Вирок
від 30.05.2013 по справі 1-863/11
ХАРЦИЗЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

1-863/11

1/0248/25/2013

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

30 мая 2013 года

Харцызский городской суд Донецкой области в составе:

председательствующего судьи: Никифорова М.Ю.

при секретаре: Никулиной А.Г.

с участием прокурора: Третьякова Д.А.

адвокатов: ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_7

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Харцызске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Харцызска, Донецкой области, гр-ки Украины, русской, со средне-специальным образованием, вдова, в силу ст.89 УК Украины не судимой, работающая директором ряда субъектов предпринимательской деятельности: ООО «Новая Заря», ЧП «Зодчий», ЧП «Елиан», ЧПКП «Ацтек», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Горизонт плюс», ЧП «Демтранс», зарегистрированна и проживающей по адресу: АДРЕСА_1, -

по ст. ст.28 ч.3-205 ч.2, 209 ч.2, 209 ч.3, 28 ч.3-366 ч.2 УК Украины,-

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, уроженки с.Ушаково, Курской области, Российской Федерации, гр-ки Украины, русской, имеющей средне-специальное образование, замужем, работающей зам. главного бухгалтера ООО «Укрдонмясо», ранее не судимой, зарегистрированной и проживающей по адресу: АДРЕСА_2 , -

по ст. ст.28 ч.3-205 ч.2, 209 ч.3, 28 ч.3-366 ч.2 УК Украины,-

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженки с.Дмитриевка, Шахтерского района Донецкой области, гр-ки Украины, украинки, имеющей среднее специальное образование, не замужем, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка - сына ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_4, работающей администратором отеля «Славянский» г. Харцызск, ранее не судимой, зарегистрированной и проживающей по адресу: АДРЕСА_3, -

по ст. ст.28 ч.3-205 ч.2, 209 ч.3, 28 ч.3-366 ч.2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3, в период времени примерно (точную дату в ходе досудебного и судебного следствия установить не представилось возможным) с 27 июля 2007г. по 24 марта 2009г., обьединившись с ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в стойкое обьединение для совершения ряда преступлений, имея единый план, распределив между собой роли так, что ОСОБА_3 отводилась роль организатора и руководителя, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 - исполнителей,

направив их на достижение единого плана, известного всем участникам группы, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, с целью получения незаконных доходов, совершила фиктивное предпринимательство, а именно создала (зарегистрировала в государственных органах) и приобрела ранее зарегистрированные субьекты предпринимательской деятельности на территории г. Харцызска и г. Макеевки Донецкой области с целью прикрытия незаконной (не предусмотренной учредительными документами используемых предприятий) деятельности по оформлению бестоварных операций с другими субъектами предпринимательства и переводу безналичных денежных средств в наличные через банковские счета созданных и приобретенных субъектов предпринимательской деятельности, в результате чего причинила государству крупный материальный ущерб; повторно, в составе организованной группы, совершила легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, а также служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_3, обладая информацией о финансовых схемах перевода безналичных денежных средств в наличные, объемах спроса на обналичивание денежных средств у различных субъектов хозяйственной деятельности, размерах вознаграждения за осуществление указанной незаконной услуги, в августе 2004г. сделала для себя вывод о возможности противоправного обогащения путем осуществления противоправной деятельности, связанной с занятием фиктивным предпринимательством.

При этом, ОСОБА_3 разработала план преступной деятельности, согласно которого на территории г. Харцызска и г.Макеевки Донецкой области запланировала создать и зарегистрировать в органах государственной власти субъекты предпринимательской деятельности - предприятия в форме обществ с ограниченной ответственностью и частные предприятия, а также приобрести при необходимости уже зарегистрированные предприятия для их последующего использования в фиктивном предпринимательстве, при оформлении бестоварных сделок и проведении финансовых операций, необходимых для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную различным участникам предпринимательской деятельности, которых она решила подыскивать, как лично, так и через вовлеченных ею в преступную деятельность лиц, с получением при этом материального вознаграждения в виде денежных средств - устно оговоренных процентов от безналичной суммы денежных средств, переведенных в наличные денежные средства.

Описанная незаконная деятельность, по замыслу ОСОБА_3, должна была осуществляться путем перечисления безналичных денежных средств на банковские счета созданных и приобретенных предприятий на основании оформленных подложных документов от предприятий-контрагентов, у которых возникла потребность в процессе хозяйственной деятельности в наличных денежных средствах.

В последующем, со счетов созданных и приобретенных при указанных обстоятельствах предприятий, на основании оформленных подложных платежных документов, безналичные денежные средства должны были сниматься по банковским чекам, в которых были указаны заведомо ложные данные о назначении платежей, расчетах с поставщиками и подрядчиками, закупкой товара, а также расходов на хозяйственные нужды. Осуществляя таким способом, снятие денежных средств с банковских счетов созданных ею предприятий, ОСОБА_3 планировала противоправно обогащаться, получая незаконные доходы в виде определенного процента вознаграждения от представителей предприятий, пользующихся услугой по переводу безналичных денежных средств в наличные.

Занимаясь фиктивным предпринимательством путем оформления подложных документов по бестоварным приходно-расходным операциям с использованием реквизитов банковских счетов фиктивных предприятий, а также путем снятия наличных денежных средств со счетов этих предприятий, у которых они образовывались в процессе осуществления хозяйственной деятельности с оформлением бестоварных приходно-расходных документов и перечислением на их счета безналичных денежных средств в качестве средства платежа по бестоварным операциям, по умыслу ОСОБА_3, планировалось получать незаконное вознаграждение в размере от 3% до 6% от суммы безналичных денежных средств, перечисляемых предприятиями-контрагентами на банковские счета фиктивных предприятий, для их последующего перевода в наличные денежные средства.

Такое, не предусмотренное законодательством движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, позволяло бы при незаконных обменных операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные, завышать затраты с соответствующим занижением прибыли объектам налогообложения, чем причинялся бы материальный ущерб государству в виде недоначисления установленного законодательством размера налога на добавленную стоимость.

При этом ОСОБА_3 планировала создать и приобрести ряд фиктивных предприятий, от имени которых открыть банковские счета в различных банковских учреждениях, а также зарегистрировать их в органах Государственной налоговой службы Украины по месту регистрации. Систематически составляя и предоставляя в органы Государственной налоговой службы Украины документы налоговой отчетности созданных и приобретенных фиктивных предприятий с внесением в них заведомо ложных сведений относительно размеров налоговых обязательств, кредита и валовых расходов, ОСОБА_3 создавала перед государственными контролирующими органами видимость осуществления хозяйственной деятельности.

На первоначальном этапе, ОСОБА_3 приняла решение создать для последующего использования в преступной деятельности частное предприятие «Научно-производственная коммерческая фирма «Меттехкомплект»» (далее - ЧП «НПКФ-Меттехкомплект»). Данное предприятие 6.08.2004г. зарегистрировано исполнительным комитетом Харцызского городского совета народных депутатов за №12791020000000004, о чем в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей 06.08.2004г. сделана соответствующая запись, выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица: серия А00, номер 296006. Предприятие взято на налоговый учет 19.08.2004г. в ГНИ г.Харцызска Донецкой области, является плательщиком НДС (свидетельство №06747291), присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика налогов №331102605261, идентификационный код ЕГРПОУ 33110269, по юридическому адресу: г.Харцызск, ул.Героев Сталинграда, д.3, кв.2. Учредителем и директором вновь созданного предприятия выступила ОСОБА_3

Согласно справки №7-22-64 от 17.08.2004г, выданной Главным управлением статистики в Донецкой области, основными видами деятельности Предприятия является:

· 73.10.0 - исследования и разработки в отрасли природных и технических наук;

· 74.14.0 - консультации по вопросам коммерческой деятельности и управления;

· 51.18.0 - иные виды специализированного посредничества в торговле;

· 74.40.0 - реклама;

· 51.52.2 - оптовая торговля необработанными черными и цветными металлами.

С целью осуществления незаконной деятельности, выраженной в поступлении от предприятий-контрагентов безналичных денежных средств на банковские счета созданных и приобретенных фиктивных предприятий, на основании оформленных подложных документов, и их последующего перевода в наличные, в период с 13.09.2004г. по 21.02.2007г. ОСОБА_3 поданы заявления об открытии расчетных счетов №№ 260019101980, 26001910198001, в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, и расчетных счетов №№2600571541, 2600671542, в Харцызском отделении Донецкой областной дирекции ОАО «Райффайзен Банк Аваль», где также были подписаны договора на обслуживание предприятия по системе «Клиен-Банк».

Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 9.11.2004г., ОСОБА_3 приобрела Частное предприятие «Зодчий» (далее - ЧП «Зодчий»). Указанное предприятие зарегистрировано решением исполнительного комитета Макеевского городского совета №3189 от 23.01.2004г., и перерегистрировано в связи с изменением состава участников. Предприятие взято на налоговый учет 2.02.2004г. в Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ, является плательщиком НДС, идентификационный код ЕГРПОУ 32698891, зарегистрировано по юридическому адресу: г. Макеевка, ул.Московская, 62/14. При этом, собственником предприятия стала ОСОБА_3, директором назначена она же. В связи с этим 09.11.2004г. в Устав ЧП «Зодчий» были внесены изменения, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей были внесены записи: 16.11.2004 года - запись №12731050001001749 (регистрационная карта Форма № 3; место проведения гос.регистрации: горисполком) и выдано новое свидетельство о государственной регистрации:

серия А00, номер 296853; 17.11.2004 года - запись № 1 273 107 0002 001749 (регистрационная карта Форма № 4; место проведения гос.регистрации: горисполком).

Согласно справки №7-25-123 от 26.01.2004г, выданной Донецким областным управлением статистики, основными видами деятельности Предприятия является:

· 45.21.1 - общее строительство зданий (новые работы, работы по замене, реконструкции и обновлению);

· 23.23.0 - производство пластмассового оборудования для строительства;

· 92.31.2 - реставрационная деятельность;

· 63.21.2 - функционирование автомобильного транспорта;

· 17.40.1 - производство изделий из текстиля;

· 55.30.2 - кафе.

С целью осуществления незаконной деятельности, выраженной в поступлении от предприятий-контрагентов безналичных денежных средств, на банковские счета созданных и приобретенных фиктивных предприятий, на основании оформленных подложных документов, и их последующего перевода в наличные, ОСОБА_3 12.02.2004г. подала заявление об открытии для ЧП «Зодчий» текущего счета №26003040000061 в Макеевском филиале АБ «Донеччина» (впоследствии переименованном в Акционерный Банк «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969), 3.12.2004г. - заявление об открытии текущего счета №260089102980 в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, 21.02.2007г. и 19.10.2007г. - заявления об открытии текущих счетов №№2600471537, 2600371536, и расчетного счета №2600713278 в Харцызском отделении Донецкой областной дирекции ОАО «Райффайзен Банк Аваль», где также были подписаны договора на обслуживание предприятия по системе «Клиент-Банк».

Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 4.07.2005г., ОСОБА_3 приобрела существующее общество с ограниченной ответственностью «Новая Заря» (далее - ООО «Новая Заря»). Данное предприятие зарегистрировано решением районного исполнительного комитета Горняцкого района г.Макеевки №876-Р от 19.09.1995г., состоит на налоговом учете в Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ за № 19376375, является плательщиком НДС (свидетельство выдано Горняцким отделением Макеевской объединенной ГНИ от 14.07.2005г. № 08961324), имеет индивидуальный налоговый номер плательщика налогов №193763705958, идентификационный код ЕГРПОУ 19376375, зарегистрировано по юридическому адресу: г. Макеевка, ул. Довженко. Протоколом № 1 общих сборов участников ООО «Новая Заря» от 04 июля 2005 года, ОСОБА_3 была введена в состав его участников со 100%-ным перераспределением части в уставном фонде и избрана директором с 04.07.2005г. В связи с этим 04.07.2005г. в Устав ООО «Новая Заря» были внесены изменения, о чем 05.07.2005 года в Единый государственный реестр была внесена запись №12731050001002478 (регистрационная карта Форма №3; место проведения гос. регистрации: Макеевский исполком) и выдано новое свидетельство о государственной регистрации: серия А00, номер 297596.

Согласно справки №7-22-118 от 06.07.2005г, выданной Управлением статистики в Донецкой области, основными видами деятельности Общества является:

· 52.11.0 - розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно с продовольственным ассортиментом;

· 52.12.0 - розничная торговля в неспециализированных магазинах без преимущества продовольственного ассортимента;

· 51.70.0 - иные виды оптовой торговли;

· 60.24.1 - деятельность автомобильного грузового транспорта;

· 15.11.0 - производство мяса и субпродуктов15.33.2 - производство плодоовощных консервов (кроме картофеля), включая мясо-растительные и сало-бобовые.

Харцызском отделении Донецкой областной дирекции ОАО «Райффайзен Банк Аваль», где также были подписаны договора на обслуживание предприятия по системе «Клиент-Банк».

Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 16.06.2006г., ОСОБА_3 приобрела Частное предприятие «Горизонт плюс» (далее - ЧП «Горизонт плюс»). Указанное предприятие зарегистрировано решением исполнительного комитета Макеевского городского совета №2568 от 10.04.2003г., и перерегистрировано 16.11.2005г. решением исполнительного комитета Макеевского городского совета Донецкой области в связи с изменением состава участников. Предприятие взято на налоговый учет 21.04.2003г. в Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ, является плательщиком НДС (свидетельство № 08960518 от 7.10.2004г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 324422305956, идентификационный код ЕГРПОУ 32442232, зарегистрировано по юридическому адресу: г. Макеевка, ул.Вяземского, 10. При этом, собственником предприятия стала ОСОБА_3. директором назначена она же. В связи с этим в Устав ЧП «Горизонт плюс» были внесены изменения, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей были внесены записи: 16.11.2005 года - запись № 1 273 105 0001 003096 (регистрационная карта Форма № 3; место проведения гос. регистрации: исполнительный комитет Макеевского городского совета Донецкой области), выдано новое свидетельство о государственной регистрации: серия А00, номер 722597; 18.11.2005 года - запись № 1 273 107 0003 003096 (регистрационная карта Форма № 4; место проведения гос. регистрации: исполнительный комитет Макеевского городского совета Донецкой области).

Согласно справки №02-24-161, выданной Управлением статистики в г. Макеевке, основными видами деятельности Предприятия является:

· 60.23.0 - иные автомобильные пассажирские перевозки;

· 60.24.1 - деятельность автомобильного грузового транспорта;

· 51.70.0 - иные виды оптовой торговли;

· 74.14.0 - консультации по вопросам коммерческой деятельности и управления;

· 45.21.1 - общее строительство зданий (новые работы, работы по замене, реконструкции и обновлению);

· 51.19.0 - посредничество в торговле различными товарами.

С целью осуществления незаконной деятельности, выраженной в поступлении от предприятий-контрагентов безналичных денежных средств, на банковские счета созданных и приобретенных фиктивных предприятий, на основании оформленных подложных документов, и их последующего перевода в наличные, ОСОБА_3 подала заявления об открытии для ЧП «Горизонт плюс» текущего счета №260079109980 в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, и открытии текущего счета №2600671539 в Харцызском отделении Донецкой областной дирекции ОАО «Райффайзен Банк Аваль», где также были подписаны договора на обслуживание предприятия по системе «Клиент-Банк».

Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 21.12.2005г., ОСОБА_3 приобрела Частное производственно-коммерческое предприятие «Ацтек» (далее - ЧПКП «Ацтек»). Указанное предприятие зарегистрировано решением исполнительного комитета Горняцкого районного совета народных депутатов г.Макеевки №552/4 от 28.10.1992г., и перерегистрировано 21.12.2005г. решением исполнительного комитета Макеевского городского совета Донецкой области в связи с изменением состава участников. Предприятие взято на налоговый учет 28.12.1992г. в Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ, является плательщиком НДС (свидетельство № 08961586 от 23.12.2005г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 220356805956 идентификационный код ЕГРПОУ 22035683, зарегистрировано по юридическому адресу: г. Макеевка, м/р-н Зеленый, 23 «А»/69. При этом, собственником предприятия стал родной брат ОСОБА_3 - ОСОБА_12, не осведомленный о преступных намерениях ОСОБА_3, а директором ЧПКП «Ацтек» назначена сама ОСОБА_3 В связи с этим в Устав ЧПКП «Ацтек» были внесены изменения, о чем 21.12.2005 года в Единый государственный реестр была внесена запись № 1 273 105 0001 003416 (регистрационная карта Форма № 3; место проведения гос.регистрации: исполнительный

комитет Макеевского городского совета Донецкой области) и выдано новое свидетельство о государственной регистрации: серия А00, номер 722960; и 22.12.2005 года - запись № 1 273 107 0002 003416 (регистрационная карта Форма № 4; место проведения гос.регистрации: исполнительный комитет Макеевского городского совета Донецкой области).

Согласно справки №22035683 от 28.12.2000г, выданной Донецким областным управлением статистики, основными видами деятельности Предприятия является:

· 63100 - ремонт зданий и сооружений непроизводственного назначения;

· 63200 - ремонт и строительство жилищ (квартир) по заказам населения;

· 61124 - монтажные работы;

· 71250 - розничная торговля негосударственных организаций, кроме потребительской кооперации;

· 15230 - производство строительных деталей из древесины и плит на древесной основе;

· 14831 - производство строительных металлоизделий.

С целью осуществления незаконной деятельности, выраженной в поступлении от предприятий-контрагентов безналичных денежных средств, на банковские счета созданных и приобретенных фиктивных предприятий, на основании оформленных подложных документов, и их последующего перевода в наличные, 6.01.2006г. ОСОБА_3 подала заявления об открытии для ЧПКП «Ацтек» текущего счета №260039110980, в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, и 21.02.2007г. подала заявление на открытие текущего счета №2600271535 в Харцызском отделении Донецкой областной дирекции ОАО «Райффайзен Банк Аваль», где также были подписаны договора на обслуживание предприятия по системе «Клиент-Банк».

Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 16.06.2006г., ОСОБА_3 приобрела Частное предприятие «Елиан» (далее - ЧП «Елиан»). Указанное предприятие зарегистрировано решением исполнительного комитета Горняцкого районного совета народных депутатов г.Макеевки №101-р от 09.02.1998г., и перерегистрировано 22.06.2006г. решением исполнительного комитета Макеевского городского совета Донецкой области в связи с изменением состава участников. Предприятие взято на налоговый учет 5.03.1998г. в Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ, является плательщиком НДС (свидетельство № 08961981 от 6.07.2006г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 253353605952, идентификационный код ЕГРПОУ 25335368, зарегистрировано по юридическому адресу: г. Макеевка, с./пос.Высокий (Высокое), ул.Ленина, 16. При этом, собственником предприятия стала ОСОБА_3. директором назначена она же. В связи с этим в Устав ЧП «Елиан» были внесены изменения, о чем 22.06.2006 года в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц-предпринимателей были внесены записи: № 1 273 105 0001 003975 (регистрационная карта Форма № 3; место проведения гос.регистрации: исполнительный комитет Макеевского городского совета Донецкой области); №12731070002003975 (регистрационная карта Форма № 4; место проведения гос. регистрации: исполнительный комитет Макеевского городского совета Донецкой области).

Согласно справки №25335368 от 18.02.1998г, выданной Донецким областным управлением статистики, основными видами деятельности Предприятия является:

· 71250 - розничная торговля негосударственных организаций, кроме потребительской кооперации;

· 18113 - хлебопекарная промышленность.

Кроме того, с целью расширения своей преступной деятельности и увеличения денежного потока, направляемого предприятиями-контрагентами для их обналичивания, 11.04.2007г.,

ОСОБА_3, приобрела частное предприятие «Винсканпуск плюс» (далее - ЧП «Винсканпуск плюс». Указанное предприятие зарегистрировано решением исполнительного комитета Харцызского городского совета Донецкой области за №12791020000001889, о чем в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей 11.04.2007г. сделана соответствующая запись, выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица: серия А00, номер 644135, которое 13.04.2007г. взято на налоговый учет ГНИ г.Харцызска за № 3784, является плательщиком НДС (свидетельство № 100037992 от 27.04.2007г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 350788105268, присвоен идентификационный код ЕГРПОУ 35078814, по юридическому адресу: г. Харцызск, ул.Вокзальная, д.74, кв.17. Учредителем и директором вновь созданного предприятия выступила ОСОБА_3

09.12.2008г. ОСОБА_3 принято решение № 1 об изменении в связи с производственной необходимостью юридического адреса предприятия (новый адрес: 86128, Донецкая обл., г. Макеевка, ул. Запорожская, д. 52 - договор временной аренды помещения от 02.12.2008г.) и об утверждении уставных документов ЧП в новой редакции. В связи с этим 09.12.2008г. в Устав ЧП «Винсканпуск плюс» внесены изменения, о чем 15.12.2008г. в Единый государственный реестр были внесены следующие записи: №12791050003001889 (регистрационная карта Форма № 3; место проведения гос. регистрации: исполнительный комитет Харцызского городского совета Донецкой области); №12791050004001889 (регистрационная карта Форма № 4; место проведения гос. регистрации: исполнительный комитет Харцызского городского совета Донецкой области) и выдано новое свидетельство о государственной регистрации: серия А01, номер 161115.

Согласно справки №032975 от 18.12.2008г, выданной Управлением статистики в г. Макеевке, основными видами деятельности Предприятия является:

· 45.21.1 - общее строительство зданий (новые работы, работы по замене, реконструкции и обновлению);

· 60.24.0 - деятельность автомобильного грузового транспорта;

· 51.90.0 - иные виды оптовой торговли;

· 60.23.0 - деятельность нерегулярного пассажирского транспорта;

· 74.13.0 - исследование конъюнктуры рынка и выявление совместного решения;

· 74.14.0 - консультации по вопросам коммерческой деятельности и управления.

Понимая, что не сможет единолично осуществлять запланированные ею преступления, поскольку для реализации преступного умысла требовалось участие в преступной деятельности нескольких лиц, которые бы действовали согласно четко разработанного плана, с распределением функций между членами группы, координируя свои действия посредством поддержания постоянной связи, в том числе, используя при этом средства мобильной связи, внедрением и применением в своей деятельности элементов конспирации, что позволило бы, по мнению ОСОБА_3, избежать уголовного преследования со стороны правоохранительных органов, последняя, примерно в июле 2007 года, точная дата следствием не установлена, действуя повторно, умышленно, из корыстных побуждений, с целью конспирации, расширения своей преступной деятельности, увеличения денежных потоков, приняла решение создать и возглавить организованную группу.

По умыслу ОСОБА_3, устойчивость и соорганизованность такой группы определялась бы длительностью, стабильностью и безопасностью ее функционирования, достигаемой предварительным сговором, постоянством связей, наличием плана и четким распределением функций участников, направленных на достижение единой цели - противоправного обогащения всех участников преступного объединения, путем осуществления деятельности, связанной с фиктивным предпринимательством для перевода безналичных денежных средств в наличные.

Согласно разработанного плана, ОСОБА_3, себе, как организатору, отвела роль непосредственного руководителя преступной группы, а также деятельность, направленную на вербовку новых членов группы из числа своих знакомых жителей города Харцызска Донецкой области, среди которых она пользовалась доверием и авторитетом, нуждающихся в заработке денежных средств, которые могли бы дать согласие на участие в организованной группе и реализацию разработанного ею преступного плана, способных беспрекословно подчиниться ее воле в процессе осуществления противоправной деятельности, а также распределение между ними функциональных обязанностей, планирование процесса осуществления преступной деятельности, обеспечения существования соответствующего уровня организованности объединения, определять способ заключения и количество договоров, заключаемых с другими предприятиями-контрагентами, контролировать их исполнение, определять банковские учреждения для открытия текущих счетов, созданных и приобретенных членами преступной группы фиктивных предприятий, определять размер денежного вознаграждения от конкретного предприятия-контрагента, пользующегося услугами перевода безналичных денежных средств в наличные, каждому члену преступной группы и лично выплачивать их, поиском источника получения наличных денежных средств и непосредственное их получение, с последующей их передачей представителям предприятий-контрагентов, представление официальных интересов в качестве руководителя предприятия перед государственными исполнительными и контролирующими органами. Кроме этого, ОСОБА_3 отвела себе роль по разработке и внедрению конкретных схем перевода безналичных денежных средств в наличные, придание данным схемам видимости законной предпринимательской деятельности, контролирование потока денежных средств по бестоварным договорам между фиктивными предприятиями и предприятиями-контрагентами.

Выполняя запланированную и отведенную себе преступную роль в части организации преступной деятельности, ОСОБА_3, проанализировав и оценив налоговое законодательство Украины, социально-экономическую ситуацию в регионе, а также потребность значительного количества субъектов хозяйствования в наличных денежных средствах, сделала для себя вывод о реалистичности реализации разработанного ею плана преступной деятельности.

Примерно в июле 2007 года, точная дата в ходе следствия не установлена, ОСОБА_3, выполняя отведенную себе преступную роль в части вербовки в группу новых членов, предложила участвовать в реализации противоправных действий своей знакомой ОСОБА_5, жительнице г.Харцызска Донецкой области, работающей кассиром-экспертом Харцызского отделения №1 АБ «УкрБизнесБанк» , и в этом же году, точная дата следствием не установлена, ОСОБА_3 предложила участвовать в реализации противоправных действий своей знакомой, на тот момент не имеющей постоянного законного источника доходов и нуждающейся в заработке денежных средств ОСОБА_4, жительнице г. Харцызска Донецкой области, впоследствии трудоустроив ее в качестве бухгалтера ЧП «Елиан», посвятив их в план преступной деятельности и схему перевода безналичных денежных средств в наличные, направленных на получение незаконного обогащения, распределив при этом функции между ними со строгим подчинением ОСОБА_3 как организатору и руководителю группы, получив от ОСОБА_4 и ОСОБА_5 согласие на участие в группе и реализацию единого плана противоправных действий.

Так, ОСОБА_5, работающей кассиром-экспертом Харцызского отделения № 1 АБ «УкрБизнесБанк», где ОСОБА_3 были открыты расчетные счета подконтрольных ей предприятий, была отведена роль, связанная с заполнением чековых книжек для незаконного обналичивания денежных средств, поступающих на расчетные счета подконтрольных ОСОБА_3 предприятий, открытых в АБ «УкрБизнесБанк», от различных предприятий-контрагентов, выдача наличных денежных средств самой ОСОБА_3, либо ОСОБА_4, а также непосредственно третьим лицам, пользующимся услугами «конвертационного центра», а также зачисление на карточный счет НОМЕР_7 открытый 30.06.2006 г. на имя ОСОБА_3 в АБ «УкрБизнесБанк», Донецк, МФО 334969, денежных средств в виде 3-6% от обналиченной суммы, с целью накопления добытых преступным путем денежных средств и обеспечения возможности их оперативного использования.

ОСОБА_4, имевшей опыт работы бухгалтера, ОСОБА_3 была отведена роль

исполнения фактических функций главного бухгалтера фиктивных предприятий, ведение учета движения денежных средств по их банковским счетам, ведение текущего бухгалтерского документооборота, составление налоговой и иной отчетности, предоставление ее в соответствующие государственные службы и фонды, составление подложных документов при осуществлении фиктивных финансово-хозяйственных сделок, а также платежных документов необходимых для перечисления денежных средств со счетов фиктивных предприятий, подыскание предприятий-клиентов, нуждающихся в обналичивании денежных средств, достижение с ними договоренности об оказании оплатных услуг по переводу безналичных денежных средств в наличные, учета и хранения архивных документов фиктивных предприятий, их печатей, непосредственная передача указанных подложных документов и выдача наличных денежных средств.

В дальнейшем ОСОБА_3 согласно достигнутой договоренности и с ведома членов организованной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_5, в целях конспирации, препятствования разоблачения своей преступной деятельности, разделения объема денежных потоков по расчетным счетам созданных и приобретенных предприятий, а также с целью увеличения объема оказания незаконных услуг, приняла решение о создании нового субъекта предпринимательства, учредителем и директором которого являлась бы сама ОСОБА_3

Так, 20.12.2007г., по согласованию с членами организованной группы и по инициативе ОСОБА_3, исполнительным комитетом Харцызского городского совета Донецкой области за №12731020000005398 зарегистрировано частное предприятие «МПКФ-Метресурс» (далее - ЧП «МПКФ-Метресурс»), о чем в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей 20.12.2007г. сделана соответствующая запись, выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица: серия А00, номер 835817, которое 21.12.2007г. взято на налоговый учет Горняцком отделении Макеевской объединенной ГНИ за № 1010, является плательщиком НДС (свидетельство № 100088304 от 11.01.2008г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 355528905951, присвоен идентификационный код ЕГРПОУ 35552897, по юридическому адресу: г. Макеевка, ул.Ленина, д.16. Учредителем и директором вновь созданного предприятия выступила ОСОБА_3

Согласно справки №05-85-1007 от 24.12.2007г, выданной Управлением статистики в г. Макеевке, основными видами деятельности Предприятия является:

· 45.21.1 - строительство зданий;

· 60.24.0 - деятельность автомобильного грузового транспорта;

· 51.90.0 - иные виды оптовой торговли;

· 52.48.9 - розничная торговля иными непродовольственными товарами, не отнесенным к иным группам;

· 74.87.0 - предоставление иных коммерческих услуг.

С целью осуществления незаконной деятельности, выраженной в поступлении от предприятий-контрагентов безналичных денежных средств, на банковские счета созданных и приобретенных фиктивных предприятий, на основании оформленных подложных документов, и их последующего перевода в наличные, 22.01.2008г. ОСОБА_3 поданы заявления об открытии текущих счетов №№ 2600288834, 2600388835, 2600588837, 2600688841, 2600788842, в Харцызском отделении Донецкой областной дирекции ОАО «Райффайзен Банк Аваль», и 27.01.2009г. - заявления об открытии текущих счетов №№26002926098001, 260099260980, 26001926098002 в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, где также были подписаны договора на обслуживание предприятия по системе «Клиент-Банк».

02.12.2008г., по согласованию с членами организованной группы и по инициативе ОСОБА_3, исполнительным комитетом Макеевского городского совета Донецкой области за №12731020000005877 зарегистрировано частное предприятие «Демтранс» (далее - ЧП «Демтранс»), о чем в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей 2.12.2008г. сделана соответствующая запись, выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица: серия А01, номер 164425, которое 3.12.2008г. взято на налоговый учет Горняцким отделением Макеевской объединенной ГНИ за № 1696/08, является плательщиком НДС (свидетельство № 100157768 от 29.12.2008г.), индивидуальный налоговый номер плательщика налогов 362446305950, присвоен идентификационный код ЕГРПОУ 36244638, по юридическому адресу: г. Макеевка, ул.Исполкомовская, д.5. Учредителем

и директором вновь созданного предприятия выступила ОСОБА_3

Согласно справки №032941 от 09.12.2008г, выданной Управлением статистики в г. Макеевке, основными видами деятельности Предприятия является:

· 45.21.1 - строительство зданий;

· 60.24.0 - деятельность автомобильного грузового транспорта;

· 51.90.0 - иные виды оптовой торговли;

· 74.20.1 - деятельность в сфере инжиниринга;

· 74.87.0 - предоставление иных коммерческих услуг;

· 45.45.0 - иные работы по завершению строительства.

С целью осуществления незаконной деятельности, выраженной в поступлении от предприятий-контрагентов безналичных денежных средств на банковские счета созданных и приобретенных фиктивных предприятий, на основании оформленных подложных документов, и их последующего перевода в наличные, 27.01.2009г. ОСОБА_3 подано заявление об открытии текущего счета №260069261980 в Акционерном Банке «Украинский Бизнес Банк», МФО 334969, где также был подписан договор на обслуживание предприятия по системе «Клиент-Банк».

Создав и приобретя субъекты хозяйственной деятельности ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Елиан», не имея намерений на ведение указанными предприятиями их уставной деятельности, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, в составе организованной группой, совместно и согласовано с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, направили свои действия на не предусмотренную уставными документами указанных предприятий деятельность - предоставление субъектам предпринимательской деятельности услуг по оформлению бестоварных сделок и обналичиванию денежных средств, поступающих на расчетные счета указанных предприятий от предприятий-контрагентов.

В процессе деятельности указанных предприятий, в период с 27 июля 2007 г. по 24 марта 2009 года, вся официальная деятельность предприятий сводилась членами организованной группы к фиктивному предпринимательству, а именно: заполнению бухгалтерских и налоговых документов о проведении бестоварных приходных и расходных операций, перечислению денежных средств по таким операциям с последующим обналичиванием денежных средств, законную финансово-хозяйственной деятельность не осуществляли.

Осуществив таким образом подготовительную часть преступного плана, ОСОБА_3 самостоятельно, а также ОСОБА_4, выполняя отведенную ей роль в организованной группе, начали подыскивать физических и юридических лиц, которые нуждаются в незаконном переводе безналичных денежных средств в наличные.

Для придания видимости законности перечисления денежных средств, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действуя согласованно в составе организованной группы, составляли ложные документы (договора, акты приема-передачи выполненных услуг, налоговые накладные, товарные накладные, счета-фактуры и т.д.), отражающие якобы имевшие место выполнение работ (услуг) от предприятий ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Елиан», в адрес предприятий-контрагентов, в том числе в адрес ООО «ВИК» - директор ОСОБА_14, ООО ТК «Гермес» - директор ОСОБА_15, ООО «Спецстройтранс» - директор ОСОБА_16 При этом ОСОБА_14, ОСОБА_15 и ОСОБА_16 не подозревали о фиктивности финансово-хозяйственных сделок, осуществляемых ОСОБА_3 и ОСОБА_4 В то же время услуги (в данном случае, автоперевозки в адрес ООО «ВИК» и ООО ТК «Гермес») фактически выполнялись частным предпринимателем ОСОБА_17, а услуги строительной спецтехники в адрес ООО «Спецстройтранс» выполнялись техникой, имевшейся в наличии у ООО «Спецстройтранс».

Так, ОСОБА_4, согласно отведенной ей роли в организованной группе, направленной на реализацию единого плана, согласованно с ОСОБА_3 и ОСОБА_5, в период с 20.11.2008г. по 10.02.2009г., точное время установить не представилось возможным, находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «ВИК» и ООО «Новая

Заря» по факту оказанных услуг, фактически выполненных ОСОБА_17:

- договор б/н от 20.11.2008г., по которому ООО «Новая Заря» обязуется по заданию ООО «ВИК» предоставить автотранспортные услуги в порядке и на условиях, предусмотренных данным Договором;

- акт приема-передачи выполненных услуг № 1128 от 28.11.2008г. на общую сумму 27 131,03 грн.;

- налоговую накладную № 1128 от 28.11.2008г. на общую сумму 27 131,03 грн.;

- акт приема-передачи выполненных услуг № 1206 от 06.12.2008г. на общую сумму 35 344,28 грн.;

- налоговую накладную № 1206от 06.12.2008г. на общую сумму 35 344,28 грн.,

- акт приема-передачи выполненных услуг № 1212 от 12.12.2008г. на общую сумму 48 017,62 грн.;

- налоговую накладную № 1212 от 12.12.2008г. на общую сумму 48 017,62 грн.;

- акт приема-передачи выполненных услуг № 2512 от 25.12.2008г. на общую сумму 44 894,74 грн.;

- налоговую накладную № 2512 от 25.12.2008г. на общую сумму 44 891,74 грн.;

- акт приема-передачи выполненных услуг № 0109 от 09.01.2009г. на общую сумму 27 236,44 грн.,

- акт приема-передачи выполненных услуг № 3012 от 30.12.2008г. на общую сумму 8 190,80 грн.

- налоговую накладную № 0109 от 09.01.2009г. на общую сумму 27 236,44 грн.,

- налоговую накладную № 3012 от 30.12.2008г. на общую сумму 8 190,80 грн.;

- акт приема-передачи выполненных услуг № 0116 от 16.01.2009г. на общую сумму 23 425,02 грн.,

- налоговую накладную № 0116 от 16.01.2009г. на общую сумму 23 425,02 грн.

- акт приема-передачи выполненных услуг № 0129 от 29.01.2009г. на общую сумму 20 886,22 грн.

- налоговую накладную № 0129 от 29.01.2009г. на общую сумму 20 886,22 грн.

- акт приема-передачи выполненных услуг № 0210 от 29.01.2009г. на общую сумму 12 912,22 грн.

- налоговую накладную № 02101 от 10.02.2009г. на общую сумму 12 912,23грн., которые были переданы ОСОБА_17 для последующей передачи директору ООО «ВИК» ОСОБА_14

Впоследствии, ОСОБА_14, полагая, что фактически выполненные ОСОБА_17 в адрес ООО «ВИК» автоуслуги выполнены ООО «Новая Заря», перечислил на расчетные счета ООО «Новая Заря» денежные средства на общую сумму 248.038,37грн.

ОСОБА_5, согласно отведенной ей роли в организованной группы, направленной на реализацию единого плана , согласованно с ОСОБА_3 и ОСОБА_19, по указанию ОСОБА_3, разновременно, в период с 20.11.2008г. по 10.02.2009г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, в дни поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Новая Заря», открытые в АБ «УкрБизнесБанк», обналичила их путем снятия наличных денежных средств по чековой книжке с наименованием причины снятия «Оплата товара», и за вычетом 6%, являющихся незаконным доходом организованной группы, которые зачисляла на карточный счет, открытый на имя ОСОБА_3 в АБ «УкрБизнесБанк», передавала их ОСОБА_4 для последующего расчета с ОСОБА_17

Кроме того, ОСОБА_4, согласно отведенной ей роли в организованной группе, направленной на реализацию единого плана, согласованно с ОСОБА_3 и ОСОБА_5, в период с 30.10.2007г. по 18.02.2009 г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «ТК Гермес» и ООО «Новая Заря» по факту оказанных услуг, фактически выполненных ОСОБА_17:

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 0228 от 28.02.2009г. на общую сумму 58 070,45 грн.,

- налоговую накладную № 0228 от 28.02.2009г. на общую сумму 58 070,45 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 915 от 15.09.2008г. на общую сумму 23 422,00 грн.,

- налоговую накладную № 915 от 15.09.2008г. на общую сумму 23 422,00 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 27 от 30.04.2008г. на общую сумму 48 469,35 грн.,

- налоговую накладную № 27 от 30.04.2008г. на общую сумму 48 469,35 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 91 от 05.11.2007г. на общую сумму 41 939,70 грн.,

- налоговую накладную № 91 от 05.11.2007г. на общую сумму 41 939,70 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 90 от 30.10.2007г. на общую сумму 20 907,60 грн.,

- налоговую накладную № 90 от 30.10.2007г. на общую сумму 20 907,60 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 89 от 30.08.2007г. на общую сумму 46 238,24 грн.,

- налоговую накладную № 89 от 30.08.2007г. на общую сумму 46 238,24 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 0218 от 18.02.2009г. на общую сумму 60 908,45 грн.,

- налоговую накладную № 0218 от 18.02.2009г. на общую сумму 60 908,45 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 1028 от 31.10.2008г. на общую сумму 114 079,20 грн.,

- налоговую накладную № 1028 от 31.10.2008г. на общую сумму 114 079,20 грн.,

- акт сдачи-приемки выполненных работ № 15 от 03.03.2008г. на общую сумму 36 314,40 грн.

- налоговую накладную № 15 от 03.03.2008г. на общую сумму 36 314,40 грн.,

которые были переданы ОСОБА_17 для последующей передачи директору ООО ТК «Гермес» ОСОБА_15 Впоследствии, ОСОБА_15, полагая, что фактически выполненные ОСОБА_17 в адрес ООО ТК «Гермес» автоуслуги выполнены ООО «Новая Заря», перечислил на расчетные счета ООО «Новая Заря» денежные средства в общей сумме 450.349,39 грн.

ОСОБА_5, согласно отведенной ей роли в организованной группе, направленной на реализацию единого плана , согласованно с ОСОБА_3 и ОСОБА_19, по указанию ОСОБА_3, разновременно, в период с 30.10.2007 г. по 18.02.2009 г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, в дни поступления денег на расчетные счета ООО «Новая Заря», открытые в АБ «УкрБизнесБанк», обналичила их путем снятия наличных денежных средств по чековой книжке с наименованием причины снятия «Оплата товара», и за вычетом 6%, являющихся незаконным доходом организованной группы, которые зачисляла на карточный счет открытый на имя ОСОБА_3 в АБ «УкрБизнесБанк», передавала их ОСОБА_4 для последующего расчета с ОСОБА_17

Кроме того, ОСОБА_4, согласно отведенной ей роли в организованной группе, направленной на реализацию единого плана , согласованно с ОСОБА_3 и ОСОБА_5, в период с 10.10.2008г. по 26.02.2009г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «Спецстройтранс» и ООО «Новая Заря», якобы по факту оказанных услуг, фактически выполненных силами ООО «Спецстройтранс»:

- акт сдачи-приемки работ от 16.10.2008г. на оказание услуг автокрана на общую сумму 40 743,84грн.,

- налоговую накладную № 102 от 16.10.2008г. на общую сумму 40 743,84 грн.,

- акт сдачи-приемки работ от 30.12.2008г. на оказание услуг машин и механизмов на общую сумму 15 031,63 грн.,

- налоговую накладную № 117 от 30.12.2008г. на общую сумму 15 031,63 грн.,

- акт сдачи-приемки работ от 31.10.2008г. на оказание услуг автокрана на общую сумму 51 559,02грн.,

- налоговую накладную № 106 от 31.10.2008г. на общую сумму 51 559,02 грн.,

- акт сдачи-приемки работ от 23.10.2008г. на оказание услуг автокрана на общую сумму 48 075,00грн.,

- налоговую накладную № 105 от 23.10.2008г. на общую сумму 48 075,00 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на реализацию разработанного преступного плана, ОСОБА_4, согласно отведенной ей роли в организованной группе, согласованно с ОСОБА_3 и ОСОБА_5, в период с 10.10.2008г. по 26.02.2009г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «Спецстройтранс» и ЧП «Елиан» по факту оказанных услуг, фактически выполненных силами ООО «Спецстройтранс»:

- акт сдачи-приемки от 31.10.2008г. на общую сумму 50 679,55 грн.,

- налоговую накладную № 101 от 31.10.2008г. на общую сумму 50 679,55 грн.,

- акт сдачи-приемки от 29.10.2008г. на общую сумму 29 678,51 грн.,

- налоговую накладную № 100 от 29.10.2008г. на общую сумму 29 678,51 грн.,

- акт сдачи-приемки от 24.10.2008г. на общую сумму 49 478,94 грн.,

- налоговую накладную № 96 от 24.10.2008г. на общую сумму 49 478,94 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на реализацию разработанного преступного плана, ОСОБА_4, согласно отведенной ей роли в организованной группе, согласованно с ОСОБА_3 и ОСОБА_5, в период с 10.10.2008г. по 26.02.2009г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «Спецстройтранс» и ЧП «Зодчий» по факту оказанных услуг, фактически выполненных силами ООО «Спецстройтранс»:

- акт сдачи-приемки от 20.02.2009г. на общую сумму 10 655,63 грн.,

- налоговую накладную № 16 от 20.02.2009г. на общую сумму 10 655,63 грн.,

- акт сдачи-приемки от 30.01.2009г. на общую сумму 18 239,38 грн.,

- налоговую накладную № 5 от 30.01.2009г. на общую сумму 18 239,38 грн.,

- акт сдачи-приемки от 22.01.2009г. на общую сумму 23 532,30 грн.,

- налоговую накладную № 1 от 22.01.2009г. на общую сумму 23 532,30 грн.,

- акт сдачи-приемки от 22.12.2008г. на общую сумму 25 825,74 грн.,

- налоговую накладную № 91 от 22.12.2008г. на общую сумму 25 825,74 грн.,

- акт сдачи-приемки от 19.11.2008г. на общую сумму 43 793,22 грн.,

- налоговую накладную № 83 от 19.11.2008г. на общую сумму 43 793,22 грн.,

- акт сдачи-приемки от 30.10.2008г. на общую сумму 22 984,81 грн.,

- налоговую накладную № 81 от 30.10.2008г. на общую сумму 22 984,81 грн.,

- акт сдачи-приемки от 20.10.2008г. на общую сумму 52 672,92 грн.,

- налоговую накладную № 80 от 20.10.2008г. на общую сумму 52 672,92 грн.,

- акт сдачи-приемки от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн.,

- налоговую накладную № 77 от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на реализацию разработанного преступного плана, ОСОБА_4, согласно отведенной ей роли в организованной группе, согласованно с ОСОБА_3 и ОСОБА_5, в период с 10.10.2008г. по 26.02.2009г., точный период в ходе следствия установить не представилось возможным, находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «Спецстройтранс» и ЧП «МПКФ-Метресурс» по факту оказанных услуг, фактически выполненных силами ООО «Спецстройтранс»:

- акт сдачи-приемки от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн.,

- налоговую накладную № 77 от 10.10.2008г. на общую сумму 41 351,15 грн.,

- акт сдачи-приемки от 26.02.2009г. на общую сумму 41 126,40 грн.,

- налоговую накладную № 11 от 26.02.2009г. на общую сумму 41 126,40 грн.,

- акт сдачи-приемки от 28.11.2008г. на общую сумму 45 045,04 грн.,

- налоговую накладную № 76 от 28.11.2008г. на общую сумму 45 045,04 грн.,

- акт сдачи-приемки от 31.10.2008г. на общую сумму 39 598,19 грн.,

- налоговую накладную №75 от 31.10.2008г. на общую сумму 39 598,19 грн.,

- акт сдачи-приемки от 21.10.2008г. на общую сумму 40 368,86 грн.,

- налоговую накладную № 69 от 21.10.2008г. на общую сумму 40 368,86 грн.

Вышеуказанные документы впоследствии были переданы директору ООО «Спецстройтранс» ОСОБА_16

Впоследствии, ОСОБА_16, нуждавшаяся в наличных денежных средствах, поступавшие от предприятий-контрагентов на расчетные счета ООО «Спецстройтранс» за выполненные силами ООО «Спецстройтранс» услуги строительной спецтехники, денежные средства перечисляла на расчетные счета соответственно ООО «Новая Заря», ЧП «Зодчий», открытые в АБ «УкрБизнесБанк», ЧП «Елиан», ЧП «МПКФ-Метресурс», открытые в ОАО «Райффайзен Банк Аваль». При этом денежные средства, поступившие на расчетные счета ЧП «Елиан» и ЧП «МПКФ-Метресурс» в ОАО «Райффайзен Банк Аваль» ОСОБА_3, выполняя отведенную ей роль в организованной группе, действуя в состав организованной группы согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, перечисляла на расчетные счета подконтрольных ей фиктивных предприятий, открытые в АБ «УкрБизресБанк» .

ОСОБА_5, согласно отведенной ей роли в организованной группе, направленной на реализацию единого плана , согласованно с ОСОБА_3 и ОСОБА_19, по указанию ОСОБА_3, разновременно, в период времени с 10.10.2008г. по 26.02.2009г., точный период установить не представилось возможным, в дни поступления денег на открытые в АБ «УкрБизнесБанк» расчетные счета подконтрольных ОСОБА_3 предприятий, обналичила их путем снятия наличных денежных средств по чековой книжке с наименованием причины снятия «Оплата товара», и за вычетом 6%, являющихся незаконным доходом организованной группы, передавала их неустановленному следствием лицу для последующего расчета с ОСОБА_16

При всех указанных операциях, финансово-хозяйственная документация оформлялась ОСОБА_4 с ведома и по согласованию с ОСОБА_3 и ОСОБА_5, действующих в составе организованной группы, ею же вносились ложные сведения о якобы поставленных товарно-материальных ценностях либо оказанных услугах подконтрольными ОСОБА_3 предприятиями, которые фактически такую деятельность не осуществляли.

В период времени с 27 июля 2007 года до 24 марта 2009 года, в результате преступной деятельности организованной группы, которая была направлена на занятие фиктивным предпринимательством, государству был причинен материальный ущерб в результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 11 054 856 грн., что является крупным размером, и в результате завышения ЧП «Винсканпуск плюс» суммы бюджетного возмещения в размере 11 083,00грн.

Так, ООО «Новая Заря» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период с января 2008 г. по февраль 2009 г. согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, отразило объемы поставки в сумме 16991693,50грн и сформировало налоговый кредит в сумме 3398338,70грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268) и ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261). В результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость государству причинён материальный ущерб в сумме 3 398 340,00 грн.

ЧПКП «Ацтек» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период март 2008г

- февраль 2009г, согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, отразило объемы поставки в сумме 1302319,47грн и сформировало налоговый кредит в сумме 260463,78грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268) и ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261). В результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость государству причинён материальный ущерб в сумме 257 037,00грн.

ЧП «Элиан» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период январь 2008г - февраль 2009г, согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, отразило объемы поставки в сумме 9241394,81грн и сформировало налоговый кредит в сумме 1 848 278,97грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268), ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261), ООО «Новая Заря» (ИНН 193763705958), ЧП МПКФ «Метресурс» (ИНН 355528905951), ЧП «Зодчий» (ИНН 326988905956). В результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость государству причинён материальный ущерб в сумме 1848280,00грн.

ЧП «Зодчий» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период февраль 2008г - февраль 2009г, согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, отразило объемы поставки в сумме 11591593,44грн и сформировало налоговый кредит в сумме 2318319,08грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268), ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261) и ЧП МПКФ «Метресурс» (ИНН 355528905951). В результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость государству причинён материальный ущерб в сумме 2243488,00грн.

ЧП «Винсканпуск плюс» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период март 2008г - ноябрь 2008г, согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, отразило объемы поставки в сумме 4971351,67грн и сформировало налоговый кредит в сумме 994270,33грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Зодчий» (ИНН 326988905956), ЧП «Элиан» (ИНН 253353605952), ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261), ООО «Новая Заря» (ИНН 193763705958) и ЧП МПКФ «Метресурс» (ИНН 355528905951). В нарушение п.7.7 ст.7 Закона Украины «О НДС», в октябре 2008г завысило сумму бюджетного возмещения в размере 11083,00грн. В результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость государству причинён материальный ущерб в сумме 994270,33грн .

ЧП МПКФ «Метресурс» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период февраль 2008г - февраль 2009г, согласно Приложений №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС и к Уточняющим расчетам, отразило объемы поставки в сумме 11828492,84грн и сформировало налоговый кредит в сумме 2365697,78грн, по взаимоотношениям с предприятиями: ЧП «Винсканпуск плюс» (ИНН 350788105268), ЧП «НПКФ-Меттехкомплект» (ИНН 331102605261), ООО «Новая Заря» (ИНН 193763705958) и ЧП «Зодчий» (ИНН 326988905956). В результате завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не исчислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость государству причинён материальный ущерб в сумме 2324526,00грн.

Кроме того, в период с 27 июля 2007 года по 24 марта 2009 года, ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, осуществляя свою преступную деятельность, действуя в составе организованной группы согласованно, выполняя свою роль в составе организованной группы, используя субъекты предпринимательской деятельности ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Елиан» для прикрытия незаконной деятельности, совершили служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах:

Осуществляя незаконную финансовую деятельность, направленную на перевод денежных средств с безналичной формы в наличную, ОСОБА_3 являясь должностным лицом ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Елиан», и учредителем созданных и приобретенных юридических лиц ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс» и ЧП «Елиан», действуя в составе организованной группы совместно и согласованно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, в период времени с 27 июля 2007 года по 24 марта 2009 года, осознавая противоправный характер своих действий, действуя умышленно, с целью прикрытия незаконной деятельности и придания законности перечисления от предприятий-контрагентов денежных средств, в том числе с использованием компьютерной техники, оформляли заведомо ложные расходные документы по бестоварным операциям (договора, акты приема-передачи выполненных услуг, налоговые накладные), которые служили основанием для перечисления безналичных денежных средств предприятиями-контрагентами на расчетные счета ЧП «НПКФ-Меттехкомплект», ЧП «Винсканпуск плюс», ЧП «МПКФ-Метресурс», ЧП «Демтранс», ЧП «Зодчий», ООО «Новая Заря», ЧП «Горизонт плюс», ЧПКП «Ацтек» и ЧП «Елиан», куда вносили ложные сведения, а именно: указывали номер накладной, сумму за якобы отгруженный товар либо выполненные услуги, ставили оттиски печатей предприятий и подписи руководителя.

Так, ОСОБА_4, согласно отведенной ей роли в организованной группе, направленной на реализацию единого плана, согласованно с ОСОБА_3 и ОСОБА_5, в период с 20.11.2008г. по 10.02.2009г., находясь по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2, составила заведомо ложную документацию по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «ВИК» и ООО «Новая Заря» по факту оказанных услуг, фактически выполненных ОСОБА_17: