Вирок
від 12.12.2013 по справі 2114/1-440/11
КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

12.12.2013

Дело №2114/1-440/11

ПРИГОВОР

Именем Украины

12 декабря 2013 года Комсомольский районный суд города Херсона в составе:

председательствующего судьи Скрыпника Л.А.,

при секретаре Яворской А.В.,

с участием прокурора Дворецкого А.А.,

защитника подсудимого,

адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Херсоне уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, не женатого, работающего директором ЧП «Агроторговая компания», зарегистрированного по адресу ІНФОРМАЦІЯ_4, проживающего по адресу ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 358 УК Украины, суд, -

у с т а н о в и л :

ОСОБА_2, будучи собственником и директором частного предприятия «Агроторговая компания» на которого возложены обязанности, согласно ст. 2 ч. 1, ст. 3, ст. 8 ч. 1-6, ст. 9, ст. 11-14 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-Х1V от 16.07.1999, с изменениями и дополнениями, пунктов 1-3, 8-21 В«Положения (стандарта) бухгалтерского учета 1 "Общие требования к финансовой отчетности", утвержденного Приказом Министерства финансов Украины № 87 от 31.03.1999: обеспечивать соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составление и представление в установленные сроки финансовой отчетности; организовывать контроль за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; обеспечивать проверку состояния бухгалтерского учета в филиалах, представительствах, отделениях и других отделенных подразделениях предприятия, организовывать и контролировать составление расчетов относительно использования прибылей, затрат на производство (расходов обращения), платежей в бюджет, своевременность и правильность составления отчетности, не имея намерений фактического выполнения условий договоров, с целью уклонения от уплаты налогов путем безосновательного отнесения сумм налога на добавленную стоимость в состав налогового кредита, заключил договора поставки сельскохозяйственной продукции с ЧП «Муссон-2009», а именно:

договор поставки №12/ 02-под от 12.02.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

договор поставки №01/ 07-рапс от 01.07.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

договор поставки №01/ 07-яч от 01.07.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

договор поставки №01/ 07-пш 6 от 01.07.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

договор поставки №03/ 07-пш 4 кл от 03.07.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

договор поставки №03/ 07-пш 3 кл от 03.07.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

договор поставки №07/ 07-пш 5 кл от 07.07.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

договор поставки №01/ 09-под от 01.09.2009 с дополнительными соглашениями к нему.

Согласно условий указанных договоров, ЧП «Муссон-2009», должно поставить и отгрузить в адрес ЧП «Агроторговая компания» семена подсолнечника, пшеницу, ячмень и рапс, но вышеупомянутые операции между указанными субъектами предпринимательской деятельности фактически не осуществлялись.

Так, в период времени с мая по октябрь 2009 года, ОСОБА_2, находясь по юридическому адресу предприятия г.Херсон, ул.Нефтяников 2а, путем сокрытия объекта налогообложения, а именно завышения налогового кредита по НДС, в интересах ЧП «Агроторговая компания», в нарушение п. 1.3 ст.1, п.п 7.2.1, п.п. 7.2.3, п.п.7.2.4 п. 7.2., п.п.7.4.1, 7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины «О НДС» (с изменениями дополнениями), которыми предусмотрено, что «налогоплательщик - лицо, которое согласно этому Закону обязано осуществлять удержание и перечисление в бюджет налога, который платится покупателем", "налогоплательщик обязан предоставить покупателю налоговую накладную", "налоговая накладная составляется в момент возникновения налоговых обязательств продавца в двух экземплярах. Оригинал налоговой накладной предоставляется покупателю, копия остается у продавца товаров (работ, услуг). Налоговая накладная является отчетным налоговым документом и одновременно расчетным документом. Налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ, услуг)", "право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как налогоплательщики" и "налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) налогоплательщиком по ставке, установленной пунктом 6.1 статьи 6 и статьей 81 этого Закона, на протяжении такого отчетного периода в связи с: приобретением или изготовлением товаров (в том числе при их импорте) и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика; Право на начисление налогового кредита возникает независимо от того, начали ли такие товары (услуги) и основные фонды использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика на протяжении отчетного налогового периода, а также от того, осуществлял ли налогоплательщик налогооблагаемые операции на протяжении такого отчетного налогового периода " а так же "не подлежат включению в состав налогового кредита какие - либо расходы по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - актом принятия работ (услуг) или банковских документов, который удостоверяет перечисление средств в оплату стоимости таких работ (услуг) .....В» , достоверно зная, что ЧП «Муссон-2009» фактически хозяйственной деятельности не осуществляет, а также о том, что сельскохозяйственная продукция в адрес ЧП «Агроторговая компания» указанным предприятием не поставлялась, а фактически закупалась у населения и субъектов хозяйствования не плательщиков налога на добавленную стоимость, безосновательно, используя заведомо неправдивые документы первичного бухгалтерского и налогового учета, а также путем внесения неправдивых данных в налоговую отчетность предприятия, о якобы осуществленных поставках продукции от ЧП «Муссон-2009», в период времени с мая по октябрь 2009 года незаконно включил в состав налогового кредита по НДС ЧП «Агроторговая компания» суммы на которые были осуществлены поставки продукции в указанный период якобы от ЧП «Муссон-2009» (семена подсолнечника, рапс, ячмень, пшеница), а именно затраты в сумме 7 490 559,36 грн., в том числе и НДС в сумме 1 498 112 грн., достоверно зная при этом, что сельскохозяйственная продукция от ЧП «Муссон-2009» в адрес ЧП «Агроторговая компания» не поставлялась и договора заключались без цели наступления реальных правовых последствий, в связи с чем ЧП «Муссон-2009» не имело право выписывать налоговые накладные на указанные партии товаров.

Таким образом, ОСОБА_2, используя заведомо неправдивые официальные документы первичного бухгалтерского и налогового учета, а также путем внесения неправдивых данных в налоговую отчетность по НДС, о будто бы приобретенной продукции у ЧП «Муссон-2009» в период мая - октября 2009 года, умышленно сокрыл объект налогооблажения а именно сформировал незаконный налоговый кредит по НДС за счет фиктивных операций с ЧП «Муссон -2009» на общую сумму 1 498 112 грн., а именно:

за май 2009 года в сумме 31 996 грн. по операциям с ЧП «Муссон-2009»;

за июнь 2009 года в сумме 41 634 грн. по операциям с ЧП «Муссон-2009»;

за июль 2009 года в сумме 250 472 грн. по операциям с ЧП «Муссон-2009»;

за август 2009 года в сумме 124 459 грн. по операциям с ЧП «Муссон-2009»;

за сентябрь 2009 года в сумме 961 201 грн. по операциям с ЧП «Муссон-2009»;

за октябрь 2009 года в сумме 88 350 грн. по операциям с ЧП «Муссон-2009»;

Кроме того, ОСОБА_2, в период времени с мая по октябрь 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль предприятий, путем завышения валовых расходов, действуя в интересах ЧП «Агроторговая компания», в нарушение п. п. 5.1, 5.9 ст. 5 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/ 94-ВР В«О налогообложении прибыли предприятийВ» (с изменениями и дополнениями действующими в указанный период), которым предусмотрено, что «валовые расходы производства и обращения - это сумма каких-либо расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), которые приобретаются (изготовляются) таким налогоплательщиком для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности»; «налогоплательщик ведет налоговый учет прироста (убытка) балансовой стоимости товаров (кроме тех, что подлежат амортизации, и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов) на составах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции, расхода на приобретение и улучшение (преобразование, хранение) которых включаются в состав валовых расходов согласно этому Закону (за исключением тех, что полученные бесплатно)», «в состав валовых расходов не входят какие-либо расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязанность ведения и хранение которых предусмотрена правилами ведения налогового учета» в декларации по налогу на прибыль предприятия ЧП «Агроторговая компания» за 2,3,4 кварталы 2009 года, в состав валовых расходов безосновательно отнес стоимость приобретенной сельскохозяйственной продукции (пшеницы, семена подсолнечника, рапса, ячменя) якобы у ЧП «Муссон-2009» на общую сумму 7 490 559 грн., чем сформировал валовые расходы на указанную сумму, при этом достоверно зная, что сельскохозяйственная продукция в период мая - октября 2009 от ЧП «Муссон-2009» в адрес ЧП «Агроторговая компания» не поставлялась и договора заключались без цели наступления реальных правовых следствий, в связи с чем ЧП «Муссон-2009» не имело права на выдачу расходных и налоговых накладных на указанные партии товаров, что в свою очередь не давало права на формирование валовых расходов по налогу на прибыль предприятий.

Таким образом, завысив валовые расходы ЧП «Агроторговая компания» на общую сумму 7 490 559 грн., ОСОБА_2, тем самым укрыл объект налогообложения, чем умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль предприятий за период мая - октября 2009 года в сумме 1 872 639,75 грн.;

Таким образом, ОСОБА_2 в период мая - октября 2009 года своими умышленными действиями, путем использования заведомо неправдивых документов бухгалтерского и налогового учета, отнес к налоговому кредиту по НДС суммы налога на добавленную стоимость, которые возникли от закупки продукции в ЧП «Муссон-2009», а также включил в состав валовых расходов суммы на которые якобы была закуплена продукция у указанного предприятия, чем незаконно завысил налоговый кредит по НДС и валовые расходы ЧП «Агроторговая компания» в интересах последнего, что в свою очередь привело к уменьшению налоговых обязательств по НДС ЧП «Агроторговая компания» на сумму 1 440 752 грн. и налога на прибыль в сумме 1 872 639,75 грн., тем самым уклонился от уплаты налогов на общую сумму 3 313 391,75 грн..

Указанные действия ОСОБА_2, привели к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств на общую сумму, которая больше чем в 5000 раз превышает установленный законом необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Агроторговая компания» с целью маскировки преступной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятий, путем незаконного формирования (завышения) налогового кредита по НДС и включения в состав валовых расходов по налогу на прибыль предприятия, умышленно, с целью подтверждения сумм налогового кредита и валовых затрат по налогу на прибыль предприятий, сформированных за счет фиктивных операций с ЧП «Муссон - 2009» и подтверждения данных налоговой отчетности за период мая - октября 2009 года, находясь по юридическому адресу предприятия г.Херсон, ул.Нефтяников 2а в указанный период времени, использовал заведомо неправдивые официальные документы бухгалтерского и налогового учета, которые были составлены ЧП «Муссон-2009», а именно получал, в указанный выше период времени от не уставленных в ходе следствия лиц, составленные от данных предприятий поддельные документы о якобы осуществленных поставках и провел по бухгалтерскому и налоговому учету ЧП «Агроторговая компания», достоверно зная, что продукция ЧП «Муссон-2009» в пользу предприятия не поставлялась, а продукция закупалась у населения и субъектов хозяйствования, которые не являются плательщиками НДС, таким образом, последний использовал такие поддельные документы:

- договор поставки №12/ 02-под от 12.02.2009 с дополнительными соглашениями к нему ;

- договор поставки №01/ 07-рапс от 01.07.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

- договор поставки №01/ 07-яч от 01.07.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

- договор поставки №01/ 07-пш 6 от 01.07.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

- договор поставки №03/ 07-пш 4 кл от 03.07.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

- договор поставки №03/ 07-пш 3 кл от 03.07.2009 ;

- договор поставки №07/ 07-пш 5 кл от 07.07.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

- договор поставки №01/ 09-под от 01.09.2009 с дополнительными соглашениями к нему;

а так жерасходные накладные о поставке от ЧП «Муссон-2009» товара в пользу ЧП «Агроторговая компания» с такими номерами и датами: №912 от 05.05.2009; №921 от 06.05.2009; №921 от 06.05.2009; №981 от 12.05.2009; №991 от 13.05.2009; №1001 от 14.05.2009; № РН-1181 от 01.06.2009; № РН-1191 от 02.06.2009; № РН-1221 от 05.06.2009; №1481 от 01.07.2009; №1482 от 01.07.2009; №1483 от 01.07.2009; №1491 от 02.07.2009; №1501 от 03.07.2009; №1502 от 03.07.2009; №1504 от 03.07.2009; №1511 от 04.07.2009; №1512 от 04.07.2009; №1513 от 04.07.2009; №1514 от 04.07.2009; №1515 от 04.07.2009; №1521 от 05.07.2009 №1522 от 05.07.2009; №1523 от 05.07.2009; №1533 от 06.07.2009; №1534 от 06.07.2009; №1535 от 06.07.2009; №1542 от 07.07.2009; №1541 от 07.07.2009; №1544 от 07.07.2009; №1543 от 07.07.2009; №1553 от 08.07.2009; №1552 от 08.07.2009; №1565 от 09.07.2009; №1564 от 09.07.2009; №1563 от 09.07.2009; №1574 от 10.07.2009; №1573 от 10.07.2009; №1572 от 10.07.2009; №1581 от 11.07.2009; №1592 от 12.07.2009; №1593 от 12.07.2009; №1591 от 12.07.2009; №1602 от 13.07.2009; №1622 от 15.07.2009; №1621 от 15.07.2009; №1631 от 16.07.2009; №1642 от 17.07.2009; №1644 от 17.07.2009; №1643 от 17.07.2009; №1641 от 17.07.2009; №1652 от 18.07.2009; №1651 от 18.07.2009; №1661 от 19.07.2009; № РН-01662 от 19.07.2009; №1672 от 20.07.2009; №1671 от 20.07.2009; №1682 от 21.07.2009; №1681 от 21.07.2009; №1692 от 22.07.2009; №1691 от 22.07.2009; №1701 от 23.07.2009; №1702 от 23.07.2009; №1711 от 24.07.2009; №1721 от 25.07.2009; №1751 от 28.07.2009; №1752 от 28.07.2009; № РН-01761 от 29.07.2009; №1762 от 29.07.2009; №1771 от 30.07.2009; №1772 от 30.07.2009; №1811 от 03.08.2009; №1812 от 03.08.2009; №1821 от 04.08.2009; №1822 от 04.08.2009; №1823 от 04.08.2009; №1831 от 05.08.2009; №1841 от 06.08.2009; №1842 от 06.08.2009; №1851 от 07.08.2009; №1881 от 10.08.2009; №1891 от 11.08.2009; №1901 от 12.08.2009 года; №1921 от 14.08.2009 года; №1961 от 18.08.2009; №1962 от 18.08.2009; №1972 от 19.08.2009; №1971 от 19.08.2009; №2021 от 24.08.2009 ; №2041 от 26.08.2009; №2071 от 29.08.2009; №2091 от 31.08.2009; №2103 от 01.09.2009; №2101 от 01.09.2009; №2102 от 01.09.2009; №2112 от 02.09.2009; №2111 от 02.09.2009; №2113 от 02.09.2009; №2114 от 02.09.2009; №2115 от 02.09.2009; №2121 от 03.09.2009; №2123 от 03.09.2009; №2122 от 03.09.2009; №2131 от 04.09.2009; №2132 от 04.09.2009; №2141 от 05.09.2009; №2142 от 05.09.2009; №2151 от 06.09.2009; №2163 от 07.09.2009; №2164 от 07.09.2009; №2161 от 07.09.2009; №2162 от 07.09.2009; №2171 от 08.09.2009; №2172 от 08.09.2009; №2173 от 08.09.2009; №2184 от 09.09.2009; №2183 от 09.09.2009; №2181 от 09.09.2009; №2186 от 09.09.2009; №2182 от 09.09.2009; №2185 от 09.09.2009; №2187 от 09.09.2009; №2192 от 10.09.2009; №2193 от 10.09.2009; №2191 от 10.09.2009; №2195 от 10.09.2009; №2194 от 10.09.2009; №2196 от 10.09.2009; №2201 от 11.09.2009; №2203 от 11.09.2009; №2202 от 11.09.2009; №2206 от 11.09.2009; №2204 от 11.09.2009; №2207 от 11.09.2009; №2205 от 11.09.2009; №2210 от 11.09.2009; №2208 от 11.09.2009; №2212 от 12.09.2009; №2211 от 12.09.2009; №2213 от 12.09.2009; №2214 от 12.09.2009; №2221 от 13.09.2009; №2222 от 13.09.2009; №2233 от 14.09.2009; №2231 от 14.09.2009; №2232 от 14.09.2009; №2237 от 14.09.2009; №2234 от 14.09.2009; №2243 от 15.09.2009; №2242 от 15.09.2009; №2241 от 15.09.2009; №2252 от 16.09.2009; №2254 от 16.09.2009; №2253 от 16.09.2009; №2251 от 16.09.2009; №2266 от 17.09.2009; №2265 от 17.09.2009; №2264 от 17.09.2009; №2263 от 17.09.2009; №2262 от 17.09.2009; №2261 от 17.09.2009; №2274 от 18.09.2009; №2275 от 18.09.2009; №2273 от 18.09.2009; №2272 от 18.09.2009; №2271 от 18.09.2009; №2276 от 18.09.2009; №2281 от 19.09.2009; №2282 от 19.09.2009; №2284 от 19.09.2009; №2283 от 19.09.2009; №2291 от 20.09.2009; №2293 от 20.09.2009; №2292 от 20.09.2009; №2301 от 21.09.2009; №2302 от 21.09.2009; №2311 от 22.09.2009; №2312 от 22.09.2009; №2311 от 22.09.2009; №2321 от 23.09.2009; №2322 от 23.09.2009; №2332 от 24.09.2009; №2342 от 25.09.2009; №2344 от 25.09.2009; №2343 от 25.09.2009; №2341 от 25.09.2009; №2352 от 26.09.2009; №2351 от 26.09.2009; №2353 от 26.09.2009; №2361 от 27.09.2009; №2362 от 27.09.2009; №2371 от 28.09.2009; №2381 от 29.09.2009; №2372 от 28.09.2009; №2392 от 30.09.2009; №2323 от 23.09.2009; №2331 от 24.09.2009; №2341 от 25.09.2009; №2363 от 27.09.2009; №2404 от 01.10.2009; №2405 от 01.10.2009; №2403 от 01.10.2009; №2411 от 02.10.2009; №2412 от 02.10.2009; №2412 от 02.10.2009; №2413 от 02.10.2009; №2431 от 04.10.2009; №2443 от 05.10.2009; №2452 от 06.10.2009; №2455 от 06.10.2009; №2453 от 06.10.2009; №2461 от 07.10.2009; №2472 от 08.10.2009; №2481 от 09.10.2009; №2492 от 10.10.2009; №2491 от 10.10.2009; №2512 от 12.10.2009.

налоговые накладные от ЧП «Муссон-2009» в пользу ЧП «Агроторговая компания» с такими номерами и датами: №912 от 05.05.2009; №921 от 06.05.2009; №921 от 06.05.2009; №981 от 12.05.2009; №991 от 13.05.2009; №1001 от 14.05.2009; №1171 от 31.05.2009; №1181 от 01.06.2009; №1191 от 02.06.2009; №1221 от 05.06.2009; №1481 от 01.07.2009; №1482 от 01.07.2009; №1483 от 01.07.2009; №1491 от 02.07.2009; №1501 от 03.07.2009; №1502 от 03.07.2009; №1504 от 03.07.2009; №1511 от 04.07.2009; №1512 от 04.07.2009; №1513 от 04.07.2009; №1514 от 04.07.2009; №1515 от 04.07.2009; №1521 от 05.07.2009; №1522 от 05.07.2009; №1523 от 05.07.2009; №1533 от 06.07.2009; №1534 от 06.07.2009; №1535 от 06.07.2009; №1541 от 07.07.2009; №1542 от 07.07.2009; №1543 от 07.07.2009; №1544 от 07.07.2009; №1552 от 08.07.2009; №1553 от 08.07.2009; №1563 от 09.07.2009; №1564 от 09.07.2009; №1565 от 09.07.2009; №1572 от 10.07.2009; №1573 от 10.07.2009; №1574 от 10.07.2009; №1581 от 11.07.2009; №1591 от 12.07.2009; №1592 от 12.07.2009; №1593 от 12.07.2009; №1601 от 13.07.2009; №1621 от 15.07.2009; №1622 от 15.07.2009; №1631 от 16.07.2009; №1641 от 17.07.2009; №1642 от 17.07.2009; №1643 от 17.07.2009; №1644 от 17.07.2009; №1651 от 18.07.2009; №1652 от 18.07.2009; №1661 от 19.07.2009; №1662 от 19.07.2009; №1671 от 20.07.2009; №1672 от 20.07.2009; №1681 от 21.07.2009; №1682 от 21.07.2009; №1691 от 22.07.2009; №1692 от 22.07.2009; №1701 от 23.07.2009; №1702 от 23.07.2009; №1711 от 24.07.2009; №1721 от 25.07.2009; №1751 от 28.07.2009; №1752 от 28.07.2009; №1761 от 29.07.2009; №1762 от 29.07.2009; №1771 от 30.07.2009; №1772 от 30.07.2009; №1811 от 03.08.2009; №1812 от 03.08.2009; №1821 от 04.08.2009; №1822 от 04.08.2009; №1823 от 04.08.2009; №1831 от 05.08.2009; №1841 от 06.08.2009; №1842 от 06.08.2009; №1851 от 07.08.2009; №1881 от 10.08.2009; №1891 от 11.08.2009; №1901 от 12.08.2009; №1921 от 14.08.2009; №1961 от 18.08.2009; №1962 от 18.08.2009; №1971 от 19.08.2009; №1972 от 19.08.2009; №2021 от 24.08.2009; №2041 от 26.08.2009; №2071 от 29.08.2009; №2091 от 30.08.2009; №2101 от 01.09.2009; №2102 от 01.09.2009; №2103 от 01.09.2009; №2111 от 02.09.2009; №2112 от 02.09.2009; №2113 от 02.09.2009; №2114 от 02.09.2009; №2115 от 02.09.2009; №2115 от 02.09.2009; №2121 от 03.09.2009; №2122 от 03.09.2009; №2123 от 03.09.2009; №2131 от 04.09.2009; №2132 от 04.09.2009; №2141 от 05.09.2009; №2142 от 05.09.2009; №2151 от 06.09.2009; №2161 от 07.09.2009; №2162 от 07.09.2009; №2163 от 07.09.2009; №2164 от 07.09.2009; №2171 от 08.09.2009; №2173 от 08.09.2009; №2181 от 09.09.2009; №2182 от 09.09.2009; №2183 от 09.09.2009; №2184 от 09.09.2009; №2185 от 09.09.2009; №2186 от 09.09.2009; №2187 от 09.09.2009; №2191 от 10.09.2009; №2192 от 10.09.2009; №2193 от 10.09.2009; №2194 от 10.09.2009; №2195 от 10.09.2009; №2196 от 10.09.2009; №2201 от 11.09.2009; №2202 от 11.09.2009; №2203 от 11.09.2009; №2204 от 11.09.2009; №2205 от 11.09.2009; №2206 от 11.09.2009; №2207 от 11.09.2009; №2208 от 11.09.2009; №2210 от 11.09.2009; №2211 от 12.09.2009; №2212 от 12.09.2009; №2213 от 12.09.2009; №2214 от 12.09.2009; №2221 от 13.09.2009; №2222 от 13.09.2009; №2231 от 14.09.2009; №2232 от 14.09.2009; №2233 от 14.09.2009; №2234 от 14.09.2009; №2237 от 14.09.2009; №2241 от 15.09.2009; №2242 от 15.09.2009; №2243 от 15.09.2009; №2251 от 16.09.2009; №2252 от 16.09.2009; №2253 от 16.09.2009; №2254 от 16.09.2009; №2261 от 17.09.2009; №2262 от 17.09.2009; №2263 от 17.09.2009; №2264 от 17.09.2009; №2265 от 17.09.2009; №2266 от 17.09.2009; №2271 от 18.09.2009; №2272 от 18.09.2009; №2273 от 18.09.2009; №2274 от 18.09.2009; №2275 от 18.09.2009; №2276 от 18.09.2009; №2281 от 19.09.2009; №2282 от 19.09.2009; №2283 от 19.09.2009; №2284 от 19.09.2009; №2291 от 20.09.2009; №2292 от 20.09.2009; №2293 от 20.09.2009; №2301 от 21.09.2009; №2302 от 21.09.2009; №2311 от 22.09.2009; №2312 от 22.09.2009; №2321 от 23.09.2009; №2322 от 23.09.2009; №2323 от 23.09.2009; №2323 от 23.09.2009; №2331 от 24.09.2009; №2231 от 22.09.2009; №2332 от 24.09.2009; №2341 от 25.09.2009; №2341 от 25.09.2009; №2342 от 25.09.2009; №2343 от 25.09.2009; №2344 от 25.09.2009; №2351 от 26.09.2009; №2352 от 26.09.2009; №2353 от 26.09.2009; №2361 от 27.09.2009; №2362 от 27.09.2009; №2363 от 27.09.2009; №2403 от 01.10.2009; №2404 от 01.10.2009; №2405 от 01.10.2009; №2411 от 02.10.2009; №2412 от 02.10.2009; №2413 от 02.10.2009; №2414 от 02.10.2009; №2431 от 04.10.2009; №2443 от 05.10.2009; №2452 от 06.10.2009; №2453 от 06.10.2009; №2455 от 06.10.2009; №2461 от 07.10.2009; №2472 от 08.10.2009; №2481 от 09.10.2009; №2492 от 10.10.2009; №2522 от 12.10.2009; №2491 от 10.10.2009.

ОСОБА_2 использовал указанные заведомо для него неправдивые документы, путем использования в бухгалтерском и налоговом учетах ЧП «Агроторговая компания», завысив тем самым, налоговый кредит по НДС и валовые расходы по налогу на прибыль предприятия в период мая - октября 2009, в результате фиктивных операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 1 440 752 грн. и налогу на прибыль в сумме 1 872 639,75 грн., тем самым уклонился от уплаты налогов на общую сумму 3 313 391,75 грн..

Также, ОСОБА_2 будучи директором ЧП «Агроторговая компания», умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и предоставления видимости легальности сформированного налогового кредита по НДС и валовых расходов по налогу на прибыль ЧП «Агроторговая компания», за счет заведомо неправдивых документов бухгалтерского и налогового учета от ЧП «Муссон-2009» относительно документирования бестоварных операций с последним и подтверждения указанных операций в случае проведения проверки предприятия, в период времени мая 2009 - января 2010 года находясь по юридическому адресу ЧП «Агроторговая компания» г. Херсон, ул. Нефтяников 2а, как директор предприятия подписал и скрепил печатью, чем внес в официальные документы, а именно декларации по налогу на добавленную стоимость за период мая - октября 2009 года и декларации по налогу на прибыль предприятий ЧП «Агроторговая компания» за 2,3,4 кварталы 2009 года, заведомо для него неправдивые данные о хозяйственных отношениях с ЧП «Муссон-2009» о якобы поставленной продукции на общую сумму 7 490 559,36 грн., в том числе и НДС в сумме 1498112 грн., достоверно зная, что указанное предприятие не осуществляет хозяйственной деятельности, отношения с ним носят бестоварный характер, в связи с чем не отвечает признакам плательщика налогов и не имеет права на выдачу расходных и налоговых накладных, а также то, что продукция в пользу ЧП «Агроторговая компания» от указанного предприятия не поставлялась, а фактически закупалась предприятием за наличные средства у населения и не плательщиков НДС, тем самым ОСОБА_2 умышленно завысил сумму налогового кредита по НДС и валовые расходы, относительно налога на прибыль предприятия, а именно внес неправдивые данные в такие официальные документы налоговой отчетности:

- налоговую декларацию по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за май 2009 относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 31 996 грн.;

- налоговую декларацию по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за июнь 2009 относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 41 634 грн.;

- налоговую декларацию по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за июль 2009 относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 250 472 грн.;

- налоговую декларацию по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за август 2009 относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 124 459 грн.;

- налоговую декларацию по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за сентябрь 2009 относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 961201 грн.;

- налоговую декларацию по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за октябрь 2009 относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 88350 грн.,

и в период с мая по январь 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия, внес неправдивые данные в декларации по налогу на прибыль ЧП «Агроторговая компания» за 2,3,4 кварталы 2009 года, относительно суммы валовых расходов по операциям с ЧП «Муссон-2009» на общую сумму 7 490 559 грн., а именно:

- декларацию по налогу на прибыль предприятия ЧП «Агроторговая компания» за 2 квартал 2009 года относительно суммы валовых расходов по отношениям с ЧП «Муссон-2009» на общую сумму 368150 грн.;

- декларацию по налогу на прибыль предприятия ЧП «Агроторговая компания» за 3 квартал 2009 года относительно суммы валовых расходов по отношениям с ЧП «Муссон-2009» на общую сумму 6680658 грн.;

Указанные документы, которые содержат заведомо неправдивые данные, в период июня 2009 - января 2010 года ОСОБА_2 предоставлял в государственную налоговую инспекцию в г.Херсоне, которая находится по адресу г.Херсон, ул.И.Кулика, 143а, подтвердив, тем самым, суммы налогового кредита по НДС и валовые расходы по налогу на прибыль предприятия, которые были сформированы за счет фиктивных (бестоварных) операций с ЧП «Муссон-2009», сокрыв тем самым объекты налогообложения, а соответственно уменьшил суммы налоговых обязательств, которые подлежат уплате в бюджет, в связи с чем, в государственный бюджет Украины фактически не поступило налогов на общую сумму 3 313 391,75 грн. в том числе НДС в сумме 1 440 752 грн. и налог на прибыль предприятий в сумме 1 872 639,75 грн., что больше чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Будучи допрошенным в судебном заседании ОСОБА_2С, вину в совершении им преступлений при выше установленных судом обстоятельствах не признал в полном объеме, полностью подтвердив данные им в ходе досудебного следствия в 2011 году и оглашенные в суде показания, согласно которых, что он является учредителем и директором ЧП «Агроторговая компания» начиная с 2006-2007 года, и по настоящее время. Основным видом деятельности предприятия является купля - продажа сельскохозяйственной продукции. Предприятие оформлено примерно в 2006 году с целью занятия предпринимательской деятельностью. Предприятие является плательщиком налогов на общем основании, а именно плательщиком НДС. Рабочие площадки, а также администрация предприятия (офис) располагаются по адресу г.Херсон, ул. Нефтяников 2а, на балансе у предприятия также имеется грузовой транспорт, с помощью которого оно осуществляет свою деятельность, а именно грузовые автомобили КАМАЗ. На предприятии работают около 25-30 человек. Также для осуществления деятельности предприятие нанимает автотранспорт у сторонних организаций, а также частных предпринимателей, которые занимаются предоставлением услуг в сфере перевозок. Бухгалтерские учет на предприятии ведет главный бухгалтер ОСОБА_3, право подписи финансовых и хозяйственных документов на предприятии имею только он и в некоторых случаях бухгалтер. Также ранее на предприятии была должность исполнительного директора, которую занимала ОСОБА_4 примерно до марта 2009 года. В 2009 году основным покупателем продукции у ЧП «Агроторговая компания» были ЗАО «Каргилл», ДП СП «ОСОБА_1 - трейд», ООО «Альфред С», «Топфер Украина» а также некоторые другие. Предприятие в основном является посредником между производителями сельскохозяйственной продукции и импортерами, а также перерабатывающими предприятиями. В процессе осуществления деятельности он от имени предприятия заключал договора хранения с различными элеваторами, которые располагаются на территории Херсонской области, среди таких как Белокриницкий элеватор в Великоалександровском районе, ООО «ОСОБА_5 - таврии» и Братолюбовский элеватор в Горностаевском районе, также в 2009 году в небольших объемах продукция завозилась для хранения на Новоалексеевский элеватор и на Голопристанский элеватор. Со всеми указанными элеваторами у предприятия были заключены договора хранения, на основании которых на элеваторы поставлялась сельскохозяйственная продукция (пшеница, подсолнечник, ячмень, а также рапс), которая числилась на счету у предприятия. В последующем продажа указанной продукции происходила путем переоформления продукции с карточки ЧП «Агроторговая компания» на корточки покупателей, с которыми у элеватора также были заключены договора хранения. Право подписи платежных документов на предприятия в 2009 -2010 годах имел только он и в банках в карточках образцов подписей имелись только его подписи. Деятельность предприятия в основном осуществляется в период уборки сельхозпродукции, когда идет основанная продажа продукции производителями. Продукция на элеваторы согласно требований последних завозится на основании товаро - транспортных накладных в которых получателем продукции должно быть указанно предприятие, с которым имеет договор хранения для зачисления продукции на счет последнего, а именно ЧП «Агроторговая компания», для чего он обязательно ставил печать предприятия на указанных документах. В период 2009 года поставщиком продукции для предприятия выступало ЧП «Муссон-2009» директором которого был ОСОБА_6, с которым он был ранее знаком и который занимался продажей сельскохозяйственной продукции. Продукция поставлялась предприятием последнего на карточку ЧП «Агроторговая компания» по товаро-транспортным накладным ЧП «Агроторговая компания», которые он передавал представителям предприятия в регионе, а именно в Горностаевском районе представителем была ОСОБА_4, в смт. Белая Криница ОСОБА_7, которые занимались продукцией которая поступала на элеваторы. Расчет за поставленную продукцию с ЧП «Муссон-2009» происходил путем перечисления средств на расчетный счет на основании счетов, а также подтверждения поставки продукции на карточку предприятия на элеваторе. Кто именно был представителем ЧП «Декс - форум» он не помнит, насколько помнит то претензии по поводу задолженности его предприятия, последние выдвигали, кто именно ему звонил тогда не помнит, на тот момент предприятие испытывало финансовые трудности относительно финансирования, так как по предприятию числятся и на данный момент кредиты. Документы на поставленную продукцию как от ЧП «Муссон-2009» так и от ЧП «Декс - форум» передавались автобусами, так и то и приходили по почте, указанные документы были составлены в соответствии с требованиями. Не он, не, насколько ему известно, его представители в районах области, закупку продукции за наличность не осуществляли. У ОСОБА_6 наличные денежные средства, переведенные в наличность с помощью ЧП «Муссон-2009» и подконтрольных ему предприятий он не получал, единственный раз последний передавал ему наличные средства в связи с возвратом товара, которые были оприходованы на предприятии согласно правил. По поводу взаимоотношений предприятия с таким поставщиком в декабре 2009 года как ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины» и знает ли он ОСОБА_8 он ничего пояснить не смог, так как это было в 2009 году кто был представителем и каким образом происходили поставки продукции ему не известно. На момент подписания договоров с ЧП «Муссон-2009» подконтрольным ОСОБА_6 он проверял данное предприятие по реестру плательщиков НДС на сайте Налоговой службы Украины, а также последний его не уведомлял о том, что данное предприятие хозяйственной деятельностью не занимается, а создано только для осуществления бестоварных операций путем составления документов на товары и услуги, об этом ему стало известно только в 2010 -2011 году. С актом внеочередной налоговой проверки ЧП «Агроторговая компания» согласно которого, предприятию были доначислены налоги на общую сумму около 3 млн. грн он не согласен, так как предприятие и он никаких противозаконных действий не осуществлял. (Т№27л.д.142-145)

Кроме того подсудимый показал, что Документы на поставленную продукцию как от ЧП «Муссон-2009» так и от ЧП «Декс - форум» передавались автобусами, так и то и приходили по почте, указанные документы были составлены в соответствии с требованиями. Фактическая поставка продукции определялась согласно реестров элеваторов, так как в тот период времени если продукция закупалась у производителей то ему звонили и говорили, что продукция поступает, с которыми он лично договаривался, если нет то в указанный период времени основным поставщиком был ЧП «Муссон-2009» с которым уже в последующем производился обмен документами, согласно данных реестров элеваторов. Документы от ЧП «Муссон-2009» приходили на предприятие почтой, предавали автобусами, а также иным способом. Акты приемки - передачи продукции, которая поставлялась от ЧП «Муссон-2009» составлялись, насколько он помнит, которые передавались, как и расходные и налоговые накладные автобусами и почтой. В товаро - транспортных накладных, которые выписывались для разгрузки на элеваторах с которыми у ЧП «Агроторговая компания» были договора хранения были составлены таким образом, что в графе поставщик и получатель указано только ЧП «Агроторговая компания», что бы на элеваторе не было путаницы с получателями продукции. Насколько он знает так делают все. Продукция перевозилась как транспортом предприятия, так и транспортом ЧП «Муссон-2009», а также наемным транспортом, который искали представители его предприятия на местах. Расчеты за транспортировку продукции сторонними организациями, если их нанимало ЧП «Агроторговая компания», проходили по безналичному расчету. Каким образом происходили расчеты между ЧП «Муссон-2009» и транспортировщиками ему не известно. (Т№27 л.д.166-170).

Несмотря на непризнание ОСОБА_2С, своей вины в совершении инкриминируемого ему преступления, его вина в совершении преступлений при вышеприведенных, установленных судом обстоятельствах подтверждается следующими, собранными по делу и исследованными судом доказательствами.

Показаниями свидетеля ОСОБА_6, как данными им в ходе судебного следствия так и в ходе досудебного, которые свидетель в суде полностью поддержал, согласно которых в 2009 году он фактически нигде не работал и у него были оформлены кредиты на жилье, за которые необходимо было платить при том при всем, что он перебивался в основном случайными заработками, так как он также зарегистрирован в качестве частного предпринимателя, сначала занимался предоставлением услуг в сфере общественного питания, а именно работал в кафе. Для осуществления деятельности, а именно купли - продажи зерновых и иных товаров им были созданы в начале 2009 года предприятия ЧП «ОСОБА_5 - торг ФД - Шод», а также ЧП «ОСОБА_9 -2009», ЧП «Реформация Х», ЧП «ОСОБА_10 ФП-Даш», которые занимались куплей-продажей и оказанием различных услуг, деятельность состояла в том, что он находил продавца, а также покупателя сразу, после чего фактически сводил покупателя и продавца делая небольшую наценку, с чего и зарабатывали предприятия, что после уплаты всех платежей составляло очень маленькую сумму. В ходе осуществления деятельности по купле продаже товаров столкнулся с такой проблемой что много товаров продавалось без документов и если его нужно было приобрести для предприятия, то предприятию нужно было платить не малые средства. В ходе того как он покупал указанную продукцию и реализовывал её в последующем другим лицам не имея на неё никаких документов, так как продукция закупалась за наличные средства у сельского населения, которые сами её выращивали или получали в качестве паев за использование земли от других фермерских хозяйств и общаясь в данной сфере он знал, что существуют такие предприятия, которые просто предоставляют документы на необходимую продукцию, чтобы её возможно было продавать в последующем уже более выгодно и легально, при этом указанные предприятия получали небольшое вознаграждение за документы. В связи с чем, он решил, также помимо занятия реальным бизнесом попробовать зарабатывать на том, чтобы продавать только документы, что не требовало больших затрат. Для этого он сначала создал свои предприятия, а именно ЧП «Скайлайн плюс», ЧП «Муссон - 2009», сначала клиентов на оказание таких услуг как предоставление документов было мало, хотя он рассказывал людям которые занимаются зерновыми. Для данных предприятий он открыл банковские счета в банках, на которые денежные средства не вносил и стартового капитала у него не было. В последующем к нему стали обращаться различные люди, которых он не знал и просил предоставить ему для них необходимые документы на продажу различной продукции от имени его предприятий, тем самым он предоставлял документы на указанную продукцию. При этом как далее показал свидетель, что так как он в юридических вопросах плохо понимает, то предложил такой бизнес своему знакомому ОСОБА_11, который ранее работал в налоговой милиции и разбирался как в налоговых, так и в юридических делах, который ему и помогал регистрировать указанные предприятия. При этом ОСОБА_11 его также консультировал по поводу подачи налоговой отчетности в налоговую инспекцию в основном было важно отчетность по налогу на добавленную стоимость, так как люди которым необходимы были документы первым условием ставили, чтобы предприятие было плательщиком НДС. На данный момент всех лиц, которые обращались за данными услугами, а именно получения документов и обналичиванием средств, он уже не помнит, так как в основном постоянно различные люди, в том числе по несколько раз и которым документы нужны были для различных предприятий, общение в основном проходило в телефонном режиме, а встречи происходили только при передаче денежных средств и документов, при том при всем что документы и деньги забирать могли люди, которые и не работают на указанных предприятиях. Так для осуществления деятельности он снял офис в г.Херсоне по ул.Горького 29, где находились почти постоянно ОСОБА_11, ОСОБА_12, который также помогал ему с юридическими вопросами и другими поручениями. Также в офис по необходимости приезжала ОСОБА_13, которая там вела бухгалтерский учет, которая также предложила ему, чтобы в её отсутствие документы помогала составлять её знакомая подруга ОСОБА_14, так как последняя часто находилась в г.Николаеве с Сергеем. Относительно ЧП «Муссон-2009» ОСОБА_6 показал, что предприятие насколько он помнит, стало работать по указанной схеме с мая 2009 года, так как с того момента начало действовать свидетельство НДС, фактически он использовал указанное предприятие до середины осени 2009 года, так как в последующем начались проблемы с проведением проверок на предприятии, поэтому он прекратил его использовать и перерегистрировал место нахождения в г.Николаев. Вообще денежные средства, которые поступали от клиентов на счета ЧП «Муссон-2009», он переводил на другие свои предприятия, а именно ЧП «Скайлайн - плюс», ЧП «Приор - ОСОБА_10», где снимал в кассе банка, деньги переводил через несколько других предприятий, которые также занимались такими действиями, для кого и с какого именно счета и какого предприятия он снимал точно сказать не может. Управление банковскими счетами подконтрольных предприятий осуществлялось им, так как все ключи у него находились сначала ему показывали как работать и ОСОБА_13 и ОСОБА_14, также показывали как составлять и подавать электронную отчетность в налоговую инспекцию. При ведении указанной деятельности на офисе постоянно скапливалась бухгалтерская документация, так как она составлялась по поводу продажи как обычно в двух экземплярах, один из которого находился в офисе, которую он постепенно уничтожал, часть из которой у него также несколько раз похищали из автомобиля. По предприятиям где он был оформлен директором налоговую отчетность подписывал он, данные которые вносились в отчетность указывались на основании информации которую давал ОСОБА_13 или ОСОБА_14, когда они ему помогали её составлять. Данные о предприятиях, которые он ставил в налоговый кредит узнавал от различных людей, которые давали информацию по предприятиям банкротам, кто именно предоставлял такую информацию уже не помнит, это были просто случайные люди, которые знали о его деятельности и предлагали информацию о таких предприятиях за материальное вознаграждение, вся информацию передавали по телефону. Налоговую отчетность по ЧП «Муссон-2009» он подписывал самостоятельно и предоставлял в налоговую инспекцию или направлялась почтой, в том числе по некоторым предприятиям подписывали директора ОСОБА_15, ОСОБА_16 отчетность по ЧП «Декс -форум» он подписывал у супруги ОСОБА_17, которая числилась там директором. Большинство печатей указанных предприятий, в том числе и факсимиле и оставшаяся бухгалтерская документация были им уничтожены, а именно сожжены. По другим предприятиям, которые уже были признаны банкротами печати сдавались в милицию при ликвидации. Так уже ликвидированы ЧП «Муссон-2009» и начата процедура по ЧП «Скайлайн плюс», если не ошибается также начата процедура по ЧП «Гидеон Агро», который они перевели в г. Николаев, чтобы налоговая инспекция не могла провести проверку и составить, акт однако данные средства не помогли. Некоторые предприятия он переводил в г.Николаев, так как там было легче их ликвидировать, так как работать они уже не могли и денежных средств не было чтобы они могли осуществлять хотя бы какую ни будь деятельность, поэтому он принимал решения о их ликвидации. По поводу представленных для обозрения распечатки движения денежных средств по банковским счетам ЧП «Муссон-2009» относительно зачисления денежных средств от ЧП «Агроторговая компания», показал, что действительно от ЧП «Агроторговая компания» поступали денежные средства за якобы поставленную продукцию, а именно зерновые семена подсолнечника, и другие. Указанные поставки никогда не осуществлялись, как он помнит к нему обращались люди для получения документов на продукцию, которую они закупали у населения за наличность, которые он готовил по данным, которые они ему предоставляли. Кто именно обращался к нему с указанными вопросами он не помнит, так как общение в основном проходило по телефону, в последующем он уже передавал денежные средства и документы, кому именно не помнит. Денежные средства, которые зачислялись от ЧП «Агроторговая компания» он сразу переводил на ЧП «Скайлайн - плюс» со счета которого снимал их наличностью по денежным чекам и передавал потом за вычетом вознаграждения, которое составляло по разному от 1-3 % в зависимости от суммы, сколько именно он не знает. Кто именно был представителем ЧП «Агроторговая компания» на чем передвигался, где происходили встречи, где передавалась документация на поставки продукции он не помнит, так как прошло время, он общался с очень большим кругом лиц по поводу указанных действий, поэтому сказать кто это был он не может в том числе на каком транспорте последний передвигался. В данном случае все происходило как он говорил ранее, а именно с ним договаривались о суммах средств о документах, а именно какой вид услуг или товаров последние якобы закупали, после чего оставленные документы он подписывал и со снятыми средства предавал представителям указанных предприятий, кому именно уже не помнит, так как за тот период времени было много людей, в качестве кого они выступали от указанных предприятий ему также не известно, тем более что указанные предприятия согласно документов были не только Херсонскими. Относительно ЧП «Агроторговая компания» последний показал, что данное предприятие было постоянным клиентом на протяжении 2009 года, для которого составлял документы в основном на зерновые и подсолнечник, в том числе по требованию последних он также подписывал договора поставки с их предприятием, кто именно был представителем указанного предприятия он не помнит, снятые наличные средства он передавал в большинстве случаев в г. Херсоне, а именно встречались в городе, при этом он последним передавал документы по поставкам. Все документы, которое составлялись им для данного предприятия от ЧП «Муссон-2009» он подписывал собственноручно так как у них было такое условие, поэтому факсимиле подписи в данном случае не использовал. По поводу представленных для обозрения копий первичных бухгалтерских документов ЧП «Муссон - 2009» по взаимоотношениям с ЧП «Агроторговая компания», ОСОБА_6 показал, что на документах для ЧП «Агроторговая компания» стоит подпись выполненная им, которые он составлял при обстоятельствах указанных ранее. С ЧП «Агроторговая компания», а именно её представителями он общался вплоть до октября 2009 года, когда последние пользовались услугами ЧП «Муссон-2009», насколько он помнит к нему последние больше не обращались за документами и с целью обналичивания средств через другие фиктивные предприятия которые ими использовались, в том числе и ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины» и ЧП «Декс -форум», скорее всего за данными документами обращались какие то посредники которые никакого отношения к указанному предприятию не имеют и могли просто от имени его предприятий продавать продукцию ЧП «Агроторговая компания» используя предоставленные документы. К нему именно от ЧП «Агроторговая компания» по поводу документов и обналичивания средств после октября 2009 года не обращались и он последним не передавал документы ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины» и ЧП «Декс -форум» в том числе и средства полученные от них же, как он уже говорил, могли пользоваться его предприятиями другие лица, с представителями непосредственно ЧП «Агроторговая компания» он работал только с помощью ЧП «Муссон-2009». Фамилии представителя ЧП «Агроторговой компании» с которым он разговаривал не помнит, лиц которым передавал документы и денежные средства не помню и опознать не сможет так как прошло время. При этом в судебном заседании он указал на ОСОБА_2С, как на лицо, с предприятием которого вышеупомянутое его предприятие имело документальную хозяйственную деятельность по купли-продаже сельхозпродукции. (Т№10л.д.36-44)

При этом суд критически относиться к показаниям свидетеля ОСОБА_6 данные им в судебном заседании в той части, что его вышеупомянутое предприятие осуществляло продажи сельхозпродукции предприятию ОСОБА_2С,, учитывая вышеизложенное, а так же то, что по поводу фактического осуществления сделок его предприятия с предприятием ОСОБА_2 он в судебном заседании высказывал лишь свои предположения, о чем он сам подтвердил в судебном заседании. Следует отметить что в суде свидетель подтвердил тот факт, что он был осужден за осуществление вышеупомянутым предприятием «Муссон-2009», директором которого он являлся, фиктивных (бестоварных) операций с предприятиями-контрагентами в рассматриваемый судом период.

Показаниями свидетеля ОСОБА_18, как данными ею в ходе судебного следствия, так и в ходе досудебного расследований, которые последняя в суде полностью поддержала, согласно которых она с 2009 по 2011 год работала на должности заместителя директора по коммерческой деятельности ЧП «Агроторговая компания», ранее работала в Херсонской Зерноторговой компании начальником торгового отдела. Собственником и директором ЧП «Агроторговая Компания» является ОСОБА_2, который руководит текущей деятельностью предприятия. Предприятие фактически находится по ул. Нефтянников 2а, для осуществления своей деятельности у предприятия имеются 5 грузовых автомобилей КАМАЗ, которые также перевозят продукцию предприятия, а также работают по найму. В её обязанности как заместителя директора по коммерческой деятельности входит работа с товаром, а именно она контролирует приход товара от поставщиков, а также дальнейшую её реализацию. Поставщики у предприятия в основном постоянные, которые работали еще с Херсонской зерноторговой компанией, а также иные лица, в том числе которые являются товаропроизводителями, тем более, что у предприятия была реклама по поводу приобретения продукции. Процесс закупки представляет собой такой порядок, ей или её руководителю ОСОБА_2 звонит возможный поставщик и предлагает определенную группу товара, в последствии определяется цена на указанный товар, по которой предприятие может его приобрести и в последствии продать для получения экономической выгоды. Если предложение и цена устраивает то готовится договор поставки продукции, который подписывается директором, при заключении договора поставщик обязательно проверяется на сайте ГНА информация по поводу наличия свидетельства об уплате НДС и вообще наличия в базе указанных предприятий, в том числе и тех которые лишены свидетельства НДС. После того как договор подписан со стороны предприятия, он направляется почтой, факсом, то ли по месту нахождения поставщика или нахождения предприятия. Документы на полученный товар приходят для учета на предприятие почтой, факсом или нарочно, то ли директор привозит, если он находился на месте загрузки или сам поставщик. Фактически предприятие в ходе осуществления своей деятельности хранит приобретенную продукцию для дальнейшей реализации на элеваторах, с которыми заключены договора складского хранения, либо поставляет товар непосредственно на порты в пользу экспортеров. Согласно правил работы элеваторов, продукция, которая поставляется на карточку предприятия должна завозится на предприятие по товаротранспортным накладным получателя (поклажедателя), а именно при завозе продукции на карточки ЧП «Агроторговой компании» от других поставщиков, указанная продукция завозится на элеватор по товаро - транспортным накладным ЧП «Агроторговой компании», а именно в них стоит печать предприятия и грузоотправитель указан как ЧП «Агроторговая компания». В основном предприятие работает на условиях поставки продукции транспортом поставщика, каким образом последние при завозе продукции на элеватор получают оформленные товаро - транспортные накладные от ЧП «Агроторговая компания» она сказать не может, данными вопросами занимается директор ОСОБА_2. В период 2009 года крупным поставщиком предприятия был ЧП «Муссон 2009», которое поставляло предприятию сельскохозяйственную продукцию, а именно подсолнечник, пшеницу, ячмень, рапс, который поставлял продукцию на элеваторы с которыми работает предприятие. Указанная продукция завозилась на элеваторы на карточку ЧП «Агроторговая компания» транспортом поставщика. Документы, которые касались поставок продукции от ЧП «Муссон 2009» поступали на предприятие почтой, также курьером, а также оставлялись на охране. После проверки полученных документов и проверки факта завоза продукции на элеваторы она подписывала расходные накладные на поставку продукции и передавала документы в бухгалтерию для проведения расчетов и бухгалтерского учета. Представителей ЧП «Муссон 2009» за период работы с данным предприятием она не видела. В период 2009 начала 2010 года небольшие поставки продукции осуществлялись от имени ЧП «Декс форум» и ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «ОСОБА_10 Сеил ФП - Даш», поставки осуществлялись транспортом поставщиков на карточки предприятия, откуда поставлялась продукция она не знает. Представителей указанных предприятий она не видела, так как её работа только с документами и общение с поставщиками по телефону. Основными покупателя продукции у ЧП «Агроторговая компания» является ЗАО «Каргилл», ДП СП «ОСОБА_1 - трейд», ООО «ОСОБА_19Топфер Украина», а также некоторые другие. Также на предприятии вплоть до марта - апреля 2010 года работала ОСОБА_4, которая работала на должности заместителя директора. Для осуществления деятельности предприятие в 2009 году согласно договоров складского хранения хранило свою продукцию на различных элеваторах Херсонской области, в том числе Белокриницкий КХП, ООО «ОСОБА_5 таврии», Братолюбовский элеватор, Голопристанский элеватор и другие. Расчеты за поставленную продукцию осуществлялись по безналичному расчету на расчетный счет продавца. Также в результате осуществления поставок продукции поставщиками на ЧП «Агроторговая компания» товаро - транспортные накладные на предприятие не передаются. Доверенных лиц предприятия, на которых выписывались доверенности на подписание актов приемки - передачи продукции на элеваторах в период 2009 года она не знает, данные решения принимает директор и кто представляет интересы предприятия на элеваторах при осуществлении продаж она не знает. В 2009 году ЧП «Муссон-2009» был основным поставщиком ЧП «Агроторговая Компания» и почти вся продукция поставлялась от данного предприятия в пользу их предприятия. Если поставки продукции происходили от другого предприятия то ей об этом сообщал директор, при этом указанные данные он сверяла с реестрами элеваторов. Документы на поставку товара (расходные накладные, налоговые накладные) поступали ей для учета в текущий период поставки продукции, то есть в месяц поставки, так как по бухгалтерии документы и должны были оформляться. Вес партии товаров согласно реестров совпадали с расходными накладными, которые поступали от ЧП «Муссон-2009», в том числе и по количеству товара его зачетный вес, который был на учетной карточке ЧП «Агроторговой компании» по элеватору. Указанный в расходной накладной товар мог поставляться и на протяжении нескольких дней не обязательно что день в день. (Т№9л.д.35-39. Т№10 л.д.251-254)

Показаниями свидетеля ОСОБА_3, как данными ею в ходе судебного следствия, так и в ходе досудебного расследований, которые последняя в суде полностью поддержала, согласно которых она с февраля 2007 года работает в ЧП «Агроторговая компания» на должности бухгалтера по совместительству, а на должности главного бухгалтера с июня 2009 года включительно и в 2010 году, и в её должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учета предприятия, а также подготовка и подача налоговой, статистической и иной отчетности предприятия. Директором и собственником предприятия является ОСОБА_2, который осуществляет руководство деятельностью предприятия. Предприятие фактически находится по ул. Нефтяников 2а, где находятся также складские помещения, а также стоит автотранспорт предприятия, на данный момент в аренде у предприятия находится Комсомольский элеватор, в Скадовском районе Херсонской области, где предприятие хранит свою продукцию. На предприятии также есть торговый отдел, юрист, водители, и другие всего штат насчитывает 37 человек. У предприятия есть в собственности автотранспорт, а именно грузовые автомобили марки КАМАЗ, которые осуществляют грузоперевозки продукции предприятия. Также в ходе осуществления хозяйственной деятельности предприятие иногда берет для осуществления перевозок наемный автотранспорт ООО «Сипи», ЧП «Пислар», ЧП «Регион агро». На предприятии право подписи финансовых документов имеет только директор предприятия ОСОБА_2. Основными покупателя продукции у ЧП «Агроторговая компания» является ЗАО «Каргилл», ДП СП «ОСОБА_19 - трейд», ООО «Альфред С», «Топфер Украина», а также некоторые другие. На предприятии вплоть до марта - апреля 2010 года работала ОСОБА_4, которая работала на должности заместителя директора, которая имела право подписи на бухгалтерских документах. Также при осуществлении деятельности на расходных накладных свои подписи ставил начальник торгового отдела ОСОБА_18, которая своей подписью подтверждает факт приобретения товара в количестве и по такой цене. В основном торговый отдел насчитывает 2 человека (ОСОБА_20, ОСОБА_18А.), которые ведут поиск продукции на закупку, ищут транспорт, а также просчитывают рентабельность сделок. Документооборот бухгалтерских документов на предприятии происходит по разному, на поставленную продукцию документы передаются на предприятие через охрану, а в основном ей указанные документы предоставляет лично директор, которые она потом уже обрабатывает. Для осуществления деятельности предприятие в 2009 году согласно договоров складского хранения хранило свою продукцию на различных элеваторах Херсонской области в том числе Белокриницкий КХП, ООО «ОСОБА_5 таврии», Высокопольский элеватор, Голопристанский элеватор и другие. Подписанием договоров занимается торговый отдел, а также юрист, подписывает договора директор или, как ранее могла подписывать заместитель директора. На протяжении 2009 начала 2010 года ЧП Агроторговая компания» покупало продукцию у таких предприятий, а именно ЧП «Муссон 2009», были отношения с ЧП «ОСОБА_10 Сеил ФП - Даш» ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Декс Форум» ЧП «Фарас Агротрейд», о чем свидетельствуют соответствующие первичные бухгалтерские документы, а также договора поставок. Расчеты за поставленную продукцию осуществлялись по безналичному расчету на расчетный счет продавца. В результате осуществления поставок продукции поставщиками на ЧП «Агроторговая компания» товаро-транспортные накладные в бухгалтерию не предоставляются, так как торговый отдел постоянно контролирует объемы поставок продукции на элеваторы, а именно на карточку ЧП «Агроторговая компания», откуда последним присылается реестр завезенной продукции. На предприятии хранятся только товаро-транспортные накладные на перевозку грузов транспортом предприятия, который нанимается сторонними организациями. Основным поставщиком продукции в 2009 году было ЧП «Муссон - 2009», так как остальные поставляли не такие большие объемы продукции. Представителей вышеуказанных предприятий она никогда не видела, так как она занималась только бухгалтерским учетом документов, которые ей предоставляется. Каким образом и по каким именно документам завозилась продукция на элеваторы не знает. Доступ к печати предприятия имеет она, а также директор, так как печать храниться в сейфе. При необходимости использования печати за пределами предприятия человек который её берет, в том числе и директор, пишет служебную записку о том, что взял печать и на сколько времени. На предприятии есть еще круглая печать «для документов». При ней директор ни разу пустые бланки будь то товаротранспортных накладных толи иных бухгалтерских документов не заверял печатью предприятия. Доверенных лиц предприятия, на которых выписывались доверенности на подписание актов приемки - передачи продукции на элеваторах в период 2009 года она не знает, данные решения принимает директор и кто представляет интересы предприятия на элеваторах при осуществлении продаж знает. По поводу представленных для обозрения доверенности на гр. ОСОБА_7, которые подписаны директором и бухгалтером ЧП «Агроторговая компания» пояснила, что в указанных доверенностях, в некоторых стоит вообще не её подпись, а в некоторых подпись похожая на её, однако скорее всего что она её не ставила, так как она не помнит, чтобы подписывала такие документы.(Т№9л.д.26-30 ).

Показаниями свидетеля ОСОБА_20, данными ею в ходе досудебного следствия и оглашенными в судебном заседании, которые последняя в суде полностью поддержала, согласно которых она работает в ЧП «Агроторговая компания» с июля 2009 года на должности секретаря - референта, а также офис менеджера и, в её обязанности входит получение почты предприятия, а также отправка корреспонденции предприятия. Также она оказывает помощь при необходимости торговому отделу, начальником которого является ОСОБА_18, которая фактически занимается торгово-закупочной деятельностью продукции для предприятия. Директором ЧП «Агроторговая компания» является ОСОБА_2, который осуществляет текущее руководство всей деятельности предприятия. При оказании помощи торговому отделу её работа заключается в том, чтобы вводить приходные накладные в бухгалтерскую программу а так же проверка документов на наличие всех необходимых относительно закупки продукции. Документооборот бухгалтерских документов на предприятии происходит как почтой, так и нарочно привозят указанные документы. Её работа как секретаря - референта заключается в фактическом получении почты ее распределение, то ли торговый отдел ее потом получает то ли директор, то ли юрист, а также отправка почты, которую ей предоставляют различные службы предприятия, в том числе и торговый отдел. Предприятие фактически находится по ул. Нефтяников 2а, где находятся также складские помещения, а также стоит автотранспорт предприятия. Также на предприятии работала ОСОБА_4, которую она видела около 2-х раз, которая в офисе свою работу не осуществляла. При осуществлении своей трудовой деятельности она права подписи на документах предприятия не имеет, право первой подписи на финансовых документах имеет директор, на накладных на покупку товара также расписывается начальник торгового отдела ОСОБА_18 которая курирует и связывается с поставщиками и контролирует приход продукции, кроме того в некоторых случаях имеет право подписи главный бухгалтер. Печать предприятия хранится в сейфе у главного бухгалтера, которая используется в присутствии бухгалтера. В ходе осуществления трудовой деятельности она с поставщиками предприятия никаких переговоров не ведет. Доверенных лиц предприятия, на которых выписывались доверенности на подписание актов приемки - передачи продукции на элеваторах в период 2009 года она не знает, поскольку её работа не связана с данными вопросами. Такого человека как ОСОБА_7 она не знает. (Т№9л.д.31-34).

Показаниями свидетеля ОСОБА_4, как данными ею в ходе судебного так и в ходе досудебного следствия, которые последняя в суде полностью поддержала, согласно которых она с 2008 года по июнь 2010 года работала на должности заместителя директора ЧП «Агроторговая компания», фактически она выполняла работу до января 2010 года, в её обязанности входило проверка наличия продукции на элеваторах, дальнейшее переоформление продукции на карточки покупателей как то ЗАО «Каргилл», «ОСОБА_19 трейд», «Топфер Украина». Указанную деятельность она осуществляла по элеваторам на которых предприятие хранило продукцию как то ООО «Зерно Таврии», Братолюбовский элеватор, Белокриницкий элеватор, Комсомольский элеватор (Каланчакский район), Голопристанский элеватор. Директором предприятия являлся ОСОБА_2, который занимался всеми вопросами приобретения и дальнейшей продажи продукции, ей просто давал указания на какое предприятие переоформлять продукцию, в каком количестве, а также контролировать завоз продукции на элеватор на карточки предприятия. У неё во время работы было право подписи финансовых документов, а именно она иногда подписывала приходные накладные на продукции после их проверки по элеватору, а именно по факту завоза продукции на элеватор. Поставщиками согласно документов продукции в период её работы было ЧП «Муссон -2009», «Таврида Зил» (Горностаевка), ФХ «Катюша» (Каиры), ФХ «Надежда» (с.Волынское, Каховского района), а также иные предприятия которых она не запомнила. Согласно документов директором ЧП «Муссон -2009» был ОСОБА_21, которого она ни разу не видела и как выглядит последний она не знает. Обычно она с директором встречалась в Херсонской области, где последний давал подписывать документы, в том числе и документы по ЧП «Муссон -2009» как то договора так и расходные накладные о получении товара. Каким транспортом завозилась продукция на элеваторы ей не известно и откуда именно она доставлялась ей также не известно. Товаротранспортные накладные от имени ЧП «Агроторговая компания» она не получала и никому не передавала. Согласно требований большинства элеваторов продукция, которая завозится на карточку предприятия, должна завозиться по товаро-транспортным накладным именно предприятия получателя, где должна стоять печать данного предприятия и только печать предприятия, в нашем случае ЧП «Агроторговая компания». Каким образом производился расчет со стороны ЧП «Агроторговая компания» с поставщиками продукции точно не знает, насколько помнит то по безналичному расчету. Фактически она с поставщиками продукции никогда не контактировала и их представителей не знает. По поводу закупки подсолнечника у ФХ «Лидия» которое осуществляет свою деятельность на территории Горностаевского района показала, что она закупкой продукции не занималась у неё ранее ОСОБА_2 спрашивал за людей которые в районе занимаются продажей продукции, однако она никаких закупок продукции не делала для ЧП «Агроторговая компания» на территории Горностаевского района и других районов. ОСОБА_22 она знала, что он с ним общался ОСОБА_2, по каким поводам не знает, возможно ОСОБА_22 искал последнему производителей, так как он местный и последний является двоюродным или троюродным братом её мужа. При этом, какие именно функции ОСОБА_22 выполнял для ОСОБА_2 ей не известно. (Т№9л.д.18-21 Т№10л.д.154-156).

Показаниями свидетеля ОСОБА_23 данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными судом, которые свидетель в суде полностью поддержал, согласно которых он работал водителем в ООО «Зерноторговая компания», после чего примерно с весны 2009 года начал работать в ЧП «Агроторговая компания», директором которой является ОСОБА_2. А именно он работал на автомобиле КАМАЗ (бортовой) с прицепом, до этого также водил самосвал «КАМАЗ». В основном работа состоит в том, что по поручению директора он направляется в определенный район и место где должна осуществляться погрузка сельскохозяйственной продукции. В основном таким образом происходит загрузка автомобиля, после чего когда уже денежные средства уплачены то хозяева продукции отпускают автомобили и производится перевозка продукции в необходимое место, которое указывается директором. Также бывали случаи, когда директор находится с ним на месте погрузки, который контролировал её. Случаев, когда расчет за продукцию передавался ним не было. В основном продукция забирается у собственников со складов, с зернотоков. При этом с полей продукцию он ни разу не забирал. Основным документом, который сопровождает груз является товаро-транспортные накладные, которые в основном ним передаются на весовых после погрузки продукции, которые передавались различными людьми, в своем большинстве товаротранспортные выписывались от имени ЧП «Агроторговая компания». После обозрения представленных следователем товаро-транспортных накладных по перевозке продукции, где водителем указан он, подтвердил, что действительно согласно указанных товаро-транспортных накладных от 12.07.2009 и 18.07.2009 года он перевозил продукцию, а именно ячмень на Братолюбовский элеватор, указанная продукция завозилась с земель ОСОБА_2, которые находятся в с. Комсомольское Скадовского района где документы на продукцию, а именно товаротранспортные накладные, ему передавались как ОСОБА_24 так и ОСОБА_25. Согласно накладных от 23.09.2009 и 09.10.2009 года он также возил продукцию, а именно семена подсолнечника на Братолюбовский элеватор, продукция также доставлялась с с. Комсомольское, где выращиванием продукции занимаются ОСОБА_25 и ОСОБА_24. Кроме того, он подменял на автомобиле ОСОБА_26, на котором также перевозил продукцию на Братолюбовский элеватор. Продукция, когда он подменял ОСОБА_26, им перевозилась с села Первомаевка, а именно погрузка происходила на зернотоку, где также находилась весовая, данный ток находился на краю села. При этом их встречали там хозяева продукции как выглядели и их имен он не помнит, после погрузки и взвешивания последние передали документы на продукцию, а именно товаротранспортные накладные с оттиском печати ЧП «Агроторговая компания», которые заполнялись хозяевами груза. Так он примерно 2-3 раза грузился на указанном току. Также согласно товаротранспортной накладной он возил продукцию на Голопристанский элеватор, а именно семена подсолнечника, при этом всего была одна ходка. Откуда именно возилась указанная продукция уже не помнит. Также согласно накладных он возил продукцию на Николаевский элеватор, продукция возилась именно с Кучеряво - Владимировки, он запомнил, так как некоторое время хозяева продукции не выпускали машину, так как не получили расчета. Согласно накладной от 06.12.2009 года он завозил продукцию на Белокриницкий элеватор, насколько написано с с. Зеленодольск, а именно возил семена подсолнечника, где именно производилась погрузка не помнит. (Т№9 л.д.57-60).

Показаниями свидетеля ОСОБА_27, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний полностью поддержал, согласно которых он работал водителем в ООО «Зерноторговая компания» с 2004 года, после чего примерно с 2009 года начал работать в ЧП «Агроторговая компания», директором которой является ОСОБА_2. А именно работал на автомобиле КАМАЗ (бортовой) с прицепом ВТ 1714 АО. В основном работа состояла в том, что по поручению директора - ОСОБА_2, он направлялся в определенный район и место где должна осуществляться погрузка сельскохозяйственной продукции. В основном таким образом происходила загрузка автомобиля, после чего когда уже денежные средства уплачены то хозяева продукции отпускают автомобили и производится перевозка продукции в необходимое место, которое указывается директором. Также бывали случаи, когда директор находился с нами на месте погрузки, при этом контролировал процесс. Случаев когда расчет за продукцию передавался им у него не было. В основном продукция забирается у собственников со складов, с зернотоков, именно он с полей ни разу не забирал продукцию. Основным документом, который сопровождает груз является товаро-транспортные накладные, которые в основном ему передаются на весовых различными людьми после погрузки продукции. В своем большинстве товаротранспортные выписывались от имени ЧП «Агроторговая компания». По поводу представленных для обозрения товаро-транспортных накладных по перевозке продукции, где водителем указаны он, последний подтвердил, что согласно указанных товаро-транспортных накладных за период 23.10- 27.10.2009 года он перевозил продукцию, а именно семена подсолнечника на Братолюбовский элеватор, продукция завозилась с Первомаевки, а также Константиновки, погрузки производились как на токах так и на складах, кто именно был хозяином продукции он не помнит, и этим никогда не интересовался. По поводу проведения указанных операций все указания ему давал директор. Товаро-транспортные накладные на продукцию заполнялись им, так как директор дает документы пустые с печатью предприятия, а именно он после взвешивания заполнял накладную и конечный пункт разгрузки куда говорил вести директор. Также согласно накладной от 29.10.2009 года он возил продукцию на Голопристанский элеватор, продукция завозилась со стороны с. Бехтеры, откуда именно уже не помнит, погрузка производилась у фермеров. Также согласно товаро-транспортной накладной от 06.12.2009 года он перевозил семена подсолнечника на Белокриницкий элеватор, продукция завозилась с тока в районе с. Апостолово, где есть ток, кто был хозяином продукции точно не знает, поскольку тогда расчет производился ОСОБА_24, так как последний приезжал после загрузки. Директор не так часто сам приезжает, часто бывает, что деньги направляются по перечислению и потому, когда деньги не поступают долго можно ждать. Согласно накладной от 07.08.2009 года он также перевозил пшеницу на Николаевский элеватор, где именно была погрузка точно не помнит. О таких предприятиях как ЧП «Муссон -2009», ЧП «Декс - Форум», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», и о ОСОБА_6, он ни разу не слышал и представителей также указанных предприятий, в частности указанного человека, он не знает. (Т№9л.д.53-56).

Показаниями свидетеля ОСОБА_28, данными им как в ходе судебного так и в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний полностью поддержал, согласно которых он работал водителем в ООО «Зерноторговая компания», после чего примерно с 2009 года начали работать в ЧП «Агроторговая компания», директором которого является ОСОБА_2. А именно он работал на автомобиле КАМАЗ (бортовой) с прицепом ВТ 1736 АО. В основном работа состояла в том, что по поручению директора ОСОБА_2 он направлялся в определенный район и место где должна осуществляться погрузка сельскохозяйственной продукции. В основном таким образом происходит загрузка автомобиля после чего, когда уже денежные средства уплачены, то хозяева продукции отпускают автомобили и производится перевозка продукции в необходимое место, которое указывается директором. Бывали случаи, когда директор находится с ними на месте погрузки, который контролировал её. Случаев, когда расчет за продукцию передавался им, у него не было. В основном продукция забиралась у собственников со складов, с зернотоков, с поля он грузил продукцию только когда идет уборка на землях ОСОБА_2 в Скадовском районе. Основным документом, который сопровождает груз, является товаротранспортные накладные, которые в основном им дают на предприятии ЧП «Агроторговая компания» где он только заполняет вес груза, который погружен в автомобиль. По поводу представленных для обозрения товаро - транспортных накладных по перевозке продукции подтвердил, что действительно согласно указанных товаро-транспортных накладных за период 10.03-12.03.2010 года он перевозил продукцию, а именно семена подсолнечника на Белокриницкий элеватор, продукция при этом грузилась в с. Новая Калуга, которая находилась на складе, хозяином продукции был мужчина по имени ОСОБА_29, какое именно это хозяйство ему не известно, от которого он перевез примерно около 1 000 тонн подсолнечника, кто с ним именно рассчитывался ему не известно, товаро - транспортные накладные у него при этом были с печатью ЧП «Агроторговая компания». При этом погрузка прицепа происходила на поле с комбайна, а автомобиль грузился со склада. При указанной погрузке а так же перевозке указанной продукции, ОСОБА_2 не присутствовал. При этом он просто периодически звонил на предприятие и говорил, сколько именно сгрузил на элеваторе. В ноябре 2009 года согласно товаротранспортной накладной от 29.11.2009 года он перевозил подсолнечник с Голопристанского района, как село точно называлось не помнит, где то возле Чулаковки, продукция забиралась со склада, как называлось предприятие - собственник продукции не известно, указанная продукция была им завезена по распоряжению директора на Голопристанский элеватор. Согласно других товаротранспортных накладных от июля и октября 2009 года, когда он завозил продукцию на Братолюбовский элеватор он уже не помнит, как и не помнит где происходила погрузка. Показал, что часто просто указывается район разгрузки, для того чтобы не брать карантинные документы, если вдруг продукция везется с другого района. По поводу представленных для обозрения товаротранспортных накладных по поставке продукции на ЗАО «Каргилл» в г. Каховка, за период сентября 2009 года подтвердил, что согласно товаро - транспортной накладной от 13.09.2009 года он перевозил продукцию, а именно подсолнечник, весом 14 тонн. Указанный подсолнечник грузил на поле из-под комбайна в районе с. Шевченкове, а именно где то между данным селом и с. Посад-Покровское, хотя в накладной писалось, что продукция везлась из Каховки, это делалось для того чтобы не брать карантинный сертификат. Относительно перевозки 18.09.2009 и 16.09.2009 года , а также 24.02.2010, 26.02.2010, 09.03.2010 13.03.2010 года подсолнечника ничего не смог пояснить так как не помнит где грузился, где то скорее всего рядом с Каховкой. О таких предприятих, как ЧП «Муссон -2009», ЧП «Декс - Форум», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины» он никогда не слышал (Т№9л.д.48-52).

Показаниями свидетеля ОСОБА_22, как данными им в ходе судебного так и в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, где последний их фактически, согласно его пояснений, поддержал, согласно которых он ранее занимался куплей - продажей различных товаров. Так, под элеватором он познакомился с ОСОБА_2, который занимался закупкой сельскохозяйственной продукции, который его просил искать клиентов, которые продают сельскохозяйственную продукцию. Так же ОСОБА_2 его просил иногда передавать товаро-транспортные накладные на автомобили, которые привозили продукцию для его предприятия ЧП «Агроторговая компания», он обзванивал знакомых фермеров и людей которые занимались выращиванием сельскохозяйственной продукцией. ОСОБА_30 оставлял ему пакеты, которые были запечатаны в которых, не исключено, были денежные средства которые просил его передавать местным фермерам и производителям продукции, которые продавали последнему продукцию. За оказанные услуги ОСОБА_30 заправлял автомобиль. Знает, что в некоторых случаях ОСОБА_2 сбрасывал денежные средства на пластиковую карточку, кому точно сказать не может. Его задача в основном заключалась в том, что бы найти клиента который продает, а также в некоторых случаях в передаче товаро-транспортных накладных для завоза продукции на элеватор. После отгрузки накладные водители отдавали ему, которые он в последствии передавал ОСОБА_2. О таких предприятий как «Муссон-2009», «Декс -форум», «Аграрные инициативы Херсонщины» он никогда не слышал и продукцию им не закупал. (Т№10 л.д.136-139).

Показаниями свидетеля ОСОБА_31, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными в судебном заседании, согласно которых он является главой фермерского хозяйства «Гетьман», которое зарегистрировано по адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 где он работает приблизительно 20 лет. Указанное ФГ занимается выращиванием зерновых и масленичных культур. Произведенную продукцию реализует другим субъектам предпринимательской деятельности. Осенью 2009 года, точной даты он не помнит, после собора урожая и произведения расчета с владельцами земельных паев, часть урожая он решил продать. В это время к нему обратился молодой человек, который назвался представителем ЧП «Агроторговая компания» и предложил скупить у него семечку подсолнуха по выгодной для него цене, на что он согласился. По условиям он должен был взять и привести семечку подсолнуха на ОСОБА_9 КХП на собственном автомобиле НОМЕР_1 с прицепом гн ВТ 9686 ХХ. Так по товарно - транспортным накладным БПС №2053, БПС № 1983, БПС № 1985, БПС № 1086 на карточку ЧП «Агроторговая компания» осенью 2009 - на ОСОБА_9 КХП он вывез 66 тон 860 кг семечки подсолнуха. Каким образом проводился с ним расчет за указанный груз и как выглядел представитель ЧП «Агроторговая компания» он не помнит. Больше на карточку ЧП «Агроторговая компания» в период времени с 2009 -2010 годов сх продукцию он не реализовывал. Представителей ЧП «Агроторговая компания» он не знает. (Т№9л.д.63)

Показаниями свидетеля ОСОБА_7, данными ими в ходе досудебного следствия и оглашенными в судебном заседании, которые последний в суде полностью поддержал, согласно которых ОСОБА_2 директора ЧП «Агроторговая компания» он знает приблизительно с 2003 года и общаются они как товарищи. В связи с чем, с учетом его проживания в ОСОБА_32 районе, по устной просьбе ОСОБА_2, он является представителем ЧП «Агроторговая Компания» во время транспортировки и передаче на сохранение семечки подсолнуха. Так в период сентябрь - октябрь 2009 года, по указанию ОСОБА_2, согласно доверенности, он предоставлял ЧП «Агроторговая компания» услуги в виде завоза семечки подсолнуха на ОСОБА_9 КХП для сохранения. Его услуги заключались в том, что по мобильному телефону ОСОБА_2 говорил от куда забрать семечку подсолнуха и в каком количестве, а ему необходимо было встречать машину с грузом возле ОСОБА_9 КХП и отдавать водителям товаро - транспортные накладные по которым непосредственно завозится груз на территорию ОСОБА_9 КХП. В связи с этим ему известно, откуда везли семечку подсолнуха на ЧП «Агроторговая компания», а именно завоз семечки осуществлялся с полей фермерских хозяйств и других предприятий, которые занимаются выращиванием сх продукции в ОСОБА_33 р-не, Бериславском, Снигиревском, Высокопольском и Широковском районах. У них они покупали семечку подсолнуха, как проводилась оплата за данный груз ему не известно, так как он непосредственно не выезжал на место и с владельцами продукции не общался. В указанный период, согласно товаро-транспортных накладных на хранение в ОСОБА_9 КХП на карточку ЧП «Агроторговая компания» было сдано около 1 180 тонн семечки подсолнуха. Бланки товаро-транспортных накладных ЧП «Агроторговая компания» ему привозили на ОСОБА_9 КХП представители ЧП «Агроторговая компания», кто именно он не помнит. Во время завоза на ОСОБА_9 КХП он оформлял на одну машину по две товаро-транспортные накладные одна из которых шла в бухгалтерию ОСОБА_9 КХП, копию накладных он передавал на ЧП «Агроторговая компания» через представителей которые привозили товаро- транспортные накладные. При указанных обстоятельствах он осуществлял представительские услуги ЧП «Агроторговая компания» при заготовке семечки подсолнуха на ОСОБА_9 КХП осенью 2009 года приблизительно два месяца. При этом, представителей ЧП «Мусон-2009», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины» и ЧП «Декс Форум» и кто такие ОСОБА_6, ОСОБА_15, ОСОБА_17 он не знает. Представительские услуги ЧП «Агроторговая компания» он предоставлял до мая 2010 года, которые с конца ноября 2009 года заключались в том, что на основании доверенности, которую дал ОСОБА_2, он производил операции с семечкой подсолнуха, которая числилась на карточке ЧП «Агроторговая компания» (Т№9л.д.64-65, Т№10л.д.1-5).

Показаниями свидетеля ОСОБА_29, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний полностью поддержал, согласно которых он является частным предпринимателем (вид деятельности выращивание и реализация сх продукции) в распоряжении находится 180 га земли арендованной в ОСОБА_34 райсовете на территории ОСОБА_35 сельского совета. В 2009 году на всей арендованной земле, как частный предприниматель так и как физическое лицо. он выращивал подсолнух. Выращенный подсолнух на территории ОСОБА_35 сельского совета он перевозил в с. Калуга в складское помещение. После очистки реализовывал семечку подсолнуха на Белокриницком КХП, а именно через представителя ЧП «Агроторговая компания» по имени ОСОБА_24, более точных анкетных данных которого он не помнит, который передвигался на машине ВАЗ 21099 черного цвета, номер мобильного телефона которого у него не сохранился. Представителя ЧП «Агроторговая компания» узнать сможет. Реализация проводилась так, по мобильному телефону, который он взял возле весовой на Белокриницком КХП, где и узнал кто и по какой цене проводит закупку семечки подсолнуха, он лично позвонил покупателю, который предложил сумму выгодную на то время, и он согласился, точно указать цену не может так как неоднократно возил продукцию на указанное частное предприятие. За 2009 год он реализовал ЧП «Агроторговая компания» 117,760 кг. семечки подсолнуха и в 2010 году 148,640 кг. семечки подсолнуха. Расчет производил с ОСОБА_24 по зачетному весу, то есть через день или два после сдачи семечки. ОСОБА_5 он сопровождал лично и расчет велся только с ним, на основании второго экземпляра товаро-транспортной накладной. Обмен документами и деньгами проводился в его автомобиле. Расчет проводился в полном объеме. С представителями ЧП «Агроторговая компания» ОСОБА_2 он не знаком, а с ОСОБА_7 знаком с детства но представителем какой фирмы он является он не знает. Указанные названия предприятий, а именно ЧП «Муссон-2009», ЧП «Декс -форум», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины» ему не известны, и представителей этих фирм он не знает (Т№9л.д.78).

Показаниями свидетеля ОСОБА_36, как данными им в ходе судебного так и в ходе досудебного следствия, которые последний в суде полностью поддержал, согласно которых он является главой фермерского хозяйства «Феод», занимается выращиванием и реализацией зерновых культур на арендованной земле площадью 190 га. В своей деятельности использует собственную сельскохозяйственную технику а именно трактор МТЗ-80 гос. номер НОМЕР_2. В 2009 году реализовал 9,320 кг семечки подсолнуха. А именно он прямо с поля погрузил прицеп трактора и лично сам поехал на Белокриницкий КХП где, по приезду, обратился к заготовщикам, которые на то время там находились и поинтересовался на счет ценовой политики по сдаче груза. Среди этих людей заметил знакомого ОСОБА_7 после общения с которым он решил сдать подсолнух на ЧП «Агроторговая компания». При этом ОСОБА_7 дал чистые товаро-транспортные накладные с печатью вышеуказанного предприятия он сам лично заполнял их и сам повез груз на выгрузку, где первый экземпляр накладной оставил на КХП а второй оставил себе. Через несколько дней он снова привез семечку подсолнуха и аналогично сдал груз. Расчет за сданный груз проводился так, после разговора с ОСОБА_7 он сказал первому, что оплату за услуги необходимо провести в помещении «ОСОБА_16 банк». Расчет проводился частично на протяжении трех месяцев. По поводу задержки с расчетом связывался с ОСОБА_7, который заверил его в том, что расчет будет произведен надлежащим образом. С другими представителями ЧП «Агроторговая компания» не общался. (Т№9л.д.94).

Показаниями свидетеля ОСОБА_37, данными им в ходе досудебного и исследованными в суде, согласно которых он является главой фермерского хозяйства «Фортуна» владеет 176 га земли. В 2009 году на данном участке выращивал подсолнухи, который частично реализовывал на Белокриницкий КХП. Когда начал собирать урожай, позвонил своему знакомому ОСОБА_7 так как он занимается закупкой зерновых, и они договорились про закупку. Погрузил 01.10.2009 года свой автомобиль ГАЗ - САЗ 3705 гос. номер НОМЕР_3 и лично поехал на КХП где к нему подошел ОСОБА_7 дал товаро-транспортную накладную с печатью какого именно предприятия он не помнит. На следующий день по аналогичной схеме привез еще одну машину семечки подсолнуха, за два дня сдал 6,040 тон груза. Расчет проводился только через два дня, ОСОБА_7 совместно с неизвестным человеком, приехали по месту проживания ОСОБА_38 и отдали деньги. С представителями ЧП «Агроторговая компания» а именно ОСОБА_2 он не знаком. (Т№9л.д.99).

Показаниями свидетеля ОСОБА_39, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний полностью в ходе судебного следствия поддержал, согласно которых, он является главой фермерского хозяйства «Маринченко» и, как физическое лицо, владеет землей на территории Давидовбридского сельского совета. В 2009 году на собственном участке земли он выращивал подсолнухи которые частично реализовывал представителям ЧП «Агроторговая компания» ОСОБА_7, с которыми он поддерживает только деловые отношения. В 2009-2010 годах в начале он, как физ.лицо, реализовывал указанному предприятию приблизительно 12,0 тон семечки подсолнуха, по цене за тону 2,0 тыс. грн. Реализация происходила следующим образом, так он по телефону созванивался с ОСОБА_7 договаривался о том, что привезет на Белокриницкий КХП две машины семечки подсолнуха. По приезду на КХП ОСОБА_7 давал ему не заполненные товаро-транспортные накладные с печатью ЧП «Агроторговая компания» по которым он сдавал груз 1 апреля 2010 года. Данную продукцию он сопровождал лично на транспорте ЗИЛ 08707 ХО, водитель ОСОБА_40 и ГАЗ 53 гос. номер НОМЕР_4 водитель ОСОБА_41. С представителем ЧП «Агроторговая компания» ОСОБА_2 и ОСОБА_7 знаком и поддерживает деловые отношения. Такие предприятия как ЧП «Муссон-2009», ЧП «ОСОБА_42 ФП-Даш», и иные, ему не знакомы. (Т№9л.д.82).

Показаниями свидетеля ОСОБА_43, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в судебном заседании, которые последний в суде полностью поддержал, согласно которых он с 2009 года выращивал на собственном участке подсолнух который в дальнейшем реализовывал на своем личном автотранспорте ГАЗ 53 Б гос. номер НОМЕР_5 на Белокриницкий КХП. При этом он уточнял, кто и по какой цене производит закупку. Так один незнакомый человек предложил ему цену 2,0 тыс.грн. за тону и ОСОБА_43 согласился. Представителем какой именно фирмы он является ОСОБА_43 не знает, при этом представитель дал накладные и на протяжении 2 дней, точных дат он не помнит. он привез семечку подсолнуха. Расчет проводился через два дня после завоза на КХП, деньги он передавал через несколько дней после сделки. На данное время человека, который закупал у него семечку подсолнуха он не помнит, и опознать не сможет (Т№9л.д.85).

Показаниями свидетеля ОСОБА_44, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными судом, согласно которых он, будучи товаропроизводителем во владении имеет земельный участок 15 га в 2009 году частично засеял подсолнухом. Фактически реализовывал на Белокриницкий КХП, обратился к своему знакомому владельцу автомобиля НОМЕР_6 ОСОБА_45, с просьбой перевезти ему подсолнух на КХП. Договорились на определенное время точной даты уже не помнит приблизительно в сентябре 2009 года, он загрузил машину и сопровождал груз, прибыв на КХП обратился к закупщикам на то время их было много и договорился о сдаче подсолнуха. Представитель на вид 30 лет среднего роста на фото сможет опознать, закупщик посмотрел на груз дал ему накладную. При разговоре с представителем он договорился, что сегодня сдаст одну машину подсолнуха а во вторую ходку уже не приезжал, а выгрузку осуществлял сам водитель. Через два дня по договоренности забрал деньги. С представителями ЧП «Агроторговая компания» никогда не общался с ОСОБА_2 и ОСОБА_7 не знаком (Т№9л.д.115).

Показаниями свидетеля ОСОБА_46, данными им как в судебном заседании так и в ходе досудебного следствия, в той части, в которой последний их поддержал, согласно которых у него есть земля в размере 10 га на которой он выращивает пшеницу, подсолнух. Так 04.03.2010 года он на своем автомобиле НОМЕР_7 вывез 2880 кг подсолнуха на Белокриницкий КХП, кому именно поставлялась продукция не помнит, документы он сдавал на Белокриницкий КХП, расчет за продукцию производился наличными средствами. С представителями ЧП «Агроторговая компания» ОСОБА_2 и ОСОБА_7 не знаком. Такие предприятия как ЧП «Муссон-2009» и ЧП «Декс -форум» не знает. Таких лиц как ОСОБА_6 ОСОБА_15, ОСОБА_17 он не знает. (Т№10 л.д.163).

Показаниями свидетеля ОСОБА_47, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными в судебном заседании, согласно которых он является товаропроизводителем и имеет во владении земельный участок площадью 25,25 га на котором в 2009 году выращивал подсолнух, который реализовывался на Белокриницкий КХП. Так в начале августа 2009 года обратился к своему знакомому руководителю СПС «Щедрый ОСОБА_4» ОСОБА_48 с просьбой чтоб он дал на день свой автомобиль НОМЕР_8 для возможности транспортировать семечку подсолнуха на Белокриницкий КХП, на что последний согласился. Так он 11.09.2009 года при сборе урожая загрузил указанный автомобиль и сопровождал его, по приезду на КХП он подошел к представителям фирм которые на тот момент были на КХП и они договорились о сдаче. После проверки груза закупщик предложил суму которая ему подходила, и сказал что как только произойдет разгрузка он рассчитается и дал ОСОБА_47 чистую товаро-транспортную накладную с печатью какого то предприятия. Выгрузив семечку подсолнуха на КХП ОСОБА_47 выехал с территории КХП и получил деньги. Опознать человека, с которым он сотрудничал не сможет так как прошло время. С представителями ЧП «Агроторговая компания» никогда не общался. (Т№9л.д.101)

Показаниями свидетеля ОСОБА_49 ОСОБА_50, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными в судебном заседании, согласно которых он в 2009 году имел деловые отношения с Белокриницким КХП, а именно в сентябре 2009 года сдал на элеватор 15 тонн семечки подсолнечника. Конкретно кому он продавал продукцию сказать не может. Перевозил подсолнечник он своим автомобилем НОМЕР_9. По документам на продукцию он также ничего пояснить не может, так как не помнит. Кто принимал у него продукцию не помнит, расчеты за продукцию проходили наличными денежными средствами. С представителям ЧП «Агроторговая компания» ОСОБА_2, и ОСОБА_7 он не знаком. Предприятия ЧП «Муссон-2009», ЧП «Декс-форум» он не знает. Таких лиц как ОСОБА_6, ОСОБА_15, ОСОБА_17 и других он не знает. (Т№ 10л.д.164).

Показаниями свидетеля ОСОБА_51, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными в судебном заседании, согласно которых он в 2010 году перевозил сельскохозяйственную продукцию в количестве 1 760 кг. (подсолнечник) на Белокриницкий КХП, которая принадлежит ему. Загрузка продукции производилась у него дома. Перевозку указанной продукции на КХП он осуществлял трактором МТЗ гос. номер НОМЕР_10. Знакомых на КХП у него нет. Разгрузив трактор, денежные средства за продукцию ему передавали наличностью. С представителями ЧП «Агроторговая компания» ОСОБА_2 и ОСОБА_7 он не знаком. Предприятия ЧП «Муссон-2009», ЧП «Декс - форум» ему не знакомы. Таких лиц как ОСОБА_6, ОСОБА_15, ОСОБА_17 он не знает (Т№10 л.д.165).

Показаниями свидетеля ОСОБА_52, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными в судебном заседании, согласно которых он является частным предпринимателем (вид деятельности выращивание и реализация сх продукции) имеет во владении 250 га земли. В 2009 году частично выращивал подсолнухи и сдавал их на Белокриницкий КХП. При этом, он звонил знакомым водителям и договаривался о том, чтоб они приезжали на поле для перевозки семечки подсолнуха, при этом точной даты когда происходили указанные события он указать не может. Так на автомобиле его знакомого ОСОБА_53 марки КАМАЗ, номера которого он не помнит, который они предварительно загрузили, они, а именно один человек на упомянутом КАМАЗе с грузом, и он в качестве сопровождающего на своем транспорте, направились сдавать товар. По приезду на КХП находил покупателя, который дал ему товаро-транспортную накладную с печатью какого именно предприятия не помнит, и производилась сдача груза. При разговоре с представителем они договорились о том, что деньги за товар закупщик отдаст через несколько дней. Через указанное время он лично приехал на вышеупомянутый КХП, где нашел покупателя и обменяли накладную на деньги. Указать название предприятия не может, опознать по фото представителя не сможет. С представителями ЧП «Агроторговая компания» а именно ОСОБА_2 и ОСОБА_7 не знаком, он реализует свой товар или с поля или со склада поэтому не спрашивает названия предприятия. (Т№9л.д.98).

Показаниями свидетеля ОСОБА_54, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний полностью поддержал, согласно которых он занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции на земле, которая принадлежит ему на праве собственности, а также на праве аренды. В основном он выращивает зерновые, а также подсолнечник, у него есть сын ОСОБА_55, который занимается данным видом деятельности вместе с ним. В хозяйстве они используют автомобиль НОМЕР_11. Так в 2009 году они продавали собственную продукцию представителям, которых искали то ли по телефону то ли прямо возле элеватора по самой подходящей для них цене, при этом расчет производился после разгрузки примерно через 1-2 дня, а именно расчет происходил наличными средствами, на продажу они никаких документов данным людям не предоставляли, они только передавали товаро-транспортные накладные, на основании которых выгружалась продукция и по факту веса уже потом происходил расчет. Для какого именно предприятия выгружалась продукция а так же представителя указанной фирмы он не помнит. Так же в судебном заседании показал, что в указанный период продукцию вышеупомянутым способом сдавал в пользу ЧП «Агроторговая компания» и «Судносервис» через Братолюбовский и Горностаевский элеваторы (Т№10 л.д.74-76).

Показаниями свидетеля ОСОБА_56, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний во время судебного следствия полностью подержал, согласно которых он занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции на собственной земле, которая у него находится в качестве пая, а именно выращивает зерновые, а также подсолнечник. Ему также на праве собственности принадлежит автомобиль МАЗ с прицепом гос. номер НОМЕР_12, с помощью которого он перевозит свою продукцию, а также нанимается в ПСП «Дружба» где так же для последних оказывает услуги по перевозке продукции. Свою продукцию он сдает различным представителям, которые в основном находятся возле элеваторов и предлагают свою цену, расчет происходит в основном или в тот же день или через 1-2 дня наличными средствами. Относительно представленной информации по осуществлению перевозок с помощью автомобиля в 2009 году продукции на Братолюбовский элеватор и на ООО «ОСОБА_5 таврии», последний показал, что чью именно продукцию он перевозил точно сказать не может, возможно, некоторые ходки делал с продукцией которую вырастил самостоятельно, а возможно соседу помогал у которого тогда на полях работал комбайн. Когда он сдавал в период 2009 года свою продукцию, а именно подсолнечник, он сдавал его на Братолюбовский элеватор, одному из представителей, какого именно предприятия не помнит, так как данный вопрос его не интересовал. После того как подъезжал к элеватору ему давали товаро- транспортную накладную. Чья печать там находилась не помнит, на основании данной товаро-транспортной накладной на которой после разгрузки указывался вес продукции и происходил расчет наличными средствами которые ему передавал данный представитель. Как зовут представителей ему не известно, так как люди меняются. (Т№10 л.д.77-80).

Показаниями свидетеля ОСОБА_57 данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в судебном заседании, которые последний в суде полностью поддержал, согласно которых он занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции на земле, которая принадлежит ему на праве собственности. В основном выращивает зерновые, а также подсолнечник, и у него есть в собственности трактор гос. номер НОМЕР_13 с прицепом, который он использует в своей деятельности. Выращенную продукцию в основном сдает представителям различных покупателей, которые присутствуют возле элеваторов по выгодной себе цене. По поводу представленной информации относительно перевозки продукции в период июля - сентября 2009 года на Братолюбовский Элеватор и ООО «ОСОБА_5 таврии», подтвердил, что в сентябре 2009 года он возил продукцию на Братолюбовский элеватор - подсолнух примерно 3 тонны, который им был выращен, а именно перед въездом на элеватор ему представитель, какого именно предприятия не знает, передал товаро-транспортную накладную на основании которой он отгрузил продукцию, расчет производился примерно через 1-2 дня после отгрузки продукции, какой именно фирмы печать там стояла не помнит. Также он два раза возил подсолнух на ООО «ОСОБА_5 - Таврии». Кому именно в тот момент он сдавал продукцию сказать не может и как выглядел представитель не помнит. Относительно перевозки пшеницы то об этом его просил сосед ОСОБА_58, который также выращивает продукцию на земле, которую берет в аренду. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс -форум, Аграрные инициативы Херсонщины он никогда не слышал и продукцию им не сдавал. (Т№10 л.д.67-70).

Показаниями свидетеля ОСОБА_59, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в судебном заседании, которые последний в суде полностью поддержал, согласно которых в 2009 году он выращивал на собственном участке земли на территории Брусницкого сельского совета подсолнух, который частично приблизительно 2,0 тоны вывез на собственном автомобиле НОМЕР_14 на Белокриницкий КХП. Выращиванием зерновых в 2009 году он занимался первый год, представители какой фирмы осуществляют закупку на территории Белокриницкий КХП он не знает и лично не знаком. Весной указанного года он загрузил машину и повез на КХП, к нему подошел незнакомый человек описать которого он не может, так как прошло много времени и виделись они один раз. Указанный человек предложил ему 2,0 тыс.грн. за тонну, он согласился и получил от него накладные с печатью предприятия, названия которого он не помнит. после выгрузки на склад КХП этот человек отдал ему деньги за семечку подсолнуха. (Т№9л.д.84)

Показаниями свидетеля ОСОБА_60 данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в ходе судебного следствия полностью поддержал, согласно которых он занимается выращиванием продукции на собственной земле, которая при распаевке досталась его семье, у него в собственности находятся 3 трактора, которые он использует в своей деятельности. Выращенную продукцию он продает представителям различных предприятий, которые в основном находятся возле элеваторов, оплата за продукцию производятся по безналичному расчету. По поводу представленной информации относительно перевозки продукции в период 28.09 09-16.10.2009 года подсолнечника на ООО «ОСОБА_5 таврии», подтвердил, что он свою продукцию завозил на ОСОБА_5 таврии, перевозка осуществлялась на тракторе, водителем которого был его зять ОСОБА_61. Для какого именно предприятия перевозилась продукция сказать точно не может. Закупщика он нашел прямо возле элеватора из тех, кто предложил выгодную для него цену, после чего закупщик передал товаро-транспортные накладные по которым и сгружалась его продукция. Расчет за продукцию происходил примерно через 1-2 дня наличными средствами. Кто именно был представителем и какого именно предприятия не помнит. Как выглядел парень сказать не может. Такие предприятия как Муссон-2009, Декс-форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая он не знает и продукцию им не сдавал (Т№10 л.д.81-84).

Показаниями свидетеля ОСОБА_62, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он арендует земельные участки у сельского совета, на которых выращивает сельскохозяйственную продукцию и у него в собственности есть трактор МТЗ гос. номер НОМЕР_15 с помощью которого он осуществляет свою деятельность, а также перевозит выращенную продукцию. По поводу представленной информации относительно перевозки подсолнечника в период 22-23.09.2009 года на ООО «ОСОБА_5 таврии» подтвердил, что сдавал свою продукцию на ОСОБА_5 - таврии, для какого именно предприятия сказать точно не может. Закупщика нашел прямо возле элеватора из тех кто предложил выгодную для него цену, после чего закупщик передал ему товаро-транспортные накладные по которым он и сгружал продукцию. Расчет за продукцию происходил примерно через 1-2 дня наличными средствами. Кто именно был представителем и какого именно предприятия он не помнит. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс -форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания он никогда не слышал и продукцию им не сдавал. (Т№10 л.д.59-62).

Показаниями свидетеля ОСОБА_63 как данными им ходе судебного следствия так и в ходе досудебного следствия, которые последний в суде полностью поддержал, согласно которых он является главой фермерского хозяйства «Оксамыт», которое занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции, также у его отца есть свое фермерское хозяйство делами которых они занимаются совместно. Отцу на праве собственности принадлежит автомобиль НОМЕР_16, который они используют для хозяйственной деятельности. По поводу представленной информации относительно перевозки в период 12.09-06.11.2009 года подсолнечника на ООО «ОСОБА_5 таврии» свидетель подтвердил, что свою продукцию завозил на ОСОБА_5 - таврии, для какого именно предприятия сказать точно не может. Закупщика он нашел прямо возле элеватора из тех, кто предложил выгодную для него цену, после чего закупщик ему передал товаро - транспортные накладные по которым он и сгружал продукцию. Расчет за продукцию происходил примерно через 1-2 дня наличными средствами. Кто именно был представителем и какого именно предприятия он не помнит. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс -форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания он никогда не слышал и продукцию им не сдавал. Кроме того в суде подтвердил, что ОСОБА_2 он знает, и видел его ранее возле элеваторов а так же связывался с ним по телефону по поводу реализации выращенной им сельхозпродукции. (Т№10 л.д.51-58).

Показаниями свидетеля ОСОБА_64, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, в той части в которой последний их поддержал, согласно которых он является главой фермерского хозяйства «Лидия», предприятие занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции. Хозяйству на праве собственности принадлежит трактор гос. номер НОМЕР_17 с помощью которого предприятие осуществляет свою деятельность. Выращенную продукцию он в основном сдает представителям различных предприятий, которые присутствуют возле элеваторов по выгодной для себя цене, расчеты за продукцию проводятся как по безналичному расчету так и наличными. По поводу представленной для обозрения информации относительно перевозки продукции в период ноября 2009 года на ООО «ОСОБА_5 таврии» подтвердил, что в данный период времени он сдавал свою продукцию через женщину по имени ОСОБА_4. При этом продукция завозилась на ОСОБА_5 таврии, кому именно точно сказать не может. По факту завозки продукции указанная женщина ему передавала товаро-транспортные накладные. Оплата за товар производилась через 1-2 дня. В пользу какой именно компании он сдавал сказать не может, так как не помнит. При продажах за наличные, он никакие документы не передавал упомянутой женщине. Такие предприятия как Муссон-2009, Декс -форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания ему не известны, и продукцию им он никогда не сдавал. (Т№ 10л.д.121-124)

Показаниями свидетеля ОСОБА_65, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в судебном заседании, которые последний в суде полностью поддержал, согласно которых ему на праве собственности принадлежит трактор МТЗ - беларус, с помощью которого он осуществляет свою деятельность, а именно занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции на арендованных землях. По поводу представленной для обозрения информации относительно перевозки продукции в период 18, 25 июля - 16, 27 октября 2009 года на ООО «ОСОБА_5 таврии», и Братолюбовский элеватор подтвердил, что в данный период времени он продавал свою продукцию, кому именно точно сказать не может, покупателей находил возле элеваторов, сдавал тому, кто предложил самую выгодную цену. При этом товаро- транспортные накладные ему передавали прямо перед элеватором, чья там стояла печать ему не известно. Расчет производился путем перечисления денежных средств на его собственную карточку, номер которой он последним говорил, деньги перечисляли через 1-2 дня, при этом никаких документов он данным представителям не передавал на продукцию. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс-форум, Аграрные инициативы Херсонщины он никогда не слышал и продукцию им не сдавал. Такое название предприятия как Агроторговая компания ему знакомо, но кому именно в указанный период он сдавал рапс, пшеницу и подсолнух сказать не может. (Т№10л.д.105-108).

Показаниями свидетеля ОСОБА_66, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых ему на праве собственности принадлежит автомобиль НОМЕР_18, которым он осуществлял перевозки для различных людей в основном сельскохозяйственной продукции. По поводу представленной информации относительно перевозки продукции в период 30.04 2009 года на ООО «ОСОБА_5 таврии» подтвердил, что в указанный период времени он перевозил продукцию для фермера ОСОБА_67, который занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции, кому именно он продавал данную продукцию не знает, в том числе каким образом происходил расчет за неё. Товаро- транспортную накладную ему предоставляли прямо на элеваторе. Погрузка продукции проходила прямо на поле из-под комбайна. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс-форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания он никогда не слышал и продукцию им не сдавал. (Т№10 л.д.99-101).

Показаниями свидетеля ОСОБА_68, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых у него в пользовании находился автомобиль НОМЕР_19, которым он осуществлял перевозки для различных людей, в основном перевозил сельскохозяйственную продукцию. Относительно представленной информации по поводу перевозки продукции в период 29-30.04 и сентября 2009 года на ООО «ОСОБА_5 таврии» подтвердил, что в данный период времени он перевозил продукцию для фермера ОСОБА_67, который занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции. Кому именно он продавал данную продукцию он не знает, как и не знает каким образом происходил расчет за неё. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс-форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания он никогда не слышал и продукцию им не сдавал. На накладных в вышеуказанный период была печать Агроторговой компании, при этом указанные товаро-транспортные накладные ему передавал парень по имени ОСОБА_22 перед въездом на элеватор. Как выглядел указанный парень он не помнит (Т№10 л.д.96-98).

Показаниями свидетеля ОСОБА_69, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он является членом фермерского хозяйства «Римма», главой которого является его супруга. Указанное предприятие занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции. Хозяйству на праве собственности принадлежит автомобиль НОМЕР_20, который используется для ведения хозяйственной деятельности предприятия. Выращенную продукцию он в основном сдает представителям различных предприятий, которые присутствуют возле элеваторов по выгодной себе цене, расчеты за продукцию проводятся как по безналичному расчету так и наличными. По поводу представленной для обозрения информация относительно перевозки продукции в период 19.07.2009 года на Братолюбовский элеватор подтвердил, что в данный период времени они сдавали пшеницу в уборку, кому именно продавалась указанная продукция на данный момент он уже сказать не может. Если расчеты за продукцию проводятся наличными то при перевозке продукции она, в случае завоза на элеватор для кого-то, оформляется по товаро-транспортным накладным, которые предоставляют представители покупателя, по которым продукция в дальнейшем попадает на элеватор. Расчет за поставленную продукцию происходит сразу или через некоторое время. При продаже продукции за наличные, они никакие документы не передают. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс-форум, Аграрные инициативы Херсонщины он никогда не слышал и продукцию им не сдавал. Слышал об Агроторговой компании которой, возможно, и сдавали выращенное. (Т№10 л.д.109-112).

Показаниями свидетеля ОСОБА_67, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он занимался выращиванием сельскохозяйственных культур в 2009 году на землях, которые принадлежат его семье. Для вывоза и продажи продукции он нанимал автомобили односельчан таких как ОСОБА_68 и ОСОБА_66, а возможно та же и других людей. По поводу представленной для обозрения информации относительно перевозки продукции на ООО «ОСОБА_5 таврии» в период апреля 2009 и сентября 2009 года подтвердил, что действительно он осуществлял продажи продукции, которая была выращена в 2008 году, а именно находил покупателя, для кого именно продавал и кто был покупателем не знает. Продажа продукции осуществлялась по накладным, по которым автомобили заезжали и разгружались, которые передавались возле элеватора. Расчет за продукцию происходил сразу, насколько помнит, в тот же день наличными средствами. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс -форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания никогда не слышал и продукцию им не сдавал. (Т№ 10л.д.147-150).

Показаниями свидетеля ОСОБА_70 данными им как в ходе судебного следствия так и в ходе досудебного расследования, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он является частным предпринимателем (вид деятельности выращивание и реализация сх продукции) имеет во владении 170 га земли, в своей деятельности использует транспорт МТЗ 83 гос. номер НОМЕР_21 совладельцами которого являются он и его отец ОСОБА_71. В 2009 году частично на земельном участке выращивал подсолнухи который реализовывал через знакомого ОСОБА_7. Так сентябре 2009 года во время сбора урожая на свой автотранспорт он погрузил подсолнух и поехал на КХП, где встретил своего знакомого ОСОБА_7 и предложил ему купить указанную продукцию, на что ОСОБА_7 согласился и дал ему накладную, по которой он сдал подсолнух. В последующие разы он так же проводил аналогичные операции. Расчет за указанный груз производился после установления общего веса. Так же в 2009 году, по просьбе знакомых односельчан. он вывез семечку подсолнуха, которую сдавал на свое имя. Реализация проходила так же через ОСОБА_7. На сегодня сказать точно сколько он сдал своего подсолнуха и также груза других людей не может, поскольку учета такого не ведет, а за товар других людей деньги отдавал сразу после того как с ним рассчитывались за поставленную продукцию через ОСОБА_7. С представителями ЧП «Агроторговая компания» никогда не общался и с ОСОБА_2 не знаком. ОСОБА_7 знает давно, но представителем какой фирмы он является ему не известно, и ОСОБА_7 об этом ему не рассказывал. (Т№9л.д.109).

Показаниями свидетеля ОСОБА_72, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он является товаропроизводителем и имеет во владении участок земли 42 га. В 2009 году на указанном земельном участке выращивал подсолнух, который реализовывал на Белокриницкий КХП, а именно звонил своему знакомому ОСОБА_7 с предложением о сдачи семечки подсолнуха и с вопросом по какой цене он может ее купить, на что ОСОБА_7 сказал, что сейчас этим занимается и предложил ему подходящую цену, после чего они договорились о времени, когда он должен был подвезти продукцию. По приезду на КХП на своем транспорте МТЗ 82 гос. номер НОМЕР_22 к нему подошел ОСОБА_7 дал накладную по которой производилась сдача семечки подсолнуха и записал в накладной но на печать не обратил внимание. ОСОБА_7 сказал, что деньги он получит через день. Так и было, на следующий день он получил деньги за свой груз. С представителями ЧП «Агроторговая компания» никогда не общался с ОСОБА_2 не знаком а с ОСОБА_7 знаком давно но представителем какой фирмы он является не знает. (Т№9л.д.101).

Показаниями свидетеля ОСОБА_73, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он в 2009 году, будучи товаропроизводителем владел землей 32 га и являлся частным предпринимателем. По поводу реализации выращенного в 2009 году подсолнуха на принадлежащем ему земельном участке и участках семьи подтвердил, что во время уборки урожая в сентябре 2009 года а потом в феврале и марте 2010 года на собственном транспорте МТЗ 82 гос. номер НОМЕР_23 он вывез подсолнух на Белокриницкий КХП. По приезду на КХП к нему подошел закупщик и предложил цену, которая его устраивала, и он согласился. Закупщик выдал ему заполненную с данными ОСОБА_73 накладную по которой он сдал подсолнух. Через день, по договоренности, он забрал деньги у закупщика. В последующем сдача груза проходила аналогичным способом. С представителями ЧП «Агроторговая компания» никогда не общался, с ОСОБА_2 не знаком. ОСОБА_7 знает давно, но представителем какой фирмы он является не знает. (Т№9л.д.110)

Показаниями свидетеля ОСОБА_74, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он является главой фермерского хозяйства «Гиоцинт» и у него во владении находиться земельный участок 12 га. Кроме того, его супруга ОСОБА_75 будучи товаропроизводителем имеет во владении земельный участок площадью 9,4 га. В 2009 году на земельном участке жены и частично на земле фермерского хозяйства он выращивал подсолнух, который реализовывал на Белокриницкий КХП. Во время сбора урожая с поля жены 31.08.2009 года и 01.09.2009 года на автомобиле НОМЕР_24 с прицепом ВТ 3474 ХХ он лично загрузил автомобиль и отправился на КХП. По приезду к нему подошел закупщик и предложил передать ему груз, он взял у закупщика товаро- транспортную накладную, какой фирмы не помнит, по которой он сдал подсолнух. Представитель сказал, что расчет произведет через день, он может приехать сам или закупщик передаст через другого человека. Как было на то время он не помнит. За первую ходку он взял деньги лично, а за вторую закупщик деньги передал через другого человека. Также в 2009 году по просьбе своего знакомого ОСОБА_76 и его кума ОСОБА_77 он сделал по одной ходке своим транспортом с их подсолнухом, при этом каким образом проводилась реализация он не помнит. Давали ли ему представитель покупателя товара документы он не помнит. С представителями ЧП «Агроторговая компания» он никогда не общался и с ОСОБА_2 не знаком. ОСОБА_7 знает давно но представителем какой фирмы он является последний не указывает. (Т№9л.д.112).

Показаниями свидетеля ОСОБА_78, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он является главой фермерского хозяйства «Фала» и владеет земельным участком в 50 га.. В 2009 году выращивал подсолнух, который частично реализовывал через Белокриницкий КХП. А именно он загружал с поля собственную машину САЗ 3309 гос. номер НОМЕР_25 весом 5,0 тон семечкой подсолнуха, приезжал на КХП, подходил к представителю фирмы-закупщика, какой именно и какую цену давали за его продукцию уже не помнит. На весовой ему отдавали один экземпляр товаро-транспортной накладной, после разгрузки с ним проводили расчет. С представителем ЧП «Агроторговая компания» ОСОБА_7 знаком только как с жителем с. Б.Криница, который закупает зерновые, от каких фирм он производит закупку не знает. С представителем ЧП «Агроторговая компания» ОСОБА_2 он не знаком. Так же ему не известны иные, названные следователем фамилии и предприятия, в частности те, которые проходят по материалам указанного уголовного дела, о чем свидетель подтвердил в судебном заседании. (Т№9л.д.91)

Показаниями свидетеля ОСОБА_79, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в ходе судебного заседании полностью поддержал, согласно которых у него во владении находится земельный участок 10,14 га. В 2009 году на указанном участке совместно с братом он выращивал подсолнух, который в последующем реализовывал через Белокриницкий КХП. Фактически реализация происходила так, за день до сбора урожая подсолнуха он приехал на КХП, нашел своего знакомого владельца транспортного средства которые во время сбора урожая осуществляют перевозку и договорился чтоб водители 18.09.2009 года подъехали к нему в Новопавловку и осуществили перевозку продукции. В назначенное время он загрузил автомобиль ГАЗ-САЗ, владельцем которого является ОСОБА_80, который проживает в с. Н.Калуга, и автомобиль ГАЗ, владельцем которого является человек по имени ОСОБА_81, фамилии которого не помнит, который прож. с. Твердолидово а так же трактор МТЗ 80 владельцем которого является ОСОБА_82 прож. с. Новопавловка. Так совместно с указанными лицами он вывез 200 тонн семечки подсолнуха. На какое предприятия сдал груз не помнит. Когда завез первую машину на КХП нашел своего знакомого ОСОБА_7 договорился с ним о закупке. При полном завозе ОСОБА_7 выписал накладные и отдал водителю, через три четыре дня, по договоренности, он поехал со своими накладными, которые ему отдали водители на КХП где, по указанию ОСОБА_7, неизвестный мужчина осуществил расчет. С представителями ЧП «Агроторговая компания» в частности с ОСОБА_2 он никогда не общался, а с ОСОБА_7 знаком, но представителем какой фирмы он является не знает. (Т№9л.д.116)

Показаниями свидетеля ОСОБА_83, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он является главой фермерского хозяйства и во владении имеет участок земли 30 га. В своей деятельности использует автомобиль ЮМЗ - 6 гос. номер 04210, владельцем которого является его отец ОСОБА_84, который проживает с ним. В 2009 году выращивал подсолнух на указанном участке и реализовывал его на Белокриницкий КХП, на какое предприятие не помнит. При этом представителем закупщика был ОСОБА_7. Фактически реализация была так, он загружал свое транспортное средство и приехал на КХП, возле въезда его встречал ОСОБА_7 который предложил сдать груз ему, на что он согласился. Сегодня уже не помнит количества реализованного. ОСОБА_7 дал ему накладную, по которой он выгрузил товар. Через день, по договоренности, забрал деньги, которые давал другой человек. Сколько раз он сдавал подсолнух не помнит, так как прошло время (Т№9л.д.113).

Показаниями свидетеля ОСОБА_85, данными им в судебном заседании, согласно которых он является главой фермерского хозяйства «Алина», предприятие занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции. Хозяйству на праве собственности принадлежит автомобиль НОМЕР_26 с помощью которого, предприятие осуществляет свою деятельность. По поводу перевозки продукции в период октября 2009 года на ООО «ОСОБА_5 таврии» и Братолюбовский элеватор подтвердил, что в данный период времени он сдавал как свой подсолнечник на ОСОБА_5 таврии, а также кому то перевозил за плату, кому именно точно сказать не может. Данную продукцию он продавал представителям, которые находятся обычно возле элеватора, которые по факту завоза передавали товаро-транспортные накладные. Оплата за товар производилась через 1-2 дня. В пользу какой именно компании он сдавал сказать не может, так как не помнит. При продажах за наличные, они никакие документы не передают. Такие предприятия как Муссон-2009, Декс -форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания ему не известны, и продукцию на указанные предприятия он не сдавал.

Показаниями свидетеля ОСОБА_86, данными им как в ходе судебного следствия так и в ходе досудебного расследование, которые последний в суде полностью поддержал, согласно которых он работает у своего тестя в фермерском хозяйстве, предприятие занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции. Хозяйству на праве собственности принадлежит автомобиль НОМЕР_27 с помощью которого, предприятие осуществляет свою деятельность. Выращенная продукция в основном сдается представителям различных предприятий, которые присутствуют возле элеваторов по выгодной себе цене, расчеты за продукцию проводятся как по безналичному расчету так и наличными. По поводу представленной для обозрения информация относительно перевозки продукции в период 23.07.2009 года на ООО «ОСОБА_5 таврии» подтвердил, что в данный период времени они сдавали пшеницу в уборку, кому именно продавалась указанная продукция на данный момент он уже сказать не может. Если расчеты проводятся наличными то, при перевозке продукции, она если завозилась на элеватор для кого-то, то представители указанного предприятия передавали товаро-транспортные накладные, по которым продукция попадала на элеватор. Расчет за поставленную продукцию происходил сразу или через некоторое время. При продажах за наличные, они никакие документы не передают, показывают продажу населению указанного товара. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс-форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания он никогда не слышал и продукцию им не сдавал. При этом в суде настоял на том, что в вышеуказанных показания, оглашенных судом, номер упомянутого транспортного средства указан с ошибкой, а именно правильно не 4490 а 4499 (Т№ 10 л.д.113-116).

Показаниями свидетеля ОСОБА_87, данными ею в ходе досудебного следствия и оглашенными в судебном заседании, которые последняя в суде полностью поддержала, согласно которых она является частным предпринимателем и у неё в собственности есть автомобиль КАМАЗ гос. номер 6777, которым она в сентябре 2009 года осуществляла перевозки семян подсолнечника на Белокриницкий КХП для ЧП «Агроторговой компании». Так в сентябре 2009 года в телефонном режиме с ней связались представители ЧП «Агроторговая компания» и она с ними договорилась о том, что она отправит семена подсолнечника на Белокриницкий КХП на их предприятие. Загрузка продукции происходила с её склада, который располагается у неё дома, и отправлялась продукция на Белокриницкий КХП что в пгт. ОСОБА_88. Представители вышеуказанной фирмы за продукцию рассчитывались наличными денежными средствами. Взвешивание продукции проводилось на весовой КХП. Наличность передавали через водителя, она лично груз не сопровождала. ЧП «Муссон-2009», ЧП «Декс-форум» ей не знакомы. С ОСОБА_6, ОСОБА_15, ОСОБА_17 и ОСОБА_8 она не знакома (Т№10 л.д.169).

Показаниями свидетеля ОСОБА_89 данными им в ходе досудебного следствия и исследованными в суде, согласно которых у него в собственности имеется земельный пай размером 10 га на котором он выращивает сельскохозяйственную продукцию. Так в период 2009-2010 годов он на Белокриницкий КХП сдавал семена подсолнечника на фирму «Агроторговая компания» через их представителя фамилии которого он не знает. Указанный представитель рассчитывался с ним наличностью. ОСОБА_2 и ОСОБА_7 он не знает. Такие предприятия как «Муссон-2009», «Декс-форум» ему не известны. Граждан ОСОБА_6, ОСОБА_15, ОСОБА_17, ОСОБА_8 он не знает (Т№10 л.д.179).

При этом суд критически относится к показаниям свидетеля ОСОБА_89 данным им в ходе судебного следствия по поводу того, что такого предприятия как «Агроторговая Компания» он не знает, поскольку в суде последний пояснял, что о происходящих вышеупомянутых событиях он помнит плохо.

Показаниями свидетеля ОСОБА_90, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании поддержал, согласно которых он является фермером и в 2009-2010 годах он, через Белокриницкий КХП реализовывал семена подсолнечника на «Агроторговую компанию» через их доверенное лицо, а именно кого он не помнит так как прошло время. Представитель данной компании рассчитались с ним наличными денежными средствами. ОСОБА_7 он знает так как последний проживает в пгт. ОСОБА_88, ОСОБА_2 он не знает. Такие предприятия как ЧП «Муссон-2009», ЧП «Декс -форум» ему не известны. Такие граждане как ОСОБА_6, ОСОБА_15, ОСОБА_8, ОСОБА_17 ему не известны. (Т№10 л.д.181)

При этом свидетель ОСОБА_90 в суде пояснил, что в вышеуказанный период он неоднократно сдавал выращенную частным образом сельхозпродукцию, сдача продукции происходила вышеописанным образом в пользу различных фирм, точное название которых на данный момент он уже не помнит.

Показаниями свидетеля ОСОБА_91, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он, будучи частным предпринимателем (вид деятельности выращивание и реализация сх продукции), является владельцем 11,38 га. земли и в наличии имеет собственный транспорт марки ГАЗ САЗ 4509 гос. номер НОМЕР_28 с прицепом гос. номер НОМЕР_29. Указанное транспортное средство он использует в своей деятельности для перевозки выращенной продукции. В 2009 году он на своей земле выращивал подсолнух, который транспортировал на личном автотранспорте на Белокриницком КХП, при подъезде на весовую один из представителей фирмы-покупателя, точного имени которого он назвать не может, предложил ему продать семечку подсолнуха по выгодной цене. После чего представитель выдал ему товаро-транспортную накладную, печать какой фирмы там стояла, он не помнит. Затем он перевез на склад семечку подсолнуха, при въезде на который отдал покупателю накладную, а он передал ему деньги за товар, сумму он не помнит. Через несколько дней он произвел сбор второй партии подсолнуха и аналогично произвел продажу указанного груза. Указанная операция отображена в бухгалтерском отчете, как реализация населению. Что касается представителей ЧП «Агроторговая компания» то с ними он не знаком, ОСОБА_7 ему знаком только как житель с. Б.Криница который закупает зерновые. (Т№9л.д.79)

Показаниями свидетеля ОСОБА_92, данными ею в ходе досудебного следствия и исследованными в суде, согласно которых с марта 2004 года она работает на должности главного бухгалтера ДП «Братолюбовский элеватор». В ее функциональные обязанности входит контроль и бухгалтерских учет документов предприятия. С предприятием-заготовщиком сначала заключается двухсторонний договор складского хранения зерна, потом согласно товаро - транспортных накладных, в соответствии с качеством зерна оно завозится в складские помещения. Также при завозе зерна прилагается складская квитанция. Также, по желанию собственника зерна, он может его забрать или переоформить на другого собственника, для этого он должен обратиться к директору элеватора с письмом в котором указывает о своей просьбе. При переоформлении составляется акт приемки - передачи зерна, до проведения указанных операций проводится расчет клиента за предоставленные услуги с предприятием. В период времени с 2009 по апрель 2010 года их предприятием был заключен договор с ЧП «Агроторговая компания». В 2009 году на карточку ЧП «Агроторговая компания» завозилась сельскохозяйственная продукция, а в 2010 году на карточку предприятия продукция не завозилась. За 2009 год сельскохозяйственная продукция которая принадлежит ЧП «Агроторговая компания» переоформлялась на другие предприятия в зависимости от типа продукции и периода оформления. Предприятия ЧП «Муссон-2009», ЧП «ОСОБА_42 Сеил ФП - Даш», ЧП «Фарас Агротрейд», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Декс -форум» поставки сельскохозяйственной продукции на собственные карточки и на карточки других собственников не осуществляли. Продукция поступает на склад предприятия после взвешивания на автомобильных весах. (Т№21 л.д.6)

Показаниями ОСОБА_93, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными судом, согласно которых он является частным предпринимателем (вид деятельности выращивание и реализация сх продукции) имеет во владении 82 га земли, и при осуществлении указанной деятельности, по доверенности использует автомобиль НОМЕР_30. В 2009 году на участке выращивал подсолнух и реализовывал на указанном транспорте на Белокриницкий КХП. Реализация на то время проблемой не была, сразу с поля он грузил машину отвозил груз на склад своего знакомого и ждал пока возрастет цена. Точную дату сказать не может, но приблизительно в ноябре 2009 года, уже со склада вывозил продукцию на КХП. По приезду на КХП к нему подошел мужчина и предложил продать подсолнух по выгодной цене, при этом указанный мужчина дал ему товаро-транспортные накладные, которые были не заполнены, при этом ОСОБА_93 отказался их заполнять и закупщик внес данные автомобиля ОСОБА_93 в указанные документы, на основании которой он и осуществил выгрузку товара. Затем он подошел к автомобилю закупщика и отдал 3 товаро-транспортные накладные, после чего последний отдал ему деньги. Через месяц, в декабре 2009 года он аналогичным образом сдал семечку, но каким именно представителям, вышеупомянутым или другим, не помнит. Претензии к покупателям сельхозпродукции отсутствуют. С представителями ЧП «Агроторговая компания» а именно ОСОБА_2 незнаком, а с ОСОБА_7 знаком давно и знает его как жителя ІНФОРМАЦІЯ_7. (Т№9л.д.103).

Показаниями свидетеля ОСОБА_94, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными судом, согласно которых он является товаропроизводителем и у него в собственности также пребывает автомобиль НОМЕР_31 которым он в 2009-2010 годах осуществлял перевозку семян подсолнечника на Белокриницкий ХКП, где его реализовывал на «Агроторговая компания» через её представителей, кого именно не помнит, так как прошло время. ОСОБА_7 он знает, так как последний проживает в пгт. ОСОБА_88, а ОСОБА_2 он не знает. Такие предприятия как ЧП «Муссон-2009» ЧП «Декс -форум» ему не известны. Таких граждан как ОСОБА_6, ОСОБА_15, ОСОБА_17, ОСОБА_8 он не знает. За поставленную в пользу «Агроторговая компания» сельхозпродукцию при вышеприведенных обстоятельствах, представитель указанной компании с ним рассчитался наличными средствами. (Т№10 л.д.182).

Показаниями свидетеля ОСОБА_95, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными судом, согласно которых он с мая 2004 года занимает должности директора ДП ГАК «Хлеб Украины» «Белокриницкий КХП». В его функциональные обязанности входит руководство всей хозяйственной деятельностью Белокриницкого КХП, который осуществляет прием доработку, хранение и отгрузку семян зерновых и маслянистых культур. Во время принятия продукции на хранение между элеватором и собственником продукции заключается договор хранения, где определяются все условия. Затем продукция завозится на территорию КХП по товаро- транспортным накладным с оттиском печати собственника, получателя продукции, после чего составляется реестр товаро-транспортных накладных на каждую отдельную полученную партию продукции. Согласно указанного реестра и данных лабораторных анализов выписывается складская квитанция, которая регистрируется в государственном реестре Украины. Белокриницкий КХП осуществлял хозяйственную деятельность с ЧП «Агроторговая компания» которое, в период 2009 - апреля 2010 года неоднократно завозило семена маслянистых культур. Сколько именно и кем на данное предприятие выписывалось складских квитанций он не помнит. Во время хранения продукция указанного предприятия реализовывалась путем переоформления на карточки других предприятий. Указанная процедура проходила на основании письма ЧП «Агроторговая компания», доверенности на лицо которое представляло интересы предприятия, а также трехстороннего акта приемки-передачи продукции. О том завозилась ли на склад их предприятия в период 2009 - апреля 2010 года сельхозпродукция, где товароотправителем выступало ЧП «Агроторговая компания» на карточки других предприятий он не помнит. (Т№14л.д.152).

Показаниями свидетеля ОСОБА_81, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными судом, согласно которых у него в собственности находится КАМАЗ с прицепом гос. номер НОМЕР_32. В 2009 году он осуществил три перевозки семян подсолнечника в количестве соответственно 7220 кг., 21540 кг. и 14380 кг. А именно ему позвонили незнакомые лица, которые предложили сделать перевозку на Белокриницкий КХП. Загружался продукцией он в с. Орлово Березнеговатского района Николаевской области, получал товаро-транспортные накладные согласно которых потом осуществлял разгрузку продукции на Белокриницком КХП. За товаро- транспортные услуги он получал оплату наличными средствами от незнакомых людей. С представителями ЧП «Агроторговаяы компания» он не знаком. Предприятия ЧП «Муссон-2009» и ЧП «Декс-форум» он не знает. С ОСОБА_6, ОСОБА_15, ОСОБА_17, ОСОБА_8 он не знаком. (Т№ 10л.д.171)

Показаниями свидетеля ОСОБА_96, данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он является директором ООО «ЗПП «Зерно Таврии»» с 2006 года. В его обязанности входит осуществление текущего управления предприятием, организация его производственно-хозяйственной и другой деятельности, предоставление ежегодного отчета учредителю о результатах работы предприятия за отчетный период и планов работы на следующий. Перед приятием продукции на хранение подписывается договор складского хранения. Продукция принимается на электронных весах, согласно товаро-транспортных накладных. На собственника открывается личный счет собственника зерна. Хранится продукция безлично. Для реализации продукции собственнику необходимо предоставить письмо с просьбой переоформить объем на другого собственника и доверенность. На основании указанных документов составляется акт-расчет, который определяет объем зерна, которое переоформляется. На основании анализной карточки, выданной лаборатории (ВТЛ) зернового склада выписывается складская квитанция. Составляется акт приемки-передачи зерна, который подписывается в трехстороннем порядке (первый собственник, новый собственник и руководитель зернового склада). Перед переоформлением зерна первый собственник должен полностью рассчитаться с предприятием за услуги по принятию, очищению, сушки и хранению зерна. В период 2009-2010 годов с ЧП «Агроторговая компания» заключались договора складского хранения. На карточку ЧП «Агроторговая компания» в октябре 2009 года завозился подсолнух в ООО «Таврида - ОСОБА_97» в количестве 5190 кг. 03.11.2009 года подсолнух в количестве 4954 кг. согласно акта - расчеты переоформлено на ЧП «Полиэкспо». В период 2009-2010 года ЧП «Агроторговая компания» завозился на ЧП «Полиэкспо» подсолнечник в количестве 244,928 тонны, пшеница 6 кл. - 11,304 кг., ячмень 3 кл. - 10,918 кг.; на ООО «ЗПП «ОСОБА_5 таврии» пшеницу 6 кл. - 254,947 тонны, рапс - 212,681 тонны, ячмень 3 кл. -234,583 тонны, подсолнечник - 269,537 грн.. Фирмами ЧП «Муссон 2009», ЧП «ОСОБА_10 ФП-Даш», ЧП «Фарас Агротрейд», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Декс форум» поставки как на собственную карточку так и на карточки других собственников не осуществлялись.(Т№19л.д.8-9).

Показаниями свидетеля ОСОБА_98, данными ею в ходе досудебного следствия и оглашенными судом, которые последняя в судебном заседании полностью поддержала, согласно которых она работает на должности главного бухгалтера ООО «ЗПП «Зерно Таврии» с 2006 года. В её должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учета, организация работы бухгалтерской службы, контроль за порядком оформления первичных документов, обеспечение составления финансовой отчетности по согласованию с руководителем предприятия проведение перечислений налогов и сборов, предусмотренных законодательством и расчетов с другими кредиторами, осуществление контроля за кассовыми операциями. Перед принятием продукции на сохранение составляется и подписывается договор складского хранения. Продукция принимается на электронных весах, согласно товаро- транспортных накладных. На собственника открывается личный счет собственника зерна. Хранится продукция безлично. Для реализации продукции собственнику необходимо предоставить письмо с просьбой переоформить объем на другого собственника и доверенность. На основании указанных документов составляется акт - расчет, который определяет объем зерна, которое переоформляется. На основании анализной карточки, выданной лаборатории (ВТЛ) зернового склада выписывается складская квитанция. Составляется акт приемки-передачи зерна, который подписывается в трехстороннем порядке (первый собственник, новый собственник и руководитель зернового склада). Перед переоформлением зерна первый собственник должен полностью рассчитаться с предприятием за услуги по принятию, очищению, сушке и хранению зерна. В период 2009 -2010 годов с ЧП «Агроторговая компания» заключались договора складского хранения. На карточку ЧП «Агроторговая компания» завозился в октябре 2009 года подсолнух в ООО «Таврида - ОСОБА_97» в количестве 5190 кг.; 03.11.2009 года подсолнечник в количестве 4954 кг. Согласно акта-расчета указанная продукция была переоформлена на ЧП «Полиэкспо». В период 2009-2010 года ЧП «Агроторговая компания» завозилась на ЧП «Полиэкспо» подсолнечник в количестве 244,928 тонны; пшеница 6 кл. - 11,304 кг.; ячмень 3 кл. - 10,918 кг.. На ООО «ЗПП «ОСОБА_5 таврии» от Чп «Агроторговая компания» завозилась пшеница 6 кл. - 254,947 тонны; рапс - 212,681 тонны; ячмень 3 кл. -234,583 тонны; подсолнечник - 269,537 грн.. При этом, такими фирмами как ЧП «Муссон 2009», ЧП «ОСОБА_10 ФП-Даш», ЧП «Фарас Агротрейд», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Декс форум» поставки как на собственную карточку так и на карточки иных собственников не осуществлялись (Т№19 л.д.6-7).

Показаниями свидетеля ОСОБА_99, данными ею в ходе досудебного следствия и оглашенными в судебном заседании, которые последняя в суде полностью поддержала, согласно которых она пребывает на должности главного бухгалтера ДП ГАК «Хлеб Украины» «Белокриницкий КХП» где работает с 21.09.2004 года. В её функциональные обязанности входит организация бухгалтерского учета предприятия согласно нормативных документов, контроль составления отчетности. ДП ГАК «Хлеб Украины» «Белокриницкий КХП» осуществляет деятельность по принятию, доработке, хранению и отгрузки семян зерновых и маслянистых культур. Во время принятия продукции на хранение между элеватором и собственником продукции заключается договор хранения, где определяются все условия. После чего продукция завозится на территорию КХП по товаро-транспортным накладным с оттиском печати собственника, получателя продукции, после чего составляется реестр товаро- транспортных накладных на каждую отдельную полученную партию продукции. Согласно указанного реестра и данных лабораторных анализов выписывается складская квитанция, которая регистрируется в государственном реестре Украины. Подтвердила, что 26.06.2009 года Белокриницкий КХП заключил договор складского хранения зерна №17 с ЧП «Агроторговая компания», срок действия договора составлял до 01.05.2010 года. В период 2009 апреля 2010 года ЧП «Агроторговая компания» через своих представителей, которые действовали на основании доверенностей, сдавали различными партиями семена подсолнечника на территорию Белокриницкого КХП. За указанный период времени ЧП «Агроторговая компания» сдало на Белокриницкий КХП 3 895 тонн физического веса продукции. Во время хранения продукция указанного предприятия реализовывалась путем переоформления продукции на карточки других предприятий. Указанная процедура проводилась согласно предоставленного письма от ЧП «Агроторговая компания», по доверенности лица которое представляло интересы предприятия и трехстороннего акта приемки - передачи. При этом, ни одного раза ЧП «Агроторговая компания» не завозила продукцию в период 2009 - апреля 2010 года на складские помещения Белокриницкого КХП на карточки других предприятий. Подтвердила, что Белокриницкий КХП ни разу не имело отношений с такими предприятиями как ЧП «Муссон-2009», ЧП «ОСОБА_10 Сеил ФП - Даш», ЧП «Фарас Агротрейд», ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», ЧП «Декс -Форум» (Т№14л.д.150-151).

Показаниями ОСОБА_100, как данными им входе судебного, так и в ходе досудебного следствия, которые были оглашены в суде, и которые последний в судебном заседании полностью подтвердил, согласно которых он занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции на земле, которая принадлежит его семье на праве собственности, а также находится в аренде. Ему на праве собственности принадлежит трактор МТЗ 800 гос. номер НОМЕР_33 с помощью которого он осуществляет свою деятельность. Выращенную продукцию в основном сдает представителям различных предприятий, которые присутствуют возле элеваторов по выгодной себе цене. По поводу представленной для обозрения информации относительно перевозки продукции в период 12.10. и 03.11 2009 года на ООО «ОСОБА_5 таврии» подтвердил, что в указанный период времени он сдавал свою продукцию, кому именно и кто был представителем ему не известно, при этом последние передавали для выгрузки товаро-транспортные накладные. Оплата за товар производилась по безналичному расчету, кому именно он продавал вспомнить не может. На товар предоставлялись документы, а именно накладные и налоговые накладные. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс -форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания он никогда не слышал и продукцию им не сдавал (Т№10 л.д.132-135). Так же в судебном заседании свидетель ОСОБА_100 пояснил, что о вышеуказанных им событиях он лучше помнил на момент дачи им показаний в ходе досудебного следствия, чем при его допросе в суде.

Показаниями свидетеля ОСОБА_101, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными судом, согласно которых он является главой фермерского хозяйства «Волошка», которое занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции на землях, которые находятся в аренде у предприятия. По поводу представленной для обозрения информации относительно перевозки продукции на Братолюбовский элеватор и ООО «ОСОБА_5 таврии» в период июля-октября 2009 года, подтвердил, что он в две ходки сдавал подсолнечник закупщикам на ООО «ОСОБА_5 таврии», кому именно сказать не может, расчеты проводились наличными, документы на продукцию он никакие не предоставлял она завозилась по товаро-транспортным накладным получателя, чья именно там была печать ему не известно. Расчет проводился примерно через 1-2 дня. При остальных поставках на ООО «ОСОБА_5 таврии» пшеницы, ячменя и рапса, просто был нанят его автомобиль, при этом чья была продукция и кому она поставлялась ему не известно. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс-форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания он никогда не слышал и продукцию им не сдавал. (Т№10л.д.140-143)

Показаниями свидетеля ОСОБА_102, как данными им в суде так и в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он работает трактористом в ПСП «Дружба», а также занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции на земле, которая принадлежит его семье на праве собственности. Хозяйству на праве собственности принадлежит трактор ХТЗ-121 гос. номер НОМЕР_34, с помощью которого он осуществляет свою деятельность. Выращенную продукцию он в основном сдает представителям различных предприятий, которые присутствуют возле элеваторов по выгодной себе цене, расчеты за продукцию проводятся наличными. По поводу представленной для обозрения информации относительно перевозки продукции в период 10.09. и 16.10 2009 года на ООО «ОСОБА_5 таврии» подтвердил, что в данный период времени он сдавал свою продукцию, кому именно и кто был представителем ему не известно, последние ему передавали для выгрузки товаро-транспортные накладные. Оплата за товар производилась через 1-2 дня. В пользу какой именно компании он сдавал сказать не может, так как не помнит. При продаже продукции за наличные, он никакие документы не передавал покупателям. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс - форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания он никогда не слышал и продукцию им не сдавал (Т№ 10л.д.128-131).

Показаниями свидетеля ОСОБА_103 данными им в ходе досудебного следствия и исследованными судом, согласно которых он в 2009 году по договору предоставлял услуги предприятию Фридом фарм интернешнл, которое выращивала на территории района сельскохозяйственную продукцию. По поводу представленной для обозрения информация относительно перевозки продукции на Братолюбовский элеватор в период сентября 2009 года подтвердил, что он осуществлял указанные перевозки, для кого именно осуществлял перевозки не помнит. При этом для разгрузки ему передавали товаро-транспортные накладные, которые выдавались на весах при выезде. Чья именно там стояла печать и каким образом производились расчеты за указанную продукцию ему не известно. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс-форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания он никогда не слышал и продукцию им не сдавал. (Т№10 л.д.144-146).

Показаниями свидетеля ОСОБА_104 данными им в ходе досудебного следствия и исследованными судом, согласно которых он занимается предоставлением транспортных услуг населению, в том числе и предприятиям, для этого у него есть автомобиль ЗМЗ (ЗИЛ) гос. номер НОМЕР_35, с помощью которого он и работает. По поводу представленной для обозрения информации относительно перевозки продукции в период июля - октября 2009 года на ООО «ОСОБА_5 таврии» и Братолюбовский элеватор подтвердил, что в данный период времени он перевозил продукцию различных фермеров, а также других предприятий кто обращается, обычно при заезде на элеватор представитель покупателя передает товаро-транспортную накладную с печатью предприятия по которой и происходит разгрузка. Каким образом происходил расчет между покупателем и производителем ему не известно. Погрузки обычно проходят со склада или в поле из-под комбайна. Так как прошло время он на данный момент уже вспомнить не может кому именно перевозил данную продукцию. О таких предприятиях как Муссон-2009, Декс-форум, Аграрные инициативы Херсонщины, Агроторговая компания он никогда не слышал и продукцию им не сдавал. Однако сталкивался с товаро-транспортными накладными Агроторговой компании, которые после разгрузки он отдавал или хозяину или, если просили, оставлял на весовой, которые потом уже или хозяева или представители забирали. (Т№10 л.д.157-160).

Показаниями свидетеля ОСОБА_105, данными им в ходе досудебного следствия, которые были исследованы судом, согласно которых он с 1999 года работает водителем на автомобиле НОМЕР_36 в АФХ «Свитанок». По поводу перевозки 16.02.2010 года на Белокриницкий КХП приблизительно 10,0 тонн семечки подсолнуха на ЧП «Агроторговая компания» подтвердил что, у него во владении находится земельный участок площадью 7,8 га в 2009 году, на котором он выращивал подсолнухи которые частично реализовывал на Белокриницкий КХП попросив у руководителя АФХ «Свитанок» ОСОБА_106 автомобиль на котором работает для перевозки семечки подсолнуха на КХП. Погрузив продукцию, повез на КХП при приезде подошел к закупщикам, узнал по какой цене проводится сдача. К нему подошел человек и предложил цену, которая устраивала, дал товаро-тронспортные накладные и он отправился на выгрузку. После этого он отдал второй экземпляр накладной и выехал с территории КХП, к нему в машину сел представитель взял накладную и произвел расчет. Примет представителя не помнит. Представителем какого предприятия являлся указанный человек ему не известно. Из представителей ЧП «Агроторговая компания» знаком только с ОСОБА_2 и с ОСОБА_7 (Т№9л.д.96).

Показаниями свидетеля ОСОБА_97, данными им в ходе досудебного следствия и исследованными в судебном заседании, согласно которых он совместно со своей семьей владеет земельным участком 13,6 га. который находится на территории ОСОБА_107 сельского совета. В 2009 году он выращивал подсолнух на указанном участке, и реализовывал его на Белокриницкий КХП, а именно он грузил продукцию на машину ГАЗ 53 гос. номер НОМЕР_37, подъезжал на КХП там к нему подходили представители разных фирм с предложением, при этом он выбирал хорошее для него предложение, производил выгрузку. Расчет должен был проходить через два дня. Так он подъезжал через указанное время и ему выдали товаро-транспортную накладную по которой он сдал еще одну машину семечки подсолнуха. По указанной схеме он сдал семечку в количестве 25,0 тон. С представителями ЧП «Агроторговая компания» ОСОБА_2 и ОСОБА_7 не знаком. Указанные следователем названия предприятий, которые проходят по делу, ему не известны (Т№9л.д.90).

Показаниями свидетеля ОСОБА_82 данными им в ходе досудебного следствия и оглашенными в суде, которые последний в судебном заседании полностью поддержал, согласно которых он является частным предпринимателем (вид деятельности выращивание и реализация сельскохозяйственной продукции), для чего у него есть в обработке 250 га. земель на территории Новопавловского сельского совета. В 2009 году частично на указанных выше землях он выращивал подсолнечник, который в последующем был частично реализован им через Белокриницкий КХП. Реализация производилась с сентября по декабрь 2009 года, а также в марте 2010 года, следующим образом, а именно перед вывозом подсолнечника он по телефону договорился с менеджером, какого именно предприятия на данный момент он не помнит, представившимся ОСОБА_2, который предложил на тот момент выгодную цену. Вывоз подсолнечника он осуществлял на собственных тракторах МТЗ 80 и 82 государственные номера 00519 и 04318 а так же наемным автомобилем с ОСОБА_108, который проживает в с.Новая Калуга. При осуществлении перевозки подсолнечника он лично сопровождал груз, товаро-транспортные накладные он получал у коллег ОСОБА_2, так как последние говорили, что работают на одном предприятии. Расчет за подсолнечник производился не ОСОБА_2, а теми же представителями, которые представляли ему товаро-транспортные накладные, через день - два после выгрузки. На данным момент он точно уже не может сказать, кому и на какое предприятие он вывез и какой вес так как по учету он отображает общее число реализованного подсолнечника. С представителем ЧП «Агроторговая компания» ОСОБА_2 знаком только по телефону, а ОСОБА_7, знает со студенческих времен, но представителями каких предприятий они являются не знает. Таких предприятий, как ЧП «Приор - ОСОБА_10», ЧП «Муссон -2009» и другие, он никогда не слышал. (Т№9л.д.117)

Вышеупомянутые показания свидетелей указывают на то, что должностные лица ЧП «Агроторговая компания», закупая сельскохозяйственную продукцию у населения, а также субъектов хозяйствования не плательщиков НДС, без оформления соответствующих документов, не могли себе формировать таким образом налоговый кредит, в связи с чем последние, используя ЧП «Муссон -2009», а именно документы предприятия, а также расчетные счета, обналичивали средства по указанным бестоварным операциям с ЧП «Муссон - 2009» в сумму которых и входил налог на добавленную стоимость, которые потом использовали также для закупки продукции, фактически присваивая сумму НДС, которая должна была быть ими уплачена в случае закупки продукции у населения и невозможности в связи с этим формирования налогового кредита и валовых расходов.

Также в связи с этим, должностные лица ЧП «Агроторговая компания» за вознаграждение фактически приобретали документы ЧП «Муссон -2009» на указанную продукцию, и на основании указанных неправдивых документов также формировали себе валовые затраты для уменьшения налога на прибыль предприятия, тем самым своими действиями переносили обязанность уплатить НДС на указанное фиктивное предприятие, которое никакой фактической хозяйственной деятельности не осуществляло и, с его помощью те суммы налогов уплаченные покупателями продукции у ЧП «Агроторговая компания» обналичивались и использовались в хозяйственной деятельности предприятия в основном для закупки продукции.

Указанные доводы также подтверждаются следующими, исследованными судом письменными и вещественными доказательствами.

- актом № 249/23-3/32125798 внеплановой налоговой проверки ЧП «Агроторговая компания» от 03.02.2011 года по вопросам подтверждения правовых отношений с ЧП «Муссон-2009» код 36227083, ЧП «ОСОБА_10 ФП-Даш» код 36191513, ЧП «Фарас Агротрейд» код 36329716, ЧП «Декс -форум» код 36462975, ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины» код 36563572 за период с 01.01.2009 по 31.03.2010 года, согласно которого налоговой проверкой установлено, что в результате проверок ЧП «Муссон-2009» (акты от 10.11.09 № 1504/230-36227083 и от 09.02.10 № 83/230-36227083 ДПІ в г. Новая Каховка) за период с 01.01.09 по 31.10.09 установлено, что субъект хозяйствования не имеет: земельных участков, что подтверждается справкой ДП «Центр государственного земельного кадастра» от 20.10.09 за № 518; объектов недвижимости - домов (домовладение), принадлежащего на праве частной собственности, что подтверждается справкой Коммунального предприятия «Каховское бюро технической инвентаризации» от 09.11.09 за № 2798-Р;

транспортных средств, что подтверждается информацией ВДАІ в г. Новая Каховка; техники, что подтверждается справкой Инспекции по государственному техническому надзору Гостехнадзор Херсонской областной государственной администрации от 06.11.09 за № 8899/10/26-0112-1.

Кроме того на упомянутом предприятии отсутствуют другие основные фонду, о чем свидетельствуют данные деклараций по налогу на прибыль за 1кв., 1 полугодие и 9 месяцев 2009г. (данные относительно наличия основных фондов отсутствуют) и отсутствие приложения К1 к Декларации по налогу на прибыль за 1кв., 1 полугодие и 9 месяцев 2009 года. Согласно данным расчетам коммунального налога за І кв., ІІ кв. и ІІІ кв. 2009г., представленных в ДПІ г.Новая Каховка, численность работающих на предприятии составляет 1 лицо.

В ходе осуществленных проверок выяснено, что задекларированные ЧП «Муссон-2009» операции на приобретение и реализацию товара имеют не реальный товарный характер, так как отсутствуют любые факты транспортировки, хранение товара и экономические или другие причины (деловая цель) систематического приобретения и продажи товаров.

В период с 01.01.09 по 31.10.09 ЧП «Муссон-2009» декларировало объемы приобретения товаров от ЧП "ОСОБА_5 ФП-ШОД" (код 36191542), ЧП " Сканлайн-Плюс" (код 36227235), ООО « Магнит-Плюс» (код 35668105), ЧП „ОСОБА_109 Фп-ДашВ» (код 36191513), ЧП „Фарас-агротрейдВ» (код 36329716), ЧП „Приор-агроВ» (код 36580603), ЧП " Гидеон-Агро" (код 36580619), ЧП „САВ ТехнологииВ» код 36504669 и ЧП «ЧІВ» (код 33726353). По цепям при участии указанных предприятий установлено отсутствие финансово-хозяйственной деятельности и несоблюдение в момент совершения сделок, которые не направлены на реальное наступление правовых последствий обусловленных ими, положений ч.1 ст.203, 215, 228, 662, 655, 656 ЦК Украины.

Согласно выводов актов документальных не выездных проверок ГНИ в г. Новая Каховка (от 10.11.09 № 1504/230-36227083 и от 09.02.10 № 83/230-36227083) установлено, что операции по поставке товара от вышеуказанных предприятий в адрес ЧП «Муссон-2009» являются ничтожными и недействительными, вследствие чего операции по дальнейшей реализации товара, в том числе покупателю ЧП «Агроторговая компанияВ» являются ничтожными и недействительными по цепи к „выгодопреобретателюВ» .

Во время проверки ЧП «Агроторговая компанияВ» относительно взаимоотношений с ЧП «Муссон 2009» за период с 01.01.2009 по 31.03.2010 года установлено то, что ЧП „Агроторговая компанияВ» в периоде, который проверялся, заключило Договора купли-продажи сельскохозяйственной продукции с ЧП «Муссон 2009» (от 12.03.2010 № 12/ 03-под).

Согласно договорам товар поставлялся на элеваторы на условиях DDU (продавец обязан за собственный счет заключить договор перевозки товара к названному месту назначения).

Во исполнение условий сделки ЧП «Муссон 2009» поставлены товары, на что было выписано (оформлено) накладные и налоговые накладные.

Нормами Хозяйственного (далее - ГК Украины) и Гражданского кодексов Украины (далее - ЦК Украины), Закона Украины от 15.05.2003г. № 755-IV „про государственную регистрацию юридических лиц и физический лиц - предпринимателейВ» предусмотрен ряд требований, необходимых для легитимного функционирования юридического лица и общие правила осуществления им хозяйственной деятельности. При этом, важным условием является наличие у юридического лица гражданской право и дееспособности.

Статьей 55 ГК Украины установлено, что субъектами хозяйствования признаются участники отношений, которые осуществляют хозяйственную деятельность, реализуя хозяйственную компетенцию (совокупность хозяйственных прав и обязанностей), имеют отделенное имущество и несут ответственность по своим обязательствам в пределах этого имущества.

Согласно статье 5 ГК Украины, субъекты хозяйствования и другие участники отношений в сфере хозяйствования осуществляют свою деятельность в пределах установленного правового хозяйственного порядка, соблюдая требований законодательства.

Содержание сделки не может противоречить этому Кодексу, другим актам гражданского законодательства, а также моральным основам общества (часть первая статье 203 Гражданского Кодекса Украины).

Согласно части первой статьи 207 ГК Украины хозяйственное обязательство, которое не отвечает требованиям закона, или совершено с целью, которая заведомо противоречит интересам государства и общества, или заключено участниками хозяйственных отношений с нарушением хотя бы одним из них хозяйственной компетенции (специальной правосубъектности), может быть по требованию одной из сторон, или соответствующего органа государственной власти признана судом недействительным полностью или в части.

В частности, согласно статье 215 Гражданского Кодекса Украины недействительной считается сделка, если её недействительность установлена законом (ничтожная сделка). В этом случае признания такой сделки недействительной судом не требуется.

Положение статей 207 и 208 ГК Украины применяется с учетом того, что сделка, которая совершена с целью заведомо противоречащей интересам государства и общества, вместе с тем противоречит моральным основам общества, а потому согласно части первой статьи 203, частью второй статьи 215 Гражданского Кодекса Украины есть никчемным, и признание такой сделки недействительной судом не требуется.

Согласно части первой статьи 216 Гражданского Кодекса Украины недействительная сделка не создает юридических следствий, кроме тех, что связанные с ее недействительностью. Ничтожная сделка является недействительной на основании закона, а потому также не создает других следствий, кроме тех, что связанные с ее недействительностью.

Сделка (правочин) считается таким, что нарушает публичный порядок, если он был направлен на нарушение конституционных прав и свобод человека и гражданина, уничтожение, повреждение имущества физического или юридического лица, государства, Автономного Республики Крым, территориальной общины, незаконное завладение им. Сделка, которая нарушает публичный порядок, является ничтожной (статья 228 Гражданского Кодекса Украины).

Осуществленные ЧП « Агроторговая компанияВ» хозяйственные операции по документированию приобретения товара от ЧП „Муссон 2009В» -. для дальнейшей реализации, согласно гг. 1, 2 ст. 215, гг.1, 5 ст. 203 Гражданского кодекса Украины являются ничтожными и недействительными, так как не влекут реального наступления правовых следствий, предусмотренных ст. 626, 629, 655, 662, 658, 664 Гражданского Кодекса Украины и в силу ст. 216 этого Кодекса не создают юридических следствий, кроме тех, что связанные с их недействительностью. Наряду с этим, признание осуществленных операций недействительными предопределяет возникновение соответствующих налоговых последствий (на данный момент для ЧП «Агроторговая компанияВ») в части учета операций по приобретению товара от ЧП „Муссон 2009В» для его дальнейшей реализации.

По правилам ведения налогового учета не подлежат учету в составе валовых расходов и налогового кредита с НДС так называемые бестоварные операции, которые признаны никчемными и недействительными.

Таким образом, валовые расходы ЧП «Агроторговая компанияВ» подлежат уменьшению на сумму 7 490 559 грн. вследствие исключения расходов на приобретение товара в ЧП „Муссон 2009В» в связи с тем, что фактического приобретения товара не состоялось и документы, которые фиксируют факт осуществления вышеуказанных операций приобретения товара.

Соответствующему уменьшению подлежит налоговый кредит на сумму 1 498 112 грн. в стоимости поставок, которые за фактом являются бестоварными и не предназначенные для использования в хозяйственной деятельности покупателем - ЧП « Агроторговая компанияВ» .

Согласно материалов проверки ЧП « Агроторговая компанияВ» заключило договора купли-продажи: от 12.02.09 № 12/ 03-под с ЧП „Декс-форумВ» на приобретение подсолнечника, а также договора купли-продажи от 12.02.09 № 12/ 02-под, от 23.03.09 № 23/ 03-под, от 01.07.09 № 1/07пш 6 кл, от 01.07.09 № 1/ 07-яч, от 01.07.09 № 1/ 07-рапс, от 03.07.09 № 3/ 07-пш 4 кл, от 07.07.09 № 7/ 07-пш 3 кл, от 07.07.09 № 07/ 07-пш 5 кл, 01.09.09 № 01/ 09-под с ЧП „Муссон 2009В» на приобретение подсолнечника, ячменя, пшеницы, рапса. Согласно условиям вышеуказанных договоров, снабжение товаром будет происходить партиями на элеваторы региона на условиях DDU (продавец обязан за собственный счет заключить договор перевозки товара к названному месту назначения). Цена на товар договорная. Поставщик обязуется поставить и передать в собственность Заказчика товар, а Заказчик обязуется принять товар и оплатить его на условиях, определенных настоящими договорами, поставка товара осуществляется транспортом Заказчика, оплата осуществляется по факту поставок. Форма расчетов - безналичная. Поставщик обязан предоставить Покупателю на протяжении 2 дней с даты поставки товара следующие документы исходя из условий поставки: счет-фактуру поставщика, реестр состава, складскую квитанцию которая свидетельствует о поступлении товара к Покупателю по зачетному весу, акт приема-передачи товара заверенный сторонами и составом, налоговые расходные накладные. Договора вступают в силу с момента подписания и действуют до момента их окончательного выполнения. Данные договора могут быть пролонгированы по согласию сторон, если за месяц до истечения срока действия договоров ни одна из сторон не сообщила об их прекращении, то договора считаются действительными на тот же срок.

Тем не менее, товарно-транспортные накладные и акты выполнения других сопутствующих работ (погрузка, разгрузку, сортировка) предприятием к проверке не предоставлены. Фактически к проверке предприятием предоставлены только расходные и налоговые накладные на приобретение товаров. Транспортировка продукции от ЧП „Муссон 2009В» к ЧП «Агроторговая компанияВ» не подтверждено никакими документами.

В случае, если стороны не определяют в договоре поставки порядок приема-передачи продукции, применяются положение Инструкций о порядке приема продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления за количеством и качеством, утвержденные постановлениями Государственного арбитражного Союза ССР от 15.06.65г. № П-6 и от 25.04.66г. № П-7 (такие постановления, действующие и используются по настоящее время на основании Постановления ОСОБА_110 Украины от 12 сентября 1991 года). Соответственно ст. 2 указанной Инструкции, при поставке товаров и создании условий для своевременного и правильного приема их получателем, отправитель (поставщик) обязан: а) придерживаться установленных правил упаковки и затаривания продукции, маркирования и опломбирования отдельных мест; в) четкое и правильное оформления документов, которые удостоверяют качество и комплектность продукции, которая поставляется (технический паспорт, сертификаты, удостоверения качества и др..), отгрузочных и расчетных документов, соответствие указанных в них данных о качестве и комплектности продукции фактическому качеству и комплектности ее.

Пунктом 5 упомянутой Инструкции о порядке приема продукции производственно - технического назначения и товаров народного потребления за количеством и качеством, утвержденной постановлением Государственного арбитражного Союза ССР от 15.06.1965г. № П-6 с изменениями и дополнениями (далее - Инструкция № П-6) предусмотрено, что при приеме товаров получатель обязан истребовать от органа транспорта составление коммерческого акта (отметки на товаро-транспортной накладной или составление акта- при доставке груза автомобильным транспортом).

Согласно пунктам 12, 22, 26, 28 Инструкции № П-6 прием продукции по количеству проводится соответственно по транспортным и сопроводительным документам отправителя (производителя). Для приема продукции выделяются лица, компетентные (по роду работы, по образованию, по опыту трудовой деятельности) по вопросу определения качества продукции, которая подлежит приему. Акт приемки продукции утверждается руководителем или заместителем руководителя предприятия-получателя не позднее, чем на следующий день после составления акта. Акты приемки продукции по количеству регистрируются и сохраняются в порядке, установленном на предприятии-получателе.

Пунктом 1, 2 Перечня документов, необходимых для осуществления перевозки груза автомобильным транспортом во внутреннем соединении, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 25.02.2009г. № 207, установлено, что для водителя юридического лица или физический лица - предпринимателя, который осуществляет грузовые перевозки на договорных условиях, кроме других документов необходимо иметь товарно-транспортную накладную, для водителя юридического лица или физический лица - предпринимателя, который осуществляет грузовые перевозки для собственных нужд - накладную или другой документ, который подтверждает право собственности на груз.

Пунктом 1 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом в Украине, утвержденных приказом Министерства транспорта Украины от 14.10.1997г. № 363, зарегистрированных в Минюсте Украины 20.02.1998г. за № 128/2568 (далее - Правила № 363) установлено, что товарно-транспортна накладная - единый для всех участников транспортного процесса юридический документ, который предназначенный для списания товарно-материальных ценностей, учета на пути их перемещения, оприходования, складского, оперативного и бухгалтерского учета, а также для расчетов за перевозку груза и учета выполненной работы.

ЧП „Агроторговая компанияВ» , в подтверждение факта приобретения товара у ЧП „Муссон 2009В» , предоставлено лишь расходные и налоговые накладные, без товаросопроводительных документов, к которым относятся товарно-транспортные накладные.

В ходе проверки операций по приобретению товара у ЧП „Муссон 2009В» не установлены документы, которые подтверждают фактический прием товара согласно его количеству, качеству, ассортиментам, и документам, которые подтверждают удостоверенных подписями уполномоченных лиц.

Кроме этого, в связи с отсутствием доказательств фактического получения продукции от ЧП „Муссон 2009В» , невозможно установить связь данных расходов с ведением хозяйственной деятельности предприятия, как этого требуют Закон № 334 и Закон № 168. Таким образом ЧП „Агроторгая компанияВ» неправомерно включено в состав налогового кредита суммы НДС и суммы валовых расходов в стоимости товаров, которые фактически не приобретались и не использовались в хозяйственной деятельности налогоплательщика для получения прибыли.

В нарушение п.5.1, абзаца четвертого гг. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закона Украины от 28.12.94 №334/ 94-ВР В«О налогообложении прибыли предприятийВ» (с изменениями и дополнениями) ЧП „Агроторгая компанияВ» включено в состав валовых расходов стоимость полученных ТМЦ согласно накладных, выданных контрагентом на товар, который не приобретался, а также документы, которые фиксируют факт осуществление хозяйственных операций признаны недействительными на общую сумму 8 173 270 грн., в том числе:

I полугодие 2009 года в сумме 368 150 грн;

ІІІ квартал 2009 года в сумме 7 048 808 грн.;

Год 2009 в сумме 7 490 559 грн.

что привело к завышению расходов на приобретение товарно - материальных ценностей, ряд. 04.1 Декларации из налога на прибыль предприятия за указанные налоговые периоды.

Также проверкой установлено нарушения п.п. 7.2.1 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины от 03.04.97г. № 168/ 97-ВР „О налоге на добавленную стоимостьВ» (с изменениями и дополнениями) вследствие чего ЧП „Агроторговая компанияВ» завышен налоговый кредит на сумму 1 634 564 грн. в стоимости поставок, которые за фактом являются бестоварными. В том числе в мае 2009 года в сумме 31 996 грн., в июне 2009 года в сумме 41 634 грн., в июле 2009 года в сумме 250 472 грн., в августе 2009 года в сумме 124 459 грн., в сентябре 2009 года в сумме 961 201 грн., в октябре 2009 года в сумме 88 350 грн., и в марте 2010р в сумме 136 452 грн.

В результате вышеизложенного:

- валовые расходы ЧП « Агроторговая компанияВ» подлежат уменьшению на общую сумму 8 173 270 грн. вследствие исключения расходов на приобретение товара от ЧП „Декс-форумВ» и ЧП „Муссон 2009В» в связи с тем, что фактического приобретения товара не состоялось, а также документы, которые фиксируют факт осуществления хозяйственных операций признанные недействительными и никчемными по цепи к «вигодопреобретателя».

Проверкой полноты определения налога на прибыль за период с 01.01.09 по 31.03.10 установлено его занижение в сумме 2 043 317,50 грн., в том числе за периоды:

ІІ квартал 2009 года 92 037,50 грн.;

ІІІ квартал 2009 года 1 670 164,50 грн.;

ІV квартал 2009 года 110 437,75 грн.;

И 1 квартал 2010 года 170 677,75 грн.

Соответствующему уменьшению подлежат:

- налоговый кредит на общую сумму 1 634 564 грн. в стоимости поставок, которые по факту являются бестоварными

Проверкой полноты определения налогового кредита за период с с 01.10.2007 г. по 31.12.2009 установлено его завышение на общую сумму 1 634 564 грн в т.ч. за период:

май 2009 года в сумме 31 996 грн.;

июнь 2009 года в сумме 41 634 грн.;

июль 2009 года в сумме 250 472 грн.

август 2009 года в сумме 124 459 грн.;

сентябрь 2009 года в сумме 961 201 грн.;

октябрь 2009 года в сумме 88 350 грн.;

март 2010 года в сумме 136 542 грн.

За период с 01.01.09 по 31.03.09 ЧП «Агроторговая компания» декларировало отрицательное значение разности между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита (строка 18.2 Декларации с НДС) на общую сумму 178 055,0 грн.

Задекларированные суммы отрицательного значения НДС в следующих налоговых периодах учитывались в уменьшение начисленных к уплате в бюджет сумм налога на добавленную стоимость (строка 27 Декларации с НДС).

Таким образом, проверкой установлены нарушения:

1) п. 5.1, п.п. 5.3.9 п. 5.3, ст. 5 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/ 94-ВР „О налогообложении прибыли предприятийВ» установлено занижения объекта налогообложения по налогу на прибыль предприятий за период с 01.01.2009 г. по 31.03.2010р на общую сумму 8 173 270,00 грн, и доначислено налога на прибыль на общую сумму 2 043 317,50 грн в том числе за периоды:

2 квартал 2009 года 92 037,50 грн.;

3 квартал 2009 года 1 670 164,50 грн.;

4 квартал 2009 года 110 437,75 грн.;

1 квартал 2010 года 170 677,75 грн.

2) п.п. 7.2.1 п.7.2, 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины от 03.04.97г. № 168/ 97-ВР „О налоге на добавленную стоимостьВ» (с изменениями и дополнениями) в результате чего ЧП «Агроторговая компания»:

занижено НДС, который подлежит уплате в бюджет (строка 27 Декларации) на 1 593 405 грн., в том числе за

май 2009 года в сумме 16 002 грн.;

июнь 2009 года в сумме 21 956 грн.;

июль 2009 года в сумме 207 533 грн.

август 2009 года в сумме 138 718 грн.;

сентябрь 2009 года в сумме 997 962 грн.;

октябрь 2009 года в сумме 58 581 грн.;

март 2010 года в сумме 152 653 грн.

Таким образом, согласно выводам налоговой проверки, вследствие документирования ЧП «Агроторговая компания» бестоварных операций с ЧП «Муссон-2009» в период мая - октября 2009 года и формирования за счет указанных налогового кредита по НДС в сумме 1 498 111,89 грн., а также валовые расходы по налогу на прибыль предприятия в сумме 7 490 559,36 грн., в связи с чем, был занижен объект налогообложения и взысканию в бюджет подлежат НДС в сумме 1 440 752 грн., а также налог на прибыль предприятий в сумме 1 872 639,75 грн., всего в сумме 3 313 391,75 грн. как результат документирования указных фиктивных операций с ЧП «Муссон-2009». (Т№ 9 л.д.133-168)

- актом №1504/230-36227083 от 10.11.2009 года о результатах документальной невыездной проверки ЧП «Муссон-2009» код 36227083 по вопросам установленных расхождений по результатам автоматизированного сопоставления расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за период с 01.01.2009 по 31.07.2009 года, согласно выводов которого проверкой установлено нарушение ст. ст. 203, 215, 228, 662, 655, 656 ГК Украины в части несоблюдения в момент совершения сделок, которые не направлены на реальное наступление правовых последствий, которые обусловлены ими (п.5 ст.203 Гражданским Кодексом Украины).

(Т№13л.д.60-83)

- актом №83/230-36227083 от 09.02.2010 года о результатах документальной не выездной проверки ЧП «Муссон-2009» код 36227083 по вопросам установленных расхождений по результатам автоматизированного сопоставления расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за период с 01.08.2009 по 31.10.2009 года, согласно выводов которого проверкой установлено нарушение ст. ст. 203, 215, 228, 662, 655, 656 ГК Украины в части несоблюдения в момент совершения сделок, которые не направлены на реальное наступление правовых последствий, которые обусловлены ими (п.5 ст.203 Гражданским Кодексом Украины). Отсутствие объектов, которые подпадают под определение ст. 3.4.7 Закона Украины «Об НДС» от 03.04.2007 года. Данные приведенные в декларациях по налогу на добавленную стоимость за август - октябрь 2009 года с соответствующими приложениями (с учетом уточняющих расчетов) об объемах приобретения и налогового кредита, а соответственно и об объемах продажи являются недействительными. (Т№13 л.д.84-98)

Следует отметить, что вышеупомянутые акты проверок налоговой инспекции в установленном законом порядке не были отменены, при этом, оснований считать указанные акты незаконными, и такими, что не могут быть использованы в качестве доказательства подтверждающего установленные выше судом фактические обстоятельства дела, о чем указывает защитник подсудимого, у суда отсутствуют.

Заключением судебно-экономической экспертизы №34 от 22.06.2011 года согласно выводов которой установлено, что в объеме представленных документов согласно представленных копий налоговых накладных в соответствии с требованиями пп. 7.2.3, пп. 7.2.8 п. 7,2, пп. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, с изменениями и дополнениями, ЧП «Агроторговая компания» за период с мая по октябрь 2009 года сформировало налоговый кредит по НДС за счет отношений с ЧП «Муссон-2009» (код ЕГРПОУ 36227083) в сумме 1454937,10 гри., в том числе: в мае 2009 года в сумме 44923,26 грн, (рядок 2, графа 8 Приложение №2), в июне 2009 года в сумме 41633,82 грн. (рядок 3, графа 8 Приложение №2), в июле 2009 года в сумме 258635,86 грн. (рядок 4, графа 8 Приложения №2), в августе 2009 года в сумме 117078,37 грн, (рядок 5, графа 8 Приложение №2), в сентябре 2009 года в суме 915225,29 грн, (рядок 6, графа 8 Приложение № 2), в октябре 2009 року в сумме 77440,50 грн. (рядок 7, графа 8 Приложение №.2).

При этом, в связи с отсутствием данных бухгалтерского учета ЧП «Агроторговая компания» и ЧП «Муссон-2009» подтверждение налогового кредита по НДС данными бухгалтерского учета в сумме 1454937,10 грн. не представляется возможным как и не представляется возможным определение суммы на которую ЧП «Агроторговая компания» за период мая - октября 2009 года сформировало валовые расходы по налогу на прибыль относительно закупки продукции у ЧП «Муссон-2009» (код ЄДРПОУ 36227083), что подтверждается это документами налогового и бухгалтерского учетов, с указанием сумм помесячно. (Т№27л.д.113-129)

Протоколом осмотра и постановлением о приобщении в качестве вещественных доказательств товаро-транспортных накладных, складских квитанцией и реестров продукции за период мая - октября 2009 года, которые были изъяты на ООО «ЗЗП» Зерно Таврии», ДП ГАК «Хлеб Украины» «Братолюбовский элеватор», ДП ГАК «Хлеб Украины» «Белокриницкий КХП», ЗАО «Каргил» на основании которых сельскохозяйственная продукция зачислялась на счет ЧП «Агроторгова компания» и которая поставлялась якобы от ЧП «Муссон-2009». (Т№13-Т№22, Т№27 л.д.1-73,74)

Согласно указанных накладных поставщиком, заказчиком, поставщиком продукции и её получателем выступало ЧП «Агроторговая компания», которая согласно показаний свидетелей водителей и собственников указанной продукции закупалась представителями указанного предприятия за наличный расчет и товаро - транспортные накладные предоставлялись перед въездом на элеваторы.

Протоколом осмотра и постановлением о приобщении в качестве вещественного доказательства заверенных копий первичных бухгалтерских документов ЧП «Муссон-2009» выданных на ЧП «Агроторговая компания» относительно осуществления в период мая - октября 2009 года поставок сельскохозяйственной продукции, которые фактически не осуществлялись и не должны были осуществляться, а именно договора поставки, расходные накладные и налоговые накладные (Т№5-8, Т№10 л.д.203-221,Т№27 л.д. 74).

Протоколом осмотра и постановлением о приобщении в качестве вещественных доказательств распечаток движения денежных средств по банковским счетам ЧП «Агроторговая компания», ЧП «Муссон-2009», ЧП «Скайлайн - плюс», ЧП «ОСОБА_5 Фд-Шод», ЧП «ОСОБА_34 - 2009», согласно которых установлено, что денежные средства, которые перечислялись с ЧП «Агроторговая компания» на счета ЧП «Муссон-2009» за якобы поставленную продукцию (оплату продукции) в тот же день перечислялись на подконтрольное ОСОБА_6 предприятие ЧП «ОСОБА_5 Фд- Шод» и в период по 5 июня 2009 года на счета ЧП «ОСОБА_34 -2009» где снимались наличностью, после указанной даты средства от ЧП «Муссон-2009» поступали на счета ЧП «Скайлайн - плюс» и в последующем на ЧП «ОСОБА_5 Фд - Шод» где также обналичивались до 09.09.2009 года, в последствии средства уже поступали на счета ЧП «Скайлайн - плюс» и обналичивались ОСОБА_6 на данном предприятии за денежное вознаграждение от ЧП «Агроторговая компания» (Т№23-26, Т№27 л.д.1-73,74).

Таким образом, вследствие указанных бестоварных операций в период мая - октября 2009 года ЧП «Агроторговая компания» обналичили денежных средств в сумме 8 988 671,25 грн. за вычетом вознаграждения и сформировало себе налогового кредита на сумму 1 498 112 грн., что позволяло последнему уклонятся от уплаты налогов.

Протоколом осмотра и постановлением о приобщении в качестве вещественного доказательства налоговой отчетности ЧП «Агроторговая компания» за период мая - октября 2009 года по НДС и налогу на прибыль предприятий, а именно:

- налоговая декларация по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за май 2009 года относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 31 996 грн.;

- налоговая декларация по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за июнь 2009 года относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 41 634 грн.

- налоговая декларация по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за июль 2009 года относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 250 472 грн.

- налоговая декларация по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за август 2009 года относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 124 459 грн.;

- налоговая декларация по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за сентябрь 2009 года относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 961201 грн..

- налоговая декларация по НДС ЧП «Агроторговая компания» с приложениями к ней за октябрь 2009 года относительно операций с ЧП «Муссон-2009» на сумму НДС 88350 грн.;

- декларация по налогу на прибыль предприятия ЧП «Агроторговая компания» за 2 квартал 2009 года относительно суммы валовых расходов по отношениям с ЧП «Муссон-2009» на общую сумму 368150 грн.;

- декларация по налогу на прибыль предприятия ЧП «Агроторговая компания» за 3 квартал 2009 года относительно суммы валовых расходов по отношениям с ЧП «Муссон-2009» на общую сумму 6680658 грн.;

(Т№6 л.д.215-240, 263-269, Т№27 л.д.1-73,74)

Указанные документы содержат неправдивые данные относительно формирования налогового кредита по НДС и валовых расходов по налогу на прибыль предприятий за счет фиктивных взаимоотношений с ЧП «Муссон-2009».

Таким образом, действия ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 212 ч.3 УК Украины (2011), как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, если эти действия привели к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах; ст.358 ч.3 УК Украины (2001), как использование заведомо поддельного документа; по ст. 366 ч.1 УК Украины (2001), как служебная подделка, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных данных и выдача заведомо неправдивых документов.

При этом суд критически относиться к выводам проведенной по делу дополнительной комиссионной судебно-экономической экспертизы от 11.01.2012 года в части не подтверждения вышеприведенных судом выводов налоговых органов, изложенных в акте от 03.02.2011 года № 249/23-3/32125798 в отношении завышения валовых расходов, доначисления налога на прибыль ЧП «Агроторговая компания» по вопросам подтверждения правовых отношений указанной компании с ЧП «Муссон-2009», с ЧП «ОСОБА_109 Сеил ФП ДАШ» с ЧП «Фарас-Агротрейд», с ЧП «Декс-Форум и ЧП «Аграрные инициативы Херсонщины», а так же относительно занижения объекта налогооблажения путем формирования валовых расходов по налогу на прибыль предприятия и доначисления по уплате налога на прибыль в бюджет по взаимоотношениями с ЧП «Муссон-2009» за рассматриваемый судом период, поскольку вывод экспертов в части документального подтверждения таких отношений изложен с условием, а именно «подтверждения товарности операций между ЧП «Агроторговая Компания» и ЧП «Муссон-2009»». При этом такой вывод с условием является недопустимым, учитывая так же то, что согласно вышеизложенных доказательств, товарные отношения между упомянутыми компаниями за рассматриваемый период не подтверждаются. Кроме того эксперты вышли за рамки поставленных судом вопросов, и кроме как рассмотрения документального подтверждения бухгалтерскими документами вышеуказанных отношений между компаниями, указали так же о том, что упомянутые суммы завышения валовых расходов а так же доначисление налога на прибыли при вышеприведенных, рассматриваемых судом обстоятельствах, не подтверждаются и законодательно, чем фактически дали правовую оценку материалам дела, выйдя тем самым за рамки поставленных перед экспертами судом вопросов.

В остальной части, упомянутая экспертиза так же не опровергает вышеприведенных выводов суда в рамках предьявленного ОСОБА_2 обвинения.

При этом суд критически относиться к показаниям ОСОБА_2С, по поводу реальности взаимоотношений компании последнего с компанией ЧП «Муссон-209» подконтрольной ОСОБА_6, а так же по поводу того, никто в пользу его компании в рассматриваемый судом период сельхоз продукцию с рук у частных товаропроизводителей не покупал, и считает такие показания подсудимого надуманными и противоречащими исследованным судом доказательствам по делу, атак же такими, что направлены на уклонение последнего от предусмотренной законом ответственности за содеянное.

При избрании ОСОБА_2 вида и меры наказания суд учитывает его личность, который на учетах в Херсонском областном психоневрологическом и Херсонском областном наркологическом диспансерах не состоит, характеризуется по месту жительства положительно, привлекается к уголовной ответственности впервые.

Обстоятельств которые бы смягчали либо отягчали наказание подсудимому. в ходе судебного следствия не установлено.

В связи с изложенным суд приходит к выводу о том, что для исправления и перевоспитания ОСОБА_2 следует назначить последнему наказание в пределах санкций инкриминируемых ему статей УК Украины.

При этом, суд считает необходимым освободить ОСОБА_2С, от назначенного судом наказания по ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 366 УК Украины в связи с истечением сроков давности привлечения подсудимого к уголовной ответственности.

Гражданский иск заявленный к ОСОБА_2 в рамках указанного уголовного дела Государственной налоговой инспекцией в г. Херсоне на сумму 3 313 391,75 гривен подлежит удовлетворению в полном объеме, в виду доказанности преступных действий последнего.

На основании изложенного, руководствуясь п.п. 11, 15 Переходных положений УПК Украины ( 2012 год) а так же ст. ст. 323, 324 УПК Украины ( 1960 года), суд -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 358 УК Украины, и назначить ему наказание:

по ч. 3 ст. 212 УК Украины (в редакции 2011 года) в виде штрафа в сумме 255 000 грн. с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 года и с конфискацией всего принадлежащего осужденному на праве личной собственности имущества;

по ч. 1 ст. 366 УК Украины (в редакции 2001 года) в виде штрафа в размере 850 грн.;

по ч. 1 ст. 358 УК Украины (в редакции 2001 года) в виде штрафа в размере 850 грн.

На основании ст. 49 УК Украины освободить ОСОБА_2 от назначенного наказания по ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 358 УК Украины (в редакциях 2001 года) в связи с истечением сроков давности привлечения осужденного к уголовной ответственности.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежней в виде залога в сумме 25 000 гривен.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в г. Херсоне заявленный к ОСОБА_2 - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства в лице Государственной налоговой инспекции г. Херсона сумму ущерба причиненного преступление в размере 3 313 391,75 гривен.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства судебные издержки за проведение по делу судебно-экономической экспертизы в сумме 14 064 гривны.

Вещественные доказательства, а именно копии первичных документов бухгалтерского и налогового учета, а так же налоговой отчетности о взаимоотношениях с контрагентами ЧП «Муссон-2009», товаро-транспортные накладные относительно перевозки продукции в пользу ЧП «Ангроторговая компания» в период мая-октября 2009 года, и распечатки движения денежных средств по банковским счетам ЧП «Муссон-2009», ЧП «Скайлайн-плюс», ЧП «Зерно-торг Фд-шод», ЧП Берта-2009» и ЧП «Агроторговая компания» - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Херсонской области в течение 15 суток со дня его провозглашения через Комсомольский районный суд г. Херсона.

Председательствующий:


Суд	Комсомольський районний суд м.Херсона
Дата ухвалення рішення	12.12.2013
Оприлюднено	21.01.2014
Номер документу	36116767
Судочинство	Кримінальне

Скрипнік Л. А.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 12.12.2013 по справі 2114/1-440/11КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Судовий реєстр по справі —2114/1-440/11

Вирок від 12.12.2013

Вирок
від 12.12.2013 по справі 2114/1-440/11
КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА