Вирок

від 08.01.2013 по справі 1-254/11

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

cpg1251

08.01.2013

Справа № 1/1612/29/12

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 січня 2013 року Комсомольський міський суд

Полтавської області

в складі: головуючого судді Таранкової І.М.

при секретарі Васютченко О.О.

з участю прокурорів Рябих С.В., Павловського С.О.

Фірсової М.С., Краснопір Р.В.

захисника ОСОБА_1

підсудного ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Комсомольську кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Кіровограда Кіровоградської області, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого директором ПП «СТМ Сервіс», проживає АДРЕСА_1, не судимого

- за ч.5 ст.191, ч.2 ст.366 КК України

в с т а н о в и в:

Органами досудового слідства ОСОБА_2 звинувачується в тому, що, будучи директором приватного підприємства «СТМ Сервіс», усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, щодо дотримання законодавства, діючи умисно, в жовтні 2010 р., листопаді 2010 р. та грудні 2010 р., посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, а саме завищив вартість робіт за рахунок безпідставного включення до загальновиробничих витрат коштів на оплату перших п'яти днів непрацездатності внаслідок захворювання або травм, за безпідставного включення до загальновиробничих витрат відрахувань на соціальні заходи у розмірі 37,12% від заробітної плати в прямих витратах та заробітної плати в складі загальновиробничих витрат при частковому відрахуванні ПП «СТМ-Сервіс»на соціальні заходи, за рахунок безпідставного завищення об'ємів в частині кількості та вартості машино-годин роботи механізмів вартість робіт шляхом внесення неправдивих даних до офіційних документів кошторисної вартості комплексу будівельно-монтажних робіт з улаштування зовнішньої каналізаційної мережі мікрорайону Піддубне - II черга в м. Комсомольську на суму 449782,89 грн. що в 1035,2 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, чим умисно, протиправно, зловживаючи своїм службовим становищем вчинив дії пов'язані з незаконним заволодінням бюджетними коштами в сумі 449782,89 грн.

Також директор ПП «СТМ Сервіс»ОСОБА_2 в жовтні 2010 р., листопаді 2010 р. та грудні 2010р., в порушення вимог діючого законодавства , з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом перерахував кошти на інші суб'єкти підприємницької діяльності завідомо знаючи, що вказані кошти отримані злочинним шляхом, в результаті чого останній вчинив фінансові операції з коштами, одержаними в наслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння.

Злочин, передбачений ч.5 ст.191 КК України ОСОБА_2 скоїв за наступних обставин:

ОСОБА_2 є засновником та директором приватного підприємства «СТМ Сервіс»(далі підприємство) згідно наказу про призначення № 2 від 04.07.2008р. Підприємство зареєстровано розпорядженням виконавчого комітету Комсомольської міської Ради Полтавської області від 26.11.2007р. за юридичною адресою: Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Леніна б. 58, кв. 63. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ -35107258. Основний вид діяльності підприємства за КВЕД 45.21.1 -будівництво будівель та 45.21.4 -будівництво місцевих водопроводів, ліній зв'язку та енергопостачання.

Так, директор ПП «СТМ - Сервіс»ОСОБА_2, будучи службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, на яку покладено функції, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих, адміністративно - господарчих обов'язків, а також обов'язків по правильному веденню бухгалтерських звітів та інших документів, пов'язаних з веденням фінансово-господарської діяльності підприємства у тому числі актів виконаних робіт, при розрахунку та отриманні бюджетних коштів, в порушення вимог п.3.3.6, п.3.3.12, п.1.3.4.1. ДБН Д.1.1-1-2000 Наказу Держбуду України від 27.08.2000р. за № 174, п.1, п.5 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-ХІV від 16.07.1999 р., п.п.2.4 п.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку»(Наказ Міністерства фінансів України «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку»№88 від 24.05.1995р.), посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, зловживаючи службовим становищем, умисно до Актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та рапортів про використання будівельних машин та механізмів вніс неправдиві дані чим завищив показники витрат: - розміру заробітної плати на суму 253826,08 грн. з ПДВ, - розміру відрахувань на соціальні заходи (37,12% з/п), включених до загальновиробничих витрат, на загальну суму 97952,92грн. з ПДВ, - розміру витрат на оплату перших п'яти днів непрацездатності внаслідок захворювання або травм, які документально не обґрунтовані на суму 3693,60 грн. (з ПДВ), - величини об'ємів в частині кількості та вартості машино-годин роботи механізмів вартість робіт на суму 94310,29 грн. (з ПДВ), вніс завідомо неправдиві дані до офіційних документів підприємства чим заволодів грошовими коштами в особливо великих розмірах, чим скоїв злочини, передбачені ч.5 ст. 191 та ч.2 ст. 366 Кримінального Кодексу України.

ОСОБА_2 обвинувачується в скоєнні злочину, передбаченому ч.5 ст.191 КК України за таких обставин:

ПП «СТМ - Сервіс»підприємством (виконавець) в 2010 році здобуто перемогу у тендері, проведеному Управлінням по інвестиціях та будівництву виконавчого комітету Комсомольської міської ради Полтавської області (замовник), на проведення комплексу будівельно -монтажних робіт об'єкту «Зовнішніх каналізаційних мереж у мікрорайоні Піддубне (с. Піддубне пригород м. Комсомольська, Полтавської області) -ІІ черга», на що з останнім був укладений договір підряду за № 1/10с від 02.04.2010р.. Згідно умов договору, фінансування робіт здійснюється за рахунок коштів спеціального фонду охорони навколишнього середовища міського бюджету, за умови виникнення бюджетних зобов'язань в разі наявності та в межах відповідних бюджетних асигнувань. Також умовами даного договору встановлено, що розрахунки за виконані роботи замовник здійснює на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-3) та акту приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в), підписаних уповноваженими представниками сторін. Підписання акта приймання-передачі є підставою для проведення остаточних розрахунків між сторонами.

Таким чином, протягом часу з жовтня 2010 року по грудень 2010 року, директором ПП «СТМ - Сервіс»ОСОБА_2 здано роботи Управлінню по інвестиціях та будівництву виконавчого комітету Комсомольської міської ради Полтавської області, на що останнім були складені та підписані відповідні акти (форма КБ-2в) з додатками, а саме:

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №1 за жовтень 2010 року на суму 794736,00 грн.,

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №2 за листопад 2010 року на суму 328321,20 грн.,

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №3 за листопад 2010 року на суму 154773,60 грн.,

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №4 за грудень 2010 року на суму 411009,60 грн.

В ході перевірки документального відображення даних операцій встановлено, що будівельні роботи полягали у спорудженні каналізаційної мережі, а саме прокладці пластикових труб та спорудженні зливних колодязів.

Згідно рапортів про використання будівельних машин та механізмів для виконання робіт ПП «СТМ - Сервіс»за період з 26.07.2010 року по 6.12.2010 року для прокладання трубопроводу використовувалося наступне обладнання в кількості 3410 машино/годин, а саме:

1) комплексна машина для горизонтального проколу в кількості 1705 машино/годин, роботу якої приймали: - ОСОБА_2 в кількості 958 машино/годин, та ОСОБА_3 в кількості 747 машино/ годин.

2) установка для безтраншейного прокладання труб в кількості 1705 машино/годин, роботу якої приймали: - ОСОБА_2 в кількості 958 машино/годин, та ОСОБА_3 в кількості 747 машино/ годин.

В ході досудового слідства (протоколи допитів свідків ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7) встановлено, що ОСОБА_2 на комплексній машині для горизонтального проколу та установці для безтраншейного прокладання труб на об`єкті зовнішні каналізаційні мережі у мікрорайоні Піддубне м. Комсомольська (друга черга)»за період з липня по грудень 2010 р. не працював.

У відповідності до Актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та рапортів про використання будівельних машин та механізмів (комплексна машина для горизонтального проколу, установка для безтраншейного прокладання труб) встановлено, що за період з 26.07.2010 р. по 6.12.2010р. для прокладання трубопроводу документально підтверджується використання ПП «СТМ - Сервіс»будівельних машин та механізмів в кількості 1494 машино/годин, а саме:

1) комплексної машини для горизонтального проколу в кількості 747 машино/годин,

2) установки для безтраншейного прокладання труб в кількості 747 машино/годин, а не 3383,9168 машино/годин за завищеною вартістю оплати 1 машино/години не 12.31 грн., як вказано в рапортах, а в сумі 28,66грн., що завищило кошторисну вартість виконаних будівельних робіт на суму 94310,29грн. з ПДВ, в т.ч. на суму 78591,91 грн. без ПДВ. Тобто вартість виконаних будівельних робіт із застосуванням машин та механізмів ПП «СТМ - Сервіс»завищена на 94310,29грн. з ПДВ. Суми документально відображених витрат перераховані на банківський рахунок ПП «СТМ - Сервіс», як розрахунок за вищевказані роботи.

Також за рахунок завищення заробітної плати робітникам ПП «СТМ - Сервіс»при виконання умов договору підряду за № 1/10с від 02.04.2010р. на проведення комплексу будівельно -монтажних робіт об'єкту «Зовнішніх каналізаційних мереж у мікрорайоні Піддубне (с. Піддубне пригород м. Комсомольська, Полтавської області) - ІІ черга»ПП «СТМ - Сервіс»в актах приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) на проведення комплексу будівельно-монтажних робіт з улаштування зовнішньої каналізаційної мережі мікрорайону Піддубне - II черга в м. Комсомольську кошторисну вартість виконаних робіт завищено на суму 253826,08 грн. а саме: відповідно до акту (КБ-2в) сума заробітної плати складає без ПДВ: №1 за жовтень 2010р. сума заробітної плати складає без ПДВ 139749,46 грн., № 2 за листопад 2010 р. сума заробітної плати складає без ПДВ 47728,98 грн., № 3 за листопад 2010р. сума заробітної плати складає без ПДВ 42963,36 грн. та №4 за грудень 2010р. сума заробітної плати складає без ПДВ 58844,28 грн. що разом сума заробітної плати складає без ПДВ 289 286,08 грн. Згідно довідки з Пенсійного фонду України та даними з Пенсійного фонду України встановлено, що в поданих додатках №23 до пункту 11.11 Інструкції про порядок обчислення і сплати страхувальниками та застрахованими особами внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування до Пенсійного фонду України містяться наступні дані: за липень 2010 року сума заробітної плати 5220 грн., за серпень 2010 року сума заробітної плати 5220 грн., за вересень 2010 року сума заробітної плати 5220 грн., за жовтень 2010 року сума заробітної плати 6600 грн., за листопад 2010 року сума заробітної плати 6600 грн. та за грудень 2010 року сума заробітної плати 6600 грн., разом сума заробітної плати за вказані місяця склала 35460,00 грн. без ПДВ, тобто 289286,08 грн. (сума відповідно до актів (КБ-2в) - 35460,00 грн. (дані ПФУ) = 253826,08 грн. без ПДВ.

На підставі платіжних доручень документально підтверджено перерахування Управління по інвестиціям та будівництву Комсомольського міськвиконкому за виконання ПП «СТМ - Сервіс»робіт по об`єкту «зовнішні каналізаційні мережі у мікрорайоні Піддубне м. Комсомольська (друга черга)»за період з жовтня по грудень 2010 року в сумі 1688840,4 грн.

У відповідності до вимог ДБН Д.1.1-1-2000 «Правила визначення вартості будівництва» затверджених наказом Держбуду України від 27.08.2000 №174 (із змінами та доповненнями) встановлено, що при розрахунку вартості комплексу будівельно-монтажних робіт з улаштування зовнішньої каналізаційної мережі мікрорайону Піддубне - II черга в м. Комсомольську виконаних приватним підприємством «СТМ-Сервіс»документально підтверджено застосування ліцензованого програмного комплексу АВК-5 (2.10.3). Розрахунок заробітної плати виконано на рівні 1800,00 грн. в місяць, який відповідає середньому розряду складності робіт - 3,8.

Згідно вимог п.4.2.1.5 ДБН Д. 1.1-1-2000 Правила визначення вартості будівництва, Розділ 4 «Правила визначення загальновиробничих та адміністративних витрат»при складанні пропозицій щодо визначення вартості будівництва підрядні організації - претенденти на виконання будівельно-монтажних робіт - розрахунково-аналітичним методом визначають кошти на покриття решти статей загальновиробничих витрат, виходячи з витрат попереднього звітного періоду за цими статтями, з урахуванням потужності організації та обсягу робіт, що пропонуються до виконання.

З актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) встановлено, що до складу загальновиробничих витрат на проведення комплексу будівельно-монтажних робіт з улаштування зовнішньої каналізаційної мережі мікрорайону Піддубне - II черга в м. Комсомольську ПП «СТМ - Сервіс»включено витрати на оплату перших п'яти днів непрацездатності внаслідок захворювання або травм, які документально не обґрунтовані, в сумі 3693,60 грн. (з ПДВ), в т.ч. 3078,00 грн. (без ПДВ), а саме:

- за жовтень 2010 р. в сумі 1452,00 грн. (Акт № 1) ,

- за листопад 2010 р. в сумі 496,00 грн. (Акт № 2),

- за листопад 2010 р. в сумі 446,00 грн. та в сумі 73,00 грн. (Акт № 3),

- за грудень 2010 р. в сумі 611,00 грн. (Акт № 4).

Також вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) з улаштування зовнішньої каналізаційної мережі мікрорайону Піддубне - II черга в м. Комсомольську за рахунок необгрутновано включених ПП «СТМ - Сервіс»витрат на оплату перших п'яти днів непрацездатності внаслідок захворювання або травм завищено на суму 3693,60 грн. (з ПДВ).

На підставі актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) встановлено, що до складу загально - виробничих витрат (додатки до актів) ПП «СТМ - Сервіс»включено витрати відрахування на соціальні заходи від заробітної плати в прямих витратах на загальну суму 107383,00 грн. (без ПДВ)

У відповідності до вимог ДБН Д. 1.1-1-2000 «Правила визначення вартості будівництва», затверджених Наказом Держбуду України від 27.08.2000 року № 174 (з доповненнями і змінами) відрахування на соціальні заходи ПП «СТМ - Сервіс»по даному об`єкту становлять 110141,32 грн.з ПДВ), в т.ч. 91784,44 грн. без ПДВ.

(107383,00 - 15598,56 = 91784,44 грн. без ПДВ)

Згідно листа головного управління Пенсійного фонду України в м. Комсомольську №2582/07-06 від 22.04.2011 р. встановлено, що за липень-грудень 2010року працівниками ПП«СТМ - Сервіс»було отримано заробітну плату в розмірі 35 460,00 грн.

Згідно документів, які визначають обсяг проведених робіт, по виконанню договору підряду за № 1/10с від 02.04.2010року на проведення комплексу будівельно -монтажних робіт об'єкту «Зовнішніх каналізаційних мереж у мікрорайоні Піддубне (с. Піддубне пригород м. Комсомольська, Полтавської області) -ІІ черга»встановлено, що ПП «СТМ - Сервіс»до складу загально - виробничих витрат (додатки до актів), включено витрати на відрахування на соціальні заходи від заробітної плати в прямих витратах 37,12% від заробітної плати співробітників, на загальну суму 110141,32 грн. (з ПДВ).

Згідно листа головного управління Пенсійного фонду України в м. Комсомольськ та картки особового рахунку страхувальника ПП «СТМ - Сервіс»за 2010 року документально підтверджуються витрати ПП «СТМ - Сервіс»на відрахування на соціальні заходи від заробітної плати в прямих витратах (37,12% з/п) в розмірі 10157,00 грн. без ПДВ,

Завищення розміру відрахувань на соціальні заходи (37,12% з/п), включених до актів, призвело до завищення кошторисної вартості виконаних робіт на загальну суму 97952,92грн. з ПДВ), в т.ч. 81627,44 грн. без ПДВ.

(91784,44 -10157,00 = 81627,44 грн. без ПДВ)

За рахунок завищення заробітної плати робітникам ПП «СТМ - Сервіс»ОСОБА_2 при виконання умов договору підряду за № 1/10с від 02.04.2010р. на проведення комплексу будівельно -монтажних робіт об'єкту «Зовнішніх каналізаційних мереж у мікрорайоні Піддубне (с. Піддубне пригород м. Комсомольська, Полтавської області) -ІІ черга»ПП «СТМ - Сервіс»в Актах приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) на проведення комплексу будівельно-монтажних робіт з улаштування зовнішньої каналізаційної мережі мікрорайону Піддубне - II черга в м. Комсомольську кошторисну вартість виконаних робіт завищено на суму 253826,08 грн.

В висновку судово-економічної експертизи №35 від 16.06.2011 року зазначено , що всупереч вимогам п.1, п.5 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року, п.п.2.4 п.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку»(Наказ Міністерства фінансів України «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку»№88 від 24.05.1995року) до Актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та рапортів про використання будівельних машин та механізмів внесені завищені показники:

- розміру заробітної плати на суму 253826,08 грн. з ПДВ,

- розміру відрахувань на соціальні заходи (37,12% з/п), включених до актів, призвело до завищення кошторисної вартісті виконаних робіт на загальну суму 97952,92грн. з ПДВ,

- розміру витрат на оплату перших п'яти днів непрацездатності внаслідок захворювання або травм, які документально не обґрунтовані, на суму 3693,60 грн. з ПДВ,

- величини об'ємів в частині кількості та вартості машино-годин роботи механізмів на суму 94310,29 грн. з ПДВ, що призвело до завищення кошторисної вартості виконаних робіт по об`єкту на загальну суму 449782,89 грн. з ПДВ, яка була перерахована на банківський рахунок ПП «СТМ Сервіс».

ОСОБА_2 органами досудового слідства обвинувачується в тому, що порушивши вимоги п.1, п.5 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-ХІV від 16.07.1999 р., п.п.2.4 п.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку»(Наказ Міністерства фінансів України «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку»№88 від 24.05.1995р.) до Актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та рапортів про використання будівельних машин та механізмів вніс завищені показники на загальну суму 449782,89 грн. з ПДВ.

ОСОБА_2 також в жовтні 2010року., листопаді 2010року. та грудні 2010року., умисно, протиправно, зловживаючи своїм службовим становищем вчинив дії пов'язані з незаконним заволодінням бюджетними коштами в сумі 449782,89 грн. / 449782,89 : 434,5 =1035,2/, що в 1035,2 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

ОСОБА_2 звинувачується також в скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.366 КК України за таких обставин:

ПП «СТМ - Сервіс»підприємством (виконавець), де є директором ОСОБА_2, в 2010 році здобуло перемогу у тендері, проведеному Управлінням по інвестиціях та будівництву виконавчого комітету Комсомольської міської ради Полтавської області (замовник), на проведення комплексу будівельно -монтажних робіт об'єкту «Зовнішніх каналізаційних мереж у мікрорайоні Піддубне (с. Піддубне пригород м. Комсомольська, Полтавської області) -ІІ черга», на що з останнім був укладений договір підряду за № 1/10с від 02.04.2010р.. Згідно умов договору, фінансування робіт здійснюється за рахунок коштів спеціального фонду охорони навколишнього середовища міського бюджету, за умови виникнення бюджетних зобов'язань в разі наявності та в межах відповідних бюджетних асигнувань. Також умовами даного договору встановлено, що розрахунки за виконані роботи замовник здійснює на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-3) та акту приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в), підписаних уповноваженими представниками сторін. Підписання акта приймання-передачі є підставою для проведення остаточних розрахунків між сторонами.

Протягом часу з жовтня 2010 року по грудень 2010 року, директором ПП «СТМ - Сервіс»ОСОБА_2 були здані роботи Управлінню по інвестиціях та будівництву виконавчого комітету Комсомольської міської ради Полтавської області, на що останнім були складені та підписані відповідні акти (форма КБ-2в) з додатками, а саме:

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №1 за жовтень 2010 року на суму 794736,00 грн.,

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №2 за листопад 2010 року на суму 328321,20 грн.,

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №3 за листопад 2010 року на суму 154773,60 грн.,

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №4 за грудень 2010 року на суму 411009,60 грн.,

та відповідні довідки про вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-3):

- довідка про вартість виконаних будівельних робіт за жовтень 2010 року на суму 794736,00 грн.,

- довідка про вартість виконаних будівельних робіт за листопад 2010 року на суму 328321,20 грн.,

- довідка про вартість виконаних будівельних робіт за листопад 2010 року на суму 154773,60 грн.,

- довідка про вартість виконаних будівельних робіт за грудень 2010 року на суму 411009,60 грн., про що підтверджує почеркознавча експертиза №206 від 04.07.2011 року.

В ході перевірки документального відображення даних операцій встановлено, що будівельні роботи полягали у спорудженні каналізаційної мережі, а саме прокладці пластикових труб та спорудженні зливних колодязів.

З жовтня 2010 року по грудень 2010 року , директор ПП «СТМ - Сервіс»ОСОБА_2 , будучи службовою особою підприємства, умисно, з метою незаконного заволодіння бюджетними коштами, вніс до офіційних документів актів приймання виконаних будівельних робіт та довідок про вартість виконаних будівельних робіт завідомо неправдиві відомості, а саме до:

- акту приймання виконаних будівельних робіт №1 за жовтень 2010 року на суму 794736,00 грн.,

- акту приймання виконаних будівельних робіт №2 за листопад 2010 року на суму 328321,20 грн.,

- акту приймання виконаних будівельних робіт №3 за листопад 2010 року на суму 154773,60 грн.,

- акту приймання виконаних будівельних робіт №4 за грудень 2010 року на суму 411009,60 грн.,

- довідки про вартість виконаних будівельних робіт за жовтень 2010 року на суму 794736,00 грн.,

- довідки про вартість виконаних будівельних робіт за листопад 2010 року на суму 328321,20 грн.,

- довідки про вартість виконаних будівельних робіт за листопад 2010 року на суму 154773,60 грн.,

- довідки про вартість виконаних будівельних робіт за грудень 2010 року на суму 411009,60 грн., де загальна кошторисна вартість виконаних робіт по об`єкту була завищена на загальну суму 449782,89 грн. з ПДВ, а саме: - розміру заробітної плати на суму 253826,08 грн. з ПДВ,

- розміру відрахувань на соціальні заходи (37,12% з/п), включених до актів, призвело до завищення кошторисної вартісті виконаних робіт на загальну суму 97952,92грн. з ПДВ,

- розміру витрат на оплату перших п'яти днів непрацездатності внаслідок захворювання або травм, які документально не обґрунтовані, на суму 3693,60 грн. з ПДВ,

- величини об'ємів в частині кількості та вартості машино-годин роботи механізмів на суму 94310,29 грн. з ПДВ.

В наслідок вище зазначених злочинних дій директора ПП «СТМ - Сервіс»ОСОБА_2, які виразилися у внесені до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, бюджету державі завдані збитки в розмірі 449782,89 грн. з ПДВ, що в 1035,2 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром.

Зазначені дії ОСОБА_2 органами досудового слідства були кваліфіковані за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

ОСОБА_2 в судовому засіданні вину в інкримінованих йому злочинах не визнав повністю і показав, що своїм службовим положенням не зловживав і не вчиняв будь-яких дій по заволодінню чужим майном. Завідомо неправдиві відомості в офіційні документи він не вносив. Роботи всі в дійсності були виконані в повному обсязі.

В обгрунтування обвинувачення ОСОБА_2 в скоєнні злочинів, передбачених ч.5 ст.191 та ч.2 ст.366 КК України, органами досудового слідства посилаються на такі докази :

Показання свідків ОСОБА_3,ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 на досудовому слідстві., згідно яких окрім співробітників ПП «СТМ- Сервіс», інші робітники інших організацій на об»єктах не працювали. Вони не бачили щоб підсудний ОСОБА_2 сам працював на установках чи будь-який техниці.

а.с. 198-241, т.3

Оригінали документів, складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин та операцій з ПП «СТМ - Сервіс»(код ЄДРПОУ 35107258) в період жовтня -грудня 2010 року, в тому числі:

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №1 за жовтень 2010 року на суму 794736,00 грн.,

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №2 за листопад 2010 року на суму 328321,20 грн.,

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №3 за листопад 2010 року на суму 154773,60 грн.,

- Акт приймання виконаних будівельних робіт №4 за грудень 2010 року на суму 411009,60 грн., до яких були внесено завідомо неправдиві відомості.

а.с. 4-309, т.4

Довідку з перевірки правильності визначення вартості комплексу будівельно-монтажних робіт ПП «СТМ - Сервіс»від 05.05.2011р. згідно якої, директором ПП «СТМ - Сервіс»ОСОБА_2 допущені порушення вимог п.3.3.6, п.3.3.12, п.1.3.4.1. ДБН Д.1.1-1-2000 «Правил визначення вартості будівництва», затверджених Наказом Держбуду України від 27.08.200р. за № 174, згідно яких (кошторисною нормою є сукупність ресурсів встановлена на прийнятний вимірник будівельних або монтажних робіт та конструкцій, що виражена в натуральних величинах або у відносній формі до актів виконаних робіт, тобто включено надлишкові обє'ми в частині витрат та вартості маш. год. роботи механізмів). В актах приймання виконаних будівельних робіт та у підсумкових відомостях ресурсів (із застосуванням машин та механізмів) зазначено показники 3383,9 маш.год. по ціні 28,66грн./маш.год на суму 96 983 грн. без ПДВ, а згідно рапортів роботи обладнання ПП «СТМ - Сервіс»фактично відпрацьовано 2714 маш.год. вартістю 12,31 грн./маш.год. на суму 33 409грн. Тобто вартість виконаних будівельних робіт із застосуванням машин та механізмів ПП «СТМ - Сервіс»завищена на 76 288,4грн. з ПДВ. Суми документально відображених витрат перераховані на банківський рахунок ПП «СТМ - Сервіс», як розрахунок за вищевказані роботи.

Загальна сума витрат із будівельно-монтажних робіт, що завищена директором ПП «СТМ - Сервіс»ОСОБА_2, згідно договору підряду за № 1/10с від 02.04.2010р., за період часу з 01.10.2010р. по 31.12.2010р., на думку слідства, становить 178 319,03 грн. з ПДВ.

а.с. 39-41, т.1

Висновок судово-економічної експертизи № 35 від 16.06.20, згідно якого, директором ПП «СТМ Сервіс» 11р. ОСОБА_2 при улаштування зовнішньої каналізаційної мережі мікрорайону Піддубне -II черга в м. Комсомольську завищено вартість робіт за рахунок безпідставного включення до загальновиробничих витрат коштів на оплату перших п'яти днів непрацездатності внаслідок захворювання або травм, за безпідставного включення до загальновиробничих витрат відрахувань на соціальні заходи у розмірі 37,12% від заробітної плати в прямих витратах та заробітної плати в складі загальновиробничих витрат при частковому відрахуванні ПП «СТМ-Сервіс»на соціальні заходи, за рахунок безпідставного завищення об'ємів в частині кількості та вартості машино-годин роботи механізмів вартість робіт з врахуванням здобутих доказів в ході досудового слідства підтверджуються документально, а сума завищення кошторисної вартості комплексу будівельно-монтажних робіт з улаштування зовнішньої каналізаційної мережі мікрорайону Піддубне - II черга в м. Комсомольську становить 449782,89 грн.

а.с. 127-133, т.7

Висновок дослідження спеціаліста №1 від 11.07.2011р., згідно якого суми документально відображених витрат перераховані на банківський рахунок ПП «СТМ - Сервіс», як розрахунок за вищевказані роботи а саме:

1. 22.10.2010р. із розрахункового рахунку №35422021001531 Головного управління державного казначейства у Полтавській області кореспондент Управління по інвестиціям та капітальному будівництву виконавчого комітету Комсомольської міськради на розрахунковий рахунок №26006302078 ПП «СТМ-Сервіс»було перераховано 794 736 грн. (згідно акту приймання виконаних підрядних робіт №1 за жовтень 2010 року).

2. 29.11.2010р. -із розрахункового рахунку №35422021001531 Головного управління державного казначейства у Полтавській області кореспондент Управління по інвестиціям та капітальному будівництву виконавчого комітету Комсомольської міськради на розрахунковий рахунок №26006302078 ПП «СТМ-Сервіс»було перераховано 328321,20 грн. (згідно акту приймання виконаних підрядних робіт №2 за листопад 2010 року).

3. 30.11.2010р. -із розрахункового рахунку №35422021001531 Головного управління державного казначейства у Полтавській області кореспондент Управління по інвестиціям та капітальному будівництву виконавчого комітету Комсомольської міськради на розрахунковий рахунок №26006302078 ПП «СТМ-Сервіс»було перераховано 154 773,60 грн. (згідно акту приймання виконаних підрядних робіт №3 за листопад 2010 року).

4. 21.12.2010р. -із розрахункового рахунку №35422021001531 Головного управління державного казначейства у Полтавській області кореспондент Управління по інвестиціям та капітальному будівництву виконавчого комітету Комсомольської міськради на розрахунковий рахунок №26006302078 ПП «СТМ-Сервіс»було перераховано 134181,72 грн. (згідно акту приймання виконаних підрядних робіт №4 за грудень 2010 року).

5. 21.12.2010р. -із розрахункового рахунку №35422021001531 Головного управління державного казначейства у Полтавській області кореспондент Управління по інвестиціям та капітальному будівництву виконавчого комітету Комсомольської міськради на розрахунковий рахунок №26006302078 ПП «СТМ-Сервіс»було перераховано 276827,88 грн. (згідно акту приймання виконаних підрядних робіт №4 за грудень 2010 року).

Загальна сума перерахувань склала 1 688 840,4 грн..

Після отримання коштів від Головного управління державного казначейства у Полтавській області, кореспондент - Управління по інвестиціям та капітальному будівництву виконавчого комітету Комсомольської міськради згідно договору підряду №1/10с незаконно, з метою легалізації цієї суми, ОСОБА_2, користуючись своїм посадовими повноваженнями директора ПП «СТМ Сервіс», перевів кошти з рахунку ПП «СТМ Сервіс»на рахунок інших підприємств.

а.с. 158-168, т. 7

Суд вважає, що пред»явлене підсудному ОСОБА_2 обвинувачення не знайшло свого підтвердження в судовому засіданні.

Так, свідок ОСОБА_7 в судовому засіданні показав, що працює заступником голови ОСН Комітету «Тріада-21 з 2004 року. З ОСОБА_2 знайомий з 2007 року. В 2008 році почали будувати зовнішню каналізаційну мережу мікрорайону Піддубне. Почалися холода. Щоб встигнути до морозів, працювали допізна, майже до ночі, і в суботу, а були випадки і в неділю. Бачив як ОСОБА_2 сам допомагав і працював на машинах. На досудовому слідстві протокол свого допиту підписав, але не читав.

Свідок ОСОБА_6 в судовому засіданні показала, що працює головою ОСН Комітету»Тріада-21»з 2004 року. ОСОБА_2 почав виконувати роботи по проведенню каналізації в жовтні 2010 року. Якістю робіт всі були задоволені. Щодо виконання робіт самим ОСОБА_2, то сказати не може. Вони просили незважаючи на вихідні, кінець робочого дня прискорити закінчення робіт. Протокол на досудовому слідстві підписувала і читала, але записали лише те, що хотіли чути.

Свідок ОСОБА_3 в судовому засіданні показав, що з серпня 2009 року працює на ПП «СТМ -Сервіс».Вони проводили роботи по каналізації в с. Піддубне. Бувало, що працювали до пізна, в зв»язку зі специфікою роботи. На об»єкті працювали і інші люди, окрім працівників ПП «СМТ-Сервіс».

Свідок ОСОБА_4 в судовому засіданні показав, що працював на ПП «СМТ-Сервіс»з листопада 2009 року. Приймав участь в роботах по проведенню каналізації в с. Піддубне.ОСОБА_2 працював на тракторі , на установках і допомагав їм. У вихідні дні він не працював. Декілька разів працював до 19 год. Окрім працівників ПП «СМТ -Сервіс»на об»єкті працювали інші люди

Свідок ОСОБА_5 в судовому засіданні показав, що працює водієм в ПП «СМТ-Сервіс»з серпня 2009 року. В 2010 році почали виконувати роботи по проведенню каналізації. Працював з 8год. до 17 год. Затримувався рідко. У вихідні дні не працював.ОСОБА_2 іноді їм допогав, бо вони не встигали. Окрім працівників ПП «СМТ -Сервіс»на об»єкті працювали інші люди. Протокол допиту підписував, але читав не дуже уважно.

Свідок ОСОБА_8 в судовому засіданні показав, що укладав договор з ОСОБА_2 на виконання бетонних робіт, бетонували колодязі для каналізації. Графік роботи був з 8 год. до 17 год., але працювали і після 17 год. з ОСОБА_2, ОСОБА_9 Бурильною установкою прокладали труби, бувало і всю ніч, бо процес безпреривний. По закінченню робіт складались акти виконаних робіт. Пред»явлені для огляду в судовому засіданні договори надання послуг, він підписував і укладав, акти виконаних робіт, акти здавання- приймання виконаної роботи він підписував.

Свідок ОСОБА_10 в судовому засіданні показав, що підсудний йому доводиться братом та працює директором СТМ «Сервіс». Він з ним працював водієм на ЗИЛу, возив воду. Працював після 17-00 год. і до виконання всіх робіт, оскільки процес зупиняти не можна. Працювали по домовленості, прокладали у с. Піддубне каналізацію у 2010 році восени-взимку. Він укладав з підсудним договір підряду. Він підписував договір та акти виконаних робіт. Роботи закінчили взимку 2010 року, а починали влітку. Гроші виплачував ОСОБА_2 згідно актів. Оплату провели вже в 2011році. За отримання грошей він ніде не розписувався. Гроші отримав згідно акту виконаних робіт.

При проведенні робіт рахувалось скільки метрів труби вложили, вівся графік роботи. Акти відповідали всім облікам. За роботу він отримав 75-80 тис. грн..Він на ці гроші купив автомобіль у вересні 2011 року. Роботи виконував з ОСОБА_9, та підсудним. В складі бригади працювали 4 особи: він, ОСОБА_8, ОСОБА_9, та підсудний. Працювали з 18-00 год. та доки не прокладемо трубу, бувало і до 2-ї, до 3-ї години ночі або до самого ранку. З Науменком працював разом весь період робіт, склад бригади не змінювався.

Свідок ОСОБА_11 батько підсудного, в судовому засіданні показав, що роботи по прокладанню у с. Піддубне каналізації проводились з початку літа по грудень 2010 року Він особисто укладав з підсудним договір, підписував акти виконаних робіт. Акти складались кожен місяць на виконані роботи. Все зазначалось у акті. Згідно кошторису проводилась оплата. Гроші виплачувались по перерахунку на карточку після складання акту виконаних робіт. Скільки отримав грошей за роботу не пам»ятає. Працював екскаваторником. Робочий день був ненормований, процес монтажу труб був безперервний, залежав від грунту, погоди тощо. Роботи були виконані якісно. Крім підсудного ці роботи у місті Комсомольську ніхто не міг виконати через структуру грунту в місті. Іншого такого спеціаліста в Полтавській області немає. З ним в бригаді працювали два брати ОСОБА_3, які робили монтаж колодязя.

Свідок ОСОБА_12 в судовому засіданні показав, що працює у відділі по інвестиціям та будівництву виконкому Комсомольської міської ради з 2006 року, начальником цього відділу -з 2008 року. З фірмою підсудного був укладений договір на виконання робіт по проведенню каналізації у с. Піддубне. З ним укладався у 2010 році договір підряду на роботи з прокладання каналізаційних мереж. Період роботи -з серпня по грудень 2010 року. Заміри укладених труб проводились за актами виконаних робіт. Він особисто виходив на об»єкт та візуально, а також за допомогою рулетки контролював проведення робіт, робив заміри разом з підсудним. Роботи всі виконані згідно оплачених коштів, є акти КРУ, все відповідає дійсності і обсягам робіт згідно з проектами. Для того, щоб це все працювало, потрібно ввести об»єкт у експлуатацію, роботи всі ще не закінчені. В договорі підряду була вказана вартість робіт. Ця ціна була узгоджена, проводився тендер на ці роботи, відібрали фірму підсудного, оскільки у нього була запропонована сама менша ціна. Ніяких завищень чи занижень цін не було виявлено, вони відповідають умовам договору підряду.

Свідок ОСОБА_13 в судовому засіданні показав, що проживає у с. Піддубне, є членом об»єднання мешканців приватної забудови ГО «Тріада-21»у с. Піддубне. Він бачив як працівники ОСОБА_2 працювали на вул. Хвойній в м. Комсомольську. Вони працювали і у вихідні і ввечері. Його допитував слідчий з м. Кременчука з цих питань, але протокол не складав. Працівників особисто не знає. Також бачив на об»єкті підсудного, він приїжджав.

Свідок ОСОБА_14 в судовому засіданні показала, що працює начальником планово-економічного відділу виконкому Комсомольської міської ради з 2007 року. Підсудний був підрядником на багатьох об»єктах. З ним укладався договір підряду, проводився тендер. Договір підряду не реєструвався, такі договори ніде не реєструються. Після проведення тендера укладається договір. Вона перевіряла розцінки, щоб вони співпадали з кошторисом. Все співпадало, претензій не було. Зловживань з боку підсудного також виявлено не було. Перевіркою КРУ перевірялись розцінки, вони виїжджали також на об»єкт. Зауважень з боку КРУ не було, все відповідало нормам. Договір підряду не реєструється.

Свідок ОСОБА_15 в судовому засіданні показав, що працює головою вуличного комітета вулиці Лиманної в м. Комсомольську. По цьому об»єкті була розроблена технічна документація, спочатку була запущена водопровідна система, далі робили каналізацію. До її обов»язків входило слідкувати, щоб після робіт не було ям, мусора на вулиці, щоб були огородження. Роботи велись цілодобово, безперервно. Підсудний теж сам особисто працював. Роботи ще не всі зроблені.

Свідок ОСОБА_16 в судовому засіданні показав, що підсудного знає ,в зв»язку з роботою. Його підприємство проводить авторський нагляд на відповідність проектних рішень по даній роботі. Всі відповідає вимогам закону. Вони працювали кожень день і в вихідні дні. Вони неодноразово виїжджали на об»єкт. Працювало 4-5 осіб. Як проводилась оплата та оформлялись трудові відносини йому не відомо.

Свідок ОСОБА_17 в судовому засіданні показав, що вони вели авторський нагляд за цим об»єктом. Роботи виконувались з серпня по грудень 2010 р. Проектна документація була готова до початку серпня 2010 року. ЇЇ готовність визначається, коли вони передають документацію замовнику. Дата є у акті приймання-передачі документації. Проет був розбитий на черги.

Свідок ОСОБА_18 в судовому засіданні показав, що тендер був у 2008 році, фірма СТМ «Сервіс»його виграла по самій найменшій ціні близько 4 млн. 800 тис грн.. До цього часу працюють по цих самих показниках згідно закону. Була перевірка КРУ, перевіряли документацію з 2009р. по 2011 р., жодних порушень не виявлено, все відповідає нормам і закону.

Свідок ОСОБА_19 в судовому засіданні показав, при проведенні досудового слідства порушень норм КПК України він не допускав. Договором передбачалось залучення субпідрядних організацій, але повідомлень про залучення не було. Підсудний був ознайомлений з постановами про виїмку документів, про призначення судової економічної експертизи і висновком експертизи, але ніяких клопотань не заявляв на досудовому слідстві.

Аналізуючи докази, надані на підтвердження обвинувачення ОСОБА_2, суд вважає, що вони суперечливі і не дають можливості прийти до висновку про вчинення зазначених злочинів.

З показань свідків ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 в судовому засіданні вбачається, що вони працювали позаробочий час і в вихідні дні, підсудний ОСОБА_2 також виконував роботи при необхідності.

З показань свідків ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_20, ОСОБА_12 в судовому засіданні вбачається, що вони укладали цивільно-правові договори по наданню послуг і виконували роботи як субпідрядники з улаштування зовнішньої каналізаційної мережі мікрорайону Піддубне в м. Комсомольську та отримували оплату згідно актів приймання виконаних робіт та підтвердили наявність своїх підписів на наданих суду додаткових документах.

Показання цих свідків повністю підтверджується наданими суду підсудним додатковими документами: договорами про надання послуг, актами виконаних робіт, актами здавання-приймання виконаної роботи, які не буди предметом дослідження на досудовому слідстві.

а.с. 28 -47 т. 8

З показань свідків ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18 в судовому засіданні вбачається , що порушень ОСОБА_2 законодавства встановлено не було.

Згідно акту № 01-21/34 від 12.08.2011 року планової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності в Управлінні по інвестиціях та будівництву виконавчого комітету Комсомольської міської ради за період з 01.01.2009 року по 01.07.2011 року був виконаний контрольний огляд фактично виконаних робіт по об»єкту будівництва «Зовнішні каналізаційні мережі мікрорайону Піддубне -П черга».Отримані результати порівняні з виконавчими схемами, за результаттами чого розбіжностей не встановлено.

а.с. 48-102 т.8

Суд не приймає до уваги висновок судової економічної експертизи № 35 від 16.06.2011 року, згідно якого завищення вартості робіт було за рахунок безпідставного включення до загально виробничих витрат коштів на оплату перших п'яти днів непрацездатності внаслідок захворювання або травм, та безпідставного включення до загальновиробничих витрат відрахувань на соціальні заходи у розмірі 37,12% від заробітної плати в прямих витратах та заробітної плати в складі загальновиробничих витрат при частковому відрахуванні ПП «СТМ-Сервіс»на соціальні заходи, за рахунок безпідставного завищення об'ємів в частині кількості та вартості машино-годин роботи механізмів вартість робіт з врахуванням здобутих доказів в ході досудового слідства підтверджуються документально, а сума завищення кошторисної вартості комплексу будівельно-монтажних робіт з улаштування зовнішньої каналізаційної мережі мікрорайону Піддубне - II черга в м. Комсомольську становить 449782,89 грн.

При проведенні зазначеної експертизи не були предметом дослідження додаткові документи, які були надані підсудним в судовому засіданні та на вимогу експертів:

остаточний варіант локального кошторису, рапорти роботи обладнання, витяги з журналу господарських операцій по об»єкту «Зовнішні каналізаційні мережі мікрорайону Піддубне, П черга», калькуляції на машини, що використовувались на об»єкті, листи від управління по інвестиціям та будівництву Комсомольської м міської Ради.

а.с.10-126 т.9

Згідно висновку комплексної судової будівельно-технічної та економічної експертизи № 570/571 від 24 серпня 2012 року на підставі п.3.2.7. Державних Будівельних норм Д.1.1-1-2000 «Правила визначення вартості будівництва»на фізично виконані обсяги робіт, які відображені в актах № КБ -2в та № КБ-3 по договору № 1/10с від 02.04.2010 по об»єкту «Зовнішні каналізаційні мережі мікрорайону Піддубне друга черга», загальна кількість та вартість відпрацьованих годин «Установок гідравлічних для труб, довжина продавлювання до 20 см»включена обґрунтовано.

На підставі п.3.2.7. Державних Будівельних норм Д.1.1-1-2000 «Правила визначення вартості будівництва»та з урахуванням листів направлених ПП «СТМ -Сервіс»замовнику перед підписанням договору № 1/1о с від 02.04.2010 року, загальна кількість відпрацьованих людино-годин, їх вартість та кошторисна заробітна плата нарахована на фізично виконані обсяги робіт включені до актів № КБ-2 та № КБ-3 обгрунтовано.

До договірної ціни та актів виконаних робіт за жовтень, листопад, грудень 2010 року по договору №1/10с від 02.04.2010 по об»єкту «Зовнішні каналізаційні мережі мікрорайону Піддубне друга черга»обгрунтовано включені загально-виробничі витрати другого блоку.

Усереднений коефіцієнт, включений до розрахунку П блоку загальновиробничих витрат ( відрахування на соціальні заходи ) в актах ф. КБ-2в та договірній ціні, не перевищує встановлений Держбудом України та передбачений діючим в 2010 році законодавством.

а.с.129-144 т.9

Суд вважає, що підсудного ОСОБА_2 необхідно виправдати за ч.5 ст.191, ч.2 ст.366 КК України за відсутністю події злочинів.

Питання про речові докази вирішується судом у відповідності зі ст.81 КПК України .

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 323,324 КПК України

з а с у д и в :

ОСОБА_2 за ч.5 ст.191 КК України, за ч.2 ст.366 КК України виправдати за відсутністю події злочинів.

Запобіжний захід ОСОБА_2 підписку про невиїзд -скасувати.

Арешт, накладений на майно ОСОБА_2 (а.с.223 т.7) -скасувати.

Речові докази по справі: вилучені документи ( а.с. 2-196 т.3, а.с.198-241 т.3, а.с.243-261 т.3, а.с. 4-73 т.7, а.с.4-309 т.4) - залишити при справі.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Полтавської області протягом 15 діб з дня його проголошення.

Суддя підпис І.М. Таранкова

З оригіналом вірно :

Суддя І.М. Таранкова