСОБА_4 завідомо підроблені бухгалтерські документи по безтоварним фінансово-господарським операціям з приводу придбання товарів, робіт і послуг у СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Інтерагро-Форум»(код ЄДРПОУ: 35579534), ПП ОСОБА_5 (ідент. код: НОМЕР_1), ПП "Торгкомерс-2009" (код ЄДРПОУ: 36299933), яка не усвідомлюючи злочинних його намірів безпідставно відобразила їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістік», за період з травня по червень 2009 року та березень 2010 року і яку подала до ДПІ у місті Черкаси, в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет держави податку на додану вартість в травні 2009 року на суму 1419183 грн., в червні 2009 року на суму 226975 грн. та в березні 2010 року на суму 626 000 грн., а всього на загальну суму 2 272 158 грн, при слідуючих обставинах:

так, ОСОБА_2, в травні 2009 року, використав завідомо підроблені документи від ПП «Інтерагро-Форум» (код ЄДРПОУ: 35579534) шляхом надання їх головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістик», що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за травень 2009 року в розмірі 1419183 грн.

- він же, в червні 2009 року, використав завідомо підроблені документи від ПП «Інтерагро-Форум»(код ЄДРПОУ: 35579534) та ПП "Торгкомерс-2009" (код ЄДРПОУ: 36299933) шляхом надання їх головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістик», що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за травень 2009 року в розмірі 226975 грн.

- він же, в березні 2010 року, використав завідомо підроблені документи від ПП ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер: НОМЕР_1) шляхом відображення їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістик», що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за березень 2010 року в розмірі 626000 грн.

Таким чином, внаслідок умисного використання ОСОБА_2 в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістик»підроблених первинних бухгалтерських документів від фіктивних підприємств та завідомо підробленої звітності до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 1 597 316,27 гривень.

ОСОБА_2, вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліків, з метою безпосереднього скоєння злочинів, направлених на ухилення від сплати податків іншими легальними суб'єктами господарювання, створив фіктивне товариство з обмеженою відповідальністю «Докміл Україна»(код ЄДРПОУ: 36633005) без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами.

Так, ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг, 14.10.2009 року створив та зареєстрував на ім'я ОСОБА_8 фіктивне підприємство ТОВ «Докміл Україна» (код ЄДРПОУ: 36633005) за адресою: м. Київ, вул. Бестужева, 36, кв. 12, без наміру здійснення господарської діяльності, який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., не усвідомлюючи при цьому злочинних намірів ОСОБА_2. В подальшому ОСОБА_2, здійснював повний контроль над діяльністю товариства, а саме після реєстрації ТОВ «Докміл Україна»мав у розпорядженні реєстраційні, установчі документи та печатку даного товариства.

З метою маскування незаконних операцій, ОСОБА_2 спільно з невстановленою під час досудового слідства особою, оформляв підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб ТОВ «Докміл Україна», які документально підтверджували нібито закупівлю товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Скарлет-Логістик»та які по вказівці ОСОБА_2 підписував ОСОБА_8. В подальшому на підставі цих первинних бухгалтерських документів, ОСОБА_2 разом з невстановленою під час досудового слідства особою, складав податкову звітність ТОВ «Докміл Україна»та подавав до ДПІ у Подільському районі міста Києва.

В судовому засіданні ОСОБА_9 вину визнав повністю та пояснив про те, що в червні 2008 року до нього звернувся ОСОБА_10 з проханням підписати накладні, знаючи що нормативно-технічна документація на виріб 9П135М відсутня та підписав у графі «Начальник ВТК»фіктивний акт №162/20 від 08.10.2008 року про нібито відповідність 10 виробів 9П135М (без 9Ш 119) нормативно-технічній документації. Майнові претензій з боку ДП НВК «Фотоприлад»відсутні, що підтверджено довідкою.

В судовому засіданні прокурор не заперечував проти застосування пункту в ст . 1 Закону України «Про амністію» до підсудного ОСОБА_2

Заслухавши пояснення сторін, розглянувши матеріали справи та думку прокурора, суд вважає доцільним закрити провадження по справі відносно ОСОБА_9 на підставі ст. 1 п. «в» Закону України "Про амністію" згідно до даних справи матеріалів.

Відповідно до ст.. 12 КК України, даний злочин відносить до категорії злочинів середньої тяжкості.

Таким чином, ОСОБА_2 своїми діями скоїв злочин передбачений 2 ст. 212 КК України, кваліфікований як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за ч. 4 ст. 358 КК України кваліфікований як -використання завідомо підроблених документів, за ч. 1 ст. 205 КК України кваліфікований як - фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно Закону України "Про амністію" від 08 липня 2011 року ст. 1 п. в звільнити від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засудженого за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України: осіб, не позбавлених батьківських прав, які на день

набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося

18 років, або дітей-інвалідів незалежно від їх віку.

Дослідивши матеріали кримінальної справи суд вважає, що ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності, вчинив злочин середньої тяжкості, має на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_5, кримінальна справа підлягає закриттю, оскільки до підсудної слід застосувати акт амністії, за п. "в" ст. 1 Закону України "Про амністію" від 08 липня 2011 року.

Цивільний позов по справі не заявлений.

Судові витрати стягнути з ОСОБА_2 судові витрати на користь Науково-дослідного експертного-криміналістичного центру при ГУМВС України в Черкаській області витрати за проведення судово -почеркознавчої експертизи

На підставі наведеного і керуючись п. «в» ст. 1 Закону України "Про амністію" від 08 липня 2011 року, ст. 44 КК України, ст.. 282 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_9 за ч. 2 ст. 366 КК України провадженням закрити.

Звільнити ОСОБА_9 від кримінальної відповідальності за скоєння злочину передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України на підставі ст. 1 п. ґ Закону України "Про амністію" від 08 липня 2011 року.

Запобіжний засіб обраний відносно ОСОБА_9 у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання - скасувати.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_13 за ч. 2 ст. 366 КК України провадженням закрити.

Звільнити ОСОБА_13 від кримінальної відповідальності за скоєння злочину передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України на підставі ст. 1 п. в Закону України "Про амністію" від 08 липня 2011 року.

Запобіжний засіб обраний відносно ОСОБА_13 у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання -скасувати.

Цивільний позов по справі не заявлявся.

Стягнути з ОСОБА_9 судові витрати на користь Науково-дослідного експертного-криміналістичного центру при ГУМВС України в Черкаській області витрати за проведення за проведення судово -почеркознавчої експертизи та проведення судово -бухгалтерської експертизи на суму 1394,81 грн. Кошти перерахувати на рахунок: Одержувач НДЕКЦ при УМВС України в Черкаській області, код 25574009 на рахунок 31254272210063, ГУДКУ в Черкаській області МФО 854018.

Стягнути з ОСОБА_13 судові витрати на користь Науково-дослідного експертного-криміналістичного центру при ГУМВС України в Черкаській області витрати за проведення за проведення судово -почеркознавчої експертизи та проведення судово -бухгалтерської експертизи на суму 1394,81 грн. Кошти перерахувати на рахунок: Одержувач НДЕКЦ при УМВС України в Черкаській області, код 25574009 на рахунок 31254272210063, ГУДКУ в Черкаській області МФО 854018.

Зняти арешт з майна ОСОБА_13, а саме, з ? частини квартири за адресою АДРЕСА_1, яка належить на праві приватної власності.

Зняти арешт з з майна ОСОБА_9, а саме, з з ? частини квартири по АДРЕСА_3, яка належить на праві приватної власності.

Постанова оскарженню не підлягає, на неї може бути внесено подання прокурором до апеляційного суду Черкаської області протягом 7 діб.

Суддя Соснівського районного

суду м. Черкаси А.А. Чечот

СудСоснівський районний суд м.Черкас
Дата ухвалення рішення02.10.2012
Оприлюднено17.10.2012
Номер документу26234162
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —1-228/11

Вирок від 17.06.2011

Кримінальне

Прилуцький міськрайонний суд Чернігівської області

Циганко М. О.

Ухвала від 28.01.2021

Кримінальне

Жовтневий районний суд м.Кривого Рогу

Ваврушак Н. М.

Ухвала від 19.01.2021

Кримінальне

Жовтневий районний суд м.Кривого Рогу

Ваврушак Н. М.

Постанова від 28.12.2020

Кримінальне

Здолбунівський районний суд Рівненської області

Шуляк А. С.

Ухвала від 12.03.2020

Кримінальне

Здолбунівський районний суд Рівненської області

Шуляк А. С.

Постанова від 23.02.2011

Кримінальне

Кіровський районний суд м.Кіровограда

Поступайло В. В.

Постанова від 08.12.2011

Кримінальне

Володарський районний суд Донецької області

Демочко Т. Є.

Ухвала від 05.07.2019

Кримінальне

Калуський міськрайонний суд Івано-Франківської області

Кардаш О. І.

Постанова від 24.02.2011

Кримінальне

Ізмаїльський міськрайонний суд Одеської області

Волков Ю. Р.

Постанова від 18.07.2011

Кримінальне

Краснолиманський міський суд Донецької області

Мороз Л. І.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні