Вирок

від 27.05.2013 по справі 336/2594/13-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

№ 336/2594/13-к

№ 1-кп/336/124/13

27 травня 2013 року м. Запоріжжя

Шевченківський районний суд м. Запоріжжя у складі:

головуючого судді Зарютіна П.В.,

при секретарі Чернишової І.В.,

за участю прокурора Третяк О.А.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження у відношенні:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Запоріжжя, українця, громадянина України, неодруженого, з середньою освітою, працює заступником директора ТОВ «Трансойлтрейд», проживає та зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий:

- 21.12.2009 року Шевченківським районним судом м. Запоріжжя за ст. 366 ч.1 КК України до штрафу в розмірі 850 гривень, штраф сплачено 03.03.2012 року,

про вчинення злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, в період часу з 01.12.11 по 01.06.12, на підставі протоколу №2 загальних зборів учасників ТОВ «Альфаінвест» від 20.09.06 та наказу №2 від 20.09.06 обіймаючи посаду директора ТОВ «Альфаінвест» (код за ЄДРПОУ 31121855) та будучи відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат по відповідним звітним періодам, достовірність та своєчасність нарахування та сплату в бюджет податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток документах податкової звітності вказаного підприємства по вищезазначеним податкам, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 383 208 гривен та від сплати податку на прибуток на суму 1 432 355 гривен, а всього податків на загальну суму 3 815 563 гривен., за наступних обставин:

Так, ТОВ «Альфаінвест» зареєстровано в якості суб'єкта господарської діяльності - юридичної особи рішенням виконавчого комітету Запорізької міської ради 08.09.00, за юридичною адресою: м. Запоріжжя, вул. Звільнення, 57, взятого на податковий облік 14.09.00 до ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя, зареєстрованого в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя (свідоцтво №100134087).

У зазначений період часу ОСОБА_1, займаючи посаду директора підприємства, здійснював діяльність у вигляді оптової торгівлі насіння соняшника та надання послуг з транспортування товару, контролю та обробки трюмів.

Усвідомлюючи, що в результаті продажу вищезазначених товарно-матеріальних цінностей та надання послуг на адресу суб`єктів підприємницької діяльності у ТОВ «Альфаінвест» виникає значна сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість та значна сума валових доходів з податку на прибуток, а також відсутні підстави для формування податкового кредиту з ПДВ та підстави для формування валових витрат з податку на прибуток, ОСОБА_1, маючи умисел на їх заниження, застосував схему ухилення від сплати вищезазначених податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, а також безпідставного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємства витрат з придбання продукції (насіння соняшника) у ПП «Театральне агентство «Колізей» (код за ЄДРПОУ 36798169) та ТОВ «Фокус Зона» (код за ЄДРПОУ 34613872), які не підтверджені первинними бухгалтерськими документами.

Крім того, відповідно до акту за №21/22-10/31121855 від 15.02.13, складеного співробітниками ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС, встановлено, що господарські операції ПП «Театральне агентство «Колізей» (код за ЄДРПОУ 36798169) та ТОВ «Фокус Зона» (код за ЄДРПОУ 34613872) з ТОВ «Альфаінвест», не підтверджуються з урахуванням реального часу здійснення операцій, відсутності майна, трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень, засобів для транспортування та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, що свідчать про відсутність умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності. Враховуючи, зазначене та відповідно до ч. 1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, угоди укладені ПП «Театральне агентство «Колізей» та ТОВ «Фокус Зона» з ТОВ «Альфаінвест»» в період з 01.12.11 по 01.06.12 мають ознаки нікчемності.

Реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків,

ОСОБА_1, в період часу з 01.12.11 по 01.06.12, займаючи посаду директора ТОВ «Альфаінвест», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків відобразив в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Театральне агентство «Колізей» та ТОВ «Фокус Зона», які фактично не відбувались. В наслідок цього, ОСОБА_1, в порушення п.п.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.198.6,п.198.3 ст.198, п.201.10 ст.201 податкового кодексу України від 02.12.10 №2766-VI умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 383 208грн., в тому числі по періодах: грудень 2011 року - 290 856грн., січень 2012 року - 375 836грн., лютий 2012 року - 451 644грн., березень 2012 року - 536 688 грн., квітень 2012 року - 385 005 грн., травень 2012 року - 343 199 грн., та в порушення п.п.14.1.27 п.14.1 ст. 14, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 податкового кодексу України умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 432 355грн.

Таким чином, в результаті умисних злочинних дій, направлених на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1 ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість у розмірі 2 383 208грн. та від сплати податку на прибуток у розмірі 1 432 355грн., а всього податків на загальну суму 3 815 563 грн., що більше ніж в 5 000 разів перевищує встановлений законодавством мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Обвинувачений ОСОБА_1 свою провину в викладеному вище визнав повністю, про обставини скоєного дав відповідні написаному вище свідчення та пояснив, що він працюючи директором ТОВ «Альфаінвест», навмисно застосував схему ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, а також безпідставного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємства витрат з придбання продукції у ПП «Театральне агентство «Колізей» та у ТОВ «Фокус Зона», що не підтверджувалося первинними бухгалтерськими документами. Так, для таких господарських операцій ТОВ «Альфаінвест» з названими підприємствами були відсутні умови для реального настання результатів відповідної господарської діяльності. При цьому ОСОБА_1 в судовому засіданні визнав ту обставину, що він, маючи умисел на ухилення від сплати податків, в період часу з 01.12.11 по 01.06.12, з метою ухилення від сплати податків відобразив в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Театральне агентство «Колізей» та ТОВ «Фокус Зона», які фактично не відбувались, внаслідок чого він умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 383 208грн., в тому числі по періодах: грудень 2011 року - 290 856грн., січень 2012 року - 375 836грн., лютий 2012 року - 451 644грн., березень 2012 року - 536 688 грн., квітень 2012 року - 385 005 грн., травень 2012 року - 343 199 грн., та умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 432 355грн.

Заявлений ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя позов про стягнення з нього 3 815 563,00 гривень ОСОБА_1 визнав повністю.

Зважаючи на відсутність з боку учасників судового розгляду будь-яких заперечень, суд в порядку ч.3 ст. 349 КПК України визнав недоцільним дослідження інших доказів стосовно фактичних обставин справи та розміру заявленого цивільного позову, які ніким не оспорюються.

Дослідивши визначений обсяг доказів та надавши їм належну оцінку, суд вважає, що винуватість обвинуваченого ОСОБА_1 у вчиненні злочину при вище викладених обставинах повністю доведена, а його дії суд кваліфікує за ст. 212 ч.3 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему опадаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя у справі було заявлено позов до підсудного про стягнення спричиненої злочином матеріальної шкоди в загальному розмірі 3 815 563,00 гривень. Як вже зазначалося, підсудний такий позов визнав повністю. Спричинення державі, в особі ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя, через злочинні дії підсудного матеріальної шкоди знайшло своє підтвердження під час судового розгляду, а розмір заявленого позову ніким не оспорювався, тому цивільний позов підлягає повному задоволенню.

Судом не встановлено обставин, які обтяжують покарання обвинуваченому.

Обставинами, які пом'якшують покарання обвинуваченому, судом визнано його щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину.

При призначенні покарання обвинуваченому суд бере до уваги вказані обставини, ступінь суспільної небезпеки вчиненого ним злочину, конкретні обставини справи, особу ОСОБА_1 - раніше судимий, працює, і приходить до висновку, що виправлення і перевиховання обвинуваченого можливо шляхом застосування до нього штрафу.

За наявності таких вище вказаних обставин, що пом'якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, з врахуванням особи обвинуваченого, що позитивно характеризуються /а.с. 196 т. 5/, суд вважає, що при визначенні ОСОБА_1 покарання можливо і доцільно застосувати ст. 69 КК України і, призначаючи йому основне покарання у виді штрафу, застосувати до обвинуваченого його розмір на чверть нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотань про обрання обвинуваченому запобіжного заходу не надходило, підстав для вирішення цього питання суд не знаходить.

Вирішуючи питання щодо процесуальних витрат, суд виходить з того, що витрати, пов'язані із залученням експерта в розмірі 1474 грн. /а.с. 134 т. 5/ стягненню з обвинуваченого в порядку ст. 69 та 122 КПК України не підлягають, оскільки проведення експертизи /а.с. 135 т. 5/ є службовим обов'язком особи, яка залучалася як експерт.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 370, 373, 374 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

Визнати винуватим ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, на підставі чого призначити йому покарання із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді штрафу в розмірі 191 250 гривень, з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 (три) роки, з конфіскацією всього майна, яке є його власністю.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя 3 815 563,00 гривень в рахунок відшкодування спричиненої злочином матеріальної шкоди.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Запорізької області, шляхом подання через Шевченківський районний суд апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня його проголошення, а для особи, яка перебуває під вартою - з моменту вручення їй копії судового рішення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію вироку обвинувачений та прокурор мають право отримати в суді негайно після його проголошення.

Суддя П.В. Зарютін