Вирок

від 19.07.2013 по справі 234/2685/13-к

КРАМАТОРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

cpg1251 Справа № 234/2685/13-к

Провадження № 1-кп/234/86/13

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2013 року Краматорський міський суд в складі:

головуючого - судді Пікалової Н.М.

при секретарі - Костенко Л.І.

з участю прокурора - Руденка В.М.

захисника ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Краматорську кримінальне провадження (внесене в Єдиний реєстр за №32012050000000021) щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, що народився у м. Макіївка Донецької області, громадянина України, українця, одруженого, маючого на утриманні неповнолітніх дітей ОСОБА_3,ІНФОРМАЦІЯ_2 року народження та ОСОБА_4,ІНФОРМАЦІЯ_3 року народження, з вищою освітою, не працюючого ,пенсіонера, не судимого , що мешкає: АДРЕСА_1

обвинуваченого у скоєні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України ,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, будучи, на підставі наказу про призначення №33 від 01.09.03, посадовою особою - генеральним директором закритого акціонерного товариства «Українська страхова компанія «Союз», код ЄДРПОУ 24811619, (надалі ЗАТ «УСК «Союз»), зареєстрованого рішенням Краматорського виконавчого комітету 22.06.98 за №226 р., взяте на облік платників податків в ДІІІ м. Краматорська 30.06.98 за №54, зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Двірцева, буд.10, у період 2004 року, у порушення п.п. 7.2.1 п. 7.2 ст.7 Закону України « Про оподаткування прибутку підприємств» №283/ 97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами й доповненнями, внесеними згідно із Законом України від 01.07.04 №1957 1 V), виконуючи організаційні-розпорядчі функції, діючи умисно, всупереч інтересам держави в сфері оподатковування, з метою одержання не контрольованого державою прибутку, за результатами фінансово-господарської страхової діяльності з ВАТ «Холдингова компанія «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763797">05763797) і ОДО «Страхова компанія «Спіч і К» (код ЄДРПОУ 20337285), шляхом необгрунтованого зменшення суми страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, отриманих (нарахованих) у перебіг звітного періоду за договорами страхування на суму страхових премій, які підлягають сплаті підприємству ОДО «СК «Спіч і К» по укладеним перестрахувальним ковер-нотам № 1-З від 05.07.04, № 2-З, № 3-З, № 4-З від 01.11.04, на території м. Краматорська, Донецької області, умисно ухилився від сплати податку на прибуток по ставці 3%, який входить у систему оподатковування та введений у встановленому законом порядку, будучи особою зобов'язаною його сплачувати, а саме: не нарахував і не сплатив податок на прибуток у сумі 1 173 900, 00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, 05.07.04 між страховиком ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) і страхувальником ВАТ «ХК «Луганськтепловоз» (ЄДРПОУ 5763797) укладений договір страхування майна № 300, згідно якого страховик бере на себе зобов'язання при настанні страхового випадку виплатити страхову суму або відшкодувати в межах страхової суми збиток, заподіяний майну страхувальника, а страхувальник зобов'язується виплачувати страховий внесок у певний термін і виконувати інші умови договору.

Сума за зазначеним договором становить 683 506 643,63 грн., страховий внесок склав 10 000 000 грн. Термін дії договору з 05.07.04 по 31.07.04. Строк сплати страхового внеску - 29.10.04.

02.08.04 між страховиком ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) і страхувальником ВАТ «ХК «Луганськтепловоз» (ЄДРПОУ 5763797) був укладений договір страхування майна №304/1, згідно якого страховик бере на себе зобов'язання при настанні страхового випадку виплатити страхову суму або відшкодувати в межах страхової суми збиток, заподіяний майну страхувальника, а страхувальник зобов'язується виплачувати страховий внесок у певний термін і виконувати інші умови договору.

Страхова сума за зазначеним договором склала 683 506 643,63 грн.., страховий внесок склав 5 000 000 грн. Термін дії договору з 02.08.04 по 27.08.04. Строк сплати страхового внеску - 10.11.04.

01.10.04 між страховиком ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) і страхувальником ВАГ «ХК «Луганськтепловоз» (ЄДРПОУ 5763797) був укладений договір страхування майна №307, згідно якого страховик бере на себе зобов'язання при настанні страхового випадку виплатити страхову суму або відшкодувати в межах страхової суми збиток, заподіяний майну страхувальника, а страхувальник зобов'язується виплачувати страховий внесок у певний термін і виконувати інші умови договору.

Страхова сума за зазначеним договором склала 683 506 643,63 грн., страховий внесок склав 15 000 000 грн. Термін дії договору з 01.10.04 по 29.10.04. Строк сплати страхового внеску 21.12.04.

01.11.04 між страховиком ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) і страхувальником ВАГ «ХК «Луганськтепловоз» (ЄДРПОУ 5763797) був укладений договір страхування майна №310, згідно якого страховик бере на себе зобов'язання при настанні страхового випадку виплатити страхову суму або відшкодувати в межах страхової суми збиток, заподіяний майну страхувальника, а страхувальник зобов'язується виплачувати страховий внесок у певний термін і виконувати інші умови договору.

Страхова сума за зазначеним договором склала 683 506 643,63 грн., страховий внесок склав 13 000 000 грн. Термін дії договору з 01.11.04 по 30.11.04. Строк сплати страхового внеску - 31.12.04.

На виконання умов договорів №300 від 05.07.04, №304/1 від 02.08.04, №307 від 01.10.04, №310 від 01.11.04 у період з 29.10.2004 року по 29.12.2004 року всього на рахунок №26504001030050 який належить ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) відкритий у ТОВ «Місто-Банк» (МФО 335968) з рахунку №26008001030095 який належить ВАТ «ХК «Луганськтепловоз» (ЄДРПОУ 5763797) перерахована страхова премія в сумі 43 000 000 грн.

В свою чергу, ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) в особі генерального директора ОСОБА_2 на виконання частини своїх зобов'язань перед страхувальником страхує в ОДО «Страхова компанія «Спіч і К» (ЄДРПОУ 20337285) відповідно до генерального договору про умови факультативного перестрахування та ретроцесії № б/н від 05.07.2004 року та перестрахувального ковер-нота майна, а саме:

05.07.04 між страховиком ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) і перестрахувальником ОДО «Страхова компанія «Спіч і К» (ЄДРПОУ 20337285) були складені перестрахувальні ковер-ноти № 1-З, № 2-З, № 3-З, № 4-З до генерального договору про умови факультативного перестрахування та ретроцесії.

Згідно перестрахувального ковер-нота № 1-З від 05.07.2004 року, період страхування 1 місяць з 05.07.04 по 31.07.04, страхова премія перестрахувальника склала 9 100 659, 99 гри. ковер-нот набув чинності з моменту підписання (фактично перераховано 24.12.04 - 16 000,00 грн.), відповідальність перестрахувальника пропорційна платежам, які перераховані на його розрахунковий рахунок від страховика. Додатковою угодою №1 від 04.07.05 строк оплати заборгованості продовжене до 04.07.06.

Згідно перестрахувального ковер-нота № 2-З від 02.08.2004 року, період страхування 1 місяць з 02.08.04 по 27.08.04, страхова премія перестрахувальника склала 4 550 318,90 грн. ковер-нот набув чинності з моменту підписання (фактично перераховано 24.12.04 - 14 000,00 грн.), відповідальність перестрахувальника пропорційна платежам, які перераховані на його розрахунковий рахунок від страховика. Додатковою угодою №1 від 02.08.05 строк оплати заборгованості продовжене до 01.08.06.

Згідно перестрахувального ковер-нота № 3-З від 01.10.2004 року, період страхування 1 місяць з 01.10.04 по 29.10.04, страхова премія перестрахувальника склала 13 650 000,00 грн. ковер-нот набув чинності з моменту підписання (фактично перераховано 29.12.04 - 25 000,00 грн.), відповідальність перестрахувальника пропорційна платежам, які перераховані на його розрахунковий рахунок від страховика. Додатковою угодою №1 від 01.10.05 строк оплати заборгованості продовжене до 04.07.06.

Згідно перестрахувального ковер-нота № 4-З від 01.11.2004 року, період страхування 1 місяць з 01.11.04 по 30.11.04, страхова премія перестрахувальника склала 11 830 000,00грн. ковер-нот набув чинності з моменту підписання (фактично перераховано 29.12.04 - 20 000,00 грн.), відповідальність перестрахувальника пропорційна платежам, які перераховані на його розрахунковий рахунок від страховика. Додатковою угодою №1 від 01.11.05 строк оплати заборгованості продовжене до 01.11.06.

На виконання умов договору № б/н від 05.07.04 у період з 29.10.2004 року по 29.12.2004 року всього на рахунок ОДО «Страхова компанія «Спіч і К» (ЄДРПОУ 20337285), відкритий у Макіївській філії «УСБ» (МФО 334174) з рахунку ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) перерахована сума 75 000 гри. станом на01.01.2005 року кредиторська заборгованість ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) перед ОДО «Страхова компанія «Спіч і К» (ЄДРПОУ 20337285) склала 39 055 978, 89 грн.

У відповідності п.п. 7.2.11 п. 7.2 ст. 7 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/ 97-ВР від 22.05.1997 г., для оподатковування страхової діяльності під оподатковуваним доходом слід розуміти суму страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, отриманих (нарахованих) страховиками-резидентами в звітній період по договорах страхування та перестрахування ризиків на території України та за її межами ( крім договорів страхування життя), зменшених на суму страхових платежів ( страхових внесків, страхових премій), сплачених (нарахованих) страховиком по договорах перестрахування з резидентами, у тому ж страховому періоді.

Крім цього, згідно з ч. 2, ч. З ст. 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями) „питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів", „відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів".

Однак, ОСОБА_2, діючи умисно, у порушення п.п. 7.2.11 п. 7.2 ст. 7 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/ 97-ВР від 22.05.1997 г. достовірно знаючи про проведені фінансово-господарські операції ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) з страхувальником ВАТ «ХК «Луганськтепловоз» (ЄДРПОУ 5763797) і перестрахувальником ОДО «Страхова компанія «Спіч і К» (ЄДРПОУ 20337285) не перелічив страхову премію перестрахувальнику в сумі 39 130 977 грн., склав та надав у ДПІ по місту реєстрації податкові декларації по податку на прибуток за 3 квартал 2004 року, надану в ДПІ в м. Краматорську 10.11.2004 року, вх. № 67406 та за 4 квартал 2004 року, надану в ДПІ в м. Краматорську 08.02.2005 року вх. № 87391, при цьому відбивши скорегований оподатковуваний дохід від страхової діяльності відповідно за 3 квартал 2004 року в сумі 3 262, 6 тис. грн., за 4 квартал 2004 року в сумі 6 275,5 тис. грн. у той час як включенню підлягали суми 18 429,6 тис. грн., за 3 квартал 2004 року та 46566, 6 тис. грн. за 4 квартал 2004 року, при цьому занизивши скорегований оподатковуваний дохід від страхової діяльності ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) у сумі 52 782 тис. грн., у тому числі за 3 квартал 2004 року в сумі 13651 тис. грн., за 4 квартал 2004 року в сумі 39131 тис. грн.

Таким чином, у результаті злочинних дій генерального директора ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) ОСОБА_2, спрямованих на умисне ухиляння від сплати податків у Державний бюджет України, у період з липня 2004 року по лютий 2005 року не начислено та не сплачено податок на прибуток підприємства в сумі 1 173 900, 00 гривень, що в п'ять тисяч і більш раз перевищує неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян, установлений чинним законодавством України і є особливо великим розміром.

В судовому засіданні обвинувчений ОСОБА_2 вину не визнав, та суду пояснив, що ч.3 ст.212 КК України передбачає відповідальність за умисне ухилення від сплати податків,якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в значних розмірах. Фактом несплати є борг у підприємства на особистому рахунку, а не виплата у встановлений законом строк. В матеріалах справи відсутні докази про борг перед бюджетом. В матеріалах справи є лист Міністра «Податків та зборів» за підписом ОСОБА_11 про відсутність боргу у ЗАТ «УСК «Союз» перед бюджетом. Декларації він не підписував, відношення до них не мав, цим питанням займався бухгалтер і вона за це несла повну відповідальність. Підприємство було ліквідовано рішенням Господарського суду і реєстрація припинена 06.12.2010 року № 1270117000600036. Крім того на посаді генерального директора він працював з 01.09.2003 року по 01.09.2005 року згідно копії трудової книжки і наказів. Крім того сторона обвинувачення не дослідила та не надала до справи первинні бухгалтерські документи, по яким можна робити висновки про ухилення від сплати податків. Просить винести виправдувальний вирок.

Суд вважає, що вина обвинуваченого ОСОБА_2 повністю найшла своє підтвердження в судовому засіданні.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_5 суду пояснив, що він працює начальником відділу погашення податкового боргу . До Господарського суду Донецької області направлено заяву від 21.05.20190 року про порушення справи про банкротство ЗАТ «Українська страхова компанія «Союз» із сумою податкового боргу, яка обліковувалась на особовому рахунку платника на дату надання заяви, а саме 5123 грн.26 коп. Постановою Господарського суду Донецької області від30.06.2010 р. ЗАТ «Українська страхова компанія «Союз» визнано банкрутом, відкрита ліквідаційна процедура строком на 3 місяці. До його відділу не надходила службова записка з якої на момент банкротства цього підприємства був борг більш ніж мільйон гривень.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_6 суду пояснила, що після звільнення з посади директора ОСОБА_2 вона стала обіймати цю посаду з 2005 року. Після звільнення ОСОБА_2 були податкові перевірки і ніяких порушень податкового закону не було виявлено.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_7 суду пояснила, що вона працює начальником відділу перевірок фінансових установ та контролю за операціями у сфері ЗЕД з 2007 року. У 2007 році до ДПІ м. Краматорська надійшла постанова слідчого щодо позапланової перевірки підприємства ЗАТ «УСК «Союз» у зв'язку з порушенням кримінальної справи. За результатами перевірки складено акт від 20.02.2007 року та прийнято податкове повідомлення - рішення від 05.03.2007 року за платежем «податок на прибуток» на загальну суму 2347800 грн., в тому числі основний платіж у сумі 1173900 грн. та штрафна санкція 1173900 грн.. Всі документи були відіслані до СВ УПМ ДПА у Донецькій області. Потім результати перевірки оскаржувалися в судах.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_8 суду пояснила, що вона з травня 2004 року по червень 2005 року працювала головним бухгалтером ЗАТ «УСК «Союз». Вона заповнювала податкові декларації по податку на прибуток за 3 квартал 2004 року,за 4 квартал 2004 року. В деклараціях всі показники були погоджені з ОСОБА_2, він особисто бачив та перевіряв всі декларації. В деклараціях розписувалась вона особисто, бо ОСОБА_2 часто був у відрядженнях, коли треба було здавати у податкову інспекцію декларації. Після відряджень він все перевіряв і ніяких зауважень не робив. Всі договори, документи для складання декларацій надавав їй ОСОБА_2. Саме з наданих документів складалась декларація . Вона не знає , чому виникла така велика податкова заборгованість, коли вона працювала були перевірки податкових органів і ніяких зауважень не було.

В судовому засіданні досліджено пояснення свідка ОСОБА_9( т.4 а.с.203-205) з яких вбачається, що ОСОБА_9 займає посаду голови наглядової ради ПАТ «Луганськтепловоз». В період з 2003 по 2009 рік вони мали співвідношення з ЗАТ «УСК «Союз» За цей період все було відображено в фінансово - господарській діяльності підприємства. Перевірками податкової порушень не було виявлено.

Згідно наказу №3 від 01.09.1013 року ОСОБА_2 призначено генеральним директором ЗАТ «УСК «Союз» з 01.09.2003 року.

Згідно до акту від 20.02.2007 року за № 164/22 -24811619 про результати позапланової перевірки закритого акціонерного товариства «Українська страхова компанія «Союз» код за ЄДРПОУ 24811619 з питань відповідності податковому законодавству фінансово- господарських взаємовідносин з ВАТ «ХК «Луганськтепловоз» за період з 01.07.2004 року по 30.09.2005 року генеральним директором -ОСОБА_2 за період з 01.09.2003 року по 01.09.2005 року, головним бухгалтером - ОСОБА_8 за період з 03.05.2004 року по 30.06.2005 року внаслідок порушень, встановлених перевіркою та відображених у р.3.1.1 цього акту занижено скоригований оподаткований дохід від страхової діяльності за 2004 рік на суму 39131 тис. грн.., в тому числі за 3 квартал 2004 року на суму 13651 тис. грн.. Перевіркою правильності визначення суми податку,який оподатковується за ставкою 3% встановлено заниження у 2004 році податку у розмірі 1173900 грн. Перевіркою встановлено порушення п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7 закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» в редакції від 22.05.1997 р. № 283/97 -ВР із змінами, внесеними згідно із законом України від 01.07.2004 р. № 1957-ІУ в результаті чого за 2004 рік занижено податок за ставкою3% у розмірі 1173,9 тис. гривень.

В тому числі за результатами фінансово-господарської страхової діяльності з ВАТ «Холдингова компанія «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763797">05763797) і ОДО «Страхова компанія «Спіч і К» (код ЄДРПОУ 20337285), шляхом необгрунтованого зменшення суми страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, отриманих (нарахованих) у перебіг звітного періоду за договорами страхування на суму страхових премій, які підлягають сплаті підприємству ОДО «СК «Спіч і ДО» по укладеним перестрахувальним ковер-нотам № 1-З від 05.07.04, № 2-З, № 3-З, № 4-З від 01.11.04, на території м. Краматорська, Донецької області, умисно ухилився від сплати податку на прибуток по ставці 3%, який входить у систему оподатковування та введений у встановленому законом порядку, будучи особою зобов'язаною його сплачувати, а саме: не нарахував і не сплатив податок на прибуток у сумі 1 173 900, 00 грн. . На підставі акту перевірки прийняте податкове повідомлення - рішення № 0000032200/0/10/8876 від 05.03.2007 року, яким ЗАТ «УСК «Союз» визначено суму податкового зобов'язання з податку на прибуток у розмірі 2347800 грн., з них основного платежу 1173900 грн. та штрафні санкції 1173900 грн..

Постановою Господарського суду від 06 листопаду 2008 року визнано це повідомлення недійсним. Постановою Донецького апеляційного адміністративного суду від 27 січня 2009 року Постанова господарського суду Донецької області від 6.11.2007 року скасована. Визнано частково недійсним податкове повідомлення - рішення від 5 березня 2007 року за №0000032200/0/10/8876 в частині застосування штрафних ( фінансових) санкцій у сумі 586959 грн.

Ухвалою вищого адміністративного суду від 03.11.2011 року Постанова Донецького апеляційного суду від 27.01.2009 року залишена без змін. В ухвалі зазначено, що неправомірне зменшення позивачем -ЗАТ «Українська страхова компанія «Союз» скоригованого оподаткованого доходу від страхової діяльності в декларації за 2004 рік не є обґрунтованим та юридично правильним.

Згідно до договору страхування майна №300 від 05.07.04 між страховиком ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) і страхувальником ВАТ «ХК «Луганськтепловоз» (ЄДРПОУ 5763797) , згідно якого страховик бере на себе зобов'язання при настанні страхового випадку виплатити страхову суму або відшкодувати в межах страхової суми збиток, заподіяний майну страхувальника, а страхувальник зобов'язується виплачувати страховий внесок у певний термін і виконувати інші умови договору.

Сума за зазначеним договором становить 683 506 643,63 грн., страховий внесок склав 10 000 000 грн. Термін дії договору з 05.07.04 по 31.07.04. Строк сплати страхового внеску - 29.10.04.

02.08.04 між страховиком ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) і страхувальником ВАТ «ХК «Луганськтепловоз» (ЄДРПОУ 5763797) був укладений договір страхування майна №304/1, згідно якого страховик бере на себе зобов'язання при настанні страхового випадку виплатити страхову суму або відшкодувати в межах страхової суми збиток, заподіяний майну страхувальника, а страхувальник зобов'язується виплачувати страховий внесок у певний термін і виконувати інші умови договору.

Страхова сума за зазначеним договором склала 683 506 643,63 грн.., страховий внесок склав 5 000 000 грн. Термін дії договору з 02.08.04 по 27.08.04. Строк сплати страхового внеску - 10.11.04.

01.10.04 між страховиком ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) і страхувальником ВАГ «ХК «Луганськтепловоз» (ЄДРПОУ 5763797) був укладений договір страхування майна №307, згідно якого страховик бере на себе зобов'язання при настанні страхового випадку виплатити страхову суму або відшкодувати в межах страхової суми збиток, заподіяний майну страхувальника, а страхувальник зобов'язується виплачувати страховий внесок у певний термін і виконувати інші умови договору.

Страхова сума за зазначеним договором склала 683 506 643,63 грн., страховий внесок склав 15 000 000 грн. Термін дії договору з 01.10.04 по 29.10.04. Строк сплати страхового внеску 21.12.04.

01.11.04 між страховиком ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) і страхувальником ВАГ «ХК «Луганськтепловоз» (ЄДРПОУ 5763797) був укладений договір страхування майна №310, згідно якого страховик бере на себе зобов'язання при настанні страхового випадку виплатити страхову суму або відшкодувати в межах страхової суми збиток, заподіяний майну страхувальника, а страхувальник зобов'язується виплачувати страховий внесок у певний термін і виконувати інші умови договору.

Страхова сума за зазначеним договором склала 683 506 643,63 грн., страховий внесок склав 13 000 000 грн. Термін дії договору з 01.11.04 по 30.11.04. Строк сплати страхового внеску - 31.12.04.

На виконання умов договорів №300 від 05.07.04, №304/1 від 02.08.04, №307 від 01.10.04, №310 від 01.11.04 у період з 29.10.2004 року по 29.12.2004 року всього на рахунок №26504001030050 який належить ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) відкритий у ТОВ «Місто-Банк» (МФО 335968) з рахунку №26008001030095 який належить ВАТ «ХК «Луганськтепловоз» (ЄДРПОУ 5763797) перерахована страхова премія в сумі 43 000 000 грн.

В свою чергу, ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) в особі генерального директора ОСОБА_2 на виконання частини своїх зобов'язань перед страхувальником страхує в ОДО «Страхова компанія «Спіч і К» (ЄДРПОУ 20337285) відповідно до генерального договору про умови факультативного перестрахування та ретроцесії № б/н від 05.07.2004 року та перестрахувального ковер-нота майна, а саме:

05.07.04 між страховиком ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) і перестрахувальником ОДО «Страхова компанія «Спіч і К» (ЄДРПОУ 20337285) були складені перестрахувальні ковер-ноти № 1-З, № 2-З, № 3-З, № 4-З до генерального договору про умови факультативного перестрахування та ретроцесії.

Згідно перестрахувального ковер-нота № 1-З від 05.07.2004 року, період страхування 1 місяць з 05.07.04 по 31.07.04, страхова премія перестрахувальника склала 9 100 659, 99 гри. ковер-нот набув чинності з моменту підписання (фактично перераховано 24.12.04 - 16 000,00 грн.), відповідальність перестрахувальника пропорційна платежам, які перераховані на його розрахунковий рахунок від страховика. Додатковою угодою №1 від 04.07.05 строк оплати заборгованості продовжене до 04.07.06.

Згідно перестрахувального ковер-нота № 2-З від 02.08.2004 року, період страхування 1 місяць з 02.08.04 по 27.08.04, страхова премія перестрахувальника склала 4 550 318,90 грн. ковер-нот набув чинності з моменту підписання (фактично перераховано 24.12.04 - 14 000,00 грн.), відповідальність перестрахувальника пропорційна платежам, які перераховані на його розрахунковий рахунок від страховика. Додатковою угодою №1 від 02.08.05 строк оплати заборгованості продовжене до 01.08.06.

Згідно перестрахувального ковер-нота № 3-З від 01.10.2004 року, період страхування 1 місяць з 01.10.04 по 29.10.04, страхова премія перестрахувальника склала 13 650 000,00 грн. ковер-нот набув чинності з моменту підписання (фактично перераховано 29.12.04 - 25 000,00 грн.), відповідальність перестрахувальника пропорційна платежам, які перераховані на його розрахунковий рахунок від страховика. Додатковою угодою №1 від 01.10.05 строк оплати заборгованості продовжене до 04.07.06.

Згідно перестрахувального ковер-нота № 4-З від 01.11.2004 року, період страхування 1 місяць з 01.11.04 по 30.11.04, страхова премія перестрахувальника склала 11 830 000,00грн. ковер-нот набув чинності з моменту підписання (фактично перераховано 29.12.04 - 20 000,00 грн.), відповідальність перестрахувальника пропорційна платежам, які перераховані на його розрахунковий рахунок від страховика. Додатковою угодою №1 від 01.11.05 строк оплати заборгованості продовжене до 01.11.06.

На виконання умов договору № б/н від 05.07.04 у період з 29.10.2004 року по 29.12.2004 року всього на рахунок ОДО «Страхова компанія «Спіч і К» (ЄДРПОУ 20337285), відкритий у Макіївській філії «УСБ» (МФО 334174) з рахунку ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) перерахована сума 75 000 гри. станом на01.01.2005 року кредиторська заборгованість ЗАТ «УСК «Союз» (ЄДРПОУ 24811619) перед ОДО «Страхова компанія «Спіч і К» (ЄДРПОУ 20337285) склала 39 055 978, 89 грн.

Постановою Господарського суду Донецької області від 30.06.2010 року визнано банкротом боржника Закрите акціонерне товариство «Українська страхова компанія «Союз», що зареєстроване за адресою Донецька область, м. Краматорськ, вул.. Двірцева, б.10.

Згідно до судово- почеркознавчої експертизи установити чи виконані ОСОБА_2 підпис у графах «Керівник підприємства (ініціали та прізвище) (підпис). «Головний бухгалтер» ( ініціали та прізвище) ( підпис)» в наданих на дослідження документах- деклараціях з податку на доходи страховика за 3, 4 квартал 2004 року, за півріччя 2004 року за 2004 рік не уявляться можливим. В зв'язку з таким висновком експертизи свідок ОСОБА_8 суд пояснила, що вона сама ставила свій підпис в графі, де повинен розписатися ОСОБА_2 , це питання було погоджено з обвинуваченим.

Посилання як на доказ невинуватості ОСОБА_2 на акт перевірки від 05.05.2005 року за № 3/23-5-24811619 за період з 01.04.2004 року по 31.12.2004р. не спростовує висновки акту від від 20.02.2007 року за № 164/22 -24811619 .

В судовому засіданні ОСОБА_2 вину не визнав, його посилання, як на доказ його невинуватості на те, що свідок ОСОБА_8 вважає, що в його діях немає кримінального характеру і вона ніяких противоправних дій, направлених на ухилення від оподаткування не робила спростовуються поясненнями цього ж свідка, яка поясняла, що саме ОСОБА_2 надавав їй договори з яких вона вносила в декларацію відповідні відмітки, саме ОСОБА_2 перевіряв всі декларації, що вона складала і керував фінансовою діяльністю товариства. Ті обставини, що дійсно підпис на деклараціях не ОСОБА_2 , а ОСОБА_8 не свідчить про невинуватість ОСОБА_2, бо саме він як генеральний директор, посадова особа несе відповідальність за складення податкової звітності. Декларація підписується керівником та особою, що відповідає за ведення бухгалтерського обліку - бухгалтером. Лист Міністра «Податків та зборів» за підписом ОСОБА_11(т.4 а.с.168) про відсутність боргу у ЗАТ «УСК «Союз» перед бюджетом не свідчить про невинуватість ОСОБА_2 по цій кримінальній справі. Суд вважає,що всі доводи, які навів обвинувачений свідчать про бажання уникнути кримінальної відповідальності.

Суд вважає, що своїми діями ОСОБА_2, будучи посадовою (службовою) особою, суб'єкта підприємницької діяльності, навмисне ухилився від сплати податків, які входять у систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, що спричинило фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великому розмірі, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Призначаючи покарання, суд враховує ступінь тяжкості скоєного злочину, обставини справи, що пом'якшують або обтяжують покарання, дані, що характеризують обвинуваченого.

Вивченням особи обвинуваченого встановлено, що ОСОБА_2 не працює, пенсіонер,одружений, має на утриманні неповнолітніх дітей ОСОБА_3,ІНФОРМАЦІЯ_2 року народження та ОСОБА_4,ІНФОРМАЦІЯ_3 року народження, на обліках в диспансерах не перебуває, характеризується позитивно, раніш не судимий.

За таких обставин, суд вважає, що ОСОБА_2 необхідно призначити покарання у вигляді штрафу ,з позбавленням права обіймати посади та займатися діяльністю пов'язаною з адміністративно- господарськими ,організаційно -розпорядчими функціями , з конфіскацією майна, що передбачено санкцією ч.3 ст. 212 КК України, оскільки дане покарання буде необхідним й достатнім для виправлення останнього.

Враховуючи викладене та керуючись ст.373,374 Кримінально-процесуального кодексу України, суд ,-

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, призначивши покарання у вигляді штрафу в розмірі 340000 гривень з позбавленням права обіймати посади пов'язані з адміністративно- господарськими ,організаційно -розпорядчими функціями строком на два роки з конфіскацією майна, що є власністю ОСОБА_2

Запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 40000 гривень залишити до набрання вироком законної сили.

Після набрання вироком законної сили заставу у розмірі 40000 гривень, внесену заставодавцем ОСОБА_12 повернути їй .

На вирок може бути подана апеляція до Апеляційного суду Донецької області через Краматорський міський суд протягом тридцяти днів з дня його проголошення, засудженим в той же термін, з дня вручення його копії судового рішення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку чи ухвали суду. Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору.

Копія судового рішення не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні.

Суддя

Краматорського міського суду Н.М.Пікалова