Постановавід 18.11.2013 по справі 1-121/12БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА
cpg1251Справа №1-121/12
Категорія 24
1/604/1294/12
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18.11.2013 року м. Житомир
Богунський районний суд м. Житомира в складі:
головуючий суддя: Іонніков В.М.
при секретарі: Кучерявому О.В.
з участю прокурора: Романової Н.Л.,
з участю захисника: ОСОБА_1
з участю представника
підсудного: ОСОБА_6,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі кримінальну справу по обвинуваченню:
ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Житомира, українця, громадянина України, освіта вища, не одруженого, не працюючого, інваліда 2 групи, раніше не судимого, який проживає в АДРЕСА_1, - за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3 - ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст.366 ч.2, ст.28 ч.3 - ст.205 ч.1, ст.28 ч.3 - ст.205 ч.2 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_4 в період часу з 1 червня 2006 року по 20 березня 2009 року, діючи умисно, протиправно, у складі створеної ним організованої злочинної групи, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, пособництво в службовому підробленні, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, разом з іншими особами скоїв ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності за наступних обставин.
ОСОБА_4, за невстановлених досудовим слідством обставин, отримав інформацію щодо можливих незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та, як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов'язань з ПДВ, які підлягають сплаті до держаного бюджету. Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному.
Підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.
При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 16897 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку, як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.
Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_4 застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються спочатку на підприємства «транзити», створені для прикриття незаконної діяльності, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а в подальшому на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, які придбано для прикриття незаконної діяльності.
При цьому, підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємств «транзитів», які у свою чергу начебто закуповують ці товари (роботи, послуги) у підприємств з ознаками фіктивності, а підприємство користувач послуг конвертаційного центру отримує право на кредит з податку на додану вартість.
Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_4 було достовірно відомо.
За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів у великих розмірах.
В період часу до 1 червня 2006 року ОСОБА_4, усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності розробленої ними злочинної схеми, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності по придбанню товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліках, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно вони не можуть забезпечити її розширення, прийняв рішення про створення організованої злочинної групи, тобто внутрішньо стійкого об'єднання трьох і більше осіб, яке було попередньо утворене з метою вчинення ряду злочинів, для чого намітив мету її діяльності:
- умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах;
- фіктивне підприємництво;
- службове підроблення.
Реалізуючи свій замисел на створення організованої злочинної групи, ОСОБА_4 зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої перш за все на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, в період часу до 1 червня 2006 року, перебуваючи у м. Києві у невстановленому досудовим слідством місті та невстановлений досудовим слідством спосіб, залучив до складу злочинної групи ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, яких повністю ознайомив зі своїми злочинними намірами, метою створення організованої злочинної групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників ОЗГ зокрема та всією групою в цілому.
При цьому кожен з учасників організованої злочинної групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість та погодився на виконання покладених на них злочинних обов'язків:
ОСОБА_4 виступив організатором організованої злочинної групи і в його обов'язки входило:
- підбір учасників та загальне керівництво організованою злочинною групою
(в тому числі надання вказівок);
- планування злочинної діяльності організованої злочинної групи;
- безпосередня підготовка вчинених організованою злочинною групою злочинів;
- погодження рішень на проведення певних фінансових операцій по
перерахуванню коштів між суб'єктами господарювання, у т.ч. з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств;
- організація та загальне керівництво при створенні або придбанні суб'єктів
підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;
- організація зняття з поточних рахунків створених або придбаних з метою
прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності готівкових коштів, які в подальшому використовувались для придбання товарів (робіт, послуг) без належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;
- організація придбання за готівкові кошти товарів (робіт, послуг) без
належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;
- організація та загальне керівництво при підробленні документів на
придбання таких товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ, а також підписання завідомо неправдивих документів, які надають право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість.
В обов'язки ОСОБА_6, як виконавця, входило:
- підбір нових учасників злочинної групи, з відома ОСОБА_4;
- надання допомоги ОСОБА_4 при створенні або придбанні суб'єктів
підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;
- забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших
документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій;
- підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для
створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств.
В обов'язки ОСОБА_5, як виконавця, входило:
- підбір нових учасників злочинної групи, з відома ОСОБА_4;
- надання допомоги ОСОБА_4 при створенні або придбанні суб'єктів
підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;
- забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших
документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій;
- підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для
створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств.
В обов'язки ОСОБА_7, як виконавця, входило:
- забезпечення складання податкової звітності від імені керівників
підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої злочинної групи;
- забезпечення своєчасної подачі податкової звітності від імені
підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;
- при виникненні «проблемних» питань в органах державної податкової
служби у підконтрольних учасникам організованої злочинної групи підприємств забезпечення їх вирішення на користь вказаних підприємств.
В обов'язки ОСОБА_8, як виконавця, входило:
- забезпечення складання податкової звітності від імені керівників
підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої злочинної групи;
- забезпечення своєчасної подачі податкової звітності від імені
підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;
- при виникненні «проблемних» питань в органах державної податкової
служби у підконтрольних учасникам організованої злочинної групи підприємств забезпечення їх вирішення на користь вказаних підприємств;
- надання допомоги ОСОБА_4 при створенні або придбанні суб'єктів
підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.
В обов'язки ОСОБА_9, як виконавця, входило:
- надання допомоги ОСОБА_4 при створенні або придбанні суб'єктів
підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;
- забезпечення своєчасного та безперебійного руху коштів по рахунками
підконтрольних фіктивних підприємств через систему віддаленого доступу типу „клієнт-банк", відкритих в приміщенні ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302);
- підтримання зв'язку з ОСОБА_4, ОСОБА_5, особою, відносно
якої матеріали виділені в окреме провадження, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10
В обов'язки ОСОБА_10, як виконавця, входило:
- знаходження підприємств-вигодонабувачів, та подальша передача
підроблених документів щодо начебто придбання товарів (робіт, послуг) у „транзитних" та „фіктивних" підприємств, які задіяні в діяльності „конвертаційного центру" організованого та підконтрольного ОСОБА_4;
- передача готівкових коштів підприємствам-вигодонабувачам, які були
„конвертовані" та зняті з банківських рахунків „транзитних" та „фіктивних" підприємств, за начебто придбані товари (роботи, послуги) у даних „транзитних" та „фіктивних" підприємств, які задіяні в діяльності „конвертаційного центру" організованого та підконтрольного ОСОБА_4;
- підтримання зв'язку з ОСОБА_4, ОСОБА_5, особою, матеріали
відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, а також службовими особами та представниками підприємств-вигодонабувачів.
Отримані при цьому доходи від злочинної діяльності розподілялися між учасниками групи в залежності від виконуваних ними ролей.
Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_6, необхідно було придбати та створити ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.
Усвідомивши, що є можливість щодо підготовки до реалізації розробленого злочинного плану, спрямованого на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, фіктивне підприємництво та пособництво в службовому підробленні, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_6 організували проведення в органах державної влади ряду суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбали з метою прикриття незаконної діяльності ряд раніше створених суб'єктів підприємницької діяльності, які було створено засновниками без мети здійснення господарської діяльності за грошову винагороду.
В подальшому ОСОБА_4 діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 03.08.2006 року здійснив перереєстрацію на ОСОБА_6, який не мав наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність товариства з обмеженою відповідальністю «ЖСК-БУД-СЕРВІС», код ЄДР 34568427, (надалі ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») про що виконавчим комітетом Голосіївської районної адміністрації у м. Києві вчинено запис про державну реєстрацію № 10681020000016273 - за наступних обставин.
З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_4, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 1 червня 2006 року вступив в злочинну змову з мешканцем м. Києва ОСОБА_6, якому повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та ознайомив зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та, як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.
3 серпня 2006 року виконавчим комітетом Голосіївської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію « 10681020000016273», зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_6 являється засновником підприємства ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
На підставі наказу № 1 ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» від 01.06.2006 року, ОСОБА_6 було призначено директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», який до господарської діяльності підприємства не має відношення.
7 серня 2006 року ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» було взято на податковий облік в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва № 40087.
Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.
Разом з цим ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинений повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 25.12.2006 року здійснив перереєстрацію на ОСОБА_11, яка не мала наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність, товариства з обмеженою відповідальністю «Будремпроект-Новація», код ЄДР 33594084, (надалі ТОВ «Будремпроект-Новація») про що виконавчим комітетом Голосіївської районної адміністрації у м. Києві було вчинено запис про державну реєстрацію № 10681050003005999 - за наступних обставин.
З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_4 за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 22 грудня 2006 року вступив в злочинну змову з мешканкою м. Києва ОСОБА_11, яку повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та не ознайомив зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та, як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.
22 грудня 2006 року виконавчим комітетом Голосіївської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію « 10681050003005999», було зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_11, являється засновником підприємства ТОВ «Будремпроект-Новація».
На підставі протоколу № 4 ТОВ «Будремпроект-Новація» від 22.12.2006 року, ОСОБА_11 було призначено директором ТОВ «Будремпроект-Новація», який до господарської діяльності підприємства не має відношення.
13 липня 2005 року ТОВ «Будремпроект-Новація» було взято на податковий облік в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.
Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_11 діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_6, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Будремпроект-Новація» з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.
Окрім того ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинений повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 2 квітня 2007 року здійснив перереєстрацію на ОСОБА_8, яка не мала наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність, товариства з обмеженою відповідальністю «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт», код ЄДР 33600087, (надалі ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт») про що виконавчим комітетом Печерської районної адміністрації у м. Києві було вчинено запис про державну реєстрацію № 10701050001010918 - за наступних обставин.
З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_4, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 29 березня 2007 року вступив в злочинну змову з мешканкою м. Києва ОСОБА_8 яку повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та ознайомив її зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та, як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.
2 квітня 2007 року виконавчим комітетом Печерської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію « 10701050001010918», було зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_8, являється засновником підприємства ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт».
На підставі протоколу № 2 ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт» від 29.03.2007 року, ОСОБА_8 було призначено директором ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт», яка до господарської діяльності підприємства не має відношення.
21 липня 2005 року ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт» було взято на податковий облік в ДПІ у Печерському районі м. Києва.
Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_6, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт» з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.
Разом з цим ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 22 квітня 2008 року здійснили перереєстрацію на ОСОБА_5, який не мав наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність товариства з обмеженою відповідальністю «Септік Плюс», код ЄДР 35591792, (надалі ТОВ «Септік Плюс») про що виконавчим комітетом Шевченківської районної адміністрації у м. Києві було вчинено запис про державну реєстрацію № 10741050002027819 - за наступних обставин.
З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_4, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 31 січня 2008 року вступили в злочинну змову з мешканцем м. Києва ОСОБА_5, якому повідомили про наміри створити фіктивне підприємство та не ознайомили зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та, як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.
31 січня 2008 року виконавчим комітетом Шевченківської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію « 10741050002027819», було зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_5, являється засновником підприємства ТОВ «Септік Плюс».
На підставі протоколу № 2 ТОВ «Септік Плюс» від 31.01.2008 року, ОСОБА_5 було призначено директором ТОВ «Септік Плюс», який до господарської діяльності підприємства не має відношення.
26 листопада 2007 року ТОВ «Септік Плюс» було взято на податковий облік в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.
Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_5, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_6, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Септік Плюс» з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.
Окрім того ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 5 березня 2008 року здійснив перереєстрацію на ОСОБА_9, яка не мала наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність, товариства з обмеженою відповідальністю «СМ-Груп», код ЄДР 35745535, (надалі ТОВ «СМ-Груп») про що виконавчим комітетом Шевченківської районної адміністрації у м. Києві було вчинено запис про державну реєстрацію № 10741020000029154 - за наступних обставин.
З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_4, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 21 лютого 2008 року вступив в злочинну змову з мешканкою м. Києва ОСОБА_9, яку повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та ознайомив зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та, як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.
5 травня 2008 року виконавчим комітетом Шевченківської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію « 10741020000029154», було зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_9, являється засновником підприємства ТОВ «СМ-Груп».
На підставі протоколу № 1 ТОВ «СМ-Груп» від 21.02.2008 року, ОСОБА_9 було призначено директором ТОВ «СМ-Груп», яка до господарської діяльності підприємства не має відношення.
7 березня 2008 року ТОВ «СМ-Груп» було взято на податковий облік в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.
Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_9 діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_4, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, створили суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «СМ-Груп», яке ОСОБА_4 в подальшому використали для прикриття незаконної діяльності.
Разом з цим ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 3 липня 2008 року здійснив перереєстрацію на ОСОБА_12, який не мав наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність, товариства з обмеженою відповідальністю «Будмонтажтехнологія», код ЄДР 34615843, (надалі ТОВ «Будмонтажтехнологія») про що виконавчим комітетом Печерської районної адміністрації у м. Києві було вчинено запис про державну реєстрацію № 10101050004022642 - за наступних обставин.
З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_4, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 22 травня 2008 року вступив в злочинну змову з мешканцем м. Вільногірськ, Дніпропетровської області ОСОБА_12, якому повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та не ознайомив зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та, як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.
3 липня 2008 року виконавчим комітетом Печерської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію « 10101050004022642», було зареєстровано зміни до установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_12, являється засновником підприємства ТОВ «Будмонтажтехнологія».
На підставі наказу № 3 ТОВ «Будмонтажтехнологія» від 22 травня 2008 року, ОСОБА_12 було призначено директором ТОВ «Будмонтажтехнологія», який до господарської діяльності підприємства не має відношення.
27 вересня 2006 року ТОВ «Будмонтажтехнологія» було взято на податковий облік в ДПІ у Печерському районі м. Києва № 42444.
Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_12, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_6, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Будмонтажтехнологія» з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.
Послугами організованої злочинної групи, до складу якої входили ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_6, суть роботи якої полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ, скористалися власники та керівники КП «Житомирбудзамовник», ПП «Енергопромтехніка», КП «Реклама», ТОВ «Вуд-Юа».
Встановлені наступні обставини вчинення злочинів членами організованої злочинної групи по КП „Житомирбудзамовник".
Особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, згідно розпорядження Міського Голови за № 234 від 16.05.2005 року, працюючи директором КП „Житомирбудзамовник" (код ЄДР 05395919), яке в установленому законом порядку було зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 09.04.1992р., за юридичною адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 9648719 видане 04.12.2003 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України було покладено обов'язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов'язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, в період з 1 січня 2008 року по 20 січня 2009 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.
В період до 1 січня 2008 року житель м. Житомира, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, яка не входила до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором Комунального підприємства „Житомирбудзамовник", код ЄДР 05395919, (далі КП „Житомирбудзамовник"), переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вступила в попередню змову з ОСОБА_10, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6
В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором КП „Житомирбудзамовник" особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, ОСОБА_6, ОСОБА_10, організатором вказаної злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення.
Так, 18 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 18 січня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 25 300,00 грн., в тому числі ПДВ 4 216,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 25 300,00 грн., в тому числі ПДВ 4 216,67 грн., з банківського рахунку № 260093011073 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9, діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 20.01.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 20 січня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 25 300,00 грн., в тому числі ПДВ 4 216,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності) учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 25 300,00 грн., в тому числі ПДВ 4 216,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13
23 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник" особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 23 січня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиці Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 37 410,00 грн., в тому числі ПДВ 6 235,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 37 410,00 грн., в тому числі ПДВ 6 235,00 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9, діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 25 січня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 25 січня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 37 410,00 грн., в тому числі ПДВ 6 235,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 37410,00 грн., в тому числі ПДВ 6 235,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13
24 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 24 січня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3 533,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3 533,33 грн., з банківського рахунку № 260093011073 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 26 січня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 26 січня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3 533,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3 533,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13
25 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 25 січня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., з банківського рахунку № 26008108731 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ "АРТЕМ-БАНК" (МФО 300885) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 27 січня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 27 січня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому-прийняття виконаних робіт на загальну суму 5 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13
30 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 30 січня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому-прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., з банківського рахунку № 26008108731 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ "АРТЕМ-БАНК" (МФО 300885) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філій ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 01.02.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 01.02.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 лютого 2008 року, знаходячись за адресою м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за січень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином, ОСОБА_4 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_6, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 28 985,00 грн.
4 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 4 лютого 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., з банківського рахунку № 26008108731 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ "АРТЕМ-БАНК" (МФО 300885) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 06.02.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 06.02.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
Так, 5 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 05.02.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., з банківського рахунку № 260093011073 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 07.02.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 07.02.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
Так, 26 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 лютого 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., з банківського рахунку № 2600231491 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ВАТ Банк "Олімпійська Україна" у м. Києві (МФО 322324) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28 лютого 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28.02.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_6. який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
Так, 29 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 29 лютого 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробила бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 47 700,00 грн., в тому числі ПДВ 7 950,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник" , особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 47 700,00 грн., в тому числі ПДВ 7 950,00 грн., з банківського рахунку № 26006000219002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 02.03.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 02.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 47 700,00 грн., в тому числі ПДВ 7 950,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 47 700,00 грн., в тому числі ПДВ 7 950,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 березня 2008 року, знаходячись за адресою м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за лютий 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином, ОСОБА_4 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 23 833,33 грн.
5 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 05.03.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиці Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 8 270,00 грн., в тому числі ПДВ 1 378,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 8 270,00 грн., в тому числі ПДВ 1 378,33 грн., з банківського рахунку № 26006000219002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 7 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 07.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 8 270,00 грн., в тому числі ПДВ 1 378,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_6. який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 8 270,00 грн., в тому числі ПДВ 1 378,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
12 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 12 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., з банківського рахунку № 26006000219002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" ОСОБА_9, діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 14.03.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 14.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8833,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
13 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 13 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 26500,00 грн., в тому числі ПДВ 4416,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 26 500,00 грн., в тому числі ПДВ 4 416,67 грн., з банківського рахунку № 26006000219002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 15.03.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 15.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 26 500,00 грн., в тому числі ПДВ 4 416,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 26 500,00 грн., в тому числі ПДВ 4 416,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
18 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 18 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на суму 22 780,00 грн., в тому числі ПДВ 3 796,67 грн. та на суму 20 016,00 грн., в тому числі ПДВ 3 336,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 22780,00 грн., в тому числі ПДВ 3796,67 грн. та в сумі 20016,00 грн., в тому числі ПДВ 3336,00 грн., з банківського рахунку № 26006000219002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 20 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 20.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на суму 22 780,00 грн., в тому числі ПДВ 3 796,67 грн. та на суму 20 016,00 грн., в тому числі ПДВ 3336,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на суму 22780,00 грн., в тому числі ПДВ 3 796,67 грн. та на суму 20 016,00 грн., в тому числі ПДВ 3 336,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
19 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 19 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 2650,00 грн., в тому числі ПДВ 441,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2 650,00 грн., в тому числі ПДВ 441,67 грн., з банківського рахунку № 26006000219002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 21.03.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532 в період до 21 березня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 2650,00 грн., в тому числі ПДВ 441,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 2650,00 грн., в тому числі ПДВ 441,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
21 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 21 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 26460,00 грн., в тому числі ПДВ 4410,00 грн., з банківського рахунку № 26006000219002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 23 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 23.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
24 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 24 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 50850,00 грн., в тому числі ПДВ 8475,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50850,00 грн., в тому числі ПДВ 8475,00 грн., з банківського рахунку № 26006000219002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 26.03.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 26.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 50850,00 грн., в тому числі ПДВ 8475,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 50 850,00 грн., в тому числі ПДВ 8 475,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.04.2008 року, знаходячись за адресою м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за березень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_6 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 35 087,67 грн.
9 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 09.04.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 22 900,00 грн., в тому числі ПДВ 3 816,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 22900,00 грн., в тому числі ПДВ 3816,67 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 11.04.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 11.04.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 22900,00 грн., в тому числі ПДВ 3 816,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 22 900,00 грн., в тому числі ПДВ 3 816,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
15 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 15 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4410,00 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 17.04.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 17.04.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 26460,00 грн., в тому числі ПДВ 4410,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
16 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 16 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиці Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 18 квітня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 18.04.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, яка діяла в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8833,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 53000,00 грн., в тому числі ПДВ 8833,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
16 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 16 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиці Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4410,00 грн., з банківського рахунку № 260093011073 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 18.04.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 18 квітня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 26460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 26460,00 грн., в тому числі ПДВ 4410,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
23 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку, де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 23 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 15 900,00 грн., в тому числі ПДВ 2 650,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 15 900,00 грн., в тому числі ПДВ 2650,00 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 25.04.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 25.04.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 15 900,00 грн., в тому числі ПДВ 2 650,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 15900,00 грн., в тому числі ПДВ 2650,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу ОСОБА_8 та ОСОБА_7, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 травня 2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за квітень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 24 120,00 грн.
8 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 8 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3 533,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3533,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 10.05.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 10.05.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 21200,00 грн., в тому числі ПДВ 3533,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21200,00 грн., в тому числі ПДВ 3533,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
13 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 13 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиці Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 24 050,00 грн., в тому числі ПДВ 4 008,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 24050,00 грн., в тому числі ПДВ 4008,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 15.05.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 15 травня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 24050,00 грн., в тому числі ПДВ 4 008,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 24050,00 грн., в тому числі ПДВ 4 008,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
19 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 19 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 10 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 10 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1766,67 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 21.05.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 21.05.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 10600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 10600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
21 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 21 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 10 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 10600,00 грн., в тому числі ПДВ 1766,67 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 23.05.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 23.05.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 10600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 10600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 червня 2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за травень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_6, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 11 075,00 грн.
10 червня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 10 червня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 883,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 883,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 12.06.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 12.06.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 5300,00 грн., в тому числі ПДВ 883,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 5300,00 грн., в тому числі ПДВ 883,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
17 червня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 17.06.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 6 350,00 грн., в тому числі ПДВ 1 058,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 6 350,00 грн., в тому числі ПДВ 1058,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 19.06.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 19.06.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 6350,00 грн., в тому числі ПДВ 1058,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 6350,00 грн., в тому числі ПДВ 1058,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
19 червня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 19 червня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 24 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 000,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 24 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4000,00 грн., з банківського рахунку № 260093011073 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 21.06.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 21.06.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 24000,00 грн., в тому числі ПДВ 4000,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 24000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 000,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
26 червня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 червня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 60500,00 грн., в тому числі ПДВ 10 083,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 60 500,00 грн., в тому числі ПДВ 10083,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28.06.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28.06.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 60 500,00 грн., в тому числі ПДВ 10 083,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 60500,00 грн., в тому числі ПДВ 10 083,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 липня 2008 року, знаходячись за адресою м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за червень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_6, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 16 024,99 грн.
9 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 09.07.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 53200,00 грн., в тому числі ПДВ 8866,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 53 200,00 грн., в тому числі ПДВ 8866,67 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 11 липня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 11.07.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 53200,00 грн., в тому числі ПДВ 8866,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 53200,00 грн., в тому числі ПДВ 8866,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
10 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 10 липня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 12 липня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 12.07.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
10 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 10 липня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 50000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., з банківського рахунку № 26006000219002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 12.07.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 12.07.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 50000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
15 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 15 липня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця. Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 37 300,00 грн., в тому числі ПДВ 6 216,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 37 300,00 грн., в тому числі ПДВ 6216,67 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК- Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 17.07.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 17.07.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 37300,00 грн., в тому числі ПДВ 6 216,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 37300,00 грн., в тому числі ПДВ 6 216,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
23 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 23 липня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 20000,00 грн., в тому числі ПДВ 3333,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 25 липня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 25.07.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
28 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 28 липня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 56 100,00 грн., в тому числі ПДВ 9 350,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 56 100,00 грн., в тому числі ПДВ 9350,00 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 30 липня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 30 липня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 56100,00 грн., в тому числі ПДВ 9350,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 56 100,00 грн., в тому числі ПДВ 9 350,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 серпня 2008 року, знаходячись за адресою м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за липень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10, ОСОБА_6 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 44 433,33 грн.
5 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 5 серпня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3333,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 07.08.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 07.08.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 20000,00 грн., в тому числі ПДВ 3333,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 20000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
5 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 5 серпня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 77 000,00 грн., в тому числі ПДВ 12 833,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 77000,00 грн., в тому числі ПДВ 12833,33 грн., з банківського рахунку № 260093011073 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 07.08.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 07.08.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 77 000,00 грн., в тому числі ПДВ 12 833,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 77000,00 грн., в тому числі ПДВ 12833,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
11 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 11 серпня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 53 200,00 грн., в тому числі ПДВ 8 866,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 53 200,00 грн., в тому числі ПДВ 8866,67 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 13.08.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 13.08.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 53200,00 грн., в тому числі ПДВ 8 866,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 53200,00 грн., в тому числі ПДВ 8 866,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
18 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 18 серпня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 25 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 166,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 25 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4166,67 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 20.08.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 20 серпня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 25000,00 грн., в тому числі ПДВ 4166,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 25000,00 грн., в тому числі ПДВ 4166,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
26 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 серпня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 43120,00 грн., в тому числі ПДВ 7186,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 43 120,00 грн., в тому числі ПДВ 7186,67 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28 серпня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28.08.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 43120,00 грн., в тому числі ПДВ 7 186,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 43 120,00 грн., в тому числі ПДВ 7186,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
26 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 серпня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 27 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4500,00 грн., з банківського рахунку № 26006000219002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28.08.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28 серпня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 27 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 500,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 27000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 вересня 2008 року, знаходячись за адресою м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за серпень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10, ОСОБА_6, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 40 886,67 грн.
4 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 04.09.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 63 850,00 грн., в тому числі ПДВ 10 641,67 грн., до яких вніс завідоицяо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 63 850,00 грн., в тому числі ПДВ 10641,67 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 6 вересня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 06.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 63850,00 грн., в тому числі ПДВ 10641,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 63850,00 грн., в тому числі ПДВ 10641,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
10 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 10 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на суму 50000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн. та на суму 120000,00 грн., в тому числі ПДВ 20 000,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн. та в сумі 120 000,00 грн., в тому числі ПДВ 20 000,00 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 12.09.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 12.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на суму 50000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн. та на суму 120000,00 грн., в тому числі ПДВ 20000,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на суму 50000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн. та на суму 120000,00 грн., в тому числі ПДВ 20000,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
18 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 18 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 7 420,00 грн., в тому числі ПДВ 1 236,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7 420,00 грн., в тому числі ПДВ 1236,67 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 20.09.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 20.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 7420,00 грн., в тому числі ПДВ 1236,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 7420,00 грн., в тому числі ПДВ 1236,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
25 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 25 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 7450,00 грн., в тому числі ПДВ 1 241,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7 450,00 грн., в тому числі ПДВ 1241,67 грн., з банківського рахунку № 26006000219002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 27.09.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 27.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 7450,00 грн., в тому числі ПДВ 1241,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 7450,00 грн., в тому числі ПДВ 1241,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
26 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 300,00 грн., в тому числі ПДВ 3 550,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21300,00 грн., в тому числі ПДВ 3550,00 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28.09.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 21300,00 грн., в тому числі ПДВ 3 550,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21300,00 грн., в тому числі ПДВ 3550,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
26 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 23120,00 грн., в тому числі ПДВ 3853,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 23120,00 грн., в тому числі ПДВ 3853,33 грн., з банківського рахунку № 260093011073 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28 вересня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 23120,00 грн., в тому числі ПДВ 3853,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 23120,00 грн., в тому числі ПДВ 3853,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 жовтня 2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за вересень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10, ОСОБА_6, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 48856,67 грн.
2 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 02.10.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 10700,00 грн., в тому числі ПДВ 1783,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 10 700,00 грн., в тому числі ПДВ 1783,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 04.10.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 04.10.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 10700,00 грн., в тому числі ПДВ 1783,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 10700,00 грн., в тому числі ПДВ 1783,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
6 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 06.10.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 10 700,00 грн., в тому числі ПДВ 1 783,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 10 700,00 грн., в тому числі ПДВ 1783,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 08.10.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 08.10.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 10 700,00 грн., в тому числі ПДВ 1783,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 10700,00 грн., в тому числі ПДВ 1783,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
8 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 08.10.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на суму 60000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. та на суму 82260,00 грн., в тому числі ПДВ 13 710,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10000,00 грн. та в сумі 82 260,00 грн., в тому числі ПДВ 13 710,00 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 10.10.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в Філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 10.10.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. та на суму 82 260,00 грн., в тому числі ПДВ 13710,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. та на суму 82 260,00 грн., в тому числі ПДВ 13710,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
20 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 20 жовтня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 27660,00 грн., в тому числі ПДВ 4610,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27660,00 грн., в тому числі ПДВ 4610,00 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 22.10.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 22.10.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 27660,00 грн., в тому числі ПДВ 4610,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 27660,00 грн., в тому числі ПДВ 4 610,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
23 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 23 жовтня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на суму 35020,00 грн., в тому числі ПДВ 5836,67 грн. та на суму 62600,00 грн., в тому числі ПДВ 10433,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд- Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 35020,00 грн., в тому числі ПДВ 5836,67 грн. та в сумі 62600,00 грн., в тому числі ПДВ 10433,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 25 жовтня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 25.10.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на суму 35 020,00 грн., в тому числі ПДВ 5836,67 грн. та на суму 62 600,00 грн., в тому числі ПДВ 10433,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на суму 35 020,00 грн., в тому числі ПДВ 5 836,67 грн. та на суму 62 600,00 грн., в тому числі ПДВ 10433,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 листопада 2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за жовтень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 48156,66 грн.
3 листопада 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 03.11.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 290,00 грн., в тому числі ПДВ 3 548,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21 290,00 грн., в тому числі ПДВ 3548,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 05.11.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 05.11.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 21290,00 грн., в тому числі ПДВ 3 548,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21290,00 грн., в тому числі ПДВ 3 548,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
18 листопада 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 18 листопада 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 38 585,00 грн., в тому числі ПДВ 6 430,83 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 38 585,00 грн., в тому числі ПДВ 6430,83 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 20 листопада 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 20 листопада 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 38585,00 грн., в тому числі ПДВ 6430,83 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 38585,00 грн., в тому числі ПДВ 6430,83 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
21 листопада 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 21 листопада 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 600,00 грн., в тому числі ПДВ 3 600,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21 600,00 грн., в тому числі ПДВ 3600,00 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 23 листопада 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 23.11.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 21600,00 грн., в тому числі ПДВ 3 600,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21 600,00 грн., в тому числі ПДВ 3 600,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу ОСОБА_8 та ОСОБА_7, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 грудня 2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за листопад 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_9 та з ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 13 579,16 грн.
9 грудня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 09.12.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 76 400,00 грн., в тому числі ПДВ 12 733,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 76 400,00 грн., в тому числі ПДВ 12733,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 11 грудня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 11.12.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 76 400,00 грн., в тому числі ПДВ 12 733,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 76 400,00 грн., в тому числі ПДВ 12 733,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
11 грудня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 11 грудня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 358100,00 грн., в тому числі ПДВ 59 683,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 358 100,00 грн., в тому числі ПДВ 59683,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 13 грудня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 13.12.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 358100,00 грн., в тому числі ПДВ 59683,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 358 100,00 грн., в тому числі ПДВ 59 683,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
12 грудня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 12 грудня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 10 640,00 грн., в тому числі ПДВ 1 773,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 10 640,00 грн., в тому числі ПДВ 1773,33 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 14 грудня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 14.12.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 10 640,00 грн., в тому числі ПДВ 1 773,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 10640,00 грн., в тому числі ПДВ 1773,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
15 грудня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).
Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 15.12.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 664300,00 грн., в тому числі ПДВ 110 716,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 664 300,00 грн., в тому числі ПДВ 110716,67 грн., з банківського рахунку № 26009386732 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 17.12.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 17.12.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 664 300,00 грн., в тому числі ПДВ 110 716,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 664 300,00 грн., в тому числі ПДВ 110 716,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_13
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.01.2009 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за грудень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 184 906,66 грн.
А всього, в період 2008 року ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 519 945,14 грн., що в 2019 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
По діяльності організованої злочинної групи разом в складі ОСОБА_4, ОСОБА_6 ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10 по ПП «Енергопромтехніка» встановлено наступне.
Особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, згідно протоколу зборів засновників №4 від 11.09.2006 року, працюючи директором ПП «Енергопромтехніка» (код ЄДР 31538578), яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 20.06.2001р., за юридичною адресою: м. Житомир, вулиця Вітрука, буд. № 37/13, та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 100129423 видане 03.08.2001 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов'язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов'язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, в період з січня 2007 року по лютий 2009 року, діючи за попередньою змовою з заступником директора ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47 та ОСОБА_10 який діяв у складі злочинної групи разом з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:
В період до 01.01.2007 року особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6 за попередньою змовою з заступником директора ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47, які не входили до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором приватного підприємства „Енергопромтехніка" (далі ПП «Енергопромтехніка»), переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вступив в попередню злочинну змову з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47 та ОСОБА_10, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6
В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме - директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6 та особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47, ОСОБА_10, організатором вказаної злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення.
В період до 01.01.2007 року, вказане розроблення злочинної схеми, направленої на умисне ухилення від сплати податків незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, було обговорене в невстановленому досудовому слідстві місці між директором ПП «Енергопромтехінка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, та ОСОБА_10, який діяв за попередньою змовою ОСОБА_4 та іншими учасниками організованої злочинної групи.
До 13 серпня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 13.08.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47, яка у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 42 760,0 грн., в тому числі ПДВ 7 128,0 грн., до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даного товариства - податкова накладна № 072301 від 23.07.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 42771,59 грн., у т.ч. ПДВ 7128,60 грн.,
23 липня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 42 771,59 грн., в тому числі ПДВ 7 128,60 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ«Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи - податкова накладна № 072301 від 23.07.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 42 771,59 грн., у т.ч. ПДВ 7 128,60 грн., на загальну суму 42 760,0 грн., в тому числі ПДВ 71 28,0 грн., яка містила завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6
Тоді директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказану підроблену податкову накладну, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передала їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6 та заступника директору ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
13 серпня 2007 року ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6 та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 53 868,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 40 535,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 7 128,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 33 407,0 грн. (40535,0 грн. - 7128,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за липень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 13 333,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 20461,0 грн. (53868,0 грн. - 33 407,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за липень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, яка достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірила печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддала ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 13.08.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.08.2007 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за липень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за липень 2007 року на суму 7 128,0 грн. (20461,0 грн. - 13333,0 грн.).
До 13 вересня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 13.09.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику директора ПП «Енергопромтехніка», особу, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47, яка у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 24 336,0 грн., в тому числі ПДВ 4056,0 грн., до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6 для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та скріплення печаткою даного товариства - податкову накладну № 07081301 від 13.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 24333,90 грн., у т.ч. ПДВ 4 055,65 грн.,
4 вересня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27 465,49 грн., в тому числі ПДВ 4 577,58 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС) зазначені документи - податкову накладну № 07081301 від 13.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 24333,90 грн., у т.ч. ПДВ 4055,65 грн., на загальну суму 24 336,0 грн., в тому числі ПДВ 4056,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка",особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6 та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
13 вересня 2007 року ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6 та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за серпень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 55604,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 56293,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 4056,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 52 237,0 грн. (56293,0 грн. - 4056,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за серпень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 689,0 грн. (від'ємне значення), тоді як необхідно було вказати 3367,0 грн. (55604,0 грн. - 52237,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за серпень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, яка достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписала її, завірила печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддала ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 13.09.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.09.2007 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за серпень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_6, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_4, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за серпень 2007 року на суму 4 056,0 грн. (3367,0 грн. + 689,0 грн.).
До 18 жовтня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427),.
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 18.10.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47, яка у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробила бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 390 186,0 грн., в тому числі ПДВ 65031,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), які передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директорів ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та скріплення печаткою даних товариств:
- податкову накладнУ №07092503 від 25.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 350000,0 грн., у т.ч. ПДВ 58333,33 грн.;
- податкову накладну №07091701 від 17.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 15606,71 грн., у т.ч. ПДВ 2601,12 грн.;
- податкова накладна № 07091003 від 10.09.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 18117,60 грн., у т. ч. 3019,60 грн.;
- податкова накладна №07090301 від 03.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 6461,33 грн., у т.ч. 1076,89 грн.
10 вересня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 17 950,39 грн., в тому числі ПДВ 2991,73 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
25 вересня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 350 000,0 грн., в тому числі ПДВ 58333,33 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
4 вересня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27465,49 грн., в тому числі ПДВ 4577,58 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:
- податкова накладна №07092503 від 25.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 350000,0 грн., у т.ч. ПДВ 58333,33 грн.;
- податкова накладна №07091701 від 17.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 15606,71 грн., у т.ч. ПДВ 2601,12 грн.;
- податкова накладна № 07091003 від 10.09.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 18117,60 грн., у ОСОБА_13 ч. 3019,60 грн.;
- податкова накладна №07090301 від 03.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 6461,33 грн., у т.ч. 1076,89 грн., на загальну суму 390 186,0 грн., в тому числі ПДВ 65 031,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка" та заступника директора ПП „Енергопромтехніка" і не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
18 жовтня 2007 року ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6 та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 134508,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 148451,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 65031,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 83 420,0 грн. (148451,0 грн. - 65031,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.2 декларації по ПДВ за вересень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 13 943,0 грн. (від'ємне значення), тоді як необхідно було вказати 51 088,0 грн. (134 508,0 грн. - 83 420,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за вересень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 18.10.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.10.2007 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за вересень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_6, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_4 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за вересень 2007 року на суму 65031,0 грн. (51088,0 грн. + 13943,0 грн.).
До 19 листопада 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 19.11.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 297 018,0 грн., в тому числі ПДВ 49 503,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директорів ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та скріплення печаткою даних товариств:
- податкову накладну №07101701 від 17.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 23255,40 грн., у т.ч. ПДВ 3875,84 грн.;
- податкову накладну № 07100801 від 08.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 18513,67 грн., у т.ч. ПДВ 3085,61 грн.;
- податкову накладну № 07102901 від 29.10.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 81089,03 грн., у ОСОБА_13 ч. ПДВ 13514,84 грн.;
- податкову накладну №07103101 від 31.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 7403,98 грн., у т.ч. ПДВ 1234,00 грн.;
- податкову накладну № 07100401 від 04.10.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 94151 грн., у ОСОБА_13 ч. ПДВ 15691,83 грн.;
- податкову накладну від 22.10.2007 року (відсутня) про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 72605,0 грн., ут. Ч. ПДВ 12100,83 грн.
8 жовтня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 18513,67 грн., в тому числі ПДВ 3085,61 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
17 жовтня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 23255,04 грн., в тому числі ПДВ 3875,84 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
29 жовтня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 81089,03 грн., в тому числі ПДВ 13514,84 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
20 грудня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 186660,00 грн., в тому числі ПДВ 31110,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:
- податкова накладна №07101701 від 17.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 23255,40 грн., у т.ч. ПДВ 3875,84 грн.;
- податкова накладна № 07100801 від 08.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 18513,67 грн., у т.ч. ПДВ 3085,61 грн.;
- податкова накладна № 07102901 від 29.10.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 81089,03 грн., у т. ч. ПДВ 13514,84 грн.;
- податкова накладна №07103101 від 31.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 7403,98 грн., у т.ч. ПДВ 1234,00 грн.;
- податкова накладна № 07100401 від 04.10.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 94151 грн., у т. ч. ПДВ 15691,83 грн.;
- податкова накладна від 22.10.2007 року (відсутня) про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 72605,0 грн., ут. Ч. ПДВ 12100,83 грн., на загальну суму 297 018,0 грн., в тому числі ПДВ 49 503,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6 та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47 і не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
19 листопада 2007 року, ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6 та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 129617,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 111596,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 49503,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 62093,0 грн. (111596,0 грн. - 49503,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за жовтень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 18021,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 67524,0 грн. (129617,0 грн. - 620930,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за жовтень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 19.11.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.11.2007 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за жовтень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_6, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за жовтень 2007 року на суму 49 503,0 грн. (67524,0 грн. - 18021,0 грн.).
До 19 грудня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 19.12.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 1 151 232,0 грн., в тому числі ПДВ 191 872,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даних товариств:
- податкову накладну № 07111302 від 13.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5469,26 грн., у т.ч. ПДВ 911,54 грн.;
- податкову накладну № 07110901 від 09.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 34288,91 грн., у т.ч. ПДВ 5714,82 грн.;
- податкову накладну №07111602 від 16.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 19703,35 грн., у т.ч. ПДВ 3283,89 грн.;
- податкову накладну № 07111402 від 14.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 365386,39 грн., у т.ч. ПДВ 60897,73 грн.;
- податкову накладну № 07112103 від 21.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 95001,60 грн., у т. ч. ПДВ 15833,60 грн.;
- податкову накладну №07112204 від 22.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 33733,60 грн., у т.ч. ПДВ 5622,27 грн.;
- податкову накладну № 07111902 від 19.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 186660,0 грн., у т. ч. ПДВ 31110,0 грн.;
- податкову накладну №07112901 від 29.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 32116,79 грн., у т. ч. ПДВ 5352,80 грн.;
- податкову накладну № 07110101 від 01.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 378869,94 грн., у т. ч. ПДВ 63144,99 грн.
5 листопада 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 378 870,0 грн., в тому числі ПДВ 63145,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
12 листопада 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 41 692,89 грн., в тому числі ПДВ 6 948,82 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
26 листопада 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 131 511,21 грн., в тому числі ПДВ 21 918,54 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
10 грудня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 200 000,00 грн., в тому числі ПДВ 33333,33 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:
- податкова накладна № 07111302 від 13.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5469,26 грн., у т.ч. ПДВ 911,54 грн.;
- податкова накладна № 07110901 від 09.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 34288,91 грн., у т.ч. ПДВ 5714,82 грн.;
- податкова накладна №07111602 від 16.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 19703,35 грн., у т.ч. ПДВ 3283,89 грн.;
- податкова накладна № 07111402 від 14.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 365386,39 грн., у т.ч. ПДВ 60897,73 грн.;
- податкова накладна № 07112103 від 21.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 95001,60 грн., у т. ч. ПДВ 15833,60 грн.;
- податкова накладна №07112204 від 22.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 33733,60 грн., у т.ч. ПДВ 5622,27 грн.;
- податкова накладна № 07111902 від 19.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 186660,0 грн., у т. ч. ПДВ 31110,0 грн.;
- податкова накладна №07112901 від 29.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 32116,79 грн., у т. ч. ПДВ 5352,80 грн.;
- податкова накладна № 07110101 від 01.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 378869,94 грн., у т. ч. ПДВ 63144,99 грн., на загальну суму 1 151 232,0 грн., в тому числі ПДВ 191872,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 і не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
19 грудня 2007 року ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 237603,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 230058,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 191872,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 38186,0 грн. (230058,0 грн. - 191872,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за листопад 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 7545,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 199417,0 грн. (237603,0 грн. - 38186,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за листопад 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 19.12.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.12.2007 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за листопад 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за листопад 2007 року на суму 191872,0 грн. (199417,0 грн. - 7545,0 грн.).
До 21 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 21.01.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 463176,0 грн., в тому числі ПДВ 77196,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даного товариства:
- податкову накладну № 07122403 від 24.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 98356,00 грн., у т.ч. ПДВ 16392,67 грн.;
- податкову накладну № 07121201 від 12.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 21646,09 грн., у т.ч. ПДВ 3607,68 грн.;
- податкову накладну №07121401 від 14.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 45581,98 грн., у т.ч. ПДВ 7597,0 грн.;
- податкову накладну № 07122602 від 26.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 179566,19 грн., у т.ч. ПДВ 29927,70 грн.;
- податкову накладну № 07122603 від 26.12.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 6277,90 грн., у т. ч. ПДВ 1046,32 грн.;
- податкову накладну №07120702 від 07.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 26125,13 грн., у т.ч. ПДВ 4354,19 грн.;
- податкову накладну № 07122802 від 28.12.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 2761,84 грн., у т. ч. ПДВ 460,31 грн.;
- податкову накладну №07120701 від 07.12.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5260,87 грн., у т. ч. ПДВ 876,81 грн.
12 грудня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 57887,49 грн., в тому числі ПДВ 9647,91 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
27 грудня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8608,81 грн., в тому числі ПДВ 1434,80 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
27 грудня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 95 001,60 грн., в тому числі ПДВ 15833,60 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
27 грудня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 150 000 грн., в тому числі ПДВ 25000,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
28 грудня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3 000,0 грн., в тому числі ПДВ 500,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
21 січня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2761,84 грн., в тому числі ПДВ 460,31 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
21 січня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 26 125,13 грн., в тому числі ПДВ 4354,19 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
21 січня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 29566,19 грн., в тому числі ПДВ 4927,70 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:
- податкова накладна № 07122403 від 24.12.2007 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 98356,00 грн., у т.ч. ПДВ 16392,67 грн.,
- податкова накладна № 07121201 від 12.12.2007 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 21646,09 грн., у т.ч. ПДВ 3607,68 грн.,
- податкова накладна №07121401 від 14.12.2007 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 45581,98 грн., у т.ч. ПДВ 7597,0 грн.,
- податкова накладна № 07122602 від 26.12.2007 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 179566,19 грн., у т.ч. ПДВ 29927,70 грн.,
- податкова накладна № 07122603 від 26.12.2007 року про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 6277,90 грн., у т. ч. ПДВ 1046,32 грн.,
- податкова накладна №07120702 від 07.12.2007 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 26125,13 грн., у т.ч. ПДВ 4354,19 грн.,
- податкова накладна № 07122802 від 28.12.2007 року про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 2761,84 грн., у т. ч. ПДВ 460,31 грн.,
- податкова накладна №07120701 від 07.12.2007 року про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5260,87 грн., у т. ч. ПДВ 876,81 грн., на загальну суму 463 176,0 грн., в тому числі ПДВ 77 196,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директору ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 і не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
21 січня 2008 року ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за грудень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 156111,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 146015,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 64259,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 81756,0 грн. (146015,0 грн. - 64259,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за грудень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 10096,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 74355,0 грн. (156111,0 грн. - 81756,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за грудень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 21.01.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.01.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за грудень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за грудень 2007 року на суму 64 259,0 грн. (74355,0 грн. - 10096,0 грн.).
А всього в період часу з липня 2007 року по грудень 2007 року ОСОБА_4 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платника ПДВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 381 849,0 грн. (7128 + 4056 + 65031 + 49503 + 191872 + 64259), що в 1909 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
До 19 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 19.02.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 99 714,0 грн., в тому числі ПДВ 16 619,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даного товариства:
- податкову накладну № 08012301 від 23.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 17927,09 грн., у т.ч. ПДВ 2987,85 грн.;
- податкову накладну № 08012902 від 29.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 58960,0 грн., у т.ч. ПДВ 9826,67 грн.;
- податкову накладну № 08012201 від 22.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 14820,0 грн., у т.ч. ПДВ 2470,0 грн.;
- податкову накладну № 08012801 від 28.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 4301,14 грн., у т.ч. ПДВ 716,86 грн.;
- податкову накладну № 08013001 від 30.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 3705,85 грн., у т.ч. ПДВ 617,64 грн.
12 лютого 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 32 747,09 грн., в тому числі ПДВ 5 457,85 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
27 лютого 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 30805,90 грн., в тому числі ПДВ 5134,32 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
25 березня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3705,85 грн., в тому числі ПДВ 617,64 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», невстановленою слідством особою) зазначені документи:
- податкова накладна № 08012301 від 23.01.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 17927,09 грн., у т.ч. ПДВ 2987,85 грн.;
- податкова накладна № 08012902 від 29.01.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 58960,0 грн., у т.ч. ПДВ 9826,67 грн.;
- податкова накладна № 08012201 від 22.01.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 14820,0 грн., у т.ч. ПДВ 2470,0 грн.;
- податкова накладна № 08012801 від 28.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 4301,14 грн., у т.ч. ПДВ 716,86 грн.;
- податкова накладна № 08013001 від 30.01.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 3705,85 грн., у т.ч. ПДВ 617,64 грн. на загальну суму 99 714,0 грн., в тому числі ПДВ 16 619,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
19 лютого 2008 року, ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 46 853,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 41 060,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 16619,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 24441,0 грн. (41060,0 грн. - 16619,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за січень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 5793,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 22412,0 грн. (46853,0 грн. - 24441,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за січень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 19.02.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.02.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за січень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за січень 2008 року на суму 16 619,0 грн. (22412,0 грн. - 5793,0 грн.).
До 18 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивних, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 18.04.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 241 698,0 грн., в тому числі ПДВ 40 283,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даних товариств:
- податкову накладну від 03.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 108284,54 грн., у т.ч. ПДВ 18047,42 грн.;
- податкову накладну № 08030503 від 05.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 61309,74 грн., у т.ч. ПДВ 10218,29 грн.;
- податкову накладну № 08030703 від 07.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 28344,32 грн., у т.ч. ПДВ 4724,05 грн.;
- податкову накладну № 08031202 від 12.03..2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 15539,82 грн., у т.ч. ПДВ 2589,97 грн.;
- податкову накладну № 08031401 від 14.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 13239,0 грн., у т.ч. ПДВ 2206,50 грн.;
- податкову накладну від 19.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5490,0 грн., у т.ч. ПДВ 915,0 грн.;
- податкову накладну № 08032502 від 25.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 9500 грн., у т.ч. ПДВ 1583,33 грн.
25 березня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9 500,0 грн., в тому числі ПДВ 1583,33 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
31 березня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 15 539,82 грн., в тому числі ПДВ 2 589,97 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
28 травня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 61 309,74 грн., в тому числі ПДВ 10218,29 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:
- податкова накладна від 03.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ
«ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 108284,54 грн., у т.ч. ПДВ 18047,42 грн.;
- податкова накладна № 08030503 від 05.03.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 61309,74 грн., у т.ч. ПДВ 10218,29 грн.;
- податкова накладна № 08030703 від 07.03.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 28344,32 грн., у т.ч. ПДВ 4724,05 грн.;
- податкова накладна № 08031202 від 12.03..2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 15539,82 грн., у т.ч. ПДВ 2589,97 грн.;
- податкова накладна № 08031401 від 14.03.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 13239,0 грн., у т.ч. ПДВ 2206,50 грн.;
- податкова накладна від 19.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ
«ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5490,0 грн., у т.ч. ПДВ 915,0 грн,
- податкова накладна № 08032502 від 25.03.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 9500 грн., у т.ч. ПДВ 1583,33 грн,
на загальну суму 241698,0 грн., в тому числі ПДВ 40 283,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, тримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
18 квітня 2008 року, ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за березень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 73 401,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 74 558,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 40 283,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 34275, грн. (74558,0 грн. - 40283,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за березень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1157,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 39126,0 грн. (73401,0 грн. - 34275,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за березень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 18.04.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.04.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за березень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за березень 2008 року на суму 40283,0 грн. (39126,0 грн. + 1157,0 грн.).
До 15 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 15 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 120 798,0 грн., в тому числі ПДВ 20 133,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даного товариства:
- податкову накладну № 08040401 від 04.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 8142,0 грн., у т.ч. ПДВ 1357,0 грн.;
- податкову накладну № 08040704 від 07.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 31064,88 грн., у т.ч. ПДВ 5177,48 грн.;
- податкову накладну № 08040703 від 07.04..2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 9600,0 грн., у т.ч. ПДВ 1600,00 грн.;
- податкову накладну № 08040801 від 08.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 27541,10 грн., у т.ч. ПДВ 4590,18 грн.;
- податкову накладну № 08042202 від 22.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 44455,20 грн., у т.ч. ПДВ 7409,20 грн.
6 червня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8 142,0 грн., в тому числі ПДВ 1 357,00 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
6 червня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27541,10 грн., в тому числі ПДВ 4590,18 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
11 червня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 31064,88 грн., в тому числі ПДВ 5177,48 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
14 липня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 44 455,20 грн., в тому числі ПДВ 7409,20 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:
- податкова накладна № 08040401 від 04.04.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 8142,0 грн., у т.ч. ПДВ 1357,0 грн.;
- податкова накладна № 08040704 від 07.04.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 31064,88 грн., у т.ч. ПДВ 5177,48 грн.;
- податкова накладна № 08040703 від 07.04..2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 9600,0 грн., у т.ч. ПДВ 1600,00 грн.;
- податкова накладна № 08040801 від 08.04.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 27541,10 грн., у т.ч. ПДВ 4590,18 грн.;
- податкова накладна № 08042202 від 22.04.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 44455,20 грн., у т.ч. ПДВ 7409,20 грн, на загальну суму 120 798,0 грн., в тому числі ПДВ 20 133,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
15 травня 2008 року ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за квітень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 111 293,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 105203,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 20133,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 85070,0 грн. (105203,0 грн. - 20133,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за квітень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 6090,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 26223,0 грн. (111293,0 грн. - 85070,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за квітень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 15.05.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.05.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за квітень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за березень 2008 року на суму 20133,0 грн. (26223,0 грн. - 6090,0 грн.).
До 10 червня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація» в період часу до 10.06.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 43 224,0 грн., в тому числі ПДВ 7 204,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директорів ТОВ „Будремпроект-Новація», та скріплення печаткою даних товариств - податкову накладну № 08050703 від 07.05.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 43224,78 грн., у т.ч. ПДВ 7204,13 грн.,
29 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27000,0 грн., в тому числі ПДВ 4500,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Будремпроект-Новація», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Будремпроект-Новація» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Будремпроект-Новація») зазначені документи - податкова накладна № 08050703 від 07.05.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 43 224,78 грн., у т.ч. ПДВ 7 204,13 грн., на загальну суму 43 224,0 грн., в тому числі ПДВ 7 204,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Будремпроект-Новація», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
10 червня 2008 року, ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за травень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 52 336,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 48541,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 7204,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Будремпроект-Новація», тоді як потрібно було вказати 41 337,0 грн. (48541,0 грн. - 7204,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за травень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 3795,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 10 999,0 грн. (52336,0 грн. - 41337,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за травень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 10.06.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 червня 2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація» за травень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за травень 2008 року на суму 7204,0 грн.(10999,0 грн. - 3795,0 грн.)
До 17 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація» в період часу до 17.07.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 33 648,0 грн., в тому числі ПДВ 5 608,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Будремпроект-Новація» та скріплення печаткою даних товариств:
- податкову накладну № 08060302 від 03.06.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 12251,52 грн., у т.ч. ПДВ 2041,92 грн.;
- податкову накладну № 08061301 від 13.06.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 5991,05 грн., у т.ч. ПДВ 998,51 грн.;
- податкову накладна № 08060202 від 02.06.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 15 405,29 грн., у т.ч. ПДВ 2567,55 грн.
29 липня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 15 405,29 грн., в тому числі ПДВ 2 567,55 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).
12 серпня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 991,05 грн., в тому числі ПДВ 998,51 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).
12 серпня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12 251,52 грн., в тому числі ПДВ 2 041,92 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Будремпроект-Новація», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Будремпроект-Новація» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Будремпроект-Новація») зазначені документи:
- податкова накладна № 08060302 від 03.06.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 12251,52 грн., у т.ч. ПДВ 2041,92 грн.,
- податкова накладна № 08061301 від 13.06.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 5991,05 грн., у т.ч. ПДВ 998,51 грн.,
- податкова накладна № 08060202 від 02.06.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 15405,29 грн., у т.ч. ПДВ 2567,55 грн., на загальну суму 33 648,0 грн., в тому числі ПДВ 5608,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Будремпроект-Новація», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
17 липня 2008 року ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за червень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 19217,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 224 683,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 5 608,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Будремпроект-Новація», тоді як потрібно було вказати 16 875,0 грн. (22483,0 грн. - 5608,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за червень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 3266 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 2342 грн. (19217,0 грн. - 16875,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за червень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 17.07.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.07.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація» за червень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за червень 2008 року на суму 5 608,0 грн.(2342,0 грн. + 3266,0 грн.).
До 18 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація» в період часу до 18 серпня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 130 320,0 грн., в тому числі ПДВ 21 720,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директорів ТОВ „Будремпроект-Новація», та скріплення печаткою даних товариств:
- податкову накладну № 08071101 від 11.07.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 29325,09 грн., у т.ч. ПДВ 4887,51 грн.;
- податкову накладну; № 08072102 від 21.07.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 38114,76 грн., у т.ч. ПДВ 6352,46 грн.,
- податкову накладну № 08072501 від 25.07.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 62880,0 грн., у т.ч. ПДВ 10480,0 грн.
30 грудня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 62 880,0 грн., в тому числі ПДВ 10480,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Будремпроект-Новація», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Будремпроект-Новація» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Будремпроект-Новація») зазначені документи:
- податкова накладна № 08071101 від 11.07.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 29325,09 грн., у т.ч. ПДВ 4887,51 грн.,
- податкова накладна № 08072102 від 21.07.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 38114,76 грн., у т.ч. ПДВ 6352,46 грн.,
- податкова накладна № 08072501 від 25.07.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 62880,0 грн., у т.ч. ПДВ 10480,0 грн., на загальну суму 130 320,0 грн., в тому числі ПДВ 21 720,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Будремпроект-Новація», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
18 серпня 2008 року ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 86451,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 78419,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 21720,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Будремпроект-Новація», тоді як потрібно було вказати 56699,0 грн. (78419,0 грн. - 21720,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за липень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 8032 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 29752 грн. (86451,0 грн. - 56699,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за липень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 18.08.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.08.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація» за липень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за липень 2008 року на суму 21720,0 грн.(29752,0 грн. - 8032,0 грн.).
До 20 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» в період часу до 20 жовтня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 13 410,0 грн., в тому числі ПДВ 2 235,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс» та скріплення печаткою даних товариств - податкову накладну № 08090102 від 01.09.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 13412,2 грн., у т.ч. ПДВ 2235,37 грн.,
31 жовтня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8095,81 грн., в тому числі ПДВ 1349,30 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Септік-Плюс» № 26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг).
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік-Плюс», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_5, який достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставив свій підпис на вищевказаних підроблених документах та завірив печаткою ТОВ «Септік плюс».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс») зазначені документи - податкова накладна № 08090102 від 01.09.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 13 412,2 грн., у т.ч. ПДВ 2235,37 грн.,
на загальну суму 13 410,0 грн., в тому числі ПДВ 2 235,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
20 жовтня 2008 року, ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 33 918,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 35226,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 2235,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», тоді як потрібно було вказати 32991,0 грн. (35226,0 грн. - 2235,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за вересень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1308 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 927 грн. (33918,0 грн. - 32991,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за вересень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 20.10.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.10.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс» за вересень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за вересень 2008 року на суму 2 235,0 грн.(927,0 грн. + 1308,0 грн.).
До 19 листопада 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792), ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДР 34615843) .
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» в період часу до 19.11.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 82 032,0 грн., в тому числі ПДВ 13 672,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», та скріплення печаткою даних товариств:
- податкову накладну (відсутня) від 07.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Будмонтажтехнологія» на суму 39900,0 грн., у т.ч. ПДВ 6650,0грн.;
- податкову накладну (відсутня) від 30.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Будмонтажтехнологія» на суму 33525,0 грн., у т.ч. ПДВ 5587,0 грн.;
- податкову накладну № 8100601 від 06.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 518,18 грн.,ут.ч. ПДВ 86,36 грн.;
- податкову накладну № 08102701 від 27.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Септік-Плюс» на суму 8095,81 грн., ут.ч. ПДВ 1349,30 грн.
31 жовтня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8 095,81 грн., в тому числі ПДВ 1349,30 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Септік-Плюс» № 26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг),
29 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 33 525,0 грн., в тому числі ПДВ 5587,50 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),
Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_5, від імені директора ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_12 та за невстановлених досудовм слідством обставин забезпечив підписання та завірення печаткою вищевказаних документів від імені директора ТОВ „Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія») зазначені документи:
- податкова накладна (відсутня) від 07.10.2008 року, про поставку ТМЦ
від ТОВ „Будмонтажтехнологія» на суму 39900,0 грн., у т.ч. ПДВ 6650,0грн.;
- податкова накладна (відсутня) від 30.10.2008 року, про поставку ТМЦ
від ТОВ „Будмонтажтехнологія» на суму 33525,0 грн., у т.ч. ПДВ 5587,0 грн.;
- податкова накладна № 8100601 від 06.10.2008 року, про поставку ТМЦ
від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 518,18 грн.,ут.ч. ПДВ 86,36 грн.;
- податкова накладна № 08102701 від 27.10.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ «Септік-Плюс» на суму 8095,81 грн., ут.ч. ПДВ 1349,30 грн., на загальну суму 82 032,0 грн., в тому числі ПДВ 13 672,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
19 листопада 2008 року, ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 70 748,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 65957,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 13672,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», тоді як потрібно було вказати 52285,0 грн. (65957,0 грн. - 13672,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за жовтень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 4791 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 18463,0 грн. (70748,0 грн. - 52285,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за жовтень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 19.11.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.11.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в деклараціях по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» за жовтень 2008 року, які були подані до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, ДПІ Голосіївському районі м. Києва та ДПІ Печерському районі м. Києва у вказаний період, відповідно.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за жовтень 2008 року на суму 13672,0 грн.(18463,0 грн. - 4791,0 грн.).
До 15 грудня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», в період часу до 15.12.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику директора ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 52536,0 грн., в тому числі ПДВ 8756,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», та скріплення печаткою даних товариств:
- податкову накладну № 08110602 від 06.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 4497,91 грн., у т.ч. ПДВ 749,65 грн.;
- податкову накладну № 08110603 від 06.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 15321,82 грн., у т.ч. ПДВ 2553,64 грн.;
- податкову накладну № 08111701 від 17.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 19879,09 грн., у т.ч. ПДВ 3313,18 грн.;
- податкову накладну № 08112702 від 27.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 1395,0 грн., у т.ч. ПДВ 232,5 грн.;
- податкову накладну № 08112802 від 28.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 4015,08 грн., у т.ч. ПДВ 669,18 грн.
22 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1395,0 грн., в тому числі ПДВ 232,5 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Септік-Плюс» № 26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг),
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік-Плюс», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в Філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в Філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_5, який достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставив свій підпис на вищевказаних підроблених документах та завірив печаткою ТОВ «Септік плюс».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс») зазначені документи:
- податкова накладна № 08110602 від 06.11.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 4497,91 грн., у т.ч. ПДВ 749,65 грн.;
- податкова накладна № 08110603 від 06.11.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 15321,82 грн., у т.ч. ПДВ 2553,64 грн.;
- податкова накладна № 08111701 від 17.11.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 19879,09 грн., у т.ч. ПДВ 3313,18 грн.;
- податкова накладна № 08112702 від 27.11.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 1395,0 грн., у т.ч. ПДВ 232,5 грн.;
- податкова накладна № 08112802 від 28.11.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 4015,08 грн., у т.ч. ПДВ 669,18 грн., на загальну суму 52 536,0 грн., в тому числі ПДВ 8 756,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
15.12.2008 року, ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 42783,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 40291,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8756,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», тоді як потрібно було вказати 31535,0 грн. (40291,0 грн. - 8756,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за листопад 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 2492,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 11248,0 грн. (42 783,0 грн. - 31 535,0 грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за листопад 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 15.12.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.12.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс» за листопад 2008 року, яка була подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за листопад 2008 року на суму 8756,0 грн.( 11248,0 грн. - 2492,0 грн.).
До 19 січня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДР 34615843).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» в період часу до 19.01.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 127 398,0 грн., в тому числі ПДВ 21 233,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», та скріплення печаткою даних товариств:
- податкову накладну № 08121001 від 10.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 9071,22 грн., у т.ч. ПДВ 1511,87 грн.;
- податкову накладну № 08121503 від 15.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 5861,5 грн., у т.ч. ПДВ 976,92 грн.;
- податкову накладну № 08121901 від 19.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 14200,42 грн., у т.ч. ПДВ 2366,74 грн.;
- податкову накладну № 08122301 від 23.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 8385 грн., у т.ч. ПДВ 1397,5 грн.;
- податкову накладну № 08122601 від 26.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 29656,15 грн., у т.ч. ПДВ 4942,69 грн.;
- податкову накладну № 08122901 від 29.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 42280,91 грн., у т.ч. ПДВ 7046,82 грн.;
- податкову накладну (відсутня) від 02.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 5472,00 у т.ч. ПДВ 912,00 грн.;
- податкову накладну (відсутня) від 12.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 5892,0 у т.ч. ПДВ 982,0 грн.;
- податкову накладну (відсутня) від 23.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 6580,0 у т.ч. ПДВ 1096,67 грн.
30 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 472,0 грн., в тому числі ПДВ 912,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),
30 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 892,0 грн., в тому числі ПДВ 982,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),
30 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 42 280,91 грн., в тому числі ПДВ 7046,82 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Септік Плюс» № 26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Септік Плюс» товарів (робіт, послуг),
Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» та ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_5, від імені директора ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_12, які достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставили підпис на вищевказаних підроблених документах.
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія») зазначені документи:
- податкова накладна № 08121001 від 10.12.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 9071,22 грн., у т.ч. ПДВ 1511,87 грн.;
- податкова накладна № 08121503 від 15.12.2008 року, про
поставкуТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 5861,5 грн., у т.ч. ПДВ 976,92 грн.;
- податкова накладна № 08121901 від 19.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 14200,42 грн., у т.ч. ПДВ 2366,74 грн.;
- податкова накладна № 08122301 від 23.12.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 8385 грн., у т.ч. ПДВ 1397,5 грн.;
- податкова накладна № 08122601 від 26.12.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 29656,15 грн., у т.ч. ПДВ 4942,69 грн.;
- податкова накладна № 08122901 від 29.12.2008 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 42280,91 грн., у т.ч. ПДВ 7046,82 грн.;
- податкова накладна (відсутня) від 02.12.2008 року, про поставку ТМЦ
від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 5472,00 у т.ч. ПДВ 912,00 грн.;
- податкова накладна (відсутня) від 12.12.2008 року, про поставку ТМЦ
від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 5892,0 у т.ч. ПДВ 982,0 грн.;
- податкова накладна (відсутня) від 23.12.2008 року, про поставку ТМЦ
від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 6580,0 у т.ч. ПДВ 1096,67 грн., на загальну суму 127 398,0 грн., в тому числі ПДВ 21 233,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39 яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
19 січня 2009 року ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за грудень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 6 8061,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 60 850,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 21 233,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», тоді як потрібно було вказати 39 617,0 грн. (60850,0 грн. - 21233,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за грудень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 7 211,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 28 444,0 грн. (68 061,0 грн. - 39 617, 0грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за грудень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 19.01.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.01.2009 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в деклараціях по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» за грудень 2008 року, які були подані до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва та ДПІ Печерському районі м. Києва у вказаний період, відповідно.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за грудень 2008 року на суму 21233,0 грн.(28444,0 грн. - 7211,0 грн.)
А всього в період часу з січня 2008 року по грудень 2008 року, ОСОБА_4 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з , ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 157 463,0 грн. (16619 + 40283 + 20133 + 7204 + 5608 + 21720 + 2235 + 13672 + 8756 + 21233), що в 611 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
До 17 лютого 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДР 34615843).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» в період часу до 17.02.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 20370,0 грн., в тому числі ПДВ 3395,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг), які передав особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», та скріплення печаткою даних товариств:
- податкову накладну № 09011903 від 19.101.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 10921,09 грн., у т.ч. ПДВ 1820,18 грн.;
- податкову накладну (відсутня) від 23.01.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 9450,0 у т.ч. ПДВ 1575,0 грн.
23 березня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9450,0 грн., в тому числі ПДВ 1 575,0 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),
24 березня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9450,0 грн., в тому числі ПДВ 1 575,0 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),
2 квітня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 6580,0 грн., в тому числі ПДВ 1 096,67 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),
2 квітня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8385,0 грн., в тому числі ПДВ 1397,50 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Септік Плюс» № 26003000688801, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Септік Плюс» товарів (робіт, послуг),
Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» та ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_5, від імені директора ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_12, які достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставили підпис на вищевказаних підроблених документах.
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія») зазначені документи:
- податкова накладна № 09011903 від 19.101.2009 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 10921,09 грн., у т.ч. ПДВ 1820,18 грн.;
- податкова накладна (відсутня) від 23.01.2009 року, про поставку ТМЦ
від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 9450,0 у т.ч. ПДВ 1575,0 грн., на загальну суму 20 370,0 грн., в тому числі ПДВ 3 395,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
17 лютого 2009 року, ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 9718,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 11363,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 3395,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», тоді як потрібно було вказати 7 968,0 грн. (11363,0 грн. - 3395,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за січень 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1 645,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 1 750,0 грн. (9718,0 грн. - 7968, 0грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за січень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 17.02.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.02.2009 року, знаходячись за адресою:м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в деклараціях по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» за січень 2009 року, які були подані до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва та ДПІ Печерському районі м. Києва у вказаний період, відповідно.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за січень 2009 року на суму 3395,0 грн.(1750,0 грн. + 1645,0 грн.).
До 18 березня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792).
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», в період часу до 18 березня 2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 27 834,0 грн., в тому числі ПДВ 4 639,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс товарів (робіт, послуг), які передав особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс» та скріплення печаткою даних товариств:
- податкову накладну № 09020201 від 02.02.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 17595,0 грн., у т.ч. ПДВ 2932,5 грн.;
- податкову накладну № 09020903 від 09.02.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 6310,80 у т.ч. ПДВ 1051,80 грн.;
- податкову накладну № 09020904 від 09.02.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 3928,49 у т.ч. ПДВ 654,75 грн.
3 лютого 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 13 412,0 грн., в тому числі ПДВ 2 235,37 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Септік Плюс» № 26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Септік Плюс» товарів (робіт, послуг),
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік-Плюс», ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_5, який достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставив підпис на вищевказаних підроблених документах та завірив печаткою ТОВ «Септік плюс».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс»,) зазначені документи:
- податкова накладна № 09020201 від 02.02.2009 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 17595,0 грн., у т.ч. ПДВ 2932,5 грн.;
- податкова накладна № 09020903 від 09.02.2009 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 6310,80 у т.ч. ПДВ 1051,80 грн.;
- податкова накладна № 09020904 від 09.02.2009 року, про поставку
ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 3928,49 у т.ч. ПДВ 654,75 грн., на загальну суму 27 834,0 грн., в тому числі ПДВ 4 639,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_10, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6
Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_39, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47 та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.
18 березня 2009 року, ОСОБА_39, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6 і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_47, направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за лютий 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 17 908,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 16031,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 4639,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», тоді як потрібно було вказати 11 392,0 грн. (16031,0 грн. - 4639,0 грн.).
Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за лютий 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1877,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 6516,0 грн. (17908,0 грн. - 11392, 0грн.) до сплати.
Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за лютий 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_39 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_6, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_39, яка того ж дня, тобто 18.03.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.03.2009 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс» за лютий 2009 року, яка була подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за лютий 2009 року на суму 4639,0 грн.(6516,0 грн. - 1877,0 грн.) .
А всього в період 2009 року ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 8034,0 грн. (3395,0 грн. + 4639,0 грн.), що в 26 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Всього в період 2007 - 2009 років ОСОБА_4 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс»,ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація» що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 547 346,0 грн. (381849,0 + 157463,0 + 8034,0), що в 2 546 (1909 + 611 + 26 ) разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
По епізодам злочинної діяльності організованої злочинної групи в складі ОСОБА_4 ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 відносно КП «Реклама» в судовому засіданні було встановлено наступне.
Жителька м. Житомира, особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, згідно розпорядження Житомирського міського голови від 09.08.2004 року за № 394, працюючи директором КП „Реклама" (код ЄДР 32520027), яке в установленому законом порядку створене за рішенням Житомирської міської ради за № 201 від 28.05.2003 року та зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 17.06.2003 року, за юридичною адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 9646987 видане 21.07.2003 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов'язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, в період з вересня 2007 року по червень 2008 року, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:
Так, в період до 26 вересня 2007 року жителька м.Житомира, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, яка не входила до складу організованої злочинної групи ОСОБА_4 та інших, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором Комунального підприємства „Реклама", код ЄДР 32520027, (далі КП „Реклама"), переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вступила в попередню змову з ОСОБА_10, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6
В подальшому, з метою реалізації злочинного умислу директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, разом з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні проведення безтоварних операцій.
Так, в період часу до 26 вересня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 26 вересня 2007 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):
- договір №0109/07 на виконання робіт по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) від 01.09.2007 року;
- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.09.2007 року, по договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- рахунок-фактуру № СФ-544 від 14.09.2007 року, по договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- податкову накладну № 07091401 від 14.09.2007 року, на суму 16848,00 грн.;
- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.09.2007 року, по договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- рахунок-фактуру № СФ-571 від 29.09.2007 року, по договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- податкову накладну № 07092901 від 29.09.2007 року, на суму 7488,00 грн.
В подальшому, 26 вересня 2007 року директор КП „Реклама" , особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 16848,00 грн. та 7488,00 грн., на загальну суму 24 336,00 грн., в тому числі ПДВ 4 056,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ та в Житомирській обласній філії АКБ „УСБ" на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0109/07 від 01.09.2007 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 28.09.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 24 336,00 грн., 28.09.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.10.2007 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація" за вересень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в вересні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4056,00 грн.
Крім того, в період часу до 30 жовтня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 30 жовтня 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):
- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.10.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- рахунок-фактуру № СФ-620 від 15.10.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- податкову накладну № 07101501 від 15.10.2007 року, на суму 7488,00 грн.;
- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.10.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- рахунок-фактуру № СФ-659 від 30.10.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- податкову накладну № 07103002 від 30.10.2007 року, на суму 7488,00 грн.
В подальшому, 30 жовтня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14976,00 грн., в тому числі ПДВ 2496,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0109/07 від 01.09.2007 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 01.11.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., 01.11.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.11.2007 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація" за жовтень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в жовтні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2496,00 грн.
Крім того, в період часу до 14 листопада 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 14 листопада 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):
- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.11.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- рахунок-фактуру № СФ-702 від 14.11.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- податкову накладну № 07111401 від 14.11.2007 року, на суму 7488,00 грн.;
В подальшому, 14 листопада 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 7488,00 грн., в тому числі ПДВ 1 248,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0109/07 від 01.09.2007 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 16.11.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 7488,00 грн., 16.11.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактура, податкова накладна), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама" , особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 248,00 грн.
Крім того, в період часу до 27 листопада 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 27 листопада 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):
- рахунок-фактуру № СФ-731 від 27.11.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- податкову накладну № 07112701 від 27.11.2007 року, на суму 7488,00 грн.
В подальшому, 27 листопада 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 7488,00 грн., в тому числі ПДВ 1 248,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0109/07 від 01.09.2007 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 29.11.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 7 488,00 грн., 29.11.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (рахунок-фактура, податкова накладна), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи ((рахунок-фактура, податкова накладна), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 248,00 грн.
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.12.2007 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, № 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація" за листопад 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в листопаді 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 496,00 грн. (1248,00+ 1248,00).
Крім того в період часу до 12 грудня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 12 грудня 2007 року діючи умисно протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):
- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.11.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 11.12.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- рахунок-фактуру № 11-12/БН від 11.12.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- податкову накладну № 07121203 від 12.12.2007 року, на суму 7488,00 грн.;
- податкову накладну № 07121202 від 12.12.2007 року, на суму 7488,00 грн.;
- рахунок-фактуру № 12-12/БН від 12.12.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;
- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 26.12.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року.
В подальшому 12 грудня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14976,00 грн., в тому числі ПДВ 2496,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0109/07 від 01.09.2007 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 14 грудня 2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14976,00 грн., 14.12.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 496,00 грн.
Крім того в період часу до 12 грудня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 12 грудня 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розробці ескізів та виготовленню постерів для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):
- договір №0712/07 на розробку ескізів та виготовлення постерів від 07.12.2007 року;
- акт № 17-12/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 17.12.2007 року, по договору №0712/07 від 07.12.2007 року;
- податкову накладну № 07121204 від 12.12.2007 року на суму 14760,00 грн.
В подальшому 12 грудня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розробці ескізів та виготовленню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 760,00 грн., в тому числі ПДВ 2460,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №0712/07 від 07.12.2007 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 14.12.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 760,00 грн., 14.12.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_6 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2460,00 грн.
Крім того в період часу до 12 грудня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 12 грудня 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):
- договір №1012/07 на розміщення постерів від 10.12.2007 року;
- акт № 25-12/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 25.12.2007 року, по договору №1012/07 від 10.12.2007 року;
- податкову накладну № 07121203 від 12.12.2007 року на суму 10560,00 грн.
В подальшому 12 грудня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., в тому числі ПДВ 1 760,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №1012/07 від 10.12.2007 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Реклама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 14.12.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., 14.12.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1760,00 грн.
В свою чергу ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.01.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", за грудень 2007 року, які були подані до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в грудні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 752,00 грн. (2496,00 + 2496,00 + 1760,00).
А всього, за період 2007 року, ОСОБА_4 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будремпроект-Новація» та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 15 800,00 грн. (4056,00 + 2496,00 + 2496,00 + 6752,00), що в 79 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Крім того в період часу до 28 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 28 лютого 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):
- договір №0101/08 на виконання робіт по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) від 01.01.2008 року;
- рахунок-фактуру № 11-01/БН від 11.01.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- акт № 14-01/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.01.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- рахунок-фактуру № 14-01/БН від 14.01.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- податкову накладну № 08011402 від 14.01.2008 року, на суму 8424,00 грн.;
- акт № 29-01/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.01.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- податкову накладну № 08012902 від 29.01.2008 року, на суму 8424,00 грн.;
- акт № 28-02/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 28.02.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- рахунок-фактуру № 28-02/БН від 28.02.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- податкову накладну № 08022801 від 28.02.2008 року, на суму 16848,00 грн.
В подальшому 28 лютого 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 16848,00 грн., в тому числі ПДВ 2808,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0101/08 від 01.01.2008 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 1 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 16 848,00 грн., 01.03.2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 808,00 грн.
Крім того, в період часу до 28 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 28 лютого 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):
- договір №2702/08 на розробку ескізів та виготовлення постерів від 27.02.2008 року;
- акт № 29-02/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.02.2008 року, по договору №2702/08 від 27.02.2008 року;
- податкову накладну № 08022801 від 28.02.2008 року на суму 14760,00 грн.;
- договір №2702/08 на розміщення постерів від 27.02.2008 року;
- акт № 29-02/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.02.2008 року, по договору №2702/08 від 27.02.2008 року;
- податкову накладну № 08022802 від 28.02.2008 року на суму 10560,00 грн.
В подальшому 28 лютого 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 760,00 грн. та 10 560,00 грн., на загальну суму 25 320,00 грн., в тому числі ПДВ 4220,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №2702/08 від 27.02.2008 року» та «За послугу згідно договору №2702/08 від 27.02.2008 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 1 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 25 320,00 грн., 01.03.2008 року, передав директору КП „Реклама" ОСОБА_14, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договори, акти здачі-прийняття робіт, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договори, акти здачі-прийняття робіт, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 220,00 грн.
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.03.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", за лютий 2008 року, які були подані до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в лютому 2008 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 7028,00 грн. (2 808,00 + 4 220,00).
Крім того, в період часу до 27 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 27 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розробці дизайну та виготовленню постерів формату „білл-борд" для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):
- договір №1203/08 на розробку дизайну та виготовлення постерів формату „білл-борд" від 12.03.2008 року;
- акт № 21-03/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 21.03.2008 року, по договору №1203/08 від 12.03.2008 року;
- податкову накладну № 08032102 від 21.03.2008 року на суму 14760,00 грн.
В подальшому 27 березня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розробці дизайну та виготовленню постерів формату „білл-борд" для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 760,00 грн., в тому числі ПДВ 2460,00 грн.,, з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №1203/08 від 12.03.2008 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 29 березня 2008 в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 760,00 грн., 29 березня 2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2460,00 грн.
Крім того в період часу до 27 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 27 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розміщенню постерів на рекламоносіях для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):
- договір №2103/08 на розміщення постерів на рекламоносіях від 21.03.2008 року;
- акт № 27-03/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 27.03.2008 року, по договору №2103/08 від 21.03.2008 року;
- податкову накладну № 08032701 від 27.03.2008 року на суму 10560,00 грн.
В подальшому 27 березня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розміщенню постерів на рекламоносіях для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 10560,00 грн., в тому числі ПДВ 1760,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №2103/08 від 21 березня 2008 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 29.03.2008 в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 10560,00 грн., 29 березня 2008 року передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1760,00 грн.
Крім того в період часу до 27 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 27 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг)
- акт № 14-03/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.03.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- рахунок-фактуру № 14-03/БН від 14.03.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- податкову накладну № 08031401 від 14.03.2008 року, на суму 8424,00 грн.;
- акт № 27-03/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 27.03.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- рахунок-фактуру № 27-03/БН від 27.03.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- податкову накладну № 08032701 від 27.03.2008 року, на суму 8424,00 грн.
В подальшому 27 березня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 16848,00 грн., в тому числі ПДВ 2 808,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0101/08 від 01.01.2008 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 29 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 16 848,00 грн., 29 березня 2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 808,00 грн.
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.04.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", за березень 2008 року, які були подані до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в березні 2008 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 7028,00 грн. (2 460,00 + 1 760,00 + 2 808,00).
Крім того, в період часу до 14 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 14 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):
- акт № 14-04/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.04.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- рахунок-фактуру № 14-04/БН від 14.04.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- податкову накладну № 08041401 від 14.04.2008 року, на суму 18720,00 грн.
В подальшому, 14 квітня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 18720,00 грн., в тому числі ПДВ 3120,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0101/08 від 01.01.2008 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 16 квітня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 18 720,00 грн., 16.04.2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 3 120,00 грн.
Крім того, в період часу до 14 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 14 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не реалізовує товари (роботи, послуги) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):
- договір №0404/08 про надання послуг від 04.04.2008 року;
- акт № 14-04/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.04.2008 року, по договору №0404/08 від 04.04.2008 року;
- рахунок-фактуру № 14-04/БН від 14.04.2008 року, по договору №0404/08 від 04.04.2008 року;
- податкову накладну № 08041402 від 14.04.2008 року, на суму 9720,00 грн.
В подальшому 14 квітня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не реалізовує товари (роботи, послуги) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 9 720,00 грн., в тому числі ПДВ 1620,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0404/08 від 04.04.2008 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 16 квітня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 9 720,00 грн., 16 квітня 2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1620,00 грн.
Крім того, в період часу до 23 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 23 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):
- акт № 29-04/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.04.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- рахунок-фактуру № 23-04/БН від 23.04.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- податкову накладну № 08042303 від 23.04.2008 року, на суму 8424,00 грн.
В подальшому 23 квітня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 8424,00 грн., в тому числі ПДВ 1404,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0101/08 від 01.01.2008 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 25 квітня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 8424,00 грн., 25 квітня 2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11 Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1404,00 грн.
Крім того, в період часу до 23 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 23 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розробці дизайну та виготовленню постерів формату „білл-борд" для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):
- договір №1104/08 на розробку дизайну та виготовлення постерів формату „білл-борд" від 11.04.2008 року;
- акт № 21-04/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 21.04.2008 року, по договору №1104/08 від 11.04.2008 року;
- податкову накладну № 08042102 від 21.04.2008 року на суму 14760,00 грн.
В подальшому, 23 квітня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розробці дизайну та виготовленню постерів формату „білл-борд" для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14760,00 грн. та 10560,00 грн., на загальну суму 25 320,00 грн., в тому числі ПДВ 4220,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №1104/08 від 11.04.2008 року» та «За послугу згідно договору №2104/08 від 21.04.2008 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 25 квітня 2008 в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 25 320,00 грн., 25 квітня 2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, ОСОБА_6, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, ОСОБА_6 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4220,00 грн.
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.05.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", за квітень 2008 року, які були подані до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в квітні 2008 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 10364,00 грн. (3 120,00 + 1 620,00 + 1 404,00 + 4 220,00).
Крім того, в період часу до 27 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".
Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 27 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):
- акт № 12-05/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 12.05.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- рахунок-фактуру № 12-05/БН від 12.05.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- податкову накладну № 08051201 від 12.05.2008 року, на суму 8424,00 грн.;
- акт № 27-05/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 27.05.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- рахунок-фактуру № 27-05/БН від 27.05.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- податкову накладну № 08052703 від 27.05.2008 року, на суму 8424,00 грн.;
- акт № 11-06/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 11.06.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- рахунок-фактуру № 11-06/БН від 11.06.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- податкову накладну № 08061101 від 11.06.2008 року, на суму 8424,00 грн.;
- акт № 23-06/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 23.06.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- рахунок-фактуру № 23-06/БН від 23.06.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;
- податкову накладну № 08062301 від 23.06.2008 року, на суму 8424,00 грн.
В подальшому 27 травня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 16848,00 грн., в тому числі ПДВ 2808,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в Житомирській філії ВАТ «ВІ ЕЙ БІ Банк» на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0101/08 від 01.01.2008 року».
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 29 травня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_10
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 16 848,00 грн., 29.05.2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
ОСОБА_10, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11
Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження ОСОБА_48
В свою чергу, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.06.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація" за травень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в травні 2008 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 808,00 грн.
А всього за період 2008 року, ОСОБА_4 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будремпроект-Новація» та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 27 228,00 грн. (7 028,00 + 7 028,00 + 10 364,00 + 2 808,00), що в 106 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином в період 2007-2008 років ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «Будремпроект-Новація», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 43 028,00 грн. (15800,00 + 27228,00), що в 185 разів (79 + 106) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян. ОСОБА_6
По діяльності ОСОБА_6 у вчиненні суспільно небезпечного діяння, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 відносно ТОВ «Вуд Юа» встановлено наступне.
Житель м. Житомира, директор ТОВ „Вуд-Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:
Так, в період до 16 вересня 2008 року директор ТОВ „Вуд-Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, який не входив до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором та фактичним власником Товариства з обмеженою відповідальністю „Вуд-Юа", код ЄДР 34394385, (далі ТОВ „Вуд-Юа"), з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, вступив в попередню змову з ОСОБА_10, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10
В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором ТОВ „Вуд-Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, ОСОБА_10, організатором вказаної злочинної групи ОСОБА_4, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні проведення безтоварних операцій.
Так, 16 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік плюс".
Директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік плюс", 16 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 80, кв.77, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Септік плюс" - дубу-кругляку:
- податкову накладну № 08091801 від 18.09.2008 року на суму 149282,28 грн. з них ПДВ 24880,38 грн.;
- видаткову накладну № 18-09/ВУ від 18.09.2008 року на суму 149282,28 грн. з них ПДВ 24880,38 грн.
Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10, реалізуючи свій злочинний умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „Септік плюс", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
В свою чергу, ОСОБА_10, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_4, одержані від директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45 документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік плюс" ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік плюс" учаснику ОЗГ ОСОБА_5, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ „Септік плюс".
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_5 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „Септік плюс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „Септік плюс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45
17 вересня 2008 року, директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 149282,28 грн. з банківського рахунку № 260090130486 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 26009275 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Септік Плюс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік плюс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік плюс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин.
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 149 282,28 грн., 18.09.2008 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Внаслідок вчинення директором ТОВ „Вуд Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_10, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в вересні місяці 2008 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 24 880 грн. 38 коп.
Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 24 880 грн. 38 коп. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 16 жовтня 2008 року, надав ОСОБА_44, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 08091801 від 18.09.2008 року на суму 149282,28 грн. з них ПДВ 24880,38 грн., до якої було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.
ОСОБА_44 16 жовтня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 80, кв.77, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2008 року, в якій в рядку « 17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 24880,38 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Септік плюс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 24880,38 грн.
Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2008 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_44, 17.10.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 80, кв.77, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" на суму 149282,28 грн. з них ПДВ 24880,38 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".
17.10.2008 року ОСОБА_44, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2008 року з додатками.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20.10.2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Септік плюс" за вересень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Септік Плюс", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2008 року на загальну суму 24 880,38 грн..
Окрім того 22 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_10 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік плюс".
Директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік плюс", 22 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця 80, кв.77, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Септік плюс" - дубу-кругляку:
- податкову накладну б/н від 23.09.2008 року на суму 12235,00 грн. з них ПДВ 2039,17 грн.;
- видаткову накладну № 23-09/ВЮ від 23.09.2008 року на суму 12235,00 грн. з них ПДВ 2039,17 грн.
Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, вищевказані документи до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „Септік плюс", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_10
В свою чергу, ОСОБА_10, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_4, одержані від директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45 документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік плюс" ОСОБА_4
ОСОБА_4 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік плюс" учаснику ОЗГ ОСОБА_5, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ „Септік плюс".
Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_5 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „Септік плюс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „Септік плюс", учасник ОЗГ ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45
23 вересня 2008 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12 235,00 грн. з банківського рахунку № 260090130486 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 26009275 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Септік Плюс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.
Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік плюс", ОСОБА_9 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік плюс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_10 за невстановлених досудовим слідством обставин
В свою чергу ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 12 235,00 грн., 24.09.2008 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.
Внаслідок вчинення директором ТОВ „Вуд Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_10, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в вересні місяці 2008 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 2 039 грн. 17 коп.
Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 2 039 грн. 17 коп. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19 листопада 2008 року, надав ОСОБА_44, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну б/н від 23.09.2008 року на суму 12235,00 грн. з них ПДВ 2039,17 грн., до якої було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.
ОСОБА_44 19 листопада 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 80, кв.77, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2008 року, в якій в рядку « 17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 2039,17 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Септік плюс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 2039,17 грн.
Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2008 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_44, 20.11.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 80, кв.77, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження ОСОБА_45, який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" на суму 12235,00 грн. з них ПДВ 2039,17 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".
20 листопада 2008 року ОСОБА_44, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2008 року з додатками.
ОСОБА_8 та ОСОБА_7 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_4 в період до 20 листопада 2008 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вулиця Чистяківська, будинок 15, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Септік плюс"за жовтень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва у вказаний період.
Таким чином ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Септік Плюс", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2008 року на загальну суму 24 880,38 грн..
Таким чином в період 2008 року ОСОБА_6, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ „Вуд Юа" товарів, робіт, послуг у платника ПДВ ТОВ «СЕПТІК ПЛЮС», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 26 919,55 грн. (24880,38 грн. + 2039,17 грн.), що в 104 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян
А всього в період 2007-2009 років ОСОБА_6, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «Будремпроект-Новація» та фіктивне придбання ТОВ «Вуд-Юа» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Септік Плюс», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 137 238,69 грн. (519945,14 + 547346,00 + 43028,00 + 26919,55), що в 4854 рази (2019 + 2546 + 185 + 104) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та становить великі розміри.
Дослідивши матеріали справи суд вважає, що вчинення ОСОБА_6 суспільно небезпечних діянь в судовому засіданні підтверджується:
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_10, який на досудовому слідстві вказав, що він працював в складі групи осіб, які організували діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_18, як організатор «конвертаційного центру», а також ОСОБА_46, ОСОБА_17 та ОСОБА_19 Також існував «конвертаційний центр», організатором та керівником якого являвся ОСОБА_4 «Конвертаційні центри» ОСОБА_18 та ОСОБА_4 між собою співпрацювали. Підприємствами-клієнтами м. Житомира, які скористувалися послугами «конвертаційного центру» ОСОБА_18, та ОСОБА_4 являлось ПП «Енергопромтехніка», ТОВ «ВУД-ЮА», КП «Житомирбудзамовник», КП «РЕКЛАМА». Вони користувались послугами „конвертаційного центру" протягом 2006-2009 років. До нього звертались директор КП «Житомирбудзамовник» ОСОБА_10, директор ТОВ «ВУД-ЮА» ОСОБА_15, директор ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_16, директор КП «РЕКЛАМА» ОСОБА_14 Вони повідомляли, що необхідно «конвертувати» кошти в готівку та отримати відповідні пакети документів щодо оформлення безтоварних операцій. В подальшому, в період 2006-2009 років ОСОБА_10, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_14 перераховували грошові кошти з рахунків ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», ТОВ «ВУД-ЮА», КП «РЕКЛАМА» на рахунки підприємств, реквізити яких попередньо були надані ним, ОСОБА_10, В свою чергу дані реквізити підприємств: ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Венторопт КД., ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «МЧМ»., ТОВ «Бедремпроект-Новація», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «Естосервіс-П» ним отримувались у ОСОБА_17 Потім ОСОБА_10, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_14, після проведення кожної з операцій - перерахунку коштів, надавали готівкові кошти та відповідний пакет бухгалтерських документів. За вказану «конвертацію» коштів в готівку для
директора КП «Житомирбудзамовник» ОСОБА_10, директора ТОВ «ВУД-ЮА» ОСОБА_15, директора ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_16, директора КП «РЕКЛАМА» ОСОБА_14, було знято 6% від суми «конвертованих» коштів, з яких він, ОСОБА_10, отримав 1-1,5%. Про те, що дані операції являлись безтоварними, директор КП «Житомирбудзамовник» ОСОБА_10, директор ТОВ «ВУД-ЮА» ОСОБА_15, директор ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_16, директор КП «РЕКЛАМА» ОСОБА_14 чітко знали та проводили дані операції лише з однією метою - отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи, на підставі яких можна було б сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ для ПП «Енергопромтехніка»;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_18, який на досудовому слідстві вказав, що на початку 2006 року, він вирішив надавати послуги, метою яких було б формування податкового кредиту з податку на додану вартість для суб'єктів підприємницької діяльності України. Суть даних послуг полягала в наданні бухгалтерських документів, підприємствам-клієнтам, на підставі яких в подальшому можна було б сформувати вказаний податковий кредит з ПДВ. Однак продаж товарів (робіт, послуг) підприємствам-клієнтам фактично не проводився. Тобто це були безтоварні операції. З даною метою, для оформлення документів, які надавались підприємством-клієнтом, ним використовувались такі підприємства, як ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега-Сервіс-Д», ТОВ «АСМ ЛТД», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт-КД», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», ТОВ "Промтехносервіс", ТОВ «Естосервіс-П». У нього знаходились печатки вказаних підприємств та він мав доступ до банківських рахунків належних вказаним підприємствам. На підставних осіб були зареєстровані ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега-Сервіс-Д», ТОВ «АСМ ЛТД», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт-КД», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», ТОВ "Промтехносервіс", ТОВ «Естосервіс-П». Печатки вищевказаних підприємств могли знаходиться у нього або у ОСОБА_46 Більшість документів, про поставку ТМЦ від ТОВ «Естосервіс П», ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега-Сервіс-Д», ТОВ «АСМ ЛТД», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт-КД», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», ТОВ "Промтехносервіс" для підприємств клієнтів, надавались останніми вже в готовому вигляді, які відповідно оформлялись ОСОБА_46, тобто завірялись печатками, вищевказаних підприємств та інколи підписувались. Оформлюючи таким чином документи, які були надані підприємствами-клієнтами, виконуючи його вказівки йому допомагали ОСОБА_46, ОСОБА_19 та ОСОБА_17 Дані особи за його вказівками спілкувались зі службовими особами підприємств клієнтів. Вже в готовому вигляді, документи від підприємств клієнтів передавались ОСОБА_10 .- ОСОБА_46 та ОСОБА_17 Пошуком підприємств клієнтів, займався ОСОБА_10, який в подальшому і передавав службовим особам підприємств клієнтів, документи та готівкові кошти. Грошові кошти, які перераховувались від діючих платників ПДВ на рахунки ТОВ «Естосервіс П», ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега-Сервіс-Д», ТОВ «АСМ ЛТД», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт-КД», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», ТОВ "Промтехносервіс", а в подальшому на рахунки ТОВ «Норд Флеш» за, нібито придбані товари (роботи, послуги), знімались з рахунків останнього підприємства готівкою та передавались зацікавленій особі підприємства клієнта за винятком відсотку за надання таких послуг. За обігом грошових коштів на рахунках вищевказаних підприємств слідкувала ОСОБА_19 Крім цього, щоб у органів ДПІ не виникало питань при зустрічних та інших перевірках ТОВ «Естосервіс П», ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега-Сервіс-Д», ТОВ «АСМ ЛТД», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт-КД», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», ТОВ "Промтехносервіс", потрібно було відображати безтоварні операції проведені між вказаними підприємствами та підприємствами клієнтами, у податковій та іншій звітності, складанням якої займалась або ОСОБА_46 або ОСОБА_17 Такими являлись ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», КП «Реклама», ТОВ «Вуд Юа». Вказані підприємства скористувались даними послугами з метою отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи. Документи були оформлені після проведення кожної операції (перерахунку грошових коштів з банківського рахунків вищевказаних підприємств. Вказані безтоварні операції мали місце в період часу 2006-2009 років. Про те, що дані операції з фіктивними підприємствами являлись безтоварними, службові особи ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», КП «Реклама», ТОВ «Вуд Юа» добре знали, проте провели дані операції, з цими підприємствами, лише з однією метою - отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи, на підставі яких можна було б сформувати податковий кредит з ПДВ. Ним надавались послуги по оформленню документів, для формування податкового кредиту ТОВ «ВУД-ЮА».;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_4, який на досудовому слідстві вказав, що на початку 2006 року, він з метою отримання прибутку, вирішив надавати послуги, суть яких полягала в формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість для різних підприємств України. Суть даних послуг полягала в наданні відповідних бухгалтерських документів, підприємствам-замовникам, на підставі яких в подальшому можна було б сформувати вказаний податковий кредит з податку на додану вартість. Документально оформлялась угода, складались відповідні бухгалтерські, щодо начебто придбання товарів, робіт, послуг підприємством-замовникам даних послуг у підприємств, які ним використовувались для формування податкового кредиту з ПДВ, однак фактично продаж товарів, робіт, послуг підприємствам-замовникам не проводився. Це були безтоварні операції. З даною метою, для надання вищевказаних послуг, він використовував печатки та банківські рахунки ряду підприємств, для формування податкового кредиту підприємствам замовникам. Дані підприємства, печатки та банківські рахунки яких використовувались при наданні вищевказаних послуг, були зареєстровані на знайомих йому осіб: на ОСОБА_6, який являвся директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на ОСОБА_5, який являвся директором ТОВ «Септік Плюс». Він використовував печатки та банківські рахунки ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Будремпроект-Новація», директорами яких являвся ОСОБА_12 Підписання бухгалтерських документів та завірення печатками підприємств про начебто поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Будремпроект-новація», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «Септік Плюс» для підприємств замовників, завжди забезпечували ОСОБА_6 та ОСОБА_5 Останні спілкувались з службовими особами підприємств клієнтів, та перевіряли правильність складання документів, які надавались підприємствами клієнтами вже в готовому вигляді. Пошуком підприємств клієнтів, займався ОСОБА_10, який в подальшому і передавав службовим особам підприємств клієнтів (замовників), документи щодо начебто придбання товарів (робіт, послуг) та готівкові кошти, які були проконвертовані через ТОВ «СЕПТІК Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія». Грошові кошти, які перераховувались від діючих платників ПДВ на рахунки ТОВ «СЕПТІК Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», за нібито надані послуги в подальшому знімались готівкою та передавались зацікавленій особі підприємства клієнта за винятком відсотку за надання таких послуг по конвертації. Такі грошові кошти передавались ОСОБА_10, який в свою чергу віддавав їх підприємствам-замовникам (клієнтам).
Крім цього, щоб у органів ДПІ не виникало питань при зустрічних та інших перевірках ТОВ «СЕПТІК Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» потрібно було відображати безтоварні операції проведені між ними та підприємствами клієнтами у податковій та іншій звітності, чим займались ОСОБА_8 та ОСОБА_7 Такими підприємствами-клієнтами являлись: ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», КП «Реклама», ТОВ «Вуд Юа», які скористувалися вищеописаними послугами. Вказані підприємства скористувались даними послугами з метою отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи. Безтоварні операції мали місце приблизно в період 2007-2009 років. Про те, що дані операції являлись безтоварними, службові особи ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», КП «Реклама», ТОВ «Вуд Юа» добре знали та діяли з однією метою - отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи, на підставі яких можна було б сформувати податковий кредит з ПДВ.;
- оголошеними в судовому засіданні показанями ОСОБА_46, яка на досудовому слідстві вказала, що з 2008 року вона працювала на фірмі у ОСОБА_18, який співпрацював з ОСОБА_4 Від вказаних осіб вона отримала печатки та установчі документи ряду фірм. Вона складала договора по цим фірмам, ставила на них печатки по вказівці ОСОБА_18 та передавала виготовленні нею документи ОСОБА_10;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_19, яка на досудовому слідстві вказала, що вона працювала разом з ОСОБА_18 та за його вказівкою контролювала банківські рахунки ряду підприємств. При надходженні на рахунки цих контрольованих підприємств грошових коштів, вона перераховувала їх на рахунок «Норд Флеш». Дані про рахунки цих підприємств вона отримувала від ОСОБА_18 Вона розуміла незаконність перерахування цих грошових коштів та розуміла, що це були безтоварні операції з грошовими коштами;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_9, яка на досудовому слідстві вказала, що вона зареєструвалась директором ТОВ «СМ-Груп», за проханням ОСОБА_4, через яке в подальшому вона та інші громадяни отримували заробітною плату за виконання вказівок даних ОСОБА_4 За вказівкою ОСОБА_4 вона кожного дня, починаючи приблизно з 2008 року ходила до «Піреус банку» у м.Києві, де отримувала банківські виписки (інформацію про надходження коштів на рахунки та їх подальший перерахунок) по рахункам належним ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «ЕБ Пачолі Консалт», ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс». Отримавши вказану інформацію вона в подальшому, в телефонному режимі надавала її ОСОБА_4;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_8, яка на досудовому слідстві вказала, що на початку 2008 року ОСОБА_6 запропонував їй роботу, яка полягала в тому, що вона мала складати та здавати звітність підприємств в податкову та соціальні фонди. Інформацію, щодо складання даної звітності їй надавав ОСОБА_6 За роботу вона отримувала гроші. Вона складала звітність таких підприємств, як ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «СЕПТІК-ПЛЮС», ТОВ «СМ-ГРУП», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Будремпроект-Новація». Вона розуміла, що директорами таких підприємств, як ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «СЕПТІК ПЛЮС» були ОСОБА_6 та ОСОБА_5 Їхньою роботою керував ОСОБА_4 Підприємства не працювали, вони оформляли безтоварні операції для ряду підприємств. Її роль у «конвертаційному центрі», створеному ОСОБА_4, полягала у складанні та здачі податкової звітності, тобто внесення до додатку №5 інформації, щодо підприємств, які були задіяні у ланцюгу «конвертаційного центру», у чому вона і визнає свою вину. За вказівкою ОСОБА_4 вона зареєструвала на своє ім'я ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт». У ОСОБА_4 працювала ОСОБА_7, яка теж складала звітність фіктивних підприємств, які їй вказував ОСОБА_4;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_7, яка на досудовому слідстві вказала, що вона за пропозицією ОСОБА_4 працювала у нього. Її робота полягала в складанні податкової звітності. Для складання податкової звітності ОСОБА_4 познайомив її з ОСОБА_19 та ОСОБА_17, які їй по телефону надавали дані, щодо податкового кредиту та податкових зобов'язань для внесення до додатку №5, декларації по ПДВ для відповідних підприємств. Також таку інформацію їй надавали по телефону ОСОБА_4 і ОСОБА_46 Вона розуміла, що складала звітність транзитних підприємств, які фактично не працювали. Склавши податкову звітність вона віддавала їх ОСОБА_4 ОСОБА_19 та ОСОБА_17 надавали їй інформацію, щодо сум поставки та реалізації товару, згідно яких вона і формувала 5 додаток підприємств, яких їй вказував ОСОБА_4 Вона розуміла, що таким чином оформляються безтоварні операції в яких вона за вказівкою вищевказаних людей складала податкову звітність підприємств.;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_5, який на досудовому слідстві вказав, що в 2007-2008 роках йому було запропоновано роботу ОСОБА_4 За проханням ОСОБА_4 він зареєстрував ТОВ «Септік плюс», на якому являвся директором та засновником. Через декілька місяців, він почав розуміти та здогадуватись, про те, що дане підприємство не прцювало, а являлось одним із підприємств, яке входило в «конвертаційний центр» створений ОСОБА_4 Він виконував наступні дії. Йому телефонував ОСОБА_4, який надавав йому дані, щодо підприємств-покупців та підприємств-продавців, суми проведених операцій. В подальшому він телефонував бухгалтерам підприємств-покупців, які йому надавали данні щодо найменування товару, вказували дату проведення операції та уточнювали суму проведення операції. Після отримання всіх цих даних, він в подальшому за вказівкою ОСОБА_4, складав документи: податкові накладні, накладні, договори, акти приймання-передачі виконаних робіт, які в подальшому підписував та передавав ОСОБА_4 Він працював та складав документи від імені ТОВ «Септік плюс» та ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс», щодо реалізації даними підприємствами товарів (робіт, послуг) для підприємств-контрагентів фактичних платників ПДВ. Печатка ТОВ «Септік плюс» завжди знаходилась у нього, тому документи оформлені від ТОВ «Септік плюс» він завжди завіряв печаткою особисто. В офісі також працювали ОСОБА_8 та ОСОБА_6 Останній порацював та виконував такуж роботу по іншим фіктивним підриємствам. ОСОБА_8 займалась складанням звітності підприємств по яким переважно працювали він та ОСОБА_6 Усі данні, які ОСОБА_8 використовувала при складанні звітності, їй надавали він та ОСОБА_6 Керував ними всіма ОСОБА_4 Всі ці операції оформлені лише документально, товари, роботи, послуги ніякі не реалізовувались та не придбавались, тобто проводились безтоварні операції;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_12, який на досудовому слідстві вказав, що він являвся директором ТОВ «Будмонтажтехнологія», яке фактично будь-якої фінансово-господарської діяльності ніколи не здійснювало. Підприємство він прийняв, як директор за пропозицією ОСОБА_4, за винагороду;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_11, яка на досудовому слідстві вказала, що вона являлась директором ТОВ „Будпроект-Новація", яке будь-якої фінансово-господарської діяльності ніколи не здійснювало. Підприємство вона прийняла, як директор за пропозицією ОСОБА_4, за винагороду про діяльність підприємства вона не знала;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_20, який на досудовому слідстві вказав, що ТОВ «МЧМ» з березня 2008 року, будь-які товари, роботи, послуги для підприємств контрагенів не поставляло. ТОВ „МЧМ" з ПП «Енергопромтехніка», ТОВ «ВУД-ЮА», КП «Житомирбудзамовник» ніколи ніяких фінансово-господарських взаємовідносин не мало. Він на прохання особи на ім'я ОСОБА_43, на початку 2009 року відкрив банківський рахунок ТОВ «МЧМ» у «АГРОКОМБАНКу» в м. Києві. Після відкриття даного рахунку, ОСОБА_43 забрав у нього ключ системи клієнт-банк від рахунку ТОВ «МЧМ», відкритого у банку та таким чином контролював рух коштів на рахунку. Крім цього він у телефонному режимі спілкувався з ОСОБА_46, яка передавала до м. Черкаси, за допомогою маршрутного таксі, ряд документів, що йому потрібно було підписати. До даних документів відносились податкові накладні, видаткові накладні, акти прийняття передачі виконаних робіт та інші;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_17, яка на досудовому слідстві вказала, що вона працювала разом з ОСОБА_18 та за його вказівкою контролювала обіг документації по ряду підприємств, перелік яких він надав. Виготовлені документи вона в подальшому передавала ОСОБА_42 або ОСОБА_18, які їх дооформляли та передавали ОСОБА_10 Вона розуміла незаконність операцій з вказаними документами та перерахування грошових коштів і розуміла, що це були безтоварні операції;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_15, який на досудовому слідстві вказав, що ОСОБА_10 йому було надано послуги по «конвертуванню» коштів в готівку та отримання відповідних пакетів документів щодо оформлення безтоварних операцій по придбанню ТМЦ ТОВ „Вуд-Юа" у фіктивних підприємств: ТОВ „МЧМ, ТОВ „Промтехносервіс" та ТОВ „Септік плюс". За дані послуги ОСОБА_10 отримав від нього приблизно 6 % від суми, яка була переведена в готівку. Отримані від ОСОБА_10 документи він передав до бухгалтерії, для проведення вказаних безтоварних операцій по бухгалтерському та податковому обліку ТОВ „Вуд-Юа". На підставі таких документів складались податкові декларації з податку на додану вартість та заяви про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „Вуд Юа". Він їх підписував та ставив печатку свого підприємства. Податкові та видаткові накладні по взаємовідносинам ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „МЧМ", ТОВ „Промтехносервіс" та ТОВ „Септік плюс" він готував особисто на комп'ютері.„Вуд-Юа". Будь-яких товарів, робіт, послуг ТОВ „МЧМ", ТОВ „Промтехносервіс" та ТОВ „Септік плюс" для ТОВ „Вуд Юа" ніколи не реалізовувало;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_10, який на досудовому вказав, що на початку 2008 року він звернувся до свого брата ОСОБА_10, щоб конвертувати грошові кошти підприємства. Його брат звернувся до жителя міста Києва ОСОБА_18, який надавав допомогу у „конвертуванні" грошових коштів в готівку та надавав необхідні бухгалтерські документи, на підставі яких можливо було б в подальшому сформувати податковий кредит з ПДВ для КП „Житомирбудзамовник". Він разом з ОСОБА_10 їздив в м.Київ, де зустрівся з ОСОБА_18 та обговорив всі питання по переведенню коштів у готівку та отримання необхідних бухгалтерських документів. ОСОБА_18 йому повідомив, що за такі послуги щодо „конвертування" грошових коштів в готівку та отримання необхідних бухгалтерських документів, йому необхідно було сплатити 6% від „проконвертованих" грошових коштів у готівку. На таку пропозицію ОСОБА_18 він погодився. Також з ОСОБА_18 вони домовились, що займатися питаннями, які стосуються надання реквізитів необхідних підприємств для складання документів, від яких будуть оформлені безтоварні операції, перевезення документів та готівкових коштів, буде його брат - ОСОБА_10 В період 2008-2009 років він перераховував грошові кошти з рахунку КП «Житомирбудзамовник» на рахунки підприємств, реквізити яких попередньо йому були надані ОСОБА_10 Після проведення кожної з операцій - перерахунку коштів, ОСОБА_10 привозились готівкові кошти та відповідний пакет бухгалтерських документів, щодо начебто придбання КП «Житомирбудзамовник» у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ТОВ „МЧМ" та ТОВ „Промтехносервіс" товарів, робіт, послуг. Вказані бухгалтерські документи попередньо готувались особисто ним в офісному приміщенні КП «Житомирбудзамовник» в м.Житомирі. За вказану «конвертацію» грошових коштів в готівку він сплачував 6% від суми «конвертованих» коштів. Про те, що дані операції являлись безтоварними, він чітко знав та провів дані операції лише з однією метою - отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи, на підставі яких можна було б сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ для КП «Житомирбудзамовник»;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_41, головного бухгалтера ТОВ «МЧМ», яка на досудовому слідстві вказала, що на початку 2009 року вона бачила у директора ТОВ «МЧМ» ОСОБА_20 другу печатку ТОВ «МЧМ». ОСОБА_20 пояснив їй, що він відкрив банківський рахунок підприємства в м. Київ. Дискету з паролями до дистанційного керування банківським рахунком він віддав ОСОБА_46 В подальшому ОСОБА_46 телефонувала до неї і повідомляла їй назви підприємств та суми, які потрібно було відображати у складі податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «МЧМ». Як бухгалтер, вона розуміла, що фактично будь яких товарів і послуг для даних підприємств ТОВ «МЧМ» не реалізовувало, фактично формувався податковий кредит для підприємств платників ПДВ до бюджету;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_40, який на досудовому слідстві вказав, що він працює на посаді заступника директора ПП «Енергопромтехніка» в м. Житомирі. ОСОБА_16 надавав йому документи: податкові накладні, які він мав передавати в бухгалтерію, - ОСОБА_39, що він і робив. В кінці 2008 року, ОСОБА_16, познайомив його з ОСОБА_10 та сказав, що останній буде передавати йому документи, а він їх буде передавати бухгалтеру для складання звітності. В подальшому ОСОБА_10 передавав йому документи - податкові накладні, про поставку для ПП «Енергопромтехніка» товарно-матеріальних цінностей, які він передавав ОСОБА_39 За вказівкою ОСОБА_16 він переводив гроші на рахунки вказаних підприємств. В подальшому ОСОБА_46 давала йому номера податкових накладних та прибуткових накладних. Службових осіб, від яких він оформляв придбання товарів для ПП «Енергопромтехніка», він ніколи не бачив;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_38, яка на досудовому слідстві вказала, що вона являється засновником ТОВ «АСМ ЛТД». Вказане підприємство вона зареєструвала за грошову винагороду. Наміру на здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства вона не мала та такої діяльності ніколи не здійснювала. Хто замість неї здійснював фінансово-господарську діяльность підприємства вона не знає;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_23, який на досудовому слідстві вказав, що наприкінці 2007, на початку 2008 року він, за проханням ОСОБА_37, прийняв підприємство - ТОВ «ПРОМТЕХНОСЕРВІС». За період його перебування на посаді він, як директор підприємства, будь-яких товарів та послуг не поставляв та не здійснював;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_36 який на досудовому слідстві вказав, що являється засновником та директором ТОВ «Пелін-Будмаш». Вказане підприємство він зареєстрував на прохання сторонніх осіб за грошову винагороду. Наміру на здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства він не мав та такої діяльності, на посаді, як директор ТОВ «Пелін-Будмаш» - ніколи не здійснював;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_35, яка на досудовому слідстві вказала, що вона являється директором та засновником ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД» - вона не знала. Реєстрації підприємства ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД» вона не здійснювала і чому на неї зареєстроване підприємство вона пояснити не може;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_25, яка на досудовому слідстві вказала, що вона являється директором та засновником ТОВ «Аніко-2006» вона не знала. Реєстрації підприємства ТОВ «Аніко-2006» вона ніколи не здійснювала і фінансово-господарською діяльністю даного підприємства ніколи не займалась;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_26, який на досудовому слідстві вказав, що він являється директором та засновником ТОВ «Амега-Сервіс-Д» він не знав. Реєстрації підприємства ТОВ «Амега-Сервіс-Д» він не здійснював. Фінансово-господарською діяльністю даного підприємства він ніколи не займався;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_27, яка на досудовому слідстві вказала, що вона являється директором та засновником ТОВ «ТГ «КОМІАТ» - вона не знала. Реєстрації підприємства ТОВ «ТГ «КОМІАТ» вона не здійснювала і фінансово-господарською діяльністю даного підприємства вона ніколи не займалась;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_24, який на досудовому слідстві вказав, що він являється директором та засновником ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» - він не знав. Реєстрації підприємства ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» він не здійснював. Фінансово-господарською діяльністю даного підприємства він ніколи не займався;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_21, який на досудовому слідстві вказав, що таке підприємство як ТОВ «Магніт-Енерго» він зареєстрував на прохання невідопої особи та за грошову винагороду. Наміру на здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства він не мав та такої діяльності він ніколи не здійснював;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_34, яка на досудовому слідстві вказала, що її син ОСОБА_43 за грошову винагороду зареєстрував таке підприємство, як ТОВ «Венторопт-КД». Проте її син чи вона особисто фінансово-господарською діяльністю даного підприємства ніколи не займались;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_33, який на досудовому слідстві вказав, що він являється директором ТОВ «Рекламна агенція «ЗІРКА». Протягом 2006-2007 років на рекламо носіях розміщувалась реклама ТОВ «Рекламна агенція «ЗІРКА». КП «РЕКЛАМА» на даних рекламоносіях соціальну рекламу в період даного часу не розміщувала;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_32, який на досудовому слідстві вказав, що він працює директором ТОВ «МЕДІЯ СПЕЙС Україна». Протягом 2006-2007 років РА «ЗІРКА» розміщувало для ТОВ «Медіа Спейс Україна» рекламу на рекламо носіях в м. Житомирі за адресами: майдан Визволення, Майдан Привокзальний, вулиця Вітрука, майдан Житній ринок, вулиця Київська;
- огоошшеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_31, яка на досудовому слідстві вказала, що вона працює директором ПП РПЦ ТРК «ЕФІР» В 2006 році ПП РПЦ ТРК «ЕФІР» орендувало декілька рекламо носіїв у РА «ЗІРКА», які розміщувались в м. Житомирі на майдані Привокзальному та, які в подальшому її підприємством використовувались для розміщення реклами;
- показаннями свідка ОСОБА_30, який на досудовому слідстві вказав, що він працював у відділі контролю за розміщенням зовнішньої реклами на КП «РЕКЛАМА». Протягом 2006-2007 років КП «РЕКЛАМА» на рекламо носіях розміщувало рекламу ТОВ «Рекламна агенція «ЗІРКА». Рекламо носій, якій розташовувався на Майдані Житній ринок 2, був знятий приблизно в 2005-2006 роках, оскільки він перебував в аварійному стані. З ініціативи ОСОБА_14 та за її вказівкою було знайдено дві бригади для очищення стендів для об'яв: бригадири ОСОБА_29 і ОСОБА_30, які очищали стенди та фарбували їх. З вказаними бригадами розрахунок здійснювався готівкою, яку надавала ОСОБА_14 в сумі 1 100 грн. що місяця. При цьому будь-яких документів не оформлювалось те не підписувалось;
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_29, який на досудовому слідстві вказав, що він за проханням ОСОБА_30 здійснював очищення стендів міськдовідок розташованих в м. Житомирі, які розташовані по проспекту Миру, вулиці. Перемоги, вулиці Черняховського, вулиці. В.Бердичівська, майдані Привокзальному, вулиці Вітрука, вулиці Київській. Дані стенди він очищував в кінці кожного місяця в період з осені 2005 року по кінець 2008 року. Стверджує, що дані стенди ніхто крім нього не обслуговував. За вказані роботи ОСОБА_30 платив гроші, 500-600 грн.;
- протоколом очної ставки між ОСОБА_10 та ОСОБА_46, в ході якої ОСОБА_10 підтвердив свої попередні показання в частині того, що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_4, ОСОБА_18, ОСОБА_46, ОСОБА_19, ОСОБА_17, ОСОБА_6, вказавши стосовно кожного з учасників групи його функції в «конвертаційному центрі»;
- протоколом очної ставки між ОСОБА_9 та ОСОБА_8, в ході якої ОСОБА_8 підтвердила свої попередні показаня та вказала, що ОСОБА_9 займалась веденням системи «клієнт-банк» у підконтрольних їй фіктивних підприємствах. Крім цього вона надавала їй суми податків по сплаті;
- протоколом від 10 листопад 2010 року очної ставки між ОСОБА_9 та ОСОБА_5, в ході якої ОСОБА_5 підтвердив свої поперені показаня в частині того, що ОСОБА_9 надавала йому виписки по рахунках ТОВ «СЕПТІК ПЛЮС», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «Е.Б. Пачолі Консалт», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія». Вказанні підприємства фактично не працювали;
- протоколом від 24 березня 2010 року очної ставки між ОСОБА_5 та ОСОБА_46, в ході якої ОСОБА_5 підтвердив свої попередні показання про те, що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_4, ОСОБА_18, ОСОБА_46, ОСОБА_19, ОСОБА_17, ОСОБА_6, ОСОБА_8, а також розповів стосовно виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;
- протоколом від 24 квітня 2010 року очної ставки між ОСОБА_6 та ОСОБА_46, в ході якої ОСОБА_6 підтвердив свої попередні показання, що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_4, ОСОБА_18, ОСОБА_46, ОСОБА_19, ОСОБА_17, ОСОБА_5, ОСОБА_8, а також розповів стосовно виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;
- протоколом від 3 березня 2010 року очної ставки між ОСОБА_5 та ОСОБА_8 під час проведення якої ОСОБА_5 підтвердив те що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_4, ОСОБА_18, ОСОБА_46, ОСОБА_19, ОСОБА_17, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8, а також стосовно виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;
- протоколом від 3 березня 2010 року очної ставки між ОСОБА_6 та ОСОБА_8, згідно якого ОСОБА_6 підтвердив свої поперені показання про те, що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_4, ОСОБА_18, ОСОБА_46, ОСОБА_19, ОСОБА_17, ОСОБА_5, ОСОБА_8, а також розповів стосовно виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;
- протоколом від 20 квітня 2010 року очної ставки між ОСОБА_10 та ОСОБА_46, в ході якої ОСОБА_10 підтвердив свої попередні показання про те що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_4, ОСОБА_18, ОСОБА_46, ОСОБА_19, ОСОБА_17, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, а також розповів стосовно виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;
- протоколом від 20 червня 2010 року очної ставки між ОСОБА_10 та ОСОБА_15, в ході якої ОСОБА_15 підтвердив свої попередні показання та показання ОСОБА_10, щодо проведення безтоварних операцій між ТОВ «ВУД-ЮА» та підконтрольними фіктивними підприємствами, які були задіяні в діяльності «конвертаційного центру» ;
- актом від 15 березня 2010 рку № 1394/23-1/31538578/0100 про результати позапланової документальної виїзної перевірки ПП «Енергопромтехніка» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2007 року по 31.12.2009 року;
- довідкою № 12/35-3111/34394385 від 19 березня 2010 року про результати проведеного аналізу фінансово-господарських ТОВ „Вуд Юа"за період 2008-2009 рр.;
- вилученими копіями бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між КП «Реклама» та ТОВ «АНІКО-2006», ТОВ «Естосервіс-П», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС»;
- вилученими копіями бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між КП «Реклама» та ТОВ «АНІКО-2006», ТОВ «Естосервіс-П», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС»;
- протоколом від 16 листопада 2010 року виїмки, згідно якого в в ДПІ м. Житомира було вилучено документи щодо діяльності КП «РЕКЛАМА», як платника податків;
- висновком, складеним першим заступником начальника ДПІ в м.Житомирі по КП „Житомирбудзамовник" (код ЄДР 05395919) за № 32771 від 09.06.2010 року про результати проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності КП „Житомирбудзамовник", згідно якого визначена сума умовних втрат бюджету з податку на прибуток;
- протоколом від 25 лютого 2010 року виїмки документів, згідно якого в ТОВ «Вуд Юа» були вилучені документи, щодо, начебто, придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ", ТОВ „Септік Плюс" та ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку;
- протоколом від 25 лютого 2010 року виїмки в ДПІ у м. Житомирі документами по ТОВ „Вуд Юа" та оглянутими вилученими документами ТОВ „Вуд Юа", в тому числі податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" та додатками № 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані про незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого за рахунок, нібито, проведених операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ „МЧМ", ТОВ „Септік плюс", ТОВ „Промтехносервіс", а також актами перевірок якими підтверджуються факти незаконного формування ТОВ „Вуд Юа" податкового кредиту з податку на додану вартість та заявлення до відшкодування з державного бюджету сум ПДВ;
- протоколом від 11 травня 2010 року виїмки в ВАТ «БМ Банк» та вилученими в ході виїмки в ВАТ «БМ Банк» документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «ВУД-ЮА», з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ «ВУД-ЮА» на рахунки підконтрольних «конвертаційному центру» фіктивних підприємств;
- протоколом від 19 березня 2010 року виїмки в ДПІ у м. Житомирі документами КП „Житомирбудзамовник" та вилученими в ході проведення виїмки в ДПІ у м. Житомирі документами по КП „Житомирбудзамовник", в тому числі податковими деклараціями з податку на додану вартість КП „Житомирбудзамовник", та уточнюючим розрахунком податкових зобов'язань з ПДВ додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року, додатком № 5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2009 року, додатком № 5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року, додатком № 5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2009 року, додатком № 5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, додатком № 5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року, до яких внесено завідомо неправдиві дані про незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого за рахунок нібито проведених операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ „МЧМ", ТОВ „Промтехносервіс", ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс";
- протоколом від 18 березня 2010 року виїмки відповідно до якого було вилучено бухгалтерскі документи, щодо проведення фінансово-господарчих взаємовідносини між ПП «Енергопромтехніка» та підконтрольними «конвертаційному центру» фіктивними підприємствами;
- протоколом від 23 червня 2010 року виїмки в ДПІ у м. Житомирі документами ТОВ „Вуд Юа" та вилученими в ході проведення виїмки в ДПІ у м. Житомирі документами ТОВ „Вуд Юа", в тому числі додатками № 2 до податкових декларацій з ПДВ та заявками про повернення суми бюджетного відшкодування, до яких внесено завідомо неправдиві дані про незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого за рахунок нібито проведених операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ „МЧМ", ТОВ „Септік плюс", ТОВ „Промтехносервіс", та заявлення до відшкодування з державного бюджету сум ПДВ;
- протоколом від 5 листопада 2010 року виїмки, згідно якого у ОСОБА_9 було вилучено печатку ТОВ «СМ-Груп»;
- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно до якого під час проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_46 було виявлено та вилучено 46 печаток фіктивних та транзитних підприємств (в тому числі печатки ТОВ „Бель-2007", ТОВ „МЧМ", ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Промтехносервіс», ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт», чисті аркуші паперу з відтисками печаток фіктивних підприємств та документи, щодо взаємовідносин підконтрольних «конвертаційному центру» фіктивних підприємств з ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», ТОВ «ВУД-ЮА», КП «РЕКЛАМА»;
- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого під час проведення обшуку за місцем розташування офісних приміщень ПП «Енергопромтехніка» було виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ПП «Енергопромтехніка» та підконтрольних «конвертаційному центру» фіктивних підприємств;
- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого під час проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_4 було виявлено та вилучено чисті бланки з відтисками печаток ТОВ «Будремпроект-Новація»;
- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого під час проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_17, було виявлено та вилучено чисті бланки прибуткових касових ордерів ТОВ «Амега Сервіс-Д»;
- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого під час проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_28, було виявлено та вилучено документи ТОВ «МЧМ»;
- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого під час проведення обшуку за місцем розташування офісних приміщень ТОВ «МЧМ», було виявлено та вилучено документи, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «ВУД-ЮА», ПП «Енергопромтехніка» та КП «Житомирбудзамовник»;
- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого в офісному приміщенні КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4 було вилучено бухгалтерські документи, щодо проведених взаємовідносин КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „МЧМ", ТОВ ТОВ „Промтехносервіс";
- протоколом від 29 березня 2010 року виїмки, згідно якого в АТ „Банк „Таврика" (м.Київ) було вилучено документи та оглянутими документами, вилученими в ході проведення виїмки в АТ „Банк „Таврика" (м.Київ) - документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник", з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку КП „Житомирбудзамовник" на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" за начебто придбання товарів (робіт, послуг);
- протоколом від 6 квітня 2010 року виїмки в ФКД ВАТ „Інпромбанк" (м. Київ) та вилученими в ході проведення виїмки в ФКД ВАТ „Інпромбанк" (м. Київ) документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник", з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку КП „Житомирбудзамовник" на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" за начебто придбання товарів (робіт, послуг);
- протоколом від 21 травня 2010 року виїмки в АТ „Артем-банк" та вилученими в ході проведення виїмки в АТ „Артем-банк" документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник", з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку КП „Житомирбудзамовник" на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" за начебто придбання товарів (робіт, послуг);
- протоколом від 26 березня 2010 року виїмки в ВАТ «Банк Олімпійська Україна в м. Києві» та вилученими в ході проведення виїмки в ВАТ «Банк Олімпійська Україна в м. Києві» документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник".
- протоколом від 12 квітня 2010 року виїмки в ЖОФ АКБ «УСБ» та вилученими в ході проведення виїмки в ЖОФ АКБ «УСБ» документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник";
- протоколом від 12 квітня 2010 року виїмки в «Сбербанк Росії» та вилученими в ході проведення виїмки в «Сбербанк Росії» документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник";
- протоколом від 26 березня 2010 року огляду документів, щодо проведення фінансово-господарських операцій між КП «Житомирбудзамовник» та фіктивними підприємствами, які було виявлено та вилучено під час проведення обшуку в офісному приміщенні КП «Житомирбудзамовник»;
- протоколом від 15 вересня 2010 року обшуку, відповідно до якого у ОСОБА_19 було виявлено та вилучено два мобільних телефони, які містять інформацію, щодо незаконного ведення фінансово-господарської діяльності від імені підконтрольних «конвертаційному центру» фіктивних підприємств;
- протоколом від 24 лютого 2010 року виїмки, згідно якого було вилучено в АКБ «Європейський» документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД;
- протоколом від 10 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ВАТ «ПІРЕУС БАНК МКБ» були вилучені документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «СМ-ГРУП» та юридична справа вказаного ТОВ;
- протоколом від 11 березня 2010 року виїмки, згідно якого було вилучено в АКБ «Східно-Європейський Банк» документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Бель-2007»;
- протоколом від 11 березня 2010 року виїмки, згідно якого в АКБ «Східно-Європейський банк» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Магніт-Енерго»;
- протоколом від 2 березня 2010 року виїмки, згідно якого в АКІБ»УКРСИББАНК» було вилучено документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Будмонтажтехнологія»;
- протоколом від 11 березня 2010 року виїмки, згідно якого в АКБ «Східно-Європейський Банк» було вилучено документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Пелін-Будмаш»;
- протоколом від 26 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Ф.ВАТ «Піреус Банки МКБ»КД» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС»;
- протоколом від 27 січня 2010 року виїмки, згідно якого в ВАТ «АГРОКОМБАНК» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Септік Плюс»;
- протоколом від 10 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Філії ВАТ «ПІРЕУС БАНК МКБ»КД» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Септік Плюс»;
- протоколом від 10 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Філії ВАТ «ПІРЕУС БАНК МКБ»КД» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Будмонтажтехнологія»;
- протоколом від 10 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Філії ВАТ «ПІРЕУС БАНК МКБ»КД» було вилучено документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Будремпроект-Новація»;
- протоколом від 11 березня 2010 року виїмки, згідно якого в АКБ «Східно-Європейський Банк» було вилучено документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «АНІКО-2006»;
- протоколом від 10 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Філії ВАТ «ПІРЕУС БАНК МКБ»КД» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «ЕБ «Пачолі Консалт»;
- протоколом від 24 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в АКБ «Європейський» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Венторопт-Кд»;
- протоколом від 24 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в АКБ «Європейський» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Естосервіс-П»;
- протоколом від 24 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ВАТ КБ «Інтербанк» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД»;
- протоколом від 26 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ЗАТ «ОТП БАНК» було вилучено документи по рахунку ТОВ «АСМ ЛТД»;
- протоколом від 3 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ПФ «АКБ КИЇВ» було вилучено документи по рахунку ТОВ «АСМ ЛТД»;
- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Філії АКБ «МЕРКУРІЙ» було вилучено документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Венторопт-Кд»;
- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Філії АКБ «МЕРКУРІЙ» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Амега Сервіс Д»;
- протоколом від 27 січня 2010 року виїмки, згідно якого в ВАТ «АГРОКОМБАНК» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «МЧМ»;
- протоколом від 27 квітня 2010 року виїмки та вилученими в Філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ „Норд Флеш". З даних документів вбачається перерахування грошових коштів з рахунків підконтрольних «конвертаційному центру» фіктивних підприємтсв на рахунок ТОВ „Норд Флеш" та подальше зняття готівкових коштів;
- протоколом від 26 лютого 2010 року виїмки, згідно якого було вилучено у виконавчому комітеті Печерської районної ради в м.Києві, документи пов'язані з реєстрацією (перереєстрацією) та діяльністю ТОВ „Промтехносервіс";
- протоколом від 2 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ Печерського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Промтехносервіс", а також податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ „Промтехносервіс";
- протоколом від 27 квітня 2010 року виїмки, згідно якого в Філії АТ Банку «Меркурій» у м. Києві було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ „Промтехносервіс";
- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Оболонського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Бель-2007";
- протоколом від 2 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ Оболонського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Бель-2007", як платника податків;
- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Оболонського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Пелін-Будмаш";
- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Голосіївського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „ЖСК-БУД-СЕРВІС";
- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ Голосіївського району м. Києва були вилучені документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Будремпроект-Новація";
- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Голосіївського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Будремпроект-Новація";
- протоколом від 9 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Святошинського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Естосервіс-П";
- протоколом від 11 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Святошинському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „АМЕГА СЕРВІС Д", як платника податків;
- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Солом'янському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Квадро-Стиль 2005", як платника податків;
- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Солом'янської РДА м. Києва було вилучено реєстраційні документи ТОВ „Квадро-Стиль 2005", як платника податків;
- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Солом'янського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією діяльністю ТОВ «АМЕГА-СЕРВІС Д»;
- протоколом від 18 лтого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „ТГ «КОМІАТ", як платника податків;
- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Голосіївського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією діяльністю ТОВ „ТГ «КОМІАТ»;
- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД", як платника податків;
- протоколом від 26 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Шевченківської районної ради м. Києва було вилучено реєстраційні документи по ТОВ «СМ-Груп»;
- протоколом від 3 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „СМ-Груп", як платника податків;
- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Фоксар Трейд Сервіс", як платника податків;
- протоколом від 3 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Оболонському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Пелін-Будмаш", як платника податків;
- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті у Голосіївському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Фоксар Трейд Сервіс";
- протоколом від 9 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті у Дніпровському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю та реєстрацією ТОВ „АСМ ЛТД";
- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Печерському районі м. Києва було виявлено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Аніко-2006", як платника податків;
- протоколом від 2 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Печерському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „ЕБ Пачолі Консалт", як платника податків;
- протоколом від 26 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Печерському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „ЕБ Пачолі Консалт", як платника податків;
- протоколом виїмки від 18.02.2010 року, згідно якого у виконавчому комітеті у Печерському районі м. Києва були вилучені та вилучені та оглянуті документи, пов'язані з діяльністю та реєстрацією ТОВ „Аніко-2006";
- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Печерському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Будмонтажтехнологія", як платника податків;
- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті у Шевченківського району м. Києва були вилучені документи, пов'язані з діяльністю та реєстрацією ТОВ „Септік Плюс";
- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Септік Плюс", як платника податків;
- протоколом від 11 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Дніпровському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „АСМ ЛТД", як платника податків;
- протоколом від 17 вересня 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Шевченківської районної ради в м.Києві було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією (перереєстрацією) та діяльністю ТОВ „Норд Флеш";
- протоколом від 8 вересня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ Шевченківського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Норд Флеш", а також податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ „Норд Флеш";
- довідкою від 18 серпня 2010 року №285/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Естосервіс-П». Згідно даної довідки ТОВ «Естосервіс-П» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 20 серпня 2010 року №291/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД»;
- довідкою від 13 серпня 2010 року №272/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ПП «Енергопромтехніка». Згідно даної довідки ПП «Енергопромтехніка» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 13 серпня 2010 року №275/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «ВУД-ЮА». Згідно даної довідки ТОВ «ВУД-ЮА» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 16 червня 2010 року №24/35-3111/ 34-568427 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС». Згідно даної довідки ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 29 липня 2010 року №213/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Пелін-Будмаш». Згідно даної довідки ТОВ «Пелін-Будмаш» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 12 липня 2010 року №172/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Амега Сервіс Д». Згідно даної довідки ТОВ «Амега Сервіс Д» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 13 липня 2010 року №173/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Венторопт-КД». Згідно даної довідки ТОВ «Венторопт-КД» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 9 липня 2010 року №170/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Магніт-Енерго». Згідно даної довідки ТОВ «Магніт-Енерго» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 29 липня 2010 року №211/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Аніко-2006». Згідно даної довідки ТОВ «Аніко-2006» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 28 липня 2010 року №193/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Бель-2007». Згідно даної довідки ТОВ «Бель-2007» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 8 липня 2010 року №167/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «МЧМ». Згідно даної довідки ТОВ «МЧМ» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 26 липня 2010 року № 190/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Будремпроект-Новація». Згідно даної довідки ТОВ «Будремпроект-Новація» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 26 липня 2010 року № 191/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Будмонтажтехнологія». Згідно даної довідки ТОВ «Будмонтажтехнологія». перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 30 липня 2010 року №231/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «СМ-Груп». Згідно даної довідки ТОВ «СМ-Груп» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- довідкою від 23 червня 2010 року №113/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Септік-Плюс». Згідно даної довідки ТОВ «Септік-Плюс» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які за своїм місцемзнаходженням не перебувають і фактична юридична адреса яких не встановлена;
- довідкою від 23 березня 2011 року № 136/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Норд Флеш». Згідно даної довідки ТОВ «Норд Флеш» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;
- протоколом від 4 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у м.Черкаси було вилучено документами, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „МЧМ", а також податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ „МЧМ";
- протоколом від 4 березня 2010 року виїмки, згідно якого було вилучено в виконавчому комітеті м.Черкаси документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „МЧМ";
- протоколом від 17 лютого 2010 року огляду, згідно якого було вилучено документи (податкові накладні, акти прийняття виконаних підрядних робіт), щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПП „Енергопромтехніка" та підконтрольними «конвертаційному центру» фіктивними підприємствами;
- протоколом від 10 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто документи: чисті бланки формату А4 на яких містяться відтиски печатки ТОВ «Будремпроект-Новація». Дані бланки формату А4 на яких містяться відтиски печатки ТОВ «Будремпроект-Новація», були виявлені та вилучені під за місцем проживання ОСОБА_4;
- протоколом від 10 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто печатки ТОВ «ЕБ «Пачолі Консалт», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Квадро-Стиль 2005», ТОВ «МЧМ», ТОВ «Промтехносервіс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», а також бухгалтерські документи та чисті бланки аркушів паперу з відтисками печаток фіктивних підприємств, підконтрольних «конвертаційному центру», які були вилучені за місцем проживання ОСОБА_46;
- протоколом від 17 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто документи: чисті бланки прибуткових касових ордерів на яких містяться відтиски печатки ТОВ «Амега Сервіс-Д». Дані чисті бланки прибуткових касових ордерів на яких містяться відтиски печатки ТОВ «Амега Сервіс-Д». були виявлені та вилучені за місцем проживання ОСОБА_17;
- протоколом від 10 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто юридичні справи ТОВ «МЧМ», ТОВ «СМ-ГРУП», ТОВ «Промтехносервіс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс» та документи найму індивідуального сейфу на ім'я ОСОБА_28;
- протоколом від 17 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто документи, які були вилучені за місцем проживання ОСОБА_28;
- протоколом від 8 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто документи, які були вилучені за місцем розташування офісного приміщення КП «Житомирбудзамовник», щодо взаємовідносин між КП «Житомирбудзамовник» та ТОВ «МЧМ», ТОВ «Промтехносервіс»;
- протоколом від 24 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто документи, щодо проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «МЧМ» та КП «Житомирбудзамовник», ТОВ «ВУД-ЮА», ПП «Енергопромтехніка, які були вилучені під за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «МЧМ»;
- протоколом від 9 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто оптичний носій CD-R диск з файлами загальною ємкістю 71 823 318 байт;
- протоколом від 16 червня 2010 року огляду, згідно, відповідно до якого було оглянуто два оптичні носії CD-R диски з файлами загальною ємкістю 120 399 151 байт та 69 684 292 байт;
- протоколом від 26 березня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто оптичні носії CD-R диски в кількості 6 шт.;
- протоколом огляду від 15 січня 2011 року згідно якого було оглянуто відеокасети «міні ДВ» з відео допитами обвинувачених ОСОБА_4, ОСОБА_18, ОСОБА_46, ОСОБА_19 оптичний носій з файлами загальною ємкістю 71 823 318 байт;
- протоколами огляду інформації отриманої за результатами проведення оперативно-технічних заходів, в ході якого було оглянуто роздруківки телефонних розмов, які підтверджують діяльність групи осіб, яка організувала «конвертаційний центр», в який входили ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_46, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_9 та ОСОБА_6, а також виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/142 від 23 лютого 2011 року, згідно якого підписи розташовані в графі «затверджую» директор КП «РЕКЛАМА» ОСОБА_14 - виконані ОСОБА_14;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/1073 від 15 листопада 2010 року, згідно якого підписи розташовані в досліджуваних експертом реєстраційних документах ТОВ «Е.Б. «Пачолі Консалт» - виконані ОСОБА_8;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/120 від 15 лютого 2011 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «від виконавця», наданих на дослідження документах - виконані ОСОБА_6;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/121 від 15 лютого 2011 року, згідно якого підписи розташовані у вилучених реєстраційних та бухгалтерських документах, наданих на дослідження експерту по ТОВ «Септик Плюс» - виконані ОСОБА_5;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/121 від 15 лютого 2011 року, згідно якого підписи розташовані в реєстраційних та бухгалтерських документах по ТОВ «Будмонтажтехнологія» - виконані ОСОБА_5;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/117 від 11 лютого 2011 року, згідно якого підписи розташовані в реєстраційних та бухгалтерських документах по Ф ВАТ «МКБ «Київська Дирекція» - виконані ОСОБА_9;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/526 від 30 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «від виконавця», наданих на дослідження документах по ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс» - виконані ОСОБА_6;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/518 від 16 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «відвантажив», наданих на дослідження документах виконані не ОСОБА_27, а іншою особою;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/517 від 16 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «відвантажив», наданих на дослідження документах (податкових накладних, видаткових накладних) - виконані ОСОБА_5;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/520 від 29 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», наданих на дослідження документах (податкових накладних) - виконані не ОСОБА_26, а іншою особою;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/521 від 29 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «відвантажив», наданих на дослідження документах (податкових накладних) - виконані не ОСОБА_25, а іншою особою;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/519 від 17 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «відвантажив», наданих на дослідження документах (податкових, видаткових накладних) - виконані не ОСОБА_24, а іншою особою;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/522 від 30 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», наданих на дослідження документах (податкових накладних) - виконані не ОСОБА_11, а іншою особою;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/595 від 29 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», наданих на дослідження документах (податкових та видаткових накладних) - виконані не ОСОБА_23, а іншою особою;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/523 від 24.06.2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «від виконавця», в графах «відвантажив», наданих на дослідження документах (податкових та видаткових акладних) - ймовірно виконані ОСОБА_20;
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/119 від 11.02.2011 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис директора» ТОВ «Будремпроект-Новація» - виконані ОСОБА_11;
- висновком судової експертизи звукозапису № 7356/10-17 від 11 січня 2011 року, згідно якого у наданих експерту файлах, які містяться на дисках CD-R, є мовлення, яке з ймовірністю 0,95 належать громадянину ОСОБА_4;
- висновком судової експертизи звукозапису № 7359/10-17 від 21 грудня 2010 року, згідно якого у наданих експерту файлах, які містяться на дисках CD-R, є мовлення, яке належить ОСОБА_18;
- висновком судової експертизи звукозапису № 7357/10-17 від 31 грудня 2010 року, згідно якого у наданих експерту файлах, які містяться на дисках CD-R, є мовлення, яке належить ОСОБА_46;
- висновком судової експертизи звукозапису № 7358/10-17 від 11 січня 2011 року, згідно якого у наданих експерту файлах, які містяться на дисках CD-R, є мовлення, яке належить ОСОБА_4;
- вироком від 1 серпня 2008 року Святошинського районного суду м. Києва , згідно якого директора ТОВ «Естосервіс-П», ОСОБА_22 було визнано винною у скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України. Згідно вироку суду ОСОБА_22 надала можливість невстановленим досудовим слідством особам виконувати від її імені фінансово-господарські операції від імені підприємства - ТОВ «Естосервіс-П», що призвело до спричинення матеріальної шкоди;
- постановою Оболонського районного суду м. Києва, відповідно до якої директора ТОВ «Магніт -Енерго» ОСОБА_21 було звільнено від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 205 КК України на підставі ст. 49 КК України. У постанові Оболонського районного суду м. Києва вказано, що ОСОБА_21 створив та зареєстрував ТОВ «Магніт -Енерго» не маючи на меті займатись підприємницькою діяльністю, а з метою прикриття незаконної діяльності, що і використали в подальшому інші особи;
- оглянутими в судовому засіданні матеріалами виконаних міжнародних доручень, згідно яких було зафіксовано наявність фіктивних підприємств, які були задіяні в діяльності «конвертаційного центру» за участю ОСОБА_4, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_17, ОСОБА_5, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_46, ОСОБА_12, ОСОБА_6, ОСОБА_11, ОСОБА_10 та ОСОБА_20;
- вироком від 26 листопада 2012 року Богунського районного суду м.Житомира згідно якого особи, які були задіяні в діяльності «конвертаційного центру» були засудженні: ОСОБА_4 за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1, ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.2 КК України, ОСОБА_18 за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.2 КК України; ОСОБА_19 за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України; ОСОБА_8 за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України; ОСОБА_7 за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, КК України; ОСОБА_9 за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України; ОСОБА_5 за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України; ОСОБА_10 за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України; ОСОБА_46 за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України; ОСОБА_12 за ст. 205 ч.1 КК України; ОСОБА_11 за ст.205 ч.1 КК України; ОСОБА_20 за ст. 367 ч.2 КК України; ОСОБА_17 за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України.
На досудовому слідстві дії підсудного ОСОБА_6 були кваліфіковані за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2 КК України.
Проте слід врахувати, що наслідки у виді ненадходження до бюджету коштів настали безпосередньо не від вчинення ними службового підроблення, а від несплати податків, а тому дії підсудного ОСОБА_6 суд кваліфікує за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст.366 ч.1 КК України.
На досудовому слідстві підсудний ОСОБА_6 обвинувачувався за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3 КК України.
Згідно обвинувального висновку ОСОБА_4 в період часу з 1 червня 2006 року по 20 березня 2009 року, діючи умисно, протиправно, у складі створеної ним організованої злочинної групи, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, пособництво в службовому підробленні, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, разом з іншими особами скоїв ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності.
ОСОБА_4, за невстановлених досудовим слідством обставин, отримав інформацію щодо можливих незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та, як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов'язань з ПДВ, які підлягають сплаті до держаного бюджету. Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному.
Підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.
При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 16897 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку, як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.
Бажаючи настання наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_4 застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються спочатку на підприємства «транзити», створені для прикриття незаконної діяльності, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а в подальшому на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, які придбано для прикриття незаконної діяльності.
При цьому, підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємств «транзитів», які у свою чергу начебто закуповують ці товари (роботи, послуги) у підприємств з ознаками фіктивності, а підприємство користувач послуг конвертаційного центру отримує право на кредит з податку на додану вартість.
Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_4 було достовірно відомо.
За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів у великих розмірах.
В період часу до 1 червня 2006 року ОСОБА_4, усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності розробленої ними злочинної схеми, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності по придбанню товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліках, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно вони не можуть забезпечити її розширення, прийняв рішення про створення організованої злочинної групи, тобто внутрішньо стійкого об'єднання трьох і більше осіб, яке було попередньо утворене з метою вчинення ряду злочинів, для чого намітив мету її діяльності:
- умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах;
- фіктивне підприємництво;
- службове підроблення.
Реалізуючи свій замисел на створення організованої злочинної групи, ОСОБА_4 зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої перш за все на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, в період часу до 1 червня 2006 року, перебуваючи у м. Києві у невстановленому досудовим слідством місті та невстановлений досудовим слідством спосіб, залучив до складу злочинної групи ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, яких повністю ознайомив зі своїми злочинними намірами, метою створення організованої злочинної групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників ОЗГ зокрема та всією групою в цілому.
При цьому кожен з учасників організованої злочинної групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість.
ОСОБА_4 виступив організатором організованої злочинної групи, розподіливши відповідно обов'язки членів злочинної групи.
Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_6 було придбано та створено ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.
Послугами організованої злочинної групи, до складу якої входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, суть роботи якої полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ, скористалися власники та керівники КП «Житомирбудзамовник», ПП «Енергопромтехніка», КП «Реклама», ТОВ «Вуд-Юа».
Всього в період 2007-2009 років ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «Будремпроект-Новація» та фіктивне придбання ТОВ «Вуд-Юа» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Септік Плюс», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 137 238,69 грн. (519945,14 + 547346,00 + 43028,00 + 26919,55), що в 4854 рази (2019 + 2546 + 185 + 104) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та становить великі розміри.
Крім того, згідно обвинувального висновку, учасники організованої злочинної групи в складі ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_9 та ОСОБА_10, в період 2007-2008 років сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «Будремпроект-Новація» та фіктивне придбання ТОВ «Вуд-Юа» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Септік Плюс», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на прибуток.
Проте при дослідженні матеріалів кримінальної справи в судовому засіданні було встановлено, що 12 жовтня 2010 року слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області було винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за ст.6 п.2 КПК України відносно директора КП «Житомирбудзамовник» ОСОБА_10 за фактом несплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину, передбаченого ст.212 КК України.
Згідно даної постанови слідчого, при проведенні досудового слідства було встановлено, що при проведенні перевірки діяльності КП «Житомирбудзамовник» брались до уваги лише суми прибутку, які отримувало дане підприємство внаслідок діяльності з продажу товарів. Витрати, які несло дане підприємство до уваги не брались так, як не було підтверджуючих документів. За таких обставин на досудовому слідстві не було встановлено суми витрат, які понесло КП «Житомирбудзамовник» внаслідок здійснення діяльності з придбання товарів (посліг, робіт) і, відповідно, не можливо об'єктивно встановити та визначити суми податку на прибуток підприємства, який КП «Житомирбудзамовник» мало сплатити до державного бюджету.
Відповідно до вказаної, не скасованої постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області від 12 жовтня 2010 року, об'єм обвинувачення, пред'явленого підсудному ОСОБА_6 підлягає зменшенню в частині суми ненадходження до державного бюджету податку на прибуток
19 листопада 2010 року слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області було винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за ст.6 п.2 КПК України відносно директора ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_16 за фактом несплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину, передбаченого ст.212 КК України.
Згідно даної постанови слідчого, при проведенні досудового слідства було встановлено, що при проведенні перевірки діяльності ПП «Енергопромтехніка» КП брались до уваги лише суми прибутку, які отримувало дане підприємство внаслідок діяльності з продажу товарів. Витрати, які несло дане підприємство до уваги не брались так, як не було підтверджуючих документів. За таких обставин на досудовому слідстві документально не було встановлено суми витрат, які понесло ПП «Енергопромтехніка» внаслідок здійснення діяльності з придбання товарів (посліг, робіт) і, відповідно, не можливо об'єктивно встановити та визначити суми податку на прибуток підприємства, який ПП «Енергопромтехніка» мало сплатити до державного бюджету.
Відповідно до вказаної, не скасованої постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області від 19 листопада 2010 року, об'єм обвинувачення, пред'явленого підсудному ОСОБА_6 підлягає зменшенню в частині суми ненадходження до державного бюджету податку на прибуток.
25 червня 2010 року слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області було винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за ст.6 п.2 КПК України відносно директора ТОВ «Вуд Юа» ОСОБА_15 за фактом несплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину, передбаченого ст.212 КК України.
Згідно даної постанови слідчого, при проведенні досудового слідства було встановлено, що при проведенні перевірки діяльності директора ТОВ «Вуд Юа» ОСОБА_15 брались до уваги лише суми прибутку, які отримувало дане підприємство внаслідок діяльності з продажу товарів. Витрати, які несло дане підприємство до уваги не брались так, як не було підтверджуючих документів. За таких обставин на досудовому слідстві документально не було встановлено суми витрат, які понесло ТОВ «Вуд Юа» внаслідок здійснення діяльності з придбання товарів (посліг, робіт) і, відповідно, не можливо об'єктивно встановити та визначити суми податку на прибуток підприємства, який директор ТОВ «Вуд Юа» ОСОБА_15 мав сплатити до державного бюджету.
Відповідно до вказаної, не скасованої постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області від 25 червня 2010 року, об'єм обвинувачення, пред'явленого підсудному ОСОБА_6 підлягає зменшенню в частині суми ненадходження до державного бюджету податку на прибуток.
11 січня 2011 року слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області було винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за ст.6 п.2 КПК України відносно директора КП «Реклама» ОСОБА_14 за фактом несплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину, передбаченого ст.212 КК України.
Згідно даної постанови слідчого, при проведенні досудового слідства було встановлено, що при проведенні перевірки діяльності директора КП «Реклама» ОСОБА_14 брались до уваги лише суми прибутку, які отримувало дане підприємство внаслідок діяльності з продажу товарів. Витрати, які несло дане підприємство до уваги не брались так, як не було підтверджуючих документів. За таких обставин на досудовому слідстві документально не було встановлено суми витрат, які понесло КП «Реклама» внаслідок здійснення діяльності з придбання товарів (посліг, робіт) і, відповідно, не можливо об'єктивно встановити та визначити суми податку на прибуток підприємства, який директор КП «Реклама» ОСОБА_14 мала сплатити до державного бюджету.
Відповідно до вказаної, ніким не скасованої постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області від 11 січня 2011 року, об'єм обвинувачення, пред'явленого підсудному ОСОБА_6 підлягає зменшенню в частині суми ненадходження до державного бюджету податку на прибуток.
При таких встановлених обставинах скоєне підсудним ОСОБА_6 суд кваліфікує:
- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинені організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах;
- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в службовому підробленні, вчиненні організованою групою;
- за ст.28 ч.3, ст. 205 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчиненими організованою групою.
В зв'язку з змінами в стані здоров'я підсудного ОСОБА_6 під час розгляду справи в суді була проведена амбулаторна, судово-психолого-психіатрична експертиза.
Згідно висновку № 350-2013 від 1 жовтня 2013 року амбулаторної, судово-психолого-психіатричної експертизи ОСОБА_6 виявляє сенсорно-моторну афазію, через що не спроможний до продуктивного спілкування, помірну лабільність емоційних реакцій, помірну асенізацію психічних процесів, помірне зниження психічної працездатності, порушення памяті особливо на період часу, який безпосередньо передував травмі, під час неї та після неї, уповільнений темп мислення, помірні депресивні прояви, нестійкість, розсіяність уваги, недооцінку свого стану, ситуації та її можливих наслідків. Вказані порушення психіки розцінюються, як прояви посткомоційного (постконтузійного) синдрому внаслідок перенесеної важкої черпно-мозкової травми. Він визнаний особою, яка не здатна усвідомлювати значення своїх дій та керувати ними. На даний час ОСОБА_6 по своєму психічному стану потребує в застосуванні до нього примусових заходів медичного характеру у вигляді амбулаторної психіатричної допомоги в примусовому порядку за місцем проживання.
Проти застосування до ОСОБА_6 примусових заходів медичного характеру не заперечують прокурор, захисник та законний представник підсудного.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 93-96 КК України, ст.ст. 503, 513-516 КПК України суд, -
ПОСТАНОВИВ :
Застосовувати до ОСОБА_6 примусові заходи медичного характеру у вигляді амбулаторної психіатричної допомоги в примусовому порядку за місцем його проживання.
Міру запобіжного заходу для ОСОБА_6 залишити до вступу постанови в законну силу, підписку про невиїзд, а після вступу постанови в законну силу - скасувати.
Речові докази залишити в матеріалах кримінальної справи.
Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд на протязі 15 діб з моменту її проголошення.
Головуючий В.М. Іонніков
| Дата ухвалення рішення | 18.11.2013 |
| Оприлюднено | 25.12.2013 |
| Номер документу | 35881767 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —1-121/12
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні