Вирок

від 23.11.2012 по справі 1-55/12

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-55/12

Провадження № 1/2601/55/12

ВИРОК

Іменем України

23.11.2012 р. Голосіївський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді Білика О.В.

при секретарях Наумець Р.С., Качурі Р.В.

Русіній М.О., Корчук І.О.,

Веселовського Д.П.

з участю прокурорів Кричфалушого С.М., Вдовиченка О.С.

захисника ОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві справу по обвинуваченню ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Київ, громадянина України, українця, освіта вища, одруженого, працюючого директором TOB «Неоно лінія Україна»; проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 в період часу з травня 2007 року по січень 2009 року, будучи з 19.10.2004 року службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, а саме директором ТОВ "Неоно Лінія Україна", що з 04.11.2004 року зареєстроване Голосіївською районною у м. Києва державною адміністрацією за № 110681020000001977 за юридичною адресою: м. Київ, проспект Леся Курбаса, 2-б та з 18.11.2004 року перебуває на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, з 21.12.2004 року взяте на облік, як платник податку на додану вартість, в силу покладених на нього виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службової особи, що здійснює господарську діяльність згідно діючого законодавства України, будучи забезпеченим всіма умовами для повного і правильного виконання своїх службових обов'язків, допустив неналежне виконання своїх службових обов'язків через несумлінне та недбале ставлення до них за наступних обставин.

Так ОСОБА_5, обіймаючи з 19.10.2004 року посаду директора ТОВ "Неоно Лінія Україна", відповідно до протоколу № 1 зборів учасників від 19.10.2004 року, повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України, а саме:

- ст. 67 Конституції України, якою встановлено обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18.02.97 р., якою визначено відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- п. 20.1 ст. 20 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94-ВР від 28.12.1994 року зі змінами та доповненнями, якою передбачено відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства;

- ст. 7.2.1 п. 7.2 ст. 7 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 року № 334/94-ВР в редакції Закону від 03.04.1997 року № 283) передбачено, що оподатковувані доходи від страхової діяльності страховиків-резидентів оподатковуються за ставкою три відсотки, ...під оподатковуваним доходом слід розуміти суму страхових платежів, одержаних (нарахованих) страховиками-резидентами протягом звітного періоду за договорами страхування та перестрахування ризиків на території України або за її межами, зменшених на суму страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), сплачених (нарахованих) страховиком за договорами перестрахування з резидентом та сплачених за договорами перестрахування з нерезидентом у тому ж податковому періоді.

- ст. 2 Закону України "Про страхування" № 85/96-ВР від 07.03.1996 року із змінами та доповненнями, визначено, що страховиками визнаються юридичні особи, які створені у формі акціонерних, повних, командитних товариств або товариств з додатковою відповідальністю з врахуванням особливостей, передбачених чим Законом, а також які одержали у встановленому порядку ліцензію на здійснення страхової діяльності.

- п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV (в редакції від 16.07.1999р.) передбачено, що керівник суб'єкту підприємницької діяльності зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

- пунктом 18 Наказу ДПА України № 165 від 30.05.1997 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення», яким передбачено, що всі складені примірники податкової накладної… скріплюються печаткою такого платника податку -продавця та підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати поставку товарів (послуг). Податкова накладна не підписується покупцем товарів (послуг) і не скріплюється його печаткою, всі складені примірники податкової накладної.

Так, ОСОБА_5 ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасній сплаті до бюджету. Однак нехтуючи вимогами законів, що регламентують діяльність підприємств та покладених на нього як на службову особу обов'язок своєчасно та в повному обсязі сплачувати до державного бюджету податки, збори, та інші обов'язкові платежі ОСОБА_5 неналежно виконував свої службові обов'язки, через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

Зокрема, ОСОБА_5, як директор ТОВ "Неоно Лінія Україна", уклав договір поставки з ЗАТ "Райффайзен Банк Аваль" № 10-90-0-0/2 від 19.05.2008 року, № 10-90-0-0/7 від 03.07.2008 року, № 10-90-0-0/3 від 15.07.2008 року, щодо виготовлення, доставки та передачі банку обумовлених відповідними додатками внутрішніх рекламних конструкцій. По цих договорах надійшли грошові кошти на розрахунковий рахунок підприємства. На виконання умов договору з банком ОСОБА_5, неналежно виконуючи службові обов'язки, через несумлінне ставлення до них, не впевнившись в його повноваженнях, уклав договір через ОСОБА_10, з ТОВ "Кіп-Нафта" та отримував, на виконання умов цього договору, товарно-матеріальні цінності товари та послуги. Неналежно виконуючи свої службові обов'язки, ОСОБА_5 отримавши податкові накладні, після проведених розрахунків з ТОВ "Кіп-Нафта", документально оформив їх по бухгалтерській звітності підприємства не впевнившись чи дійсним постачальником цих товарів та послуг на адресу ТОВ "Неоно Лінія Україна" було ТОВ "Кіп-Нафта". В результаті неналежного виконання ОСОБА_5 своїх службових обов'язків на протязі травня 2007 року - січня 2009 року було віднесено до складу податкового кредиту податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ "Неоно лінія Україна" суми податку на додану вартість визначені в цих податкових накладних, всього на загальну суму 3 213 564 грн.

Таким чином, ОСОБА_5, неналежно виконуючи свої службові обов'язки, через несумлінне ставлення до них, документально оформив надходження товарів та послуг від ТОВ "Кіп-Нафта" хоча дійсним поставником цих товарів було інше підприємство, що призвело до завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ "Неоно лінія Україна", яке відображене в податкових деклараціях.

В результаті неналежного виконання службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, директор ТОВ "Неоно Лінія Україна" ОСОБА_5 не сплатив до бюджету України за період з травня 2007 року по січень 2009 року податків на загальну суму 3 213 564 грн., яка є особливо великим розміром, чим спричинив тяжкі наслідки у вигляді не надходження до бюджету податку на додану вартість на вказану суму .

Підсудний ОСОБА_5 не визнав себе винним в ухиленні від сплати податків та службовому підроблені. По суті обвинувачення пояснив, що він працював директором ТОВ "Неоно Лінія Україна" з 19.10.2004 року. На посаду директора він призначений протоколом № 1 зборів учасників від 19.10.2004 року, а тому він діяв як службова особа товариства та виконував повноваження, які йому були наділені Статутом підприємства.

ТОВ «Неоно Лінія Україна» розташовувалось за адресою по проспекту Леся Курбаса, 2Б у приміщенні заводу «Сатурн», відповідно було зареєстроване Голосіївською районною у м. Києва державною адміністрацією за територіальним місцезнаходженням. Одночасно підприємство перебувало на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, та було взяте на облік, як платник податку на додану вартість. Окрім, цього Товариство мало виробничі приміщення (цех) за адресою: м. Бориспіль, вул. Шевченка, 100 де співробітниками товариства здійснюються роботи по виготовленню продукції для замовників. На протязі 2007-2009 років ТОВ «Неоно Лінія Україна»здійснювало діяльність з виробництва зовнішніх та внутрішніх інформаційних носіїв та їх встановлення на об'єктах замовника.

Він, як директор Товариства, особисто підписував на ТОВ «Неоно Лінія Україна»документи податкової звітності, у тому числі податкові декларації з податку на додану вартість товариства та податку на прибуток підприємств. Ведення бухгалтерського та податкового обліків на підприємстві здійснював головний бухгалтер ОСОБА_11, яка була наділена правом другого підпису документів податкової звітності, первинних бухгалтерських документів, право підпису на банківських документах вона не мала.

Приблизно на початку травня 2007 року він познайомився з ОСОБА_10, як представником ТОВ " Кіп-Нафта", який надав комерційну пропозицію, а саме купівлю за вигідною ціною трансформаторів, електродів та скляних трубок, які необхідні були ТОВ "Неоно Лінія Україна" для виробництва інформаційних носіїв, а також часткове здійснення монтажу інформаційних вивісок на об'єктах замовника, чи виготовлення електронних табло. Він погодився на співпрацю, оскільки підприємству були вигідні умови. За домовленістю у травні місяці спеціалісти під керуванням ОСОБА_10 здійснювали для ТОВ "Неоно Лінія Україна" монтаж інформаційних вивісок на фасаді розважального комплексу, за проведену роботу він безготівково перерахував ТОВ "Кіп-Нафта" грошові кошти в сумі 14000 гривень. Крім того, він в липні-серпні 2007 року безготівково перерахував кошти на рахунок ТОВ "Кіп-Нафта" та через ОСОБА_10 отримав необхідний товариству товар - трансформатор, електроди та скляні трубки для виробництва інформаційних носіїв. Після отримання товару та виконання робіт він отримав акт виконаних робіт та податкові накладні на суму перерахованих коштів, по них данні були відображені в бухгалтерській звітності. Показники по закупівлі обладнання та проведення робіт по їх монтажу були віднесені до складу податкового кредиту за травень та липень 2007 року. Такі ж операції по закупівлі обладнання товариство здійснило через ОСОБА_10 у ТОВ "Кіп-Нафта" у січні, березні та травні 2008 року. Розрахунки за товар здійснювались у безготівковій формі розрахунку, на розрахунковий рахунок ТОВ "Кіп-Нафта". Показники відображені в податкових накладних з приводу закупівлі товарів були відображені по бухгалтерському обліку та відображені в податковій звітності і віднесені до складу податкового кредиту за відповідні місяці податкової звітності.

В 2008 році як переможець тендеру, ТОВ "Неоно Лінія Україна" уклало з ЗАТ "Райффайзен Банк Аваль" договори поставки № 10-90-0-0/2 від 19.05.2008 року, № 10-90-0-0/7 від 03.07.2008 року, № 10-90-0-0/3 від 15.07.2008 року, на виготовлення, доставку та передачу банку внутрішніх рекламних конструкцій, корпусів обміну валют, рамок, вказівників кас, стендів інформації, виносних штендерів обміну валют, утримувачів документів напольних, віконних конструкцій з підсвіткою, та іншої продукції, вартість та кількість якої визначалась в додатках до цих договорів. Загальна вартість рекламних конструкцій відповідно додатків склала близько 22 млн. грн. враховуючи податок на додану вартість. Вказана продукція виготовлялась за кресленнями банку та погоджувалось з ТОВ "Неоно Лінія Україна".

За умовами вказаних договорів необхідне було виконання великого обсягу робіт та проведення значного придбання обладнання, продукції, тому він з недостатніми виробничими можливостями та кількістю спеціалістів, вирішив до виконання договорів з банком залучити партнерів. ОСОБА_10 йому пропонував спільне виконання цих договорів. Підприємство, яке представляв ОСОБА_10, зобов'язувалось здійснити постачання комплектуючих для виробництва інформаційних носіїв, їх часткове виготовлення та монтаж на об'єктах замовника. Оплата за виконану роботу з ТОВ "Кіп-Нафта", відповідно до рахунків та актів виконаних робіт здійснювалась в безготівковій формі на розрахунковий рахунок вказаного підприємства. Для виконання умов договорі з банком на рахунок ТОВ "Неоно Лінія Україна" від банку надходили грошові кошти. Всього надійшло близько 22 млн грн., з ПДВ, які в подальшому були відображені по бухгалтерському обліку та сплачено податок на додану вартість.

Виконання договорів поставки банку інформаційних носіїв, здійснювалось за кресленнями співробітників ТОВ "Неоно лінія Україна", на його виробничих приміщеннях за адресою м. Бориспіль, вул. Шевченка, 100, а також співробітниками ТОВ "Кіп-Нафта", якими керував ОСОБА_10 Монтаж цих носіїв здійснювали співробітники ТОВ "Неоно Лінія Україна" та частково співробітники ТОВ "Кіп-Нафта".

По мірі надходження на товариство комплектуючих для виробництва інформаційних носіїв, проведення робіт з монтажу на об'єктах ЗАТ "Райффайзекн Банк Аваль" в період за травень 2007 року по травень 2008 року він від ОСОБА_10 отримував акти виконаних робіт та податкові накладні ТОВ "Кіп-Нафта". Вказані податкові накладні та акти виконаних робіт передавались головному бухгалтеру , а показники по них відносились до складу податкового кредиту податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ "Неоно лінія Україна". Суми податку на додану вартість визначені в податкових деклараціях, всього на загальну суму 3213564 грн. підприємством були сплачені повністю до бюджету.

На підставі цих бухгалтерських документів були складені податкові декларації за кожен місяць за період з травня 2007- по січень 2009 року, підписані ним, як директором товариства, та надані до ДПІ в Голосіївському районі міста Києва.

Будь-якого наміру на ухилення від сплати податків він не мав, в тому числі не мав наміру ухилитись від сплати податку на додану вартість шляхом завищення сум податкового кредиту з цього податку за рахунок віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість податкових накладних.

Чи було дійсним постачальником інформаційних носіїв, комплектуючих, а також робіт по монтажу та виготовленню цих носіїв в адресу ТОВ "Неоно Лінія Україна", замовником виконання яких був ЗАТ "Райффайзен Банк Аваль", ТОВ "Кіп-Нафта" він не знає. Зі слів ОСОБА_10 він знає, що останній представляє інтереси саме ТОВ "Кіп-Нафта", але будь-яких документів, що підтверджують його повноваження як представника він не перевіряв та документів на підтвердження їх не вимагав.

З актом від 16.07.2010 року ДПІ в Голосіївському районі міста Києва про податкову перевірку з приводу дотримання вимог податкового законодавства, згідно якого підприємству за період травень 2007- січень 2009 року, в наслідок безпідставного віднесення до складу податкового кредиту товариства операцій з ТОВ "Кіп-Нафта" донараховано податок на додану вартість в сумі 3 млн. 213 тис. 564 грн., він не згодний, оскільки не мав наміру ухилятись від сплати податків. Крім того, наміру складати завідомо неправдиві документи -податкові декларації з податку на додану вартість і їх видачі у нього не було, відповідно вважає, що він не спричиняв наслідки в вигляді несплати до бюджету податку на додану вартість за травень 2007 року - січень 2009 року на загальну суму 3 213 564 грн.

З директором ТОВ "Кіп-Нафта" ОСОБА_12 та інші представники ТОВ "Кіп-Нафта" йому не знайомі, з цими особами він переговори щодо постачання комплектуючих та виробництва інформаційних носіїв в адресу ТОВ "Неоно Лінія Україна" не вів. Переговори з приводу укладання договорів вів з ОСОБА_10, від нього отримував первинні бухгалтерські документи ТОВ "Кіп-Нафта". Ким готувались та підписувались документи йому не відомо, він особисто цього не робив. Він визнає, під час укладення договорів на поставку чи купівлю продукції з ТОВ "Кіп-Нафта", отримання по цих договорах продукції, виконання робіт, отримання актів виконаних робіт та податкових накладних цього підприємства він неналежно виконував свої службові обов'язки, бо несумлінно поставився до їх виконання та не перевірив повноважень ОСОБА_10 на виконання дій від імені ТОВ "Кіп-Нафта".

Вина ОСОБА_5 у службовій недбалості, підтверджується сукупністю доказів, досліджених та перевірених в ході судового розгляду.

Зокрема показами свідка ОСОБА_12 про те, що йому як директору та засновнику ТОВ "Кіп-Нафта" товариство ТОВ " Неоно лінія Україна" відоме бо з цим підприємством були господарські взаємовідносини. Він не підписував документи, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ "Кіп-Нафта", а саме договори, специфікації до договорів, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури та акти виконаних робіт. Цими взаємовідносинами займався його заступник з комерційних питань ОСОБА_13, у нього були відповідні повноваження. В 2009 він звернувся до юристів з приводу ліквідації очолюваного ним підприємства та надав всі документи з приводу цього, і підприємство було ліквідовано. (Том № 7 а.с. 177-181).

Показами свідка ОСОБА_9, з яких вбачається, що вона 2007 року працює на посаді комерційного директора ТОВ "Неоно Лінія Україна". Товариство займається виробництвом конструкцій для інтер'єру та зовнішньої реклами. Вона, як комерційний директор здійснювала документальне супроводження, від слідкування платежів та своєчасне виконання контрактів, пошуком клієнтів. Договори з замовниками підписував тільки директор ТОВ "Неоно Лінія Україна". Первинні документи підписує також директор, а податкові накладні головний бухгалтер. Посаду головного бухгалтера в товаристві обіймала ОСОБА_11

В березні-квітні 2008 року ТОВ "Неоно Лінія Україна" виграло тендер у ВАТ "Райффайзен Банк Аваль". В наслідок чого між ТОВ "Неоно Лінія Україна" та ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" було укладено договір на виготовлення внутрішніх інформаційних носіїв. Її робота полягала в документальному супроводженні угоди, тобто вона контролювала складання договорів, актів приймання-передачі виконаних робіт, видаткових накладних, довіреностей та інших документів між ТОВ "Неоно Лінія Україна" та ВАТ "Райффайзен Банк Аваль". Також вона була присутня при передачі продукції на склади для ВАТ "Райффайзен Банк Аваль", вона вела переписку з представниками банку. Складанням документів між ТОВ "Неоно Лінія Україна" та ТОВ "Кіп-Нафта" займався директор товариства ОСОБА_5 Вона особисто продукцію від ТОВ "Кіп-Нафта" не приймала. Всім, що було пов'язане з ТОВ "Кіп-Нафта" займався директор ОСОБА_5 З ОСОБА_14 вона не знайома. (Том № 7 а.с. 160-163).

Показами свідка ОСОБА_11, з яких убачається, що на посаді головного бухгалтера ТОВ "Неоно Лінія Україна" вона працювала з 07.11.2005 року, а на момент розгляду справи в суді звільнилась у зв'язку з виходом на пенсію. В її функціональні обов'язки входить ведення бухгалтерського та податкового обліків на підприємстві на підставі банківських виписок та наданих їй первинних документів, які свідчать про господарські операції товариства, відображення господарських операцій товариства по бухгалтерському та податковому обліку, складання та підписання документів податкової звітності, які після складання підписуються директором товариства ОСОБА_5. Договори, накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт з ТОВ "Кіп-Нафта" їй передавав директор ОСОБА_5. Показники, які були відображені в вказаних первинних документах ТОВ "Кіп-Нафта" по мірі надходження відображались нею в бухгалтерському та податковому обліках товариства, відносились до складу валових витрат товариства та суми ПДВ визначені в податкових накладних відносились до складу податкового кредиту товариства за відповідні звітні періоди. Відповідно наданих їй документів, вона бачила, що кошти, отримані від ВАТ «Райффайзен банк Аваль»в виконання укладених контрактів, перераховувались на рахунок ТОВ "Кіп-Нафта". Вона особисто участі в прийомці комплектуючих, робіт та макетів від ТОВ "Кіп-Нафта" не приймала, оскільки це не входило в коло її обов'язків. Цими питаннями займався директор товариства ОСОБА_5. Тому вона не може стверджувати чи спростовувати, що саме ТОВ "Кіп-Нафта" в 2007-2009 роках постачались вказані в податкових накладних та інших первинних документах товари та послуги. В цьому питанні більше обізнаний директор ОСОБА_5 ( Том № 7 а.с. 164-168).

Показами свідка ОСОБА_15 про те, що він влаштувався працювати на підприємство ТОВ «Неоно Лінія України»приблизно в кінці 2008 року та звільнився на початку 2010 року. В коло його обов'язків входило: виготовлення зовнішніх рекламних конструкцій, лайтбоксів, стійки для поліграфії, вказівників. Його робоче місце знаходилось за місцезнаходженням виробничих приміщень ТОВ "Неоно Лінія Україна" в м. Бориспіль, вул. Шевченко, 100, де розміщувалось все необхідне обладнання для виготовлення по кресленням зовнішніх та внутрішніх рекламних конструкцій. Також він здійснював контроль за робітниками, які здійснювали виробництвом рекламних конструкцій по кресленням. Так, в цеху працювало приблизно 10 чоловік.

На момент зайняття ним посади старшого макетника підприємства ТОВ «Неоно Лінія України»найбільш масштабне замовлення було від АКБ «Райффайзенбанк Аваль», укладанням даних договорів займався директор товариства ОСОБА_5.

Так, АКБ «Райффайзенбанк Аваль»замовило у підприємства ТОВ «Неоно Лінія України»лайтбокси, таблички, стійки для поліграфії, вказівники які на протязі 2008 року, початку 2009 року виготовляли працівники підприємства ТОВ «Неоно Лінія України» в виробничих приміщеннях в м. Бориспіль, по вул. Шевченко, 100.

Лайтбокси, таблички, стійки для поліграфії, вказівники для замовлення від АКБ «Райффайзенбанк Аваль»збирав особисто він та інші працівники підприємства ТОВ «Неоно Лінія України»з матеріалів, які були в наявності на ТОВ "Неоно Лінія України".

Зборку продуктових стендів, за кресленнями які надано йому для огляду при даному допиті, а також креслення корпусу обміну валют, виконував особисто він разом із іншими робітниками підприємства ТОВ «Неоно Лінія України», також вирізку заготівок виконували працівники цеху, яких він очолював. Йому невідомо чи виконували працівники ТОВ "Кіп-Нафта" дані роботи. ОСОБА_15 зазначив, що зборку корпусу обміну валют, креслення яких надано йому для огляду виконував особисто він разом із іншими працівниками виробничого цеху ТОВ «Неоно Лінія України»в м. Бориспіль, а саме вставляли електронне табло в рамку корпусу обміну валют та закріпляли його спеціальними кріпленнями також із задньої сторони корпусу обміну валют встановлювали кріплення для утримання його на вертикальних об'єктах. Дані табло їм завозились на вантажних автомобілях. Яке підприємство було постачальником електронних табло йому не відомо, оскільки він не бачив ніяких документів. Організовував постачання необхідного обладнання для виробництва рекламних макетів, стендів та іншого директор товариства ОСОБА_5

Також, йому не відомо хто виконував роботи по виготовленню електронного табло до корпусу обміну валют та у якого підприємства та яким чином вони закуповувались.

Підприємство ТОВ «Кіп-Нафта» та його службові особи йому не відомі. Ніяких документів ТОВ "Кіп-Нафта" він ні від кого не отримував. Обставини проведення господарських операцій з ТОВ "Кіп-Нафта" йому не відомі, в цих питаннях був обізнаний директор ТОВ "Неоно Лінія Україна" ОСОБА_5 Він не знає громадянина ОСОБА_12 та ОСОБА_13, ніколи з вказаними особами знайомий не був. На об'єктах АКБ «Райффайзенбанк Аваль»виготовлену рекламну продукцію його працівники не встановлювали, хто з робітників до цього залучався йому не відомо. ( Том № 7 а.с. 169-173).

Показами свідка ОСОБА_16, з який показав про те, що з кінця 2006 року на час розгляду справи у суді він працює арбітражним керуючим. 30.09.2009 року постановою Господарського суду м. Києва його було призначено ліквідатором ТОВ "Кіп-Нафта". З директором ТОВ "Кіп-Нафта" він особисто не знайомий, фінансово-господарські документи та печатку ТОВ "Кіп-Нафта" йому не передавали. Пошуком підприємства він не займався, однак направив запит на юридичну адресу ТОВ "Кіп-Нафта" з приводу надання документів. Однак на його запит ніхто не відреагував. Враховуючи те, що директора ТОВ "Кіп-Нафта" він не знає, за місцем реєстрації підприємство не знаходиться, а Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" не передбачено обов'язку розшуку директора боржника, ним не було отримано фінансово-господарської документації та печатки підприємства. В подальшому ним була проведена ліквідаційна процедура ТОВ "Кіп-Нафта" при проведенні якої ним було встановлено відсутність активів підприємства для погашення вимог кредиторів. Після закінчення ліквідаційної процедури ним було складено звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс та реєстр вимог кредиторів, які направлені на розгляд до Господарського суду м. Києва. 27.01.2009 року Господарським судом м. Києва було винесено ухвалу про затвердження його звіту ліквідатора та ліквідацію банкрута -ТОВ "Кіп-нафта". ОСОБА_12 йому не знайомий. ( Том № 7 а.с. 157-159 ).

Протоколом виїмки та огляду від 11.11.2010 року та 26.11.2010 року первинних бухгалтерських документів ТОВ "Неоно Лінія Україна", серед яких знаходяться документи, які юридично дають підстави для здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ "Кіп-Нафта", в цих документах відображено проведення розрахунків та є в наявності документи податкової звітності за 2008 та 2009 р. Зазначені документи долучені до протоколу і знаходяться при ньому. ( Том № 2 а.с. 4-131 )

Вилученими протоколом добровільної видачі у директора ТОВ "Неоно лінія Україна ОСОБА_5 та оглянутими 10.03.2011 року первинними та звітними документами ТОВ "Неоно Лінія Україна", які свідчать про виконання робіт та утримують у собі підстави для відображення угод в бухгалтерському обліку і здійснення розрахунків. Окрім того, документів, які свідчать про складання, надання до податкового органу фінансової звітності підприємства ТОВ "Неоно Лінія України" за 2008 рік ( Том № 2 а.с. 135-206 ).

Протоколом огляду та вилучення від 06.09.2010 року з Голосіївської районної у м. Києві державної адміністрації реєстраційних документів ТОВ "Неоно Лінія Україна", які про державну реєстрацію цього суб'єкту підприємницької діяльності (Том № 3 а.с. 23-126).

Актом ДПІ у Голосіївському районі м. Києва Акт № 705/1-23-20-33147206 від 16.07.2010 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Неоно Лінія Україна»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2007 по 31.03.2010, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2007 по 31.03.2010», згідно якого встановлено, що ТОВ "Неоно Лінія Україна", в порушення п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями безпідставно включено до податкових декларацій з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди в розділ «Податковий кредит»наступні показники податку на додану вартість сформованих за рахунок операцій з ТОВ "Кіп-Нафта": за травень 2007 року в сумі 9086 грн., липень 2007 року в сумі 7498 грн., січень 2008 року в сумі 1424 грн., в березні 2008 року в сумі 1340 грн., в травні 2008 року в сумі 1807 грн., в червні 2008 року в сумі 18729 грн., в липні 2008 року в сумі 22710 грн., в серпні 2008 року в сумі144956 грн., в вересні 2008 року в сумі 2051421 грн., в жовтні 2008 року в сумі232538 грн., в листопаді 2008 року в сумі 37830 грн., в грудні 2008 року в сумі 227774 грн., в січні 2009 року в сумі 456451 грн., а всього на загальну суму 3213564 грн. ( Том № 3 а.с.131-164).

Корінцем податкового повідомлення-рішення ДПІ у Голосіївському районі м. Києва 33від 29.07.2010 року № 0000602320/0, прийнятого на підставі акту перевірки № 705/1-23-20-33147206 від 16.07.2010 року, відповідно якого сума податкового зобов'язання ТОВ "Неоно Лінія Україна" з податку на додану вартість складає 3213564 грн. ( Том № 3 а.с.165)

Протоколом огляду та вилучення від 10.03.2011 року з ДПІ у Голосіївському районі м. Києва реєстраційними документами ТОВ "Неоно Лінія Україна", які свідчать про те,що вказане підприємство перебуває на податковому обліку, а також про те, що вказане підприємство перевірялось, про що свідчать відповідні документи, які долучені до протоколу та свідчать про виявлені порушення податкового законодавства. Серед яких - Акт ДПІ у Голосіївському районі м. Києва Акт № 705/1-23-20-33147206 від 16.07.2010 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Неоно Лінія Україна»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2007 по 31.03.2010, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2007 по 31.03.2010», згідно якого встановлено, що ТОВ "Неоно Лінія Україна", в порушення п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями безпідставно включено до податкових декларацій з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди в розділ «Податковий кредит»наступні показники податку на додану вартість сформованих за рахунок операцій з ТОВ "Кіп-Нафта": за травень 2007 року в сумі 9086 грн., липень 2007 року в сумі 7498 грн., січень 2008 року в сумі 1424 грн., в березні 2008 року в сумі 1340 грн., в травні 2008 року в сумі 1807 грн., в червні 2008 року в сумі 18729 грн., в липні 2008 року в сумі 22710 грн., в серпні 2008 року в сумі144956 грн., в вересні 2008 року в сумі 2051421 грн., в жовтні 2008 року в сумі232538 грн., в листопаді 2008 року в сумі 37830 грн., в грудні 2008 року в сумі 227774 грн., в січні 2009 року в сумі 456451 грн., а всього на загальну суму 3213564 грн. (Том № 3 а.с. 131-164), та корінець податкового повідомлення-рішення ДПІ у Голосіївському районі м. Києва від 29.07.2010 року № 0000602320/0, прийнятого на підставі акту перевірки № 705/1-23-20-33147206 від 16.07.2010 року, відповідно якого сума податкового зобов'язання ТОВ "Неоно Лінія Україна" з податку на додану вартість складає 3213564 грн. (Том № 3 а.с. 165) і інші реєстраційні документи (Том № 3 а.с. 131-219).

Протоколом виїмки та огляду від 22.02.2011 року з ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" первинних документів по взаємовідносинам з ТОВ "Неоно Лінія Україна", які долучені до протоколу (Том № 4 а.с. 9-191).

Вилученими та оглянутими 14.01.2011 року в ПуАТ "СЕБ Банк" у м. Києві банківськими документами ТОВ "Неоно Лінія Україна":

- договором на надання електронних послуг по системі "Клієнт-банк" від 30.01.2006 року з заявкою-розрахунком для встановлення ліміту;

- договором № 3619/02 банківського рахунку на розрахунково-касове обслуговування від 29.11.2004 року;

- заявою про відкриття поточного рахунку ТОВ "Неоно Лінія Україна" від 29.11.2004 року;

- заявою про відкриття поточного рахунку від 22.10.2004 року;

- протоколом № 3 загальних зборів учасників ТОВ "Неоно лінія Україна" від 27.01.2008 року про передачу часток в статутному фонді товариства;

- копіями сторінок паспорту ОСОБА_17 з довідкою про присвоєння ідентифікаційного номеру;

- довіреністю ОСОБА_18 від 20.09.2008 року;

- копіями сторінок паспорту серії НОМЕР_3 ОСОБА_5 з довідкою про присвоєння ідентифікаційного номеру -НОМЕР_1;

- карткою про присвоєння ідентифікаційного номеру та копіями сторінок паспорту ОСОБА_18;

- карткою з зразками підписів та відбитку печатки ТОВ "Неоно Лінія Україна" від 02.12.2004 року, відповідно якої директором товариства є ОСОБА_5, посада головного бухгалтера не передбачена;

- довідкою ДПІ у Голосіївському районі м. Києва про взяття на облік платника податків від 18.11.2004 року;

- свідоцтвом НОМЕР_4 про реєстрацію платника податку на додану вартість від 21.12.2004 року;

- довідкою № 14292/04 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України від 09.11.2004 року;

- повідомленням управління Пенсійного фонду України у Голосіївському районі про реєстрацію платника страхових внесків від 25.11.2004 року;

- страховим свідоцтвом та повідомленням Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві від 15.11.2004 року;

- свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи, відповідно якого ТОВ "Неоно Лінія Україна" зареєстроване Голосіївською районною у м. Києві державною адміністрацією 04.11.2004 року;

- протоколом № 1 зборів учасників ТОВ "Неоно Лінія Україна" від 19.10.2004 року, відповідно якого директором товариства призначено ОСОБА_5;

- довіреністю ОСОБА_6 від 22.10.2004 року;

- копіями сторінок паспорту серії НОМЕР_5 ОСОБА_6 з довідкою про присвоєння ідентифікаційного номеру;

- Статутом ТОВ "Неоно Лінія Україна", зареєстрованого Голосіївською районною у м. Києві державною адміністрацією 04.11.2004 року;

- дорученням ОСОБА_18 від 20.08.2004 року з перекладом;

- Статутом ТОВ "Неоно Лінія Україна", зареєстрованого Голосіївською районною у м. Києві державною адміністрацією 30.10.2008 року, в якому в ст. 12 зазначені повноваження директора товариства;

- банківською випискою руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 ТОВ "Неоно Лінія Україна" в ПуАТ "СЕБ Банк" у м. Києві за період з 09.01.2007 року по 18.11.2010 року, відповідно якої вбачається надходження на вказаний рахунок протягом травня 2008 року-січня 2009 року за постачання інформаційних носіїв, згідно додатків до договорів поставки від ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" грошових коштів та їх перерахування з рахунку № НОМЕР_2 ТОВ "Неоно Лінія Україна" в сумі близько 19281300 грн. з урахуванням ПДВ, на рахунок № 260043013655 ТОВ "Кіп-Нафта" в АБ "Старокиївський Банк" у м. Києві (МФО 321477).( Том № 5 а.с. 6-250; том № 6 а.с. 1-250; том № 7 а.с. 1-74).

Вилученими та оглянутими 24.11.2010 року в КРД "Райффайзен банк Аваль" банківськими документами ТОВ "Неоно Лінія Україна", які свідчать про наявність у підприємства розрахункового рахунку та здійснення фінансових операцій у безготівковій формі оплати з документами на осіб, які мають право здійснювати фінансові операції по рахунку (Том № 7 а.с. 83-155 ).

Вилученими та оглянутими 06.09.2010 року в Голосіївський районній у м. Києві державній адміністрації документами ТОВ "Кіп-нафта", які свідчать про державну реєстрацію цього підприємства. Серед цих документів є документи, які свідчать про визнання цього товариства банкрутом та припинення його діяльності, а саме - постанова Господарського суду м. Києва від 30.09.2009 року по справі № 49/383-б про відкриття ліквідаційної процедури та визнання ТОВ "Кіп-Нафта" банкрутом; реєстраційна картка від 27.01.2010 року Форми №9 про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи за судовим рішення про банкрутство; ухвала Господарського суду м. Києва від 27.01.2010 року по справі № 49/383-б щодо визнання ТОВ "Кіп-Нафта" банкрутом та припинення товариства (Том № 3 а.с. 3-14)

Протоколом виїмки та огляду від 25.11.2010 року в КРФ ПАТ КБ "Хрещатик" у м. Києві документами по відкриттю рахунку ТОВ "Кіп-Нафта", які свідчать про наявність у цього підприємства розрахункового рахунку в цьому банку та здійснення ним фінансових операцій у безготівковій формі оплати ( Том № 8 а.с. 7-60).

Вилученими та оглянутими 24.11.2010 року в АБ "Старокиївський Банк" у м. Києві документами ТОВ "Кіп-Нафта":

- протоколом виїмки документів від 13.04.2010 року;

- довідкою, складеною за результатами аналізу руху коштів по рахунку № 260043013655 ТОВ "Кіп-Нафта" в АБ "Старокиївський Банк" у м. Києві (МФО 321477), відповідно якої встановлено зарахування на вказаний рахунок протягом червня 2007 року-січня 2009 року за комплектуючі до інформаційних носіїв, інформаційні носії з рахунку № НОМЕР_2 ТОВ "Неоно Лінія Україна" (код 33147206) в ПуАТ "СЕБ Банк" у м. Києві грошових коштів в сумі близько 19281300 грн. з урахуванням ПДВ, які в подальшому перераховувались ТОВ "Кіп-Нафта" не за інформаційні носії та комплектуючі до них, а за будівельні та ремонтні роботи на рахунки ПП "Сенсис-прагма-Плюс" (35773536), ПП "Лугметал -2007" (35024465), ПП КФ "Юг-Пром-Восток" (36006143) та інших підприємств ( Том № 8 а.с. 67-68 ),

Висновком експертизи № 143 від 16.03.2011 року, відповідно якого підписи від імені директора ТОВ "Кіп-нафта" ОСОБА_12 в наступних документах: акті виконаних робіт № 00070501 від 07.05.2007 року на суму 14000 грн. в т.ч. ПДВ 2333,3 грн. та податковій накладній № 00070501 від 07.05.2007 року на суму 11666,67 грн. крім того ПДВ 2333,33 грн., податковій накладній № 00072014 від 20.07.2007 року на суму 37490,82 грн. крім того ПДВ 7498,16 грн., податковій накладній № 00012801 від 28.01.2008 року на суму 7119,6 грн. крім того ПДВ 1423,92 грн., податковій накладній №00020402 від 04.03.2008 року на суму 6700 грн. крім того ПДВ 1340 грн., податковій накладній №00050509 від 05.05.2008 року на суму 9036,3 грн. крім того ПДВ 1807,26 грн., податковій накладній №00060501 від 05.06.2008 року на суму 2500 грн. крім того ПДВ 500 грн., акті виконаних робіт № 00062302 від 23.06.2008 року на суму 27713,28 грн. в т.ч. ПДВ 4618,88 грн. та податковій накладній № 00062302 від 23.06.2008 року на суму 70631,07 грн. крім того ПДВ 14146,21 грн., акті виконаних робіт № 00062302/1 від 26.06.2008 року на суму 81662,85 грн. в т.ч. ПДВ 13610,48 грн. та податковій накладній № 00062302/1 від 26.06.2008 року на суму 20415,71 грн. крім того ПДВ 4083,14 грн., акті виконаних робіт № 00071503 від 15.07.2008 року на суму 15300 грн. в т.ч. ПДВ 2550 грн. та податковій накладній № 00071503 від 15.07.2008 року на суму 12750 грн. крім того ПДВ 2550 грн., податковій накладній №00072101 від 21.07.2008 року на суму 100800 грн. крім того ПДВ 20160 грн., податковій накладній № 82601 від 26.08.2008 року на суму 39996,32 грн. крім того ПДВ 7999,26 грн., податковій накладній № 00082801від 28.08.2008 року на суму 684783,33 грн. крім того ПДВ 136956,67 грн., податковій накладній №00092304 від 23.09.2008 року на суму 6254052 грн. крім того ПДВ 1042342 грн., податковій накладній №00092401 від 24.09.2008 року на суму 3938130 грн. крім того ПДВ 656355 грн., податковій накладній №00092903 від 29.09.2008 року на суму 2116344,2 грн. крім того ПДВ 352724,03 грн., податковій накладній №00103002 від 30.10.2008 року на суму 1395229,44 грн. крім того ПДВ 232538,24 грн., податковій накладній №00112407 від 24.11.2008 року на суму 226982,75 грн. крім того ПДВ 37830,46 грн., акті виконаних робіт № 123 від 09.12.2008 року на суму 615525 грн. в т.ч. ПДВ 102587 грн. та податковій накладній № 00120908 від 09.12.2008 року на суму 512937,50 грн. крім того ПДВ в сумі 102587,5 грн., податковій накладній №00121142 від 11.12.2008 року на суму 739121,32 грн. крім того ПДВ 123186,89 грн., податковій накладній №00011406 від 14.01.2009 року на суму 1569941,38 грн. крім того ПДВ 261656,9 грн., податковій накладній №00011407 від 14.01.2009 року на суму 1168764,96 грн. крім того ПДВ 194794,16 грн., виконані не ОСОБА_12, а іншою особою ( Том № 9 а.с. 6-9 )

Висновком експертизи № 161 від 25.03.2011 року, відповідно якого підписи від імені ОСОБА_5 в наступних документах податкової звітності ТОВ "Неоно Лінія Україна": податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2007 року з додатком 1 до декларації, податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ "Неоно Лінія України" - за січень 2008 року, лютий 2008 року, березень 2008 року з додатком 5 до декларації, квітень 2008 року з додатком 5 до декларації, травень 2008 року з додатками 1 та 5 до декларації, червень 2008 року з додатками 1 та 5 до декларації, липень 2008 року з додатком 5 до декларації, серпень 2008 року з додатком 5 до декларації, вересень 2008 року з додатком 1 та 5 до декларації, жовтень 2008 року з додатком 1 та 5 до декларації, листопад 2008 року з додатком 5 та 2 до декларації, грудень 2008 року з додатком 2 та 5 до декларації, податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2009 року з додатком 5 до декларації, виконані ОСОБА_5В.( Том № 9 а.с. 15-17 ).

Аналізуючи вищевказані докази в сукупності, суд прийшов до висновку, що матеріалами досудового слідства та в ході судового розгляду не доведено ту обставину, що ОСОБА_5 умисно, маючи на меті ухилитися від сплати податку на додану вартість за операціями проведеними з травня 2007 року по січень 2009 року, і як відображено в обвинуваченні, ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування. В даному випадку, на погляд суду, причиною ненадходження до бюджету податків на загальну суму 3 213 564 грн, стало неналежне виконання ОСОБА_5, як службовою особою, своїх службових обов'язків, зокрема, здійснюючи загальне керівництво ТОВ "Неоно Лінія Україна", не забезпечив належного контролю за діяльністю працівників, які ведуть податковий облік та звітність, належним чином не перевіривши обґрунтованість відображення в облікових регістрах господарських операцій. Зазначені обставини підтверджуються показами підсудного під час судового розгляду справи та показами свідків, які є послідовними і узгоджуються з його показами, які він давав на досудовому слідстві та матеріалами справи в сукупності. Будь яких інших доказів, щодо наявності у підсудного умислу на ухилення від сплати податків, які б суд визнав достатніми, сторона обвинувачення не надала, а наявних та досліджених в судовому засіданні доказів є недостатньо і вони ні в якому разі не спростовують покази підсудного і не підтверджують, що ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків шляхом службового підроблення. Враховуючи викладене, суд вважає, що дії ОСОБА_5 слід кваліфікувати не за ч. 3 ст. 212, а за ч. 2 ст. 367 КК України, - як службова недбалість, тобто неналежне виконання своїх службових обов'язків, службовою особою через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

Окрім того, органом досудового слідства ОСОБА_5 пред'явлено обвинувачення за ч. 2 ст. 366 КК України. Зазначено, що ОСОБА_5 будучи директором TOB "Неоно Лінія Україна", з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, склав та подав до державної податкової інспекції завідомо неправдиві офіційні документи, що спричинило тяжкі наслідки.

Зазначене обвинувачення судом не доведено. Підсудний заперечив ту обставину, що умисно підробляв податкові декларації з метою подальшого ухилення від сплати податку і йому не було відомо, що документи підписані не уповноваженими особами, його покази суд визнає правдивими, оскільки вони нічим не спростовуються. Наявні в справі докази обвинувачення, суд не бере до уваги та відкидає, оскільки вони не підтверджують наявності в діях ОСОБА_5 складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, зокрема умислу на службове підроблення, а інших доказів, які би підтверджували такі обставини, стороною обвинувачення не надано. Суд, також враховує, що в ході судового розгляду справи, не доведено вини підсудного у вчиненні ухилення від сплати податків, а його дії носять ознаки службової недбалості, що фактично виключає наявність в його діях, в даному випадку, складу службового підроблення. Враховуючи викладене, суд надійшов до висновку, що за ч.2 ст. 366 КК України ОСОБА_5 підлягає виправданню на підставі ст. 6 п.2 КПК України.

На підставі викладеного, суд вважає, що підсудного ОСОБА_5 слід визнати винним у вчинені злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

При обранні міри покарання ОСОБА_5 суд враховує наступні обставини справи:

- ступінь тяжкості вчиненого винним злочину: злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України, віднесений кримінальним законом до категорії тяжких, злочин.

- обставини вчинення злочину та наслідки, які настали в результаті його вчинення;

- особу винного, який на обліку лікарів нарколога та психіатра не перебуває, працює, має позитивну характеристику, раніше до кримінальної та адміністративної відповідальності не притягався.

Обставин, що пом'якшують покарання винного, у відповідності зі ст. 66 КК України судом не встановлено.

Обставин, що обтяжують покарання винного, у відповідності до ст. 67 КК України судом не встановлено.

На підставі викладеного суд надходить до висновку про те, що перевиховання та виправлення підсудного ОСОБА_5 можливо без ізоляції від суспільства, а тому необхідно призначити йому покарання в межах санкції ч. 2 ст. 367 КК України у виді позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, без застосування додаткового покарання у виді штрафу, із застосуванням ст. 75 КК України -звільненням від відбування основного покарання з випробуванням та покладенням на нього обов'язків, передбачених ст. 76 КК України, а саме: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повідомляти зазначений орган про зміну місця проживання та періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи, вважаючи таке покарання необхідним й достатнім для виправлення винного та попередження вчинення ним нових злочинів.

Згідно ст. 93 КПК України слід стягнути з ОСОБА_5 судові витрати по справі -вартість проведених почеркознавчих експертиз в сумі 2127 грн. 38 коп.

Долю речових доказів необхідно вирішити відповідно до ст. 81 КПК України.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_5 до вступу вироку в законну силу слід залишити без змін - підписку про невиїзд.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України,-

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України, та призначити йому покарання у виді позбавлення волі строком на 5 (п'ять) років, з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 (три) роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_5 від призначеного основного покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням -з іспитовим строком на 3 (три) роки.

Згідно ст. 76 КК України покласти на засудженого ОСОБА_5 обов'язки протягом іспитового строку не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повідомляти зазначений орган про зміну місця проживання та періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Згідно ст. 93 КПК України стягнути з ОСОБА_5 судові витрати по справі -вартість проведених почеркознавчих експертиз на загальну суму 2127 грн. 38 коп. (отримувач платежу: НДЕКЦ при ГУ МВС України в м. Києві, ГУ ДКУ у Київській області, код 25575285, МФО 821018, р/р 31253272210699, призначення платежу: 10110).

Речові докази по справі: первинні документи TOB «Неоно Лінія Україна», податкові накладні та акти виконаних робіт TOB «Кіп-Нафта», на підставі яких операції з TOB «Кіп-Нафта»віднесено до складу податкового кредиту TOB «Неоно Лінія Україна»(том №2 а.с. 4-131, а.с. 135-139); податкові декларації з податку на додану вартість TOB «Неоно лінія Україна»за період травень 2007 року - січень 2009 року (том № 2 а.с. 146-150, 161-200, 204-206); акт ДПІ у Голосіївському районі м. Києва № 705/1-23-20-33147206 від 16.07.2010 року «Про результати планової виїзної перевірки TOB «Неоно Лінія Україна» та податкове повідомлення рішення ДПІ у Голосіївському районі м. Києва від 29.07.2010 року № 0000602320/0 (том №3 а.с. 131-165); реєстраційні документи TOB «Неоно Лінія Україна»вилучені Голосіївський районній у м. Києві державній адміністрації (том №3 а.с. 23-126); реєстраційні та звітні документи TOB «Неоно Лінія Україна»вилучені в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва (том №3 а.с. 166-219); первинні документи ПАТ «Райффайзен Банкл Аваль»підтверджуючі поставку TOB «Неоно Лінія Україна»інформаційних носіїв (том №4 а.с. 9-191); банківські документи TOB «Неоно Лінія Україна», вилучені в ПуАТ «СЕБ Банк»у м. Києві, які підтверджують відкриття рахунку та перерахування коштів на рахунок TOB «Кіп-Нафта»(том № 5 а.с. 6-250; том № 6 а.с. 1-250; том № 7 а.с. 1-74); банківський документи TOB «Неоно Лінія Україна» вилучені в КРД «Райффайзен банк Аваль»щодо відкриття та обслуговування рахунку (том №7 а.с. 83-155); документи по банкрутству TOB «Кіп-Нафта», вилучені в Голосіївський районній у м. Києві державній адміністрації (том № 3 а.с. 3-14); банківські документи TOB «Кіп-Нафта»щодо відкриття та обслуговування рахунку вилучені в КРФ ПАТ КБ «Хрещатик»у м. Києві (том № 8 а.с. 7-60), що знаходяться при матеріалах справи, - залишити при матеріалах справи.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_5 до вступу вироку в законну силу залишити без змін -підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва протягом 15 діб з моменту проголошення.

Суддя О.В.Білик