Постанова

від 05.04.2012 по справі 4-901/12

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

м. Черкаси 05 квітня 2012 року

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Романенко В.А., розглянувши подання ст. слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, по кримінальній справі №2511200010, -

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СУ ДПС в Черкаській області ОСОБА_1 за погодженням з заступником прокурора Черкаської області звернувся із поданням про розкриття банківської таємниці клієнта ПуАТ «СЕБ Банк»(МФО 300175 м. Київ, вул. Червоноармійська, 10) -ТОВ «Торгстройінвест»(код ЄДРПОУ 34366845) та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю за період з 01.01.10 по 31.06.11 роки по рахунку №26007000074555. Своє подання аргументував тим, що в провадженні СУ ДПС у Черкаській області знаходиться кримінальна справа №2511200010, яка порушена стосовно директора ПАТ «Жашківський маслозавод»ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час розслідування кримінальної справи встановлено, що директор ПАТ «Жашківський маслозавод»(код ЄДРПОУ 00447793, м. Жашків Черкаської області) ОСОБА_2 спільно з головним бухгалтером ОСОБА_3О, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету за рахунок внесення недостовірних відомостей до документів бухгалтерської та податкової звітності підприємства, протягом 2010 року відобразили неіснуючі господарські операції з придбання будівельно-монтажних робіт від ТОВ «ВС Конаріт»м.Київ на загальну суму 11 820 000 грн. (в т.ч. ПДВ 1 970 000 грн.), чим порушили пп. 7.2.3. п.7.2, пп. 7.3.1. п. 7.3, пп. 7.4.4 пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», зі змінами і доповненнями, та що призвело до заниження податкових зобов’язань з ПДВ протягом 2010 року на загальну суму 1 970 000 грн.

Вони ж, в 2010 році відобразили по бухгалтерському та податковому обліках підприємства придбання 25 тон масла на загальну суму 1 100 000 грн. в ТОВ «Феліс Ко»м.Київ, яке відповідно до показів директора та одночасно засновника останнього ОСОБА_4 є підприємством зареєстрованим на підставну особу без мети здійснення підприємницької діяльності, чим порушено вимоги пп. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», зі змінами і доповненнями, та що призвело до заниження податкових зобов»язань з податку на додану вартість в розмірі 183 333 грн.

Вони ж, за рахунок безпідставного відображення господарських операцій з ТОВ «Торгстройінвест»(код 34366845) по придбанню та реалізації фольги упаковочної та гофроящиків протягом 2010 року на загальну суму 92 тис. грн. ( в т.ч. ПДВ-15,3 тис. грн.) порушили пп. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», зі змінами і доповненнями, що призвело до заниження податку на додану вартість в 2010 році на суму 15,3 тис.грн.

Крім того, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 протягом 2010 року надавали податкову соціальну пільгу працівникам не за основним місцем роботи та працівникам які являються приватними підприємцями, чим порушили пп. 6.3.1., пп. 6.3.3 п.6.3 ст. 6 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб" та що призвело до заниження суми нарахованого підприємством податку з доходів фізичних осіб в розмірі 5793,81 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ «Жашківський маслозавод»протягом 2010 року умисно ухилились від сплати податків до бюджету в розмірі 2174426,8 грн., що більш ніж в 5000 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

З метою встановлення обставин взаємовідносин ПАТ «Жашківський маслозавод»з ТОВ «Торгстройінвест» а також від слідкування та дослідження механізму проведених з контрагентами розрахунків та встановлення фактичних даних про суми валового доходу та податкових зобов’язань ТОВ «Торгстройінвест», виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по поточному рахунку товариства №26007000074555, який відкритий у ПуАТ «СЕБ Банк»(МФО 300175 м. Київ, вул. Червоноармійська, 10).

Згідно ст.62 Закону України В«Про банки та банківську діяльністьВ» від 07.12.2000 року №2121-Ш (із змінами та доповненнями), органи Державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці, на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

Враховуючи, що роздруківка руху коштів по рахунку ТОВ «Торгсторойінвест»№26007000074555, а також документи, що підтверджують повноваження службових осіб ТОВ «Торгсторойінвест»з правом підпису фінансово-платіжних документів та розпорядження активами товариства на вказаному рахунку, документи, якими оформлено отримання банківських послуг протягом існування рахунку, документи кредитних та депозитних справ ТОВ «Торгсторойінвест», який відкритий у ПуАТ «СЕБ Банк»(МФО 300175 м. Київ, вул. Червоноармійська, 10) має істотне значення для встановлення істини по справі, а отримати іншим способом ці дані неможливо, керуючись ст.ст. 60, 62 Закону України В«Про банки і банківську діяльністьВ» (із змінами та доповненнями) ст.ст.14-1, 66, 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

1. Розкрити для слідчого управління ДПС у Черкаській області банківську таємницю клієнта ПуАТ «СЕБ Банк»(МФО 300175 м. Київ, вул. Червоноармійська, 10) -ТОВ «Торгстройінвест»(код ЄДРПОУ 34366845).

2. Провести виїмку у службових осіб ПуАТ «СЕБ Банк»(МФО 300175 м. Київ, вул. Червоноармійська, 10) -ТОВ «Торгстройінвест»(код ЄДРПОУ 34366845):

· копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.10 по 31.06.11 (включно) грошових коштів по рахунку №26007000074555 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

· справи з юридичного оформлення рахунку №26007000074555 в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт -банкВ» , а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт -банкВ» , всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

· заяв на отримання чекових книжок;

· всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;

· кредитну та депозитну справу ТОВ «Торгстройінвест» (код ЄДРПОУ 34366845) з наявними договорами, додатками додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та іншими документами кредитної та депозитної справи. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів взагалі, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.

3 . Виконання постанови суду доручити працівникам податкової міліції.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Романенко В.А.

Постанова мені оголошена: