Постанова

від 23.12.2013 по справі 1-662/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-662/11

Провадження №1/761/16/2014

П О С Т А Н О В А

іменем України

23 грудня 2013 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Козятник Л.Г.

за участю секретаря Медицької У.І.

прокурора Василенкова Б.М.

захисників ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Грозний Росія, українця, громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, проживаючого за адресою: АДРЕСА_4,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України;

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженки м. Чета Росія, росіянки, громадянки України, із середньою спеціальною освітою, заміжньої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_5, раніше не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України;

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_10, уродженки м. Києва, українки, громадянки України, з вищою освітою, заміжньої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_6, раніше не судимої,

у вчинені злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України;

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_13, уродженця м. Києва, росіянина, громадянина України, із середньою технічною освітою, одруженого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_7, не судимого в силу ст. 89 КК України,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28,

ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України;

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_16, уродженця м. Вишгород Київської області, українця, громадянина України, із середньою освітою, не одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_8, не судимого в силу ст. 89 КК України,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 358;

ч. 3 ст. 358 КК України;

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_20, уродженця м. Вишгород Київської області, українця, громадянина України, із середньою спеціальною освітою, не одруженого, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_8, не судимого в силу ст. 89 КК України,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 358;

ч. 3 ст. 358 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Шевченківським районним судом м. Києва розглядається кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_9 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України, ОСОБА_10 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України.

Зокрема, органом досудового слідства обвинувачуються ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 у вчиненні вищевказаних злочинів за наступних обставин.

Так, досудовим слідством встановлено, що у 2003 році в місті Києві ОСОБА_5 та ОСОБА_11, з метою отримання незаконного доходу вирішили створити стійку організовану групу у складі понад трьох осіб для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, розробивши при цьому план злочинних дій з розподілом ролей кожного із учасників групи.

Зокрема, злочинним планом ОСОБА_5 і ОСОБА_11 передбачалось створення ряду суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підроблення та використання підроблених документів, які надають права і звільняють від обов'язків, незаконного переведення безготівкових грошових коштів у готівкові.

Для здійснення свого злочинного плану ОСОБА_5 і ОСОБА_11 у 2003 році залучили до участі у організованій групі мешканців м. Києва ОСОБА_8, ОСОБА_12, ОСОБА_7, ОСОБА_13, ОСОБА_6 та інших невстановлених слідством осіб.

При цьому, ОСОБА_5 і ОСОБА_11 безпосередньо здійснювали керівництво вказаною організованою групою, підшуковували певних суб'єктів підприємницької діяльності для отримання від них на поточні рахунки підконтрольних фіктивних підприємств грошових коштів нібито за надання послуг або купівлю товарів, що безпідставно утворювало у контрагентів кредит з податку на додану вартість, та, одночасно, приводило до накопичення на підконтрольних фіктивних підприємствах зобов'язань по сплаті такого податку до бюджету. Але, грошові кошти, які надходили у вищевказаній спосіб на поточні рахунки фіктивних підприємств, разом з сумою податкових зобов'язань з податку на додану вартість, члени організованої злочинної групи переводили у готівку та розпоряджалися ними на власний розсуд, державі внаслідок такої протиправної діяльності завдана велика матеріальна шкода у вигляді ненадходження до бюджету податків. Після конвертації грошових коштів ОСОБА_5 і ОСОБА_11 основну частину з них повертали замовникам готівкою, а частину забирали собі як грошову винагороду за вчинення протиправних дій та розподіляли між іншими членами організованої злочинної групи. У відсутність ОСОБА_5 і ОСОБА_11 їх функції виконував ОСОБА_12

ОСОБА_8 за вказівкою ОСОБА_5 і ОСОБА_11, підшуковував особисто або через інших осіб малозабезпечених громадян м. Києва і Київської області та схиляв їх, обіцяючи грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності. Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, він разом з іншими членами організованої злочинної групи, брав участь у підготовці установчих документів даних суб'єктів підприємницької діяльності, забезпечував посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, та вчиняв інші дії для придання незаконної діяльності фіктивних підприємств законного вигляду. Офіційні документи створених у вищевказаний спосіб підприємств, разом з їх печатками та договорами на відкриття банківських рахунків, ОСОБА_8 передавав ОСОБА_5 і ОСОБА_11 для подальшого використання таких підприємств у протиправній діяльності.

ОСОБА_7, ОСОБА_13 і ОСОБА_6, будучи обізнаними у злочинних планах керівників злочинної групи, відповідно до відведених їм ролей займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних фіктивних підприємств, виготовлювали підроблені договори, податкові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників, та за допомогою комп'ютерної програми «клієнт-банк» здійснювали електроні переказі грошових коштів з поточних рахунків підконтрольних фіктивних підприємств для їх подальшої конвертації у готівку ОСОБА_11, ОСОБА_5 або ОСОБА_12

Зокрема, членами даної організованої групи в період з 2003 року по 2005 рік було створено ряд фіктивних підприємств, в тому числі створено фіктивний суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ „Комторгцентр", з метою прикриття незаконної діяльності, що потягло заподіяння державі матеріальної шкоди.

15.12.2003 року ОСОБА_14, знаходячись неподалік магазину «Віта» за адресою: м. Вишгород, вулиця Молодіжна, реалізуючи свою частину спільного з ОСОБА_8 і іншими членами організованої групи плану злочинних дій, запропонував своєму колишньому однокласнику, також мешканцю м. Вишгород ОСОБА_10 зареєструвати в органах державної влади на його прізвище за грошову винагороду суб'єкт підприємницької діяльності(юридичну особу) - товариство з обмеженою відповідальністю, повідомивши йому, що це товариство буде займатися незаконною діяльністю, не уточнюючи якою саме.

При цьому, ОСОБА_14 попередив ОСОБА_10, що грошову винагороду в розмірі 150 грн. він зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації такого товариства з обмеженою відповідальністю, в якому він повинен був стати засновником та залучити ще якусь особу на посаду директора.

ОСОБА_10, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_14, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство з обмеженою відповідальністю створюється з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності майнової шкоди у великих розмірах. Реалізовуючи спільний план з ОСОБА_14 та виконуючи свою роль при створенні фіктивного товариства 16.12.2003 року в квартирі АДРЕСА_1 ОСОБА_10 запропонував стати співзасновником фіктивного підприємства своєму брату ОСОБА_9 на що останній погодився.

Таким чином, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 вступили до попередньої змови з ОСОБА_14, який в свою чергу діяв за змовою з іншими членами організованої злочинної групи, про намічені злочинні плани якої щодо подальшого використання фіктивного підприємства, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 не знали.

Після цього ОСОБА_14, діючи відповідно з розподілом ролей, отримавши згоду ОСОБА_10 та ОСОБА_9 зареєструвати за грошову винагороду в органах державної влади на своє прізвище суб'єкт підприємницької діяльності, запропонував останнім надати копії загальногромадянських паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їм дій як майбутніх засновників створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, про що свідчило, в тому числі, небажання ОСОБА_14 та ОСОБА_8 реєструвати на свої прізвища товариство з обмеженою відповідальністю, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 з корисливих спонукань, погодилися на таку пропозицію і наступного дня після вказаної зустрічі надали ОСОБА_14 свої ксерокопію вищевказаних документів.

В свою чергу, ОСОБА_14 про згоду ОСОБА_10 та ОСОБА_9 на реєстрацію на своє прізвище фіктивного підприємства повідомив про це ОСОБА_8, який займав більш високе становище в структурі організованої злочинної групи, та передав йому копії загальногромадянських паспортів останніх та довідок про присвоєння їм ідентифікаційного номера, і згідно вказівки ОСОБА_8, запропонував ОСОБА_10 та ОСОБА_9 для посвідчення необхідних для реєстрації документів зустрітися у нотаріуса.

Реалізуючи спільні злочинні наміри, ОСОБА_8 виконуючи відведену роль передав ксерокопії громадянських паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів ОСОБА_10 та ОСОБА_9 організаторам злочинної групи ОСОБА_11 та ОСОБА_5 з метою підготовки статутних документів новоствореного фіктивного підприємства. По вказівці організаторів злочинної групи ОСОБА_5 та ОСОБА_11 невстановлені слідством члени організованої групи, в один із днів в період з 15 по 23.12.2003 року, в невстановленому місці, за попередньою згодою ОСОБА_10 та ОСОБА_9, використовуючи надані останніми копії загальногромадянського паспорта та довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, підготували статут ТОВ "Комторгцентр", а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації. В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ "Комторгцентр" зовнішнього вигляду правомірних дій, вказані особи, виконуючи вимоги п.4 ст. 24 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб -підприємців" №755-1У від 15.05.2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, вчинили в п.4.1, п.4.3 розділу 4 установчого договору про створення та діяльність ТОВ "Комторгцентр" завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 20 500 грн. та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_10 у вигляді: стіл дубовий вартістю 3000 грн., крісло шкіряне «Ргезііде» вартістю 1000 грн., м'які меблі вартістю 1305 грн., шафа вартістю 365 грн., «Сепоп РС 530» вартістю 850 грн., музичний центр вартістю 800 грн., факс вартістю 640 грн., комп'ютер Пентіум 4 вартістю 2290 грн., всього на загальну суму 19250 грн. та ОСОБА_9 у вигляді: телевізора вартістю 1250 грн., лазерного принтера вартістю 676 грн., монітора « 8УСА 17» вартістю 1012 грн., факсмодема вартістю 406 грн., принтера «Епсон» вартістю 681 грн., ПЕОМ «Соляріс» вартістю 184 грн., телефонні лінії вартістю 3290 грн., стіл «Евро» з тумбою 4Ь 18 СТ 4555 вартістю 1566 грн., стіл «Ерго» вартістю 1185 грн., всього на загальну суму 10250 грн.

Фактично, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 ніяких майнових внесків до статутного капіталу ТОВ "Комторгцентр" не вносили і взагалі статутний капітал вказаного товариства не утворювався.

Надалі, виконуючи відведену йому роль у вчиненні фіктивного підприємництва, 23.12.2003 року, в першій половині дня, ОСОБА_10 та ОСОБА_9, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_14, зустрілися з ОСОБА_8 неподалік приміщення нотаріальної контори, розташованої по АДРЕСА_9. У вказаному місці ОСОБА_8 надав ОСОБА_10 та ОСОБА_9 пакет документів, необхідних для реєстрації фіктивного підприємства, з відповідними вказівками щодо їх подальших дій. Після цього ОСОБА_10 та ОСОБА_9 направилися до нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_15 за вищевказаною адресою, де, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на їх прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, підписали попередньо підготовлений невстановленою в ході слідства особою та наданий їм ОСОБА_8 статут ТОВ "Комторгцентр", згідно якого вони виступили засновниками і власниками товариства.

Крім того ОСОБА_10 та ОСОБА_9, в той самий день протягом робочого часу, тобто 23.12.2003 року, перебуваючи в нотаріальній конторі приватного нотаріуса ОСОБА_15, достовірно усвідомлюючи, що ТОВ "Комторгцентр", власниками та засновниками якого вони стали, буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, діючи з корисливих спонукань, підписали попередньо підготовлені невстановленою в ході слідства особою та надані ОСОБА_8 наступні документи щодо організації діяльності ТОВ "Комторгцентр", а саме: протокол № 1 від 19.12.2003 року зборів учасників ТОВ "Комторгцентр" щодо призначення директором товариства ОСОБА_10 та про передачу йому від засновника майнової частки статутного капіталу ТОВ "Комторгцентр", акт від 23.12.2003 року приймання-передачі майна від засновників директору ТОВ „Комторгцентр" до статутного капіталу товариства, установчий договір про створення та діяльність ТОВ «Комторгцентр», статут про створення ТОВ „Комторгцентр" до яких внесено завідомо неправдиві відомості, адже насправді збори учасників ТОВ "Комторгцентр" ОСОБА_10 та ОСОБА_9 з будь-яких питань в тому числі і щодо призначення директором товариства ОСОБА_10 та про передачу йому від засновника майнової частки статутного капіталу ТОВ "Комторгцентр" приймання та передача майна від засновників директору ТОВ „Комторгцентр" до статутного капіталу товариства не проводилось і взагалі статутний капітал вказаного товариства не утворювався.

Відразу після засвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_15, підписів ОСОБА_10 та ОСОБА_9 в статуті ТОВ "Комторгцентр" та підписання останніми інших, вищевказаних документів, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, ці та інші зазначені вище документи останні передали ОСОБА_8, а останній їх отримав для подальшого використання при державній реєстрації даного суб'єкту підприємницької діяльності в інтересах ОСОБА_5 та ОСОБА_11

16.01.2004 року ОСОБА_10, діючи з вказаних вище мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_14 та іншими не встановленими слідством особами, в першій половині дня зустрівся в районі станції метро „Хрещатик" в м. Києві з ОСОБА_14 та ОСОБА_8, всі разом вони направилась до нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_16, розташованої по АДРЕСА_10. Знаходячись в приміщенні цієї нотаріальної контори, ОСОБА_10 склав та нотаріально засвідчив картку із зразками свого підпису та печатки ТОВ "Комторгцентр" для відкриття поточного рахунку в Київській регіональній філії ВАТ КБ "Хрещатик", а також нотаріально засвідчив дві копії статуту ТОВ "Комторгцентр" і надану йому ОСОБА_8 свідоцтво про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Комторгцентр», установчий договір про створення та діяльність ТОВ «Комторгцентр».

У цей же день, тобто 16.01.2004 року ОСОБА_10 разом з ОСОБА_8 та ОСОБА_14, відвідали банківську установу - Київську регіональну філію ВАТ КБ "Хрещатик", розташовану по вулиці Прорізна, 11 в Печерському районі м. Києва, де з метою відкриття поточного банківського рахунку ТОВ "Комторгцентр" склав та підписав як директор товариства заяву від 16.01.2004 року про відкриття поточного рахунку у Київській регіональній філії ВАТ КБ „Хрещатик", договір № 267 від 16.01.2004 року з вказаним банківським закладом на здійснення розрахунково-касового обслуговування по відкритому розрахунковому рахунку підприємства НОМЕР_1, розпорядження на списання банком коштів від 16.01.2004 року, довіреність ТОВ "Комторгцентр" на своє ім'я на розпорядження коштами на рахунку НОМЕР_1, та надав отримані від ОСОБА_8 сфальсифікований невстановленою слідством особою при невстановлених обставинах, протокол № 1 від 19.12.2003 року зборів учасників ТОВ "Комторгцентр" щодо призначення директором товариства ОСОБА_10 та про передачу йому від засновника майнової частки статутного капіталу ТОВ "Комторгцентр", установчий договір про створення та діяльність ТОВ «Комторгцентр», статут про створення ТОВ „Комторгцентр", після чого отримав від працівників даної банківської установи і особисто підписав повідомлення від платника податків - ТОВ "Комторгцентр" про відкриття рахунку в КРФ ВАТ КБ "Хрещатик" для надання його в подальшому до державної податкової інспекції у Солом'янському районі м. Києва.

Виконавши усі залежні від них дії щодо створення і державної реєстрації фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності - ТОВ "Комторгцентр" та відкриття банківського рахунку, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 отримали від ОСОБА_8 через ОСОБА_14 кошти у сумі 150 грн. кожний в якості оплати за співучасть у вчиненні злочину.

Підписання ОСОБА_10 та ОСОБА_9 статуту ТОВ "Комторгцентр" та інших, вказаних вище документів, дало змогу 30.12.2003 року невстановленим слідством членам організованої злочинної групи зареєструвати вказане підприємство в Солом'янській районній у м. Києві державній адміністрації як суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 20392. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ "Комторгцентр" був присвоєний ідентифікаційний код - 32820347, а після цього вказане товариство було зареєстровано як платник податків в державній податковій інспекції Солом'янського району м. Києва та в державних цільових фондах.

Реєстрація ТОВ "Комторгцентр" в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів - назви, юридичної адреси, даних службової особи товариства та зразків її особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, надало можливість ОСОБА_8, ОСОБА_14, ОСОБА_11, ОСОБА_5 та іншим членам організованої злочинної групи здійснювати, без відому директора вказаного фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності ОСОБА_10, незаконні операції по перерахуванню грошових коштів на розрахунковий рахунок товариства та отримувати їх готівкою в касі Київської регіональної філії ВАТ КБ "Хрещатик", не сплачуючи при цьому податків, а для приховування цих злочинних дій складати від імені ОСОБА_10 завідомо неправдиві первинні документи обліку господарських операцій та податкової звітності.

Однак, у податковій звітності, яка складалась від імені ОСОБА_10 як директора вказаного товариства, були умисно занижені об'єкти оподаткування за період часу з 30.12.2003 року по 01.10.2005 року, члени організованої злочинної групи ОСОБА_5, ОСОБА_11, ОСОБА_13, які фактично здійснювали незаконну діяльність від імені ТОВ "Комторгцентр", заподіяли збитки державному бюджету у вигляді ухилення від сплати податку на прибуток у сумі 6 956 700 грн. і податку на додану вартість на суму 5 587 305 грн., а всього на загальну суму 12 544 005 гривень, тобто спричинили державі велику матеріальну шкоду.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_8, раніше вчинивши фіктивне підприємництво, діючи з корисних спонукань, знаходячись у складі організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_5 і ОСОБА_11, виконуючи відведену йому роль у вчиненні фіктивного підприємництва, в кінці 2004 року, отримав замовлення про необхідність відшукання осіб, на паспортні дані яких за грошову винагороду можливо зареєструвати фіктивне підприємство з послідуючим відкриттям поточних рахунків в банківських установах.

Виконуючи відведену йому роль, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою та спільно з ОСОБА_14, на території м. Вишгорода Київської області, в березні 2004 року запропонували ОСОБА_17, за грошову винагороду, зареєструвати в органах державної влади на її прізвище суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ „ТНС - Сервіс", не інформуючи якою саме діяльністю буде займатися підприємство.

ОСОБА_17, не маючи намірів займатись діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг, не будучи обізнаною про злочинні плани ОСОБА_14, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_5, діючи з корисливих спонукань, погодилась на пропозицію ОСОБА_14 щодо реєстрації ТОВ „ТНС - Сервіс".

ОСОБА_5 та ОСОБА_11 в кінці березня 2004 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, використовуючи паспортні дані ОСОБА_17 та комп'ютерну техніку, достовірно знаючи, що ОСОБА_17 не мала намірів створювати суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ „ТНС - Сервіс", призначати генеральним директором ОСОБА_18 та вносити майно до статутного фонду вказаного товариства, з метою надання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ „ТНС - Сервіс" зовнішнього вигляду правомірних дій, склали для підписання ОСОБА_17 документи, які містили завідомо неправдиві відомості, а саме: статут ТОВ „ТНС - Сервіс", згідно якого ОСОБА_17 є засновником і власником ТОВ „ТНС - Сервіс", протокол № 1 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС - Сервіс" від 22 березня 2004 року, згідно якого засновником ТОВ „ТНС - Сервіс" ОСОБА_17 призначено генеральним директором ОСОБА_18, акт приймання-передачі майна Учасника до статутного капіталу від 29.03.2004 року, відповідно до якого засновником ТОВ „ТНС - Сервіс" ОСОБА_17 передано генеральному директору ОСОБА_18 майно на загальну суму 20 500, 00 грн.

В подальшому, у першій половині дня 29 березня 2004 року, ОСОБА_17, діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_14 та ОСОБА_8, зустрілись біля приміщення нотаріальної контори, розташованої за адресою АДРЕСА_11.

У вказаному місці ОСОБА_14 надав ОСОБА_17, надані йому ОСОБА_5 та ОСОБА_11 через ОСОБА_8 для подальшого підписання, зазначені документи, необхідні для реєстрації фіктивного підприємства ТОВ „ТНС - Сервіс", з відповідними вказівками щодо її подальших дій.

Після чого, в приміщенні вказаної нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_19, ОСОБА_17 діючи з корисливих спонукань, не усвідомлюючи, що зареєстрований на її прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності, не маючи намірів спрямованих на підроблення документів, які надають права і звільняють від обов'язків, та використання цих документів, підписала попередньо підготовлені ОСОБА_5 та ОСОБА_11 та надані їй ОСОБА_14, підроблені документи: статут ТОВ „ТНС - Сервіс", протокол № 1 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС - Сервіс" від 22 березня 2004 року, акт приймання-передачі майна Учасника до статутного капіталу від 29.03.2004 року.

Приватний нотаріус ОСОБА_19, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_8, ОСОБА_14, ОСОБА_5 та ОСОБА_11, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_17 у статуті ТОВ „ТНС - Сервіс".

Відразу після засвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_19 підпису ОСОБА_17 в статуті ТОВ „ТНС - Сервіс", підписання останньою протоколу № 1 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС - Сервіс" від 22 березня 2004 року, акту приймання-передачі майна Учасника до статутного капіталу від 29.03.2004 року, які надавали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, вказані підроблені офіційні документи, відповідно до попередньої домовленості, ОСОБА_17 передала ОСОБА_14, який в свою чергу передав їх ОСОБА_8, а останній надав вказані документи ОСОБА_5 та ОСОБА_11 для подальшого використання при державній реєстрації даного суб'єкта підприємницької діяльності.

Виконавши усі залежні від неї дії щодо створення і державної реєстрації фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „ТНС - Сервіс", ОСОБА_17 отримала через ОСОБА_14 та ОСОБА_8 від ОСОБА_5 та ОСОБА_11 100 гривень в якості винагороди за вказані дії.

Після цього, підроблені з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, відповідно до розробленого ОСОБА_5 та ОСОБА_11 злочинного плану, із залученням до співучасті у вчиненні злочину ОСОБА_14 та ОСОБА_8, а також використання не обізнаної у злочинних планах ОСОБА_17, офіційні документи: статут ТОВ „ТНС - Сервіс" засвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_19 29 березня 2004 року, протокол № 1 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС - Сервіс" від 22 березня 2004 року, акт приймання-передачі майна Учасника до статутного капіталу від 29.03.2004 року в період з 29 по 31 березня 2004 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_11 при невстановлених слідством обставинах та за допомогою невстановлених слідством осіб, надали до Солом'янської районної державної адміністрації м. Києва розташованої за адресою м. Київ, Повітрофлотський проспект, 40 для державної реєстрації ТОВ „ТНС - Сервіс".

Службові особи Солом'янської районної державної адміністрації м. Києва не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_5 та ОСОБА_11 на підставі наданих документів, 01.04.2004 року здійснили державну реєстрацію ТОВ „ТНС - Сервіс", як суб'єкта підприємницької діяльності.

Після державної реєстрації ТОВ „ТНС - Сервіс" , 02 квітня 2004 року ОСОБА_5 та ОСОБА_11 при невстановлених слідством обставинах та за допомогою невстановлених слідством осіб, надали від імені ТОВ „ТНС - Сервіс" до Державної податкової інспекції у Солом'янському районі м. Києва екземпляр статуту ТОВ „ТНС - Сервіс" засвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_19 29 березня 2004 року, протокол № 1 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС - Сервіс" від 22 березня 2004 року, акт приймання-передачі майна Учасника до статутного капіталу від 29.03.2004 року, копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ „ТНС - Сервіс" на облік платника податку. На підставі вказаних документів, Державною податковою інспекцією у Солом'янському районі м. Києва ТОВ „ТНС - Сервіс" 06.02.2004 року взято на облік платника податку, про що 06.02.2004 видано довідку форми 4-ОПП.

Після здійснення державної реєстрації та постановки на податковий облік протягом 2004-2006 років ТОВ „ТНС - Сервіс" відкрито ряд розрахункових рахунків у Київській філії АКБ „Укрсоцбанк", Київській філії АБ „Південний" та АКБ „Східно-Європейський банк".

Зокрема, 12.04.2006 року у АКБ „Східно-Європейський банк" відкрито поточний рахунок ТОВ „ТНС - Сервіс" на який з метою ухилення від сплати податків здійснювалось перерахування грошових коштів ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп".

Так, в березні 2006 року ОСОБА_8, виконуючи відведену йому роль у сприянні вчинення фіктивного підприємництва, діючи за вказівкою ОСОБА_5 підшукав громадянина ОСОБА_21, якому за одноразову грошову винагороду запропонував номінально рахуватись директором ТОВ „ТНС - Сервіс", для чого необхідно надати свої паспортні дані, копію ідентифікаційного номеру та відкрити рахунок в банківській установі.

ОСОБА_21, не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_8, ОСОБА_5, ОСОБА_11 та інших не маючи наміру займатись діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг та виконувати адміністративно-розпорядчі функції, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_8

В подальшому, в період часу з 9.00 год. по 18.00 год. 12 квітня 2004 року, ОСОБА_21, діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_8, зустрілись біля приміщення АКБ „Східно-Європейський банк" розташованого за адресою м. Київ, бульвар Дружби Народів, 17/5.

У вказаному місці ОСОБА_8 надав ОСОБА_21 документи необхідні для відкриття розрахункового рахунку ТОВ „ТНС - Сервіс", а саме: екземпляр статуту ТОВ „ТНС - Сервіс", копію протоколу № 3/06 установчих зборів учасників ТОВ „ТНС - Сервіс" від 28 березня 2006 року, картку із зразками підписів та відбитка печатки, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ „ТНС - Сервіс", копію страхового свідоцтва ТОВ „ТНС - Сервіс" та копії інших необхідних документів.

У приміщенні вказаного банку ОСОБА_21, з метою відкриття поточного рахунку ТОВ „ТНС - Сервіс", надав працівникам АКБ „Східно-Європейський банк", надані йому ОСОБА_8 вище зазначені документи та підписав як генеральний директор цього товариства заяву на відкриття поточного рахунку від 12.04.2006 року, договір № 202 банківського рахунку від 12.04.2006 року, а також завірив підписом копію свого паспорта. Крім цього, отримав у даній банківській установі і особисто підписав повідомлення про відкриття рахунку НОМЕР_2 у АКБ „Східно-Європейський банк" для надання його в подальшому до Державної податкової інспекції у Солом'янському районі м. Києва.

Після здійснення державної реєстрації та постановки на податковий облік ТОВ „ТНС - Сервіс", ОСОБА_5 передав ОСОБА_7 статутні, реєстраційні документи, копію картки із зразками підпису, особи, що рахувалась директором ТОВ „ТНС - Сервіс" та печатку вказаного підприємства, а в подальшому надав електронно-цифрові підписи рахунків для проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк" з метою подальшого використання при незаконній конвертації безготівкових коштів, підроблення офіційних документів з метою надання послуг діючим підприємствам з ухилення від сплати податків.

Так, ОСОБА_7, відповідно до розподілу ролей, діючи за вказівкою ОСОБА_5 перебуваючи в приміщенні, яке використовувалось членами організованої злочинної групи в якості офісу „конвертаційного центру" за адресою: АДРЕСА_2, в період з 01.06.2006 року по 01.02.2007 року, підробляла документи, які видаються чи посвідчуються підприємством - первинні бухгалтерські документи ТОВ „ТНС - Сервіс", надаючи змогу легально діючим підприємствам ухилятись від сплати податків.

В результаті здійснення такої протиправної діяльності ОСОБА_5, ОСОБА_7 та іншими державі заподіяно великої матеріальної шкоди.

Одним із підприємств, яке користувалось послугами вказаної організованої злочинної групи з ухилення від сплати податків за допомогою використанням реквізитів та підроблених документів від імені службових осіб ТОВ „ТНС - Сервіс" є ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп".

Так, службові особи ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп", шляхом безпідставного перерахування грошових коштів в адресу ТОВ „ТНС - Сервіс" та використання завідомо неправдивих документів з реквізитами підконтрольного злочинному угрупуванню зазначеного суб'єкта підприємницької, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах за 2006 -2007 роки, на загальну суму 1 347 585, 00 грн.

Отже, умисними діями організованої злочинної групи у складі та ОСОБА_8 ОСОБА_5, ОСОБА_11, ОСОБА_7 та ОСОБА_14 під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_11, спрямованими на вчинення фіктивного підприємництва, заподіяно матеріальної шкоди державі на загальну суму 1347585, 00 грн., яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є великою матеріальною шкодою.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, членами, вище зазначеної, організованої злочинної групи з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом було створено суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ „Центр розвитку будівництва", з метою прикриття незаконної діяльності , що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Зокрема, в березні-квітні 2004 року ОСОБА_5 та ОСОБА_11 організували створення фіктивного підприємства ТОВ „Центр розвитку будівництва", попередньо надавши замовлення ОСОБА_8 та ОСОБА_14 про необхідність відшукання осіб, на паспортні дані яких за грошову винагороду, можливо зареєструвати фіктивне підприємство.

Виконуючи відведену йому роль, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою та спільно з ОСОБА_14, на території м. Вишгорода Київської області, в березні 2004 року запропонував ОСОБА_22, за грошову винагороду, зареєструвати в органах державної влади на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) товариство з обмеженою відповідальністю „Центр розвитку будівництва", не повідомивши йому якою саме діяльністю буде займатися підприємство.

ОСОБА_22, не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_14, ОСОБА_8, ОСОБА_5 та ОСОБА_11 та не маючи наміру займатись діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_14 для чого надав ОСОБА_8 через ОСОБА_14 копію свого паспорта та ідентифікаційного номеру, який ОСОБА_8 передав ОСОБА_5 та ОСОБА_11

ОСОБА_5 та ОСОБА_11 на початку квітня 2004 року у невстановленому слідством місці та при невстановлених слідством обставинах, використовуючи паспортні ОСОБА_22 та комп'ютерну техніку, достовірно знаючи, що ОСОБА_22 не мав намірів створювати суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ „Центр розвитку будівництва", призначати себе генеральним директором та вносити майно до статутного фонду вказаного товариства, з метою надання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ „Центр розвитку будівництва" зовнішнього вигляду правомірних дій, склали для підписання ОСОБА_22 документи, які містили завідомо неправдиві відомості, а саме: статут ТОВ „Центр розвитку будівництва", згідно якого ОСОБА_22 є засновником і власником ТОВ „Центр розвитку будівництва", протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 05.04.2004 року, згідно якого засновником ТОВ „Центр розвитку будівництва" ОСОБА_22 призначено генеральним директором ОСОБА_23, акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 06.04.2004 року, відповідно до якого засновником ТОВ „Центр розвитку будівництва" ОСОБА_22 передано генеральному директору ОСОБА_23 майно на загальну суму 20 500, 00 грн.

Після цього, наступного дня ОСОБА_5 та ОСОБА_11 передали ОСОБА_8 підготовлені ними статут ТОВ „Центр розвитку будівництва" де в якості засновника виступав ОСОБА_22, акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 06.04.2004 року, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 05.04.2004 року. Зазначені документи, необхідні для нотаріального засвідчення та послідуючої державної реєстрації ТОВ „Центр розвитку будівництва" ОСОБА_8 передав ОСОБА_14

В подальшому, у першій половині дня 06 квітня 2004 року, ОСОБА_22, діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_14, зустрілись біля приміщення нотаріальної контори, розташованої за адресою АДРЕСА_11.

У вказаному місці ОСОБА_14 надав ОСОБА_22, для подальшого підписання, статут ТОВ „Центр розвитку будівництва", акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 06.04.2004 року, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 05.04.2004 року, необхідних для реєстрації фіктивного підприємства, з відповідними вказівками щодо його подальших дій.

Після чого, в приміщенні вказаної нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_19, ОСОБА_22 діючи з корисливих спонукань, не усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності, не маючи намірів спрямованих на підроблення документів, які надають права і звільняють від обов'язків, та використання цих документів, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_5 та ОСОБА_11 та надані йому ОСОБА_14, через ОСОБА_8 статут ТОВ „Центр розвитку будівництва", згідно якого він виступав засновником і власником товариства, акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 06.04.2004 року, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 05.04.2004 року.

Приватний нотаріус ОСОБА_19, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_8, ОСОБА_14, ОСОБА_5 та ОСОБА_11, спрямовані на вчинення фіктивного підприємництва поєднаного з підробленням документів, які надають права і звільняють від обов'язків, та використання цих документів, нотаріально посвідчила підписи ОСОБА_22 у статуті ТОВ „Центр розвитку будівництва".

Відразу після засвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_19 підписів ОСОБА_22 в статуті ТОВ „Центр розвитку будівництва" та підписання останнім інших документів, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, вказані документи відповідно до попередньої домовленості ОСОБА_22 передав ОСОБА_14, який в свою чергу передав їх ОСОБА_8 для подальшого використання при державній реєстрації даного суб'єкта підприємницької діяльності, а останній надав вказані документи ОСОБА_5 та ОСОБА_11

Виконавши усі залежні від нього дії щодо створення і державної реєстрації фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Центр розвитку будівництва", ОСОБА_22 отримав через ОСОБА_14 та ОСОБА_8 від ОСОБА_5 та ОСОБА_11 100 гривень в якості винагороди.

Після цього, підроблені з метою подальшого використання при вчиненні фіктивного підприємництва, відповідно до розробленого ОСОБА_5 та ОСОБА_11 злочинного плану, із залученням до співучасті у вчиненні злочину ОСОБА_14 та ОСОБА_8, а також використання не обізнаного у злочинних планах ОСОБА_22, підроблені офіційні документи: статут ТОВ „Центр розвитку будівництва", акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 06.04.2004 року, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 05.04.2004 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_11 в період з 06 по 13 квітня 2004 року, використали, шляхом надання при невстановлених слідством обставинах та за допомогою невстановлених слідством осіб, до Солом'янської районної державної адміністрації м. Києва розташованої за адресою м. Київ, Повітрофлотський проспект, 40 для здійснення державної реєстрації ТОВ „Центр розвитку будівництва".

Службові особи Солом'янської районної державної адміністрації м. Києва не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_5 та ОСОБА_11 на підставі наданих документів, 13.04.2004 року здійснили державну реєстрацію ТОВ „Центр розвитку будівництва", як суб'єкта підприємницької діяльності.

Після здійснення державної реєстрації службовими особами Солом'янської районної державної адміністрації м. Києва, ТОВ „Центр розвитку будівництва", які не були обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_5 та ОСОБА_11 щодо вчинення фіктивного підприємництва поєднаного з підробленням та використанням підроблених документів, 13 квітня 2004 року, відповідно до розробленого ОСОБА_5 та ОСОБА_11 злочинного плану, підроблені офіційні документи: статут ТОВ „Центр розвитку будівництва", акт приймання-передачі майна учасника до статутного капіталу ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 07.04.2004 року, протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 05.04.2004 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_11, використали, шляхом надання при невстановлених слідством обставинах та за допомогою невстановлених слідством осіб, до Державної податкової інспекції у Солом'янському районі м. Києва розташованої за адресою м. Київ, вул. Народна, 19/20, для взяття ТОВ „Центр розвитку будівництва" на облік, як платника податку.

На підставі наданих ОСОБА_5 та ОСОБА_11 за допомогою невстановлених осіб, підроблених документів, Державною податковою інспекцією у Солом'янському районі м. Києва ТОВ „Центр розвитку будівництва" 06.02.2004 року взято на облік, як платник податків.

Після здійснення державної реєстрації та постановки на податковий облік ТОВ „Центр розвитку будівництва" ОСОБА_22, не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_14, ОСОБА_8, ОСОБА_5 та ОСОБА_11, не маючи наміру займатись діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, відповідно до раніше досягнутих домовленостей з ОСОБА_14 та ОСОБА_8, які діяли в злочинних інтересах ОСОБА_5 та ОСОБА_11 погодився відкрити розрахунковий рахунок ТОВ „Центр розвитку будівництва" у банківській установі.

В подальшому, в період часу з 9.00 год. по 18.00 год. 16 квітня 2004 року, ОСОБА_22, діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_8, зустрілись біля приміщення Київській філії ВАТ КБ „Хрещатик" розташованого за адресою м. Київ, вул. Прорізна, 11.

У вказаному місці ОСОБА_8 надав ОСОБА_22 документи необхідні для відкриття розрахункового рахунку ТОВ „Центр розвитку будівництва", а саме: екземпляр статуту ТОВ „Центр розвитку будівництва", протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 05.04.2004 року, картку із зразками підписів та відбитку печатки, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ „Центр розвитку будівництва", копію страхового свідоцтва ТОВ „Центр розвитку будівництва"

У приміщенні Київській філії ВАТ КБ „Хрещатик" ОСОБА_22, надав працівникам вказаної банківської установи, попередньо надані йому ОСОБА_8 через ОСОБА_5 та ОСОБА_11 вище зазначені підроблені документи.

Після чого, ОСОБА_22 не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_8, ОСОБА_5 та ОСОБА_11 щодо подальшого використання рахунку при здійсненні фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків, підписав як генеральний директор цього товариства договір № 315 на здійснення розрахунково-касового обслуговування від 16.04.2006 року.

Окрім цього, продовжуючи злочинну діяльність спрямовану на вчинення фіктивного підприємництва членами зазначеної організованої злочинної групи 02.03.2005 року у АКБ „Східно-Європейський банк" відкрито поточний рахунок ТОВ „Центр розвитку будівництва" на який з метою ухилення від сплати податків здійснювалось перерахування грошових коштів ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп".

Так, ОСОБА_22, не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_14, ОСОБА_8, ОСОБА_5 та ОСОБА_11, не маючи наміру займатись діяльністю підприємства, пов'язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, відповідно до раніше досягнутих домовленостей з ОСОБА_14 та ОСОБА_8, які діяли в злочинних інтересах ОСОБА_5 та ОСОБА_11 погодився відкрити розрахунковий рахунок ТОВ „Центр розвитку будівництва" у банківській установі.

Так, в період часу з 9.00 год. по 18.00 год. 02 березня 2005 року, ОСОБА_22, діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_8, зустрілись біля приміщення АКБ „Східно-Європейський банк" розташованого за адресою м. Київ, бульвар Дружби Народів, 17/5.

У вказаному місці ОСОБА_8 надав ОСОБА_22 документи необхідні для відкриття розрахункового рахунку ТОВ „Центр розвитку будівництва", а саме: екземпляр статуту ТОВ „Центр розвитку будівництва", протокол № 1 зборів учасників ТОВ „Центр розвитку будівництва" від 05.04.2004 року, картку із зразками підписів та відбитку печатки, копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ „Центр розвитку будівництва", копію страхового свідоцтва ТОВ „Центр розвитку будівництва".

У приміщенні вказаного банку ОСОБА_22, надав працівникам вказаної банківської установи, попередньо надані йому ОСОБА_8 через ОСОБА_5 та ОСОБА_11 вище зазначені підроблені документи.

Після чого, ОСОБА_22 не будучи обізнаним про злочинні плани ОСОБА_8, ОСОБА_5 та ОСОБА_11 щодо подальшого використання рахунку при здійсненні фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків, підписав як генеральний директор цього товариства заяву на відкриття поточного рахунку від 02 березня 2005 року та договір № 284 банківського рахунку від 02 березня 2005 року.

В подальшому ОСОБА_5 передав ОСОБА_13 та ОСОБА_6 статутні, реєстраційні документи, копію картки із зразками підпису, особи, що рахувалась директором ТОВ „Центр розвитку будівництва" та печатку вказаного підприємства, а в подальшому надав електронно-цифрові підписи рахунків для проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк", для використання при незаконній конвертації безготівкових коштів, підроблення офіційних документів з метою надання послуг діючим підприємствам з ухилення від сплати податків.

Так, ОСОБА_6 та ОСОБА_13 (в разі відсутності заміняли одна одну) перебуваючи в приміщеннях, які використовувались членами організованої злочинної групи в якості офісу „конвертаційного центру" за адресами: АДРЕСА_12 в період з жовтня 2004 року по 01.03.2005 року; АДРЕСА_13 в період з 01.03.2005 року по 01.06.2006 року; АДРЕСА_2, в період з 01.06.2006 року по 01.02.2007 року, відповідно до розподілу ролей, діючи за вказівкою ОСОБА_5 та з його відома, підробляли документи, які видаються чи посвідчуються підприємством - первинні бухгалтерські та інші документи від імені службових осіб ТОВ „Центр розвитку будівництва", надаючи змогу легально діючим підприємствам ухилятись від сплати податків.

Одним із підприємств, яке користувалось послугами вказаної організованої злочинної групи з ухилення від сплати податків за допомогою використанням реквізитів та підроблених документів від імені службових осіб ТОВ „Центр розвитку будівництва" є ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп".

Так, службові особи ТОВ „Компанія „Нью Форс Груп", шляхом безпідставного перерахування грошових коштів в адресу ТОВ „Центр розвитку будівництва" та використання завідомо неправдивих документів з реквізитами підконтрольного злочинному угрупуванню зазначеного суб'єкта підприємницької, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах в період 2005 -2007 роки, на загальну суму 3 016 369,00 грн.

Отже, умисними діями організованої злочинної групи у складі ОСОБА_8 ОСОБА_5, ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_14 під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_11, спрямованими на вчинення фіктивного підприємництва, заподіяно матеріальної шкоди державі на суму 3016369,00 грн., а всього, зазначеними злочинними діями державі заподіяно матеріальної шкоди на загальну суму 16907959, 00 грн., яка більше ніж у 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром відповідно до Примітки до статті 205 Кримінального кодексу України.

Крім того, ОСОБА_8, в грудні 2003 року, діючи з корисних спонукань, з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом, знаходячись у складі організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_5 і ОСОБА_11, виконуючи відведену йому роль у вчиненні фіктивного підприємництва - створення для прикриття незаконної діяльності суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ „Комторгцентр", організував вчинення ОСОБА_10 та ОСОБА_9 підробки офіційних документів з метою їх використання як особисто, так і іншими особами, а також збут підроблених документів.

Зокрема, 15.12.2003 року ОСОБА_14, знаходячись неподалік магазину «Віта» за адресою: м. Вишгород, вулиця Молодіжна, реалізуючи свою частину спільного з ОСОБА_8 і іншими членами організованої злочинної групи плану злочинних дій, запропонував своєму колишньому однокласнику, також мешканцю м. Вишгород ОСОБА_10 зареєструвати в органах державної влади на його прізвище за грошову винагороду суб'єкт підприємницької діяльності(юридичну особу) - товариство з обмеженою відповідальністю, повідомивши йому, що це товариство буде займатися незаконною діяльністю, не уточнюючи якою саме.

При цьому, ОСОБА_14 попередив ОСОБА_10, що грошову винагороду в розмірі 150 грн. він зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації такого товариства з обмеженою відповідальністю, в якому він повинен був стати засновником та залучити ще якусь особу на посаду директора.

ОСОБА_10, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов'язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, діючи з корисливих спонукань, погодився на пропозицію ОСОБА_14, усвідомлюючи при цьому, що вказане товариство з обмеженою відповідальністю створюється з метою прикриття незаконної діяльності та передбачаючи можливість спричинення державі в результаті такої незаконної діяльності майнової шкоди у великих розмірах. Реалізовуючи спільний план з ОСОБА_14 та виконуючи свою роль при створенні фіктивного товариства 16.12.2003 року в квартирі АДРЕСА_1 ОСОБА_10 запропонував стати співзасновником фіктивного підприємства своєму брату ОСОБА_9 на що останній погодився.

Таким чином, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 вступили до попередньої змови з ОСОБА_14, який в свою чергу діяв за змовою з іншими членами організованої злочинної групи, про намічені злочинні плани якої щодо подальшого використання фіктивного підприємства, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 не знали.

Після цього ОСОБА_14, діючи відповідно з розподілом ролей, отримавши згоду ОСОБА_10 та ОСОБА_9 зареєструвати за грошову винагороду в органах державної влади на своє прізвище суб'єкт підприємницької діяльності, запропонував останнім надати копії загальногромадянських паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їм дій як майбутніх засновників створюваного з метою прикриття незаконної діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, про що свідчило, в тому числі, небажання ОСОБА_14 та ОСОБА_8 реєструвати на свої прізвища товариство з обмеженою відповідальністю, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 з корисливих спонукань, погодилися на таку пропозицію і наступного дня після вказаної зустрічі надали ОСОБА_14 свої ксерокопію вищевказаних документів.

В свою чергу, ОСОБА_14 про згоду ОСОБА_10 та ОСОБА_9 на реєстрацію на своє прізвище фіктивного підприємства повідомив про це ОСОБА_8, який займав більш високе становище в структурі організованої злочинної групи, та передав йому копії загальногромадянських паспортів останніх та довідок про присвоєння їм ідентифікаційного номера, і згідно вказівки ОСОБА_8, запропонував ОСОБА_10 та ОСОБА_9 для посвідчення необхідних для реєстрації документів зустрітися у нотаріуса.

Реалізуючи спільні злочинні наміри, ОСОБА_8 виконуючи свою відведену роль передав ксерокопії громадянських паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів ОСОБА_10 та ОСОБА_9 організаторам злочинної групи ОСОБА_11 та ОСОБА_5 з метою підготовки статутних документів новоствореного фіктивного підприємства. По вказівці організаторів злочинної групи ОСОБА_5 та ОСОБА_11 невстановлені слідством члени організованої злочинної групи, в один із днів в період з 15 по 23.12.2003 року, в невстановленому місці, за попередньою згодою ОСОБА_10 та ОСОБА_9, використовуючи надані останніми копії загальногромадянського паспорта та довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, підготували статут ТОВ "Комторгцентр", а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації. В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ "Комторгцентр" зовнішнього вигляду правомірних дій, вказані особи, виконуючи вимоги п.4 ст. 24 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" №755-1У від 15.05.2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, вчинили в п.4.1, п.4.3 розділу 4 установчого договору про створення та діяльність ТОВ "Комторгцентр" завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума статутного капіталу товариства становить 20 500 грн. та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_10 у вигляді: стіл дубовий вартістю 3000 грн., крісло шкіряне «Ргезііде» вартістю 1000 грн., м'які меблі вартістю 1305 грн., шафа вартістю 365 грн., «Сепоп РС 530» вартістю 850 грн., музичний центр вартістю 800 грн., факс вартістю 640 грн., комп'ютер Пентіум 4 вартістю 2290 грн., всього на загальну суму 19250 грн. та ОСОБА_9 у вигляді: телевізора вартістю 1250 грн., лазерного принтера вартістю 676 грн., монітора «8УСА 17» вартістю 1012 грн., факсмодема вартістю 406 грн., принтера «Епсон» вартістю 681 грн., ПЕОМ «Соляріс» вартістю 184 грн., телефонні лінії вартістю 3290 грн., стіл «Евро» з тумбою 4Ь 18 СТ 4555 вартістю 1566 грн., стіл «Ерго» вартістю 1185 грн., всього на загальну суму 10250 грн.

Фактично, ОСОБА_10 ніяких майнових внесків до статутного капіталу ТОВ "Комторгцентр" не вносив і взагалі статутний капітал вказаного товариства не утворювався.

Надалі, виконуючи відведену йому роль у вчиненні фіктивного підприємництва, 23.12.2003 року, в першій половині дня, ОСОБА_10 та ОСОБА_9, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_14, зустрілися з ОСОБА_8 неподалік приміщення нотаріальної контори, розташованої по АДРЕСА_9. У вказаному місці ОСОБА_8 надав ОСОБА_10 та ОСОБА_9 пакет документів, необхідних для реєстрації фіктивного підприємства, з відповідними вказівками щодо їх подальших дій. Після цього ОСОБА_10 та ОСОБА_9 направилися до нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_15 за вищевказаною адресою, де, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на їх прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, підписали попередньо підготовлений невстановленою в ході слідства особою та наданий їм ОСОБА_8 статут ТОВ "Комторгцентр", згідно якого вони виступили засновниками і власниками товариства.

Крім того, ОСОБА_10 та ОСОБА_9, в той самий день, тобто 23.12.2003 року, перебуваючи в нотаріальній конторі приватного нотаріуса ОСОБА_15, достовірно усвідомлюючи, що ТОВ "Комторгцентр", власниками та засновниками якого вони стали, буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, діючи з корисливих спонукань, підписали попередньо підготовлені невстановленою в ході слідства особою та надані ОСОБА_8 наступні документи щодо організації діяльності ТОВ "Комторгцентр", а саме: протокол № 1 від 19.12.2003 року зборів учасників ТОВ "Комторгцентр" щодо призначення директором товариства ОСОБА_10 та про передачу йому від засновника майнової частки статутного капіталу ТОВ "Комторгцентр", акт від 23.12.2003 року приймання-передачі майна від засновників директору ТОВ „Комторгцентр" до статутного капіталу товариства, установчий договір про створення та діяльність ТОВ «Комторгцентр», статут про створення ТОВ „Комторгцентр".

Відразу після засвідчення приватним нотаріусом ОСОБА_15, підписів ОСОБА_10 та ОСОБА_9 в статуті ТОВ "Комторгцентр" та підписання останніми інших, вищевказаних документів, які давали право на здійснення державної реєстрації даного товариства, ці та інші зазначені вище документи останні передали ОСОБА_8, а останній їх отримав для подальшого використання при державній реєстрації даного суб'єкту підприємницької діяльності в інтересах ОСОБА_5 та ОСОБА_11

16.01.2004 року ОСОБА_10, діючи з вказаних вище мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_14 та іншими не встановленими слідством особами, в першій половині дня зустрівся в районі станції метро „Хрещатик" в м. Києві з ОСОБА_14 та ОСОБА_8, всі разом вони направилась до нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_16, розташованої по АДРЕСА_10. Знаходячись в приміщенні цієї нотаріальної контори, ОСОБА_10 склав та нотаріально засвідчив картку із зразками свого підпису та печатки ТОВ "Комторгцентр" для відкриття поточного рахунку в Київській регіональній філії ВАТ КБ "Хрещатик", а також нотаріально засвідчив дві копії статуту ТОВ "Комторгцентр" і надану йому ОСОБА_8 свідоцтво про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Комторгцентр», установчий договір про створення та діяльність ТОВ «Комторгцентр».

У цей же день, тобто 16.01.2004 року ОСОБА_10 разом з ОСОБА_8 та ОСОБА_14, відвідали банківську установу - Київську регіональну філію ВАТ КБ "Хрещатик", розташовану по вулиці Прорізна, 11 в Печерському районі м. Києва, де з метою відкриття поточного банківського рахунку ТОВ "Комторгцентр" склав та підписав як директор товариства заяву від 16.01.2004 року про відкриття поточного рахунку у Київській регіональній філії ВАТ КБ „Хрещатик", договір № 267 від 16.01.2004 року з вказаним банківським закладом на здійснення розрахунково-касового обслуговування по відкритому розрахунковому рахунку підприємства НОМЕР_1, розпорядження на списання банком коштів від 16.01.2004 року, довіреність ТОВ "Комторгцентр" на своє ім'я на розпорядження коштами на рахунку НОМЕР_1, та надав отримані від ОСОБА_8 сфальсифікований невстановленою слідством особою при невстановлених обставинах, протокол № 1 від 19.12.2003 року зборів учасників ТОВ "Комторгцентр" щодо призначення директором товариства ОСОБА_10 та про передачу йому від засновника майнової частки статутного капіталу ТОВ "Комторгцентр", установчий договір про створення та діяльність ТОВ «Комторгцентр», статут про створення ТОВ „Комторгцентр", після чого отримав від працівників даної банківської установи і особисто підписав повідомлення від платника податків - ТОВ "Комторгцентр" про відкриття рахунку в КРФ ВАТ КБ "Хрещатик" для надання його в подальшому до державної податкової інспекції у Солом'янському районі м. Києва.

Виконавши усі залежні від них дії щодо створення і державної реєстрації фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності - ТОВ "Комторгцентр" та відкриття банківського рахунку, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 отримали від ОСОБА_8 через ОСОБА_14 кошти у сумі 150 грн. кожний в якості оплати за співучасть у вчиненні злочину.

Підписання ОСОБА_10 та ОСОБА_9 статуту ТОВ "Комторгцентр" та інших, вказаних вище документів, дало змогу 30.12.2003 року невстановленим слідством членам організованої злочинної групи зареєструвати вказане підприємство в Солом'янській районній у м. Києві державній адміністрації як суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу у формі товариства з обмеженою відповідальність за реєстраційним номером 20392. Того ж дня, в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ "Комторгцентр" був присвоєний ідентифікаційний код - 32820347, а після цього вказане товариство було зареєстровано як платник податків в державній податковій інспекції Солом'янського району м. Києва та в державних цільових фондах.

Крім того, ОСОБА_8 при вищевказаних обставинах шляхом проведення інструктажу, визначення послідовності дій ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_17 та ОСОБА_22, надання їм документів, які містили неправдиві дані, вчинення інших дій, з корисних спонукань спрямовував та координував дії ОСОБА_10 та ОСОБА_9 при підготовці, підробленні офіційних документів ТОВ "Комторгцентр", ОСОБА_17 при підготовці, підробленні офіційних документів ТОВ „ТНС - Сервіс", ОСОБА_22 при підготовці, підробленні офіційних документів ТОВ „Центр розвитку будівництва" та використанні ними вище зазначених підроблених документів.

Також, ОСОБА_8 в період з грудня 2003 року по квітень 2004 року, при вищезазначених обставинах, діючи з корисливих спонукань, знаходячись у складі організованої злочинної групи під керівництвом ОСОБА_5 і ОСОБА_11, виконуючи відведену йому роль у вчиненні фіктивного підприємництва - створення для прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ „Комторгцентр", ТОВ „ТНС - Сервіс", ТОВ „Центр розвитку будівництва", давав вказівки ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_17 та ОСОБА_22, тобто особам на яких вказані підприємства було зареєстровано, щодо використання підроблених документів, забезпечував прибуття цих осіб до нотаріальних контор, банківських установ та надавав їм роз'яснення щодо поводження з такими документами

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_8 та захисник ОСОБА_1 в інтересах підсудних ОСОБА_10 та ОСОБА_9 заявили клопотання про закриття кримінальної справи щодо ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 у зв'язку із закінченням строків давності. Клопотання обґрунтовано тим, що з моменту вчинення ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 злочинів невеликої та середньої тяжкості минуло більше ніж 5 років.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, які не заперечили щодо заявлених клопотань, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до наступного висновку.

Відповідно до п. п. 2, 3 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло 3 (три) роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі; п'ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

За змістом ст. 7-1 КПК України 1960 року закриття кримінальної справи у зв'язку із закінченням строків давності не допускається, якщо обвинувачена особа проти цього заперечує.

Матеріалами справи з'ясовано, що ОСОБА_8 обвинувачується у вчиненні в період 2003-2006 років злочинів невеликої та середньої тяжкості, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 кожний обвинувачується у вчиненні в період 2003-2004 років злочинів невеликої та середньої тяжкості.

При цьому, з'ясовано, що з моменту вчинення ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 даних злочинів невеликої та середньої тяжкості тяжкості минуло більш як п'ять років і перебіг строку давності не зупинявся та не переривався, крім того, останні дали свою згоду на закриття справи.

Таким чином, кримінальна справа щодо ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 підлягає закриттю у зв'язку із закінченням строків давності зазначених у ст. 49 КК України.

З огляду на наведене, керуючись ст. ст. 7-1, 11-1, 282 КПК України 1960 року, ст. 49 КК України, п. 11 розділу XI «Перехідних положень КПК України», суд

П О С Т А Н О В И В :

звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_8 за ч. 2 ст. 205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011 р.); ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України (в редакції Закону від 05.04.2001 р.); ОСОБА_9 та ОСОБА_10 кожного за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011 р.); ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України (в редакції Закону від 05.04.2001 р.) у зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу щодо ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 - закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 у вигляді підписки про невиїзд - скасувати.

На постанову протягом 7 (семи) діб з дня її винесення може бути подано апеляцію до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд

м. Києва.

Суддя