Постанова

від 05.04.2013 по справі 1-590/11

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

Центрально-Міський районний суд м.Макіївки

буд.111 м. м. Макіївка Донецька область Україна 86108

Справа № 1-590/11

Провадження № 1/270/52/2013

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

05 апреля 2013 года Центрально-Городской районный суд города Макеевки Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Яременко И.В.,

при секретаре: Анохиной Л.В., Пугач І.А., Чугуй Ю.О.

с участием прокурора: Тютюника В.В.

адвокатов: ОСОБА_1

ОСОБА_2

ОСОБА_3

ОСОБА_4

ОСОБА_5

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Макеевки Донецкой области уголовное дела по обвинению

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Черкасы, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетнюю дочь ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего директором ООО «Росмен», не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_4

по ст. ст. 28 ч. 3 - 205 ч. 2, 28 ч. 3, 27 ч. 3 - 366 ч. 2 УК Украины;

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_21, уроженца г. Макеевки Донецкой области, гражданина Украины, со средне- техническим образованием, женатого, имеющего малолетнего сына ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_8, не работающего, не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_5, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_6,

по 28 ч. 3 - 205 ч. 2, 28 ч. 3, 27 ч. 5 - 366 ч. 2 УК Украины;

ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_11, уроженца г. Макеевки Донецкой области, гражданина Украины, со средне- техническим образованием, женатого, имеющего троих малолетних детей: ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_12, ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_13, ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_14, не работающего, не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_7,

по ст. ст. 28 ч. 3 - 205 ч. 2, 28 ч. 3, 27 ч. 5 - 366 ч. 2 УК Украины;

ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_16, уроженца г. Макеевки Донецкой области, гражданина Украины, со средне-специальным образованием, женатого, имеющего малолетнего сына ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_18, не работающего, не судимого, проживающего без регистрации по адресу: АДРЕСА_8, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_9,

по ст. ст. 28 ч. 3 - 205 ч. 2, 28 ч. 3 - 366 ч. 2 УК Украины;

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_6 действуя умышленно и повторно. преследуя корыстные цели, с целью противоправного обогащения, посягая на установленные действующим законодательством Украины общественные отношения в сфере хозяйственной и служебной деятельности, по предварительному сговору группой лиц. повторно. совместно и согласованно с ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_14, ОСОБА_16 сорганизовавшись в устойчивое ооъединение для занятия фиктивным предпринимательством, то есть с целью прикрытия незаконной деятельности по так называемому «обналичиванию» денежных средств в период времени с первой половины 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, по 31 августа 2009 года приобрел и создал субъекты предпринимательской деятельности: юридические лица ЧП «Метпромпостач» в г. Горловке Донецкой области. 000 «Висмут М» и 000 «Экос Буд» в Кировском районе г. Макеевки. фактически распоряжался данными предприятиями, проводил фиктивные сделки с другими субъектами предпринимательства, осуществлял незаконную деятельность по

переводу безналичных денежных средств в наличные, в результате чего причинил

государству материальный ущерб, а также совершал служебный подлог, повлекший

тяжкие последствия при следующих обстоятельствах.

В первой половине 2006, более точную дату в ходе следствия установить не

представилось возможным, ОСОБА_6, являясь директором 000 «Россмен», обладая

информацией о финансовых схемах перевода безналичных денежных средств в наличные,

сделал для себя вывод о возможности противоправного обогащения, путем осуществления

противоправной деятельности, связанной с фиктивным предпринимательством, на

территории г, Горловки и г. Макеевки Донецкой области, путем получения безналичных

денежных средств на расчетные счета созданных им юридических лиц без намерения

осуществления ими уставной деятельности, предусмотренной учредительными

документами о создании таких субъектов хозяйствования, объемах спроса на

обналичивание денежных средств у различных субъектов хозяйственной деятельности,

размерах вознаграждения на осуществление названной незаконной услуги.

ОСОБА_6, в это же время, разработал план преступной деятельности, согласно которому на территории г. Горловки и г. Макеевки Донецкой области, запланировал создать и зарегистрировать в органах государственной власти субъекты предпринимательской деятельности- предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью, а также приобрести частные предприятия, для их последующего использования в фиктивном предпринимательстве, при оформлении бестоварных сделок и проведении финансовых операций, необходимых для перевода денежных средств из безналичной формы в наличную различными участниками предпринимательской деятельности, которых он решил подыскать, как лично, так и через вовлеченных им в преступную деятельность лиц, с получением при этом материального вознаграждения, в виде денежных средств - устно оговоренных процентов от безналичной суммы денежных средств, переведенных в наличные денежные средства. Описанная незаконная деятельность, по умыслу ОСОБА_6 должная была

осуществляться путем перечисления безналичных денежных средств на банковские счета

созданных и приобретенных членами преступной группы предприятий на основании

оформленных подложных документов от предприятий-клиентов, у которых возникла

потребность в процессе хозяйственной деятельности в наличных денежных средствах.

В последующем, со счетов созданных и приобретенных при указанных обстоятельствах предприятий, на основании оформленных подложных платежных документов, безналичные денежные средства должны были сниматься по банковским чекам, якобы для приобретения товара и оказания услуг. Осуществляя таким способом, снятие денежных средств с банковских счетов фиктивных предприятий, обмен полученных от предприятий- клиентов безналичных денежных средств на наличные, ОСОБА_6 планировал противоправно обогащаться, получая незаконные доходы в виде 3-7% вознаграждения от представителей предприятий, пользующихся услугой по переводу безналичных денежных средств в наличные.

Такое, не предусмотренное действующим законодательством Украины, движение

финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, позволяло при незаконных

обменных операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные, завышать

затраты с соответствующим занижением прибыли объектам налогообложения, чем

причинялся бы материальный ущерб государству в виде недоначисления установленного

законодательством размера налога на добавленную стоимость и налога на прибыль

предприятия.

При этом, ОСОБА_6 планировал создать и приобрести ряд фиктивных

предприятий, от имени которых открыть расчетные счета в различных банковских

учреждениях, а так же зарегистрировать их в органах Государственной налоговой службы Украины по месту регистрации. Систематически составляя и предоставляя в органы

государственной налоговой службы Украины документы налоговой отчетности созданных

и приобретенных им фиктивных предприятий с внесением в них заведомо ложных

сведений относительно размеров налоговых обязательств, кредита и валовых расходов,

создавать перед государственными контролирующими органами видимость законности

осуществляемой хозяйственной деятельности.

Не имея возможности единолично осуществлять запланированные преступления,

поскольку для реализации такого намерения требовалось участие в преступной

деятельности нескольких лиц, которые бы действовали согласно четко разработанного

плана, с распределением функций между членами группы, внедрением и применением в

своей деятельности элементов конспирации, что позволило бы, по мнению ОСОБА_6

В.П., избежать уголовного преследования со стороны правоохранительных органов.

Последний, в этот же период времени, а именно в первой половине 200б года, более

точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, запланировал

создать и возглавить организованную группу, в виде устойчивого объединения нескольких

лиц, обьединенных единым планом, с распределением функций между участниками

группы, направленных на достижение этого плана.

По умыслу ОСОБА_6, устойчивость и соорганизованность такой группы

определялась бы длительностью, стабильностью и безопасностью ее функционирования,

достигаемой предварительным сговором, постоянством связей, внедрением и

применением элементов конспирации, наличием плана и четким распределением функций

участников, направленных на достижение единой цели - противоправного обогащения

всех участников преступного объединения, путем осуществления деятельности, связанной

с фиктивным предпринимательством для перевода безналичных денежных средств в

наличные.

ОСОБА_17 разработанного плана, ОСОБА_6, себе, как организатору, отвел роль

вербовки и вовлечения в группу новых членов из числа своих знакомых жителей города

Макеевки Донецкой области, среди которых он пользовался доверием и авторитетом, не

имеющих постоянного законного источника доходов, в связи с чем, нуждающихся в

заработке денежных средств, которые могли бы дать согласие на участие в организованной

группе и реализации разработанного им преступного плана, способных беспрекословно

подчиниться его воле, в процессе осуществления противоправной деятельности, а также

распределение и перераспределение между ними функциональных обязанностей. Так же,

ОСОБА_6 отвел себе роль руководства участниками группы, планирования процесса

осуществления преступной деятельности, обеспечения существования соответствующего

уровня организованности объединения, соблюдения общих правил поведения и

дисциплины внутри преступной группы, определение целей и направлений, конкретных

задач преступной группы, координации действий участников объединения,

аккумулирование денежных средств, полученных от занятия преступной деятельностью,

распределение их между участниками объединения, разработка и внедрение методов

конспирации, способов законспирированной связи и взаимодействия между членами

преступной группы, организация процесса создания и приобретения юридических лиц,

необходимых для перевода безналичных денежных средств в наличные, их регистрация в

органах государственной власти, открытие банковских счетов, осуществление

фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью данных предприятий,

приискание потенциальных клиентов, из числа представителей предприятий,

нуждающихся в наличных денежных средствах, обеспечение членов преступной группы

транспортными средствами, средствами мобильной связи, компьютерной техникой,

необходимых в процессе осуществления деятельности, связанной с фиктивным

предпринимательством.

Выполняя запланированное и отведенную себе преступную роль в части

организации преступной деятельности, ОСОБА_6, проанализировав и оценив

налоговое законодательство Украины, социально-экономическую ситуацию в регионе, а

также потребность значительного количества субъектов хозяйствования в наличных денежных средствах, сделал для себя вывод о реалистичности реализации разработанного им плана преступной деятельности.

Примерно в этот же период времени, а именно в первой половине 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным. ОСОБА_6, выполняя отведенную себе преступную роль в части вербовки в группу новых членов, предложил войти в группу ранее ему знакомому ОСОБА_8, а также своему знакомому, раоотающему в ООО «Россмен» и находящегося у него в подчинении ОСОБА_10

При этом, как полагал ОСОБА_6, указанным лицам он мог доверять и пользовался у них авторитетом. ОСОБА_17 плану ОСОБА_6, в обязанности ОСОБА_8 и ОСОБА_18М, входило: подбор лиц, на имя которых в последующем планировалось зарегистрировать фиктивные предприятия, которые формально выполняли функции руководителей данных предприятий и подписывали подложные документы, необходимые для перевода безналичных денежных средств в наличные, поддержание с данными лицами постоянного контакта, а также оказание помощи в создании и приобретении фиктивных предприятий, организации подготовки необходимых для этого документов, регистрации созданных и приобретенных предприятий в органах государственной власти, открытии банковских счетов созданных предприятий.

Кроме того, ОСОБА_8 и ОСОБА_10 была отведена роль подыскания лиц, выполнявших функции бухгалтера на указанных предприятиях, с которыми последние должны были поддерживать контакт по вопросам составления и передачи им бухгалтерских и юридических документов, связанных с заключением бестоварных сделок. Также, ОСОБА_8 и ОСОБА_10 была отведена роль составления подложных юридических и бухгалтерских документов, связанных с заключением бестоварных сделок и проведения финансовых операций, необходимых для обналичивания денежных средств. При этом ОСОБА_6 изложил вышеуказанным лицам разработанный им план преступной деятельности организованной группы, пообещав при этом долю из дохода, полученного в результате осуществления данного вида противоправной деятельности.

Ознакомившись с разработанным ОСОБА_6 планом преступных действий, ОСОБА_8 и ОСОБА_10, примерно в этот же период времени, а именно в первой половине 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, действуя умышленно, преследуя корыстные цели, с целью противоправного обогащения, одобрили его и дали свое согласие на участие в организованной группе и реализации данного плана, признав лидерство ОСОБА_6 с вытекающими последствиями неукоснительного соблюдения дисциплины и подчинению последнему.

Примерно в этот же период времени, а именно в первой половине 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_6, продолжая осуществлять план преступных действий, предложил знакомому ОСОБА_8 и ОСОБА_10, жителю города Макеевка - ОСОБА_14, войти в состав организуемой группы, которому была отведена роль по созданию и приобретению фиктивных предприятий, организации подготовки необходимых для этого документов, регистрации предприятий в органах государственной власти, открытие банковских счетов, формальное исполнение должности директора предприятий, выполнение функций по осуществлению документального оформления и подписания подложных юридических, бухгалтерских и платежных документов между предприятиями-клиентами и фиктивными предприятиями, необходимых для проведения бестоварных сделок с целью перевода безналичных денежных средств в наличные.

Ознакомившись с разработанным ОСОБА_6 планом преступных действий, ОСОБА_14, примерно в этот же период времени, а именно в первой половине 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, действуя умышленно, преследуя корыстные цели, с целью противоправного обогащения одобрил его и дал свое согласие на участие в организованной группе и реализации данного плана, признав лидерство ОСОБА_6, с вытекающими последствиями неукоснительного соблюдения дисциплины и подчинению последнему.

Примерно 10 - 15 мая 2008 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ранее вовлеченные в состав организованной группы ОСОБА_8. ОСОБА_10 и ОСОБА_14, выполняя отведенную им преступную роль, предложили жителю города Макеевки - ОСОБА_16, войти в состав организуемой группы, которому, как исполнителю, была отведена роль непосредственного создания и приобретения фиктивных предприятий, организация подготовки необходимых для этого документов, регистрация созданных и приобретенных предприятий в органах государственной власти, открытие банковских счетов созданных предприятий, формальное исполнение должности директора созданных и приобретенных предприятий, выполнение функций по осуществлению документального оформления и подписания подложных юридических, бухгалтерских и платежных документов между предприятиями-клиентами и фиктивными предприятиями, необходимых для проведения бестоварных сделок с целью «транзита» безналичных денежных средств. Также, ОСОБА_16 была отведена роль по подписанию от имени руководителя фиктивных предприятий составленных подложных бухгалтерских и юридических документов налоговой отчетности и их предоставление в органы государственной налоговой службы Украины, хранение печатей созданных и приобретенных предприятий. При этом, ОСОБА_8, ОСОБА_10 и ОСОБА_14 изложили ОСОБА_16 разработанный ОСОБА_6 план преступной деятельности организованной группы и ознакомили с составом ее участников, пообещав долю из дохода, полученного в результате осуществления данного вида противоправной деятельности.

Ознакомившись с разработанным ОСОБА_6 планом преступных действий, ОСОБА_16, одобрил его и дал свое согласие на участие в организованной группе и реализации данного плана, признав лидерство ОСОБА_6, с вытекающими последствиями неукоснительного соблюдения дисциплины и подчинению последнему.

Действуя согласно достигнутой договоренности и отведенной преступной роли, ОСОБА_8 и ОСОБА_10 по указанию ОСОБА_6, действуя по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, совместно и согласовано с последним, примерно в июне 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, из корыстных побуждений, имея умысел на занятие фиктивным предпринимательством, с целью конспирации деятельности организованной группы, предложил своему знакомому ОСОБА_14 формально создать и зарегистрировать на свое имя, а так же оформится директором и бухгалтером юридического лица, открыть счет в банке и в дальнейшем хозяйственную деятельность на предприятии не осуществлять. Получив согласие от ОСОБА_14, на его имя 4 июля 2006 года, членами преступной группы было приобретено частное предприятие «Метпромпостач», ЕГРПОУ 23999471, зарегистрированное распоряжением исполкома Горловского городского совета Донецкой области № 12561070009001271, по юридическому адресу: Донецкая область, город Горловка, ул. Академика Павлова, д. 22. ОСОБА_17 справки № 22-1~1312 от 19.09.2006 года выданной Главным управлением статистики в Донецкой области, основным видами деятельности являются: 37.10.0- обработка металлических отходов лома; 51.90.0 - другие виды оптовой торговли; 45.21.1- строительство зданий; 51.19.0- посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; 52.48.9 - розничная торговля другими непродовольственными товарами, не отнесенными к другим группам.

Как налогоплательщик ЧП «Метпромпостач» зарегистрировано в Горловской ОГНИ 14.05.2004 года № 3249 и является плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство № 08378704 от 17.02.2006г.- аннулировано 30.01.08г.; свидетельство № 100094154 от 30,01.2008г., индивидуальный налоговый номер 329994705712). При этом, были подготовлены уставные документы (решение учредителя и другие документы), согласно которых ОСОБА_14 был оформлен учредителем и назначен директором ЧП «Метпромпостач».

С целью осуществления незаконной деятельности ЧП «Метпромпостач», заключающейся в поступлении от предприятий контрагентов денежных средств и их последующего обналичивания, 15 марта 2007 года, ОСОБА_6, действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_14 оформить документы об открытии текущих счетов ЧП «Метпромпостач» в Акционерном банке «Брокбизнесбанк» г. Горловки, МФО 394578, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор № 159 об открытии расчетного счета № 260000057101 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк».

Кроме этого 17 мая 2007 года, ОСОБА_6, действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_14 оформить документы об открытии текущих счетов ЧП «Метпромпостач» в ОАО «АКБ «АВТОКРАЗБАНК», МФО 335764, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор № 01346 об открытии расчетного счета № 26008010301346 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк»,

После этого, ОСОБА_6, действуя по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, совместно со всеми ее членами, в октябре 2006 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, предложил ОСОБА_14 создать и зарегистрировать на свое имя, а так же открыть счет в банке и в дальнейшем хозяйственную деятельность на предприятии не осуществлять. Получив согласие от ОСОБА_14, на его имя 10 октября 2006 года, членами преступной группы было создано и зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «Висмут М», ЕГРПОУ 34591203, зарегистрированное распоряжением исполкома Макеевского городского совета Донецкой области № 12731020000004329, по юридическому адресу: Донецкая область. АДРЕСА_1. ОСОБА_17 справки № 02-24-766 от 9.11,2006 года выданной Главным управлением статистики в Донецкой области, основным видами деятельности являются: 51.51.0- оптовая торговля топливом; 51.90.0 - другие виды оптовой торговли; 45.21.1 - строительство зданий; 63.30.0 - услуги по организации путешествий; 70.30.0- деятельность агентств недвижимости.

Как налогоплательщик 000 «Висмут М» зарегистрировано в Макеевской ОГНИ 11.10.2006 года № 24-2006 и является плательщиком налога на добавленную стоимость ( свидетельство № 08901208 от 01.11.2006г.- индивидуальный налоговый номер 345912005930). При этом, были подготовлены уставные документы (решение учредителя и другие документы), согласно которых ОСОБА_14, был оформлен учредителем и назначен директором ООО «Висмут М».

С целью осуществления незаконной деятельности ООО «Висмут М», выраженной в поступлении от предприятий контрагентов денежных средств и их последующего обналичивания, 20 ноября 2006 года ОСОБА_6, действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_14 оформить документы об открытии текущих счетов 000 «Висмут М» в «Донецком РУ Приватбанка», МФО 335496, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор № ДОЗХФО об открытии расчетных счетов № 26053051800850, 26008060009366, 26053051800950 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк».

Кроме этого, 7 апреля 2009 года ОСОБА_6 действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_14 оформить документы об открытии текущих счетов 000 «Висмут М» в Донецком филиале ОАО «Инпромбанк», МФО 377368, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор банковского счета в национальной валюте об открытии расчетного счета № 26007013239 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк». Таким же образом 5 августа 2009 года, ОСОБА_6, действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_14 оформить документы об открытии текущих счетов ООО «Висмут М» в АКБ «ИМЕКСБАНК», МФО 394404, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор № 02-007/7533 об открытии расчетного счета № 26005007533001 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк».

Открывая, таким образом, расчетные счета в различных банковских учреждениях ОСОБА_6 планировал законспирировать свою незаконную деятельность и тем самым скрыть реальные денежные потоки своего предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, действуя согласно достигнутой договоренности и отведенной преступной роли, ОСОБА_8, ОСОБА_10 и ОСОБА_14 по указанию ОСОБА_6, действуя по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, совместно и согласовано с последним, примерно в мае 2008 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, из корыстных побуждений, имея умысел на занятие фиктивным предпринимательством, с целью конспирации и расширения незаконной деятельности организованной группы, предложили ОСОБА_16 создать и зарегистрировать на свое имя, а так же оформиться директором и бухгалтером юридического лица, открыть счет в банке и в дальнейшем хозяйственную деятельность на предприятии не осуществлять.

Получив согласие от ОСОБА_16, на его имя 28 мая 2008 года, членами преступной группы было приобретено общество с ограниченной ответственностью «Экос Буд». ЕДРПОУ 35833867, зарегистрированное распоряжением исполкома Макеевского городского совета Донецкой области № 12731020000005621, по юридическому адресу: АДРЕСА_2. ОСОБА_17 справки № 026378 от 31.05.2008 года выданной Главным управлением статистики в Донецкой области, основным видами деятельности являются: 51.51.0- оптовая торговля топливом; 51.90.0 - другие виды оптовой торговли; 45.21.1 - строительство зданий; 63.30.0 - услуги по организации путешествий; 70.30.0- деятельность агентств недвижимости.

Как налогоплательщик ООО «Экос Буд» зарегистрировано в Макеевской ОГНИ 30.05.2008 года № 192 и является плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство № 100131484 индивидуальный налоговый номер 358338605934). При этом, были подготовлены уставные документы (решение учредителя и другие документы), согласно которых ОСОБА_16 был оформлен учредителем и назначен директором ООО «Экос Буд».

С целью осуществления незаконной деятельности ООО «Экос Буд», выраженной в поступлении от предприятий контрагентов денежных средств и их последующего «транзита», 8 августа 2008 года, ОСОБА_6, действуя совместно и согласовано с иными членами организованной группы, предложил ОСОБА_16 оформить документы об открытии текущих счетов ООО «Экос Буд» в Донецком РУ «Приватбанка» МФО 335496, на что последний согласился, и в указанный день подписал договор № ДО4ХW& об открытии расчетного счета № 26066051807228 для обслуживания предприятия по системе «Клиент-Банк».

В процессе всей деятельности вышеуказанных предприятий, в период с 4.07.2006 года по 31.08.2009 года вся официальная деятельность предприятия сводилась к фиктивному предпринимательству, а именно: заполнению юридических, бухгалтерских и налоговых документов о проведении якобы законных приходных и расходных операций, переводу денежных средств с последующим их обналичиванием, а также их «транзиту».

Создав и приобретя субъекты хозяйственной деятельности ЧП «Метпромпостач», ООО «Висмут М», 000 «Экос Буд», не имея намерений на ведение законной предпринимательской деятельности, ОСОБА_6,, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, с целью противоправного обогащения, по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группой, совместно и согласовано с ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_14, и ОСОБА_16, направили свои действия на непредусмотренную действующим законодательством деятельность, а именно на предоставление субъектам хозяйственной деятельности услуг по обналичиванию денежных средств, а также «транзиту» денежных средств.

Летом 2008 года, более точную дату при проведении досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_6, выполняя отведенную себе роль, подыскал неустановленных досудебным следствием лиц по имени ОСОБА_18 и ОСОБА_2, которые занимались выполнением строительных работ и для которых необходимы наличные денежные средства, полученные за выполнение указанных работ. ОСОБА_17 достигнутой договоренности между ОСОБА_6 и неустановленными досудебным следствием лицами по имени ОСОБА_18 и ОСОБА_2, за обналичивание денежных средств, поступивших от предприятий, которым последние будут выполнять строительные работы, ОСОБА_6 с ведома и одобрения других членов организованной группы, будет получать 7% денежных средств от обналичиваемой суммы, которые затем будет распределять между всеми членами организованной группы, согласно выполняемых последними ролями и таким образом незаконно обогащаться.

С целью осуществления своих преступных намерений ОСОБА_6, выполняя свою роль, от имени ООО «Висмут М» в лице директора ОСОБА_14, заключил договора о выполнении строительных работ с нижеуказанными предприятиями: ООО «Совеременные линии связи» ( ЕГРПОУ 36010893 ), зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 18,06.2008г. № 12661020000030553, а как налогоплательщик в ГНИ Киевского района г. Донецка 19.06.2008г. № 7239, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство № 100133013 от 08.08.2008г., индивидуальный налоговый номер 360108905645), директором которого является ОСОБА_19, КП «Теплосеть» (ЕГРПОУ 05473192) зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 31.01.2001 г. № 12661200000004281, а как налогоплательщик в ГНИ Куйбышевского района г. Донецка, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость ( свидетельство № 08042380 индивидуальный налоговый номер 054731905662), директором которого является ОСОБА_20, ООО НПП «Донмаш» ( ЕГРПОУ 30075426 ), зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 02.09.1998г. № 12661200000005154, а как налогоплательщик в ГНИ Калининского района г. Донецка 14.09.1998 г., являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость ( свидетельство № 07565850 от 18,09.1998г., индивидуальный налоговый номер 300754205637), директором которого является ОСОБА_21, ООО «Инкомстрой» ( ЕГРПОУ 32295982 ), зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 25.12,2002 г. № 12661200000005152, а как налогоплательщик в ГНИ Калининского района г. Донецка 19,06.2008г. № 7239, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость ( свидетельство № 07598214 от 28.04.2005г., индивидуальный налоговый номер 322959805637), директором которого является ОСОБА_22, ООО «Зест групп» ( ЕГРПОУ 35271283 ), зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 09.07.2007г. № 1266120000026370, а как налогоплательщик в ГНИ Калининского района г. Донецка, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство № 100053744 от 18.07.2007г., индивидуальный налоговый номер 352712805637), директором которого является ОСОБА_23

Вышеуказанные предприятия за указанные услуги со своих расчетных счетов перечисляли безналичные денежные средства на расчетные счета ООО «Висмут М», после этого ОСОБА_8 ОСОБА_10 и ОСОБА_14 по указанию ОСОБА_6, с ведома и одобрения ОСОБА_16, выполняя отведенные им роли, в Донецком филиале ОАО «Инпромбанк», МФО 377368, с расчетного счета № 26007013239 ООО «Висмут М», а также в АКБ «ИМЕКСБАНК», МФО 394404, с расчетного счета № 26005007533001 снимали наличные денежные средства по денежным чекам якобы для приобретения товарно- материальных ценностей, которые сразу же передавали ОСОБА_6, а тот в свою очередь за вычетом 7% от указанных сумм, передавал указанные деньги неустановленным досудебным следствием лицам по имени ОСОБА_18 и ОСОБА_19 за выполненные строительные работы для вышеуказанных предприятий.

В свою очередь, с целью оформления законности указанных сделок, от имени ООО «Висмут М» ОСОБА_14 по указанию ОСОБА_6 с ведома и одобрения ОСОБА_8, ОСОБА_10 и ОСОБА_16, действуя умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, оформлял бухгалтерские документы, в которые вносил подложные сведения о перечислении указанных денежных средств за оказание услуг и поставку товара ООО "Вектор" (ЕГРПОУ 31298165), ЧП "Гвард плюс" (ЕГРПОУ 33489672), ООО "Платина АДВ" (ЕГРПОУ 34667252), ООО "Торгенерго" (ЕГРПОУ 34093669), ООО "Промексим" (ЕГРПОУ 32698451), ООО "Премиум класс сервис" (ЕГРПОУ 34311314), ООО "Донбасметалпром-2006" (ЕГРПОУ 34225131), ООО "Компания "Альянсбуд" (ЕГРПОУ 33555019), ЧП "Синапс" (ЕГРПОУ 32397892), ЧП "Аллегро" (ЕГРПОУ 30076278), ЧП "Сар-дар" (ЕГРПОУ 35410266), ООО "Снк-Донецьк" (ЕГРПОУ 35887315), ООО "Технокор" (ЕГРПОУ 23180950), ООО «Лиалон» ( ЕГРПОУ 31219112), которые согласно справки ГНА Донецкой области имеют признаки фиктивности.

При этом ОСОБА_8 и ОСОБА_10., действуя умышленно, с целью незаконного обогащения, с ведома и одобрения ОСОБА_6, ОСОБА_14 и ОСОБА_16, в неустановленном досудебным следствием месте у неустановленного досудебным следствием лица приобрели печати указанных предприятий и бланки для оформления подложных документов в целях придания видимой законности указанных сделок, в которые вносили подложные сведения от имени должностных лиц вышеуказанных фиктивных предприятий.

Так, между ООО «Висмут М» в лице ОСОБА_14 и ООО «Современные линии связи» в лице ОСОБА_19 заключен договор № 004/09 от 2.09.2008 г. о выполнении работ по включению абонентов; № 006/09 от 2.09.2008г. о выполнении работ по ремонту магистрального кабеля; № 007/9 от 2.09.2008 года о выполнении работ по реконструкции кросса; № 009/9 от 3.09.2008г. о выполнении аварийно- восстановительных работ; № 038/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 039/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 040/06 от 04.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 041/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 042/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно-монтажных работ; № 043/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 044/06 от 4.05.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 047/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 049/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 0512/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 052/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно-монтажных работ; № 053/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 054/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 055/06 от 3.06.2009г. о вьпюлнении строительно- монтажных работ; № 056/06 от 3.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 057/06 от 4.06.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 060/07 от 6.07.2009г. о выполнении строительно-монтажных работ; № 061/07 от 6.07.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 064/07 от 27.07.2009г. о выполнении работ по включении абонентов; № 065/07 от 8.07.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 066/07 от 6.07.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 067/07 от 14.07.2009г. о выполнении строительно- монтажных работ; № 068/07 от 17.07.2009 г. о выполнении строительно-монтажных работ.

Вышеуказанные работы были отражены в официальной отчетной документации, а именно в налоговых накладных:

№ 053075 от 30.05.2009г. на сумму 23624, 50 грн;

№ 053077 от 30.05.2009г. на сумму 9 570, 41грн;

№ 053074 от 30.05.2009г. на сумму 5 285,16грн;

№ 053073 от 30.05.2009г. на сумму 8421,19грн;

№ 053072 от 30.05.2009г. на сумму 47812,83грн;

№ 053071 от 30.05.2009г. на сумму 29108,78грн;

№ 053076 от 30.05.2009г, на сумму 7327,07грн;

№ 063040 от 30.06.2009г. на сумму 13803,50грн;

№ 063039 от 30.06,2009г. на сумму 13308,46грн;

№ 063037 от 30.06.2009г. на сумму 278126,59грн;

№ 063036 от 30.06.2009г. на сумму 2846,59грн;

№ 063035 от 30.06.2009г. на сумму 16907,56грн;

№ 063034 от 30.06.2009г. на сумму 4 742,54грн;

№ 063032 от 30.06.2009г. на сумму 3 343,61грн;

№ 063033 от 30.06.2009г. на сумму 6 708,07грн;

№ 063031 от 30.06.2009г. на сумму 10785,28 грн;

№ 073354 от 341.07.2009 г. на сумму 3 156грн;

№ 073155 от 31.07.2009г, на сумму 38864,24 грн;

№ 073157 от 31.07.2009г. на сумму 11488,56грн;

№ 073156 от 31.07.2009г. на сумму 4 849,94грн;

№ 073158 от 31.07.2009г. на сумму 1 920,98грн;

Между ООО «Висмут М» в лице ОСОБА_14 и КП «Теплосеть» в лице ОСОБА_20 заключен договор подряда без номера от 1.12.2008г. о выполнении пуско-наладочных работ котельной «Рабочий городок» на сумму 8 851,20коп; договор без номера от 1.12.2008 года о выполнении пуско- наладочных работ котельная детский садик № 74 Петровского района г.Донецка на сумму 13 930,80 грн.

Между ООО «Висмут М» в лице ОСОБА_14 и ООО «Зест групп» в лице ОСОБА_23 заключен договор № 5/1 от 5.01.2009г. о реализации товарно-материальных ценностей.

Вышеуказанные работы были отражены в официальной отчетной документации, а именно в налоговых накладных:

№ 060161 от 1.06.2009г, на сумму 4055, 23грн;

№ 060162 от 1.06.2009г. на сумму 4997,53 грн;

№ 070145 от 1.07.2009г. на сумму 5512,15грн.

Между ООО «Висмут М» в лице ОСОБА_14 и ООО «Инкомстрой» в лице ОСОБА_22 заключен договор № 32 от 20.05.2009 г. о выполнении строительных работ на волоконно-оптических линиях г. Макеевки по ул. Папанина, д. 1 и жилым массивом «Восточный» на сумму 105399,04грн; № 32 от 20.05.2009 г. о выполнении строительных работ волоконно- оптических линий в г. Донецке, бул. Шевченко 133- пр. Червоногвардейский 50- ул. Березовая, 9 на сумму 114618, 47грн.

Между ООО «Висмут М» в лице ОСОБА_14 и ООО «Донмаш» в лице ОСОБА_21 заключен договор № 9 от 26,02.2009г. о выполнении строительных работ ВОЛС на участке бул. Шевченко, 133, пр. Мира, 54, пр. Червоногвардейский, 50, ул. Березовая, 9 г, Донецка; № 9 от 26.02.2009г. о выполнении строительных работ ВОЛС на участке г. Донецка ул. Артема, 169к; ул. Постышева, 127.

Вышеуказанные работы были отражены в официальной отчетной документации, а именно в налоговых накладных:

№ 043053 от 30.04.2009г. на сумму 20445,30грн;

У 071591 от 15.07.2009г. на сумму 72240грн;

№ 072281 от 22.07.2009г. на сумму 57683,26грн

на вышеуказанные расчетные счета 000 «Висмут М» в период времени с сентября 2008 года по июль 2009 года были перечислены денежные средства в сумме 1 707296,14грн., которые по денежным чекам получил ОСОБА_14, а с целью придания законности указанных сделок документально оформил как оплату вышеуказанным фиктивным предприятиям по налоговым накладным .

В мае 2007 года, более точную дату при проведении досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_6, выполняя отведенную себе роль, подыскал неустановленных досудебным следствием лиц по имени ОСОБА_18 и ОСОБА_19, которые занимались выполнением строительных работ и для которых необходимы наличные денежные средства, полученные за выполнение указанных работ. ОСОБА_17 достигнутой договоренности между ОСОБА_6 и неустановленными досудебным следствием лицами по имени ОСОБА_18 и ОСОБА_19, за обналичивание денежных средств, поступивших от предприятий, которым указанные неустановленные досудебным следствием лица будут выполнять строительные работы, ОСОБА_6 с ведома и одобрения других членов организованной группы будет получать 7% денежных средств от обналичиваемой суммы, которые затем будет распределять между всеми членами организованной группы, согласно выполняемых последними ролями и таким образом незаконно обогащаться.

С целью осуществления своих преступных намерений, ОСОБА_6 от имени директора ЧП «Метпромпостач»- ОСОБА_14, выполняя свою роль, заключил договор № 7 от 2.09.2008г. о выполнении строительно- монтажных работ по ремонту котельной кв - л 183 Кировского участка г. Донецка, ремонт котельной по ул. Магистральной, д. 40 Пролетарского участка г. Донецка, ремонт котельной кв-л 1564 Кировского участка г, Донецка, работ по гидравлическому испытанию тепловых сетей от котельной кв-л 356 Куйбышевского участка г.Донецка, ремонт котельной кв-л 197В куйбышевского участка г. Донецка, договор без номера от 3.12.2007 года на поставку продукции ( угля), договор без номера от 4 июля 2007 года о поставке продукции ( угля), договор № 1 от 4 мая 2007 года о поставке продукции ( угля), договор без номера от 31.08.2007 года о поставке оборудования для реконструкции котельной по ул.Робеспьера 11 г. Донецка, договор без номера от 31.08.2007г. о поставке оборудования для реконструкции котельной по ул. Литке д. 8 г. Донецка, договор о закупке № 2 от 3 сентября 2007 года о закупке оборудования для реконструкции котельной по ул. Литке 8 и Робеспьера 11 г. Донецка, договор б/н от 01.02.2008 г. о поставке продукции (угля), с нижеуказанными предприятиями: ООО «Совеременные линии связи»» ( ЕГРПОУ 36010893 ), зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 18.06.2008г. № 12661020000030553, а как налогоплательщик в ГНИ Киевского района г. Донецка 19.06.2008г. № 7239, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость ( свидетельство № 100133013 от 08.08.2008г., индивидуальный налоговый номер 360108905645), директором которого является ОСОБА_19 и КП «Теплосеть» (ЕГРПОУ 05473192) зарегистрированное решением исполкома Донецкого городского совета 31.01.2001 г. №12661200000004281, а как налогоплательщик в ГНИ Куйбышевского района г. Донецка, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство № 08042380, индивидуальный налоговый номер 054731905662), директором которого является ОСОБА_20

В свою очередь КП «Теплосеть» за указанные услуги со своих расчетных счетов перечислило безналичные денежные средства на расчетный счет № 260000057101 ЧП «Метпромпостач» в Акционерном банке «Брокбизнесбанк» г. Горловки, МФО 394578 после чего ОСОБА_10, ОСОБА_8 и ОСОБА_14. по указанию ОСОБА_6, выполняя отведенные им роли, снимали наличные денежные средства, посредством их снятия с расчетных счетов по денежным чекам якобы для приобретения товарно-материальных ценностей, которые передавали ОСОБА_6, а тот в свою очередь за вычетом 7% от указанных сумм, передавал указанные деньги неустановленным досудебным следствием лицам по имени ОСОБА_18 и ОСОБА_19 за выполненные строительные работы для вышеуказанных предприятий.

В свою очередь, с целью оформления законности указанных сделок, от имени ООО «Висмут М» ОСОБА_14, по указанию ОСОБА_6 с ведома и одобрения ОСОБА_8 и ОСОБА_10, действуя умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, оформлял бухгалтерские документы, в которые вносил подложные сведения о перечислении указанных денежных средств за оказание услуг и поставку товара ООО "Вектор" (ЕГРПОУ 31298165), ООО "Донбасметалпром-2006" (ЕГРПОУ 34225131), ЧП "Синапс" (ЕГРПОУ 32397892), ЧП "Аллегро" (ЕГРПОУ 30076278, которые согласно справки ГНА Донецкой области имеют признаки фиктивности. При этом ОСОБА_10 и ОСОБА_8, действуя умышленно, с целью обогащения, с ведома и одобрения ОСОБА_6, ОСОБА_14, в неустановленном досудебным следствием месте у неустановленного досудебным следствием лица незаконно приобрели печати указанных предприятий и бланки для оформления подложных документов в целях придания видимой законности указанных сделок в которые незаконно вносили подложные сведения от имени должностных лиц вышеуказанных фиктивных предприятий.

ОСОБА_17 нижеуказанных налоговых накладных:

№ 091002 от 10.09.2008 г. на сумму 57600грн

№ 100901 от 10.09.2008 г. на сумму 42400 грн.

№ 091101 от 11.09.2008г. на сумму 49000грн

№ 091201 от 12.09.2008 г. на сумму 49000грн

№ 090912 от 09.09.2008г. на сумму 47000 грн

№ 090911 от 09.09.2008г. на сумму 49900грн

на вышеуказанный расчетный счет ЧП «Метпромпостач» в сентябре 2008 года

были перечислены денежные средства в сумме 294900грн., которые согласно денежным

чекам получил ОСОБА_14, а с целью придания законности указанных сделок

документально оформил как оплату вышеуказанным фиктивным предприятиям по

нижеуказанным налоговым накладным:

№ 93012от 30.09.2008г. на сумму 57600грн

№ 93013 от 30,09.2008г. на сумму 42400грн

№ 93011 от 30.09.2008г. на сумму 49000грн

№ 93010 от 30.09.2008 г. на сумму 49000грн

№ 93014 от 30,09.2008г. на сумму 47000грн

№ 93015 от 30.09.2008г. на сумму 49900грн,

а всего на сумму 294900 грн.

В августе 2008 года, более точную дату при проведении досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_6 с ведома и одобрения ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_14 и ОСОБА_16, действуя умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, в целях конспирации незаконной деятельности ООО «Висмут М» и ЧП «Метпромпостач» и документального оформления бухгалтерских документов, которые будут создавать видимость законности сделки, дал указание ОСОБА_8, и ОСОБА_10 оформить подложные документы от ЧП «Синапс» ( ЕГРПОУ 32397892 ), которое согласно справки ГНА Донецкой области имеет признаки фиктивности, о поставке товарно- материальных ценностей 000 «Экос буд» в лице директора ОСОБА_16 Указанные лица, в свою очередь в неустановленном досудебном следствием месте и у неустановленного лица приобрели печати ЧП «Синапс» и бланки для оформления подложных документов, в которые незаконно вносили подложные сведения от имени должностных лиц вышеуказанного фиктивного предприятия.

Так, согласно договора № 254 от 1.08.2008г, между 000 «Экос Буд» и ЧП «Синапс» заключен договор о поставке поликарбоната сотового, синего 6000*2100*бмм, поликарбоната сотового, опал 6000*2100*бмм, листа н\ж AISI 304 б=5,0мм и медной проволоки МТ 1,0мм, которые были поставлены от ЧП «Синапс» на 000 «Экос Буд» согласно накладной № 703 от 1.08.2008г. на сумму 46745,08грн и накладной № 704 от 1.08.2008г. на сумму 37054,92грн.

В свою очередь ОСОБА_16, по указанию ОСОБА_6, с ведома и одобрения ОСОБА_8, ОСОБА_10, и ОСОБА_14, выполняя отведенную ему роль. в целях конспирации заключил договор от имени 000 «Экос буд» № 05/09 от 1.09.2008 года с ЧП «Метпромпостач» в лице директора ОСОБА_14 о поставке листа н/ж AISI 304 б=5.0мм и медной проволоки МТ 1,0мм, которые были поставлены на ЧП «Метпромпостач» согласно налоговой накладной № 092391 от 23.09.2008 года на сумму 46795,90 грн. а также договор № 04/09 от 1.09.2008г. с ООО «Висмут М» в лице директора ОСОБА_14 о поставке поликарбоната сотового, синего 6000*2100*бмм, поликарбоната сотового, опал 6000*2100*бмм, которые были поставлены ООО «Висмут М» согласно налоговой накладной № 092541 от 25.09.2008г. на сумму 37078.91грн, предоставляя, таким образом, ООО «Висмут М» и ЧП «Метпромпостач» реализовывать указанный товар на ООО "Вектор" (ЕГРПОУ 31298165), ООО "Донбасметалпром-2006" (ЕГРПОУ 34225131), ООО "Компания "Альянсбуд" (ЕГРПОУ 33555019), ЧП "Синапс" (ЕГРПОУ 32397892), ЧП "Аллегро" (ЕГРПОУ 30076278), ЧП "Сар-дар" (ЕГРПОУ 35410266). ООО "Снк-Донецьк" (ЕГРПОУ 35887315), ООО "Технокор" (ЕГРПОУ 23180950), 000 «Лиалон» ( ЕГРПОУ 31219112, которые согласно справки ГНА Донецкой области имеют признаки фиктивности, закрывая таким образом, налоговые обязательства перед государством.

Таким образом, в результате умышленной преступной деятельности ОСОБА_8, ОСОБА_6, ОСОБА_10, ОСОБА_14 и ОСОБА_16 через субъекты предпринимательской деятельности ЧП «Метпромпостач», 000 «Висмут М», 000 «Экос буд», имеющие признаки фиктивности государству причинен материальный ущерб в крупных размерах в результате нижеописанных нарушений:

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между ООО «Висмут М» и предприятиями: ООО «Экос Буд» и ЧП «Метпромпостач», ООО «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» за 2008г в результате завышения валовых расходов предприятия, занизило и не исчислило налог на прибыль в сумме 7725грн.

В результате проведения бестоварных операций между ООО «Висмут М» и предприятиями: ООО «Экос Буд» и ЧП «Метпромпостач», ООО «Висмут М» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» за период сентябрь, октябрь 2008г не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 6180грн.

В соответствии с предоставленными на исследование приложениями 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС, за период с июля 2008г по июль 2009г, 000 «Экос Буд» не отражало объемы поставки товаров (работ, услуг) и не формировало налоговый кредит по взаимоотношениям с предприятиями: ООО «Висмут М» и.н.н.345912005930 и ЧП «Метпромпостач» и.и.н.329994705712.

В соответствии с предоставленными на исследование приложениями 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Декларациям по НДС, за период с марта 2008г по июль 2009г, ЧП «Метпромпостач» не отражало объемы поставки товаров (работ, услуг) и не формировало налоговый кредит по взаимоотношениям с предприятиями: ООО «Висмут М» и.н.н.345912005930 и ООО «Экос Буд» и.н.н.358338605934.

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между ООО «Инкомстрой» и ООО «Висмут М», 000 «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» за 9 месяцев 2009г в результате завышения валовых расходов предприятия, занизило и не исчислило налог на прибыль в сумме 85649грн и в результате проведения бестоварных операций между ООО «Инкомстрой» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п,п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» за период март, апрель 2009г не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 68520грн.

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между ООО НПП «Донмаш» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в период 2008г - 9 месяцев 2009г в результате завышения валовых расходов предприятия, занизило и не исчислило налог на прибыль в сумме 276083грн и в результате проведения бестоварных операций между ООО НПП «Донмаш» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» за период декабрь 2008г. январь, апрель, июль 2009г не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 220867грн.

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между ООО «Современные линии связи» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в период 2008г - 9 месяцев 2009г в результате завышения валовых расходов предприятия, занизило и не исчислило налог на прибыль в сумме 98081грн, в том числе: 2008г - 17014грн. 9 месяцев 2009г - 81067грн и в результате проведения бестоварных операций между ООО «Современные линии связи» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п,п.7.4,1 ст.7 Закона Украины «О НДС» за период сентябрь-декабрь 2008г, январь, февраль, май, июнь, июль 2009г не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 78465грн,

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между КП «Теплосеть» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5„п.б.1 ст.б, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в период 2008г в результате завышения валовых расходов предприятия. занизило налогооблагаемую прибыль в сумме 21667грн, в результате чего завьппено отрицательное значение объекта налогообложения и в результате проведения бестоварных операций между КП «Теплосеть» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.п.7.4.1, п.7.7 ст.7 Закона Украины «О НДС» за период декабрь 2008г завысило сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещения из государственного бюджета Украины в размере 4333грн.

При условии формирования валовых расходов в результате проведения бестоварных операций между' ООО «Зест групп» и ООО «Висмут М», 000 «Висмут М» в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2,1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в период 2008г - 9 месяцев 2009г в результате завышения валовых расходов предприятия, занизило и не исчислило налог на прибыль в сумме 31240грн, в том числе: 2008г - 8603грн, 9 месяцев 2009г - 22637грн и в результате проведения бестоварных операций между ООО «Зест групп» и ООО «Висмут М», ООО «Висмут М» в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О НДС» за период июнь, ноябрь 2008г, январь, февраль, март, июнь, июль 2009г не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 24995грн.

Всего за период с июня 2006 года по 31 августа 2009 года ОСОБА_8 по предварительному сговору с ОСОБА_6., ОСОБА_10, ОСОБА_14, ОСОБА_16, в составе организованной группы, своими умышленными действиями при занятии фиктивным предпринимательством, причинил государству ущерб, не уплатив в доход государства налог на добавленную стоимость 403 360грн,, налог на прибыль на сумму 503431. а всего на общую сумму 906 791 грн., что является крупным размером,

В процессе фиктивного предпринимательства ОСОБА_6, являясь организагором преступной организованной группы, с целью реализации разработанного им преступного плана по фиктивному предпринимательству ЧП «Метпромпостакч», ООО «Висмут М» и ООО «Экос буд» и придания указанным сделкам вида законности по бухгалтерским и юридическим документам, а также с целью получения ООО «Висмут М» в органах государственной регистрации лицензии на выполнение строительных работ, дал указание директору ЧП «Метпромпостач» и ООО «Висмут М» - ОСОБА_14, а также директору ООО «Экос буд»- ОСОБА_16 вносить в официальные документы указанных предприятия заведомо ложные сведения, которые в дальнейшем предоставлять в контролирующие органы власти Украины.

С целью осуществления своих умышленных, преступных намерений, в свою очередь ОСОБА_6, дал указание членам организованной преступной группы-пособникам ОСОБА_10. и ОСОБА_8, которым безоговорочно доверял, для упрощения задач. поставленных перед ОСОБА_14 и ОСОБА_16, подыскать печати и бланки предприятий, которые имеют признаки фиктивности, с целью оформления в дальнейшем от имени должностных лиц указанных предприятий официальных бухгалтерских и юридических документов, чтобы предать законный вид деятельности ООО «Висмут М», ЧП «Метпромпостач» и ООО «Экос Буд» .

Ознакомившись с разработанным ОСОБА_6 планом преступных действий,

исполнители ОСОБА_14 и ОСОБА_16, а также пособники указанного

преступления - ОСОБА_10 и ОСОБА_8 в июле 2007 года, более точную дату в

ходе следствия установить не представилось возможным, действуя умышленно, преследуя

корыстные цели, с целью противоправного обогащения, одобрил его и дал свое согласие

на участие в организованной группе и реализации данного плана, признав лидерство

ОСОБА_6, с вытекающими последствиями неукоснительного соблюдения

дисциплины и подчинению последнему.

Так, с целью осуществления своих преступных намерений, от имени ООО

«Висмут М» ОСОБА_14, по указанию организатора ОСОБА_6 с ведома и

одобрения пособников ОСОБА_16, ОСОБА_10 и ОСОБА_8, действуя

умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц,

оформлял бухгалтерские документы, в которые вносил подложные сведения о выполнении

услуг и поставке товаров, согласно заключенных договоров с ООО «Совеременные линии

связи» (ЕГРПОУ 36010893) и КП «Теплосеть» (ЕГРПОУ 05473192) в налоговые

накладные:

№ 091002 от 10.09.2008 г. на сумму 57600грн

№ 100901 от 10.09.2008 г, на сумму 42400 грн.

№ 091101 от 11.09.2008г. на сумму 49000грн

№ 091201 от 12.09.2008 г. на сумму 49000грн

№ 090912 от 09.09.2008г. на сумму 47000 грн

№ 090911 от 09.09.2008г. на сумму 49900грн,

которые заверял своей подписью и печатью ЧП «Метпромпостач», после чего документально оформлял бухгалтерские документы, а именно налоговые накладные:

№ 93012от 30.09.2008г. на сумму 57600грн

№ 93013 от 30.09.2008г. на сумму 42400грн

№ 93011 от 30.09.2008г. на сумму 49000грн

№ 93010 от 30.09.2008 г. на сумму 49000грн

№ 93014 от 30.09.2008г. на сумму 47000грн

№ 93015 от 30.09.2008г. на сумму 49900грн, заверяя их своей подписью и печатью

ЧП «Метпромпостач», показывая, таким образом, документальное перечисление денежных

средств за оказание услуг и поставку товара ООО "Вектор" (ЕГРПОУ 31298165), ООО

"Донбасметалпром-2006" (ЕГРПОУ 34225131), ЧП "Синапс" (ЕГРПОУ 32397892), ЧП

"Аллегро" (Е1'РПОУ 30076278, которые согласно справки ГНА Донецкой области имеют

признаки фиктивности, бланки и печати которых, для оформления подложных документов

от имени должностных лиц указанных предприятий, по указанию организатора

преступной группы - ОСОБА_6, приобрели пособники - ОСОБА_24 и

ОСОБА_8 у неустановленного следствием лица в неустановленном досудебным

следствием месте.

Для придания законности указанных сделок, ОСОБА_14, являясь

должностным лицом, вносил подложные сведения в декларации по налогу на добавленную

стоимость:

за 2008 год с указанием налоговых обязательств на сумму 5612грн;

и декларации по налогу на прибыль предприятий отчетную за 2008 год с указанием суммы налога к оплате О грн, которые заверял своей подписью и печатью ЧП «Метпромпостач» и подавал для отчетности в органы государственной власти- государственную налоговую инспекцию.

Кроме этого, продолжая свою преступную деятельность, для получении лицензии

на проведение строительных работ ООО «Висмут М» ОСОБА_10 и ОСОБА_8,

являясь пособниками преступления, действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, с ведома и одобрения всех членов

организованной группы, по указанию ОСОБА_6 в период времени с 10.10.2006 года

по 21.11.2007 года в неустановленном досудебном следствии месте у неустановленного

следствием лица незаконно приобрели дипломы, удостоверения о квалификации,

достоверно зная, что указанные лица на ООО «Висмут М» не работают, передали

указанные документы директору ООО «Висмут М»- ОСОБА_14, который в свою

очередь по указанию организатора преступной группы - ОСОБА_6, с ведома и

одобрения ОСОБА_10, ОСОБА_8 и ОСОБА_16, действуя умышленно,

повторно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц,

незаконно подал в органы инспекции архитектурно- строительного контроля в Донецкой

области нижеуказанные документы:

заявление на выдачу лицензии ООО «Висмут М»;

перечень видов работ, заявленных по лицензировании ООО «Висмут М»;

список профессиональной структуры и уровня квалификации специалистов,

занятых в отрасли проектирования и строительства на ООО «Висмут М»;

диплом на имя ОСОБА_14;

диплом на имя ОСОБА_25;

диплом на имя ОСОБА_26;

диплом на имя ОСОБА_27;

диплом на имя ОСОБА_28;

диплом на имя ОСОБА_29;

диплом, трудовую книжку на имя ОСОБА_30;

диплом на имя ОСОБА_31;

диплом на имя ОСОБА_32;

диплом на имя ОСОБА_33;

диплом и удостоверение на имя ОСОБА_34;

диплом на имя ОСОБА_35;

удостоверение ОСОБА_36;

аттестат ОСОБА_37;

удостоверение ОСОБА_38;

удостоверение ОСОБА_39;

свидетельства о присвоении рабочей квалификации на имя ОСОБА_40;

свидетельства о присвоении рабочей квалификации на имя ОСОБА_41;

диплом на имя ОСОБА_42;

диплом на имя ОСОБА_43;

свидетельство о выполнении работ повышенной опасности на имя ОСОБА_44

Валерьевича;

диплом на имя ОСОБА_45;

список рабочих профессий с указанием численности, квалификации сотрудников и

их стажа работы на ООО «Висмут М», заверив их своей подписью и печатью ООО «Висмут М», незаконно получив на основании вышеуказанных документов лицензию от 29.11.2007 года № 741 на проведение строительных работ ООО «Висмут М».

Продолжая свои преступные намерения, действуя по указанию организатора-

ОСОБА_6, с ведома и одобрения ОСОБА_10, ОСОБА_8 и ОСОБА_16., ОСОБА_14, являясь должностным лицом - директором ООО «Висмут М»

действуя умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору

группой лиц, оформлял бухгалтерские документы, в которые вносил подложные сведения

о выполнении услуг и поставке товаров, согласно заключенных договоров с ООО

«Совеременные линии связи» ( ЕГРПОУ 36010893 ), КП «Теплосеть» (ЕГРПОУ 05473192),

ООО НПП «Донмаш» (ГГРПОУ 30075426), ООО «Инкомстрой» (ЕГРПОУ 32295982),

ООО «Зест групп» ( Е1'РПОУ 35271283 ), в налоговые накладные:

№ 053075 от 30.05.2009г. на сумму 23624, 50 грн;

№ 053077 от 30.05.2009г. на сумму 9 570, 41грн;

№ 053074 от 30.05.2009г. на сумму 5 285,16грн;

№ 053073 от 30.05.2009г. на сумму 8421,19грн;

№ 053072 от 30.05.2009г. на сумму 47812,83грн;

№ 053071 от 30.05.2009г на сумму 29108,78грн;

№ 053076 от 30.05.2009г. на сумму 7327,07грн;

№ 063040 от 30.06.2009г. на сумму 13803,50грн;

№ 063039 от 30.06.2009г. на сумму 13308,46грн;

№ 063037 от 30.06.2009г. на сумму 278126,59грн;

№ 063036 от 30.06.2009г. на сумму 2846,59грн;

№ 063035 от 30.06.2009г. на сумму 16907,56грн;

№ 063034 от 30.06.2009г. на сумму 4 742,54грн:

№ 063032 от 30.06.2009г. на сумму 3 343,61грн;

№ 063033 от 30.06.2009г. на сумму' 6 708,07грн;

№ 063031 от 30.06.2009г. на сумму 10785,28 грн;

№ 073154 от 341.07.2009 г. на сумму 3 156грн;

№ 073155 от 31.07.2009г. на сумму 38864,24 грн;

№ 073157 от 31.07.2009г. на сумму 11488,56грн;

№ 073156 от 31.07.2009г. на сумму 4 849,94грн;

№ 073158 от 31.07.2009г. на сумму 1 920,98грн;

№ 060161 от 1.06.2009г. на сумму 4055, 23грн;

№ 060162 от 1.06.2009г. на сумму 4997,53 грн;

№ 070145 от 1.07.2009г, на сумму 5512,15грн.

№ 043053 от 30.04.2009г. на сумму 20445,30грн;

№ 071591 от 15.07.2009г. на сумму 72240грн;

№ 072281 от 22.07.2009г. на сумму 57683,26грн,

которые заверял своей подписью и печатью ООО «Висмут М», после чего документально оформлял бухгалтерские документы, для придания законности указанных сделок, ОСОБА_14, являясь должностным лицом, вносил подложные сведения в декларации по налогу на добавленную стоимость:

за 8 месяцев 2008 года с указанием суммы налоговых обязательств 895грн;

за 9 месяцев 2008 года с указанием суммы налоговых обязательств 4977 грн;

за 10 месяцев 2008 года с указанием суммы налоговых обязательств 9 135грн;

за 11 месяцев 2008 года с указанием суммы налоговых обязательств 465 грн;

за 12 месяцев 2008 года с указанием суммы налоговых обязательств 12989 грн;

за 1 месяц 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 372 грн;

за 2 месяца 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 725 грн;

за 3 месяца 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 239 грн;

за 4 месяца 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 390 грн;

за 5 месяцев 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 179 грн;

за 6 месяцев 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 196 грн;

за 7 месяцев 2009 года с указанием суммы налоговых обязательств 114157 грн;

и декларации по налогу на прибыль предприятий

за 3 квартала 2008 года с указанием налога к оплате в сумме 1812грн;

за 2008 год с указанием налога к оплате в сумме 4931

за полугодие 2009 года с указанием налога к оплате в сумме Огрн,

которые заверял своей подписью и печатью 000 «Висмут М» и подавал для отчетности в органы государственной власти- государственную налоговую инспекцию.

В свою очередь, с целью осуществления своих преступных намерений, от имени ООО «Экос буд» ОСОБА_16, по указанию организатора ОСОБА_6 с ведома и одобрения пособников ОСОБА_14, ОСОБА_10 и ОСОБА_8, действуя умышленно, в составе организованной группы, по предварительному сговору группой лиц, являясь должностным лицом- директором указанного предприятия, оформлял бухгалтерские документы, в которые вносил подложные сведения о выполнении услуг и поставке говаров. согласно заключенных договоров с ЧП «Синапс» (ЕГРПОУ 32397892) в налоговые накладные:

№ 703 от 1.08.2008г. на сумму 46745,08грн

№ 704 от 1.08.2008г. на сумму 37054,92грн

которые заверял своей подписью и печатью ООО «Экос Буд», после чего документально оформлял бухгалтерские документы, а именно налоговые накладные:

№ 092391 от 23.09.2008 года на сумму 46795,90грн

№ 092541 от 25.09.2008г, на сумму 37078,91грн,

заверяя их своей подписью и печатью ООО «Экос буд», показывая, таким образом,

документальное перечисление денежных средств за оказание услуг и поставку товара ООО

"Висмут М" и ЧП «Метпромпостач».

Для придания законности указанных сделок, ОСОБА_16, являясь

должностным лицом, вносил подложные сведения в декларации по налогу на добавленную

стоимость:

за 8 месяцев 2008 года с указанием налоговых обязательств в сумме 35грн;

за 9 месяцев 2008 года с указанием налоговых обязательств в сумме 3710грн;

и декларации по налогу на прибыль предприятий

за 3 квартала 2008 года, указав налог к оплате в сумме 411грн;

за 2008 год, указав налог к оплате в сумме 580грн,

которые заверял своей подписью и печатью 000 «Экос Буд» и подавал для

отчетности в органы государственной власти- государственную налоговую инспекцию.

Указанные официальные документы разновременно в отчетные периоды в течении

2008 - 2009г. ОСОБА_14 от лица ООО «Висмут М» и ЧП «Метпромпостач», а

ОСОБА_16 от имени ООО «Экос буд», действуя умышленно, повторно, по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы, с ведома и одобрения ОСОБА_6, ОСОБА_10 и ОСОБА_8 предоставили должностным лицам ГНИ Донецкой области, что привело к тяжким последствиям, недоначислению и не уплате в бюджет налога на добавленную стоимость и на прибыль в сумме 906791 грн.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_6 признал себя виновным полностью. Суду пояснил, что работая длительное время в ООО «Росмен» в качестве директора, сталкивался с вопросами «обналичивания» денежных средств, путем проведения бестоварных хозяйственных операций. За период работы он получил опыт в ведении хозяйственной деятельности предприятия и обладал информацией о финансовых схемах перевода безналичных денежных средств в наличные. Среди его знакомых были некие ОСОБА_24 и ОСОБА_42, которые изначально вышли на него с предложением по созданию схемы обналичивания денег. Примерно в марте-апреле 2006 года он, заинтересовавшись предложением последних, решил организовать работу по схеме фиктивного предпринимательства с целью получения дохода в виде процентов от перевода безналичных денежных средств в наличные, для чего приобретать или создавать такие предприятия, которые заведомо не будут фактически вести хозяйственную деятельность. Он понимал, что для налаживания такой схемы получения незаконных доходов нужны будут преданные ему люди, которым он сможет полностью доверять. Он поделился своими планами и намерениями с работавшим у него на предприятии ОСОБА_10, которому он полностью доверял, пояснил, что каждый член группы будет от него лично получать соответствующее вознаграждение. Себе же он планировал оставлять в зависимости от ситуации от 3 до 7 % от «обналиченной» суммы, часть которой будет распределять между участниками. ОСОБА_10 заинтересовался его предложением, и порекомендовал в качестве члена данной группы своего знакомого ОСОБА_8 Встретившись с которым, он также и ему рассказал о своих планах. ОСОБА_8 дал согласие на участие в деятельности группы. Он поставил перед ОСОБА_10 и ОСОБА_8 задачи по подысканию продающихся предприятий с целью последующего их приобретения, а также по созданию таких предприятий, для задействования в схеме по обналичиванию денег, поиску предприятий или СПД физических лиц, которые будут нуждаться в получении наличных денег, по подысканию лиц, на имя которых возможно будет открывать предприятия, а также обязанности по непосредственному контакту с этими лицами, оказанию им возможной методической и практической помощи, в том числе по подготовке необходимых для открытия предприятий документов и их регистрации, открытии банковских счетов. Также он пояснил, что для создания предприятий необходим другие лица, которые формально возглавят данные предприятия и будут подписывать необходимые документы договоры с контрагентами, составлять и подавать в налоговые органы отчетную документацию для прикрытия фиктивного предпринимательства. Вскоре ОСОБА_10 и ОСОБА_8 познакомили его с ОСОБА_14, которому он также изложил суть своего плана, тот дал согласие. Он также сказал, что для составления надлежащей бухгалтерской документации и налоговой отчетности нужен квалифицированный бухгалтер. С его согласия данными документами стала заниматься знакомая ОСОБА_14 - ОСОБА_46, которую не посвящали в свои планы и цели. От своих знакомых ОСОБА_24 и ОСОБА_42 он получил информацию о том, что собственник ЧП «Метпромпосатч», зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_20 А.В.. намерен продать свое предприятие. Достигнув договоренности с последним, в июне 2006 года он оформил ОСОБА_14 директором данного предприятия, однако фактически деятельностью данного предприятия занимался он. ОСОБА_14 по его указанию открыл несколько расчетных счетов, ОСОБА_46 вела бухгалтерскую документацию, составляла налоговую отчетность. Все документы подписывал ОСОБА_14. Бывший собственник ЧП «Метпромпостач» ОСОБА_47 в октябре 2007 года по его собственному заявлению был выведен из состава учредителей и в декабре 2007 года предприятие было переоформлено на ОСОБА_14, как собственника. В октябре 2006 года на имя ОСОБА_14 было открыто ООО «Висмут М». Бухгалтерскую документацию вела ОСОБА_46, она же заполняла налоговую отчетность. По его указанию ОСОБА_14 в течение 2006 - 2009 годов открыл несколько расчетных счетов в учреждениях банка. ОСОБА_17 деятельность предприятия предполагала получение лицензии строительных работ. По его просьбе ОСОБА_42 и ОСОБА_47 привезли необходимое количество копий дипломов, свидетельств, которые ОСОБА_10 отвез в отдел лицензирования Донецкой областной государственной администрации, затем туда с печатью ООО «Висмут М» приехал ОСОБА_14, удостоверил копии своей подписью и печатью предприятия, после чего получил лицензию на право ведения строительных работ. В начале мая 2008 года он принял решение о создании нового предприятия. ОСОБА_14 познакомил его с ОСОБА_16, которому он изложил суть деятельности, последний дал согласие. В мае 2008 года на имя ОСОБА_48 как собственника, было открыто ООО «Экос-Буд», по его указанию ОСОБА_48 открыл расчетные счета предприятия в учреждениях банка. Поиск предприятий-контрагентов осуществляли ОСОБА_10 и ОСОБА_8. Они же занимались приобретением печатей и бланков предприятий, с которыми якобы заключали договора. Информацию указанного характера предоставляли также ОСОБА_42 и ОСОБА_47, которые оформляли договоры, в том числе от имени предприятий, имеющих признаки фиктивности, передавали эти договоры для подписания директорами ОСОБА_14 и ОСОБА_48. Заключая договоры с предприятиями-контрагентами, они получали от них непосредственно денежные средства во исполнение условий заключенных договоров, либо эти средства шли «транзитом» через созданные предприятия. Заключались также бестоварные договоры между созданными предприятиями. Деньги со счетов предприятий снимали директора ОСОБА_48 и ОСОБА_14, передавали их ОСОБА_10 и ОСОБА_8, которые привозили деньги ему. Он оставлял себе определенный процент, а остальные деньги отдавал ОСОБА_42 и ОСОБА_47, которые обеспечивали выполнение работ по заключенным договорам, где работы было необходимо проводить фактически. По этим договорам подрядчиками выступали созданные им предприятия, хотя реально никаких работ не выполнялось. ЧП «Метпромпостач», ООО «Висмут М», ООО «Экос-Буд» никаких наемных работников не имели. Директорами ОСОБА_14 и ОСОБА_48 с помощью ОСОБА_10 и ОСОБА_8 составлялись фиктивные накладные, подтверждающие выполнение работ. По предприятиям ЧП «Метпромпостач», ООО «Висмут М», «Экос-Буд» какая-либо хозяйственная деятельность с выполнением уставных целей не велась, а сводилась к фиктивному предпринимательству: заполнению юридических, бухгалтерских и налоговых документов о проведении якобы законных приходных и расходных операций, переводу денежных средств с последующим их «обналичиванием», а также их «транзиту», в результате чего он получал «свой процент» и выплачивал вознаграждение членам группы. Заполнением и подписанием договоров с контрагентами занимались ОСОБА_42 и ОСОБА_47, заполненные договоры передавались для подписания директорам предприятий ОСОБА_14 и ОСОБА_48.

Подсудимый ОСОБА_10 вину признал полностью. Суду показал, что примерно в марте-апреле 2006 года его начальник, директор ООО «Росмен» ОСОБА_6 рассказал ему о своем намерении создать ряд предприятий для проведения операций по обналичиванию денег. Сказал, что необходимы будут еще другие люди, которые также будут участвовать в реализации его плана. ОСОБА_49 ему разъяснил, что каждый член группы будет от него лично получать по его усмотрению вознаграждение исходя из оставленных процентов от обналиченной или прошедшей транзитом суммы. О состоявшемся разговоре он сообщил своему давнему знакомому ОСОБА_8 и вместе с ним приехал в офис к ОСОБА_6, где состоялся аналогичный, более подробный разговор. ОСОБА_8 также согласился участвовать в предложенном ОСОБА_6 мероприятии. В соответствии с отведенной им ОСОБА_6 ролью, они должны будут подыскивать продающиеся предприятия с целью последующего их приобретения, подобрать лиц, на имя которых можно будет открыть предприятие и которые будут лишь формально исполнять обязанности руководителя, поддерживать непосредственный контакт с директорами открытых фиктивных предприятий, оказывать им помощь по созданию предприятий, их регистрации и открытии банковских счетов, подыскивать предприятия или СПД физических лиц, которые будут нуждаться в получении наличных денег. Он с ОСОБА_8 предложили своему общему знакомому ОСОБА_14 выступить лицом, которое будет возглавлять предприятия, тот согласился, вместе приехали к ОСОБА_6, который изложил ОСОБА_14 свой план. Также ОСОБА_6 сказал, что необходимо будет составлять фиктивные накладные о выполненных работах, предоставлять в налоговую инспекцию налоговую отчетность для создания видимости проведения предприятиями хозяйственной деятельности, а также, что необходимо найти квалифицированного бухгалтера, который будет вести бухгалтерскую документацию и знать, как составляется налоговая отчетность. ОСОБА_14 сообщил, что у него есть давняя знакомая ОСОБА_46, которая за соответствующее вознаграждение будет оказывать им помощь. В дальнейшем она занималась этими вопросами, о фактической деятельности фиктивных предприятий она не знала, ОСОБА_6 не встречалась, вознаграждение ежемесячно ей передавал через них ОСОБА_6. У последнего были знакомые по имени ОСОБА_47 и ОСОБА_42, непосредственно с ними общался ОСОБА_6. Через них они приобретали печати и бланки предприятий, которые не вели фактически хозяйственной деятельности, по необходимости использовали их. В июне 2006 года по полученной от ОСОБА_42 и ОСОБА_47 информации о продаже ЧП «Метпромпостач» ОСОБА_14 был назначен директором этого предприятия, а затем предприятие было переоформлено на него же. Подробностей он не знает. В октябре 2006 года на ОСОБА_14 было зарегистрировано ООО «Висмут М». Для создания видимости проведения строительных работ данное предприятие получило в конце 2007 года лицензию. Для получения лицензии по указанию ОСОБА_6 он привез ряд копий дипломов и удостоверений лиц, которые фактически на ООО «Висмут М» не работали. Эти копии он получил от ОСОБА_47 и ОСОБА_42 и по указанию ОСОБА_6 отвез в отдел лицензирования Донецкой областной госадминистрации, а ОСОБА_14 уже там заверил их своей подписью и поставил печать ООО «Висмут М». В мае 2008 года, когда потребовалось еще одно лицо в качестве директора, ОСОБА_14 привел ОСОБА_16 ОСОБА_16 также все рассказал ОСОБА_6. В мае 2008 года на имя ОСОБА_16 было открыто предприятие «Экос-Буд». Все эти предприятия ни наемных рабочих, ни офисов не имели. Никакие работы этими предприятиями не проводились. Однако эти предприятия заключали фиктивные договоры, на проведение работ. Фактически всех контрагентов находили ОСОБА_42 и ОСОБА_47, подписанные договоры с контрагентами на проведение соответствующих работ им, ему и ОСОБА_8, давал ОСОБА_6, а они передавали их для подписания ОСОБА_16 и ОСОБА_14 . Он и ОСОБА_8 с ОСОБА_14 и ОСОБА_16 также ездили по инстанциям с целью оформления документов для открытия предприятий, их регистрации, для оформления этих документов они обращались к юристам-адвокатам, которые составляли необходимые документы, ездили с директорами для открытия банковский счетов предприятий в учреждения банков по месту регистрации предприятий, для снятия денег со счетов. Когда ОСОБА_14 и ОСОБА_16 снимали в банках деньги по банковским чекам, они отвозили эти деньги ОСОБА_6. А ОСОБА_6 платил ему и ОСОБА_8 вознаграждение в размере 4-5 тысяч гривен в месяц, ОСОБА_14 и ОСОБА_16 получали 2-3 тысячи гривен в месяц. Все затраты, связанные с открытием предприятий и счетов в банках, нес ОСОБА_6 и давал наличные деньги на эти цели. Непосредственный контакт ОСОБА_14 и ОСОБА_16 поддерживали с ними, с ОСОБА_6 практически не встречались. В его обязанности входило сопровождение ОСОБА_14 и ОСОБА_16 при поездках в банки.

Подсудимый ОСОБА_8 вину признал полностью, в части занятия фиктивным предпринимательством и соучастии в служебном подлоге в составе организованной группы во главе с ОСОБА_6, дал суду показания, аналогичные показаниям ОСОБА_6 и ОСОБА_10.

Подсудимый ОСОБА_14 также признал себя виновным полностью в совершении преступлений в объеме, указанном в приговоре. Суду пояснил, что примерно в марте-апреле 2006 года его давние знакомые ОСОБА_10 и ОСОБА_8 предложили ему поучаствовать в схеме фиктивного предпринимательства, пояснив, что от него потребуется открывать на свое имя предприятия, которые не будут вести хозяйственной деятельностью и фактически буду созданы только для обналичивая денег под якобы выполняемые работы по купле-продаже, строительству, а также ремонтам сетей и оборудования, за что он будет получать вознаграждение. Они рассказали, что данную группу возглавит ОСОБА_6, который будет руководить всеми вопросами и давать указания что и когда нужно будет делать. На тот момент он постоянного источника дохода не имел и согласился с предложением ОСОБА_10 и ОСОБА_8. Последние привезли его в офис ОСОБА_6 в г.Донецке, где он с ним и познакомился. ОСОБА_6 более подробно рассказал о запланированной работе. В его обязанности как директора будет входить подписание договоров с предприятиями на выполнение определенных работ, составление накладных, и налоговой отчетности, что во всех вопросах он будет получать помощь через ОСОБА_10 и ОСОБА_8 и должен будет беспрекословно подчиняться их указаниям, которые будет отдавать он, ОСОБА_6. Также необходимо будет открыть расчетные счета и снимать с них деньги, которые необходимо отдавать ОСОБА_10 и ОСОБА_8. Вознаграждение он будет получать «в конверте» через них же в размере 1500 гривен в месяц. Правильность составления бухгалтерской документации и налоговой отчетности, которые необходимы для создания видимости хозяйственной деятельности предприятий, будет контролировать бухгалтер, однако документально он будет и директором и бухгалтером, наемных лиц не будет. Предупредил его о способах и мерах конспирации. Позднее ОСОБА_6 стал выплачивать ему вознаграждение в размере 2-3 тысяч гривен в месяц. Примерно в июне 2006 года он был оформлен директором ЧП «Метпромпостач», которое согласно ОСОБА_17 занималось сделками по металлолому и принадлежало ОСОБА_47 Лицензию на указанный вид деятельности он не открывал, так как лицензия уже была получена в г. Киеве ОСОБА_47 Его с ним познакомили, однако они совместно никакие производственные вопросы не обсуждали. В июле 2006 года со ОСОБА_10 и ОСОБА_8 по указанию ОСОБА_6 он ездил к государственному регистратору Горловского исполкома для перерегистрации руководителя. В марте 2007 года по указанию ОСОБА_6 он открыл текущий счет ЧП «Метпромпостач» в «Бокбизнесбанке», г. Горловки, в мае 2007 года открыл еще один текущий счет предприятия в ОАО «АКБ «Автокразбанк». В декабре 2007 года данное предприятие он перерегистрировал по указанию ОСОБА_6 на свое имя, в августе 2008 года по указанию ОСОБА_6 он открыл текущий счет ЧП «Метпромпостач» в «Бокбизнесбанке» г. Горловки. По указанию ОСОБА_6 в октябре 2006 года он зарегистрировал ООО «Висмут М» по месту своего жительства в г.Макеевке по адресу: АДРЕСА_3. Данное предприятие согласно документам должно было заниматься выполнением строительных работ, ремонтом оборудования и приобретением и продажей строительных материалов. По указанию ОСОБА_6 в ноябре 2006 года он открыл текущие счета ООО «Висмут М» в Донецком управлении Приватбанка, в январе 2008 года открыл текущий счет ООО в АКБ «Имексбанк», договор на тот же счет перезаключил в августе 2009 года, в апреле 2009 года открыл текущий счет предприятия в Донецком филиале «Инпромбанка». На эти счета поступали от предприятий-контрагентов деньги по оплате работ по договорам. Договоры с контрагентами в заполненном виде и с печатями соответствующих предприятий только для подписания ему передавали ОСОБА_10 и ОСОБА_8. С текущих счетов предприятий он по чековым книжкам снимал деньги, поступающие от контрагентов, которые отдавал сопровождавшим его ОСОБА_10 или ОСОБА_8. О поступлении денег на счета либо сообщал по телефону ОСОБА_6, либо его информировали ОСОБА_10 и ОСОБА_8. Последние постоянно ездили с ним по необходимым инстанциям при регистрации предприятий, открытии банковских счетов и оказывали возможную помощь. Он понимал, что ОСОБА_10 и ОСОБА_8 действуют по указанию ОСОБА_6, как и было оговорено при первичной встрече с ним. Они же привозили ему ежемесячное вознаграждение, которое передавал ОСОБА_6. С контрагентами он не встречался, никакие работы предприятиями не проводились, наемных работников на предприятиях, офисов или складов у предприятий не было. Он также с помощью ОСОБА_10 и ОСОБА_8 составлял накладные о проведении расчетов с предприятиями, декларации по налогу на прибыль предприятий и по налогу на добавленную стоимость, которые пописывал и предоставлял в налоговую инспекцию. Летом 2007 года ОСОБА_10 сказал, что нужно получить лицензию на право проведения строительных работ. Сказал, что необходимые документы уже подготовлены и находятся у сотрудника отдела по выдаче лицензий Донецкой облгосадминистрации и их нужно подписать. ОСОБА_10 отвез его в Донецкую облгосадминистрацию, где он подписал и заверил печатью ООО «Висмут М» ряд копий дипломов, свидетельств и удостоверений, а также какие-то другие документы. В мае 2008 года ОСОБА_10 и ОСОБА_8 сказали, что нужен еще один человек в качестве директора на тех же условиях. Он предложил это занятие своему знакомому ОСОБА_16, которого ОСОБА_10 и ОСОБА_8 также возили к ОСОБА_6. ОСОБА_16 также открыл предприятие ООО «Экос-Строй» в мае 2008 года на тех же условиях, что и он, с ним также по всем вопросам, связанным с регистрацией предприятия, открытием банковский счетов, ездили ОСОБА_10 и ОСОБА_8, они же привозили ему договоры для подписания, также заполненные полностью контрагентами, и подписанные руководителями. Вопросами ведения бухгалтерской документации и контролировала заполнение бланков налоговой отчетности его знакомая ОСОБА_46, которая также занималась и предприятием, открытым на имя ОСОБА_16 Он и ОСОБА_16 были предупреждены ОСОБА_6 о том, чтобы никакой информации, касающейся фактической их деятельности, ОСОБА_46 не предоставлялось. Официально на открытых ими предприятиях она устроена не была, вознаграждение «в конверте» ей привози ОСОБА_10 и ОСОБА_8, а иногда оставляли ему для передачи ОСОБА_46.

Исследовав доказательства в порядке ч.3 ст. 299 УПК Украины, суд считает, что вина подсудимых нашла свое подтверждение, а действия ОСОБА_6 квалифицированы правильно по ст. ст. 28 ч.3,205 ч.2 УК Украины - за занятие фиктивным предпринимательством, то есть создание и приобретение субьектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенные повторно, причинившие крупный материальный ущерб государству, совершенные организованной группой, по ст.ст. 28ч.3, 27ч.3, 366 ч.2 УК Украины - за совершение будучи организатором указанного преступления служебного подлога, то есть внесением должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие последствия, совершенные по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы;

ОСОБА_8 квалифицированы правильно по ст. ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины - за занятие фиктивным предпринимательством, то есть создание и приобретение субьектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенные повторно, причинившие крупный материальный ущерб государству, совершенные организованной группой, по ст.ст. 28 ч.3, 27ч.5, 366 ч.2 УК Украины - за совершение будучи пособником указанного преступления служебного подлога, то есть внесением должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие последствия, совершенные по предварительному сговору группой лиц;

ОСОБА_10 квалифицированы правильно по ст. ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины - за занятие фиктивным предпринимательством, то есть создание и приобретение субьектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенные повторно, причинившие крупный материальный ущерб государству, совершенные организованной группой, по ст.ст. 28 ч.3, 27ч.5, 366 ч.2 УК Украины - за совершение будучи пособником указанного преступления служебного подлога, то есть внесением должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие последствия, совершенные по предварительному сговору группой лиц;

ОСОБА_14 квалифицированы правильно по ст. ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины - за занятие фиктивным предпринимательством, то есть создание и приобретение субьектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенные повторно, причинившие крупный материальный ущерб государству, совершенные организованной группой, по ст.ст. 28 ч.3, 27ч.5, 366 ч.2 УК Украины - за совершение будучи пособником указанного преступления служебного подлога, то есть внесением должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие последствия, совершенные по предварительному сговору группой лиц.

Поскольку подсудимый ОСОБА_6 имеет малолетнюю дочь ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4, в отношении которой он не лишен родительских прав; подсудимый ОСОБА_8 имеет малолетнего сына ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_8, в отношении которого он не лишен родительских прав; подсудимый ОСОБА_10 имеет троих малолетних детей: ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_12, ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_13, ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_14, в отношении которых он не лишен родительских прав; подсудимый ОСОБА_14 имеет малолетнего сына ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_18, в отношении которого он не лишен родительских прав; а преступления, совершенные подсудимыми, относятся к преступлениям средней тяжести, сами они просили о применении к ним Закона об амнистии, и на них распространяется п. «в» ст.1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году».

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 6, 248 УПК Украины суд

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_6 на основании ст. 1 п. «в», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», освободить от уголовной ответственности за преступления, предусмотренные ст. ст. 28 ч.3,205 ч.2 УК Украины, ст.ст. 28ч.3, 27ч.3, 366 ч.2 УК Украины;

ОСОБА_8 на основании ст. 1 п. «в», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», освободить от уголовной ответственности за преступления, предусмотренные ст. ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины, ст.ст. 28ч.3, 27ч.5, 366 ч.2 УК Украины;

ОСОБА_10 на основании ст. 1 п. «в», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», освободить от уголовной ответственности за преступления, предусмотренные ст. ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины, ст.ст. 28ч.3, 27ч.5, 366 ч.2 УК Украины;

ОСОБА_14 на основании ст. 1 п. «в», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», освободить от уголовной ответственности за преступления, предусмотренные ст. ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины, ст.ст. 28ч.3, 27ч.5, 366 ч.2 УК Украины, а производство по делу прекратить.

На постановление могут быть поданы апелляции в течение 7 суток с момента его оглашения в Апелляционный суд Донецкой области, через Центрально-Городской районный суд г. Макеевки.

Судья И.В. Яременко