Вирок

від 05.04.2013 по справі 1-590/11

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

Центрально-Міський районний суд м.Макіївки

буд.111 м. м. Макіївка Донецька область Україна 86108

Справа № 1-590/11

Провадження № 1/270/52/2013

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

05 апреля 2013 года Центрально-Городской районный суд города Макеевки Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Яременко И.В.,

при секретаре: Анохиной Л.В., Пугач І.А., Чугуй Ю.О.

с участием прокурора: Тютюника В.В.

защитника: ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Макеевки Донецкой области уголовное дела по обвинению

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, разведенного, не работающего, судимого:

20.02.2003 года Кировским районным судом г.Макеевки по ст. 188 ч.2, 185 ч. 3, 70 УК Украины к 5 годам лишения свободы, постановлением Дзержинского городского суда Донецкой области от 25.07.2005 года в связи с амнистией неотбытый срок наказания сокращен, освободившегося из ИК-2 Донецкой области 13.10.2005 года условно-досрочно на 10 месяцев 14 дней,

23.04.2012 года Центрально-Городским районным судом г.Макеевки по ст. 190 ч.2 УК Украины к штрафу 850 грн., штраф уплачен;

13 декабря 2012 года Калининским районным судом г.Донецка по ст. 185 ч.3 УК Украины к трем годам лишения свободы;

проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4

в совершении преступлений предусмотренных ст. ст. 28 ч.3 - 205 ч.2, 28 ч.3 - 366 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 действуя умышленно и повторно, преследуя корыстные цели, с целью противоправного обогащения, посягая на установленные действующим законодательством Украины общественные отношения в сфере хозяйственной и служебной деятельности, по предварительному сговору группой лиц. повторно. совместно и согласованно с ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2 сорганизовавшись в устойчивое ооъединение для занятия фиктивным предпринимательством, то есть с целью прикрытия незаконной деятельности по так называемому «обналичиванию» денежных средств в период времени с первой половины 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, по 31 августа 2009 года приобрел и создал субъекты предпринимательской деятельности: юридические лица ЧП «Метпромпостач» в г. Горловке Донецкой области. 000 «Висмут М» и 000 «Экос Буд» в Кировском районе г. Макеевки. фактически распоряжался данными предприятиями, проводил фиктивные сделки с другими

субъектами предпринимательства, осуществлял незаконную деятельность по

переводу безналичных денежных средств в наличные, в результате чего причинил

государству материальный ущерб, а также совершал служебный подлог, повлекший

тяжкие последствия при следующих обстоятельствах.

В первой половине 2006, более точную дату в ходе следствия установить не

представилось возможным, ОСОБА_3, являясь директором 000 «Россмен», обладая

информацией о финансовых схемах перевода безналичных денежных средств в наличные,

сделал для себя вывод о возможности противоправного обогащения, путем осуществления

противоправной деятельности, связанной с фиктивным предпринимательством, на

территории г, Горловки и г. Макеевки Донецкой области, путем получения безналичных

денежных средств на расчетные счета созданных им юридических лиц без намерения

осуществления ими уставной деятельности, предусмотренной учредительными

документами о создании таких субъектов хозяйствования, объемах спроса на

обналичивание денежных средств у различных субъектов хозяйственной деятельности,

размерах вознаграждения на осуществление названной незаконной услуги.

ОСОБА_3, в это же время, разработал план преступной деятельности, согласно которому на территории г. Горловки и г. Макеевки Донецкой области, запланировал создать и зарегистрировать в органах государственной власти субъекты предпринимательской деятельности- предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью, а также приобрести частные предприятия, для их последующего использования в фиктивном предпринимательстве, при оформлении бестоварных сделок и проведении финансовых операций, необходимых для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную различными участниками предпринимательской деятельности, которых он решил подыскать, как лично, так и через вовлеченных им в преступную деятельность лиц, с получением при этом материального вознаграждения, в виде денежных средств - устно оговоренных процентов от безналичной суммы денежных средств, переведенных в наличные денежные средства. Описанная незаконная деятельность, по умыслу ОСОБА_3 должная была

осуществляться путем перечисления безналичных денежных средств на банковские счета

созданных и приобретенных членами преступной группы предприятий на основании

оформленных подложных документов от предприятий-клиентов, у которых возникла

потребность в процессе хозяйственной деятельности в наличных денежных средствах.

В последующем, со счетов созданных и приобретенных при указанных обстоятельствах предприятий, на основании оформленных подложных платежных документов, безналичные денежные средства должны были сниматься по банковским чекам, якобы для приобретения товара и оказания услуг. Осуществляя таким способом, снятие денежных средств с банковских счетов фиктивных предприятий, обмен полученных от предприятий- клиентов безналичных денежных средств на наличные, ОСОБА_3 планировал противоправно обогащаться, получая незаконные доходы в виде 3-7% вознаграждения от представителей предприятий, пользующихся услугой по переводу безналичных денежных средств в наличные.

Такое, не предусмотренное действующим законодательством Украины, движение

финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, позволяло при незаконных

обменных операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные, завышать

затраты с соответствующим занижением прибыли объектам налогообложения, чем

причинялся бы материальный ущерб государству в виде недоначисления установленного

законодательством размера налога на добавленную стоимость и налога на прибыль

предприятия.

При этом, ОСОБА_3 планировал создать и приобрести ряд фиктивных

предприятий, от имени которых открыть расчетные счета в различных банковских

учреждениях, а так же зарегистрировать их в органах Государственной налоговой службы Украины по месту регистрации. Систематически составляя и предоставляя в органы

государственной налоговой службы Украины документы налоговой отчетности созданных

и приобретенных им фиктивных предприятий с внесением в них заведомо ложных

сведений относительно размеров налоговых обязательств, кредита и валовых расходов,

создавать перед государственными контролирующими органами видимость законности

осуществляемой хозяйственной деятельности.

Не имея возможности единолично осуществлять запланированные преступления,

поскольку для реализации такого намерения требовалось участие в преступной

деятельности нескольких лиц, которые бы действовали согласно четко разработанного

плана, с распределением функций между членами группы, внедрением и применением в

своей деятельности элементов конспирации, что позволило бы, по мнению ОСОБА_3

В.П., избежать уголовного преследования со стороны правоохранительных органов.

Последний, в этот же период времени, а именно в первой половине 200б года, более

точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, запланировал

создать и возглавить организованную группу, в виде устойчивого объединения нескольких

лиц, обьединенных единым планом, с распределением функций между участниками

группы, направленных на достижение этого плана.

По умыслу ОСОБА_3, устойчивость и соорганизованность такой группы

определялась бы длительностью, стабильностью и безопасностью ее функционирования,

достигаемой предварительным сговором, постоянством связей, внедрением и

применением элементов конспирации, наличием плана и четким распределением функций

участников, направленных на достижение единой цели - противоправного обогащения

всех участников преступного объединения, путем осуществления деятельности, связанной

с фиктивным предпринимательством для перевода безналичных денежных средств в

наличные.

Согласно разработанного плана, ОСОБА_3, себе, как организатору, отвел роль

вербовки и вовлечения в группу новых членов из числа своих знакомых жителей города

Макеевки Донецкой области, среди которых он пользовался доверием и авторитетом, не

имеющих постоянного законного источника доходов, в связи с чем, нуждающихся в

заработке денежных средств, которые могли бы дать согласие на участие в организованной

группе и реализации разработанного им преступного плана, способных беспрекословно

подчиниться его воле, в процессе осуществления противоправной деятельности, а также

распределение и перераспределение между ними функциональных обязанностей. Так же,

ОСОБА_3 отвел себе роль руководства участниками группы, планирования процесса

осуществления преступной деятельности, обеспечения существования соответствующего

уровня организованности объединения, соблюдения общих правил поведения и

дисциплины внутри преступной группы, определение целей и направлений, конкретных

задач преступной группы, координации действий участников объединения,

аккумулирование денежных средств, полученных от занятия преступной деятельностью,

распределение их между участниками объединения, разработка и внедрение методов

конспирации, способов законспирированной связи и взаимодействия между членами

преступной группы, организация процесса создания и приобретения юридических лиц,

необходимых для перевода безналичных денежных средств в наличные, их регистрация в

органах государственной власти, открытие банковских счетов, осуществление

фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью данных предприятий,

приискание потенциальных клиентов, из числа представителей предприятий,

нуждающихся в наличных денежных средствах, обеспечение членов преступной группы

транспортными средствами, средствами мобильной связи, компьютерной техникой,

необходимых в процессе осуществления деятельности, связанной с фиктивным

предпринимательством.

Выполняя запланированное и отведенную себе преступную роль в части

организации преступной деятельности, ОСОБА_3, проанализировав и оценив

налоговое законодательство Украины, социально-экономическую ситуацию в регионе, а

также потребность значительного количества субъектов хозяйствования в наличных денежных средствах, сделал для себя вывод о реалистичности реализации разработанного им плана преступной деятельности.

Примерно в этот же период времени, а именно в первой половине 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным. ОСОБА_3, выполняя отведенную себе преступную роль в части вербовки в группу новых членов, предложил войти в группу ранее ему знакомому ОСОБА_4, а также своему знакомому, раоотающему в ООО «Россмен» и находящегося у него в подчинении ОСОБА_5

При этом, как полагал ОСОБА_3, указанным лицам он мог доверять и пользовался у них авторитетом. Согласно плану ОСОБА_3П, в обязанности ОСОБА_4 и ОСОБА_7М, входило: подбор лиц, на имя которых в последующем планировалось зарегистрировать фиктивные предприятия, которые формально выполняли функции руководителей данных предприятий и подписывали подложные документы, необходимые для перевода безналичных денежных средств в наличные, поддержание с данными лицами постоянного контакта, а также оказание помощи в создании и приобретении фиктивных предприятий, организации подготовки необходимых для этого документов, регистрации созданных и приобретенных предприятий в органах государственной власти, открытии банковских счетов созданных предприятий.

Кроме того, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 была отведена роль подыскания лиц, выполнявших функции бухгалтера на указанных предприятиях, с которыми последние должны были поддерживать контакт по вопросам составления и передачи им бухгалтерских и юридических документов, связанных с заключением бестоварных сделок. Также, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 была отведена роль составления подложных юридических и бухгалтерских документов, связанных с заключением бестоварных сделок и проведения финансовых операций, необходимых для обналичивания денежных средств. При этом ОСОБА_3 изложил вышеуказанным лицам разработанный им план преступной деятельности организованной группы, пообещав при этом долю из дохода, полученного в результате осуществления данного вида противоправной деятельности.

Ознакомившись с разработанным ОСОБА_3 планом преступных действий, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, примерно в этот же период времени, а именно в первой половине 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, действуя умышленно, преследуя корыстные цели, с целью противоправного обогащения, одобрили его и дали свое согласие на участие в организованной группе и реализации данного плана, признав лидерство ОСОБА_3 с вытекающими последствиями неукоснительного соблюдения дисциплины и подчинению последнему.

Примерно в этот же период времени, а именно в первой половине 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_3, продолжая осуществлять план преступных действий, предложил знакомому ОСОБА_4 и ОСОБА_5, жителю города Макеевка - ОСОБА_6, войти в состав организуемой группы, которому была отведена роль по созданию и приобретению фиктивных предприятий, организации подготовки необходимых для этого документов, регистрации предприятий в органах государственной власти, открытие банковских счетов, формальное исполнение должности директора предприятий, выполнение функций по осуществлению документального оформления и подписания подложных юридических, бухгалтерских и платежных документов между предприятиями-клиентами и фиктивными предприятиями, необходимых для проведения бестоварных сделок с целью перевода безналичных денежных средств в наличные.

Ознакомившись с разработанным ОСОБА_3 планом преступных действий, ОСОБА_6, примерно в этот же период времени, а именно в первой половине 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, действуя умышленно, преследуя корыстные цели, с целью противоправного обогащения одобрил его и дал свое согласие на участие в организованной группе и реализации данного плана, признав лидерство ОСОБА_3, с вытекающими последствиями неукоснительного соблюдения дисциплины и подчинению последнему.

Примерно 10 - 15 мая 2008 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ранее вовлеченные в состав организованной группы ОСОБА_4. ОСОБА_5 и ОСОБА_6, выполняя отведенную им преступную роль, предложили жителю города Макеевки - ОСОБА_2, войти в состав организуемой группы, которому, как исполнителю, была отведена роль непосредственного создания и приобретения фиктивных предприятий, организация подготовки необходимых для этого документов, регистрация созданных и приобретенных предприятий в органах государственной власти, открытие банковских счетов созданных предприятий, формальное исполнение должности директора созданных и приобретенных предприятий, выполнение функций по осуществлению документального оформления и подписания подложных юридических, бухгалтерских и платежных документов между предприятиями-клиентами и фиктивными предприятиями, необходимых для проведения бестоварных сделок с целью «транзита» безналичных денежных средств. Также, ОСОБА_2 была отведена роль по подписанию от имени руководителя фиктивных предприятий составленных подложных бухгалтерских и юридических документов налоговой отчетности и их предоставление в органы государственной налоговой службы Украины, хранение печатей созданных и приобретенных предприятий. При этом, ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 изложили ОСОБА_2 разработанный ОСОБА_3 план преступной деятельности организованной группы и ознакомили с составом ее участников, пообещав долю из дохода, полученного в результате осуществления данного вида противоправной деятельности.

Ознакомившись с разработанным ОСОБА_3 планом преступных действий, ОСОБА_2, одобрил его и дал свое согласие на участие в организованной группе и реализации данного плана, признав лидерство ОСОБА_3, с вытекающими последствиями неукоснительного соблюдения дисциплины и подчинению последнему.

Действуя согласно достигнутой договоренности и отведенной преступной роли, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 по указанию ОСОБА_3, действуя по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, совместно и согласовано с последним, примерно в июне 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, из корыстных побуждений, имея умысел на занятие фиктивным предпринимательством, с целью конспирации деятельности организованной группы, предложил своему знакомому ОСОБА_6 формально создать и зарегистрировать на свое имя, а так же оформится директором и бухгалтером юридического лица, открыть счет в банке и в дальнейшем хозяйственную деятельность на предприятии не осуществлять. Получив согласие от ОСОБА_6, на его имя 4 июля 2006 года, членами преступной группы было приобретено частное предприятие «Метпромпостач», ЕГРПОУ 23999471, зарегистрированное распоряжением исполкома Горловского городского совета Донецкой области № 12561070009001271, по юридическому адресу: Донецкая область, город Горловка, ул. Академика Павлова, д. 22. Согласно справки № 22-1~1312 от 19.09.2006 года выданной Главным управлением статистики в Донецкой области, основным видами деятельности являются: 37.10.0- обработка металлических отходов лома; 51.90.0 - другие виды оптовой торговли; 45.21.1- строительство зданий; 51.19.0- посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; 52.48.9 - розничная торговля другими непродовольственными товарами, не отнесенными к другим группам.

Как налогоплательщик ЧП «Метпромпостач» зарегистрировано в Горловской ОГНИ 14.05.2004 года № 3249 и является плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство № 08378704 от 17.02.2006г.- аннулировано 30.01.08г.; свидетельство № 100094154 от 30,01.2008г., индивидуальный налоговый номер 329994705712). При этом, были подготовлены уставные документы (решение учредителя и другие документы), согласно которых ОСОБА_6 был оформлен учредителем и назначен директором ЧП «Метпромпостач».

С целью осуществления незаконной деятельности ЧП «Метпромпостач», заключающейся в поступлении от предприятий контрагентов денежных средств и их последующего обналичивания, 15 марта 2007 года, ОСОБА_3, действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_6 оформить документы об открытии текущих счетов ЧП «Метпромпостач» в Акционерном банке «Брокбизнесбанк» г. Горловки, МФО 394578, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор № 159 об открытии расчетного счета № 260000057101 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк».

Кроме этого 17 мая 2007 года, ОСОБА_3, действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_6 оформить документы об открытии текущих счетов ЧП «Метпромпостач» в ОАО «АКБ «АВТОКРАЗБАНК», МФО 335764, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор № 01346 об открытии расчетного счета № 26008010301346 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк»,

После этого, ОСОБА_3, действуя по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, совместно со всеми ее членами, в октябре 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, предложил ОСОБА_6 создать и зарегистрировать на свое имя, а так же открыть счет в банке и в дальнейшем хозяйственную деятельность на предприятии не осуществлять. Получив согласие от ОСОБА_6, на его имя 10 октября 2006 года, членами преступной группы было создано и зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «Висмут М», ЕГРПОУ 34591203, зарегистрированное распоряжением исполкома Макеевского городского совета Донецкой области № 12731020000004329, по юридическому адресу: Донецкая область. АДРЕСА_1. Согласно справки № 02-24-766 от 9.11,2006 года выданной Главным управлением статистики в Донецкой области, основным видами деятельности являются: 51.51.0- оптовая торговля топливом; 51.90.0 - другие виды оптовой торговли; 45.21.1 - строительство зданий; 63.30.0 - услуги по организации путешествий; 70.30.0- деятельность агентств недвижимости.

Как налогоплательщик 000 «Висмут М» зарегистрировано в Макеевской ОГНИ 11.10.2006 года № 24-2006 и является плательщиком налога на добавленную стоимость ( свидетельство № 08901208 от 01.11.2006г.- индивидуальный налоговый номер 345912005930). При этом, были подготовлены уставные документы (решение учредителя и другие документы), согласно которых ОСОБА_6В, был оформлен учредителем и назначен директором ООО «Висмут М».

С целью осуществления незаконной деятельности ООО «Висмут М», выраженной в поступлении от предприятий контрагентов денежных средств и их последующего обналичивания, 20 ноября 2006 года ОСОБА_3, действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_6 оформить документы об открытии текущих счетов 000 «Висмут М» в «Донецком РУ Приватбанка», МФО 335496, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор № ДОЗХФО об открытии расчетных счетов № 26053051800850, 26008060009366, 26053051800950 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк».

Кроме этого, 7 апреля 2009 года ОСОБА_3 действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_6 оформить документы об открытии текущих счетов 000 «Висмут М» в Донецком филиале ОАО «Инпромбанк», МФО 377368, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор банковского счета в национальной валюте об открытии расчетного счета № 26007013239 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк». Таким же образом 5 августа 2009 года, ОСОБА_3, действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_6 оформить документы об открытии текущих счетов ООО «Висмут М» в АКБ «ИМЕКСБАНК», МФО 394404, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор № 02-007/7533 об открытии расчетного счета № 26005007533001 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк».

Открывая, таким образом, расчетные счета в различных банковских учреждениях ОСОБА_3 планировал законспирировать свою незаконную деятельность и тем самым скрыть реальные денежные потоки своего предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, действуя согласно достигнутой договоренности и отведенной преступной роли, ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_3, действуя по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, совместно и согласовано с последним, примерно в мае 2008 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, из корыстных побуждений, имея умысел на занятие фиктивным предпринимательством, с целью конспирации и расширения незаконной деятельности организованной группы, предложили ОСОБА_2 создать и зарегистрировать на свое имя, а так же оформиться директором и бухгалтером юридического лица, открыть счет в банке и в дальнейшем хозяйственную деятельность на предприятии не осуществлять.

Получив согласие от ОСОБА_2, на его имя 28 мая 2008 года, членами преступной группы было приобретено общество с ограниченной ответственностью «Экос Буд». ЕДРПОУ 35833867, зарегистрированное распоряжением исполкома Макеевского городского совета Донецкой области № 12731020000005621, по юридическому адресу: АДРЕСА_2. Согласно справки № 026378 от 31.05.2008 года выданной Главным управлением статистики в Донецкой области, основным видами деятельности являются: 51.51.0- оптовая торговля топливом; 51.90.0 - другие виды оптовой торговли; 45.21.1 - строительство зданий; 63.30.0 - услуги по организации путешествий; 70.30.0- деятельность агентств недвижимости.

Как налогоплательщик ООО «Экос Буд» зарегистрировано в Макеевской ОГНИ 30.05.2008 года № 192 и является плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство № 100131484 индивидуальный налоговый номер 358338605934). При этом, были подготовлены уставные документы (решение учредителя и другие документы), согласно которых ОСОБА_2 был оформлен учредителем и назначен директором ООО «Экос Буд».

С целью осуществления незаконной деятельности ООО «Экос Буд», выраженной в поступлении от предприятий контрагентов денежных средств и их последующего «транзита», 8 августа 2008 года, ОСОБА_3, действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_2 оформить документы об открытии текущих счетов ООО «Экос Буд» в Донецком РУ «Приватбанка» МФО 335496, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор № ДО4ХW& об открытии расчетного счета № 26066051807228 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк».

В процессе всей деятельности вышеуказанных предприятий, в период с 4.07.2006 года по 31.08.2009 года вся официальная деятельность предприятия сводилась к фиктивному предпринимательству, а именно: заполнению юридических, бухгалтерских и налоговых документов о проведении якобы законных приходных и расходных операций, переводу денежных средств с последующим их обналичиванием, а также их «транзиту».

Создав и приобретя субъекты хозяйственной деятельности ЧП «Метпромпостач», ООО «Висмут М», 000 «Экос Буд», не имея намерений на ведение законной предпринимательской деятельности, ОСОБА_3П,, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, с целью противоправного обогащения, по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группой, совместно и согласовано с ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6В, и ОСОБА_2, направили свои действия на непредусмотренную действующим законодательством деятельность, а именно на предоставление субъектам хозяйственной деятельности услуг по обналичиванию денежных средств, а также «транзиту» денежных средств.

Летом 2008 года, более точную дату при проведении досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_3, выполняя отведенную себе роль, подыскал неустановленных досудебным следствием лиц по имени ОСОБА_7 и ОСОБА_8, которые занимались выполнением строительных работ и для которых необходимы наличные денежные средства, полученные за выполнение указанных работ. Согласно достигнутой договоренности между ОСОБА_3 и неустановленными досудебным следствием лицами по имени ОСОБА_7 и ОСОБА_8, за обналичивание денежных средств, поступивших от предприятий, которым последние будут выполнять строительные работы, ОСОБА_3 с ведома и одобрения других членов организованной группы, будет получать 7% денежных средств от обналичиваемой суммы, которые затем будет распределять между всеми членами организованной группы, согласно выполняемых последними ролями и таким образом незаконно обогащаться.

С целью осуществления своих преступных намерений ОСОБА_3, выполняя свою роль, от имени ООО «Висмут М» в лице директора ОСОБА_6, заключил договора о выполнении строительных работ с нижеуказанными предприятиями: ООО «Совеременные линии связи» ( ЕГРПОУ 36010893 ), зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 18,06.2008г. № 12661020000030553, а как налогоплательщик в ГНИ Киевского района г. Донецка 19.06.2008г. № 7239, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство № 100133013 от 08.08.2008г., индивидуальный налоговый номер 360108905645), директором которого является ОСОБА_8, КП «Теплосеть» (ЕГРПОУ 05473192) зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 31.01.2001 г. № 12661200000004281, а как налогоплательщик в ГНИ Куйбышевского района г. Донецка, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость ( свидетельство № 08042380 индивидуальный налоговый номер 054731905662), директором которого является ОСОБА_9, ООО НПП «Донмаш» ( ЕГРПОУ 30075426 ), зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 02.09.1998г. № 12661200000005154, а как налогоплательщик в ГНИ Калининского района г. Донецка 14.09.1998 г., являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость ( свидетельство № 07565850 от 18,09.1998г., индивидуальный налоговый номер 300754205637), директором которого является ОСОБА_10, ООО «Инкомстрой» ( ЕГРПОУ 32295982 ), зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 25.12,2002 г. № 12661200000005152, а как налогоплательщик в ГНИ Калининского района г. Донецка 19,06.2008г. № 7239, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость ( свидетельство № 07598214 от 28.04.2005г., индивидуальный налоговый номер 322959805637), директором которого является ОСОБА_11, ООО «Зест групп» ( ЕГРПОУ 35271283 ), зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 09.07.2007г. № 1266120000026370, а как налогоплательщик в ГНИ Калининского района г. Донецка, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство № 100053744 от 18.07.2007г., индивидуальный налоговый номер 352712805637), директором которого является ОСОБА_12

Вышеуказанные предприятия за указанные услуги со своих расчетных счетов перечисляли безналичные денежные средства на расчетные счета ООО «Висмут М», после этого ОСОБА_4 ОСОБА_5 и ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_3, с ведома и одобрения ОСОБА_2, выполняя отведенные им роли, в Донецком филиале ОАО «Инпромбанк», МФО 377368, с расчетного счета № 26007013239 ООО «Висмут М», а также в АКБ «ИМЕКСБАНК», МФО 394404, с расчетного счета № 26005007533001 снимали наличные денежные средства по денежным чекам якобы для приобретения товарно- материальных ценностей, которые сразу же передавали ОСОБА_3, а тот в свою очередь за вычетом 7% от указанных сумм, передавал указанные деньги неустановленным досудебным следствием лицам по имени ОСОБА_7 и ОСОБА_8 за выполненные строительные работы для вышеуказанных предприятий.

В свою очередь, с целью оформления законности указанных сделок, от имени ООО «Висмут М» ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_3 с ведома и одобрения ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_2, действуя умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, оформлял бухгалтерские документы, в которые вносил подложные сведения о перечислении указанных денежных средств за оказание услуг и поставку товара ООО "Вектор" (ЕГРПОУ 31298165), ЧП "Гвард плюс" (ЕГРПОУ 33489672), ООО "Платина АДВ" (ЕГРПОУ 34667252), ООО "Торгенерго" (ЕГРПОУ 34093669), ООО "Промексим" (ЕГРПОУ 32698451), ООО "Премиум класс сервис" (ЕГРПОУ 34311314), ООО "Донбасметалпром-2006" (ЕГРПОУ 34225131), ООО "Компания "Альянсбуд" (ЕГРПОУ 33555019), ЧП "Синапс" (ЕГРПОУ 32397892), ЧП "Аллегро" (ЕГРПОУ 30076278), ЧП "Сар-дар" (ЕГРПОУ 35410266), ООО "Снк-Донецьк" (ЕГРПОУ 35887315), ООО "Технокор" (ЕГРПОУ 23180950), ООО «Лиалон» ( ЕГРПОУ 31219112), которые согласно справки ГНА Донецкой области имеют признаки фиктивности.

При этом ОСОБА_4 и ОСОБА_5 А,М., действуя умышленно, с целью незаконного обогащения, с ведома и одобрения ОСОБА_3, ОСОБА_6 и ОСОБА_2, в неустановленном досудебным следствием месте у неустановленного досудебным следствием лица приобрели печати указанных предприятий и бланки для оформления подложных документов в целях придания видимой законности указанных сделок, в которые вносили подложные сведения от имени должностных лиц вышеуказанных фиктивных предприятий.

Так, между ООО «Висмут М» в лице ОСОБА_6 и ООО «Современные линии связи» в лице ОСОБА_8 заключен договор № 004/09 от 2.09.2008 г. о выполнении работ по включению абонентов; № 006/09 от 2.09.2008г. о выполнении работ по ремонту магистрального кабеля; № 007/9 от 2.09.2008 года о выполнении работ по реконструкции кросса; № 009/9 от 3.09.2008г. о выполнении аварийно- восстановительных работ; № 038/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 039/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 040/06 от 04.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 041/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 042/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно-монтажных работ; № 043/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 044/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 047/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 049/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 0512/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 052/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно-монтажных работ; № 053/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 054/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 055/06 от 3.06.2009г. о вьпюлнении строительно- монтажных работ; № 056/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 057/06 от 4.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 060/07 от 6.07.2009г. о выполнении строительно-монтажных работ; № 061/07 от 6.07.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 064/07 от 27.07.2009г. о выполнении работ по включении абонентов; № 065/07 от 8.07.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 066/07 от 6.07.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 067/07 от 14.07.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 068/07 от 17.07.2009 г. о выполнении строительно-монтажных работ.

Вышеуказанные работы были отражены в официальной отчетной документации, а именно в налоговых накладных:

№ 053075 от 30.05.2009г. на сумму 23624, 50 грн;

№ 053077 от 30.05.2009г. на сумму 9 570, 41грн;

№ 053074 от 30.05.2009г. на сумму 5 285,16грн;

№ 053073 от 30.05.2009г. на сумму 8421,19грн;

№ 053072 от 30.05.2009г. на сумму 47812,83грн;

№ 053071 от 30.05.2009г. на сумму 29108,78грн;

№ 053076 от 30.05.2009г, на сумму 7327,07грн;

№ 063040 от 30.06.2009г. на сумму 13803,50грн;

№ 063039 от 30.06,2009г. на сумму 13308,46грн;

№ 063037 от 30.06.2009г. на сумму 278126,59грн;

№ 063036 от 30.06.2009г. на сумму 2846,59грн;

№ 063035 от 30.06.2009г. на сумму 16907,56грн;

№ 063034 от 30.06.2009г. на сумму 4 742,54грн;

№ 063032 от 30.06.2009г. на сумму 3 343,61грн;

№ 063033 от 30.06.2009г. на сумму 6 708,07грн;

№ 063031 от 30.06.2009г. на сумму 10785,28 грн;

№ 073354 от 341.07.2009 г. на сумму 3 156грн;

№ 073155 от 31.07.2009г, на сумму 38864,24 грн;

№ 073157 от 31.07.2009г. на сумму 11488,56грн;

№ 073156 от 31.07.2009г. на сумму 4 849,94грн;

№ 073158 от 31.07.2009г. на сумму 1 920,98грн;

Между ООО «Висмут М» в лице ОСОБА_6 и КП «Теплосеть» в лице ОСОБА_9 заключен договор подряда без номера от 1.12.2008г. о выполнении пуско-наладочных работ котельной «Рабочий городок» на сумму 8 851,20коп; договор без номера от 1.12.2008 года о выполнении пуско- наладочных работ котельная детский садик № 74 Петровского района г.Донецка на сумму 13 930,80 грн.

Между ООО «Висмут М» в лице ОСОБА_6 и ООО «Зест групп» в лице ОСОБА_12 заключен договор № 5/1 от 5.01.2009г. о реализации товарно-материальных ценностей.

Вышеуказанные работы были отражены в официальной отчетной документации, а именно в налоговых накладных:

№ 060161 от 1.06.2009г, на сумму 4055, 23грн;

№ 060162 от 1.06.2009г. на сумму 4997,53 грн;

№ 070145 от 1.07.2009г. на сумму 5512,15грн.

Между ООО «Висмут М» в лице ОСОБА_6 и ООО «Инкомстрой» в лице ОСОБА_11 заключен договор № 32 от 20.05.2009 г. о выполнении строительных работ на волоконно-оптических линиях г. Макеевки по ул. Папанина, д. 1 и жилым массивом «Восточный» на сумму 105399,04грн; № 32 от 20.05.2009 г. о выполнении строительных работ волоконно- оптических линий в г. Донецке, бул. Шевченко 133- пр. Червоногвардейский 50- ул. Березовая, 9 на сумму 114618, 47грн.

Между ООО «Висмут М» в лице ОСОБА_6 и ООО «Донмаш» в лице ОСОБА_10 заключен договор № 9 от 26,02.2009г. о выполнении строительных работ ВОЛС на участке бул. Шевченко, 133, пр. Мира, 54, пр. Червоногвардейский, 50, ул. Березовая, 9 г, Донецка; № 9 от 26.02.2009г. о выполнении строительных работ ВОЛС на участке г. Донецка ул. Артема, 169к; ул. Постышева, 127.

Вышеуказанные работы были отражены в официальной отчетной документации, а именно в налоговых накладных:

№ 043053 от 30.04.2009г. на сумму 20445,30грн;

У 071591 от 15.07.2009г. на сумму 72240грн;

№ 072281 от 22.07.2009г. на сумму 57683,26грн

на вышеуказанные расчетные счета 000 «Висмут М» в период времени с сентября 2008 года по июль 2009 года были перечислены денежные средства в сумме 1 707296,14грн., которые по денежным чекам получил ОСОБА_6, а с целью придания законности указанных сделок документально оформил как оплату вышеуказанным фиктивным предприятиям по налоговым накладным .

В мае 2007 года, более точную дату при проведении досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_3, выполняя отведенную себе роль, подыскал неустановленных досудебным следствием лиц по имени ОСОБА_7 и ОСОБА_8, которые занимались выполнением строительных работ и для которых необходимы наличные денежные средства, полученные за выполнение указанных работ. Согласно достигнутой договоренности между ОСОБА_3 и неустановленными досудебным следствием лицами по имени ОСОБА_7 и ОСОБА_8, за обналичивание денежных средств, поступивших от предприятий, которым указанные неустановленные досудебным следствием лица будут выполнять строительные работы, ОСОБА_3 с ведома и одобрения других членов организованной группы будет получать 7% денежных средств от обналичиваемой суммы, которые затем будет распределять между всеми членами организованной группы, согласно выполняемых последними ролями и таким образом незаконно обогащаться.

С целью осуществления своих преступных намерений, ОСОБА_3 от имени директора ЧП «Метпромпостач»- ОСОБА_6, выполняя свою роль, заключил договор № 7 от 2.09.2008г. о выполнении строительно- монтажных работ по ремонту котельной кв - л 183 Кировского участка г. Донецка, ремонт котельной по ул. Магистральной, д. 40 Пролетарского участка г. Донецка, ремонт котельной кв-л 1564 Кировского участка г, Донецка, работ по гидравлическому испытанию тепловых сетей от котельной кв-л 356 Куйбышевского участка г.Донецка, ремонт котельной кв-л 197В куйбышевского участка г. Донецка, договор без номера от 3.12.2007 года на поставку продукции ( угля), договор без номера от 4 июля 2007 года о поставке продукции ( угля), договор № 1 от 4 мая 2007 года о поставке продукции ( угля), договор без номера от 31.08.2007 года о поставке оборудования для реконструкции котельной по ул.Робеспьера 11 г. Донецка, договор без номера от 31.08.2007г. о поставке оборудования для реконструкции котельной по ул. Литке д. 8 г. Донецка, договор о закупке № 2 от 3 сентября 2007 года о закупке оборудования для реконструкции котельной по ул. Литке 8 и Робеспьера 11 г. Донецка, договор б/н от 01.02.2008 г. о поставке продукции (угля), с нижеуказанными предприятиями: ООО «Совеременные линии связи»» ( ЕГРПОУ 36010893 ), зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 18.06.2008г. № 12661020000030553, а как налогоплательщик в ГНИ Киевского района г. Донецка 19.06.2008г. № 7239, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость ( свидетельство № 100133013 от 08.08.2008г., индивидуальный налоговый номер 360108905645), директором которого является ОСОБА_8 и КП «Теплосеть» (ЕГРПОУ 05473192) зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 31.01.2001 г. №12661200000004281, а как налогоплательщик в ГНИ Куйбышевского района г. Донецка, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство № 08042380, индивидуальный налоговый номер 054731905662), директором которого является ОСОБА_9А

В свою очередь КП «Теплосеть» за указанные услуги со своих расчетных счетов перечислило безналичные денежные средства на расчетный счет № 260000057101 ЧП «Метпромпостач» в Акционерном банке «Брокбизнесбанк» г. Горловки, МФО 394578 после чего ОСОБА_5, ОСОБА_4 и ОСОБА_6 И, В. по указанию ОСОБА_3, выполняя отведенные им роли, снимали наличные денежные средства, посредством их снятия с расчетных счетов по денежным чекам якобы для приобретения товарно-материальных ценностей, которые передавали ОСОБА_3, а тот в свою очередь за вычетом 7% от указанных сумм, передавал указанные деньги неустановленным досудебным следствием лицам по имени ОСОБА_7 и ОСОБА_8 за выполненные строительные работы для вышеуказанных предприятий.

В свою очередь, с целью оформления законности указанных сделок, от имени ООО «Висмут М» ОСОБА_6, по указанию ОСОБА_3 с ведома и одобрения ОСОБА_4 и ОСОБА_5, действуя умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, оформлял бухгалтерские документы, в которые вносил подложные сведения о перечислении указанных денежных средств за оказание услуг и поставку товара ООО "Вектор" (ЕГРПОУ 31298165), ООО "Донбасметалпром-2006" (ЕГРПОУ 34225131), ЧП "Синапс" (ЕГРПОУ 32397892), ЧП "Аллегро" (ЕГРПОУ 30076278, которые согласно справки ГНА Донецкой области имеют признаки фиктивности. При этом ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя умышленно, с целью обогащения, с ведома и одобрения ОСОБА_3, ОСОБА_6, в неустановленном досудебным следствием месте у неустановленного досудебным следствием лица незаконно приобрели печати указанных предприятий и бланки для оформления подложных документов в целях придания видимой законности указанных сделок в которые незаконно вносили подложные сведения от имени должностных лиц вышеуказанных фиктивных предприятий.

Согласно нижеуказанных налоговых накладных:

№ 091002 от 10.09.2008 г. на сумму 57600грн

№ 100901 от 10.09.2008 г. на сумму 42400 грн.

№ 091101 от 11.09.2008г. на сумму 49000грн

№ 091201 от 12.09.2008 г. на сумму 49000грн

№ 090912 от 09.09.2008г. на сумму 47000 грн

№ 090911 от 09.09.2008г. на сумму 49900грн

на вышеуказанный расчетный счет ЧП «Метпромпостач» в сентябре 2008 года

были перечислены денежные средства в сумме 294900грн., которые согласно денежным

чекам получил ОСОБА_6, а с целью придания законности указанных сделок

документально оформил как оплату вышеуказанным фиктивным предприятиям по

нижеуказанным налоговым накладным:

№ 93012от 30.09.2008г. на сумму 57600грн

№ 93013 от 30,09.2008г. на сумму 42400грн

№ 93011 от 30.09.2008г. на сумму 49000грн

№ 93010 от 30.09.2008 г. на сумму 49000грн

№ 93014 от 30,09.2008г. на сумму 47000грн

№ 93015 от 30.09.2008г. на сумму 49900грн,

а всего на сумму 294900 грн.

В августе 2008 года, более точную дату при проведении досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_3 с ведома и одобрения ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_2, действуя умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, в целях конспирации незаконной деятельности ООО «Висмут М» и ЧП «Метпромпостач» и документального оформления бухгалтерских документов, которые будут создавать видимость законности сделки, дал указание ОСОБА_4М, и ОСОБА_5 оформить подложные документы от ЧП «Синапс» ( ЕГРПОУ 32397892 ), которое согласно справки ГНА Донецкой области имеет признаки фиктивности, о поставке товарно- материальных ценностей 000 «Экос буд» в лице директора ОСОБА_2 Указанные лица, в свою очередь в неустановленном досудебном следствием месте и у неустановленного лица приобрели печати ЧП «Синапс» и бланки для оформления подложных документов, в которые незаконно вносили подложные сведения от имени должностных лиц вышеуказанного фиктивного предприятия.

Так, согласно договора № 254 от 1.08.2008г, между 000 «Экос Буд» и ЧП «Синапс» заключен договор о поставке поликарбоната сотового, синего 6000*2100*бмм, поликарбоната сотового, опал 6000*2100*бмм, листа н\ж AISI 304 б=5,0мм и медной проволоки МТ 1,0мм, которые были поставлены от ЧП «Синапс» на 000 «Экос Буд» согласно накладной № 703 от 1.08.2008г. на сумму 46745,08грн и накладной № 704 от 1.08.2008г. на сумму 37054,92грн.

В свою очередь ОСОБА_2, по указанию ОСОБА_3, с ведома и одобрения ОСОБА_4, ОСОБА_5М, и ОСОБА_6, выполняя отведенную ему роль. в целях конспирации заключил договор от имени 000 «Экос буд» № 05/09 от 1.09.2008 года с ЧП «Метпромпостач» в лице директора ОСОБА_6 о поставке листа н/ж AISI 304 б=5.0мм и медной проволоки МТ 1,0мм, которые были поставлены на ЧП «Метпромпостач» согласно налоговой накладной № 092391 от 23.09.2008 года на сумму 46795,90 грн. а также договор № 04/09 от 1.09.2008г. с ООО «Висмут М» в лице директора ОСОБА_6 о поставке поликарбоната сотового, синего 6000*2100*бмм, поликарбоната сотового, опал 6000*2100*бмм, которые были поставлены ООО «Висмут М» согласно налоговой накладной № 092541 от 25.09.2008г. на сумму 37078.91грн, предоставляя, таким образом, ООО «Висмут М» и ЧП «Метпромпостач» реализовывать указанный товар на ООО "Вектор" (ЕГРПОУ 31298165), ООО "Донбасметалпром-2006" (ЕГРПОУ 34225131), ООО "Компания "Альянсбуд" (ЕГРПОУ 33555019), ЧП "Синапс" (ЕГРПОУ 32397892), ЧП "Аллегро" (ЕГРПОУ 30076278), ЧП "Сар-дар" (ЕГРПОУ 35410266). ООО "Снк-Донецьк" (ЕГРПОУ 35887315), ООО "Технокор" (ЕГРПОУ 23180950), 000 «Лиалон» ( ЕГРПОУ 31219112, которые согласно справки ГНА Донецкой области имеют признаки фиктивности, закрывая таким образом, налоговые обязательства перед государством.

Таким образом, в результате умышленной преступной деятельности ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_2 через субъекты предпринимательской деятельности ЧП «Метпромпостач», 000 «Висмут М», 000 «Экос буд», имеющие признаки фиктивности государству причинен материальный ущерб в крупных размерах в результате нижеописанных нарушений:

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между ООО «Висмут М» и предприятиями: ООО «Экос Буд» и ЧП «Метпромпостач», ООО «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» за 2008г в результате завышения валовых расходов предприятия, занизило и не исчислило налог на прибыль в сумме 7725грн.

В результате проведения бестоварных операций между ООО «Висмут М» и предприятиями: ООО «Экос Буд» и ЧП «Метпромпостач», ООО «Висмут М» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» за период сентябрь, октябрь 2008г не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 6180грн.

В соответствии с предоставленными на исследование приложениями 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС, за период с июля 2008г по июль 2009г, 000 «Экос Буд» не отражало объемы поставки товаров (работ, услуг) и не формировало налоговый кредит по взаимоотношениям с предприятиями: ООО «Висмут М» и.н.н.345912005930 и ЧП «Метпромпостач» и.и.н.329994705712.

В соответствии с предоставленными на исследование приложениями 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС, за период с марта 2008г по июль 2009г, ЧП «Метпромпостач» не отражало объемы поставки товаров (работ, услуг) и не формировало налоговый кредит по взаимоотношениям с предприятиями: ООО «Висмут М» и.н.н.345912005930 и ООО «Экос Буд» и.н.н.358338605934.

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между ООО «Инкомстрой» и ООО «Висмут М», 000 «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» за 9 месяцев 2009г в результате завышения валовых расходов предприятия, занизило и не исчислило налог на прибыль в сумме 85649грн и в результате проведения бестоварных операций между ООО «Инкомстрой» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п,п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» за период март, апрель 2009г не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 68520грн.

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между ООО НПП «Донмаш» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в период 2008г - 9 месяцев 2009г в результате завышения валовых расходов предприятия, занизило и не исчислило налог на прибыль в сумме 276083грн и в результате проведения бестоварных операций между ООО НПП «Донмаш» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» за период декабрь 2008г. январь, апрель, июль 2009г не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 220867грн.

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между ООО «Современные линии связи» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в период 2008г - 9 месяцев 2009г в результате завышения валовых расходов предприятия, занизило и не исчислило налог на прибыль в сумме 98081грн, в том числе: 2008г - 17014грн. 9 месяцев 2009г - 81067грн и в результате проведения бестоварных операций между ООО «Современные линии связи» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п,п.7.4,1 ст.7 Закона Украины «О НДС» за период сентябрь-декабрь 2008г, январь, февраль, май, июнь, июль 2009г не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 78465грн,

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между КП «Теплосеть» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5„п.б.1 ст.б, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в период 2008г в результате завышения валовых расходов предприятия. занизило налогооблагаемую прибыль в сумме 21667грн, в результате чего завьппено отрицательное значение объекта налогообложения и в результате проведения бестоварных операций между КП «Теплосеть» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.п.7.4.1, п.7.7 ст.7 Закона Украины «О НДС» за период декабрь 2008г завысило сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещения из государственного бюджета Украины в размере 4333грн.

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между' ООО «Зест групп» и ООО «Висмут М», 000 «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2,1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в период 2008г - 9 месяцев 2009г в результате завышения валовых расходов предприятия, занизило и не исчислило налог на прибыль в сумме 31240грн, в том числе: 2008г - 8603грн, 9 месяцев 2009г - 22637грн и в результате проведения бестоварных операций между ООО «Зест групп» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС» за период июнь, ноябрь 2008г, январь, февраль, март, июнь, июль 2009г не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 24995грн.

Всего за период с июня 2006 года по 31 августа 2009 года ОСОБА_4 по предварительному сговору с ОСОБА_3 В,П., ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_2, в составе организованной группы, своими умышленными действиями при занятии фиктивным предпринимательством, причинил государству ущерб, не уплатив в доход государства налог на добавленную стоимость 403 360грн,, налог на прибыль на сумму 503431. а всего на общую сумму 906 791 грн., что является крупным размером,

В процессе фиктивного предпринимательства ОСОБА_3, являясь организагором преступной организованной группы, с целью реализации разработанного им преступного плана по фиктивному предпринимательству ЧП «Метпромпостакч», ООО «Висмут М» и ООО «Экос буд» и придания указанным сделкам вида законности по бухгалтерским и юридическим документам, а также с целью получения ООО «Висмут М» в органах государственной регистрации лицензии на выполнение строительных работ, дал указание директору ЧП «Метпромпостач» и ООО «Висмут М» - ОСОБА_6, а также директору ООО «Экос буд»- ОСОБА_2 вносить в официальные документы указанных предприятия заведомо ложные сведения, которые в дальнейшем предоставлять в контролирующие органы власти Украины.

С целью осуществления своих умышленных, преступных намерений, в свою очередь ОСОБА_3, дал указание членам организованной преступной группы-пособникам ОСОБА_5 А,М. и ОСОБА_4, которым безоговорочно доверял, для упрощения задач. поставленных перед ОСОБА_6 и ОСОБА_2, подыскать печати и бланки предприятий, которые имеют признаки фиктивности, с целью оформления в дальнейшем от имени должностных лиц указанных предприятий официальных бухгалтерских и юридических документов, чтобы предать законный вид деятельности ООО «Висмут М», ЧП «Метпромпостач» и ООО «Экос Буд» .

Ознакомившись с разработанным ОСОБА_3 планом преступных действий,

исполнители ОСОБА_6 и ОСОБА_2, а также пособники указанного

преступления - ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в июле 2007 года, более точную дату в

ходе следствия установить не представилось возможным, действуя умышленно, преследуя

корыстные цели, с целью противоправного обогащения, одобрил его и дал свое согласие

на участие в организованной группе и реализации данного плана, признав лидерство

ОСОБА_3, с вытекающими последствиями неукоснительного соблюдения

дисциплины и подчинению последнему.

Так, с целью осуществления своих преступных намерений, от имени ООО

«Висмут М» ОСОБА_6, по указанию организатора ОСОБА_3 с ведома и

одобрения пособников ОСОБА_2, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя

умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц,

оформлял бухгалтерские документы, в которые вносил подложные сведения о выполнении

услуг и поставке товаров, согласно заключенных договоров с ООО «Совеременные линии

связи» (ЕГРПОУ 36010893) и КП «Теплосеть» (ЕГРПОУ 05473192) в налоговые

накладные:

№ 091002 от 10.09.2008 г. на сумму 57600грн

№ 100901 от 10.09.2008 г, на сумму 42400 грн.

№ 091101 от 11.09.2008г. на сумму 49000грн

№ 091201 от 12.09.2008 г. на сумму 49000грн

№ 090912 от 09.09.2008г. на сумму 47000 грн

№ 090911 от 09.09.2008г. на сумму 49900грн,

которые заверял своей подписью и печатью ЧП «Метпромпостач», после чего документально оформлял бухгалтерские документы, а именно налоговые накладные:

№ 93012от 30.09.2008г. на сумму 57600грн

№ 93013 от 30.09.2008г. на сумму 42400грн

№ 93011 от 30.09.2008г. на сумму 49000грн

№ 93010 от 30.09.2008 г. на сумму 49000грн

№ 93014 от 30.09.2008г. на сумму 47000грн

№ 93015 от 30.09.2008г. на сумму 49900грн, заверяя их своей подписью и печатью

ЧП «Метпромпостач», показывая, таким образом, документальное перечисление денежных

средств за оказание услуг и поставку товара ООО "Вектор" (ЕГРПОУ 31298165), ООО

"Донбасметалпром-2006" (ЕГРПОУ 34225131), ЧП "Синапс" (ЕГРПОУ 32397892), ЧП

"Аллегро" (Е1'РПОУ 30076278, которые согласно справки ГНА Донецкой области имеют

признаки фиктивности, бланки и печати которых, для оформления подложных документов

от имени должностных лиц указанных предприятий, по указанию организатора

преступной группы - ОСОБА_3, приобрели пособники - ОСОБА_13 и

ОСОБА_4 у неустановленного следствием лица в неустановленном досудебным

следствием месте.

Для придания законности указанных сделок, ОСОБА_6, являясь

должностным лицом, вносил подложные сведения в декларации по налогу на добавленную

стоимость:

за 2008 год с указанием налоговых обязательств на сумму 5612грн;

и декларации по налогу на прибыль предприятий отчетную за 2008 год с указанием суммы налога к оплате О грн, которые заверял своей подписью и печатью ЧП «Метпромпостач» и подавал для отчетности в органы государственной власти- государственную налоговую инспекцию.

Кроме этого, продолжая свою преступную деятельность, для получении лицензии

на проведение строительных работ ООО «Висмут М» ОСОБА_5 и ОСОБА_4,

являясь пособниками преступления, действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, с ведома и одобрения всех членов

организованной группы, по указанию ОСОБА_3 в период времени с 10.10.2006 года

по 21.11.2007 года в неустановленном досудебном следствии месте у неустановленного

следствием лица незаконно приобрели дипломы, удостоверения о квалификации,

достоверно зная, что указанные лица на ООО «Висмут М» не работают, передали

указанные документы директору ООО «Висмут М»- ОСОБА_6, который в свою

очередь по указанию организатора преступной группы - ОСОБА_3, с ведома и

одобрения ОСОБА_5, ОСОБА_4 и ОСОБА_2, действуя умышленно,

повторно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц,

незаконно подал в органы инспекции архитектурно- строительного контроля в Донецкой

области нижеуказанные документы:

заявление на выдачу лицензии ООО «Висмут М»;

перечень видов работ, заявленных по лицензировании ООО «Висмут М»;

список профессиональной структуры и уровня квалификации специалистов,

занятых в отрасли проектирования и строительства на ООО «Висмут М»;

диплом на имя ОСОБА_6;

диплом на имя ОСОБА_14;

диплом на имя ОСОБА_15;

диплом на имя ОСОБА_16;

диплом на имя ОСОБА_17 васильевича;

диплом на имя ОСОБА_18;

диплом, трудовую книжку на имя ОСОБА_19;

диплом на имя ОСОБА_20;

диплом на имя ОСОБА_21;

диплом на имя ОСОБА_22;

диплом и удостоверение на имя ОСОБА_23;

диплом на имя ОСОБА_24;

удостоверение ОСОБА_25;

аттестат ОСОБА_26;

удостоверение ОСОБА_27;

удостоверение ОСОБА_28;

свидетельства о присвоении рабочей квалификации на имя ОСОБА_29;

свидетельства о присвоении рабочей квалификации на имя ОСОБА_30;

диплом на имя ОСОБА_31;

диплом на имя ОСОБА_32;

свидетельство о выполнении работ повышенной опасности на имя ОСОБА_33

Валерьевича;

диплом на имя ОСОБА_34;

список рабочих профессий с указанием численности, квалификации сотрудников и

их стажа работы на ООО «Висмут М», заверив их своей подписью и печатью ООО «Висмут М», незаконно получив на основании вышеуказанных документов лицензию от 29.11.2007 года № 741 на проведение строительных работ ООО «Висмут М».

Продолжая свои преступные намерения, действуя по указанию организатора-

ОСОБА_3, с ведома и одобрения ОСОБА_5, ОСОБА_4 и ОСОБА_2

В.В., ОСОБА_6, являясь должностным лицом - директором ООО «Висмут М»

действуя умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору

группой лиц, оформлял бухгалтерские документы, в которые вносил подложные сведения

о выполнении услуг и поставке товаров, согласно заключенных договоров с ООО

«Совеременные линии связи» ( ЕГРПОУ 36010893 ), КП «Теплосеть» (ЕГРПОУ 05473192),

ООО НПП «Донмаш» (ГГРПОУ 30075426), ООО «Инкомстрой» (ЕГРПОУ 32295982),

ООО «Зест групп» ( Е1'РПОУ 35271283 ), в налоговые накладные:

№ 053075 от 30.05.2009г. на сумму 23624, 50 грн;

№ 053077 от 30.05.2009г. на сумму 9 570, 41грн;

№ 053074 от 30.05.2009г. на сумму 5 285,16грн;

№ 053073 от 30.05.2009г. на сумму 8421,19грн;

№ 053072 от 30.05.2009г. на сумму 47812,83грн;

№ 053071 от 30.05.2009г на сумму 29108,78грн;

№ 053076 от 30.05.2009г. на сумму 7327,07грн;

№ 063040 от 30.06.2009г. на сумму 13803,50грн;

№ 063039 от 30.06.2009г. на сумму 13308,46грн;

№ 063037 от 30.06.2009г. на сумму 278126,59грн;

№ 063036 от 30.06.2009г. на сумму 2846,59грн;

№ 063035 от 30.06.2009г. на сумму 16907,56грн;

№ 063034 от 30.06.2009г. на сумму 4 742,54грн:

№ 063032 от 30.06.2009г. на сумму 3 343,61грн;

№ 063033 от 30.06.2009г. на сумму' 6 708,07грн;

№ 063031 от 30.06.2009г. на сумму 10785,28 грн;

№ 073154 от 341.07.2009 г. на сумму 3 156грн;

№ 073155 от 31.07.2009г. на сумму 38864,24 грн;

№ 073157 от 31.07.2009г. на сумму 11488,56грн;

№ 073156 от 31.07.2009г. на сумму 4 849,94грн;

№ 073158 от 31.07.2009г. на сумму 1 920,98грн;

№ 060161 от 1.06.2009г. на сумму 4055, 23грн;

№ 060162 от 1.06.2009г. на сумму 4997,53 грн;

№ 070145 от 1.07.2009г, на сумму 5512,15грн.

№ 043053 от 30.04.2009г. на сумму 20445,30грн;

№ 071591 от 15.07.2009г. на сумму 72240грн;

№ 072281 от 22.07.2009г. на сумму 57683,26грн,

которые заверял своей подписью и печатью ООО «Висмут М», после чего документально оформлял бухгалтерские документы, для придания законности указанных сделок, ОСОБА_6, являясь должностным лицом, вносил подложные сведения в декларации по налогу на добавленную стоимость:

за 8 месяцев 2008 года с указанием суммы налоговых обязательств 895грн;

за 9 месяцев 2008 года с указанием суммы налоговых обязательств 4977 грн;

за 10 месяцев 2008 года с указанием суммы налоговых обязательств 9 135грн;

за 11 месяцев 2008 года с указанием суммы налоговых обязательств 465 грн;

за 12 месяцев 2008 года с указанием суммы налоговых обязательств 12989 грн;

за 1 месяц 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 372 грн;

за 2 месяца 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 725 грн;

за 3 месяца 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 239 грн;

за 4 месяца 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 390 грн;

за 5 месяцев 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 179 грн;

за 6 месяцев 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 196 грн;

за 7 месяцев 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 114157 грн;

и декларации по налогу на прибыль предприятий

за 3 квартала 2008 года с указанием налога к оплате в сумме 1812грн;

за 2008 год с указанием налога к оплате в сумме 4931

за полугодие 2009 года с указанием налога к оплате в сумме Огрн,

которые заверял своей подписью и печатью 000 «Висмут М» и подавал для отчетности в органы государственной власти- государственную налоговую инспекцию.

В свою очередь, с целью осуществления своих преступных намерений, от имени ООО «Экос буд» ОСОБА_2, по указанию организатора ОСОБА_3 с ведома и одобрения пособников ОСОБА_6, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, являясь должностным лицом- директором указанного предприятия, оформлял бухгалтерские документы, в которые вносил подложные сведения о выполнении услуг и поставке говаров. согласно заключенных договоров с ЧП «Синапс» (ЕГРПОУ 32397892) в налоговые накладные:

№ 703 от 1.08.2008г. на сумму 46745,08грн

№ 704 от 1.08.2008г. на сумму 37054,92грн

которые заверял своей подписью и печатью ООО «Экос Буд», после чего документально оформлял бухгалтерские документы, а именно налоговые накладные:

№ 092391 от 23.09.2008 года на сумму 46795,90грн

№ 092541 от 25.09.2008г, на сумму 37078,91грн,

заверяя их своей подписью и печатью ООО «Экос буд», показывая, таким образом,

документальное перечисление денежных средств за оказание услуг и поставку товара ООО

"Висмут М" и ЧП «Метпромпостач».

Для придания законности указанных сделок, ОСОБА_2, являясь

должностным лицом, вносил подложные сведения в декларации по налогу на добавленную

стоимость:

за 8 месяцев 2008 года с указанием налоговых обязательств в сумме 35грн;

за 9 месяцев 2008 года с указанием налоговых обязательств в сумме 3710грн;

и декларации по налогу на прибыль предприятий

за 3 квартала 2008 года, указав налог к оплате в сумме 411грн;

за 2008 год, указав налог к оплате в сумме 580грн,

которые заверял своей подписью и печатью 000 «Экос Буд» и подавал для

отчетности в органы государственной власти- государственную налоговую инспекцию.

Указанные официальные документы разновременно в отчетные периоды в течении

2008 - 2009г. ОСОБА_6 от лица ООО «Висмут М» и ЧП «Метпромпостач», а

ОСОБА_2 от имени ООО «Экос буд», действуя умышленно, повторно, по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, с ведома и одобрения ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 предоставили должностным лицам ГНИ Донецкой области, что привело к тяжким последствиям, недоначислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость и на прибыль в сумме 906791 грн.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 признал себя виновным полностью. Суду пояснил, что в середине мая 2008 года ОСОБА_35, встретившись с ним, предложил открыть на его имя предприятие без цели ведения хозяйственной деятельности с целью получения доходов от обналичивания денежных средств и коротко описал, чем ему нужно будет заниматься. На тот момент он не имел постоянного источника доходов и согласился с предложением ОСОБА_35 После этого последний познакомил его со ОСОБА_5 и ОСОБА_4, которые привезли его в офис ОСОБА_3 в г. Донецке. Последний ему рассказал, что ему будет необходимо открывать на свое имя предприятия и банковские счета по его указанию, подписывать договора с предприятиями на выполнение определенных работ, составлять фиктивные накладные, налоговую отчетность, снимать деньги со счетов, которые будут поступать от контрагентов. Он должен будет выполнять все его распоряжения, однако в непосредственном контакте будет находиться со ОСОБА_5 и ОСОБА_4, и должен будет беспрекословно подчиняться их указаниям. Они же будут оказывать ему по всем вопросам необходимую помощь, им же он должен будет передавать деньги, снятые со счетов предприятий, которые будут открыты его предприятием. Вознаграждение он будет получать «в конверте» через ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в размере 1500-2000 гривен в месяц. Правильность составления бухгалтерской документации и налоговой отчетности, которые необходимы для создания видимости хозяйственной деятельности предприятий, будет контролировать бухгалтер ОСОБА_36, однако официально директором и бухгалтером будет он, наемных лиц не будет. Предупредил его о способах и мерах конспирации, в том числе в отношениях с ОСОБА_36, которая не посвящена в его планы и характер деятельности, которой они занимаются. Он согласился. Через несколько дней ОСОБА_5 и ОСОБА_4 передали ему пакет документов, которые он с ОСОБА_35 принес к юристу, который находится в помещении «Рембыттехники» по ул. Донецкой в г.Макеевке, которую попросили оформить необходимые документы для открытия предприятия ООО «Экос-Буд». Через несколько дней он со ОСОБА_5 и ОСОБА_4 приехали к юристу, получили Устав предприятия, другие необходимы документы, которые он подписал, как учредитель, затем сдали необходимые документы на регистрацию в Макеевский горисполком. В августе 2008 года открыл текущие счета ООО «Экос-Буд» в Донецком РУ «Приватбанка». ОСОБА_5 и ОСОБА_4 привозили ему подписанные контрагентами договоры на выполнение работ, по указанию ОСОБА_3 с помощью ОСОБА_5 и ОСОБА_4 он составлял накладные, подтверждающие выполнение работ, составлял налоговую отчетность, подписывал документы и предоставлял налоговую отчетность в налоговую инспекцию. Если возникали какие-то вопросы по отчетам или неточности, стрельцов и ОСОБА_4 привозили ОСОБА_36 и она корректировала отчеты. ОСОБА_3 иногда ему звонил и говорил, какая сумма поступит или поступила на счет предприятия, и когда ее нужно снять. Тогда он созванивался со ОСОБА_5 или ОСОБА_4 и они ехали с ним в банк, где он снимал поступившие на счет ООО «Экос-Строй» деньги, отдавал их последним для передачи ОСОБА_3. Чаще о неоходимости ехать в банк и снимать деньги ему сообщали ОСОБА_5 или ОСОБА_4. Они же привозили ему «в конверте» вознаграждение от ОСОБА_3 С контрагентами он не встречался, никаких работ предприятие не проводило, наемных работников на предприятии не было.

Исследовав доказательства в порядке ч.3 ст. 299 УПК Украины, суд считает, что вина подсудимого нашла свое подтверждение, а ответственность он должен нести по ст. ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины - за занятие фиктивным предпринимательством, то есть создание и приобретение субьектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенные повторно, причинившие крупный материальный ущерб государству, совершенные организованной группой, по ст.ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины - за служебный подлог, то есть внесением должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие последствия, совершенные по предварительному сговору группой лиц в составе организованной группы.

При назначении наказания ОСОБА_2 суд учитывает, что преступления совершенные им относятся по ст. ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины и по ст.ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины к категории средней тяжести, способ, обстановку и его роль в совершении преступлений, личность подсудимого, то, что на моент совершения преступлений он имеел непогашенную судимость (л.д.207 т.12), женат (л.д.214 т.12) в установленном законом порядке не работает, по месту жительства характеризуется удовлетворительно (л.д.206 т.12), на учете у психиатра не состоит, состоит на учете у врача-нарколога с 17.08.2009 года с диагнозом: психические поведенческие расстройства в следствие употребления наркотических психоактивных веществ, состоит на диспансерном учете в горбольнице № 3 г. Макеевки по поводу язвенной болезни ДПК (л.д.213 т.12).

Суд также учитывает как обстоятельство, смягчающее наказание подсудимого - чистосердечное раскаяние в совершенных преступлениях, обстоятельств отягчающих наказание подсудимого судом не установлено.

С учетом всех обстоятельств по делу, суд считает, что необходимым и достаточным для исправления подсудимого, а также для предупреждения новых преступлений будет наказание в виде лишения свободы.

Принимая во внимание, что ОСОБА_2 данные преступления совершены до его осуждения 13.12.2012 года по ст. 185 ч.3 УК У по приговору Калининского районного суда г.Донецка суд считает необходимым применить в отношении подсудимого правила части 4 статьи 70 УК Украины.

Вещественные доказательства по делу: - учредительные документы ООО «Висмут М», ООО «Экос Буд», ЧП «Метпромпостач», изъятые в ОГНИ г. Макеевки и управлении государственной регистрации, все документы изъятые в Горловском отделении АО «Брокбизнесбанк», Филиале ОАО «АКБ «Автокразбанк», Донецком РУ «Приватбанк», Донецком филиале ОАО «Инпромбанк», Донецком филиале «Имексбанк», приобщенные в материалам уголовного дела, следует хранить в уголовном деле(л.д.287-289 т.6);

- платежные поручения ЧП «Метпромпостач», изъятые в Горловском филиале АО «Брокбизхнесбанк», денежные чеки ООО «Висмут М», изъятые в Донецком филиале АКБ «Имексбанк» и Донецком филиале ОАО «Инпромбанк», находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств отдела «ОВД и ОП ПО» СУ ГУМВД Украины в Донецкой области, как не представляющие ценности, подлежат уничтожению(л.д.287-289 т.6);

- кредитный договор № 2561/А, мемориальный ордер, квитанции об оплате, договор залога № 2561/а, акт приема-передачи, приобщенный к материалам дела, следует хранить в уголовном деле(л.д.34-36 т.7);

- бухгалтерские и юридические документы ООО «Висмут М», ООО «Экос Буд», ЧП «Метпромпостач», находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств отдела «ОВД и ОП ПО» СУ ГУМВД Украины в Донецкой области, как не представляющие ценности, подлежат уничтожению(л.д.37-96 т.7);

- документы, изъятые в инспекции архитектурно-строительного контроля в Донецкой области, находящиеся в материалах уголовного дела, следует хранить в уголовном деле(л.д.7 т.8);

- 4 диска с образцами голоса ОСОБА_2, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств отдела «ОВД и ОП ПО» СУ ГУМВД Украины в Донецкой области, как не представляющие ценности, подлежат уничтожению(л.д.71-73 т.8);

- документы, изъятые в ООО «Современные линии связи»: 9 реестров полученных и выданных налоговых накладных за период времени с сентября 2008 года по июль 2009 года; 7 деклараций о налоге на прибыль предприятия за период времени с 2008 по 2009 год; - 10 налоговых декларация с налога на дополнительную стоимость за период времени с 2008 по 2009 год; документы, изъятые в КП «Теплосеть»: расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 12 месяцев 2008 года; документы, изъятые в ООО «Зест-групп»: уставные документы; 10 налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость; 7 деклараций по налогу на прибыль; 9 реестров налоговых накладных; приложение № 5 расшифровки налоговых обязательств и кредита в разрезе контрагентов; 2 уточненных расчета налоговых обязательств в с вязи с исправлениями самостоятельно выявленных ошибок, находящиеся в материалах дела, следует хранить в уголовном деле(л.д.294-296 т.10);

- 10 дисков с видеозаписью допросов, осмотров места происшествия, ОТМ, 5 видеокассет с допросом ОСОБА_8, 7 сим-карт, находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств отдела «ОВД и ОП ПО» СУ ГУМВД Украины в Донецкой области, как не представляющие ценности, подлежат уничтожению;

- системный блок, находящийся на хранении в камере хранения вещественных доказательств отдела «ОВД и ОП ПО» СУ ГУМВД Украины в Донецкой области, принадлежащий ОСОБА_17, изъятый в ходе обыска в ее квартире по адресу: АДРЕСА_7, следует возвратить по принадлежности(л.д.130-132 т.11);

- флеш-карту, находящуюся на хранении в камере хранения вещественных доказательств отдела «ОВД и ОП ПО» СУ ГУМВД Украины в Донецкой области, принадлежащую ОСОБА_42, изъятую в ходе обыска в ее квартире по адресу: АДРЕСА_6, следует возвратить по принадлежности(л.д.130-132 т.11).

В ходе досудебного следствия наложен арест на имущество:

ОСОБА_3П.(л.д.222-224 т.9): два мобильных телефона «Samsung», мобильный телефон «Nokia», деньги в сумме 814 грн, которые сданы на хранение в камеру вещественных доказательств ОВД и ОП СУ ГУМВД Украины в Донецкой области(квитанции в материалах дела отсутствуют)(л.д.225 т.9);

деньги в общей сумме 168360 грн: 139500 грн, находившиеся в сумке ОСОБА_37 7600 грн, 2460 грн и 18800 грн, находившиеся в отдельных упаковках в спальне к мебельном шкафу квартиры ОСОБА_37, подозревавшейся в совершении преступления, предусмотренного ст.205 УК Украины, изъятые при проведении обыска в ее квартире по адресу: АДРЕСА_6(л.д.129-131 т.1).

Изъятые деньги в сумме 168360 грн. согласно протокола описи имущества от 13.02.2010 года сданы на хранение в камеру вещественных доказательств ОВД и ОП СУ ГУМВД Украины в Донецкой области (квитанции в материалах дела отсутствуют)(л.д.236 т.9);

ОСОБА_4М.(л.д.215-217 т.9): деньги в сумме 64500 грн, автомобиль «BMW Е 53/х5, мобильные телефоны «Nokia 6230», «Nokia 95», «Nokia 1208». Согласно протокола описи имущества от 13.02.2010 года деньги и мобильные телефоны сданы на хранение в камеру вещественных доказательств ОВД и ОП СУ ГУМВД Украины в Донецкой области, автомобиль и документы на него сданы на хранение в Макеевский МРО УСБУ в Донецкой области (квитанции в материалах дела отсутствуют) (л.д.221 т.9);

ОСОБА_5М.(л.д.226-228 т.9): мобильный телефон «Samsung», мобильный телефон «Nokia», которые сданы на хранение в камеру вещественных доказательств ОВД и ОП СУ ГУМВД Украины в Донецкой области(квитанции в материалах дела отсутствуют)(л.д.229 т.9)

Поскольку из материалов дела не усматривается доказательств о преступном происхождении указанных денежных средств и имущества, а санкции законов, предусматривающих ответственность за совершенные подсудимым преступления не предусматривают конфискации имущества, кроме того ОСОБА_3 ОСОБА_4 ОСОБА_5 постановлением Центрально-Городского районного суда г.Макеевки освобождены от уголовной ответственности на основании ст. 1 п. «в», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», деньги и имущество подлежат освобождению из-под ареста и возврату по принадлежности.

Руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины (1960 года), суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.366 УК Украины и назначить наказание:

по ч.3 ст.28, ч. 2 ст. 205 УК Украины с применением ст. 5 УК Украины - в виде штрафа в размере трех тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, что эквивалентно 51000 (пятидесяти одной тысяче) гривен;

по ч.3 ст.28, ч.2 ст.366 УК Украины - в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года;

На основании ст. 70 УК Украины по совокупности совершенных преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим определить наказание в виде лишения свободы сроком на два года с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года.

На основании части 4 статьи 70 УК Украины по совокупности преступлений, путём поглощения назначенного основного наказания по настоящему приговору наказанием, назначенным по приговору Калининского районного суда г.Донецка от 13.12.2012 года, определить ОСОБА_2 окончательное наказание в виде 3 ( трех) лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года.

В срок отбытия основного наказания по настоящему приговору ОСОБА_2 засчитать наказание, отбытое им в виде лишения свободы по приговору Калининского районного суда г.Донецка от 13.12.2012 года.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - подписку о невыезде.

Освободить из-под ареста имущество и денежные средства, и возвратить ОСОБА_3: два мобильных телефона «Samsung», мобильный телефон «Nokia», деньги в сумме 814 грн, деньги в сумме 168360 грн.

Освободить из-под ареста имущество и денежные средства, и возвратить ОСОБА_4: деньги в сумме 64500 грн, автомобиль «BMW Е 53/х5, мобильные телефоны «Nokia 6230», «Nokia 95», «Nokia 1208».

Освободить из-под ареста имущество и возвратить ОСОБА_5: мобильный телефон «Samsung», мобильный телефон «Nokia».

Вещественные доказательства по делу:

учредительные документы ООО «Висмут М», ООО «Экос-Буд», ЧП «Метпромпостач», изъятые в ОГНИ г. Макеевки и управлении государственной регистрации, все документы изъятые в Горловском отделении АО «Брокбизнесбанк», Филиале ОАО «АКБ «Автокразбанк», Донецком РУ «Приватбанк», Донецком филиале ОАО «Инпромбанк», Донецком филиале «Имексбанк», кредитный договор № 2561/А, мемориальный ордер, квитанции об оплате, договор залога № 2561/а, акт приема-передачи, документы, изъятые в инспекции архитектурно-строительного контроля в Донецкой области, документы, изъятые в ООО «Современные линии связи»: 9 реестров полученных и выданных налоговых накладных за период времени с сентября 2008 года по июль 2009 года; 7 деклараций о налоге на прибыль предприятия за период времени с 2008 по 2009 год; - 10 налоговых декларация с налога на дополнительную стоимость за период времени с 2008 по 2009 год; документы, изъятые в КП «Теплосеть»: расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 12 месяцев 2008 года; документы, изъятые в ООО «Зест-групп»: уставные документы; 10 налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость; 7 деклараций по налогу на прибыль; 9 реестров налоговых накладных; приложение № 5 расшифровки налоговых обязательств и кредита в разрезе контрагентов; 2 уточненных расчета налоговых обязательств - хранить в уголовном деле;

платежные поручения ЧП «Метпромпостач», изъятые в Горловском филиале АО «Брокбизхнесбанк», денежные чеки ООО «Висмут М», изъятые в Донецком филиале АКБ «Имексбанк» и Донецком филиале ОАО «Инпромбанк», бухгалтерские и юридические документы ООО «Висмут М», ООО «Экос-Буд», ЧП «Метпромпостач», 4 диска с образцами голоса ОСОБА_38, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 10 дисков с видеозаписью допросов, осмотров места происшествия, ОТМ, 5 видеокассет с допросом ОСОБА_6 7 сим-карт уничтожить;

системный блок к компьютеру - возвратить ОСОБА_36, флеш-карту возвратить ОСОБА_37

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Донецкой области через Центрально-Городской районный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья И.В. Яременко