Постанова

від 25.10.2012 по справі 1-228/11

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС



Справа № 1-345/11

ПОСТАНОВА

07 вересня 2012 року                               Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

Головуючого судді Чечот А.А.

При секретарі Новак Т.І.

З участю прокурора Щербина М.Ю.

адвокатів                     ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2, Російської Федерації, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одружений, на утриманні має неповнолітнього сина, проживає в ІНФОРМАЦІЯ_4, буд.. 21, кв.180, раніше не судимий, запобіжний захід - підписка про невиїзд,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2. ст. 366 КК України

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_3          являючись фактичним власником ТОВ «Скарлет-Логістик»(код ЄДРПОУ: 36391187) юридична адреса: АДРЕСА_1, та фактично виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по керівництву колективом і адміністративно-господарські обов‘язки по розпорядженню майном товариства, в порушення п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.4 п. 7.2 та п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168-ВР (зі змінами і доповненнями), умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав головному бухгалтеру ОСОБА_4 завідомо підроблені бухгалтерські документи, які підроблені невстановленою під час досудового слідства особою, матеріали відносно якої виділені для проведення додаткової перевірки. ОСОБА_4, не усвідомлюючи злочинних намірів ОСОБА_2, в період з травня по червень 2009 року та березень 2010 року, безпідставно відобразила в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістик» безтоварні фінансово-господарські операції з приводу придбання товарів, робіт і послуг у СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Інтерагро-Форум»(код ЄДРПОУ: 35579534), ПП ОСОБА_5 (ідент. код: НОМЕР_1), ПП “Торгкомерс-2009” (код ЄДРПОУ: 36299933), в результаті чого ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати в бюджет держави податку на додану вартість в травні 2009 року на суму 744 340,88 грн., в червні 2009 року на суму 226 975 грн. та в березні 2010 року на суму 626 000 грн., а всього на загальну суму 1 597 316,27 грн., що є великим розміром при слідуючих обставинах:

так, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що в травні 2009 року ТОВ «Скарлет-Логістик»(код ЄДРПОУ: 36391187) фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Інтерагро-Форум» (код ЄДРПОУ: 35579534) не проводило, умисно ухилився від сплати податків, подавши завідомо підроблені документи, а саме: податкові накладні, виписані нібито від ПП «Інтерагро-Форум», засновником, директором та головним бухгалтером якого являється ОСОБА_6, який будь-якої господарської діяльності не здійснював, взаємовідносин з ТОВ «Скарлет-Логістик»не підтвердив та заявив, що відношення до фінансово-господарської діяльності не має, а підприємство зареєстрував за винагороду, головному бухгалтеру ОСОБА_4, яка не усвідомлюючи його злочинних намірів безпідставно включила їх до переліку постачальників у додаток № 5 податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року, за вхідним № НОМЕР_2 від 22.06.09, у розділ «ІІ» «Податковий кредит», де в рядку № 29 вказала індивідуальний податковий номер ТОВ «Інтерагро-Форум»та недостовірні обсяги з придбання та суму ПДВ від нього в розмірі 744340,88 грн.

Всього, ОСОБА_2, за травень 2009 року умисно, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи завідомо підроблені документи, які надав головному бухгалтеру ОСОБА_4, яка не усвідомлюючи його злочинних намірів, безпідставно включила у додаток № 5 суми ПДВ, які були відображені в податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року за вхідним № НОМЕР_2 від 22.06.09, де в рядку 17 «Усього податкового кредиту»вказано суму 2 094 597 грн. та в рядку № 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду»вказано суму 575 грн., при фактичному значенні суми ПДВ, яка підлягає сплаті до державного бюджету в розмірі 744 340,88 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в травні 2009 року, умисно ухилився від сплати в бюджет держави ПДВ в сумі 744 340,88 грн..

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, в червні 2009 року, достовірно знаючи, що ТОВ «Скарлет-Логістик»фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Інтерагро-Форум» (код ЄДРПОУ: 35579534) та ПП “Торгкомерс-2009” (код ЄДРПОУ: 36299933) не проводило, умисно ухилився від сплати податків, подавши завідомо підроблені документи, а саме: податкові накладні, виписані нібито від ПП «Інтерагро-Форум»та ПП “Торгкомерс-2009”, засновником, директором та головним бухгалтером останнього являється ОСОБА_7, який будь-якої господарської діяльності не здійснював, взаємовідносин з ТОВ «Скарлет-Логістик»не підтвердив та заявив, що відношення до фінансово-господарської діяльності не має, а підприємство зареєстрував за винагороду, головному бухгалтеру ОСОБА_4, яка не усвідомлюючи його злочинних намірів безпідставно включила їх до переліку постачальників у додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року, за вхідним № НОМЕР_3 від 20.07.09, у розділ «ІІ»«Податковий кредит», де в рядку № 39 вказала індивідуальний податковий номер ПП «Інтерагро-Форум» з недостовірними обсягами придбання та сумою ПДВ від нього в розмірі 103754,35 грн. та в рядку № 86 вказала індивідуальний податковий номер ПП “Торгкомерс-2009»з недостовірними обсягами придбання та сумою ПДВ від нього в розмірі 123221,05 грн.

Всього, ОСОБА_2, за червень 2009 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи завідомо підроблені документи, які надав головному бухгалтеру ОСОБА_4, яка не усвідомлюючи його злочинних намірів безпідставно включила у додаток № 5 суми ПДВ, які були відображені в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року за вхідним № НОМЕР_3 від 20.07.09, де в рядку 17 «Усього податкового кредиту»вказано суму 1 759 780 грн. та в рядку № 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду»вказано суму 417 грн., при фактичному значенні податкового кредиту в розмірі 1532805 грн. та суми ПДВ, яка підлягає сплаті до державного бюджету в розмірі 227392 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в червні 2009 року, умисно ухилився від сплати в бюджет держави ПДВ в сумі, 226975 грн..

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, в березні 2010 року, достовірно знаючи, що ТОВ «Скарлет - Логістик»фінансово-господарських взаємовідносин з ПП ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер: НОМЕР_1) не проводило, умисно ухилився від сплати податків, шляхом відображення в бухгалтерському обліку завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, виписаних нібито від ПП ОСОБА_5, яка будь-якої господарської діяльності з ТОВ «Скарлет-Логістик»не здійснювала, та в подальшому безпідставного включення їх до переліку постачальників у додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2010 року, за вхідним № НОМЕР_4 від 20.04.10 у розділ «ІІ»«Податковий кредит»де в рядку № 9, вказав індивідуальний податковий номер ПП ОСОБА_5 з недостовірними обсягами придбання та сумою ПДВ від неї в розмірі 626000 грн.

Всього, ОСОБА_2 за березень 2010 року умисно, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи завідомо підроблені документи, безпідставно включив їх до переліку постачальників у додаток № 5 суми ПДВ, які були відображені в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2010 року за вхідним № НОМЕР_4 від 20.04.10, де в рядку 17 «Усього податкового кредиту»вказав суму 636784 грн. та в рядку № 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду»вказав суму 833 грн., при фактичному значенні податкового кредиту в розмірі 10784 грн. та суми ПДВ, яка підлягає сплаті до державного бюджету в розмірі 626833 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в березні 2010 року, умисно ухилився від сплати в бюджет держави ПДВ в сумі, 626000 грн..

Всього, ОСОБА_2 за період травень, червень 2009 року та березень 2010 року, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 597 316,27 грн., що в 4351,6 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який являючись фактичним власником ТОВ «Скарлет-Логістик»(код ЄДРПОУ: 36391187) юридична адреса: АДРЕСА_1, та фактично виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по керівництву колективом і адміністративно-господарські обов‘язки по розпорядженню майном товариства, в порушення п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.4 п. 7.2 та п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168-ВР (зі змінами і доповненнями), умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав головному бухгалтеру ОСОБА_4 завідомо підроблені бухгалтерські документи по безтоварним фінансово-господарським операціям з приводу придбання товарів, робіт і послуг у СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Інтерагро-Форум»(код ЄДРПОУ: 35579534), ПП ОСОБА_5 (ідент. код: НОМЕР_1), ПП “Торгкомерс-2009” (код ЄДРПОУ: 36299933), яка не усвідомлюючи злочинних його намірів безпідставно відобразила їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістік», за період з травня по червень 2009 року та березень 2010 року і яку подала до ДПІ у місті Черкаси, в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет держави податку на додану вартість в травні 2009 року на суму 1419183 грн., в червні 2009 року на суму 226975 грн. та в березні 2010 року на суму 626 000 грн., а всього на загальну суму 2 272 158 грн, при слідуючих обставинах:

так, ОСОБА_2, в травні 2009 року, використав завідомо підроблені документи від ПП «Інтерагро-Форум» (код ЄДРПОУ: 35579534) шляхом надання їх головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістик», що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за травень 2009 року в розмірі 1419183 грн.

- він же, в червні 2009 року, використав завідомо підроблені документи від ПП «Інтерагро-Форум»(код ЄДРПОУ: 35579534) та ПП “Торгкомерс-2009” (код ЄДРПОУ: 36299933) шляхом надання їх головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістик», що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за травень 2009 року в розмірі 226975 грн.

- він же, в березні 2010 року, використав завідомо підроблені документи від ПП ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер: НОМЕР_1) шляхом відображення їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістик», що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за березень 2010 року в розмірі 626000 грн.

Таким чином, внаслідок умисного використання ОСОБА_2 в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Скарлет-Логістик»підроблених первинних бухгалтерських документів від фіктивних підприємств та завідомо підробленої звітності до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 1 597 316,27 гривень.

ОСОБА_2, вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліків, з метою безпосереднього скоєння злочинів, направлених на ухилення від сплати податків іншими легальними суб'єктами господарювання, створив фіктивне товариство з обмеженою відповідальністю «Докміл Україна»(код ЄДРПОУ: 36633005) без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами.

Так, ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб'єктам господарської діяльності незаконних послуг, 14.10.2009 року створив та зареєстрував на ім'я ОСОБА_8 фіктивне підприємство ТОВ «Докміл Україна» (код ЄДРПОУ: 36633005) за адресою: АДРЕСА_2, без наміру здійснення господарської діяльності, який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., не усвідомлюючи при цьому злочинних намірів ОСОБА_2. В подальшому ОСОБА_2, здійснював повний контроль над діяльністю товариства, а саме після реєстрації ТОВ «Докміл Україна»мав у розпорядженні реєстраційні, установчі документи та печатку даного товариства.

З метою маскування незаконних операцій, ОСОБА_2 спільно з невстановленою під час досудового слідства особою, оформляв підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб ТОВ «Докміл Україна», які документально підтверджували нібито закупівлю товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Скарлет-Логістик»та які по вказівці ОСОБА_2 підписував ОСОБА_8. В подальшому на підставі цих первинних бухгалтерських документів, ОСОБА_2 разом з невстановленою під час досудового слідства особою, складав податкову звітність ТОВ «Докміл Україна»та подавав до ДПІ у Подільському районі міста Києва.

В судовому засіданні ОСОБА_2 вину визнав повністю та пояснив про те, що в умисно ухилився від сплати податків, подавши завідомо підроблені документи, а саме: податкові накладні, виписані нібито від ПП «Інтерагро-Форум», засновником, директором та головним бухгалтером якого являється ОСОБА_6, який будь-якої господарської діяльності не здійснював, ухилявся від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, створював фіктивні підприємства та використовував підроблені документи.

Адвокат в судовому засіданні заявив клопотання про застосування пункту в ст. 1 Закону України «Про амністію»до підзахисного ОСОБА_2

В судовому засіданні прокурор не заперечував проти застосування пункту в ст . 1 Закону України «Про амністію»до підсудного ОСОБА_2

Заслухавши пояснення сторін, розглянувши матеріали справи та думку прокурора, суд вважає доцільним закрити провадження по справі відносно ОСОБА_2 на підставі ст. 1 п. «в»Закону України “Про амністію” згідно до даних справи матеріалів.

Відповідно до ст.. 12 КК України, даний злочин відносить до категорії злочинів середньої тяжкості.

Таким чином, ОСОБА_2 своїми діями скоїв злочин передбачений 2 ст. 212 КК України, кваліфікований як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за ч. 4 ст. 358 КК України кваліфікований як використання завідомо підроблених документів, за ч. 1 ст. 205 КК України кваліфікований як - фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно Закону України “Про амністію” від 08 липня 2011 року ст. 1 п. в звільнити від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засудженого за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України: осіб, не позбавлених батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей-інвалідів незалежно від їх віку.

Дослідивши матеріали кримінальної справи суд вважає, що ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності, вчинив злочин середньої тяжкості, має на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_6, кримінальна справа підлягає закриттю, оскільки до підсудного слід застосувати акт амністії, за п. "в" ст. 1 Закону України "Про амністію" від 08 липня 2011 року.

Цивільний позов по справі не заявлений.

Судові витрати стягнути з ОСОБА_2 на користь Науково- дослідного експертного-криміналістичного центру при ГУМВС України в Черкаській області витрати за проведення судово - почеркознавчої експертизи .

Зняти арешт з майна

Речові докази вирішити у порядку відповідно до ст.. 81 КПК України.

На підставі наведеного і керуючись п. «в»ст. 1 Закону України "Про амністію" від 08 липня 2011 року, ст. 44 КК України, ст.. 282 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 за ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 205 КК України провадженням закрити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за скоєння злочинів передбачених ч ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 205 КК України на підставі ст. 1 п. в Закону України “Про амністію” від 08 липня 2011 року.

Запобіжний засіб обраний відносно ОСОБА_2 у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання - скасувати.

Цивільний позов по справі не заявлявся.

Стягнути з ОСОБА_2 судові витрати на користь Науково- дослідного експертного-криміналістичного центру при ГУМВС України в Черкаській області витрати за проведення за проведення судово - почеркознавчої експертизи на суму 1394,81 грн. Кошти перерахувати на рахунок: Одержувач НДЕКЦ при УМВС України в Черкаській області, код 25574009 на рахунок 31254272210063, ГУДКУ в Черкаській області МФО 854018.

Зняти арешт з квартири яка знаходиться за адресою м. Черкаси, вул.. Гоголя, буд. 221. кВ. 180.

Речові докази по справі,а саме: кошти в розмірі 45900,00 грн. які були вилучені під час обшуку 06.07.2010 року та перебувають на зберіганні у слідчому відділі ГІМ ДПА в Черкаській області повернути за належністю.

Первинні бухгалтерські документами в електронному вигляді по взаємовідносиних ТОВ «Скарлет-Логістик»з ПП «Інтерагро-Форум»ТОВ «Докміл-Україна»; ПП «Торгкомерс-2009», які було виявлено під час огляду сервера, який було вилучено під час обшуку офісного приміщення по вул. Портова,8, що у місті Черкаси повернути за належністю /(т.2 а.с. 218-268); податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Скарлет-Логістик»з додатками № 5 до них за травень, червень 2009 року та березень 2010 року та договір № 426 від 13 травня 2009 року «Про визнання електронних документів»повернути за належністю, (т. 16 а.с. 4-39 ) статут ТОВ «Скарлет-Логістик»в редакції від

9.02.2009          року(т. 19 а.с. 3-17), статут ТОВ «Скарлет-Логістик»в редакції від 16.07.2009 року (т. 19 а.с. 50-64 ); довіреність від 09 липня 2009 року (т. 2 а.с. 21 ); протокол № З загальних зборів учасників ТОВ «Скарлет-Логістик»від 10.07.2009 року(т. ІЗа.с. 129); лист ОСОБА_2 до директора Черкаського ГРУ ПАО КБ «Приватбанк», щодо гарантії погашення кредиту ТОВ «Скарлет-Дистрибт»перед ЧГРУ ПАО КБ «Приватбанк»(т.2 а.с. 50); договір поруки від 25 червня 2009 року, відповідно до якого ОСОБА_2 виступає поручителем по банківському кредиту ТОВ «Скарлет-Логістик»взятому в ВАТ АБ «Південний». Договір завірений підписом ОСОБА_2 (т.2 а.с.33); договір поруки від 25 січня 2010 року, відповідно до якого ОСОБА_2 виступає поручителем по банківському кредиту ТОВ «Скарлет-Логістик»взятому в ВАТ АБ «Південний». Договір завірений підписом ОСОБА_2В.(т.2 а.с.33); договір купівлі-продажу часток в статутному капіталі ТОВ «Скарлет-Логістик»від 09 березня 2010 року (т.16 а.с 82); податкова декларація з податку на додану вартість ПП «Мегаторгсервіс»(код СДРПОУ: 36196815) за червень 2009 року з додатком № 5 до неї, та договором «Про визнання електронних документів»від

18.02.2009          року (т.іба.с. 42-54); податкова декларація з податку на додану вартість ПП «Торгкомерс-2009»(код СДРПОУ: 36299933) за червень 2009 року з додатком № 5 до даної декларації та договором № 639 від 06 серпня 2009 року «Про визнання електронних документів»(т.16 а.с. 56-71); сервер та ноутбук, які були вилучені під час обшуку в офісному приміщенні, по вул. Портова, 8, що у місті Черкаси та на яких міститься документація ТОВ «Скарлет- Логістик», ТОВ «Докміл-Україна», ПП Торгкомерс-2009, ПП «Інтерагро- Форум». Даний сервер та ноутбук, зберігаються в камері зберігання речових доказів при СВ ПМ ДПА в Черкаській області (т.З а.с.218-268); щоденник зеленого кольору, який належить ОСОБА_2 та який зберігається в камері зберігання речових доказів при СВ ПМ ДПА в Черкаській області, пусті аркуші паперу формату А-4, з підписами ОСОБА_8, які були виявлені та вилучені під час обшуку офісного приміщення ТОВ «Скарлет-Логістик»по вул. Портова,8. що у місті Черкаси (т.2 а.с. 53-56); пусті аркуші паперу формату А-4, з підписами ОСОБА_11, які були виявлені та вилучені під час обшуку у ОСОБА_12 по вул. 30 років Перемоги,48, що у місті Черкси (т. 1 а.с. 131-132) - повернути за належністю.

Постанова оскарженню не підлягає, на неї може бути внесено подання прокурором до апеляційного суду Черкаської області протягом 7 діб

Суддя Соснівського районного

суду м. Черкаси                                         А.А. Чечот