Ухвала

від 01.08.2013 по справі 336/2594/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу Справа № 336/2594/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Провадження № 11-кп/778/194/13 Головуючий в 1-й інстанції суддя Зарютін П.В.

Категорія - ч.3 ст.212 КК України Доповідач в 2-й інстанції суддя Дутов О.М.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2013 року м. Запоріжжя

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Запорізької області у складі суддів:

головуючого Дутова О.М.

суддів: Мульченка В.В., Прямілової Н.С.

секретаря Воронько С.Г.

за участю прокурора Стоматової В.П.

захисника - адвоката ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в апеляційному порядку матеріали кримінального провадження за апеляційною скаргою обвинуваченого ОСОБА_2 на вирок Шевченківського районного суду м. Запоріжжя від 27 травня 2013 року, яким ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Запоріжжя, українця, громадянина України, не одруженого, з середньою освітою, працює заступником директора ТОВ «Трансойлтрейд», який проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого, засуджено за ч.3 ст.212 КК України, із застосуванням ст.69 КК України, до штрафу в розмірі 191 250 грн., з позбавлення права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією всього майна, яке є його власністю.

Згідно вироку, ОСОБА_2, в період часу з 01.12.11 по 01.06.12, на підставі протоколу №2 загальних зборів учасників ТОВ «Альфаінвест» від 20.09.06 та наказу №2 від 20.09.06 обіймаючи посаду директора ТОВ «Альфаінвест» (код за ЄДРПОУ 31121855) та будучи відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат по відповідним звітним періодам, достовірність та своєчасність нарахування та сплату в бюджет податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток документах податкової звітності вказаного підприємства по вищезазначеним податкам, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 383 208 гривен та від сплати податку на прибуток на суму 1 432 355 гривен, а всього податків на загальну суму 3 815 563 гривен., за наступних обставин:

Так, ТОВ «Альфаінвест» зареєстровано в якості суб'єкта господарської діяльності -юридичної особи рішенням виконавчого комітету Запорізької міської ради 08.09.00, за юридичною адресою: м. Запоріжжя, вул. Звільнення, 57, взятого на податковий облік 14.09.00 до ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя, зареєстрованого в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя (свідоцтво №100134087).

У зазначений період часу ОСОБА_2, займаючи посаду директора підприємства, здійснював діяльність у вигляді оптової торгівлі насіння соняшника та надання послуг з транспортування товару, контролю та обробки трюмів. Усвідомлюючи, що в результаті продажу вищезазначених товарно-матеріальних цінностей та надання послуг на адресу суб'єктів підприємницької діяльності у ТОВ «Альфаінвест» виникає значна сума податкових зобов'язань значна сума валових доходів з податку на прибуток, а також відсутні підстави для формування податкового кредиту з ПДВ та підстави для формування валових витрат з податку на прибуток, ОСОБА_2, маючи умисел на їх заниження, застосував схему ухилення від сплати вищезазначених податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, а також безпідставного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємства витрат з придбання продукції (насіння соняшника) у ПП «Театральне агентство «Колізей» (код за ЄДРПОУ 36798169) та ТОВ «Фокус Зона» (код за ЄДРПОУ 34613872), які не підтверджені первинними бухгалтерськими документами.

Крім того, відповідно до акту за №21/22-10/31121855 від 15.02.13, складеного співробітниками ДШ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС, встановлено, що господарські операції ПП «Театральне агентство «Колізей» (код за ЄДРПОУ 36798169) та ТОВ «Фокус Зона» (код за ЄДРПОУ 34613872) з ТОВ «Альфаінвест», не підтверджуються з урахуванням реального часу здійснення операцій, відсутності майна, трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень, засобів для транспортування та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, що свідчать про відсутність умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності. Враховуючи, зазначене та відповідно до ч. 1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, угоди укладені ПП «Театральне агентство «Колізей» та ТОВ «Фокус Зона» з ТОВ «Альфаінвест»» в період з 01.12.11 по 01.06.12 мають ознаки нікчемності.

Реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2, в період часу з 01.12.11 по 01.06.12, займаючи посаду директора ТОВ «Альфаінвест», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків відобразив в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Театральне агентство «Колізей» та ТОВ «Фокус Зона», які фактично не відбувались. В наслідок цього, ОСОБА_3, в порушення п.п.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.198.6,п.198.3 ст.198, п.201.10 ст.201 податкового кодексу України від 02.12.10 №2766-УІ умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 383 208грн., в тому числі по періодах: грудень 2011 року - 290 856грн., січень 2012 року - 375 836грн., лютий 2012 року - 451 644грн., березень 2012 року - 536 688 грн., квітень 2012 року - 385 005 грн., травень 2012 року-343 199 грн., та в порушення п.п.14.1.27 п.14.1 ст. 14, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 податкового кодексу України умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 432 355грн.

Таким чином, в результаті умисних злочинних дій, направлених на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість у розмірі 2 383 208грн. та від сплати податку на прибуток у розмірі 1 432 355грн., а всього податків на загальну суму 3 815 563 грн., що більше ніж в 5 000 разів перевищує встановлений законодавством мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

В апеляційній скарзі обвинувачений ОСОБА_2 просить вирок суду змінити, виключивши з його резолютивної частини додаткове покарання - конфіскація всього майна, яке є його власністю, в іншій частині вирок залишити без змін, посилаючись на те, що вирок суду не відповідає вимогам кримінального закону, що призвело до призначення йому покарання вид і розмір якого не відповідає ступені тяжкості скоєного їм кримінального правопорушення, його особі та є явно несправедливий в силу надмірної строгості.

Заслухавши доповідь судді про сутність судового рішення та аргументи скарги, заслухавши обвинуваченого ОСОБА_2 та його захисника - адвоката ОСОБА_1, які підтримали апеляційну скаргу, прокурора, який заперечував проти апеляційної скарги та просив її залишити без задоволення, колегія суддів, перевіривши матеріали провадження і

обговоривши доводи апеляційної скарги, приходить до висновку, що апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Кваліфікація дій та доведеність вини обвинуваченого в апеляційні скарзі не оспорюються.

Покарання обвинуваченому ОСОБА_2 призначено з урахуванням вимог ст.65 КК України, тому його доводи про призначення йому надмірно суворого покарання є необґрунтованими.

Разом з тим, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що спільно з обвинуваченим ОСОБА_3. мешкає його мати ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, яка хворіє на ряд захворювань та знаходиться на його постійному утриманні.

В ході судового засідання апеляційного суд ОСОБА_2 пояснив, що квартира, в якій він мешкає, розташована за адресою: АДРЕСА_1 та знаходиться у спільній власності з його матір'ю, та кожному з них належить ? її частина.

За таких обставин колегія суддів з урахуванням особи обвинуваченого та конкретних обставин справи, вважає, що вирок суду першої інстанції в частині призначення додаткового покарання у вигляді конфіскації майна підлягає зміні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 404, 407 КПК України колегія суддів,

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу обвинуваченого ОСОБА_2 задовольнити частково.

Вирок Шевченківського районного суду м. Запоріжжя від 27 травня 2013 року відносно ОСОБА_2 змінити, вважати, що ОСОБА_2 призначено додаткове покарання у вигляді конфіскації майна крім ? частини квартири, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1

В решті вирок залишити без змін.

Судді:

Дутов О.М. Мульченко В.В. Прямілова Н.С.