Вирок

від 16.10.2012 по справі 1329/1610/12

ЯВОРІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1329/1610/12

1/1329/161/2012р.

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.10.2012м. Яворів

Яворівський районний суд Львівської області в складі:

головуючого судді Романюка В.Ф.

при секретарі Мартинюк-Лобанової О.Є.

з участю прокурора Назара С.Р.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Яворові кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Менавне, Кіровського району, Східно-Казахстанської області, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, росіянин, громадянин України, освіта вища, неодружений, позапартійний, працює президентом Громадського об'єднання «Поліцейський центр бойових мистецтв «Закон і Порядок», учасник ліквідації наслідків аварії на Чорнобильскій АЕС у 1986 р., (2 категорія), раніше не судимий, на обліку в лікаря нарколога та психіатра не перебуває,

- за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.27, ч.3, 4 ст.358 КК України,-

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженця м. Львова, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2, єврей, громадянин України, освіта вища, розлучений, позапартійний, пенсіонер, раніше не судимий, на обліку в лікаря нарколога та психіатра не перебуває,

- за ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3, 4 ст.358 КК України,-

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_8, уродженця та жителя АДРЕСА_3, росіянин, громадянин України, освіта вища, працює заступником директора ТзОВ «Світ Б Компані», інвалідом не являється, раніше не судимий, на обліку в лікаря нарколога та психіатра не перебуває,

- за ч.2 ст. 27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст. 27, ч.3, 4 ст. 358 КК України,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженця м. Львова, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4, проживає за адресою: АДРЕСА_5, українець, громадянин України, освіта середня-спеціальна, одружений, позапартійний, пенсіонер, інвалід 3 групи, раніше не судимий, на обліку в лікаря нарколога та психіатра не перебуває,

- за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 с.27, ч.3, 4 ст.358 КК України,-

ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженця м. Львова, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_6, росіянин, громадянин України, освіта вища, одружений, позапартійний, працює директором ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс», раніше не судимий, на обліку в лікаря нарколога та психіатра не перебуває,

- за ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.212, ч.4 ст.358, ч.2 ст.366 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Підсудній ОСОБА_2 в період травня-червня 2007 року, діючи умисно з корисливих мотивів, переслідуючи мету, спрямовану на вчинення злочинів, вступив у попередню змову з підсудним ОСОБА_3 та підсудним ОСОБА_4 і іншими невстановленими слідством особами, та в травні 2008 року залучив до злочинної діяльності жителя м. Львова, підсудного ОСОБА_5

Результатом такої попередньої змови стала організація схеми функціонування незаконної діяльності із сприяння суб'єктам господарювання в ухиленні від сплати податків та конвертації безготівкових коштів в готівку.

Для можливості функціонування зазначеної схеми, здійснення незаконної підприємницької діяльності, підсудний ОСОБА_2 придбав ТзОВ «Світ Б Компані»(ЄДРПОУ33601101), а підсудний ОСОБА_3 зареєструвався як фізична особа -підприємець (ідентифікаційний код НОМЕР_1).

Також, підсудний ОСОБА_2 для створення видимості наміру здійснювати законну господарську діяльність, уникнення від можливої відповідальності, під час проведення вищевказаних загальних зборів ТзОВ «Світ Б Компані»надав пропозицію призначити на посаду директора особу на ім'я ОСОБА_7, який проживає в АДРЕСА_7. Проте, особа з такими анкетними даними ніколи директором ТзОВ «Світ Б Компані»не працювала, а для її призначення на посаду директора використано втрачений нею паспорт громадянина України, у який була вклеєна фотографія невстановленої слідством особи. Таким чином підсудний ОСОБА_2 отримав фактичне право керівництва товариством.

В той же час, підсудний ОСОБА_3 з метою пособництва у фіктивному підприємництві ТзОВ «Світ Б Компані»та незаконній конвертації безготівкових коштів у готівку, діючи відповідно до заздалегідь погодженої членами групи схеми незаконної діяльності, 19 червня 2007 року зареєструвався як суб'єкт підприємницької діяльності -фізична особа, отримав свідоцтво платника ПДВ та відкрив рахунок НОМЕР_2 в Київській філії ВАТ СКБ «Дністер». Крім того, підсудний ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою в групі осіб з підсудними ОСОБА_2, ОСОБА_4 та невстановленими особами, 30 липня 2007 року нотаріально оформив довіреність, якою уповноважив громадянина ОСОБА_7, відкрити в Київській філії ВАТ СКБ «Дністер»на своє ім'я поточний рахунок для ведення підприємницької діяльності.

Також, для досягнення злочинної мети, отримання можливості контролювати та розпоряджатись безготівковими та готівковими коштами товариства, підсудний ОСОБА_2, діючи за передньою змовою в групі осіб з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами, відкрили поточний рахунок НОМЕР_3 ТзОВ «Світ Б Компані»в Київській філії ВАТ СКБ «Дністер». Для відкриття вказаного рахунку підсудний ОСОБА_3 власноручно виконав короткі рукописні тексти нібито від імені директора ОСОБА_7 в документах поданих в банк. Крім того, підсудний ОСОБА_2, на підставі довіреності № 1 від 11 січня 2008 року, виписаної нібито від імені директора ТзОВ «Світ Б Компані»ОСОБА_7, подав у ЗАТ «Про Кредит Банк»в м. Києві необхідні документи для переведення на тимчасове обслуговування до відділення № 4 "Про Кредит Банк" в м. Львові рахунку ТзОВ «Світ Б Компані»НОМЕР_4, який був уже відкритий на момент придбання ним вказаного товариства.

Також, підсудний ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою в групі з підсудними ОСОБА_2 та ОСОБА_3, власноручно виконав рукописні тексти в документах поданих у ЗАТ «Про Кредит Банк»м. Київ про перевід на тимчасове обслуговування з 14.01.08 по 15.02.08 рахунку ТзОВ «Світ Б Компані»до відділення № 4 «Про Кредит Банк».

В подальшому підсудний ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою в групі з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами, підшукав та залучив до вчинення злочинів підсудного ОСОБА_5, якого він призначив на посаду директора ТзОВ «Світ Б Компані».

Необхідність залучення до злочинної діяльності підсудного ОСОБА_5 та оформлення його на посаду директора ТзОВ «Світ Б Компані» пов'язана з тим, що працівниками ВПМ ДПІ у Святошинському районі м.Києва викрито факт, що ОСОБА_7 ніколи не працював директором ТзОВ «Світ Б Компані».

Після того як підсудний ОСОБА_5 відмовився продовжувати злочинну діяльність та бути номінальним директором ТзОВ «Світ Б Компані», підсудний ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою в групі осіб з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4 на невстановленими слідством особами підшукали та залучили до такої діяльності ОСОБА_9, якого підсудний ОСОБА_2 оформив на посаду директора цього товариства.

Однак, підсудний ОСОБА_2 будучи засновником та фактичним керівником ТзОВ «Світ Б Компані»достовірно знав, що підприємство не здійснює жодних фінансово-господарських операцій, а лише прикриття незаконної діяльності та діє в порушення вимог: ст.ст.19,56,58,65 Господарського кодексу України №436-IV від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), ст.5 Закону України «Про систему оподаткування»№1251-ХІІ від 25.06.1991 року (із подальшими змінами та доповненнями), ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№996-ХІІ від 16.07.1999 року (із подальшими змінами та доповненнями).

Економічним результатом документального оформлення від імені ТзОВ «Світ Б Компані»та фізичної особи -підприємця підсудного ОСОБА_3 неіснуючих господарських операцій стало безпідставне завищення податкового кредиту та валових витрат підприємствами -вигодонабувачами, що надавало їм змогу мінімізувати свої податкові зобов'язання зі сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

Разом із тим, підсудний ОСОБА_2, перебуваючи у попередній змові в групі осіб з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, та невстановленими слідством особами, видаючи діяльність ТзОВ «Світ Б Компані»за нібито законну, створюючи видимість реальної господарської діяльності товариства, подавали податкову звітність до ДПІ у Святошинському та Голосіївському районах м. Києва, в яких відображали завідомо неправдиві відомості про нібито понесені витрати на придбання товарів, робіт, послуг, тобто валові витрати та наявність податкового кредиту з сплати ПДВ суб'єктам господарювання, які не здійснювали реальної господарської діяльності, а саме: ФОП ОСОБА_3, ПП «ТХР-сервіс», ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ПП «Геополюс»та іншим суб'єктам підприємницької діяльності. Хоча окрім фізичної особи -підприємця ОСОБА_3 ТзОВ «Світ Б Компані»кошти іншим суб'єктам підприємницької діяльності не перераховувались, а знімались готівкою.

З метою маскування фіктивної підприємницької діяльності та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, які поступали на рахунки ТзОВ «Світ Б Компані», підсудний ОСОБА_2 за попередньою змовою з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, безпідставно перераховували їх на рахунок фізичної особи -підприємця ОСОБА_3, а також конвертували в готівку, шляхом оформлення фіктивних «позик»підсудному ОСОБА_4, якого підсудний ОСОБА_5, для можливості систематичного зняття готівкових коштів, оформив на посаду заступника директора ТзОВ «Світ Б Компані»і який на підставі оформлених ним та підписаних ОСОБА_5 грошових чеків знімав готівку з рахунку товариства в касі Відділення № 4 ЗАТ «Про Кредит Банк».

Так, в період з липня 2007 року по травень 2011 року на рахунок ТзОВ «Світ Б Компані», відкритому у ЗАТ«Про Кредит Банк»надійшли кошти в сумі 15 082 033 грн., з якої кошти в сумі 14 928 705 грн. отримані з рахунку готівкою на підставі грошових чеків заступником директора ТзОВ «Світ Б Компані» підсудним ОСОБА_4 під вигаданим приводом, а саме: 397 500 грн. нібито для «закупівлі товарів», 2 172 750 грн. нібито «на інші цілі», а 12358455 грн. як нібито «позика»ОСОБА_4, а для надання вигляду законності протиправній конвертації безготівкових коштів в готівку ОСОБА_4 за попередньою змовою в групі з підсудними ОСОБА_2, ОСОБА_3 ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами в період 2009-2011 років виготовили ряд завідомо підроблених документів, використовуючи при цьому заздалегідь скановану в кольоровому форматі печатку ТзОВ «Аутсортинг Т.Ю.» (ЄДРПОУ 36114266) та підпис директора ОСОБА_11

Також, з метою незаконної конвертації у готівку коштів, які надходили на рахунок ТзОВ «Світ Б Компані»в Київській філії ВАТ СКБ «Дністер», використовувався рахунок фізичної особи - підприємця ОСОБА_3, відкритий у тому ж банку, на який для незаконної конвертації в готівку перераховано від ТзОВ «Світ Б Компані» та ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»кошти в сумі 8353546 грн., з яких підсудний ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою в групі осіб з підсудними ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 на невстановленими особами, отримав з рахунку на підставі грошових чеків в сумі 7993700 грн., нібито на законних підставах для «закупівлі товарів», а фактично він будь-яких товарів не купляв, тобто незаконно конвертував їх у готівку.

Всього внаслідок незаконної діяльності ТзОВ «Світ Б Компані»та фізичної особи -підприємця підсудного ОСОБА_3 конвертовано безготівкових коштів в готівку на загальну суму 22922405 грн.

Вищезазначені кошти після їх конвертації підсудним ОСОБА_2, який діяв за попередньою змовою з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами при невстановлених обставинах передавались суб'єктам підприємницької діяльності, які їх перераховували, а саме: ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс», ЗАТ «Агентство економічної безпеки».

Крім того, підсудний ОСОБА_2 діючи за попереднім зговором в групі з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та іншими невстановленими слідством особами в період 2007 -2010 років, використовуючи реквізити та банківські рахунки ТзОВ «Світ Б Компані»та фізичної особи -підприємця ОСОБА_3 надавали незаконні послуги суб'єктам господарювання по документальному оформленню неіснуючих господарських операцій щодо продажу товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, після чого відповідні документи передавались у невстановленому місці замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток.

Так, директор ТзОВ «Інтелпрофіт»ОСОБА_12, директор ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»підсудний ОСОБА_13, директор ЗАТ «Агентство економічної безпеки»ОСОБА_14 за сприяння підсудних ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та невстановлених слідством осіб, які діяли за попередньою змовою в групі осіб, достовірно знаючи, що ТзОВ «Світ Б Компані»не надавало товари, роботи, послуги, отримали при невстановлених обставинах від вказаних осіб фіктивні документи оформлені від імені директора ТзОВ «Світ Б Компані»ОСОБА_7 про нібито проведення таких господарських операцій, які безпідставно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємств, що дало їм можливість ухилитися від сплати податків на загальну суму 4395572 грн. та заподіяло велику матеріальної шкоду державі, внаслідок ненадходження до бюджету податків на вказану суму.

Зокрема, за сприянням підсудного ОСОБА_2 в групі осіб за попередньою змовою з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами: директор ТзОВ «Інтелпрофіт»ОСОБА_12 умисно ухилилась від сплати податків в сумі 1852905 грн.; директор ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»підсудний ОСОБА_13 умисно ухилився від сплати податків в сумі 2002977 грн.; директор ЗАТ «Агентство економічної безпеки»ОСОБА_14 умисно ухилився від сплати податків в сумі 539690 грн., а всього податків на зальну суму 4395572 грн. тобто в сумі що більша ніж в п'ять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і яка є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.

Крім того, підсудний ОСОБА_2 за попередньою змовою в групі з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та іншими невстановленими слідством особами в період травня-червня 2007 року придбавши ТзОВ «Світ Б Компані»для прикриття незаконної діяльності неодноразово вчинили підроблення фінансово-господарських документів діяльності ТзОВ «Світ Б Компані», фізичної особи -підприємця ОСОБА_3 так і інших СПД.

Зокрема, підсудний ОСОБА_2 з метою внесення змін в реєстраційні документи ТзОВ «Світ Б Компані», постановки на облік в ДПІ, відкриття рахунків в банківських установах, діючи за попередньою змовою в групі з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, внесли в офіційні реєстраційні та банківські документи ТОВ "Світ Б Компані" недостовірні дані, тобто підробили вказані документи, які подали державному реєстратору, в податкову інспекцію та банківські установи.

Разом з цим, підсудний ОСОБА_2, за попередньою змовою з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами, оформили чеки на зняття готівки від імені ТзОВ «Світ Б Компані»та фізичної особи -підприємця ОСОБА_3, в яких внесли завідомо неправдиві відомості щодо цілі зняття готівки -«закупівлю товарів», «інші цілі», «позика». Вказані грошові чеки подані в банківські установи, що дало змогу незаконно зняти готівкові кошти на загальну суму 22922405 грн.

Для надання вигляду законності протиправній конвертації безготівкових коштів в готівку, які надходили на рахунок ТзОВ «Світ Б Компані»відкритий у Відділенні № 4 ЗАТ «Про Кредит Банк», підсудний ОСОБА_4 за попередньою змовою в групі з підсудними ОСОБА_2, ОСОБА_3 ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами в період 2009-2011 років виготовили ряд завідомо підроблених документів, використовуючи при цьому заздалегідь скановану в кольоровому форматі печатку ТзОВ «Аутсортинг Т.Ю.»(ЄДРПОУ 36114266) та підпис директора ОСОБА_11 Зокрема, підсудним ОСОБА_4 було виготовлено договори безпроцентної позики між ТзОВ «Світ Б Компані»та ним особисто, згідно яких останній систематично, на підставі оформлених ним чеків, знімав з рахунку товариства готівкові кошти.

З метою неповернення зазначених коштів товариству, підсудним ОСОБА_4 було виготовлено договори переведення боргу, згідно яких «Боржник»ОСОБА_4 передає, а «Новий Боржник»ТзОВ «Аутсортинг Т.Ю.»приймає на себе борг перед «Кредитором»- ТзОВ «Світ Б Компані», який виник на підставі договорів позик. В оплату за прийняття боргу підсудний ОСОБА_4 повинен був внести в касу ТзОВ «Аутсортинг Т.Ю.»кошти рівнозначні боргу перед ТзОВ «Світ Б Компані». Для створення видимості завершення розрахунків ОСОБА_4 виготовив протоколи припинення зобов'язань між ТзОВ «Аутсортинг Т.Ю.»та ТзОВ «Світ Б Компані»шляхом зарахуванням зустрічних вимог.

Відповідно до цих фальшивих документів ТзОВ «Аутсортинг Т.Ю.»ніби мало право вимоги повернення боргу від ТзОВ «Світ Б Компані»по видуманих договорах поставки товарів, робіт, послуг, а ТзОВ «Світ Б Компані»право вимоги погашення боргу від ТзОВ «Аутсортинг Т.Ю.»по договорах позики, які отримувались підсудним ОСОБА_4

Окрім цього, підсудний ОСОБА_2 за попередньою змовою з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановленими слідстом офобами, з метою конвертації безготівкових коштів, які безпідставно находили на рахунок ТзОВ «Світ Б Компані», відкритий в Київській філії ВАТ СКБ «Дністер», в готівку, оформили платіжні документи, в які внесли завідомо неправдиві відомості щодо призначення перерахованих коштів на рахунок фізичної особи -підприємця ОСОБА_3, а саме: платіжні доручення.

Окрім цього, підсудний ОСОБА_2 за попередньою змовою з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановленими слідстом особами, з метою безпідставного формування податкового кредиту підприємствами «вигодонабувачами»склали та видали завідомо підроблені податкові накладні про нібито реалізацію товарів, робіт, послуг від імені ТзОВ «Світ Б Компані»та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 таким підприємствам як ТзОВ «Інтелпрофіт», ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосевіс», ЗАТ «Агентство економічної безпеки».

Використовуючи зазначені податкові накладні суб'єкти господарювання безпідставно сформували податковий кредит зі сплати ПДВ на загальну суму 4395572 грн.

Окрім цього, підсудний ОСОБА_2, достовірно знаючи, що ТзОВ «Світ Б Компані»та фізична особа -підприємець ОСОБА_3 не здійснює господарську діяльність, а їхня діяльність є фіктивною і здійснюється лише з метою прикриття незаконної діяльності з ухилення від сплати податків та незаконної конвертації коштів, діючи за попередньою змовою в групі з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, та невстановленими слідством особами, готували податкову звітність з податку на додану вартість та податку на прибуток, в яку вносили завідомо неправдиві відомості про нібито здійснення господарської діяльності, яку подавали в ДПІ у Святошинському та Голосіївському районах м. Києва, з метою створення видимості законної діяльності ТзОВ «Світ Б Компані»та фізичної особи -підприємця ОСОБА_3

Разом з цим, підсудний ОСОБА_2 за попередньою змовою з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами, придбаши ТзОВ Світ Б Компані»вніс зміни до реєстраційної та облікової справи в ДПІ, оформивши на посаду директора даного товариства спочатку вигадану особу ОСОБА_7, а в подальшому підсудного ОСОБА_5, тим самим вчинив підроблення документів, які видаються юридичною особою, а саме: документів на підставі яких було внесено зміни реєстраційні документи ТзОВ «Світ Б Компані»та відкриті рахунки в банківських установах; податкових накладних; грошових чеків на зняття готівки з рахунку ТзОВ «Світ Б Компані»; податкової звітності.

В подальшому вищевказані підроблені документи підсудний ОСОБА_2 за попередньою змовою в групі з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами використали.

Крім того, підсудний ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_4, діючи за попередньою змовою в групі осіб, умисно з корисливих мотивів вчинив умисне ухилення від сплати податків, пособництво в ухиленні від сплати податків, підроблення та використання підроблених документів, тобто злочини, передбачені ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.2 ст. 212, ч.4 ст. 358, ч. 2 ст. 366 КК України.

Так, підсудний ОСОБА_13, працюючи директором ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»(ЄДРПОУ 32117516) (призначений згідно протоколу зборів засновників № 2 від 31 червня 2002 року), яке зареєстроване Яворівською районною державною адміністрацією (свідоцтво про державну реєстрацію №069-р/02 від 18 липня 2002 року) за адресою: Львівська область, м. Яворів, вул. Тичини, буд. 9, взяте на податковий облік 9 вересня 2002 року в ДПІ у Яворівському районі, Львівської області, (свідоцтво платника ПДВ №18685334), будучи службовою особою відповідальною, згідно ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування»від 25 червня 1991 року (із змінами та доповненнями), ст. 10 Закону України «Про підприємства»від 19 вересня 1991 року (із доповненнями), Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-ХІУ від 16 липня 1999 року, за організацію фінансово-господарської діяльності підприємств, ведення бухгалтерського та податкового обліку, повноту нарахування і своєчасність сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів у встановлені законами України терміни, при здійсненні господарської діяльності, в період з 1 липня 2007 року по 1 листопада 2010 року, шляхом заниження об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2719631 грн.

ТзОВ «Промкотлосервіс»під керівництвом підсудного ОСОБА_13, маючи відповідну кількість кваліфікованих працівників, необхідні виробничі засоби, впродовж 2007 -2010 років здійснювало діяльність щодо надання послуг, виконання робіт та реалізації товарно-матеріальних цінностей.

Так, ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»впродовж 2007-2010 років уклало ряд цивільно-правових угод на поставку товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт з поточного ремонту та облаштування електромереж, виконання електровимірювальних робіт та інших робіт пов'язаних з електрикою, виконання робіт з ремонту та налагодження систем опалення та інших робіт та послуг з Відділами освіти районів м. Львова та Львівської області, комунальними підприємствами, банківськими установами, а також рядом суб'єктів підприємницької діяльності Львівської та інших областей. За реалізацію вказаним суб'єктам товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг на рахунок ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»поступили кошти і відповідно за період з 1 липня 2007 року по 30 червня 2010 року ТзОВ «Промкотлосервіс»задекларовано скоригований валовий дохід у сумі 18059263 грн. та податкові зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 3597453 грн.

Однак, директор ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»підсудний ОСОБА_13 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість в період 2007-2010 років склав ряд вигаданих угод без мети реального настання правових наслідків з ТзОВ «Світ Б Компані», фізичною особою - підприємцем ОСОБА_3, ТзОВ «Втордеревпром», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ПП «Екоенергобуд»та ПП «Аеромакс-Сервіс»про нібито придбання у них товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг.

Крім того, підсудний ОСОБА_13 також з метою конвертації грошових коштів, які поступали на рахунок ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»за реалізовані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги, на підставі вигаданих угод, ніби укладених з ТзОВ «Світ Б Компані», які він ніколи не укладав та не міг фізично укладати, в період 2010 -2011 років перераховував вказані кошти на рахунок ТзОВ «Світ Б Компані», які з цього рахунку були зняті в готівкою як «позика»заступнику директора цього підприємства. В той же час підсудний ОСОБА_13 достовірно знаючи, що у ТзОВ «Світ Б Компані» немає свідоцтва платника податків і він не може суми податку на додану вартість з вказаних операцій віднести до складу податкового кредиту, відніс до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість з нібито проведених господарських операцій з ПП «Екоенергобуд»та ПП «Аеромакс-Сервіс», достовірно знаючи, що з цими підприємствами ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»господарських операцій не проводив і коштів на відображену суму податку на додану вартість не перераховував.

Відповідно до умов даних нікчемних договорів, ТзОВ «Світ Б Компані», фізична особа - підприємець ОСОБА_3, ТзОВ «Втордеревпром», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ПП «Екоенергобуд»та ПП «Аеромакс-Сервіс»в період з 2007 по 2010 роки нібито виконувало роботи, надавало послуги та реалізовувало товарно-матеріальні цінності ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс», про що складались відповідні договірні, первинні бухгалтерські та інші документі, на підставі яких підсудний ОСОБА_13 перераховував кошти на рахунки ТзОВ «Світ Б Компані»та фізичної особи -підприємця ОСОБА_3 (Кошти на рахунки ТзОВ «Втордеревпром», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Компанія «Галторгсервіс»в період 2009-2010 років взагалі не перераховувались. На рахунок ПП «Екоенергобуд»перераховано лише 15000 грн., а до податкового кредиту віднесено суму ПДВ в розмірі 142160 грн., а на рахунок ПП «Аеромакс-Сервіс»перераховано 112000 грн., а до податкового кредиту віднесено суму 265776 грн.) і вартість придбаних товарів, робіт, послуг безпідставно відносив до валових витрат, а суми ПДВ включав до податкового кредиту ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс».

Фактично вказані послуги виконувались працівниками ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс», а товарно-матеріальні цінності придбавались за готівкові кошти, отримані внаслідок їх конвертації ТзОВ «Світ Б Компані»та фізичною особою -підприємцем ОСОБА_3

Відповідно, ТзОВ «Світ Б Компані», фізична особа -підприємець ОСОБА_3, ТзОВ «Втордеревпром», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ПП «Екоенергобуд»та ПП «Аеромакс-Сервіс» вищевказаних робіт не виконувало, послуг не надавало та ТМЦ не реалізовувало, а від так ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс» безпідставно включило суми ПДВ з цих операцій до податкового кредиту.

Зокрема, ТзОВ «Світ Б Компані», в період 2007-2011 років, тобто з моменту придбання цього товариства підсудним ОСОБА_2, по місцю реєстрації було відсутнє, у вказаного товариства за цей період були відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби. Кошти, які поступали на рахунок як оплата за нібито реалізовані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги незаконно конвертувались у готівку під виглядом надання «позик»заступнику директора цього товариства підсудного ОСОБА_4, і були використані на невстановлені цілі не пов'язані з будь-якою господарською діяльністю, що вказує про неможливість фактичного здійснення ТзОВ «Світ Б Компані»господарської діяльності з придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт та надання послуг, тобто фактично мало місце фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинені повторно або якщо вони заподіяли велику матеріальну шкоду державі, що містить склад злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Окрім цього, після придбання підсудним ОСОБА_2 даного товариства, ним було призначено на посаду директора вигадану особу «ОСОБА_7», який нібито в період 2007-2008 років оформляв документи про реалізацію товарно-матеріальних цінностей, послуг та робіт ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс».

Також, встановлено, що у фізичної особи -підприємця підсудного ОСОБА_3 за період здійснення підприємницької діяльності були відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, а кошти, які поступали на його рахунок як оплата за нібито реалізовані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги ним конвертувались у готівку під виглядом закупівлі товарів, тобто ОСОБА_3 не придбав та не реалізовував товарно-матеріальні цінності, не виконував робіт та не надавав будь-яких послуг, що вказує про неможливість фактичного здійснення ним господарської діяльності.

Окрім цього, встановлено, що у ТзОВ «Втордеревпром», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Компанія «Галторгсервіс»за період здійснення підприємницької діяльності з ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»були відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби. Будь-які кошти на рахунки зазначених підприємств ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»взагалі не перераховувало. Проведеними перевірками ТзОВ «Втордеревпром»ДПІ у Сихівському районі м. Львова, акт № 2268/23-2/25560778 від 24 вересня 2010 року, ПП «Фірма «Юкос»ДПІ у Личаківському м. Львова, акт № 473/23-2/36500418 від 7 вересня 2010 року, ПП «Компанія «Галторгсервіс»ДПІ у Галицькому районі м. Львова, акт №5577/23-21/36417613 від 14 жовтня 2010 року прописано нікчемність здійснених господарських операцій з контрагентами, що вказує про неможливість фактичного здійснення ним господарської діяльності.

Разом з цим, встановлено, що у ПП «Екоенергобуд»та ПП «Аеромакс-Сервіс»за період здійснення підприємницької діяльності з ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»були відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби. За вказаний період ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»на рахунок ПП «Екоенергобуд»перераховано лише 15000 грн., а до податкового кредиту віднесено суму ПДВ в розмірі 142160 грн. На рахунок ПП «Аеромакс-Сервіс»перераховано 112000 грн, а до податкового кредиту віднесено суму 265776 грн., що вказує про неможливість фактичного здійснення ним господарської діяльності.

Наведене свідчить про неможливість ТзОВ «Світ Б Компані», фізичною особою -підприємцем ОСОБА_3, ТзОВ «Втордеревпром», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ПП «Екоенергобуд» та ПП «Аеромакс-Сервіс»реалізовувати товарно-матеріальні цінності, виконувати роботи та надавати послуги ТзОВ «Промкотлосервіс»та безпідставність відображення цих операцій підсудним ОСОБА_13 в бухгалтерському та податковому обліку товариства.

Тобто, директор ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»підсудний ОСОБА_13, в період 2007 -2010 років, отримавши у невстановленому місці, при невстановлених обставинах підроблені первинні документи про імітацію здійснення господарських операцій з ТзОВ «Світ Б Компані», фізичною особою -підприємцем ОСОБА_3, ТзОВ «Втордеревпром», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ПП «Екоенергобуд»та ПП «Аеромакс-Сервіс»у відповідні звітні періоди використав їх для безпідставного завищення ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»податкового кредиту за період 2007-2010 років.

Так, підсудний ОСОБА_13 надав в ДПІ по місцю реєстрації ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»декларації по сплаті ПДВ, в яких відобразив, в розділі податковий кредит суми податку на додану вартість нібито сплачені за придбані товари, роботи та послуги, і як наслідок безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 2719631 грн., зокрема використовуючи документи про нібито проведені операції з ТзОВ «Світ Б Компані»в сумі 715157 грн., фізичною особою -підприємцем ОСОБА_3 в сумі 1287820 грн., ТзОВ «Втордеревпром»в сумі 135961 грн., ПП «Фірма «Юкос»в сумі 90525 грн., ПП «Компанія «Галторгсервіс»в сумі 82231 грн., ПП «Екоенергобуд»в сумі 142160 грн. ПП «Аеромакс-Сервіс»в сумі 265777 грн.

Всього, внаслідок умисного порушення підсудним ОСОБА_13 п.7.4.1, пп.7.4.5, п.7.4., п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України ,,Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року за №168/97-ВР (із змінами і доповненнями) занижено сплату податку на додану вартість в сумі 2719631 грн., що більше ніж в п'ять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і яка є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.

Крім того, підсудний ОСОБА_13, працюючи директором ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс», діючи з корисливих мотивів та переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, у невстановлений період часу та при невстановлених обставинах вступив у попередню змову з директором ЗАТ «Агентство економічної безпеки»ОСОБА_14 і своїми діями, шляхом надання підроблених документів, сприяв останньому в умисному ухиленні від сплати податків, тобто вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.2 ст. 212 КК України.

Так, підсудний ОСОБА_13 достовірно знаючи, що ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»не надавало ЗАТ «Агентство економічної безпеки»послуг з виявлення несанкціонованих врізок в нафтопровід, прорубки, прочистки і хімічної обробки смуг нафтопроводу склав договори та оформив документи -акти виконаних робіт, в які вніс завідомо неправдиві відомості про надання таких послуг та надав їх ОСОБА_14, який був обізнаний, що такі послуги не надавались, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків безпідставно відобразив їх у бухгалтерському та податковому обліку ЗАТ «Агентство економічної безпеки»в результаті чого в період з 4 кварталу 2008 року по 1 квартал 2010 року, в порушення п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22 травня 1997 року № 283/97-ВР (із змінами і доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 776401 грн. і в порушення п.п. 7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 3 квітня 1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 621122 грн., а всього умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 1397523 грн.

За даним фактом та іншими фактами безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку ЗАТ «Агентство економічної безпеки»документів про нібито отримані послуги з метою умисного ухилення від сплати податків відносно ОСОБА_14 порушена кримінальна справа за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, яка виділена в окреме провадження.

Отримані на рахунок ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»кошти в сумі 3263829 грн. від ЗАТ «Агентство економічної безпеки» за нібито виявлені несанкціоновані врізки в нафтопровід, надані послуги по прорубці та прочистці і хімічній обробці смуг нафтопроводу підсудний ОСОБА_13 перерахував на рахунок ТзОВ «Світ Б Компані», з них - 901923 грн. з призначенням платежу «за роботи по виявленню несанкціонованих врізок та організації робіт з хімічної обробки смуг нафтопроводу». Зазначені кошти як і інші, які поступили на рахунок ТзОВ «Світ Б Компані», були зняті в готівковій формі та використані на невстановлені слідством цілі не пов'язані з господарською діяльністю.

З метою маскування пособництва в умисному ухиленні від сплати податків ЗАТ «Агентство економічної безпеки»підсудний ОСОБА_13, за попередньою змовою в групі осіб, уклав господарські договори без мети реального настання правових наслідків з ТзОВ «Світ Б Компані»та ТзОВ «Втордеревпром»про нібито надання останнім послуг для ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс», які вказане товариство нібито надало для ЗАТ «Агентство економічної безпеки», при цьому кошти за нібито надання вказаних послуг на рахунки ТзОВ «Втордеревпром»взагалі не перераховувались.

Проведеною ДПІ у Сихівському районі м.Львова перевіркою ТзОВ «Втордеревпром», акт № 2268/23-2/25560778 від 24 вересня 2010 року, прописано нікчемність здійснених господарських операцій з контрагентами, в результаті чого платнику не підтверджено валові доходи та валові витрати за охоплений перевіркою період. В акті зазначено, що у ПП «Втордеревпром»відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності.

За таких обставин, за сприянням підсудного ОСОБА_13 директор ЗАТ «Агентство економічної безпеки»ОСОБА_14, в період з 4 кварталу 2008 року по 1 квартал 2010 року, в порушення п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22 травня 1997 року № 283/97-ВР (із змінами і доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 776401 грн. і в порушення п.п. 7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 3 квітня 1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 621122 грн., в результаті чого до державного бюджету не надійшли кошти у великих розмірах на загальну суму 1397523 грн., у вигляді несплачених податків.

Крім цього, підсудний ОСОБА_13, в період 2007 -2010 року, будучи директором ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс», діючи за попередньою змовою з директором ЗАТ «Агентство економічної безпеки»ОСОБА_14, засновником та службовими особами ТзОВ «Світ Б Компані»підсудними ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, фізичною особою -підприємцем підсудним ОСОБА_15, невстановленими особами, які діяли від імені ТзОВ «Втордеревпром», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Компані «Галторгсервіс», ПП «Екоенергобуд», ПП «Аеромакс-Сервіс»та іншими невстановленими слідством особами, вчинив службове підроблення, тобто злочин, передбачений ч.2 ст.366 КК України.

Так, підсудний ОСОБА_13, працюючи на посаді директора ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»в період з 4 кварталу 2008 року по 1 квартал 2010 року за попередньою змовою з ОСОБА_14 вчинив службове підроблення офіційних документів, а саме: актів виконаних робіт, податкових накладних щодо поставки робіт, послуг для ЗАТ «Агентство економічної безпеки»від ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс», достовірно знаючи, що вказані господарські операції не відбувалися і він не реалізовував будь-яких товарів, робіт чи послуг.

Використовуючи зазначені підроблені документи в бухгалтерському та податковому обліках ЗАТ «Агентство економічної безпеки»занизило сплату податків на загальну суму 1397523 грн.

Крім цього, підсудний ОСОБА_13, працюючи на посаді директора ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс», діючи за попередньою змовою в групі з засновником та службовими особами ТзОВ «Світ Б Компані»підсудними ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, фізичною особою -підприємцем підсудним ОСОБА_15, невстановленими особами, які діяли від імені ТзОВ «Втордеревпром», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Компані «Галторгсервіс», ПП «Екоенергобуд», ПП «Аеромакс-Сервіс»та іншими невстановленими слідством особами, в період 2007 -2010 років підписав складені з вказаними суб'єктами підприємницької діяльності завідомо неправдиві документи, а саме: договори, накладні та акти виконаних робіт про нібито отримання ТзОВ «Промкотлосервіс»товарів, робіт та послуг, які з метою умисного ухилення від сплати податків відобразив в бухгалтерському та податковому обліку підприємства,

Зазначені дії підсудного ОСОБА_13 призвели до безпідставно завищення ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 2719631 грн., зокрема використовуючи документи про нібито проведені операції з ТзОВ «Світ Б Компані»в сумі 715157 грн.., фізичною особою -підприємцем ОСОБА_3 в сумі 1287820 грн., ТзОВ «Втордеревпром»в сумі 135961 грн., ПП «Фірма «Юкос»в сумі 90525 грн., ПП «Компанія «Галторгсервіс»в сумі 82231 грн., ПП «Екоенергобуд»в сумі 142160 грн., ПП «Аеромакс-Сервіс»в сумі 265777 грн..

Всього, внаслідок умисного порушення підсудним ОСОБА_13 п.7.4.1, пп.7.4.5, п.7.4., п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України ,,Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року за №168/97-ВР (із змінами і доповненнями) занижено сплату податку на додану вартість в сумі 2719631 грн., що більше ніж в п'ять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і яка є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.

Крім цього, підсудний ОСОБА_13, в період 2007 -2010 року, будучи директором ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс», діючи за попередньою змовою з засновником та службовими особами ТзОВ «Світ Б Компані»підсудними ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, фізичною особою -підприємцем підсудним ОСОБА_15, невстановленими особами, які діяли від імені ТзОВ «Втордеревпром», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Компані «Галторгсервіс», ПП «Екоенергобуд», ПП «Аеромакс-Сервіс»та іншими невстановленими слідством особами, вчинив використання завідомо підроблених документів, тобто злочин, передбачений ч.4 ст.358 КК України .

Так, підсудний ОСОБА_13 працюючи на посаді директора ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»в період з 1 липня 2007 року по 1 грудня 2010 року вчинив використання завідомо підроблених документів: податкових накладних №100609 від 10.06.09, № 180609 від 18.06.09, № 2606 від 26.06.09, № б/н від 30.06.09, № 170709 від 17.07.09, № 3007 від 30.07.09, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) № б/н від 18.06.09, № б/н від 30.06.09, № 17/7 від 17.07.09, № б/н від 14.01.09 виписаних від ТзОВ «Світ Б Компані», накладних № 15/10 від 15.10.07, № 30/11 від 29.11.07, № 19/12 від 19.12.07, № 21/12 від 21.12.07, № 20/05 від 20.05.08, № 26/05 від 26.05.08, податкових накладних №102 від 18.09.07, № 106 від 15.10.07, № 118 від 29.11.07, № 128 від 19.12.07, № 125 від 21.12.07, № 183 від 25.04.08, № 186 та № 187 від 05.05.08, № 198 від 12.05.08, № 188 від 15.05.08, № 189 від 16.05.08, № 190 від 19.05.08, № 194 від 19.05.08, № 191 від 20.05.08, № 192 від 20.05.08, № 195 від 20.05.08, № 193 від 22.05.08, № 196 від 23.05.08, № 197 від 26.05.08, № 199 від 30.05.08, актів здачі-прийняття робіт (наданих послуг) № б/н від 04.04.08 на суму 64811 грн., № б/н від 04.04.08 на суму 17995, 5 грн., № б/н від 04.04.08 на суму 29352 грн., № б/н від 04.04.08 на суму 4428 грн., акта здачі-приймання виконаної роботи від 08.05.08 по договору № 03/05/08 від 12.03.08, акта № 5 від 12.05.08 приймання виконаних підрядних робіт на кошторис поточний ремонт виробничих приміщень за травень 2008 року, виписаних від імені фізичної особи -підприємця підсудного ОСОБА_3 та інші документи, оформлені від імені вищезазначених суб'єктів підприємницької діяльності щодо поставки товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг для ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»від ТзОВ «Світ Б Компані», фізичної особи -підприємця ОСОБА_3, ТзОВ «Втордеревпром», ПП «Фірма «Юкос», ПП «Компанія «Галторгсервіс», достовірно знаючи, що вказані господарські операції не відбувалися і йому не реалізовували будь-яких товарів, робіт чи послуг.

Використовуючи зазначені підроблені документи в бухгалтерському та податковому обліках директор ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс»підсудний ОСОБА_13 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 2 719 631 грн.

Судом встановлено, що підсудний ОСОБА_2 , діючи за попередньою змовою в групі осіб з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, умисно з корисливих мотивів, в період з 25 червня 2007 року по 1 травня 2011 року вчинив фіктивне підприємництво, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підроблення документів та використання завідомо підроблених документів, тобто злочини, передбачені ч.3 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 27 ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України.

Так, підсудний ОСОБА_2, своїми умисними діями, діючи як організатор вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив фіктивне підприємництво, придбавши суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинив злочин, передбачений ч.3 ст.27 ч. 2 ст. 205 КК України.

Також, підсудний ОСОБА_2, за попередньою змовою, вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинив діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, підсудний ОСОБА_2, діючи як керівник вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив підроблення документів, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 27 ч.3 ст.358 КК України.

Також, підсудний ОСОБА_2, діючи як керівник вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив використання завідомо підроблених документів, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 27 ч.4 ст.358 КК України.

Таким чином, суд приходить до переконання, що своїм діями, підсудний ОСОБА_2 вчинив злочини, передбачені ч.3 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч.5 ст.27 ч. 3 ст. 212, ч.3 ст.27 ч.3 та ч.4 ст.358 КК України.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2, свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 27 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст. 212, ч.3 ст.27 ч.3 та ч.4 ст.358 КК України визнав повністю. По суті пред'явленого обвинувачення показав, що він визнає повністю свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів, оскільки не пред'являв належної уваги як засновник загальному керівництву ТзОВ «Світ Б Компані». Показав, що він 25 червня 2007 року придбав ТзОВ «Світ Б Компані»і для здійснення цим підприємством діяльності він призначив в різні періоди часу директорів ОСОБА_7, ОСОБА_5 та ОСОБА_9 Діяльністю ТзОВ «Світ Б Компані»він не цікавився, її здійснювали призначені ним директора. Також підсудний ОСОБА_2 щиро розкаявся, дав суду показання, аналогічні фабулі обвинувачення. Ствердив, що вчинив дані злочини через необізнаність у чинному законодавстві України. Щиро розкаюється у вчиненому, просить його суворо не карати та при призначенні покарання щодо нього за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 27, ч. 3 та ч. 4 ст. 358 КК України застосувати до нього п. «е»ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 р. у зв'язку з тим, що він є потерпілим внаслідок Чорнобильскої катастрофи.

Судом встановлено, що підсудний ОСОБА_3 , діючи за попередньою змовою в групі осіб з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, умисно з корисливих мотивів, вчинив злочини, а саме: пособництво у фіктивному підприємництві, пособництво в ухиленні від сплати податків тобто злочини, передбачені ч.5 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України.

Так, підсудний ОСОБА_3, своїми умисними діями, діючи як фізична особа - підприємець, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив пособництво у фіктивному підприємництві суб'єкту підприємницької діяльності (юридичній особі) з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч. 2 ст. 205 КК України.

Крім того, підсудний ОСОБА_3, за попередньою змовою, вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинив діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Також, підсудний ОСОБА_3, своїми умисними діями вчинив підроблення документів, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 27 ч.3 ст.358 КК України

Крім того, підсудний ОСОБА_3, своїми умисними діями вчинив використання завідомо підроблених документів, тобто злочин, передбачений ч.4 ст.358 КК України.

Суд прийшов до висновку, що своїми діями, підсудний ОСОБА_3 вчинив злочини, передбачені ч.5 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч.5 ст.27 ч. 3 ст. 212, ч.3 та ч.4 ст.358 КК України.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3, свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст. 212, ч.3 та ч.4 ст.358 КК України визнав повністю, щиро розкаявся, дав суду показання, аналогічні фабулі обвинувачення. Щиро розкаюється у вчиненому та просить суворо не карати та при призначенні покарання щодо нього за ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч. 3 та ч. 4 ст. 358 КК України застосувати до нього п. «г'»с. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 р. у зв'язку з тим, що на день набрання чинності вказаного Закону він досяг 60-річного віку.

Судом встановлено, що підсудний ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою в групі осіб з ОСОБА_2, ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, умисно з корисливих мотивів, в період з 25 червня 2007 року по 1 квітня 2011 року вчинив фіктивне підприємництво, пособництво в ухиленні від сплати податків, підроблення та використання завідомо підроблених документів, тобто злочини, передбачені ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст.212, ч.2 ст.27 ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України.

Так, підсудний ОСОБА_4, своїми умисними діями, діючи як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив фіктивне підприємництво, придбаного суб'єкта підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.27 ч. 2 ст. 205 КК України.

Також, підсудний ОСОБА_4, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинив діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, підсудний ОСОБА_4, діючи як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив підроблення документів, тобто злочин, передбачений ч.2 ст. 27 ч.3 ст.358 КК України.

Таким чином, підсудний ОСОБА_4, діючи як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив використання завідомо підроблених документів, тобто злочин, передбачений ч.2 ст. 27 ч.4 ст.358 КК України.

Суд приходить до висновку, що своїми діями, підсудний ОСОБА_17 вчинив злочини, передбачені ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.27 ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_4 свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 27 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст. 212, ч.2 ст.27 ч.3 та ч.4 ст.358 КК України визнав повністю. Показав, що він визнає повністю свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів, оскільки він працюючи на посаді заступника директора ТзОВ «Світ Б Компані»фактично виконував технічну роботу з оформлення документів за вказівками директорів ОСОБА_5 та ОСОБА_9 Так, ним готувались договори, накладні, податкові накладні, акти виконання робіт та надання послуг. Вказані документи він передавав на підпис ОСОБА_5 та ОСОБА_9 Практично в суть цих документів він не вникав і не усвідомлював, що підготовка таких документів може тягнути за собою якісь наслідки. При цьому він цікавився у директорів ОСОБА_5 і ОСОБА_9 чи є достовірною інформація яка ним викладалася в документах, які він готував. Крім того, за вказівками ОСОБА_5 та ОСОБА_9 він знімав готівкові кошти з рахунку ТзОВ «Світ Б Компані». Підсудний ОСОБА_4 показав, що готівкові кошти з рахунку ТзОВ «Світ Б Компані»він знімав за вказівками ОСОБА_2 та ОСОБА_5 та передавав їх невідомій йому особі, яку ОСОБА_5 представ, як директора ТзОВ «Аутсортинг Т.Ю.». Також підсудний ОСОБА_4 щиро розкаявся, дав суду показання, аналогічні фабулі обвинувачення. Щиро розкаюється у вчиненому та просить суворо не карати та при призначенні покарання щодо нього за ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч.2 ст. 27, ч. 3 та ч. 4 ст. 358 КК України застосувати до нього п. «г'»ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 р. у зв'язку з тим, що на день набрання чинності вказаного Закону він досяг 60-річного віку.

Судом встановлено, що підсудний ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою в групі осіб з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, умисно з корисливих мотивів, в період з 1 червня 2008 року по 23 березня 2010 року вчинив фіктивне підприємництво, пособництво в ухиленні від сплати податків, підроблення та використання завідомо підроблених документів, тобто злочини, передбачені ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.2 ст. 27 ч. 3 ст.212, ч.3 та ч.4 ст.358 КК України.

Так, підсудний ОСОБА_5, своїми умисними діями, як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив фіктивне підприємництво, придбаного суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.27 ч. 2 ст. 205 КК України.

Також, підсудний ОСОБА_5, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинив діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, підсудний ОСОБА_5, діючи як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив підроблення документів, тобто злочин, передбачений ч.2 ст. 27 ч.3 ст.358 КК України.

Таким чином, підсудний ОСОБА_5, діючи як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив використання завідомо підроблених документів, тобто злочин, передбачений ч.2 ст. 27 ч.4 ст.358 КК України.

Суд приходить до висновку, що своїми діями, підсудний ОСОБА_5 вчинив злочини, передбачені ч.2 ст. 27 ч. 2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.27 ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_5, свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 27 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст. 212, ч.2 ст.27 ч.3, ч.4 ст.358 КК України визнав повністю, щиро розкаявся, дав суду показання, аналогічні фабулі обвинувачення. По суті показав, що він визнає повністю свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів, оскільки він приділяв неналежну увагу керівництву діяльності ТзОВ «Світ Б Компані»як директор цього підприємства. Це пов'язано з тим, що у нього не було достатнього досвіду на керівних посадах. Крім того, він як директор ТзОВ «Світ Б Компані»покладався на те, що його заступник ОСОБА_4 є досвідченим працівником, а тому він підписував всі документи, які той готував, що стосувалися господарської діяльності і вважав, що така діяльність здійснюється та підписані ним документи відповідають проведеній роботі. ОСОБА_5 показав, що він особисто як директора ТзОВ «Світ Б Компані»ніколи не вів ні з ким переговорів з проводу приставки та реалізації товарів, а лише підписував документи, які надавав йому ОСОБА_2, або його представник на ім'я ОСОБА_4. Фактично діяльність ТзОВ «Світ Б Компані»здійснювала команда працівників, які були у ОСОБА_2 В той же час на роботу в ТзОВ «Світ Б Компані»він приймав лише одного працівника. Щиро розкаюється у вчиненому та просить суворо не карати та при призначенні покарання щодо нього за ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч. 3 та ч. 4 ст. 358 КК України застосувати до нього п. «г»ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 р. у зв'язку з тим, що він є інвалідом третьої групи.

Судом встановлено, що підсудний ОСОБА_13 , діючи за попередньою змовою в групі осіб, умисно з корисливих мотивів вчинив умисне ухилення від сплати податків, пособництво в ухиленні від сплати податків, підроблення та використання підроблених документів, тобто злочини, передбачені ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.2 ст. 212, ч.4 ст. 358, ч. 2 ст. 366 КК України.

Так, внаслідок умисного порушення підсудним ОСОБА_13 п.7.4.1, пп.7.4.5, п.7.4., п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України ,,Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року за №168/97-ВР (із змінами і доповненнями) занижено сплату податку на додану вартість в сумі 2719631 грн., що більше ніж в п'ять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і яка є особливо великим розміром ухилення від сплати податків. Таким чином, підсудний ОСОБА_13, будучи службовою особою підприємства, умисно ухилився від сплати податків, що входить у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинивши діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України.

Крім того, підсудний ОСОБА_13 діючи за попередньою змовою в групі осіб вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входить у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинивши діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч.5 ст. 27 ч.2 ст. 212 КК України.

Так, підсудний ОСОБА_13 своїми умисними діями вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав та видав завідомо неправдиві документи, тобто вчинив злочин, передбачений ч.2 ст. 366 КК України.

Крім того, підсудний ОСОБА_13, своїми умисними діями вчинив використання завідомо підроблених документів, тобто злочин, передбачений ч.4 ст. 358 КК України.

Суд приходить до висновку, що своїми діями, підсудний ОСОБА_13 вчинив злочини, передбачені ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.2 ст. 366, ч.4 ст. 358 КК України.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_13 свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212, ч.4 ст.358, ч.2 ст.366 КК України визнав повністю, щиро розкаявся, дав суду показання, аналогічні фабулі обвинувачення, зокрема, що оскільки він не в повні мірі здійснював контроль за діяльністю підприємства та не з'ясовував фактичне здійснення господарської діяльності з контрагентами, це могло призвести до несплати податків ТзОВ «Дослідний завод «Промкотлосервіс». Щиро розкаюється у вчиненому та просить суворо не карати та при призначенні покарання щодо нього за ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 366 КК України застосувати до нього п. «г'» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 р. у зв'язку з тим, що на день набрання чинності вказаного Закону він досяг 60-річного віку.

Крім повного визнання своєї вини підсудними, винуватість їх у вчиненні інкримінованих злочинів повністю та об'єктивно стверджується зібраними в ході судового слідства доказами, які зазначені в обвинувальному висновку. Відповідно до ч. 3 ст. 299 КПК України за згодою учасників судового розгляду судом визнано недоцільним дослідження доказів стосовно тих фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються, які вірно розуміють підсудні, сумніви у добровільності та істинності їх позиції відсутні. Суд обмежив дослідження доказів допитом підсудних та дослідженням тих матеріалів справи, що характеризують їх особу.

Оцінюючі зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає доведеним, що підсудний ОСОБА_2, своїми умисними діями, діючи як організатор вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив фіктивне підприємництво, придбавши суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України. підсудний ОСОБА_2, своїми умисними діями, діючи як організатор вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив фіктивне підприємництво, придбавши суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинив злочин, передбачений ч.3 ст.27 ч. 2 ст. 205 КК України. Також, підсудний ОСОБА_2, за попередньою змовою, вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинив діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України. Крім того, підсудний ОСОБА_2, діючи як керівник вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив підроблення документів, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 27 ч.3 ст.358 КК України. Також, підсудний ОСОБА_2, діючи як керівник вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив використання завідомо підроблених документів, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 27 ч.4 ст.358 КК України.

Таким чином, суд вважає доведеним, що своїм діями, підсудний ОСОБА_2 вчинив злочини, передбачені ч.3 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч.5 ст.27 ч. 3 ст. 212, ч.3 ст.27 ч.3 та ч.4 ст.358 КК України.

Оцінюючі зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає доведеним, що підсудний ОСОБА_3 , діючи за попередньою змовою в групі осіб з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, умисно з корисливих мотивів, вчинив злочини, а саме: пособництво у фіктивному підприємництві, пособництво в ухиленні від сплати податків тобто злочини, передбачені ч.5 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України. Також, підсудний ОСОБА_3, своїми умисними діями, діючи як фізична особа - підприємець, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив пособництво у фіктивному підприємництві суб'єкту підприємницької діяльності (юридичній особі) з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч. 2 ст. 205 КК України. Крім того, підсудний ОСОБА_3, за попередньою змовою, вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинив діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України. Також, підсудний ОСОБА_3, своїми умисними діями вчинив підроблення документів, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 27 ч.3 ст.358 КК України. Крім того, підсудний ОСОБА_3, своїми умисними діями вчинив використання завідомо підроблених документів, тобто злочин, передбачений ч.4 ст.358 КК України.

Таким чином суд вважає доведеним, що своїми діями, підсудний ОСОБА_3 вчинив злочини, передбачені ч.5 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч.5 ст.27 ч. 3 ст. 212, ч.3 та ч.4 ст.358 КК України.

Оцінюючі зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає доведеним, що підсудний ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою в групі осіб з ОСОБА_2, ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, умисно з корисливих мотивів, в період з 25 червня 2007 року по 1 квітня 2011 року вчинив фіктивне підприємництво, пособництво в ухиленні від сплати податків, підроблення та використання завідомо підроблених документів, тобто злочини, передбачені ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст.212, ч.2 ст.27 ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України. Також підсудний ОСОБА_4, своїми умисними діями, діючи як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив фіктивне підприємництво, придбаного суб'єкта підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.27 ч. 2 ст. 205 КК України. Також, підсудний ОСОБА_4, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинив діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України. Крім того, підсудний ОСОБА_4, діючи як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив підроблення документів, тобто злочин, передбачений ч.2 ст. 27 ч.3 ст.358 КК України. Також, підсудний ОСОБА_4, діючи як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив використання завідомо підроблених документів, тобто злочин, передбачений ч.2 ст. 27 ч.4 ст.358 КК України.

Таким чином, суд вважає доведеним, що своїми діями, підсудний ОСОБА_17 вчинив злочини, передбачені ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.27 ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України.

Оцінюючі зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає доведеним, що підсудний ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою в групі осіб з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, умисно з корисливих мотивів, в період з 1 червня 2008 року по 23 березня 2010 року вчинив фіктивне підприємництво, пособництво в ухиленні від сплати податків, підроблення та використання завідомо підроблених документів, тобто злочини, передбачені ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.2 ст. 27 ч. 3 ст.212, ч.3 та ч.4 ст.358 КК України. Також, підсудний ОСОБА_5, своїми умисними діями, як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив фіктивне підприємництво, придбаного суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.27 ч. 2 ст. 205 КК України. Також, підсудний ОСОБА_5, за попередньою змовою в групі осіб, вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинив діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України. Крім того, підсудний ОСОБА_5, діючи як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив підроблення документів, тобто злочин, передбачений ч.2 ст. 27 ч.3 ст.358 КК України. Також, підсудний ОСОБА_5, діючи як виконавець вчинення злочину, за попередньою змовою в групі осіб, своїми умисними діями вчинив використання завідомо підроблених документів, тобто злочин, передбачений ч.2 ст. 27 ч.4 ст.358 КК України.

Таким чином, суд вважає доведеним, що своїми діями, підсудний ОСОБА_5 вчинив злочини, передбачені ч.2 ст. 27 ч. 2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.27 ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України.

Оцінюючі зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає доведеним, що підсудний ОСОБА_13 , діючи за попередньою змовою в групі осіб, умисно з корисливих мотивів вчинив умисне ухилення від сплати податків, пособництво в ухиленні від сплати податків, підроблення та використання підроблених документів, тобто злочини, передбачені ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.2 ст. 212, ч.4 ст. 358, ч. 2 ст. 366 КК України. Так, внаслідок умисного порушення підсудним ОСОБА_13 п.7.4.1, пп.7.4.5, п.7.4., п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України ,,Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року за №168/97-ВР (із змінами і доповненнями) занижено сплату податку на додану вартість в сумі 2 719 631 грн., що більше ніж в п'ять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і яка є особливо великим розміром ухилення від сплати податків. Таким чином, підсудний ОСОБА_13, будучи службовою особою підприємства, умисно ухилився від сплати податків, що входить у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинивши діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України. Крім того, підсудний ОСОБА_13 діючи за попередньою змовою в групі осіб вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входить у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинивши діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч.5 ст. 27 ч.2 ст. 212 КК України. Також, підсудний ОСОБА_13 своїми умисними діями вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав та видав завідомо неправдиві документи, тобто вчинив злочин, передбачений ч.2 ст. 366 КК України.

Крім того, підсудний ОСОБА_13, своїми умисними діями вчинив використання завідомо підроблених документів, тобто злочин, передбачений ч.4 ст. 358 КК України.

Таким чином, суд вважає доведеним, що своїми діями, підсудний ОСОБА_13 вчинив злочини, передбачені ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.2 ст. 366, ч.4 ст. 358 КК України.

Тобто, дії підсудного ОСОБА_2 за ч.3 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч.5 ст.27 ч. 3 ст. 212, ч.3 ст.27 ч.3 та ч.4 ст.358 КК України кваліфіковано вірно.

Дії підсудного ОСОБА_3 за ч.5 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч.5 ст.27 ч. 3 ст. 212, ч.3 та ч.4 ст.358 КК України кваліфіковано вірно.

Дії підсудного ОСОБА_4 за ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.27 ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України кваліфіковано вірно.

Дії підсудного ОСОБА_5 за ч.2 ст. 27 ч. 2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.27 ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України кваліфіковано вірно.

Дії підсудного ОСОБА_13 за ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.2 ст. 366, ч.4 ст. 358 КК України кваліфіковано вірно.

Дії підсудного ОСОБА_13 за ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.2 ст. 366, ч.4 ст. 358 КК України кваліфіковано вірно.

Призначаючи покарання підсудним ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_13 суд враховую характер та ступінь суспільної небезпеки вчинених ними злочинів, щире каяття всіх підсудних та особи підсудних, які не мають судимості, позитивно характеризуються за місцем проживання, а тому суд вважає необхідним призначити їм покарання у межах санкцій статей за якими кваліфіковано їх дії, з врахуванням вимог ст. 53 КК України.

Пом'якшуючою покарання обставиною підсудного ОСОБА_2 є щире каяття, обтяжуючих покарання обставин суд не знаходить.

Пом'якшуючою покарання обставиною підсудного ОСОБА_3 є щире каяття, обтяжуючих покарання обставин суд не знаходить.

Пом'якшуючою покарання обставиною підсудного ОСОБА_4 є щире каяття, обтяжуючих покарання обставин суд не знаходить.

Пом'якшуючою покарання обставиною підсудного ОСОБА_5 є щире каяття, обтяжуючих покарання обставин суд не знаходить.

Пом'якшуючою покарання обставиною підсудного ОСОБА_13 є щире каяття, обтяжуючих покарання обставин суд не знаходить.

Суд, враховуючи тяжкість злочинів, особи підсудних, обставини справи, приходить до висновку, що їх виправлення та перевиховання можливе без відбування покарання, відповідно до ст.75 КК України і підсудних ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_13 слід звільнити від відбування покарання з випробуванням.

Згідно ст. 77 КК України у разі звільнення від відбування покарання з випробуванням не передбачено застосування додаткового покарання у виді конфіскації майна, тому даний вид покарання не можна застосовувати до підсудних ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_13.

Стягнути в рівних частинах з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_13 в користь Державного бюджету України 3926 грн. 10 коп. судових витрат за приведення експертиз.

Стягнути в рівних частинах з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_13 в користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України у Львівській області 3653грн.68 коп. судових витрат за приведення експертиз.

Речові докази - бухгалтерські та інші фінансово-господарські документи які долучені до кримінальної справи слід залишити при кримінальній справі.

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, с у д , -

з а с у д и в :

ОСОБА_2 визнати винним за ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 76 500 (сімдесят шість тисяч п'ятсот) гривень.

ОСОБА_2 визнати винним за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 340 000 (триста сорок тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки.

ОСОБА_2 визнати винним за ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 358 КК України та призначити йому покарання у виді обмеження волі строком на 2 (два) роки.

ОСОБА_2 визнати винним за ч. 3 ст. 27 ч. 4 ст. 358 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 850 (вісімсот п»ятдесят) гривень .

На підставі ст.70 КК України остаточно призначити ОСОБА_2 покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді обмеження волі строком на 2 (два) роки, штрафу в розмірі 340 000 (триста сорок тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_2 від відбування покарання у виді обмеження волі з випробуванням, призначивши йому іспитовий строк тривалістю два роки.

ОСОБА_3 визнати винним за ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 68 000 (шістдесят вісім тисяч) гривень.

ОСОБА_3 визнати винним за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 340 000 (триста сорок тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки.

ОСОБА_3 визнати винним за ч. 3 ст. 358 КК України та призначити йому покарання у виді обмеження волі строком на 2 (два) роки .

ОСОБА_3 визнати винним за ч. 4 ст. 358 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 850 (вісімсот п»ятдесят) гривень .

На підставі ст.70 КК України остаточно призначити ОСОБА_3 покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді обмеження волі строком на 2 (два) роки , штрафу в розмірі 340 000 (триста сорок тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_3 від відбування покарання у виді обмеження волі з випробуванням, призначивши йому іспитовий строк тривалістю два роки.

ОСОБА_4 визнати винним за ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 68 000 (шістдесят вісім тисяч) гривень.

ОСОБА_4 визнати винним за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 340 000 (триста сорок тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки.

ОСОБА_4 визнати винним за ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 358 КК України та призначити йому покарання у виді обмеження волі строком на 2 (два) роки .

ОСОБА_4 визнати винним за ч. 2 ст. 27 ч. 4 ст. 358 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 850 (вісімсот п»ятдесят) гривень .

На підставі ст.70 КК України остаточно призначити ОСОБА_4 покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді обмеження волі строком на 2 (два) роки, штрафу в розмірі 340 000 (триста сорок тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_4 від відбування покарання у виді обмеження волі з випробуванням, призначивши йому іспитовий строк тривалістю два роки.

ОСОБА_5 визнати винним за ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 68 000 (шістдесят вісім тисяч) гривень.

ОСОБА_5 визнати винним за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 340 000 (триста сорок тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки.

ОСОБА_5 визнати винним за ч. 2 ст. 27 ч. 3 ст. 358 КК України та призначити йому покарання у виді обмеження волі строком на 2 (два) роки .

ОСОБА_5 визнати винним за ч. 2 ст. 27 ч. 4 ст. 358 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 850 (вісімсот п»ятдесят) гривень .

На підставі ст.70 КК України остаточно призначити ОСОБА_5 покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді обмеження волі строком на 2 (два) роки, штрафу в розмірі 340 000 (триста сорок тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_5 від відбування покарання у виді обмеження волі з випробуванням, призначивши йому іспитовий строк тривалістю два роки.

ОСОБА_13 визнати винним за ч. 3 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 2 719 631 (два мільйони сімсот дев'ятнадцять тисяч шістсот тридцять одна) гривня з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки.

ОСОБА_13 визнати винним за ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 51 000 (п'ятдесят одна тисяча) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки.

ОСОБА_13 визнати винним за ч. 4 ст. 358 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 850 (вісімсот п»ятдесят) гривень .

ОСОБА_13 визнати винним за ч. 2 ст. 366 КК України та призначити йому покарання у виді позбавлення волі строком на 2 (два) роки, з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки, та штрафом в розмірі 8 500 (вісім тисяч п'ятсот) гривень .

На підставі ст.70 КК України остаточно призначити ОСОБА_13 покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді позбавлення волі строком на 2 (два) роки, штрафу в розмірі 2 719 631 (два мільйони сімсот дев'ятнадцять тисяч шістсот тридцять одна) гривня з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з обліком і обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 2 (два) роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_13 від відбування покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, призначивши йому іспитовий строк тривалістю два роки.

Стягнути з ОСОБА_2 в користь Державного бюджету України 785 ( сімсот вісімдесят п"ять) грн.. 22 коп. судових витрат.

Стягнути з ОСОБА_3 в користь Державного бюджету України 785 (сімсот вісімдесят п"ять) грн.. 22 коп. судових витрат.

Стягнути з ОСОБА_4 в користь Державного бюджету України 785 (сімсот вісімдесят п"ять) грн.. 22 коп. судових витрат.

Стягнути з ОСОБА_5 в користь Державного бюджету України 785 (сімсот вісімдесят п"ять) грн.. 22 коп. судових витрат.

Стягнути з ОСОБА_13 в користь Державного бюджету України 785 (сімсот вісімдесят п"ять) грн.. 22 коп. судових витрат.

Стягнути з ОСОБА_2 в користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України 730 ( сімсот тридцять) грн. 73 коп. судових витрат.

Стягнути з ОСОБА_3 в користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України 730 ( сімсот тридцять) грн. 73 коп. судових витрат.

Стягнути з ОСОБА_4 в користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України 730 ( сімсот тридцять) грн. 73 коп. судових витрат.

Стягнути з ОСОБА_5 в користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України 730 ( сімсот тридцять) грн. 73 коп. судових витрат.

Стягнути з ОСОБА_13 в користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України 730 ( сімсот тридцять) грн. 73 коп. судових витрат.

Речові докази- бухгалтерські та інші фінансово-господарські документи які долучені до кримінальної справи слід залишити при кримінальній справі.

Запобіжний захід ОСОБА_2 -підписку про невиїзд -до вступу вироку в закону силу залишити без змін.

Запобіжний захід ОСОБА_3 -підписку про невиїзд -до вступу вироку в закону силу залишити без змін.

Запобіжний захід ОСОБА_4 -підписку про невиїзд -до вступу вироку в закону силу залишити без змін.

Запобіжний захід ОСОБА_5 -підписку про невиїзд -до вступу вироку в закону силу залишити без змін.

Запобіжний захід ОСОБА_13 -підписку про невиїзд -до вступу вироку в закону силу залишити без змін.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Львівської області протягом 15-ти діб з моменту його проголошення.

Суддя В.Ф.Романюк