Вирок
від 12.11.2013 по справі 0907/1-179/2011
ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 0907/1-179/2011

Провадження № 1/344/26/13

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2013 року м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі :

головуючої - судді: Деркач Н.І.

секретаря: Борсук З.В.

з участю прокурора: Чугунової В.М.

захисників: ОСОБА_1, ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Івано-Франківську кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_3 - ІНФОРМАЦІЯ_1, серія та номер паспорта: СС 558930, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, уродженця та жителя селища Ланчин вул. Низова, 44А, Надвірнянського району Івано-Франківської області, українця, громадянина України, одруженого, ІНФОРМАЦІЯ_2, не працюючого, раніше не судимого,

за ст. 366 ч. 2, ст. 364 ч. 2 КК України,

ОСОБА_4 - ІНФОРМАЦІЯ_3, серія та номер паспорта: СЕ 454881, ідентифікаційний номер: НОМЕР_2, уродженця та жителя ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженого, має на утриманні двоє неповнолітніх дітей, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_5, працюючого на посаді директора ПП «Ремкомбуд», раніше не судимого,

за ст. 191 ч. 5 , ст. 366 ч. 2, ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 1 КК України, суд,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 вчинив умисне ухилення від сплати податків, зборів інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах; службове підроблення, тобто будучи службовою особою вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав та видав завідомо неправдиві документи; службове підроблення, тобто будучи службовою особою вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав та видав завідомо неправдиві документи, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам; заволодіння та розтрату чужого майна, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в особливо великих розмірах.

ОСОБА_3 вчинив зловживання владою та службовим становищем, тобто умисне, в інтересах третіх осіб, використання службовою особою влади та службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам; службове підроблення, тобто будучи службовою особою вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав та видав завідомо неправдиві документи, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Злочини вчинено при наступних обставинах.

ОСОБА_3, перебуваючи на посаді начальника управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської районної державної адміністрації Івано-Франківської області (далі - Надвірнянська РДА), будучи службовою особою, уповноваженою на здійснення функцій представника влади, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, являючись державним службовцем 6 категорії 9 рангу і у відповідності до вимог ст.ст. 1,2,3 Закону України В«Про боротьбу з корупцієюВ» (в редакції 2008 року) був суб'єктом корупційного діяння, діючи умисно, всупереч інтересам служби, в інтересах третіх осіб, вчинив зловживання владою і службовим становищем, а також службове підроблення, чим спричинив тяжкі наслідки державним інтересам.

05.05.2008 року згідно розпорядження голови Надвірнянської РДА №37к ОСОБА_3 призначений на посаду начальника управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА. Згідно Посадової інструкції та Положення про управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА у службові обов'язки ОСОБА_3 входило: забезпечення реалізації державної політики у сфері будівництва та архітектури, керівництво діяльністю управління у сфері будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства на території Надвірнянського району, здійснення контролю за будівництвом об'єктів житлово-комунального господарства, забезпечення дотримання законодавства у сфері будівництва, персональна відповідальність за виконання покладених на управління завдань та законність прийнятих ним рішень.

23-27 липня 2008 року на території Івано-Франківської області та ряду інших областей сталося стихійне лихо - повінь, в результаті чого було зруйновано значну частину берегів річок, зокрема: річки Смотрич у с. Верхній Майдан, річки Красник в с. Красна та річках Любіжня і Перемийська в смт. Делятин Надвірнянського району Івано-Франківської області.

У відповідності до постанови Кабінету Міністрів України № 689 від 02.08.2008 року «Про затвердження Порядку використання в 2008 році субвенцій з державного бюджету обласним бюджетам Вінницької, Івано-Франківської, Закарпатської, Львівської, Тернопільської та Чернівецької областей, міському бюджету м. Чернівців для ліквідації наслідків стихійного лиха, що сталося 23-27 липня 2008 року», спільного розпорядження голів Івано-Франківської обласної державної адміністрації та Івано-Франківської обласної ради від 20.08.2008 № 523/343-р В«Про виділення коштівВ» , спільних розпоряджень голів Надвірнянської РДА та Надвірнянської районної ради від 08.09.2008 року № 239/83-р, від 02.10.2008 року № 276/100-р В«Про виділення коштівВ» , від 20.10.2008 № 293/107-р В«Про виділення коштівВ» управлінню будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА з державного бюджету було виділено грошові кошти у вигляді субвенції для відновлення наслідків паводку Надвірнянського району Івано-Франківської області.

12 вересня 2008 року управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА в особі начальника управління ОСОБА_3, будучи розпорядником бюджетних коштів, виділених на ліквідацію наслідків стихійного лиха, уклало з приватним підприємством «Ремкомбуд» (далі - ПП «Ремкомбуд»), що знаходиться у м. Івано-Франківську, в особі директора ОСОБА_4, договір підряду № 01/2 на суму 840 610,80 гривень, згідно якого ПП «Ремкомбуд» зобов'язувалося виконати роботи щодо відновлення наслідків паводку на річці Красник в с. Красна Надвірнянського району.

Згідно умов вказаного договору, в порядку передоплати управлінням будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА платіжними дорученнями № 959 від 15 вересня 2008 року та № 977 від 08 жовтня 2008 року на розрахунковий рахунок ПП "Ремкомбуд" перераховано кошти в сумі 215 000 гривень та 200 000 гривень, а всього на загальну суму 415 000 гривень.

В другій половині грудня 2008 року після проведення частини робіт по берегоукріпленню річки Красник в с. Красна Надвірнянського району Підрядником - ПП «Ремкомбуд» було складено та представлено для погодження в управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА акт приймання виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 (форми КБ-2в) та довідку про вартість виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 (форми КБ-3) за грудень 2008 року на суму 566 689,20 гривень.

Начальник управління будівництва, архітектури та житлово- комунального господарства Надвірнянської РДА ОСОБА_3, зловживаючи владою та службовим становищем, діючи умисно, в інтересах ПП «Ремкомбуд», використовуючи владу та службове становище всупереч інтересам служби, фактично виконуючи функцію технічного нагляду за роботами по берегоукріпленню річки Красник в частині перевірки об'єму виконаних робіт, і достовірно знаючи, що Підрядником - ПП «Ремкомбуд» не виконано підрядні роботи у повному обсязі згідно складених акту та довідки форми КБ-2в і КБ-3, в порушення п. 3.3.7 та п. 3.3.9 «Правил визначення вартості будівництва», Державних будівельних норм ДБН Д. 1.1- 1-2000, затверджених наказом Держбуду України від 27.08.00 № 174, при прийнятті виконаних підрядних робіт погодив своїм підписом та печаткою управління акт приймання виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 та довідку про вартість виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 за грудень 2008 року на суму 566 689,20 гривень, в яких Підрядником було завищено вартість виконаних робіт на загальну суму 125 420 гривень, а саме: внесено неправдиві відомості щодо встановлення 439 габіонних ящиків, хоча фактично підприємством на об'єкті було встановлено 331 габіонних ящиків, тобто на 108 штук менше, а також завищено об'єми земляних робіт - планування укосів насипів земляних споруд бульдозерами та засипання пазух ґрунтом для укріплення габіонної стінки на 8900 м 2.

З метою приховання явного завищення Підрядником об'єму та вартості виконаних робіт і уникнення кримінальної відповідальності за вчинені злочини, ОСОБА_3 погодив своїм підписом та печаткою управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА інший акт приймання виконаних підрядних робіт № 1- 02-1-2-2 за грудень 2008 року, який залишився у ПП «Ремкомбуд», в який Підрядником було незаконно включено вартість встановлення на об'єкті в с. Красна габіонних ящиків у кількості нібито 339 штук, що також не відповідає дійсності.

19.12.2009 року ОСОБА_3, зловживаючи владою та службовим становищем, діючи умисно, в інтересах ПП «Ремкомбуд», використовуючи владу та службове становище всупереч інтересам служби, представив акт приймання виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 та довідку про вартість виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 за грудень 2008 року із завідомо неправдивими відомостями щодо об'єму та вартості виконаних робіт в управління Державного казначейства в Надвірнянському районі для взяття на облік, в результаті чого було погашено дебіторську заборгованість ПП «Ремкомбуд» згідно договору підряду № 01/2 від 12.09.2008 року в сумі 415 000 гривень та обліковано кредиторську заборгованість управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА перед ПП «Ремкомбуд» на суму 151 689 гривень.

Згідно додаткової угоди № 05 від 13.07.2009 року до договору підряду № 01/2 від 12.09.2008 року управлінням будівництва, архітектури та житлово- комунального господарства Надвірнянської РДА платіжним дорученням № 127 від 16.07.2009 року перераховано ПП «Ремкомбуд» бюджеті кошти резервного фонду на суму 151 689 гривень, в результаті чого було погашено кредиторську заборгованість управління будівництва, архітектури та житлово- комунального господарства Надвірнянської районної державної адміністрації перед ПП «Ремкомбуд».

Таким чином, ОСОБА_3, зловживаючи владою і своїм службовим становищем, діючи умисно, в інтересах ПП «Ремкомбуд», використовуючи владу та службове становище всупереч інтересам служби, незаконно погодив та представив для взяття на облік в управління Державного казначейства в Надвірнянському районі акт приймання виконаних підрядних робіт № 1-02- 1-2-2 та довідку про вартість виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 за грудень 2008 року із завідомо неправдивими відомостями щодо об'єму та вартості виконаних робіт, в результаті чого ПП «Ремкомбуд» було зайво перераховано згідно договору підряду № 01/2 від 12.09.2008 року бюджетні кошти в сумі 125420 гривень, чим заподіяно тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

12 вересня 2008 року між управлінням будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА в особі начальника управління ОСОБА_3 та ПП "Ремкомбуд" в особі директора ОСОБА_4 було укладено інший договір підряду № 01/1 на суму 1 232 098 гривень, згідно якого ПП «Ремкомбуд» зобов'язувалося виконати роботи щодо відновлення наслідків паводку на річці Смотрич в с. Верхній Майдан Надвірнянського району. Відповідно до платіжних доручень від 15 вересня 2008 року, від 08 жовтня 2008 року та від 20 листопада 2008 року управлінням будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА у порядку передоплати перераховано на розрахунковий рахунок ПП "Ремкомбуд" бюджетні кошти в сумі 315000 гривень, 250000 гривень та 150000 гривень, а всього на суму 715000 гривень.

В другій половині грудня 2008 року після проведення частини робіт по берегоукріпленню річки Смотрич у с. Верхній Майдан Надвірнянського району Підрядником - ПП «Ремкомбуд» було складено та представлено для погодження в управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА акт приймання виконаних підрядних робіт № 1-02-1-1-1 та довідку про вартість виконаних підрядних робіт № 1-02-1-1-1 за грудень 2008 року, а також акт приймання виконаних підрядних робіт № 26-02-1-1 та довідку про вартість виконаних підрядних робіт № 26-02-1-1 за грудень 2008 року на загальну суму 715000 гривень, тобто в розмірі отриманого авансу згідно договору підряду № 01/1 від 12.09.2008 року.

Начальник управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА ОСОБА_3, зловживаючи владою та службовим становищем, діючи умисно, в інтересах ПП «Ремкомбуд», використовуючи владу та службове становище всупереч інтересам служби, фактично виконуючи функцію технічного нагляду за роботами по берегоукріпленню річки Смотрич в частині перевірки об'єму виконаних робіт, і достовірно знаючи, що Підрядником - ПП «Ремкомбуд» не виконано підрядні роботи у повному обсязі згідно складених акту та довідки форми КБ-2в і КБ-3, в порушення п. 3.3.7 та п. 3.3.9 «Правил визначення вартості будівництва», Державних будівельних норм ДБН Д. 1.1- 1-2000, затверджених наказом Держбуду України від 27.08. 2000 року № 174, при прийнятті виконаних підрядних робіт погодив своїм підписом та печаткою управління вищевказані акти приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в та довідки про вартість виконаних підрядних робіт форми КБ-3 за грудень 2008 року, в яких Підрядником було завищено об'єм та вартість виконаних робіт. Так, в акті приймання виконаних підрядних робіт № 1-02-1-1-1 та довідці про вартість виконаних підрядних робіт № 1-02-1-1-1 за грудень 2008 року Підрядником - ПП «Ремкомбуд» було внесено завідомо неправдиві відомості щодо встановлення 290 габіонних ящиків, в акті № 26-02-1-1 приймання виконаних підрядних робіт та довідці № 26-02-1-1 про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року внесено неправдиві відомості щодо встановлення 144 габіонних ящиків, а всього незаконно включено вартість встановлення габіонних ящиків у кількості 434 штук, хоча фактично підприємством на об'єкті було встановлено 296 габіонних ящиків, тобто на 138 штук менше, а також включено в акти приймання виконаних підрядних робіт завищені об'єми влаштування хмизової вистілки на 555 м. 2, заготівлі хмизу - на 18,384 м 2, перенесення хмизу - на 18,384 метрів кубічних, перевезення хмизу - на 15,36 т, в результаті чого завищено вартість виконаних робіт на загальну суму 228 417,60 гривень.

З метою приховання явного завищення Підрядником об'єму та вартості виконаних робіт і уникнення кримінальної відповідальності за вчинені злочини, ОСОБА_3 погодив своїм підписом та печаткою управління зведений акт № 4-0-1-1 приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року, який залишився у ПП «Ремкомбуд», а також інші два акти приймання виконаних підрядних робіт № 26-02-1-1 за грудень 2008 року, які залишилися в управлінні будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА, в які Підрядником незаконно включено вартість встановлення на об'єкті в с. Верхній Майдан габіонних ящиків в кількості нібито 372 штуки, що також не відповідає дійсності.

29.12.2008 року ОСОБА_3, зловживаючи владою та службовим становищем, діючи умисно, в інтересах ПП «Ремкомбуд», використовуючи владу та службове становище, всупереч інтересам служби, представив акти приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних підрядних робіт № 1-02-1-1-1 та № 26-02-1-1 за грудень 2008 року із завідомо неправдивими відомостями щодо об'єму та вартості виконаних робіт в управління Державного казначейства в Надвірнянському районі для взяття на облік, в результаті чого було погашено дебіторську заборгованість ПП «Ремкомбуд» згідно договору підряду № 01/1 від 12.09.2008 року в сумі 715 000 гривень.

Таким чином, ОСОБА_3, зловживаючи владою і своїм службовим становищем, діючи умисно, в інтересах ПП «Ремкомбуд», використовуючи владу та службове становище всупереч інтересам служби, незаконно погодив та представив для взяття на облік в управління Державного казначейства у Надвірнянському районі акти приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в та довідки про вартість виконаних підрядних робіт форми КБ-3 за грудень 2008 року із завідомо неправдивими відомостями щодо об'єму та вартості виконаних робіт, в результаті чого ПП «Ремкомбуд» було зайво перераховано згідно договору підряду № 01/1 від 12.09.2008 року бюджетні кошти в сумі 228 417,60 гривень, чим заподіяно тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Продовжуючи злочинні дії, об»єднані єдиним злочинним наміром, ОСОБА_3, уклав з директором ПП В«РемкомбудВ» ОСОБА_4 договори підряду №01/3 від 30.09.08 р. на суму 2523240 гривень та №01/4 від 30.09.08 року на суму 694 846 гривень, відповідно до яких вказане приватне підприємство мало виконати роботи по ліквідації наслідків стихії на річках Любіжня та Перемийська в смт. Делятин (вул. 16 ОСОБА_5 та Лугівська). Відповідно до платіжного доручення № 981 від 08.10.08 року ПП В«РемкомбудВ» отримало від УБА та ЖКГ Надвірнянської РДА бюджетні кошти в сумі 500000 гривень як аванс для виконання робіт по будівництву дамби на р. Любіжня та приступило до виконання робіт. В подальшому, ОСОБА_3, в порушення Правил визначення вартості будівництва ДБН Д.1.1-1-2000 (з змінами та доповненнями) та п. 8.3 вищевказаних договорів підряду, знаючи про недостовірність даних відображених у актах виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за грудень 2008 року №2-02-1-4 на суму 506233,2 гривень та №2-02-1-2 на суму 478242 гривень, в яких зазначено виконання будівельних робіт на р. Любіжня та р. Перемийська, які не були виконані, а також завищено в них об'єми фактично виконаних робіт, зловживаючи службовим становищем в інтересах третіх осіб - ПП «Ремкомбуд», підписав вказані завідомо неправдиві документи та прийняв їх до оплати. Так, 22 грудня 2008 року за вказівкою ОСОБА_3, та з відома ОСОБА_4, вказані завідомо неправдиві акти та довідки про вартість виконаних підрядних робіт форми КБ-3, які складені на підставі актів, були зареєстровані в Управлінні Державного казначейства України в Надвірнянському районі, внаслідок чого в УБА та ЖКГ Надвірнянської РДА виник борг перед ПП В«РемкомбудВ» в сумі 6 233 гривень за актом № 2-02-1-4 та в сумі 478 242 гривень за актом № 2-02-1-2.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем в інтересах третіх осіб - ПП «Ремкомбуд», з метою уникнути відповідальності в січні 2009 року ініціював складання інших завідомо неправдивих довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3 та актів форми КБ-2в за грудень 2008 року № 2-02-1-6 на суму 478 242 гривень, №2-02-1-7 на суму 506233,2 гривень по виконанню робіт на р. Любіжня та р. Перемийська, які в подальшому підписав разом з ОСОБА_6 У вказаних актах ОСОБА_3 та ОСОБА_4 умисно відобразили інші роботи, застосували нижчі розцінки та виключили з акту № 2-02-1-6 прибуток, внаслідок чого вартість виконаних робіт стала відповідати сумам, які раніше були зареєстровані в казначействі. Вказані документи ОСОБА_3 не передав для проведення відповідних змін в казначействі, проте надав один їх примірник ОСОБА_4

В липні 2009 року, на підставі додаткових угод №06 від 13.07.09 року, № 07 від 13.07.09 р. до договорів підряду та відповідно до платіжних доручень № 128 від 16.07.09р. на суму 6 233 грн., №129 від 16.07.09 р. на суму 478 242 грн. УБА та ЖКГ Надвірнянської РДА перерахувало вказані кошти на адресу ПП В«РемкомбудВ» за роботи, які підприємство не виконало в повному обсязі. Таким чином, вказане приватне підприємство незаконно отримало за роботи на р.Перемийська кошти в сумі 478242 гривень та за роботи на р. Любіжня - 506233 гривень. При цьому, досудовим слідством встановлено завищення вартості робіт в сумі 171030 гривень на р.Перемийська за актом № 2-02-1-2 та в сумі 44 118 гривень на р. Любіжня за актом №2-02-1-4.

ОСОБА_3, будучи службовою особою, начальником Управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА, в грудні 2008 року підписав та подав до оплати в Управління Державного казначейства України в Надвірнянському районі завідомо неправдиві акти виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року форми КБ-2в №2-02-1-4 на суму 506 233,2 гривень та №2-02-1-2 на суму 478 242 гривень, в яких було зазначено виконання будівельних робіт на р. Любіжня та р. Перемийська, які не виконано, а також завищено об'єми фактично виконаних робіт Разом з цим, підписав та подав до УДКУ в Надвірнянському районі завідомо неправдиві довідки про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року форми КБ-3 №2-02-1-4 на суму 506 233,2 гривень та №2-02-1- на суму 478 242 гривень, які були складені на підставі вказаних завідомо неправдивих актів форми КБ-2в. З метою уникнення відповідальності в січні 2009 року підписав інші завідомо неправдиві довідки про вартість виконаних робіт форми КБ-3 та акти форми КБ-2в за грудень 2008 року № 2-02-1-6 на суму 478 242 гривень, № 2-02-1-7 на суму 506 233,2 гривень по виконанню робіт на р. Любіжня та р. Перемийська, в яких було зазначено інші види робіт на цих об'єктах, застосовано нижчі розцінки та виключено з акту № 2-02-1-6 прибуток.

На підставі поданих ОСОБА_3 до Управління Державного казначейства України в Надвірнянському районі завідомо неправдивих довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3 та актів форми КБ-2в за грудень 2008 року № 2-02-1-2, № 2-02-1-4 на адресу ПП В«РемкомбудВ» безпідставно перераховано бюджетні кошти в сумі 215 148 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Всього, злочинними діями ОСОБА_3 ПП «Ремкомбуд» було незаконно перераховано бюджетні кошти згідно договорів підряду №01/1, №01/2 від 12.09.2008 року, № 01/3, №01/4 від 30.09.2008 року на загальну суму 568 985,60 гривень, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам.

ОСОБА_4, будучи призначеним на підставі рішення власника від 01 липня 2005 року на посаду директора ПП «Ремкомбуд», здійснюючи свою службову діяльність в силу службових повноважень та обов'язків, передбачених у статуті товариства та наданих законами України, був службовою особою підприємства, наділеною адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, відповідальною за ведення та своєчасне подання до контролюючого органу податкової звітності, за достовірність даних, внесених в документи податкової звітності, за організацію та правильність ведення бухгалтерського обліку на товаристві, а також наділений правом укладати від імені товариства цивільно-правові договори з іншими суб'єктами господарської діяльності.

В період вересня-грудня 2008 року директор ПП «Ремкомбуд» ОСОБА_4 уклав ряд договорів підряду із Івано-Франківським виробничим управлінням по метрології та водному господарству на суму 857 340 грн., управлінням будівництва, архітектури та ЖКГ Надвірнянської РДА на суму 5 456 025,6 грн., КП «Коломияводоканал» на суму 2 284 148,40 гривень, відділом капітального будівництва, паливно-енергетичного комплексу, інвестиції та розвитку комунальної сфери Косівської РДА на суму 2 410 596 грн. щодо проведення відновлюваних робіт з ліквідації наслідків стихійного лиха, що мало місце на території області 23-27 липня 2008 року.

Достовірно знаючи про значне збільшення валових доходів та податкових зобов'язань по ПДВ у вказаний період за рахунок виконання цих робіт працівниками ПП «Ремкомбуд» та силами місцевих жителів, ОСОБА_4 з метою покращення фінансового стану підприємства та заниження об'єкту оподаткування, а також переслідуючи свої корисливі інтереси, підробив документи про нібито виконання вищевказаних відновлювальних робіт на підставі укладених договорів підряду із ТзОВ «ЗД «Будівництво» (м. Київ) в особі директора ОСОБА_7, ТзОВ «Б.К. Реконструкція» (м. Київ) в особі ОСОБА_8, ТзОВ «Проект-модерн» (м. Київ) в особі директора ОСОБА_9, договори про надання в оренду будівельних машин та механізмів, про надання послуг автотранспортом з ТзОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Київ-Логістик» (м. Київ) в особі директора ОСОБА_10, ТзОВ «ЛГ «Кредо-плюс» (м. Луганськ) в особі директора ОСОБА_5, договори купівлі-продажу, поставки з ТзОВ «Фірма «Бізнеспрофістар» (м. Київ), особу директора якого не зазначено, ТзОВ «Вестком Н» (м. Одеса) в особі директора ОСОБА_11, які фактично жодних відновлювальних робіт не виконували, послуг не надавали, матеріали не поставляли, так як не мали ні фізичних, ні технічних можливостей і мають ознаки фіктивності.

Так, реалізовуючи свої протиправні наміри щодо умисного ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ за рахунок підроблених документів, ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленою слідством особою підробив договори підряду (надання автотранспортних послуг, оренди механізмів та будівельної техніки, купівлі-продажу), укладених ПП «Ремкомбуд» з вищевказаними контрагентами з ознаками фіктивності, акти приймання виконаних підрядних робіт (акти здачі-приймання робіт (надання послуг), видаткові та податкові накладні про нібито виконання останніми відновлюваних робіт з ліквідації наслідків стихійного лиха, надання послуг, продажу товарів для Івано-Франківського виробничого управління по метрології та водному господарству, управління будівництва, архітектури та ЖКГ Надвірнянської РДА, КП «Коломияводоканал» та відділу капітального будівництва, паливно-енергетичного комплексу, інвестиції та розвитку комунальної сфери Косівської РДА.

Зокрема ним, за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, було підроблено наступні договори підряду та інші договори, а саме:

- договір підряду №24/ІФ-1 від 24 листопада 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (замовник) в особі директора ОСОБА_4 залучає як підрядника ТзОВ «ЗД «Будівництво», який бере на себе зобов'язання виконати роботи з улаштування підстилаючого шару на схилах, укріплення схилів хворостяниками підводними, заготівлі вербового хмизу, установлення габіонів та інших робіт на дамбі р. Любіжня в смт. Делятин, вул. 16-го Липня, Надвірнянського району, Івано-Франківської обл., а замовник зобов'язується прийняти виконані роботи та повністю сплати вартість виконаних робіт на суму 506 233 гривень;

- договір підряду №24/ІФ-2 від 24 листопада 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (замовник) в особі директора ОСОБА_4 залучає як підрядника ТзОВ «ЗД «Будівництво», який бере на себе зобов'язання виконати роботи з улаштування монолітних фундаментів, встановлення арматурних сіток в монолітних фундаментах, гідроізоляції та бічної ізоляції стін і фундаментів, приготування важкого бетону на щебені і інших робіт на дамбі р. Перемийська в смт. Делятин, вул. Лугівська, Надвірнянського району, Івано-Франківської області, а замовник зобов'язується прийняти виконані роботи та повністю сплати вартість виконаних робіт на суму 478 242 гривень;

- договір підряду №24/ІФ-2 від 25 листопада 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (замовник) в особі директора ОСОБА_4 залучає як підрядника ТзОВ «ЗД «Будівництво», який бере на себе зобов'язання виконати роботи з улаштування підстилаючого шару на схилах, укріплення схилів хворостяниками підводними, заготівлі хворосту і інших робіт на р. Смотрич в с. Верхній Майдан, Надвірнянського району, Івано-Франківської області, а замовник зобов'язується прийняти виконані роботи та повністю сплати вартість виконаних робіт на суму 327 330 гривень;

- договір купівлі-продажу від 25 листопада 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (продавець) в особі директора ОСОБА_4 зобов'язується передати будівельні матеріали на загальну суму 529 664 гривень у власність ТзОВ «ЗД «Будівництво» (покупець), який у свою чергу зобов'язується прийняти й оплати їх;

- договір підряду №15/10-08/ІФ від 15 жовтня 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (замовник) в особі директора ОСОБА_4 залучає як підрядника ТзОВ «Б.К. «Реконструкція», який бере на себе зобов'язання своїми силами і засобами, на власний ризик виконати загально-будівельні роботи на р. Прут в місці електропостачання водозабірних споруд КП «Коломияводоканал», на р. Смотрич в с. Верхній Майдан, Надвірнянського району, на р. Бистриця Солотвинська в с. Старий Лисець, Тисменицького району, на р. Красник в с. Красна, Надвірнянського району, Івано-Франківської області, а замовник зобов'язується прийняти виконані роботи та повністю сплати вартість виконаних робіт та матеріалів на суму 1250516 гривень;

- договір підряду №24/10-08 від 24 жовтня 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (замовник) в особі директора ОСОБА_4 залучає як підрядника ТзОВ «Б.К. «Реконструкція», який бере на себе зобов'язання своїми силами і засобами та з використанням матеріалів, на власний ризик виконати загально-будівельні роботи на об'єктах, вказаних замовником, а замовник зобов'язується прийняти виконані роботи та повністю сплатити вартість виконаних робіт та матеріалів на суму 183 800 гривень;

- договір про надання в оренду будівельних машин та механізмів від 01 жовтня 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (орендар) в особі директора ОСОБА_4 приймає в оренду від орендодавця ТзОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Київ-Логістик» для виконання необхідних загально-будівельних робіт та земляних робіт на території м. Коломия і м. Косів будівельні машини та механізми, вартість оренди яких становить 397 660 гривень;

- договір про надання в оренду будівельних машин та механізмів від 23 жовтня 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (орендар) в особі директора ОСОБА_4 приймає в оренду від орендодавця ТзОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Київ-Логістик» для виконання необхідних загально-будівельних робіт та земляних робіт на території м. Івано-Франківськ, м. Коломия і м. Богородчани будівельні машини та механізми, вартість оренди яких становить 358 585 гривень;

- договір про надання послуг автотранспортом від 17 листопада 2008 р., згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (замовник) в особі директора ОСОБА_4 залучає як підрядника ТзОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Київ-Логістик», який приймає на себе зобов'язання надати замовнику послуги автотранспортом (вантажні перевезення) на загальну суму 294 000 гривень, а замовник провести оплату;

- договір про надання в оренду будівельних машин та механізмів від 28 листопада 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (орендар) в особі директора ОСОБА_4 приймає в оренду від орендодавця ТзОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Київ-Логістик» для виконання необхідних загально-будівельних робіт та земляних робіт на території Івано-Франківської області, м. Івано-Франківськ, м. Богородчани, м. Галич, м. Коломия, м. Надвірна і м. Косів та інші будівельні машини та механізми, вартість оренди яких становить 65 847 гривень;

- договір про надання в оренду будівельних машин та механізмів від 28 листопада 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (орендар) в особі директора ОСОБА_4 приймає в оренду від орендодавця ТзОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Київ-Логістик» для виконання необхідних загально-будівельних робіт та земляних робіт на території Івано-Франківської області, м. Івано-Франківськ, с. Старий Лисець, м. Надвірна, с. Ланчин, м. Богородчани та м. Галич та ін. будівельні машини та механізми, вартість оренди яких становить 20 160 гривень;

- договір підряду №17/10-01 від 17 жовтня 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (замовник) в особі директора ОСОБА_4 залучає як підрядника ТзОВ «Проект-Модерн», який бере на себе зобов'язання своїми силами і засобами, на власний ризик виконати загально-будівельні роботи на р. Прут в місці електропостачання водозабірних споруд КП «Коломияводоканал», на р. Смотрич в с. Верхній Майдан, Надвірнянського району, на р. Бистриця Солотвинська в с. Старий Лисець, Тисменицького району, на р. Красник в с. Красна, Надвірнянського району, Івано-Франківської обл., а замовник зобов'язується прийняти виконані роботи та повністю сплати вартість виконаних робіт та матеріалів на суму 782 382 гривень;

- договір купівлі-продажу від 27 жовтня 2008 року, згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (продавець) в особі директора ОСОБА_4 зобов'язується передати будівельні матеріали на загальну суму 374 478 грн. у власність ТзОВ «Проект-Модерн» (покупець), який у свою чергу зобов'язується прийняти й оплати його;

- договір про перевезення вантажів автотранспортом від 30 жовтня 2008 р., згідно з яким ПП «Ремкомбуд» (замовник) в особі директора ОСОБА_4 зобов'язується надавати для перевезення вантажі, а перевізник ТзОВ «ЛГ-Кредо Плюс» прийняти їх і виконати перевезення на території Івано-Франківської області, м. Івано-Франківськ, м. Богородчани, м. Коломия, вартість яких становить 102 000 гривень, а замовник провести оплату;

- договір купівлі-продажу від 11 листопада 2008 року, укладений ПП «Ремкомбуд» (покупець) в особі директора ОСОБА_4 з продавцем ТзОВ «Бізнеспрофістар», який зобов'язується передати у власністю покупцю 182 габіонні ящики на загальну суму 100 000 гривень, а покупець прийняти і своєчасно здійснити його оплату;

- господарський договір поставки від 17 листопада 2008 року, укладений ПП «Ремкомбуд» (покупець) в особі директора ОСОБА_4 з продавцем ТзОВ «Вестком Н», який зобов'язується передати у власністю покупцю товар на загальну суму 458 000 гривень, а покупець прийняти і своєчасно здійснити його оплату;

Для реалізації протиправних задумів щодо умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4, за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, одночасно підробив акти приймання виконаних підрядних робіт у вищевказаних контрагентів з ознаками фіктивності форми №КБ-2Б, а саме:

- акт №2-02-1-4Б та довідку №2-02-1-4Б про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «ЗД Будівництво» по договору підряду №24/ІФ-1 від 24.11.2008 року на суму 506 233, 2 гривень;

- акт №2-02-1-2Б за грудень 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «ЗД Будівництво» по договору підряду №24/ІФ-2 від 24.11.2008 року на суму 478 242 гривень;

- акт №26-02-1-1-Б за грудень 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «ЗД Будівництво» по договору підряду №25/ІФ-2М від 25.11.2008 року на суму 327 330 гривень;

- акт №20-11-02-2-3-2 та довідку №20-11-02-2-3-2 про вартість виконання підрядних робіт за грудень 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «Б.К. «Реконструкція» по договору підряду №24/11-08 від 24.11.2008 року на суму 183826,96 гривень;

- акт виконаних робіт від 28 листопада 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «Б.К. «Реконструкція» на р. Смотрич в с. В.Майдан, Надвірнянського району по договору підряду №15/10-08/ІФ від 15.10.2008 року на суму 242 699, 64 гривень;

- акт виконаних робіт від 28 листопада 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «Б.К. «Реконструкція» на р. Бистриця Солотвинська в с. Старий Лисець, Надвірнянського району по договору підряду №15/10-08/ІФ від 15.10.2008 року на суму 388 328, 15 гривень;

- акт виконаних робіт від 28 листопада 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «Б.К. «Реконструкція» на р. Красник в с. Красна, Надвірнянського району по договору підряду №15/10-08/ІФ від 15.10.2008 року на суму 367 570, 80 гривень;

- акт виконаних робіт від 28 листопада 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «Б.К. «Реконструкція» на р. Прут в місці переходу ЛЕП 6.0 кВт електропостачання водозабірних споруд КП «Коломияводоканал» по договору підряду №15/10-08/ІФ від 15.10.2008 року на суму 251 916, 91 гривень;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 28 листопада 2008 року щодо прийняття орендарем ПП «Ремкомбуд» у орендодавця ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» послуг оренди згідно договору про надання в оренду будівельних машин та механізмів від 23.10.2008 року на суму 35 420 гривень;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 01 грудня 2008 року щодо прийняття замовником ПП «Ремкомбуд» у виконавця ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» послуг перевезення вантажів автотранспортом згідно договору про надання послуг автотранспортом від 17.11.2008 року на суму 98 000 гривень;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15 грудня 2008 року щодо прийняття замовником ПП «Ремкомбуд» у виконавця ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» послуг перевезення вантажів автотранспортом згідно договору про надання послуг автотранспортом від 17.11.2008 року на суму 115 500 гривень;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29 грудня 2008 року щодо прийняття орендарем ПП «Ремкомбуд» у орендодавця ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» послуг оренди згідно договору про надання в оренду будівельних машин та механізмів від 28.11.2008 року на суму 20 160 гривень;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29 грудня 2008 року щодо прийняття орендарем ПП «Ремкомбуд» у орендодавця ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» послуг оренди згідно договору про надання в оренду будівельних машин та механізмів від 01.10.2008 року на суму 95624,46 гривень;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29 грудня 2008 року щодо прийняття орендарем ПП «Ремкомбуд» у орендодавця ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» послуг оренди згідно договору про надання в оренду будівельних машин та механізмів від 01.10.2008 року на суму 58 65994 гривень;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29 грудня 2008 року щодо прийняття орендарем ПП «Ремкомбуд» у орендодавця ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» послуг оренди згідно договору про надання в оренду будівельних машин та механізмів від 23.10.2008 року на суму 118 525 гривень;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31 грудня 2008 року щодо прийняття замовником ПП «Ремкомбуд» у виконавця ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» послуг перевезення вантажів автотранспортом згідно договору про надання послуг автотранспортом від 17.11.2008 року на суму 80 500 гривень;

- акт виконаних робіт від 28 листопада 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «Проект-Модерн» на р. Смотрич в с. В.Майдан, Надвірнянського району по договору підряду №17/10-01 від 17.10.2008 року на суму 100 989, 35 гривень;

- акт виконаних робіт від 28 листопада 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «Проект-Модерн» на р. Бистриця Солотвинська в с. Старий Лисець, Тисменицького району по договору підряду №17/10-01 від 17.10.2008 року на суму 161 580, 22 гривень;

- акт виконаних робіт від 28 листопада 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «Проект-Модерн» на р. Прут в місці переходу ЛЕП 6.0 кВт електропостачання водозабірних споруд КП «Коломияводоканал» по договору підряду №17/10-01 від 17.10.2008 року на суму 365 776,56 гривень;

- акт виконаних робіт від 28 листопада 2008 року щодо виконання робіт ТзОВ «Проект-Модерн» на р. Красник в с. Красна, Надвірнянського району по договору підряду №17/10-01 від 17.10.2008 року на суму 154035,80 гривень;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 28 листопада 2008 року щодо прийняття замовником ПП «Ремкомбуд» у виконавця ТзОВ «ЛГ-Кредо Плюс» послуг перевезення вантажів автотранспортом згідно договору про надання послуг автотранспортом від 30.10.2008 року на суму 102 000 гривень;

- накладну №13-11-1 від 13.11.2008 року на придбання ПП «Ремкомбуд» у постачальника ТзОВ «Фірма «Бізнеспрофістар» ящиків габіонних на суму 100 000 гривень;

- рахунок фактуру №000000072 та видаткову накладну №000000062 від 01.12.2008 року на придбання ПП «Ремкомбуд» у постачальника ТзОВ «Вестком Н» будівельних матеріалів на суму 218 691,89 гривень;

- рахунок фактуру №000000076 та видаткову накладну №000000066 від 01.12.2008 року на придбання ПП «Ремкомбуд» у постачальника ТзОВ «Вестком Н» будівельних матеріалів на суму 163200,38 гривень;

- рахунок фактуру №000000075 та видаткову накладну №000000065 від 02.12.2008 року на придбання ПП «Ремкомбуд» у постачальника ТзОВ «Вестком Н» будівельних матеріалів на суму 66166,13 гривень;

- рахунок фактуру №000000073 та видаткову накладну №000000063 від 03.12.2008 року на придбання ПП «Ремкомбуд» у постачальника ТзОВ «Вестком Н» будівельних матеріалів на суму 3 812, 16 гривень;

- рахунок фактуру №000000074 та видаткову накладну №000000064 від 03.12.2008 року на придбання ПП «Ремкомбуд» у постачальника ТзОВ «Вестком Н» будівельних матеріалів на суму 6 083, 08 гривень;

Вищевказані підроблені документи ОСОБА_4 передав для відображення в складі валових витрат по бухгалтерському та податковому обліках головному бухгалтеру товариства ОСОБА_12, яка не перебувала у злочинній змові з ОСОБА_4 на умисне ухилення від сплати податків і не усвідомлювала характеру протиправних дій, внаслідок чого остання на підставі фіктивних договорів підряду (оренди, надання послуг автотранспорту, купівлі-продажу) та актів виконаних робіт (видаткових накладних) у 4 кварталі 2008 р. віднесла до складу валових витрат нібито понесені витрати з придбання товарів (робіт та послуг) на загальну суму 4 437 283 гривень, які відобразила у декларації з податку на прибуток за відповідний звітний період.

Так, головним бухгалтером ПП «Ремкомбуд» на підставі підроблених ОСОБА_4 від імені вищевказаних семи контрагентів з ознаками фіктивності актів виконаних робіт (видаткових накладних), складено і подано до ДПІ у м. Івано-Франківську декларацію з податку на прибуток підприємства за 2008 рік за вх. №242 168 від 09.02.2009 року, в якій у рядку 04.1 завищено валові витрати від нібито проведення вищевказаних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) в зазначених підприємств з ознаками фіктивності на суму 4 437283 гривень, внаслідок чого з урахуванням необґрунтованого завищення валових доходів за 2008 р. на 507 886 гривень, підприємством занижено податкові зобов'язання з податку на прибуток за 2008 року на суму 967984 гривень. Вказану декларацію з податку на прибуток із заниженими податковими зобов'язаннями ОСОБА_4 підписав як директор підприємства та завірив печаткою, тобто надав статусу офіційного документу.

Таким чином, внаслідок протиправних дій ОСОБА_4, які виразились в умисному порушенні вимог п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" та були направлені на ухилення від сплати податків, вчинених шляхом службового підроблення договорів підряду із ТзОВ «ЗД «Будівництво», ТзОВ «Б.К. Реконструкція», ТзОВ «Проект-модерн», договорів про надання в оренду будівельних машин та механізмів, про надання послуг автотранспортом з ТзОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Київ-Логістик», ТзОВ «ЛГ «Кредо-плюс», договорів купівлі-продажу, поставки з ТзОВ «Фірма «Бізнеспрофістар», ТзОВ «Вестком Н», а також у внесенні завідомо неправдивих відомостей до декларації з податку на прибуток ПП «Ремкомбуд», до державного бюджету в лютому 2009 року фактично не поступили кошти в сумі 967 984 гривень, що становить 3 759 установлених законодавством неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, директор ПП «Ремкомбуд» ОСОБА_4 В,Є., одночасно діючи з метою на ухилення від сплати податку на додану вартість, за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, підробив від імені ТзОВ «ЗД «Будівництво», ТзОВ «Б.К. Реконструкція», ТзОВ «Проект-модерн», ТзОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Київ-Логістик», ТзОВ «ЛГ «Кредо-плюс», ТзОВ «Фірма «Бізнеспрофістар», ТзОВ «Вестком Н» ряд податкових накладних, які провів по бухгалтерському і податковому обліку підприємства та вніс завідомо недостовірні відомості до декларації з податку на додану вартість за листопад і грудень 2008 року, внаслідок чого безпідставно завищив податковий кредит підприємства на суму 887 455 гривень.

Зокрема ним вчинено підроблення наступних податкових накладних від імені ТзОВ «ЗД «Будівництво», ТзОВ «Б.К. Реконструкція», ТзОВ «Проект-модерн», ТзОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Київ-Логістик», ТзОВ «ЛГ «Кредо-плюс», ТзОВ «Фірма «Бізнеспрофістар», ТзОВ «Вестком Н» про нібито отримання робіт, послуг та товарів від вказаних підприємств, які стали підставою для формування податкового кредиту, а саме :

- податкової накладної ТзОВ «ЗД «Будівництво» №25120853 від 25.12.2008 року на суму ПДВ 54 555 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «ЗД «Будівництво» №29120846 від 29.12.2008 року на суму ПДВ 79 707 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «ЗД «Будівництво» №25120847 від 29.12.2008 року на суму ПДВ 84 372,20 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Б.К. «Реконструкція» №193 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 40 499,94 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Б.К. «Реконструкція» №194 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 64 721,36 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Б.К. «Реконструкція» №195 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 61 261,80 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Б.К. «Реконструкція» №1394 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 41 986,15 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Б.К. «Реконструкція» №360 від 29.12.2008 року на суму ПДВ 30 637,83 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №59 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 5 903,33 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №60 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 6 748,33 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №61 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 9 280 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №62 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 7 103,33 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №63 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 7 900 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №64 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 3 075 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №67 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 15 265 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №85 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 25 298,33 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №48 від 01.12.2008 року на суму ПДВ 16 333,33 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №49 від 15.12.2008 року на суму ПДВ 19 250 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №50 від 29.12.2008 року на суму ПДВ 19 754,17 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №51 від 29.12.2008 року на суму ПДВ 10 974,50 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №52 від 29.12.2008 року на суму ПДВ 3 360 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №53 від 29.12.2008 року на суму ПДВ 15 937,41 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №54 від 29.12.2008 року на суму ПДВ 9 776, 66 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Транспортна експедиційна компанія «Київ-Логістик» №58 від 31.12.2008 року на суму ПДВ 13 416,67 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Проект-Модерн» №239 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 26 930,04 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Проект-Модерн» №240 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 60 962,76 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Проект-Модерн» №241 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 16 831,56 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Проект-Модерн» №242 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 25 672,63 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «ЛГ-Кредо Плюс» №2811081 від 28.11.2008 року на суму ПДВ 17 000 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Фірма «Бізнеспрофістар» №13-11-1 від 13.11.2008 року на суму ПДВ 16 666,67 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Вестком Н» №113 від 01.12.2008 року на суму ПДВ 36 448,65 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Вестком Н» №114 від 03.12.2008 року на суму ПДВ 635,36 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Вестком Н» №115 від 03.12.2008 року на суму ПДВ 1 013,85 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Вестком Н» №116 від 02.12.2008 року на суму ПДВ 11 027,69 гривень;

- податкової накладної ТзОВ «Вестком Н» №117 від 01.12.2008 року на суму ПДВ 27 200,06 гривень;

Вищевказані підроблені податкові накладні ОСОБА_4 передав для відображення в складі податкового кредиту з податку на додану вартість головному бухгалтеру товариства ОСОБА_12, яка не перебувала у злочинній змові з ОСОБА_4 на умисне ухилення від сплати податків і не усвідомлювала характеру протиправних дій, внаслідок чого остання на підставі цих фіктивних податкових накладних включила до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми ПДВ від операцій з нібито придбання робіт, послуг та товарів у ТзОВ «ЗД «Будівництво», ТзОВ «Б.К. Реконструкція», ТзОВ «Проект-модерн», ТзОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Київ-Логістик», ТзОВ «ЛГ «Кредо-плюс», ТзОВ «Фірма «Бізнеспрофістар», ТзОВ «Вестком Н» у розмірі 887 455 грн., які відобразила у відповідних податкових деклараціях за листопад і грудень 2008 року.

Так, головним бухгалтером ПП «Ремкомбуд» на підставі підроблених ОСОБА_4 від імені ТзОВ «ЗД «Будівництво», ТзОВ «Б.К. Реконструкція», ТзОВ «Проект-модерн», ТзОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Київ-Логістик», ТзОВ «ЛГ «Кредо-плюс», ТзОВ «Фірма «Бізнеспрофістар», ТзОВ «Вестком Н» податкових накладних складено і подано до ДПІ в м. Івано-Франківську декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року за вх. №200650 від 22.12.2008 року, в якій завищено податковий кредит на суму 388 702 грн. внаслідок чого, з урахуванням безпідставного заниження податкового зобов'язання на суму 16 468 грн., підприємством занижено податкові зобов'язання з податку на додану вартість за цей звітний період на суму 392 684 гривень та за грудень 2008 року за вх. №229263 від 20.01.2009 року, в якій завищено податковий кредит на суму 498 755 грн., внаслідок чого з урахуванням необґрунтованого завищення податкового зобов'язання за цей звітний період на суму 105 730 гривень, підприємством занижено податкові зобов'язання з податку на додану вартість за грудень 2008 р. на суму 393 024 гривень.

Вказані декларації ОСОБА_4 підписав як директор і завірив печаткою товариства, тобто надав їм статусу офіційних документів.

В такий злочинний спосіб директор ПП «Ремкомбуд» ОСОБА_4, діючи в порушення вимог п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», умисно ухилився від сплати цього податку за листопад і грудень 2008 року на загальну суму 785 708 грн., що становить 3051 установлених законодавством неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки.

Внаслідок своїх протиправних дій, директор ПП «Ремкомбуд» ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку на прибуток за 2008 рік на суму 967 984 грн. та податку на додану вартість за листопад та грудень 2008 року на суму 785 708 гривень, а всього на загальну суму 1 753 692 гривень (6 811 установлених законодавством неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах, а також вчинив службове підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, ОСОБА_4, працюючи директором приватного підприємства «Ремкомбуд», що знаходиться в м. Івано-Франківську, будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими обов'язками, в період з вересня 2008 року по липень 2009 року, шляхом зловживання своїм службовим становищем, заволодів чужим майном - бюджетними коштами у великих та в особливо великих розмірах, а також вчинив службове підроблення, чим спричинив тяжкі наслідки державним інтересам.

20.07.2005 року згідно наказу № 5 ПП «Ремкомбуд» ОСОБА_4 призначений директором вказаного підприємства. В його службові обов'язки згідно статуту ПП «Ремкомбуд» входило: вирішення питань господарської діяльності підприємства, представлення інтересів підприємства в органах державної влади і місцевого самоврядування, а також у відносинах з іншими юридичними особами та громадянами, керівництво адміністрацією ПП «Ремкомбуд» та розпорядження коштами підприємства.

23-27 липня 2008 року на території Івано-Франківської області та ряду інших областей сталося стихійне лихо - повінь, в результаті чого було зруйновано значну частину берегів річок, зокрема: річки Смотрич у с. Верхній Майдан, річки Красник у с. Красна та річках Любіжня і Перемийська в смт. Делятин Надвірнянського району Івано-Франківської області.

У відповідності до постанови Кабінету Міністрів України № 689 від 02.08.2008 року «Про затвердження Порядку використання у 2008 році субвенцій з державного бюджету обласним бюджетам Вінницької, Івано-Франківської, Закарпатської, Львівської, Тернопільської та Чернівецької областей, міському бюджету м. Чернівців для ліквідації наслідків стихійного лиха, що сталося 23-27 липня 2008 року», спільного розпорядження голів Івано-Франківської обласної державної адміністрації та Івано-Франківської обласної ради від 20.08.2008 № 523/343-р В«Про виділення коштівВ» , спільних розпоряджень голів Надвірнянської районної державної адміністрації Івано-Франківської області (далі - Надвірнянської РДА) та Надвірнянської районної ради від 08.09.2008 року № 239/83-р, від 02.10.2008 року № 276/100-р В«Про виділення коштівВ» , від 20.10.2008 року № 293/107-р В«Про виділення коштівВ» управлінню будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА з державного бюджету було виділено грошові кошти у вигляді субвенції для відновлення, наслідків паводку у Надвірнянському районі Івано-Франківської області.

Згідно умов вказаного договору, у порядку передоплати управлінням будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА платіжним дорученням № 959 від 15 вересня 2008 року та № 977 від 08 жовтня 2008 року на розрахунковий рахунок ПП»Ремкомбуд» перераховано кошти в сумі 215000 гривень та 200000 гривень, а всього на загальну суму 415000 гривень.

В другій половині грудня 2008 року після проведення частини робіт по берегоукріпленню річки Красник у с. Красна Надвірнянського району директор ПП «Ремкомбуд» ОСОБА_4, з метою незаконного заволодіння бюджетними коштами, діючи умисно, з корисливих мотивів, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, в порушення п. 3.3.7 та п. 3.3.9 «Правил визначення вартості будівництва», Державних будівельних норм ДБН Д. 1.1-1-2000, затверджених наказом Держбуду України від 27.08.00 № 174, при здачі виконаних підрядних робіт, в акті приймання виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 та довідці про вартість виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 за грудень 2008 року (на суму 566 689,20грн.) вніс завідомо неправдиві відомості щодо встановлення 439 габіонних ящиків, хоча фактично підприємством на об'єкті було встановлено 331 габіонних ящиків, тобто на 108 штук менше, а також завищив об'єми земляних робіт - планування укосів насипів земляних споруд бульдозерами та засипання пазух ґрунтом для укріплення габіонної стінки на 8900 м 2, в результаті чого завищив вартість виконаних робіт на загальну суму 125 420 гривень.

В той же час, ОСОБА_4, з метою приховання явного завищення вартості виконаних підрядних робіт по берегоукріпленню річки Красник в с. Красна і уникнення кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, склав та підписав інший акт приймання виконаних підрядних робіт № 1-02-1- 2-2 за грудень 2008 року, в якому незаконно включив вартість встановлення габіонних ящиків у кількості нібито 339 штук, що не відповідає дійсності.

Складений акт приймання виконаних підрядних робіт та довідку про вартість виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 за грудень 2008 року із завідомо неправдивими відомостями щодо об'єму та вартості виконаних робіт ОСОБА_4 підписав та представив в управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА для підтвердження нібито виконання ПП «Ремкомбуд» договірних зобов'язань згідно договору підряду № 01/2 від 12.09.2008 року, а інший акт № 1-02-1-2-2 приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року залишив у ПП «Ремкомбуд».

На підставі акту приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 за грудень 2008 року із недостовірними відомостями, які 19.12.2008 взяті на облік в управлінні Державного казначейства у Надвірнянському районі, було погашено дебіторську заборгованість ПП «Ремкомбуд» згідно договору підряду № 01/2 від 12.09.2008 в сумі 415 000 гривень, а також обліковано кредиторську заборгованість управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА перед ПП «Ремкомбуд» на суму 151 689 гривень.

Згідно додаткової угоди № 05 від 13.07.2009 року до договору підряду № 01/2 від 12.09.2008 року управлінням будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА платіжним дорученням № 127 від 16.07.2009 року перераховано ПП «Ремкомбуд» бюджеті кошти резервного фонду на суму 151 689 гривень, в результаті чого погашено кредиторську заборгованість управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської районної державної адміністрації перед ПП «Ремкомбуд».

Таким чином, директор ПП «Ремкомбуд» ОСОБА_4, діючи умисно, з корисливих мотивів, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, шляхом завищення в акті приймання виконаних підрядних робіт та довідці про вартість виконаних підрядних робіт № 1-02-1-2-2 за грудень 2008 об'єму і вартості робіт згідно договору № 01/2 від 12.09.2008 року, заволодів державними коштами у великих розмірах - в сумі 125 420 гривень, які використав на потреби підприємства.

Продовжуючи злочинні дії, об»єднані єдиним злочинним наміром ОСОБА_4, перебуваючи на посаді директора ПП В«РемкомбудВ» , будучи службовою особою, уклав з начальником Управління будівництва, архітектури та житлово - комунального господарства Надвірнянської РДА ОСОБА_3 договори підряду №01/3 від 30.09.08 року на суму 2523240 гривень та №01/4 від 30.09.2008 року на суму 694 846 гривень, відповідно до яких вказане приватне підприємство мало виконати роботи по ліквідації наслідків стихії на річках Любіжня та Перемийська в смт. Делятин (вул. 16 ОСОБА_5 та Лугівська). Відповідно до платіжного доручення № 981 від 08.10.2008 року ПП В«РемкомбудВ» отримало від УБА та ЖКГ Надвірнянської РДА бюджетні кошти в сумі 500 000 гривень як аванс для виконання робіт по будівництву дамби на р. Любіжня та приступило до виконання робіт. В грудні 2008 року директор ПП В«РемкомбудВ» ОСОБА_4, з метою підтвердження використання підприємством авансових коштів в повному обсязі, а також заволодіння бюджетними коштами підписав та подав до УБА та ЖКГ Надвірнянської РДА завідомо неправдиві акти виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за грудень 2008 року №2-02-1-4 на суму 506 233,2 гривень та №2-02-1-2 на суму 478 242 гривень, в яких зазначено виконання будівельних робіт на р. Любіжня та р. Перемийська, які не були виконані, а також завищено в них об'єми фактично виконаних робіт. Так, 22 грудня 2008 року за вказівкою ОСОБА_3, та з відома ОСОБА_4, вказані завідомо неправдиві акти та довідки про вартість виконаних підрядних робіт форми КБ-3, які складені на підставі актів, були зареєстровані в Управлінні державного казначейства України в Надвірнянському районі, внаслідок чого в УБА та ЖКГ Надвірнянської РДА виник борг перед ПП В«РемкомбудВ» в сумі 6233 гривень за актом № 2-02-1-4 та в сумі 478242 гривень за актом № 2-02-1-2.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4, з метою уникнути відповідальності, в січні 2009 року підписав інші завідомо неправдиві довідки про вартість виконаних робіт форми КБ-3 та акти форми КБ-2в за грудень 2008 року № 2-02-1-6 на суму 478 242 гривень, № 2-02-1-7 на суму 506 233,2 гривень по виконанню робіт на р. Любіжня та р. Перемийська. У вказаних актах ОСОБА_4 та ОСОБА_3 умисно відобразили інші роботи, застосували нижчі розцінки та виключили з акту № 2-02-1-6 прибуток, внаслідок чого вартість виконаних робіт стала відповідати сумам, які раніше були зареєстровані в казначействі. Один примірник вказаних документів, які не були зареєстровані в казначействі, ОСОБА_4 отримав від ОСОБА_3

У липні 2009 року, на підставі додаткових угод №06 від 13.07.09 року, № 07 від 13.07.09 року до договорів підряду, відповідно до платіжних доручень № 128 від 16.07.09р. на суму 6 233 гривень, №129 від 16.07.09 року на суму 478 242 гривень УБА та ЖКГ Надвірнянської РДА перерахувало вказані кошти на адресу ПП В«РемкомбудВ» за роботи, які підприємство не виконало в повному обсязі. Таким чином, вказане приватне підприємство незаконно отримало за роботи на р.Перемийська кошти в сумі 478 242 грн. та за роботи на р.Любіжня - 506 233 гривень. При цьому, досудовим слідством встановлено завищення вартості робіт в сумі 171 030 гривень на р.Перемийська за актом № 2-02-1-2 та в сумі 44 118 гривень на р. Любіжня за актом № 2-02-1-4. Беручи до уваги викладене, ОСОБА_4Є, заволодів бюджетними коштами в сумі 215 148 гривень.

Крім того, ОСОБА_4, будучи службовою особою - директором ПП В«РемкомбудВ» , в грудні 2008 року підписав та подав до УБА та ЖКГ Надвірнянської РДА завідомо неправдиві акти виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року форми КБ-2в №2-02-1-4 на суму 506 233,2 гривень та №2-02-1-2 на суму 478 242 гривень, в яких було зазначено виконання будівельних робіт на р. Любіжня та р. Перемийська, які не виконано, а також завищено об'єми фактично виконаних робіт. Разом з цим, підписав та подав до УБА та ЖКГ Надвірнянської РДА завідомо неправдиві довідки про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року форми КБ-3 №2-02-1-4 на суму 506 233,2 гривень та №2-02-1-2 на суму 478 242 гривень, які були складені на підставі вказаних завідомо неправдивих актів форми КБ-2в. З метою уникнення відповідальності в січні 2009 року підписав інші завідомо неправдиві довідки про вартість виконаних робіт форми КБ-3 та акти форми КБ-2в за грудень 2008 року № 2-02-1-6 на суму 478 242 гривень, № 2-02-1-7 на суму 506 233,2 гривень по виконанню робіт на р. Перемийська та р. Любіжня, у яких було зазначено інші види робіт на цих об'єктах, застосовано нижчі розцінки та виключено з акту № 2-02-1-6 прибуток. Вказані завідомо неправдиві довідки форми КБ-3 та акти форми КБ-2в № 2-02-1-6, № 2-02-1-7 ОСОБА_4 надав при досудовому слідстві та послався на них, як на правдиві документи, що стали підставою отримання бюджетних коштів.

На підставі поданих ОСОБА_4 до УБА та ЖКГ Надвірнянської РДА завідомо неправдивих довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3 та актів форми КБ-2в за грудень 2008 року № 2-02-1-2, № 2-02-1-4 на адресу ПП В«РемкомбудВ» безпідставно було перераховано бюджетні кошти в сумі 215 148 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Всього, ОСОБА_4 шляхом зловживання службовим становищем заволодів та розтратив бюджетні кошти, які були зайво перераховані управлінням будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської РДА ПП «Ремкомбуд» згідно договорів № 01/2 від 12.09.2008 року, №01/3, №01/4 від 30.09.2008 року в особливо великому розмірі на загальну суму 340568 гривень.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_4 вину в пред'явленому обвинуваченні визнав повністю, ствердив все вищенаведене відповідно до викладеного. Визнає всі епізоди, що зазначені в обвинуваченні. Розкаюється у вчиненому, просить суворо його не карати, просить врахувати що він частково відшкодував заподіяну шкоду.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 вину у пред'явленому обвинуваченні визнав повністю, ствердив все вищенаведене відповідно до викладеного. Визнає всі епізоди, що зазначені в обвинуваченні. Розкаюється у вчиненому, просить суворо його не карати, просить врахувати що він частково відшкодував заподіяну шкоду.

Суд визнавши недоцільним дослідження доказів стосовно тих фактичних обставин справи які ніким не оспорюються, приходить до висновку, що вина ОСОБА_4 у скоєнні злочинів знайшла своє підтвердження і кваліфікує його дії за ст. 212 ч. 3 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах; за ст. 366 ч. 1 КК України, як службове підроблення, тобто будучи службовою особою вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав та видав завідомо неправдиві документи; за ст. 366 ч. 2 КК України, як службове підроблення, тобто будучи службовою особою вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав та видав завідомо неправдиві документи, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам; за ст. 191 ч.5 КК України, як заволодіння та розтрата чужого майна, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в особливо великих розмірах; вина ОСОБА_3 у скоєнні злочинів знайшла своє підтвердження і кваліфікує його дії за ст. 366 ч. 2 КК України, як службове підроблення, тобто будучи службовою особою вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склав та видав завідомо неправдиві документи, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам; за ст. 364 ч. 2 КК України, як зловживання владою та службовим становищем, тобто умисне, в інтересах третіх осіб, використання службовою особою влади та службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Призначаючи покарання підсудним, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, особи винних та обставини, що помВ»якшують покарання.

Обставинами, що помВ»якшують покарання суд визнає щире каяття підсудних, часткове відшкодування завданої шкоди.

Обставин, що обтяжують покарання суд не знаходить.

При призначенні покарання суд враховує те, що підсудні, вперше притягаються до кримінальної відповідальності, позитивно характеризуються; підсудний ОСОБА_4 має на утриманні двоє неповнолітніх дітей, а також суд враховує стан його здоров'я.

Покарання підсудному ОСОБА_3 слід призначити в межах санкцій ст. 364 ч. 2, ст. 366 ч. 2 КК України у вигляді позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної влади із застосуванням ст. 75 КК України з встановленням іспитового строку.

Зважаючи на обставини, що пом'якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, а саме те, що підсудний ОСОБА_4 щиро розкаявся у вчиненому, частково відшкодував завдану шкоду, з урахуванням особи винного, вперше притягається до кримінальної відповідальності, позитивно характеризується, має на утриманні двоє неповнолітніх дітей, стан його здоров»я, суд вважає за можливе при призначенні покарання за ст. 191 ч.5 КК України застосувати ст. 69 КК України та призначити покарання підсудному ОСОБА_4 у вигляді позбавлення волі нижче від найнижчої межі, визначеної санкцією ст. 191 ч. 5 КК України з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної влади; за ст. 366 ч. 2 КК України покарання слід призначити у вигляді позбавлення волі в межах санкції вказаної статі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної влади ; за ст. 212 ч 3 КК України - покарання слід призначити у вигляді штрафу в межах санкції вказаної статті , ст. 366 ч.1 КК України покарання слід призначити у вигляді штрафу. Оскільки злочин за ст. 366 ч.1 КК України відповідно до ст. 12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості, санкцією ст. 366 ч. 1 КК України (в редакції закону від 05.04.2001 року) покарання визначено менш суворе ніж обмеження волі, злочин вчинено 2008 року. За таких обставин підсудного ОСОБА_4 слід звільнити від покарання за ст. 366 ч. 1 КК України на підставі ст. 74 ч. 5 КК України у звВ»язку із закінченням строків давності.

Зважаючи на особу винного ОСОБА_4, дані, які його характеризують, щире каяття у вчиненому, часткове відшкодування спричиненої шкоди, те, що він має на утриманні двоє неповнолітніх дітей, вперше притягається до кримінальної відповідальності, позитивно характеризується, враховуючи стан його здоров»я, суд вважає за можливе застосувати ст. 75 КК України - звільнити підсудного ОСОБА_4 від відбування покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк та поклавши обов'язки, передбачені ст. 76 КК України.

В силу ст. 77 КК України додаткове покарання у вигляді конфіскації майна до підсудного ОСОБА_4 за ст. 191 ч.5 , ст. 212 ч.3 КК України не застосовувати.

Таке покарання буде необхідним і достатнім для виправлення підсудних буде цілком відповідати тяжкості вчинених злочинів, особам винних.

Згідно ст. 1166 ЦК України майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала. Неправомірними діями ОСОБА_3 та ОСОБА_4 державі було спричинено матеріальних збитків, які складають суму 128963,60 гривень, які слід стягнути в солідарному порядку з підсудних ОСОБА_3 та ОСОБА_4 на користь держави в особі - Управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської районної державної адміністрації. Однак, відповідно до поданої копії квитанції від 27.09.2013 року відшкодовано - 3343,60 гривень завданих матеріальних збитків. Тому в цій частині позовну вимогу слід задоволити частково, стягнути в солідарному порядку з підсудних ОСОБА_3 та ОСОБА_4 на користь держави в особі - Управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської районної державної адміністрації - 125620 гривень матеріальної шкоди.

В задоволенні цивільного позову першого заступника прокурора Івано-Франківської області в інтересах держави в особі - Державної податкової інспекції в м. Івано-Франківську до ОСОБА_6 про стягнення шкоди-відмовити, оскільки за змістом ст. 80 ЦК України юридичною особою є організація, створена та зареєстрована у встановленому законом порядку. Юридична особа наділяється цивільною правоздатністю і дієздатністю, може бути позивачем та відповідачем у суді. Посадова (службова) особа не відповідає за зобов'язання юридичної особи, оскільки не заважаючи на обсяг її повноважень, при їх здійсненні вона реалізує повноваження саме юридичної особи.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд,-

З А С У Д И В :

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.366 ч. 2, ст. 364 ч. 2 КК України та призначити покарання:

за ст. 364 ч. 2 КК України (в редакції закону від 15.04.2008 року) - п'ять років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної влади на строк три роки.

за ст. 366 ч. 2 КК України (в редакції закону від 05.04.2001 року) - два роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної влади на строк два роки.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання за сукупністю злочинів - п'ять років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної влади на строк три роки.

На підставі ст. 75 КК України засудженого ОСОБА_3 звільнити від відбування основного виду покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк - три роки.

На підставі ст. 76 КК України зобов'язати засудженого ОСОБА_3 повідомляти орган кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи, періодично зВ»являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої інспекції.

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст. 191 ч. 5, ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2, ст. 366 ч. 1 КК України та призначити покарання:

за 366 ч. 1 КК України (в редакції закону від 05.04.2001 року) - 4250 гривень штрафу з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності на строк один рік. Звільнити ОСОБА_4 від призначеного покарання за ст. 366 ч.1 КК України на підставі ст. 49, ст.74 КК України у зв'язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

за ст. 191 ч. 5 КК України - із застосуванням ст. 69 КК України - п'ять років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності на строк три роки.

за ст. 212 ч. 3 КК України - у вигляді штрафу в розмірі 1753692 ( один мільйон сімсот п'ятдесят три тисячі шістсот дев'яносто дві) гривні штрафу з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності на строк три роки без конфіскації майна .

за ст. 366 ч. 2 КК України (в редакції закону від 05.04.2001 року) - два роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності на строк два роки.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання за сукупністю злочинів п»ять років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності на строк три роки без конфіскації майна.

На підставі ст. 75 КК України засудженого ОСОБА_4 звільнити від відбування основного виду покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк - три роки.

На підставі ст. 76 КК України зобов'язати засудженого ОСОБА_4 повідомляти орган кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи, періодично зВ»являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої інспекції.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_3 до вступу вироку в законну силу залишити раніше обрану підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_4 залишити попередню - заставу, а саме: автомобіль марки В« MERCEDES-BENSВ» 2004 року випуску, модель: ML350, тип: легковий універсал-В, номер шасі (кузова, рами): WDS 1631571А511449, чорного кольору, реєстраційний номер НОМЕР_3, зареєстрованого 08.07.2009 року першим МРВ ДАЇ м. Івано-Франківська за ПП В«РемкомбудВ» (вул. Вовчинецька, 198Б, 61 м. Івано-Франківська) на підставі свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу СРД 961274 до вступу вироку в законну силу, яку після набрання вироком законної сили повернути ПП В«РемкомбудВ» .

Цивільний позов прокурора Надвірнянського району Івано-Франківської області в інтересах держави в особі - Управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської районної державної адміністрації задоволити частково. Стягнути з ОСОБА_4 та ОСОБА_3 в солідарному порядку на користь держави в особі - Управління будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства Надвірнянської районної державної адміністрації - 125620 гривень матеріальної шкоди.

Речові докази - акти форми КБ-2в виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року №2-02-1-2 на суму 478242 гривень та №2-02-1-4 на суму 506233,2 гривень, довідки форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року №2-02-1-2 на суму 478242 гривень та №2-02-1-4 на суму 506233,2 гривень; акти форми КБ-2в виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року №2-02-1-6 на суму 478242 гривень та №2-02-1-7 на суму 506233,2 гривень, довідки форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року №2-02-1-6 на суму 478242 гривень та №2-02-1-7 на суму 506233,2 гривень; вказані в протоколі огляду документів від 19.02.2010 року документи; вказані в протоколі огляду документів від 21.04.2010 року посвідчення ПП В«РемкомбудВ» про відрядження та звіти до них про використання коштів, виданих на відрядження; вказані в протоколі огляду документів від 26.04.2010 року документи; вказані в протоколі огляду документів від 11.03.2010 року документи; вказані в протоколі огляду документів від 28.04.2010 року документи; вказані в протоколі огляду документів від 18.03.2010 року документи; вказані в протоколі огляду документів від 23.04.2010 року виписки по банківських рахунках ТзОВ В«ЗД БудівництвоВ» ,, ТзОВ В«БК. РеконструкціяВ» , ТзОВ В«проект-модернВ» , ТзОВ В«Транспортно-експедиційна компанія В«Київ-ЛогістикВ» , ТзОВ В«ЛГ В«Кредо-плюсВ» , ТзОВ В«Фірма В«БізнеспрофістарВ» , ТзОВ В«Вестком НВ» ; вказані в протоколі огляду документів від 22.02.2010 року документи; вказані в протоколі огляду документів від 23.04.2010 року виписки по банківських рахунках ПП В«РемкомбудВ» ; вказані в протоколі огляду документів від 26.04.2010 року документи, які знаходиться при матеріалах кримінальної справи, зберігати при матеріалах справи (Том 27 а.с.89-95 Том 27 а.с.114-118, Том 27 а.с.199; Том 26 а.с.21-24, Том 26 а.с.51-54, Том 26 а.с.137; Том 12 а.с.175-179, Том 12 а.с.186-196; Том 13 а.с.77-78; Том 13 а.с.88-89; Том 13 а.с.153-155; Том 13 а.с.173; Том 14 а.с.55-56; Том 21 а.с.160-162; Том 21 а.с.225-226; Том 22 а.с.73-74; Том 22 а.с.208-209).

Стягнути з ОСОБА_4 на користь НДКЕЦ при УМВС в Івано-Франківській області на р/р № 31255272210165 код 25574765 МФО 836014, банк одержувача УДК в Івано-Франківській області - 450 (чотириста п'ятдесят) гривень 24 (двадцять чотири) копійок витрат на проведення експертизи (Том VI а.с.151).

Стягнути з ОСОБА_3 на користь НДКЕЦ при УМВС в Івано-Франківській області на р/р № 31255272210165 код 25574765 МФО 836014, банк одержувача УДК в Івано-Франківській області - 450 (чотириста п'ятдесят) гривень 24 (двадцять чотири) копійок витрат на проведення експертизи (Том VI а.с.128).

Стягнути з ОСОБА_3 та ОСОБА_4 в солідарному порядку на користь НДКЕЦ при УМВС в Івано-Франківській області на р/р № 31255272210165 код 25574765 МФО 836014, банк одержувача УДК в Івано-Франківській області - 1350 (одну тисячу триста п'ятдесят) гривень 72 (сімдесят дві) копійок витрат на проведення експертиз (Том VI а.с.139, Том VI а.с.162, Том VI а.с.174).

Скасувати постанову слідчого слідчого відділу Управління СБ України в Івано-Франківській області ОСОБА_13 від 22 червня 2010 року про накладення арешту на майно ОСОБА_3 - нежитлову будівлю, що знаходиться за адресою: Івано-Франківська область Надвірнянський район, селище Ланчин, вул. Незалежності, 142а та автомобіль марки ОРЕL Astra, кузов WOL000058N2655609, д.н.з. НОМЕР_4. (Том 30 а.с.206-237).

Скасувати постанову заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області ОСОБА_14 від 24 квітня 2010 року про накладення арешту на особисте рухоме та нерухоме майно та майнові права обвинуваченого ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженця та жителя ІНФОРМАЦІЯ_4, де б ці цінності та інше майно не знаходилося, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт. (Том 23 а.с.51).

Скасувати постанову старшого слідчого прокуратури Надвірнянського району ОСОБА_15 від 16 січня 2012 року про накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_7, жителя ІНФОРМАЦІЯ_8, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходилися. (Том 7 а.с.134-135).

Скасувати постанову старшого слідчого прокуратури Надвірнянського району ОСОБА_15 від 16 січня 2012 року про накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, жителя ІНФОРМАЦІЯ_4, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходилися. (Том 7 а.с.136-137).

На вирок може бути подана апеляція до Івано-Франківського апеляційного суду через Івано-Франківський міський суд протягом 15 діб з дня його проголошення.

Суддя: Деркач Н.І.


Суд	Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області
Дата ухвалення рішення	12.11.2013
Оприлюднено	20.01.2014
Номер документу	35183835
Судочинство	Кримінальне

Деркач Н. І.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 12.11.2013 по справі 0907/1-179/2011ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —0907/1-179/2011

Вирок від 12.11.2013

Вирок
від 12.11.2013 по справі 0907/1-179/2011
ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ