Постанова

від 10.04.2013 по справі 252/133/13-к

МИКИТІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ГОРЛІВКИ

10.04.2013

252/133-13к

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 апреля 2013 г. Никитовский районный суд города Горловки Донецкой области в составе: председательствующего - судьи Полтавец Н.З. при секретаре Федорченко О.А., с участием прокурора Лушер Н.Н., защитника адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Горловке уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Краматорска, гражданина Украины, с высшим образованием, не судимого, женатого, работающего директором СООО «Агрокомплекс», проживающего по адресу: АДРЕСА_1

В совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч.1, 212 ч.1 УК Украины,

У с т а н о в и л:

Согласно обвинительному заключению ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 УК Украины при следующих обстоятельствах.

Так, сельскохозяйственное общество с ограниченной ответственностью «Агрокомплекс» (ЕГРПОУ 31534353) (далее СООО «Агрокомплекс») зарегистрировано решением исполнительного комитета Горловского городского совета Донецкой области от 02 июля 2001 года.

Согласно приказу № 1-к от 2 июля 2001 года, а также протокола № 22 от 12 июня 2004 года собрания учредителей СООО «Агрокомплекс» на период с 12.06.2004 по 12.06.2009 обязанности директора СООО «Агрокомплекс» были возложены на ОСОБА_2

Согласно извлечению из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей № 1857 от 21.05.2012, по состоянию на 21.05.2012 руководителем СООО «Агрокомплекс» является ОСОБА_2

Кроме этого, согласно указанному извлечения, ОСОБА_2 предоставлено право совершать юридические действия от имени СООО «Агрокомплекс» без доверенности, в том числе подписывать договора.

Согласно изменениям к учредительному договору СООО «Агрокомлекс», зарегистрированных исполкомом Горловского горсовета 05.06.2003 под № 1333, ОСОБА_2 является учредителем (собственником) СООО «Агрокомплекс» с частью взноса в уставной фонд данного предприятия в размере 70 %.

Согласно ст. 7 Устава СООО «Агрокомплекс», зарегистрированного распоряжением председателя горсовета г.Горловки под № 750р от 02.07.2001, на учредителей (собственников) возложены обязанности предусмотренные законодательством Украины, а также предоставлено право принимать участие в управлении делами общества. Согласно ч.2 ст. 65 Хозяйственного кодекса Украины, собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно или через уполномоченные ним органы согласно устава предприятия или других учредительных документов.

Согласно п.20.1 ст. 20 Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 № 334/94-ВР с изменениями и дополнениями, ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налога на прибыль и соблюдения налогового законодательства несет плательщик налога в порядке и размерах, установленных законом.

Согласно п.10.1 ст.10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, лицами, ответственными за начисление, удержание и уплату налога в бюджет является плательщик, определенный законом.

Согласно п.п. 48.5.1 п. 48.5 ст. 48 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI, вступившего в законную силу с января 2011г., налоговая декларация должна быть подписана руководителем налогоплательщика или уполномоченным лицом , а также лицом , ответственным за ведение бухгалтерского учета и представление налоговой декларации в орган государственной налоговой службы .

Согласно п.п. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI, вступившего в законную силу с января 2011г., ответственность за не предоставление, нарушение порядка заполнения документов налоговой отчетности, нарушения сроков их предоставления контролирующим органам, недостоверность информации, отраженной в указанных документах, несут юридические лица, постоянные представительства нерезидентов, которые согласно данного Кодекса определены плательщиками налогов, а также их должностные лица.

Согласно п.1 ст. 8 Закона Украины от 16 июля 1999 года № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» (с изменениями и дополнениями), бухгалтерский учет на предприятии ведется беспрерывно со дня регистрации предприятия до его ликвидации.

Согласно ч.3 ст.8 Закона Украины от 16 июля 1999 года № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» (с изменениями и дополнениями), ответственность за организацию бухгалтерского учета и

обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных

операций в первичных документах, хранение обработанных документов ,

регистров и отчетности в течение установленного срока , но не менее

трех лет , несет собственник (собственники ) или уполномоченный орган

(должностное лицо ), осуществляющий руководство предприятием

в соответствии с законодательством и учредительными документами.

Согласно ч.4 ст.8 Закона Украины от 16 июля 1999 года № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» (с изменениями и дополнениями), для обеспечения ведения бухгалтерского учета предприятие самостоятельно избирает формы его организации, в т.ч. : самостоятельное ведение бухгалтерского учета и составление

отчетности непосредственно собственником или руководителем предприятия .

В соответствии с п.8.1 Учредительного договора СООО «Агрокомплекс», высшим органом управления предприятием являются сборы участников, при этом ОСОБА_2 имеет решающий голос так, как обладает 70% части уставного фонда, в связи с чем ОСОБА_2 обязан, как учредитель выполнить требования, установленные ст. 8 Закона Украины от 16 июля 1999 года № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» (с изменениями и дополнениями).

Таким образом, на собственника и руководителя предприятия СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2, в соответствии с вышеуказанным действующим законодательством Украины возложена обязанность по организации бухгалтерского учета и обеспечению фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных

операций в первичных документах, хранение обработанных документов ,

регистров и отчетности, составлению отчетности и предоставлению её в налоговые органы.

Согласно договору от 26.09.2008, заключенного между СООО «Агрокомплекс» и КФХ «Обрий» (ЕГРПОУ 23121396), актов приема-передачи от 26.09.2008 и от 29.09.2008, приходных кассовых ордеров № 7 от 26.09.2008, № 9 от 29.09.2008 и без номера от 29.09.2008г., ОСОБА_2 от имени СООО «Агрокомплекс» реализовал в адрес КФХ «Обрий» трактор колесный ХТЗ - 150К-09 и бочку МЖТ-Ф-11 на общую сумму 110 000 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 16666 грн. 67 коп.

Согласно биржевому договору от 30.09.2008 № 852269, ОСОБА_2 от имени СООО «Агрокомплекс» реализовал в адрес гражданина ОСОБА_3 комбайн ДОН-1500Б на сумму 50 000 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 8 333 грн. 33 коп.

Согласно биржевому договору от 08.01.2009 № 084077, ОСОБА_2 от имени СООО «Агрокомплекс» реализовал в адрес гражданина ОСОБА_4 зерноуборочный комбайн СК-5 «Нива» на сумму 10 000 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 1666 грн. 67 коп.

Всего за период сентября 2008г. и января 2009г. реализовано указанных основных средств на общую сумму 170 000 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в размере 28 333 грн. 33 коп.

Согласно п.16.4 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 № 334/94-ВР с изменениями и дополнениями, действовавшего в период 3-го и 4-го кварталов 2009г., налог на прибыль за отчетный период уплачивается его плательщиком в соответствующий бюджет в срок, определенный законом для квартального налогового периода.

Согласно п.п.4.1.4 (б) п.4.1 ст. 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III, налоговые декларации предоставляются за базовый налоговый (отчетный) период равный календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе при уплате квартальных или полугодовых авансовых взносов), - в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия).

Согласно п.7.8 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 № 168/97-ВР, для уплаты налога на добавленную стоимость, налоговым периодом является один календарный месяц.

Согласно п.п.4.1.4 (а) п.4.1 ст. 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III, налоговые декларации предоставляются за базовый налоговый (отчетный) период равный календарному месяцу - в течение 20 календарных дней, следующих за последним днем отчетного (налогового) периода месяца.

Согласно п.п.4.1.1 п.4.1 ст. 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III, плательщик налогов самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в налоговой декларации.

Согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст. 5 Закона Украины от 21.12.2000 г. № 2181-III «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III, плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного подпунктом 4.1.4 пункта 4.1 статьи 4 настоящего Закона для подачи налоговой декларации.

Таким образом, ОСОБА_2 работая в указанный период времени в должности директора СООО «Агрокомплекс», обязан был составить, подписать и предоставить в Никитовское отделение Горловской ОГНИ декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на прибыль, а также уплатить соответствующую сумму налога на прибыль от реализации указанной сельскохозяйственной техники за период:

- 3-го квартала 2008г. в срок до 19 ноября 2008г. в сумме 33 334 грн.

- 4-го квартала 2009г. в срок до 19 мая 2009г. в сумме 2 083 грн.

Кроме этого, директор СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2 обязан был составить, подписать и предоставить в Никитовское отделение Горловской ОГНИ декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на добавленную стоимость, а также уплатить соответствующую сумму налога на добавленную стоимость от реализации указанной сельскохозяйственной техники за период:

- сентября 2008г. в срок до 20 октября 2008г. в сумме 26 667 грн.

- января 2009г. в срок до 20 февраля 2009г. в сумме 1 667 грн.

Однако, директор СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2, в нарушение п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.16.4 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 № 334/94-ВР с изменениями и дополнениями, п.п. 4.1.1, 4.1.4 п.4.1 ст. 4, п.п.5.3.1 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль путем сокрытия объекта налогообложения от суммы реализованной сельскохозяйственной техники в адрес КФХ «Обрий», гражданина ОСОБА_3 и гражданина ОСОБА_4, не предоставил в Никитовское отделение Горловской ОГНИ декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на прибыль за период: 3-го квартала 2008г., 1-го квартала 2009г., и не уплатил в установленный законом срок налог на прибыль за 3-й квартал 2008г. в сумме 33334 грн. и 1-й квартал 2009г. в сумме 2 083 грн., всего налога на прибыль в сумме 35 417 грн.

Также, директор СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2, находясь в помещении офиса СООО «Агрокомплекс» по адресу: Донецкая область г.Горловка пос. Зайцево ул.Арсеньева,1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем сокрытия объекта налогообложения, 20 октября 2008г., в течение рабочего дня, точное время не установлено, составил, подписал и предоставил в Никитовское отделение Горловской ОГНИ декларацию СООО «Агрокомплекс» по налогу на добавленную стоимость, в которую, в нарушение п.4.1 ст.4, п.п 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, не включил стоимость реализованной сельхозтехники в адрес КФХ «Обрий» и гражданина ОСОБА_3, и не уплатил соответствующую сумму налога на добавленную стоимость за сентябрь 2008г. в размере 26 667 грн.

Кроме этого, директор СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2, находясь в помещении офиса СООО «Агрокомплекс» по адресу: Донецкая область г.Горловка пос. Зайцево ул.Арсеньева,1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем сокрытия объекта налогообложения, 20 января 2009г., в течение рабочего дня, точное время не установлено, составил, подписал и предоставил в Никитовское отделение Горловской ОГНИ декларацию СООО «Агрокомплекс» по налогу на добавленную стоимость, в которую, в нарушение п.4.1 ст.4, п.п 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 № 168/97-ВР, не включил стоимость реализованной в адрес гражданина ОСОБА_4 сельхозтехники и не уплатил соответствующую сумму налога на добавленную стоимость за январь 2009г. в размере 1 667 грн.

За период 3-го и 4-го кварталов 2009г., а также 4-го квартала 2011г., декларации по налогу на прибыль СООО «Агрокомплекс» в Никитовское отделение Горловской ОГНИ не предоставлялись, налоги не начислялись и не уплачивались.

Согласно декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008г., составленной и подписанной 20 октября 2008г. директором СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2, в течение рабочего дня, точное время не установлено, в помещении офиса СООО «Агрокомплекс» по адресу: Донецкая область г.Горловка пос. Зайцево ул.Арсеньева,1, и предоставленной 20 октября 2008г. директором ОСОБА_2 в Никитовское отделение Горловской ОГНИ, СООО «Агрокомплекс» за период сентября 2008г. финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло и соответственно налоги на начисляло и не уплачивало.

За период сентября 2008г., в результате реализации основных средств в адрес КФХ «Обрий» и гражданина ОСОБА_3, директор СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2 обязан был начислить и фактически уплатить в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 26 667 грн.

Согласно декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на добавленную стоимость за январь 2009г., составленной и подписанной 20 января 2009г. директором СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2, в течение рабочего дня, точное время не установлено, в помещении офиса СООО «Агрокомплекс» по адресу: Донецкая область г.Горловка пос. Зайцево ул.Арсеньева,1, и предоставленной 20 января 2009г. директором ОСОБА_2 в Никитовское отделение Горловской ОГНИ, СООО «Агрокомплекс» за период января 2009г. финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло и соответственно налоги на начисляло и не уплачивало.

За период января 2009г., в результате реализации основных средств в адрес гражданина ОСОБА_4, директор СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2 обязан был начислить и фактически уплатить в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 1667 грн.

Кроме этого, ОСОБА_2, являясь собственником (учредителем) и руководителем СООО «Агрокомплекс», взятого на налоговый учет как плательщик налогов в Никитовском отделении Горловской ОГНИ, зарегистрированного по юридическому адресу: Донецкая область г.Горловка пос. Зайцево ул.Арсеньева,1, наделенным организационно-распорядительными функциями по управлению предприятием, в силу Учредительного Договора, Устава предприятия, Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» (с изменениями и дополнениями),КЗоТ, тем самым являясь лицом, обязанным уплачивать налоги в бюджет, в нарушение п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 № 334/94-ВР с изменениями и дополнениями, п.п.135.5.4 п.135.5 ст. 135 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями, п.4.1 ст.4, п.п 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, путем сокрытия объекта налогообложения, из корыстных побуждений, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость:

Так, согласно п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 № 334/94-ВР с изменениями и дополнениями, п.п.135.5.4 п.135.5 ст. 135 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями, у СООО «Агрокомплекс» в период 3-го и 4-го кварталов 2009г., а также 4-го квартала 2011г. возникло обязательство по уплате налога на прибыль в сумме 934 158 грн. от суммы безнадёжной кредиторской задолженности в размере 3 897 896 грн. 07 коп. по которой истек срок исковой давности, возникшей вследствие приобретенных СООО «Агрокомплекс» и неоплаченных товарно-материальных ценностей, в том числе:

- в июле и октябре 2006г. у ЧП «Агротек» (ЕГРПОУ 30270039) на сумму 140 723 грн. 28 коп.

- в декабре 2006г. у ООО «Артемовский комбинат хлебопродуктов» (ЕГРПОУ 33063696) на сумму 20390 грн. 34 коп.

- в ноябре 2006г. у ООО «Деметра-плюс» (ЕГРПОУ 32050875) на сумму 69865 грн. 45 коп.

- в сентябре 2006г. у ООО «Бета-Агро-Инвест» (ЕГРПОУ 30844997) на сумму 50 000 грн.

- в октябре 2008г. у ООО «Торговый дом Девятка» (ЕГРПОУ 32781869) на сумму 3 757 500 грн.

Согласно п.16.4 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 № 334/94-ВР с изменениями и дополнениями, действовавшего в период 3-го и 4-го кварталов 2009г., налог на прибыль за отчетный период уплачивается его плательщиком в соответствующий бюджет в срок, определенный законом для квартального налогового периода.

Согласно п.п.4.1.4 п.4.1 ст. 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III, налоговые декларации предоставляются за базовый налоговый (отчетный) период равный календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе при уплате квартальных или полугодовых авансовых взносов), - в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия).

Согласно п.п.4.1.1 п.4.1 ст. 4 Закона Украины от 21.12.2000 г. № 2181-III «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III, плательщик налогов самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в налоговой декларации.

Согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст. 5 Закона Украины от 21.12.2000 г. № 2181-III «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III, плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного подпунктом 4.1.4 пункта 4.1 статьи 4 настоящего Закона для подачи налоговой декларации.

Согласно п.п. 49.18.2 п.49.18 ст. 49 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями, налоговые декларации подаются за базовый (налоговый) период, который приравнивается календарному кварталу или календарному полугодию - в течение 40 календарных дней, которые наступают за последним календарным днём отчетного (налогового) квартала (полугодия).

Таким образом, ОСОБА_2 обязан был составить, подписать и предоставить в Никитовское отделение Горловской ОГНИ декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на прибыль, а также уплатить соответствующую сумму налога на прибыль, от суммы безнадежной кредиторской задолженности, за период:

- 3-го квартала 2009г. в срок до 19 ноября 2009г. в сумме 27 319 грн.

- 4-го квартала 2009г. в срок до 19 февраля 2010г. в сумме 42 614 грн.

- 4-го квартала 2011г. в срок до 19 февраля 2012г. в сумме 864 225 грн.

Однако, ОСОБА_2, в нарушение п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.16.4 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 № 334/94-ВР с изменениями и дополнениями, п.п. 4.1.1, 4.1.4 п.4.1 ст. 4, п.п.5.3.1 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III, п.п. 49.18.2 п.49.18 ст. 49, п.п.135.5.4 п.135.5 ст. 135 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль путем сокрытия объекта налогообложения от суммы безнадёжной кредиторской задолженности по которой истек срок исковой давности, не предоставил в Никитовское отделение Горловской ОГНИ декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на прибыль за период: 3-го квартала 2009г., 4-го квартала 2009г., 4-го квартала 2011г., и не уплатил в установленный законом срок налог на прибыль за 3-й квартал 2009г. в сумме 27319 грн., 4-й квартал 2009г. в сумме 42614 грн. и 4-й квартал 2011г. в сумме 864 225 грн., всего налогов на сумму 934 158 грн.

В результате вышеуказанных действий, ОСОБА_2, занизил и фактически не уплатил в бюджет государства:

1. Налог на прибыль на общую сумму 969 575 грн., в том числе по периодам:

- 3 квартала 2008г. на сумму 33 334 грн.

- 1 квартал 2009г. на сумму 2 083 грн.

- 3 квартал 2009г. на сумму 27 319 грн.

- 4 квартал 2009г. на сумму 42 614 грн.

- 4 квартал 2011г. на сумму 864 225 грн.

2. Налог на добавленную стоимость на общую сумму 28 334 грн., в том числе по периодам:

- сентябрь 2008г. на сумму 26 667 грн.

- январь 2009г. на сумму 1 667 грн.

Таким образом, ОСОБА_2 причинил материальный ущерб государству, выразившийся в фактическом не поступлении денежных средств в бюджет государства за период 3-го квартала 2008г., 1-го, 3-го и 4-го кварталов 2009г., 4-го квартала 2011г. в виде налога на прибыль и налога на добавленную стоимость на общую сумму 997 909 грн., что в 1000 и более раз превышает размер налоговой социальной льготы, то есть в значительном размере, т.е. совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 212 УК Украины.

Кроме этого, ОСОБА_2, будучи директором СООО «Агрокомплекс», взятого на налоговый учет в Никитовском отделении Горловской ОГНИ, зарегистрированного по юридическому адресу: Донецкая область г.Горловка пос. Зайцево ул.Арсеньева,1, наделенным административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями по оперативному управлению предприятием, тем самым являясь должностным лицом, обязанным уплачивать налоги в бюджет, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, совершил должностной подлог:

Так, согласно договору от 26.09.2008, заключенного между СООО «Агрокомплекс» и КФХ «Обрий» (ЕГРПОУ 23121396), актов приема-передачи от 26.09.2008 и от 29.09.2008, приходных кассовых ордеров № 7 от 26.09.2008, № 9 от 29.09.2008 и без номера от 29.09.2008г., ОСОБА_2 от имени СООО «Агрокомплекс» реализовал в адрес КФХ «Обрий» трактор колесный ХТЗ - 150К-09 и бочку МЖТ-Ф-11 на общую сумму 110 000 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 16666 грн. 67 коп.

Согласно биржевому договору от 30.09.2008 № 852269, ОСОБА_2 от имени СООО «Агрокомплекс» реализовал в адрес гражданина ОСОБА_3 комбайн ДОН-1500Б на сумму 50 000 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 8 333 грн. 33 коп.

Согласно биржевому договору от 08.01.2009 № 084077, ОСОБА_2 от имени СООО «Агрокомплекс» реализовал в адрес гражданина ОСОБА_4 зерноуборочный комбайн СК-5 «Нива» на сумму 10 000 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 1666 грн. 67 коп.

Всего за период сентября 2008г. и января 2009г., ОСОБА_2 от имени СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2 реализовал в адрес КФХ «Обрий», гражданина ОСОБА_3 и гражданина ОСОБА_4 сельскохозяйственную технику на общую сумму 170 000 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в размере 28 333 грн. 33 коп.

Однако, директор СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2, заведомо зная о реализации вышеуказанной сельскохозяйственной техники, находясь в помещении офиса СООО «Агрокомплекс» по адресу: Донецкая область г.Горловка пос. Зайцево ул.Арсеньева,1, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем сокрытия объекта налогообложения, внес заведомо ложные сведения в декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008г. и январь 2009г., а именно: составил, подписал, заверил оттиском печати СООО «Агрокомплекс» и предоставил в Никитовское отделение Горловской ОГНИ декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008г. и январь 2009г. не включив в состав налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость за период сентября 2008г. и января 2009г., сумму проданной СООО «Агрокомплекс» сельскохозяйственной техники в адрес КФХ «Обрий», гражданина ОСОБА_3 и гражданина ОСОБА_4 в размере 170 000 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в размере 28 333 грн. 33 коп.

Согласно декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008г., составленной и подписанной 20 октября 2008г. директором СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2, в течение рабочего дня, точное время не установлено, в помещении офиса СООО «Агрокомплекс» по адресу: Донецкая область г.Горловка пос. Зайцево ул.Арсеньева,1, и предоставленной 20 октября 2008г. директором ОСОБА_2 в Никитовское отделение Горловской ОГНИ, СООО «Агрокомплекс» за период сентября 2008г. финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло и соответственно налоги не начисляло и не уплачивало.

За период сентября 2008г., в результате реализации основных средств в адрес КФХ «Обрий» и гражданина ОСОБА_3, директор СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2 обязан был начислить и фактически уплатить в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 26 667 грн.

Согласно декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на добавленную стоимость за январь 2009г., составленной и подписанной 20 января 2009г. директором СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2, в течение рабочего дня, точное время не установлено, в помещении офиса СООО «Агрокомплекс» по адресу: Донецкая область г.Горловка пос. Зайцево ул.Арсеньева,1, и предоставленной 20 января 2009г. директором ОСОБА_2 в Никитовское отделение Горловской ОГНИ, СООО «Агрокомплекс» за период января 2009г. финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло и соответственно налоги не начисляло и не уплачивало.

За период января 2009г., в результате реализации основных средств в адрес гражданина ОСОБА_4, директор СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2 обязан был начислить и фактически уплатить в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 1667 грн.

Следовательно, директор СООО «Агрокомплекс» ОСОБА_2, путем внесения заведомо ложных сведений в декларации СООО «Агрокомплекс» по налогу на добавленную стоимость за период сентября 2008г. и января 2009г., своими действиями причинил ущерб государственному бюджету Украины, в виде фактической неуплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 28 334 грн., что составляет менее чем 250 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, то есть преступление, предусмотренное ч.1 ст. 366 УК Украины

В судебном заседании подсудимым ОСОБА_2 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела по ст. 366 ч.1 УК Украины в связи с истечением сроков привлечения к уголовной ответственности, по ст. 212 ч.1 УК Украины прекратить уголовное дело в связи с изменением обстановки на основании ст. 48 УК Украины, т.к. он не является общественно опасным лицом, в настоящее время признан инвалидом 2 группы. Данное ходатайство поддержано защитником адвокатом ОСОБА_1

Суд, с учетом мнение участников судебного разбирательства, приходит к выводу, что ходатайство подсудимого ОСОБА_2 о прекращении уголовного дела подлежит удовлетворению частично. Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч.1 УК Украины, которое в соответствии со ст. 12 УК Украины является нетяжким преступлением. В соответствии со ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления истекло три года, преступление, предусмотренное ст. 366 ч.1 УК Украины совершено в сентябре 2008 и январе 2009 г., т.е. истекло три года, в связи с чем в данной части ходатайство подлежит удовлетворению. В соответствии со ст. 48 УК Украины лицо, которое впервые совершило нетяжкое или средней тяжести преступление, может быть освобождено от уголовной ответственности, если будет установлено, что на время рассмотрения дела вследствие изменения обстановки совершенное деяние потеряло общественную опасность либо это лицо перестало быть общественно опасным. Подсудимым ОСОБА_2 не приведены обстоятельства изменения обстановки, кроме того, к уголовной ответственности он привлекается не впервые, ходатайство о прекращении уголовного дела в данной части удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь ст. 296, 48, 49 УПК Украины, суд

П о с т а н о в и л:

Ходатайства подсудимого ОСОБА_2 о прекращении уголовного дела удовлетворить частично.

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ст. 366 ч.1 УК Украины в связи с истечением сроков давности. Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ст. 366 ч.1 УК Украины прекратить.

Отказать в удовлетворении ходатайства ОСОБА_2 о прекращении уголовного дела по ст. 212 ч.1 УК Украины в связи с изменением обстановки.

Судья: