Вирок

від 14.01.2013 по справі 2114/1-524/11

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Дело №2114/1-524/11

ПРИГОВОР

Именем Украины

14 января 2013 года Комсомольский районный суд г. Херсона в составе:

председательствующего судьи - Скрыпника Л.А.

при секретаре - Витичак Е.Р.

с участием прокурора - Розторгуевой А.И.,

защитника подсудимого,

адвоката - ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Херсоне уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 уроженца г. Херсона, украинца, гражданина Украины, образование среднее специальное, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4 и ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_5, проживающего по адресу АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины,

установил:

ОСОБА_2, будучи директором ЧП "ТАС Агротранс" (код ЕГРПОУ 36420034), зарегистрированного исполнительным комитетом Херсонского городского совета № 14991020000010788 от 08.04.2009 года, и взятого на учет в ГНИ в г. Херсоне № 36004 от 09.04.2009 года, свидетельство НДС № 100222896 от 15.04.2009 года, юридический адрес г. Херсон, с. Приозерное, ул. Степная,1, вид деятельности: оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, и таким образом являясь согласно примечания 1 к ст. 364 УК Украины служебным лицом, умышленно, с корыстных побуждений, совершил служебную подделку официальных документов и уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах.

Так ОСОБА_2 являясь служебным лицом ЧП "ТАС Агротранс", несет ответственность за организацию правильного перечисления налогов, сборов, других обязательных платежей и обеспечение их своевременной оплаты в бюджеты всех уровней, и на него как на должностное лицо предприятия возложены согласно ст. 67 Конституции Украины обязанность уплачивать налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законом, а именно: ст. 11 Закона Украины "О системе налогообложения" от 18.02.1997 года № 77/97-ВР ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение закона о налогообложении; п. 3 ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999 года № 996-ХIV ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций; п. 6 ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999 года № 996-ХIV обязанность создания необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета; п.п. 2.14 п. 2 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24 мая 1995 года N 88 ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах; п. 10.1 ст. 10 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/97 ответственность за достоверность и своевременность исчисления и внесения налога на добавленную стоимость в бюджет в соответствии с законодательством Украины; ст. 49 Хозяйственного кодекса Украины от 16 января 2003 года № 436-IV, ответственность за нарушение права и законных интересов государства.

Не смотря на вышеуказанное, ОСОБА_2 в период времени с 01.04.2010 года по 31.12.2010 года, действуя согласно плана, лично разработанного и предназначенного для уклонения от уплаты налогов, совершил безосновательное формирование налогового кредита по НДС с ЧП "Тас Агротранс" на основании накладных выписанных от имени ЧП "Стилет-Юг" (код ЕГРПОУ 37048886), ЧП "Альтекс-Юг" (код ЕГРПОУ 37048928) и ЧП "Агропрайд" (код ЕГРПОУ 35870453).

Так, достоверно зная, что товарно-материальные ценности в адрес ЧП "Тас Агротранс" от ЧП "Стилет-Юг", ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Агропрайд" не поставлялись, расчеты не проводились, платежные документы ими не выписывались, ОСОБА_2 получил от неустановленных следствием лиц составленные ими заведомо неправдивые документы с реквизитами ЧП "Стилет-Юг", ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Агропрайд", согласно которых указанные предприятия поставляли в адрес ЧП "Тас Агротранс" товарно-материальные ценности (семена подсолнечника, пшеницу, рапс и ячмень) на сумму 27 102 606 грн. в т.ч. НДС 4 517 101 грн. а именно:

- по взаимоотношениям ЧП " Тас Агротранс" и ЧП "Стилет-Юг": налоговые накладные №№ 126, 111, 112 от 01.10.2010 года; налоговые накладные №№ 128, 129 от 02.10.2010 года; налоговую накладную № 133 от 03.10.2010 года; налоговую накладную № 135 от 04.10.2010 года; налоговую накладную № 141 от 05.10.2010 года; налоговую накладную № 145 от 06.10.2010 года; налоговую накладную № 154 от 10.10.2010 года; налоговые накладные №№ 38, 39 от 01.09.2010 года; налоговую накладную № 41 от 06.09.2010 года; налоговую накладную № 103 от 29.09.2010 года; налоговую накладную № 73 от 20.09.2010 года; налоговую накладную № 71 от 19.09.2010 года; налоговые накладные №№ 58, 59 от 15.09.2010 года; налоговую накладную № 43 от 12.09.2010 года; налоговую накладную № 42 от 07.09.2010 года; налоговую накладную № 40 от 05.09.2010 года;

- по взаимоотношениям ЧП " Тас Агротранс" и ЧП "Альтекс-Юг": налоговую накладную № 238 от 30.09.2010 года; налоговые накладные №№ 208, 209 от 25.09.2010 года; налоговую накладную № 142 от 09.09.2010 года; налоговую накладную № 188 от 22.09.2010 года; налоговые накладные №№ 177, 184 от 20.09.2010 года; налоговую накладную № 151 от 10.09.2010 года; налоговую накладную № 152 от 11.09.2010 года; налоговые накладные №№ 308, 320 от 15.10.2010 года; налоговую накладную № 324 от 16.10.2010 года; налоговые накладные №№ 353, 354 от 20.10.2010 года; налоговую накладную № 382 от 26.10.2010 года; налоговые накладные №№ 403-405 от 30.10.2010 года; налоговые накладные №№ 406, 407 от 31.10.2010 года.

В дальнейшем ОСОБА_2 достоверно зная о том, что вышеуказанные документы содержали заведомо неправдивые ведомости о поставке товара ЧП "Стилет-Юг", ЧП "Альтекс-Юг" в адрес ЧП "Тас Агротранс" поскольку фактически поставок товаров от указанных предприятий не осуществлялось, как фактически не осуществлялось поставок товара в адрес ЧП "Тас Агротранс" от ЧП "Агропрайд", а так же зная о том, что в соответствии с п. 7.4.5 и п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость »№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, налоговая накладная является официальным документом, который дает право на увеличение налогового кредита, умышленно, с корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов внес в официальные документы - декларации ЧП "Тас Агротранс" по налогу на добавленную стоимость за апрель-декабрь 2010 года заведомо неправдивые ведомости, а именно в раздел II приложения №5 к налоговым декларациям по НДС за указанный период - сумму незаконно сформированного налогового кредита по взаимоотношениям с ЧП "Стилет-Юг", ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Агропрайд" в размере 8 628 546, а именно: за апрель 2010 года - 184 745, 84 грн.; за май 2010 года - 478 342,26 грн.; за июнь 2010 года - 713 013,26 грн.; за сентябрь 2010 года - 1 999 192,23 грн.; за октябрь 2010 года - 1 879 561, 99 грн.; за ноябрь 2010 года - 1 366 312, 05 грн.; за декабрь 2010 года - 2 007 378,70 грн.

Достоверно зная о том, что указанные декларации содержали заведомо направдивые ведомости ОСОБА_2 заверил их своими подписями в графе "Приведенная информация является достоверной. Руководитель. Главный бухгалтер" и подал в ГНИ в г. Херсоне в качестве официальных документов, в которых указанно самостоятельно определенный плательщиком налогов размер налога на добавленную стоимость, который подлежит уплате ЧП "Тас Агротранс" в бюджет.

Таким образом ОСОБА_2 своими действиями, которые были направлены на умышленное уклонение от уплаты налогов путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, причинил государству ущерб в виде фактического непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.04.2010 года по 31.12.2010 года на общую сумму 8 628 546 грн. что в 19 858 раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и является особо крупным размером.

Кроме того, не взирая на вышеуказанные нормы законодательства регулирующего правоотношения в сфере хозяйственной деятельности и налогообложения, ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором ЧП "Тас Агротранс" (код ЕГРПОУ 36420034), умышленно, с корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов, достоверно зная об отсутствии поставок товаров от ЧП "Стилет-Юг", ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Агропрайд" в адрес ЧП "Тас Агротранс" внес в официальные документы - декларации ЧП "Тас Агротранс" по налогу на добавленную стоимость за апрель, май, июнь, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабре 2010 года заведомо неправдивые ведомости, а именно в раздел II дополнения №5 к налоговым декларациям по НДС за апрель, май, июнь, сентябрь, октябрь, ноябрь 2010 года - сумму незаконно сформированного налогового кредита по взаимоотношениям с ЧП "Стилет-Юг", ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Агропрайд" в размере 8 628 546 гривен. Достоверно зная о том, что указанные декларации содержали заведомо неправдивые ведомости, ОСОБА_2, заверил их своими подписями в графе "Приведенная информация является достоверной. Управляющий. Главный бухгалтер" и подал в ГНИ в г. Херсоне в качестве официальных документов, в которых указано самостоятельно определенный плательщиком налогов размер налога на добавленную стоимость, который подлежит уплате ЧП "Тас Агротранс" в бюджет.

Таким образом, своими действиями ОСОБА_2 причинил государству ущерб, в виде фактического непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в апреле, мае, июне, сентябре, октябре, ноябре декабре 2010 года на общую сумму 8 628 546 гривен, что более чем в 250 раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть причинил охраняемым законом государственным интересам тяжкие последствия.

В судебном заседании подсудимый вину в инкриминируемых ему преступлениях не признал и пояснил, что он с 2009 года работает на должности директора ЧП "Тас Агротранс" которое занимается оптовой торговлей сельскохозяйственной продукцией. Свои обязанности исполняет на основании утвержденного устава предприятия. Юридическим адресом предприятия является г. Херсон, пос. Приозерный, ул. Степная, 1. Указанное предприятие является плательщиком НДС. Как директор предприятия, хозяйственную деятельность осуществлял с разными предприятиями, в том числе с 01.04.2010 года до конца 2010 года и с предприятиями, указанными в обвинительном заключении. Расчет НДС предприятию проводила бухгалтер, после чего подсудимый осуществлял его оплату в органы налоговой инспекции. В период указанный в обвинительном заключении, то есть с апреля по декабрь 2010 года на предприятии числилось двое человек, а именно он, как директор, и бухгалтер ОСОБА_5, которая была назначена на должность приказом ОСОБА_2. Договора с другими предприятиями, в частности указанными в обвинительном заключении, подписывал непосредственно подсудимый. Данные предприятия и предприятие подсудимого фактически располагались в одном здании по адресу г. Херсон, ул. Перекопская 143-а, и находились в соседних кабинетах, в связи чем договора передавались представителями этих фирм нарочно. Приемом товара по сделкам занимались элеваторы, при этом вся информация по поводу товара шла в телефонном режиме. Указанные в обвинительном заключении предприятия осуществляли поставку сельхозпродукции, но куда именно происходили поставки пояснить не смог. Отчеты в налоговую формировал бухгалтер до 20-го числа каждого месяца, которые при этом подписывал сам подсудимый. Завоз товара на элеваторы осуществляли непосредственно фирмы у которых происходила закупка, но автомобили на элеватор заезжали от ЧП "Тас Агротранс", при этом подсудимого не интересовало каким образом осуществлялась доставка товара. Расчеты с фирмами происходили наличными. После осуществления расчета за товар все фирмы, выступающие стороной по сделке выписывали налоговые накладные, каждый свой экземпляр. Отчет бухгалтер составлял на основании накладных. В присутствии подсудимого виднтель ОСОБА_6 накладные никогда не подписывал.

Несмотря на то, что подсудимый виновным себя не признал, его вина в инкриминируемых ему преступлениях подтверждается собранными по делу и исследованными в судебном заседании следующими доказательствами:

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, которая пояснила, что работает в Кооперативе "Надежда" на должности главного бухгалтера, предприятие занимается предоставлением транспортных услуг по перевозке зерновых. В ее функциональные обязанности входит составление договоров с клиентами кооператива а так же оформление банковских платежей. Кроме того свидетель контролирует движение транспорта кооператива на основании товарно-транспортных накладных. Фирме среди прочей техники так же принадлежит Камаз гос. номер НОМЕР_1. Факты работы данного транспортного средства без товарно-транспортных накладных а так же самовольного выезда за территорию автобазы свидетель исключила. Кроме того свидетель подтвердила данные ею в ходе досудебного следствия и оглашенные в судебном заседании показания, согласно которых автомобиль Камаз гос. номер НОМЕР_1 принадлежит кооперативу "Надежда " на праве частной собственности, и данное транспортное средство перевозок товарно-материальных ценностей в адрес ЧП "Тас Агротранс", ЧП "Альтекс-Юг", ЧП "Стилет-Юг" в период апрель-2010 года февраль 2011 года не осуществляло.

- показаниями свидетеля ОСОБА_5, которая пояснила суду, что в период с 01.07.2009 года по 31.12.2010 года на основании приказа директора работала бухгалтером на ЧП " Тас Агротранс". Директором фирмы был ОСОБА_2. В обязанности бухгалтера входило ведение бухгалтерского и налогового учета на фирме. Фирма занималась оптовой торговлей зерновых культур. На фирме обязанности свидетеля как бухгалтера регламентировались исключительно действующими на тот период законодательными актами по поводу ведения бухгалтерского учета и, никаких дополнительных обязанностей у свидетеля не было. Документы от фирм контрагентов иногда присылали почтой, иногда приносили нарочно бухгалтера этих фирм, к таким документам относились накладные, приходные ордера, договора. Свидетель составляла отчет в налоговую на основании налоговых накладных, при этом проверял внесения в них информации, а именно юридические адреса, тоннаж, форму составления таких накладных, однако само количество внесенного тоннажа не сверяла. Так же проводила сверку договоров между ТОВ "Тас Агротранс" и контрагентами на предмет отсутствия расхождений по цифровым значениям. Отчеты в налоговую от фирмы сдавала свидетель. ОСОБА_2 так же проверял документы фирмы, в частности накладные. Между предприятиями осуществлялся наличный расчет через приходные кассовые ордера. Кроме того подтвердила данные ею в ходе досудебного следствия показания, оглашенные в судебном заседании, согласно которых свидетель работая бухгалтером на ЧП "Тас Агротранс" составляла налоговый отчет по указанному предприятию, согласно предоставленной ОСОБА_2 первичной бухгалтерской документации, которую в дальнейшем подписывал ОСОБА_2. Кроме того договора между их предприятием и ЧП "Стилет-Юг", ЧП "Альтекс-Юг", ЧП "Агропрайд" заключал сам ОСОБА_2.

- показаниями свидетеля ОСОБА_8, которая показала, что подсудимого знает поскольку ранее работала на ЧП "Стилет-Юг", подконтрольных ОСОБА_9, а предприятие, директором которого был подсудимый, находилось в соседнем кабинете. На предприятии работала не официально выполняла обязанности как секретаря так и бухгалтера. В ее обязанности входило сортировка первичных бухгалтерских документов, отправка документов факсом, ответы на телефонные звонки. На указанном предприятии на должности главного бухгалтера работала ОСОБА_10. Все документы по поводу взаимоотношений предприятий, на которых она работала с контрагентами она относила на подпись директору и он указанный договора подписывал. Договора заключались на определенный период и на их основании выписывались счета. Реальность сделок проверяла главный бухгалтер предприятия ОСОБА_10, после чего документы присылались на фирму по электронной почте и заполнялись. На основании указанных документов составлялись товарно-транспортные накладные, в которых указывались продавец и покупатель а так же тоннаж груза. Договора от фирм на которые работала свидетель составлялись в частности на основании информации полученной от ЧП "Тас Агротранс". Так же свидетель подтвердила оглашенные в судебном заседании показания данные ею в ходе досудебного следствия, согласно которых с 19 апреля 2010 года ее не официально взяли на работу в помощь ОСОБА_10, для ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятиях подконтрольных гражданину ОСОБА_11. ОСОБА_10 рассказала ей о том, что будет входить в обязанности свидетеля, а именно свидетель должна была осуществлять работу с входящей и исходящей корреспонденцией, осуществлять подачу отчетности в госорганы и помогать в ведении бухгалтерского учета. В дальнейшем свидетелю стало известно что ОСОБА_12, подконтрольны такие предприятия: ЧП "Стилет-Юг" (код ЕГРПОУ 37048886) ( директор ОСОБА_12, учредитель ОСОБА_6.), ЧП "Альтекс-Юг" (код ЕГРПОУ 37048928) ( директор ОСОБА_6., учредитель ОСОБА_10), ЧП "Агропрайд" (код ЕГРПОУ 35870453) ( директор ОСОБА_6.). Под подконтрольными предприятиями свидетель понимает что, ОСОБА_12 единолично осуществлял руководство данными предприятиями, не будучи их директором и учредителем. Ведением бухгалтерского учета на ЧП "Стилет-Юг" (код ЕГРПОУ 37048886), ЧП "Альтекс-Юг" (код ЕГРПОУ 37048928) и ЧП "Агропрайд" (код ЕГРПОУ 35870453) занималась ОСОБА_10, которая имела доступ к текущим счетам указанных предприятий при помощи электронной системы клиент-банк, установленной на ее компьютере. Основные счета ЧП "Стилет-Юг" (код ЕГРПОУ 37048886), ЧП "Альтекс-Юг" (код ЕГРПОУ 37048928) и ЧП "Агропрайд" (код ЕГРПОУ 35870453) были открыты в Херсонской филии АБ "Полтава-Банк", что по адресу г. Херсон, ул. Кирова, 14-а. Подконтрольные ОСОБА_12 вышеуказанные предприятия сначала размещались по адресу г. Херсон, ул. 40 лет Октября 132 каб. 315, 413, а в дальнейшем, с января 2011 года по адресу г. Херсон, ул. Кирова, 14-а, второй этаж. Так же свидетель показала, что ОСОБА_6, ОСОБА_14 и ОСОБА_10 исполняли указания ОСОБА_12 и не могли осуществлять каких-либо действий без его указаний, таким образом будучи ему подконтрольными. Во время работы свидетеля на подконтрольных ОСОБА_12 предприятиях ей стало известно, что согласно статутных и регистрационных данных ЧП "Стилет-Юг" (код ЕГРПОУ 37048886), ЧП "Альтекс-Юг" (код ЕГРПОУ 37048928) и ЧП "Агропрайд" (код ЕГРПОУ 35870453) занимаются оптовой торговлей зерновыми культурами и предоставлением транспортных услуг, однако деятельность данных предприятий не имела реального характера. Так ОСОБА_10 по указанию ОСОБА_12 осуществляла создание первичной бухгалтерской документации, а именно расходных накладных, налоговых накладных, счетов-фактур, договоров и так далее, от подконтрольных последнему предприятий, и предоставляла предприятия покупателям. Перед этим, ОСОБА_10 получала ведомости (от кого именно свидетель не знает) на суммы на которые необходимо создать первичную бухгалтерскую документацию за якобы поставленную продукцию. В дальнейшем созданная первичная бухгалтерская документация передавалась предприятиям-выгодополучателям, то есть которые заказывали первичную бухгалтерскую документацию. Передача первичной бухгалтерской документации предприятиям-выгодополучателям могла осуществляться двумя способами: 1) представитель предприятия приходили в офис по адресу г. Херсон, ул. 40 лет Октября 132-а и г. Херсон, ул. Кирова, 14-а и получали ее непосредственно от ОСОБА_10 либо от самого свидетеля; 2) первичную бухгалтерскую документацию на предприятия отвозили либо ОСОБА_6 либо ОСОБА_12. Особенностью таких взаимоотношений было то, что фактически товарно-денежных отношений между предприятиями подконтрольными ОСОБА_12 и предприятиями-клиентами не существовало, то есть формировались неправдивые документы о фактах купли-продажи, которые не имели места, а шла речь лишь о передаче документов, на основании которых предприятия-клиенты получали право на увеличение налогового кредита и валовых затрат. Так же показала, что для получения информации от предприятий-выгодополучателей, расположенных в других областях, использовался электронные адреса: ІНФОРМАЦІЯ_6 либо ІНФОРМАЦІЯ_7, на который предприятия присылали реквизиты, сумы, вид товара и его количество, на которое необходимо было вписать первичную бухгалтерскую документацию.

-показаниями свидетеля ОСОБА_6, который показал суду, что он с июня по декабрь 2010 года был директором ЧП "Альтекс-Юг" а так же учредителем ЧП "Стилет-Юг". Такое предприятие как ЧП "Тас Агротранс" свидетелю не знакомо. С подсудимым ОСОБА_2 свидетеля познакомил ОСОБА_12 в 2010 году, когда они все вместе находились в одной компании, однако фамилии подсудимого свидетель не знал. Директоров фирм, с которыми работали вышеуказанные предприятия свидетель знал только в лицо, при этом подсудимому свидетель как директор и учредитель вышеуказанных предприятий ничего не поставлял. На ЧП "Альтекс-Юг" было так же факсимиле подписи свидетеля, которым так же мог пользоваться бухгалтер указанного предприятия ОСОБА_10, кроме того накладные указанного предприятия от имени свидетеля мог подписывать ОСОБА_12. При допросе следователем по данному уголовному делу последний показывал свидетелю накладные, в которых подписей свидетеля было не много. Фактически руководством вышеупомянутых предприятий, на которых работал свидетель занимался ОСОБА_12. Налоговые декларации по ЧП "Альтекс-Юг" подавала ОСОБА_10 в электронном виде. Право подписи на бухгалтерской документации вышеуказанных предприятий имел лишь свидетель, после чего на документ ставилась печать предприятия. Так же пояснил, что отгрузки товаров по сделкам с предприятиями-контрагентами свидетель отслеживал, но не помнит были ли таковые конкретно по ЧП "Тас Агротранс". Кроме этого свидетель поддержал данные им в ходе досудебного следствия и оглашенные в судебном заседании показания в полном объеме, согласно которых ОСОБА_6 ранее так же был и директором ЧП "Агропрайд", при этом ЧП "Тас Агротранс" ему не известно, и он, будучи директором ЧП "Альтекс-Юг" не осуществлял поставку товарно-материальных ценностей в адрес указанного предприятия, а так же не составлял и не подписывал по этому поводу документов первичного бухгалтерского учета.

- показаниями свидетеля ОСОБА_15, который, в судебном заседании полностью поддержал данные им ранее показания в ходе досудебного следствия и оглашенные в судебном заседании, согласно которых свидетель работает на должности главного бухгалтера ЧП "Транс Таврия" и, на протяжении 2010 года автомобиль Камаз гос. номер НОМЕР_2, который принадлежит на праве частной собственности гражданину ОСОБА_16 арендовало вышеуказанное предприятие для осуществления перевозок зерновых. В период 2010 года ЧП "Транс Таврия" не осуществляло перевозку товарно-материальных ценностей от ЧП "Альтекс-Юг", ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Агропрайд" в пользу ЧП "Тас Агротранс".

- показаниями свидетеля ОСОБА_17, который показал что он работает водителем ЧП "Шевченко" и осуществляет перевозку сыпучих грузов на автомобиле марки Камаз, гос. номер НОМЕР_3. Работает по звонку, договоров при этом никаких не заключает. Указанное транспортное средство у него в пользовании находиться с 2000 года, при этом гос. номер Камаза с тех пор не менялся и указанное транспортное средство свидетель в аренду некому никогда не сдавал. Перевозку товарно-материальных ценностей ЧП "Альтекс-Юг", ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Агропрайд" в пользу ЧП "Тас Агротранс" на протяжении 2010 года на указанном транспортном средстве не осуществлял и вообще о таких предприятиях, до момента его допроса следователем во время проведения по указанному уголовному делу досудебного следствия, он ранее никогда не слышал.

Кроме показаний свидетелей, вина подсудимого в совершении преступлений при вышеприведенных обстоятельствах подтверждается так же иными доказательствами собранными в ходе досудебного следствия и исследованными в судебном заседании, а именно:

- протоколом выемки и осмотра от 13.04.2011 года, согласно которого были изъяты и осмотрены налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП "Тас Агротранс" за период апрель 2010 года - февраль 2011 года;

- товарно-транспортными накладными, согласно которых ЧП "Тас Агротранс" приобретало товарно-материальные ценности не у ЧП "Альтекс-Юг"и ЧП "Стилет-Юг", а у других лиц;

- протоколом осмотра от 28.07.2011 года, согласно которого были осмотрены документы, выделенные из уголовного дела № 330302-11;

- протоколом выемки и осмотра от 25.07.2011 года, согласно которого, в помещении Госдарственной налогового инспекции в городе Херсоне были изъяты и осмотрены документы регистрационного дела ЧП "Тас Агротранс" (код ЕГРПОУ 36420034;

- протоколом выемки и осмотра от 27.04.2011 года. согласно которого в помещении исполнительного комитета Херсонского городского совета изъяты и осмотрены документы с регистрационного дела ЧП "Тас Агротранс" (код ЕГРПОУ 36420034);

- протоколом выемки и осмотра от 16.06.2011 года, согласно которого в ПАТ "СЕБ Банк" изъято банковские документы ЧП "Тас Агротранс" по текущему счету № 26003000023715, движение средств, денежные чеки;

- протоколом выемки и осмотра от 30.05.2011 года, согласно которого в ПАТ "КБ "Акордбанк" изъяты банковские документы ЧП "Тас Агротранс" по текущим счетам № 26001000986001, № 26001000986002, движение средств, денежные чеки;

- выводом судебной-подчерковедческой экспертизы, от 14.06.2011 года № 110-3/11, согласно которого установлено, что: изображение подписей от имени ЧП "Стилет-Юг", ОСОБА_12.", в графах "подпись и фамилия лица, которое составила налоговую накладную" налоговых накладных №№ - 126 от 01.10.10 года, 112 от 01.10.10, 111 от 01.10.10, 129 от 02.10.10, 128 от 02.10.10, 133 от 03.10.10, 135 от 04.10.10, 141 от 05.10.10, 154 от 10.10.10, 145 от 06.10.10, 39 от 01.10.10, 38 от 01.09.10, 41 от 06.09.10, 103 от 29.09.10, 73 от 20.09.10, 71 от 19.09.10, 70 от 18.09.10, 59 от 15.09.10, 58 от 15.09.10, 43 от 12.09.10, 42 от 07.09.10, 40 от 05.09.10, не соответствуют экземплярам подписи ОСОБА_12 Изображение подписи от имени ЧП "Альтекс-Юг", ОСОБА_6." в графах " подпись и фамилия лица, которое составила налоговую накладную" налоговых накладных №№ - 238 от 30.09.10 года, 209 от 25.09.10 года, 142 от 09.09.10 года, 208 от 25.09.10 года, 188 от 22.09.2010 года, 177 от 20.09.10 года, 184 от 20.09.10 года, 152 от 11.09.10 года, 151 от 10.09.10 года, 308 от 15.10.10 года, 320 от 15.10.10 года, 324 от 16.10.10 года, 353 от 20.10.10 года, 354 от 20.10.10 года; 382 от 26.10.10 года, 403 от 30.10.10 года, 404 от 30.10.10 года, 405 от 30.10.10 года, 406 от 31.10.10 года, 407 от 31.10.10 года, не соответствуют образцам подписи ОСОБА_6.

- выводом судебно-экономической экспертизы, №2/47 от 04 июля 2011 года, согласно которого установлено, что фактическая сумма средств которая не поступила в бюджет в связи с неоплатой налога на добавленную стоимость ЧП "Тас Агротранс" за 2010 год по взаимоотношениям с ЧП "Альтекс-Юг", ЧП "Стилет-Юг", ЧП "Агропрайд" составила 8 628 546,33 гривен.

Документами выделенными из материалов уголовного дела № 33/0302-11 а именно:

- движением средств по текущему счету № 26000101332613 ЧП "Агропрайд" открытом в АТ "ОТП Банк";

- движением средств по текущему счету № 26009000073438001 ЧП "Агропрад" открытому в филии ПАТ "КБ "Надра"" Херсонское РУ;

- движением средств по текущему счету № 260053152401 ЧП "Агропрайд" открытому в филии ПАТ "Энергобанк" город Николаев;

- движением средств по счетам № 26058146639001, № 260078423 ЧП "Агропрайд" открытым в АБ "Полтава-Банк";

- движением средств по текущим счетам № 26055156376001, № 260099635 ЧП "Стилет-Юг" открытым в АБ "Полтава-Банк";

- движением средств по текущему счету № 260069500 ЧП "Альтекс-Юг" открытому в АБ "Полтава-Банк";

- движением средств по текущему счету № 26000037673001 ЧП "Стилет-Юг" открытому в филии АТ "Имексбанк" в городе Николаеве;

- актом о результатах проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ЧП "Альтекс-Юг" (код ЕГРПОУ 37048928) № 607/23-2/37048928 от 04.03.2011 года;

- актом о результатах проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ЧП "Агропрайд" (код ЕГРПОУ 35870453) № 601/23-2/35870453 от 03.03.2011 года;

- актом о результатах проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ЧП "Стилет-Юг" (код ЕГРПОУ 37048886) № 614/23-2/37048886 от 09.03.2011 года;

- копией акта о результатах проведения документальной невыездной проверки ТОВ "Рекламная агенция" Луар-Медиа Студии" (код ЕГРПОУ 36311871) по вопросам достоверности определения показателей деклараций по налогам на добавленную стоимость за период с 05.02.2009 года по 28.10.2010 года;

- копией акта о результатах проведения документальной невыездной проверки ТОВ "ФМП-Лак" (код ЕГРПОУ 35455333) по вопросам достоверности определения показателей деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с 25.10.2007 года до 31.12.2010 года;

- копией акта о результатах проведения документальной невыездной проверки ТОВ "СГ-Груп" (код ЕГРПОУ 36658758) по вопросам достоверности определения показателей деклараций по налогу на добавленную стоимость за период сентябрь - ноябрь 2010 года;

- копией акта о результатах проведения документальной невыездной проверки ТОВ "АВ-Групп" (код ЕГРПОУ 37036692) по вопросам достоверности определения показателей деклараций по налогу на добавленную стоимость за период 25.05.2010 гоад по 22.11.2010 года;

- копией акта о результатах проведения документальной невыездной проверки ТОВ "СВС-Плюс" (код ЕГРПОУ 35512160) по вопросам достоверности определения показателей деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с августа по декабрь 2010 года;

- копией акта о результатах проведения документальной невыездной проверки ТОВ "Интекс Медиа Груп" (код ЕГРПОУ 35866824) по вопросам достоверности определения показателей деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с 15.05.2008 года по 21.10.2010 года;

- копией акта о результатах проведения документальной невыездной проверки ТОВ "Технополимер" (код ЕГРПОУ 36658831) по вопросам достоверности определения показателей деклараций по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года;

- копией акта о результатах проведения документальной невыездной проверки ТОВ "Будинвест сервис 22" (код ЕГРПОУ 35866830) по вопросам достоверности определения показателей деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с 15.05.2008 года по 01.02.2011 года;

- копией акта о результатах проведения документальной невыездной проверки ТОВ "Скай Груп ЛТД" (код ЕГРПОУ 37036708) по вопросам достоверности определения показателей деклараций по налогу на добавленную стоимость за период август-ноябрь 2010 года;

- копией акта о результатах проведения документальной невыездной проверки ТОВ "Компания Промресурс ЛТД" (код ЕГРПОУ 35602730) по вопросам достоверности определения показателей деклараций по налогу на добавленную стоимость за период август-ноябрь 2010 года;

- декларациями по налогу на добавленную стоимость ЧП "Альтекс-Юг", ЧП "Агропрайд", ЧП "Стилет-Юг";

- документами финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Тас Агротранс" по взаимоотношениям с ЧП "Альтекс-Юг", ЧП "Стилет-Юг";

- копией постановления о возбуждении уголовного дела № 330302-11;

- копией протокола допроса свидетеля ОСОБА_6 от 23.05.2011 года и от 24.05.2011 года;

- копией налоговой накладной № 126 от 01.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной №РН-0000111 от 01.10.10 года между ЧП "Стилет-Юг и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 86 от 01.10.10 года;

- копией налоговой накладной № 112 от 01.10.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000106 от 01.10.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 87 от 01.10.10 года;

- копией налоговой накладной № 111 от 01.10.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000127 от 02.10.10 года между ЧП "Стилет-Юг и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 96 от 01.10.10 года;

- копией налоговой накладной № 129 от 01.10.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000129 от 02.10.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 98 от 02.10.10 года;

- копией налоговой накладной № 128 от 02.10.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000128 от 02.10.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 97 от 02.10.10 года;

- копией налоговой накладной № 133 от 03.10.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000134 от 03.10.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 102 от 03.10.10 года;

- копией налоговой накладной № 135 от 04.10.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000136 от 04.10.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 106 от 04.10.10 года;

- копией налоговой накладной № 141 от 05.10.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000140 от 05.10.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 110 от 05.10.10 года;

- копией налоговой накладной № 154 от 10.10.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000153 от 10.10.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 130 от 10.10.10 года;

- копией налоговой накладной № 145 от 06.10.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000143 от 06.10.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 112 от 06.10.10 года;

- копией налоговой накладной № 39 от 01.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000036 от 01.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 54 от 01.09.10 года;

- копией налоговой накладной № 38 от 01.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000035 от 01.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 53 от 01.09.10 года;

- копией налоговой накладной № 41 от 06.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000038 от 06.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 60 от 06.09.10 года;

- копией налоговой накладной № 103 от 29.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000102 от 29.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 81 от 29.09.10 года;

- копией налоговой накладной № 73 от 20.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000070 от 20.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 75 от 20.09.10 года;

- копией налоговой накладной № 71 от 19.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000067 от 19.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 72 от 19.09.10 года;

- копией налоговой накладной № 70 от 18.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000066 от 18.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 70 от 18.09.10 года;

- копией налоговой накладной № 59 от 15.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000055 от 15.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 67 от 15.09.10 года;

- копией налоговой накладной № 58 от 15.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000058 от 15.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 66 от 15.09.10 года;

- копией налоговой накладной № 43 от 12.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000053 от 12.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 63 от 12.09.10 года;

- копией налоговой накладной № 42 от 07.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000039 от 07.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 61 от 07.09.10 года;

- копией налоговой накладной № 40 от 05.09.10 года по взаимоотношениям между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000037 от 05.09.10 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 58 от 05.09.10 года;

- копиями квитанций к приходному кассовому ордеру № 59 от 23.09.2010 года, № 60 от 24.09.2010 года, № 55 от 21.09.2010 года, № 56 от 22.09.2010 года, № 47 от 16.09.2010 года, № 44 от 15.09.2010 года, № 52 от 20.09.2010 года, № 48 от 17.09.2010 года, № 37 от 01.09.2010 года, № 34 от 10.09.2010 года, № 39 от 13.09.2010 года, № 42 от 14.09.2010 года;

- реестрами документов за сентябрь, октябрь 2010 года ЧП "Тас Агротранс" по контрагенту ЧП "Стилет-Юг";

- реестрами документов за сентябрь, октябрь 2010 года ЧП "Тас Агротранс" по контрагенту ЧП "Альтекс-Юг";

- копией налоговой накладной № 238 от 30.09.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", актом № ОУ-0000011 сдачи-приема работ ( предоставление услуг) от 30.09.2010 года;

- копией налоговой накладной № 209 от 25.09.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000207 от 25.09.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 62 от 25.09.2010 года;

- копией налоговой накладной № 142 от 09.09.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000137 от 09.09.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 31 от 09.09.2010 года;

- копией налоговой накладной № 208 от 25.09.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000214 от 25.09.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 61 от 25.09.2010 года;

- копией налоговой накладной № 188 от 22.09.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000185 от 22.09.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 58 от 22.09.2010 года;

- копией налоговой накладной № 177 от 20.09.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000175 от 20.09.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 54 от 20.09.2010 года;

- копией налоговой накладной № 184 от 20.09.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000174 от 20.09.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 51 от 20.09.2010 года;

- копией налоговой накладной № 152 от 11.09.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000147 от 11.09.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 38 от 11.09.2010 года;

- копией налоговой накладной № 151 от 10.09.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000146 от 10.09.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 33 от 10.09.2010 года;

- копией налоговой накладной № 308 от 15.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000319 от 15.10.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 170 от 15.10.2010 года;

- копией налоговой накладной № 320 от 15.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000318 от 15.10.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 171 от 15.10.2010 года;

- копией налоговой накладной № 324 от 16.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000336 от 16.10.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 174 от 16.10.2010 года;

- копией налоговой накладной № 353 от 20.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000350 от 20.10.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 214 от 20.10.2010 года;

- копией налоговой накладной № 354 от 20.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН-0000351 от 20.10.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 215 от 20.10.2010 года;

- копией налоговой накладной № 382 от 26.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН- 0000379 от 26.10.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 279 от 26.10.2010 года;

- копией налоговой накладной № 403 от 30.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН- 0000400 от 30.10.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 326 от 30.10.2010 года;

- копией налоговой накладной № 404 от 30.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН- 0000401 от 30.10.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 327 от 30.10.2010 года;

- копией налоговой накладной № 405 от 30.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН- 0000402 от 30.10.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 328 от 30.10.2010 года;

- копией налоговой накладной № 406 от 31.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН- 0000403 от 31.10.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 331 от 31.10.2010 года;

- копией налоговой накладной № 407 от 31.10.2010 года по взаимоотношениям между ЧП "Альтекс-Юг" и ЧП "Тас Агротранс", копией расходной накладной № РН- 0000404 от 31.10.2010 года между ЧП "Стилет-Юг" и ЧП "Тас Агротранс" и копией квитанции к приходному кассовому ордеру № 335 от 31.10.2010 года;

- карточкой с образцами подписи и оттиском печати нотариально заверенной 08.04.2010 года № 888;

- карточками с образцами подписи и оттиском печати нотариально заверенными 10.06.2010 года №№ 1814, 1819, 1820;

- копией личной карточки ОСОБА_6;

- копией из реестра отпусков на ТОВ "Данон-Дніпро";

- заявлениями от 26.12.2007 года и от 18.10.2007 года ОСОБА_6;

- карточками с образцами подписи и оттиском печати нотариально заверенными 15.09.2009 года №№ 2840, 2841, 2842, 2843;

- карточкой с образцами подписи и оттиском печати нотариально заверенной 17.02.2010 года № 403;

- карточкой с образцами подписи и оттиском печати нотариально заверенной 10.06.2010 года № 1827;

- карточкой с образцами подписи и оттиском печати нотариально заверенной 20.07.2010 года № 2634;

- карточкой с образцами подписи и оттиском печати нотариально заверенной 13.03.2009 года № 784;

- карточкой с образцами подписи и оттиском печати нотариально заверенной 06.08.2008 года № 3681;

- пояснениями ОСОБА_12 от 24.09.2010 года и от 26.03.2010 года;

- копией акта приема-передачи от 20.11.2009 года;

- копией заявления ОСОБА_12 от 20.11.2009 года;

- копией договора купли-продажи имущественных прав от 20.11.2009 года;

- копиями выдержек из реестров регистрации нотариальных действий дела № 02-33: т. 4 стр. 161-163, т. 5 стр. 13, т. 1 стр. 156-157, т. 2 стр. 145, т. 3 стр. 194-196, т. 6 стр. 142-143;

- экспериментальными образцами подписи ОСОБА_6:

- актом отобрания образцов подписи ОСОБА_12 от 26.03.2010 года;

Кроме вышеперечисленного, вина подсудимого подтверждается исследованными в судебном заседании вещественными доказательствами, а именно:

- документами с регистрационного дела ЧП "Тас Агротранс" (код ЕГРПОУ 36420034), изъятыми в помещении государственной налоговой инспекции в г. Херсоне ;

- документами с регистрационного дела ЧП "Тас Агротранс" (код ЕГРПОУ 36420034) изъятыми в помещении исполнительного комитета Херсонского городского совета;

- банковскими документами ЧП "Тас Агротранс" по текущему счету № 26003000023715, движением средств, денежными чеками;

- банковскими документами ЧП "Тас Агротранс" по текущему счету № 26001000986001, №26001000986002, движением средств, денежными чеками.

Оценивая собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает вину ОСОБА_2 в совершении инкриминируемых ему преступлений доказанной полностью.

Действия подсудимого необходимо квалифицировать по ч.3 ст.212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенном должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, что привело к фактическому непоступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах, а так же по ч. 2 ст. 366 УК Украины как служебная подделка, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых ведомостей, что привело к тяжким последствиям.

Избирая меру наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого, который по месту жительства характеризуется положительно, ранее не судим, имеет на иждивении двоих малолетних детей, его отношение к содеянному и устранению последствий, причиненных совершением преступления .

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание подсудимого, с учетом квалификации действий подсудимого, судом не установлено.

Гражданский иск о взыскании причиненного преступлением ущерба с учетом исследованных материалов дела подлежит удовлетворению в полном объеме.

Судебные расходы за проведение судебной экспертизы, с учетом исследованных в судебном заседании материалов дела, подлежат взысканию с подсудимого.

При назначении подсудимому наказания, суд считает необходимым назначить ОСОБА_2 наказание по ч. 3 ст. 212 УК Украины за совершение тяжкого преступления, в редакции УК Украины, которая действовала на момент совершения им преступления, то есть с изменениями и дополнениями состоянием на 26.10.2010 года, поскольку на данный момент за совершение аналогичного преступления, с учетом причиненного подсудимым ущерба а так же положений ч. 2 ст. 53 УК Украины, данное преступление подлежит квалификации как особо тяжкое.

Учитывая характеризующие данные личности ОСОБА_2, то, что он привлекается к уголовной ответственности впервые, наличие у подсудимого на иждивении малолетних детей, отсутствие обстоятельств, которые бы отягчали наказание подсудимому, суд считает возможным перевоспитание и исправление ОСОБА_2 без изоляции его от общества.

Руководствуясь ст. 322-324 УПК Украины (1960 года), п.п. 11, 12 УПК Украины (2012 года), суд,-

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 4, ч. 3 ст. 212 УК Украины в редакции с изменениями и дополнениями состоянием на 26.10.2010 года, к лишению свободы сроком на пять лет с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на три года с конфискацией всего имущества, являющегося личной собственностью осужденного; по ч. 2 ст. 366 УК Украины к лишению свободы сроком на два года с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на три года, со штрафом в виде семисот пятидесяти необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, в размере 12 750 ( двенадцать тысяч семьсот пятьдесят) гривен..

На основании ч. 1 ст. 70 УК Украины окончательно назначить ОСОБА_2 наказание путем поглощения менее строго наказания более строгим в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на три года, со штрафом в виде семисот пятидесяти необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, в размере 12 750 (двенадцать тысяч семьсот пятьдесят) гривен, с конфискацией всего принадлежащего ему имущества.

На основании ч. 1 ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбытия назначенного судом наказания установив осужденному испытательный срок в три года.

Возложить на ОСОБА_2 обязательства предусмотренные п.п. 3,4 ч. 1 ст. 76 УК Украины, а именно: уведомлять уголовно-исполнительную инспекцию об изменении места жительства, работы либо учебы; периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительной инспекции.

На основании ст. 77 УК Украины дополнительные наказания в виде лишения права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от форм собственности сроком на три года, а так же в виде штрафа в размере 12 750 ( двенадцать тысяч семьсот пятьдесят) гривен, - исполнять самостоятельно

Меру пресечения осужденному в виде подписки о невыезде до вступления приговора в законную силу оставить без изменений.

Взыскать с ОСОБА_2 в доход государства в лице государственной налоговой инспекции в г. Херсоне ущерб, причиненный преступлением, в сумме 8 628 546 ( восемь миллионов шестьсот двадцать восемь тысяч пятьсот сорок шесть) гривен.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства в лице НИЭКЦ при УМВД Украины в Николаевской области судебные расходы за проведение судебно-экономической экспертизы в размере 1688,40 (одна тысяча шестьсот восемьдесят восемь) гривен 40 коп..

Вещественные доказательства по делу, а именно бухгалтерские документы, декларации, учредительные документы, изъятые в ходе досудебного следствия - хранить при деле.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Херсонской области в течении 15 суток с момента его провозглашения через Комсомольский районный суд г. Херсона.

Судья: Л.А. Скрыпник