Постанова

від 14.09.2007 по справі 1-793/07

БЕРДЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-793\2007 год

Дело № 1-793\2007 год

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

14 сентября 2007 года  

Бердянский горрайонный суд Запорожской области в составе

председательствующего судьи Богомоловой Л.В. при секретаре Мирошниченко Н.Л. с

участием прокурора Шаховского Д.В. с участием адвоката ОСОБА_1.

рассмотрев в открытом судебном

заседании в городе Бердянске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2,  ІНФОРМАЦІЯ_1,  уроженки с. 

Новоукраинка Куйбышевского района Запорожской области,  гражданки Украины,  разведенной, 

несовершеннолетних детей не имеющей, 

с образованием средним техническим, 

являющейся частным предпринимателем, 

проживающей в г. БердянскеАДРЕСА_1, 

ранее не судимой,  в совершении

преступлений,  предусмотренных  ст. 

ст.  212 ч.3, 

358 4.1.358 ч.3

УК Украины,  суд

УСТАНОВИЛ:

Органом

досудебного следствия ОСОБА_2. обвиняется в том,  что

ОСОБА_2,  ІНФОРМАЦІЯ_1,  будучи

зарегистрированной

в качестве частного предпринимателя решением

№02140805ф002562

от 06.11.2000 года

исполкомом Бердянского городского совета

народных

депутатов,  взятой на налоговый учёт в

Бердянской МГНИ 07.11.2000 года

зарегистрированной

в качестве плательщика НДС 14.11.2000года (свидетельство

НОМЕР_1),  в ходе осуществления

финансово-хозяйственной деятельности,

занимаясь    торгово-закупочной           деятельностью,              являясь             субъектом

предпринимательской деятельности без

создания юридического лица,  на

которую,  согласно Закона Украины «О

налоге на добавленную стоимость» N168/97-BP

от 03.04.1997 года

(вступившего в законную силу с 01.10.1997 года

с дополнениями и изменениями),  Закона

Украины «О государственной налоговой службе в Украине» №3813-12 от 24 января 1993 года (с дополнениями и

изменениями),  Закона Украины «О

государственном реестре физических лиц» №320/94-ВР от 22.12. 1994 года (с изменениями и дополнениями),  Закона Украины «О порядке погашения

обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми

фондами» №2181-111 от

21.12.2000 года (с

изменениями и дополнениями) возложены обязанности по:

1)   

ведению

в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учёта и

отчётности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности;

2)   

предоставлению

налоговым органам налоговых деклараций, 

бухгалтерской отчётности и других документов,  связанных с исчислением и уплатой налогов и

других неналоговых платежей;

3) своевременной и полной уплате налогов

и других неналоговых платежей в бюджет государства,

осознавая возложенную на нее

ответственность за ведением в установленном порядке полного и достоверного

бухгалтерского учёта и отчётности об осуществляемой ею финансово - хозяйственной деятельности,  за своевременным и точным предоставлением

налоговых деклараций и уплате налогов, 

действуя умышленно,  противоправно,  имея умысел, 

направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных

размерах,  уклонилась от уплаты в

государственный бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2004

года по 30.09.2006

года в сумме 933369 грн. путем сокрытия и занижения сумм

налогов при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2.,  действуя умышленно,  противоправно,  занимаясь торгово-закупочной

деятельностью,  реализуя свой преступный

умысел,  направленный на уклонение от

уплаты налога на добавленную стоимость, 

в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3  ст. 7, 

п.п.7.4.1 п.7.4.  ст.  7 Закона

Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями)

уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в

сумме 933369 грн.,  а именно:

Так, 

ОСОБА_2.,  в период с 01.01.2004

года по 30.09.2006

года осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность, 

связанную с оптовой торговлей сельхозпродукцией и промышленными

товарами,  умышленно,  с целью уклонения от уплаты налога на

добавленную стоимость,  в налоговых

декларациях по НДС необоснованно занизила объем реализации товаров (работ,  услуг), 

что повлекло занижение налоговых обязательств по НДС в сумме 175254 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за 1 квартал

2004 года налоговое

обязательство по НДС составило 58868 грн.

Согласно первичных документов налоговое обязательство в указанный период

составило 53732 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила

налоговое обязательство по НДС за 1 квартал

2004 года на сумму 5136 грн.

В апреле 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 8456 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за апрель 2004 года

на сумму 8456 грн.

В мае 2004 года ОСОБА_2. осуществляя свою

финансово-хозяйственную деятельность,  не

отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала

в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию НДС за указанный отчетный период.

Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за май 2004 года составило 4039 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за май 2004 года

на сумму 4039 грн.

В июне 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство 

по  НДС  за указанный 

период   12577  грн.   Таким 

образом,   ЧП

ОСОБА_2. занизила налоговое

обязательство по НДС за июнь 2004 года

на сумму 12577 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за 2 квартал

2004 года налоговое

обязательство по НДС составило 17377 грн.

Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный

период составило 25072 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила

налоговое обязательство по НДС за 2 квартал

2004 года на сумму 7695 грн.

В июле 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 16263 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за июль 2004 года

на сумму 16263 грн.

В августе 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС в указанный период 15771 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за август 2004 года

на сумму 15771 грн.

В сентябре 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 18453 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за сентябрь 2004 года

на сумму 18453 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за 3 квартал

2004 года налоговое

обязательство по НДС составило 46848 грн.

Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный

период составило 50487 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила

налоговое обязательство по НДС за 3 квартал

2004 года на сумму 3639 грн.

В октябре 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС в указанный период составило 60198 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за октябрь 2004 года

на сумму 60198 грн.

В ноябре 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 68127 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за ноябрь 2004 года

на сумму 68127 грн.

В декабре 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 117562 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за декабрь 2004 года

на сумму 117562 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за 4 квартал

2004 года налоговое

обязательство по НДС составило 192153 грн.

Согласно первичных документов налоговое обязательство в указанный период

составило 245887 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила

налоговое обязательство по НДС за 4 квартал

2004 года на сумму 53734 грн.

В январе 2005 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период 15857 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за январь 2005 года

на сумму 15857 грн.

В феврале 2005 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую накладную по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 45317 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за февраль 2005 года

на сумму 45317 грн.

В марте 2005 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 13444 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за март 2005 года

на сумму 13444 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за 1 квартал

2005 года налоговое

обязательство по НДС составило 50877 грн.

Согласно первичных документов налоговое обязательство в указанный период

составило 74618 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила

налоговое обязательство по НДС за 1 квартал

2005 года на сумму 23741 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за апрель 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 18255 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 18960 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за апрель 2005 года

на сумму 706 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за май 2005 года налоговое обязательство по НДС

составило 17749 грн.

Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный

период составило 12481 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила

налоговое обязательство по НДС за май 2005 года на сумму 5288 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за июнь 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 35156 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 27844 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговое обязательство

по НДС за июнь 2005 года

на сумму 7312 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за июль 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 38005 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 48282 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за июль 2005 года

на сумму 10277 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за август 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 22951 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 30541 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за август 2005 года

на сумму 7590 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за сентябрь 2005 года налоговое обязательство по НДС составило НДС 19959 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило НДС 20044 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за сентябрь 2005 года

на сумму 85 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за октябрь 2005 года налоговое обязательство составило по НДС составило 60184 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 60188 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за октябрь 2005 года

на сумму 4 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за ноябрь 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 207037 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 207134 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за ноябрь 2005 года

на сумму 98 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за декабрь 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 18200 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 31442 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за декабрь 2005 года

на сумму 13242 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за январь 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 19367 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 19431 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за январь 2006 года

на сумму 64 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за февраль 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 12704 грн. Согласно первичных документов налоговое

обязательство по НДС за указанный период составило 12633 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговое обязательство

по НДС за февраль 2006 года

на сумму 70 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за март 2006 года налоговое обязательство по НДС

составило 23833 грн.

Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный

период

составило 27903 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за март 2006 года

на сумму 9619 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за апрель 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 19710 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 21111 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за апрель 2006 года

на сумму 1401 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за май 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 20021 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20875 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за май 2006 года

на сумму 854 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за июнь 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 38285 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период также составило 38285 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за июль 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 26388 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 440559 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за июль 2006 года

на сумму 414171 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2. налоговой

декларации по НДС за август 2006 года

налоговое обязательство по НДС составило 43589 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 41089 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговое обязательство

по НДС за август 2006 года

на сумму 2500 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за сентябрь 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 75580 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 129772 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговое обязательство

по НДС за сентябрь 2006 года

на сумму 54192 грн.

Кроме этого,  ОСОБА_2., 

в указанный период, 

умышленно,  с целью уклонения от

уплаты налога на добавленную стоимость,  в своем бухгалтерском и налоговом учете

использовала заведомо ложные поддельные налоговые накладные,  не соответствующие действительности,  которые являются официальными

документами,  о приобретении товаров у

следующих предприятий с признаками фиктивности: ООО «Сегмент» (годаМариуполь

код №248442054126),  ООО «Элегия» (годаКиев код. №

254077826052),  ЧП «УкрАзовДон» (годаДонецк код №31615751),  и

на основании которых ОСОБА_2. необоснованно завысила налоговый кредит по налогу

на добавленную стоимость в сумме 758115 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за 1 квартал

2004 года налоговый

кредит по НДС составил 58732 грн.

Согласно первичных документов налоговый кредит в указанный период по НДС

составил 36360 грн.

Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2.

использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 71367 грн., 

НДС 14273 грн.,  а именно:

-   налоговую накладную №12 от 14.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2. товара

у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн.,  НДС 1909, 25 грн.

·       

налоговую

накладную №25 от

2 8.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2. товара

у ООО «Сигмент» на сумму 10591, 65 грн.,  НДС 2118, 33 грн.

·       

налоговую

накладную №39 от

15.02.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 23376, 25 грн., 

НДС 4675, 25 грн.

·       

налоговую

накладную №12 от

14.01.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн., 

НДС 1909, 25 грн.

·       

налоговую

накладную №251 от

15.03.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292, 82 грн., 

НДС 5258, 56 грн.

·       

налоговую

накладную №293 от

30.03.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560, 17 грн., 

НДС 312, 03 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. за 1 квартал 2004 года завысила налоговый кредит по НДС

на сумму 36645 грн.

в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 22087 грн.

В апреле 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за апрель 2004 года составил 3579 грн., 

однако ЧП ОСОБА_2. в указанный период использовала заведомо поддельную

налоговую накладную №318 от

15.04.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 6398, 39 грн., 

НДС 1279, 67 грн.

и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за апрель 2004 года на сумму 1279, 67 грн., 

в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 2299 грн.

В мае 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 10216 грн. Однако ЧП ОСОБА_2. в указанный

период использовала заведомо поддельную налоговую накладную №348 от 16.05.2004 года на приобретение ОСОБА_2. товара

у ООО «Сигмент» на сумму 41857, 83 грн.,  НДС 8371, 57 грн. и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за май 2004 года

на сумму 8371, 57 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 1844 грн.

В июне 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 18859 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за 2 квартал

2004 года налоговый

кредит по НДС составил 17203 грн.

Согласно первичных документов,  в указанный

период налоговый кредит по НДС составил 23002 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. занизила налоговый кредит по НДС

за 2 квартал 2004 года на сумму 5625 грн.

В

июле 2004 года

ОСОБА_2.,  осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность,  не

отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала

в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за

указанный отчетный

период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 11540 грн.

Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2.

использовала заведомо поддельную налоговую накладную №364 от 30.07.2004 года на приобретение ОСОБА_2. товара

у ООО «Сигмент» на сумму 53680, 31 грн.,  НДС 10736, 06 грн. и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за июль 2004 года

на сумму 10736, 06 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 804 грн.

В августе 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 12401 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо

поддельные документы,  а именно:

·       

налоговую

накладную №382 от

16.08.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 39300, 33 грн., 

НДС 7860, 06 грн.

·       

налоговую

накладную №399 от

30.08.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 22706, 68 грн., 

НДС 4541, 34 грн.

и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за август 2004 года

на сумму 12401 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 0 грн.

В сентябре 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 38377 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 415 от

15.09.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 133314, 24 грн., 

НДС 26662, 85 грн.

·       

налоговую

накладную № 433 от

30.09.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн., 

НДС 1685, 75 грн.

·       

налоговую

накладную № 257 от

29.09.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 43610, 53 грн., 

НДС 8722, 11 грн.

и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за сентябрь 2004 года на сумму 37070, 71 грн. ,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 1306 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2004 года

налоговый кредит по НДС составил 46143 грн.

Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2.

использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 264198 грн., 

в том числе НДС 44033 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила

налоговый кредит по НДС за 3 квартал

2004 года на сумму 44033 грн .

В

октябре 2004 года

ОСОБА_2.,  осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность,   

не   отчитывалась   перед 

налоговым   органом      об  

итогах   своей

деятельности и не

подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный

период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 65827 грн.

Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2.

использовала заведомо поддельные документы, 

а именно:

·       

налоговую

накладную № 469 от

29.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 6322, 2 грн., 

НДС 1264, 44 грн.

·       

налоговую

накладную № 269 от

11.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 46881, 72 грн., 

НДС 9376, 34 грн.

·       

налоговую

накладную № 281 от

20.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 95921, 73 грн., 

НДС 19184, 34 грн.

·       

налоговую

накладную № 296 от

29.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО ««Элегия» на сумму 104846, 8 грн., 

НДС 20969, 36 грн.

и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за октябрь 2004 года на сумму 50794, 48 грн., 

в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 15033 грн.

В ноябре 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 79557 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 501 от

30.11.2004 года на приобретение

ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 12136, 68 грн., 

НДС 2427, 34 грн.

·       

налоговую

накладную № 313 от 15.11.2004

года на приобретение

ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 62701, 33 грн., 

НДС 12540, 27 грн.

·       

налоговую

накладную № 325 от

20.11.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 64718, 2 грн., 

НДС 12943, 64 грн.

и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за ноябрь 2004 года

на сумму 27911грн.,  в результате чего налоговый кредит по

НДС за указанный период составил 51646 грн.

В декабре 2004 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 107751 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

-      налоговую накладную № 536 от 31.12.2004 года на приобретение

ОСОБА_2.

товара у ООО «Сигмент» на сумму 35055, 36 грн.,  НДС

7011, 07 грн.

·       

налоговую

накладную № 361 от

20.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 139665, 93 грн., 

НДС 27933, 19 грн.

·       

налоговую

накладную № 367 от

25.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 113203, 73 грн., 

НДС 22640, 74 грн.

·       

налоговую

накладную № 375 от

31.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 109335, 95 грн., 

НДС 21867, 19 грн.

и таким образом завысила налоговый

кредит по НДС за декабрь 2004 года

на сумму 79452 грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 28299 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за 4 квартал

2004 года налоговый

кредит по НДС составил 189281 грн.

Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2.

использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 565818 грн., 

в том числе НДС 94303 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила

налоговый кредит по НДС за 4 квартал

2004 года на сумму 94303 грн.

В январе 2005 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Зердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 51299 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 26 от

14.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 4443, 6 грн., 

НДС 888, 72 грн.

·       

налоговую

накладную № 26 от

15.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 43902, 87 грн., 

НДС 8780, 57 грн.

·       

налоговую

накладную № 35 от

25.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 40265, 98 грн., 

НДС 8053, 19 грн.

·       

налоговую

накладную № 41 от

31.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 31336, 76 грн.,  НДС 6267, 35 грн.

·       

налоговую

накладную № 22 от

09.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 36000, 0 грн., 

НДС 7200, 0 грн.

·       

налоговую

накладную № 39 от

20.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 40108, 8 грн., 

НДС 8021, 76 грн.

·       

налоговую

накладную № 31 от

15.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 42471 грн., 

НДС 8494, 2 грн.

налоговую

накладнукэ № 116 от

08.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн., 

НДС 403, 28 грн.

и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за январь 2005 года

на сумму 48109 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 3190 грн.

В феврале 2005 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 34452 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 59 от

15.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 16134, 65 грн., 

НДС 3226, 93 грн.

·       

налоговую

накладную № 78 от

28.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 58566, 98 грн., 

НДС 11713, 4 грн.

·       

налоговую

накладную № 54 от

10.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 51862, 8 грн., 

НДС 10372, 56 грн.

·       

налоговую

накладную № 49 от

07.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 28935, 0 грн., 

НДС 5787, 0 грн.

и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за февраль 2005 года на сумму 31110 грн., 

в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3352 грн.

В марте 2005 года ОСОБА_2.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов

налоговый кредит по НДС за указанный период составил 45909 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 96 от

16.03.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 21740, 46 грн., 

НДС 4348, 09 грн.

·       

налоговую

накладную № 114 от

31.03.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 13440, 46 грн., 

НДС 2688, 09 грн.

·       

налоговую

накладную № 104 от

25.03.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 31681, 25 грн., 

НДС 6336, 25 грн.

и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за март 2005 года

на сумму 13372 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 32537 грн.

Согласно

поданной ЧП ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за апрель 2005 года налоговый кредит по НДС составил

18072 грн. Согласно

первичных бухгалтерских документов налоговый кредит по НДС за указанный период

составил 19573 грн.,  однако, 

в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 84548 грн., 

в том числе НДС 16909 грн.,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 147 от

29.04.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 30230, 56 грн., 

НДС 6046, 12 грн.

·       

налоговую

накладную № 132 от

15.04.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 54317, 53 грн., 

НДС 10863, 5 грн.

и таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый кредит по НДС

за апрель 2005 года

на сумму 15408 грн.

в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 2664 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за май 2005 года налоговый кредит по НДС составил 17591 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_2. по НДС за май 2005 года составил 21311 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 90417 грн., 

НДС 18083 грн.,  а

именно:

·       

налоговую

накладную № 183 от

31.05.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 48677, 61 грн., 

НДС 9735, 52 грн.

·       

налоговую

накладную № 165 от

16.05.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 41740, 45 грн., 

НДС 8348, 09 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый кредит по НДС

за май 2005 года

на сумму 14363 грн.,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3228 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за июнь 2005 года налоговый кредит по НДС составил 34629 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_2. по НДС за июнь 2005 года составил 26518 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 115243 грн., 

НДС 23049 грн.,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 201 от

15.06.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 74889, 79 грн., 

НДС 14977, 96 грн.

·       

налоговую

накладную № 218 от

30.06.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 24468, 59 грн., 

НДС 4893, 71 грн.

·       

налоговую

накладную № 186 от

15.06.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 15887, 5 грн., 

НДС 3177, 5 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый кредит по НДС

за июнь 2005 года

на сумму 31159, 4 грн.,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3469 грн.

Согласно

поданной ЧП ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за июль 2005 года налоговый кредит по НДС составил

37625 грн. Согласно

первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2. за июль 2005 года по НДС составил 34629 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 114543, 07 грн., 

в том числе НДС 22908, 6 грн.,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 233 от

15.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809, 36 грн., 

НДС 3761, 87 грн.

·       

налоговую

накладную № 241 от

25.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 83185, 04 грн., 

НДС 16637, 01 грн.

·       

налоговую

накладную № 252 от

29.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 12548, 67 грн., 

НДС 2509, 73 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый кредит по НДС

за июль 2005 года

на сумму 31024 грн.,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 6601 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за август 2005 года налоговый кредит по НДС составил 22761 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_2. по НДС за август 2005 года составил 35997 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 118963, 55 грн., 

НДС 23792.71 грн.,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 283 от

30.08.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 77054, 8 грн.,  НДС 15410, 96 грн.

·       

налоговую

накладную № 262 от

15.08.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908, 75 грн., 

НДС 8381, 75 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый кредит по НДС

за август 2005 года

на сумму 10557 грн.,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 12204 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за сентябрь 2005 года налоговый кредит по НДС составил 19760 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_2. за сентябрь 2005 года по НДС составил 35985 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 164828, 24 грн., 

НДС 32965, 65 грн.

·       

налоговую

накладную № 322 от

30.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 33639, 65 грн., 

НДС 6727, 93 грн.

·       

налоговую

накладную № 304 от

15.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853, 16 грн., 

НДС 8530, 64 грн.

·       

налоговую

накладную № 278 от

15.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 16502, 85 грн., 

НДС 3300, 57 грн.

·       

налоговую

накладную № 294 от

30.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 71832, 58 грн., 

НДС 14366, 52 грн.

Таким

образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый

кредит по НДС за сентябрь 2005 года

на сумму 16740 грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 3059 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за октябрь 2005года налоговый кредит по

НДС составил 59582 грн.

Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2. за

октябрь 2005 года

по НДС составил 100479 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2.

использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 318879,

83 грн.,  НДС 63775, 96 грн., 

а именно

·       

налоговую

накладную №358 от

31.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 229725, 92 грн., 

НДС 45945, 19 грн.

·       

налоговую

накладную №341 от

15.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 14748, 03 грн., 

НДС 2949, 61 грн.

·       

налоговую

накладную №312 от

15.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 42271, 32 грн., 

НДС 8454, 26 грн.

·       

налоговую

накладную №331 от

31.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 32134, 56 грн., 

НДС 6426, 91 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый кредит по НДС

за октябрь 2005года на сумму 22879 грн.,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 36703 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за ноябрь 2005 года налоговый кредит по НДС составил

203517 грн. Согласно

первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2. за ноябрь 2005 года по НДС составил 92425 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 211422, 73 грн., 

НДС 42284, 55 грн.,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 377 от

15.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355, 02 грн., 

НДС 3871 грн.

·       

налоговую

накладную № 348 от

15.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 28384, 12 грн., 

НДС 5676, 82 грн.

·       

налоговую

накладную № 367 от

30.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 163683, 59 грн., 

НДС 32736, 72 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый кредит по НДС

за ноябрь 2005года на сумму 153377 грн.,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 50140 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за декабрь 2005 года налоговый кредит по НДС составил

18019 грн. Согласно

первичных бухгалтерских доісументов налоговый

кредит ОСОБА_2. за декабрь 2005 года

по НДС составил 33074 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2.

использовала,  заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 156092, 29 грн., 

НДС 31218, 46 грн.,  а именно:

-       налоговую накладную № 409 от 15.12.2005 года на приобретение

ОСОБА_2.

товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748, 5 грн.,  НДС

16149, 7 грн.

·       

налоговую

накладную № 385 от

15.12.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 8808, 84 грн., 

НДС 1761, 77 грн.

·       

налоговую

накладную № 409 от

30.12.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 66534, 95 грн., 

НДС 13306, 99 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый кредит по НДС

за декабрь 2005 года

на сумму 16163 грн.,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 1858 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за январь 2006 года налоговый кредит по НДС составил 19173 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_2. за январь 2006 года по НДС составил 8381 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 41781 грн., 

НДС 8356, 21 грн.,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 66 от

25.01.2006 года на приобретение

ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 10675 грн., 

НДС 2135 грн.

·       

налоговую

накладную № 15 от

10.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн., 

НДС 1392 грн.

·       

налоговую

накладную № 18 от

13.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн., 

НДС 794, 6 грн.

·       

налоговую

накладную № 22 от

16.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 14699, 4 грн., 

НДС 2939, 88 грн.

·       

налоговую

накладную № 25 от

17.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 5473, 65 грн., 

НДС 1094, 73 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый кредит по НДС

за январь 2006 года

на сумму 19148 грн.,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 25 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2.

налоговой декларации по НДС за февраль 2006 года налоговый кредит по НДС составил 12577 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_2. за февраль 2006 года по НДС составил 7184 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 35885, 4 грн., 

НДС 7177, 08 грн.,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 43 от

10.02.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713, 8 грн., 

НДС 6742, 72 грн.

·       

налоговую

накладную № 69 от

15.02.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171, 6 грн., 

НДС 434, 32 грн.

Таким

образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый

кредит по НДС за февраль 2006 года

на сумму 12570 грн.,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 7 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за март 2006 года налоговый кредит по НДС составил

23594 грн. Согласно

первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2. за март 2006 года по НДС составил 26670 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 97669, 5 грн., 

НДС 19533, 9 грн.,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 103 от

31.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 26170 грн., 

НДС 5234 грн.

·       

налоговую

накладную № 98 от

25.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн., 

НДС 1197, 4 грн.

·       

налоговую

накладную № 88 от

20.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972, 5 грн., 

НДС 1394, 5 грн.

·       

налоговую

накладную № 79 от

15.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 58540 грн., 

НДС 11708 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый кредит по НДС

за март 2006 года

на сумму 16459 грн.,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 7136 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за апрель 2006 года налоговый кредит по НДС составил

19513 грн. Согласно

первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2. за апрель 2006 года по НДС составил 10308 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_2. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 32772, 07 грн., 

НДС 6554, 4 грн.,  а именно:

·       

налоговую

накладную № 139 от

28.04.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн., 

НДС 245, 2 грн.

·       

налоговую

накладную № 114 от

07.04.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546, 07 грн., 

НДС 6309, 21 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2. завысила налоговый кредит по НДС

за апрель 2006 года

на сумму 15759 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 3754 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за май 2006года налоговый кредит по НДС

составил 19821 грн.

Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2.

не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом

завысила налоговый кредит по НДС за май 2006года на сумму 19821 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за июнь 2006 года налоговый кредит по НДС составил

37902 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2. не приобретала

товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом

завысила налоговый кредит по НДС за июнь 2006 года на сумму 37902 грн.

Согласно

поданной ЧП ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за июль 2006 года налоговый кредит по НДС составил

26204 грн.

Однако,  в указанный

период ЧП ОСОБА_2. не

приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом

завысила налоговый кредит по НДС за июль 2006 года на сумму 26204 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за август 2006 года налоговый кредит по НДС составил

43328 грн.,  однако, 

в указанный период ЧП ОСОБА_2. не приобретала товар у субъектов

предпринимательской деятельности - плательщиков

НДС и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за август 2006 года на сумму 43328 грн.

Согласно поданной ЧП

ОСОБА_2. налоговой декларации по НДС за сентябрь 2006 года налоговый кредит по НДС составил

74824 грн

Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2.

не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом

завысила налоговый кредит по НДС за сентябрь 2006 года на сумму 74824 грн.

Всего за 2004 год частный предприниматель ОСОБА_2.

умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 229114 грн., 

что в 3725, 4 раз

превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан - налоговую социальную льготу 61, 5 грн., 

установленную в Украине в 2004 году.

Всего за 2005 год частный предприниматель ОСОБА_2.

умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 366060 грн., 

что в 2794, 4 раз

превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан - налоговую социальную льготу 131 грн., 

установленную в Украине в 2005 году.

Всего за 2006 год частный предприниматель ОСОБА_2.

умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 338195 грн., 

что в 1932, 5 раз

превышает необлагаемый Залогом минимум - налоговую социальную льготу 175 грн., 

установленную в Украине в 2006 году.

Всего в результате

противоправных действий ОСОБА_2., 

выразившихся в неуплате налогов за период с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года фактически в государственный

бюджет не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в

сумме 933369 грн.,  что более, 

чем в 5000 раз

(8452, 3 раз)

превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов

граждан,  и является особо крупным

размером.

Кроме

того органом досудебного следствия ОСОБА_2. обвиняется в том,  что в период с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года в гор. Бердянске ОСОБА_2.,  являясь субъектом предпринимательской

деятельности без создания юридического лица, 

осуществляя предпринимательскую деятельность,  занимаясь торгово-закупочной

деятельностью,  действуя умышленно,  противоправно,  с целью уклонения от уплаты налога на

добавленную стоимость путем необоснованного завышения налогового кредита,  по НДС, 

совершила подделку налоговых накладных от имени ООО «Сегмент» (г.

Мариуполь код №248442054126),  которое в Украине не имеет

государственной регистрации, 

«Азовэлектросбыт» (г. Мариуполь код №24646600),  которое

в период с 2000 года

по 2006 год не имело

финансово-хозяйственных отношений с частным предпринимателем ОСОБА_2.,  ООО «Элегия» (г. Киев код. № 254077826052),  свидетельство

о государственной регистрации свидетельство плательщика налога на добавленную

стоимость которого,  решением

Соломянского районного суда города Киева от 08.12.2004 года признаны недействительными,  ЧП «УкрАзовДон» (г. Донецк код №31615751),  учредительные

документы которого решением местного суда Ленинского района г. Донецка от 22.07.2002

года признаны

недействительными с момента регистрации.

Свидетельство плательщика

налога на добавленную стоимость № 08164374 признано

недействительным с момента выдачи,  в

которые внесла заведомо ложные сведения о фактах приобретения и стоимости

товаров (работ,  услуг) у

вышеперечисленных предприятий и проставила в них оттиски поддельных печатей

указанных предприятий.

Так,  ОСОБА_2. по месту своего жительства: гор.

БердянскАДРЕСА_1,  от имени ООО «Сегмент»

(г. Мариуполь код №248442054126), 

000 «Азовэлектросбыт»

(г. Мариуполь код №24646600),  ООО «Элегия» (г. Киев код. №

254077826052),  ЧП «УкрАзовДон» (г. Донецк код №31615751)

изготавливала бланки

налоговых накладных,  заполняла их,  после чего подписывала от имени должностных

лиц указанных предприятий и заверяла их имеющимися у нее поддельными круглыми

печатями с реквизитами данных предприятий, 

а именно:

·       

налоговую

накладную № 12 от

14.01.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн., 

НДС 1909, 25 грн.

·       

налоговую

накладную № 25 от

28.01.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 10591, 65 грн., 

НДС

2118.33          грн.

·       

налоговую

накладную № 39 от

15.02.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 23376, 25 грн., 

НДС 4675, 25 грн.

·       

налоговую

накладную № 12 от

14.01.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн., 

НДС 1909, 25 грн.

·       

налоговую

накладную № 251 от

15.03.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292, 82 грн., 

НДС 5258, 56 грн.

·       

налоговую

накладную № 293 от

30.03.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560, 17 грн., 

НДС 312, 03 грн.

налоговую накладную № 364 от 30.07.2004 года на приобретение ОСОБА_2. товара

у ООО «Сигмент» на сумму 53680, 31 грн.,  НДС 10736, 06 грн.

·       

налоговую

накладную № 382 от

16.08.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 39300, 33 грн., 

НДС 7860, 06 грн.

·       

налоговую

накладную № 399 от

30.08.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 22706, 68 грн., 

НДС

4541.34          грн.

·       

налоговую

накладную № 415 от

15.09.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 133314, 24 грн., 

НДС 26662, 85 грн.

·       

налоговую

накладную № 433 от

30.09.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн., 

НДС 1685, 75 грн.

налоговую

накладную № 257 от

29.09.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 43610, 53 грн., 

НДС 8722, 11грн.

·       

налоговую

накладную № 469 от

29.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 6322, 2 грн., 

НДС 1264, 44 грн.

·       

налоговую

накладную № 269 от

11.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 46881, 72 грн., 

НДС 9376, 34 грн.

·       

налоговую

накладную № 281 от

20.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 95921, 73 грн., 

НДС 19184, 34 грн.

·       

налоговую

накладную № 296 от

29.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО ««Элегия» на сумму 104846, 8 грн., 

НДС 20969, 36 грн.

·       

налоговую

накладную № 501 от

30.11.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 12136, 68 грн., 

НДС 2427, 34 грн.

·       

налоговую

накладную № 313 от

15.11.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 62701, 33 грн., 

НДС 12540, 27 грн.

·       

налоговую

накладную №325 от

20.11.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 64718, 2 грн., 

НДС 12943, 64 грн.

·       

налоговую

накладную №536 от

31.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 35055, 36 грн., 

НДС 7011, 07 грн.

·       

налоговую

накладную №361 от

20.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 139665, 93 грн., 

НДС 27933, 19 грн.

·       

налоговую

накладную №367 от

25.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 113203, 73 грн., 

НДС 22640, 74 грн.

·       

налоговую

накладную №375 от

31.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 109335, 95 грн., 

НДС 21867, 19 грн.

·       

налоговую

накладную №26 от

14.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 4443, 6 грн., 

НДС 888, 72 грн.

·       

налоговую

накладную №26 от

15.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 43902, 87 грн., 

НДС 8780, 57 грн.

·       

налоговую

накладную №35 от

25.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 40265, 98 грн., 

НДС 8053, 19 грн.

·       

налоговую

накладную №41 от

31.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 31336, 76 грн., 

НДС 6267, 35 грн.

·       

налоговую

накладную №22 от

09.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 36000, 0 грн., 

НДС 7200, 0 грн.

·       

налоговую

накладную №39 от

20.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 40108, 8 грн., 

НДС 8021, 76 грн.

налоговую

накладную №31 от

15.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 42471 грн., 

НДС 8494, 2 грн.

·       

налоговую

накладную №116 от

08.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн., 

НДС 403, 28 грн.

·       

налоговую

накладную №59 от

15.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 16134, 65 грн., 

НДС 3226, 93 грн.

·       

налоговую

накладную №78 от

28.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 58566, 98 грн., 

НДС 11713, 4 грн.

·       

налоговую

накладную №54 от

10.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 51862, 8 грн., 

НДС 10372, 56 грн.

·       

налоговую

накладную №49 от

07.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 28935, 0 грн., 

НДС 5787, 0 грн.

·       

налоговую

накладную №96 от

16.03.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 21740, 46 грн., 

НДС 4348, 09 грн.

·       

налоговую

накладную №114 от

31.03.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 13440, 46 грн., 

НДС 2688, 09 грн.

·       

налоговую

накладную №104 от

25.03.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 31681, 25 грн., 

НДС 6336, 25 грн.

·       

налоговую

накладную №147 от

29.04.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 30230, 56 грн., 

НДС 6046, 12 грн.

·       

налоговую

накладную №132 от

15.04.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 54317, 53 грн., 

НДС 10863, 5 грн.

·       

налоговую

накладную №183 от

31.05.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 48677, 61 грн., 

НДС 9735, 52 грн.

·       

налоговую

накладную №165 от

16.05.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 41740, 45 грн., 

НДС 8348, 09 грн.

·       

налоговую

накладную №201 от

15.06.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 74889, 79 грн.,  НДС 14977, 96 грн.

·       

налоговую

накладную №218 от

30.06.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 24468, 59 грн., 

НДС 4893, 71 грн.

·       

налоговую

накладную №186 от

15.06.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 15887, 5 грн., 

НДС 3177, 5 грн.

·       

налоговую

накладную №233 от

15.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809, 36 грн., 

НДС 3761, 87 грн.

налоговую

накладную №241 от

25.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 83185, 04 грн., 

НДС 16637, 01 грн.

·       

налоговую

накладную №252 от

29.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 12548, 67 грн., 

НДС 2509, 73 грн.

·       

налоговую

накладную №283 от

30.08.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 77054, 8 грн., 

НДС 15410, 96 грн.

·       

налоговую

накладную №262 от

15.08.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908, 75 грн., 

НДС 8381, 75 грн.

·       

налоговую

накладную №322 от

30.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 33639, 65 грн., 

НДС 6727, 93 грн.

·       

налоговую

накладную №304 от

15.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853, 16 грн., 

НДС 8530, 64 грн.

·       

налоговую

накладную №278 от

15.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 16502, 85 грн., 

НДС 3300, 57 грн.

·       

налоговую

накладную №294 от

30.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 71832, 58 грн., 

НДС 14366, 52 грн.

·       

налоговую

накладную №358 от

31.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 229725, 92 грн., 

НДС 45945, 19 грн.

·       

налоговую

накладную №341 от

15.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 14748, 03 грн., 

НДС 2949, 61 грн.

·       

налоговую

накладную №312 от

15.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 42271, 32 грн., 

НДС 8454, 26 грн.

·       

налоговую

накладную №331 от

31.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 32134, 56 грн., 

НДС 6426, 91 грн.

·       

налоговую

накладную №377 от

15.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355, 02 грн., 

НДС 3871 грн.

·       

налоговую

накладную №348 от

15.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 28384, 12 грн., 

НДС 5676, 82 грн.

·       

налоговую

накладную №367 от

30.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 163683, 59 грн., 

НДС 32736, 72 грн.

·       

налоговую

накладную №409 от

15.12.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748, 5 грн., 

НДС 16149, 7 грн.

налоговую

накладную №385 от

15.12.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 8808, 84 грн., 

НДС 1761, 77 грн.

·       

налоговую

накладную №409 от

30.12.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 66534, 95 грн., 

НДС 13306, 99 грн.

·       

налоговую

накладную №66 от

25.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 10675 грн., 

НДС 2135 грн.

·       

налоговую

накладную №15 от

10.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн., 

НДС 1392 грн.

·       

налоговую

накладную № 18 от

13.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн., 

НДС 794, 6 грн.

·       

налоговую

накладную №22 от

16.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 14699, 4 грн., 

НДС 2939, 88 грн.

·       

налоговую

накладную №25 от

17.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 5473, 65 грн., 

НДС 1094, 73 грн.

·       

налоговую

накладную №43 от

10.02.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713, 8 грн., 

НДС 6742, 72 грн.

·       

налоговую

накладную №69 от

15, 02.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171, 6 грн., 

НДС 434, 32 грн.

·       

налоговую

накладную №103 от

31.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 26170 грн., 

НДС 5234 грн.

·       

налоговую

накладную №98 от

25.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн., 

НДС 1197, 4 грн.

·       

налоговую

накладную №88 от

20.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972, 5 грн., 

НДС 1394, 5 грн.

·       

налоговую

накладную №79 от

15.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 58540 грн., 

НДС 11708 грн.

·       

налоговую

накладную №139 от

28.04.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн., 

НДС 245, 2 грн.

·       

налоговую

накладную №114 от

07.04.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546, 07 грн., 

НДС 6309, 21 грн.

·       

налоговую

накладную №28 от

30.01.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11132,

92 грн.,  НДС 1855, 49 грн.

·       

налоговую

накладную № 18 от

03.02.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 75509 грн., 

в том числе НДС 12583, 5 грн.,  рукописный текст которой,  согласно заключения эксперта №55 от 23.03.2007 года выполнен ОСОБА_2.

·       

налоговую

накладную №34 от

14.02.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 15874,

86 грн.,  в том числе НДС 2645, 81 грн.

·       

налоговую

накладную №85 от 30.03.2004 года на приобретение

ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12448, 20 грн., 

в том числе НДС 2074, 70 грн.

налоговую

накладную №103 от

30.04.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 13796,

33 грн.,  в том числе НДС 2299, 39 грн.

·       

налоговую

накладную №132 оті 5.05.2004 года

на приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 41148,

43 грн.,  в том числе НДС 6858, 07 грн.

·       

налоговую

накладную №181 от

30.06.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 62925,

86 грн.,  в том числе НДС 10487, 64 грн.

·       

налоговую

накладную №199 от

15.07.2004 года на приобретение

ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4823, 76 грн., 

в том числе НДС 803, 96 грн.

·       

налоговую

накладную №268 от

15.09.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 6399, 14

грн.,  в том числе НДС 1066, 52 грн.

·       

налоговую

накладную №284 отЗО.09.2004

года на приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1440 грн., 

в том числе НДС 240 грн.

·       

налоговую

накладную №303 от

15.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 5819, 10

грн.,  в том числе НДС 969, 85 грн.

·       

налоговую

накладную №319 от

29.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1338 грн., 

в том числе НДС 223 грн,

·       

налоговую

накладную №335 от

15.11.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 54642,

90 грн.,  в том числе НДС 9107, 15 грн.

·       

налоговую

накладную №352 отЗО.

11.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 13740,

18 грн.,  в том числе НДС 2290, 03 грн.

·       

налоговую

накладную №368 от

15.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11388 грн., 

в том числе НДС 1898 грн.

·       

налоговую

накладную №3851 отЗ

1.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12092,

72 грн.,  в том числе НДС 2015, 45 грн.

·       

налоговую

накладную №17 от

14.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3722, 34

грн.,  в том числе НДС 620, 39 грн.

·       

налоговую

накладную №3 5 от

31.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3162 грн., 

в том числе НДС 527 грн.

·       

налоговую

накладную №52 от

15.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8051, 10

грн.,  в том числе НДС 1341, 85 грн.

·       

налоговую

накладную №67 от

28.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12062,

40 три.,  в том числе НДС 2010, 40 грн.

налоговую

накладную №85 от

16.03.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 194501,

70 грн.,  в том числе НДС 32416, 95 грн.

·       

налоговую

накладную №120 от

16.04.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 10816,

85 грн.,  в том числе НДС 1802, 81 грн.

·       

налоговую

накладную №134 от

29.04.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4432, 74

грн.,  в том числе НДС 738, 79 грн.

·       

налоговую

накладную №151 от

16.05.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4989, 46

грн.,  в том числе НДС 831, 58 грн.

·       

налоговую

накладную №168 отЗ

1.05.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14374,

96 грн.,  в том числе НДС 2395, 82 грн.

·       

налоговую

накладную №204 от

30.06.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20174,

32 грн.,  в том числе НДС 3362, 39 грн.

·       

налоговую

накладную №221 от

15.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 25739,

76 грн.,  в том числе НДС 4289, 96 грн.

·       

налоговую

накладную №239 от

30.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 7897, 80

грн.,  в том числе НДС 1316, 30 грн.

·       

налоговую

накладную №289 от

15.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4519, 50

грн.,  в том числе НДС 753, 25 грн.

·       

налоговую

накладную №307 от

30.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4100, 70

грн.,  в том числе НДС 683, 45 грн.

·       

налоговую

накладную №326 от

15.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 31893,

16 грн.,  в том числе НДС 5315, 53 грн.

·       

налоговую

накладную №345 от

31.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 43228,

19 грн.,  в том числе НДС 7204, 70 грн.

·       

налоговую

накладную №363 от

15.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8918, 72

грн.,  в том числе НДС 1486, 46 грн.

·       

налоговую

накладную №5381 от

30.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14010,

88 грн.,  в том числе НДС 2335, 15 грн.

·       

налоговую

накладную №595 от

15.12.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 9966, 78

грн.,  в том числе НДС 1661, 13 грн.

·       

налоговую

накладную №115 от

14.04.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20569,

50 грн.,  в том числе НДС 3428, 25 грн.

налоговую

накладную №112 от

12.04.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1934, 40

грн.,  в том числе НДС 322, 40 грн.

12.02.2007 года по

указанному месту жительства ОСОБА_2. сотрудниками налоговой милиции был

проведен обыск,  в ходе которого были

обнаружены и изъяты заполненные бланки налоговых накладных: №143 от 06.10.2006 года, 

№155 от

31.10.2006 года,  №313 от

20.11.2004 года,  с многочисленными пробными оттисками круглых

печатей,  в том числе и печатей ООО

«Азовэлектросбыт» и ООО «Элегия».

Согласно заключения

эксперта № 54 от

23.03.2007 года

оттиски печати ООО «Элегия» в представленных на исследование документах,  выполнены не печатью ООО «Элегия»,  образцы оттисков которой представлены на

исследование. Оттиски печати ООО «Азовэлектросбыт» в представленных на

исследование документах,  выполнены не

печатью ООО «Азовэлектросбыт»,  образцы

оттисков которой представлены на исследование.

Оттиски печати ООО

«Элегия»,  расположенные в представленных

документах и оттиски печати «Элегия», 

расположенные в накладных, 

изъятых по месту жительства ОСОБА_2. выполнены одной печатью. Оттиски печати

ООО «Элегия»,  расположенные в

накладных,  изъятых по месту жительства

ОСОБА_2. выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Азовелектросбыт»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_2.

выполнены одной печатью.

Таким образом,  использование вышеперечисленных поддельных

документов от имени ООО «Сегмент»,  ООО

«Элегия»,  ЧП «УкрАзовДон»,  при проведении их по бухгалтерскому и

налоговому учетам,  предоставляло право

ОСОБА_2. при осуществлении ею предпринимательской деятельности включать в

состав налогового кредита суммы НДС от приобретения,  показанного в документах,  товара (работ,  услуг). Всего ОСОБА_2. необоснованно завысила

налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 758115 грн. и соответственно уменьшила суммы

уплаты НДС на 758115 грн.

Органом досудебного

следствия ОСОБА_2. обвиняется в том,  что

в период с 01.01.2004 года

по 30.09.2006 года в

гор. Бердянске ОСОБА_2.,  являясь

субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица,  осуществляя предпринимательскую

деятельность,  занимаясь

торгово-закупочной деятельностью, 

действуя умышленно, 

противоправно,  с целью уклонения

от уплаты налога на добавленную стоимость путем необоснованного завышения

налогового кредита по НДС,  путем внесения

заведомо ложных сведений совершила подделку налоговых накладных от имени ООО

«Сигмент» (г. Мариуполь код №248442054126),  ООО «Азовэлектросбыт» (г. Мариуполь

код №24646600),  ООО «Элегия» (г. Киев код. №

254077826052),  ЧП «УкрАзовДон» (г.Донецк код №31615751),  а

именно:

·       

налоговую

накладную №12 от

14.01.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн., 

НДС 1909, 25 грн.

·       

налоговую

накладную №25 от

28.01.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 10591, 65 грн., 

НДС 2118, 33 грн.

·       

налоговую

накладную №39 от

15.02.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 23376, 25 грн., 

НДС 4675, 25 грн.

налоговую

накладную №12 от

14.01.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн., 

НДС 1909, 25 грн.

·       

налоговую

накладную №251 от

15.03.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292, 82 грн., 

НДС 5258, 56 грн.

·       

налоговую

накладную №293 от

30.03.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560, 17 грн., 

НДС 312, 03 грн.

налоговую накладную №364 от 30.07.2004 года на приобретение ОСОБА_2. товара

у ООО «Сигмент» на сумму 53680, 31 грн.,  НДС 10736, 06 грн.

-    налоговую накладную №382 от 16.08.2004 года на приобретение

ОСОБА_2. товара у ООО

«Сигмент» на сумму 39300, 33 грн.,  НДС

7860.06 грн.

·       

налоговую

накладную №399 от

30.08.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 22706, 68 грн., 

НДС 4541, 34 грн.

·       

налоговую

накладную №415 от

15.09.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 133314, 24 грн., 

НДС 26662, 85 грн.

·       

налоговую

накладную №433 от

30.09.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн., 

НДС 1685, 75 грн.

·       

налоговую

накладную №257 от

29.09.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 43610, 53 грн., 

НДС 8722, 11 грн.

·       

налоговую

накладную №469 от

29.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 6322, 2 грн., 

НДС 1264, 44 грн.

·       

налоговую

накладную №269 от

11.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 46881, 72 грн., 

НДС 9376, 34 грн.

·       

налоговую

накладную №281 от

20.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 95921, 73 грн., 

НДС 19184, 34 грн.

·       

налоговую

накладную №296 от

29.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО ««Элегия» на сумму 104846, 8 грн., 

НДС 20969, 36 грн.

·       

налоговую

накладную №501 от

30.11.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 12136, 68 грн., 

НДС 2427, 34 грн.

·       

налоговую

накладную №313 от

15.11.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 62701, 33 грн., 

НДС 12540, 27 грн.

·       

налоговую

накладную №325 от

20.11.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 64718, 2 грн., 

НДС 12943, 64 грн.

·       

налоговую

накладную №536 от

31.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 35055, 36 грн., 

НДС

7011.07    грн.

·       

налоговую

накладную №361 от

20.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 139665, 93 грн., 

НДС 27933, 19 грн.

·       

налоговую

накладную №367 от

25.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 113203, 73 грн., 

НДС 22640, 74 грн.

·       

налоговую

накладную №375 от

31.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 109335, 95 грн., 

НДС 21867, 19 грн.

·       

налоговую

накладную №26 от

14.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 4443, 6 грн., 

НДС 888, 72 грн.

·       

налоговую

накладную №26 от

15.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 43902, 87 грн., 

НДС 8780, 57 грн.

·       

налоговую

накладную №35 от

25.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 40265, 98 грн., 

НДС 8053, 19 грн.

·       

налоговую

накладную №41 от

31.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 31336, 76 грн., 

НДС 6267, 35 грн.

·       

налоговую

накладную №22 от

09.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 36000, 0 грн., 

НДС 7200, 0 грн.

·       

налоговую

накладную №39 от

20.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 40108, 8 грн., 

НДС 8021, 76 грн.

·       

налоговую

накладную №31 от

15.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 42471 грн., 

НДС 8494, 2 грн.

·       

налоговую

накладную №116 от

08.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн., 

НДС 403, 28 грн.

·       

налоговую

накладную №59 от

15.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 16134, 65 грн., 

НДС 3226, 93 грн.

·       

налоговую

накладную №78 от

28.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 58566, 98 грн., 

НДС 11713, 4 грн.

·       

налоговую

накладную №54 от

10.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 51862, 8 грн., 

НДС 10372, 56 грн.

·       

налоговую

накладную №49 от

07.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 28935, 0 грн., 

НДС 5787, 0 грн.

·       

налоговую

накладную №96 от

16.03.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 21740, 46 грн., 

НДС 4348, 09 грн.

·       

налоговую

накладную №114 от

31.03.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 13440, 46 грн., 

НДС 2688, 09 грн.

·       

налоговую

накладную №104 от

25.03.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 31681, 25 грн., 

НДС 6336, 25 грн.

·       

налоговую

накладную №147 от

29.04.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 30230, 56 грн., 

НДС 6046, 12 грн.

налоговую

накладную №132 от

15.04.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 54317, 53 грн., 

НДС 10863, 5 грн.

·       

налоговую

накладную №183 от

31.05.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 48677, 61 грн., 

НДС 9735, 52 грн.

·       

налоговую

накладную №165 от

16.05.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 41740, 45 грн., 

НДС 8348, 09 грн.

·       

налоговую

накладную №201 от

15.06.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 74889, 79 грн., 

НДС 14977, 96 грн.

·       

налоговую

накладную №218 от

30.06.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 24468, 59 грн., 

НДС 4893, 71 грн.

·       

налоговую

накладную №186 от

15.06.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 15887, 5 грн., 

НДС 3177, 5 грн.

·       

налоговую

накладную №233 от

15.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809, 36 грн., 

НДС 3761, 87 грн.

·       

налоговую

накладную №241 от

25.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 83185, 04 грн., 

НДС 16637, 01 грн.

·       

налоговую

накладную №252 от

29.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 12548, 67 грн., 

НДС 2509, 73 грн.

·       

налоговую

накладную №283 от

30.08.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 77054, 8 грн., 

НДС 15410, 96 грн.

·       

налоговую

накладную №262 от

15.08.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908, 75 грн., 

НДС 8381, 75 грн.

·       

налоговую

накладную №322 от

30.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 33639, 65 грн., 

НДС 6727, 93 грн.

·       

налоговую

накладную №304 от

15.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853, 16 грн., 

НДС 8530, 64 грн.

·       

налоговую

накладную №278 от

15.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 16502, 85 грн., 

НДС 3300, 57 грн.

·       

налоговую

накладную №294 от

30.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 71832, 58 грн., 

НДС 14366, 52 грн.

·       

налоговую

накладную №358 от

31.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 229725, 92 грн., 

НДС 45945, 19 грн.

налоговую

накладную №341 от

15.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 14748, 03 грн., 

НДС 2949, 61 грн.

·       

налоговую

накладную №312 от

15.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 42271, 32 грн., 

НДС 8454, 26 грн.

·       

налоговую

накладную №331 от

31.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 32134, 56 грн., 

НДС 6426, 91 грн.

·       

налоговую

накладную №377 от

15.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355, 02 грн., 

НДС 3871 грн.

·       

налоговую

накладную №348 от

15.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 28384, 12 грн., 

НДС 5676, 82 грн.

·       

налоговую

накладную №367 от

30.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 163683, 59 грн., 

НДС 32736, 72 грн.

·       

налоговую

накладную №409 от

15.12.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748, 5 грн., 

НДС 16149, 7 грн.

·       

налоговую

накладную №385 от

15.12.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 8808, 84 грн., 

НДС 1761, 77 грн.

·       

налоговую

накладную №409 от

30.12.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Элегия» на сумму 66534, 95 грн., 

НДС 13306, 99 грн.

·       

налоговую

накладную №66 от

25.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 10675 грн., 

НДС 2135 грн.

·       

налоговую

накладную № 15 от

10.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн., 

НДС 1392 грн.

·       

налоговую

накладную № 18 от

13.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн., 

НДС 794, 6 грн.

·       

налоговую

накладную №22 от

16.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 14699, 4 грн., 

НДС 2939, 88 грн.

·       

налоговую

накладную №25 от

17.01.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 5473, 65 грн., 

НДС 1094, 73 грн.

·       

налоговую

накладную №43 от

10.02.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713, 8 грн., 

НДС 6742, 72 грн.

·       

налоговую

накладную №69 от

15.02.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171, 6 грн., 

НДС 434, 32 грн.

·       

налоговую

накладную №103 от

31.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 26170 грн., 

НДС 5234 грн.

·       

налоговую

накладную №98 от

25.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн., 

НДС 1197, 4 грн.

·       

налоговую

накладную №88 от

20.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972, 5 грн., 

НДС 1394, 5 грн.

налоговую

накладную №79 от

15.03.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 58540 грн., 

НДС 11708 грн.

·       

налоговую

накладную №139 от

28.04.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн., 

НДС 245, 2 грн.

·       

налоговую

накладную №114 от

07.04.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546, 07 грн., 

НДС 6309, 21 грн.

·       

налоговую

накладную №28 от

30.01.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11132,

92 грн.,  НДС 1855, 49 грн.

·       

налоговую

накладную №18 от

03.02.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 75509 грн., 

в том числе НДС 12583, 5 грн.,  рукописный текст которой,  согласно заключения эксперта №55 от 23.03.2007 года выполнен ОСОБА_2.

·       

налоговую

накладную №34 от

14.02.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 15874,

86 грн.,  в том числе НДС 2645, 81 грн.

·       

налоговую

накладную №85 от30.03.2004

года на приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12448,

20 грн.,  в том числе НДС 2074, 70 грн.

·       

налоговую

накладную №103 от

30.04.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 13796,

33 грн.,  в том числе НДС 2299, 39 грн.

·       

налоговую

накладную №132 от15.05.2004

года на приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 41148,

43 грн.,  в том числе НДС 6858, 07 грн.

·       

налоговую

накладную №181 от

30.06.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 62925,

86 грн.,  в том числе НДС 10487, 64 грн.

·       

налоговую

накладную №199 от

15.07.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4823, 76

грн.,  в том числе НДС 803, 96 грн.

·       

налоговую

накладную №268 от

15.09.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 6399, 14

грн.,  в том числе НДС 1066, 52 грн.

·       

налоговую

накладную №284 отЗО.09.2004

года на приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1440 грн., 

в том числе НДС 240 грн.

·       

налоговую

накладную №303 от

15.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 5819, 10

грн.,  в том числе НДС 969, 85 грн.

·       

налоговую

накладную №319 от

29.10.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1338 грн., 

в том числе НДС 223 грн.

налоговую

накладную №335 от

15.11.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 54642,

90 грн.,  в том числе НДС 9107, 15 грн.

·       

налоговую

накладную №352 отЗО.

11.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 13740,

18 грн.,  в том числе НДС 2290, 03 грн.

·       

налоговую

накладную №368 от

15.12.2004 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11388 грн., 

в том числе НДС 1898 грн.

·       

налоговую

накладную №3851 от31.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2. товара

у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12092, 72 грн.,  в том числе НДС 2015, 45 грн.

·       

налоговую

накладную №17 от

14.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3722, 34

грн.,  в том числе НДС 620, 39 грн.

·       

налоговую

накладную №3 5 от

31.01.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3162 грн., 

в том числе НДС 527 грн.

·       

налоговую

накладную №52 от

15.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8051, 10

грн.,  в том числе НДС 1341, 85 грн.

·       

налоговую

накладную №67 от

28.02.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12062,

40 грн.,  в том числе НДС 2010, 40 грн.

·       

налоговую

накладную №85 от

16.03.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 194501,

70 грн.,  в том числе НДС 32416, 95 грн.

·       

налоговую

накладную №120 от

16.04.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 10816,

85 грн.,  в том числе НДС 1802, 81 грн.

·       

налоговую

накладную №134 от

29.04.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4432, 74

грн.,  в том числе НДС 738, 79 грн.

·       

налоговую

накладную №151 от

16.05.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4989, 46

грн.,  в том числе НДС 831, 58 грн.

·       

налоговую

накладную №168 отЗ

1.05.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14374,

96 грн.,  в том числе НДС 2395, 82 грн.

·       

налоговую

накладную №204 от

30.06.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20174,

32 грн.,  в том числе НДС 3362, 39 грн.

·       

налоговую

накладную №221 от

15.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 25739,

76 грн.,  в том числе НДС 4289, 96 грн.

·       

налоговую

накладную №239 от

30.07.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 7897, 80

грн.,  в том числе НДС 1316, 30 грн.

налоговую

накладную №289 от

15.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4519, 50

грн.,  в том числе НДС 753, 25 грн.

·       

налоговую

накладную №307 от

30.09.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4100, 70

грн.,  в том числе НДС 683, 45 грн.

·       

налоговую

накладную №326 от

15.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 31893,

16 грн.,  в том числе НДС 5315, 53 грн.

·       

налоговую

накладную №345 от

31.10.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 43228,

19 грн.,  в том числе НДС 7204, 70 грн.

·       

налоговую

накладную №363 от

15.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8918, 72

грн.,  в том числе НДС 1486, 46 грн.

·       

налоговую

накладную №5381 от

30.11.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14010,

88 грн.,  в том числе НДС 2335, 15 грн.

·       

налоговую

накладную №595 от

15.12.2005 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 9966, 78

грн.,  в том числе НДС 1661, 13 грн.

·       

налоговую

накладную №115 от

14.04.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20569,

50 грн.,  в том числе НДС 3428, 25 грн.

·       

налоговую

накладную №112 от

12.04.2006 года на

приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1934, 40

грн.,  в том числе НДС 322, 40 грн.

12.02.2007 года по указанному месту жительства

ОСОБА_2. сотрудниками налоговой милиции проведен обыск,  в ходе которого были обнаружены и изъяты

заполненные бланки налоговых накладных: №143 от 06.10.2006 года,  №155 от

31.10.2006 года,  №313 от

20.11.2004 года с

многочисленными пробными оттисками различных печатей ,  в

том числе печатей ООО «Азовэлектросбыт» и ООО «Элегия».

Согласно заключения эксперта №54 от 23.03.2007 года оттиски печати ООО «Элегия» в

представленных на исследование документах, 

выполнены не печатью ООО «Элегия», 

образцы оттисков которой представлены на исследование. Оттиски печати

ООО «Азовэлектросбыт» в представленных на исследование документах,  выполнены не печатью ООО

«Азовэлектросбыт»,  образцы оттисков

которой представлены на исследование.

Оттиски печати ООО «Элегия»,  расположенные в представленных документах и

оттиски печати «Элегия»,  расположенные в

накладных,  изъятых по месту жительства

ОСОБА_2. выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Элегия»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_2.

выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Азовелектросбыт»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_2. выполнены

одной печатью.

Таким образом ОСОБА_2.в

указанный период умышленно использовала заведомо поддельные документы от имени

ООО «Сегмент»,  ООО «Элегия»,  ЧП «УкрАзовДон»,  путем проведения их по своему бухгалтерскому

и налоговому учетам и таким образом, 

умышленно завысила налоговый кредит по НДС от приобретения товаров

(работ,  услуг)    у вышеперечисленных предприятий,  тем

самым умышленно уклонилась от уплаты

налога на добавленную стоимость в период 01.01.2004 года по 30.09.2006 года на сумму 758115 грн.

Изучив материалы дела,  выслушав пояснения прокурора,  полагавшего возможным назначения дела к

слушанию и возражавшего о направлении дела на дополнительное расследование,  мнение обвиняемой ОСОБА_2. и ее защитника

ОСОБА_1.,  полагавшими необходимым направить

уголовное дело на дополнительное расследование, 

суд считает необходимым направить уголовное дело по обвинению ОСОБА_2

по  ст. 

ст. 212 ч.3,  358 ч.1, 358 ч.3 УК Украины на

дополнительное расследование со стадии предварительного слушания по следующим

основаниям:

Постановлением Бердянского

горрайонного суда от 20 апреля

2007 года уголовное

дело по обвинению ОСОБА_2 по  ст.  ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 358 ч.3 УК Украины

направлено Бердянскому межрайонному прокурору для производства дополнительного

расследования по тем основаниям,  что

ОСОБА_2.,  до возбуждения уголовного дела

и предъявления ей обвинения,  обжаловала

в Запорожский хозяйственный суд,  путем

подачи административных исков,  налоговые

уведомления - решения

от 18 января 2007 года, 

которые были приняты к рассмотрению хозяйственным судом Запорожской

области и по которым не были приняты решения, 

то есть сумма плательщика налогов ОСОБА_2. является не согласованной.

Определением Запорожского

апелляционного суда от 25 июня

2007 года

постановление Бердянского горрайонного суда от 20 апреля 2007 года о направлении уголовного дела в

отношении ОСОБА_2. на дополнительное расследование оставлено без изменения по

тем основаниям,  что суд первой инстанции

обоснованно пришел к выводу о том,  что

налоговое обязательство плательщика налогов ОСОБА_2. является

несогласованным,  что является

существенным нарушением норм УПК, 

препятствующим рассмотрению дела в суде и не может быть устранено в ходе

судебного рассмотрения дела.

Однако,  органом досудебного следствия указания

Бердянского горрайонного суда, 

изложенные в постановлении Бердянского горрайонного суда от 20.04.2007

года,  не выполнены.

Как видно из материалов уголовного

дела,  при рассмотрении хозяйственным

судом Запорожской области 30 мая

2007 года исков налогоплательщика

налогов ОСОБА_2.,  представителем

Бердянской ГНИ Калиниченко В.В.,  было

заявлено ходатайство о приостановлении производства по административным искам

налогоплательщика налогов ОСОБА_2. в связи с нахождением в Бердянском

горрайонном суде уголовного дела в отношении ОСОБА_2.,  который и даст соответствующую оценку всем

обстоятельствам по делу. На основании ходатайства представителя Бердянской

ГНИ,  являющегося начальником

юридического отдела Бердянской ГНИ,  30 мая 2007 года хозяйственным судом Запорожской

области были вынесены определения о приостановлении производств по делам,  до вступления в законную силу принятого судом

решения по уголовному делу в отношении ОСОБА_2.

Суд принимает во

внимание,  что указанные определения

хозяйственного суда Запорожской области от 30 мая 2007 года были представлены апелляционному

суду Запорожской области до рассмотрения апелляции прокурора на постановление

Бердянского горрайонного суда от 20 апреля

2007 года,  то есть до вынесения определения Запорожского

апелляционного суда от 25 июня

2007 года.

Суд принимает во внимание то

обстоятельство,  что при апелляционном

рассмотрении уголовного дела в отношении ОСОБА_2.,  определения Запорожского хозяйственного суда

от 30 мая 2007 года о приостановлении производств по

делу по искам налогоплательщика налогов ОСОБА_2. были приобщены к материалам

уголовного дела и изучены апелляционной инстанцией.

При этом суд принимает во

внимание,  что хозяйственный суд

Запорожской области в своих определениях от 30 мая 2007 года, 

удовлетворяя заявленное ходатайство представителя Бердянской ГНИ

Калиниченко В.В.,  указывает,  что предмет доказывания по уголовному делу

непосредственно связан с предметом рассмотрения данных административных исков.

Суд принимает во внимание,  что согласно требований п.п.5.2.6 п.5.2  ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения

обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми

фондами»,  « возбуждение уголовного дела по будь-

каким поводам и основаниям относительно плательщика налогов или его служебных (должностных) лиц не может быть

основанием для приостановления производства по делу или оставления без

рассмотрения жалобы ( иска)

такого плательщика налогов,  поданной в

суд в пределах процедуры апелляционного согласования ».

Суд принимает во внимание,  что законом Украины « О порядке погашения обязательств

плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами » № 2181-ІІІ от 21 декабря 2000 года определена процедура

согласования налоговых обязательств. Как видно из материалов дела,  процедура согласования налоговых обязательств

разъяснена и в акте БОГНИ от 25.12.2006 года

(л.д.18-35 т.1) и суммы налоговых обязательств, 

указанных в налоговых уведомлениях - решениях от 18 января 2007 года являются не согласованными,  поскольку обжалованы ОСОБА_2. в Запорожский

хозяйственный суд.

Таким образом,  из материалов уголовного дела видно,  что налоговое обязательство плательщика

налогов ОСОБА_2. является несогласованным, 

поскольку ею соблюдена процедура обжалования в установленные законом

сроки в хозяйственный суд и решения по административным искам ОСОБА_2. не

приняты.

В соответствии со  ст. 246 УПК Украины при предварительном

рассмотрении дела судья по собственной инициативе или по ходатайству

прокурора,  обвиняемого,  его защитника или законного

представителя,  потерпевшего,  истца, 

ответчика или их представителей своим постановлением возвращает дело на

дополнительное расследование в случаях, 

когда во время возбуждения дела, 

проведения дознания или предварительного следствия были допущены такие

нарушения требований этого Кодекса,  без

устранения которых дело не может быть назначено к судебному рассмотрению.

Из представленных суду

материалов видно,  что орган досудебного

следствия в ходе дополнительного расследования приобщил к материалам уголовного

дела определения хозяйственного суда, 

экспертизы бухгалтерских документов, 

которые никакого отношения к предъявленному ОСОБА_2. обвинению не имеют ( л.д.32-51 том 7) и при этом орган досудебного

следствия не выполнил указания суда о приобщении к материалам уголовного дела

окончательного решения хозяйственного суда, 

имеющего силу закона,  я

являющегося окончательным процессуальным документом в части согласования

налоговых обязательств плательщика налогов ОСОБА_2.

Органом досудебного следствия в ходе

проведения дополнительного расследования к материалам уголовного дела приобщены

и определения хозяйственного суда Запорожской области от 30 мая 2007 года о приостановлении производств по

искам ОСОБА_2.,  что отражено и в

обвинительном заключении в отношении ОСОБА_2. Однако суд считает,  что приобщение определений хозяйственного

суда от 30 мая

2007 года,  не дает оснований органу досудебного

следствия считать окончательной процедурой согласования налоговых обязательств

плательщика налогов ОСОБА_2.

В соответствии с ч.2  ст. 223 УПК Украины обвинительное заключение

состоит из описательной и резолютивной частей. В описательной части

указываются: обстоятельства дела,  как

они были установлены на досудебном следствии, 

место,  время,  способы, 

мотивы и последствия преступления, 

совершенного обвиняемым,  а также

доказательства,  собранные по делу,  показания каждого обвиняемого по существу

предъявленного обвинения,  доводы,  приведенные им в свою защиту,  и результаты их проверки,  наличие обстоятельств,  отягчающих и смягчающих наказание.

Приобщение органом досудебного

следствия определений хозяйственного суда Запорожской области от 30 мая 2007 года и приостановлении

производств,  не являются окончательным

результатом рассмотрения административных исков ОСОБА_2.,  поскольку по существу заявленных

ОСОБА_2.,  как налогоплательщиком

налога,  исковых требований,  решения не принято и сумма не является

согласованной.

Из находящегося в материалах

уголовного дела обвинительного заключения видно,  что результаты проверки доводов

ОСОБА_2.,  приведенные ею в свою

защиту,  в виде обжалования ею своего

несогласия с актом проведенной проверки и суммами по подоходному налогу и налогу

на добавленную стоимость,  указанными в

налоговых уведомлениях - решениях

от 18 января 2007 года в Запорожский хозяйственный

суд,  не нашли своего отражения в

составленном органом досудебного следствия обвинительном заключении,  что противоречит требованиям

4.2           

ст. 223 УПК Украины.

Таким образом,  суд приходит к выводу,  что органом досудебного следствия

обвинительное заключение,  составленное в

отношении ОСОБА_2.,  противоречит

требованиям ч.2  ст. 223 УПК Украины.

Суд принимает во внимание,  что органом досудебного следствия не

выполнены указания Бердянского горрайсуда, 

изложенные в постановлении от 20 апреля 2007 года,  и указания Апелляционного суда Запорожской

области,  изложенные в определении от 25 июня 2007 года, 

данных во время возвращения уголовного дела на дополнительное

расследование,  которые являются для

органов досудебного следствия обязательными в соответствии со  ст. 374 УПК Украины.

При таких обстоятельствах,  суд пришел к выводу о направлении уголовного

дела по обвинению ОСОБА_2 по  ст.  ст. 212 ч.3, 358 ч. 1, 358

4.3            УК Украины Бердянскому межрайонному

прокурору для производства

дополнительного

расследования,  поскольку органом

досудебного следствия при

дополнительном

расследовании не выполнены указания суда и выявленные судом

нарушения невозможно

устранить в судебном заседании.

Руководствуясь 

ст.  246 УПК Украины,  суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2

по  ст. 

ст. 212 ч.3, 358 ч. 1, 358 ч.3

УК Украины направить Бердянскому межрайонному прокурору для производства

дополнительного расследования.

Меру пресечения ОСОБА_2. оставить

прежнюю-подписку

о невыезде.

Постановление может быть

обжаловано в Запорожский апелляционный суд через Бердянский горрайонный суд в

течении семи дней суток.