Вирок

від 12.11.2012 по справі 1-703/2011

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 1-703/2011

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.11.2012

1 2 листопада 2012 року Київський районний суд м. Полтави у складі:

головуючого - Шияна В.М.

при секретарі - Вакарчук В.С.

за участі прокурора - Махно А.В.

захисника-адвоката -ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Мовчанівка Ружинського району Житомирської області, освіта вища, не одруженого, тимчасово не працюючого, раніше не судимого, проживаючого в АДРЕСА_1 у скоєнні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 будучи директором ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія», що розташована по вул. Червонофлотській, 19 в м. Полтаві, в період 2007-2009 років здійснював реалізацію товарів за готівку приватним підприємцям та не відображаючи дану господарську діяльність у податковому обліку.

Так, ОСОБА_2, будучи у 2007 році директором ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія»через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізував за готівкові кошти товарно-матеріальні цінності (продукти харчування) наступним суб'єктам господарської діяльності: ПП ОСОБА_3, ПП ОСОБА_4 , ПП ОСОБА_5, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_8

Відповідно видаткових накладних, складених ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія», вказане підприємство реалізувало в адресу вказаних приватних підприємців товарно-матеріальні цінності на загальну суму 7788 грн. в т.ч. ПДВ 1298 грн. Відповідно п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року вказана сума податку на додану вартість повинна бути включена до податкових зобов'язань з ПДВ ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія»у відповідних звітних періодах 2007 року.

Проте, ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія», в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року, завідомо знаючи, що в 2007 році ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 1298 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, не включив до складу податкових зобов'язань податкових декларацій з ПДВ за листопад 2007 року №214016 від 20.12.2007 року, за грудень 2007 року №244476 від 21.01.2008 року суму в розмірі 1298 грн. та подав декларації до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, в 2007 році, директор ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1298 грн.

В 2008 році ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія»через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізував за готівкові кошти товарно-матеріальні цінності (продукти харчування) наступним суб'єктам господарської діяльності: ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 ,ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19,ОСОБА_20,ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36 ОСОБА_37, ОСОБА_38, ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41,ОСОБА_42, ОСОБА_43, ОСОБА_44, ОСОБА_45, ОСОБА_46, ОСОБА_47, ОСОБА_48, ОСОБА_49, ОСОБА_50., ОСОБА_51, ОСОБА_52, ОСОБА_53, ОСОБА_54,ОСОБА_55, ОСОБА_56, ОСОБА_57, ОСОБА_58, ОСОБА_59 ОСОБА_60, ОСОБА_61, ОСОБА_62, ОСОБА_63,ОСОБА_64,ОСОБА_65, ОСОБА_66, ОСОБА_67,ОСОБА_68, ОСОБА_69, ОСОБА_70, ОСОБА_71 ,ОСОБА_72, ОСОБА_73,ОСОБА_74,ОСОБА_75, ОСОБА_76, ОСОБА_77,ОСОБА_78, ОСОБА_79, ОСОБА_80, ОСОБА_81, ОСОБА_82, ОСОБА_6, ОСОБА_83, ОСОБА_84, ОСОБА_85, ОСОБА_86,ОСОБА_87,ОСОБА_88, ОСОБА_89, ОСОБА_90, ОСОБА_91, ОСОБА_92, ОСОБА_93, ОСОБА_94, ОСОБА_95, ОСОБА_96, ОСОБА_97, ОСОБА_98, ОСОБА_99, ОСОБА_100, ОСОБА_101, ОСОБА_102, ОСОБА_103, ОСОБА_104, ОСОБА_105, ОСОБА_106, ОСОБА_107, ОСОБА_108 ОСОБА_109, ОСОБА_110, ОСОБА_111, ОСОБА_112, ОСОБА_113, ОСОБА_114, ОСОБА_115,ОСОБА_116, ОСОБА_117, ОСОБА_118, ОСОБА_119, ОСОБА_120, ОСОБА_121, ОСОБА_122, ОСОБА_123,ОСОБА_124,ОСОБА_125, ОСОБА_126, ОСОБА_127, ОСОБА_128, ОСОБА_129, ОСОБА_130, ОСОБА_131, ОСОБА_132, ОСОБА_133, ОСОБА_134, ОСОБА_135, ОСОБА_136, ОСОБА_137, ОСОБА_138, ОСОБА_139, ОСОБА_140

Відповідно видаткових накладних, складених ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія», вказане підприємство реалізувало в адресу вказаних приватних підприємців товарно-матеріальні цінності на загальну суму 282102 грн. в т.ч. ПДВ 47017 грн. Відповідно п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року вказана сума податку на додану вартість повинна бути включена до податкових зобов'язань з ПДВ ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія»у відповідних звітних періодах 2008 року.

Проте, ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія», в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року, завідомо знаючи, що в 2008 році ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 47017 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, не включив до складу податкових зобов'язань податкових декларацій з ПДВ за січень 2008 року №14707 від 20.02.2008 року, за лютий 2008 року №21899 від 19.03.2008 року, за березень 2008 року, за квітень 2008 року №87213 від 20.05.2008 року, за серпень 2008 року №181463 від 22.09.2008 року, за вересень 2008 року №215007 від 20.10.2008 року, за жовтень 2008 року №246782 від 19.11.2008 року, за листопад 2008 року №267364 від 22.12.2008 року, за грудень 2008 року №2998822 від 20.01.2009 року суму в розмірі 47017 грн. та подав декларації до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, в 2008 році, директор ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 47017 грн.

Також, у січні-вересні 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно-матеріальні цінності (продукти харчування) наступним суб'єктам господарської діяльності: ОСОБА_141, ОСОБА_142, ОСОБА_143, ОСОБА_9 , ОСОБА_144, ОСОБА_145, ОСОБА_10, ОСОБА_146, ОСОБА_147, ОСОБА_11, ОСОБА_148, ОСОБА_12., ОСОБА_149, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_150, ОСОБА_151, ОСОБА_16, ОСОБА_17,ОСОБА_18, ОСОБА_152,ОСОБА_19, ОСОБА_153, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_23,ОСОБА_154, ОСОБА_155, ОСОБА_24, ОСОБА_156, ОСОБА_157, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_158, ОСОБА_159, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_160, ОСОБА_161, ОСОБА_30, ОСОБА_162, ОСОБА_163, ОСОБА_164, ОСОБА_31, ОСОБА_165, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, ОСОБА_37,ОСОБА_166, ОСОБА_167,ОСОБА_38, ОСОБА_168, ОСОБА_169, ОСОБА_170, ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБА_171, ОСОБА_42, ОСОБА_172,ОСОБА_43, ОСОБА_44, ОСОБА_173, ОСОБА_45, ОСОБА_46, ОСОБА_174, ОСОБА_47, ОСОБА_48, ОСОБА_175, ОСОБА_176, ОСОБА_49, ОСОБА_50, ОСОБА_177, ОСОБА_178, ОСОБА_51, ОСОБА_179, ОСОБА_180, ОСОБА_181, ОСОБА_182, ОСОБА_52, ОСОБА_183, ОСОБА_53, ОСОБА_184, ОСОБА_54, ОСОБА_4, ОСОБА_185, ОСОБА_55, ОСОБА_186, ОСОБА_56, ОСОБА_57, ОСОБА_187, ОСОБА_58, ОСОБА_188, ОСОБА_189, ОСОБА_190, ОСОБА_191, ОСОБА_192, ОСОБА_59, ОСОБА_193, ОСОБА_194. ОСОБА_60,ОСОБА_61, ОСОБА_62, ОСОБА_195, ОСОБА_196, ОСОБА_63, ОСОБА_64, ОСОБА_197, ОСОБА_65, ОСОБА_198, ОСОБА_66, ОСОБА_67, ОСОБА_68, ОСОБА_69, ОСОБА_70, ОСОБА_71, ОСОБА_199, ОСОБА_72, ОСОБА_200, ОСОБА_73, ОСОБА_74, ОСОБА_75, ОСОБА_76 ОСОБА_77, ОСОБА_201, ОСОБА_78, ОСОБА_202, ОСОБА_80, ОСОБА_203, ОСОБА_81, ОСОБА_82,ОСОБА_204, ОСОБА_6, ОСОБА_83, ОСОБА_205, ОСОБА_84, ОСОБА_206, ОСОБА_207, ОСОБА_85, ОСОБА_208, ОСОБА_86, ОСОБА_87,ОСОБА_88, ОСОБА_89, ОСОБА_209, ОСОБА_90, ОСОБА_210, ОСОБА_91,ОСОБА_211, ОСОБА_92, ОСОБА_279., ОСОБА_212, ОСОБА_93, ОСОБА_213, ОСОБА_214, ОСОБА_94, ОСОБА_95, ОСОБА_96, ОСОБА_97, ОСОБА_98, ОСОБА_215, ОСОБА_99, ОСОБА_216, ОСОБА_217, ОСОБА_100, ОСОБА_218, ОСОБА_101, ОСОБА_219, ОСОБА_220, ОСОБА_221, ОСОБА_102, ОСОБА_103, ОСОБА_222, ОСОБА_104, ОСОБА_105, ОСОБА_223, ОСОБА_224, ОСОБА_106, ОСОБА_107, ОСОБА_108, ОСОБА_225, ОСОБА_109, ОСОБА_226, ОСОБА_110, ОСОБА_227, ОСОБА_111, ОСОБА_228, ОСОБА_112, ОСОБА_113, ОСОБА_229, ОСОБА_230, ОСОБА_114, ОСОБА_231, ОСОБА_232, ОСОБА_233, ОСОБА_115, ОСОБА_116, ОСОБА_117, ОСОБА_234, ОСОБА_235, ОСОБА_118., ОСОБА_119, ОСОБА_236, ОСОБА_120, ОСОБА_237, ОСОБА_238, ОСОБА_121, ОСОБА_122, ОСОБА_239, ОСОБА_240, ОСОБА_123, ОСОБА_124, ОСОБА_241, ОСОБА_242, ОСОБА_243, ОСОБА_244, ОСОБА_245, ОСОБА_125, ОСОБА_126, ОСОБА_246, ОСОБА_127, ОСОБА_247, ОСОБА_128, ОСОБА_129, ОСОБА_130, ОСОБА_248, ОСОБА_249, ОСОБА_131, ОСОБА_250, ОСОБА_251, ОСОБА_252, ОСОБА_132, ОСОБА_133, ОСОБА_253, ОСОБА_254, ОСОБА_255, ОСОБА_256, ОСОБА_134, ОСОБА_135, ОСОБА_257, ОСОБА_258, ОСОБА_259, ОСОБА_260,ОСОБА_261, ОСОБА_262, ОСОБА_136, ОСОБА_263, ОСОБА_263, ОСОБА_137,ОСОБА_264,ОСОБА_138, ОСОБА_139, ОСОБА_265, ОСОБА_266, ОСОБА_140, ОСОБА_267, ОСОБА_268

Відповідно видаткових накладних, складених ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія», вказане підприємство реалізувало в адресу вказаних приватних підприємців товарно-матеріальні цінності на загальну суму 3853290 грн. в т.ч. ПДВ 642215 грн. Відповідно п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року вказана сума податку на додану вартість повинна бути включена до податкових зобов'язань з ПДВ ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія»у відповідних звітних періодах 2009 року.

Проте, ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія», в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997року, завідомо знаючи, що в січні-грудні 2009 року ПП «Полтавська дистриб'ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 642215 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, не включив до складу податкових зобов'язань податкових декларацій з ПДВ за січень 2009 року №18289 від 20.02.2009 року, за лютий 2009 року №31897 від 20.03.2009 року, за березень 2009 року №63754 від 17.04.2009 року, за квітень 2009 року №102782 від 20.05.2009 року, за травень 2009 року №115976 від 19.06.2009 року, за червень 2009 року №152521 від 20.07.2009 року, за липень 2009 року №182647 від 19.08.2009 року, за серпень 2009 року №195465 від 21.09.2009 року, за вересень 2009 року, суму в розмірі 642215 грн. та подав декларації до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, в 2009 році директор ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 642215 грн.

Всього в період 2007-2009 років директор ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 690530 грн. шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що в 2312 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Допитаний в суді ОСОБА_2 вину у вчиненні злочинів визнав частково та пояснив, що працюючи директором ПП «ПДК»у 2007-2009 роках допустив порушення податкового законодавства України, в результаті чого державі були завдані збитки в зазначеному розмірі, але це сталося не через умисне ухилення від сплати податків, а через недостатній рівень його знань законодавства, що регламентує ведення бухгалтерського обігу. Розкаюється у вчиненому.

Представник ДПІ у м. Полтаві позовні вимоги підтримав в розмірі пред'явленого ОСОБА_2 обвинувачення, просить стягнути з ПП «ПДК»на користь держави 690530 грн.

Крім часткового визнання своєї вини підсудним, його вина також підтверджується:

показаннями допитаної в суді в якості свідка ОСОБА_269, яка пояснила, що працювала на підприємстві оператором ПК та в її обов'язки входило занесення відомостей у програму «1С». ПП «ПДК»здійснювало реалізацію продуктів харчування приватним підприємцям як у безготівковій формі так і за готівку. Всі готівкові кошти, отримані за реалізований товар, передавалися ОСОБА_2 Всі розпорядження щодо обліку грошових коштів надавалися безпосередньо ОСОБА_2;

показаннями допитаного в якості свідка ОСОБА_270, який пояснив, що працював на підприємстві торговим агентом. Розрахунки з підприємством проводились як у готівковій так і безготівковій формі;

показаннями допитаної в якості свідка ОСОБА_271, яка пояснила, що працює старшим державним ревізором-інспектором ДПІ у м. Полтаві, та нею проводилась перевірка підприємства ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія». Під час перевірки на підприємстві було виявлено заниження податку на додану вартість та податку на прибуток, оскільки у податковій звітності не відображались всі обсяги реалізованої продукції, та не повністю були відображені доходи і податкові зобов'язання з податку на додану вартість, крім того було виявлено доходи, які були отримані у готівковій формі, але не були відображені у накладних;

показаннями допитаної в якості свідка ОСОБА_272, яка пояснила, що працювала на підприємстві бухгалтером. Розрахунки з підприємством проводились як у готівковій так і безготівковій формі. Всі відомості по проведенню готівкових операцій, які заносились до накладних, заносились із вказівки керівника ОСОБА_2;

показаннями допитаного в якості свідка ОСОБА_273, який пояснив, що працював на підприємстві експедитором та в його обов'язки входило отримувати товар на підприємстві згідно накладної та передавати у подальшому клієнтам. Гроші, які не були перераховані клієнтами у безготівковій формі, забирав у готівковій формі та передавав до каси підприємства;

показаннями допитаного в якості свідка ОСОБА_274, який пояснив, що працював на підприємстві супервайзером, розрахунки проводились у готівковій та безготівковій формі, особисто відношення до коштів він не мав, але всі операції з грошима проводились за вказівкою ОСОБА_2;

показаннями допитаних в якості свідків ОСОБА_275, ОСОБА_276 та ОСОБА_277, які пояснили, що ними проводилась перевірка підприємства ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія»на підставі наявних документів. Було виявлено ряд порушень, які були відображені у акті перевірки;

показаннями допитаних у якості свідків приватних підприємців ОСОБА_17, ОСОБА_278, ОСОБА_106, які пояснили, що торгові агенти ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія»поставляли їм товар, про що у накладній постачальника ставили свої підписи, всі розрахунки проводились у готівковій формі.

Вина ОСОБА_2 у вчиненні злочинів також підтверджується дослідженими та оголошеними у суді:

даними протоколу допиту в якості свідків ОСОБА_141, ОСОБА_142, ОСОБА_143, ОСОБА_9 , ОСОБА_144, ОСОБА_145, ОСОБА_10, ОСОБА_146, ОСОБА_147, ОСОБА_11, ОСОБА_148, ОСОБА_12., ОСОБА_149, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_150, ОСОБА_151, ОСОБА_16, ОСОБА_17,ОСОБА_18, ОСОБА_152,ОСОБА_19, ОСОБА_153, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_23,ОСОБА_154, ОСОБА_155, ОСОБА_24, ОСОБА_156, ОСОБА_157, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_158, ОСОБА_159, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_160, ОСОБА_161, ОСОБА_30, ОСОБА_162, ОСОБА_163, ОСОБА_164, ОСОБА_31, ОСОБА_165, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34., ОСОБА_35, ОСОБА_36, ОСОБА_37,ОСОБА_166, ОСОБА_167,ОСОБА_38, ОСОБА_168, ОСОБА_169, ОСОБА_170, ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБА_171, ОСОБА_42, ОСОБА_172,ОСОБА_43, ОСОБА_44, ОСОБА_173, ОСОБА_45, ОСОБА_46, ОСОБА_174, ОСОБА_47, ОСОБА_48,ОСОБА_175, ОСОБА_176, ОСОБА_49, ОСОБА_50, ОСОБА_177, ОСОБА_178, ОСОБА_51., ОСОБА_179, ОСОБА_180, ОСОБА_181, ОСОБА_182, ОСОБА_52, ОСОБА_183, ОСОБА_53, ОСОБА_184, ОСОБА_54, ОСОБА_4, ОСОБА_185, ОСОБА_55, ОСОБА_186, ОСОБА_56, ОСОБА_57, ОСОБА_187, ОСОБА_58, ОСОБА_188, ОСОБА_189, ОСОБА_190, ОСОБА_191, ОСОБА_192, ОСОБА_59, ОСОБА_193, ОСОБА_194. ОСОБА_60,ОСОБА_61, ОСОБА_62, ОСОБА_195, ОСОБА_196, ОСОБА_63, ОСОБА_64, ОСОБА_197, ОСОБА_65, ОСОБА_198, ОСОБА_66, ОСОБА_67, ОСОБА_68, ОСОБА_69, ОСОБА_70, ОСОБА_71, ОСОБА_199, ОСОБА_72, ОСОБА_200, ОСОБА_73, ОСОБА_74, ОСОБА_75, ОСОБА_76 ОСОБА_77, ОСОБА_201, ОСОБА_78,ОСОБА_202, ОСОБА_80, ОСОБА_203, ОСОБА_81, ОСОБА_82,ОСОБА_204, ОСОБА_6, ОСОБА_83, ОСОБА_205, ОСОБА_84, ОСОБА_206, ОСОБА_207, ОСОБА_85, ОСОБА_208, ОСОБА_86, ОСОБА_87,ОСОБА_88, ОСОБА_89, ОСОБА_209, ОСОБА_90, ОСОБА_210, ОСОБА_91,ОСОБА_211, ОСОБА_92, ОСОБА_279., ОСОБА_212, ОСОБА_93, ОСОБА_213, ОСОБА_214, ОСОБА_94, ОСОБА_95, ОСОБА_96, ОСОБА_97, ОСОБА_98, ОСОБА_215, ОСОБА_99, ОСОБА_216, ОСОБА_217, ОСОБА_100, ОСОБА_218, ОСОБА_101, ОСОБА_219, ОСОБА_220, ОСОБА_221, ОСОБА_102, ОСОБА_103, ОСОБА_222, ОСОБА_104, ОСОБА_105, ОСОБА_223, ОСОБА_224, ОСОБА_106, ОСОБА_107, ОСОБА_108, ОСОБА_225, ОСОБА_109, ОСОБА_226, ОСОБА_110, ОСОБА_227, ОСОБА_111, ОСОБА_228, ОСОБА_112, ОСОБА_113, ОСОБА_229, ОСОБА_230, ОСОБА_114, ОСОБА_231, ОСОБА_232, ОСОБА_233, ОСОБА_115, ОСОБА_116, ОСОБА_117, ОСОБА_234, ОСОБА_235, ОСОБА_118., ОСОБА_119, ОСОБА_236, ОСОБА_120, ОСОБА_237, ОСОБА_238, ОСОБА_121, ОСОБА_122, ОСОБА_239, ОСОБА_240, ОСОБА_123, ОСОБА_124, ОСОБА_241, ОСОБА_242, ОСОБА_243, ОСОБА_244, ОСОБА_245, ОСОБА_125, ОСОБА_126, ОСОБА_246, ОСОБА_127, ОСОБА_247, ОСОБА_128, ОСОБА_129, ОСОБА_130, ОСОБА_248, ОСОБА_249, ОСОБА_131, ОСОБА_250, ОСОБА_251, ОСОБА_252, ОСОБА_132, ОСОБА_133, ОСОБА_253, ОСОБА_254, ОСОБА_255, ОСОБА_256, ОСОБА_134, ОСОБА_135, ОСОБА_257, ОСОБА_258, ОСОБА_259, ОСОБА_260,ОСОБА_261, ОСОБА_262, ОСОБА_136, ОСОБА_263, ОСОБА_263, ОСОБА_137,ОСОБА_264,ОСОБА_138., ОСОБА_139, ОСОБА_265, ОСОБА_266,ОСОБА_140, ОСОБА_267, ОСОБА_268, згідно яких підприємці здійснювали господарські операції з ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія», при цьому розрахунки за поставлений товар проводився у готівковій формі;

даними взаєморозрахунків фірми ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія»з клієнтами (т.23, т.25);

висновком почеркознавчої експертизи №14-3/10 від 11.02.2010 року, згідно якої податкові декларації з податку на додану вартість, розрахунки суми бюджетного відшкодування, довідки щодо залишку від'ємного значення попередніх звітних періодів, заяви про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія»за період 2007-2009 років підписані ОСОБА_2 (т.88 а.с.229-240);

висновком додаткової судово-економічної експертизи № 968 від 22.10.2012 року, згідно якого частково підтверджується, висновки акту ДПІ у м. Полтаві №3731/23-8/34011539 від 17.12.2009 року «Про результати невиїзної документальної перевірки ПП «ПДК»з питань дотримання вимог податкового законодавства», документами бухгалтерського обліку, які містяться у матеріалах кримінальної справи, у томах 23 та 25 та з урахуванням того, що судовим слідством встановлено, що допитані в ході досудового слідства підприємці здійснювали господарські операції з ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія», щодо нарахування ПДВ за 2007-2009 роки на загальну суму 694487,00 грн. (т.93 а.с.80-99);

даними протоколів виїмки та іншими матеріалами кримінальної справи у їх сукупності.

Дії ОСОБА_2 судом кваліфіковані:

За ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах;

За ч.1 ст.366 КК України, як службове підроблення, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

При обраннi мiри покарання, суд враховує ступiнь тяжкості вчинених злочинів, особу пiдсудного, який характеризується позитивно, до кримінальної відповідальності притягається вперше.

Обставини, що пом'якшують чи обтяжують покарання пiдсудного відсутні.

Пiдсудний працездатний, примусового лiкування не потребує.

Згідно із санкціями ч.1 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України та відповідно до ст.12 КК України зазначені злочини є невеликої тяжкості.

Згідно п.2 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, якщо минуло три роки з моменту вчинення інкримінованого їй діяння.

Станом на 12.11.2012 року з моменту вчинення ОСОБА_2 вищезазначених злочинів минуло понад 3 роки.

Цивільний позов ДПІ у м. Полтаві підлягає задоволенню в розмірі 690530 грн.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України i призначити йому покарання 20000 (двадцять тисяч) гривень штрафу на користь держави.

Відповідно до ст.49, ч.5 ст.74 КК України звільнити ОСОБА_2 від призначеного покарання в зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.366 КК України i призначити йому покарання 3400 (три тисячі чотириста) гривень штрафу на користь держави.

Відповідно до ст.49, ч.5 ст.74 КК України звільнити ОСОБА_2 від призначеного покарання в зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Запобiжний захiд ОСОБА_2 у вигляді пiдписки про невиїзд скасувати.

Цивільний позов ДПІ в м. Полтаві задовольнити. Стягнути з ПП «Полтавська дистриб'юторська компанія»на користь держави 690530 грн.

Вирок може бути оскаржено до апеляцiйного суду Полтавської областi протягом 15 дiб з моменту його проголошення.

Головуючий Шиян В.М.