Рішення

від 04.02.2011 по справі 2-1164/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Справа N 2 „оВ» -31

2011 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 січня 2011 року Ленінський районний суд м. Луганська в складі:

головуючого - судді: Масенко Д.Є.,

при секретарі: Філатовій Н.А.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркоммунбанк»інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «ЛТД «Сільвер-Стар»,

В С Т А Н О В И В:

Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що Приватне підприємство «ЛТД «Сільвер-Стар», код 35774000, зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 13.03.2008 р. реєстр. № 1 382 102 0000 014701 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську №208 від 14.03.2008 року.

Згідно установчих документів підприємства його місце знаходження: м. Луганськ, кв. Шевченко, 6.22/23, кв.17.

Засновником та керівником зареєстрована ОСОБА_1, яка проживає за адресою: м. Луганськ, кв. Шевченко, 6.22/23, кв.17.

Ленінською МДПІ у м. Луганську було проведено звірку показників звітності контрагентів ПП "ЛТД «Сільвер-Стар». В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами. За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»було виявлено заниження податкового зобов'язання за період з травня по червень 2009р. з податку на додану вартість на загальну суму 12 031 812 гри. 00 коп . У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних задекларованих даних суб'єктів господарювання.

Довідкою про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків за 2009р. співробітники ВПМ Ленінської МДПІ у м. Луганську підтверджують факт про відсутність ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»за юридичною адресою.

Ленінська МДПІ у м. Луганську звернулася до Луганського окружного адміністративного суду з позовом про визнання недійсним запису про державну реєстрацію та припинення юридичної особи ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»(код 35774000) з моменту реєстрації, тобто з 13.03.08р. ; ,

Постановою Луганського окружного адміністративного суду від 01.06.09 №2а-21007/09/1270 позов задоволено у повному обсязі, визнано недійсним запис про державну реєстрацію та припинено юридичну особу ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»(код 35774000).

Засновником та керівником зареєстрована ОСОБА_1, яка проживає за адресою: м. Луганськ, кв. Шевченко, 6.22/23, кв.17. Отже, ОСОБА_1 є єдиною особою, що може представляти інтереси ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»при розгляді справи у суді.

При цьому з пояснення. ОСОБА_1, було встановлено, що:

• державна реєстрація ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»проведена на ім'я ОСОБА_1 за грошову винагороду без наміру зайняття підприємницькою діяльністю;

• при здійсненні державної реєстрації ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»було допущено низку порушень чинного законодавства;

• документами та печаткою підприємства можуть користуватися сторонні особи та спричинити збитки як ОСОБА_1, так і державі.

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, чи відбувались порушення законодавства, а також для того, щоб мати можливість встановити, які саме особи від імені ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»незаконно проводили діяльність, Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП «ЛТД «Сільвер-Стар», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»з моменту його відкриття по дату винесення рішення.

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, які саме особи від імені ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»незаконно проводили діяльність, Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП "ЛТД «Сільвер-Стар», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП "ЛТД «Сільвер-Стар» з моменту його відкриття по дату винесення судом рішення. ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»з 27.03.2008р. був відкритий розрахунковий рахунок у АБ "Укркоммунбанк", м. Луганськ, №2600212220211 (укр. гривня), МФО 304988.

Тому заявник просить суд зобов’язати АБ "Укркоммунбанк", м.Луганськ (МФО 304988) розкрити на надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»(ЄДРПОУ 35774000), шляхом наданняроздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку №2600212220211 (укр. гривня) з 27.03.2008р. по теперішній час (дату винесення рішення), та прийняти відповідне рішення.

У судове засідання представник Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції в м. Луганську не прибув, до початку розгляду надав заяву про розгляд справи без його участі.

Представник Акціонерного банку «Укркомунбанк»в судове засідання не прибув, причин неявки суду не повідомив, про час та дату розгляду справи був сповіщений належним чином.

Зацікавлен6а особа ОСОБА_1 в судове засідання не прибула, причин неявки суду не повідомила, про дату та час слухання справи була повідомлена належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин

заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх

представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав

їхню участь обов’язковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Приватне підприємство «ЛТД «Сільвер-Стар», код 35774000, зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 13.03.2008 р. реєстр. № 1 382 102 0000 014701 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську №208 від 14.03.2008 року.

Згідно установчих документів підприємства його місце знаходження: м. Луганськ, кв. Шевченко, 6.22/23, кв.17.

Засновником та керівником зареєстрована ОСОБА_1, яка проживає за адресою: м. Луганськ, кв. Шевченко, 6.22/23, кв.17.

Ленінською МДПІ у м. Луганську було проведено звірку показників звітності контрагентів ПП "ЛТД «Сільвер-Стар». В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами. За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»було виявлено заниження податкового зобов'язання за період з травня по червень 2009р. з податку на додану вартість на загальну суму 12 031 812 гри. 00 коп . У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних задекларованих даних суб'єктів господарювання.

Довідкою про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків за 2009р. співробітники ВПМ Ленінської МДПІ у м. Луганську підтверджують факт про відсутність ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»за юридичною адресою.

Ленінська МДПІ у м. Луганську звернулася до Луганського окружного адміністративного суду з позовом про визнання недійсним запису про державну реєстрацію та припинення юридичної особи ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»(код 35774000) з моменту реєстрації, тобто з 13.03.08р. ; ,

Постановою Луганського окружного адміністративного суду від 01.06.09 №2а-21007/09/1270 позов задоволено у повному обсязі, визнано недійсним запис про державну реєстрацію та припинено юридичну особу ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»(код 35774000).

Засновником та керівником зареєстрована ОСОБА_1, яка проживає за адресою: м. Луганськ, кв. Шевченко, 6.22/23, кв.17. Отже, ОСОБА_1 є єдиною особою, що може представляти інтереси ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»при розгляді справи у суді.

При цьому з пояснення. ОСОБА_1, було встановлено, що:

• державна реєстрація ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»проведена на ім'я ОСОБА_1 за грошову винагороду без наміру зайняття підприємницькою діяльністю;

• при здійсненні державної реєстрації ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»було допущено низку порушень чинного законодавства;

• документами та печаткою підприємства можуть користуватися сторонні особи та спричинити збитки як ОСОБА_1, так і державі.

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, чи відбувались порушення законодавства, а також для того, щоб мати можливість встановити, які саме особи від імені ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»незаконно проводили діяльність, Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП «ЛТД «Сільвер-Стар», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП «ЛТД «Сільвер-Стар»з моменту його відкриття по дату винесення рішення.

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, які саме особи від імені ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»незаконно проводили діяльність, Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП "ЛТД «Сільвер-Стар», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП "ЛТД «Сільвер-Стар» з моменту його відкриття по дату винесення судом рішення. ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»з 27.03.2008р. був відкритий розрахунковий рахунок у АБ "Укркоммунбанк", м. Луганськ, №2600212220211 (укр. гривня), МФО 304988.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченої законодавством для проведення перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в УкраїніВ» від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльністьВ» , п. 5 ст. 11 Закону

України „Про державну податкову службу в УкраїніВ» , суд

В И Р І Ш И В :

Вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркоммунбанк»інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «ЛТД «Сільвер-Стар»задовольнити.

Зобов’язати АБ "Укркоммунбанк", м.Луганськ (МФО 304988) розкрити на надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ПП "ЛТД «Сільвер-Стар»(ЄДРПОУ 35774000), шляхом наданняроздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку №2600212220211 (укр. гривня) з 27.03.2008р. по 06.01.2011р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено у 5-денний строк до апеляційного суду Луганської області в установленому порядку через Ленінський районний суд м. Луганська особою, щодо якої банк розкриває таємницю або заявником.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

ГОЛОВУЮЧИЙ: