Постанова

від 15.10.2012 по справі 1-п-154/12

АЛЧЕВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

15.10.2012

Дело №1п-154

2012г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

15 октября 2012г. Алчевский городской суд Луганской области

в составе: председательствующего судьи Карасевой Н.П.

при секретаре Суворовой Н.А.

с участием прокурора Колесникова Г.Н.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Алчевска материалы уголовного дела, направленные в суд для разрешения вопроса об освобождении от уголовной ответственности по ст.212 ч.3 УК Украины, в связи с уплатой налога на добавленную стоимость, а также финансовых санкций за его несвоевременную уплату, в отношении ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца г. Алчевска Луганской области, русского, гражданина Украины, холостого, с высшим образованием, ранее не судимого, работающего директором ЧП «Инвест Пром», проживающего в АДРЕСА_1, -

У С Т А Н О В И Л:

Обвиняемый ОСОБА_3, являясь директором частного предприятия «Инвест Пром», созданного в соответствии с решением собственника о создании юридического лица №1 от 18.08.2010г., зарегистрированного 20.08.2010г. исполнительным комитетом Алчевского городского совета, код ЕГРПОУ 37156752, юридический адрес: АДРЕСА_2, состоящего на учете в Алчевской ОГНИ в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС от 01.09.2010 г. № 100299903, выданное Алчевской ОГНИ), выполняя обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета, выполняя организационно -распорядительные и административно -хозяйственные функции, имея право подписи бухгалтерских, налоговых, банковских и других документов предприятия, умышленно, противоправно и безосновательно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах.

Так, директор ЧП «Инвест Пром»ОСОБА_2 согласно деклараций по налогу на добавленную стоимость и уточняющих расчетов налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчетные периоды, в период с сентября по октябрь 2010г. задекларировал финансово-хозяйственные операции по реализации товаров (работ, услуг) в размере 6 186 391,00грн., по приобретению товаров (работ, услуг) - 5 299 277,00грн. Однако по результатам проведенной специалистами Алчевской ОГНИ проверки соблюдения требований налогового законодательства ЧП «Инвест Пром»по налогу на добавленную стоимость за период с 01.09 по 31.10.2010г. установлено, что ОСОБА_2 в нарушение требований п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), в период с 01.09 по 31.10.2010г. умышленно и неправомерно занизил налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в бюджет на общую сумму 4 666 580,00грн., в том числе за сентябрь 2010г. в размере 1 933 192,00грн., за октябрь - 2 733 388,00грн.

Вышеуказанное занижение ЧП «Инвест Пром»налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость к уплате в бюджет возникло вследствие того, что директор ЧП «Инвест Пром»ОСОБА_2 в нарушение требований п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст. 4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) умышленно не включил в состав налоговых обязательств за период сентябрь - октябрь 2010г. сумму НДС в размере 571 120,00грн. по отраженным в реестре выписанным налоговым накладным № 53223, № 37346 и № 35223 за сентябрь 2010г. в адрес предприятия ПАО «Криворожское»(код 31780403) на сумму НДС в размере 399 060,00грн., и по накладным № 9005396453, № 40214 за октябрь 2010г. в адрес предприятия ПАО «Харьковский исследовательский литейный завод»(код 30430183) на сумму НДС в размере 172 060,00грн., что с учетом излишне задекларированных налоговых обязательств в указанном периоде на сумму 440 084,00грн. привело к итоговому занижению налоговых обязательств на общую сумму 131 035,00грн.

Кроме того, директор ЧП «Инвест Пром»ОСОБА_2 в нарушение требований п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4., п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) в указанных периодах незаконно и умышленно отобразил в налоговой отчетности по НДС операции по приобретению товаров (услуг) от контрагентов-поставщиков: МЧП «Промтехресурс»(код 24857403), ООО «Магнитка 921»(код 35450162), ООО «Скроботвайт»(код 36885701), ЧП «Компания Дия плюс»(код 35720751), ЧП «Зорк»(код 37056090), ООО «Волари экспорт»(код 31408390), ООО «Гутянский элеватор»(код 31834605), ЧП «Агро коммерц»(код 35156127), ООО «Бахмач агро»(код 35173362), ООО «Траст информ»(код 36913864). Суммы НДС по операциям с указанными выше предприятиями задекларированы ЧП «Инвест Пром»в составе налогового кредита предоставленных в Алчевскую ОГНИ декларациях по НДС и уточняющих расчетах без наличия подтверждения данных операций со стороны поставщиков и должностных лиц ЧП «Инвест Пром», в результате чего умышленно и незаконно подсудимый завысил налоговый кредит по НДС на общую сумму 4 535 545,00грн., в том числе за сентябрь 2010г. в размере 1 670 472,00грн., за октябрь - 2 865 073,00грн.

Таким образом, директор ЧП «Инвест Пром»ОСОБА_2, действуя противоправно, злоупотребляя своим служебным положением, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, в нарушение требований п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), в период с 01.09 по 31.10.2010г. занизил налоговые обязательства по НДС на общую сумму 4 666 580,00грн. В результате указанных преступных действий директор ЧП «Инвест Пром»ОСОБА_2 уклонился от уплаты налогов на общую сумму 4 666 580,00грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах, так как указанная сумма более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на 2010г. в размере 434,50грн.

Своими действиями, выразившимися в умышленном уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость, который входит в систему налогообложения, введенном в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, не зависимо от формы собственности, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст.212 ч.3 УК Украины.

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_2 свою вину в совершенном преступлении по ч.3 ст.212 УК Украины, признал полностью и пояснил, что с допущенными нарушениями налогового законодательства, установленными сотрудниками Алчевской ОГНИ, согласен и возражений не имеет. Раскаивается в совершенном преступлении. Поскольку до привлечения его в качестве обвиняемого, он полностью возместил причиненный государству материальный ущерб в виде фактически не поступившего в бюджет НДС в сумме 4 666 580,00грн., а также финансовых санкций за его несвоевременную уплату в размере 2 333 290,00грн., о чем свидетельствуют платежные поручения № 1161 от 20.07.2012г. и № 1172 от 25.07.2012г., просит прекратить в отношении него уголовное дело по ч.3 ст.212 УК Украины на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Кроме полного признания вины ОСОБА_2, его виновность подтверждается и другими доказательствами, исследованными в судебном заседании:

- декларациями по НДС и уточненными расчетами налоговых обязательств по НДС за период с 01.09 по 31.10.2010 г., изъятыми в Алчевской ОГНИ (лд.179-219 т.1);

- актом проверки Алчевской ОГНИ № 615/227-37156752 от 03.07.2012г. «О результатах внеплановой не выездной проверки частного предприятия «Инвест Пром»(код 37156752) по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.09 по 31.10.2010г.», согласно которого директор ЧП «Инвест Пром»ОСОБА_2 занизил подлежащий к уплате в бюджет НДС в сумме 4 666 580,00грн. (лд.6-20 т.1);

- налоговым уведомлением-решением формы «Р»№ 0000102360, согласно которого должностные лица ЧП «Инвест Пром»обязаны возместить причиненный государственному бюджету ущерб в сумме 4 666 580,00грн. основного платежа и 2 333 290,00грн. финансовых санкций (лд.21 т.1);

- решением собственника №1 от 18.08.2010г., согласно которого директором ЧП «Инвест Пром»назначен ОСОБА_2 и, в связи с отсутствием штатной единицы главного бухгалтера предприятия, обязанности главного бухгалтера возложены на ОСОБА_2 (лд.131 т.1);

- уставом ЧП «Инвест Пром», согласно которого «…директор предприятия решает все вопросы деятельности предприятия, кроме тех, которые согласно действующего законодательства Украины и Устава предприятия относятся к компетенции участника предприятия…», «…директор осуществляет непосредственное руководство деятельностью предприятия и самостоятельно решает все вопросы деятельности предприятия…»(п.9.7, п.9.8 Устава ЧП «Инвест Пром»- лд.134-150 т.1);

- копией свидетельства о регистрации плательщика НДС № 100299903 от 01.09.2010г., согласно которого ЧП «Инвест Пром»является плательщиком НДС (лд.162 т.1);

- свидетельством о государственной регистрации юридического лица ЧП «Инвест Пром», согласно которого предприятие является юридическим лицом (лд.168 т.1).

Следователь СО Алчевской ОГНИ Белоцерковский А.В. обратился в суд с постановлением об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Суд, выслушав обвиняемого ОСОБА_2, его адвоката, мнение прокурора, исследовав материалы дела, считает, что постановление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч.4 ст.212 УК Украины лицо, совершившие деяния, предусмотренные частями первой, второй и третьей (если они привели к фактическому не поступлению в бюджет либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах) этой статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности выплатит налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместит ущерб, причиненный государству несвоевременной выплатой (финансовые санкции, пеня).

Обвиняемый ОСОБА_2 ранее не судим, впервые совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.212 УК Украины (лд.104-105 т.1), положительно характеризуется по месту жительства (лд.107 т.1).

Причиненный государству в результате преступных действий директора ЧП «Инвест Пром» ОСОБА_2 материальный ущерб в виде фактически не поступившего в бюджет НДС, а также финансовых санкций за его несвоевременную уплату погашен полностью до привлечения его к уголовной ответственности (уголовное дело возбуждено 09.07.2012г. - лд.1-2 т.1, ущерб возмещен 20 и 25.07.2012г. - лд.153-154 т.2, обвинение предъявлено 29.08.2012г. -лд.193 т.2). Гражданский иск по делу не заявлен.

В ходе досудебного следствия обвиняемый ОСОБА_2 не возражал против направления уголовного дела в суд в порядке ч.4 ст.212 УК Украины, о чем имеется его заявление на лд.173 т.2. В судебном заседании обвиняемый просил освободить его от уголовной ответственности по ч.3 ст.212 УК Украины на основании ч.4 этой статьи.

Руководствуясь ч.4 ст.212 УК Украины, ст.7 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст.212 ч.3 УК Украины прекратить в связи с уплатой налога на добавленную стоимость и финансовых санкций за его несвоевременную уплату, освободив его от уголовной ответственности.

Меру пресечения отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области через Алчевский городской суд в срок семь суток с момента его оглашения.

Судья Карасева Н.П.