Ухвала

від 25.10.2012 по справі 1170/2а-895/12

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

У Х В А Л А

про зупинення провадження в адміністративній справі

25 жовтня 2012 року Справа №1170/2а-895/12

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі судді Черниш О.А., розглядаючи у письмовому провадженні адміністративну справу за позовом приватного підприємства "Купава - Авто" до Олександрійської об'єднаної державної податкової інспекції Кіровоградської області Державної податкової служби про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень, -

В С Т А Н О В И В:

У провадженні суду перебуває адміністративна справа за позовом приватного підприємства "Купава-Авто" до Олександрійської об'єднаної державної податкової інспекції Кіровоградської області Державної податкової служби про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень №1001242310 від 21.11.11, яким позивачеві збільшено грошове зобов'язання з податку на додану вартість на суму 54 255 грн., №1001232310 від 21.11.11, яким позивачеві збільшено грошове зобов'язання з податку на прибуток підприємства на суму 67 819 грн.

Позов мотивовано тим, що вказані податкові повідомлення-рішення прийняті за наслідками документальної позапланової виїзної перевірки позивача з питання відображення в податковому обліку операцій із здійснення взаємовідносин з ТОВ "Сінергія-С" та ТОВ "Агропромсервіс Трейд", за період з 01.01.08 по 31.03.11, оформленої актом №591/23-10/33423446 від 04.11.11. Підставою для прийняття спірних рішень стали висновки акту перевірки про неправомірне формування позивачем валових витрат та податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинах з вказаними контрагентами, з огляду на те, що останні мають ознаки фіктивності, а угоди, укладені між ними та позивачем, є нікчемними. Стверджуючи, що перевірка проведена з порушенням закону, висновки акту перевірки є безпідставними, натомість господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, які поставлені відповідачем під сумнів, підтверджені належними документами та подальшим використанням придбаних ТМЦ у господарській діяльності, позивач просить суд скасувати спірні податкові повідомлення-рішення.

Доводячи правомірність висновків відповідача, його представник у судовому засіданні послався на матеріали кримінальної справи №58-479, яка перебувала у провадженні СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області, порушеній за фактом вчинення невстановленими особами фіктивного підприємництва за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст.205 КК України та досудовим слідством у якій встановлено, що ПП "Купава - Авто" здійснювало формування свого податкового кредиту за рахунок відображення в звітності операцій з суб'єктами фіктивного підприємництва ТОВ "Сінергія-С" та ТОВ "Агропромсервіс Трейд".

Відповідно до інформації, наданої на запит суду ДПС у Кіровоградській області, у провадженні СВ ДПС у Кіровоградській області перебувала кримінальна справа №58-479, порушена за фактом вчинення невстановленими особами фіктивного підприємництва за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст.205 КК України. З вказаної кримінальної справи 31.01.12 була виділена в окреме провадження кримінальна справа №90-0053. Під час її розслідування встановлено, що СУ ГУ МВС України в м. Києві розслідується кримінальна справа №20-3943, порушена 18.04.11 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ "Промаігрлізинг", ТОВ "Агропромсервіс Трейд", ТОВ "Промінь-Л", ТОВ "Н.Т.К. Октан", ТОВ "Міксбуд", ПП "БВП-Буд", ТОВ "Автодорінвест", ТОВ "Кронк МСК", ТОВ "Сінергія-С" за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205 КК України. Кримінальна справа №90-0053 12.03.12 направлена за підслідністю до СУ ГУ МВС України в м. Києві для приєднання до кримінальної справи №20-3943.

Як вбачається з інформації СУ ГУ МВС України в м. Києві, наданої на запит суду, кримінальна справа №20-3943 по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.2 ст.209 КК України, ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.2 ст. 28, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.2 ст.209 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.2 ст.209 КК України, у порядку ст.225, 232 КПК України 21.02.12 направлена до Подільського районного суду міста Києва для розгляду по суті.

Відповідно до обвинувального висновку у даній кримінальній справі, вказані особи обвинувачуються зокрема у фіктивному підприємництві - придбанні суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ "Сінергія-С" з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіло великої матеріальної шкоди державі.

За інформацією Подільського районного суду м. Києва, наразі вказана кримінальна справа перебуває у провадженні суду, рішення у ній не прийнято.

Також судом установлено, що у ході розслідування кримінальної справи №20-3943 було виділено в окреме провадження кримінальну справу №20-3996, з якої 05.03.12 було порушено та виділено в окреме провадження кримінальну справу №20-4032 щодо ОСОБА_6 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України - фіктивного підприємництва - створення суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, зокрема ТОВ "Агропромсервіс Трейд", з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіло великої матеріальної шкоди державі. 29.03.12 указана кримінальна справа направлена до прокуратури м. Києва у порядку ст.225 КПК України та й подальшому відповідно до вимог ст.232 КПК України направлена до Голосіївського районного суду м. Києва для розгляду по суті. Постановою Голосіївського районного суду м. Києва від 07.05.12 кримінальна справа передана за підсудністю до Шевченківського районного суду м. Києва.

За інформацією Шевченківського районного суду м. Києва, наразі вказана кримінальна справа перебуває у провадженні суду, рішення у ній не прийнято.

Враховуючи, що предметом спору у даній адміністративній справі є правомірність відображення позивачем у податковому обліку взаємовідносин з ТОВ "Сінергія-С" та ТОВ "Агропромсервіс Трейд", правочини позивача з якими, на думку відповідача, є нікчемними, і такі висновки обґрунтовані посиланням податкового органу на фіктивність діяльності цих контрагентів, суд вважає, що результати судового розгляду кримінальних справ, порушених щодо осіб, причетних до створення та діяльності ТОВ "Сінергія-С" та ТОВ "Агропромсервіс Трейд", мають значення для правильного вирішення даної адміністративної справи.

Згідно з ч.4 ст.72 КАС України вирок суду в кримінальній справі або постанова суду у справі про адміністративний проступок, які набрали законної сили, є обов'язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, щодо якої ухвалений вирок або постанова суду, в питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.156 КАС України суд зупиняє провадження у справі в разі неможливості розгляду цієї справи до вирішення іншої справи, що розглядається в порядку конституційного, адміністративного, цивільного, господарського чи кримінального судочинства, - до набрання законної сили судовим рішенням в іншій справі.

Керуючись ч. 1 ст.156, ст.ст. 165, 167, 186, 254 КАС України, суд -

У Х В А Л И В:

Зупинити провадження в адміністративній справі №1170/2а-895/12 за позовом приватного підприємства "Купава - Авто" до Олександрійської об'єднаної державної податкової інспекції Кіровоградської області Державної податкової служби про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень, до набрання законної сили судовими рішеннями у кримінальних справах №20-3943 (перебуває у провадженні Подільського районного суду міста Києва), №20-4032 (перебуває у провадженні Шевченківського районного суду міста Києва).

Зобов'язати сторони повідомити суд про відпадання обставин, які стали підставами для зупинення провадження у даній справі.

Ухвала суду набирає законної сили в порядку та строки, передбачені ст. 254 КАС України.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду через Кіровоградський окружний адміністративний суд шляхом подачі в 5-денний строк з дня отримання її копії апеляційної скарги, з одночасним надісланням копії апеляційної скарги до суду апеляційної інстанції.

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду О.А. Черниш